1、服饰公司财务及业务流程管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 总目录第一部分 财务管理制度-第3页第二部分 公司章程-第47 页第三部分 业务流程-第61页 财务管理制度目 录第一章 总则-第4页第二章财务管理层次和权责-第4页第三章 货币资金管理制度-第8页第四章 财务支出的审批制度-第13页第五章 商品采购与预付账款的管理-第17页第六章 存货管理制度-第22页第七章 固定资产的管理-第27页第八章 销售与收款的管理-第30页第九章 成本费用管理制度-第32页第十章 预算-第35页第十一章 利润及利润分配管理制2、度-第37页第十二章 内部稽核制度-第38页第十三章 财务报告和财务评价-第40页第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度-第42页第十五章 附则-第46页第一章 总则第一条 为加强公司内部财务管理,规范财务行为,确保会计信息的真实可靠、完整有效，防止、检查和纠正错弊行为，保护资产的安全完整，提高资金运营的效率性和效果性，使公司理财活动科学化、系统化、规范化、程序化、制度化，增强公司的收益能力，有效抵御各种风险，根据公司法、企业会计准则、企业会计制度、企业内部会计控制规范等的规定，结合我公司的具体经营情况、特点和管理要求，制订本制度。第二条 本公司实行董事长领导下的总经理负责制。各副总经理及总3、经理管理的部门经理直接对总经理负责。第二章财务管理层次和权责第三条 在董事长授权范围内财务管理层次共分三级：总经理财务经理财会人员以及其他工作人员。上一级直接领导下一级，下一级直接对上一级负责。 第四条 总经理的财务管理权责：(一)总经理在财务管理中居中心地位，全面负责企业财务的决策、指挥、控制和监督，决定企业财务预算方案并组织实施；(二)组织制定内部财务管理制度，遵守国家法律、法规，并确保在公司内有效实施；(三)确定财务管理机构的设置，聘任、解聘、奖励和惩罚相关责任人；(四)协调各部门与财务部的关系，解决财务经理处理不了的问题；保障财务人员执行财务制度不受影响；(五)决定增加资本、投资方案、4、工资标准、对外经济担保等所有重大事项。(六)审查批准公司年度财务决算和利润分配方案。(七)根据年度财务目标，组织财务部制定各项经济指标，并分解下达给各部门，作为考核其业绩的标准；(八)对财务收支事项进行审批。第五条 财务经理的财务管理权责：(一)负责领导和组织实施公司的财务管理、会计核算工作，真实、正确地反映财务预算执行情况，检查分析存在的问题，提出可行性建议；(二)定期修订公司内部财务管理制度，并经总经理同意签署后监督实施；(三)提出公司财务机构和会计岗位的设置及聘任方案，组织业务培训和考核；(四)组织学习和贯彻执行国家有关财务政策、法律法规；(五)组织年度财务预算的编制，由总经理审查批准后5、执行；(六)根据财务预算，分解成本、费用、收入、利润指标，并下达给各职能部门，月份、季度、年末对指标完成情况实施考核；(七)每月对财务预算执行情况进行检查，分析、处理执行中存在的问题，对难以处理的问题提交总经理处理；(八)负责制订公司会计核算方法，编制财务月报表、季报表以及年终决算，研究分析各项财务指标，有针对性地提出改进意见，为公司决策提供及时正确的数据资料；(九)根据总经理授权，对日常财务收支进行审批；(十)统一筹措、调度资金，对其分配、使用、补偿中存在的重大和比较重大的事项要及时向总经理报告，一般事项要及时处理；(十一)制订财务部各岗位责任制，并进行监督检查，确保认真贯彻执行；(十二)督6、促会计人员认真执行税法，依法计算并及时缴纳各种税费。(十三)负责公司内部财务审查和会计监督工作，确保公司经济业务有序合法地运行。 对违反公司财经纪律和财务制度的部门和人员, 提出处罚方案；(十四)制订公司年、季、月财务预算，根据实际情况，对制订的财务政策进行科学合理的调整；(十五)全面负责财务部的各项工作，积极加强与其他部门的沟通，协调和其他各部门的关系，确保财务工作的正常进行，并向总经理报告工作。第六条 公司内部各部门负责人贯彻实施财务制度的权责：(一)根据总经理和财务部的要求，及时正确地收集和提供与财务管理相关的各项数据；(二)根据本制度要求，在财务部指导下，认真组织本部门的财务管理和算工7、作，并及时报送预算执行情况、各项考核指标的完成情况和分析资料；(三)根据财务部下达的考核指标，定期对分管的指标进行检查分析，发现问题及时解决或反馈财务部，确保指标的完成；(四)做好各种商品、物料的入库、领发和计量工作；认真正确地填写各项原始记录； (五)认真执行公司财务管理制度的有关规定，确保财产安全完整，并积极配合财务部的监督、检查。(六)参与拟订年度财务预算。第七条 财会人员在财务管理上的权责：(一)严格执行公司内部财务管理制度，加强会计监督，及时正确地做好会计核算，按时上报会计报告；(二)参与拟订年度财务预算，考核分析财务预算的执行情况。(三)财会人员必须参加过适当的业务培训，并持有会计8、证；(四)财会人员离岗时，必须妥善办理交接手续，不得中断财务会计工作。(五)根据公司经营情况制订有效的资产管理办法，并对其执行和保管情况进行监督检查，确保公司资产的安全完整；(六)参与各项物资及固定资产的验收，配合有关部门办理固定资产的调拨和转移手续，参与对固定资产清理、报损以及处置的决策；(七)制订公司经营资金的收付制度，实行收支两条线管理；(八)按预算分配、使用资金，确保资金经济、合理、有效地使用；(九)负责公司财务分析和经营目标的考核和通报, 对各部门月、季、年的经营情况和经营业绩进行考评,协调有关部门制订有利于公司发展的奖惩措施。第三章货币资金管理制度第八条 现金管理制度：(一)现金的9、使用范围：1、员工工资、加班费、奖金、各种工资性津贴、补贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费用；4、向个人购买其他物资支付的价款；5、出差人员必须随身携带的差旅费；6、结算起点以下的零星支出；(二)现金的日常管理：1、现金支付：总账会计必须认真审核原始凭证的真实性、合法性，主要包括：现金支付凭证填制是否正确、规范，项目是否填写齐全，有无经手人注明事由及签名，是否有公司相关负责人的审批意见，批准支付用款手续是否齐全，购入原材料、商品、固定资产等是否按照公司要求办理了验收手续，审核验收的货物是否和原始凭证上记载的金额、数量、品种相符，原始凭证是否有部门主管审核、签字等。对违反公司财务制度规定10、的，财务人员有权拒付，并报请公司领导处理。2、设立出纳岗位，专门负责现金的保管、收付与登记工作。出纳员在收付款后应在收支原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。没有经会计审核的凭证，出纳员不得支付现金。出纳员不得兼任现金、银行存款以外的其他账项的登记保管工作，不得保管会计凭证，必须根据会计填制的记账凭证收付款项，绝不允许出纳直接根据原始凭证处理出纳业务。3、建立现金日记账，各项收支要序时逐笔登记，做到日清月结，确保账账相符、账款相符。出纳员必须坚持每日盘点库存现金，发现长、短款要及时报告财务主管，待查明原因，明确责任，核批处理。4、总账会计要负责定期或不定期地进行库存现金的盘点清查，但每月11、10日、20日、30日（31日）必须各清查一次。由总账会计作盘点人，出纳作监盘人，其他财务人员轮流作复核人。清查方法是：先由出纳把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，结出余额，并将现金集中存入保险柜；再由盘点人在监盘人的监督下盘点保险柜现金的实存数，同时编制库存现金盘点表，然后由复核人复核盘点情况，相关人员在库存现金盘点表上签章后报财务主管。5、各部门不准以任何名义、任何理由截留、挪用公司款项，公司所有现金收入必须当日上交财务部。6、财会人员不准利用职权挪用公款，不准白条抵库。如有差错，轻者扣发本人工资，赔偿损失；重者开除，直至诉诸法律。7、所有现金收入必须于当日存入银行，当日送存有12、困难的，需及时向财务主管报告，并妥善处理。8现金库存限额为10000元，绝对不允许现金库存超限额。(三)借款的管理：1、出差借款：出差人员填写“出差申请单”，按公司规定的审批程序审批后，到财务部办理借款手续，回公司后于7日内报销。2、因零星采购需要借支现金时，凭“购物计划审批表”办理借款，并在完成采购业务后三日内报销。3、日常费用借款：首先填写“借款单”，借款在2000元以下的，由财务主管审查总经理审批；借款在2000元以上的，由总经理审查董事长审批。批准后到财务部办理借款，并于业务完成后三日内报销。第九条 其他应收款的管理：(一)财务部要严格审核支出的每笔款项，看其是否严格执行了资金管理制度13、，是否合规、合法，审批手续是否完备。(二)财务部应加强对公司内部个人借款的管理，及时催促借款人员办理还款或核销手续，对违反公司规定长期不还款而占用公司资金者，按其占用的金额，每月自本人工资中扣除。(三)对于其他单位的借款要及时催收，对应收保险公司的款项要及时办理索赔手续或及时收回。(四)其他应收款如有损失，首先要查明原因，分清责任，应由个人承担的必须向有关责任人收取。第十条 银行存款的管理：(一)银行存款的日常管理：1、严格遵守中国人民银行发布的支付结算办法，不准签发没有资金保证的票据或远期支票。2、建立银行存款日记账，采用订本式三栏账簿，并按不同的开户银行、不同的存款种类分别设置账户。出纳根14、据审核无误的记账凭证逐日逐笔序时登记，每日终了结出余额，按月与银行对账单核对，并编制“银行存款余额调节表”。要密切注意未达账项，如发生两个月仍未结清的未达账项，扣发总账会计、出纳员的工资，以弥补公司损失。3、总账会计、出纳员必须熟悉各种银行结算方式，并能根据实际业务需要，准确及时合理地办理各类银行结算手续。4、任何单位和个人不得以公司的名义为其它单位及个人提供各类信用担保。如有违反，严肃处理。(二)支票的管理：1、支票签发：根据公司经济业务的需要，业务经办人因支付款项，需要办理转账支票时，必须认真填写“付款通知单”，并附有效经济合同或相关证明，分别由经办人签字，业务部门负责人审批，总经理核准，15、最后由财务主管审查后，方可签发。如果该合同或证明仍需继续使用，可在审批后以复印件代替原件作为审批的依据。其他付款业务亦照此办理。2、支票使用：出纳员在审核付款手续齐全并合规的前提下，方可出具支票。签发时，要同时在支票借领登记簿和支票上详细记载和填写支票签发日期、支票号码、收款单位、款项用途以及支票使用金额，并在支票上加盖银行预留印鉴后，方可交经办人取走。银行预留印鉴和空白支票必须由财务主管人员和出纳员分别保管。支票和个人印鉴（银行预留印鉴之一）由出纳员保管，公司财务章（银行预留印鉴之一）由财务经理保管。现金支票只限财务部门使用，绝不允许将现金支票交经办人，否则出现问题后果自负。 3、支票核销：16、支票有效期为十天，经办人不论使用与否都要及时交出纳员核销，核销时必须提交原始发票及领导审批意见。十日后如未交回要及时与原经办人联系，催其迅速交回。支票使用或未使用收回后要及时在“支票借领登记薄”上办理核销手续，注明原因，以防支票丢失。 4、支票丢失：发现支票丢失，要及时向银行书面申请挂失。造成公司损失的追究相关人员的经济责任。已经签发的现金支票如果遗失，要在持票人前去银行取款之前向开户银行申请挂失。已经签发的转账支票如果遗失，要马上请求开户银行和收款单位协助防盗。严禁签发空白支票，否则责任自负。5、支票收取：若客户使用支票结算，必须登记购买人员的工作电话号码和身份证号码，以便查询错误支票。用支17、票购买公司商品，要待客户货款转结到公司账户后，才能向客户提供货物。若业务人员不执行上述规定，出现问题追究其经济责任。(三)其他货币资金的管理：其他货币资金主要是指信用卡的管理，信用卡只限公司高层员工使用。信用卡存款额度出纳员要随时掌握，随用随转，避免过多占用资金。第四章 财务支出的审批制度第十一条 公司（含自营店）所有资金实行计划管理，由公司统一调配、安排使用。第十二条 用款计划审批程序：(一)公司各职能部门：每月25日前，各部门要根据下月工作计划填报月计划用款审批表，由主管领导审核后报财务部，财务经理汇总初审后，于每月30日前上报。总经理审查签字后由董事长作为开支的依据。 (二)签批的资金使18、用计划留存本部门一份，财务部一份，总经理一份。各部门要严格按照审批后的资金计划执行。(三)各部门要根据本部门工作安排，实事求是地申报用款计划，防止虚报和漏报。否则，造成影响公司整体计划或影响本部门正常工作有序进行的责任，由部门经理承担，并纳入绩效考核范围。(四)凡是需要本部门支出的或由本部门管理使用的，要列入本部门用款计划中；属于本部门用款的项目，而由其他部门代办的，则由代办部门列清计划的使用部门，由财务部月底汇总后归入使用部门。各项资金要严格按照申报项目列支，不可串用、借用。本月已经申报，但尚未支出的项目，下月应重新申报。对于已经发生的费用项目，而尚未支出的款项，也应列入使用部门用款计划中。19、(五)每月月初，财务经理将上月资金使用情况进行分析、汇总，在办公会上进行通报。对各部门用款如有质疑，可进行必要的审计。(六)每月上报下月资金计划时，同时填报当月资金实际使用情况，销售部部应同时上报下月销售回款计划。第十三条 费用报销制度：(一)费用报销制度的适用范围：1、公司各部门均按本制度执行。2、费用项目范围：本制度所称费用，主要是指日常费用开支，包括办公费、邮电费、差旅费、物料消耗、低值易耗品、修理费、车辆使用费、水电费、印刷费、交际应酬费、福利费、职工教育经费、租赁费、物业费、运杂费、票证费、劳动保护费、清洁费、广告宣传费、促销费、包装费、检验费、劳动保险费、董事会费、审计咨询费及其他20、日常费用等。(二)请款：1、请款申请审批权限：公司各部门的日常费用请款，由总经理签批。各项日常费用，除差旅费以外，请款超过1000元的，原则上使用支票支付，如需要使用现金支付的，请款内容中必须注明。2、对于审批后的大额现金的请款，金额在2500010000元以内的，需要提前1天向财务部出纳申报用款计划，10000元以上的，需要提前2天申报用款计划。(三)请款流程：1、经办人填写“借款单”，列明经办人、请款用途、请款金额、用款期限等。2、各部门经理和费用控制部门授权人审核签字。3、经办人将上述签批后的请款单送交财务部经理签批4、总经理签字后，到财务部领取现金或支票、汇票。(四)费用报销规定：请款21、人用款后持有关单据于五日内报销，否则下次借款不予批准。因未报销引起的责任由请款人自负，并从当月工资中扣除其原请款金额，超过一个月未归还且未办理借款延续手续或未报销的请款视同挪用。1、费用发生或款项付出后，经办人在所报发票（单据）背面注明事由、经办人；如为车票应注明起止地点、乘车人，由经办人自己汇总后，填写费用报销单。2、各项报销单据要逐级审批。3、签批后的单据交财务部会计填制记账凭证。4、需要现金支付的，报销人持审核后的记账凭证到现金出纳处领取现金或冲销原借款。5、每周二、五为公司报账日，其它时间不予受理。单笔支出金额较大的（1000元以上）可随时报销。(五)费用审批流程：经办人部门经理财务经22、理总经理（或授权人）不经常发生的单项支出，如购置固定资产、办公家具、店面装修等，部门经理先呈“报告”或“预算”，总经理审核签批后方可执行。(六)特殊费用开支标准及规定：1、出租车费：为严格控制出租车费用，符合下列情形之一的，经部门主管授权后方可乘坐出租汽车：(1)、因工作需要，情形紧急，而公司不能安排用车时。(2)、因公司要求加班及其他特殊情况，除出租车外无其他交通工具时。出租车费由部门经理审核，总经理签批。2、交际应酬费：(1)、交际应酬费的使用范围：交际应酬费指对外招待用餐、礼品及其他交际应酬支出，仅限于以下情况：A、与公司业务有关的政府部门对口管理、监督人员、并且属于工作联络；B、因公司23、公关工作必须招待的人员；C、企业聘请外部培训、讲座、工作指导人员；D、确有必要宴请的公司客户；E、经总经理批准的其他招待用餐。(2)、交际应酬费的支出标准A、经理级每人每餐60元，一般员工每人每餐40元。B、宴请来宾时，来宾人数3人以内的，陪同人员为1人；来宾人数在36人的，陪同人员不超过2人；来宾人数在6人以上的，陪同人员不超过3人。C、特殊情况经总经理同意后实报。第五章 商品采购与预付账款的管理第十四条 采购管理的职责范围：(一)采购管理：计划、组织、指挥、协调、控制各个采购管理工作人员，协调有关单位和部门，进行有效的采购工作，特别是进行采购过程中重大的决策活动。(二)需求分析：预测分析未24、来时间内的采购需求量。根据历史上各个月及历史的销售情况，主动预测下个季节需要采购订货的品种数量。(三)采购计划：根据销售与库存情况制订年度、季度采购计划。(四)进货管理：严格抓好运输跟踪、到货验收、成本（指采购及仓储成本等）核算、问题处理等各个环节。(五)质量管理：保证所购进的商品质量符合要求。要求必须了解商品情况，懂得质量检验。(六)库存管理：随时掌握库存动态，为采购计划提供信息支持，特别是库存报警。(七)采购统计：进行采购统计和分析，掌握采购业绩情况和供应商返利。(八)采购：接受具体的采购任务，完成具体的采购工作。包括出差、联系供应商、洽谈订货、签订订货合同、保障合同实施等具体工作。(九)25、退货、补货：按合同规定及时办理各项手续，既要保障销售，又要减少积压。第十五条 采购计划的编制：销售计划部要妥善制定适宜的销售计划，并根据市场变化及时适当调整采购计划，经总经理批准后施行。产品研发部要根据批准的销售计划制定合理的采购方案，重点控制商品品种、全年总订货量、经济批量、保险储备量、订到货日期等。采购方案经总经理批准后施行。第十六条 请购的提出：(一)商品的请购一般由销售计划部提出，根据销售计划，确定所需商品数量，填制“请购单”，总经理签字后送产品研发部。(二)物料的请购：1、新客户所需的物料由公司决定定购计划，定购计划做出后需客户确认签字，公司物料管理人根据定购计划采购。客户确认签字的26、定购计划一旦采购不允许客户退购。2、老客户所需的物料由客户自己决定，客户需将书面签字的物料采购计划交给公司，公司物料管理人根据客户需求采购，一旦采购不允许客户退购。3、公司物料管理人无客户确认签字的采购，给公司造成的损失由采购人自行承担。(三)财务部认为请购符合经营目标并在指定的资金预算范围内，签字后于由产品研发部呈报总经理审批。(四)经批准的请购单一联送财务部，一联产品研发部存档。第十七条 采购合同的签订：(一)经过谈判双方达成一致后，谈判人员先要将双方确定的合同底稿呈报总经理。(二)总经理签字同意后再传给谈判人员，谈判人员据以签订合同。(三)签订合同时无论发生任何变故，谈判人都要重新接受授27、权才可与供应商签订合同。必须要保证所签订的合同与总经理批准的合同完全一致。(四)合同必须规定商品的品名、牌名、规格、数量、质量、价格、发到货日期、结算方式、销售折让、商品的包装与运输办法、质量检验手续、违约责任以及纠纷解决方式等。(五)所订立的采购合同原件要分送财务部一份。(六)所有合同都要连续编号妥善保存。要做到正式签订的合同与总经理批准的合同一一对应。第十八条 购入商品的验收：见“第六章 存货管理制度”第十九条 存货的计价：存货以实际成本计价，即按照实际应付的全部款项，扣除增值税专用发票上注明的增值税后计价。(一)购入的存货，按照实际支付的买价直接计入采购成本；(二)盘盈的存货按同类存货的28、重置完全价值计价；(三)所有存货在发出（主要是销售）或领用（包括赠送）时采用“先进先出法”计价。第二十条 退货或折让：(一)产品研发部接到验收报告后，如发现商品的数量和质量不符合购货订单要求，应及时函告或电告供应商。(二)对于数量短缺的情况，要求供应商予以补足。(三)对于质量问题，首先通知仓储部不得发放该批商品，然后报总经理决定退货或要求供应商给予适当的折让。(四)对调换货品的退货，由仓管部管理人员列出明细表，报仓管部经理签字后办理。(五)当决定退货时（由于质量问题），仓管部应编制退货通知单，经总经理批准后，一联留存，一联交仓储办理退货，一联由仓储转交财务部记账。(六)退货通知单必须标明：原合29、同号码、原发票号码、退货原因、退货商品名称、数量、金额等。(七)对应享有的折让，财务部要根据合同规定认真审核，发现错误要及时通知产品部与厂家联系更正。第二十一条 追究违约责任：对于供应商的违约，要及时报告总经理，由总经理临时安排专人处理。第二十二条 预付账款的管理：(一)预付账款由会计负责登记。(二)预付账款的支付：1、仓管部要将详细的采购清单和合同提交给财务部，作为款项支付的依据。2、先仓管部填写“汇款申请单”，经财务经理签字后报总经理审批，再由采购会计审核制单转交出纳办理付款手续。(三)财务部在执行公司结算制度的前提下，要认真审核订货合同所确定的支付比例和期限，不得超额支付预付账款。(四)30、财务部要追踪监督预付账款商品的购买情况和实际入库情况。(五)根据合同的执行和商品验收情况以及经济合同执行期限，财务部要及时结算预付账款，并进行相应的账务处理，严禁将预付账款长期连续挂账。(六)预付账款的结算必须在取得各种必要的凭证以后才能进行。这些凭证主要包括：供应商的发票和发货清单、验收报告单、采购入库单、退货通知单等。必须审核这些原始凭证是否齐全，日期和商品内容是否一致，发票的折扣是否与购货合同要求相一致。还要验算它们之间的数量、价格、加总合计是否正确。(七)对于享有折扣的交易，以发票金额减去折扣金额的净额入账，以防贪污折扣现象的发生。(八)每月月末财务人员要主动与供应商对账，对账单应标明31、期初余额、本期购买、本期支付款项和期末余额。任何差异都要及时予以追查，如追查结果表明本公司无会计记账错误，必须及时与债务人联系，以便正确处理。(九)财务部要每月检查预付账款明细账和有关合同，以防止失去可能的现金折扣。(十)正确付款和记录：在每月结账前，应复核供应商发票上的数量、价格和合计数以及折扣条件，并从合计价款中扣除折扣、折让、退货款。(十一)如执行本规定不力，造成的一切损失由相关人员负责。第六章 存货管理制度第二十三条 存货入库的程序和方法：(一)查明来源：收货时必须查明发货单位和装箱单。(二)凭证验收：不论货物属于何种来源，保管员都必须根据产品部的到货通知单和装箱单所列内容，逐一验明品32、名、数量、规格、型号、尺码、款式、牌名、质量、到货时间、有无损坏，并核对样品，核对无误后到货通知单上签字交仓管部、销售计划部。(三)采购入库：产品部在收到保管员签章的验收凭证后，即办理入库手续，填写“采购入库单”一式三联，保管员在“入库单”上签字后，一联仓库，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账。(四)采购退货：仓管部填写退货清单一式二联交仓库，仓管部开“采购退货单”一式三联，保管员在“采购退货单”上签字后，一联仓储，二联产品研发部备查，三联财务稽核记账。仓库填写装箱单发货。 第二十四条 存货发出的程序和方法：(一)批发销售：销售计划部根据货品及客户情况开“出货单”一式三联，财务部会计审核客户33、资金及信用后签字，一联仓库配货，二联销售计划部留存，三联财务部留存稽核。仓库保管人员凭“出货单”配货扫码出库。没有经财务部审核签字的“出货单”，保管员不得付货。第二十五条 存货保管的程序和方法：(一)凡入库储存的商品，均由指定的专人保管。(二)入库储存的商品，应按指定的仓位（地点）分类分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、数量、生产厂，要求堆放整齐，便于清查、取货。(三)由指定的保管员按品种负责明细卡的登记，结出余额，随时与实存数量进行核对，做到账、卡、物相符。如有不符，应及时查明原因，纠正处理。(四)保管员应随时检查存货有无发生残损、超储积压、短缺、包装破损等。如有发现，应及时报告仓库主34、管，会同有关部门进行处理。(五)所有商品的存储必须每月定期盘点。财务部负责监督检查库存盘点和存货状况，并将存货明细账户数量与产品部仓库明细账实存数量进行核对。如有不符，应查明原因及时处理。(六)对于存放在直营店销售的存货，由直营店管理部负责保管，财务部负责监督检查，组织定期或不定期对商店进行盘点。(七)保管员应定期或随时检查各种存货储存的防火、防水、防盗等安全设施。如发现安全设施损坏或失效，应及时报告仓库经理处理。如发现易燃、易爆、易腐蚀等危险物品，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。第二十六条 存货储存的操作规范：(一)存货的入储和出库手续必须完整严密，工作人员必须严格按照规定的程序和35、方法进行操作。(二)存货收、发、存的品种和数量必须正确，不发生错收、错发的事故。(三)存货的保管由专人负责，做到存货安全、完整，堆装整齐，品质完好。(四)存货储存的安全设施完备，并有专人保管、保养、检修，保证各种安全设施随时可以使用，做到通风、防火、防水、防盗，保护存货的安全。(五)仓库工作人员必须严守岗位，做好安全保卫工作。加强值班，严禁带入火种，严禁非仓储人员出入仓库。消除各种隐患，保证仓库的安全。第二十七条 存货的盘点：(一)为了保证公司存货的安全完整，做到账物相符，每月25日对存货进行一次盘点。(二)永续盘存和实地盘存相结合，即：平时要保持良好的永续盘存记录，同时，每月要进行一次定期和36、分批的实地盘点。(三)财务部按各种商品类别、单价设明细账，销售计划部库存明细账的设置与财务部门存货明细账相协调，以便两部门相互核对。(四)财务部存货明细账逐笔、逐日登记收入和发出数，并结出数量、金额的余额，进行数量和金额双重控制。(五)商品盘点由财务部组织。财务部为监盘人，仓库为盘点人，销售计划部为稽核人。稽核无误签字后交财务部。如有存货盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，分清责任，分别由仓库经理写出报告交财务部审核并提出处理意见上报总经理。(六)财务部组织人员每月对仓库进行抽盘、季度进行全面盘点。(七)盘点时，各类货物要已事先分类摆放，并要暂停货物流动。第二十八条 存货的稽核：财务部每月末对37、存货进行稽核，确保各种存货的实际数量与账面数量相符。如有差错必须查明原因，否则不得结账，不得结转成本。第二十九条 存货管理的经济责任：(一)购商品无计划，造成积压，对已确定的积压物资不及时处理的，由销售计划部负责。购物料无计划，造成积压，对已确定的积压物资不及时处理的，由采购人员负责。(二)库存商品盘点短缺、毁损的由保管人负责；交接不清的由监交和交接人负责。(三)在用的财产物资保管不善，使用不当，造成损失的，由保管人或使用人负责。首先是向责任人追索经济赔偿，赔偿最低不少于损失额的50%，情节特别严重的要追究法律责任。第三十条 存货储存管理的报告制度：(一)仓库管理报告：主要包括存货超储、呆滞积38、压和脱供报告，存货质量变化报告，存货损耗和短缺损失报告，仓储人员重大责任事故报告，存货安全状况报告，仓储人员职守情况报告等。此类报告本着发生即报告的原则，由仓库经理编写，由保管员编写的须经仓库经理签字，然后报总经理处理。(二)存货会计报告：主要包括存货结构变动情况报告，霉烂、变质、残损、不适销、不适用等不良存货的报告，盘盈盘亏处理报告，存货总金额和各类存货金额的实存额报告，不实存货报告等。此类报告亦本着发生即报告的原则，由财务部主管会计编写，经财务主管签字后报总经理。第三十一条 低值易耗品的管理：(一)管理分工：1、工具器具类：包括模特、衣架、装饰品、灯具等。由各使用部门负责直接管理，仓库（或39、负责人）建立台账登记。2、家俱类、办公设备、计算机、所有办公用具及生活用具。由各使用部门负责保管，综合管理部统一管理，财务部建立台账登记。(二)管理办法1、设置低值易耗品台账，按分管部门分别登记，并责成专人管理。2、低值易耗品购入时，要视同存货办理入库手续。领用时经主管部门批准后，登记台账，注明使用人员、地点、使用期限等，更新领用时要以旧换新。3、在更换期内丢失或损坏的，由责任人写明原因，部门经理签字，报请公司总经理审批后，根据情况做出处理。属个人原因造成的丢失或损坏，要按原物品原价的50%赔偿。4、调离岗位的人员要在调动工作前到财务部和各管理部办理交销手续。5、每年11月份，要对所有人员领用40、的物品进行全面清查，以保证公司财产不流失。6、低值易耗品的核算采用“一次摊销法”。第七章 固定资产的管理第三十二条 固定资产的核算：(一)固定资产的判断标准：1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备等。2、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的物品。公司的空调、沙发、写字台无论价值是否达到2000元均列为固定资产核算。财务部要严格按照以上标准，划分固定资产与低值易耗品的界限。(二)固定资产的分类及折旧年限：分类 折旧年限1、房屋及建筑物 35年 2、电子设备 5年3、运输设备 8年4、其它设备 815年5、其它设施 38年 (三)固定资产折旧方法及净41、残值率：1、固定资产折旧方法，采用平均年限法。折旧率和折旧额的计算公式为：年折旧率=(1预计净残值率)/折旧年限 月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原值月折旧率2、财务部应每月填制固定资产折旧计算表，据以编制记账凭证。3、折旧方法和折旧年限一经确定不得随意变更，确需改变的，须报主管税务机关批准。4、净残值率：按照固定资产原值的5%确定。5、未使用、不需用和已提足折旧的固定资产不再计提折旧。(四)固定资产的日常管理：1、财务部设置固定资产总账、明细账，及时、正确地反映固定资产的增减变化情况，定期或不定期地对固定资产的实物管理情况进行检查，确保做到账实相符。2、财务部要认真登记各项固定资产42、的使用部门，安装地点，并由保管责任人签字，明确管理责任。3、每年年终财务部负责组织固定资产使用部门进行清查盘点，确保固定资产的安全完整。4、使用部门转移、责任人变更时，要到财务部办理续签手续，保证责任的连续性。(五)固定资产的增减变动管理：1、自行建造的固定资产，达到预定可使用状态后，要及时转入固定资产。2、购置固定资产，要先由使用部门根据经营需要提出申请，再经总经理办公会作出议定，人事行政部会同财务部综合平衡后，作出购置计划，报总经理批准，由人事行政部负责采购。3、有偿出售固定资产，先由固定资产使用部门说明情况并做出合理估价，经财务部审核，报总经理批准后方可办理出售手续。4、盘盈的固定资产，43、要查明原因，由有关部门和财务部共同估价后，报总经理审批，并予以详实登记。5、盘亏的固定资产，要查明盘亏的原因并追查责任，同时报总经理批准后处理。 6、报废的固定资产，由使用部门提出申请，财务部组织有关人员进行鉴定，报总经理批准后，转入固定资产清理，并向主管税务机关报批。属于事故造成的固定资产报废，必须查明原因，追究经济责任。7、盘盈的固定资产，按原价减估计折旧的差额计入营业外收入。盘亏及毁损的固定资产，按原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款的差额计入营业外支出。第八章 销售与收款的管理第三十三条 销售计划的管理：(一)销售部在广泛收集市场信息，进行市场调查、预测、分析的基础上，每年44、10月提出各种商品的销售计划（包括销售品种、销售数量和销售额）报总经理，由总经理组织产品研发部、销售计划部、财务部等相关部门进行综合平衡，制定出下年度的销售和采购计划。(二)财务部依据销售计划和采购计划制定年度财务收支计划。(三)销售部根据年度计划制定月份计划（包括销售额和回款额）。第三十四条 合同的管理：(一)由销售部负责所有代理商的合作合同的签订。(二)合同签订的权限：根据公司发展目标由总经理授权销售部主管签订。(三)合同的保管：由销售部专人保管，建立管理档案。与代理商签订的合同一式二份，由销售部人员分类编号，复印件交财务部，市场营销部存原件。财务部设立合同台账作为监督货款结算的依据。(四45、)合同的履行：必须按合同的规定，认真组织配货。由于出现不能履行合同的情况，必须变更或解除合同的，由销售部按有关规定及时办理合同变更或解除手续。并以书面形式通知财务部。(五)公司违反合同的赔偿处理：按合同规定，应由公司给对方赔偿时，属于客观原因造成的，由销售部提出报告，财务主管审核，报总经理批准后，在公司相关费用中列支；属于个人责任造成的，要根据情节轻重向责任人追索经济赔偿，或给予行政处分 。(六)对方违反合同的追索赔偿：销售部要认真按合同条款的规定追索赔偿。对有关人员未认真索赔，给公司造成损失时，根据情节轻重向责任人追索经济赔偿，情节严重的要追究法律责任。第三十五条 商场直营零售核算制度：(一46、)各商场销售的商品，均采用零售价、数量、单品控制方法进行核算。(二)各商场每日发生的商品销售和进货，要按售价、数量、单品登记商品四级明细账，并结出库存数量、余额。(三)发生商品损坏、残缺等情况，由店长填写损失报告单，一式三联，经直营店管理部主管核实并提出处理意见后，一联送财务部，一联商场留存，财务部据此调整账目。(四)凡各商场之间的商品转调，由直营店管理部（或调出商店）按售价填写“商品调货单”，一式三联，经调入方店长签字后，由直营店管理部、一联送财务部，一联交调入方商店，一联调出方商店留存。同时，各方据此调账。(五)每月25日，产品部按所有商场售价清点商品，结出数量、余额，与财务部商品明细账进47、行核对。并且，直营店管理部、财务部要不定期抽查商店存货状况，如发现差错，应查明原因，并由直营店管理部填写商品溢缺报告单一式三联，一联商场留存，一联直营店管理部，一联交财务部，经批准后进行处理。第三十六条 公司的商品核算必须接受财务部的监督和指导，如有错误必须及时纠正。第三十七条 销售退回：销售后因商品质量问题，造成顾客退回的，负责该销售业务的人员要办理相关手续，且必须报告总经理批准。同时要追究质量验收部门的经济责任。第三十八条所有凭证必须如实、正确、完整地填写，如凭证填写错误、记录发生错误需更正的，应在更正处由更正人签章。第三十九条 应收账款的管理：(一) 批发业务发生的应收账款1、原则上不允48、许欠款，公司收到款后发货。2、对于大客户采取信用制度，信用额由公司销售部综合分析，财务平衡报总经理审批。财务做应收账款处理。3、定期与客户对账：每月与客户核对往来账目/欠款数额，核对清楚后客户签字确认传真至公司财务部。第九章 成本费用管理制度第四十条 管理费用项目及其主要内容：(一)公司经费：1、员工工资：指公司各管理部门人员工资、奖金、补贴；2、职工福利费：按上述工资14%计提的职工福利费。3、差旅费：指公司管理人员因公出差的交通费、住宿费等。4、办公费：指公司各管理部门发生的各种办公费用，如文具、印刷品、邮电、书报、杂志、通讯费用等。5、折旧费：指公司管理部门的各项固定资产的折旧费用。6、49、修理费：指公司管理部门固定资产和低值易耗品为恢复其原有状态或功能而发生的修理费。7）低值易耗品摊销。(二)工会经费：指按全公司工资总额2%计提拨交给工会的经费。(三)咨询费：指聘请律师、专家等的费用。(四)诉讼费：指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。(五)交际应酬费：指公司因业务经营的合理需要而支付的招待费用。(六)税金：指按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。(七)坏账损失：指公司因无法收回应收款项而造成的损失。(八)职工教育经费：指按公司工资总额1.5%提取的用于员工培训、进修等支付的费用。(九)劳动保险费：1、退休养老金：按工资总额的18%提取交纳。2、失业保险金：按工50、资总额的1%提取交纳。(十)交通运输费：指管理部门使用的公务车辆费用。(十一)存货盘亏或盘盈：不包括计入营业外支出的存货损失。(十二)其他支出：指不属于以上各项目的管理费用。第四十一条 商品成本由产品部会同财务部共同负责控制管理。第四十二条 各项费用原则上哪个部门发生支出由哪个部门负责控制管理，但必须接受财务部的再控制。第四十三条 广告、宣传、促销费、领用的低值易耗品、在售存货的盘亏、其他与销售有关的费用由财务部会同市场营销部共同负责控制管理。第四十四条 存货的仓储费用，包括存货的堆装入库、入库前的整理费用、领用的低值易耗品、发货时由仓储部负责的装运、包装费等由财务部会同仓储部负责控制管理。第51、四十五条 公司经费中的差旅费、办公费、修理费、物料消耗以及咨询费（含顾问费）、诉讼费、领用的低值易耗品、业务招待费、交通运输费由财务部会同人事行政部共同负责控制管理。第四十六条 员工工资、计提的福利费、固定资产折旧费、工会经费、税金、职工教育经费、劳动保险费等由财务部负责计提和控制管理。第四十七条 费用支出实行计划管理,各部门要根据费用的年度预算，按月编制费用计划，由部门经理签字后，每月25日前报公司财务部，财务部审查后上报审批。第四十八条 财务部和费用发生部门要严格按照预算控制各项费用的支出，不准超预算。如确需超预算支出，要先由支出部门提出申请，经财务部审查后上报审批。第四十九条 各部门要在52、每年12月25日前编制好各种成本费用预算，经总经理批准后执行。发生的临时费用，如诉讼费等，要编制临时预算，由财务部审查后上报签批第五十条 费用开支标准要严格按照公司规定的标准执行，超标准部分由相应办事人员自行负担。第十章 预算第五十一条 预算的编制在总经理统一领导下进行。各部门主管要积极参与，在财务部主管的指导下，根据历史数据和经验以及变化了的市场情况提出切合实际的预算草案。财务部要对各部门预算的编制提出具体要求，并负责指导、协调、综合、汇总各部门预算。第五十二条 销售预算的编制：(一)销售预算主要由销售部主管负责编制。(二)首先由销售部根据市场预测、经济形势的发展、以往年度的销售情况等因素进53、行综合考虑，草编年度销售预算（该预算要求每年11月20日前完成），然后提交总经理，由总经理组织各部门主管进行研究，最后确定销售预算年度总额。(三)销售部门根据已经确定的年度销售预算、往年销售进度以及今年的销售形势，编制客户月份的销售预算，经总经理办公会研究批准实行。该预算作为考核销售业绩的依据。(四)销售预算要按照大类商品品种编制，应包括大类商品销售比例、分店销售收入、各客户销售收入，销售毛利率、铺货资金占用率、应收账款回收率等内容。(五)同时编制预算说明书。第五十三条 采购预算的编制：(一)采购预算主要由产品研发部经理负责编制。(二)根据销售预算，考虑进货条件的客观限制、必备的存货储备量（保54、险储备）、仓储容量、与销售进度的同步性等因素进行编制。(三)按照商品品种编制采购预算，预算应包括品种、单价、期初存货量、本期采购量、本其销售量、期末存货量、资金需求量、大类商品进销比等内容。(四)同时编制预算说明书。第五十四条 费用预算的编制：(一)各项费用预算主要由各该费用支出部门经理负责编制。(二)对于经营费用，要认真分析销售收入和经营费用的关系，费用的支出应能获得更多的收益。要对过去的经营费用进行分析，考察过去经营费用支出的必要性和效果，要按费用项目逐项编制。(三)对于管理费用，要充分分析公司的业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化。由于管理费用多属于固定成本，一般以过去的实际开支为55、基础，按预算期的可预见变化来调整。要按费用项目逐项编制。(四)同时编制预算说明书。第五十五条 资金收支预算：(一)由财务部经理负责编制。(二)分别对各种预算进行汇总，所有涉及资金收支的均汇总到资金预算中。资金预算应该包括资金收入、资金支出、资金结余或不足、资金的筹集和运用。(三)资金收入部分包括期初资金余额和预算期资金收入；资金支出部分包括预算期的各项资金支出，如商品采购支出、各项费用支出、流转税、所得税、设备购置等等。(四)同时编制预算说明书。第五十六条 预算财务报表的编制：(一)由财务部经理负责按年编制。(二)预算报表主要包括预算损益表、预算资产负债表和预算现金流量表。(三)同时编制预计报56、表说明。第十一章 利润及利润分配管理制度第五十七条 利润的管理(一)已销产品的销售成本采用先进先出法计算。(二)营业外收支中的罚款收支，对由于合作方未执行合同造成本公司经济损失的事项，财务部要及时向公司领导反映，并积极争取公司的合法权益，财务部不得在取得合理赔偿之前给予报销相关支出，以此促使有关部门追索赔偿。(三)财务部要认真遵守税法的有关规定，确定专人负责计算和缴纳所得税及其它各项税金，对税前会计利润与纳税所得存在的差异，要按照企业所得税纳税申报表列出具体项目，根据税务机关的要求，及时足额上交。(四)公司出现年度亏损，应在规定日期内向税务机关申报税前弥补，未按规定及时申报造成公司纳税损失的，57、由责任人和财务部经理承担责任。第五十八条 利润分配的管理(一)财务部要认真遵守国家有关利润分配的法律法规，严格按照国家规定的利润分配顺序分配利润。(二)财务经理要全面考虑公司发展的需要，研究公司资本结构和资金成本，积极提出利润分配建议。(三)财务部要积极筹措资金，严格执行公司的利润分配方案。第十二章 内部稽核制度第五十九条 内部稽核由财务部经理组织实施，并直接向总经理汇报工作。各部门要积极配合，主动提供稽核人员所需的各种资料。第六十条 会计稽核制度(一)复核原始凭证。检查其票据是否合法，内容是否真实、完整，手续是否完备，数据是否正确。(二)复核记账凭证。检查其是否与原始凭证相符，有关人员是否签58、章，内容填写是否齐全、正确，是否符合会计制度规定。(三)抽查账簿记录。检查是否按规定设置账簿（包括备查簿），现金日记账、银行存款日记账是否序时逐笔登记，银行存款余额调节表是否与银行对账单核对相符，现金日记账账面结存与实际库存现金是否相符。(四)复核各种会计报表。检查是否按规定时间、内容上报，是否符合会计制度规定。表与表之间的勾稽关系是否正确。第六十一条 财务稽核制度(一)审查各项财务收支，是否符合规定，是否按规定权限经有关领导签准。(二)审查商品采购是否按本制度规定的程序操作：采购有无计划；采购计划是否有相关部门负责人签字和领导审批意见；合同的签订是否越权；合同的内容是否完整，履行是否严格；验59、收手续是否齐全；财务部的货款支付是否直接对供应商。(三)审查销售价格是否按公司的定价，销售折扣是否符合规定，销货款是否及时收回，业务人员、店长、店员的业绩考核是否正确。(四)审查财务预算，检查各项预算之间是否平衡衔接。第六十二条 内部稽核人员的工作方法和权限(一)设置内部稽核工作备查簿，登记发现的问题、差错内容、责任部门和责任人，发现、通知、纠正的实际时间及向领导汇报的时间。(二)发现问题和差错，稽核人员要责成责任人立即纠正。责任人无正当理由拒不纠正或不及时纠正的，有权向上一级领导汇报。(三)对重大问题和差错，要及时向公司领导汇报，公司领导应及时督促处理。第六十三条 内部稽核人员的责任(一)提60、出改进本公司财务管理和财务核算工作的建议。(二)对应发现而未发现的问题以及已发现但既未督促纠正又未向公司领导汇报的问题，承担经济责任。第十三章 财务报告和财务评价第六十四条 财务报告及财务分析评价由财务部经理负责组织并向总经理报告工作。第六十五条 会计报表的设置及编制要求(一)对外财务报表：1、现金流量表：为年度报表，要求次年1月30日前完成。2、其他各项报表均于次月6日前完成。(二)内部报表：1、商品销售利润明细表，为月报表。2、管理费用明细表，为月报表。3、应收账款、预付账款明细表，为月报表。4、商品收、发、存盘点表，为月报表。5、低值易耗品收、发、存盘点表，为月报表。6、销售指标完成情况61、分析表。以上报表须于每月10日完成。7、各商店日销售汇总表，次日下午6时完成。第六十六条 财务分析报告的内容和要求：(一)经营情况：将销售、成本、费用、利润等指标同财务预算和上年同期进行对比，说明取得的成绩、存在的问题、已经和准备采取的措施以及主要责任人履行职责的情况。(二)资金增减和周转情况：主要就资金的增减、运用、分配和周转情况做出分析说明，对存在的问题要提出解决的办法；正确估量公司的盈利能力、营运能力，评价公司的经营风险，为决策者提供可靠依据。(三)税金缴纳情况：对应交税金、公司税负、特别是企业所得税享受优惠政策情况进行详细的说明。(四)真实报告对财务状况产生重大影响的事项。第六十七条 62、财务指标评价目的是为了揭示财务活动中存在的问题，预测公司未来的发展前景和潜在的风险，检查公司预算完成情况，考察经营管理的业绩，正确评价公司财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据资料。(一)获利能力：1、销售净利率：反映企业销售收入的获利水平。计算公式为：销售净利率=净利润/主营业务收入100%主营业务收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回后的销售净额。2、净资产收益率：指企业运用投资者权益资本获得收益的能力。计算公式为：净资产收益率=净利润/所有者权益100%(二)经营能力：存货周转率：用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转次数，是反映购销平衡效果的一种尺度。计算公式为：存货周转率=主63、营业务成本/平均存货成本。(三)发展能力：主要是指主营业务收入增长率、营业利润增长率、税后利润增长率、净资产增长率等。第十四章 会计工作交接和会计档案管理制度第六十八条 会计工作交接：(一)会计人员由于工作调动或者因故离职，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。(二)接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。(三)会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2、尚未登记的项目，应当登记完毕，并在最后一笔余额处加盖经办人员印章。3、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。464、编制移交清册，列明所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。(四)会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务部经理负责监交；财务部经理的工作交接，由总经理指定监交人。(五)移交人员在办理移交时。要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。如有差错，由移交人员限期查清。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完65、整无缺。如有短缺必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。4、移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行移交。(六)财务部经理移交时，还必须向接替人员详细介绍全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等。对需要移交的遗留问题，要写出书面材料。(七)交接完毕后，交接双方和监交人员要在移66、交清册上签名。并应在移交清册上注明：交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份。(八)接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。(九)会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部经理或者公司领导必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。(十)移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第六十九条 会计档案管理制度：(一)会计档案管理的内容及要求：1、依照中华人民共和国档案法的有关规定，设置专人管理会计档案。会计档67、案是公司的重要文件，涉及机密，不得丢失、损坏、抽换、借阅，更不得任意销毁。2、会计档案的具体内容包括：会计凭证、会计账簿、月、季、年度会计报表、工资账册、考勤、人员变动通知单、汇总表、成本计算原始底稿、各类资料的台账、备查账、重要的经济合同以及与财务会计有关的各种文件。3、会计档案装订成卷的标准：各年形成的会计档案，应由专人负责按照归档要求打号整理成卷。案卷归档要连续编号，不得有空号、隔号，以保持档案的连续完整。4、会计凭证要按日期、序号、类别加装封面，分类保存，并建立相应的分类目录，存放有序，便于查阅。(二)会计档案的借阅制度：1、会计档案原则上不得借出，不准外单位人员查看。2、必须查阅的会68、计档案或需要摘录、影印、复制的，须经财务部主管批准，档案管理人员无权私自为外单位人员出借、查阅会计档案。3、外单位人员查阅会计档案须持单位介绍信，个人有关证件，经财务部主管批准，方能查阅。(三)会计档案的保管期限：按财政部规定，会计档案的保管期限分为定期和永久性两类。定期的有十年、十五年，十年期的有材料出入库单、考勤、调动通知单；十五年期的有会计凭证、账簿、各类月、季会计报表、合同等。永久性的会计资料有年度会计报表（决算）及财务报告。(四)会计档案的销毁：会计档案保管期满，需要销毁时，经过鉴定，填写“会计档案销毁报告单”，写明会计档案的类别、名称、册（张）数及所属年份等，由会计主管人员和稽核人69、员负责签字后，由公司主管领导审查签字办理。第十五章 附则第七十条 本制度由总经理签字批准后，由办公室行文下发执行。第七十一条 本制度原则上每年年底前修订一次，如遇国家财务制度变化，可随时修订个别条款。修订后的制度报总经理签批后执行。第七十二条 本制度由公司财务部负责解释。第七十三条 本制度属于公司财务管理文件，为公司机密，任何人不得向公司以外人员透露。第二部分 公司章程目录第一章 总 则第48 页第二章 股 东第49页第三章 注册资本-第50页第四章 股东会-第50页第五章 董事会（或：执行董事）-第52页第六章 经营管理机构-第55页第七章 监事会（或：监事）-第57页第八章 财务、会计-第70、57页第九章 解散和清算-第58页第十章 附 则-第60页第一章 总 则 第一条 根据中华人民共和国公司法有关法律法规，制定本章程。 第二条 本公司（以下简称公司）的一切活动必须遵守国家的法律法规，并受国家法律法规的保护。 第三条 公司在石家庄市工商行政管理局登记注册。 名 称：xx服饰有限公司。 地 址：石家庄市xx第四条 公司的经营范围为：经营范围以登记机关核准登记的为准。公司应当在登记的经营范围内从事活动。 第五条 公司根据业务需要，可以对外投资，设立分公司和办事机构。 第六条 公司的营业期限为5年，自公司核准登记注册之日起计算。第二章 股 东 第七条 公司股东共2个：甲 方：某1姓名或71、名称：某1住 所：石家庄市xx乙 方：某2姓名或名称：某2住 所：石家庄市xx（注：若有多个股东照此类推）第八条 股东享有下列权利：（一） 有选举和被选举为公司董事、监事的权利；（二） 根据法律法规和本章程的规定要求召开股东会；（三） 对公司的经营活动和日常管理进行监督； （四）有权查阅公司章程、股东会会议记录和公司财务会计报告，对公司的经营提出建议和质询； （五）按出资比例分取红利，公司新增资本时，有优先认缴权； （六）公司清盘解散后，按出资比例分享剩余资产； （七）公司侵害其合法利益时，有权向有管辖权的人民法院提出要求，纠正该行为，造成经济损失的，可要求予以赔偿。 第九条 股东履行下列义务72、：（一） 按规定缴纳所认出资；（二） 以认缴的出资额对公司承担责任；（三） 公司经核准登记注册后，不得抽回出资；（四） 遵守公司章程，保守公司秘密； （五）支持公司的经营管理，提出合理化建议，促进公司业务发展。第十条 公司成立后，应当向股东签发出资证明书，出资证明书载明下列事项：（一）公司名称；（二）公司登记日期； （三）公司注册资本； （四）股东的姓名或名称，缴纳的出资； （五）出资证明书的编号和核发日期。 出资证明书应当由公司法定代表人签名并由公司盖章。 第十一条 公司置备股东名册，记载下列事项： （一）股东的姓名或名称； （二）股东的住所； （三）股东的出资额、出资比例； （四）出资证明73、书编号。第三章 注册资本 第十二条 公司注册资本为人民币500万元。各股东出资额及出资比例如下： 股东名称或姓名 某1 出资额300万 出资比例60% 第十三条 股东以（货币、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权）出资。 第十四条 各股东应当于公司注册登记前足额缴纳各自所认缴的出资额。 股东不缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。 或： 第十四条 公司注册资本于公司注册登记之日起两年内分期缴足，首期出资额于公司注册登记前缴付，并且不低于注册资本的50%。 股东不缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。 第十五条 股东可以以非货币出资，但必须按照法律法规的74、规定办理有关手续。 第十六条 股东可以依法转让其出资。第四章 股东会 第十七条 公司设股东会，股东会由全体股东组成，股东会是公司的最高权力机构。 第十八条 股东会行使下列职权： （一）决定公司的经营方针和投资计划； （二）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项； （三）选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项； （四）审议批准董事会的报告； （五）审议批准监事会或者监事的报告； （六）审议批准公司的年度财务预算方案，决算方案； （七）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （八）对公司增加或者减少注册资本作出决议； （九）对发行公司债券作出决议； （十）对股东转让出资作出决议75、； （十一）对公司合并、分立、变更公司组织形式、解散和清算等事项作出决议；（十二）制定和修改公司章程。 第十九条 股东会会议由股东按出资比例行使表决权。 公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式以及修改公司章程，必须经代表三分之二以上表决权的股东同意。 第二十条 股东会每年召开一次年会。年会为定期会议，在每年的十二月召开。公司发生重大问题，经代表四分之一以上表决权的股东、三分之一以上董事，或者监事提议，可召开临时会议。 第二十一条 股东会会议由董事会召集，董事长主持，董事长因特殊原因不能履行职务时，由董事长指定的副董事长或其他董事主持。 或： 第二十一条 股东会会议由执行董事召76、集并主持，执行董事因特殊原因不能履行职务时，由执行董事指定的股东召集并主持。 第二十二条 召开股东会议，应当于会议召开十五日前以书面方式或其它方式通知全体股东。股东因故不能出席时，可委托代理人参加。 一般情况下，经全体股东人数半数（含半数）以上，并且代表二分之一表决权的股东同意，股东会决议有效。 修改公司章程，必须经过全体股东人数半数（含半数）以上，并且代表三分之二以上表决权的股东同意，股东会决议方为有效。 第二十三条 股东会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的股东应当在会议记录上签名。第五章 董事会（或：执行董事） 第二十四条 公司设董事会，董事会成员共 5 人，（注：3-13人）其77、中：董事长一人。 或： 第二十四条 公司不设董事会，设执行董事壹名，执行董事行使董事会权利。 第二十五条 董事长为公司法定代表人，由董事会选举产生。（或：由股东会任命产生）任期 2 年。（注：不得超过三年） 或： 第二十五条 执行董事为公司法定代表人，由股东会选举产生，任期2年（注：不得超过三年）。 第二十六条 董事由股东根据出资比例提名候选人，经股东会选举产生。 或： 第二十六条 执行董事由股东提名候选人，经股东会选举产生。 第十七条 董事任期2年（注：不得超过三年），董事任期届满，可以连选连任。董事在任期届满前，股东会不得无故解除其职务。 或： 第二十七条 执行董事任届期满，可以连选连任。78、在任期届满前，股东会不得无故解除其职务。 第二十八条 董事会（或：执行董事）对股东会负责，行使下列职权： （一）负责召集股东会，并向股东会报告工作； （二）执行股东会的决议； （三）决定公司的经营计划和投资方案； （四）制订公司年度财务预算方案、决算方案； （五）制订利润分配方案和弥补亏损方案； （六）制定增加或者减少注册资本方案； （七）拟订公司合并、分立、变更公司组织形式、解散方案； （八）决定公司内部管理机构的设置； （九）聘任或者解聘公司经理，根据经理提名，聘任或者解聘公司副经理，财务负责人、其他部门负责人等，决定其报酬事项； （十）制定公司的基本管理制定。 第二十九条 召开董事会会议79、，应当于会议召开十日前以书面方式通知全体董事。 董事会会议由董事长召集和主持，董事长因特殊原因不能履行职务时，由董事长指定副董事长或者其他董事召集和主持。三分之一以上董事可以提议召开董事会会议。 到会的董事应当超过全体董事人数的三分之二，并且是在全体董事人数过半数同意的前提下，董事会的决议方为有效。 董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事应当在会议记录上签名。 或：第二十九条 执行董事应当将其根据本章程规定的事项所作的决定以书面形式报送股东会。第六章 经营管理机构 第三十条 公司设立经营管理机构，经营管理机构设经理一人，并根据公司情况设若干管理部门。 公司经营管理机构经理由董事80、会（或：执行董事）聘任或解聘，任期2年（注：由公司自行决定）。经理对董事会（或：执行董事）负责，行使下列职权： （一）主持公司的生产经营管理工作、组织实施股东会或者董事会决议； （二）组织实施公司年度经营计划和投资方案； （三）拟定公司内部管理机构设置方案； （四）拟定公司的基本管理制度； （五）制定公司的具体规章； （六）提请聘任或者解聘公司副经理、财务负责人；（七）聘任或者解聘除应由董事会（或：执行董事）聘任或者解聘以外的负责管理人员； （八）公司章程和股东会授予的其他职权。 第三十一条 董事、经理不得将公司资产以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储。 董事、经理不得以公司资产为本公司81、的股东或者其他个人、债务提供担保。 第三十二条 董事、经理不得自营或者为他人经营与本公司同类的业务或者从事损害本公司利益的活动。从事上述业务或者活动的，所有收入应当归公司所有。 董事、经理除公司章程规定或者股东会同意外，不得同本公司订立合同或者进行交易。 董事、经理执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损害的，应当依法承担赔偿责任。 第三十三条 董事和经理的任职资格应当符合法律法规和国家有关规定。 经理及高级管理人员有营私舞弊或严重失职行为的，经董事会（或：股东会）决议，可以随时解聘。第七章 监事会（或：监事） 第三十四条 公司设监事会，监事成员5名（注：不得少于3人）82、，监事会应在其组成人员中推选一名召集人。（或：公司不设监事会，设监事1名注：1-2名），监事由股东会委任，任期三年。监事在任期届满前，股东会不得无故解除其职务。董事、经理及财务负责人不得兼任监事。 监事行使下列职权： 1、检查公司财务。 2、对董事、经理执行公司职务时违反法律法规或者公司章程的行为进行监督。 3、当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正。 4、提议召开临时股东会。第八章 财务、会计 第三十五条 公司应当依照法律法规和有关主管部门的规定建立财务会计制度，依法纳税。 第三十六条 公司应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经中国注册会计师审查验证。 财务会83、计报告应当包括下列财务会计报表及附属明细表： （一）资产负债表；（二）损益表；（三）财务状况变动表；（四） 财务情况说明书； （五）利润分配表。 第三十七条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，并提取利润的百分之五至百分之十列入公司法定公益金。公司法定公积金累计额超过了公司注册资本的百分之五十后，可不再提取。 公司法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，在依照前款规定提取法定公积金和法定公益金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 公司在从税后利润中提取法定公积金、法定公益金后所剩利润，按照股东的出资比例分配。 第三十八条 公司法定公积金用于弥补公司的亏损，扩大公司生产84、经营或者转为增加公司资本。 第三十九条 公司提取的法定公益金用于本公司职工的集体福利。 第四十条 公司除法定的会计账册外， 不得另立会计账册。 第四十一条 对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储。第九章 解散和清算 第四十二条 公司的合并或者分立，应当按国家法律法规的规定办理。 第四十三条 在法律法规规定的诸种解散事由出现时，可以解散。 第四十四条 公司正常（非强制性）解散，由股东会确定清算组，并在股东会确认后十五日内成立。 第四十五条 清算组成立后，公司停止与清算无关的经营活动。 第四十六条 清算组在清算期间行使下列职权； （一）清理公司财产，编制资产负债表和财产清单； （二）通知或者公85、告债权人； （三）处理与清算有关的公司未了结的业务； （四）清缴所欠税款； （五）清理债权债务； （六）处理公司清偿债务后的剩余财产； （七）代表公司参与民事诉讼活动。 第四十七条 清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上至少公告三次。清算组应当对公司债权人的债权进行登记。 第四十八条 清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，应当制定清算方案，并报股东会确认。 第四十九条 财产清偿顺序如下：1、支付清算费用；2、职工工资和劳动保险费用；3、缴纳所欠税款；4、清偿公司债务。 公司财产按前款规定清偿后的剩余财产，按照出资比例分配给股东。 第五十条 公司清算结束后，清算86、组制作清算报告，报股东会或主管机关确认。并向公司登记机关申请公司注销登记，公告公司终止。 第五十一条 清算组成员应当忠于职守，依法履行清算义务，不得利用职权收受贿赂或者有其他非法收入，不得侵占公司财产。清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任。第十章 附 则 第五十二条 本章程中涉及登记事项的变更及其它重要条款变动应当修改公司章程。 公司章程的修改程序，应当符合公司法及其本章程的规定。 修改公司章程，只对所修改条款作出修正案。 第五十三条 股东会通过的章程修正案，应当报公司登记机关备案。 第五十四条 本章程与国家法律法规相抵触的，以国家法律法规的规定为准。 第五87、十五条 公司股东会通过的有关公司章程的补充决议，均为本章程的组成部分，应当报公司登记机关备案。 第五十六条 本章程的解释权归公司股东会，本章程于公司核准登记注册后生效。股东盖章及签字（注：自然人为签名）：甲 方：某1 乙 方：某2姓名或名称：某 1 姓名或名称：某2法定代表人：张燎燎 法定代表人：张燎燎委托代理人：某1 委托代理人：某2（注：若有多个股东照此类推） xx 年 1 月 1日第三部分 业务流程目录第一章 基本概念-第63页第二章 出口销售管理流程-第67页第三章 面辅料供应管理流程-第69页第四章 供方评定流程-第70页第五章 面辅料收货管理流程-第71页第六章 面辅料库存管理流程88、-第74页第七章 生产计划管理流程-第76页第八章 成品库存管理流程-第77页第九章 系统转入生产管理流程-第80页第十章 成品发运管理流程-第81页第十一章 核销管理流程-第82页第十二章 出口收汇核销管理流程（手工）-第82页第十三章 退税及税务核销管理流程（手工）-第83页第十四章 海关核销管理流程-第84页第十五章 样品管理流程-第86页第一章 基本概念企业业务流程重组(Business Process Reengineering,简称BPR) 是对企业的业务流程作根本性的重新思考和彻底翻新,以使企业在成本、质量、服务、速度等表征企业业绩的重大特征上获得根本改善,并强调通过充分利用信息89、技术使企业业绩取得巨大提高。一企业业务运作流程重组的原则：彻底性的重新设计业务流程，要求企业决策者和全体员工彻底摆脱头脑中的旧框框,要不受现有部门和工序分割的限制,以一种最直接的方式来设计。彻底性的重新设计业务流程要达到以下目的：横向动态集成，实行团队作业方式；纵向压缩组织，使组织扁平化；权力下放，授权员工自行做出决策；推行并行工程进行业务运作。在重组时本着以下两个原则：高效性原则：充分发挥信息管理系统“动态集成共享”的特性,使得企业内业务流程中各阶段的工作成果可以得到最大限度的有效继承，在减少不必要的重复劳动的同时，也降低了人为造成的出错机率，既提高了业务工作的质量，又提高了运作效率。钳制性90、原则：保证系统运作有很强的可监控性，将企业管理工作置于营运过程中，对可能发生的弊端控制在产生结果的事先，从而有助于实现零缺点管理。二企业业务运作流程重组后的变革：正如一个带有技术革命性质的生产工具的发明将会带来一系列生产方式的变革一样，本公司信息管理系统作为全新管理工具的导入也会为企业带来管理上的一系列变革。工作指令及工作成果传递方式不同：在传统的手工管理模式下，工作指令和成果是被单线纵向传递的，而企业工作流程的设置也必须与这种工作指令相匹配。当企业更新管理技术、导入信息管理工具后，信息系统为企业提供了“集成共享”的强大能力，企业的运作信息传递渠道和工作指令系统将发生本质性变化，各部门的工作成91、果和与之相关的信息将被其它部门多向动态共享。信息传递的时效性不同：在手工管理模式下，工作指令的传递是完全依靠人工作业的方式进行的，由于客观存在的地域差以及其他诸多原因，使得指令接收与指令的下达间总是存在着一个时间差。在信息管理模式下，指令传递渠道发生了本质性的变化，指令的下达与接收可以在一瞬间完成，信息的时效性大大增强。动态控制能力不同：传统意义中的业务流转单证是业务信息流、作业责任流的一种载体，它能够客观地记录业务过程中的必要信息，但是却无法对业务运作施以任何控制力。而信息管理系统中的“动态共享”特性使得每一张电子单证制作前必须按照企业拟定的商务规则实行自动检测（如在制作销售单据前，系统要求92、对所销售的产品数量与库存数量进行检测），以确保该单证可被正常执行。责任交割方式、表现形式不同：随着信息管理工具的导入，各种手工单证变为了电子表格，各式各样的数字变成了有一定之规的信息，机制确 认取代了原始意义上的手工签字。业务流程重组后所带来的变革，将从根本上提高企业的管理能力。在以信息网络技术为主导的知识经济时代，企业置身于激烈的市场竞争中，要想获得更大的生存和发展空间，必须更新经营管理理念，改变传统的管理方式，建立符合信息时代特征的企业管理模型。我们讲企业面临的挑战归纳起来有三方面因素：顾客、变革和竞争，简称3C因素：顾客(Customer)：随着社会经济的发展，物资供应无论从品种、数量或93、是渠道的多样化，顾客选择商品的余地大为扩展，市场的主导已经转入顾客手中,市场已由卖方市场转变为买方市场。因此,如何最大程度地满足顾客的需求,成为企业的奋斗目标和一切工作的归宿。有了忠诚的顾客群体，企业才有生存的空间。变革(Change)：科技进步日新月异,产品生命周期不断缩短,这些变化已成为不可阻挡的潮流，促使企业必须加快变革步伐。而科技的进步，必然带来生产（管理）工具的革命，从而引发一系列生产作业方式的变革，这时，若不跟随时代的变革而变革，企业就会失去生存的基础和发展的源动力。竞争(Competition)：市场发展渐趋成熟，那种仅凭“物美价廉”的商品就能在竞争中稳操胜券的简单竞争方式已被多94、层面的竞争方式所取代，企业必须做到以下四点：按合同及时交货或新产品及时上市；保证有好的产品质量；具有竞争优势的产品成本；售前咨询服务及售后维护、升值服务，即能够提供独占性的产品和一流的服务,才能够赢得竞争。市场占有率已成为评判企业是否具有竞争力的最集中体现。以上三种因素应使企业意识到，要想适应外界环境的迅速变化,要能在激烈的竞争中求生存、求发展,不仅要采用先进的科学技术,而且要尽快地改变与现代化生产经营不相适应的管理方式,企业应建立对外部环境变化做出灵活反应的管理机制和组织结构。鉴此，本公司公司按SCMSWXE200002合同的规定，对某某服装公司管理现状进行了深入调研，在双方论证中一致认定：95、某某服装公司在短短几年的经营活动中，已取得较大成功。但是，在以往行之有效的管理工具、管理方法，已成为企业追求更大的市场和利润空间的重要制约因素。为此，本公司公司将向某某服装服装公司提供以SCMS信息管理系统为平台的企业运作管理模型，这种模型的设计首先是从企业的业务运作流程重组开始。第二章 出口销售管理流程流程说明：1、 外贸业务部将客户以传真、电子邮件等方式发出的询价要求，输入询价单。新客户应建立客户档案。2、 如果没有样衣制作要求，则由技术部将客户提供的技术资料直接确定每一款成衣使用各项面辅料的基础料率，并输入面辅料料率表。同时，在面辅料料率表中输入额定工费工时内的产品产量，作为计算加工成本96、的依据，最后报技术部经理审批。如果要求制作样衣，则进入样衣管理流程。同时，制作面辅料料率表，确定各项面辅料的基础料率和额定工费工时内的产品产量，报技术部经理审批。3、外贸业务部在分供方档案中对公司现有国外和/或国内合格分供方进行查询，或向合格分供方发出面辅料询价单，分供方根据面辅料询价单进行报价，由外贸业务部根据报价结果，对合格分供方进行筛选和确认，选定合格分供方。4、外贸业务部通过对面辅料分供方的面辅料报价查询，并根据面辅料料率表中各项面辅料的基础料率，计算出采购成本。根据公司每年核定的工费工时成本额定工费工时内的产品产量，计算出单件加工成本。然后进行每款成衣的生产成本预算，系统自动计算出每97、款成衣的生产成本。同时输入各项面辅料的来源。5、外贸业务部通过对客户历史销售记录和价格协议的查询，在费用和利润预算表中列出每款成衣的加工费报价单价、采购面辅料报价单价和运费、保险费等构成报价的报价单价，以及储运、商检、结算等销售费用的预算成本，系统自动计算出每项成品的报价单价和明细，并自动计算出该报价的预计毛利润和毛利润率。6、系统根据费用和利润预算系统自动生成报价单（内部）。外贸业务部将报价单（内部）送本部门经理审核。如果不同意，则继续修改报价单（内部）或组成报价的内容，直至审核通过。然后，制作出口销售业务评审表，由相关部门（生产管理中心、外贸业务部、采购部等）综合评审加工能力、交期、供料情98、况等影响合同有效执行的因素。7、根据评审通过的出口销售业务评审表，系统将自动生成正式报价单（英文）。由外贸业务部以书面方式答复客户，作为报价记录。 如果客户接受报价单，系统可直接生成出口销售合同。外贸业务部组织签订出口销售合同。如果客户对报价单不接受，外贸业务部需对客户不接受部分内容进行修改后，对修改后的内容重新组织评审，直至客户接受报价为止。8、 对于评审未通过的出口销售业务评审表，有两种处理方法如果无法满足客户要求决定终止对客户报价，外贸业务部负责以书面方式通知客户。如果决定继续修改报价单（内部），外贸业务部需对修改后的内容重新组织评审，直至评审通过为止或决定终止对客户报价。9、系统可自动99、生成出口销售合同汇总。如果出口销售合同需要变更，需制作出口销售合同变更/终止通知单（中英文），经审批同意后生效,并通知相关部门。10、国内销售合同的处理方法同出口销售合同，合同文本可为中文或英文。说明： 1、出口销售合同、进口采购合同、国内采购合同和服装加工合同的变更和终止都有合同变更/终止通知单,其余部分单证的变更有变更通知单。2、所有的变更都要制作合同变更/终止通知单或变更通知单，经相应的审批同意后，再自动修改直接取用的数据，并作变更提示。否则，只作变更提示，由制单人决定是否修改因其它单据的变更或终止而导致修改自己制作的单据。第三章 面辅料供应管理流程流程说明：1、技术部根据客户提供的成品100、数量搭配输入成品数量搭配表；根据客户提供的工艺指示书将各项面辅料的使用颜色搭配输入面辅料颜色搭配表。同时根据进口/国内采购，或进口/国内来料，系统自动分别从面辅料料率表中取用技术部的基础料率和客户确认的报价料率，系统自动生成面辅料用量情况汇总。2、 外贸业务部根据合同面辅料的提供来源情况和面辅料用量情况汇总，对面辅料库存进行查询，确定采购或来料明细：如果进行国内或进口来料加工，外贸业务部根据客户要求查询、调用、核对来料的面辅料库存或制作面辅料代用审批单，系统自动锁定可使用的来料库存，根据面辅料代用和库存使用情况，对进口/国内来料应收数量进行修改，并生成进口来料应收明细和国内来料应收明细，直接进101、入面辅料收货管理流程。 如果由公司提供面辅料，外贸业务部根据查询、调用、核对面辅料库存或制作面辅料代用审批单，系统自动锁定可使用的库存，根据面辅料代用和库存使用情况，对进口/国内采购数量进行修改，并生成进口采购计划表和国内采购计划表。3、 根据进口采购计划表和国内采购计划表，系统自动生成采购资金使用计划汇总。4、外贸业务部/采购部根据确认的或调低后的面辅料价格，采购数量等明细信息由进口采购计划表和国内采购计划表直接带入，分别制作进口采购合同和国内采购合同，部门经理/总经理审核同意后与合格分供方分别签订进口采购合同和国内采购合同。5、如果进口采购采用信用证方式支付，外贸业务部根据进口采购合同制作102、进口信用证开证申请书，经部门经理/总经理审核同意后办理进口开证手续。6、 进入面辅料收货管理流程。第四章 供方评定流程流程说明：1、由采购部/外贸业务部对收集的面辅料分供方资料进行整理，并将现有的和具有供货潜力的面辅料分供方资料输入面辅料分供方档案。2、由计划部对收集的成品分供方资料进行整理，并将现有的和具有供货潜力的成品分供方资料输入成品分供方档案。3、采购部/外贸业务部和计划部向质量部分别提供面辅料分供方档案和成品分供方档案，并填写合格分供方评定审批表，以便向质量管理部申请为供货质量稳定、较有信誉的分供方办理合格分供方评定审批手续。4、质量管理部根据面辅料分供方档案、成品分供方档案、分供方103、提供产品质量跟踪记录和合格分供方评定审批表，组织外贸业务部、采购部、计划部和仓库对非合格分供方进行评定审批，确定合格分供方或非合格分供方，并将其列入合格分供方名单、非合格分供方名单和取消分供方名单（取消的分供方是在系统中有记录但被隐藏）。5、一旦分供方提供的面辅料或成品质量出现严重的质量问题，系统自动根据成品检验报告或面辅料检验报告中的不合格率对合格分供方的状态进行锁定，该分供方的资格处于锁定状态。等待质量问题处理完毕后，对该分供方进行重新评审并解锁。判定锁定状态的不合格率在公司的分供方管理文件中进行规定。第五章 面辅料收货管理流程流程说明： 1、 外贸业务部和采购部根据面辅料提供的来源，决定104、对面辅料是否备案：如果是国内提供（包括国内采购和国内来料）面辅料，外贸业务部和采购部收到客户（或其指定分供方）和公司确定的分供方提供的发货通知和/或运输部门提供的到货通知后，调用国内采购合同或国内来料应收明细，并根据实际发料情况进行修改，制作货物到厂通知单，通知仓库到料情况并要求其作收货准备。2、 如果面辅料的来源是进口（包括进口采购和进口来料），则根据进口面辅料不同的提供方式进行备案工作：如果是进口采购，系统将直接调用进口采购合同的面辅料数据，并允许进行修改。确认后生成进口料件备案清单；如果是进口来料，系统自动提供进口来料应收明细，外贸业务部根据进口来料发票的实际情况对自动提供的进口料件备案105、清单进行修改和确认。3、 外贸业务部根据确认后的进口料件备案清单和其它单据，到当地外经贸委进行备案。4、外贸业务部根据确认后的进口料件备案清单和其它单据（包括外经贸委批件）到海关进行备案。对海关备案的费用在系统中登录，生成进出口费用汇总表。5、外贸业务部将进口采购的发票和进口来料的发票进行登录。外贸业务部根据收到客户的发运通知和/或运输部门提供的的进口货物到港通知后，结合提货资料准备情况，调用进口采购合同或进口来料应收明细，并根据实际发料情况进行修改，制作进口货物到港通知单。系统根据进口货物到港通知单自动生成进口货物到港情况汇总。6、外贸业务部根据海关备案资料、进口发票和进口报关单等单据，委托106、报关公司办理进口报关和其它进口手续。系统根据进口报关资料，自动生成进口报关情况汇总和进口面辅料动态查询（面辅料备案数量-已进口面辅料数量=可进口面辅料数量）。同时，外贸业务部将进口报关费用的发票交会计部，由会计部进行分摊和登录，并自动生成进出口费用汇总表。7、外贸业务部在收到银行的进口议付单证或客户提供的进口发票后，对银行议付单证或进口发票进行审核承兑后，通知会计部办理支付手续，生成财务应付账款。完成进口支付后，外贸业务部办理进口付汇核销手续。对进口银行费用在系统中登录，生成进出口费用汇总表。8、外贸业务部根据报关公司的报关结果和海关放货时间，调用进口货物到港通知单，制作货物到厂通知单，通知仓107、库到料情况并要求其做收货准备。9、如果因面辅料不合格而发生补料（降级使用后）或换货，外贸业务部或采购部可根据补料单或退料单制作货物到厂通知单。如果因面辅料不合格而发生退货后代用，外贸业务部或采购部根据面辅料代用审批单直接制作采购合同，凭采购合同制作货物到厂通知单。10、转入面辅料库存管理系统。 第六章 面辅料库存管理流程流程说明：1、面辅料到货后，国内采购面辅料由采购部向仓库提供面辅料明细箱单，进口采购、进口来料和国内来料的面辅料由外贸业务部向仓库提供面辅料明细箱单。2、 仓库根据货物到厂通知单，对面辅料进行暂收，制作面辅料暂收单，内容包括包装数量、生产厂家、面辅料来源、出口合同号和/或采购合108、同号等。3、计划部根据仓库的面辅料暂收单和公司相关文件，确定是否检验，并制作面辅料检验通知单传递给质量管理部。 暂收后的面辅料，仓库对无须检验的面辅料进行点数，并制作面辅料点收单。发现面辅料在途丢失、损坏、不符等情况，应在面辅料点收单备注中详细说明面辅料丢失、损坏、不符的品号、数量、规格、颜色等情况，立即上报计划部。外贸业务部、采购部根据面辅料点收单制作面辅料验收单。4、对需检验的产品，根据计划部制作的面辅料检验通知单，自动生成面辅料检验计划。计划部根据生产计划和检验进度决定是否将面辅料未经检验紧急放行：对于紧急放行的面辅料，计划部制作面辅料紧急放行审批单报生产管理中心经理审批通过，并通知仓库109、进行点数或质量管理部过码后，由仓库制作面辅料点收单。对没有紧急放行的面辅料进行全数检验、抽检或验证，质量管理部出具面辅料检验报告。对需外部检验的面辅料，在系统中进行外部检验结果和费用登录。5、 对于检验合格的面辅料，由仓库点数或质量管理部过码后，由仓库制作面辅料点收单。 外贸业务部、采购部根据面辅料点收单制作面辅料验收单。6、对于不合格的面辅料和其它情况（如生产环节发现、由计划部上报的面辅料不适用情况），由外贸业务部制作不合格面辅料处置审批单，确定是否退料。对于不退料的不合格面辅料，外贸业务部或采购部申请将不合格面辅料进行降级或降价处理，并制作面辅料降级使用审批单。经审批同意后通知仓库点数或质110、量管理部过码，制作面辅料点收单。外贸业务部、采购部根据面辅料点收单制作面辅料验收单。如为不减裁而需补货，由业务部或采购部制作补料单，则凭此单重新进入面辅料收货管理流程。 7、对于需作退料处理的不合格面辅料，由外贸业务部制作退料单，进行退料，通知仓库作退料确认。（销售、采购合同变更、终止也会产生退料。）如果采用换货，则重新进入面辅料收货管理流程。 如果采用面辅料代用，外贸业务部需制作面辅料代用审批单，经外贸业务部和技术部同意后才能作代用处理，并进入面辅料采购管理流程。8、外贸业务部或采购部根据退料后换货和代用的情况计算损失和费用，并制作退货损失单交会计部扣减应付款项。9、 会计部根据面辅料验收单111、进行财务应付处理。同时在系统中进行国内采购运费登录。10、 面辅料库存管理流程结束后，转入生产计划管理流程。说明：1、退料指将不合格、不适用面辅料或多供的合格面辅料退还分供方。退料可发生在面辅料入库前或面辅料入库验收后。 2、换货指将不合格、不适用面辅料退料后，要求原分供方提供与不合格、不适用面辅料的品名、规格、颜色等一致的合格面辅料。原采购合同有效。3、 退货指将不合格、不适用面辅料退料后，不再向原分供方换货或补供与不合格、不适用面料相同的面辅料。 第七章 生产计划管理流程流程说明：1.外贸业务部根据出口销售合同制作服装加工计划书（内容包括最高加工费、交期计划、面辅料准备情况以及工艺技术资料112、准备情况等），并传递给计划部。2.计划部综合平衡服装加工厂的加工能力和加工质量、数量、交期、加工成本和信誉等级等，并进行服装加工询价,制作服装加工询价单。服装加工厂报价后，对服装加工厂的报价单进行筛选和确认，选定合适的加工厂。3.计划部确定加工厂后，将确定结果通知外贸业务部。在得到外贸业务部的确认后，生产管理中心经理代替外贸业务部与加工厂签订服装加工合同。4.服装加工合同签订后，由计划部根据服装加工合同制作生产进度表，并自动生成生产计划汇总。5.由技术部将全套工艺指示书、纸版、样衣、色卡和料卡等资料转交加工厂。计划部根据服装加工合同和到料情况制作加工厂领料通知单，此单上应有每次领料的成衣数量和113、颜色搭配比例及件数要求等。由仓库凭加工厂领料通知单进行面辅料出库确认。6.由于加工厂原因或公司正常原因造成面辅料不足，由加工厂提出要求后，如果仓库仍有剩余的面辅料，由计划部制作面辅料补供单，仓库根据面辅料补供单为工厂补发料。同时，如果由于加工厂原因补发料的，将面辅料补供单交会计部扣减应付款项。如果由于公司正常原因造成面辅料不足补发料的，公司内部作其它相应处理。7. 转入生产管理流程。第八章 成品库存管理流程流程说明：1、仓库根据服装加工合同和服装加工厂成品的交货情况，清点成品明细数量后制作成品点收单，并交质量管理部。2、 质量管理部根据成品点收单对成品进行质检，并出具成品检验报告。3、 如果成114、品检验合格，则由质量管理部进行检针，并出具成品检针报告。4、如果成品初次检验不合格，质量管理部制作成品检验返修通知单将不合格品退还加工厂进行库外返工或在仓库进行返工。由库管员确认后，库外返工自动扣减点收数量，系统转入生产管理流程。库内返工不改变点收数量。如成品无法返工或已返工多次仍不合格，外贸业务部需要决定对不合格成品是否接受，并制作不合格成品处置单：5、如果由于服装加工厂原因造成非客户品牌不合格品，外贸业务部将拒收不合格品并索赔损失，在不合格成品处置单中注明，并在不合格成品损失登录单中进行记录，交财务中心会计部扣减应付款；如果是客户的品牌产品，外贸业务部将收回不合格品并索赔损失，在不合格成品115、处置单中注明，并在不合格成品损失登录单中进行记录。6、如果不是由于服装加工厂原因造成不合格品，外贸业务部将接收不合格品并按合格品向服装加工厂支付加工费。7、 如果由于公司自身原因造成的不合格品，外贸业务部首先与客户协商是否让步接收。如果客户同意产品降价后让步接收，将产品检针处理后发运，企业自己承担损失，在不合格成品处置单中注明，并在不合格成品损失登录单中进行记录，交财务中心会计部作费用处理； 如果客户不同意让步接收，企业自己承担损失并由计划部办理不合格品入库确认手续，外贸业务部在不合格成品处置单中注明，并在不合格成品损失登录单中进行记录，交财务中心会计部作费用处理；8、 如果是由于客户原因造成116、的不合格品，外贸业务部将与客户协商，要求客户接受不合格品并确定对不合格品是否发运： 如果客户接受不合格品、但不要求发运，外贸业务部在不合格成品处置单中注明，由计划部办理不合格品入库确认手续，收回不合格品货款；如果客户接受不合格品并要求发运，外贸业务部在不合格成品处置单中注明，由质量管理部对不合格品进行检针，出具成品检针报告。9、质量管理部对质检合格品、让步接收的不合格品和客户接受并要求发运的不合格品进行检针，出具成品检针报告。 如果检针合格，则由仓库办理合格品入库，并制作成品入库单。计划部将检针合格的入库产品确认，并填写成品验收单及成品明细装箱单，生成财务应付；如果检针不合格，质量管理部制作成117、品检针返修通知单将不合格品退还加工厂或车间进行返修。第九章 系统转入生产管理流程如果再次检针合格，则由仓库办理合格品入库，并制作成品入库单。计划部将检针合格的入库产品确认，并填写成品验收单及成品明细装箱单，生成财务应付；如果再次检针不合格，则由外贸业务部制作不合格成品处置单，按成品质量检验不合格品相同办法处理，但不允许办理产品让步接收审批手续和要求客户发运手续。按照加工厂、客户、企业自身原因，由计划部办理不合格品入库确认手续，外贸业务部在不合格成品损失登录单中进行记录，交财务中心会计部扣减加工厂应付款或作费用处理。10、根据成品入库确认和不合格品入库确认，系统生成成品现有库存查询。11、成品检118、验和检针在系统中可放在同一屏，但分别打印出成品检验报告和成品检针报告。12、转入成品发运管理流程说明：1、 客户品牌产品指客户在面辅料和挂牌、包装等外形上用文字或图案等明确标明客户品牌的产品。2、客户非品牌产品指客户在面辅料和挂牌、包装等外形上没有文字或图案等明确标明客户品牌，只有在商标中表明品牌的产品。第十章 成品发运管理流程流程说明：1.外贸业务部根据成品入库情况和客户对成品的交期要求，制作成品发运通知单并通知仓库按其要求发货。同时，系统自动生成成品发运计划汇总查询。2.如果成品不需要办理出口报关手续，则由仓库办理成品出库确认手续。交会计部生成应收款项，开具增值税发票。3. 如果成品需要办119、理出口报关手续，外贸业务部根据成品发运通知单办理出口商检手续。4.外贸业务部根据成品发运通知单制作货运出口委托书，委托货运代理公司办理出口货运手续。一旦确定船名、船期后，外贸业务部向客户发出装运通知单（英文）。5. 仓库根据成品发运通知单办理成品出库确认手续，交会计部生成应收款项。6. 外贸业务部根据成品出库确认制作出口发票，并以此办理产地证和信用证结汇手续。7. 外贸业务部申领并填写出口收汇核销单。8.外贸业务部制作出口货物报关单，并与其它单据一起交货运代理公司办理出口货运及报关手续。报关发运后由货运代理公司或船公司出具海运或空运提单。系统自动生成出口报关情况汇总和出口成品核销查询（已进口报120、关面辅料数量已出口报关成品数量*备案料率=剩余未核进口面辅料数量）。在会计部收到各项出口手续费的报销发票时进行登录和分摊，并生成进出口费用汇总表。9.外贸业务部根据海运或空运提单与保险公司办理保险手续，由保险公司出具海运或空运保险单。在会计部收到出口保险费的报销发票时进行登录和分摊，并生成进出口费用汇总表。10. 外贸业务部根据出口信用证要求单证办理银行结汇手续，或根据出口发票与客户办理结算手续。11. 转入核销管理系统。第十一章 核销管理流程流程说明：1、外贸业务部收到银行的远期进口信用证议付单据后（包括银行的空白贸易进口付汇核销单、进口汇票2份、进口发票、进口箱单和进口提单），由外贸业务部121、经理承兑付款并将上述单据退还银行（在贸易进口付汇核销单中填写进口内容）。2、银行收到上述单据后，在汇票到期日将货款划给出口商的银行，同时将上述单据退还进口商（银行自留1份贸易进口付汇核销单，交外汇管理局1份）。3、外贸业务部将退还的1份汇票交会计部结账。同时将退还的另1份进口汇票、进口发票、进口箱单、进口提单和进口报关单交外汇管理局进行进口付汇核销。第十二章 出口收汇核销管理流程（手工） 流程说明：1、 外贸业务部在出口报关前向外汇管理局申领出口收汇核销单。2、 外贸业务部将出口收汇核销单、出口报关单及其它单据交海关办理出口报关手续。3、 成品发运后，外贸业务部办理结汇手续或向客户直接收款。4122、 银行收到货款后，将结汇水单交外贸业务部。会计部在系统中作出口银行费用登录，生成进出口费用汇总表 5、外贸业务部将每一次报关后的出口收汇核销单、出口报关单、出口发票、出口提单及其对应的结汇水单或电汇证明交外汇管理局，办理出口收汇核销手续。 6、 出口收汇核销完毕后，将外汇管理局退还的出口收汇核销单用于退税和税务核销。第十三章 退税及税务核销管理流程（手工）流程说明：1、 合同执行完成后，会计部根据贸易方式对进口来料和自行采购的面辅料分别进行退税和税务核销。2、如果是进口来料贸易，会计部将出口发票、出口提单复印件、出口报关单、出口核销单以及出口免税申报表交税务局核销。税务局审核无误后即予核销并123、在出口报关单和出口核销单上盖章后退还会计部，会计部自留复印件。正本退还外贸业务部用于海关核销。3、如果是企业自行采购的面辅料，会计部将出口发票、出口报关单、出口核销单、工业自营出口企业出口退税申报表、出口货物退税申报表、销售收入明细账和出口企业纳税情况表交税务局。4、税务局根据企业出口情况对是否退税和退税额等进行审批后，向企业核发出口退税申请表，并在出口报关单、出口核销单上盖章后退还会计部，会计部自留复印件。正本退还外贸业务部用于海关核销。5、企业根据出口退税审批单到银行办理退税手续。退税款到企业账户后，银行向企业签发税收收入退还书。第十四章 海关核销管理流程流程说明：出口合同全部执行完毕后，124、系统自动计算出理论上是否有剩余面辅料，并自动生成出口核销申请表。1、 如果没有剩余面辅料，外贸业务部直接凭进出口报关单和出口核销申请表等单证办理。2、 如果理论上有剩余面辅料，根据进口面辅料库存情况判定实际上是否有剩余面辅料：如果实际上没有进口面辅料，则根据成品库存情况判定是否有剩余成品：如果没有，则向海关上缴剩余进口面辅料的关税和增值税，作为该合同费用处理。如果有，则需要向海关申请能否上交剩余成品。如果实际上有进口面辅料，则根据贸易性质判定是否客户提供进口来料面料或客户指定进口采购面料：如果是，外贸业务部与客户协商是否可以将剩余面辅料退运出口：1)如果允许，根据出口销售合同变更终止通知单或进125、口采购合同变更终止通知单或无法核销的剩余面辅料、不合格、不符、不适用的进口面辅料的退料单将剩余面辅料退运出口；2) 如果不允许，则决定是否允许上交海关。 如果不是，则需要向海关申请能否上交剩余。 3、 由海关决定能否上交剩余成品和/或进口面辅料：如果海关同意上交剩余成品和/或进口面辅料，则上交，其成本作为该合同的费用处理。4、外贸业务部凭进出口报关单和出口核销申请表以及缴税证明、上交成品/余料证明、进口面辅料退运出口报关单等单证办理海关核销手续。5、 外贸业务部将缴税发票交会计部，由会计部进行登录并列入进出口费用汇总表。第十五章 样品管理流程流程说明：1、外贸业务部根据客户出口合同要求的采用非126、合同供应面辅料制作合同确认样、询价单或公司制作样衣的计划要求，制作样衣制作通知单，将样衣制作数量、型号等要求和使用面辅料的情况进行登录。报部门经理审批。2、 技术部根据样衣制作的要求，准备技术资料，并确定各项面辅料的料率，输入面辅料料率表。3、 技术部根据客户提供的工艺指示书将各项面辅料的使用颜色搭配输入面辅料颜色搭配表。4、外贸业务部根据技术部提供的面辅料料率表、面辅料颜色搭配表和样衣制作通知单，系统自动生成样品面辅料用量情况汇总。5、外贸业务部根据面辅料使用情况汇总查询和样衣所用面辅料的来源，对面辅料库存进行查询，确定样品面辅料采购或来料明细：外贸业务部根据客户要求查询、调用、核对来料的面127、辅料库存或制作面辅料代用审批单，系统自动锁定可使用的来料库存，根据面辅料代用和库存使用情况，对进口/国内来料应收数量进行修改，并生成进口来料应收明细和国内来料应收明细，直接进入面辅料收货管理流程。如果由公司提供样品面辅料，外贸业务部根据查询、调用、核对面辅料库存或制作面辅料代用审批单，系统自动锁定可使用的库存，根据面辅料代用和库存使用情况，对进口/国内采购数量进行修改，并生成进口采购计划表和国内采购计划表。如果经审批后决定使用现有库存或代用的面辅料，可直接进入生产计划管理系统。6、 仓库根据外贸业务部或采购部提供的进口采购计划表、国内采购计划表、进口来料应收明细或国内来料应收明细对采购或客供面128、辅料进行点收，制作面辅料点收单。7、外贸业务部或采购部根据面辅料点收单制作面辅料验收单。8、计划部确定样品加工厂后，由计划部根据样衣制作通知单制作样衣加工合同。由技术部将全套工艺指示书、纸版、样衣、色卡和料卡等资料转交加工厂。计划部根据样衣加工合同制作加工厂领料通知单，仓库凭加工厂领料通知单进行面辅料出库确认。计划部安排样衣的生产。9、仓库根据样衣加工合同和服装加工厂成品的交货情况，清点成品明细数量制作成品点收单。10、质量管理部根据成品点收单对成品进行质检，并出具成品检验报告。11、如果成品检验合格，则由质量管理部进行检针，并出具成品检针报告。12、如果成品初次检验不合格，质量管理部制作成品129、检验返工通知单将不合格品退还加工厂或车间进行返修。系统转入生产管理流程。如不可修或已返修多次，计划部需要对不合格样品入库确认。13、质量管理部对质检合格品进行检针，出具成品检针报告。如果检针合格，则由仓库办理合格品入库，并制作样品入库单。计划部将检针合格的入库产品确认，并填写样品验收单及样品明细装箱单，生成财务应付；如果成品初次检验不合格，质量管理部制作成品检针返工通知单将不合格品退还加工厂或车间进行返修。系统转入生产管理流程： 如果再次检针合格，则由仓库办理合格品入库，并制作样品入库单。计划部将检针合格的入库产品确认，并填写样品验收单及样品明细装箱单，生成财务应付；如果再次检针不合格，则由计划部办理不合格品入库确认手续。 14、外贸业务部根据样品入库情况和客户对样品交期的要求，制作样品发运通知单并通知仓库按其要求发货。15、仓库根据样品发运通知单办理样品出库确认手续。这批样品如果需向客户收款，这时选择增加客户的应收账款；如果这批样品的费用由公司承担，此时选择增加销售费用。16、 外贸业务部根据需要制作出口发票和形式发票。说明：本流程所指样衣只包括客户询价要求制作的样衣、公司内部推销或展示样衣、与客户签订出口合同后客户要求用非该合同面辅料制作的合同确认样衣。与客户签订出口合同后，客户要求用该合同面辅料制作的合同确认样衣或大货首件不做样衣处理，而作为合同分批生产或分批发运处理。