1、公司财务收支业务管理制度及流程编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 收支业务管理制度1.按国家有关法律法规办理收费许可手续，对外公示收费项目和标准。2.单位的各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算。3.根据规定，单位的收入包括两类资金（1）根据财务规则与会计准则认定的收入，包括财政拨款收入、财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入。（2）不作为单位的收入但应当上缴国库或财政专户的资金。4.收入的管理岗位及其职责权限：（1）出纳：张亚男负责现金收款，将收到的现金及时存入银行账户，银行到账2、资金的查询，保管法人印章等。（2）开票:张亚男，建立票据台账；负责开票，保证票据的准确无误，将票据及时传递给会计；对领用发票做好记录；检查发票是否连续编号；及时对业务部门领用的票据进行核对催收，并对作废的票据及时收回处理；不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票；不得擅自扩大票据使用范围；不得开具虚假发票；做好票据的保管工作，配备单独的保险柜，人走柜锁。（3）记账：唐涛，根据发票和收据、银行单据及时准确记账；保管财物印章；（4）会计档案保管：赵锋，根据档案管理的规定对会计档案进行妥善保管，做好档案的借阅等管理。（5）业务人员：对进行现场收费的业务人员应每天进行款项的上缴，做到及时入库。3、及时和票据管理人员进行沟通并交回所领票据（不适合收缴分离的情况）。5.各业务部门在涉及收入的合同协议签订后应及时将合同等有关材料提交财会部门。属于赊销的，报单位领导或领导班子批准。6.财会部门每月检查收入金额与合同是否相符，是否及时、足额缴存到银行，及时登记账簿。对于赊销的根据领导批准登记应收账款。7.财会部门对应收未收项目查明原因，明确责任主体，落实有关人员部门及时催收。8.财会部门每月和业务部门进行对账，对收入的合理性进行分析，判断有无异常。9.严格执行“收支两条线”的管理规定。按照规定开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。10.4、收入业务流程图：收入业务流程节点说明： A1：业务部门根据收费许可或有关事项（如合同）准备报签文件； B1：业务部门的分管领导对报签文件进行审批； A1：业务部门与财务部门协商收费的具体事宜，包括具体时间、开具票据等； D1：出纳根据工作安排对业务部门的收费安排出具意见； F1：财务部门负责人对收费各项安排进行审核； A2：业务部门向缴费单位或个人开具收费通知单据； C2：缴费单位或个人拿着收费通知单据到财务部门缴费； D2：出纳收取款项，开具收据（或发票），同时开具缴库联将款项上缴国库（事业单 位有可能存入本单位账户），开具记账联给会计记账； A3：缴费单位或个人拿着收据到业务部门确认，办理5、余下事宜； E3：会计根据记账联、银行回单进行账务处理。11.各项支出由财会部门归口管理并进行会计核算。12.各项支出范围包括：人员经费、交通费、差旅费、会议费、水电费、业务招待费、物业管理费、出国（境）费、培训费。13.职工要按单位的规定填制、审核、归档、保管单据。14.单位在开展业务活动之前，由业务部门业务人员提出申请，业务部门负责人审核，主管领导在其审批范围内审批，方可到财会部门履行借款。财会部门会计对借款的内容进行审核，交由出纳人员付款。出纳人员付款后，将借款相关单据交由会计人员记账。15.财会部门加强对支出审核控制，全面审核各类单据：（1）单据来源是否合法；（2）单据内容是否真实、完6、整；（3）单据使用是否准确；（4）支出是否符合预算；（5）审批手续是否齐全；（6）支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员写明原因并附审批依据。16.经济业务事项的经办人员办理费用报销时，要按上述规定填写费用报销审批单，并附相应的单据，由经办人、证明人签字后，提交部门负责人或归口管理部门的相关人员审核签字。17.部门负责人或归口管理部门的相关人员审核后，由财会部门会计复核签字。18.财会部门复核无误后，交由主管领导或单位负责人审批签字。19.出纳人员根据审批结果办理支付手续。20.出纳人员支付完毕后将报销单据交由会计人员进行会计核算。7、21.出纳人员签发的支付凭证应当进行登记。22.使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。23.财会部门会计人员根据支出凭证及时准确登记账簿。24.财会部门每季度对各业务部门的支出情况和预算执行进度、单位的基本支出、项目支出、“三公”经费的明细情况编制支出业务分析报告，并提交单位领导。25.对于支出业务中发现的异常情况，应当及时采取措施。 26.支出业务流程图： 支出业务流程节点说明： A1：业务部门提出经费支出申请，填写经费支出审批单，根据业务性质不同，分别由分管领导和财务部门审核、审批； D1E1：日常支出的审批：5000元以下的支出财务部门负责人审批；50001万的支出8、由主管财务工作的单位领导审批； B1：重大业务先由业务部门分管领导审批； C1：根据分管领导批准的方案向财务部门提交预算报告，预算报告由财务部门按照已批准的年度预算和有关规定审核； E1：5万元以下报主管财务工作的单位领导审批； F1：5万元以上报局长办公会审议通过； C2：经审批完备的报销申请，财务部门按照规定给予报销，会计人员进行账务处理。27.债务业务的归口管理部门为财会部门。28.举债申请由单位相关业务部门提出申请，举债方案应说明举债的原因，还债方案，拟选择的金融机构等。29.领导班子对举借的债务进行充分论证，形成会议纪要，并由相关人员签字，明确相关责任。30.领导班子对举借的债务进行9、充分论证后，根据论证结果对举借债务方案进行审批。31.按照国家规定需要向本单位上级主管部门和同级财政部门报批的，还应当按照程序进行报批。32.单位根据审批的债务融资和偿还方案与金融机构订立借款合同。33.严格按照规定的用途使用债务资金。34.按照国家统一的会计制度对债务进行会计核算。对债务的档案资料进行妥善保管。35.定期与债权人核对债务余额，按照债务融资和偿还方案安排还本付息资金。36.及时评价债务业务活动，发现问题的，确定整改措施，追究违规人员的责任。37.债务业务子流程图： 债务 业务子流程节点说明： A1：财务部门预算岗位根据预算情况和单位发展情况提出举债申请，并编写举债方案，提交财务部门负责人； B1：财务部门负责人对举债方案进行审核，审核通过后提交财务部门分管领导审核； C1：财务部门分管领导对举债方案进行审核，审核通过后提交财务部门分管领导审核，审核 通过后提交单位预算管理委员会进行决议审批； D1：预算管理委员会按重大事项决策机制进行讨论决议，审批通过后报财政部门和相关部门审批； D2：预算管理委员会根据财政部门和相关部门的批复通知合同部门与金融机构或其他机构签订借款合同； B3：财务部门根据合同和进账单及时记账，并做好和金融机构或其他机构的对账工作。