1、集团公司财务盘点作业管理办法编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务盘点作业办法1. 总则1.1. 制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。1.2. 适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。1.3. 权责单位1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4. 名词定义本规章有关之名词定义如下：1) 存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品2、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。2) 财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。3) 财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。4) 固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。5) 列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。2. 盘点方式2.1. 年中、年终盘点1) 存货方面由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。2) 财务方面由出纳人员会同财务部共同盘点。3) 财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。2.2. 月末盘点所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点3、工重点盘点。2.3. 不定期抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。3. 组织职责3.1. 盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。3.2. 复盘人由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。3.3. 辅导人由单位主管担任，其职责在于协助名小组做好准备工作，推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。3.4. 监盘人由总经理室或委派会计师担任，4、对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的准确性。4. 盘点作业要项4.1. 盘点前准备动作4.1.1. 盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：1) 盘点目的。2) 实施依据。3) 承办单位。4) 盘点实施范围。5) 盘点时间。6) 盘点原则。7) 盘点程序。8) 注意事项。9) 其他。4.1.2. 盘点小组编排1) 本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排盘点人员编组表。2) 经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表单，由财务部事先准备。3) 各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式，作完整之计划及配置。4) 各盘点小组置5、放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于盘点卡上。5) 任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。6) 盘点期间已收料而未办妥入账手续的原材料应另行分别存放工标示。4.1.3. 盘点会议召开财务部应于年中或年终时，签发呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。4.2. 盘点时注意事项1) 所有参加工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。2) 盘点人员盘点当日一律不得请假。3) 盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进出6、及移动。4) 盘点时，未入账之材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。5) 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据记录之。6) 盘点应采用精确的计量器，避免用主观之目测方式，每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。7) 盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。8) 现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后的时段办理。9) 现金盘点前应将现金存入处封锁，核对账册后会同经管人员共同盘点。10) 有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。11) 外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复7、盘人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。12) 财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产应于盘点卡上标示，以便补订。13) 呆废料应另外划定区域堆放。14) 各单位共用设备应列入盘点。15) 各盘点小组于盘点完毕后提出工作报告，由辅导人汇总整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。4.3. 盘点后整理报告1) 财务部应依照特点清册编制盘点盈亏报告，转经管单位填列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。2) 不定期抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。3) 年中、年终盘点，应于盘点后两星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。4) 财务应将调整盘点盈亏后之数据8、明细，列为次年度（期）相关财产的期初数字，留意其增减变动，并维持各财产数字之正确性，以降低盘点盈亏发生之情形。年终盘点计划1. 目的执行本年度公司各项存货及资产年终盘点事宜，依公司财产盘点作业办法之规定拟定本计划。2. 承办单位本次盘点由财务部负责主办，其他单位协助办理。3. 实施范围1) 财物：银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。2) 货物：凡所有权属于本公司之原材料、辅助材料、半成品、成品、外协加工料品等存货。3) 固定资产：包括模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。4. 盘点时效1) 盘点时间：A、十二月三十日总公司、各分公司及各制造工厂完成初盘作业。B、十二月三9、十一日总公司、各分公司及各制造工厂完成复盘作业。2) 盘点会议：A、初盘会议：a、日期：十二月二十日。b、地点：总公司会议室。c、出席人员：盘点人（初盘人员）。B、复盘会议：a、日期：十二月二十一日。b、地点：总公司会议室。c、出席人员：辅导人及复盘人（复盘人员）。5. 盘点原则1) 采取责任区域方式。2) 初盘：采取自主责任盘点，由经管单位主管初盘及抽盘。3) 复盘：由财务部人员组成。4) 监盘：由总经理室或会计师事务所人员组成。6. 盘点程序1) 各区负责人规划完成责任区内存货事前整理、整顿及编排工作。2) 各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。3) 初盘时由初盘单位负责人督导盘点10、人员填写盘点卡及清册，并实施抽盘。4) 复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。5) 各区复盘人员于盘点完成进，负责收回盘点卡及盘点清册，并核对盘点卡使用情形控制珍填写内容是否有误。6) 财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题盘点改善建议呈总经理核准。7. 盘点卡印制、分发、使用1) 印制：盘点卡一式二联，第一联由盘点单位留存，第二联交财务部汇总入账。2) 分发、回收：A、盘点卡领用管理由财务部负责，依各单位实际需求分发。B、盘点卡领用时，由财务部登录在（存货、财产）盘点卡控制汇总表并交由领卡人签认，同时将盘点卡使用情形控制表一并交由领卡人员。C、盘点卡控制人员，须于盘11、点完成后分别就盘点卡使用情形，填制盘点卡使用情形控制表（即领用数=已使用数+空白未使用数+作废数），连同盘点卡核对点清后，交由复盘人员收回。3) 使用（填卡）原则及注意事项：A、盘点卡一律以黑色墨水填写，填写时务必清晰、整齐，切勿潦草或涂改。B、复盘人员发现盘点数量有差异时，更正后，应在更正处签名。C、盘点卡填写错误作废时，请在卡上注明“作废”字样，切勿撕毁或遗弃。D、盘点卡依序号管制，请一物一卡详细填写顺序使用，空白或作废均须全数缴回。E、初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量确实填写在盘点卡上并签名后，贴在盘点物品之明显处。F、所有盘点卡于复盘完成并经复盘人员签章及财务12、主管抽盘完毕，并取得财务主管同意后。方可取下收回。8. 注意事项1) 初盘前一天最后一张进料、领料、退料、退货单据均需复印一份送交财务部留存。2) 盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。3) 储区、储位请在盘点前作妥善规划，良品与不良品请明确区分，切勿将不良品置于良品仓仙，呆废料请明确表示。4) 盘点期间，各组盘点人员均应受复盘人指挥监督。5) 盘点终了由各组复盘人向辅导人报告，经核准始得离开盘点区。盘点人员编组表编号盘点区域负责人复盘人初盘负责人成员（现金、票据）盘点报告表 年 月 日现金金额异常原因说明盘点金额加：未报销借支合计账面结存金额盘盈亏金额票据项目账面数盘点数盘盈亏数拟处理对13、策张数金额张数金额张数金额应收票据：代收库存小计应收保证金合计主管： 复盘人： 盘点人：注（1）适用盘点项目：现金、银行票据。（2）用途：1、出纳人员与财务主管共同盘点及共同签认。2、出纳人员说明差异原因及拟处理对策。存货盘点卡年 月 日成本中心：_存货性质：1、材料 2、成品 3、在制品 4、不良品 5、修配材料 6、呆料 7、废料存放地点：料号监盘：第一联会计联品名规格单位数量主管： 复盘： 初盘：存货盘点卡年 月 日成本中心：_存货性质：a、生产设备 b、仪器设备 c、运输设备 d、模具设备 e、机器设备f、什项设备 g、报废设备存放地点：财产编号监盘：第一联会计联财产名称规格厂别单位数14、量备注主管： 复盘： 初盘；（资产、存货）盘点卡控制汇总表部门分发领用人签字回收数使用人签字备注起号讫号张数使用作废空白合计（资产、存货）盘点卡使用情形控制表 年 月 日使用张数开始号码最终号码使用情形号码张数始号终号已使用于盘存空白废用作废备注主管： 制表：有价证券盘点清册经管单位： 年 月 日名称发行年度期别到期日每张面额账面张数盘点张数盘盈亏异常原因说明张数金额拟处理对策主管： 复盘人： 盘点人：注（1）适用盘点项目：股票、国库券、金融债券。（2）用途：1、财务单位与经营单位共同盘点及共同签认。2、经营单位说明差异原因及拟处理对策。（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册成本中心：_ _年度 NO、_盘点卡号料号品名规格数量单位使用状况备注主管： 复盘人： 盘点人：委托外加工料品盘点清册经营单位：_加工厂商：_ 年 月 日品名规格单位账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明及处理对策数量金额数量金额厂商：负责人：地址：主管：盘点人：复盘人：注（1）适用盘点项目：外协加工料号。（2）用途：1、经营单位与财会管理单位共同盘点。2、盘点结果由外协加工厂商承认。盘点盈亏报告表经营单位：品名料号编号规格单位单价账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及对方数量金额数量金额主管： 复盘人： 盘点人：