1、小额贷款公司人事薪酬及日清管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 小额贷款公司组织架构宜春市奉新县小额贷款有限公司经营模式为董事会领导下的总经理责任制，其组织架构如下：股东会 董事会监事会 领导 监督 总经理信贷管理部 风控管理部 财务管理部 综合管理部 一、股东会行使下列职权：（1）决定公司的经营方针和投资计划；（2）选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；（3）选举和更换监事，决定监事的报酬事项；（4）审议批准董事会的报告；（5）审议批准公司的监事会报告；（6）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；（72、）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损的方案；（8）对公司增加或者减少注册资本作出决议；（9）对股东向股东以外的人转让出资作出决议；（10）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议；（11）修改公司章程。二、董事会对股东会负责，行使下列职权：（1）负责召集和主持股东会，检查股东会会议的落实情况，并向股东会报告工作；（2）执行股东会决议；（3）决定公司的经营计划和投资方案；（4）制订公司的年度财务预算方案、决算方案；（5）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；（6）制订公司增加或者减少注册资本的方案；（7）拟订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；（8）决定公司内部管理机构的设3、置；（9）聘任或者解聘公司总经理并决定其报酬事项，根据总经理的提名决定聘任或者解聘公司副总经理，财务负责人及报酬事项；（10）制定公司的基本管理制度；（11）制定公司章程的修改方案；（12）由股东会授权其他职权。三、监事会行使下列职权：（1）检查公司财务；（2）对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；（3）当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正；（4）提议召开临时股东会会议，在董事长不履行公司法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会会议；（5）向股东会会议提出提4、案；（6）依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；（7）列席董事会会议； （8）公司章程规定的其他职权。小额贷款公司部门职责（一）总经理职责1、执行董事会决议，主持公司全面工作，积极完成董事会下达的各项经营指标，保证经营目标的实现。2、组织实施经董事会批准的公司年度工作计划和财务预算报告及利润分配、使用方案。3、负责公司的日常经营管理工作，编制公司的年度贷款业务经营目标，报请董事会审查批准。在董事会授权范围内，以法人的身份代表公司签署有关协议、合同、合约和处理有关事宜。4、深入了解本行业动态，对小额贷款业务发展进行预测、评估，及时、准确把握市场发展趋势，打造高绩效的经营团5、队，构建有效的经营渠道，搭建和维护合作平台，保证贷款业务的持续平稳增长。5、负责组织机构和人事编制，决定各职能部门、职员的任免、报酬、奖惩。建立健全公司统一、高效的组织体系和工作体系。决定对成绩显著的员工予以奖励，为违纪员工的处分，直至辞退。6、健全财务管理，严格财经纪律，搞好增收节支和开源节流工作，保证现有资产的保值和增值。7、坚持民主集中制的原则，充分发挥员工的积极性和创造性。搞好员工的思想政治工作，加强员工队伍的建设，建立一支作风优良、纪律严明、训练有素、执行力强的员工队伍。8、加强企业文化建设，搞好社会公共关系，树立公司良好的社会形象。加强廉政建设，搞好精神文明建设，支持各种社团工作。6、9、掌握和正确执行国家相关政策和法律法规，遵守公司章程，保证公司各项经营管理活动的合法性。10、定期向公司董事会提交信贷业务运行状况报告，根据公司发展需要，作出管理决策调整，报董事会审批。11、积极完成董事会交办的其他工作任务。（二）风险管控部 风险管理部的主要工作职责是负责公司贷款风险的管理。其具体工作职责是：1、制定公司风险管理的规章制度办法，制定与合作单位的合作协议。2、负责对贷款业务部门送审的贷款业务资料的合法性、合规性、完整性进审查，提出风控意见，对公司贷款业务各类法律文件进行审查。3、按照公司贷款管理制度督促信贷管理部进行贷后跟踪检查和定期检查，监督贷款项目审批条件的落实；对金额较7、大或风险较多的贷款项目，在贷款部门的配合下进行现场检查。4、在信贷管理部的配合下，负责对不良贷款进行资产保全和诉讼工作。5、负责对不良贷款的追偿工作，制度风险转化方案，最大限度保护公司利益。6、公司安排的其他事宜。（三）信贷管理部信贷管理部的主要工作职责是负责贷款营销，贷款项目的调查、发放和收回。其具体工作职责是：1、制定公司贷款业务发展的规划，编写贷款业务宣传资料。2、负责贷款业务的营销工作，创新公司贷款业务品种。3、负责贷款业务的受理，贷款项目初审及尽职调查，贷款合同的签订、贷款担保措施的落实、贷后管理以及贷款本息收回的全过程工作。4、负责公司贷款业务的统计工作，按时报送贷业务报表及分析报8、告。5、及时了解国家相关政策，收集行业资料，各类资产实时价格水平，以供公司贷款决策参考6、公司安排的其他事宜。（四）财务管理部财务管理部的主要工作职责是负责公司会计核算、财务监督，保证公司资产的安全与完整。其具体工作职责是：1、负责编制公司的会计政策、会计制度、财务制度，并督促实施执行。2、负责按时编制财务预、决算，做好财务预测分析，提出改善公司经营的有关建议和意见；3、负责公司所有经营活动的会计核算，财务监督工作，严格审核费用开支范围和标准。4、有权了解公司所有的经营活动，保障公司资产的完整与安全。5、负责公司财务、会计档案管理，负责保管贷款抵（质）押物权证等法律凭证。6、按照行政主管部门、9、财税部门及人民银行、银监局、税务部门等单位要求，及时编制和报送各种会计报表，并配合他们的检查和监督工作；7、公司安排的其他工作。（五）综合管理部 综合管理部的主要工作职责是负责公司的行政事务，包括：人事文秘、对外宣传、后勤保障等，其具体工作职责如下：。1、负责公司的日常行政事务，组织公司重要文件、管理制度、年度计划等的制订。2、负责公司的人事管理工作，对公司人员实施工作考核。3、负责公司的后勤保障工作，负责车辆管理、办公物品采购等工作，为员工营造舒适安全的公司环境。4、负责管理维护好公司网络系统，搞好公司局域网的管理建设。5、负责公司的企业文化建设，负责对外宣传、形象设计、策划交流，树立良好的10、公司形象。6、公司安排的其他工作。小额贷款公司员工行为规范 公司员工的仪表、仪容、谈吐、举止、行为，不再仅仅是个人文化素质的直观反映，更是公司形象的再现。公众的亲疏，客户的取舍，将与每一位员工的个体形象息息相关。故为加强公司管理，维护公司良好形象，特制定本规范，明确要求，规范行为，创造良好的企业文化氛围。 岗位规范 （一）工作时间 1、上班的时候 1.1 遵守上班时间。因故迟到和请假的时候,必须事先通知,来不及的时候必须用电话联络。 1.2 打好卡，做好工作前的准备。 1.3 上班时间一到就开始工作。 2、工作中 2.1 工作要做到有计划、有步骤、迅速踏实地进行。 2.2 遇有工作部署应立即行11、动。 2.3 工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食。 2.4 工作中不要随便离开自己的岗位。 2.5 离开自己的座位时要整理桌子，椅子半位，以示主人未远离。 2.6 长时间离开岗位时,可能会有电话或客人,事先应拜托给上司或同事。椅子全部推入，以示主人外出。 2.7 不打私人电话,接听应该简短、简洁不得聊天，不从事与本职工作无关的私人事务。 2.8 在办公室内保持安静，不要在室内大声喧哗。 2.9 职员间的工作交流应在规定的区域内进行（会议室、总经理室）或通过公司内线电话联系，如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外） 3、办公用品和文件的保管 3.1 办公12、室内实施定置管理。 3.2 办公用品和文件必须妥善保管,使用后马上归还到指定场所。 3.3 办公用品和文件不得带回家,需要带走时必须得到许可。 3.4 文件保管不能自己随意处理,或者遗忘在桌上、书柜中。 3.5 重要的记录、证据等文件必须保存到规定的期限。 3.6 处理完的文件,根据公司指定的文件号随时归档。 4、下班时 4.1 下班时，文件、文具、用纸等要整理，要收拾桌子，椅子归位。 4.2 考虑好第二天的任务,并记录在本子上。 4.3 关好门窗,检查处理火和电等安全事宜。 4.4 需要加班时,事先要得到通知。 4.5 下班时,与同事打完招呼后再回家。 （二）工作方法 1、接受指示时 1.113、 接受上级指示时,要深刻领会意图。 1.2 虚心听别人说话。 1.3 听取指导时,作好记录。 1.4 疑点必须提问。 1.5 重复被指示的内容。 1.6 指示重复的时候，首先从最高上司的指示开始实行。 2、实行时 2.1 充分理解工作的内容。 2.2 遵守上司指示的方法和顺序，或视工作的目的而定。 2.3 实行决定的方案时,需要别的部门的人协助时,要事先进行联络。 2.4 备齐必要的器具和材料。 2.5 工作经过和结果必须向上司报告。 2.6 工作到了期限不能完成时,要马上向上司报告,请求提示。 2.7 任务实施时,遇到疑问和上司商量。 2.8 检查被指示的内容和结果是不是一致。 3、报告时 14、3.1 工作完后,马上报告。 3.2 先从结论开始报告。 3.3 总结要点。 3.4 写报告文书。 3.5 根据事实发表自己的意见。 4、工作受挫的时候 4.1 首先报告。 4.2 虚心接受意见和批评。 4.3 认真总结，相同的失败不能有第二次。 4.4 不能失去信心。 4.5 不要逃避责任。 4、健康管理 4.1 保证睡眠，消除疲劳。 4.2 为了消除体力疲劳，缓解工作压力，应适量参加体育活动。 (三)因公外出 1. 因公外出按规定逐级办理请假手续，无特殊原因不可电话、口头捎话请假。 2. 因公外出时需向同事或者上司交待工作事宜，保证工作衔接。 3. 因公在外期间应保持与公司的联系。 4. 15、外出归来及时销假，向上司汇报外出工作情况。 5. 外出归来一周内报销旅差费。形象规范 (一)着装、仪容和举止 1、着装 统一、整洁、得体 1.1 服装正规、整洁、完好、协调、无污渍，扣子齐全,不漏扣、错扣。 1.2 佩戴好统一编号的工牌。 1.3 上班时必须穿工作服。 1.4 衬衣下摆束入裤腰和裙腰内,袖口扣好,内衣不外露。 1.5 着西装时,打好领带,扣好领扣。上衣袋少装东西,裤袋不装东西,并做到不挽袖口和裤脚。 1.6 鞋、袜保持干净、卫生,鞋面洁净,在工作场所不打赤脚,不穿拖鞋，不穿短裤。 2 仪容 自然、大方、端庄 2.1 头发梳理整齐,不染彩色头发,不戴夸张的饰物。 2.2 男职工修16、饰得当,头发长不覆额、侧不掩耳、后不触领,嘴上不留胡须。 2.3 女职工淡妆上岗,修饰文雅,且与年龄、身份相符。工作时间不能当众化妆。 2.4 颜面和手臂保持清洁,不留长指甲,不染彩色指甲。 2.5 保持口腔清洁,工作前忌食葱、蒜等具有刺激性气味的食品。 3 举止 文雅、礼貌、精神 3.1 精神饱满,注意力集中,无疲劳状、忧郁状和不满状。 3.2 保持微笑,目光平和,不左顾右盼、心不在焉。 3.3 坐姿良好。上身自然挺直,两肩平衡放松,后背与椅背保持一定间隙,不用手托腮。 3.4 不翘二郎腿,不抖动腿,椅子过低时,女员工双膝并拢侧向一边。 3.5 避免在他人面前打哈欠、伸懒腰、打喷嚏、抠鼻孔、17、挖耳朵等。实在难以控制时,应侧面回避。 3.6 不能在他人面前双手抱胸,尽量减少不必要的手势动作。 3.7 站姿端正。抬头、挺胸、收腹、双手下垂置于大腿外侧或双手交叠自然下垂;双脚并拢,脚跟相靠,脚尖微开。 3.8 走路步伐有力,步幅适当,节奏适宜。语言规范 1、会话 亲切、诚恳、谦虚 1.1 语音清晰、语气诚恳、语速适中、语调平和、语意明确言简。 1.2 提倡讲普通话。 1.3 与他人交谈，要专心致志，面带微笑，不能心不在焉，反应冷漠。 1.4 不要随意打断别人的话。 1.5 用谦虚态度倾听。 1.6 适时的搭话，确认和领会对方谈话内容、目的。 1.7 尽量少用生僻的电力专业术语，以免影响与18、他人交流效果。 1.8 重要事件要具体确定。 2、自我介绍 2.1 公司名称、工作岗位和自己的姓名。 2.2 公司外的人可递送名片。 2.3 根据情况介绍自己的简历。 3、文明用语 3.1 严禁说脏话、忌语。 3.2 使用“您好”、“谢谢”、“不客气”、“再见”、“不远送”、“您走好”等文明用语。社交规范 1、接待来访 微笑、热情、真诚、周全 1.1 接待来访热情周到，做到来有迎声，去有送声，有问必答，百问不厌。 1.2 迎送来访，主动问好或话别，设置有专门接待地点的，接待来宾至少要迎三步、送三步。 1.3 来访办理的事情不论是否对口，不能说“不知道”、“不清楚”。要认真倾听，热心引导，快速衔19、接，并为来访者提供准确的联系人、联系电话和地址。或引导到要去的部门。 2、访问他人 2.1 要事先预约，一般用电话预约。 2.2 遵守访问时间，预约时间5分钟前到。 2.3 如果因故迟到，提前用电话与对方联络，并致谦。 2.4 访问领导，进入办公室要敲门，得到允许方可入内。 2.5 用电话访问，铃声响三次未接，过一段时间再打。 3、 使用电话 3.1 接电话时，要先说“您好，贷款”。 3.2 使用电话应简洁明了。 3.3 不要用电话聊天。 3.4 使用他人办公室的电话要征得同意。 4、交换名片 4.1 用双手递接名片。 4.2 看名片时要确定姓名。 4.3 拿名片的手不要放在腰以下。 4.4 20、不要忘记简单的寒喧。 4.5 接过名片后确定姓名正确的读法。 5、商业秘密 5.1 员工有履行保守公司商业秘密的义务。 5.2 不与家人及工作无关的人谈论公司商业秘密。 5.3 使用资料、文件，必须爱惜，保证整洁，严禁涂改，注意安全和保密。 5.4 不得擅自复印、抄录、转借公司资料、文件。如确属工作需要摘录和复制，凡属保密级文件，需经公司领导批准。会议规范 1. 事先阅读会议通知。 2. 按会议通知要求，在会议开始前5分钟进场。 3. 事先阅读会议材料或做好准备，针对会议议题汇报工作或发表自己的意见。 4. 开会期间关掉手机、BP机，不会客，不从事与会议无关的活动，如剪指甲、交头接耳等。 5.21、 遵从主持人的指示 。 6. 必须得到主持人的许可后,方可发言。 7. 发言简洁明了，条理清晰。 8. 认真听别人的发言并记录。 9. 不得随意打断他人的发言。 10. 不要随意辩解，不要发牢骚。 11. 会议完后向上司报告，按要求传达。 12. 保存会议资料。 13. 公司内部会议，按秩序就座，依次发言。发言时，先讲“汇报”，结束时说：“汇报完毕”。 14. 保持会场肃静。安全卫生环境 1. 安全工作环境 1.1 在所有工作岗位上都要营造安全的环境。 1.2 工作时既要注意自身安全，又要保护同伴的安全。 1.3 提高安全知识，培养具备发生事故和意外时的紧急管理能力。 1.4 爱护公司公物，注22、重所用设备、设施的定期维修保养。各部门专用的设备由其部门指定专人定期清洁，公司公共设施则由综合管理部负责定期的清洁保养工作。发现办公设备（包括通讯、照明、影音、电脑等）损坏或发生故障时，员工应立即向办公室报修，以便及时解决问题。 1.5 节约用水、用电、办公用品。 1.6 应急电话，市内伤病急救 120；市内火警 119；公司火警 ；市内匪警 110。 2、卫生环境 2.1 员工有维护良好卫生环境和制止他人不文明行为的义务。 2.2 养成良好的卫生习惯，不随地吐痰，不乱丢纸屑、杂物，不流动吸烟。 2.3 如在公共场所发现纸屑、杂物等，随时捡起放入垃圾桶，保护公司的清洁。 2.4 .员工应在每天23、的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的卫生保洁工作，保持物品整齐，桌面清洁。 2.5 定期清理办公场所和个人卫生。将本人工作场所所有物品区分为有必要与没有必要的，有必要的物品依规定定置管理，没有必要的清除掉。上网规定 1. 在工作时间不得在网上进行与工作无关的活动。 2. 不得利用国际互联网危害国家安全，泄露国家机密，不得侵犯国家的、社会的、集体的利益和公民的合法权益，不得利用互联网制作、复制、查阅违反宪法和法律、行政规定的以及不健康的信息。 3 不得从事下列危害计算机网络安全的活动：对计算机信息网络功能进行删除、修改或者增加；对计算机信息网络中储存、处理或者传输的数据和应用程序进24、行删除、修改或者增加；制作传播计算机病毒等破坏程序。人际关系 1. 上下关系 尊重上级，不搞个人崇拜，从人格上对待下级，营造相互信赖的工作气氛。 2. 同事关系 不根据自己的理解对待同事，以温暖的关心栽培荣辱与共的同事爱，营造“同欢乐，共追求”的氛围。 3. 尊重他人 肯定、赞扬他人的长处和业绩，对他人短处和不足，进行忠告、鼓励，造成明快和睦的气氛。 4. 相互合作 在意见和主张不一致时，应理解相互的立场，寻找能共同合作的方案。 5. 禁止派别 不允许在工作岗位上以地缘、血缘、学员组成派员。 九、心灵沟通 1. 虚心接受人他人的意见。 2. 不要感情用事。 3. 不要解释和否定错误。 4. 真25、诚地对待他人。对他人有意见应选择合适的时机和场合当面说清，不要背后乱发议论。 5. 不要看他人的笑话，在公众场合出现他人有碍体面，有违公司规定的行为时应及时善意地提醒。 6. 对领导的决策和指示要坚决执行。有保留意见的，可择机反映，但在领导改变决策之前，不能消极应付。 7. 不要胡乱评议领导、同事或下级，更不能恶语伤人。 8. 公司内部设有公开栏、公告栏，定期发布各种公司动态、业务活动、规章制度等信息，以让员工及时了解公司的业务发展和变化情况，并提出意见和建议。 十、本规范自颁布之日起试行，本制度的解释、检查、监督部门为公司综合管理部，违反此规定的人员，将给予30-100元的扣薪处理。 小额公26、司人事管理制度（一）招聘标准 l、公司对招聘员工本着精简原则，可聘可不聘者坚决不聘，坚持任人唯贤，量才录用，按需录用的原则。 2、公司招聘员工的标准视其对该公司所需职位是否合适而定，并以该职位的岗位责任书为考核的原则。 （二）招聘计划 各部门需添置人员，需由部门经理填写招聘申请表交至办综合管理部，由综合管理部根据公司有关组织结构规定及人事管理制度制定相应的招聘计划，确定招聘的途径、费用、形式等后，报总经理审批。 （三）招聘实施 招聘计划经总经理批准后，由综合管理部安排实施。（收集应聘人员资料、指定面试人员、安排面试时间、地点及确定面试结果） （四）面试流程 1、应聘人员由综合管理部进行第一次面27、试，面试人员将从个人性格、个人能力、个人素质等各方面对应聘人员进行评定，在职员应聘表上做好相应的记录并确定第一次面试结果。 2、第一次面试结果分为：回绝、推荐给部门进行第二次面试、其他三项。推荐给部门进行第二次面试的应聘人员将由部门经理对其进行第二次面试。面试人员将从工作经验、工作态度、工作技能及专业知识等方面对应聘人员进行评定，职员应聘表上做好相应的记录并确定第二次面试结果。 3、第二次面试结果分为：回绝、可以录用、其他三项。经由总经理根据两次面试情况挑选出应聘人员进行第三次面试并最终确定录用人员。 4、对于未被录用的应聘人员资料将由综合管理部负责录入公司人才信息库并归档。 （五）录用、报到28、 l 、经总经理批准录用人员，由综合管理部统一通知其报到及需携带材料。 2、新员工应先至综合管理部报到，按照员工到任流程表办理有关手续。 （六）转正 l、试用期规定：试用过程是公司招聘人员的必要环节，坚持双向选择、优胜劣汰的原则。试用期为3个月，具体时间由所在部门确定，倘使部门主管认为有必要时，试用期可酌情延长，最长不超过六个月。 2、试聘期满应转正或部门申请提前转正的试聘人员，由部门经理将其转正申请及试聘工作评价一起提前两周交综合管理部，由综合管理部统一报总经理审批。 3、经总经理批准转正的员工，由综合管理部安排与总经理面谈。 4、聘用合同的规定 4.1凡经公司录用的职员，公司将与每位职员签29、署劳动合同书； 4.2劳动合同书主要包括公司用工的权利和义务，职员的权利和义务，违约责任等内容； 4.3员工也可以其他方式与公司签署劳务合同，方式及内容由双方商定。 4.4转正后的员工由办公室负责建立相应的社会福利和社会保险。 （七）解聘、辞职 1、 公司有权辞退不合格员工；员工亦有辞职的自由，但必须按离职流程规定办理有关手续；员工与公司签订聘用合同后，双方都必须严格履行合同。 2、 辞职：员工转正后辞职必须提前以书面形式通知所属部门（提前一个月以书面形式申请），部门经理在总经理批准后通知综合管理部。该人员按员工离职流程表顺序办理有关手续，由综合管理部监督办理完所有手续。员工正式离职，其人事关30、系应在三个月内调离公司并支付相应存档费用，逾期不转的人事关系将转入其户口所在地的街道办事处。员工提出辞职后一个月内仍算公司职员，需照常上班，否则需向公司支付一个月工资总额作为补偿金。凡未办妥手续擅自离职者，公司按规定追究其法律责任和经济责任。 3、 辞退：公司辞退转正后的职员必须提前一个月以书面形式通知本人，公司阐明辞退理由。否则公司需向职员支付一个月工资总额作为补偿金。被辞退职员在收到辞退通知的一个月内，仍算公司职员，应照常上班，一个月后应立即办手续离开公司。 二 、人事管理 （一）考勤制度 1、 工作时间 公司实行“大小休”工作制，即一周双休一周单休，依次轮转。原则上各个部门人员错开双休时31、间，具体由综合管理部安排作息时间。工作时间：夏季为上午：8：00-12：00 下午：14：30-18：00 冬季为上午：8：00-12：00 下午：14：00-17：30 。2、 打卡管理 2.1公司员工考勤执行上、下班指纹录入考勤制度，全体员工都必须自觉遵守工作时间，实行不定时工作制的员工不必打卡。 2.2原则上要求所有人员须先到-公司签到后，才能外出办事。因公外出不能正常打卡应提前一天填写外勤登记表，注明时间，事由以及直接主管确认。 2.3公司员工上班时间外出办事必须得到直接主管同意，否则视为无故离岗，视同迟到早退。 2.4正常上下班但忘记打卡的，最迟次日前应到考勤管理人员登记，并由直接主32、管确认，过期无效，。一个月内补签超过5次的，给予口头警告，并从第6次开始一次罚款30元。 2.5公司综合管理部有责任不定期对公司员工考勤进行抽查。 2.6公司员工直接主管以及考勤记录人员帮助员工考勤舞弊的，按该员工处罚的双倍处罚。3、 请假 3.1公司请假（病假、事假、休假）均应在假前办理书面的请休假期手续。部门员工请假1日以内（含1日）的，须至综合管理部填写假期申请单报本部门经理批准交由办公室存档；部门员工请假2日以上以及部门经理需总经理批准。 3.2公司员工每月享受一天带薪病假，不得累计，如员工虚报，按旷工处理并予书面警告。三天以上的病假需要必须持县级以上医院证明。 3.3提前书面请假经公33、司同意并不计入带薪病假者，将按请假天数扣发当月工资，未经公司同意擅自休假计为旷工。 4 、迟到、早退 、旷工 4.1员工的考勤机记录晚于公司规定的时间上班为迟到，早于公司规定的时间下班为早退；考勤机没有上班记录，又未取得其他证明的即为旷工，迟到、早退超过半小时的视为旷工。 4.2迟到、早退在五分钟以内的，按1元/分钟扣发工资，超过五分钟按2元/分钟扣发工资，一个月内达三次（含三次）无故迟到、早退将给予当事人口头警告。 4.3旷工将按其旷工小时数以200%的比例扣发旷工者当日工资并给与书面警告处分。旷工三日以上(含三日者),公司有权作为自行离职处理,一切后果当事人自负（二）休假制度 l、员工按国34、家法定节假日休息。 2、年休假：员工正式聘用在公司服务满12个月后, 享受有薪年休假待遇，正式聘用5年以下的员工可享受一年一次有薪年假7天，以后每年增加一天，最多不超过15个工作日。 3、产育假： 3.1 女员工正常生育的产假为98天；其中包括产前休假15天；妊娠不满12周（含）流产的产假为15天；12周以上16周（含）以内的流产的产假为30天；16周以上28周（含）以内流产的产假为42天；怀孕28周以上终止妊娠的享受正常生育产假98天。 3.2 生育时难产（如剖腹、破裂）凭医院证明可增加产假15天； 3.3 有不满一周岁婴儿的女员工（从休产假日起计算），每天给予1小时哺乳时间（含路途时间）。35、多胞胎生育的，每多哺乳一个婴儿，每天哺乳时间增加1小时。； 3.4产假期间公司将填补其职位，假期结束后，公司内如有同等薪资和职位 存在，将优先考虑；否则，公司将另行安排其他工作。 4、计划生育假：计划生育假按国家有关规定执行。假期内发放基本工资。 5、 婚假：符合法定结婚年龄并领取结婚证的员工（不含试用期员工及劳务工）可享受3天婚假，公司对于晚婚（指：男25周岁，女23周岁，初婚）可享受晚婚假15天；婚假需在领取结婚证后6个月内使用，并须一次休完，期间含休息日、法定休假日，过期不予保留。6、 丧假：正式员工直系亲属（父母、配偶、子女、岳父母或公婆）死亡，可享受有薪丧假3天。 7 、休假补充说明36、： 7.1员工在试用、见习、实习期间不享受休假待遇； 7.2一年内病假累计超过10天者，其年假为5天；事假累计超过10天者，其年假为5天； 7.3女员工产假后，不再享受当年年假待遇； 7.4如因公无法休假者经申请公司可以给与补偿或将休假推迟-+到下一年度使。但不能提前享用下年度休假。如有特殊情况，须经总经理批准。 7.5凡符合休假条件的职员，须由公司根据情况有计划地安排休假； 7.6上述假期包括公休日（星期六、星期日），但不包括法定节假日。 三、培训制度 员工培训的基本任务是：通过各种形式的培训，使全体员工达到本岗位工作所要求的政治思想、专业知识和工作技能的规范标准，并根据业务发展的需要和现代37、科枝、管理的进步，适时地对员工进行更新知识的培训。 员工培训要遵循干什么，学什么，缺什么，补什么；学以致用，学用对口的原则，从实际出发，按需培训，灵活多详，保质保量。 公司将努力创造条件，积极支持员工的对口培训，保证员工接受培训的权利和义务。员工参加培训要服从公司的统一安排，培训后为公司服务。 （一）培训方式与管理1、公司培训分为公司自己组织的培训（内培）与参加外部培训（外培）。 2、 员工培训由综合管理部负责具体组织实施，包括： 2.1根据公司的要求及部门主管编制的员工培训计划，制定、修改员工培训方面的制度和长短期规划。 2.2建立员工知识结构、教育背景及培训档案。 2.3收集与公司业务相关38、培训课程，组织员工在公司内部培训为主。 2.4与业内专业培训机构组织建立长期合作关系，推荐员工参加适合的培训、交流，以提高员工的整体素质。 （三）员工参加培训的条件 l 、除公司安排的培训外，其参加的各类培训学习，不应占用工作时间，公司一般不予报销费用。 2 、对品德素质好、工作成绩突出、具有培养前途的员工，经公司总经理批准，可优先安排参加各类培训并提供所需费用和时间。 3、 对工作不努力或不安心在本部门工作的员工不予安排在职培训。 （四）培训的审批程序 l、 公司安排员工参加的各类培训，须由部门主管报综合管理部核批备案并报总经理审批。经批准后，派出参加培训的员工需与公司签订培训协议； 2 、39、由公司统一安排的员工培训，参加人员须由公司有关部门推荐，核报总经理审批同意。参加培训的人员需与公司签订培训协议。 （五）培训费用和待遇 l、 由公司统一安排的各类培训，其培训费待本人提交培训报告、并取得合格证书后，部门给予报销。培训不合格者，学费自理。 2、员工参加各类培训班学习期间，工资、奖金和福利待遇按公司有关定办理。 （六）员工培训的奖惩 l、 员工参加业余学习所占用的考试时间，每门课程不应超过一天，并经公司总经理批准。未经批准占用的工作时间，按旷工处理。 2 、参加培训的员工有义务在公司内传授所学内容，经综合管理部审查确认质量后，公司将给予表扬或奖励。 3 、员工参加培训的专业、时间、40、形式、成绩、培训总结及费用开支都要详细、准确地计入员工培训档案，作为员工晋升、评聘专业技术职务及今后继续培训的重要依据之一。 因个人原因要求辞职、调离公司工作的，本人必须按培训协议全部或部分退还公司所支付的培训费用。 附件 招聘申请表职员应聘表入职登记表转正申请表外勤登记表，假期申请单员工离职交接表小额贷款公司员工薪酬管理办法（一）目的和范围 1. 为稳定公司员工队伍，发挥薪酬的激励作用，并保障公司健康、持续发展，特制定本办法。 1.本办法适用于本公司。（二）员工岗位/职位说明 1、公司员工岗位分为市场营销、行政职能，信贷拓展部的员工属市场营销岗，财务部、综合部和风险控制部的员工属行政职能岗。41、 2、公司员工职位级次分为四级，职位称呼则以工作需要创设，可以不与职位级次相对应，每级职位初始资格条件如下：一级（文员）：学历不低于中专/中技，见习/试用期；二级（助理）：学历不低于大专，并有二年以上工作经验；或学历本科及以上，并有一年以上工作经验；三级（主管）：学历不低于本科，并有二年以上工作经验；或学历本科及上，并有一年以上工作经验；四级（经理）：学历本科及以上，并有二年以上三级职位工作经验；如特殊情况，经总经理办公会通过可以破格录用。一、 员工薪酬构成 1、员工薪酬构成=工资+补贴+奖励 2、员工工资分为绩效工资、计件/计时工资、保障工资三类。 2.1、因个人或公司不可抗因素造成的不在岗42、员工实行保障工资发放； 保障工资=当地最低工资标准+公司司龄补贴员工司龄以年为单位，司龄补贴为满一年100元；司龄补贴对应公司职位四级级次，最高分别为300元、500元、700元、1000元五档； 2.2、在岗员工适宜实行计件/计时工资发放的，应积积极实施并针对不同专业岗位制定相应实施办法，原则是：有利于提高工作绩效，有利于增加员工收入，有利于降低工资相对成本； 2.3、在岗员工不适宜实行计件/计时工资发放的，则实行绩效工资管理； 公司绩效工资对应于四级职位的标准，分别为：1000元、1500元、2000元、2500元，每一级的浮动范围均为+30%；员工月标准工资在相应职位级次的浮动范围内，根43、据岗位/职位设定要求以及任职人岗位/职位评价结果确定。 2.4、员工补贴为岗位/职位消费补贴。包括通讯补贴、私车工作消费补贴、住房补贴、午餐补贴、交通补贴、职位业务消费补贴等，具体按相应管理办法执行； 2.5、员工奖励分为业务奖励、项目奖励和年终奖励 针对市场营销岗的人员，实行业务奖励，具体发放按相应管理办法执行； 针对行政职能岗的人员，公司提供年终奖励，金额原则为一个月的工资，根据公司效益由公司经理办公会确定，最高不得超过三个月工资； 项目奖励是指因完成公司重大项目，而给项目实施人员发放的奖励。，该项目应给公司带来丰厚的超额收益，这种项目包括公司融资、减免税、取得财政拨款等。项目奖励金额在其44、给公司带来超额收益的5%以内由公司经理办公会通过发放。 公司的奖励发放应遵守以下原则：效益原则：准备发放给员工的奖励只是单位当期效益的一部分；发展原则：奖励是对超额完成基本工作量的一种回报；稳健原则：能获取奖励的个人应“公司考核”通过。（四）职位分析/评价1、通过对组织架构中设立的职位分析，确定各职位对各项技能素质的标准要求，并评价出该职位标准分值及相适级次。2、通过对照该职位的标准要求，对任职人员进行职位评价，确定其职位评价分值，并以其评价分值与该职位标准分值进行比较，参考任职人年度绩效考核结果，确定该职位任职人月标准工资。（五）绩效考核1、月度考核 1.1 行政职能岗的员工月工资绩效系数K45、=K1 K2 0.8+K30.2市场营销岗的员工月工资绩效系数K=K1K20.5+K30.5 1.2 K1(个人绩效系数)：由员工所在部门负责根据员工日常工作记录，对其工作主动性、工作饱和性、工作成效性和工作纪律性进行考核和评价得出； 1.3 K2（部门绩效系数）：由员工所在部门的主管人员或主要服务对象，对部门工作的计划性、流程性以及职责任务完成度、即时任务响应率和工作成效性、工作差错性进行考核和评价得出； 1.4 K3（经营绩效系数）：由部门所在单位（指公司/核算单位）实际完成考核指标与计划指标（主要为收入、利润）比值确定。2、年度考核2.1 公司年度考核分年度绩效考核和年度任职资格评价；246、.2 年度绩效考核按月度考核情况综合评定。各核算单位/部门负责人依照月度考核结果于次年一月份对员工进行年度绩效考核。员工年度绩效考核成绩应以当年度12个月的平均成绩为基础，并出具员工年度绩效考核表。年度绩效考核结果是员工年终奖发放的主要依据。2.3 员工年度任职资格评价由考核、考试和考评三部分组成，一般在每年的第三季度实施和完成；公司每年根据员工年度任职资格评价结果重新确认其月标准工资，以及与公司的劳动关系，并决定职位升/降、调岗、劝离的人员，以保持在岗人员不低于10%的流动率和不低于5%的淘汰率。（六）月应发工资的计算及发放1、员工月应发工资等于月标准工资乘以月绩效系数；月实发工资等于月应发47、工资增加/减去月应补/应扣工资。2、工资计算以月为计算期。月平均工作日为21.75天，若需计算日工资，应按以下公式计算：日工资额当月工资/21.75。3、公司考勤实行指纹打卡管理，由公司综合管理部每月对员工的考勤情况进行汇总统计在考勤扣款中体现。4、公司月工资发放为每月15日（遇假顺延），奖励发放按相关实施办法执行。5、加班工资：在法定节日加班的员工，遵照国家相关法律法规支付其加班费。员工加班工资的折算以每月21.75天，每天8小时计算。具体计算参照公司相关制度执行。6、员工请假、休假时工资标准，按考勤管理制度的相关规定执行。7、工资误算、误发时，当事人（部门）必须在发现后立即纠正，公司还将对48、相关责任人进行同等额度的处罚。因误算而超付的工资，人力资源部、财务部可向员工或部门行使追索权。8、公司集会或经公司同意的培训、教育或外事活动，公司按规定付给员工工资。9、员工月标准工资为每年评定一次，期间仅对存在明显偏差的员工进行评价调整；职位/岗位发生变动人员，其月标准工资可相应重新评定/调整。（七）福利及补贴1、视公司经营状况，发放下列福利与补贴：1.1发放取暖、降温费：122月，每人每月100元；79月，每人每月100元。1.2节日补助（春节、中秋、端午）公司给予一定的补贴。1.3生日礼物为公司盖章的生日贺卡和生日蛋糕券。1.4员工结婚，公司赠送一定数额的礼金。1.5直系亲属（父母、配偶49、子女）丧葬，公司给予一定的慰问1.6公司根据情况不定期组织各种集体活动，活动费由公司承担 1.8对于公司引进的外地人才，公司可解决其住宿问题或给予一定的住房补助。（八）其它事项1、公司为劳动合同制聘用员工建立社保关系，缴费基数为其月标准工资或与员工协商的工资。2、公司管理班子成员绩效另行规定，不参照本办法执行。3、本办法由公司综合管理部负责解释并组织实施。附： 员工绩效考核系数计算说明1、个人绩效系数：k1k1以员工日清表的月均日清评分为计算依据，其计算公式为：k1（月均日清评分80）1002、部门绩效系数：k2 k2以部门月计划总结的评分为计算依据，其计算公式为： k2（月计划总结评分8050、）1001、公司绩效系数：k3 k3以公司当月完成收入、利润指标比值确定，其计算公式为：2、k3（累计本月止实际完成收入值累计本月止计划收入值）50（累计本月止实际完成利润值累计本月止计划利润值）50小额贷款公司日清制度1、目的和范围11为规范日清管理体系，确保日清流程有序、有效运作，以达到上下及时沟通、传递信息的目的，特制定本制度；12本制度适用于本公司。2、原则21员工工作日清要求日清日结，当日日清最迟在次日上午传递给直接领导评分，直接领导收到员工日清的当天就应予评分反馈给员工并传递给信息员。22员工工作日清表的主管评分为员工月度工资考核个人绩效系数K1的基数。3、填写标准31工作日清表必51、填项为姓名、部门、职务，年月日、上班时间、下班时间、日用工时、主要工作时间、主要工作内容、明日工作计划、自我评价。32主要工作的时间栏填写今日主要工作发生的时间段；接待或拜访客户信息栏只需简单填写主要客人的相应情况。33表中工作内容及接洽事宜只需简明叙述。4、评价标准41自我评分主要以员工自我感觉为准，上级评价的依据是该岗位的职责、工作完成度、工作难易度、工作勤奋度以及工作责任感和团队协作性，由上级在客观基础上作主观判断。42上级评价先作形式评价，必填项漏项视为不认真，每漏一项评价降一级；有重要接待或拜访，则评价升一级，没有则降一级。员工日清的标准分为80分，5分一级，满分为100分。43管理52、人员和市场营销岗人员没有重要拜访或接待的，上级评价均不能评上90分。44上级评价应在形式评价的基础上进行内容评价，即工作绩效评价，但升降级应在分别不超过二级的范围内；对有创新建议并被主管采纳的，应给予升级。45建议及要求栏为员工对公司提出的意见及建议，对公司管理人员要求每月至少二条，普通员工每月至少一条，没有达到要求的，月度绩效评分扣5分。员工提出的建议超过上述要求，意见中肯为公司所用的，月度绩效评分可以奖励5分。46根据评分情况的差异，上级主管应及时与下级沟通，帮助下级正确评价自己的工作，引导员工树立较高的工作标准。5、附则 51本制度自批准下发之日起实行。52附件：工作日清表0#小额贷款公53、司奖惩制度 （一）奖励制度奖励项目分为通报表扬、嘉奖、特别嘉奖、记功。可以同时给予经济奖励，分别对应为50-100元、100-200元、200-500元、1000元以上。公司可根据员工为公司所做出贡献的大小，评选出各类优秀员工，并给予不同的奖励。优秀员工主要评选标准为：l 爱岗敬业、忠于职守、模范遵守公司规章制度，堪为全体员工楷模者；l 积极钻研业务，业绩突出者；l 领导有方，使业务工作拓展有相当成效者；l 勇于创新，提出合理化建议被采纳，并创造效益者；l 对于违纪、侵害公司利益行为和其他不正之风敢于抵制、斗争、维护公司利益、荣誉者；l 以卓越服务赢得客户依赖，获得客户书面表扬的；l 为社会做54、出贡献，给公司增添荣誉或有其它功绩者。（二）违 纪违纪分为口头批评、通报批评、警告、严重警告、开除，除开除外可以分别处以10-50元、50-100元、100-300元、300-500元的罚款。 各类违纪现象的分类标准为：1、口头批评l 在工作时间或工作区域内不按公司规定佩戴胸卡，或着装不符合规定；l 工作中以任何形式干扰他人工作；l 利用公司电话私事聊天超过3分钟以上；l 不维护工作区的环境卫生与整洁；l 工作时翻阅与工作无关的书刊、杂志、报纸、网页等；l 工作期间玩游戏、看网络电影、吃零食等；l 在公司禁烟区吸烟者；l 其他违反公司行为准则造成不良影响者；l 与以上行为性质、后果类似的行为。55、2、通报批评l 故意搬弄事非，造成同事之间不团结；l 重复发生轻度违纪行为，或旷工一天；l 同事中有严重违纪现象却知情不报；l 抱怨公司、工作、同事，造成一定影响；l 大意疏忽而导致他人或公司财物受损；l 未及时向客户反馈信息，并在沟通中言语不当，导致投诉；l 探听、传播他人工资或将自己的工资告诉他人；l 未经许可向客户做出超出本人职权范围的承诺，给公司造成100元以内损失的；l 随意改动或毁坏排班表、告示牌、张贴出的规章制度等；l 工作时间饮酒或做私事；l 发现公司财物损坏、丢失，不上报或谎报；l 未按与客户的约定时间到达约定地点，导致客户投诉的；l 与以上行为性质、后果类似的行为。3、警告56、严重警告l 遭客户投诉，经查属实，情节严重的或一个月内遭客户投诉两次以上的；l 抵制管理，顶撞上司；l 弄虚作假，给公司造成500元以内损失的；l 其他因主观或过失，其行为对公司财产、安全、声誉、员工的人身安全造成较大的损失或损害的行为；l 出现事故推托责任或谎报真实情况，影响事故的调查；l 送礼或收礼等不正当手段达到升职或改善工作条件；l 多次违反公司或部门规章制度、工作程序和标准，玩忽职守，导致公司受到或可能受到损失；l 对公司隐瞒个人患有传染疾病；l 不服从上级指示，经常不能按时完成规定的任务，不履行岗位职责；l 对公司任何同事或客户使用咒骂或是威胁言语；l 未经授权擅自张贴、破坏，或57、除去公告栏的告示；l 编造、传播有损于公司及全体员工利益的谣言；l 与以上行为性质、后果类似的行为。4、开 除l 受过三次严重警告处分的；l 任何形式的犯罪行为；l 连续旷工三天或一年内累计旷工五天，以及多次严重违反考勤制度；l 攻击同事、上级或公司客户，动手打人；l 偷窃或盗用公司或同事的财物；l 玩忽职守，给公司利益造成严重损失；l 泄露公司机密，违反保密制度，给公司造成重大损失；l 严重违反公司财务制度，吃回扣、伪造账目、贪污或串通外人对公司的财产进行侵吞者；l 用非法手段偷窃、涂改各种原始记录、账单，伪造签字的，或利用公司资源私做交易；l 受贿赂或以其他手段进行不道德行为，获取个人利益58、；l 在公司赌博或变相赌博；l 其他因主观或故意，违反公司制度、国家法律法规，并导致恶劣影响的情况。5、其它：以上提及的典型例子作为违纪程序中衡量各类过失行为的一种指导性参考，并非代表全部日常中所发生的各类违纪行为。对任何未列入上述所述的过失行为，公司管理层有权依据这一指导性的参考原则对其作出相应的纪律处分。（三）其它本规定最终解释权归公司综合管理部门所有。（四）附件1、奖惩通知单1#贷款办公用品管理制度为加强对公司办公用品的管理，保证办公需要，厉行节约，特制订本制度。（一）申购流程：1.各部门每月25号报下月办公用品需求计划，部门负责人签字；2.综合管理部统一审核汇总、整理各部门采购需求，并59、经核查库存状况后申请购置呈报总经理审核同意后实施采购任务。3.综合管理部从财务部借款购置，并按申购单发放办公用品。（二）管理规定：办公用品是经营管理活动中不可缺少的物质条件，各部门要严格控制加强管理，不得挪作私用或造成浪费。1.办公用品由综合管理部统一购置，其他部门不得擅自购置，特殊情况需经总经理审核同意后购置。2.部门需印制单据、表格、宣传品等，均由部门自行设计样式，提出印制数量，送交综合管理部报总经理签字后统一印制。3.办公用品每星期二发放，其它时间不予领取。领取办公用品时必须书写申请单，交部门负责人审查签字后，方可凭单到行政部领物，办公用品更换时按以旧换新原则办理，特殊用品除外。4.综合60、管理部每月末要根据部门领物登记表，逐一准确计算并汇总当月领用物品的总金额，报总经理、财务部及各部门，实施办公用品费用控制。（三）控制办法：1.耐用办公用品的领用：A、耐用办公用品包括：计算器、订书机、文件栏、文件夹、剪刀、直尺、起钉器。B、耐用办公用品已于员工入职时按标准发放，原则上不再增补，若破损、残旧需更换的必须以旧换新。2.易耗办公用品的领用：A、易耗办公用品分为两部分：部门所需用品和个人所需用品。B、部门所需用品包括：传真纸、复（写）印纸、打印纸、打印墨水、。C、个人所需用品包括：签字笔（芯）、圆珠笔（芯）、铅笔、笔记本、双面胶、透明胶、胶水、钉书针、回形针、橡皮擦、涂改液、信笺纸。D61、信签纸：每月主管以上职务的1本，其他管理人员每两个月1本E、签字笔：每月主管以上职务的2支，其他管理人员每两个月1支附：办公室采购申请单办公用品领发登记表2#小额贷款公司公章使用管理制度（一）总则 公章是我公司在职权范围内进行公务活动，行使职权的重要标志。为加强我公司公章的管理，确保公章的正确使用，特制定本制度。 （二）职责 1、公司总经理 负责行政公章的使用审批工作。 2、公章管理员 2.1负责公章的保管。 2.2负责设立公章使用登记台帐。 2.3负责公章使用的审核工作。 2.4负责制定所保管公章的使用程序。 （三）规定 1、我公司的公章主要包括公司行政公章、专项业务章、经理（法人）工作用62、个人印章。 2、公章的保管 ： 2.1行政公章由综合管理部管理专人负责管理。 2.2专项业务章（财务章、合同章、各部门用章等）由各专业部室指定专人负责管理。 2.3经理（法人）工作用个人印章两枚，分别由公司指定综合管理部、财务部专人负责管理。3、未经公司总经理批准，任何单位和个人不得擅自刻制本部门的公章。 公章的刻制，必须符合国务院颁布的有关公章刻制的规定，并经樟树市公安局备案。4、 公章的使用由各保管人员设立使用登记台帐，严格审批和登记制度。 5、公章一般不得携带外出使用，如遇特殊情况，需携带公章外出，必须总经理批准，并由公章保管人携章随同。 6、公章使用（公司红头文件除外），必须经总经理批63、准后公章管理人员方可盖章，公章管理人员应严格履行登记手续，因使用公章不当造成损失的，应追究其相应责任。 7、公章管理人员如工作变动，应及时上缴公章，由重新确定的公章管理人员另行办理接收公章手续，不得私自转交他人。 8、司名义签定的合同、协议、订购单等，由各专业人员审核，公司总经理批准后方可盖章。 9、取物、取款、挂失、办理各种证明，需用单位介绍信时，由综合管理部严格审批，符合要求后办理并执行登记制度。 10、章管理员不得在当事人或委托人所持空白格式化文件上加盖公章。 11、出、解除、终止劳动关系人员要求出示相关证明的，必须持有效证件材料，经综合管理部部门经理审批后，方可盖章。 12、及时维护、64、确保公章清晰、端正。 13、不慎丢失，保管人员及时向主管领导报告，并备案。 附件： 公章使用登记表3#小额贷款公司保密制度为保守公司秘密，保护公司的安全和利益，特制定本保密制度所有员工必须自觉遵守本守则。一、公司秘密分为机密、保密二种，其具体范围包括：A.机密资料是公司的重要秘密，泄露会使公司的利益受特别严重损害。其范围：1、公司股东会、董事会、监事会会议的会议记录、纪要。.2.公司中层以上职员人事考核、涉嫌违法违纪调查，未公布的人事任免、奖惩决定。3.公司的年度工作总结，财务预算决算报告、缴纳税款、业务统计报表、客户清单、贷币资金金额等各种信息资料。4.公司贷款业务所收集到的所有客户信息资料65、。5.公司尚在开发或未正式对外推出的信贷产品内容。B.保密资料是公司内部的一般秘密,泄密人会对公司造成不良影响,其范围：1.公司各部门人员编制，人事调整计划,未公布的经营业务计划,员工薪资福利待遇资料，公司的各种规章制度.2.公司的安全防范状况及存在问题.3.公司员工违法违纪的检举.投诉.调查材料,发生案件,事故的调查登记资料.4.公司.法人代表的印章,营业执照,财务印章,合同协议.二、公司的保密制度1.建立健全文件.传真的收发登记、签收、催办、清退、借阅、归档制度。2.凡需保密的文件.资料,必须在左上角注明。3.凡涉及公司内部秘密的文件资料的报废处理,必须使用碎纸机,不准未经切碎作收购处理.66、4.公司员工本人工作所持有的各种文件.资料.电脑复印软件,当本人离开办公室外出时,须存放入文件柜或抽屉,不准随意乱放,更不能未经批准,携带外出进入公共场所.5.未经公司领导批准,不得向外界提供公司的任何保密资料.6.妥善保管好各种财务账册.公司证照.印章.三、公司的保密措施1.加强员工的思想教育,增强保密观念.A.公司中层以上领导,要自觉带头遵守保密制度;部门草拟文件.制作统计报表,主管经理要把好保密关,提出规定B.公司各部门要运用各种形式经常对所属员工进行保密教育,增强保密观念.C.全体员工自觉遵守保密基本准则,做到:不该说的机密,绝对不说,不该看的机密,绝对不看（含超越自己职责.业务范围的67、文件.资料电脑复印软件）2.严肃保密纪律A.对员工依照公司本规定,在保守国家秘密及公司秘密方面,能忠于职守,从事保密工作取得显著成绩的;发现他人泄密,立即采取补救措施,避免或减轻损害后果的;对泄密或者非法获取公司秘密的行为及时检举.投诉的.按照有关规定给予奖励.B.对员工因不遵守公司规定,造成泄密事件,依照有关法规及公司的奖惩规定, 给予纪律制裁.解雇,直至追究刑事责任.四、本规定自公布之日起试行.小额贷款公司卫生管理制度为创造一个舒适、优美、整洁的工作环境，树立公司的良好形象，现暂定本制度.（一）办公区域卫生管理细则1、卫生管理的范围为公司各部门办公室、接待室、洗手间及走廊、门窗等办公场所及68、其设施的卫生。2、卫生打扫的标准是：门窗（玻璃、窗台、窗棂）上无浮尘；地面无污物、污水、浮土；四周墙壁及其附属物、装饰品无蜘蛛网、浮尘；电风扇、空调、书橱、文件柜、镜面无浮尘、污渍；书橱、文件柜内各类书籍资料排列整齐，无灰尘，橱顶无乱堆乱放现象；办公桌上无灰尘，物品摆放整齐；水具无茶锈、水垢，定点摆放；桌椅摆放端正，各类座套干净整洁；电脑、打印机等设备保养良好，无灰尘、污垢；洗手间墙面、地面、便池清洁干净，洗手台无污水，室内无异味。3、卫生打扫实行区域负责，具体由公司综合管理部划分责任区域4、办公区卫生打扫每周五集中进行一次，原则上在不影响公司正常办公的前提下，以下班时间为标准，可提前二十分钟69、进行打扫。5、日常保洁每日由综合管理部进行卫生抽查，其结果记入员工月度考核个人系数。6、周由各部门负责人对办公室卫生进行检查、评比，其结果进入当月部门考核系数（二）洗手间卫生管理细则洗手间卫生管理是企业管理水平和员工文明素质的综合体现，为树立良好的公司形象，创造一个干净、卫生的工作环境，特制订本制度：1、公司洗手间卫生管理由当天值班打扫者负责。2、洗手间必须保证设施完好，上下水道畅通，无冒、滴、漏现象，如有损坏要及时上报维修。3、定时打扫，全天保洁，通风良好，做到各种设施干净无污垢。地面、洗手台无积水、无痰迹、无烟头、无异味，4、便后及时冲洗，做到手纸入篓，当天清理，便池内严禁丢弃报纸和杂物，70、以免造成管道堵塞。5、卫生洁具做到清洁，无异味，并定点存放，拖把保持干燥洁净；墙面四角保持干燥，无蛛网，地面无脚印污迹、无杂物。6、卫生间墙壁上严禁乱写乱画，严禁故意损坏卫生设施。7、打扫后办公区洗手间的负责人每天应负责清洗打扫工具（如拖把、水桶、垃圾桶等），清洗后拖把须晾干。附 卫生区域划分表4#小额贷款公司财务制度第一章总则第一条宜春市奉新县小额贷款有限公司（以下简称公司）是金融企业，为规范财务行为，加强经营管理，提高经济效益，根据企业财务通则、金融企业财务规则和银监会关于小额贷款公司试点的指导意见、江西省人民政府办公厅关于印发小额贷款公司试点工作实施意见和暂行管理办法的通知(赣府厅字2071、0928号)，结合公司实际，特制定本管理制度。第二条本公司财务管理，实行统一管理、自主经营、自负盈亏。第三条公司的财务管理遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。第四条公司财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的方针政策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营管理，努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管部门的检查和监督。第五条财务管理的范围公司的财务收支都必须集中财务部统一管理，建立和完善各项财务开支的审批制度，财务部负72、责管理本公司一切财务活动和财务收支管理。具体管理范围如下：一、管理公司的资产和负债；二、管理公司的资本金；三、管理公司的财务收支、利润分配；四、监督基建资金的使用；五、监督财产的购建、维修和管理；六、处理资金和财产的多缺；七、其他。第六条财务管理工作的职责一、总经理要在认真执行国家的方针、政策、法令和服从宏观调控的前提下，坚持以业务经营为中心，树立效益观念，积极组织完成财务计划和经营指标计划，并组织财务分析和财务检查，对本公司的业务经营成果负完全责任。要配好财务工作人员，并保持相对稳定；要支持财会人员行使职权，保障财会人员的职权不受侵犯。二、财务部要认真贯彻执行财务制度，根据本公司实际编制财务73、收支计划和财务指标计划，组织日常财务收支、资产的核算和管理，审查资金和财产多缺的处理，参与业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见。三、风险管控部要认真开展财务监督和检查，保障公司资金和财产安全。四、公司各部门都必须围绕公司的经营目标，自觉履行各自职责，并配合财务部开展财务活动，加强经营管理、努力提高效益。第二章财务计划第七条财务计划是公司经营计划的重要组成部分，是进行经营决策、考核经济效益、加强成本管理、指导财务活动、开展财务评价的重要依据。第八条财务计划由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分配四个部分组成。财务计划的编报内容，74、包括营业收入、营业外收入、成本、营业外支出、税金及附加、盈利或亏损、利润分配。第九条总经理要根据国家宏观政策和董事会的有关要求，依据利率政策、年度信贷计划或资产负债比例管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务收支的新因素，组织有关部门提出本年度各自的有关数据，由财务部审核后汇总编制公司的财务计划，并审定后上报董事会审议。第十条财务部要定期检查分析财务收支计划执行情况，总结经验，及时反映问题，提出建议。总经理要根据财会部门提供的计划执行情况报告，采取有效措施，确保财务计划的完成。第三章资本金和负债第十一条资本金是公司业务经营的主要资本和核心资本。公司应根据国家法律、法规和上级主管75、部门的规定筹集资本金。资本金分为法人资本金、个人资本金等。法人资本金是指法人单位以其依法可以支配的资产投入所形成的资本金。个人资本金是指社会个人以其合法财产投入所形成的资本金。公司筹集的资本金，必须聘请具有资格的验资机构验资，并出具验资报告，由公司据此发给公司股东出资证明。第十二条资本金全部以货币的方式筹集。第十三条公司投资各方必须按合同、协议、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本金。未按投资合同、协议的约定履行出资义务的，应依法追究其违约责任。公司股东按照出资比例或合同、章程协议的约定，分享实现的利润和分担风险及亏损。法律另有规定的，从其规定。第十四条资本金不得随意改变，如需增减，必须严格按76、法定程序报批，在经营期间，除经批准依法进行转让外，不得以任何方式抽出。第十五条公司负债主要是按照银监会关于小额贷款公司试点的指导意见、江西省人民政府办公厅关于印发小额贷款公司试点工作实施意见和暂行管理办法的通知(赣府厅字2 00928号)等文件有关规定向金融机构融通的不超过公司资本金50%的资金。第十六条公司负债按偿还期限划分可以是长期负债或流动负债。长期负债是指偿还期限在一年或者一年以上的债务。流动负债是指可以在一年以内偿还的债券。第十七条公司以负债形式筹集资金，必须认真贯彻执行金融政策、法规，并应适时合理地调整负债结构，努力降低筹资成本。第十八条负债均按实际发生额计价。第十九条以负债形式筹77、集的资金按实际发生的利率计提应付利息，计入成本。第四章固定资产第二十条固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。第二十一条经营用固定资产和非经营用固定资产应分类管理。经营用固定资产是指直接用于经营过程或直接为经营管理服务的各类固定资产；非经营用固定资产是指不直接用于经营过程或不直接为经营管理服务的固定资产，如职工宿舍等有关设施。第二十二条固定资产按下列原则计价：一、自行建造的固定资产78、，按建造过程中实际发生的全部支出计价。二、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。用借款购建固定资产时，在购建期间发生的利息支出，计入固定资产价值。三、租入的固定资产，按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费等计价。四、在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的价值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建、扩建过程中产生的变价收入后的金额计价。五、接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由公司负担的运输、保险、安装、包装费用计价。无发票帐单的根据其同类固定资产的技术性能和新旧程度按同期的市场价格计价79、。以上按规定交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。第二十三条公司的固定资产分为以下四类：一、建筑物：营业用房、职工宿舍等。二、机器设备：（1）机械设备；（2）动力设备；（3）通讯设备；（4）电子计算机；（5）电器设备；（6）安全保卫设备；（7）办公及文字处理设备。三、交通运输设备：汽车等交通工具。四、其他：不属于以上各项的固定资产。第二十四条公司的在建工程包括施工前期准备，正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第二十五条在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，计入施工的工程成本。单项工程报废80、以及由于非常原因造成的报废或者毁损的净损失，在筹建期间发生的，计入“递延资产”开办费，在投入使用后发生的计入营业外支出。第二十六条虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按规定计提折旧，竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧。第二十七条固定资产折旧按照国家规定实行分类计算、按季计提。公司固定资产折旧统一采用平均年限法，即根据固定资产原值、3净残值率和分类折旧年限计算确定。提取的折旧计入成本。一、下列固定资产提取折旧：（一）房屋等建筑物。（二）在用的各类设备。（三）以租赁方式租入的固定资产。二、下列固定资产81、不计提折旧：（一）已估价单独入帐的土地。（二）房屋等建筑物以外的未使用、不需用的固定资产。（三）建设工程交付使用前的固定资产。（四）以经营租赁方式租入的固定资产。（五）已提足折旧继续使用的固定资产。（六）提前报废和淘汰的固定资产。（七）国家规定其他不计提折旧的固定资产。第二十八条投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停用的次月起停止计提折旧。第二十九条固定资产按幢（台、件）建立固定资产折旧卡片，并将折旧金额填记其卡片内。第三十条公司必需加强管理固定资产，保证其安全和完整。综合管理部是固定资产的管理部门，负责固定资产的购建，登记建卡，管理实物。财务部负责审批固82、定资产购建计划，建立固定资产分户帐，做好帐务核算。每年年终决算前必须进行一次全面的盘点，盘点时在总经理的领导下由综合管理、使用部门和财务部参加，共同核对，确保帐帐、帐卡、帐实相符，盘点中对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因，并编制固定资产盘点盈亏表，按规定权限报批处理。第三十一条固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或损失，计入营业外收入或营业外支出。第三十二条固定资产修理费支出，计入当期成本。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或者预提的办法。第三十三条低值易耗品比照固定资产进行管理。单位价值100元以上的低值易耗品要分类设立登记簿进行登记；不足100元的物品，也要建83、立领用登记手续。低值易耗品每年最少要进行一次盘点，如有盘盈（亏），要查明原因，调整低值易耗品登记簿，变价收入冲减低值易耗品摊销帐户。低值易耗品在购置时可一次列入成本。对金额较大，可以分期摊入成本，但摊销期最长不得超过一年。第五章现金资产第三十四条现金资产包括库存现金、银行存款等现金资产。第三十五条库存现金必须做到帐面余额与库存金额相符。公司财务部必须建立健全现金的内部管理制度，认真做好现金的保管工作，确保现金的完整无缺；要确定合理的库存限额，对起过库存限额的库存现金，要及时存入开户银行。第三十六条对贪污、盗窃、诈骗、冒领、挪用资金和抢劫案件造成的损失，经有关部门结案定性，并按规定报批后，计入营84、业外支出。第六章贷 款第三十七条公司应按国家产业政策和银监会关于小额贷款公司试点的指导意见、江西省人民政府办公厅关于印发小额贷款公司试点工作实施意见和暂行管理办法的通知(赣府厅字2 00928号)等相关规定，建立健全贷款的审批、发放、项目管理和监督控制制度，并严格执行利率政策，负责按期收回放款的本金和利息，同时接受有关部门的监督。第三十八条贷款本金按实际发生额计价，并按贷款合同适用利率和计息期限计算应收利息，计入当期利息收入。借款人不能按期支付利息，对逾期欠交利息的按规定计收复利。第三十九条发放的抵押贷款，借款人到期不能偿还，依法对抵押物进行处理后取得的净收入，高于贷款本金的部分计入当期损益；85、低于贷款本金部分，按规定程序报批后，从提取的呆帐准备金中核销，应收利息与实收利息的差额从坏帐准备金中冲减。第四十条对于借款人不能按期偿还的放款，要认真查明原因，按有关规定处理，有保证人担保贷款要依法追究担保人的责任；对因本单位工作人员过失或经营管理不善造成的放款损失，应依法追究有关人员责任。第四十一条借款人不能按期偿还的放款都应作为逾期贷款，其中对逾期三个月以上的贷款，作为催收贷款管理，其应收利息不再计入当期损益，实际收到的利息计入当期损益。第四十二条发生的呆帐贷款要按规定的核销条件、核销办法和审批权限从呆帐准备金中核销，呆帐准备金仅限于核销贷款本金，其应收利息已计入损益的冲减坏帐准备金。第四86、十三条对应收未收利息要加强管理，落实有关部门的职责，建立健全收息责任制，提高经营效益。第七章无形资产、递延资产第四十四条无形资产是指可以长期使用而没有实物形态的资产。第四十五条无形资产按取得时的实际成本计价：一、购入的无形资产，按实际支付的价款计价。二、接受捐赠的无形资产，按所附单据或参照同类无形资产市场价格计价。三、自行开发并已取得法律承认的无形资产，按开发过程中的实际成本计价。第四十六条无形资产自开始使用之日起在有效使用年限内平均摊入成本。无形资产的有效使用年限按下列原则确定：一、法律和合同或企业申请书中分别规定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限与合同或企业申请书规定的受益年限孰短87、的原则确定。二、法律无规定有效使用期限，企业合同或申请书中规定有受益年限的，按合同或企业申请书中规定的受益年限确定。三、法律、合同或企业申请书均未规定有效期限和受益年限的，按预计的受益期限确定。四、受益期限难以预计的，按不短于十年的期限摊销。第四十七条公司转让无形资产取得的收入，除国家另有规定者外，计入其他营业收入。第四十八条公司的递延资产包括分期摊销的固定资产大修理支出和低值易耗品等。第八章营业收入第四十九条营业收入主要是利息收入。利息收入是指发放贷款、办理银行存款而发生的利息收入。第五十条凡在规定的计算期内应该计收的营业收入，同时收讫价款或取得收取价款权利的凭证时，即确认营业收入的实现。对88、各项贷款利息凡应属本期的收入，遵循权责发生制的原则，确认其收入的实现，即不论款项是否在本期收回，都应按季计提应收利息，计入当期损益，到期未收回贷款利息在应收利息科目反映。第五十一条营业收入要按国家政策规定准确计算，认真核实，正确反映，并按规定及时纳入有关科目核算，不得截留收入或作其他财务处理，确保当期损益的真实性。第五十二条对实现的营业收入发现有误时，应由有关人员提出凭证，经财会负责人审查签字，经总经理审批后从有关帐户退还或补收。第九章成 本第五十三条公司成本是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的各项利息支出、业务管理费以及其他营业支出。第五十四条成本开支范围：一、各项利息支出。指公司以负89、债形式筹集的各项资金按与债权人协商的利率实际支付的利息和分档次提取的应付利息。二、业务管理费。指在办理业务和经营管理过程中发生的直接费用，包括工资、职工福利费、印刷费、水电费、租赁费、差旅费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、保险费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、其他资产摊销、修理费、董事会费、税金、业务宣传费、业务招待费、固定资产折旧费、坏帐准备金、风险准备金、及其他。业务宣传费、业务招待费一律据实列支，不得预提。坏帐准备金可按年末应收帐款余额的3提取，用于核销应收帐款和坏帐损失。当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备金部分，计入当期成本，收回已确认核销的坏帐损失，90、增加坏帐准备金，年末应按3比例对坏帐准备金的帐面余额进行调整。第五十五条需要待摊和预提的费用，根据权责发生制和成本与收入配比的原则，视具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过一年。预提费用当年能结清的，年终财务决算不留余额；预提期长，需跨年度使用的应予以说明。第五十六条成本核算要严格区分本期成本与下期成本界限，成本支出与营业外支出界限，核算资料应完整准确。第五十七条成本核算要以季、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径需一致。第五十八条下列开支不得计入成本：一、购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；二、分配给公司股东的利润；三、被没收的财物，支付的滞91、纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出；四、国家法律、法规规定以外的各种付费；五、国家规定不得在成本中开支的其他支出。第十章营业外收支及税金第五十九条营业外收支是指与业务经营无直接关系的各项财务收支。营业外收入包括固定资产净收益、因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项等。营业外支出包括出纳短款、固定资产净损失、捐赠、非常损失、赔偿金、违约金等。第六十条各项营业外收支必须严格执行国家的有关规定，认真审批，慎重处理，据实列帐。第六十一条公司应交纳的税金按国家规定，主要包括营业税、教育费附加、城市维护建设税等。第六十二条列入损益的各种税款按季向当地税务机关交纳。第六十三条各种税款92、必须严格按国家的有关规定足额交纳，政策规定允许并经有权机关批准的可以减税、免税或缓交。第十一章利润及分配第六十四条公司的利润总额由营业利润和营业外收支相抵的净额组成。计算公式为：利润总额营业利润营业外收入营业外支出营业利润营业收入税金及附加成本第六十五条利润总额按照国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第六十六条发生的年度亏损，可以用下一年度的利润在所得税前弥补，下一年度利润不足弥补，可以在五年内延续弥补。第六十七条公司的税后利润，应遵循国家的统一规定，按以下顺序分配：一、被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。二、弥补以前年度亏损，连续五年在税前利润不足弥补的亏损。三、提取法定盈余93、公积金。按税后利润（减去前两项）的10提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50时，可不再提取。法定盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，但转增资本金时，以转增后留存的法定盈余公积金不少于注册资本的25为限。四、提取公益金。五、经股东会决议，提取任意公积金；六、向公司股东分配利润。第十二章资金和财产多缺处理第六十八条公司的资金和财产发生的多缺，必须查明原因，分清情况，确定责任，认真及时处理。第六十九条资金和财产多缺处理的范围：一、贷款呆帐损失；二、坏帐损失；三、财产多缺；四、贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件损失；五、其他灾害、事故损失。第七十条资金和财产多缺处理，应当遵循以下原则：一、贷款呆94、帐损失，应由有关部门调查核实，按规定报经批准后，在呆帐准备金中核销。二、应收利息所形成的坏帐损失，应按规定附注情况说明，在坏帐准备金中核销。三、贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫案件，在司法机关立案的，应由司法部门提供有关证明。四、资金和财产多缺时，应分别处理，不准以多补少，以长补短。第七十一条资金和财产多缺处理权限一律由公司董事会审批，审批程序按有关规定执行。第七十二条对因工作严重不负责任，违反政策放款或因经营管理不善，造成资金、财产损失的，应视其情节，追究直接责任者和有关领导的经济责任；情节严重，构成犯罪的，交司法机关依法处理。第十三章企业清算第七十三条公司按照国家法律法规和公司章程规定解散、破95、产或其他原因经批准宣布终止时，应对财产、债权、债务进行全面清算。第七十四条公司自宣布终止之日起，应按国家及公司章程的有关规定组成清算机构，负责制定清算方案，清理财产，编制资产负债表、财产目录和债权、债务清单；处理公司债权、债务；向公司股东收取已认缴而未缴纳的出资；清结纳税事宜；提出财产作价依据，将清算意见提请公司股东通过后处置公司剩余财产。第七十五条清算的财产包括宣布清算时公司的全部财产以及清算期间取得的财产。已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。第七十六条清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或变现收入等为依96、据。第七十七条清算期间，未经清算机构同意，不得处置公司财产。第七十八条 清算完结之前，除支付清算费用以外，不得以任何方式处置公司财产。第七十九条清算期间发生的财产盘盈、盘亏或变卖、无力归还的债务或无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算损益。第八十条公司宣布终止前六个月至宣布终止之日的期间内，下列行为无效，清算机构有权追回其财产作为清算财产入帐：一、隐匿私分或者无偿转让财产；二、非正常压价处理财产；三、对原本没有财产担保的债务提供财产担保；四、对未到期债务提前清偿；五、放弃应属自己的债权。第八十一条清算费用从现有财产中优先支付。清算费用包括清算机构成员的工资、差旅费、公杂费、公97、告费、诉讼费及清算过程中所必须的其他支出。第八十二条清算财产支付清算费用后的剩余财产，按下列顺序清偿债务：一、应付未付的职工工资、劳动保险费；二、应缴未缴国家的税金及其他款项；三、尚未偿付的债务；不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。第八十三条清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法交纳所得税。清算完毕交纳所得税后剩余财产，除法律另有规定外，公司剩余财产全部按公司股东持股比例分配。第八十四条清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同具有资格的验资机构出具的验证报告，报工商行政管理部门和主管行政机关办理注销登记。第十四章财务报告与评价第八十五条公司的财务报告是反98、映公司财务状况和经营成果的总括性书面文件，是检查政策执行情况、考核经营计划、进行财务分析、评价经营成果的重要依据。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。第八十六条财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其他附表，按编报时间分为：一、月度财务报表：资产负债表、利润表。二、季度财务报表：资产负债表、利润表。三、半年财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表。四、年度财务决算报表：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）财务状况变动表；（四）其他附表，包括：1利润分配表；2贷款明细表；3固定资产明细表；4准备金提取核销情况表；5其他董事会需要提供的附表。汇总编报的各种财务报表应一律为人民币。第八十七99、条财务状况说明书主要包括下列内容：一、业务经营情况、利润实现及分配情况、资金增减及周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况。二、某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对财务状况有重大影响的事项。三、重大案件、重大差错事故损失和处理情况；财务管理的典型经验和突出问题。四、为正确理解财务报表需要说明的其他事项。年度财务报告应按规定期限，连同具有资格的验资机构出具的验资报告一并报送董事会。主要报表抄送主管行政机关和其他有关部门。第八十八条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，是实现财务管理职能化的必要手100、段，必须按照经济核算的原则，充分运用各项业务活动的数据资料和调查掌握的情况，剖析一定时期的财务收支情况，评价财务成果，预测财务前景，从而总结经验，找出差距，提出改进措施，促进改善财务管理，提高管理水平。第八十九条财务分析的主要任务一、分析财务计划执行情况，找出影响计划完成的有利和不利因素，以改善经营，促进财务计划的全面完成。二、评价各项财务活动的效果，找出其影响因素和形成条件，为提高各项业务活动的经济效益而努力。三、通过财务分析，促进增收节支，挖掘潜力，充分发挥资金效能，增加盈利。四、通过对财务活动不同方案和经济效益比较，为董事会、总经理或有关部门选择较优方案提供可靠的依据。第九十条财务分析的101、主要内容：一、资本金和负债分析；二、资产分析；三、成本分析；四、盈亏分析；五、所有者权益分析。第九十一条公司应按季、按年对经营状况和经营成果进行评价。一、经营状况指标：包括流动比率、资本风险比率、固定资本比率。流动资产（一）流动比率100流动负债流动资产是指将在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、公司银行存款、短期贷款款、应收等。流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括各种短期借入款、应付帐款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。催收贷款（二）资本风险比率 100 资本金固定资产净值（三）固定资本比率100资本金二、经营成果指标，包括利润率、资本金利润率、成本率、费用率。 利润102、总额（一）利润率100营业收入 利润总额（二）资本金利润率100资本金 总成本（三）成本率100营业收入业务管理费（四）费用率100 营业收入第九十二条财务检查与监督是正确执行财务管理制度和维护财经纪律的重要保证，也是保障公司资金和财产安全的手段。财务检查与监督包括日常财务收支检查、组织自查和重点检查等。第九十三条财务检查与监督由总经理领导、风险管控部负责进行。第九十四条财务检查终了，要写出检查报告，对认真执行财务管理制度，在降低成本、节约开支、提高经济效益方面有显著成绩的，要总结经验，给予表彰奖励。对财务管理混乱，损失浪费严重，以及违反财经纪律和制度的单位和个人，要给予批评，严重的要追究有关103、人员的责任。第十五章财务核算有关规定第九十五条 会计岗位职责： 1、认真贯彻执行国家有关的政策、法规、财务制度和会计制度： 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务收支计划，信贷计划，分析计划执行情况，提高资金使用效益； 3、进行成本费用预测控制、核算、分析，真实反映经营成果； 4、厉行节约，合理分配公司收入，及时完成纳税申报； 5、配合政府有关部门检查指导工作，及时主动提供有关资料； 6、建立健全科学的核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，考核资金使用效益，及时向总经理提出合理化建议： 7、按照会计制度规定，认真审核各项收支报帐、记帐，编制会计报表，及时与出纳核对银行存款和库存现金104、，认真审核银行汇款，做到数字准确，帐喘楚，帐帐、账款、账实，账物、账表、内外账相符： 8、按照融资银行的要求，准确及时编报银行授信资料； 9、负责公司内外部营销业绩统计和计算奖励提成，妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料； 10、及时完成总经理交办的其他工作。 第九十六条 出纳岗位职责 1、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超限额部分现金及时送存银行，杜绝白条抵库； 2、建立现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，及时向会计报送收支凭证及银行现金日报表； 3、严格支票管理制度，规范使用支票。 4、负责保管贷款抵押物和有价证券及重要空白凭证； 5、积极配合开户银行做好银行105、存取对账工作，认真做好银行汇款。 6、配合会计做好各种财务处理。 7、及时完成总经理和 会计交办的其他工作。第九十七条 财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计出纳员记账都必须在记账凭证上签字或盖章。第九十八条 财务工作人员应当会同总经理定期进行财务自查，保证账薄记录与实物款项相符。第九十九条 会计人员要及时编制会计报表及附注，重要事项在附注中详细反映，上报董事长、总经理，并报送有关部门，年度会计报表应报总经理审核签字后报送有关部门。第一百条 财务工作人员应对公司财务活动全过程实行审查和控制，对不真实不合法的原始凭证不予受理，对记载不堆确不完整的106、原始凭证予以退回，并要求更正补充。第一百零一条 财务工作人员发现账薄记录与实物款项不符时，应及时向总经理报告，同时要及时查明原因向总经理提出处理意见。第一百零二条 财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，否则不得离职，交接应由总经理现场监交，会计应妥善保管会计档案。第一百零三条 出纳人员库存现金限额以测算2天备付金为限，超过部分必须及时送存开户银行。第一百零四条 公司银行卡必须实行银行卡和密码分离双人保管，即会计保管密码，出纳保管银行卡，提取和支付双人操作。第一百零五条 公司财务印鉴实行双人保管，即会计保管财务专用章，出纳保管法定代表人印章。第一百零六条 空白现金收款收据由会计编107、号并加盖印章保管，同时建立领用回收登记备查薄，出纳使用现金收款收据应向会计领取，同时一次只能领用一本，用完存根交会计登记核销。第一百零八条 出纳填写现金支票从银行提取现金，应正确写明用途和金额，经会计审核后提取，大额现金提取应将支票送总经理批准后提取。第一百零九条 公司员工因工作需要借用现金5000元以下(含)，须填写借款单，经会计审核后，交总经理批准；超过500O元(不含)借款报董事长审批。第一百一十条 各项经费开支，按公司财务规定要求办理，经手人签字、会计审核、有权限审批人签字，由出纳审核支付现金。第一百一十一条 工资依据总经办提供的资料，由出纳编制工资表，经会计审核后，交总经理审批后发放108、。第一百一十二条 出纳人员应当建立装订本现金银行日记账，逐笔记载现金收付业务，做到日清月结、账款相符，及时向会计报送现金银行日报表，并主动与会计对账。第一百一十三条 开立银行基本结算账户一个，一般结算账户若干个，基本结算账户用于对外结算、领取现金、归集贷款回收；一般结算账户用于贷款支付与回收；银行结算采用现金、支票、网上支付并用方式。第一百一十四条 支票结算。支票由出纳员专人保管，支票从银行购入时，按支票号码登记备查薄，使用支票时，加盖财务印鉴、填写日期、用途、登记销号，经会计审核后，大额支票经总经理审批后签发，支票付款后凭支票存根联随同经办人签字的发票，经会计审核后，报有权限人审批方可记账，109、财务工作人员严禁空白支票盖好财务印鉴备用。第一百一十五条 网上银行汇款，实行录入和审核专用卡相分离，出纳员根据会计审核并经有权限人审批的汇款单负责录入汇款内容，会计负责出纳员录入的内容进行审核后，提交银行汇款信息。第一百一十六条 出纳员每日营业终后，将各银行账户余额汇总清单报总经理、会计，便于把握资金头寸，合理按排信贷资金投放。第一百一十七条 贷款发放。会计根据信贷拓展部客户经理传递的经审批的贷款合同、借款借据、抵押合同、抵押物文件、担保文书、保证合同等全部资料进行审核，审核后登记贷款台账和分户账，将借款借据和抵押物文件传递出纳员，出纳员经审核后，有抵押的开具抵押物收据交借款人，并将抵押物文件110、入柜保管，办理银行支付，第一百一十八条 贷款收回。收回贷款时，会计根据贷款合同约定利率，计算贷款天数和利息，将贷款本金和利息合计金额，开据收款收据加盖印章，传递出纳员收款，出纳员收妥款项后，有抵押的收回抵押收据，退回借款人抵押物。第一百一十九条 贷款分期付款。约定固定日期和贷款授信分期付款，根据第一百一十八条规定办理；借款人当日不需要全额使用借款的，可根据借款人意愿，多余部分资金临时置放公司账户的，在借款借据上填写首付款金额，多余部分资金承诺随时支付；但未支付多余部分临时置放公司账户的资金，作为公司代管资金，按实际天数每日1利率支付借款人，从借款人全额借款应收利息中扣减，具体会计业务处理分录为111、： 发放贷款时 借：发放贷款-某x x合同金额 发放贷款-某x x未支付金额(红字) 贷：银行存款或现金-首付金额 收回贷款时 借：银行存款或现金-本金及利息 贷：发放贷款-某x x合同金额 利息收入-合同金额利息 利息收入-支付临时置放公司金额利息(红字)第一百二十条 贷款风险准备金包括一般准备、专项准备、特种准备。公司每月计提一般准备金，按月末贷款余额3%计提，下月计提一般准备金按下月贷款余额与上月贷款余额的3时实行差额提取。专项准备金、特种准备金的提取参考当地银行机构计提拨备办法进行，其中：专项准备按资产风险分类后损失程度计提，关注类为2、次级类为25、可疑类为50、损失类为100比例计112、提，其中次级类、可疑类资产损失准备，计提比例可上下浮动20；特种准备主要为发放三农”贷款的特别计提，具体比例根据贷款风险程度和回收的可能性另行合理确定。第一百二十一条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、会计辅助帐、会计台帐和其他有保存价值的资料，均应归档。第一百二十二条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应编制存档目录清单。第一百二十三条 会计报表应分月报、季报、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第一百二十四条 会计档案不得113、携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须总经理批准。第十六章 附 则第一百二十五条本制度未尽事宜，由公司财务部负责修改、补充，解释权属公司财务部。第一百二十六条 本制度经公司董事会审议通过后实行。 小额贷款公司会计核算制度第一章 总 则第一条 为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则等有关法律、法规和宜春市奉新县小额贷款有限公司（以下简称“本公司”）章程，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。第二条 公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第三条 公司以人民币为记账本位币。第四条 公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。按照交114、易或事项的经济特征确定会计要素。对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。第五条 应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第六条 会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。第二章 资产类会计科目名称和使用说明第七条库存现金一、本科目核算公司的库存现金。公司有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。二、公司增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计115、分录。三、公司应设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。四、本科目期末借方余额，反映公司实际持有的库存现金。第八条银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种款项。二、公司增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款做相反的会计分录。三、公司应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司银行存款116、账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，及时调节相符。四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。第九条其他货币资金一、本科目核算公司的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。二、公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目可按银行汇票或本票，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。四、本科目期末借方余额，反映公司持有的其他货币资金。第十条 贷款一、本科目核算117、公司按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。二、本科目可按贷款客户、类别、期限分别“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算。三、贷款的主要账务处理。（一）公司发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目（本金），按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，有差额的，借记或贷记本科目（利息调整）。资产负债表日，应按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。合同利率和实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。收回贷118、款时，应按客户归还的金额，借记“银行存款”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目（本金），按其差额，贷记“利息收入”科目。存在利息调整余额的，还应同时结转。（二）资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。同时，应将本科目（本金、利息调整）余额转入本科目（已减值），借记本科目（已减值），贷记本科目（本金、利息调整）。资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科目，贷记“利息收入”。同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。收回减值贷款119、时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按相关贷款损失准备余额，借记“贷款损失准备”科目，按相关贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记“资产减值损失”科目。对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为 账予以转销，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目（已减值）。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的贷款余额，借记本科目（已减值），贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原转销的贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记“资产减值损失”科目。四、本科目期末借方余额120、，反映公司按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。第十一条 贷款损失准备一、本科目核算公司贷款的减值准备。二、本科目可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。三、贷款损失准备的主要账务处理。（一）资产负债表日，贷款发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。（二）对于确实无法收回的各项贷款，按管理权限报经批准后转销各项贷款，借记本科目，贷记“贷款”等科目。（三）已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复，应在原已计提的贷款损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的贷款损失准备。第十二条 应收账款一121、本科目核算公司因提供咨询、服务等经营活动应收取的款项。二、本科目可按债务人进行明细核算。三、公司发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“手续费及佣金收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。四、公司与债务人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）收到账务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。 收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借122、记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。（二）接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“固定资产”等科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。（三）以修改其他债务条件进行清偿的，应按修改其他债务条件后债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。五、本科目期123、末借方余额，反映公司尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映公司预收的账款。第十三条 应收利息一、本科目核算公司发放贷款等应收取的利息。二、本科目可按借款人或投资类别和品种进行明细核算。三、应收利息的主要账务处理。（一）公司发放的贷款， 应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记“公司贷款利息调整”、“个人贷款利息调整”等科目。（二）应收利息实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的利息。第十四条 其他应收款一、本科目核算124、公司除应收账款、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。二、本科目可按对方单位（或个人）进行明细核算。三、公司发生的其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”、“固定资产清理”等科目；收回或转销各种款项时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。第十五条 抵债资产一、本科目核算公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。公司依法取得并准备按有关规定进行处置的非实物抵债资产（不含股权投资）也通过本科目核算。二、本科目可按抵债资产类别及借款人进行明细核算。三、抵债资产的主要账务处理。（一）公司取得的抵债资产，125、按抵债资产的公允价值，借记本科目，按相关资产已计提的减值准备，借记“贷款损失准备”、“坏账准备”等科目，按相关资产的账面余额，贷记“贷款”、“应收账款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。如为贷方差额，应贷记“资产减值损失”科目。（二）抵债资产保管期间取得的收入，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”等科目。保管期间发生的直接费用，借记“其他业务成本”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。（三）处置抵债资产时，应按实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其账面余126、额，贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。已计提抵债资产跌价准备的，还应同时结转减值准备。（四）取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面余额，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。已计提抵债资产跌价准备的，还应同时结转减值准备。四、本科目期末借方余额，反映公司取得的尚未处置的实物抵债资产的成本。第十六条 抵债资产跌价准备一、本科目核算公司抵债资产的减值准备。二、本科目可按抵债资产项目或类别进行明细核算。三、抵债资产跌价准备的主要账务处理。资产负债表日，抵债资产发生减值的，按抵债资产可变现净值低于成本的差额，借记“资产减值损失”科目，贷记127、本科目。已计提减值准备的抵债资产价值以后又得以恢复，应在原已计提的抵债资产跌价准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。处置抵债资产时，应按实际收到的金额，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其账面余额，贷记“抵债资产”，按已计提的抵债资产跌价准备，借记本科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记“营业外支出”科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的抵债资产跌价准备。第十七条预付账款一、本科目核算企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。 企128、业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。二、本科目可按供货单位进行明细核算。 三、预付账款的主要账务处理。 （一）企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款” 等科目。收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；退回多付的款项做相反的会计分录。（二）企业进行在建工程预付的工程价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。按工程进度结算工程价款，借记“在建工程”科目，贷记本科目、“银行存款”等科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反129、映企业尚未补付的款项。第十八条存货一、本科目核算企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。二、本科目区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，如企业的产成品、商品等；还是需经过进一步加工后才能出售，如原材料等。三、每个会计期都要进行存货会计核算。存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，正确计算存货购入成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况，促进企业提高资金的使用效果。材料的出入库成本核算分为实际价核算和计划价核算，在实际价核算中又分为先进先出、后进先出、移动平均130、全月平均、个别计价五种方式。进行存货计价时，计价方法是按某个仓库设置的，每个仓库只能设置一种计价方法。第十九条一年内到期的非流动资产一、本科目反映企业将于一年内到期的非流动资产项目金额。包括一年内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。第二十条长期股权投资一、本科目对长期股权投资进行核算与账务处理。“长期股权投资”科目核算企业投出的期限在一年以上(不含一年)各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资等。二、企业处置股权投资时，按实际取得的价款，借记“银行存款”等科目，按已计提的减值准备，借记”长期投资减值准备”科目；按股权投资的帐面余额，贷记“长期股权投资”科目(131、股票投资、其他股权投资)；按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目；按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。企业应当定期对长期股权投资进行检查，如果长期股权投资的账面价值高于可收回金额的，应按其差额计提长期投资减值准备，计提的减值准备直接计入当期损益。第二十一条 固定资产一、本科目核算公司持有的固定资产原价。公司购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过本科目核算。二、本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。三、固定资产的主要账务处理。（一）公司购入不需要安装的固定资产，按应记入固定资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。购入需要安装的固定资产，先记入“在建工程”科目132、，达到预定可使用状态时再转入本科目。（二）自行建造达到预定可使用状态的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。已达到预定可使用状态，但尚未决算手续的固定资产，应按估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。（三）处置固定资产时，按该项固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转已计提的减值准备。四、本科目期末借方余额，反映公司固定资产原价。第二十二条 累计折旧一、本科目核算公司固定资产的累计折旧。二、本科目可按固定资产的类别和项目进行明细核算。三、按期（月）计提固定资产的折旧，借记“业务及管理费”133、“其他业务成本”等科目，贷记本科目。处置固定资产还应同时结转累计折旧。四、本科目期末贷方余额，反映公司固定资产的累计折旧额。第二十三条 固定资产减值准备一、本科目核算公司固定资产的净值额。二、资产负债表日，固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧的差额。第二十四条 在建工程一、本科目核算公司基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的，可以单独设置“在建工程减值准备”科目，比照“固定资产减值准备”科目进行处理。二、本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。三、公司在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理134、费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”等科目。四、公司发包的在建工程，应按合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。工程完成时，按合同规定补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。五、公司自营在建工程的主要账务处理。（一）自营的在建工程领用工程物资，借记本科目，贷记“工程物资”等科目。在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的，借记本科目，贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。（二135、）在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，借记本科目（XX工程），贷记本科目（待摊支出）；结转在建工程成本，借记“固定资产”等科目，贷记本科目（XX工程）。在建工程完工已领出的剩余物资应办理退库手续，借记“工程物资”科目，贷记本科目。（三）建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，借记本科目，贷记“工程物资”科目；盘盈的工程物资或处置净收益做相反的会计分录。由于自然灾害等原因造成的在建工程报废或毁损，减去残料价值和过失或保险公司等赔款后的净损失，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记本科目（建筑工程、安装工程等）。六、本科目的期末借方余额，反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的136、成本。第二十五条 无形资产一、本科目核算公司持有的无形资产成本。二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。三、无形资产的主要账务处理。（一）公司外购的无形资产，按应计入无形资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（二）无形资产预期不能为公司带来经济利益的，应按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。（三）处置无形资产，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，137、贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入处置非流动资产利得”科目或借记“营业外支出处置非流动资产损失”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。四、本科目期末借方余额，反映公司无形资产的成本。第二十六条 长期待摊费用一、本科目核算公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。二、本科目可按费用项目进行明细核算。三、公司发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。摊销长期待摊费用，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映公司尚未摊销完毕的长期待摊费用。第二十七条 递延所得税资产一、本科目核算公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税138、资产。二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。（一）资产负债表日，公司确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用递延所税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目。（二）资产负债表日，预计未来期间很139、可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原己确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用递延所得税费用”、“资本公积其他资本公积”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映公司确认的递延所得税资产。第二十八条 工程物资一、本科目核算公司为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备等。二、本科目可按“专用材料”、“专用设备”等进行明细核算。三、工程物资的主要账务处理。（一）购入为工程准备的物资，借记本科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。（二）领用工程物资，借记“在建工程”科目，贷记本科目。工程完工后将领出的剩余物资退库时做相反的会计分140、录。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。四、本科目期末借方余额，反映公司为在建工程准备的各种物资的成本。第二十九条 固定资产清理一、本科目核算公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。三、固定资产清理的主要账务处理。（一）公司因出售、报废、毁损、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。（二）清理过程中应支付的相关税费及其他费141、用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。（三）固定资产清理完成后，属于经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出非常损失”科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。四、本科目期末借方余额，反映公司尚未清理完毕的固定资产清理净损失。第三十条 工程物资减值准备一、本科目核算公司工程物资的减值准备。二、资产负债表日，工程物资142、发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处置工程物资还应同时结转减值准备。三、本科目期末贷方余额，反映公司已计提但尚未转销的工程物资减值准备第三章 负债类会计科目名称和使用说明第三十一条 短期借款一、本科目核算公司向银行借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。二、本科目可按借款种类、贷款人进行明细核算。三、公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的短期借款。第三十二条 应付利息143、一、本科目核算公司按照合同约定应支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款等应支付的利息。二、本科目可按债权人进行明细核算。三、资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款利息调整”等科目。合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。四、本科目末贷方余额，反映公司应付未付的利息。第三十三条 应付账款一、本科目核算公司因接受劳务等经营活动应支付的款项。二、本科目可按债权人进行明细核算。三、144、公司接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。四、公司与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。（一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。（二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、145、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。抵债资产为固定资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入处置非流动资产利得”或“营业外支出处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。（三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。（四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷146、记“营业外收入债务重组利得”科目。五、本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的应付账款余额。第三十四条 应付职工薪酬一、本科目核算公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。三、公司发生应付职工薪酬的主要账务处理。（一）管理部门人员、业务人员的职工薪酬，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目。应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程”等科目，贷记本科目。（二）无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“业务及管理费”等科目，贷147、记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。（三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目。四、公司发放职工薪酬的主要账务处理。（一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费应交个人所得税”等科目。（二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动的职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金148、，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（四）支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（五）公司因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。五、本科目期末贷方余额，反映公司应付未付的职工薪酬。第三十五条 应交税费一、本科目核算公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。公司代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。三、公司按规定计算应交的营业税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“149、营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。四、公司转让土地使用权应交的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交土地增值税）。实际交纳土地增值税时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。公司按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。五、公司按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目（应交150、所得税）。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。六、本科目期末贷方余额，反映公司尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映公司多交或尚未抵扣的税费。第三十六条预收账款一、本科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。二、在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提151、供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。三、公司收到预收账款的账务处理是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出，借记银行存款/现金，贷记预收账款；销售实现时， 借记预收账款，贷记主营业务收入，不单独设“预收账款”科目的企业，预收的账款在“应收账款”科目核算。在“应收账款”的贷方登记收到的预收款数额，借记银行存款/库存现金，贷记应收账款发出货物开出发票时，借记应收账款，贷记主营业务收入。四、预收账款科目期末贷方余额，反映企业向购货单位预收的款项，期末借方余额属应收账款性质，反映企业应向购货单位或接通受劳务单位收取的款项。第三十七条 其他应付款一、本科目核算公司除152、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期借款等以外的其他各项应付、暂收的款项。二、本科目可按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。三、公司发生的其他各种应付、暂收款项、借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目；支付的其他各种应付、暂收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司应付未付的其他应付款项。第三十八条应付股利一、本科目核算企业分配的现金股利或利润。企业分配的股票股利，不通过本科目核算。 二、本科目应当按照投资者进行明细核算。 三、企业应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷153、记本科目。实际支付现金股利或利润，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。 四、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。 五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的现金股利或利润。 第三十九条一年内到期的非流动负债一、本科目反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。第四十条 长期借款一、本科目核算公司向银行借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。二、本科目可按贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。三、长期借款的主要账务处理。（一）公司借入长期借款，应按实际154、收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本金）。如存在差额，还应借记本科目（利息调整）。（二）资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“在建工程”、“利息支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，贷记本科目（利息调整）。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。（三）归还的长期借款本金，借记本科目（本金），贷记“银行存款”科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“在建工程”、“利息支出”等科目，贷记或借记本科目（利息调整）。四、本科目期末贷方余额，反映公司尚未偿还的长期借款。第四十一条长期应付款155、一、本科目核算企业除长期借款和企业债券以外的其他各种长期应付款项，包括以分期付款方式购入固定资产和无形资产发生的应付账款、应付融资租入固定资产的租赁费等。 二、本科目应当按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算。 三、长期应付款的主要账务处理 （一）企业购入有关资产超过正常信用条件延期支付价款、实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值，借记“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“研发支出”等科目，按应支付的金额，贷记本科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。按期支付价款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （二）融资租入固定资产，在租赁期开始日，应按租赁准则确定的应计入固定资产成本的156、金额，借记“在建工程”或“固定资产”科目，按最低租赁付款额，贷记本科目，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。按期支付租金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的各种长期应付款。第四十二条应付债劵一、本科目核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是企业筹集长期资金的一种重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大，一般情况下，企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。二、企业发行债券时，如果发行费用大于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行费用减去发行期间冻结资金所产生的利息157、收入后的差额，根据发行债券筹集资金的用途，属于用于固定资产项目的，按照借款费用资本化的处理原则处理；属于其他用途的，计入当期财务费用。如果发行费用小于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行期间冻结资金所产生的利息收入减去发行费用后的差额，视同发行债券的溢价收入，在债券存续期间于计提利息时摊销。三、企业发行债券时，按实际收到的款项，借记“银行存款”、“现金”等科目，按债券票面价值，贷记本科目(债券面值)；溢价或折价发行的债券，还应按发行价格与票面价值之间的差额，贷记或借记本科目(债券溢价或债券折价)。四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的债券本息。第四十二条 预计负债一、本科目核算公司确认158、的对外提供担保、未决诉讼、重组义务等预计负债。二、本科目可按形成预计负债的交易或事项进行明细核算。三、预计负债的主要账务处理。（一）公司由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷款本科目。（二）实际清偿或冲减的预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）根据确凿证据需要对已确定的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目；调整减少的预计负债做相反的会计分录。四、本科目期末贷方余额，反映公司已确认尚未支付的预计负债。第四十三条 递延所得税负债 一、本科目核算公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 二、本科目可159、按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。 三、递延所得税负债的主要账务处理。资产负债表日，公司确认的递延所得税负债，借记“所得税费用递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积其他资本公积”科目，贷记本科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司已确认的递延所得税负债。第四章 所有者权益类会计科目名称和使用说明第四十一条 实收资本一、本科目核算公司接受公司股160、东投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。二、本科目可按公司股东进行明细核算。三、实收资本的主要账务处理。（一）公司接受公司股东投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目。（二）股东大会批准的利润分配方案中分配的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配”科目，贷记本科目。经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记“资本公积资本溢价或股本溢价”科目，贷记本科目。四、公司按法定程序报经批准减少注册资本的，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。五、本科目期末贷方余额，反映公司实收资本或股本总额。第四十二条资本161、公积一、本科目核算企业收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。 二、本科目应当分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积” 进行明细核算。 三、资本公积的主要账务处理 （一）企业收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价或股本溢价）。企业将重组债务转为资本的，应按重组债务的账面价值，借记“应付账款”等科目，按债权人放弃债权而享有本企业股份的面值总额，贷记“股本”科目，按股份的公允价值总额与相应的实收资本或162、股本之间的差额，贷记或借记本科目（资本溢价或股本溢价），按重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，贷记“营业外收入债务重组利得”科目。企业经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记本科目（资本溢价或股本溢价），贷记“实收资本”或“股本”科目。 （二）企业的长期股权投资采用权益法核算的，在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额，借记“长期股权投资所有者权益其他变动”科目，贷记本科目（其他资本公积）。 （三）企业以权益结算的股份支付换取职工或其他方提供服务的，应按权益工具授予日的公允价值，借记“管理费用”等相关成本费用科目163、，贷记本科目（其他资本公积）。在行权日，应按实际行权的权益工具数量计算确定的金额，借记本科目（其他资本公积），按计入实收资本或股本的金额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价或股本溢价）。 四、本科目期末贷方余额，反映企业资本公积的余额。第四十二条 盈余公积一、本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积。二、本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。三、盈余公积的主要账务处理。（一）公司按规定提取的盈余公积，借记“利润分配提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目（法定盈余公积、任意盈余公积）。（二）经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏164、损或转增资本，借记本科目，贷记“利润分配盈余公积补亏”、“实收资本”科目。四、本科目期末贷方余额，反映公司的盈余公积。第四十四条 本年利润一、本科目核算公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）。二、公司期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。第四十五条 利润分配一、本科目核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或165、弥补）后的余额。二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取一般风险准备”、“提取任意盈余公积”、“应付利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”、“一般风险准备补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。三、利润分配的主要账务处理。（一）公司按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积法定盈余公积、任意盈余公积”科目。公司按规定提取的一般风险准备，借记本科目（提取一般风险准备），贷记“一般风险准备”科目。（二）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或公司股东的利润，借记本科目（应付利润），贷记“应付股利”科目。用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积法定盈余公166、积或任意盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。公司用一般风险准备弥补亏损，借记“一般风险准备”科目，贷记本科目（一般风险准备补亏）科目。四、年度终了，公司应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。五、本科目年末余额，反映公司的未分配利润（或未弥补亏损）。第五章 损益类会计科目名称和使用说明第四十六条 利息收入一、本科目核算公司确认的利息收入，包括发放的各类贷款等167、实现的利息收入。二、本科目可按业务类别进行明细核算。三、资产负债表日，公司应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“贷款利息调整”等科目。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息收入。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第四十七条 利息支出一、本科目核算公司发生的利息支出，包括银行借款等产生的利息支出。二、本科目可按利息支出项目进行明细核算。三、资产负债表日，公司应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用金额，借记本科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，168、贷记“应付利息”科目，按其差额借记或贷记“长期借款利息调整”等科目。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第四十八条 手续费及佣金净收入一、本科目核算公司确认的手续费及佣金收入，如佣金收入、业务代办手续费收入、受托贷款手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。三、公司确认的手续费及佣金收入，按应收的金额，借记“应收账款”、等科目，贷记本科目。实际收到手续费及佣金，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”等科目。四、期末，应将本科目169、余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第四十九条 手续费及佣金支出一、本科目核算公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。二、本科目可按支出类别进行明细核算。三、公司发生的与其经营活动相关的手续费、佣金等支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“应付账款”等科目。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第五十条 投资收益一、本科目核算企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。二、本科目应当按照投资项目进行明细核算。 三、投资收益的主要账务处理 （一）长期股权投资采用成本法核算的，企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业170、的部分，借记“应收股利”科目，贷记本科目；属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额，应作为投资成本的收回，贷记“长期股权投资”科目。 （二）长期股权投资采用权益法核算的，资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额，借记“长期股权投资损益调整”科目，贷记本科目。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。第五十一条 公允价值变动收益一、本科目是“以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产”的一个科目。在资产负债表日，“交易性金融资产”的公允价值高于其账面价值的差额，应借记“交易性金融资产公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”171、，公允价值低于其账面价值的差额，则做相反的分录。二、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。第五十二条 其他业务收入一、本科目核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产等实现的收入。二、本科目可按其他业务收入种类进行明细核算。三、公司确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目等。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第五十三条 营业税金及附加一、本科目核算公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税和教育费附加等相关税费。房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“业务及管理费”科目核算。172、二、公司按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”科目。三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第五十四条 其他业务成本一、本科目核算公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括出租固定资产的折旧额等。除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算。二、本科目可按其他业务成本的种类进行明细核算。三、公司发生的其他业务成本，借记本科目，贷记“累计折旧”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第五十五条 营业外收入一、本科目核算公司发生的173、各项营业外收入，主要包括非流动资产处置利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。二、本科目可按营业外收入项目进行明细核算。三、公司确认处置非流动资产利得、债务重组利得，比照“固定资产清理”、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。确认的政府补助利得，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第五十六条 营业外支出一、本科目核算公司发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。二、本科目可按支出项目进行明细核算。三、公司确认处置非流动资产损失、债务重组损失，比照“固定资产清理”174、“应付账款”等科目的相关规定进行处理。盘亏、毁损的资产发生的净损失，按管理权限报经批准后，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第五十七条 以前年度损益调整一、本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。二、以前年度损益调整的主要账务处理。（一）公司调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分175、录。（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配未分配利润“科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。三、本科目结转后应无余额。 第五十八条 所得税费用一、本科目核算公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。三、所得税费用的主要账务处理。（一）资产负债表日，公司按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税176、费用），贷记“应交税费应交所得税”科目。（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。公司应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。第六章 会计报表格式及编制说明第五十九条 公司会计报表名称、编报期及格式如下：会计报表名称编报期资产负债表中期报告、年度报告利润表中期报告、年度报告177、所有者权益变动表中期报告、年度报告第六十条 资产负债表编制说明（一）本表反映公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。（二）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。（三）本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：1.“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存款、其他货币资金等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。. “发放贷款”项目，反映公司按规定发178、放的各种客户贷款，减去已提贷款损失准备后的净额。本项目应根据“贷款”科目的期末余额，减去“贷款损失准备”科目的期末余额后的金额填列。“贷款损失准备”项目，反映企业按照规定提取的贷款损失减值准备。企业不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算，本项目应根据“贷款损失准备”科目的期末余额填列。“应收账款”项目，反映企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备准备”科目的期末余额后的金额填列。“应收利息”项目，179、反映公司因发放贷款等应收取的利息，包括贷款应收利息等。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。“其他应收款”项目，反映公司各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目的期末余额后的金额填列。“抵债资产”项目，反映公司依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。本项目应根据“抵债资产”科目的期末余额，减去“抵债资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。“抵债资产减值准备”项目，反映公司抵债资产发生减值，按抵债资产可变现净值低于成本的差额，本项目应根据“抵债资产减值准备”科目的期末180、借方余额填列。“预付账款”项目，反映公司按照合同规定预付给供应单位的款项，预付账款按实际付出的金额入帐。本项目应根据“应付账款”和“预付账款”所属明细科目的期末借方余额填列。10“存货” 项目，反映公司企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料。本项目应根据原材料、低值易耗品和委托代销商品科目的期末余额减去材料成本差异、存货跌价准备科目的期末余额后的金额填列。11“一年内到期的非流动资产” 项目，反映公司非流动资产项目中在一年内到期的金额，包括一年内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。本项目应根据上述账户分181、析计算后填列。12“长期股权投资”， 项目，反映公司不准备在1年内（含1年）变现的各种股权性质投资的账面余额，减去减值准备后的净额。本项目应根据“长期股权投资”账户的期末余额减去“长期股权投资减值准备”账户期末余额后填列。13“固定资产”项目，反映公司持有的各种固定资产原价减去已提固定资产折旧及固定资产减值准备后的净额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额合计，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。14“累计折旧” 项目，反映公司在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数，本项目应根据“累计折旧”科目的期末余额填列。15“固定资产净值” 项目，反映公司固定资产减去累计182、折旧后的净值，本项目应根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”的期末余额填列。16.“在建工程”项目，反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程价值。本项目根据“在建工程”账户期末余额，减去“在建工程减值准备”账户期末余额后填列。17.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列；如“固定资产清理”账户期末为贷方余额，以“”号填列。18“无形资产”项目，反映公司持有的各项无形资产的期末可收回金额。本项目应根据“无形资产”科183、目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。19.“长期待摊费用”项目，反映小企业尚未摊销的摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”账户的期末余额减去将于1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。20.“递延所得税资产”项目，反映公司确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。本项目应根据“递延所得税资产”科目的期末借方余额填列。21“其他资产”项目，反映公司除以上资产项目外的其他资产。本项目应根据“应收账款”、“其他应收款”、“抵债资产”、“工程物资”、“在建工程”、“固定资产清理”、“长期待摊费用”、的期末余额合计，减去“抵债184、资产减值准备”、“工程物资减值准备”、“在建工程减值准备”科目的期末余额后的金额填列。若上述某项目具有重要性，可以单独列报。22. “短期借款”项目，反映公司借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。本项目应根据“短期借款”账户的期末贷方余额填列。23“应付利息”项目，反映公司按照合同约定应支付的利息。本项目应根据“应付利息”科目的期末余额填列。24“应付账款项目”，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据“应付账款”和“预付账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。25“应付职工薪酬”项目，反映公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本项目应根据“应付185、职工薪酬”科目期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬”科目期末为借方余额，以“”号填列。26“应交税费”项目，反映公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费。本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如“应交税费”科目期末为借方余额，以“”号填列。27“预收账款”项目，反映企业按合同规定预收的款项。本项目根据“预收账款”和“应收账款”账户所属各明细账户的期末贷方余额合计填列。28“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。本项目应根据“其他应付款”账户的期末余额填列。29“应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利或利润。本项目应根据“应付股利”账户的期末余额填列。不包括企业186、分派的股票股利。30“一年内到期的非流动负债”项目 ，反映公司各种非流动负债在一年之内到期的金额，包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。本项目应根据上述账户分析计算后填列。31“长期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以上（不含1年）的各期借款。本项目应根据“长期借款”账户的期末余额减去一年内到期部分的金额填列。32“长期应付款” 项目，反映公司除长期借款、应付债券以外的各种长期应付款。本项目应根据“长期应付款”账户的期末余额，减去“未确认融资费用”账户期末余额和一年内到期部分的长期应付款后填列。33“应付债券”项目，反映公司尚未偿还的长期债券摊余价值。本项目根据“应付债券”账户187、期末贷方余额减去一年内到期部分的金额填列。34“预计负债”项目，反映公司预计负债的期末余额。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。35“递延所得税负债”项目，反映公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。本项目应根据“递延所得税负债”科目的期末贷方余额填列。36“其他负债”项目，反映公司除以上负债以外的其他负债。本项目应根据 “应付账款”、 “其他应付款”、科目的期末余额合计填列。37“实收资本（或股本）”项目，反映公司各公司股东实际投入的资本(或股本)总额。本项目应根据“实收资本”(或“股本”)科目的期末余额填列。38资本公积”项目，反映企业资本公积的期末余额。本项目应根据“资本公积188、”账户的期末贷方余额填列。39 “盈余公积”项目，反映公司盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。40“未分配利润”项目，反映公司尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“”号填列。第六十一条 利润表编制说明 （一）本表反映公司在一定期间内利润(亏损)的实际情况。 （二）本表“本期金额”栏内各项数字应根据损益类科目的发生额分析填列。“上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表“本期金额”栏内所列数字填列。如果上年该期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相一致，应对上年该期利润表各项目的名称和数字按本期189、的规定进行调整，填入本表“上期金额”栏内。本表“本期金额”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生额。（三）本表“本期金额”各项目的内容及填列方法：1.“营业收入”项目，反映公司经营业务所取得的各项收入总额。本项目根据“利息净收入”、“手续费及佣金净收入”、“投资收益”、“公允价值变动收益”、“其他业务收入”等项目汇总计算填列。2.“利息净收入”项目，反映公司取得的各项利息收入，减去各项业务发生的利息支出的净额。本项目应根据“利息收入”科目的发生额，减去“利息支出”科目的发生额分析填列。其中，利息收入项目根据“利息收入”科目的发生额分析填列；利息支出项目根据“利息支出”科目的发生额分析填190、列。3.“手续费及佣金净收入”项目，反映公司确认的手续费及佣金收入，减去公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出的净额。本项目应根据“手续费及佣金收入”科目的发生额，减去“手续费及佣金支出”科目的发生额分析填列。其中，手续费及佣金收入项目根据“手续费及佣金收入”科目的发生额分析填列；手续费及佣金支出项目根据“手续费及佣金支出”科目的发生额分析填列。4. “投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。根据“投资收益”科目的发生额分析填列；如为投资损失，以“-”号填列。5.“公允价值变动收益” 项目，反映公司公允价值的变动而引发的损失或是收益，本项目应根据根据“公允价值变动收191、益”科目的发生额分析填列；如为损失，以“-”号填列。6.“其他业务收入”项目，反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。本项目应根据“其他业务收入”科目的发生额分析填列。7. “营业支出”项目，反映公司经营过程中所发生的各项费用和损失总额。本项目根据“营业税金及附加”、“业务及管理费”、“资产减值损失”、“其他业务成本”等项目汇总计算填列。8. “营业税金及附加”项目，反映公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。9. “营业费用”项目，反映企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过程中发生的费用192、。根据“营业费用”科目的发生额分析填列。10. “管理费用”项目，反映企业发生的管理费用。根据“管理费用”科目的发生额分析填列。11. “贷款损失准备”项目，反映公司计提各项贷款减值准备所形成的损失。本项目应根据“贷款损失准备”科目的发生额分析填列。12. “财务费用”项目，反映企业发生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的发生额分析填列13. “其他业务成本”项目，反映公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。本项目应根据“其他业务成本”科目的发生额分析填列。14. “营业利润”项目，反映公司当期的经营利润。如为经营亏损，以“”号填列。15. “补贴收入”项目，反映企业取得193、的各种补贴收入以及退回的增值税等。根据“补贴收入”科目的发生额分析填列。16.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反映取得或发生的与日常经营业务无直接关系的收入和支出。这两个项目应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。17.“以前年度损益调整项目”，反映公司对以前年度发生的损益进行调整时，将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整，应根据“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。18. “利润总额”项目，反映公司实现的利润总额。如为亏损总额，以“”号填列。19. “所得税费用”项目，反映公司按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应根据“所得税费用”科目的194、发生额分析填列。20. “净利润”项目，反映公司实现的净利润。如为净亏损，以“”号填列。第六十二条 所有者权益变动表编制说明（一）本表反映公司构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。（二）本表“本年金额”栏，根据本年“实收资本(或股本)”、“盈余公积”、“一般风险准备”、“利润分配”、“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。本表“上年金额”栏，根据上年所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字填列。如果上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不一致，应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入所有者权益变动表“上年金额”栏内。集团资金管理制度第195、一章 总则第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范等法律法规，制定本制度。第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司每日所实现的现金收入都应缴存公司开户银行，由公司统一调配使用。第四条 公司对各部门实行货币资金定额拨付制度，以确保正常的营业活动。第二章 岗位分工及授权批准第五条 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。公司不得由一人办196、理货币资金业务的全过程。第六条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第七条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。第八条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员197、有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。第九条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。(二)审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。(三)复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续198、。(四)办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十条 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章 现金管理第十二条 公司使用现金的范围是：(一)办公用品、运杂费等1000元以下的日常零星支出；(二)无法通过银行支付的购买农副产品的款项；(三)职工的工资及各项劳保福利费用；(四)差旅费支出；(五)为正常业务而准备的备用金。以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。第十三条 公199、司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不使用现金结算。第十四条 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，第二天早晨及时存入银行。在法定节假日获得的现金，公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存人银行。公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。下属单位不得以任何借口，截留公司的外币现金收入，或与以上记账本位币进行私自兑换。第十五条 根据公司日常现金开支的实际情况，实行库存现金限额管理。公司本部及所属单位实行库存现金限额管理。所属单位的库存现金限额及限额的追加必200、须由所属单位报公司本部财务部同意后，才能向开户银行进行申请。第十六条 对发生的一切现金收支业务，必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。第十七条 各单位应建立严格的授权审批制度，明确现金支出业务的授权批准人和现金报销的标准，不得越权审批。对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、准确、完整，财务部须进行严格、认真的审核。对不符合报销制度的单据，财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理，或要求更换及补充。如情节严重，报销人员拒不执行的，可直接向公司总经理或分管财务副总报告。第十八条 公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时201、掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。对外币现金，还应对不同的外币设置现金日记账并进行登记。第十九条 现金出纳员根据审核无误的收支凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账，并做到日清日结，账款相符。第二十条 根据内部牵制原则的要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。实行内部牵制，钱账分离，杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。第二十一条 公司严禁出纳员在保管空白支票的同时，保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴。另外，公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。第二十二条 公司5万元以上大202、额现金的存取，必须有l2人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务部经理临时指定。为安全起见，10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2人在场；510万元的现金存取可由公司派车或乘出租车进行现金的存取，但必须有2人在场。第二十三条 公司在现金的存取过程中，发生被抢劫或被偷、被切换等情况，应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110)，并同时向公司领导进行汇报。在现金的存取过程中，公司严禁有关当事人徇私舞弊，窃取现金。如有发现，视情节轻重及悔改态度，将进行通报、降职、降薪、调离、开除，直至移送司法机关。第二十四条 现金出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，并203、根据实际情况进行岗位轮换。第二十五条 加强对现金的管理，除现金出纳员每天核结、自查外，财务部负责人须定期不定期地对本部现金进行盘点，出纳员应主动配合，查后若发现盘盈、盘缺，应及时查明原因、报批处理。公司禁止出纳人员白条顶库。第四章 银行存款的管理第二十六条 公司发生的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的以外，都必须通过银行办理转账结算。严格按中国人民银行发布的支付结算办法及相关法规执行，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。第二十七条 公司可以采用银行汇票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等结算方式进行收款。第二十八条 为随时掌握银行存款的收支和结存情况，合理组织货币资金的收支，按各开户银204、行及其他金融机构、存款种类及货币种类，设置“银行存款日记账”进行序时核算。第二十九条 按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证，应立即登记备查簿，并在当天送达有关责任部门。由责任部门根据到货数量、质量等情况，在承付期内作出承付或拒付决定。若需拒付，则应有充分的理由，填写“拒付理由书”，连同托收承付凭证和有关单据，在规定的承付期限内送达银行，办理拒付手续。第三十条 对所有的银行结算凭证，财务负责人须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。第三十一条 审核后的原始凭证和收付款记账凭证，逐日逐笔登记“银行存款日记账”。第三十二条 “银行存款日记账”应定期与“银行对账205、单”核对清楚(每月至少核对一次)，发现差错，应及时查明更正。月份终了，“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等，如有差错，必须逐笔核对，查明原因，并编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。调节表上的挂账数应在下月全部催办入账，及时处理。第三十三条 公司严格遵守银行账户管理办法，不准出租、出借银行账户。第三十四条 银行转账支票必须由对外采购业务的职能部门，指定专职的采购人员或经办人领用。第三十五条 领用支票，需向财务部门填制“用款申请单”，写明日期、收款单位、用途及限额(或应付金额)，由财务人员签发支票。领用人员应在支票登记簿206、上登记签字，并按规定期限核销。不准携带盖好印章的空白支票外出采购。第三十六条 公司不准签发远期支票和空头支票；不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。第三十七条 支票领用后，应于当月内报账。如确因有特殊情况不能及时报账，最迟于下月报账。在支票报账时，应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。如发现不一致，应向分管财务副总汇报，并查明原因，及时处理。 第五章 其他货币资金的管理第三十八条 其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。第三十九条 签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡，必须由使用部门或使用人提出申请，经分管财务副总审核批准207、后，由财务部门统一办理。第四十条 其他货币资金管理，必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。第四十一条 为总括地反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况，设立“其他货币资金”总账科目。在总账科目下，按照其他货币资金的不同种类，分设有关二级科目，并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户，进行明细核算。第四十二条 对使用后的其他货币资金应严格进行审核，并督促在规定期限内及时报账。财务部应对其他货币资金定期进行清理。第六章 货币资金预算制度第四十三条 公司除按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预计表。第四十四条 公司应按月编制208、“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况。第七章 货币资金的盘点与清查第四十五条 公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。第四十六条 银行账经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，编制余额调节表，严禁出现两个月以上的未达账项。第八章 监督检查第四十七条 公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的209、职责权限，定期和不定期地进行检查。第四十八条 货币资金监督检查的内容主要包括：(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。第四十九条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。第五十条公司的资金由集团财务部进行集中调度使用210、。公司将对资金实行预算定额管理，集团下属所有独立核算的子公司及其他经营实体不得对外相互拆借，调度资金。第九章 附 则第五十一条 本制度由公司集团财务部负责解释。第五十二条 本制度自发布之日起施行。 附：资金支付说明1、目的和范围1.1为规范资金使用，规避资金流动风险，特制定本流程。1.2本流程适用于本公司所有的资金支付款项。2、资金使用的分类2.1资金支付按是预算分为预算内支出和预算外支出。2.2资金支付按用途分为发放贷款和其他业务支出。3、支付流程3.1预算内资金支付流程发放贷款支付流程：客户经理申请 信贷部经理初审 风控部经理确认 财务部审核 总经理审批 出纳（付款）其他业务支出流程：经办211、人申请 部门经理确认 财务部审核 总经理审批 出纳（付款）3.2预算外资金支付流程发放贷款支付流程：客户经理申请 信贷部经理初审风控部经理确认 财务部审核总经理审批董事长核准 出纳（付款）（说明：预算外贷款指总经理存有疑义或不是股东作担保的金额在30万元以上的信用贷款）其他业务支出流程：经办人申请部门经理确认 财务部审核 总经理审批 董事长核准 出纳（付款）（说明：单笔借款或单笔固定资产采购金额在5000元以上的均按该流程付款）4、附则4.1本流程从颁布即日起执行4.2本流程解释权属公司财务部。4.3附件用款申请单集团日常报销制度 一、办公类费用报销的规定（一）定义办公类费用主要指：办公费、低212、值易耗品和固定资产。（二）办公费1、办公费报销的归口管理部门为公司综合管理部门。2、办公费是指：3、为了办公需要耗用的纸、各类文具、台灯、接线板、文件夹、墨盒等： 4、因传真、复印和邮递等发生的费用；5、专业书籍费用；6、其他零星费用。7、各部门需配置上述物品可向部门主管申请，经总经理批准后，由公司综合管理部统一购买，按实报销。8、对单位价值在50元（含）以上的台灯、接线板、计算器等物品、各类书籍等物品领用时需到行政部门办理登记手续，员工在办理调动或离职手续时须全部归还以上物品；对丢失、非正常损坏等原因导致上述物品不能归还的按不低于原价50%的金额赔偿后方可办理调动或离职手续；对因正常损耗或使213、用年限等原因导致上述物品不能继续使用的凭实物到综合管理部办理修理或报废手续。9、综合管理部负责办公用品的价格控制。10、员工购买手机、宅电所用的电话机等私人用物品其所需的电池等附件不属于公司报销范畴。（三）低值易耗品1、低值易耗品报销的归口管理部门为公司综合管理部，综合管理部必须做好台账管理。2、低值易耗品是指：3、单价低于2000（含）元的打印机；4、各类电脑配件，如网卡、主板等；5、电话机、计算器；6 、办公桌椅、文件柜等物品。7、各部门需配置上述低值易耗品可向部门主管申请，经总经理批准后由由公司综合管理部统一购买，按实报销。8、各类低值易耗品领用由综合管理部做好登记手续，对丢失、非正常损214、坏等原因导致上述物品损坏的按不低于原价50%的金额赔偿；对因正常损耗或使用年限等原因导致上述物品不能继续使用的凭实物到行政部门办理修理、更换或报废手续。（四）固定资产1、固定资产定义为：金额在2000元以上且使用年限在一年以上。2、各部门需配置固定资产的可向部门主管申请，经总经理审核，超过总经理权限的报董事长审批后由由公司综合管理部统一购买，按实报销。3、综合管理部部必须做好固定资产管理台账和日常管理。（五）审批手续办公类用品的申购和费用报销，按照公司财务制度的报销流程以及权限进行报销。（六）附件1、办公类产品采购申请单2、费用报销单二、公司常用费用报销的相关规定为保证公司日常运作的顺利进行，215、规范各类费用报销的审批权限，特制定本规定（一）交通费1、 本规定所指交通费为市内交通费，即指因公司业务或公务在本地所发生的公交车费、公交IC卡费、出租车费等。2、员工上下班的交通费不属于报销范围。3、员工因公发生的公交车费按实报销。4、员工有重要或紧急事务处理时原则上应向公司申请车，若公司无法安排车时可叫乘出租车，但出租车报销时需注明事由时间、起止地点及金额。5、报销流程：由报销人填写费用报销单由本部门主管、主总经理批准后方可报销。（二）汽车费用1、汽车费报销归口管理部门为综合管理部。费用报销时需经综合管理部审核，综合管理部需做好台账登记管理工作。2、汽车费用报销包括以下2部分：3、年度固定费216、用：保险费、定期保养费等；4、月度日常费用：日常汽油费、停车费、过桥过路费等。5、对于产权属于公司的车辆，汽车固定费用由行政部门安排人员统一办理，费用按实报销。6、对于产权属于个人的车辆，确因工作需要由申请人填写汽车费补贴申请表，经公司主管副总经理批准后按批准的比例和额度报销。7、但确因工作需要，经常需使用汽车外出办事，由本人提出申请，经公司主管副总经理批准后可适当报销部分费用。8、汽车违章费用公司不予报销，由违章驾驶员承担。若车辆发生交通事故，除保险公司赔付以外的所有损失由驾驶员承担。9、汽车外借需经公司领导批准，所发生的费用需公司承担的由公司主管副总经理审批。（三）业务招待费1、业务招待费217、是指为了公司业务或者管理的需要，招待客户所发生的费用，包括餐费、礼品等。2 、超过500元的礼品应事先提出书面申请礼品申请单，批准后原则上由综合管理部统一购买。3、原则上公司统一指定地点用餐，餐费报销时应填写费用报销单，并注明实际应酬时间、单位、人数和金额。（四）广告宣传费1、公司实施广告前必须有广告方案，同时签订广告合同，广告合同由主管副总经理审批。2、广告宣传费报销时需附广告合同复印件，同时需有广告执行验收情况说明书。3、广告宣传费由报销人填写费用报销单，由部门主管审核，报总经理审批后报销；广告宣传费用超过5000元的，还需公司董事长审批后报销。（五）培训费1、培训费是指为了提高员工技能和218、知识所发生的费用。培训分为内部培训和外部培训，其中外部培训又分为短期培训（五天以下，含相关会议）和长期培训。2、培训费的归口管理部门为综合管理。3、培训由综合管理部事先上报培训方案和预算，经公司批准后在预算内执行。4、培训前必须经公司主管副总经理批准5、准后的培训费原则上按实报销，对发生在外地的差旅费按出差标准报销，但不给予出差补贴。6、费报销需附培训通知书或培训合同复印件；7、训费由报销人填写费用报销单，由部门主管审核，报总经理审批后报销；培训费用超过5000元的，还需公司董事长审批后报销。（六）其它费用报销1、物业管理费、办公装修或家具、水电、软件费、许可证等费用，由总经理审批后报销。2、219、公司业务发展过程中发生的其它费用，小于等于5000元的，由各部门主管审核，总经理审批后报销；金额大于 5000 元的，还需公司董事长审批后报销。（七）其它1、本规定至颁布之日起实行；2、 本规定解释权归属公司财务部。三、差旅费开支的规定 为了规范公司各部门出差人员的差旅费报销，以提高工作效率与勤俭节约为原则，特制订本规定。（一）总则1.本文所指差旅费是指公司员工因业务、公务出差至外地（市区外）所发生的费用，包括因坐轮船、汽车、火车、飞机等长途交通工具所发生的交通费、外地住宿费和出差补贴。2.相关规定：2.1长途出差乘坐轮船、长途汽车、火车等所发生的费用按实报销。公司鼓励员工乘坐火车出差。但因特220、殊原因需乘坐三等舱以上轮船、软卧、出租车去外地出差的需经公司主管副总经理批准后方可报销。2.2公司员工出差乘坐飞机、软卧出差的，事前需报公司总经理批准。对出差乘坐头等舱、公务舱的仅按经济舱票价报销。2.3各类交通工具的相关附加费用按实报销（如保险费、行李托运费等）。2.4员工因自身原因更换或延误航班（或火车）导致退票的，公司和个人各承担退票损失的50%。2.5往返机场、火车站、码头的大巴费、公交车费、出租车费按实报销。（二）差旅费开支标准1.开支标准城市类别住宿费最高限额(元/天)出差补贴标准（含外地出租车、电话、公交车费、餐费等杂费补贴）北京、上海、深圳、广州20080省会城市150其他城市221、100外地当天往返/30注：1.1部门主管出差住宿费报销标准可在上述标准上上浮50元/天，公司高层出差住宿费报销标准可在上述标准上上浮100元/天。1.2对于住宿费超过最高限额，超过部分按50%报销。1.3员工出差有请客用餐费报销的出差补贴按每天40元支付，当天往返的按每天15元支付。1.4员工出差期间公司除报销住宿费及其他杂费补贴外不再报销其他费用。1.5住宿费凭发票进行报销。1.6出差天数的计算方法：采取“算头不算尾”的方法计算。1.7多位员工一起出差住宿时，要求每间房间至少住2名同性别的员工。报销时按级别高的标准进行报销。1.8无住宿票据或超过住宿标准范围以外部分的，一律不予报销；1.9222、出差人员出差期间，因游览或非工作需要的参观开支等一切费用，均由个人自理。（三）附件1、差旅费报销单 四、通讯费开支的规定为规范公司各部门的通讯设施的使用，提高公司员工的工作效率，特制订本办法。（一）总则1、公司通讯费包括公司办公场所的固定电话费用和个人手机费用；2、通讯费必须经过审批手续后能进行报销；（二）报销标准1、公司办公场所的固定电话费用由行政部门根据实际使用金额凭票据按实报销；2、各员工的手机通讯费用按以下标准报销岗位控制标准（单位：元）1公司高层（董事长、总经理） 3002部门经理1503管理骨干、业务骨干、特殊岗位1004其他人员503、管理骨干、业务骨干、特殊岗位及其他人员的手223、机报销需要先填写话费补贴申请表，报总经理批准后方可报销。经批准报销手机费的员工的手机费在批准的额度内按实报销。超标部分原则上不予报销。4、通讯费凭本人通讯费发票报销，对无法提供通讯公司话费发票（如神州行、充值卡话费）的，凭定额发票（或充值卡发票）及话费汇总清单报销。5、公司不承担任何个人的手机购置费、SIM卡工本费、选号费。6、对未批准报销通讯费的员工有足够证据证明确因工作需要发生的通讯费，凭电话费发票（附电话清单）按实报销。（三）审批手续1、报销标准内的审批手续：按照公司财务制度、流程进行报销。2、报销标准外的审批手续：确因工作需要而发生的超标通讯费用，经部门主管、总经理审核批准后报销，其中224、超标部分公司只承担70%。3、通讯费报销金额超过2000元以上的，需经董事长审批后方可报销。（四）其它1、本规定至颁布之日起实行；2、本规定解释权归属公司财务部。（五）附件话费补贴申请表小额贷款管理制度第一章 总则第一条为加强公司贷款管理，规范借贷行为，维护借贷双方的合法权益，提高贷款质量和资金使用效益，根据中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见（银监发200823号）和省政府办公厅关于印发小额贷款公司试点工作实施意见和暂行管理办法的通知（赣府厅字200928号）及宜春市奉新县小额贷款有限公司章程规定,并参照相关的商业银行法律、法规，制定本管理制度。第二条公司发放225、贷款，遵循效益性、安全性和流动性的原则，为中小企业、农户及个体工商户等提供生产、经营及发展所需流动资金。第三条 在宜春市奉新县及邻区（县）内办理小额贷款业务以及经省政府金融办公室批准的其他业务。第四条 贷款发放坚持“小额、分散”的原则，小额贷款公司至少70%的贷款应用于同一借款人贷款余额不超过50万元的小额借款人，其余贷款对同一借款人的贷款余额不得超过其资本净额的5%。第五条 贷款发放不得投放公司股东。第六条 任何单位和个人不得强令公司发放贷款，公司有权拒绝单位和个人强令其发放贷款。第二章 贷款对象及基本条件第七条 贷款发放对象为企事业法人（尤其是中小企业）、“三农”经济体、个私经济体及具有完226、全民事行为能力的自然人。第八条 借款人为法人的，其应具备的基本条件为依法生产经营、组织机构、管理制度健全、产品有市场、生产经营有效益、恪守信用等基本要素。其借款需要提供资料清单如下：1、经工商部门年检的营业执照；2、经质量技术监督部门年检的组织机构代码证；3、经人民银行年审的贷款卡；4、法定代表人有效的身份证明、签字样本、法人公章或印鉴章样本；5、企业章程（工商局调取）和验资报告；6、经有资质的中介机构审计的上年度及当期财务报表；7、或有负债清单及情况说明；8、实行公司制的企业法人申请贷款必须符合公司章程；9、有良好的信用记录；10、能够提供符合规定条件的担保；11、有必要提供的其他资料。借款227、人为自然人的，其应具备的基本条件为具有完全民事行为能力、有稳定的职业、经济收入、有良好的信用，其贷款需要提供的资料清单如下：1、借款人及配偶身份证、户口本原件及复印件。已婚的提供结婚证，未婚的提供未婚证明。2、借款人的收入证明及共同还款人的收入证明原件。3、房屋所有权证、土地使用权证、房屋及缴纳契税证明或购房发票的原件及复印件。4、贷款用途证明材料5、借款人及共同还款人的工作证明6、其他需提供的材料第三章 贷款业务种类、期限、利率第九条 贷款主要为短期贷款，即贷款期限在1年以下（含1年）的贷款。第十条 贷款按方式分为信用贷款和担保贷款。（一）信用贷款，是指以借款人的信誉发放的贷款。（二）担保贷228、款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。1、保证贷款，是指按担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带保证责任而发放的贷款，公司只发放连带保证责任的保证贷款。连带责任担保贷款指当事人在保证中约定保证人与债务人对债务承担连带责任，连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其担保范围内承担保证责任。一般保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。办理保证贷款，应当对保证人保证资格、资信状况及其还款记录进行审查，并签订保证合同229、。2、抵押贷款，是按担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。办理抵押贷款应对抵押物的权属、有效性和变现能力以及所设定抵押的合法性进行审查，签订抵押合同并办理抵押物的有关登记手续。3、质押贷款，是指按担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押发放的贷款。办理质押贷款，应对质物的权属和价值以及所设定质押的合法性进行审查，必须与出质人签定质押合同，并办理相关的登记或移交手续。第十一条 贷款期限根据借款人的生产经营周期、还款能力和公司的资金供给能力，由借贷双方共同协商后确定，并在借款合同中注明。一般不超过一年。农业生产周期是指从购进种子、化肥，通过农作物种植、管理230、收获，最终取得经济效益，实现资金回笼的运动过程需要的时间。工业产品的生产周期是指企业从投入资金购买原材料，通过储备、生产、销售，最终实现资金回笼的运动过程所需要的时间。第十二条 贷款利率的确定和利息计收。公司按照中国人民银行规定的贷款利率及允许浮动的幅度确定贷款利率。最高利率为不超过国家基准利率的四倍，最低利率为国家基准利率的0.9倍。公司一般不办理贷款展期手续，如有特殊原因确需展期，借款人必须在贷款到期前15天提出申请，报公司总经理批准，贷款展期期限最长不超过6个月。原贷款期限在6个月以内的，展期期限不得超过原贷款期限。展期贷款利率按签订展期还款协议书之日的利率执行。展期贷款的展期期限加上231、原期限达到新的档次利率期限，则在原期限和展期内均按新期限档次利率计收利息。逾期和挤占挪用贷款按规定利率计收利息。除国务院决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。公司严格执行结算制度，按期计收利息。除农户小额贷款可实行按年结算或利随本清外，对其他种类贷款实行按月结息。第四章 贷款程序第十三条 贷款申请：由借款人向公司信贷拓展部提出申请。申请应填制包含：填制包含借款金额、用途、偿还能力及偿还方式等主要内容的借款申请书，并提供贷款所需资料。第十四条 贷款审批：公司受理后由公司信贷拓展部客户经理进行贷前调查和风险控制管理初审；客户经理提交调查意见及全部贷款申请资料至信贷拓展部，由部门经理232、会同其他客户经理进行复查，提交复查意见及全部贷款申请资料至风险管控部；风险管控部组织人员对贷款申请进行风险控制复审和风险评估，提出意见报总经理审查批准；总经理根据公信贷拓展部、风险管控部的意见，决定是否贷款。第十五条 合同签订：公司与借款人约定借款种类、用途、金额、利率、期限、还款方式、双方的权利义务、违约责任及其他双方认为需约定的事项。抵押和质押双方还要办理其他的手续。第十六条 贷款发放：公司财务部根据总经理签批的贷款合同，审查相关手续是否办理齐备；所有手续办理齐备后，按照与借款人的约定，将贷款资金发放至借款人指定帐户，并在做好所有资料存档的同时，将相关资料完整提供给风险管控部和信贷拓展部，233、出具贷款资金发放证明材料，通知信贷拓展部和风险管控部做好贷款管理和跟踪监督。第十七条 贷后的管理和收回：贷款后风险管控部和信贷拓展部还要对借款人进行跟踪调查和检查，进行必要的监督直至贷款收回。信贷拓展部客户经理在收回贷款后，及时告知风险管控部和财务部，如是担保贷款还须办理担保或抵押、质押解除手续。（详见贷款操作流程图）第五章 贷款调查第十八条 对自然人贷款调查的主要内容：对自然人贷款，应调查分析个人及其家庭的经济收入是否真实，各项收入来源是否稳定，是否具有持续偿还贷款本息的能力；提供担保的，还要对担保人的经济收入是否真实，各项收入来源是否稳定或抵押物权属、价值等情况进行调查。需到借款人的固定住234、所进行走访并拍照查看房产所有权证，有担保人的需到担保人的固定住所走访。查询个人征信情况。第十九条 对企业贷款调查的主要内容：（一）对客户提供的资料是否完整、真实、有效进行调查核实，对提供的复印件应与原件核对相符，并在复印件上签署“与原件核对相符”字样。客户提供贷款申请并提交材料客户经理受理出具贷前调查报告风险管控部复审出具贷前复审意见并提交书面报告，说明同意或不同意的理由不具备条件的客户予以退回并说明客户咨询总经理审批批准后签订相关合同、办理抵（质）押登记、担保手续等财务部审查并发放款信贷部贷后管理风控部风险跟踪发现问题及时反馈，由总经理组织商讨对策下达贷款到期通知书,收回贷款解除抵（质）押或235、担保通知财务部、风控部1、查验客户提供的企（事）业法人营业执照或有效居留的身份证明是否真实、有效，法人营业执照是否按规定办理年检手续；查询法人营业执照是否被吊销、注销、声明作废，内容是否发生变更等。2、查验客户法定代表人和授权委托人的签章是否真实、有效。3、查验客户填制的贷款申请书的内容是否齐全、完整，客户的住所地址和联系电话是否详细真实，并让客户在最后一栏签字保证所填内容属实。（二）调查客户信用及有关人员品行状况。1、查询人民银行银行信贷登记咨询系统。了解借款人目前借款、其他负债和提供担保情况，查验贷款卡反映的信贷金额与财务报表反映的是否一致，是否有不良信用记录；对外提供的担保是否超出客户的236、承受能力等。2、调查了解客户法定代表人、董事长、总经理及财务部、销售部等主要部门负责人的品行、经营管理能力和业绩，是否有个人不良记录等。有条件的地方，应查询个人信息征信系统。（三）对企（事）业法人、其他经济组织及其担保人的资产状况、生产经营状况和市场情况以及抵押物权属等进行调查；分析信贷需求和还款方案。1、客户经理应深入客户及其担保人单位，查阅其资产负债表、损益表、现金流量表等账表，对客户的资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等情况进行分析，并进行“账账、账表、账实”等核对。2、调查借款人及其担保人生产经营是否合法、正常，是否超出规定的经营范围；重点调查分析生产经营的主要产品的技术含量、市237、场占用率及市场趋势等情况。必须取得客户半年来的水电费、纳税凭证、职工工资支付凭证。3、调查抵押物、质物清单所列举的抵押、质押物的权属是否清楚，是否合法，是否符合担保法的有关规定；评估价值是否与市场行情相符。4、查验商品交易的真实性，调查分析还款来源和还款时间。第二十条 对申请借款人原到期贷款及应收利息清偿情况进行调查，认定不良贷款数额、比例，并分析原因；对暂不能清偿的贷款本息，要督促借款人制订切实可行的还款计划。第二十一条 调查分析结束后，调查主责任客户经理向信贷拓展部提供调查报告，参与调查及调查主责任客户经理必须在报告上签字盖章，以示负责。第二十二条 调查报告的主要内容：（一）自然人客户调查238、报告内容：1、申请人的基本情况；2、申请贷款的用途及本次信贷业务的综合效益分析；3、原有贷款结欠情况；4、担保情况；5、收入来源；6、还款来源；7、结论。对是否同意办理此笔贷款提出初步意见。（二）法人客户贷款调查报告的内容；1、客户基本情况及主体资格；2、财务状况、经营效益及市场分析；3、原有贷款结欠情况；4、担保情况和信贷风险评价；5、本次信贷业务的综合效益分析；6、结论。是否同意办理此笔贷款业务；对贷款种类、金额、期限、利率、还款方式、担保方式和限制性条款等提出初步意见。第二十三条 调查报告撰写要实事求是，对遗漏重要情况和明显问题的，将视为误导审查人和审批人；对原有贷款结欠情况没有在报告中239、写明的，视为隐瞒重大事实。第六章 贷款审查第二十四条 信贷拓展部是贷款业务的主要审查部门，对客户经理上报的客户资料和贷款调查资料（以下简称信贷资料）进行审查；风险管控部是贷款业务的风险控制管理审查的责任部门，对信贷拓展部报送的信贷资料及复查意见的风险控制管理情况进行专项审查。第二十五条 贷款审查的主要内容：（一）基本要素审查：1、借款人及担保人有关资料是否完备；2、内部运作资料是否齐全。（二）主体资料审查：1、借款人及担保人主体资料、法定代表人有关证明材料是否符合规定；2、借款人及担保人组织机构是否合理，产权关系是否明晰；3、借款人及担保人法定代表人、主要部门负责人有无不良记录。（三）信贷政策240、审查：1、贷款用途是否合规合法，是否符合国家有关政策；2、贷款用途、期限、方式、利率等是否符合公司信贷政策。（四）提出审查结论和有关限制性条款。提出明确的审查意见，包括贷款的种类、金额、期限、利率、还款方式、担保方式和限制性条款等。信贷资料审查、签字后连同有关资料，移送总经理最终审查并作出决定。第二十六条 信贷拓展部对客户经理移送的信贷资料不全、调查内容不完整、不清晰的信贷业务，可要求补充完善；对不符合国家产业政策、信贷政策的信贷业务，报告总经理后，不再提交风险管控部复审，将材料退回呈报单位，并做好记录。第七章 贷款审批第二十七条 贷款审批主要是在贷款调查的基础上，根据信贷政策，决定贷与不贷、241、贷多贷少，期限长短问题。把好贷款关是放好用好贷款的关键性步骤，要坚持按贷款政策、原则和制度逐笔审批。第二十八条 总经理收到风险管控部移交的信贷资料后，应及时登记，对有关资料的完整性进行初步审核。第二十九条 总经理应对信贷业务进行全面审查。审查的主要内容：（一）贷款是否合法合规，是否符合国家产业政策、信贷政策；（二）贷款额度核定及其带来的综合效益，包括存款、结算、收益、结售汇业务等；（三）贷款的风险和防范措施；（四）根据信贷业务特点，需审议的其它内容。第三十条 总经理应对贷款业务认真全面负责。经过审查，对于完全没有疑义且贷款规模在注册资本1%以下（含1%）的贷款业务可直接审批，对于存有疑义及信用242、贷款且金额在30万以上的报董事长审批。第三十一条 总经理的签批意见要明确提出限制性条款及信贷管理措施等。第八章 签订合同第三十二条 所有贷款都必须签订合同，内容包括：贷款种类、用途、金额、期限、利率、还款方式、担保方式、合同双方的权利、义务等内容。第三十三条 公司信贷拓展部是对外签订贷款合同的经办部门，客户经理是对外签订贷款合同的经办人，贷款合同必须经法定代表人或授权签字人签署后才能生效。第三十四条 贷款合同和担保合同的填写和签章应符合下列要求（一）合同必须采用黑色钢笔或水笔填写，内容填制必须完整，正副文本的内容必须一致，不得涂改；（二）合同约定的贷款种类、金额、期限、利率、还款方式和担保方式243、应与贷款审批的内容一致；（三）必须当场监督客户、保证人、抵押人、质押人的法定代表人或授权委托人在合同文本上签字、盖章，核对预留印鉴，确保签订的合同真实、有效。第三十五条 对贷款合同进行统一编号，并按照合同编号的顺序依次登记在贷款合同登记簿上。第三十六条 客户经理填制好上述合同后，交公司法定代表人或授权签字人签章。送风险管控部审查，审查以下内容：（一）合同文本的使用是否恰当；（二）合同填制的内容是否符合要求，合同的编号是否衔接；（三）合同的补充条款是否合法合规，是否符合制式合同文本的基本条款；（四）借款人、保证人、抵押人、质押人的法定代表人或授权委托人是否在合同文本上签字、盖章。风险管控部审核无244、误后，将贷款合同交公司法定代表人或授权签字人签章，加盖公司信贷合同专用章或公章。第三十七条 公司应区别不同担保方式，与借款人、抵押人或质押人共同办理以下事宜：（一）以抵押、质押担保的要到相关的房地产、车辆、海关、工商行政等有权登记的职能部门办理抵押、质押登记手续，并将他项权证交公司财务部保管。（二）权利质押担保的质物交接应填制“质物交接清单”，公司财务部要与出质人共同签章办理质物交接手续。第九章 贷款发放第三十八条 公司财务部应根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。第三十九条 客户经理将贷款合同、贷款凭证，连同法定代表人或授权签字人的批复（或复印件）送交公司财务部会计结算人员办理账务处理。第245、四十条 公司财务部会计结算人员审查贷款业务是否经法定代表人或授权签字人审批同意，审查无误后，办理贷款业务账务手续。第十章 贷后管理第四十一条 公司信贷拓展部负责贷款业务发生后的管理，信贷资料的保管和贷款业务日常管理。第四十二条 公司信贷拓展部应进行信贷档案资料管理，保证信贷资料的完整、安全和有效利用，档案管理人员承担档案资料的保管责任。（一）以借款人为单位，一户一册建立信贷档案；（二）实行档案资料查阅登记制度；（三）实行信贷档案交接制度；档案管理人员工作变动应办理档案资料的交接手续，公司信贷拓展部要负责监交，明确档案资料管理责任，确保档案资料管理的延续性。第四十三条 在贷款业务发生后，公司信贷246、拓展部应组织客户经理进行贷款项目实施情况检查。检查借款人是否按照贷款合同规定的用途使用信贷资金；对未按贷款合同规定用途使用的，应查明原因并提出处置的意见和建议。第四十四条 公司信贷拓展部应组织客户经理对借款人进行日常检查。（一）检查借款、担保人的资产和生产经营、财务状况是否正常，主要产品的市场变化是否影响产品的销售和经济效益；（二）了解掌握借款人、担保人的机构、体制及高层管理人员人事变动等重大事项，分析这些变动是否影响或将要影响借款人生产经营；（三）检查抵（质）押物的完整性和安全性。抵押物的价值是否受到损失，抵押权是否受到侵害，质押物的保管是否符合规定；第四十五条 贷款业务发生后，公司风险管控247、部应组织贷款监控人员对贷款业务的风险控制情况进行跟踪管理。重点跟踪借款人的贷款使用情况、生产经营变化情况、偿债能力变化情况和履行贷款合同情况，以及抵（质）押物的现状及价值变化情况和保证人偿债能力变化情况等。第十一章 贷款到期处理第四十六条 贷款业务的主责任客户经理要在每笔贷款到期前15天，填制一式三联的贷款到期催收通知书，一联发送贷户并取得回执，一联发送保证人、抵押人或质押人并取得回执，一联留存备查。第四十七条 贷款到期归还要按照贷款合同约定的期限和还款方式，由借款人主动归还。公司与借款人可签订有划款授权书，公司到期可按划款授权书的约定自动从借款人的账户中予以扣收。第四十八条 借款人还清全部贷248、款后，公司应将抵押、质押的权利凭证交还抵押、质押人并作签收登记，设定抵押、质押登记的，要及时向抵押登记部门出具有关手续。第四十九条 贷款到期之间营业终了尚未归还的贷款，从贷款到期的次日起计收逾期利息。第五十条 对于生产经营正常、能够按时支付利息的周转性借新还旧贷款，公司可严格按照新发放贷款程序办理，落实有效担保并重新办理贷款手续。对逃废债企业，以及已进入或即将进入诉讼程序的贷户，严禁借新还旧。第五十一条 贷款逾期未归还的，公司相关部门要第一时间向总经进反映，集全公司之力最短时间要向借款人依法收回贷款。第十二章 贷款操作管理第五十二条 抵押贷款操作管理1、抵押物的范围（1）抵押人所有的房屋和其他249、地上附着物；（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；（3）抵押人依法有权处置的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；（4）抵押人正在建造中的房屋或者其他建筑物；（5）抵押人购买的预售房屋；（6）抵押人依法可以抵押的其他财产。2、抵押人应提交的材料（1）抵押人为法人的，需提交下列材料：营业执照及最近年度的年检证明（副本及复印件）；组织机构代码证及最近年度的年检证明；税务登记证及最近年度的年检证明；法定代表人身份证明及签字样本或印鉴；企业章程（工商局调取）；抵押人同意提供抵押担保的书面文件（详见抵押人章程规定）；抵押人提供的能证明其拥有抵押物所有权、使用权或者依法处分权的权属证明；其他需要250、提供的材料。（2）抵押人为自然人的，需提交下列材料：抵押人及配偶的有效身份证件（居民身份证）；抵押人的居住证明（户口簿）和结婚证明或未婚证明；抵押人及配偶提供抵押担保的书面文件；抵押人提供的能证明其拥有抵押物所有权、使用权或者依法处分权的权属证明。其他需要提供的材料。3、办理财产抵押应注意事项（1）以共有财产抵押的，应有共有人同意抵押的书面文件；（2）以集体所有制企业的财产抵押的，应有该企业职工代表大会同意抵押的书面决议；（3）以乡镇（村）企业厂房和集体土地使用权为抵押的，应有乡镇（村）出具并经村民代表大会审议通过的同意抵押的书面文件；（4）以有限责任公司、股份有限公司的财产抵押的，应有该公司251、董事会或股东大会依据公司章程作出的决议；（5）以承包经营企业的财产抵押的，应有发包方同意抵押的书面文件；（6）以尚在海关监管期内的进口设备或货物为抵押物的，应有抵押物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、商检证明、主管海关审批单据及核准抵押的书面证明；（7）以出租的财产抵押的，应取得租赁合同，并取得承租人签署的承诺书。（8）以预售房屋抵押的，应有商品房预售许可证及生效的预购房屋合同；（9）以在建工程抵押的，应具有国有土地使用权证、建设用地许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证等；（10）以机动车辆抵押的，应有机动车辆登记证书；（11）以通用机器设备、原辅材料、产成品以及其他动产抵252、押的，应有抵押物的所有权证或者使用权证明及存放状况资料。4、抵押担保的调查评审（1）应综合考虑借款人的资信状况、偿债能力、贷款期限、贷款风险度、抵押物所处位置、使用年限、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时可能发生的价值变动、变现税费等因素，根据抵押物的不同种类确定合理的抵押率。个人房产及国有土地使用权证（出让方式）的抵押率不超过80%；个人房产及国有土地使用权证（划拨方式）的抵押率不超过50%；个人房产及集体土地使用权证）的抵押率不超过50%；厂房及国有土地使用权证（出让方式）的抵押率不超过70%；厂房及国有土地使用权证（划拨方式）的抵押率不超过50%；以在建工程作抵押的，其抵押253、率不超过60%；车辆等交通工具的抵押率不超过50%；通用机器设备及其他动产的抵押率不超过50%。（2）特别措施对于公司经营初期的大户及黄金客户，信用好、还贷及时的，以个人房产证及出让方式的国有土地使用权证抵押的，其抵押率可上浮至85%。经公司评定为信用等级在A+以上的微小企业，以厂房及国有土地使用权证（出让方式）抵押的，其抵押率可上浮至85%。抵押物的价值认定：房地产抵押的，原则上不强制要求经当地房地产主管部门认可的评估机构评估，可由公司根据当地“房管局基价表”和土地主管部门划分路段级别以及市场行情进行内部评估（2005年以后购买的房产可依据契税价格结合现有市场价格确定）；其他不动产和动产（如254、机器、设备、交通工具）依据市场价格、折旧程度、使用年限、存储状况、市场变现能力等折扣一定比例计算确定。应对抵押人的主体资格、意见表示、授权情况民、抵押物的权属、清单等相关文件和手续进行审查，确定其真实性、完整性、合法性和有效性。5、抵押物的登记抵押物要在有关部门办理抵押登记方才有效。贷款经办的客户经理应与抵押人一同前往有关部门办理抵押登记，并亲自带回产权证和抵押登记证明材料。（1）房地产抵押登记机关为县房产局和县国土资源局。（2）在建工程抵押登记机关为县国土资源局、县规划局和县建设局。（3）车辆抵押登记为县交通局车管所。（4）设备和其他动产抵押登记机关为县工商局。（5）进口设备和货物抵押登记为255、主管海关。（6）位于农村的个人私有房产抵押登记机关为县公证处（办理抵押公证）。6、抵押物的保管(1)房地产产权证书封包后，填写交接清单并加盖双人私章(客户经理和出纳)交出纳入库(保险箱)保管，并登记抵押物保管登记薄。(2)抵押物由抵押人占管的，贷后检查岗应定期检查抵押物的使用、管理和变化情况。(3)贷后检查抵押人及抵押物的主要内容：A、抵押人涉及重大经济纠纷，经营范围与注册资本变更，股权变动。B、抵押人经营机制或组织结构发生变化。 C、抵押人破产、歇业、解散、停业整顿、营业吊销、被撤消。D、抵押人章程、法定代表人、住所等发生变更。E、抵押物的权属发生争议。F、抵押物毁损、灭失、价值减少或者被征256、用。G、抵押的在建工程竣工或者形成新增财产。H、抵押物被再设立抵押、质押、或被出租、转让、馈赠。I、抵押物被有关执法机关依法查封、扣押。J、抵押权受到或可能受到来自任何第三方的侵害。(4)抵押权存续期间客户经理要密切关注上述情况的发生，及时向公司领导汇报，以采取相对应的策略、措施，向有关机关主张权利。7、抵押权的实现(1)借款合同履行期限届满，借款人未能按期归还贷款本息的，可依法向人民法院申请抵押权，变卖或拍卖抵押物优先受偿贷款本息以及相关费用。(2)处分抵押物所得价款不足以清偿贷款本息及相关费用的，应当向借款人继续追偿其不足部分；清偿后尚有剩余的，应退还给抵押人。(3)抵押担保的贷款本息清偿257、后，应当与抵押人向原登记机关办理注销登记，并将相关抵押物权属证明及证件交还抵押人，办妥交接手续。第五十三条 质押贷款操作流程1、质物的范围(1)可以接受下列条件的动产质押：A、出质人享有所有权或依法处分权。B、依法可以流通、转让。C、依法可以特定化和转移占有。D、易变现、易保值、易保管。(2)可以接受以保证金等形式特定化的现金质押。(3)可以接受下列权利质押：A、汇票、本票、存单。B、国债、金融债券、大企业债券。C、股份。D、依法可以质押的具有现金价值的人寿保险单。E、依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权。F、依法可以质押的其他权利。2、出质人应提交的材料（同抵押人应提交的材料）258、3、质押贷款应注意的事项(1)以存货质押的，应具备产品有市场、有销路、有保管质物的仓储条件。(2)以汇票、本票质押的，应有出质人与出票人或其前手之间的商品交易合同和增值税发票。(3)以凭证式国债质押的，应有出质人出具的所有权无争议、没有挂失或依法止付的，同意提供质押担保的书面承诺文件。(4)以仓单质押的，应有仓单或仓单持有凭证以及证明仓单开具人的合法主体资格和仓单项下货物的品名、数量、入库检验、保管期限等事项的书面文件。(5)以提单质押的，应有提单或提单项下货物的原始产地证、买卖合同、付款凭证、运输单据、质量和重量检验证明、商业发票、保险单等资料和证明文件。(6)以一般企业股权质押的，应有企业259、章程和该公司董事会及其他股东同意出质投资者将其股权质押的书面决议。(7)以商标专用权质押的，应有商标注册证及出质前该商标专用权的许可使用情况证明文件。(8)以专利权中的财产权质押的，应有专利权的有效证明、出质前该专利权的实施及许可使用情况证明文件。(9)以著作权中的财产权质押的，应有作品权利证明、出质前著作权的授权使用情况证明文件。4、质押担保的调查评审(1)应综合考虑借款人的资信状况、偿债能力、贷款期限、贷款风险度、出质动产所处位置、使用年限、折旧程度、功能状况、估价可信度、变现能力、变现时的价格变动、变现税费等因素，根据质物的不同种类确定合理的质押率，并据此与出质人签定质押合同。原则上一般260、动产的质押率不超过评估价的50。(2)应当综合考虑质押权利的易变现性、发行单位的信用等级以及市场价格、商业风险、相关费用等因素，确定合理的权利质押率，并据此与质押人签订合同。原则上：A、人民币存款单的质押率不超过存款行确认数的90，而办理银行承兑汇票，其质押率可达1 00。B、国家债券的质押率不超过90。C、金融债券的质押率不超过80。D、银行本票和承兑汇票的质押率不超过90。E、非上市股份有限公司股份、有限责任公司股份的股权质押率不超过评估价值的50。F、仓单、提单的质押率不超过其项下货物总金额的70。G、人寿保险单的质押率不超过出质时保单现金价值的90。(3)应当安排双人对质押担保进行调查261、评审和核押工作。5、质押登记(1)质押登记手续办妥日期不得迟于质押贷款的实际发放日期。(2)以非上市股份有限公司和有限责任公司的股份质押的，应在5日内将股份出质记载于股东名册，可申请公证机关公证。(3)以商标专用权、专利权中财产权、著作权中的财产权质押的，其登记机关为国家工商局的商标局、中国专利局和国家版权局。6、质押担保的管理(1)动产质押合同项下质物的权属证书、发票、保险单证及其他相关资料正本经确认后，填写移交清单并签字盖章后交出纳入库保管。(2)以汇票、本票、记名股票、企业债券出质的，还应当要求出质人在出质权利凭证上正确背书记载“质押”字样并签章。(3)在质押合同有效期内，应按贷后检查间262、隔期定期检查质物的管理和变化情况，并督促出质人按约定履行各项义务。(4)质押贷款的贷后检查主要内容同抵押贷款的检查内容。7、质权的实现基本上同抵押权的实现。第五十四条 保证担保贷款操作流程1、保证人的资格(1)具有代为清偿能力的法人、其他经济组织、自然人，可以作为借款人的保证人。其中其他经济组织指依法登记并领取营业执照的独资企业、合伙企业、联营企业、中外合作经营企业等。企业作为保证人的，如有需要，可要求股东及其法人代表承担无限连带保证责任。(2)原则上应当选择代为清偿能力强、信誉状况好的法人为保证人。(3)国家机关、学校、医院、企业法人的分支机构和职能部门不能作为保证人。(4)担任法定代表人、263、董事或高管人员所在公司曾有过破产、逃废银行债务、拖欠银行贷款本息等不良信用记录的不能作为保证人。2、保证人应提交的材料(1)法人、其他组织为保证人的，应提交下列材料：A、最近年度经年检的的营业执照；B、最近年度经年检的组织机构代码证；C、法定代表人(负责人)身份证明及签字样本或印鉴；D、经年审的贷款卡；E、税务登记证；F、企业章程；G、经中介机构审计的上年度和当期财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)；H、有必要提交的其他材料。(2)有限责任公司、股份有限公司为保证人的，还要提交下列材料：A、公司董事会或股东大会依据公司章程作出的同意提供保证担保的书面决议；B、公司董事会或股东大会依据公司264、章程作出的签约人授权委托书及签字样本或印鉴。(3)承包经营企业为保证人的，还要提交发包人同意该保证担保的书面文件。(4)专业担保机构为保证人的，还应提交下列材料：A、中介机构出具的实收资本验资报告；B、一定数额的担保基金存款证明文件；C、同意提供该保证担保的书面文件。(5)自然人为保证人的，应提交下列材料：A、保证人及配偶的有效身份证件；B、保证人的居住证明(户口薄)；C、保证人财产及收入状况证明；D、保证人及配偶同意提供担保的书面文件。3、保证担保贷款的调查评审(1)应当对保证人的主体资格、意思表示、授权情况以及其他相关文件进行审查，确定其真实性、完整性，合法性和有效性。(2)应当对保证人的265、资信状况、代偿能力等事项进行审查评估，确定保证担保的可靠性。(3)应当对保证人的资产规模、所有者权益、已为他人担保的余额、信用等级、现金流量、信誉状况、发展前景等因素进行综合考证。(4)保证额度：保证人净资产扣减已为他人提供的各类担保金额后的资产额为保证人的保证额度上限。(5)保证人为村委会和村主任的，所保证担保“三农”贷款中的种、养殖大户、专业户及农产品和养殖品加工经营大户等，给予大力支持，扶持他们做大做强，发展新农村经济，可适当放宽保证担保条件，并且给予优惠贷款利率。4、保证合同的订立(1)保证合同的订立可以采取以下形式：A、保证人与公司签订书面合同；B、保证人向公司出具无条件、不可撤消、266、对主债务承担连带责任的保函；C、保证人向小额贷款股份有限公司出具无条件、不可撤消、对主债务承担连带责任的其他书面担保文件。(2)同一笔贷款有两个以上保证人的，应当与保证人分别签订保证合同，或者是签订联保协议。(3)同一笔贷款既有保证人又有第三人提供的抵(质)押担保的，应当分别签订保证合同和抵(质)押合同。5、保证担保的管理(1)保证合同有效期间，应当按照贷后检查间隔期，对保证人的资信状况、偿债能力及保证合同的履行情况定期检查，督促保证人按照保证合同的约定按期提交有关材料并履行各项义务。(2)应当检查保证人是否发生下列情形：A、财务状况恶化或涉及重大经济纠纷；B、经营机制或组织结构发生变化，如承267、包、租凭、分立、合并、股份制改造等；C、经营范围与注册资本变更、股权变动；D、破产、歇业、解散、被吊销营业执照等；E、企业章程、法定代表人、住所、电话等发生变更。6、担保债权的实现(1)借款合同到期、借款人未能按期归还本付息的，除按规定向借款人催收外，还应当在合同履行期届满一个月内向保证人送达催收通知收，并取得回执。(2)借款人和保证人均不履行责任的，在保证期间或诉讼时效内及时提起诉讼或申请仲裁。(3)保证人拒绝履行法院已生效的民事判决或调解，应在三个月内向法院申请执行，以收回贷款本息。第五十五条 信用贷款操作流程1、借款人的资格：经营规模大、资产实力雄厚、效益好、社会信誉度高的知名企业和具有268、完全民事行为能力的自然人；有下列情况之一的不得发放信用贷款：担任法定代表人、董事或高管人员所在公司曾有过破产、逃废银行债务、拖欠银行贷款本息等不良信用记录的。2、借款人应提交的材料(1)法人、其他组织为借款人的，应提交下列材料：A、最近年度经年检的的营业执照；B、最近年度经年检的组织机构代码证；C、法定代表人(负责人)身份证明及签字样本或印鉴；D、经年审的贷款卡(无贷款的可不必)；E、税务登记证；F、企业章程（工商局调取）；G、经中介机构审计的上年度和当期财务报表(资产负债表、损益表、现金流量表)；H、有必要提交的其他材料。(2)有限责任公司、股份有限公司为借款人的，还要提交下列材料：A、公司269、董事会或股东大会依据公司章程作出的同意申请贷款的书面决议；B、公司董事会或股东大会依据公司章程作成的签约人授权委托书及签字样本或印鉴。(3)自然人为借款人的，应提交下列材料：A、借款人及配偶的有效身份证件：B、借款人的居住证明(户口薄)：C、借款人财产及收入状况证明：3、信用贷款的调查评审(1)应当对借款人的主体资格、意思表示、授权情况以及其他相关文件进行审查，确定其真实性、完整性、合法性和有效性。(2)应当对借款人的资信状况、偿债能力等事项进行审查评估，确定具有足够的还款能力。(3)应当对借款人的资产规模、所有者权益、已为他人担保的余额、他行的信用等级、现金流量、信誉状况、发展前景等因素进行270、综合考证。(4)最高借款额度为净资产总额扣减已为他人提供的各类担保金额的资产额。(5)借款人为自然人的应对其家庭收入、财产、家庭负债以及为他人担保情况综合分析确定其借款额度，具体标准见保证贷款最高担保额度标准。4、信用贷款的管理(1)借款合同有效期间，应当按照贷后检查间隔期，对借款人的资信状况、偿债能力及借款合同的履行情况定期检查。(2)应当检查借款人是否发生下列情形：A、生产经营不正常、产品市场发生较大变化、财务状况恶化或涉及重大经济纠纷；B、经营机制或组织结构发生变化，如承包、租凭、分立、合并、股份制改造等；C、经营范围与注册资本变更、股权变动；D、破产、歇业、解散、被吊销营业执照等：E、271、企业章程、法定代表人、住所、电话等发生变更；F、未按期还本付息。第十三章 不良贷款的经营管理第五十六条 公司要严格贷款规范操作，强化贷款风险控制管理，防范不良贷款的发生。同时要加强不良贷款的经营管理，积极防范和化解不良贷款，降低经营风险，提高经营效益。第五十七条 不良贷款是指本公司发放、提供信用以及承当信用风险而形成的到期末收或预计难以收回的贷款。不良贷款的经营管理是指对不良贷款进行专门的催收、处置和盘活的行为。第五十八条 不良贷款经营管理的对象主要是办理信贷业务形成的次级、可疑及损失类不良贷款本息。第五十九条 不良贷款经营管理的基本原则合规性原则。在不良贷款经营管理中，必须遵循国家法律法规及272、本公司规章制度，规范操作，禁止违法、违规处置，防止道德风险。效益性原则。通过不良贷款的集中经营和专业化处置，争取最佳效益，实现回收价值最大化。创新性原则。大力探索和借鉴国内外先进的不良贷款经营管理方式，通过体制、机制、方法及手段的创新，不断提高处置能力，建立符合现代股份制小额贷款公司要求的不良贷款经营管理模式，提高集约化、市场化和专业化水平。第六十条 不良贷款经营的日常管理(1)档案管理实行分部门建档、统一管理的原则。各部门负责收集和管理本部门的业务档案。(2)客户出现以下任一情况时应当立即实施重点检查：A、按贷款风险分类或不良贷款认定结果，贷款形态由正常转为不良或不良贷款形态恶化；B、欠息超273、过60天，本金出现逾期；C、客户发生可能影响贷款安全和贷款质量的生产经营已停止、项目已停建、重大投资活动、体制改革、债权债务纠纷、事故与赔偿、人事调整等重大事项。D、本公司预警评级系统发出风险预警信号；E、外部监管部门要求对特定客户(包括首次列入不良信用客户内部控制名单的客户)组织重点检查。(3)公司信贷拓展部负责不良贷款经营管理，应指定专人按户分笔负责台帐的建立和管理。台帐主要登记借款人名称、贷款本金及利息、贷款种类、贷款日期、担保方式、抵(质)押物、诉讼时效、贷款风险分类、清收情况等项内容。 (4) 公司信贷拓展部负责诉讼时效管理，应指定专人负责诉讼时效日常管理。管理要求A每笔不良贷款的诉274、讼时效到期日前30个工作日，应完成诉讼时效的中断，并按规定进行反馈和登记。B要定期对诉讼时效中断情况进行监督检查。中断诉讼时效的方法A向债务人、保证人发送期贷款催收通知书和承担担保责任通知，取得债务人、保证人签章的回执。B在债务人、担保人拒绝签收时，可通过以下途径中断诉讼时效：(a)公证送达。邀请公证处公证员一同向有关债务人或保证人送达逾期贷款催收通知书和承担担保责任通知，由公证处对送达行为进行法律公证。(b)邮寄催收。通过邮政部门以特快专递等有效方式向债务人、担保人寄送逾期贷款催收通知书和承担担保责任通知，邮寄单据上要准确填写收件人(债务人、保证人)名称、地址，以及贷款催收有关事项。信贷人员275、应保存邮寄单据，并通过邮政部门查询确认对方已经签收。C要求债务人就本笔债务提交下列任意一种材料：(a)归还贷款本息承诺书(原件，下同)；(b)延期履约申请；(c)还款计划书。D向人民法院提前诉讼、申请支付令或按照约定向仲裁部门申请仲裁。E从借款人账户中扣款，并向借款人送达对账单。(5)诉讼时效届满后的补救诉讼时效届满后，本公司(债权人)丧失了请求人民法院依靠强制力保护其债权的权利(即丧失了胜诉权)，但债权并没灭失。为维护债权，公司经办人员可采取以下措施补救诉讼时效：要求债权人在本笔债权逾期贷款本息催收通知书上签章或提供还款计划；就本笔债权与债务人签订新的协议。如借新还旧、减免债权协议等。第六十276、一条 不良贷款的法律手段追索 (1)不良贷款可以按照法律规定，通过采取诉讼、仲裁、申请支付令、申请债务人破产还债等途径，保全贷款、实现债权。（2）公司应当在诉讼时效内适时申请人民法院救济，解决债权债务纠纷。A、在下列情况出现之一，应当启动诉讼行为：(a)借款人、保证人拒不履行还款义务，拒绝签收催收通知，有可能导致诉讼时效的丧失或保证人因保证期间届满而免责；(b)借款人、保证人在债还债中“厚此薄彼”，有意对公司拖欠；(c)借款人、保证人涉及其他重大诉讼，公司债权受到威胁；(d)借款人借破产、改制之机，悬空逃废公司债务；(e)借款人非法经营、以欺诈手段骗取贷款，谋取非法利益，严重损害国家及公司利益277、等。B、代位权与撤销权的行使(a)行使代位权。借款人怠于行使到期债权，对公司造成损害的，公司可以自己的名义向人民法院请求代债务人行使其债权。按照合同法的规定，公司行使代位权的必要费用，由借款人负担。(b)行使撤销权。债务人放弃到期债权、无偿转让财产、以明显不合理的低价转让财产，公司造成损害，公司可请求法院予以撤销。撤销权应在债权人知道或应当知道撤销事由之日起一年内行使。（3）公司可以按照合同约定，将争议提交合同约定的仲裁委员会裁决，主张公司债权。仲裁裁决是终局的，对合同双方都有约束力。（4）符合下列条件的，公司可以向有管辖权的基层人民法院申请支付令：A债权债务关系明确、合法、证据确凿；B请求给278、付的现金或汇票、本票、支票以及股票、债券、国库券、可转让的存单等有价证券；C请求给付的现金或有价证券已到期且数目确定；D公司没有对等给付义务，即公司对借款人没有先行给付或同时给付的义务；E支付令能够送达借款人。（5）公司在借款人无法清偿或逃废债务时，向法院申请借款人破产还债，法院对借款人的总财产进行公开强制执行，使包括公司在内的全体债权人获得公平受偿。第六十二条 公司在借款人、保证人无力以货币资金足额偿还债权时，应通过与全责人达成的协议或法院裁决收取抵债资产、抵偿贷款本息。（1）借款人出现下列情况之一的，可以收取抵债资产：A、生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态；B、生产经营陷入困境，财务279、状况日益恶化，处于关、停、并转状态；C、已列入有关破产计划或已未列入计划但确定要申请破产；D、法院裁定收取；E、其他情况。（2）下列资产一般不得选择用于抵偿公司债务；A、法律规定的禁止流通物（破产分配法定的除外）；B、抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或高于该资产价值。C权属不明或有争议的资产；D伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产；E资产已先于公司抵(质)押给第三人，且在前的抵(质)押价值之没有剩余的；F被依法查封、扣押、监管或以其他形式限制转让的资产；G公益性质的生活设施、教育设施、医药卫生设施；H已确定被征用的土地使用权；I其他无法变现的资产。（3）抵债资产的收取方式280、：A协议收取。公司与债务人、保证人或第三人协商，对方同意以其拥有所有权或处置权的资产折价抵偿资产本息。B裁决收取。公司通过诉讼或仲裁程序，取得抵债资产。（4）抵债资产的收取流程A申报。抵债资产收取的申报材料分关于收取xxx抵债资产的请示和附件两部分，由公司信贷拓展部负责。关于收取xxx抵债资产的请示内容：(a)贷款情况、不良贷款形成的原因及责任认定情况；(b)债务人及保证人生产经营状况及财务状况；(c)抵债资产名称、数量、位置、所有权权属；(d)抵债资产评估价值、计价依据、评估机构情况；(e)抵债资产收取的税费测算、可用于的抵偿债务金额；(f)以资抵债的理由、收取方式；(g)收取责任人、保管责281、任人、经营管理主责任人；(h)抵债资产变现能力、变现计划、预计损失率；(i)其他事项。附件内容为请示报告相关内容的证明材料。B审批。(a)风险管控部按照规定的审查要求，对申报材料进行合规性审查。(b)总经理按规定程序进行审核。(c)董事会按规定审批。第六十三条 公司按照财政部金融企业呆帐准备提取及呆帐核销管理办法规定审核认定的确实无法收回的债权，可以通过使用损失准备金，对呆帐贷款损失进行内部帐务处理，实行呆帐贷款核销。 (1)核销条件。经采取所有可能的措施和实施必要的程序进行追偿之后，按规定程序认定为损失类且符合呆帐贷款规定，并且提供了相应的证明材料的下列债权，可申报核销：借款人和保证人依法宣282、告破产、关闭、撤销、解散，并终止法人资格，对借款人和保证人进行追偿后，未能收回的债权；借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，对其财产或者遗产进行清偿，并对保证人进行追偿后，未能收回的债权；借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者经保险赔偿后，仍无力偿还全部债务，对其财产进行清偿和对保证人进行追偿后，未能收回的债权；借款人和保证人虽未依法宣告破产、关闭、撤销、解散，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，对借款人和保证人进行追偿后，未能收回的债权；借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归283、还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权；借款人和保证人不能偿还到期债务，经诉诸法律强制执行，但均无财产可执行，法院裁定终结执行后，无法收回的债权；对上述1至6项债权依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入帐后，扣除抵债贷款并收取费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；(2)核销原则。呆帐贷款核销实行逐户申报、逐级审查、集体审批、对外保密、帐销案存的原则。(3)核销程序。核销材料的收集。核销材料的收集遵循真实性、保密性及时效性的原则。收集范围包括共性材料、个性材料、内部材料、外部材料。共性材料为每项核销均须提供的材料；个性材料为该类核销另需提供的材料；内部材284、料为公司内形成的材料；外部材料为公司外形成的材料。A共性材料(a)内部材料：呆帐认定书；信贷贷款分类认定材料；呆帐损失责任认定书(或对呆帐损失责任人进行处理的决定材料)；债权证明材料，包括借款申请书、借款合同、抵押合同、质押合同、保证合同、展期还款协议、垫款或投资证明、其他债权或股权证明材料及有关公证文件(包括兼并企业原借款合同)。公司受偿的会计入帐凭证。(b)外部材料：借款人财产(自然人指遗产)清算(清理)报告及财产清偿报告；追索保证人的证明材料及其财产清算(清理)清偿报告(如担保被法院裁定无效，还应提供法院的判决书)。追索保证人的证明材料根据追索保证人的方式，按个性材料的要求组织。(c)个285、性材料：破产类：法院宣告企业破产的裁定书；公司向法院提交的债权申报书；法院终结破产程序的裁定书；工商行政管理部门注销企业营业执照的证明。撤销、关闭、解散类：原审批机关批准借款人撤销、关闭、解散的证明文件；工商行政管理部门注(吊)销企业营业执照的证明。失踪或死亡类：公安部门出具的借款人死亡证明书或法院作出的宣告借款人失踪、死亡的判决书。自然灾害或意外事故类：气象、水文、消防、公安部门出具的借款人遭受重大自然灾害或意外事故的证明；保险部门出具的保险赔偿证明或企业未参加财产保险的证明。触犯刑律类：须提交法院对借款人的判决，无其他债务承担者的证明。终结执行类：须提交强制执行申请证明和法院裁定企业无财产286、可供执行终结执行裁定书(必须是)。注(吊)销类：县级及县级以上工商行政管理部门注(吊)销营业执照证明。抵债资产入帐损失类：须提交公司接收抵债资产，法院裁定或借贷双方协商议定、或经评估确认的抵债资产定价证明(指市场公允价值证明)，以及符合公司规定的相关证明。垫款损失类：提交发生垫款及符合公司规定的相关证明。兼并类：兼并方提交的兼并方案；兼并双方签订的兼并协议；被兼并方债务转移协议书(为兼并双方、公司及第三方保证人四方共同签订)；被兼并企业欠息清单(计算至申报当年1 2月2 0日)落实担保情况的证明材料；兼并方免息申请报告及公司意见；经会计师事务所审计的兼并方上年度财务报表；工商部门出具的被兼并方287、注销或变更法人的证明；撰写申报材料A撰写核销调查报告；B撰写核销申请报告；C逐户填写呆帐贷款核销申报书，上述材料由公司信贷拓展部负责。呆帐贷款核销的申报及要求A呆帐贷款核销须逐级申报。B帐贷款核销申报书须经公司风险管控部对呆帐贷款认定并签署意见、会计部门对呆帐贷款的本息数核对并签署意见、总经理签署意见后，加盖公司章后报董事会审批。呆帐贷款核销的审查与审批A审查。主要审查以下内容：(a)是否符合核销范围；(b)是否符合呆帐核销条件；(c)申报核销呆帐项目及证明材料是否真实可靠、申报材料是否完整齐备、各种数据是否准确；(d)呆帐贷款核销申报书填写内容是否齐全、有效：(e)是否符合国家有关规定；(f288、)申报审核程序是否合规，签章是否齐全；(g)呆帐贷款责任是否按规定进行责任认定。B审批。呆帐核销项目一律由公司董事会审批，审批程序按有关规定执行。呆帐贷款核销工作的管理A基础管理a公司信贷拓展部应建立已核销呆帐贷款台帐，对已核销呆帐进行详细登记。b呆帐核销项目档案材料由公司信贷拓展部收集、整理，定期交由综合管理部管理。c除法律规定债权债务关系完全终结的情况外，对已核销呆帐贷款应继续追索。d核销后的检查和复查：(a)核销项目的真实性、程序的合规性；申报核销金额的准确性(本金、利息及会计科目)(b)申报材料的真实性、合规性；(c)呆帐损失是否按规定进行责任认定；(d)批复核销的准确性、帐务处理的正289、确性：(e)档案、台帐及债权管理是否规范；(f)已核销呆帐的追索及成果；(g)收回资金帐务处理的合规性。B呆帐核销责任追究。对呆帐核销工作中弄虚作假或应当核销而由于主观原因不核销、隐瞒不报、长期挂帐的，按规定追究有关责任人的责任。第十四章 信贷业务档案管理第六十四条 公司各部门应明确档案管理责任，规范信贷业务档案管理。信贷业务档案是指公司在办理业务过程中形成的用以记录和反映信贷业务全过程与客户关系的重要文件、凭据、权证、图表、卡等资料。第六十五条 公司信贷拓展部负责信贷业务档案移交前的收集、整理和立卷工作，并对移交前档案资料的真实、完整、有效、保密等负责。第六十六条 行政职务部负责对信贷业务档290、案移交后的整理、立卷、归档、保密、日常管理和销毁等工作。第六十七条 公司信贷拓展部和综合管理部要对信贷档案的移、接交办理交接登记，调阅档案和销毁档案也要办理登记造册，确保档案的完整、齐全和有据可查。第六十八条 信贷业务档案涉及公司和客户的秘密，档案管理人员和公司其他员工均需严格遵守保密制度。第六十九条 信贷业务档案应按不同类别编码，归档和存放不同区域。1、归档方法和基本内容(1)档案分类A、权证类：抵(质)押物所有权、使用权证或证明文件，他项权利证、有价证券、凭证、清单、公证文书等。B、要件类：指能够证明信贷业务的合法合规性的基本要件，如借款合同、借据、贷款申请、审查和审批书、保函、授权委托书291、股东会或董事会决议、到逾期贷款催收通知书和回执、贷后检查记录、贷款五级分类认定表、授信评级等资料。C、管理类：指客户的基本资料，如营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、贷款卡、企业章程及验资报告、特种行业许可证等复印件、法定代表人身份证明、印鉴卡或签字样本、财务报表等。自然人中的夫妻双方的身份证、结婚证、户口簿等复印件、财产或收入证明等。D、保全类：资产风险管理的相关资料，如贷款诉讼全过程的有关资料，法院的有关法律文书、其他必要资料。E、综合类：公司内部管理资料，如公司文件、规章制度、各种报告和报表等。(2)归档方法A、权证类。权证类必须存放于保险柜中，由财务人员双人保管，记载抵292、(质)押物登记簿。B、要件类和管理类。按照一户一档、一笔一卷的原则建立档案，由公司信贷拓展部客户经理管理。执行终了(已收回贷款)的档案管理移交综合管理部管理。C、保全类的档案由风险管控部管理。D、综合类的档案由综合管理部管理。财务室的账册、凭证、报表等档案资料由财务人员单独管理。2、交接手续(1)权证类。移交权证类资料，要填写“抵(质)押品代保管凭证”一式三联单连同抵(质)押权证，由公司信贷拓展部客户经理移交给财务人员，客户经理取回经财务人员确认的收押凭证一联保管；收回贷款本息后，退还客户权证类资料，客户凭收押凭证存根联经客户经理确认后向财务人员办理提取手续，在抵(质)押登记簿中签字确认，收押293、凭证存根联存档各查。(2)要件类、管理类和保全类。档案资料移交必须办理交接手续，记载移交登记簿，而且要审核档案资料的构成要素，包括名称、内容、数量、页数、签字、日期等。3、保管年限所有贷款档案永久保管。第十五章 贷款操作规范化的若干规定第七十条 为了统一认识、协调一致，牢固树立风险防范这一核心经营理念，为股东、公司和公司工作人员负责，必须进一步规范贷款发放流程和细化担保人的担保金额。第七十一条 贷前调查操作规范化要求(1)客户申请贷款。首先要了解客户借款的基本情况，如生产经营对象、借款额度、借款用途、借款期限、担保情况等。(2)填报“客户信息表”。要求客户详细填报“信息表”，尤其是家庭现住地、294、住宅电话、家庭财产明细、经营项目和规模、负债情况等。(3)查询人行征信系统。每一笔贷款的借款人和担保人必须查询；未经查询的一律不贷。通过查询了解借款人和担保人的借款、信用、对外担保等情况，并且与客户信息表中的家庭财产明细和负债情况进行比较。若发现两者信用卡恶意透支、住房按揭贷款缴纳逾期次数多且时间长、贷款逾期半个月以上等情况，则不予贷款。(4)借款人主体。尽可能以法人单位为借款人主体；在法人单位和自然人均可为借款人主体时，以法人单位为借款人主体，以增加微小型企业户数和贷款余额，有利于提升公司的社会形象。(5)借款人或担保人皆不熟悉的要特别慎重。(6)经过以上几道程序，信贷拓展部客户经理对于感觉295、可放贷的客户，事先要与和风险管控部沟通后认可，再行办理贷款手续。减少或避免公司内部意见不一，影响公司的诚信度。(7)客户提供的证照，需要年检的必须通过年检。(8)借款人提供的所有材料都必须签章。签章的原则是谁提供的材料谁签章，同时签章时客户经理应在场。(9)牵涉法人基本信息的客户经理应与客户一起到工商登记部门进行调验，调验材料需取得工商登记部门签章。第七十二条 担保人及担保金额(1)原则规定。（见下表）担保人最高担保金额一般公务员和国有企事业单位办事员3万元人国家机关和国有企事业单位的科长(股长)5万元人国家机关和国有企事业单位的科局长，乡镇领导5-15万元人社会知名人士不超过30万元人上述仅296、作原则上规定，主要看担保人的家庭财产、担保能力、社会信誉度和个人品质；本原则规定也作为信用贷款的额度控制标准。(2)担保人的签字。原则上要求担保人及配偶双方签字，社会知名人士担保的必须要求配偶双方在借款合同上签字，或是另出保函。第七十三条 抵押贷款操作规范化要求(1)房地产抵押贷款，其贷款金额小于1 0万元评估价在1 5万元以下的不贷。(2)市场较为活跃的抵押物如商品房、汽车等由公司内部估价，市场难找参照物或比较特殊的抵押物应由专业评估机构出具估价报告。第七十四条 贷款保险(1)担保贷款金额在1 0万元(含)以上，且贷款期限三个月以上的自然人贷款的均要求办理借款人意外伤害保险。(2)以财产抵押297、贷款的，原则上要办理财产保险。第七十五条 贷款期限操作要求(1)担保贷款期限最长控制在两年之内。（2)贷款到期月份不要太集中，要分散，到期日不要放在月末的25日之后。(3)贷款到期日要避开节假日(如“十一”、“春节”)，以方便收贷及减少资金沉淀积数。第七十六条 借款合同规范化要求(1)在与客户签订合同时，务必向客户解释合同的关键条款，尤其是担保人的连带责任、担保的范围和期限等，是否有其他约定条款，要提醒客户是否已明白合同主要条款的含义等。(2)单个借款合同中既有抵押又有保证的借款，一般情况下公司不主动划分各自的担保金额，客户有要求的除外。第七十七条 贷后检查操作规范化要求(1)贷后检查的范围。298、所有贷款均应开展贷后检查；对自然人保证担保借款10万元及以上、企业保证担保借款20万元及以上、抵押借款30万元及以上均要求开展现场贷后检查工作。(2)贷后检查的方式。可到借款人或担保人的现场查看，也可采用电话联系，有疑问、不踏实的客户要重点检查关注，并通过借款人周边同事、亲朋好友等侧面了解借款人近况。(3)贷后检查的时间。至少每三个月进行一次贷后跟踪检查，特殊情况应每月一次或随时进行贷后检查，并作好记录，包括电话联系记录等，根据需要可随时开展跟踪调查。第十六章 附 则第七十八条 本制度由宜春市奉新县小额贷款有限公司负责解释。第七十九条 本制度由宜春市奉新县小额贷款有限公司董事会公布之日起实施。299、附件：贷款流程图贷款流程图（个人客户） 贷款阶段 流程 要件 信贷部受理不符合条件予以退回说明原因风控部审核不符合条件予以退回信贷部总经理审批不符合条件予以退回信贷部信贷部办理放款手续风控部审核财务部放款客户咨询1、贷款申请书2、客户贷款材料1、授信审批书2、借款合同3、担保权利权证4、借据贷款申请阶段贷款调查阶段1、贷款申请书2、客户贷款材料3、尽职调查与风险审核报告4、授信审批书4、授信审批书风控审查阶段贷款审批阶段1、贷款申请书2、客户贷款材料3、尽职调查与风险审核报告4、授信审批书1、贷款申请书2、客户贷款材料3、尽职调查与风险审核报告贷款发放阶段签订借款合同抵押等担保合同，办理抵押担300、保的权证、签订借据说明: 1、要件为流转下一流程的必备文件 2、需要借款人签字盖章的材料原则上要求至少信贷部、风控部各一人在场贷款流程图（企业客户） 贷款阶段 流程 要件 信贷部受理不符合条件予以退回说明原因风控部审核不符合条件予以退回信贷部总经理审批不符合条件予以退回信贷部信贷部办理放款手续风控部审核财务部放款客户咨询1、贷款申请书2、客户贷款材料1、授信审批书2、借款合同3、担保权利权证4、借据贷款申请阶段贷款调查阶段1、贷款申请书2、客户贷款材料3、尽职审核报告4、授信审批书4、授信审批书风控审查阶段贷款审批阶段1、贷款申请书2、客户贷款材料3、尽职审核报告4、尽职审核报告、5、授信审批301、书1、贷款申请书2、客户贷款材料3、尽职调查报告贷款发放阶段签订借款合同抵押等担保合同，办理抵押担保的权证、签订借据说明: 1、要件为流转下一流程的必备文件 2、需要借款人签字盖章的材料原则上要求至少信贷部、风控部各一人在场小额贷款公司贷款档案管理制度 第一章 总 则第一条 为进一步规范全省信贷业务档案管理，有效地保护和利用信贷业务档案，防范信贷风险，根据中华人民共和国档案法、贷款通则等有关法律法规的规定，结合全省农村信用社实际，制定本办法。第二条 本办法所称信贷业务档案是指在办理信贷业务过程中形成的用以记录和反映信贷业务全过程及与客户关系的重要文件、凭据和图表、声像以及系统数据等资料。主要由302、客户的基本资料、信贷业务中的相关契约和公司内部管理资料等组成。第三条 信贷业务档案管理遵循“明确职责、科学管理、有效利用、严禁损坏”的基本原则。第四条 信贷业务部门负责信贷业务档案的收集、整理、立卷、归档、保管和日常维护工作，并对档案资料的真实、完整、有效、保密等负责。第五条 各级信贷管理部门都要设置信贷业务档案管理岗位，指定专人负责信贷业务档案的审核、整理、保管、移交等工作，档案管理人员可兼职。第六条 档案管理人员、调阅人员及其他相关人员均要严格执行保密制度。第七条 信贷业务档案管理工作接受上级信贷部门、档案管理部门的指导、监督和检查。第二章 信贷业务档案管理人员职责第八条 信贷业务档案管理303、人员的职责（一）严格执行国家政策和法律法规，认真学习和钻研档案管理业务，不断提高业务素质；（二）负责收集、整理和保管信贷业务档案资料；（三）对已超过保管期限的档案进行鉴定，按程序对超过保存期限和无保存价值的档案进行销毁；（四）办理档案借阅登记手续，负责档案利用工作。第三章 信贷业务档案的收集整理和归档管理第九条 分支机构信贷内勤人员负责收集信贷业务档案资料。每笔业务终了，由信贷人员（客户经理）向信贷内勤办理档案交接，同时登记“信贷档案保管交接登记簿”。信贷内勤负责审查信贷业务档案内容填写是否符合有关规定，资料是否齐全完整；对于不符合规定的，退信贷人员（客户经理）。第十条 信贷业务档案的整理。（304、一）档案资料中的企业借款合同、保证合同等要折叠成A4纸规格，其他需要保管的资料均要提供A4纸样式，用打号机打印页码并固定后归入档案盒。（二）档案盒中的信贷档案资料均须打印目录，目录列示的内容必须与档案盒中保管的信贷档案资料内容相一致。（三）对破损的资料应进行托裱、修补，字迹易扩散的应复制并与原件一并保管。第十一条 对法人客户新发生信贷业务档案资料，实行统一管理、集中保管，公司各部门的信贷业务档案，要随发生随移交。存量贷款资料按照属地管理原则，暂由贷款主办社保管；非法人客户信贷业务档案资料按照信贷业务审批权限，实行“谁审批，谁保管”，由最终审批部门相应的信贷业务档案管理人员集中保管。第十二条 公305、司应建立健全信贷资料的立卷归档制度，信贷业务档案管理人员对年度内办理完毕的具有保存价值的档案资料搜集齐全，分类整理，立案归档。第十三条 档案管理人员根据业务特点和工作需要，对信贷业务档案资料进行立卷分类。（一）客户信贷业务档案分为五类：1权证类：采用抵押、质押担保方式的信贷业务，能够证明对抵押物、质物享有所有权和处置权的要件。2要件类：办理信贷业务过程中产生的能够证明信贷业务的合法性、合规性的基本要件。3管理类：客户的基本资料。4保全类：信贷资产风险管理的相关资料。5综合类：公司内部管理资料。权证类、要件类必须存放原件，其他各类档案原则上应存放原件，如有特殊情况，无法取得原件的，在不影响公司权306、益的前提下，可以存放复印件。主管信贷员（客户经理）及客户要将复印件与原件核实，在复印件上签署“经核对与原件一致”字样，核对日期并签名确认。（二）客户信贷业务档案的建立实行一户一档、一笔（项）一卷，即一个客户除权证类以外的所有档案存放在一起，一笔业务（一个项目）的档案设为一卷（一个借款合同项下分次发放的视同一笔）。每个客户档案内再分为立卷区和归档区，在立卷区存放执行中业务的要件类、管理类、保全类档案，在归档区存放已经执行终了业务的要件类、管理类、保全类档案。权证类档案存放区域为权证区，其中有价单据必须存放于金库，执行中借据由会计部门集中入库保管，执行终了的借据按照要求归档，其他权证类档案存放于档307、案库内的保险柜中，必须双人、双锁保管。综合类档案存放区域为综合区。对农户（个体工商户）贷款，要根据贷款额度大小，对一定数额以下的农户（个体工商户）的信贷业务档案资料按村（市场）或按照信贷人员（客户经理）服务范围建档。（三）各类档案的主要内容：1权证类档案包括：抵押物（质物）评估报告和作价依据，抵押物（质物）所有权、使用权证或证明文件，已办理抵押（质押）登记的他项权证或有关证明文件，抵押物清单，权利质押中的各种有价单据，抵押物（质物）保险单，抵押（质押）公证书（客户办理的要收集）等。2要件类档案包括：信用等级评定报告及授信资料，客户信贷业务申请书，信贷业务调查报告，信贷业务调查审查审批表，贷审会会议纪要，上级管理部门审批（咨询）意见，贷款意向书，贷款承诺函，信贷业务借款合同（协议书）、借据、担保合同（担保协议）或担保函，到逾期贷款本息催收通知及回执，贷后跟踪检查记录和贷款检查报告，企业经营活动分析报告，保证金