1、股份公司货币资金、存货及成本费用内部控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录1、货币资金052、采购与付款153、存货264、成本费用405、销售与收款526、应收账款627、对外投资698、固定资产829、工程项目9210、资产减值10311、合同11012、融资12013、担保13314、内部审计144内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，是渗透企业各个领域、覆盖企业各个方面、融合企业人、财、物管理的系统工程。通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业2、实现战略目标、提升营运效率、提高信息质量、保证资产安全。本制度汇编所称内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）资产的安全完整；（五）经营管理的合法合规。 本内控制度汇编所载内控制度结构分为五个部分：总则、内部控制目标、内部控制措施、关键业务流程及内部控制规范文件。 本内控制度汇编所描述的内控制度为公司的关键内控制度，不包括所有的运作制度，使用者应当根据本汇编所提示的内部控制关3、键措施完善整个公司的管理制度。为了描述方便，对本汇编制度中出现的一些常用名称加以定义：集团公司：指XXXX股份有限公司，包括集团公司及下属分子公司；集团公司本部：指股份公司管理本部，不包括下属分子公司；子（分）公司：指股份公司下辖各分子公司；经理层：泛指公司各高层管理人员。 在本汇编中为了形象表述，加入了流程图，在此对图标做统一定义，便于阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止XXXX股份有限公司内部控制制度-货币资金第一章 总则第一条 为了加强集团公司对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度4、。第二条 本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款、承兑汇票和其他货币资金。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 保证集团公司货币资金使用合理、合规。第五条 保证集团公司货币资金完整与安全。第六条 保证集团公司货币资金使用高效、业务程序规范。第三章 内部控制措施第七条 授权措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分1、董事会权限： （1）审批资金管理组织建设方案；（2）审批资金管理制度；（3）审批重大资金支付项目5、等。2、经理层人员权限：（1）拟定资金管理方案；（2）拟定资金管理制度；（3）审批银行账户开户、销户申请；（4）建立资金业务流程和规范标准；（5）审批资金计划；（6）财务总监审批 万- 万，总经理审批 万元以上资金支付等。3、其他人员权限：（1）执行资金管理方案和制度规定；（2）履行资金业务流程和规范；（3）提出资金使用计划和资金使用申请；（4）提出银行账户开户、销户申请；（5）财务经理核准 万元以下资金支付项目。（三）授权管理1、审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；3、对于审批人超越授权范6、围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 记录报告措施（一）出纳人员每天下班前必须将当日发生的货币资金收支业务发生额及余额报告财务经理，每周星期一向财务经理、财务总监和总经理报送上周货币资金变动情况表；（二）所有资金会计记录必须日清月结，报审核人员及时审核；（三）月度银行账户对账单、余额调节表报财务经理。第九条 岗位制衡措施（一）钱账分管、资金保管与盘点岗位进行分离；（二）申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理资金业务的全过程；（三）银行印章由两人进行保管；（四）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账7、目的登记工作；（五）网银支付节点必须进行岗位交叉设置，严禁一人连续负责两个节点操作。第十条 人员素质控制措施（一）具有良好的职业道德，无犯罪或过错记录；（二）具有符合业务要求的业务水平；（三）符合公司规定的岗位任职要求；（四）熟悉资金纪律和相关结算办法。第十一条 岗位轮换措施（一）出纳三年内必须轮换一次；（二）相关的会计岗位原则三年轮换一次，最长不超过五年。第十二条 内控责任措施（一）现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；（二）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（三）银行结算业务通过公司结算中心办理；（四）收款收据和发票由财务部门的专人开具。第十三条 资金收支实行预算管理（8、一）各部门及子（分）公司必须编制资金月度预算，严禁无预算支出项目；（二）资金预算由财务部审核汇总，经财务总监审核后报总经理办公会审批；（三）资金支出超预算必须履行资金预算调整程序。第十四条 监督控制措施（一）定期或不定期对资金情况进行抽查，主要抽查：岗位设置情况、授权批准情况、资金计划执行情况、收支两条线执行情况、印章及票据保管登记情况；（二）对检查出问题的个人进行责任追究，部门领导负连带责任。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 银行账户管理（一）业务流程图各级财务部门集团公司本部出纳主管财务负责人资金部主管财务经理/财务总监结算中心账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账户9、报告账户检查审核审批审批（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、账户申请出纳（1）填写账户开户、销户申请，注明账户的用途、开户行等；（2）公司只能开具收入账户和支出账户，贷款账户、税收账户等其他帐户在集团公司特别批准下可设，未经批准不得私自开设账户；（3）账户申请只能由财务部门出纳人员办理申请。2、账户审核、审批财务部门（1）核实账户申请的必要性，对其合理性提出初步意见；（2）非财务人员申请一律不审核；（3）所有审核必须留下书面审核意见。集团公司（1）掌握账户情况；（2）按流程进行审批，拒绝提前或延后审批。3、指定银行结算中心（1）及时对审批的账户申请进行备案；（2）根据集10、团公司的网银结算系统的建设情况，指定账户的开户银行。4、纳入系统结算中心（1）所有公司账户必须纳入结算中心结算系统。5、资金结算结算中心（1）票据管理：内部结算票据统一；外部票据的购买、保管、领用、销毁应设专人管理，分岗位设置；所有票据必须建立登记薄，记录领用、购买情况，空白票据由专人管理；票据签发、背书、贴现必须遵守票据结算纪律；建立票据盘点制度，及时报告票据缺失情况。（2）结算管理：资金结算必须遵守国家相关结算政策及管理条例；资金结算必须履行内部审批程序、保证手续齐全；逐步推广网银结算程度，提高结算的自动化程度；加强对结算系统关键节点的控制，所有应分离节点应设置不同岗位办理，确保结算系统的11、安全性。6、账户检查主管会计（1）资金结算有无分账户使用；（2）银行是否有外借账户现象；（3）是否有系统外账户。（三）权限指引1、各级财务部门（1）负责银行账户开户、销户办理申请及手续办理；（2）负责内部账户核对及资金的安全。2、集团公司本部（1）审批公司银行账户开户、销户申请；（2）掌握公司银行账户情况。3、结算中心（1）对公司银行账户的开户、销户事项有备案权；（2）负责公司资金结算；（3）负责对公司银行账户进行核查。第十六条 对外付款管理（一）业务流程图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调节表账务调整报表报表审阅流12、程付款委托书/网银付款业务审批流程制作凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处理网银稽核（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、 付款委托书2、 网银付款财务部门出纳（1）根据格式填写付款委托书或登陆网银系统履行付款程序，注明款项的用途、金额、收款单位、收款账号、预算、支付方式等；（2）相关附件齐全：预算、发票、入库验收单、收据及相关批准文件；附件无涂改现象；（3）审批程序齐全：签字手续完备，程序履行规范；（4）账户资金足额；（5）大额现金提取应提前一天通知结算中心。2、制作凭证结算中心记账员（1）审核付款委托书填写符合要求，审批程序是否完备；（2）账户资金是否足额；（313、）是否为预算内资金支付；（4）及时编制凭证，正确使用科目及准确金额记录。3、填制票据结算中心票据签发员（1）正确填写银行单据；（2）复核金额。4、网银复核、票据复核及对帐结算中心对账员（1）复核客户单位、账号是否正确；（2）复核付款金额是否一致。（3）月度对账；（4）分账户、分明细对账；（5）编制银行存款余额调节表，分析资金差异原因。5、审核结算中心稽核员（1）金额、账户使用正确；（2）科目使用正确；（3）后续附件齐全。结算中心主管（1）总体审核；（2）程序是否履行。6、报表结算中心主管（1）每日及时向财务部提供账户资金信息；（2）每日及时提供资金收支报表；（3）提供资金沉垫情况；（4）提供资14、金管理建议。（三）权限指引1、各级财务部门，填制委托付款书或办理网银操作程序，及时做好付款会计处理，编制资金报表。2、结算中心（1）记账员，负责审核委托付款书，经办或核查凭证，整理和装订资金凭证；（2）稽核核员，负责记帐凭证的复核及打印，对凭证进行记账处理，稽核网银操作；（3）票据签发员，负责银行票据填写及空白票据管理；（4）稽核员，负责复核签发的银行票据、负责获取银行对账单及与银行对账；（5）出纳，负责办理现金收付、银行存现业务，负责办理与银行有关的结算业务；（6）主管，负责总体复核凭证，组织编制资金报表和分析报告。第十七条 收款管理（一）业务流程图销售财务结算中心销售处财务人员主管记账稽核15、出纳业务人员收款业务流程制作凭证登记回单资金回单回单分类记账获取对账单对账余额调节表凭证复核收款通知书账务处理报表报表审阅流程报表报表审阅流程（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、资金回单结算中心银行业务（1）及时获取银行回单，及时了解回款信息；（2）及时查询各公司银行收入账户资金信息；（3）对统一回到集团公司户头的资金分清资金来源与归属，及时给结算单位入账；（4）资金回款信息及时向主管申报。2、凭证复核结算中心复核员（1）凭证是否及时处理；（2）凭证资金是否正确；（3）科目使用是否正确；（4）及时向各公司编制收款或资金上划通知书。3、回单分类销售公司业务人员（1）及时对16、回款进行来源与归属识别；（2）分类信息及时反馈结算中心。（三）权限指引1、销售财务部门，分析应收账款账龄、督促业务人员回款；及时处理回款凭证；及时编制资金报表报公司领导审阅。2、结算中心（1）银行业务员，及时获取回单信息。（2）稽核员，及时获取对账单，及时对账，准确编制余额调节表送领导审阅。（3）稽核员，复核凭证的正确性，及时记账和发布回单。（4）记账，及时编制记帐凭证。（5）主管，及时组织编制资金报表，送领导审阅。3、销售处，及时识别资金来源与归属。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法（二）中华人民共和国票据法（三）企业内部控制规范基17、本规范（四）企业内部控制具体规范第xx号货币资金（征求意见稿）（五）支付结算制度（六）现金暂行管理条例（七）国家其他相关法律、法规及公司相关规定XXXX股份有限公司内部控制制度-采购与付款第一章 总则第一条 为了加强集团公司对采购与付款的管理和控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错与舞弊，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称采购与付款，是指企业外购商品或劳务并支付价款的行为。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范采购与付款管理行为，理顺采购与付款管理程序。第五条 降低18、公司在采购与付款过程中的差错与舞弊。第六条 防范公司采购与付款的风险，减少公司损失，提高资金运营效率。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限1、采购政策董事会或授权董事长（1）审批采购制度；（2）闭会期间授权董事长审批2、月度采购计划总经理或授权分管副总（1）以总经理办公会议形式审批或授权分管副总审批。3、采购作业计划分管副总（1）按公司授权范围审批。4、采购合同董事会 金额以上总经理 金额以上或工程合同其它被授权人授权金额19、以内5、战略性采购（储备性物资）董事会（1）重大金额审批；（2）授权总经理审批。6、付款财务经理万以内支付项目财务总监万元以内项目总经理万元以上项目（三）批准方式（1）采购政策及重大战略性采购，经董事会决议后，由董事长审批；（2）月度采购计划，由总经理召开总经理办公会议决定，总经理签署；（3）采购业务的其他事项审批，在业务单元或公司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理1、审批人根据采购与付款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；2、经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理采购与付款事项；3、对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级20、授权部门报告。第八条 记录与报告措施（一）采购与付款过程记录1、采购部门对采购过程中的询价、谈判、招标、评审、签署等各环节设置记录凭证，登记供应商情况、招标情况、评审等内容；2、采购部门必须设置采购明细账和付款明细账，详细记录采购情况与付款情况等内容，并定期与对应的财务部门核对供应商付款信息。（二）采购与付款会计记录1、财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对采购与付款业务及时核算，正确反映采购金额和付款金额；2、财务部门定期与采购部门核对采购明细账及供应商明细账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。（三）采购与付款报告1、采购部门应每月编制“采购与付款情况表”，详细注明本月采购情况及付款情况21、；2、对预付款超过3个月而未能到货的事项，应及时向财务部和公司主管领导反映。第九条 岗位制衡控制措施（一）请购与审批岗位进行分离；（二）询价与确定供应商岗位进行分离；（三）采购合同的订立与审核岗位进行分离；（四）采购、验收与相关会计记录岗位进行分离；（五）付款的申请、审批与执行岗位进行分离。第十条 采购人员素质控制措施（一）具有良好的职业道德；（二）符合公司规定的岗位任职要求；（三）熟悉材料性质及公司生产流程；（四）了解国家相关的采购法规。第十一条 岗位轮换控制措施对办理采购业务的人员定期（建议3年）进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。第十二条 内控责22、任控制措施（一）物资的采购由采购部门统一办理；（二）付款和会计记录由财务部门办理；（三）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。第十三条 集中采购控制措施集团公司成立物流公司，统一对下述物资进行集中采购与管理：（一）生产常用物资；（二）生产通用物资；（三）大型大批量物资；（四）贵重物资（金额超 万元的）；（五）其他特殊物资。第十四条 计划采购控制措施（一）采购计划编制，采购部门根据销售计划、生产计划、资金筹措计划及仓储情况等制定采购计划，合理确定采购的结构和数量。（二）计划报送时间1、子（分）公司月度物资需求计划必须在每月3日前报送物流公司；2、追加计划在计划确定后2日内由子（分）公司供应23、部门及时报送物流公司；3、物流公司汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批；3、特需计划要在集团公司批复后，按照集团公司批复要求由供应部门3日内报送物流公司。（三）采购计划一经确定，必须从严执行，严禁无计划执行采购。（四）在物流公司没有成立的时间内，各子公司采购计划按上述时间报集团公司供销部，由供销部汇总平衡后，提交集团公司总经理办公会审批。第十五条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司采购与付款行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；2、采购与付款业务授权批准制度的执行24、情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3、物资采购是否严格按照计划进行采购，有无预算外采购项目；4、付款有无付款计划，采购预付款控制情况；5、会计核算制度的执行情况，重点检查采购与付款记录是否真实、完整、及时。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的采购与付款业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告采购与付款事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 采购流程（一） 业务流程图物流公司集团公司本部领导审批内部审25、核制订月度采购计划制订采购作业计划权限审批超权限审批选择供应商招标、询价、比价参与及审核签约监督检查采购验收会计处理货款支付程序物资需求计划汇总计划审阅（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控制要求1、物资需求计划子（分）公司生产部门计划员（1）每月3日前根据本月销售计划、生产计划和物资消耗定额编制物资需求计划。物流公司计划员（1）每月5日前汇总各子（分）公司物资需求计划。总经理或被授权的物流公司经理（1）审阅需求计划。2、月度采购计划物流公司计划员（1）依据物资需求计划及仓库存储量编制月度采购计划。总经理或被授权的权限审批人（2）审批月度采购计划。3、采购作业计划采购计划员（1）根据物料管理26、系统采购提示和月度物资月度计划，编制采购作业计划；（2）按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采购员；（3）采购作业计划分送仓库、财务等部门。总经理或被授权的物流公司经理（1）按授权审签作业计划。4、选择供应商采购员（1）寻找供应商以保证：供应物料顺畅；进料品质稳定；交货数量符合；交货期准确；各项工作协调。（2）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要供应商的表现和交易情况；（3）建立与供应商的稳定关系；（4）采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少三家供应商报送报价清单。生产、技术、质量、采购、保管、财务部门（1）制订选择主要供应商评审标准，包括：供货历史；供货能力和频率；产品质量及质量控制27、能力；服务水平；财务及信用状况；管理规范；来自其他客户的评价。（2）定期审定供应商清单。（3）定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。5、招标、询价、比价采购员/招标小组（1）收集市场价格信息；（2）在合格供应商范围内，选择供应商进行报价，并对供应商报送的报价清单进行比价；（3）与历史交易记录比较（最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格）；（4）与公司下达的采购指导价比较；（5）分析价格趋势，填写价格比较单，报主管审批；（6）招标按照招标管理程序执行；（7）确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结算、责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认；（828、）合同条款应符合中华人民共和国合同法的规定；（9）重要采购合同至少有两人参加洽谈；（10） 元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份；（11） 元以上的采购合同必须经审计部门审计；（12）双方签署的订单视同合同；审计部（1）单项 万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见；（2）重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应商是否合格、采购价格是否合理等。6、签约物流公司经理（1）根据市场情况确定采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金额小，且对产品质量影响小或无影响）。（2）按授权审签合同。7、采购采购员（1）提货或通知供应商送货；（2）记录供应商档案；（3）登记采购手29、册；（4）装订采购作业单、订单或合同存档。8、验收子（分）公司质量检验员（1）制定需质检的材料清单；（2）对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进行质量检验；（3）出具质检报告或在收料单上标明质检结果：“合格”或“不合格”；（4）对不符合质量要求的材料提出处理意见；（5）对不符质量要求的材料加以显著标记。仓库保管员（1）将送来的货物放在待验区，将检验合格的货物放在适当的位置；（2）对需质检员质检的材料，通知质检员质检；（3）对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作业计划的货物以及超计划采购的货物经批准后方能验收；（4）将不合格的货物隔离放置，并加以标记；（5）正确使用计量设备和仪器；（6）出具30、送货差异报告（多送或少送）；（7）对验收合格的材料，填制入库单，登记实物账，对实际验收入库的货物予以确认，对发票未到的收料在月末暂估入库。物流公司经理（1）批准或不批准超计划采购；（2）对质量差异报告提出退货或降价处理批示；（3）对送货差异报告批示；（4）责成查明差异责任和质量不符责任。采购员（1）查明差异原因和质量不符原因；（2）按物流公司经理批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；（3）记录采购差异的内容及处置过程。9、货款支付财务部门会计（1）将发票联与税收抵扣联匹配核对；（2）发票与合同及采购计划匹配核对；（3）发票与收料单匹配核对；（4）按合同及付款手续填制付款凭证；出纳（1）根据审31、核的付款凭证和合同规定的付款方式付款。（三）权限指引1、物流公司（1）负责汇总物资需求计划；（2）负责制订采购计划；（3）负责采购事项办理；（4）负责供应商评价及档案系统建立；（5）负责物资调配及退货处理；（6）负责会计处理。2、集团公司本部（1）审阅物资需求计划；（2）审批物资采购计划；（3）监督检查物流公司采购与付款业务执行情况。第十五条 货款支付（一） 业务流程图物流公司集团公司本部业务科财务科财务经理财务总监总经理付款申请审核权限审批负责人审核权限审批权限审批对外付款（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）付款申请物流公司业务科（1）填写付款申请单，注明款项的用途32、金额、预算、支付方式等；（2）附相关附件：计划、发票、入库单等；（3）由业务科室的经办人员办理申请；（4）需要大额现金支付提前一天通知结算中心。（2）财务审核物流公司财务科（1）审核发票情况；（2）审核物资入库情况；（3）审核合同约定的结算方式；（4）审核有无资金计划。（3）权限审批集团公司财务经理/财务总监/总经理（1）财务经理核准 万元以下支付项目（含 万）；（2）财务总监审批 万到 万元以下支付项目（含 万）；（3）总经理审批 万元以上项目。（三）权限指引1、物流公司（1）提出付款申请；（2）负责审核付款的合理性、必要性；（3）办理付款审批手续；（4）负责会计核算。2、集团公司本部（133、）权限审批付款项目。第五章 内部控制活动规范文件第十七条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号采购与付款（征求意见稿）；（四）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-存货第一章 总则第一条 为了加强集团公司对存货的管理和控制，保证公司存货的安全完整，提高存货运营效率，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及中华人民共和国会计法等国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳34、务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范存货管理行为，理顺存货管理程序。第五条 保证公司存货的安全完整，提高存货运营效率。第六条 合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各项差错和舞弊。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限1、存货政策董事会/董事长（1）审批。2、月度生产计划总经理35、或授权分管副总（1）以总经理办公会议形式审批或授权分管副总审批。3、生产作业计划公司授权审批人（1）总经理授权相关审批人。4、存货发出公司授权审批人（1）总经理授权相关审批人。5、存货报废、与处置总经理（1）审批或授权审批。6、战略性生产董事会（1）重大金额审批；（2）授权总经理审批。7、接受投资或债务重组等方式取得存货总经理（1）审批或授权审批。（三）批准方式1、董事会审批事项经决议后由董事长签批；2、月度生产计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；3、存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理1、审批人根据存货授权批准36、制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；2、经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理存货事项；3、对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 存货记录与报告措施（一）存货实物记录1、对存货取得验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容；2、存货管理部门（仓库）必须设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对；3、对代管、代销、暂存的存货，单独记录，避免与公司存货混淆。（二）存货37、会计记录1、财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对存货及时核算，正确反映存货的收、发、存的数量和金额；2、财务部门定期与存货管理部门核对存货和存货账，核对不符，及时查明原因，并报告处理。（三）存货报告1、仓库保管员每月末编制“存货动态表”，详细反映存货的收、发、存情况；2、存货期已超三个月的存货，仓库保管员应在“存货动态表”中注明其采购或生产时间，生产厂家、库存原因等；3、发现存货盈亏、霉烂变质及六个月以上的呆滞物品等情况，及时填写报告单，逐级上报到总经理。第九条 岗位制衡措施（一）存货的请购与审批、审批与执行应分离；（二）存货的采购与验收、付款分离；（三）存货的保管与清查分离；（四）存货的38、保管与会计记录分离；（五）存货的销售与收款分离；（六）存货发出的申请与审批，申请与会计记录分离；（七）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（八）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识。第十一条 内控责任控制措施（一）存货的采购由采购部门办理；（二）存货的质量由质量部门办理验收；（三）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；（四）付款和会计记录由财务部门办理；（五）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。第十二条 仓储与保管控制措施（一）仓储计划控39、制，公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。（二）存货接触控制，严格限制非仓储人员或其他未经授权的人员，接触存货。（三）分类保管控制，公司对存货实行分类保管，对产成品按照质次情况分别摆放，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。（四）安全控制1、公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防风、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；2、公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登40、记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。（五）生产现场存货控制，公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、产成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。（六）盘点控制1、盘点安排（1）仓库保管员每月末自盘；（2）财务部门存货会计每月抽点；（3）部门负责人每月抽点；（4）主管副总经理每季抽点；（5）不定期抽点；（6）每年年终结账日公司全面盘点。2、自盘（1）仓库保管员每月应对自己经管的物资必须自盘一次，库存品种、规格超过100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种41、；（2）自盘时，可要求部门负责人派人协点；（3）自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。3、抽点（1）抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；（2）抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；（3）抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写“盘点盘亏汇总表”报总经理。4、年终全面盘点（1）年终全面盘点由集团公司财务总监组织，由财务部门制定盘点计划。（2）盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；协点人由仓库搬运人员担任，负责42、盘点时物资搬运；监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。（3）盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。（4）会点人按实际盘点数详实记录“盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。（5）盘点完毕后，由财务部门将“盘点表”中的盈亏项目加计金额填列“盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。5、盘盈盘亏处理（1）盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批；（2）财务部门根据审批结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；（3）公司经理43、办会会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处罚。第十三条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司存货管理行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、存货业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；2、存货业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3、存货收发、保管制度的执行情况，重点检查存货取得是否真实、合理、存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确；4、存货处置制度的执行情况，重点检查存货处置是否经过授权批准，处置价格是否合理，处置价款44、是否及时收取并入账；5、存货会计核算制度的执行情况，重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的存货业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告存货事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 生产作业（二） 业务流程图子（分）公司集团公司本部月度生产计划领导审批制订作业生产计划组织生产验收分类入库会计核算抽查验收监督检查（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）月45、度生产计划集团公司生产技术处（1）根据企业生产能力、月度销售计划、库存存量控制标准，制定月度生产计划；（2）将生产计划报总经理批准。（2）生产作业计划子（分）公司计划员（1）根据月度生产计划及库存存量控制标准编制生产作业计划；（2）生产作业计划要考虑平衡生产能力，不能搞突击生产。（3）组织生产子（分）公司生产车间（1）按生产规程生产；（2）根据生产作业计划（生产指令）生产；（3）改善生产组织，高效、低耗生产；（4）安全、优质、按时、按量生产。（4）验收子（分）公司验收部门（1）建立质量检验标准和规程；（2）生产各工序完工后及时检验、出具检验报告，或在生产指令卡上签字；（3）对产品的质量等级加以46、显著标记。（5）分类入库子（分）公司保管部门（1）将产品按照质量情况分类摆放；（2）每月编制本月完工入库报表（注明质量等级），及时报送财务部门等相关部门。（6）抽查验收集团公司质量抽查部门（1）检查子（分）公司是否按照验收规范程序运作；（2）检查子（分）公司的验收是否符合标准。（三）权限指引1、子（分）公司（1）负责根据月度生产计划分解生产作业计划；（2）负责产品生产；（3）负责产品验收和存放；（4）负责会计核算。2、集团公司本部（1）统一编制和协同月度生产计划；（2）抽查各子（分）公司产品质量情况；（3）监督检查子（分）公司会计核算情况。第十五条 存货领用（一）业务流程图子（分）公司集团公司47、本部月度生产计划部门领导审批制订作业生产计划领料单发料会计核算定额标准监督检查（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）领料单子（分）公司计划员（1）根据物料耗用标准编制；（2）根据原材料实际参数等调整用料计划并作为领料控制标准；（3）填写领料单，注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。（2）发料子（分）公司库管员（1）不经批准的领料申请，不予发料；（2）核对领料单，是否按公司规定的审批权限审批；（3）按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；（4）材料按先进先出发放；（5）与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；（6）调整货仓的材料标牌（或物料卡）48、数量；（7）发料后马上登记实物账。（三）权限指引1、子（分）公司（1）负责根据月度生产计划分解生产作业计划；（2）负责根据材料消耗标准填制领料单；（3）负责会计核算。2、集团公司本部（1）统一编制和协同月度生产计划；（2）监督检查子（分）公司会计核算情况。第十六条 销售发出子（分）公司集团公司本部过磅记录装车放单、发货发运与客户核对会计核算月度调拨单生产备货审核提货单销售合同提货单收货（一）业务流程图（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）装车子（分）公司（1）对提货单核对无误后，根据提货单如数装车，并附上检验合格证：核对确认数量、品种、规格、型号无误后，在发货通知上标注49、；装车时应基本保持各车皮一致。（2）填写装车单。（2）过磅记录子（分）公司（1）衡器较准准确；（2）无其他物件干扰；（3）过磅记录自动传输微机处理；（4）过磅时应至少有两人在场。（3）放单发货子（分）公司（1）核对发货单的单号、地名、单位名、电话；（2）填写货物发运单如数及时发货；（3）与仓库保管员双方在发运单上签字，办理发货交接手续。（三）权限指引1、子（分）公司（1）负责装车、过磅及发货；（2）负责会计核算。2、集团公司本部（1）编制月度内部调拨单。第十七条 存货处置（一） 业务流程图子（分）公司物流公司集团公司本部会计处理处置审阅存货状况处置申请审批（二）业务流程关键控制点业务操作操作人50、控 制 要 求备注（1）存货状况子（分）公司（1）根据存货的实际情况以及存货废旧物资确认标准，填写存货状况表；（2）分析原因，提出分析报告，提出整改管理措施；（3）相关部门应进行复核：质量部门进行质量检验、财务部门进行实物盘查。（2）处置申请子（分）公司（1）优先利用为原则；（2）填写处置申请单，注明处置物的处置原因、处置物的名称、规格及型号、数量、处置方式。（2）处置物流公司（1）未经批准不予处置；（2）统一由物流公司进行处置，处置过程透明，子（分）公司应派人参与；（3）处置收入必须上交财务部门；（4）处置必须办理相关手续，填写相关单据。（三）权限指引1、子（分）公司（1）分析存货状况，提出51、存货处置建议；（2）负责会计核算。2、物流公司（1）负责处置手续办理；（2）负责收款。3、集团公司本部（1）审阅存货状况表；（2）审批存货处置申请。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号存货（征求意见稿）；（四） 国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-成本费用第一章 总则第一条 为了加强集团公司对成本费用的内部控制，降低成本费用耗费水平，提高集团公司经济效益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二52、条 本规范所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范成本费用管理行为，理顺成本费用管理程序。第五条 防范成本费用管理过程中的差错与舞弊。第六条 降低成本费用开支水平，提高公司经济效益。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权53、；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限一、成本费用预算董事会（1）按全面预算管理制度规定审批二、成本费用开支标准总经理（1）总经理办公会决议；（2）授权总经理审批。三、成本费用支出董事会（1）公司另有规定须由董事会批准事项总经理（1）审批；（2）授权审批。（三）批准方式1、由董事会批准的事项，经董事会决议后，由董事长签批；2、公司的成本费用预算经董事会批准，成本和费用定额、生产消耗定额，成本费用开支标准等经总经理办公会议批准后，以文件的形式批准下达；3、成本费用支出，按公司授权，在原始凭证上签批。（四）授权批准管理1、审批人根据成本费用授权批准制度的规定，在54、授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理成本费用业务；3、对于审批人超越授权范围审批的成本费用，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施（一）过程记录，对集团公司所有物质资源的领用、耗费、入库、出库都必须有准确的原始记录，并定期检查、及时传递。（二）会计记录1、集团公司按企业会计制度和内部会计核算办法对成本费用项目进行会计核算和记录，所有成本费用项目及时纳入公司的会计核算体系，不得设置账外账；2、进行成本费用业务会计处理时，要附生产调度计划、领料单、出库单、工时记录等原始单据，并对其真实性、合理合规性55、进行严格审核。（三）编制报告、报表、生产消耗定额、标准成本手册等管理性报告报表。第九条 岗位制衡措施（一）成本费用定额、预算的编制与审批分离；（二）成本费用支出的审批与执行分离；（三）成本费用支出的执行与相关会计记录分离。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉相关的法律、法规和相关专业知识。第十一条 成本费用基础管理控制措施（一）编制生产消耗定额和费用定额1、由生产技术、人力资源、财务及设备管理等相关部门会同制定材料消耗定额、工时定额、设备及能耗定额；2、财务部可参与企管、办公室及相关部门制定各职能部门的费用开支定额和资金占用定额；3、人力资56、源部门会同财务、生产等部门制定人员定额；4、财务部可参与生产、技术、物流等相关部门制定物资库存限额。（二）确定成本、费用开支范围和开支标准1、成本费用开支范围（1）划分原则划清费用性支出与资本性支出的界限；划清制造成本和期间费用的界限；划清成本费用的期间归属；划清各种产品应负担的成本界限；划清在产品与完工产品应负担的成本界限；（2）下列费用开支应计入产品成本为产品生产而耗用的各种原材料、辅助材料、备品配件、燃料、动力、包装物、低值易耗品等费用；生产工人和生产部门管理人员的工资及福利费用支出；生产使用的固定资产按照规定提取的固定资产折旧，和固定资产租赁费；生产部门为组织和管理生产所发生的费用支出57、；按照国家相关规定计提的安全费、维简费、发展基金等专项费用；按规定应当计入成本的其他费用。（3）下列费用不得计入成本属于期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）的支出；不属于期间费用也不得列入成本的其他支出：a为购置和建造固定资产、购入无形资产和其他资产的支出；b对外投资支出；c被没收的财物；d各项罚款、赞助、捐赠支出；e在公积金、公益金中列支的支出；f各种赔偿金、违约金、滞纳金；g国家规定不得列入成本费用的其他支出。2、成本费用开支标准,公司应制订以下标准：（1）差旅费报销管理办法；（2）电话通信费控制和补助办法；（3）私车公用费用补助办法；（4）公司薪酬管理制度等。（三）制定产品标准成本，58、相关部门根据生产消耗定额，历史成本和内部计划价格制定标准成本，并编制产品标准成本手册。（四）健全计量管理，对产品的转移、入库及销售等各个环节进行准确计量。（五）实行定额领料制度，严禁无定额领料和擅自超定额领料。（六）健全考勤和工时统计制度，生产工序要按产品的工作令号及时报送工时和完工产量资料。（七）修旧利废，制定周转材料回收复用定额。第十二条 岗位分工控制措施（一）总经理职责1、总经理对公司成本费用内部控制的建立健全和有效实施以及成本费用支出的真实性、合理性、合法性负责；2、对公司的成本费用管理进行职责合理划分和授权。（二）财务总监1、具体领导成本核算和成本管理工作；2、组织制定公司成本费用管59、理办法；3、组织相关部门编制成本、费用定额和标准成本。（三）副总工程师1、组织改善生产工艺和技术，为降低生产成本提供技术支持；2、控制技术开发费用。（四）其他经理层人员1、按照公司职责分工，组织领导成本费用管理的相关工作。（五）财务部1、负责拟定和修改公司成本管理制度；2、组织拟定公司成本、费用定额和标准成本，参与制定生产消耗定额；3、指导下属公司财务成本费用管理工作。（六）审计部对公司的成本费用的真实性、合理性、合法性进行审计控制。（七）企业管理部对集团公司本部相关部门制订各种费用消耗标准。（八）子（分）公司（1）控制本子（分）公司的成本、费用；（2）合理划分成本费用控制职责，分解成本费用控60、制指标，对产品生产的供、产、销和提供劳务各环节的成本费用进行全面控制；（3）严格执行集团公司的生产消耗定额、成本和费用定额；（4）根据集团公司的有关规定制定本子（分）公司的成本费用控制具体实施细则。第十三条 成本费用预算控制措施（一）集团公司每年编制成本费用预算，根据成本预算内容，分解成本费用指标，落实成本费用责任主体，考核成本费用指标的完成情况，制定奖惩措施，实行成本费用责任追究制度。具体按照集团公司全面预算管理制度。（二）集团公司对子（分）公司年度费用预算实行季度动态管理，分季考核，年终总结评比，奖惩兑现。第十四条 成本费用核算控制措施（一）核算制度1、集团公司财务部门按国家统一的会计制度61、的规定，制定成本费用核算办法；2、子（分）公司不得随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不虚列成本费用；3、具体核算要求按XXXX股份有限公司成本核算制度执行。（二）核算报告1、集团下属子（分）公司财务部门实时监控成本费用的预算执行情况和标准成本控制情况，按期（每月）编制成本费用内部报表，及时向各公司领导层和集团公司财务部报告成本费用支出情况；2、集团财务部定期对成本费用报告进行分析，对预算执行差异及时反馈到责任部门或其上级部门，提醒其查明原因，并采取相应措施。第十五条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对各公司成本费用支出行为进行审计和监督。（二）监督62、检查内容1、成本费用业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象；2、成本费用业务授权批准制度的执行情况，重点检查成本费用业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；3、成本费用预算制度的执行情况，重点检查成本费用支出的真实性、合理性、合法性和是否超出预算范围；4、成本费用核算制度的建立、执行情况，重点检查制度内容的合理性和可执行性，成本费用的记录、报告的真实性和完整性。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的成本费用业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门63、应当向总经理或财务总监报告成本费用业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十六条 标准成本管理（一） 业务流程图子（分）公司集团公司本部审阅生产活动标准成本材料成本制造费用分摊人工成本汇总计算实际成本计算产品标准成本计算成本差异分析成本差异提出成本控制建议客户档案更新审核分类继续催收（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）标准成本财务部牵头，相关部门单位配合（1）依据集团整体的生产消耗定额、历史成本水平制定；（2）标准成本水平在行业内先进水平的基础上，经过努力可以实现；（3）标准成本尽量体现数量标准和价格标准，同时标准成本的计算口径符合64、成本核算规程要求；（4）标准成本由集团公司统一组织制订、下发。未来分行业管理公司制订下发（2）成本核算子（分）公司财务科（1）按照集团公司的成本核算规程要求核算；（2）编制成本报表；（3）将实际成本与标准成本比较，计算成本差异。（3）成本分析子（分）公司财务负责人主持，财务科组织相关部门参加（1）对差异进行分析，寻找产生差异原因；（2）根据差异原因，拟定改进措施；（3）提出成本分析报告。（4）成本管理建议子（分）公司财务负责人组织相关部门实施（1）根据成本分析报告，各公司经理层制定改进措施；（2）颁布改进措施和组织实施；（3）跟踪改进措施的落实和成效。（三）权限指引1、子（分）公司（1）负责生65、产制造；（2）负责成本归集与计算；（3）负责成本分析与提出改进建议。2、集团公司本部（1）组织制订集团公司标准成本；（2）审阅成本改进建议。第十六条 费用支出管理（一）业务流程图职能部门财务部财务总监总经理申请人部门负责人稽核核算会计出纳是审批审核凭证处理付款现金支付审核联批联批否凭证整理预算内费用申请是否审核（二）业务路程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注（1）审批部门负责人（1）在预算支出范围内办理；（2）由公司授权的经办部门和经办人办理；（3）批准人在授权范围内审批。财务总监总经理（1）预算外支出必须要财务总监和总经理联批，保证预算严肃性。（2）审核部门负责人（1）费用的合理性和66、必要性。稽核会计（1）审核原始单据的真实性、合法性；（2）费用支出是否复核公司制度规定；（3）审核签字手续是否完备；（4）复核金额计算是否准确。（三）权限指引1、职能部门（1）负责费用申请手续办理；（2）部门负责人审批预算内费用。2、财务部（1）负责审核费用；（2）负责会计处理；（3）负责款项支付。3、财务总监、总经理（1）联批预算外费用。第五章 内部控制活动规范文件第十七条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法（二）内部会计控制规范基本规范（三）内部会计控制具体规范第xx号成本费用（征求意见稿）（四）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定XXXX股份有限公司内部控制制度-67、销售与收款第一章 总则第一条 为了加强集团公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，堵塞销售与收款过程中的漏洞，防范经营风险，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称销售与收款，主要是指企业销售商品并取得货款的行为。企业提供劳务与收款也受本规范约束。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范销售与收款行为，理顺销售与收款程序。第五条 防范销售与收款过程中的差错和风险。第六条 降低坏账风险，减少销售费用，提高销售效率。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权68、限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的权限由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限1、销售政策、信用政策总经理（1）制定和修订；（2）以总经理办公会议形式审定；（3）以内部文件等形式下发执行。2、销售费用预算董事会（1）按预算管理实施办法规定审批。3、销售价格和折扣权限控制总经理或授权审批人（1）制定和修订；（2）以经理办公会议形定审定；（3）以文件或其他方式下达执行。4、销售价格确定和销售合同签订总经理授权审批（1）按公司授权审批。5、超过公司既定销售和信用政策规定范围的特殊事项总经理（1）总经理办公会或其他方式集体决策。（三）授权69、批准管理1、审批人根据销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务；3、对于审批人超越授权范围审批的销售外业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施（一）过程记录，公司在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，对销售过程进行完整登记。（二）会计记录1、公司按会计制度和内部会计核算办法对销售业务进行会计核算和记录，所有销售业务纳入公司的会计核算体系；2、二级单位财务部门进行销售业务会计处理时，对销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、客70、户签收回执等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。（三）销售台账1、销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况；2、销售台账应当记载有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据资料；3、销售部门的销售台账定期与财务部门的销售台账核对。（四）销售报告，公司应建立完整的客户资信报告、销售情况分析报告、应收账款分析报告等报告体系。第九条 岗位制衡措施（一）销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离；（二）客户资信评估与销售合同的审批分离；（三）信用管理岗位与销售收款岗位分设；（四）销售合同的审批、签订与发货业务分离；（五）销售业务、发货业务与会计业务分71、离；（六）发运员与仓库保管员分离即仓储管理人员与门卫放行人员不能同一人；（七）销售货款的确认、回收与会计记录分离；（八）销售业务人员与发票开具人员分离；（九）公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德；（二）熟悉公司产品的生产工艺与流程；（三）符合公司规定的岗位任职要求。（四）熟悉相关的法律、法规和相关专业知识。第十一条 岗位轮换措施，对办理销售业务的人员进行定期轮换。第十二条 内控责任措施（一）销售部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款；（二）仓储部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜；（三）财务部门72、主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收；（四）销售收据和发票由财务部（科）指定专人负责开具；（五）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。第十三条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司销售行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；2、销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3、销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定；4、收款的管理情况，重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否73、有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定；5、销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的销售业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告销售业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 信用管理（一） 业务流程图销售流程销售政策接洽客户资信收集信用评定审批权限批准合同拟定合同评审合同签定监督检查市场调研（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、销售政策74、集团公司本部（1）折扣政策、收款政策、销售指导价由集团公司总经理办公会制订下发；（2）销售政策的制订要以市场调研为依据；（3）集团公司应至少每季组织一次市场调研分析会，及时变更公司销售政策。2、资信收集销售部门（1）销售人员在开发新客户的同时，要对客户的信用品质、偿付能力、资本运营情况、有无抵押品及经济状况进行调查，并提出书面报告，经单位负责人同意后方可与其开展业务关系；（2）销售部门应建立客户资信档案，对客户信用进行动态管理，每年至少对其复查一次，出现大的变动，要及时进行调整，调整结果经授权审批人批准。3、信用评定财务部门销售部门（1）严格遵循规定的销售政策和信用政策；（2）根据客户信用，确75、定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。4、信用批准销售部门集团公司相关职能部门及领导（1）在授权权限额度内行使审批权；（2）具体审批权限：单客户赊销额在30万元以下的由销售部长审批；单客户赊销额在30万元以上100万元以下，由销售副总研究审批单客户赊销额在100万元以上，由集团公司总经理层审批。5、合同拟定销售部门证券法规部（1）合同格式，原则上使用工商行政管理部门印制的标准合同文本；（2）合同价格，必须遵守集团公司制定的价格管理规定，不得低于公司的销售指导价；（3）结算方式，约定以银行付款方式结算，采用票据结算的必须为银行承兑汇票，不允许使用商业承兑汇票，银行承兑汇票期限不超过376、个月，3个月以上的必须取得集团公司财务部批准。6、合同评审相关职能部门（1）所有合同必须履行评审程序；（2）合同评审应邀请法律顾问、财务等专家参与。7、合同签订销售部门（1）企业对外销售产品、材料、提供劳务等，在采用赊销方式时，必须与客户签订供销合同或劳务合同，无合同不准发货、提供劳务；（2）合同必须由单位法人或法人授权他人签字，未经法人审签或授权他人签字审核的合同，给企业造成损失的，由当事人承担相关责任；（3）合同的内容必须齐全，其中，货款的结算期原则不超过60天，提供劳务的合同，质保金不得大于总价款的20%，未经领导批准，不得在合同中与客户签订以物顶账的结算方式；（4）合同必须由专人负责，77、按明细登记。（三）权限指引1、销售部门（1）负责收集销售市场行情，拟定销售政策；（2）负责收集客户信息，建立客户档案；（3）负责在额度内审批客户信用标准；（4）拟定销售合同条款，组织合同评审；（5）签订销售合同。2、集团公司总经理及分管副总（1）负责制订和下发销售政策和信用政策；（2）负责审批客户的信用标准；3、集团公司本部相关职能部门（1）参与合同的评审；（2）监督检查销售处信用管理情况。第十五条 销售和发货流程（一）业务流程图仓储处销售处本部职能部门集团领导销售业务处销售人员销售副总财务科会计处理数、质量核实开票通知单开票督促回款收款调度发运计划单提货单装车发运明细表发运统计台账发运明细表78、授权签订销售计划审批信用管理接洽客户合同签订合同管理重大合同评审生产计划销售计划（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、销售计划销售业务部门（1）销售计划应充分分析市场变化趋势，引导企业产品结构变化；（2）销售计划需要考虑公司的生产能力及生产流畅性，保证产品不积压；（3）销售计划应准确、合理，有效划分到各月度期间。3、调度销售业务部门（1）依据合同执行情况，及时下发调度单；（2）调度单格式规范、内容准确齐全；（3）调度人员员要随时掌握销售产皮的生产、销售、库存情况。每天早九点前，将前一天装车情况了解清楚，统计上报领导。每日下班前要将次日装车安排通知仓储处，调运人员要做到情况79、熟，通气及时，不误装、漏装、错发。4、装车、发运仓储处销售业务部门（1）根据提货单通知单装车，严禁无单装车；（2）不得变更收货人，不得变更装车时间及数量；（3）装车后及时与驾驶预员办理交接手续。5、发运明细表仓储处（1）每日登记发货记录，每周填写发运明细表报销售业务科；（2）发运明细表统一由销售处制订格式，内容包括但不限于：发货时间、车数、吨数、驾驶员、车牌号及客户单位。销售业务科（1）依据仓储处发运明细表及发货凭证，逐日登记。6、数量核实业务人员（1）业务员收到发运明细表后要认真清点、校对，确认无误后在一式三份的明细表上签字，将签字联退交给统计员；（2）用户联在用户核对无误后，要请用户接票人80、在发运明细表上签字，交财务科存档备查；（3）数量核实不一致时：业务员首先核对用户是否严格执行双方签订的合同条款，否则客户验收结果不予承认；经双方确认、协商后，确属我方责任并承担损失的，业务人员填写亏吨、亏卡记录单交授权人员审批后，依据客户验收结果办理后续事宜。7、开票财务科（1）依据开票通知单及发货记录单据开票；（2）财务人员负责开票，其他人员不得开票。（三）权限指引1、仓储处（1）负责产品存储安排；（2）根据提货单，办理装车；（3）登记发货台账。2、销售处（1）负责编制销售计划；（2）负责产品销售；（3）负责产品调拨、运输；（4）负责开票结算；（5）负责回款。3、集团公司职能部门及领导（1）81、审批销售计划；（2）监督检查销售业务执行情况。第五章 内部控制活动规范文件第十六条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号销售与收款（征求意见稿）；（四） 国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-应收账款第一章 总则第一条 为了加强集团公司应收账款的内部控制，防范坏账风险，提高资金使用效率，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称应收账款，主要指公司因销售产品或提供劳务等经济行为，向客户收取的账款，包括已开票的应收账款和未开82、票的发出商品应收款项。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范应收账款管理行为，理顺应收账款管理程序。第五条 保证集团公司应收账款的真实性、完整性和准确性。第六条 降低坏账风险，减少坏账损失。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限1、坏账准备计提政策董事会（1）制定和修订；（2）以董事会决议等形式下发执行。2、坏账审批股东大会（1）单笔损失达到公司净资产1%或年度累计83、金额达5%；（2）关联方交易。董事会（1）除须经股东批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。总经理（2）单笔金额在 万元以内，或年度累计金额在 万元以内。（三）授权批准管理1、审批人根据应收账款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货款赊销业务；3、对于审批人超越授权范围审批的赊销款项，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施（一）过程记录，公司在销售与催讨各环节设置相关的记录，并尽可能取得客户签证。（二）会计记录1、公司按会计制度和内部会计核算办法对销售业务进行会计核算84、和记录，所有销售业务纳入公司的会计核算体系，不得设置账外账；2、财务部门进行应收账款业务会计处理时，对客户签收回执、回款单、坏账审批文件等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。（三）销售台账1、销售公司业务处和销售业务人员按责任范围设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额的增减变动情况和信用额度使用情况；2、销售财务科按客户进行应收账款核算，对长期往来客户的应收账款，按客户设立台账登记余额的增减变动情况；3、销售业务处、业务人员应及时与财务科及时核对台账登记情况，及时发现差错原因。第九条 岗位制衡措施（一）坏账准备的计提与审批人员进行分离；（二）坏账的核销与审批人员进行分离；85、（三）销售货款的确认、回收与会计记录分离；（四）同一部门或个人不能办理应收账款业务的全过程。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉相关的法律、法规和相关专业知识。第十一条 岗位轮换措施，对应收账款催款人员进行定期轮换。第十二条 内控责任措施（一）销售业务科主要负责处理催收货款；（二）销售财务科主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收；（三）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。第十三条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司应收账款管理行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、应收账款业务相关岗86、位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象；2、应收账款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3、收款的管理情况，重点检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定；4、坏账准备的计提是否符合政策规定，坏账损失审批是否手续完备，有无越权审批行为。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的应收账款业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向集团公司总经理或财务总监报告应收账款业务内部控制监督检87、查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 应收账款管理（一）业务流程图客户销售部门集团公司本部销售业务处销售人员财务科证券法规部审计部审批人客户明细账会计处理往来账核对账龄分析审批客户档案更新账龄核对催收计划催收收款程序逾期审核分类坏账可以清欠法律清欠计提准备坏账核销备案备案收款程序继续催收（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、客户明细账销售财务科（1）分客户逐笔登记明细账；（2）登记客户明细账时应完整登记客户名称，不能简写。2、往来账核对销售财务科、销售业务人员（1）销售业务员或内勤人员每半年与客户核对应收货款余额和发生额，发现不符，及时查明原因88、，向财务科报告，并进行处理；（2）财务科每年至少一次向客户寄发对账函，对金额重大的客户，财务部门认为必要时或业务部门提出申请时派员与客户对账，发现不符，及时向上级报告，会同相关部门及时查明原因，并进行处理。3、账龄分析销售财务科（1）财务科应每月编制客户欠款情况表及逾期情况表，对逾期账款进行提示；（2）每季度编制客户账龄分析情况表。4、催收业务人员（1）及时向客户传递货款催收信息；（2）业务人员在向客户催收应做好业务记录，并尽可能取得客户签证；（3）债务重组方式清欠货款时，应取得集团公司财务总监和总经理的授权批准方可办理；（4）债务重组条件由销售公司业务人员、相关负责人及集团公司审计部、财务部89、法律部门和经理层共同拟定。5、逾期业务人员（1）多次催讨不能回款的；（2）逾期期限接近两年的。6、审核分类集团公司审计部（1）坏账判断标准：债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失。债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作为坏账损失。涉诉的应收款项、已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。逾期3年的应收款项，具有企90、业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。集团公司内部单位互相拖欠的款项，债权人核销债权应当与债务人核销债务同等金额、同一时间进行，并签订书面协议，互相提供内部处理债权或者债务的财务资料。（2）不符合坏账判断标准的一律作为可收回款项，交法律部门采取法律手段清欠款项。7、坏账审批公司91、领导（1）提出处理意见。董事会（1）董事会依据权限审批。8、坏账核销销售财务科（1）对成为坏账的应收账款，按相关会计制度的规定办理；（2）公司财务部门对已核销的坏账，应当进行备查登记，做到账销案存，已注销的坏账又收回时，应当及时入账，防止形成账外款。（三）权限指引1、销售部门（1）负责货款催收及记录；（2）负责与客户核对往来账；（3）负责办理坏账申请；（4）负责客户档案更新。2、集团公司本部职能部门（1）负责审核坏账申请；（2）负责审批坏账；（3）配合坏账法律清欠。第五章 内部控制活动规范文件第十五条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（92、三）内部会计控制具体规范第xx号销售与收款（征求意见稿）；（四） 国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-对外投资第一章 总则第一条 为了加强集团公司对投资行为的内部控制，防范投资风险，提高投资收益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称对外投资，是指企业用所拥有或控制的资产进行对外投资的行为，主要指公司证券投资、委托贷款及长期股权投资行为。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范投资行为，理顺投资程序。第五条 防范投资过程中的差错、舞弊和风险。第六93、条 保证公司投资项目的安全，提高投资效益。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分权限事项股东大会1、审批投资计划（预算）；2、审批涉及总金额在 万元或占公司净资产 以上（含 ）的投资项目；3、授权董事会审批项目。董事会1、审批投资方案；2、审批投资决策；3、审批投资管理制度；4、审批股东会授权的投资项目；5、授权经理层投资决策。经理层1、审议投资管理组织；2、审议投资管理制度；3、在授权范围内批准投资方案，签署投资协议；4、审批投资进程报告。职能层94、1、拟定投资方案；2、拟定投资计划；3、拟定管理制度；4、执行投资方案；5、跟踪投资进程。（三）授权批准管理1、审批人根据投资授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理投资业务；3、对于审批人超越授权范围审批的投资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施（一）过程记录，公司建立投资决策、审批过程的书面记录制度。公司的对外投资过程中，每个控制点必须进行书面记录实施过程（投资节点、责任人、相关决议、会议记录等），所有书面记录由实施部门进行归档保存。（二）会计记录1、公司按会计制度95、和内部会计核算办法对对外投资业务进行会计核算和记录，所有对外投资业务纳入公司的会计核算体系；2、进行对外投资业务会计处理时，对投资计划、审批文件、合同或协议、资产评估证明、投资获取的权益证书等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。（三）投资台账1、公司投资部门应建立对外投资台账，记录被投资单位的名称、投资合同与协议的编号及存放地点，出资方式、股权比例，投资收益分配情况等；2、公司投资部门建立有价证券记录台账，记录证券的名称、面值、数量、编号、取得日期、期限、利率等；3、财务部定期和不定期与投资部门检查核对有关权益证书和台帐。（四）投资报告，公司应对投资的事前、事中及事后建立报告制度96、。对外投资项目必须有立项报告、项目可行性研究报告、投资进度实施报告和投资效益评价报告。第九条 岗位制衡措施（一）对外投资预算的编制与审批分离。（二）对外投资的项目建议人与项目分析论证、评估分离。（三）对外投资的决策与执行分离。（四）对外投资处置的审批与执行分离。（五）对外投资业务的执行与相关会计记录分离。（六）投资业务的全过程不由同一个部门或一人办理。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）具有符合业务要求的业务水平。（三）符合公司规定的岗位任职要求。（四）熟悉对外投资相关的法律、法规和相关专业知识。第十一条 岗位轮换措施，对办理投资业务的人员进行定期轮换。第十二条 内控责任措施（97、一）公司理财活动由证券法规部统一办理。（二）长期股权投资由集团公司证券法规部与规划发展部等部门共同办理。（三）投资资金支付由财务部办理。（四）未经授权或批准，其他部门不得办理对外投资业务。第十三条 对外投资实行计划管理（一）公司根据发展战略目标、社会需要和公司的投资能力编制投资预算，投资预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。（二）公司对外投资预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算对外投资项目。（三）公司对外投资预算的编制、审批和调整，按公司全面预算管理管理办法执行。第十四条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用98、定期或不定期方式对公司投资行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理、是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。2、对外投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理，对外投资的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。3、对外投资业务的决策情况。重点检查对外投资决策过程是否符合规定的程序。4、对外投资资产的投出情况。重点检查各项资产是否按照投资计划投出；以非货币性资产投出的，重点检查资产的作价是否合理。5、对外投资持有的管理情况。重点检查有关对外投资权益证书等凭证的保管和记录情况，投资期间99、获得的投资收益是否及时足额收回。6、对外投资的处置情况。重点检查投资资产的处置是否经过授权批准，资产的回收是否完整、及时，资产的作价是否合理。7、对外投资的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的对外投资内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告对外投资内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 证券投资管理证券投资部财务部公司领导董事会出纳核算会计投资管理财务经理收款程序审阅出售申请证券出售投资分100、析投资分析审阅审阅审批投资计划决议股东审批程序投资实施资金申请财务备案财务审核权限审批审批证券购入财务记账付款程序审核（一）业务流程图（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、投资计划证券投资部（1）投资资金为公司沉淀资金，不占用公司流动资金；（2）投资收益高于银行同期存款利率，投资风险可控；（3）投资项目的流动性高，能够快速回收。2、投资审核、审批公司领导（1）实行集体决策，采用总经理办公会形式审核、审批；（2）除国债投资计划或董事会授权范围内的投资计划外，理财类投资计划必须报董事会审批；（3）对公司暂不开展的投资业务不予审批；（4）审查对证券市场的估计是否合理、投资收益估101、算是否正确、投资理由是否充分等。董事会（1）以董事会决议的形式批准；（2）对股东决议不许投资的投资计划不予审批；（3）审查投资额度、投资计划的可行性、证券市场走势分析的合理性、投资品种、投资风险规避措施等内容；（4）审议通过投资品种、投资额度，并报股东批准；（5）授权总经理对国债投资审批权。股东大会（1）批准年度投资计划包括投资品种、投资规模；（2）审议批准投资风险控制方案。3、投资实施证券投资部（1）证券投资的人员，个人不能买卖股票等证券；（2）编制证券购入申请和出售申请，报总经理核准或总经理授权财务总监核准；（3）每周末和月末编制证券交易情况表和已购证券收盘市价表，报财务部资产科；（4）交102、易指令下达人和交易承办人不由一人负责。4、资金审批、审核财务部（1）投资账户资金必须由财务部控制，证券投资部不接触资金；（2）投资账户不允许对外付款和提取现金；（3）投资管理会计审核投资资金是否有投资计划，禁止无计划投资；（4）财务经理根据授权权限批准资金支付（50万以内）。领导层（1）财务总监审批100万以内款项；（2）总经理审批100万以上款项。5、财务记账核算会计（1）及时记账；（2）对所有投资行为进行单项记录；（3）与证券法规部进行定期核对；（4）定期检查投资有无减值情况。6、投资分析证券投资部（1）定期分析证券市场情况，出具分析报告；（2）分析投资收益及风险情况。投资管理会计（1）分103、析投资收益情况；（2）分析投资风险情况。（三）权限指引1、证券投资部（1）负责分析市场行情，提出投资计划；（2）负责办理具体投资业务；（3）负责分析投资收益及分析情况，改进投资组合。2、财务部（1）负责对投资计划进行备案；（2）负责投资资金的付款及收款执行；（3）分权限审批投资资金的支付；（4）及时处理投资会计凭证；（5）参与投资分析。3、公司领导（1）根据授权审批、审核投资计划；（2）审批具体投资事项；（3）审批投资资金支付；（4）审阅投资分析报告。4、董事会、股东（1）审批投资计划；（2）审阅投资报告。第十六条 长期股权投资管理（一）业务流程图证券投资部规划发展部财务部公司领导董事会出纳核104、算会计投资管理财务经理项目建议书决议股东审批程序可研评估参与可研参与评估审核审核项目申报程序项目立项可研分析组织实施投资协议审核备案资产投出账务处理审批审核审批投资监控付款程序审批决议收款程序账务处理投资处置审核审阅投资分析投资分析审阅审阅（二）业务流程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、项目建议书规划发展部证券投资部（1）符合国家产业政策、公司发展战略和社会需要；（2）对被投资单位进行资信调查和实地考察；（3）对其他投资者的资信情况进行了解和调查。2、可研分析、评估论证规划发展部证券投资部（1）组织可研、论证；（2）调查被投资项目的基本情况包括被投资行业的状况及国家政策等；对项目进105、行可行性论证，并编制可行性研究报告；（3）可行性研究应当全面、客观、及时可靠；（4）可行性研究报告必须包括的内容：项目起因、企业概况、项目内容、技术分析、市场分析、资金分析、效益分析、环保影响、风险分析、政策分析、研究结论等；（5）重大投资项目立项后，公司认为必要时委托具有相应资质的专业机构进行可行性研究；（6） 万元以上投资项目必须由公司聘请专家评估；（7）参加评估的专家须单独填写投资项目专家评估意见表。财务部（1）参与可行性研究工作；（2）对投资项目所需的资金、预期现金流量、投资收益，以及投资的安全性等进行测算分析。3、投资项目审核、审批公司领导（1）公司领导集体审核；（2）审核时间安排在106、项目论证结束后的首次经理办公会上；（3）审核依据：可行性研究报告；专家评估意见表；立项研讨意见书和立项批复。（4）进一步分析投资项目的可行性及其风险和投资目的实现的可能性；（5）审核结束时，形成提交公司董事会决策议案，议案内容：议案要点、预审意见、总经理签章、议案附件（可行性研究报告、合同、章程、草案等）；（6）拟定投资方案。董事会（1）所有对外股权投资项目均由公司董事会审定；（2）决策议案文件由投资部门提供，并于董事会召开前两周送达各董事及到席人员；（3）董事会记录须详细记录各董事的意见和审批过程，董事会记录必须由出席会议的董事签字；（4）批准项目进入实施的有效表决票数，必须超过全体董事的半107、数；（5）按本制度规定须交股东大会批准的投资项目，送交股东审议；（6）审议批准投资方案。股东大会（1）审议批准投资计划；（2）对需交股东批准的投资项目进行审议并作出决议。4、投资监控证券投资部（1）定期与被投资单位沟通；归口处理和协调与被投资单位的业务往来；（2）收集被投资单位的有关信息；（3）分析评估投资质量，发现异常，及时向总经理、董事会报告；（4）会同财务部门等相关部门拟定投资处置方案；（5）派出产权代表进行管理：产权代表必须每季向总经理报告工作一次，每半年向董事会报告工作一次；除公司章程规定不能事前向公司汇报的事项外，在被投资单位涉及到下列重大事项时，要及时书面请示：a选聘公司董事会成108、员及董事会主要负责人；b有关重大投资决策、经营方向、经营方式决策；c增资或发行公司债券；d收益分配决策；e资产抵押超过企业净资产三分之一以上；f其他涉及公司重大利益的事项。代表公司参加有关决策会议时，必须按公司的利益和意志行使权力。财务部（1）对子公司的财务会计工作予以指导，审定子公司特殊的财务政策和会计政策；（2）分析被投资单位的财务状况、盈利能力，每季至少分析一次；（3）及时足够收取投资收益，及时处理投资期间相关账务；（4）会同投资部门等相关部门拟定投资处置方案。5、投资处置证券投资部（1）办理处置申报程序，必须报集团财务审核，经公司领导、董事会及股东会审批后方可办理；（2）办理处置手续；109、（3）收回投资资产。财务部财务部在办理投资处置时应注意：（1）财务部在进行资产处置的相关会计处理时，应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录及相关资料，以确保资产处置的真实、合规；（2）财务部应认真审验对外投资处置后的资产回收清单和验收报告，审核对外投资的作价，保证回收资产的安全和完整；（3）对需办理产权转移手续的资产，应查验其产权转移情况；（4）财务部对投资处置进行会计审核后，按会计核算政策的要求及时进行会计处理。6、投资分析证券投资部财务部（1）项目概况；（2）投资效果评估：对照可行性研究报告所定目标，按成功、基本成功、尚可挽救、失败四类作出判断；（3）小结，按投资成败分类，分析110、主客观原因，总结经验教训，并提出改进意见。（三）权限指引1、规划发展部（1）拟定投资规划；（2）组织可研分析及评估论证。2、证券投资部（1）负责客户资信调查，提出项目可研报告；（2）负责办理具体投资业务及资金回笼；（3）负责投资项目监控，对产权代表进行管理；（4）负责分析投资收益及分析情况。3、财务部（1）负责对投资事项进行备案；（2）负责投资资金的付款及收款执行；（3）分权限审批投资资金的支付；（4）及时处理投资会计凭证；（5）参与项目可研分析与投资分析。4、公司领导（1）根据授权审批、审核投资计划；（2）审批具体投资事项；（3）审批投资资金支付；（4）审阅投资分析报告。5、董事会、股东（1111、）审批投资计划；（2）审阅投资报告。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号对外投资（征求意见稿）；（四）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-固定资产第一章 总则第一条 为了加强集团公司对固定资产的管理，对固定资产的购买、验收、维护、处置等行为进行规范管理，防范固定资产风险，提高固定资产使用效率，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理112、而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，主要指公司房屋、建筑物、机器设备、设施、运输工具等。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范固定资产管理行为，理顺管理程序。第五条 防范固定资产管理中的差错、舞弊和风险。第六条 保护固定资产的安全和完整，提高固定资产使用效率。第三章 内部控制措施第七条 授权审批措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批范围和权限购置股东大会（1）涉及总金额在公司净资产 %以上（含 113、%）的购置计划。董事会（1）审批年度购置预算；（2）审批年度购置计划；（3）授权董事长、经理层购置决策。董事长（1）根据董事会决议或授权，签署批准购置计划和购置方案；（2）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。经理层在授权范围内批准购置计划、购置方案，签署购置协议。处置股东大会（1）成批处置公司主要生产用设备；（2）一次性处置或连续四个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产 %以上（含 %）的处置计划。董事会（1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划；（2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长经理层按授权审批固定资产处置。（三）授权批准管理1、审批人根据固定资产授权批准制度的规114、定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理固定资产业务；3、对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施（一）建立固定资产台账和卡片1、固定资产管理部门、使用部门和财务部门分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人；2、固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门定期核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；3、对固定资产卡片应115、制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。（二）会计记录1、按会计制度和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录，所有固定资产业务纳入公司的会计核算体系；2、财务部门进行固定资产业务会计处理时，对固定资产计划、审批文件、合同或协议、资产评估证明、权益证书等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。（三）固定资产报告，应对固定资产投资的事前、事中及事后建立报告制度。大型固定资产设备前期必须有立项报告、项目可行性研究报告，所有设备购置必须有购置预算；事中必须有固定资产投资情况分析报告；事后需要及时对固定资产使用状况、利用率及效益状况作总体评价。第九条 岗位制衡措施（一）固定资产投资预算的编116、制与审批分离；（二）固定资产的取得、验收与款项支付分离；（三）固定资产投保的申请与审批分离；（四）固定资产的保管与清查分离；（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离；（七）不能由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）具有符合业务要求的业务水平。（三）符合公司规定的岗位任职要求。（四）熟悉固定资产的用途、性能等专业知识。第十一条 内控责任措施（一）设备采购统一由设备动力处办理；（二）房屋建筑物的建造由公司工程处负责办理；（三）房屋、设备管理由设备动力处负责；（四）在用固定资产的保管由使用117、部门负责；（五）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。第十二条 大型设备投保控制措施（一）设备投保范围：大型贵重设备、易损失设备、危险设备及国家强制规定投保的设备。（二）投保责任主体：固定资产归口管理部门为投保申请及经办单位，财务部门为投保审核单位 。第十三条 固定资产实行预算管理（一）公司根据发展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预算，预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。（二）公司固定资产投资预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算购买固定资产。（三）公司固定资产投资预算的编制、审批和调整，按公司全面预算管理管理办法118、执行。第十四条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司固定资产投资行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、固定资产业务相关岗位设置及人员配备情况，重点检查岗位设置是否科学、合理、是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。2、固定资产业务授权审批制度的执行情况，重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。3、固定资产投资预算制度的执行情况，重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。4、固定资产日常保管制度的执行情况，重点检查固定资产的归口分级管理制119、度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。5、固定资产处置制度的执行情况，重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。6、固定资产的会计处理情况，重点检查会计记录是否真实、完整。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告固定资产内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 固定资产管理使用部门归口部门采购部门财务部公司领导董事会股东大会审阅审阅处置申请处置鉴定审核权限审批权限审120、批审批处置办理台账注销使用分析资产分析财务分析记账组织验收合同评审采购预付款申请审核审批设备接收交付使用付款申请维护保养台账登记台账登记付款程序预算购置申请审核审核权限审批权限审批审批采购订单台账登记盘点7（二） 业务流程图（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、购置申请使用部门（1）请购的固定资产为年度预算内项目；（2）大型设备已进行可行性论证；（3）注明采购设备的性能、技术参数。2、购置审核、审批归口部门（1）核实采购是否为年度预算内项目；（2）复核是否经过可行性论证，并且项目可行；（3）审核设备确实为生产经营所需。财务部（1）复核采购项目为年度预算内项目；（2）有足够121、的采购资金。公司领导（1）实行权限审批，各分管领导根据权限进行审批；（2）审批不得越权进行。董事会分权审批，根据权限审批相应额度内设备股东（1）批准年度投资计划；（2）审议批准设备购置。3、采购订单采购部门（1）严格按采购申请书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）除特殊采购项目外，必须有三家以上的预选供应商；（3）比价采购或招标采购；（4）必须签订采购协议或采购合同。4、合同评审相关部门（1）所有设备采购合同必须履行合同评审程序；（2）合同评审应由公司法律部门牵头组织，相关部门参与；（3）合同评审必须形成书面记录。5、组织验收归口管理部门（1）固定资产验收由归口部门会同采购部门、使用单位、财122、务部门、审计部门组成验收小组，区别固定资产的不同取得方式进行验收工作；（2）对外购固定资产，验收小组应按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收；对重要设备验收，必须有供应商派员在场时，方能开封验收；验收不合格时，及时通知供应商，并由归口部门组织相关人员与供应商协商退货、换货、索赔等事项；（3）验收固定资产时，由归口部门出具验收报告，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对；（4）在办理固定资产验收手续的同时，归口部门应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料，采购部门配合。6、交付使用归口部门使用部门（1）经验收合格的固定资产，由归口部门填制固定资产交接单一123、式三份，归口部门、财务部门、使用部门各一份，作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据；（2）对于经营性租入、借用、代管的固定资产，公司设立备查登记簿进行专门登记，避免与公司的固定资产相混淆。7、维护保养使用部门归口部门（1）对固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”管理：固定资产定号管理。固定资产管理部门负责编制固定资产目录，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标牌固定在固定资产上；固定资产定人保管。根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每个固定资产有专人保管；固定资产定户管理。以每个班组或部门为固定资产管理户，设兼职固定资产管理员，对班组、124、部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任；固定资产定卡管理。以部门班组为单位，为每个固定资产建立固定资产保管卡，记录固定资产的增减变动情况。调入增加时，开立卡片，登记固定资产的调入日期、调入前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和预计使用年限，以及开始使用的日期和存放的地点。调出时，登记固定资产的调出日期、接受单位和调令编号，并注销卡片。（2）固定资产维修保养设备归口部门会同生产部门以及相关部门制定固定资产维修保养制度，保证固定资产正常运行，控制固定资产维修保养费用，提高固定资产使用效率；保管部门和操作人员定期对固定资产进行检查、维护和保养，公司归口部门会125、同生产部门定期对固定资产的使用、维修和保养情况进行检查，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险；固定资产需要大修，由使用部门提出申请，固定资产归口部门、生产技术部门、使用部门、财务部门共同组织评估，提出修理方案，经授权审批人审批后，由固定资产管理部门组织实施，固定资产大修验收是固定资产管理部门、使用部门、生产技术部门、财务部门共同组织验收；固定资产维修（包括大修）保养费用，纳入公司年度维修预算，并在经批准的预算额度内执行；公司定期组织对新设备的操作人员、设备的新操作人员进行培训以及对操作人员定期技术考核，以降低固定资产的操作使用风险。8、处置申请使用部门相关部门（1）对使用期满正常报废126、的固定资产，应由固定资产归口部门填制固定资产报废单，经单位授权部门或人员批准后进行报废清理；（2）对使用期未满，但不能满足生产要求，需要报废或提前处置的固定资产，由使用部门提出书面报告，管理部门组织鉴定，经授权部门或人员批准后进行报废或处置；（3）对未使用，不需用的固定资产，应由固定资产归口部门提出处置申请，经单位授权部门或人员批准后进行处置；（4）对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员填制“固定资产处置呈批表”，经单位授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。9、处置鉴定归口部门（1）由固定资产归口部门根据有关部门提出的固定资产处置申请报告，组织有关部门的技术专业人员对处置的固定资产127、进行经济技术鉴定，填制“固定资产处置呈批表”，确保固定资产处置的合理性。10、处置审核财务部认真审核固定资产处置凭证，检查批准手续是否齐全，批准权限是否适当等，审核无误后据以编制记账凭证，进行账务处理11、处置审批相关人员根据权限审批，并签署意见。12、盘点财务部使用部门归口部门（1）每年年终时由财务部门会同固定资产归口部门、固定资产使用部门组成清查盘点小组，对公司的所有固定资产进行一次全面盘点，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对，发现账实不符的，编制固定资产盘盈盘亏表并及时作出报告；（2）公司财务部门、固定资产归口部门在年中应不定期对固定资产进行抽点检查。1128、3、分析使用部门（1）定期分析资产状况；（2）定期分析资产处置情况。归口部门分析资产购置、使用、处置状况，分析资产使用效率财务部门总体分析。（三）权限指引1、使用部门（1）提出固定资产购置及修理申请；（2）负责固定资产的保管、日常维护、保养及修缮；（3）负责提出固定资产处置申请；（4）负责建立本部门固定资产管理台账。2、归口部门（1）汇总编制固定资产维简预算；（2）下达固定资产购置计划；（3）组织固定资产验收；（4）办理固定资产处置和转移；（5）建立固定资产台账和卡片；（6）定期对固定资产安全和使用情况进行检查。3、财务部（1）建立固定资产台账；（2）对固定资产进行会计核算；（3）参与固定资产129、的验收、检查、处置和转移工作；（4）每年底组织固定资产盘点。4、公司领导（1）根据授权审批、审核投资计划；（2）审批具体固定资产投资事项；（3）审批资金支付；（4）审阅固定资产分析报告。5、董事会、股东（1）审批固定资产投资计划；（2）审阅固定资产分析报告。第五章 内部控制活动规范文件第十六条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号固定资产（征求意见稿）；（四） 国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-工程项目第一章 总则第一条 为了加强集团公司对工程建设项目的管理，对工程项130、目的建设行为进行规范管理，防范工程项目风险，提高资金使用效益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称工程项目，是指企业根据经营管理需要，自行或者委托施工方建造工程项目的活动。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范工程项目管理行为，理顺管理程序。第五条 防范工程项目管理中的差错、舞弊和风险。第六条 提高资金使用效益。第三章 内部控制措施第七条 授权审批措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员，无权对工程项目是否建设131、进行审批；公司经理层对工程项目建设中的相关事务的授权（如工程签证、价款支付等），公司以临时授权的方式明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限一、工程立项董事长（1）审批；（2）授权总经理审批。总经理（1）按董事会或董事长的授权审批。二、工程审批股东大会（1）一个工程项目或在设计、技术、功能最终用途等方面密切相关的多项工程的工程造价达到或超过公司总资产的 %以上；（2）工程项目建成使公司的主业或产业结构发生重大变化；（3）需报股东大会批准的事项。董事会（1）对除须股东大会批准以外的工程项目进行审批或授权董事长；（2）对报股东大会审批的工程项目事前提出预案，经董事会决议通过后；报股东大会审批。三、132、工程项目外包合同签署董事长（1）签署（由股东大会批准的项目）；（2）授权总经理签署（一般项目）。总经理（1）按授权签署。四、工程项目建设过程事务授权审批人（1）按公司授权范围审批。（三）授权批准管理1、审批人根据工程建设授权批准制度的规定， 在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目建设业务；3、对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 业务记录及报告措施（一）会计记录1、公司按会计制度和内部会计核算办法对工程项目业务进行会计核算和记录；2、财务部进行工程项目业务会计处理133、时，对工程项目计划、审批文件、合同或协议、权益证书等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。（二）工程项目报告，公司应对工程项目的事前、事中及事后建立报告制度。工程项目建设前期必须有立项报告、项目可行性研究报告；项目建设必须根据项目建设条件、建设工期、施工技术和施工能力编制年度计划（报告投资计划和工程量计划），并编制月度、年度统计报表，及时掌握计划执行进度，分析计划存在的问题及建议采取措施，并中期出具进度报告；事后必须有工程项目决算报告、效益分析报告。第九条 岗位制衡措施（一）项目建议、可行性研究人员与项目决策人员分离；（二）概预算编制人员与审核人员分离；（三）项目决策人员与项目实施134、人员分离；（四）项目实施人员与价款支付人员分离；（五）项目实施人员与项目验收人员分离；（六）竣工决算人员与审计人员分离。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）具有符合业务要求的业务水平。（三）符合公司规定的岗位任职要求。（四）熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。第十一条 内控责任措施（一）工程项目年度计划编制和月度、年度统计报表，由规划发展部归口管理；（二）工程项目组织与实施由公司工程处归口办理；（三）工程款项支付由财务部办理。第十二条 对工程项目实施概、预算控制（一）工程概算，公司应依据初步设计文件，由工程设计人员根据工程定额和各种费用标准编制工程概算，初步评价设计方135、案的经济性和合理性。（二）项目年度计划一经批准，必须严格执行，并作为全面预算管理的基础。工程如有调整，必须履行计划调整程序，工程预算必须按照年度计划或者调整计划范围进行。（三）工程预算，公司根据设计图纸为基础编制的总体情况，工程预算应由专业人员编制或委托专业机构编制。工程预算必须在年初列入年度财务预算。（四）公司工程年度预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算购买固定资产。（五）公司工程投资预算的编制、审批和调整，按公司全面预算管理管理办法执行。第十三条 对工程项目进行竣工结算和决算控制（一）工程完工后，由工程处组织相关部门对工程进行竣工验收，审计、财务部门、规划发136、展部应参加竣工验收，竣工验收后，办理工程竣工结算和决算。（二）竣工结算1、工程竣工结算由施工单位编制。在工程项目竣工验收时，施工单位根据工程承包合同，施工招投标文件等编制竣工决算书。2、工程竣工结算由公司工程处组织相关专业人员进行审核。3、工程竣工结算经审核后，由审计部门或委托中介机构进行审计，未经审计的竣工结算，财务部门不得支付工程结算款。4、工程结算审计书，施工单位和审计人员必须签字认可。（三）工程竣工决算1、工程竣工决算由财务部门牵头编制，其内容包括：工程项目从筹建开始到工程竣工交付使用为止的全部建设费用，财务决算报告主要包括竣工工程概况，竣工财务决算报表。2、在编制工程竣工决算前，由相137、关部门对所有财产和物资进行清理。3、竣工决算由公司有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，决算编制是否正确。4、审计部门应对竣工决算进行审核。（四）验收合格的工程项目，基建部门应当及时编制财产清单，办理资产移交手续。第十四条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司工程项目进行审计和监督。（二）监督检查内容1、工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；2、工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；3、工程项目决策责任制的建立138、及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位；4、概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核；5、各类款项支付制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的工程项目管理内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告工程项目内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 工程项目管理（一）业务流程图施工单位工程监理工程处审计部财务部公司领导董139、事会/股东审阅审阅付款程序权限审批审批项目建议竣工结算立项可行研究析评估论证项目实施签订协议合同评审工程执行进度报告审核审核审核款项申请审核审核审批审核审核审核审核竣工决算算资产交接项目评价财务分析预算流程审核（二）业务流程控制关键点业务操作操作人控 制 要 求备注1、立项公司领导（1）项目必须符合公司的发展需要，项目应是必要和可行的；（2）项目立项前已进行了初步调查研究，并由相关部门编制项目建议书，无项目建议书一般不予立项。2、可行研究工程处、规划发展部等部门（1）可行性分析应由工程处组织，生产技术、财务、销售等部门或公司派员参加；（2）对项目的必须性和可行性进一步进行研究和分析：市场研究分140、析；技术分析；财务经济分析等。（3）编制项目可行性研究报告。3、评估论证工程处、规划发展部等部门（1）评估人员应由工程、技术、财会等相关专家参加；（2）对可研报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审；（3）出具评审意见。4、审批公司领导（1）实行权限审批，各分管领导根据权限进行审批；（2）审批不得越权进行。董事会/股东大会（1）对项目的必要性、可行性和项目风险进行再评估；（2）对项目是否审批进行发言表决；（3）项目通过必须符合董事会、股东大会的议事规则；（4）对项目审批过程和结果记录并存入档案；（5）项目决策改变，必须按项目审批的程序执行，不得由一人单独决策或擅自改变决策。5、项目实施工程处141、（1）公司所有工程项目除下列情形外，均采用招标方式确定施工单位：自营项目；小型项目或国家规定不可招标项目。（2）所有招标应由物流公司主持招标或委托专业招标公司；（3）招标必须公平、公正、公开，投标单位不得少于3家；（4）必须签订采购协议或采购合同；（5）工程项目应实行监理制。6、合同评审工程处（1）所有设备采购合同必须履行合同评审程序；（2）合同评审应由公司证券法规部或审计部门牵头组织，相关部门参与；（3）合同评审必须形成书面记录。7、进度报告施工单位（1）施工单位根据当月工程完工形象进度和施工图预算，编制工程进度表；（2）工程进度表包括但不限于：合同概况、当月进度、总体进度、当月工程款、总体142、工程款结算情况等内容。8、进度审核工程监理工程处审计部财务部规划发展部（1）工程监理人员对工程的形象进度和工程量进行审核；（2）工程处人员到现场进一步核实工程形象进度、工程量，根据预算单价核实工程进度；（3）审计部门、财务部门对工程进度进行程序性复核。9、财务款项审核财务部（1）财务部门对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提高的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。（2）财务部门在办理支付过程中发现拟支付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，及时向审批人的上级报告。（3）因工程变更等原因造成价款支付方式143、及金额发生变动的，由相关部门提供完整的书面文件和其他相关资料，会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。10、项目评价工程处财务部规划发展部（1）工程项目竣工交付生产二至三年后，公司应由工程处会同相关部门，对项目的立项决策、设计、施工、竣工验收、生产运营全过程进行系统评估，通过评价对项目决策过程进行监督，从已完成项目中总结经验教训，达到改善工程项目的管理水平等目的。（2）评价的基本内容项目效益评价项目影响评价包括经济影响评价环境影响评价社会影响评价项目过程评价项目持续性评价（3）对项目评估后，应编写项目后评估报告，包括结果与问题、成功度评价、建议、经验教训等。（三）权限指引1、工程处（1）受理144、项目申请和项目建议；（2）组织项目的可行性论证和评估；（3）办理工程开工的前期工作；（4）组织编制概、预算；（5）组建项目管理机构；（6）监督工程质量进度；（7）审核工程结算（工程量）；（8）组织项目后评价；（9）其他职责。2、财务部（1）参与工程项目的可研论证与评估、决算事项；（2）工程项目核算；（3）工程价款支付；（4）参与工程概预算、结算审核；（5）参与工程建设监督。3、审计部（1）工程审计和委托工程审计；（2）合同审计；（3）参与工程项目的可研论证与评估、决算事项；（4）参与工程建设监督。4、公司领导（1）根据授权审批、审核投资计划；（2）审批具体固定资产投资事项；（3）审批资金支付；145、（4）审阅固定资产分析报告。5、董事会、股东大会（1）审批固定资产投资计划；（2）审阅固定资产分析报告。第五章 内部控制活动规范文件第十六条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号工程项目（征求意见稿）（四）国家其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-资产减值第一章 总则第一条 为了加强集团公司对资产减值的内部控制，规范资产减值的确认、计量和相关信息的披露，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及企业会计准则-基本准则、企业会计制度等，制定本办法。第二条 本管理制度所称资产减146、值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。（一）本管理制度所指的资产包括单项资产和资产组（指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入）。（二）资产的可收回金额应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。（三）资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关147、管理办法。第二章 内部控制目标第四条 规范集团公司资产减值管理行为，理顺资产减值管理程序。第五条 保证集团公司资产减值业务合理、合规。第六条 防范集团公司内部通过资产减值调整利润行为，保证集团公司资产完整，效益真实准确。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的无权对资产减值事项进行审批。（二）审批权限项 目审批人审批范围和权限政策制订董事会资产减值政策制订、修改。计提股东大会年度累计金额 万元以上，经董事会讨论通过后报股东审批。董事会单项金额 万元以上，年度累计金额 万元以 万元及以下由148、董事会审批经理办公会单项金额 万元以上 万元及以下，年度累计金额在 万元以上 万元及以下，由总经理办公会审批。总经理单项金额 万元及以下、年度累计金额在 万元及以下，报请总经理审批。核销股东大会年度累计金额 万元以上，经董事会讨论通过后报股东审批。董事会单项金额 万元以上，年度累计金额 万元以 万元及以下由董事会审批经理办公会单项金额 万元以上 万元及以下，年度累计金额在 万元以上 万元及以下，由总经理办公会审批。总经理单项金额 万元及以下、年度累计金额在 万元及以下，报请总经理审批。（三）授权批准措施1、审批人根据授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范149、围内，按照审批人的批准意见办理资产减值业务；3、对于审批人超越授权范围审批的资产减值业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 职责分工控制措施1、资产归口管理部门权责（1）销售部负责销售信用政策的制定及坏账的处置申请；（2）仓储处负责存货的管理及呆滞存货处置的申请；（3）工程处负责在建工程的管理及在建工程损失处置的申请；（4）固定资产归口管理部门负责固定资产的管理并申报固定资产损失处置申请；（5）证券投资部负责投资、贷款的管理及投资、贷款损失处置的申请。2、财务部门权责（1）负责拟定有关资产减值的制度、流程；（2）审核所有资产减值的申请；（3）对经过恰当审批的150、资产减值申请进行账务处理；（4）对于已作减值账务处理的资产进行后续跟踪。3、审计部门权责（1）监督各部门或子（分）公司损失申报情况；（2）监督各子（分）公司资产减值计提及核销情况；（3）监督各子（分）公司或部门资产减值政策执行情况。第九条 岗位制衡措施（一）资产管理的岗位与财务部门资产记录岗位分离；（二）资产减值的申请与审批人员分离；（三）资产减值的申请与财务记录处理人员分离；（四）不得由同一个部门或个人办理资产减值业务全部过程。第十条 资产减值统一计提控制措施（一）各子（分）公司没有审批计提资产减值的权限，统一由集团公司审批后计提；（二）权属公司的资产减值政策由集团公司审批后方可上董事会表决151、，保证权属公司的资产减值政策与集团公司一致性。第十一条 资产减值测试控制措施（一）财务部门需在资产负债表日组织相关资产归口管理部门对资产进行减值测试以判断资产是否存在可能发生减值的迹象。（二）当资产减值测试结果存在以下情况时，表明资产可能发生了减值：1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。2、企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响。3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。4、有证据表明资产已经152、陈旧过时或者其实体已经损坏。5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。6、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等。7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。（三）对重大资产减值测试应引入外部中介机构测评。第十二条 资产减值损失确定措施（一） 对于资产的可收回金额低于其账面价值的，应当由资产归口管理部门提出资产减值申请，按程序审批后，财务部门进行会计处理计提资产减值准备，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。（二） 资产减值损失确认后，减值资产153、的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。（三）资产组减值的确认1、资产组的认定，应当以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，在认定资产组时，应当考虑企业管理层管理生产经营活动的方式（如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等）。2、资产组一经确定，各个会计期间应当保持一致，不得随意变更。如需变更，企业管理层应当证明该变更是合理的。3、当进行年度资产减值测试时，有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额154、。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。（四）资产减值损失一经确认，则在以后会计期间不得转回。第十三条 业务记录及报告措施（一）财务部门根据已审批的资产减值申请及时进行账务处理。（二）财务部门定期编制应收款项账龄报表、存货账龄报表并送交给销售部门及仓储处。（三）销售部门需根据对客户情况的监控定期编制应收账款的计划回款报表，对于长期未收回的账款需编制应收款催收报表。（四）仓储处需根据存货的账龄情况及实际的生产运营情况编制呆滞存货报表。（五）证券投资部需定期将对外投资、贷款的情况编制报表并送交给管理部门审核。（六）固定资产及在建工程归口管理155、部门需定期对公司的固定资产及在建工程的状况进行检查并及时提交有关资产发生损失的报告。（七）特别重大资产损失信息报告：1、特别重大资产损失主要包括：（1）公司资产损失在 万元以上的；（2）资产损失不足 万元，但占企业资产总额 %以上；（3）所造成资产损失严重影响企业持续经营和发展能力及在国内、国际造成严重不良影响的；2、对于发生特别重大资产损失的，应当报告发生损失的原因及当期确认的损失金额。（八）年度财务报表还需报告以下信息：1、集团公司当年确认的各项资产减值损失的金额；2、集团公司计提的各项资产减值准备的累计金额；3、各个子公司当期确认的减值损失金额。第十四条 监督监控措施（一）监督控制主体，156、集团公司审计部门为监督控制主体。（二）监督控制内容1、岗位设置情况是否合理，不相容岗位是否分离；2、政策制度执行情况；3、资产减值金额的计算是否正确、计算方式是否合理；4、资产减值的审批手续是否完整；5、资产减值明细科目的核算是否正确；6、资产减值金额在报表上的反映是否正确、恰当。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的资产减值业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告资产减值事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第五章 内部控制活动规范文件第十五条 制订本管理办157、法参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法（二）企业内部控制规范基本规范（三）企业会计准则第8号资产减值（四）国家其他相关法律、法规及公司相关规定XXXX股份有限公司内部控制制度-合同第一章 总则第一条 为了加强集团公司对合同的内部控制，避免和减少因合同管理不当造成经济损失或不良社会影响，维护公司合法权益，根据财政部企业内部控制规范（征求意见稿）以及中华人民共和国合同法等国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称合同，是指平等主体的自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的协议。合同管理，是指对合同立项、意向接触、资信调查、商务谈判、合同条款拟定、审查会签、签字、备案审核、履158、行、变更、中止、解除、纠纷处理、立卷归档等全过程的管理。第三条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理制度。第二章 内部控制目标第四条 规范合同管理行为，理顺合同管理程序。第五条 防范合同管理过程中的差错与不当。第六条 防范公司法律风险，降低公司财产损失，维护公司合法权益。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的授权由公司管理制度明确。（二）权限划分项 目审批人审批权限一、合同条款经理层（1）制订合同的格式和条款；（2）采用集体审批方式（总经理办公会）或授权总经理审批二159、合同签订董事长（1）董事长签订；（2）授权经理层签订。（三）批准方式1、由总经理办公会批准的事项，经办公会会决议后，由总经理签批；2、董事长授权经理层签订合同时，应签署授权委托书，委托人在授权委托范围内签订合同。（四）授权批准管理1、审批人根据合同授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批或签订合同，不得超越权限审批或签订合同；2、经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理合同事项；3、对于审批人超越授权范围审批的合同，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 分级管理控制措施（一）按照集团公司组织架构和管理层级，确定合同的实际履行主体，由各履行主体分别签订合同，160、但必须履行授权审批程序：隶属于集团公司直接管理的项目，由集团公司相关业务主管部门审核同意后方可签订；非隶属于集团公司直接管理的项目，以及其他属于集团公司授权分支机构或其他直管单位管理的项目，需经具有相应管理权限的集团公司分支机构或其他直管单位审核同意后签订，并由审核或直接办理单位报集团公司备案；（二）属于上一级合同管理单位权限的合同，下一级单位不得签订。如下一级单位认为确有需要签订超越权限的合同，应当提出申请，经上级合同管理单位批准后，依授权或委托签订。（三）集团公司所属职能部门一律不得以自己的名义对外签订合同或者其它具有履约性质的任何书面文件；具有营业执照的分支机构以自己的名义对外签订合同，161、应当具有集团公司的授权委托。第九条 岗位制衡原则（一）合同的谈判与审批。（二）合同的审批与执行。第十条 素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉相关的法律、法规和相关专业知识。第十一条 合同基础管理控制措施（一）合同草案1、集团公司所有的合同草案应统一使用国家相关部门编制的标准合同文本；2、特殊性质的合同由集团公司承办部门拟定，集团公司法律部门进行审核；3、参加展会、交易会等时可依据展会提供方提供的合同草案，但合同草案必须报公司法律部门备案；4、合同具体条款：（1）合同必备条款包括标的（规格、型号、数量或具体事项）、质量标准或要求、履行期限、地点、方式162、价款与支付方式或合作条件、双方权利与义务、违约责任、争议解决方式等；（2）结算条款：对外付款的，首期预付款原则上不超过合同总价款的 %，如数额较大或必须超过 %，合同他方应当提供相应担保。对外收款的，首期收款不低于合同总价款的 %；（3）合同有效期限应至合同所有权利义务履行完毕之日止；（4）合同文本份数按实际需要确定，但我方至少保证承办部门存档、附财务付款手续留存、归口管理部门备案各一份。（二）合同签订范围1、依据金额进行确定，对涉及金额在 万元以上的项目必须签订合同；2、对涉及金额在 万元以下但业务性质特殊的必须签订合同，如：（1）赔偿性事项；（2）政府部门事项；（3）安全性事项等。（三）163、合同形式，除及时结清的外，必须签订书面形式的合同。第十二条 岗位分工控制措施（一）归口管理部门职责1、集团公司证券法规部为合同归口管理部门；2、 贯彻执行合同管理的法律、法规和规章制度，为合同承办部门提供法律服务。3、建立健全本单位合同管理制度，监督、检查考核各部门及所属、所管单位合同管理情况。4、参与重大合同的论证、谈判、起草、审查、签订及合同纠纷的处理。5、统一管理法定代表人授权委托书和公证、鉴证事宜，管理合同专用章。6、负责合同备案文本的管理，执行合同登记、统计及报告制度。7、组织合同管理知识培训，负责合同承办人员资格审查。8、在会签或参与重大合同谈判过程中，负责审查合同主体、内容、形式164、的合法性、严密性、可行性。9、其他相关管理工作。（二）合同承办部门职责 1、负责合同立项，指定合同承办人，进行可行性论证，意向接触，资信调查，报请主管领导审批。2、组织合同的谈判。3、起草合同文本，并组织审查会签。4、组织合同的签订，办理所需的法定代表人授权委托书。5、负责合同的履行、变更、解除及纠纷处理。6、负责合同档案的管理。7、负责所属单位报送集团公司审核合同事项的办理。（三）合同审查会签部门职责1、财务部门负责对合同的价款、支付方式的合理性、可行性，资金预算及来源的可靠性，财务手续的合法性、合规性，担保财产合法、安全性进行审查；对合同变更或解除的经济性进行评估，出具书面意见。2、审计部165、门负责对合同涉及的资金来源、使用及资产所有权、动用审批手续的合法性以及合同价款、酬金和结算的合理、合法性进行审查。3、 相关业务部门按本部门职责，负责对合同所涉及本部门业务范围的相关条款的合法性、可靠性、可行性、安全性，是否符合相关标准及政府文件规定等问题提出审查意见。4、归口管理部门审查会签职责。（四）合同承办人职责，承办人应对合同自商约时起至履行完毕止的全过程负责，对期间出现的任何与合同有关的问题，按国家有关法律法规及本办法的规定，须及时与本部门负责人、归口管理部门进行协商，并以承办人为主进行处理。（五）监察部门职责，负责对合同办理的程序及相关当事人行为的合法性、合规性、真实性进行监督检查166、，对合同管理中出现的违法、违纪、违规问题进行调查处理，提出监察建议或做出监察决定，并可根据需要进行专项效能监察。第十三条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对公司投资行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、合同相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在合同业务不相容职务混岗的现象；2、合同执行授权批准制度的执行情况，重点检查签订的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；3、合同管理制度的执行情况，重点检查合同的真实性、合理性及合法性。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的合同事项业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部167、门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告合同事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十四条 合同管理（一）业务流程图承办部门会签部门档案部门公司领导证券法规部财务部审计部合同立项草拟合同审查会签审查会签审查会签谈判会签单合同审核审核审核审批合同执行合同签署合同盖章备案记录合同变更审核审核审核审批合同解除合同归档档案移交（二）业务路程关键控制点业务操作操作人控 制 要 求备注1、合同立项承办部门（1）对合同意向方进行资信调查, 确定合作主体是否符合签约要求、是否具备履行合同的能力，范围包括：具有经年检168、的营业执照及其他权利能力证明文件，且真实有效。涉及专营许可的，具备相应的许可证明文件；涉及资质要求的，具备相应的资质（等级）证书；经营范围能够充分满足合同项目的需要；具有履约能力，必要时应索取其经审计的财务报表、资金证明、注册会计师签署的验资报告等相关文件；具有履约信用：过去三年重合同、守信用，无严重违约事实；在签署本合同时，未涉及可能影响本合同履行的重大经济纠纷或重大经济犯罪案件；在签署本合同时，不存在任何司法机关、仲裁机构或行政机关作出的任何对履行本合同产生重大不利影响的判决、裁定、裁决或具体行政行为或其他法律程序。（2）合同立项应当由承办部门填写立项登记审批表，注明立项依据及资金来源（预169、算内与预算外）。2、草拟合同承办部门（1）凡国家、行业或集团公司有标准或示范文本的，应当结合实际需要予以适用或借鉴。3、谈判承办部门（1）谈判时应至少两人参加，重大合同应组成谈判小组进行谈判，一般应有财务、技术、法律、纪委、审计及与合同内容相关的其他部门人员参加，承办部门负责组织和确定具体人员范围；（2）谈判前召开准备会议，明确谈判事项，确定谈判原则、策略、重点及主谈人员，统一部署；（3）谈判过程中，承办人对谈判中遇到的重大问题，应及时向本部门负责人汇报，必要时向本部门分管领导请示。（4）谈判结束后，承办人制作谈判备忘录，并经我方全体参加人员签字确认。备忘录应记载以下内容：准备会议情况，包括会170、议时间、参加人员、形成的一致意见、声明保留意见、法律意见、需要请示承办单位负责人、分管副总经理或法定代表人的事项等。谈判情况，包括进展情况、取得的成果、双方存在的主要分歧，以及下一步我方谈判人员提出的应对意见。4、会签单承办部门（1）承办人填制审查会签单，附合同草案，连同合同立项依据、他方当事人的资信状况证明材料，送会签部门审查。5、审查会签会签部门（1）审查部门应提出具体的审查意见，如有必要，可附书面审查意见返回承办部门。如没有具体意见，应按职责在会签单上签署“同意”或“不同意”的确定性意见，并由审核人签字： 审查意见书应包括以下内容：合同名称、承办部门、送审日期、审查意见、审查人、部门负责171、人签字； 合同签审部门对合同的审核期限，一般不超过五个工作日。对特别重大、复杂合同的审查，一般不超过八个工作日。6、合同审核会签部门（1）当事人的主体资格和资质是否符合要求；（2）合同项目是否符合法律、法规、政策及有关政府部门的批准文件；（3）合同技术条款是否符合国家标准、行业标准、企业标准及规程、规范；（4）合同项目是否列入年度投资计划；（5）合同条款是否是缔约人真实意思的表示；（6) 合作条件、方式是否符合公平、效益原则，主体之间的平等地位是否得到体现；（7）合同价款是否合理，价款的确定是否符合公司有关程序；（8）相关问题的处理意见；（9) 是否具备签署条件。7、合同签署公司领导承办人（1172、）承办人对合同逐页签字后，送法定代表人签署。（2）法定代表人授权委托代理人签署的，应由承办人会同合同归口管理部门办理授权委托书。（3）合同他方由代理人承办、代签合同的，应索取其法定代表人身份证明书、授权委托书、代理人身份证明。8、合同盖章法律部门（1）不得对未经编号或缺少合同审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同用印。合同用印后，应当及时收回合同专用章并妥善保管；（2）对所有用印的合同必须登记备查。9、合同变更承办部门（1）合同需要变更或解除时，合同承办部门应在与合同归口管理等部门沟通情况后，以书面形式通知他方，说明变更或解除合同的原因和答复的期限。变更或解除合同的协议草案一经达成，需履173、行审核审批程序；（2）合同承办部门收到合同他方要求变更、解除合同的文书、电报、电话、信函、图表、数据电文，应及时与归口管理等部门沟通情况、请示合同签署人后，应当在法定或约定的期限内书面答复对方。如果必须变更或解除，应与他方达成变更或解除合同的书面协议草案，确定索赔条件，并履行审批程序；（3）对不可抗力或国家宏观政策调整原因而使合同不能履行或延期履行的，应及时书面通知对方或者及时取得对方遇有上述情况的证明材料，主动与合同有关各方协商处理；（4）有担保条款的合同变更，应征得原担保单位的同意并在变更协议上加盖担保单位公章或者合同专用章；（5）需经有关行政部门批准的合同，变更或解除合同应报原批准部门批174、准；（6）经公证、鉴证的合同，所达成的变更或解除合同的协议需报原公证、鉴证机关备案；（7） 涉外合同的变更或解除，法律有特殊规定的应按规定办理。（三）权限指引1、承办部门（1）负责客户资信调查；（2）负责办理合同具体手续；（3）负责履行合同相关事宜；（4）监督、跟踪合同执行情况。2、会签部门（1）参与合同方案拟定；（2）审核合同事项。3、公司领导（1）负责审批合同事项；（2）负责签署合同或授权他方签订。第五章 内部控制活动规范文件第十五条 制订本管理制度参考的规范文件：（一）中华人民共和国合同法；（二）内部会计控制规范基本规范；（三）内部会计控制具体规范第xx号合同（征求意见稿）；（四） 国家175、其他相关法律、法规及公司的相关规定。XXXX股份有限公司内部控制制度-融资第一章 总则第一条 为了加强集团公司对融资业务的管理，规范融资行为，有效控制及防范资金风险，降低资金成本，根据财政部企业内部控制规范基本规范以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称融资，是指企业为了满足生产经营发展需要，通过发行股票、债券或者银行借款等形式融集资金的活动。第三条 各职能部门及各子（分）公司应依据本制度制订相应的融资管理办法。第二章 内部控制目标第四条 规范集团公司融资行为，理顺集团公司融资管理程序。第五条 控制融资风险，降低融资成本。第六条 防范融资过程中差错和舞弊，保证融资的业务的合法性和真176、实性。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员无权对担保事项进行审批。（二）权限划分项 目审批人审批权限和要求权益资本融资股东大会（1）发行新股（包括配股、增发招股）等作出决议；（2）批准前，董事会必须决议通过。董事会（1）对融资方案审批。债务资本融资股东大会（1）对发行公司债券作出决议；（2）决议前，董事会必须通过。董事会（1）制定发行债券方案并批准；（2）授权董事长、总经理对除债券发行外的债务融资审批。董事长总经理财务总监（1）按授权审批融资方案；（2）按授权签订融资合同。（三）审批方177、式1、股东批准以国资委文件的形式批准，董事长根据决议签批；2、董事会批准以董事会决议的形式批准、董事长根据决议签批；3、董事长在董事会闭会期间，根据董事会授权直接签批；4、总经理根据总经理办公会议规则，由总经理办公会议批准或根据授权直接签批；5、财务总监根据授权签批。（四）授权批准管理1、审批人根据融资政策规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理融资业务；3、对于审批人超越授权范围审批的融资业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第八条 岗位制衡措施（一）融资方案的拟定与决策分离；（二）融资合同或协议的订立与审核178、分离；（三）与融资有关的各种款项偿付的审批与执行分离；（四）融资业务的执行人员与相关会计记录人员分离；（五）融资业务的全过程不由一人办理。第九条 素质控制措施（一）业务人员需有良好的职业道德和较强的风险意识；（二）符合岗位规定的要求；（三）熟悉融资业务，掌握与融资相关的专业知识和法律法规，了解资本市场情况。第十条 融资业务归口办理控制措施（一）集团融资业务统一由集团公司负责审批，各子公司在集团公司统一安排下自我融资；（二）权益资本融资和发行债券由集团公司财务部会同证券法规部办理；（三）除向资本市场发行证券外的债务融资或权益融资，由财务部统一归口，各子公司自行办理；（四）未经授权，其他部门子（分179、）公司（包括各子公司）不得办理融资业务。第十一条 融资预算控制措施（一）公司每年度根据公司的发展战略、投资计划、生产经营需要，并以现金流为中心编制融资预算，融资预算与资金需求时间、结构、规模相匹配；融资预算应符合公司发展战略要求、融资计划和资金需要；（二）公司融资预算一经批准，必须严格执行；（三）公司融资预算的编制和调整，按公司全面预算管理实施办法执行。第十二条 融资记录控制措施（一）过程记录，公司建立融资决策、审批过程的书面记录制度。（二）会计记录1、集团公司按企业会计制度和内部核算办法及时对融资业务进行会计核算和记录；2、集团公司建立股东名册，记录股东姓名或名称、住所及股东所持股份、股票编180、号以及股东取得股票的日期；3、集团公司建立债券存根簿，记录持有人、债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息期限和方式、债券发行时间等；4、集团公司建立借款台账，登记债权人、本金、利率、还本付息期限和方式等；5、集团公司财务部定期对会计记录和有关凭证与记录进行核对和检查。（三）记录归档（1）集团公司对融资过程记录以及有关合同或协议，收款凭证、验收证明、入库凭证、支付凭证定期整理存档；（2）档案的保管、调阅按公司档案管理办法执行。第十三条 融资风险评价控制措施（一）集团公司应定期召开财务工作会议，并由财务部对公司的融资风险进行评价。（二）集团公司融资风险的评价要素：1、以公司固定资产投资和流动181、资金的需要，决定融资的规模和组合；2、融资时应充分考虑公司的偿还能力，全面衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；3、对融集来的资金，资产、技术具有吸收和消化能力；4、融资的期限要适当；5、负债率和还债率要控制在一定范围内；6、融资要考虑税款减免及社会条件的制约。（三）集团公司财务部采用加权平均资本成本最小的融资组合评价公司资金成本，以确定合理的资本结构。（四）集团公司采用财务杠杆系数法和结合其他方法评价融资风险，财务杠杆系数越大，公司融资风险也越大。（五）集团公司财务部应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期以及归还借款的资金来源。第十四条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团审182、计部门采用定期或不定期方式对公司融资管理行为进行审计和监督。（二）监督检查内容1、融资业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务混岗的现象；2、融资业务授权批准制度的执行情况，重点检查融资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为；3、融资决策制度的执行情况，重点检查融资决策是否按照规定程序进行，决策责任制度是否落实到位；4、决策执行及资产的收取情况，重点检查是否严格按照经批准的融资方案、有关合同或协议办理融资业务，以及是否及时、足够收取资产；5、各项款项的支付情况，重点检查融资费用、本金、利息、租金、股利（利润）等的支付是否符合合同或协议的规定，是否履行审批手续；6、会183、计处理和信息披露情况，重点检查会计处理是否真实、正确，信息披露是否及时、完整。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的融资业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告融资事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十五条 融资（一） 业务流程图财务部相关业务部门公司领导董事会股东大会合同签订偿还资金使用会计处理偿还安排资金使用监督收款程序协助办理融资预算权限审批参与制订评审权限审批权限审批融资方案融资预算权限审批参与制订评审权限审批权限审批融184、资方案收款程序合同签订偿还偿还安排会计处理资金使用监督协助办理资金使用监督（二）关键控制点业 务 操 作操 作 人控 制 要 求备 注1、融资方案财务部及相关业务部门（1）融资方案的基本要求和内容符合国家有关法规、政策和公司融资预算要求；明确融资规模、融资结构和融资方式；预计融资成本；融资时机选择分析；潜在融资风险分析及应对措施。2、权限审批公司领导、董事会、股东大会（1）根据权限范围履行审批程序，严禁超权限审批；（2）对融资方案进行决策时，对决策过程进行完整的书面记录，并由决策人员核对签字；（3）决策责任追究，根据公司章程及公司其他相关规定，对融资决策责任进行追究。3、合同签订财务部及相关业185、务部门（1）融资必须签署融资合同或协议；（2）融资合同由公司授权财务部会同有关部门办理；（3）公司根据经批准的融资方案，与融资对象，中介机构等协商达成一致，并订立融资合同或协议；（4）融资合同或协议审核：公司组织审计部等相关部门或人员对合同或协议条款进行审核，审核合同或协议的合法性、合理性、完整性；对合同审核时，对审核情况和意见应有完整记录；重大融资合同或协订，还应征徇法律顾问或专家的意见。（5）合同或协议审批，合同经审核程序通过后，由公司有关授权人员批准；（6）变更融资合同或协议，按原授权审批程序进行。4、收款程序财务部（1）公司按照融资合同或协议的约定及时取得相关资产；（2）公司取得的资产186、是货币资金的，按货币资金的实有数额及时入账；（3）公司取得的资产为非货币资金，且需要对该资产进行验资、评估的，经中介机构验资、评估后确定其价值，进行会计记录，并办理有关产权转移、工商变更手续；（4）如通过发行证券方式融资，公司应对已核准但尚未对外发行的有价证券，由公司财务部会同保安部门妥善保管或委托专门机构代为保管，建立相应的保管制度，明确保管责任，定期和不定期进行盘存或检查。5、资金使用财务部（1）公司应严格按照融资方案所规定的用途使用对外融资的资产；（2）由于市场环境变化等特殊情况导致确需改变资产用途的，应按有关规定履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录，从资本市场的融集的资金改变用187、途，应经董事会决议和公告。6、偿还安排财务部（1）公司应严格按照融资协议或合同所定的偿还条款安排偿还资金；（2）对被作为偿还计划的资金应禁止再投向其他用途，对急需动用的资金应向财务总监请示；（3）对预见按合约约定偿还有困难时，应及时向公司财务总监请示，积极制订补救方案。7、偿还财务部（1）利息租金偿付公司财务部指定专人严格按照合同或协议规定的本金，利率及币种计算利息和租金，并由相关会计或主管稽核，定期与债权人核对；公司支付利息、租金、经授权人员批准后，方可支付；公司委托代理机构对外支付债券利息，财务部应指定专人清点、核对代理机构的利息支付清单。（2）股利支付公司的股利分配方案，经股东大会（股东188、）审议批准后方能生效；公司严格按照股利分配方案发放股利；公司发放股利经授权人员批准后方可发放；公司委托代理机构支付股利，财务部应指定专人清点、核对代理机构的股利支付清单。（3）债务资金支付公司财务部应指定专人对债务资金进行管理，定期列单向公司总经理、财务总监、财务部部长提示债务资金到期情况；公司严格按合同或协议规定支付本、息；公司支付债务资金，经授权批准后支付；到期债务如需续借，经授权人员批准后，财务部在到期前一个月向债权人申请办理，到期前完成续借手续。（4）拟偿付款项与合同或协议不符情形的处理公司财务部在办理融资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式，金额或币种等与有关合同189、或协议不符时，经办人应及时向财务总监报告，财务总监应查明原因，作出处理。（三）权限指引1、财务部（1）负责统一编制融资预算及融资方案；（2）负责办理相关融资手续；（3）负责办理融资资金使用支付及偿还。2、业务部门（1）参与融资方案制订；（2）参与融资手续办理；（3）监督融资资金使用情况。3、公司领导、董事会、股东（1）根据公司章程及本制度规定分权限审批担保事项。第十六条 集团公司具体融资业务操作（一）权益资本融资1、融资方式（1）吸收直接投资，是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的融资方式；（2）发行股票融资，是指公司以发行股票方式融集资本方式。2、公司吸收直接投资程序（1）吸收直接投资190、须经公司股东大会或董事会批准；（2）与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等；（3）财务部负责监督所融集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告；（4）财务部在收到投资款后应及时建立股东名册；（5）办理工商变更登记和公司章程修改手续。3、发行股票融资程序（1）发行股票融资必须经过股东大会（股东）批准并拟订发行新股申请报告；（2）董事会向有关授权部门申请并经批准；（3）公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议；（4）招认股份，缴纳股款；（5）办理变更登记并向社会公告；（6191、）建立股东名册。4、吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。5、融集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。6、投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额（包括公司发行股票的溢价净收入）以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。（二）债务资本融资1、融资方式（1）短期借款；（2）长期借款；（3）公司发行债券等。2、短期借款（1）公司短期借款融资程序根据财务预算，公司财务部确定公司短期内所需资金，编制融资计划表；按照融资规模大小，分别由财务总监和总经理审批融资计划；财务部负责拟订或审核借款合同，并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、192、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等；双方法人代表或授权签字。（2）在短期借款到位当日，公司财务部应按照借款类别在短期融资登记簿中登记。（3）公司财务部建立借款台账，以详细记录各项资金的融集、运用和本息归还情况。财务部对于未支付的利息单独列示。3、长期借款（1）公司长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划以及还款期限与计划等；（2）长期借款计划应由公司财务总监、总经理、董事会依其职权范围进行审批；（3）公司财务部负责拟订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来193、源、违约责任等。4、发行债券（1）公司发行债券融资程序：发行债券融资应先由股东大会作出决议；向国家证监会提出申请并提交公司登记证明、公司章程、公司债券募集办法以及资产评估报告和验资报告等；制定公司债券募集办法，其主要内容包括公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额以及公司债券的承销机构等；同债券承销机构签订债券承销协议或包销合同。（2）公司发行的债券应载明公司名称、债券票面金额、利率以及偿还期限等事项，并由董事长签名、公司盖章。（3）公司债券发行价格可以采用溢价、平价、折价三种方式，公司财务部保证债券溢价和折价合理分194、摊。（4）公司对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。发行记名债券的，公司债券存根簿应记明债券持有人的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期；发行无记名债券的，应在公司债券存根簿上登记债券的总额、利率、偿还期限和方式以及发行日期和债券的编号等。（5）公司财务部在取得债券发行收入的当日将款项存入银行。（6）公司财务部指派专人负责保管债券持有人明细账，并组织定期核对。（7）公司按照债券契约的规定及时支付债券本息。第五章 内部控制活动规范文件第十七条 制订本管理办法参考的规范文件：（一）中华人民共和国会计法（二）企业内195、部控制规范基本规范（三）企业内部控制规范融资（征求意见稿）（四）国家其他相关法律、法规及公司相关规定XXXX股份有限公司内部控制制度-担保第一章 总则第一条 为了加强集团公司对担保业务的管理，规范担保行为，有效控制及防范风险，减少损失，根据财政部企业内部控制规范基本规范（征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规范所称担保，是指企业依据中华人民共和国担保法和担保合同或者协议，按照公平、自愿、互利的原则向被担保人提供一定方式的担保并依法承担相应法律责任的行为。担保的方式主要有以下几种情况：（一）一般保证；（二）连带责任保证；（三）抵押；（四）质押。第三条 各职能部门根据本制度制订196、严格的担保管理程序对担保活动加以管理。第二章 内部控制目标第四条 规范集团公司担保行为，理顺集团公司担保管理程序。第五条 降低担保风险，保证公司资产安全。第六条 保证集团公司对外担保真实、合法。第三章 内部控制措施第七条 授权批准措施（一）授权方式1、董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定；2、经理层人员的权限由董事会进行授权；3、其他人员的无权对担保事项进行审批。（二）权限划分1、股东大会审批以下担保事项：（1）为某一被担保人提供债务担保金额达到或超过公司净资产 %的担保事项；（2）公司用主要资产抵押；（3）为关联方提供债务担保金额达到或超过公司净资产 %的担保事项；（4）经股东大会决议需197、报股东大会批准的事项。2、董事会权责：（1）对除须报股东大会批准以外的担保事项进行审批或授权董事长、总经理审批；（2）对报股东大会审批的担保事项，事前提出预案，经董事会决议通过后，报股东大会审批；（3）董事会在决定为他人提供担保之前（或提交股东大会表决前），须组织财务部门等相关部门对被担保人进行评估，并形成评估报告；（4）担保事项经股东大会或董事会批准后，董事长或授权总经理代表公司与被担保人签订担保协议。3、董事长、总经理权责：（1）董事长决定是否受理担保申请；（2）董事长、总经理在未经股东大会或董事会决议通过前，不得擅自代表公司签订担保合同；（3）董事长、总经理定期听取财务部门对被担保人财务198、状况的汇报，对被担保人财务状况出现异常情况及时研究对策。4、财务部门权责：（1）公司所有对外担保事项由财务部门统一归口管理，其他部门无权受理担保申请资料和承办担保具体事项；（2）在提供担保之前会同相关部门对被担保人进行评估，向董事会提出评估报告；（3）审查申请担保单位提供的资料和文件：（4）担保合同生效后，要求被担保企业定期提供财务报表并对其进行分析；（5）在担保期间不定期对被担保企业的经营管理、财务状况和偿债能力进行调查；（6）督促被担保人及时履行合同；（7）及时了解债权人与债务人的合同变更情况；（8）定期与被担保人保持联系，及时了解被担保人法定住所的变动情况等；（9）每半年向总经理、董事长199、报送被担保企业财务状况分析报告；（10）被担保企业出现破产、清算、债权人主张公司履行担保义务等情况时，及时向总经理、董事长报告；（11）被担保债务到期后，随时掌握被担保企业是否履行还款义务，并向总经理、董事长报告；（12）债务履行期届满，被担保企业不履行被担保债务，由公司承担责任的，根据公司授权及时向被担保单位主张权利。（三）授权批准管理1、审批人根据担保政策规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；2、经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理担保业务；3、对于审批人超越授权范围审批的担保业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4、因担保造成重大损失的，需追200、究相关责任人责任；严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。第八条 岗位制衡措施（一）担保业务的评估与审批岗位相分离；（二）担保业务的审批与执行岗位应分离；（三）担保业务的执行与核对岗位进行分离。（四）担保业务的相关资产保管和业务记录岗位相分离；（五）不得由同一个部门或个人办理担保业务全部过程。第九条 素质控制措施（一）业务人员需有良好的职业道德和较强的风险意识；（二）符合岗位规定的要求；（三）熟悉担保业务，掌握与担保相关的专业知识和法律法规。第十条 限制被担保对象控制措施（一） 被担保对象主要为:1、公司子公司、合营企业、联营公司；2、公司主要供应商、主要客户；3、与本公司经济利益有密切关系的其201、他企业。（二）下列对象，公司原则上不能为其提供担保：1、公司股东；2、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；3、财务状况恶化、资不抵债的；4、管理混乱、经营风险较大的；5、与其他企业出现较大经营纠纷、经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；6、个人债务。（三）被担保对象（被担保人）的条件：1、企业有良好的发展前景；2、有良好的经营业绩和管理水平；3、财务状况良好，资产负债率一般不超过70%；4、近两年财务无虚假记载；5、近两年内无违法行为记录或恶意损害股东、债权人及其他人利益的记录。第十一条 担保权限控制措施集团公司应对担保权限进行限定：下属分子公司不具有对外担保权，分子公司内部担保202、统一由集团公司进行担保，不允许相互担保。第十二条 担保事项控制措施（一）公司不为非法高利贷提供担保；（二）公司不为未经政府批准的任何集资和债券发行提供担保；（三）公司提供担保时，不得对多个合同提供最高额限度担保，只能按合同逐笔提供担保；（三）公司不为属于投资性质的借贷业务提供担保，不为注册资金提供担保。第十三条 反担保控制措施（一）对外提供担保必须要求被担保人提供反担保；（二）被担保人必须经担保人认可的本单位或符合法律规定的第三人的资产提供反担保，并且签订反担保合同；（三）反担保形式，可采用：1、动产、不动产抵押；2、动产质押和权利质押；3、保证。（四）反担保中的保证应为连带责任保证，保证人的203、主体资格必须符合担保法的规定；（五）下列财产或权利可以作为反担保的抵押或质押物：1、抵押物：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；（2）所有的机器，交通运输工具和其他财产；（3）抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物；（4）依法可以抵押的其他财产。2、质押物：（1）依法可以处分财产；（2）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单；（3）依法可以转让的股票、股权；（4）依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；（5）依法可以质押的其他权利。（六）公司不接受下列财产作为反担保的抵押物或质押物：1、土地所有权；2、所有权、使用权不明或有争议的财产；3、依法被查封、扣押204、监管的财产；4、依法不得抵押或质押的财产。（七）接受抵押或质押方式的担保，必须依法办理抵押或质押登记手续，所发生的登记费、手续费用由申请担保人或第三人承担。未办理完反担保有关工作，不签订担保协议；被担保人的一方，其股东用其股权或财产作反担保抵押物或质押物时，须按法律程序办理；（八）抵押或质押物的价值应经评估机构评估；（九）被担保人提供的抵押或质押物价值应达到公司为其提供担保金额的150%以上；（十）反担保人用已出租的财产作为反担保抵押时，应书面告知承租人；（十一）反担保人以与他人共有财产作抵押或质押物，遵守以下原则：1、共同拥有的财产，应征得共有人同意；2、按份共有的财产，以担保人所拥有的份额205、为限；3、反担保人作为反担保抵押的实物必须投保并妥善保管，不得遗失或损坏，债务清偿完毕前未经公司同意，不得将抵押实物出租、出售、转让、再抵押或以其他方式处理；4、反担保义务履行，根据担保法有关保证、抵押、质押权利实现的条款，公司有权向反担保人追偿。第十四条 担保财产保管与记录控制措施（一）集团公司应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。（二）集团公司财务部应妥善管理有关担保财产和权利证明，定期对财产的存续状况和价值进行复核，发现问题及时处理。第十五条 担保监测控制措施（一）要求被担保人必须定期向集团公司（担保人）提供其真实完整的经营状况，集206、团公司有权随时查询被担保人的财务状况；（二）监测事项，担保合同生效后，财务部负责对被担保人的日常监测工作，定期出具监测报告，财务部重点监测以下事项：1、被担保单位、被担保项目资金流向；2、被担保单位的经营管理情况和财务状况。（三）监测方式，公司根据实际情况采取以下方式，对被担保单位、被担保项目进行监测：1、参加被担保单位与被担保项目有关会议、会谈和会晤；2、对被担保工程项目的施工进度和财务进行审核；3、派员进驻担保单位工作，被担保单位有责任提供方便和支持。（四）发现异常情况时，财务部门必须立即向财务总监、总经理、董事长报告。公司财务总监、总经理、董事长接到异常情况报告后，及时组织有关会议研究对207、策并实施，以化解担保风险；（五）要求被担保人在担保债务到期前一个月，必须向集团公司（担保人）提供偿还债务情况报表或计划及相关财务报表；（六）要求被担保人每次归还债务必须向集团公司（担保人）书面报告，并提供有效凭证，债务全部清偿之后，必须通知公司（担保人），并提交有关归还债务凭证的复印件；（七）债务履行期届满，被担保人不履行债务，由公司承担担保责任履行担保义务后，在有效期限内及时向被担保人主张权利，确保公司财产不受损失。第十六条 监督控制措施（一）监督检查主体，集团审计部门采用定期或不定期方式对公司担保管理行为进行审计和监督。（二）监督检查内容（1）担保业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否208、存在担保业务不相容职务混岗的现象；（2）担保业务授权批准制度的执行情况，重点检查担保对象是否符合规定，担保业务评估是否科学合理，担保业务的审批手续是否符合规定，是否存在越权审批的行为；（3）担保业务监测报告制度的落实情况，重点检查是否对被担保单位、被担保项目资金流向进行日常监测，是否定期了解被担保单位的经营管理情况并形成报告；（4）担保财产保管和担保业务记录制度落实情况，重点检查有关财产和权利证明是否得到妥善的保管，担保业务的记录和档案文件是否完整。（三）监督检查结果处理1、对监督检查过程中发现的担保业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措209、施加以纠正和完善。2、监督检查部门应当向总经理或财务总监报告担保事项业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。第四章 内部控制关键业务流程第十七条 担保（一）业务流程图被担保对象业务部门公司领导董事会股东合同签订提出申请是否受理担保评估权限审批权限审批担保监控（二）关键控制点业 务 操 作操 作 人控 制 要 求备 注1、申请受理公司领导（1）审查申请人是否属于公司规定的担保对象；（2）对已明显存在资不抵债、信用差、财务状况差的企业不予受理。2、担保评估财务部门、法律部门、审计部门（1）审查担保申请人提供的申请书及相关资料；（2）审查担保申请人主体资格；（3）审查申请担保项目的合法性；（4210、）调查分析担保申请单位的资产质量财务状况、信用状况、经营管理水平、盈利能力；（5）评估担保申请人相关项目的可行性研究报告；（6）评估担保事项的利益与风险；（7）提出评估报告。3、权限审批董事会、股东（1）根据权限审批范围，审批相应事项；（2）不得越权审批。4、合同签订董事长（1）担保合同条款由财务部门和公司法律顾问进行审查后，方可签订；（2）按审批权限经董事会批准或股东大会作出决议同意后，方可签订；（3）按公司授权签订。5、担保监控财务部门（1）登记担保台账；（2）保管担保合同（副本）；（3）跟踪被担保人的财务状况、盈利水平，债务履约情况；（4）发现异常情况及时报告。（三）权限指引1、业务部门211、（1）负责担保事项的评估及资信调查；（2）负责办理相关担保手续及抵押手续；（3）负责对被担保对象进行跟踪监测；（4）负责担保事项相关权证的登记和管理。2、公司领导（1）负责对担保事项进行受理审核。3、董事会、股东（1）根据公司章程及本制度规定分权限审批担保事项。第五章 内部控制活动规范文件第十八条 制订本管理办法参考的规范文件：（一）中华人民共和国担保法（二）企业内部控制规范基本规范（三）企业内部控制规范担保（征求意见稿）（四）国家其他相关法律、法规及公司相关规定XXXX股份有限公司内部控制制度-内部审计第一章 总则第一条 为了加强集团公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，规范公司经济行为，212、完善公司内部控制制度，防范经营风险，明确内部审计工作职责和规范审计工作程序，确保公司的各项内部控制制度有效实施，根据财政部中华人民共和国审计法以及审计署关于内部审计工作的规定、内部审计准则等的要求，特制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价公司经济活动的真实性、合法性以及内部控制的有效性来促进公司经营目标的实现。第三条 内部审计的范围主要包括集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司、办事处等现有的与公司存在控制与被控制、管理与被管理的部门或公司。第四条 审计形式主要有：（一）财务审计：资产审计、成本费用审计、投资效益审计及经济效益审213、计等；（二）内控审计：对与资金、物资、采购、生产、销售等相关的内部控制制度的执行情况进行审计；（三）专项审计：基建审计、技改的预决算审计、科研项目审计及经济责任审计等。第五条 公司设置审计部作为内部审计机构，未来审计部受董事会及董事会审计委员会的直接领导，依照国家法律、法规、政策和相关规定，独立行使审计监督职权，不受其他部门或个人的干涉。第六条 各职能部门及子（分）公司应依据此制度拟定内部相关管理办法。第二章 内部控制目标第七条 对被审计单位的经营活动的合法性、合规性、真实性和有效性进行检查和监督，以明确其是否履行了相应的职责。第八条 对被审计单位的财务情况及经济活动加以鉴证和证明，据以作出审214、计结论，以确定相关人员责任的履行情况，从而评价其工作效果。第九条 对集团制定的各种具体控制制度的合理性、完备性和有效性作出评价，对有关部门是否遵循既定目标和决策进行评价，以完善内部控制措施，考核相关人员的责任。第十条 协助有关单位寻找提高财务活动、经营管理活动的效率、效果和经济性的可能途径，达到改善经营管理，提高经济效益的目的。第三章 内部控制措施第十一条 统一审计控制措施（一）集团公司设审计部门对集团内成员进行审计，其他单位不设专职审计机构；（二）集团内成员外聘审计机构统一由集团审计部进行聘任和管理（年度审计审计机构由集团财务部联系，董事会聘任）；（三）外部审计报告统一由集团审计部进行归档管215、理。第十二条 职责权限控制措施（一）审计部门1、主要权限：（1）根据审计工作需要要求有关单位按时报送有关财务报表、计划、预算、合同、协议、会议纪要等资料；（2）检查公司及下属企业的会计报表、账簿、会计凭证、资金及其他财产，查阅有关文件资料等；索取有关文件、资料等证明材料，对审计涉及的有关事项进行调查；（3）列席涉及企业经营管理和重大业务、财务决策会议；（4）对正在进行的严重违反财经纪律、严重损失浪费的行为报告董事会、监事会、总经理后，作出临时性制止的决定；（5）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经公司主要负责人批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（6）216、提出改进管理、改善和加强内部控制制度，提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；（7）督促被审计单位执行审计意见和审计决定，检查审计结论的落实情况；（8） 审计过程中发现的重大事项有权直接向公司董事会、监事会报告；（9） 审计人员依法开展审计工作，接受审计的单位和人员应予以积极配合，公司保护审计人员的合法权益，任何单位和个人不得打击报复。2、审计部门的主要职责是对公司及属下企业的下列事项进行内部审计监督:（1）遵守国家有关财经法律、法规、规章制度情况;（2）股东大会（股东）、董事会、监事会决议执行情况;（3）公司制定的经营方针、年度财务预算执行情况;（4） 财务收支、财务会计资217、料和有关经济活动信息的真实性、合法性、完整性情况；（5） 公司资产、权益的安全、完整性，增值保值情况;（6）企业内部控制制度的建立、健全及内部控制制度的执行情况和有效性；（7）公司的重要合同、协议签定及履行情况；（8）对外投资的资金、财产的使用和效益情况，以及资产进行抵押或对外担保情况；（9）工程项目预、决算；（10）所属企业的法人任期经济责任审计；（11）参与企业的合并、分设、撤消和清算事项；3、除对以上事项进行监督监控外，审计部门还负以下职责：（1）根据董事会、监事会、总经理等委托办理其他审计事项；（2）协助董事会审计委员会开展工作；（3）配合国家审计机关、会计师事务所对公司的审计工作；（218、4） 对审计事项出具内部审计报告；（5）每季度应与审计委员会召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告。（二）集团公司职能部门及下属单位：1、协助审计部门执行审计活动；2、严格执行已批准的内部审计整改建议。第十三条 审计人员素质控制措施（一）审计人员需有良好的职业道德和较强的政治素质；（二）具备审计专业职称，具有一定的审计经验；（三）熟悉审计业务，掌握与审计相关的专业知识和法律法规。第十四条 审计计划控制措施（一）审计部根据公司年度工作重点和指导精神，结合上年度工作总结，制订具体的年度审计工作计划，报公司董事会批准后实施。（二）对已列入年度审计工219、作计划的项目由审计部自主安排开展审计工作，其他审计工作依据公司董事会、监事会等授权部门委托开展审计工作。第十五条 审计过程控制措施（一）预先通知：一般情况下审计部会提前三天将审计通知书以书面形式送到被审计单位。（二）成立审计小组：审计部预先根据审计事项成立审计小组，并指定小组负责人。（三）实施审计：审计小组到达被审计单位后根据审计计划通过审计流程实施审计。（四）审计报告：审计结束后，根据编制的审计工作底稿编写审计报告，审计报告需征求被审计单位意见，被审计单位的意见与审计报告将一并提交到董事会。（五）审批：董事会对审计报告审定、讨论通过后作出审计结论与决定，由董事长批准签发，形成内部审计意见书与220、内部审计决定书。（六）执行：内部审计意见书与内部审计决定书自送到被审计单位之日起生效，被审计单位必须执行。（七）后续跟踪：审计部门对于审计过程中发现的重要事项需进行后续跟踪，检查被审计单位对审计决定的执行情况。第十六条 审计档案控制措施（一）审计部门在每个审计项目结束后，建立审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，并在年度结束后的3个月内送交档案保管室保管。（二）审计底稿的保存时间为5年，季度审计报告的保存时间为5年，其他审计报告应长期保存。（三）审计报告的销毁必须经审计委员会同意及董事长审批后才能进行。第四章 内部控制活动规范文件第十七条 制订本管理办法参考的规范文件：（一）中华人民共和国审计法（二）内部审计准则（三）企业内部控制规范基本规范（四）国家其他相关法律、法规及公司相关规定