1、有限公司内部控制、会计稽核管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 内部控制制度第一章 总则一、公司内部控制的目的与内容（一）、目的：内部控制是为了更好的保护企业资产，提高企业经营效率，坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施，有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性。制定本制度。（二）、公司内部控制的内容本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、组织规划控制和财务控制、电子信息系统控制、内部审计控制、全面预算控制和财产保全控制等2、内容。二、职责（一）、总经理：对董事会负责，主要职责是主持公司的经营管理工作，并向董事会汇报工作；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和经营方案；拟定公司内部管理机构设置方案；拟定公司的管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人；聘任或者解聘除应由董事会聘任或解聘以外的所属部门负责人员；公司章程或董事会授予的其他职权。（二）、公司总部各职能部门：具体负责起草、完善和实施本专业系统的管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统管理和控制情况的检查。第二章 环境控制第一条：环境控制包括人事控制和职工素质控制。第二条 人力资源1、公司人事行政部负责总部人员引进、人力资源规划等3、制度的执行。工作范围包括：员工招录、调配、解辞、任免、请假、休假、退休、奖罚、薪酬福利、档案管理、职称管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作内容。2、各分公司人事行政部负责所属公司人员的引进、人力资源规划等事务的执行，以及相关具体事务的办理。第三条 管理人员的聘任或解聘1、公司按产权关系，本着下管一级、分级负责，分层管理、责权利统一的原则予以管理。2、管理人员聘任或解聘程序：2.1总裁办公室（各子公司综合部）提供拟聘任或解聘人员的基本情况；2.2（各分公司经理）提出拟聘任或解聘名单；2.3公司（各分公司）经营领导班子办公会议讨论通过；2.4总精力（各分公司经理）签发聘任或解聘文件。3、聘任管4、理人员的权限：3.1董事长由董事会选举产生或罢免；3.2总经理由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘；3.3副总经理、财务负责人由总经理提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘；3.4公司各职能部门负责人由总经理提名，公司人事行政部资格审查通过，由总经理聘任或解聘；3.5各分公司副经理以上管理人员由经理提名推荐，交由公司人事行政部进行任职资格审查，审查通过后由总经理聘任或解聘；3.6各分公司部门负责人由各分公司经理提名，各分公司经营领导班子会议讨论决定，报人事行政部备案。4、聘任待遇：4.1各级聘任的管理人员实行聘任制；4.2聘任期间，可享受所任职务的岗位工资和福利待遇；4.3任职期满，不再聘任5、的，另行安排工作，按新工作岗位享受工资福利待遇。5、任职条件及晋升规定：5.1有强烈的事业心和良好的职业道德，有开拓、创新、团队精神，廉洁奉公，个人修养水平和综合素质较高；5.2 有一定的思想理论水平和专业知识，懂得国家有关法律规定和经济政策，具备胜任所任职务的业务能力、工作经验、协调组织及管理能力；5.3公司职能部门负责人、各分公司副经理以上人员，一般应该具有本科以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格；5.4各分公司中层管理人员，一般应具有大专以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格；5.5公司职能部门负责人、各分公司副经理以上人员，一般应有在本专业工作五年以上工作经历；5.6各分公司6、中层管理人员职务，一般应有在本专业三年以上的工作经历；5.7德才兼备、业绩突出的，可不受此限制；6、管理人员解聘规定：6.1聘任试用期（3个月）不能胜任工作的，立即由聘任单位解聘；6.2考核不合格的立即解聘；6.3以权谋私、贪污受贿，经查证属实的，立即解聘，并追究其经济责任和法律责任；6.4争名夺利，拉帮结派，搞小圈子，使公司工作受到影响并造成经济损失的立即解聘；6.5工作作风差，脱离群众，独断专行，使企业蒙受经济损失的立即解聘；6.6 违反公司各项规章制度和劳动纪律的，立即解聘；6.7解聘后，工资待遇随之改变。第四条 员工的招录、调配和解辞1、公司实行全员劳动合同制。公司必须与员工签订劳动合7、同，涉及公司商业秘密等重要的技术、业务岗位还需要签订竞业限制协议或保密协议。2、各单位招录、调配员工，必须坚持任人唯贤的原则，做到公平、公正、公开。3、各单位在年底须做好下一年度的四定 （定机构、定岗、定编、定员）计划，报公司人事行政部审核汇总，并报送总经理审批。4、原则上各单位必须按计划招聘和录用员工，不得超编，如情况特殊的，须填报招聘审批表，经公司人事行政部复核，报经总经理批准后方可增加招聘。5、招聘5.1公司总部招聘：用人部门填写招聘审批单，送人事行政部复核后，报经总经理批准后，由人事行政部负责招聘。5.2各分公司副经理以下员工的招聘：由各分公司人事行政部自行招聘，但招聘前须报送公司人事8、行政部备案。5.3 笔试：各单位根据招聘岗位要求，进行书面考试（特殊岗位须持有国家颁发的上岗操作证，如司机驾驶执照、电工证等）。5.4面试：5.4.1公司各职能部门、各分公司副经理以上的人员须经公司领导面试后方可录用；5.4.2公司各职能部门工作人员、各分公司中层管理人员由录用部门领导和公司人事行政部共同面试合格后，方可办理录用手续。对于较为特殊的岗位还须经公司领导面试合格后，方可办理录用手续；5.4.3 各分公司其他员工经其所属分公司部门负责人及该分公司人事行政部面试合格后方可录用，特殊岗位的经该分公司经理面试合格后办理录用手续。5.5试用程序：5.5.1按公司人事行政部要求报送相关材料；59、.5.2到公司所在地区级以上医院体检；5.5.3 所需材料齐全后公司人事行政部(各分公司人事行政部)与其签订试用期协议 （部分特殊岗位的员工需签订保密或竞业限制协议）；5.5.4新录用的员工持报到通知单到所录用的部门报到。5.6转正5.6.1公司总部录用的新员工试用期满后，向部门负责人提出转正申请，经批准后办理转正手续；5.6.2各分公司录用的新员工试用期满后，向部门负责人提出转正申请，经批准后办理转正手续。6、劳动用工6.1.1公司总部录用的员工转正后，由人事行政部与其签订劳动合同，特殊岗位的需另外签订保密协议、竞业限制协议；6.1.2 各分公司录用的员工转正后,由所属公司人事行政部与其签订10、劳动合同,特殊岗位的需另外签订保密协议、竞业限制协议。6.2社会保险：6.2.1员工一经转正，所属公司即按国家规定为员工办理有关社会保险；6.2.2员工参加社会保险后，除依法享有各项权利及应得的各种给付外，不得再向所在公司要求额外赔偿或补助；6.2.3受理单位：公司总部员工在人事行政部办理，各子公司员工在所属公司人事行政部办理；6.3退保：7、解辞7.1员工有下列情形的，公司可以随时解除劳动合同，不承担任何补偿责任：7.1.1在试用期内被证明不符合录用条件的；7.1.2在合同期内，职工由于本人原因提出辞职的；7.1.3严重违反劳动纪律或公司规章制度的；7.1.4严重失职、营私舞弊，给公司利益造11、成重大损失的；7.1.5经查证属实具有贪污、盗窃行为尚未达到刑事处分的；7.1.7因违法犯罪活动被司法机关依法追究刑事责任的；7.1.8法律法规规定的其他情形的。7.2 有下列情形之一的，公司可以提前30日以书面形式通知员工解除劳动合同，但应按相关规定支付经济补偿金：7.2.1公司因生产经营需要裁减人员的； 7.2.2员工患病或非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事公司另行安排的适当工作的；7.2.3员工经考核不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位后，仍不能胜任工作的；7.2.4公司与员工在合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使原劳动合同无法履行，经双方协商不能就变更合同达成协12、议的；7.3有下列情形之一的，公司不能解除劳动合同：7.3.1 员工因在公司工作期内患职业病或因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；7.3.2员工患病或非因工负伤，在国家规定的医疗期内的；7.3.3女员工在孕期、产期、哺乳期内的；7.3.4法律、行政法规规定的其他情形。7.4员工在合同期内辞职或者调离，各分公司副经理以下人员应该提前30 日，各分公司副经理以上和财务负责人应该提前90日，以书面形式通知公司，经公司研究同意后，由所属公司办理离职结算手续，员工离职前必须先行办理工作交接手续，各分公司副经理以上人员和财务负责人还须办理离任审计，否则，公司将保留追究对其本人法律责任的权利。7.513、有以下情形的，不得辞职或者调离：7.5.1有经济问题正在接受审查的；7.5.2借用公司的公款、公物未还清的；7.5.3公司交给的任务正在进行当中，不能中断的；7.5.4玩忽职守，给公司造成重大的经济损失未处理完毕的。7.6离职手续离职的员工须到所属公司领取职工办理调动（解除劳动合同）手续清单，先行办理工作移交手续，然后按手续清单的要求到各单位清算并签订意见，凭手续清单办理离职的相关事宜。第五条 培训1、为提高员工业务技能、专业水平和综合能力，以适应公司的发展需要，公司实行员工培训制度，鼓励员工参加提高自身业务水平和技能的各种培训，同时公司也适时为员工提供培训机会，以协助员工适应未来的发展；2、14、员工培训必须以不影响本职工作为前提，遵循学习与工作需要相结合，讲求实效。员工培训分为：2.1职前培训：新招聘员工培训。2.2在职培训：不脱产培训、半脱产培训、脱产培训、自我开发。3、新员工必须参加职前培训，培训合格后方可上岗，并作为转正的重要条件之一，培训考核不合格的经再次培训和考核，合格后方可正式上岗，不合格者将不再留用；4、公司总部员工和各分公司中层以上管理人员外部培训，由公司人事行政部负责策划和组织，各职能部门及各分公司内部培训由各单位自行策划和组织，各职能部门、各分公司于每年度年初制定年度培训计划，并报公司人事行政部审核备案，公司人事行政部负责制定公司总部的年度培训计划。第六条 保密义15、务1、员工必须严格遵守公司的保密制度、保密协议，保守公司的商业秘密和技术秘密，维护公司的知识产权；2、不得向任何人泄露、披露公司的商业秘密或允许他人使用公司的商业秘密和技术秘密；3、非经公司书面同意，不得使用公司秘密进行经营活动，不得利用公司秘密进行新的研究和开发；4、对涉及公司秘密的有关文件、资料，应该妥善保管、使用；5、在开展公司对外的宣传和交流活动中，确需使用公司商业秘密或技术秘密时，须经过公司授权或批准；6、员工在进入公司前，应主动向公司说明其在原单位承担的保密义务和竞业限制协议，否则由此产生的后果由其本人承担；7、参与公司重大项目开发的工作人员，在任务尚未完成前要求调离、辞职的，因此16、可能泄露公司在该项目中所涉及的技术秘密，公司有权不批准。如因擅自离职给公司造成经济损失或泄露有关秘密的，应追究其相关法律责任；8、在工作时间内利用公司的工作条件、物资条件或为完成公司的工作任务所创造的成果，归公司所有，员工不得擅自使用、泄露、转让或用以谋取私利；9、在重要的技术、业务、管理岗位上的工作人员必须和公司签订保密协议和竞业限制协议；10、员工从公司内部部门调出时，必须向该部门移交一切涉及商业秘密的资料。员工离开公司时，个人保管的上述有关文件、物品应该全部交回公司。第七条 考核1、公司人事行政部负责公司各职能部门及各分公司的绩效考核；2、考核的原则：客观、公正，注重绩效考核；3、考核内17、容和方法另行规定。 第八条 奖罚1、公司全体员工都必须遵守国家的有关法律、法规，遵守公司的各项规章制度，努力学习和掌握岗位所需的业务知识、技能，团结协作、奋力开拓，尽职尽责完成本职工作；2、坚持奖罚分明的原则，在奖励上，以精神奖励和物质奖励相结合，在处罚上，以教育为主，处罚为辅的原则；3、对于有以下表现之一的，给予奖励：3.1出色完成本职工作，受到公司表彰；3.2为公司的发展积极献计献策，所提出的合理化建议被采纳，并在公司的日常经营中取得了良好的经济效益或社会效益者；3.3保护公共财产，防止事故发生，维护公司利益，使公司免受经济损失者；3.4敢于同不良行为作斗争，自觉抵制歪风邪气，维护公司正常18、生产、工作秩序，稳定社会治安，有显著成绩者；3.5忠于职守，廉洁奉公等方面事迹突出者；3.6其他方面有突出成绩和贡献者。4、员工的奖励分为记功、记大功、晋升工资、授予“先进工作者”称号、一次性发放奖金。5、对于员工给予奖励，需经所在部门员工讨论或评选，员工所有奖励的材料统一归入员工本人档案。6、对有下列行为的员工，经批评教育不改的，视情节轻重，分别给予扣除部分工资、警告、记过、记大过、降（职）级等处分：6.1违反公司规章制度，给公司造成经济损失或不良影响的；6.2在正常情况下不能按时完成工作任务的；6.3不服从工作安排和调动、指挥，或无理取闹，影响工作秩序的；6.4拒不执行公司决定的；6.5工19、作不负责，损坏设备、工具，造成经济损失的；6.6工作失职，违章操作或违章指挥，造成事故或经济损失的；6.7滥用职权，违反财经纪律，挥霍浪费公司资财，损公肥私，造成经济损失的；6.8挑拨是非，破坏团结，损害他人名誉，影响恶劣的；6.9泄露公司商业和技术秘密的；6.10利用职权对员工打击报复或包庇员工违法乱纪行为的；6.11有其他违章违纪行为，公司认为应予以处分的。7、员工有上述行为，情节严重，触犯刑律的，提交司法部门依法处理。8、员工处罚程序：由各分公司自行决定员工处罚的方式。公司总部员工和各分公司副经理以上人员的处罚，记大过降级处分由各分公司和公司人事行政部共同审查，并提出处罚意见，报经总裁批20、准后执行。9、对员工的处罚，必须书面通知本人按规定办理相关手续，处罚材料归入本人档案，受过处分的员工如有不服的，可以书面、口头方式向公司人事行政部、法务部员工关系科，或向劳动仲裁委员会申请仲裁，但在处分未改变以前，仍按原处分执行。第九条 专业技术人员任职资格的评聘1、公司对专业技术人员资格评聘实行评、聘分开。2、外部评审：2.1公司总裁办（各子公司综合部）及时传达主管部门有关文件并组织职称申报，申办人必须认真填写各种申报表格；2.2申报职称主管部门批准，取得相应职称资格。3、取得职称的人员从事与职称相对应的工作，经公司聘任享受公司相关的职称待遇。第十条 工资1、公司根据国家法律，本着企业与员工21、互惠的原则，给予员工合理工资待遇。2、员工工资视其岗位、技能、工龄及所在企业经济效益决定。3、加班费具体标准按国家政策法规执行。4、各分公司年度工资总额和考核方案由人事行政部提出，报公司总经理审核通过后执行。5、各分公司工资分配方案，由各分公司经理办公会议审议通过，报公司人事行政部备案。6、不同岗位上的员工享受不同的岗位绩效工资，原则上公司每年根据企业经营情况及员工年度考核结果对员工薪资进行适当调整。如需要临时调整员工薪资的，薪资调整的管理权限如下：6.1公司总部各职能部门员工的工资调整，由所在部门提出书面申请，人事行政部复核，总经理审批。6.2各分公司员工调整薪资的，由所在公司人事行政部提出22、方案，所在公司经理审批；报公司总部人事行政部备案。7、员工工资实行月薪制。8、工资发放按国家有关规定扣除个人所得税。9、公司于每月定期定时发放工资，如遇节假日原则上可相应提前发放。第十一条 人事档案管理1、公司正式员工档案由所属公司派专人负责管理。2、录用人员手续办理完毕后，各单位将录用人员资料自行录入人事信息管理系统，并将档案存档。对于本单位的人员增加、变动情况，各单位必须在人事信息管理系统中及时更新。3、员工档案管理必须执行国家的有关档案管理法规和制度，指定专人管理，确保档案的完整和安全。4、档案的保管与保护：4.1员工档案要集中管理，做到安全保密，分门别类便于查找；4.2要配置专用的档案23、柜；4.3档案管理人员要建立档案台账和统计制度，每年全面检查和清理一次档案，发现问题及时解决。5、各单位因工作需要查阅和借用员工档案的，按以下规定办理：5.1查阅部门提交申请，经所属公司主管人事领导审批后方能查阅；5.2员工档案原则上不外借，如因公借出使用时必须要提出书面申请，经所属公司主管人事领导批准后，方可借出。借用员工档案必须要严格履行登记手续，限期归还，不得擅自转借他人；5.3查阅档案时不得涂改、圈划、抽取、撤换档案或复制，违反者将视情节严重给予批评教育直至纪律处分。6、正式调入的员工离职时，要尽快办理调动手续和档案关系转出手续。第十二条 考勤管理1、公司的作息制度，根据员工与公司签订24、的劳动合同执行：每天工作八小时、每周工作40小时的工作制：2、法定节假日节和休息日按国家规定放假，不能停止作业的岗位，由各单位安排值班。3、公司人事行政部（各分公司人事行政部）负责工作日的考勤管理。4、考勤刷卡：4.1员工上下班实行刷卡制度，所有员工都必须实行上下班刷卡；4.2如因特殊情况未能实行刷卡的员工，必须以书面形式说明原因，经部门领导签字后，报公司人事行政部（各分公司人事行政部）备案。4.3员工工资按照电脑考勤刷卡结果发放，由于个人原因造成记录不全的，不得补发工资；4.4外勤人员因工作有一定的弹性，由相关部门负责人进行考勤记录，并报公司人事行政部（各分公司人事行政部）。第十三条 工作纪25、律1、公司员工必须严格遵守公司的工作纪律。2、在公司工作的员工在上班时间内进出公司区，需按以下规定办理：2.1出门：员工因公务或其他原因需在上班时间出公司的，填写员工外出审批单，注明外出原因、地点、往返时间，经单位领导批准后，方可外出。2.2迟到、早退出入公司：迟到、早退员工必须在门卫处登记姓名、部门、卡号后，并经门卫与所在部门联系确认后放行。3、员工上下班需着装整齐，佩带识别证。4、严禁在工作场合内吸烟、随地吐痰、乱泼污水、乱扔果皮和纸屑等杂物；5、禁止在墙壁上或其他办公用品上乱写乱画；6、严禁在工作区域内大声喧哗、吵闹，禁止打架斗殴和从事赌博等活动，违者公司将按照相关规定给予处罚，情节严重26、者予以除名并移送公安机关处理；7、自觉爱护公共设施，禁止践踏草坪，严禁随意损坏公共安全、消防设施。损坏公物要照价赔偿，破坏公物加倍处罚，严重者追究法律责任；8、严禁无关车辆进入公司，严禁将家属带入工作区域；9、工作时间谢绝非工作关系人员前来考查、访问、调研。第十四条 请假、休假1、员工请假需填写请假审批单，经审批后报公司人事行政部（各分公司人事行政部）备案，假满后须至公司人事行政部（各分公司人事行政部）办理销假手续。请假手续不全或无正当理由逾期不归的，一律按旷工处理；2、公司总部各职能部门员工请假 3 天以内的，经部门负责人同意后，报人事行政部备案。请假4天以上的，部门负责人同意后，经公司分管27、领导审批后，报人事行政部备案。3、各分公司副经理以上人员请假，不论天数，都须公司总经理审批，并报人事行政部备案。4、各分公司员工请假 3 天以内的，部门负责人审批；4 天以上的部门负责人同意，所在分公司经理审批。5、员工因私事请假属于事假，事假1-3天以内的，取消当月绩效考评工资； 4 天以上的，除取消当月绩效考评工资，扣除当月岗位工资的 30%；并且一年之中累计事假天数不能超过15天，超过天数按旷工计算。6、病 假：6.1职工请假到医院看病，必须事先向部门负责人请假，批准后凭“三证” （病历卡、疾病证明、药费单）及休假证明，可算半天病假；特殊情况为一天。无任何凭证，则按旷工论处。6.2 职工28、有病需要休息，必须持“三证”，符合实际，按审批权限核准后方可。6.3 病假在 30 日以内的，按实际病假天数扣除绩效（考核）考评工资，病假超过30天以上者按不低于杭州市最低工资标准的80%发放生活费用。6.4职工因病或非因工负伤，需要停止工作进行医疗时，根据其参加工作年限和公司系统内工作年限，给予三个月到二十四个月的医疗期。6.5员工因工伤住院或不能正常上班的，凭当地社会保险局出具的工伤认定书可休工伤假，工伤假期，工资按国家规定照常发放。工伤保险按当地有关规定执行。7、婚、丧假：7.1 公司的正式员工在公司工作满一年以上的可享受婚假 3 天（晚婚假 15 天）的休假制度，休婚假必须在结婚年度内29、，该规定不含国家规定的法定节假日和休息日在内；7.2公司的正式员工直系亲属丧亡，可休丧假3天，路途往返时间另计；7.3公司的正式员工在国家规定的婚、丧假期间，工资照发。8、产假：在公司工作的女员工可按国家规定享受产假，一般为90天，难产的增加15 天，多胞胎生育的，每多生育一胎可增加产假 15 天，产假期间按国家有关规定发放工资，并不低于当地最低工资标准；9、探亲假91符合休探亲假条件的未婚职工，经审批同意，每年给假期一次，假期 二十天；92 符合休探亲假条件的已婚职工，经审批同意，每四年给假一次，假期二十天。 第十五条 退 休 1、员工符合下列条件的，须办理退休手续：1.1男年满55周岁，女30、年满50周岁；2、员工退休后，到当地社保机构按月领取养老金；第十六条 福利待遇1、为安定员工生活，增进员工福利，由人事行政部人事科办理有关员工福利事宜。 2、员工婚丧、住院、致赠礼金、奠仪或慰问金，其给予标准另行制订。3、公司为员工提供午餐补贴。第三章 组织规划制度第一条 组织规划是对公司组织机构设置、职务分工的有效性与合理性所进行的控制。其目的是利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。第二条 企业组织机构有两个层面：一是法人治理结构问题，涉及到董事会、监事会和总经理的设置及相关关系；二是管理部门的设置及相31、关关系。第三条 组织规划控制的内容1、对不相容职务的分离1.1所谓不相容职务的分离式指那些由一个人担任，即可能发生错误和弊端又可掩盖其错误和弊端的职务。1.2企业内部主要不相容职务有：1.2.1授权批准职务；1.2.2业务经办职务；1.2.3财产保管职务；1.2.4会计记录职务；1.2.5审核监督职务。1.3企业内部主要不相容职务之间应当实行如下分离：1.3.1授权批准职务与业务经办职务相分离；1.3.2业务经办职务与审核监督职务相分离；1.3.3业务经办职务与会计记录职务相分离；1.3.4财产保管职务与会计记录职务相分离；1.3.5业务经办职务与财产保管职务相分离。2、推行职务不兼容制度，明32、确岗位责任制：2.1杜绝高层管理人员交叉任职，避免人员重叠；2.2明确界定员工的岗位职责，以保证经营过程中每个环节功能的实现，让各岗位之间有效的沟通与协调，使各项工作流程顺利进行。2.3明确权、责、利，避免不必要的推诿。2.4公司岗位责任制的形式2.4.1岗位责任应当以书面的形式确定下来，尽量避免一些实际工作中形成的事实分工和口头分工形式。2.4.2在确定职责时应尽可能地细化、明确、周全，应考虑到责任和权利的匹配。2.4.3应要求工作人员阅读与自己岗位相关部分，并在阅读后予以签字，避免事后的推诿。2.4.4利用各岗位分工形成的内部牵制作用，达到各岗位相互勾稽的效果。2.4.5某项业务的全过程不33、能由一个部门或某一人来完成。3、工作流程图制作工作流程图要对各个工作程序予以图解化。便于且也对业务流程进行分析、考察和改善。第四章 业务、资金审批支付制度为规范经济业务支出的审批及报销程序，明确业务经办人、部门负责人及签 批人的责任，确保公司各项经济业务支出“合理、合法、合规”进行，有效避免 财务风险，特制定本制度。第一条 经济业务支出及审批权限：1、 经济业务类别及审批权限：金额500元业务性质区域第一审批人第二审批人第三审批人备注（审核）交 际 费公司总部直接领导部门主管财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务差 旅 费公司总部直接领导部门主管财务主管财务分公司部门主管行政人事经34、理财务主管财务办 公 费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务交 通 费公司总部直接领导部门主管财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务会 务 费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务水 电 费公司总部行政人事经理财务主管分管副总财务分公司行政人事经理财务主管分管副总财务其他通讯费公司总部行政人事经理财务主管分管副总财务分公司行政人事经理财务主管分管副总财务广 告 费公司总部行政人事经理财务主管分管副总财务分公司行政人事经理财务主管分管副总财务业务培训费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主35、管行政人事经理财务主管财务咨 询 费公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务财务费用公司总部主办会计财务主管财务分公司主办会计财务主管财务物资采购公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务其 他公司总部部门主管行政人事经理财务主管财务分公司部门主管行政人事经理财务主管财务500元金额2000业务性质区域第一审批人第二审批人第三审批人备注（审核）交 际 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务差 旅 费公司总部部门主管财务主管分管副总财务分公司部门主管财务主管分管副总财务办 公 费公36、司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务交 通 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务会 务 费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务水 电 费公司总部行政人事经理分管副总总经理财务分公司行政人事经理分管副总总经理财务其他通讯费公司总部行政人事经理分管副总总经理财务分公司行政人事经理分管副总总经理财务广 告 费公司总部行政人事经理分管副总总经理财务分公司行政人事经理分管副总总经理财务业务培训费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务咨 询 37、费公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务财务费用公司总部主办会计财务主管分管副总财务分公司主办会计财务主管分管副总财务物资采购公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务工资福利公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务其 他公司总部部门主管行政人事经理分管副总财务分公司部门主管行政人事经理分管副总财务金额2000业务性质区域第一审批人第二审批人第三审批人备注交 际 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务差 旅 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部38、门主管分管副总总经理财务办 公 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务交 通 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务会 务 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务水 电 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务其他通讯费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务广 告 费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务业务培训费公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务咨 询 费公司总部部门主管分管副总总经理财务39、分公司部门主管分管副总总经理财务财务费用公司总部主办会计财务主管总经理财务分公司主办会计财务主管总经理财务物资采购公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务工资福利公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务其 他公司总部部门主管分管副总总经理财务分公司部门主管分管副总总经理财务2、出差批准：（1）一般人员出差由部门主管批准；（2）部门主管出差由分管副总批准；（3）分管副总出差由总经理批准；（4）总经理出差由董事长批准。3、资金支付审批：货币资金对外支付由公司财务负责人签批。签批依据：（1）公司下达各部门的货币资金预算；（2）经济业务办理审批手续是40、否齐全；（3）有关付款合同、协议；（4）经济业务是否合理、合法、合规；（5）公司货币资金结存状况和总体安排；（6）其他需综合考虑的情况；4、财务负责人对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有 可有在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正，制止或 纠正无效时，提交总经理处理。5、财务部协助财务负责人搞好财务收支的审查工作，对于各种不合理、不合法、不真实、不完备的财务收支，有权不予受理。第二条 资金支出程序：包括预算、申领付款凭证、审核、批准和付款五项手续。1、预算：公司的货币资金支出全部纳入预算管理，没有预算的财务部一律 不办理付款手；2、申领付款凭证：指办理各项业41、务付款时，由业务经办人到责任会计处领取“货币资金付款凭单”。3、审核：指财务稽核人员对各类付款业务进行会计审核；4、批准：指公司财务负责人对各类付款业务进行签批；5、付款：指财务部出纳员办理付款业务。第三条 经济业务经办人及审批人的责任：1、业务经办人对经济业务的真实性、合法性负责；2、部门负责人对经济业务的真实性、合法性负责；3、审批人对经济业务的合法性、合规性、合理性负责；4、批准人对经济业务负有领导责任。 第五章 费用报销管理制度第一条 目的。为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第二条 管理方法。公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司42、特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。? 管理方法：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、车管费、所有部门的手机费、办公费。? 管理方法：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：公司职能部门的交际费、车管费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。? 管理方法：除此之外的相对固定费用采用预算管理。? 对“广告费”项目公司单独制定管理制度。1. 预算管理1.1 定义预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额1,000元的大额财产购置、修理，需另单独预算申请），财务部会同43、相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定各部门下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。1.2 具体实施1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的费用预算表，审批核准后的预算在月底前发回各单位。1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交费用预算表，则该部门的费用报支顺延一个月。1.2.4 公司由财务部建立统一格式的费用报销手册，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。1.3 超预算部分审批权限1.3.1部门44、本期费用合计数超预算500元，或单项费用超预算10，由各部门、各业务单位经理审批。1.3.2部门本期费用合计数超预算2,000元，或单项费用超预算30%，由人事行政部经理和财务主管共同审批。1.3.3部门本期费用合计数超预算2,000元，或单项费用超预算30%，由总经理审批。2. 额度管理2.1 定义额度管理是指：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是业绩、工作职务、员工人数等。2.2 具体实施2.2.1 根据业绩确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费超额度本期内不予报销，运输费超额度需向总部相关部门提出书面报告，经批准后方可报销。2.2.2 根据工作职务确定额度的费用项目是手机45、费。手机费超额度部分不予报销。2.2.3 根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额度部分本期内不予报销。3. 行政管理3.1 定义行政管理是指：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。3.2 具体实施3.2.1 单项费用金额200元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。3.2.2 行政领导级次：职员部门主管人事行政部经理总经理。3.3 行政管理审批权限3.3.1 单项费用500元，由各部门、各业务单位经理审批。3.3.2 单项费用2,000元，由人事行政部经理和46、财务主管共同审批。3.3.3 单项费用2,000元，由总经理审批。4. 其他变动费用其他变动费用项目是：差旅费、交际费、交通费、车管费、会务费、装修费、水电费、业务培训费、除手机费外的其他通讯费。5. 相对固定费用除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。第三条 费用内容及管理分类。管理方法费用项目费用内容预算管理额度管理分公司的交际费招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等手机费因工作需要而实际已支付的手机费办公费-其他办公用品日常办公支出，如购买纸笔、印制名片等交通费市内出差、办事所花费车费车管费公司承担的接送客人等运费预算管理行政管理职能部门的交际费招待47、客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等差旅费出差的在途车费、住宿费宿、市内交通费、出差生活补贴交通费市内出差、办事所花费车费车管费车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过桥路费等会务费参加各种会议而单独列明的费用装修费办公场地、仓库等的装修费用水电费支付的代理费用其他通讯费除移动通讯费之外的其他通讯费广告费支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等预算管理除上述变动性费用项目外的所有费用项目均列入相对固定费用第四条 费用报销单填列规范。1. 费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴附件，不得使订书针、大头钉、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。2. 报销的原始发票要求是正规发48、票，确实无法取得，可以采用付款凭单代替，但需写明原因，且金额不得超过100元。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据。3. 对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。4. 报销单据：4.1 使用说明单据名称使用说明差旅费报销单差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。支出证明单非差旅费的日常费用的报销。出差过程中的交际费和手机费补贴也分别单独填写支出证明单。原始凭证粘贴单对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报销单后面。领付款凭证个人差旅费暂借款。各类物品的购置费用请款单其他金额较大的日常费用49、支付。4.2 请款单使用注意事项4.2.1 各项请款必须附加采购合同、费用明细清单作为审核依据。4.2.2 办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费支出依据。4.2.3 请款单的审批权限，等同于“二、费用管理方法”中的权限。公司下达的直接支付给对方的付款通知书除外。4.2.4 请款单的大额日常费用（1,000元）支付，以支票形式为主。第五条 费用报销的步骤和流程。1. 公司所有报销的费用均须由总经理最后审批签字。各部门主管签字，财务部财务审核后送总经理审批。2. 步骤2.1 判断所发生的费用：有无预算？无预算或超预算，走“超预算部分审批权限”。2.2 判断所发生的费用：属哪种管理方50、法？2.2.1 如属“管理方法”判断是否超额度，若超额度不予报销。2.2.2 如属“管理方法”判断是否经过“行政管理”，单项费用金额200元是否有批准的书面申请？3. 流程详见费用报销流程附件第六条 借支规定。1. 公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。2. 个人差旅费借款，需凭批准后的出差申请单进行申请。2.1 个人差旅费借款的审批权限，按“二、管理方法-行政管理”中的“行政领导审批权限”执行。2.2 职员差旅费借款，最高限额为1,500元。2.3 部门主管差旅费借款，最高限额为2,500元。第七条 差旅费。差旅费分为两大块，第一块在途交通费及市内交通费采用预算管理和行政管理相结合的办法；51、第二块出差住宿费及餐贴采用额度管理和行政管理相结合的办法。所谓差旅费的行政管理是指填写出差申请单，并经相应行政级别批准，同时报财务部和人事行政部备案；产生的费用按行政级别审批。出差费用的报销标准分为两种情况：一、与业务单位一起出差，在途交通费、餐费、住宿费、市内交通费等费用根据实际情况审核报销；二、本公司员工出差（一）杭州地区以外出差1、 杭州地区以外出差的差旅费是指因公需要，到杭州地区以外出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。2、 出差期间的交际费不列入差旅费报销单，另行单独填写支出证明单，与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财52、务部门作退回处理。3、杭州地区以外出差，必须先填出差申请单，在人事行政部和财务部备案，并做好相应的工作交代。根据需要，凭批准后的出差申请单和备用金申请借支差旅费。4、出差回公司后，在2个工作日内，持差旅费报销单，到财务部门办理报销手续，无特殊原因未在2天内报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。1.6 在途交通费1.6.1 乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘坐飞机和软卧；乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分个人自理。超过10小时的可以由本部门主管向总经理申请飞机或软卧。1.6.2 在途交通费按路途时间给予报销。乘53、坐火车、长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，给予票价的40%补助。1.6.3 在途交通费还包括：1 飞机场至宾馆的往返出租车费。2 机场建设费、保险费。3 因时间紧急而需要代办票务而发生的代理费，按实际报销。4 自备车过路过桥费。5 自备车燃油费。1.7 出差生活补贴出差生活补贴按出差天数给予补助。1.7.1 出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。1.7.2 出发时间12:00的，出差天数为1天，反之为半天。1.7.3 到达时间12:00的，出差天数为1天，反之为半天。1.7.4 出差期间如遇上周末或节假日，按正常上班计算，不另外算加班。1.7.5 出差期间生活补贴不分地54、域，一律按30元每天计算。1.7.6 员工出差期间按出差日期收回相应的公司员工餐券。1.8 住宿费住宿费按地区标准给予报销。节约的部分归个人所有，超过标准的部分，由个人自己承担。1.8.1 出差同行人员中无论职务级别，一律按照省级城市、单列市200元，市县级城市160元的标准报销。1.8.2 出差人员如为单数3人，或同行人员中有异性，住宿费可以按标准乘以2的范围内报销，超出部分由出差人员自行承担。1.8.3 住宿费按实际住宿天数平均计算，以车船票的时间为准。1.8.4 如出差人员在车上过夜的，按票价的30%报销住宿费。1.9 市内交通费市内交通费包括除飞机票、火车票、轮船票、长途汽车票及有关机55、场费、保险费以外的所有交通费用，未能认定为长途汽车票的一律视同市内交通费。1.9.1 出差人员因病在外地住院，期间的市内交通费不再发放，生活补贴视同出差。1.9.2 长期驻外人员（指在同一城市、连续出差15天），期间的市内交通费按实报销。1.9.3 公司人员自备车外埠出差，期间的市内交通费不再发放。1.10 出差人员趁出差之便，事先经主管经理批准就近返家省亲办事的，其绕道车船费扣除直线单程车船费，多开支的部分由个人自理。不报销绕道和在家期间的出差生活补贴、住宿费和市内交通费。1.11 出差人员因游览或非工作需要的参观而开支的一切费用均个人自理。1. 本市出差（列入“交通费”费用项目）2.1 本56、市出差（或办事）仅有市内交通费，无在途交通费、出差生活补贴、住宿费项目。在会计费用科目中列入“交通费”，报销人填写支出证明单。2.2 市内交通费按实报销，原则上以公交车、地铁为主，无特殊情况不得乘坐出租车；若有特殊情况的，事先向主管经理提出申请，批准后方可乘坐。2.3 因工作需要而加班或外出办事的，时间在8:00前或22:00后，可乘坐出租车。2.4乘坐出租车的，在报销车费时，须在出租车票空白处，写明乘坐原因起讫地点，不写明两项内容的，在报销时财务部门作退回处理。2.5 公司自备车本市出差的，无市内交通费。2.6 驾驶员随领导出差本市而未就餐的，享有餐费补贴标准为20元。2. 工作外派3.1 57、根据公司需要派往外地业务单位工作的人员，其往来的在途交通费按外埠出差标准执行。3.2 对外地业务单位能够提供伙食或住宿的，一律由业务单位统一安排，据实际情况由总部与业务单位结算，出差人员不再享受期间的出差生活补贴和住宿报销。3.3工作外派期间的市内交通费不实行包干制，按实报销。4. 出差通讯费4.1凡外出公干人员，均可申请带出公用手机号码，此号码只用于公事，私人电话的费用由员工个人承担。4.2.如因公司暂无公用号码，但确因业务所需通讯费的，本人可申请对手机话费进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。另行单独填写支出证明单，与差旅费同时报销。出差费用标准（单位：元/58、天、人）在途交通飞机根据路程归口人事行政部预订火车、汽车按在途交通费标准实际报销轮船按实际报销（三等舱）出差生活补贴京沪穗深30省会、单列市30其他城市30住宿费标准京沪穗深标 准省会、单列市200其他城市160市内交通费京沪穗深按实报销，市内公交车费、打的费省会、单列市其他城市说明1 省会城市还包括天津、重庆两个直辖市，自治区政府所在城市。2 单列市主要是指经济发达城市，包括：大连、青岛、宁波、厦门、珠海、苏州。第八条 交际费。1. 定义交际费是指招待客人而产生的的支出，包括餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。公司职能部门的交际费采用预算管理和行政管理相结合的方法；业务单位的交际费实行预算59、管理和额度管理相结合的方法。所谓交际费的行政管理是指费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，单次费用金额200元必须采用书面申请，申请内容包括事由参加人数发生次数预计金额。所谓交际费的额度管理是指交际费的总额不得超过公司收入的1，超额度部分本期内不予报销。2. 额度2.1 整个公司的交际费控制在收入净额的2额度内使用。2.2 业务单位最大额度是收入净额的1。2.3 公司职能部门的交际费控制在收入净额的0.8额度内使用。3. 交际费必须单独填列支出证明单，并在摘要栏内简要列明事由参加人数发生次数，不写明三项内容的，在报销时财务部门作退回处理。出差期间的交际费须与差60、旅费同时报销。4. 如有高一级别主管人员参加，须有最高一级主管作为报销人。5. 招待费一次性支出在500元以上的，原则上刷卡支付，进行报支时应附刷卡帐单。第九条 话费通讯费。1. 凡外出公干人员，均可申请带出公用手机号码，此号码只用于公事，私人电话的费用由员工个人承担。2.如因公司暂无公用号码，但确因业务所需通讯费的，本人可申请对手机话费进行核实报支，但应附通话清单，并分别列出业务通话与私人通话的实际金额。另行单独填写支出证明单，与差旅费同时报销第一十条 办公费。1. 定义办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，如购买纸笔、印制名片、邮寄费、快递费、因工作需要公司统一订61、购的报纸及书刊、办公室清洁卫生所需的用品等。2. 办公用品分类2.1 办公用品按会计核算项目分为专用办公品、快递费、其他办公品具体如下：2.1.1 专用办公品：打印机、传真机专用的硒鼓、墨盒、色带等耗材和销售业务专用的单据。2.1.2 快递费：是指邮局的邮寄费、市内快递费。2.1.3 其他办公品：包括1 消耗品：购置税票，帐本、铅笔、胶水、胶带、大头针、图钉、曲别针、橡皮筋、笔记本、复写纸、便条纸、橡皮、夹子、印泥、圆珠笔、订书钉、复印纸、信纸、信封、订报刊等。2 管制消耗品：签字笔、修正液、电池、笔记本等。3 管制品：剪刀、美工刀、订书机、钢笔、计算器、各类书籍资料等。2.2 其他办公用品按62、使用可分为个人领用与部门领用2种。个人领用：由个人使用保管的物品，如铅笔、胶水、橡皮等。部门领用：是指打孔机等管制品，由部门指定人员领用、保管、集体使用3. 其他办公用品的日常管理3.1 消耗品的使用根据实际工作需要和以往使用记录进行数量控制，并根据不同的部门和人员的工作性质作相应调整。3.2 管制消费品根据工作需要严格发放、限定总数，自第二次领用起以旧换新。3.3 管制品主要供部门领用。3.4 领用办公用品须作领用登记，管理员应建立办公用品领用台帐和领用卡以控制办公品消耗。3.5 办公用品系为公共活动提供，严禁带出公司私用。3.6 新进人员到职时由各部门向行政部门提出文具申请单领文具，并列入63、领用卡。人员离职时，应将剩余文具交还行政部门。3.7公司办公用品（除财务部门专业用品外）由行政部门统一负责购买、保管和发放，各部门不得任意购买。特殊活动支付的费用可提出申请计划，报请批准后购买。4. 额度扣除专用办公品、快递费，各部门的办公费最高额度为每人每月20元，各部门的人数以总经办的批准人数为准。第一十一条 车管费。公司对车管费采用预算管理和额度管理相结合的的方法，如车管费超额度需向公司财务部、总经办提出书面报告，说明原因及改进的方法。1. 额度1.1 公司各职能部门车管费额度为收入的0.8%。1.2 其他业务单位的车管费额度为收入的0.2%。2. 支付的规定2.1 车管费所包含项目有过64、桥过路费、停车费、车辆维修保养费用、汽油费，养路费等费用。2.2 根据“预算管理”和“额度管理”的规定，进行审批、支付。2.3 车管费支付应通过相应权限的审批。2.4由于接送客人。出差而发生的过桥、过路及停车费，驾驶员报销时须在票据后面注明发生的时间、地点、事由，实报实销。2.5 由于违反交通规则而造成罚款一律不予报销，由造成违规的个人负担。第一十二条 员工餐费和加班餐费。1. 员工加班应根据员工考勤管理规定执行，公司不分职务大小若加班可享受加班餐费，加班餐费不予单独报支，于月终根据考勤记录同员工正常工作餐费一起核发2. 公司按地区级差和实际出勤天数，不分职务级别，制定员工餐费和加班餐费的标准65、。地区员工餐费加班餐费（中、晚餐）京沪穗深10 元/餐15元/餐其他城市4 元/餐6 元/餐 3. 对员工餐费各业务单位可以采用统一发放餐券或统一订餐的形式，在标准内解。 4. 若外埠出差、工作外派已包含出差生活补贴，则期间不发工作餐费。第十三条 水电费用公司对水电费采用预算管理和行政管理相结合的方法，如水电费超额度需向公司人事行政部、财务部、总经办提出书面报告，说明原因及改进的方法。1. 额度1.1 公司各职能部门水电费额度为收入的0.3%。1.2 其他业务单位的水电费额度为收入的0.1%。2. 支付的规定2.1 根据“预算管理”和“行政管理”的规定，进行审批、支付。2.2 水电费支付应通过66、相应权限的审批。2.3 物业人员到财务领取“付款审批单”和“领付款凭证”。并在其后附上清单，经有关部门主管签字，财务审核后付款。2.4 财务人员根据有关清单和相关合同进行审核。第十四条 业务培训费公司对业务培训费费采用预算管理和行政管理相结合的方法，如业务培训费超额度需向公司人事行政部、财务部、总经办提出书面报告，说明原因及改进的方法。2. 额度1.1 公司各职能部门业务培训费额度为收入的0.5%。1.2 其他业务单位的业务培训费额度为收入的0.3%。2. 支付的规定2.1 根据“预算管理”和“行政管理”的规定，进行审批、支付。2.2 业务培训费支付应通过相应权限的审批。2.3 公司因业务发展67、而派遣各岗位员工外出培训（分A类：政府机关的强制性培训；B类：为提高业务能力而参加的自愿性培训），培训结束后须上交“业务培训心得”经部门领导签字后方可办理报销手续。2.4 A类培训人员在培训日期后一年内自己提出离职，按实际发生的业务培训费用的50%返还给公司。2.5 B类培训人员在培训日期后三年内自己提出离职，按实际发生的业务培训费用，以每年递减30%返还给公司。附则a) 本制度由公司财务部、总经理办公室修正制定，经总经理核准签发，自2004年1月1日起实施执行，原相关费用制度作废，未尽事宜以财务部发文为准。b) 本制度由财务部、总经理办公室负责解释、监察。附件：费用报销流程表及相关财务核销单68、据费用报销程序：1、 每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单； 2、 单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批； 3、 交财务部主管审核（审核重点：预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。该项费用是否在预算范围之内，是否超支。有关金额是否计算正确。），如经审核费用在预算范围之内且无超支，可以批准报销付款。（各机构负责人发生的费用必须报总经办主任审查签字）； 4、 单次金额超过限额，相关部门、财务部门、总经办审查签字后方可报销； 5、 预算外的开支经财务主管审核后交总经理审查签字后方可报销； 6、 有规律性报销如税金、养路费、69、车辆保险费等国家明文规定的开支，经其部门负责人审批后，财务部门可受理。 7、 费用报销必须是谁发生谁报销，严禁代报，对发生的代报费用财务部门应拒绝办理； 8、 费用报销中报销人、审批人应坚持分权原则，对报销人、审批人为同一人签字的费用财务部门应拒绝报销。财务核销单据 出差申请单年 月 日出差人姓名同行人员预计出差天数年 月 日至 年 月 日共计 天出差地点交通工具预借差旅费（大写）出差事由总经理： 部门经理： 申请人：支出证明单报销人姓名报销科目发生费用时间事由：发生费用地点发生费用对象证明人报销时间总经理： 部门经理： 审核人： 报销人：第六章 会计稽核制度 第一条为加强会计核算和会计监督，70、提高会计核算工作质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性根据会计法规定，结合本公司实际，制定本制度。第二条财务部设置专职总稽核岗位和兼职稽核岗位，负责会计工作的稽核工作。稽核人员依据本制度开展工作，稽核后的各类凭证、账表要加盖稽核人员印章，并对所有因主观因素造成的未及时稽核发现的会计工作质量问题承担责任。第三条会计稽核工作采取日常稽核与定期稽核、专职稽核与兼职稽核相结合的方法，以制度为准绳，以事实为依据，客观公正地开展稽核工作。第四条所有资金支出，必须经过稽核人员稽核后，出纳人员才能付款；所有会计凭证，必须经稽核人员的稽核后，会计人员才能据以记账，财务会计报表及报告必须经稽核人员71、的稽核后才能报送。第五条本制度适用于公司财务部及所属财务机构。第六条 财务预算编制重点稽核如下内容：1、财务预算是否按时编制，内容是否齐全；2、财务预算的编制方法是否科学得当；3、编制的财务预算是否符合公司经营目标；4、年度预算、月度预算之间，各项预算之间是否相互衔接，收支是否平衡，有无自相矛盾的地方；5、各项预算指标的确定是否切实可行，有无弄虚作假、敷衍了事的现象；6、财务预算的编制程序、审批程序是否合法有效，年度预算是否通过股东大会的审议批准。第七条 财务预算执行重点稽核如下内容：1、财务预算是否得到了严格的执行，有无预算外支出现象，是否存在着预算与实际脱节的现象；2、各项收入的确认是否符72、合会计制度的规定，是否符合权责发生制原则；3、各项收入的形成确认是否真实、合法、记录是否完整；4、各项收入、收益是否按规定全部入账，在会计报表上反应是否真实、恰当，有无截留、隐藏、转移收入、设置“账外账”和“小金库”的问题；5、各项成本费用支出是否真实、合法、合规，呆坏账是否按规定进行了处理；6、各项成本费用开支是否得到有效控制，有无违反财务法规和会计制度的现象；7、预算外开支是否履行，有关批准手续是否齐全；8、有无不按规定提取有关费用的问题；9、各预算收支是否与预算相一致，造成的差异的原因是否合理。第八条 财务预算考核重点稽核如下内容：1、财务预算的考核结果是否真实可靠，预算执行部门是否存有73、异议；2、财务预算执行与标准是否有较大差异，原因何在；3、预算考核结果是否真正与奖惩方案挂钩，有无背离原奖惩方案的现象。第九条 审查凭证的合法性。原始凭证反映的经济业务是否合法，是否符合财经纪律和财会制度，是否符合财务预算及合同协议的规定，有无弄虚作假和重复列支等违法问题的发生。第十条 审查凭证的真实性。原始凭证是否伪造，反映的经济内容是否真实，单位名称是否正确，有无伪造、涂改、大小写及上下联之间数额不符等情况。第十一条 审查凭证的完备性。原始凭证的手续是否完备，经办人、部门负责人、公司领导等是否签章；财产物资是否有验收入库手续；款项收付凭证是否加盖“收讫”或“付讫”章，以及出纳员印章。第十二74、条 稽核人员必须依据国家有关法规及公司财会制度的有关规定对原始凭证进行严格稽核，对业务不合法、内容不真实、项目不完整、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。若发现违法行为或怀疑有问题的事项应及时向领导汇报。第十三条 审查会计科目的运用及对应关系是否正确，是否符合记账规则，是否按经济业务发生的时间顺序编制记账凭证，有无凭证大汇总的现象。第十四条 审查凭证的日期、编号、摘要、科目、金额、附件张数等内容是否齐全、完整。第十五条 审查凭证的核算内容、金额、与所附原始凭证反映的经济内容、金额是否相符，有无弄虚作假现象。第十六条 审查记账凭证的制作人员、稽核人员、记账人员、主管人员印章75、是否齐全。第十七条 稽核中发现会计分录错误、内容不完整、项目填写不齐全的记账凭证，稽核人员应通知凭证制作人员重新填制记账凭证。第十八条 审查报表内项目之间、表表之间、本期报表与上期报表之间是否相互衔接，勾稽关系是否正确。第十九条 审查报表有无漏项、漏数、漏行、错行以及数字错误和账务处理不当等问题。第二十条 审查报表中的资金、成本、利润等项目计算是否正确，计算口径是否保持一致性，并符合上级规定的要求。第二十一条 审查会计报表附注是否对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则 方法及主要项目作出正确解释。第二十二条 审查财务情况说明书是否对企业经营者的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减情况和周转76、情况、各项财产物资变动情况、影响各项指标完成情况的主要原因、报表调整事项和需要说明的事项、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项作出说明。第二十三条 审查在编制年度财务会计报告前是否进行了全面财产清查、核实债务，企业的账账、账实是否相符。第二十四条 审查当期收入是否全部入账，计算是否正确，有无弄虚作假现象、截留收入或虚增收入现象。第二十五条 审查各种税金是否计算正确，有无少计部或多计税现象，各种费用是否提取正确。有无多提、少提、漏提现象。第二十六条 审查成本核算是否真实，费用列支渠道是否正确，有无乱摊成本费用或少摊成本费用现象，是否划清了资本性支出与收益性支出、直接费用与期间费77、用、本期成本费用与下期成本费用的界限等。第二十七条 审查利润计算是否正确，利润分配是否符合制度规定，有无虚盈实亏或虚亏实盈现象。 第七章 内部牵制制度第一条 为了加强财务管理，搞好会计监督，实现管钱、管物人员和生产经营人员的相互制约、相互监督和相互核对，防止经济活动中的失误、差错以及营私舞弊行为的发生特制定本制度。1、本制度制定的原则是：凡涉及款项和财物收付、保管、结算及登记的任何一项工作，都必须由两人以上分工办理，以起到相互制约、相互牵制的作用。2、本制度是公司管钱管物部门及经营部门确定岗位分工、职责范围、从事经济活动和制定各项制度时所必须遵守的基本原则。第二条 会计工作的内部牵制1、各类资78、金支出凭证上必须有经办人签章、部门负责人签字和公司领导签字。重大支出或特定项目支出，必须由财务负责人及总经理签字后生效。2、每天的货币资金支出计划必须由财务部有关人员提出草案，报财务负责人签字批准后交出纳员办理货币资金支付。3、资金的收支程序要首先经稽核人员审核无误后，才能由出纳人员办理收付款；非全额报销的凭证应由稽核人员注明大写人民币实报金额。4、各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员和出纳人员章。5、各种发票、收款收据必须加盖发票专用章、财务收款章和出纳员个人章后方可有效。6、收款人员对有疑点的经营业务，有权质询开票人员并拒绝办理收款业务，制止无效时应及时报告领导。7、除财务部门外，其他任79、何部门无资金收付职能及职权。8、非出纳人员代收款项，必须及时与出纳员办理交接手续。9、出纳人员及稽核人员有权检查一切货币资金收付凭证的合法性和真实性，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收付业务。10、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作，以及银行日记账与银行对账单的核对工作。11、财务负责人应对现金日记账、银行日记账及库存现金情况进行定期或不定期检查，一般每月至少检查一次，发现挪用公款的情况应严肃处理。12、财务专用印鉴必须由两人或两人以上分管，并不得在空白支票上预留印鉴。13、工资计算发放必须经过人事行政部审核无误并盖章后，方可发放。第三条 物资采购保管内部牵80、制1、采购部门必须按采购计划采购物资，无计划、超计划采购的物资，保管员不予办理入库手续，财务部不予办理付款手续。2、物资采购价格必须经过业务人员申报，价格部门核价、领导批准的法定程序。3、所有的采购物资必须办理入库手续，物资入库前必须经过质保部门检验合格。4、各类物资必须遵循采购人员、保管人员、使用人员三分开的原则，杜绝采购、保管、使用于一身的相互兼职的现象发生。5、各类物资必须都由两套以上的账目进行管理，并按月核对账目。其中 ，保管人员只可登记数量账。6、公司应定期不定期的对物资管理情况进行抽查，查对核实账账 、账实相符情况。第四条 其他业务的内部牵制固定资产的转让、报废及变价处理，必须经技81、术人员、设备人员、财务人员共同鉴定和制定价格，并经总经理批准。第七条 附则 1、本制度由财务部制定、解释和修改。2、本制度自颁布之日起施行。第八章 货币资金控制制度第一条 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范货币资金（试行）等法律法规，结合本公司实际制定本制度。1、公司所称货币资金，是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。2、公司财务部负责公司货币资金的运筹和管理。3、公司负责人对公司货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以82、及货币资金的安全、完整负责。4、本制度适用于公司总部及所辖各分公司。第二条 岗位分工和授权批准1、公司应建立货币资金岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，并配备足够的具有会计从业资格证书的人员，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2、公司在办理货币资金业务时，不相容的岗位包括：（1）开具发票和收款；（2）出纳人员除登记现金日记账和银行存款日记账外，不得兼任稽核、会计档案保管和有关收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；（3）经办和制单、复核和审批；（4）有价证券的保管和记账。不得由一个人办理货币资金业务的全过程。3、根据财政部货币资金内部控制规范有关不相容职位分离的基本要求，公司货币资金83、的收支与记账分别由出纳员和主办会计负责；货币资金收支的经办人员为各涉款部门的工作人员，货币资金收支的审核、批准人员为各有关部门负责人、总经理。4、对涉及货币资金管理和控制的人员，应当根据具体情况实行轮岗制度。办理货币资金业务的人员，应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公、遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。5、公司对货币资金进行盘点时，出纳人员不能填制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，应由不相容岗位的会计人员填制。6、出纳人员国因故离职或工作变动，由监交人负责监交，并与接替人员办理交接手续。7、公司建立严格的货币资金书面授权批准制度，明确审批人对货币资金的授权批准方式84、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。8、公司未经授权的机构或人员，不得直接接触和办理货币资金业务。9、公司货币资金应实行预算管理。货币资金预算依据公司全面预算管理制度编制，由总经理根据经营计划提出年度预算要求，由各职能部门提出本部门预算，经财务部审核、综合平衡后，报总经理批准，下达部门执行。第三条 财务预算内限额以内的货币资金支付，由总经理或授权人审批；财务预算内限额以上的货币资金支付，须由总经理和授权人联签审批。第四条 财务预算外的货币资金支付，须经总经理、财务部负责人和授权人联签审批。1、严格备用金管理。工作人员借支备用金，在限额以内的由总经理总授85、权财务部经理审批；在限额以上的，报总经理审批。2、公司原则上不允许向外单位借出货币资金。因特殊原因需要借出货币资金的，不管金额多少须经总经理和财务负责人联签审批，报经董事会批准。3、公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。公司财务部门应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时报告给审批人的上级或授权人。4、公司建立货币资金责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等违法行为。5、公司按照现金管理暂行条例和现金管理暂时条例实施细则等规定，确定现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，并分别按86、人民币和各种外币设置现金日记账。6、公司按照中国人民共和国票据法和支付结算办法等规定，根据开立银行账户的结算规定办理存款、取款和结算。公司应当根据开立的银行账户，分别设置和登记银行存款日记账。如有外币业务应分别人民币和外币设置银行存款日记账。7、货币资金的收支必须有合法的原始凭证为依据。 经办人员根据合法的原始凭证填写收、付款申请单，在预算范围内根据授权原则由各级负责人对收入支出的合法性、真实性、合理性审批后，按规定的流程到财务部办理收入和支出手续。8、财务部主办会计人员应对业务部门的收入、支出原始凭证的合法性、真实性和合理性进行审核。对于非法的支出，会计人员应拒绝办理；对于业务合法但明显不合87、理的支出，应逐级上报财务部负责人、总经理处理。会计人员根据审核的原始凭证编制会计凭证，作为出纳员办理收付款的依据。9、公司的货币资金收付要遵循“收有据、付有凭”的原则办理。各项货币资金收付流程如下：（1）经营业务货币资金收入：有关部门开具“开票通知单”；财务部开票员将“开票通知单”审核无误后，开具正式发票；财务部出纳员将发票审核无误后，办理货币资金的收款业务（2）其他收款业务业务部门开具收款通知；财务部开具发票或收款收据；财务部出纳员办理收款。（3）各种付款业务：各有关部门填写“付款通知单”；“付款申请单”须经业务经办人签字、部门负责人签署意见，总经理审批，财务负责人总控；公司购买的各种物资，88、必须到仓库办理入库手续后，方能到财务部办理付款手续；审批手续齐全的业务，按预算指标到财务部办理付款。10、公司按照规定的程序办理货币资金收支业务：（1）收入业务的处理公司的货币资金收入业务，由经办人员将原始凭证分类，交财务部稽核员审核；上交业务收入货款：应提供相应的发票、收据、销货清单、收款通知、销售合同（协议）等；交回备用金余款及欠款：应由交款人员填写交款单；各种银行收款结算凭证；其他与货币资金相关的原始资料。稽核人员对有关货币资金账原始凭证的合法性、真实性、金额计算的正确性进行审核，审核无误后填制有关收款凭证，交复核人复核。复核人对稽核人员填制的收款凭证及原始凭证进行复核，复核收款凭证填制89、的内容与金额是否正确，原始凭证是否合法、真实、金额计算是否正确等。出纳人员根据审核无误的收款凭证，按规定办理收款手续，交款人必须在收款凭证的交款人处签名。如交款人由其他人代交的，代交人应当在收款凭证的交款人处签名。货币资金收妥后，出纳员应在收款凭证及附件上加盖“现金收讫” 或“银行收讫”戳记。（2）付款业务的处理支付审核。公司有关部门或个人支付货币资金时，应当提前将原始凭证分类、平整地粘贴在纸上，交财务部稽核员审核：a.借支备用金：借款人填写的借款单；b.工资性支出：各部门负责人审核后的工时表、工资支付单、支付结算单和有关报告、文件等；c.成本费用支出：有关的发票、合同（协议）、账单和有关报告90、文件等原始凭证；d.采购实物资产：提供管理部门的入库单、验收单或验收证明；e.其他与货币资金支出有关的原始资料。稽核员对有关货币资金支付的原始凭证的合法性、真实性、金额计算的正确性进行审核，将不符合支付规定的原始凭证从粘贴单上撕掉。支付审批。经办人员将稽核员审核后的支付凭证报审核人，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付凭证反映的经济事项的真实性进行审批，并在支付单上签字。审批人对不真实的经济事项，应当拒绝批准并通知财务部。支付复核。经办人员将审批人批准的支付凭证交稽核员填制有关付款凭证。复核人对稽核员填制的付款凭证及原始凭证进行复核，复核付款凭证的填制的内容与金额是否正确，支付凭证的批准范91、围，权限、程序是否正确，有关原始凭证是否合法、真实、齐备，支付凭证单上是否有审核人签字，金额是否正确等。复核人在复核过程中发现支付凭证不真实或有错误，应向审批人报告，并拒绝办理支付。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的付款凭证，按规定采用合适的支付方式办理货币资金手续，并将银行支付凭证存根及银行受理联作为银行付款凭证、转账凭证的附件。办理支付后，收款人必须在付款凭证的收款人处签名，如收款人不是本人而由其他人代收的，代收人应在付款凭证的收款人处签名，出纳员应在付款凭证及附件上加盖“现金收讫”或“银行收讫”戳记。11、出纳人员应当根据现金、银行存款收付款凭证逐日逐笔序时登记现金、银行存款日记账。现92、金日记账、银行存款日记账应日清月结，日记账登记采用电算化后，应当每月打印现金、银行存款日记账。12、公司应配备合格的保险柜保存库存现金，放置保险柜的场所应设置防盗门窗。13、各部门取得的货币资金收入应当及时送交财务部门入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。14、经常发生零星费用报销的部门，经过人事行政部批准后可以借用定额备用金。定额备用金应专人保管，按现金管理暂行条例使用和管理。保管人员工作变动时，应及时退回备用金。每年年终，财务部应全部收回定额备用金，次年再借。15、财务部门应合理确定现金库存限额并报开户银行核定，取得的现金收入应当及时存入银行。因特殊情况需要坐支现金的，应93、当事先报经开户银行审查批准。16、因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存限额需送存银行的，公司应派专车和保安人员护送，确保人员及现金的安全。17、出纳人员不得以白条充抵和挪用库存现金，也不能用公司的保险柜保管非本公司持有的现金。18、公司财务主管人员，每月不少于一次对公司的货币资金进行抽查，并做好抽查记录。19、必须在月末和不定期地进行现金盘点，由盘点人员填制库存现金盘点表，将盘点金额与现金科目余额、现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并做出记录或适当调整，确保现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异，现金短款由出纳人员承担；现金长款暂作现金收入处理，年末还未查明原因94、的，列作营业外收入。20、财务部应指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，由财务主管或指定会计人员将银行存款账面数与银行对账单逐笔核对。如不相符，应分账号、币种填制银行存款余额调节表，使银行账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。如银行对账单上无银行盖章，核对人员应到相关银行查询银行存款余额。21、公司对其他货币资金应单列核算账户，并指定专人负责管理，对其增减变动及结存情况必须及时、正确登记入账。应定期对其他货币资金进行清查核对，做到账实相符，防止挪用和侵占。第五条 银行账户 1、公司应按照银行账户管理办法和实际需要在银行开立基本存款账户一般存款账户、专用存款账户和95、临时存款账户。分公司在银行开立存款账户，必须报经公司财务部批准备案。2、公司应当加强银行账户的管理，严格遵守有关法律、法规、行政规章的规定；不准违反规定开立和使用银行账户；不得出租、转让银行账户；不得使用银行账户进行偷税漏税、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。第六条 票据和印章管理1、公司应制定严格的与货币资金相关的票据管理制度，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行登记，防止空白票据遗失和被盗用。2、票据管理程序是：（1）票据的购买。公司财务部的经办人员，经财务主管同意后，由出纳人员向其开户银行申请购买后交票据保管人员，不得擅自印制票据。（96、2）票据的保管。公司财务部的保管人员，应当指定专人负责票据的保管工作。票据的保管人员应当按照票据的种类、编号、规格、样式、数量等进行登记。（3）票据的领用。出纳人员需要使用票据的，应向票据保管人员领用。票据的保管人员应登记出纳人员领用的票据的种类和数量，并由出纳人员签字。经办人员需要使用票据的，出纳人员应在票据使用登记簿上记录票据号码、用途、金额、出票日期、使用人等，并由经办员人员签名，票据应当按编号顺序连续使用，作废的票据应加盖“作废”戳记。（4）票据的背书转让。经审批人审批后，经办人员可以将汇票背书转让，并在汇票背面记载被背书人姓名、背书日期并签章。（5）票据的注销。出纳人员领用的票据使用97、完一本后，应向票据保管人员办理注销手续。3、公司应加强对银行预留印签的管理。财务专用章应由财务主管或指定专人保管；个人名章由本人或其授权人保管。严禁一个人保管支付款项所需要的全部印章，防止印章遗失和被盗用。如印章丢失，应及时向银行挂失，以避免资金损失；印章应保持清洁，字迹清晰。银行预留印鉴卡应专人保管，如需要更换印鉴，须经公司负责人批准，按有关规定办理更换手续。 第七条 监督检查1、公司应建立对货币资金的监督检查制度，由财务稽核、审计部门和监事会共同负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施。2、对货币资金监督检查的主要内容包括：（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查98、是否存在货币资金业务资金不相容职务混岗的现象。检查是否配备足够办理货币资金业务的人员，配备办理货币资金的人员是否具有会计从业资格证书，是否存在由一人办理货币资金业务全过程的情况。检查不相容岗位是否相互分离、制约和监督检查出纳和记账岗位有无人员混岗的现象（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检察是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 （4）票据和有价证券的保管情况。重点检查与货币资金相关的票据的购买、领用、保管手续是否健全，有价证券是否有专人保管、票据和有价证券的保管是否存在安全隐99、患。2、对监督检查中发现货币资金内部控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有贪污、侵占、挪用货币资金的行为，应按规定追究有关人员的行政、经济和法律责任。第八条 附则1、本制度由财务部制定、解释和修改。（具体细则看公司财务管理制度）2、本制度自颁布之日起施行。第九章 成本费用控制制度第一条 为了加强公司成本费用的内部控制，降低成本费用，防范成本费用中的差错与舞弊，根据财政部内部会计控制规范等法律法规，结合本公司成本费用支出的特点和管理需要制定本制度。1、本制度所指成本费用包括采购费用、期间费用的计划、执行、控制、核算、报告、考核等内容。2、本制度适用于总公司及所属分公司的成本费用管理与控制100、。第二条 岗位分工与授权批准1、公司建立成本费用岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。2、公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：（1）计划编制与审批；（2）支出审批与执行；（3）控制、核算与考核。3、公司成本费用岗位的基本分工如下：（1）项目部市场部负责编制、执行营业费用计划；（2）各管理部室负责编制、执行管理费用计划；（3）财务部负责编制、执行财务费用计划；（4）预算管理部门负责审核各项成本核算费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成；（5）财务部负责成本费用的核算与报告；（6）审计部负责定期审计检查成本费用的合规101、性、合理性和会计记录的正确性与及时性；（7）公司总经理及人事行政部经理个部门经理负责有关成本费用的审批。4、成本费用的发生和付款要严格按照公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。第三条 成本费用控制的基本模式1、公司成本费用控制模式的基本内容是 “以营业收入为起点，以目标利润为核心，通过倒挤成本的方式，将期间费用分解落实到有关分公司和职能部门”。2、期间费用=营业费用+管理费用+财务费用营业费用=营业收入*营业费用率管理费用=营业收入*管理费用率财务费用=营业收入*财务费用率3、财务部核定管理费用指标分解落实到各个部门，作为考核各个管理部门工作业绩的依据。第四条102、 期间费用的控制1、公司按照期间费用的不同性质实行归口管理和控制。2、营业费用的归口管理部门为项目市场部，营业费用支出实行按营业收入费用率进行总量控制。3、管理费用的归口管理部门为各个职能部室，管理费用中的变动费用项目由财务部分解落实到有关部室，固定费用项目按性质归口到职能部门。4、财务费用的归口管理部门为财务部，由财务部按照费用项目严格控制。5、公司每月编制期间费用支出预算下达务有关部室。6、发生费用支出时，由财务部门严格按预算控制，超出预算部分，一律不予列支。期间费用的支出程序如下：（1）费用支出部门填写“费用支出审批单”（2）按照公司规定的审批权限请有关领导审批签字；（3）责任会计在审核103、无误、有预算指标的前提下，签字说明；（4）费用支出经办人根据费用支出情况出纳员处办理费用报销手续。7、财务部的会计人员在办理费用支出时，应当根据手续齐全的“费用支出审批单”，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性有及合规性进行严格审核。8、月末，公司根据各项期间费实际发生额进行考核奖惩，若低于预算指标，则给予有关部门一定比例的奖励；若高于预算指标，则给予一定比例的罚款。第五条 成本费用的核算1、财务部按照相关会计制度，结合公司经营特点和管理需要制订成本费用核算制度，不得随意改变成本费用的确认标准和计量方法，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。2、期末结束后成本费用核算岗位要编制成104、本费用报表，监控成本费用的支出情况，对于实际发生的成本费用与成本费用预算的差异，应查明原因，并做出相应处理。第六条 成本费用的监督检查1、审计部负责对公司的成本费用进行监督检查，内容有：（1）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况；（2）成本费用业务授权批准制度的执行情况；（3）成本费用预算制度的执行情况；（4）成本费用核算制度的执行情况；（5）成本费用考核的奖惩兑现情况。2、审计部对监督检查的结果要出具内部审计报告，发现的薄弱环节和问题，有关部门要采取措施，及时加以纠正和完善。第十章 会计系统控制第一条 会计机构和会计人员1、公司会计工作的基本任务是：真实、准确、及时、完整地反映和监督本公司及105、公司所下属企业的经营活动和财务成果，为经营决策和管理提供高质量的会计信息和依据。2、公司财务部负责本公司的会计核算工作以及公司统一会计政策、制度的制定；各下属企业按国家法律、法规和本制度开展各项会计工作，并在不违背国家法律、法规和本规则的原则下，根据本单位业务管理的特点，制订本单位的会计管理和会计核算实施办法。3、总经理对本单位的会计工作负有领导责任。4、会计机构设置和会计人员配备4.1 公司设财务总监一人，协助总经理工作。公司财务部及各分公司财务部设经理一人，负责本部门工作。4.2 各分公司均设立独立的财务部，负责本单位的会计工作。财务部负责人由公司总部人事行政部招聘，总经理批准。4.3 各106、分公司的一般会计人员的招聘、辞退由财务部提出申请，报公司签署意见。4.4 会计机构负责人应具备下列基本条件：4.4.1 坚持原则，廉洁奉公，敢于负责，具有优良的道德品质；4.4.2 具有专业学历或经过专业培训，并具有初级以上专业技术资格；4.4.3 公司财务负责人有财务在岗五年以上工作经验，分公司财务经理有财务在岗三年以上工作经验；4.4.4 熟悉国家财经法规、政策和公司的财务、会计、税务管理制度及要求，掌握本行业业务管理的有关知识；4.4.5 有较强的组织能力、协调能力和专业能力；4.4.6 身体健康，能够适应本职工作的要求；4.4.7 取得会计从业资格证书。4.5 一般会计人员应具备以下条107、件：4.5.1 招收的应届毕业生，必须具备本科以上财会及相关专业学历；4.5.2 从社会上招收的一般会计人员至少应具备：4.5.2.1 本科以上财会及相关专业学历；4.5.2.2 具有初级以上专业技术资格证书；4.5.2.3 在相关岗位上有一定的工作经验，道德品质优良；4.5.2.4 取得会计从业资格证书。4.5.3 各单位禁止招收无会计从业资格证书的人员从事会计工作。4.6 各单位应根据会计业务的需要设置会计工作岗位，会计人员的分工应符合内部牵制制度、内部稽核制度的要求，并建立会计人员岗位责任制。会计岗位一般可分为：会计机构负责人或会计主管人员、出纳、资债核算、业务核算、成本费用核算、资金往108、来核算、总账报表、稽核、档案管理以及直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位。会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作；出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据；核算人员不能兼管本岗位凭证的稽核。4.7 会计人员的工作岗位可进行有计划地轮换，公司可结合本公司的具体情况制定相应的轮换和考核办法。4.8 会计人员应当积极参加会计业务的培训，各单位会计机构负责人有责任对本部门的会计人员进行培训和指导，并合理安排好会计工作，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。4.9 各单位领导人应当支持会计机109、构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物资的奖励。5、会计人员职业道德5.1 遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量5.2 热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事的工作的要求；5.3 熟练运用国家会计法规和集团会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。5.4 实事求是、客观公正地办理各项会计事务，坚持原则，廉洁奉公。5.5 熟悉本公司的经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务110、。5.6 保守本公司的商业秘密。除国家法律要求外，不得私自向外界提供或者透露本公司的会计信息。5.7 会计机构负责人和会计人员必须保证上报总公司财务部的信息透明化，严禁隐瞒信息或上报虚假信息。5.8 主动接受公司领导和总公司财务部对会计人员遵守职业道德的情况的检查、监督、指导。会计人员遵守职业道德的情况，将作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。6、会计工作交接各单位会计人员因岗位轮换、内部调动及离职、辞职等原因办理会计工作交接时应严格按照会计基础工作规范中的相关规定执行。第二条 会计核算的基本要求1、各单位应按照中华人民共和国会计法、企业会计制度及各种具体会计准则和本制111、度的有关规定进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2、各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：2.1款项和有价证券的收付；2.2财物的收发、增减和使用；2.3债权债务的发生和结算；2.4资本的增减；2.5收入、支出、费用、成本的计算；2.6财务成果的计算和处理；2.7其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。3、各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，并保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。4、会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分年度、半年度、季度和月份，并采用公历日期112、。5、会计核算以人民币为记账本位币。6、会计记录的文字统一使用中文。7、会计核算应严格执行以下原则：7.1客观性原则：以能证明经济业务真实发生的合法凭据为依据，准确反映企业的财务状况及经营成果，并具有可验证性；7.2权责发生制原则：以权责关系实际发生和影响期间来确认收入和费用而不论款项是否实际支付；7.3配比原则：收入和费用在因果关系和时间期间上相配比；7.4划分收益性支出与资本性支出原则：严格区分支出是为了取得当期收益还是为了以后各期能取得收益。前者列成本费用，后者列资产；7.5重要性原则：对经常发生或虽不经常发生但金额较大的会计事项，应力求准确反映；否则，可在不影响会计信息真实性的情况下，113、简化会计核算，合并反映；7.6谨慎性原则：在进行会计核算时不得多计资产或收益、少计负债或费用；7.7实质重于形式原则：按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。8、会计核算应当及时进行，不得提前或拖后。9、会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和应用。10、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容和要求必须符合国家和集团的有关规定；不得伪造、变造会计凭证、会计账簿；不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。11、各单位应当定期对会计账套记录的有关会计数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行互相核对，保证账证相符、账114、账相符、账实相符。对账工作至少每月一次。12、公司和各分公司对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部会计电算化管理办法和财政部会计电算化工作规范的有关规定。13、各单位的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应定期打印、装订成册，并建立档案，妥善保管；存储会计软件、电子数据的软盘、光盘、磁盘、磁带等存储介质也应作为会计档案进行管理。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法的规定进行。14、各单位办理有关经济业务等事项，必须取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构。15、原始凭证必须具备如下基本要素：115、凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经营业务内容；数量、单位和金额。对于不同渠道取得的原始凭证，除具备上述基本要素外，还应包括其他附加条件，具体为：15.1 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。15.2自制原始凭证必须有经办单位负责人或者其指定人员的签名或盖章。15.3购买实物的原始凭证，必须有验收证明。15.4支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。15.5职工借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另116、开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。15.6经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。16、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正，更正处应加盖开出单位的公章。 17、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人或会计主管人员批准，可以复制。向外提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。18、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金117、额和内容等，经本单位会计机构负责人或会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经本单位会计机构负责人或会计主管人员和单位负责人批准后，代作原始凭证。19、公司应当结合本单位业务管理、会计核算特点设置符合国家法规和集团管理需要的会计账套。账套的初始化设置应遵守公司统一规定的会计科目名称和会计科目代码，并按公司规定设置相关核算项目。新建账套必须在会计科目汇总余额、会计科目明细余额、核算项目明细余额与手工账簿或原账套核对相符后方可启用。20、账套应当由会计机构负责人或会计主管人员严格按照内部牵制制度、内部稽核制度的要求确118、定会计人员的操作权限，交由系统管理员操作设定，不同操作人员应自行设置操作密码，并定期更换。21、会计机构、会计人员应根据审核无误的原始凭证录入记账凭证。记账凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以使用通用记账凭证。记账凭证的录入应内容完整，摘要应简单明了，但要方便查询；录入的凭证需经专人审核后方可过账；更正错误的方法应符合会计基础规范的要求。记账凭证应在业务发生并取得完整的原始凭证后及时录入，不得积压。第三条 会计科目和财务报告1、会计科目本公司及各下属企业必须按照规定的会计科目的编号及名称设置一级会计科目、部分明细科目及部分核算项目，不得随意增加或删除；未作规定的明细科目和核算项目可119、由各下分公司和业务单位根据经营管理特点自行设置编码和名称。各分公司和业务单位需增设（或修改）会计科目及核算项目的，应上报总公司财务部批准后方可使用。各单位应按企业会计制度有会计科目使用说明,正确使用会计科目。会计科目编号的原则是：一级科目的编号位为四位数码，一般由国家制度规定；二级科目的编号位为三位数码，会计制度中有相关规定的，以会计制度为准，未规定的由总公司统一规定；三级科目的编号位为三位数码；四级科目的编号位为二位数码，由各下属企业自行规定。2、财务报告总公司及各分公司和业务单位必须按照国家和总公司的有关规定定期编制财务报告。财务报告包括会计报表主表、会计报表附表和会计报表附注。对外报送的120、会计报表严格按国家有关规定编制和报送。公司内部使用的会计报表，必须严格按照公司统一制定的报表标准格式和要求进行编制，不得任意更改。总公司及各分公司和业务单位应当依据国家和公司有关会计制度的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。如果因为总公司统一的会计政策变更而导致不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法不一致，应当在年度会计报表中将其对经营业绩和财务状况的影响加以说明。各单位按下列结账日进行结账，不得提前或延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。各单位对外和向总公司121、内部报送的会计报表，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、会计报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人、会计机构负责人或会计主管人员及编报人员签名或盖章。各单位企业负责人对会计报告的合法性、真实性承担法律责任。年度会计报表编制之前，必须按照国家有关规定全面清查资产、核实债务并对账套记录进行检查。第四条 固定资产管理制度1、目的：为加强对公司及下属分公司和业务单位的固定资产的管理，保证固定资产的账、卡、物的一致性，提高固定资产的利用率，制定本办法。2、固定资产范围：包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输设备、仪器仪表、工具设备和办公设备等。3、122、固定资产的管理原则：3.1总经理负责制原则，即固定资产的购建、转让、报废、处理，都必须经总经理审核签字。3.2 分级归口管理、分级核算原则，即建立固定资产的公司、职能部室、分公司三级管理体系和公司、分公司核算制度，各级管理部门要分工明确、责任落实、密切配合、相互制约、有效控制，实现固定资产价值管理、实物管理的有机统一。3.3 内部控制原则，即固定资产的转让、报废和变价销售，本着实物管理与价值管理，职能管理与使用管理协调一致、相互牵制、相互监督、各负其责的原则，成立由总经理、使用部门、职能管理部门、财务部门组成的固定资产鉴定小组，共同负责固定资产的转让、报废和变价销售的技术鉴定及拟定价格工作。鉴123、定小组的成员均须在鉴定意见上签字以示负责。3.4 讲求效益原则，即固定资产的购建必须讲求力争少花钱多办事，外购固定资产要货比三家，在保证质量的前提下，努力降低采购成本；自制设备和基建、技改项目要严格预算管理，压缩费用支出，防止超预算支出。3.5 资产保值、增值原则，即固定资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。定价时，要充分考虑物价上涨指数及固定资产的重置完全价值。4、固定资产管理部门4.1 财务部负责公司固定资产的价值管理和综合管理,要建立固定资产总分类账和明细账，对各类固定资产的增加、减少、盘亏、盘盈、报废、出租、出售等事项进行价值管理和核算。4.2总裁办：负责公司计算机124、打印机、复印机、弱电设备及办公家具的管理，要建立公司办公设备及办公家具台账，对办公设备及办公家具的使用、保养、维修状况进行管理；并负责公司公务车辆的管理，要建立公司公务车台账对公务车的的使用、保养及维修状况进行管理。4.3资材管理科：负责公司库存固定资产，要建立库存固定资产保管账，对固定资产的入库出库库存情况进行管理。4.4各固定资产使用部门：负责本部门使用固定资产的日常管理，要建立本部门固定资产卡片，具体负责本部门使用固定资产的日常使用、维修和保养等工作。4.5对归口管理部门的管理要求：严格执行“分级归口管理、二级核算”的管理核算原则，建立严密的使用部门、归口管理部门、财务部门“三对口”管125、理控制体系；严格按照公司的固定资产编码办法对本部门分管的固定资产进行统一编号；要责任落实到使用人，建立健全岗位责任制，严格要求使用人员按照操作规程使用和管理固定资产，保证本部门所分管和使用固定资产的安全完整，未经公司有关部门批准严禁随意处置；固定资产的增减变动、内部调拨必须按规定程序办理审批手续，任何部门和个人不准擅自调出、出租、出借、变卖公司的固定资产；固定资产归口管理部门要定期检查各类固定资产的管理使用情况，检查结果填写“固定资产管理情况检查记录单”存档。5、固定资产的采购管理5.1本公司固定资产的验收、入库由人事行政部办理，但电脑、网络系统、图文传印设备的验收、入库由指定的网管负责负责，126、下属各分公司和业务单位固定资产的验收、入库由各公司人事行政部会同库管人员负责。5.2 对总公司及所属各公司购买的用于维修的设备配件，根据公司统一的会计制度来确定是否单列一项归入固定资产类管理，但各单位在办理入库时必须在入库单上注明是用于何种设备的维修。 6、固定资产的账务管理6.1 各单位财务部要对已办理入库手续的固定资产认真复核，对未按公司统一会计制度办理入库手续的固定资产应及时要求有关单位进行改正。6.2 各分公司和业务单位的财务部会同固定资产实物管理部门在每月的月底对本企业固定资产的账、卡、物进行审查，对账、卡、物不相符的固定资产要找有关部门查清原因，及时进行调整。6.3 各单位财务部对127、账面上已过折旧年限的固定资产要在一月内通知本单位固定资产管理部门，固定资产管理部门要根据固定资产闲置、报废程序进行处理，并将处理意见报财务部核销有关账户。7、固定资产的日常管理7.1 对已办理入库手续的固定资产，固定资产管理部门要根据入库的固定资产名称及财务部提供的统一的固定资产编号建立固定资产标识卡，保证账、卡、物的一致，同时作好固定资产的日常维护保养工作。7.2 各固定资产管理部门要建立固定资产的动态管理系统，及时跟踪本单位固定资产的使用状态 。8、固定资产的盘点固定资产管理部门应会同财务部每年的 6 月和 12 月对固定资产进行盘点，对盘盈、盘亏情况进行分析，并依据公司财务制度进行处理。128、9、固定资产的受赠处理对因捐赠而获得的固定资产，受赠部门要及时报固定资产管理部门办理入库手续，价值按公司会计制度确认。10、固定资产的转移总公司及下属各公司之间的固定资产的正常调拨、转移，由固定资产移入单位提出申请，经固定资产移入、移出单位领导审批同意后，由固定资产移出单位填写固定资产转移交接单，由双方固定资产管理部门办理实物的转移，并将 固定资产转移交接单报双方财务部办理账务转移手续。11、固定资产的闲置、报废11.1 符合下列条件的固定资产须申报闲置： 在资产的使用年限内，但因产品的升级换代、技术改进或购置更先进的替代设备而长期闲置不用的固定资产；11.2 符合下列条件之一的固定资产须申报129、报废：11.2.1 在资产的使用年限内，因设备严重老化或损坏，使用危险、改造困难而不能在适用于工作的固定资产；11.2.2 已过资产的使用年限，且设备本身状况差、安全性差、使用价值低的固定资产。11.3 申请固定资产闲置或报废的程序：11.3.1 原价值在5000元以下的固定资产申请闲置或报废，由各单位确定内部审批程序进行审批，并报本单位财务部核销账务；11.3.2 原价值在5000元以上（含1万元）的固定资产申请闲置或报废，须报公司领导进行审批；11.3.3 在申请固定资产报废的同时，应申报拟处理方案。一般情况下，在报批后一个月内处理完毕并回收残值，回收资金归原产权企业所有，并报该企业财务部130、核销相关账目；未能在一个月内处理完毕的，应向企管部做出书面报告，说明原因。11.4 已申报批准闲置的固定资产的日常管理：11.4.1已批准闲置的固定资产，应填写封存记录后封存，并指定固定地点存放，贴上统一格式的标识卡；11.4.2各公司应在公司内部网上建立详细的闲置或报废固定资产台账，实行动态管理，以备各公司和总公司各部门查询；11.4.3各公司应建立闲置固定资产的定期维修保养制度，所在单位应定期组织专业技术人员进行维修和保养，并做好维保记录和即时状态记录，形成月报报企管部；11.4.4对已报批准的闲置和封存的固定资产应积极进行技术改造或修复改进，应尽量寻找再利用机会，各公司可通过企管部协调或131、定期在公司内部网上进行内部交易，达到闲置资源再利用的目的。11.5 闲置封存后需重新使用的，所在单位应提出启封使用申请，经审批后方可解封，经试用验收合格后才能重新投入生产使用。11.6 当闲置保存超过正常使用年限时，应按规定做报废申请或延时使用申请。申请报废的严格按报废程序处理；申请延时使用的应向企管部提出申请，经共同核查确认后决定，但延期使用最长时间不超过2年。11.7 正常使用中的固定资产超过使用年限，若本身状况良好，可继续使用的，应申请延期使用。第五条 资金管理制度1、随着国家经济改革的深化，资金管理是公司企业财务管理的关键部分。为了加强我公司资金管理、加速资金的周转，尽量以较少的资金占132、用，取得最佳的经济效益，为了今后企业不断深化改革奠定管理基础，现结合本公司具体情况，特制订本制度。2、资金管理的总原则为“计划控制、定额管理、费用包干，加速结算、及时清算、减少积压。职责到人，奖惩挂钩”的三十二字方针。3、现金管理制度3.3.1 现金出纳按公司制定的岗位责任制度进行出纳工作，严格执行国家规定的现金管理条例。3.3.2 加强内部制约，出纳办理收付款业务时，必须认真履行核算职责。3.3.3 费用报销，须事前经有权批准人员审批后，按标准报销。3.3.4 严禁白条子或有价证券顶款，不办理代保管其他它方面的现金，现金出纳不经管费用性账册。3.3.5 出纳每日必须及时登记现金日记账，做到日133、清月结、账款相符，按规定办理现金解交和支取工作。4、银行管理制度4.1 银行存款是企业生产经营中资金收、付结算的主要手段，是资金管理的关键环节。必须加强银行资金流向的管理，加强内部制约，加强事先审核、控制。4.2 银行收、付业务实行填制收、付凭证与银行资金收付分职制，银行支付票据与印鉴必须分管，同时印鉴必须分开保管。4.3 在资金支付管理实行财务主管审签制。4.4 财务部根据各部门已批准的开支计划，办理付款业务。4.5 严格控制开支计划。采购人员不得无计划、超计划采购，否则拒绝付款，对已付款的由采购人员所在部门负责追回。4.6 原则上采用计划内采购物资到货入账后月结70天付款。，在追加计划未审134、批之前，由于拒付造成的经济损失由承办部门负责。4.7 对于采用“委托收款、托收无承付”方式收款的付款业务，供销、设备、公司办等有关部门应事先向财务部递交经济合同。对无开支计划的合同，在追加计划未审批之前，由于拒付造成的经济损失由承办部门负责。4.8 为掌握资金动态和财务收支计划执行情况，银行出纳必须执行每日报账制，按当月收付存实况，填报银行存款流向日报表，报会计主管和主管经理。4.9 由资金主管会计对照部门各类收支计划，按实际执行情况进行一周一报制，向主管经理及有关部门通报收支执行情况。5、资金结算管理制度5.1 择优采用结算方式，要求做到既能压缩零星的小额结算往来户数，又能加速资金及时回拢。135、5.2 对固定的、长期的、大金额、签订了经济合同的客户，销售部根据具体情况设置应收账款备查账。5.3 财务部及销售部尽量要求客户采用有效支票或汇票等方式付款，压缩托收业务，除财务出纳外，其他任何部门的人员都不得接收现金。5.4 进出口公司的销售一般采用信用证（L/C）方式或电汇（T/T）方式收款，进出口公司应及时将有关资料报送财务部，每月必须坚持对账，发现销售、回拢中存在的问题应及时解决。5.5 最大限度减少资金结算占用时间，减少债务的往来，规定能收支票的不办托收，能收限额支票的，不收汇款。5.6 对因商务纠纷造成拒付，财务部应书面通知（附拒付凭证）有关部门，三天内，有关部门提出解决措施。6、136、往来账款管理制度6.1 财务部每月将应收账款、应付账款、其它应收款、其它应付款等往来科 目按往来单位分别打印后交有关部门的业务员或者个人进行核对，及时发现问题，对逾期未达款项、票据及时清理催办。6.2 为便于清理、核算，要求对所有应收、应付业务，按单位和经办人姓名一户一账设置明细账。6.3 坚持钱、货两清的原则和前账不清、后账不办或抵了旧账再办新账原则。6.4 对零星、小额的客户采取先收款，后开票提货的方式，及时清结往来账。6.5 未经公司主管领导同意，而使用本公司账户之外的往来款项，财务部不予办理转账手续。6.6 “其他应收款”实行“票据限期报账”制度，所有会议费、会务费、广告费、咨询费、报137、刊杂志、学费等费用，若没有发票而要先汇款，经批准支付后，必须在一个月内负责追回票据。谁通知汇付，谁负责追回，并立账备查。超过一个月，由财务向经办人发催办通知单，并且按超期占用资金所需利息，从经办人奖金或工资中抵扣。6.7 依据谨慎性原则，合理预计坏账损失。坏账损失是企业应收账款、其他应收款不能收回而造成的损失，我公司应收账款、其他应收款均按账龄分析法计提坏账准备金。7、资金计划管理制度7.1 编制资金收、支计划是完善企业资金管理的关键，有利于供、产、销的平衡是企业全方位经营活动的综合反映，并能为企业生产经营分析提供基本依据。7.2 年底、月底前（每月25日），由各有关部门按各自所管职责范围，编138、报下年度、下月度的资金收、支计划，交由财务部汇总、综合平衡。7.3 财务部按总裁批准的资金计划，监督资金的使用，并定期通报各部门的资金收、支计划的执行情况。7.4 财务部按批准的计划，积极筹措，调度资金，确保计划的执行，对年内、月内追加的计划，也必须预先报请公司主管领导审批，财务部按实际情况调度使用。8、财务收支计划管理制度8.1 计划期产品销售数量、销售收入计划。（由销售部提供）8.2 计划期产品产量、产值计划。（由生产部、企管部提供）8.3 计划期原、辅材料、进口材料、零部件、备品备件的采购计划。（由生产部提供）8.4 计划期水、电、气等能源消耗计划。（由企管部提供）8.5 计划期工资、奖139、金、津贴等开支计划。（由总裁办提供）8.6 计划期制造费用、营业费用、管理费用、财务费用计划。（由生产部、各车间、销售部、企管部、财务部等提供）8.7 计划期设备更新、保修，新产品研究计划。（由生产部、技术开发部提供）8.8 计划期其它各有关费用计划。（由各发生部门提供计划）8.9 计划期提摊费用，利税等计划。（由财务部提供）8.10 计划期借贷计划。（由财务部提供）8.11 计划期财务收支计划。（由财务部提供）9 、借款管理9.1 为了保证企业生产经营的正常进行，技术水平的不断发展和进步，对生产急需、投资效益良好、或有利于提高企业技术水平，而企业资金不足时，由公司主管部门提出借款有关资料，主140、管经理同意，在项目计划批准后，可提出长期借款的申请。9.2 申请长期借款，必须同时具备三个条件：（1）借款项目可行性研究报告。（2）项目明细概算，开工、完成日期及项目用款、还款计划，效果预测。（3）经权威机关正式批准。在计划没落实、开工无日期、支出无计划的情况下，财务部不可办理长期借款的申请。9.3 长期借款的借入、使用、归还时的具体核算方法按会计制度的有关规定办理。9.4 按轻重缓急，根据计划和预算指标，严格控制，完善核算考核制度。9.5 对性质相似的资金和相似性质的项目，为了统筹安排，可以结合使用，完成后以实际支出和预算按比例分配。第六条 财务档案管理制度1、一般原则1.1 本制度所称财务141、档案指的是公司在各项经济活动中形成并作为资料保存下来的各种有价值的财务、审计等资料，包括凭证、账本、报表、合同、政策性文件、税务资料、电子文档及其他有关的单据和资料等。1.2 财务档案的管理由总公司财务部根据本办法指定专人负责。公司综合档案室、公司财务部及各级财务部门负责安排专人或兼职人员负责会计档案的管理。1.3 财务档案的装订、保管应该做到及时、完整、安全、整洁以及美观，并且定期检查资料装订是否符合要求。各财务部门应在年度终了后两个月内将当年的会计档案清理造册，并上报公司综合档案室。1.4 对于财务档案的存档和使用必须及时登记。2、档案管理的职责财务档案由档案管理人员统一管理，各公司财务人142、员协助管理。档案管理人员统一管理财务档案，具体职责如下：2.1 档案管理人员保管档案室的钥匙，原则上，档案室的钥匙不予出借，如需借阅资料，应由档案管理人员带领进入档案室并对使用的情况进行相应的登 记。2.2 档案管理人员负责分配各公司、有关部门有关凭证和财务文档等文件在档案室中的保管位置和保管箱柜。未经档案管理人员的许可，不得随意更换、移动相应的文件保管位置和箱柜，因特殊原因需要调换有关档案的保管位置及相应的档案柜，应事先提出书面申请，说明理由，并由财务主管签字确认后，由档案管理人员进行相应调整。2.3 档案管理人员应定期对档案室的档案进行检查，主要对资料的装订情况和完整性进行检查，对长时间出143、借的资料，应据记录催收。一般情况下，定期检查的时间安排在每月末。2.4 各单位财务部的有关人员（以下简称相关人员）应该协助档案管理人员的工作，具体为：2.4.1 各相关人员应该自觉、及时地按照要求装订凭证及其他档案。2.4.2 各相关人员应该定期检查各自的档案，若发现排放顺序不当应及时进行调整，并检查是否有遗失，若有应及时查找，并报告档案管理人员，将其归档。2.4.3 档案管理人员对财务档案的存放、使用、出借以及其他应该进行登记的情况进行登记时，有关人员应该给予配合。3、档案借阅管理3.1 各相关人员借用档案室有关的凭证、资料时要按照档案管理人员的要求履行登记手续，并及时归还所借用的资料，注意144、保证资料的完整性。3.2 查阅者查阅完有关资料后应当及时将有关资料放回原位，除需复印外，不得将有关的资料带出档案室，若有特殊要求需要带出档案室应事先通知档案管理人员并进行相应的登记，并在当天内将其放回档案室，若当天无法放回档案室的，请向档案管理人员说明有关的原因。3.3 有关人员借用的资料不得擅自转交他人，若其他人员借用，应按前述程序，重新办理借用登记。3.4 对于总公司财务部及审计部以外的其他人员要借用合同及其他有关资料者，原则上仅给予复印件。对于必须借出原件的人员应当先填写“信息传递单”并经过其部门负责人签字同意后交总公司财务负责人签字同意，并留下“信息传递单”和有关资料复印件方可借出，“145、信息传递单”应注明归还日期，并在使用完毕之日起7天内归还，若超过规定时间仍然未归还的，档案管理人员应及时进行追踪，并查明原因。若原件的使用因为特殊情况不能按时予以归还的，应该向档案管理人员说明有关原因，经得批准后，尽快使用完毕归还。3.5 对于有关需频繁使用合同及相关档案原件的部门，为了提高工作效率，可以不必填写“信息传递单”直接向档案管理人员提出申请，在经过档案管理人员的同意下，履行相应的登记手续后即可借出原件，但应由档案管理人员编制相应记录，并在每月末与借用人员进行核对，以确保资料的完整、完全。4、档案归档管理4.1 凭证、档案等有关资料的归档应该及时4.1.1 每月的凭证应该在每月录入完146、毕后，次月15天内打印出来并装订完毕。4.1.2 各相关人员在凭证和档案放入资料室之前应先填写“凭证和档案保管表”以及制作相应标签。“凭证和档案保管表”用电子表格制作，并打印出一式两份的书面表格，电子表格交由档案管理人员保管，两份书面表格由相关人员及档案管理人员签名确认后双方各留底一份作为财务档案存放于资料室的依据。标签用于粘贴在相应的档案柜上，以便于查阅和使用凭证和档案。标签需注明公司或各部的名称以及相应的年份及月份。4.1.3计算机存储的会计信息要打印输出为纸质会计档案进行保管，储存会计信息的磁盘、光盘等介质应当定期拷贝、更换、以保证其安全性。4.2 凭证、档案等有关资料的归档应该完整4.147、2.1 凭证应该按顺序进行装订，除入库单、出库单、领料单可以单独装订成册外，其他凭证必须按顺序排列，原始凭证和记账凭证应该一一对应，不得有遗漏。若有遗漏，应由有关人员尽快查明原因。凭证装订成册后应该在凭证上写明总册数，本册顺序数，收、付、转顺序号以及相关公司或部门名称，并注明装订人。4.2.2 档案及其有关的资料，应当用文件袋或者文件盒装好，在必要的情况下也可以将其装订成一本，以方便查阅，并注明文档名称，索引号以及相应内容和其他资料的名称。5、档案安全管理5.1 有关人员离开档案室时应注意关门，包括使用过程中临时性离开。回来后再重新开启进入，避免不应进入档案室的人员进入档案室。5.2 档案室内148、不得吸烟、或携带食物进入，以免引起火灾或滋生昆虫。5.3 财务档案属于机密资料，除公司财务部及审计部的人员以外的其他人员不得擅自进入档案室，若要进入档案室必须有财务人员陪同方可。否则一经发现必将处理。5.4 对于一些不应当与记账凭证装订在一起的报告或其他资料，请各公司或各部的有关人员在输单、复核及装订时将其取下在右上角记上凭证号码并交由各部门财务经理另外妥善保管，以备以后查阅，其他查阅者在查阅时若发现上述情况也应通知档案管理人员比照上述方法执行。6、档案保管管理6.1 档案资料的保管应注意整洁与美观6.1.1 凭证及合同等的装订及保管应该保持整洁与美观、对于凭证的装订还应该牢固，若发现已经装订149、的凭证装订得不符合此规定，档案管理人员有权要求原装订人重新装订。6.1.2 档案室应注意整洁性，每周五早上，档案管理人员应对资料室进行清洁打扫。另外，平时进入档案室的人员，也应注意维持档案室的整洁。6.2 税务资料及政策性资料的保管6.2.1 档案管理人员应在档案室中指定相应的位置保管国家政策性文件、税务政策性文件及其他税务资料6.2.2 各相关人员应妥善保管本部门频繁使用的国家政策性文件及税务政策性文件，并制作相应的保管表及使用登记表，保管表主要登记所保管的政策性文件，包括索引号、种类、主要内容等。使用登记表主要对其他人员使用或借用该文件进行相应登记及跟踪管理。保管表由保管人员制作后交一份给150、档案管理人员留底，并在以后每次增加时通知档案管理人员增加。使用表由各保管人员保留。6.2.3 各公司、各相关部门办理税务人员应妥善保管相关税务资料，包括外经证、税单、纳税申报表等资料，保管人员对每次开回的外经证及税单应该复印留底，对外经证还需进行相应的登记，制作签收单，在交给项目部人员使用时进行签收。外经证在过期后，保管人员应该及时通知项目部人员及时退回。项目部人员在人员变更时，必须对外经证等税务资料进行交接，并将变更情况通知财务部的保管人员。6.3 电子文档的保管6.3.1 有关人员制作的电子文档由制作人员妥善保管，对于重要的电子文档，有关人员应在本部门内的其他计算机上进行相应的备份，也可以151、向档案管理人员提出申请，并经总公司财务部负责人批准后，由档案管理人员联系刻录，并统一保管。6.3.2计算机存储的会计信息要打印输出为纸质会计档案进行保管，储存会计信息的磁盘、光盘等介质应当定期拷贝、更换，以保证其安全性。6.4 其他资料的保管6.4.1 档案管理人员统一保管会计师事务所出具的审计报告，并对使用者进行相应的登记及管理。6.4.2 对于本制度未提及的其他财务审计资料，由档案管理人员比照上述原则进行管理。第九条 财务印鉴章管理规定1、为加强公司财务印鉴章的管理，保障公司资金安全，以及避免公司对外不应发生的债务、担保等责任，特制定本规定。2、本办法所称印鉴章是指总公司、下属公司的公司财152、务专用章、公司法人章、财务部部门章、发票专用章等财务部门管理的各种印鉴章。3、以上所有印鉴章的刻章、重刻、销毁都要经总公司财务审核，总裁批准。所有印鉴章都要在总公司财务备案。4、财务专用章、公司法人章必须分人分处保管，任何人不能同时保管以上两枚印鉴章。5、总公司财务部门章、总公司的财务专用章由总公司财务使用、保管；总公司的法人章由负责总公司现金业务的出纳使用、保管；总公司的发票专用章由负责总公司税务业务的会计使用、保管。6、各下属公司的财务专用章、财务部部门章由各下属公司财务负责人使用、保管；各下属公司的法人章由负责该公司现金业务的出纳使用、保管；各下属公司的发票专用章由负责该公司税务业务的会153、计使用、保管。7、各公司预留银行的财务专用章由各公司财务、各公司公章由各公司企管部综合部使用、保管；总公司公章由总经办负责保管；各分公司预留银行的私章 由负责分公司现金银行业务的出纳使用、保管。8、银行印鉴章使用人在盖章时要认真核对银行票据与原始凭证，保证原始凭证审核程序完整、银行票据与原始凭证付款金额一致后方可盖章。不符合盖章条件的坚决不能盖章，未办理签发的票据一律不准预先盖全所留印鉴。未盖全印鉴的票据不准使用。9、特殊情况外出需携带财务专用章、公司法人章的必须经财务负责人同意，并做好外借使用登记，及时归还。对其他往来函件、文件需加盖财务部部门章的，需由各单位财务负责人及总公司批准后方可加盖154、。各印鉴章保管人对印鉴章的使用负有直接责任，若不按规定加盖印鉴章的，追究保管人员的责任，对公司造成经济损失的，追究保管人的经济责任和刑事责任。 第十一章 全面预算管理制度第一条、总则（一）、为构建公司的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监控公司战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。（二）、 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的业务、成本费用、现金流入与流 出等以计划的形式。具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营活动，完成企业既定的目标。（三）、企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依 据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可155、分的、高效互动的有机整体,全面 预算在其中起着承前启后的重要作用。（四）、公司应成立预算管理部门来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。（五）、全面预算的执行评价将作为公司对公司各部门经理或主管、财务经理及分公司经理考核的重要依据第二条、组织机构与职能（一）、企业法定代表人应当对企业预算的管理工作负总责。企业董事会或者经理办公会可以根据情况设立预算委员会并对企业法定代表人负责。（二）、预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务156、预算目标。（三）、企业财务管理部门在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。 （四）、企业内部项目、市场、物业、人事行政等职能部门具体负责本部门预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。（五）、企业所属基层业务单位是企业主要的财务预算执行单位，在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和157、各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人 对本单位预算的执行结果承担责任。第三条、全面预算的内容与编制方法（一）、全面预算的基本内容主要研究企业预算与企业战略目标的关系；企业预算的组成以及企业预算之间的关系图1：预算与企业战略关系1、策略计划策略计划是以企业历年的经营绩效为基础，全面审视目标市场的政治、经济环境，判断它们对于未来企业发展的影响，并通过企业内部的优劣势分析，制定出企业在未来一年中的经营策略，主要包括地区环境信息、产品线分析、机会与威胁、策略计划。是企业经营预算的依据和基础。2、目标设定目标设定是以上述策略计划为依托而制定出企业未来一年内的经营目标158、，是全面预算的总体概括。主要包括企业整体目标以及从财务方面、客户方面、内部营运流程、员工学习与成长四个方面体现的分目标，图2：全面预算体系3、业务经营预算业务经营预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的营业活动的预算。业务经营预算包括销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况具体编制。4、财务预算在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动作出具体安排。 围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。5、预159、算年度及其实施本公司预算一般按年度编制，分季度、月份落实。本公司将预算作为制定、落实内部经济责任制的依据本公司预算管理由公司组织实施，分级归口管理。公司结合自身特点制定规范的预算编制基础表格，统一预算指标计算口径。 （1）算表格与公司损益表的计算有关。主要包括：营业数量预算表、营业金额预算表、营业成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务预算表、人力资源预算表等。这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映公司收入与费用的构成情况。（2）资本支出预算表格反映不经常发生的一次性业务的预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。包括固定资产投资预算表和未完工项目进展160、投资预算表等（3）财务预算表格主要包括：现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。（4）预算说明书主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、产品毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。6、预算编制的基本要求企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求： （1）效益优先，实行总量平衡，进行全面预算管理； 161、（2）积极稳健，确保以收定支，加强财务风险控制； （3）权责对等，确保切实可行，围绕经营战略实施。（4）提高效率，作好准备工作，不要过分注意细节。图3：预算之间关系（1）（2）（3）图（1）图（2）图（3）（二）、预算的形式及其编制依据 企业编制预算应当按照先经营预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。1、经营预算形式及其编制依据（1）营业预算是预算期内预算执行单位提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算。主要依据年度目标利润、预测的劳务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。 （2）营业成本预算是预算执行单162、位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算。主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。 （3）采购预算是预算执行单位在预算期内为保证经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算。主要根据营业预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。（4）期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、 营业费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：业务招待费、会议费、163、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。 （5）相关业务预算是企业对自办学校及离退休人员费用支出，解除劳动关系补偿支出，缴纳税金，政策性补贴、对外捐赠支出及其他营业外支出等编制的预算。根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外支出等相关业务预算。 2、资本预算形式及其编制依据资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 （1）固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、更新固定资产进行资本投资的预算。根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。（2）权益性资本投资预算是企164、业在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算。根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。企业转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润(股利)所引起的现金流入，也应列入资本预算。 （3）债券投资预算是企业在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算。根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。企业转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。 3、财务预算形式及其编制依据财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 （1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映企业预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、165、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据。（2）预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。（3）预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执业单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据营业预算、营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析。（三）、企业预算的编制程序企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 1、下达目标。企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预166、算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业预算目标，包括营业目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定预算编制的政策，由预算委员会下达各预算执行单位。 2、编制上报。各预算执行单位按照企业预算委员会下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本单位财务预算方案，于10月底前上报企业财务管理部门。 3、审查平衡。企业财务管理部门对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算委员会应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。4、审议批准。企业财务管理部门167、在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出企业预算方案，报预算委员会讨论。对于不符合企业发展战略或者预算目标的事项，企业财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准。 5、下达执行。企业财务管理部门对董事会或经理办公会审议批准的年度总预算，一般在次年3月底以前，分解成一系列的指标体系，由预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。（四）、预算编制方法企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 1、固定预算是根据预算内正常的、可实现168、的某一业务量水平编制的预算。一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。 2、弹性预算是在按照成本(费用)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算。一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本(费用)、利润等预算项目。 3、滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算。一般适用于季度预算的编制。 4、零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算。一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。5、概率预算是对具有不确定性的预169、算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算。一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，开拓新业务等。 第四条、企业预算的执行与调整（一）、预算的执行与控制1、企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 2、企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 3、企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节170、资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。4、企业应当严格执行营业、成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。对预算执行中出现的异常情况，企业有关部门应及时查明原因，提出解决办法。 5、企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部门以及预算委员会应当171、责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 6、企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 （二）、企业预算的调整1、企业正式下达执行的预算，一般不予调整。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。2、企业应当建立内部的弹性预算机制，对于不影响财务预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调整，企业可以172、按照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证财务预算目标的实现。3、企业调整财务预算，应当由预算执行单位逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 4、企业财务管理部门应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会以至企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。5、对于预算执行单位提出的财务预算调整事项，企业进行决策时，一般应当遵循以下要求： （1）预算调整事项不能偏离企业发展战略和年度财务预算目标；（2）预算173、调整方案应当在经济上能够实现最优化；（3）预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 （三）、企业预算的分析与考核1、企业应当建立预算分析制度。由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在问题的政策措施，纠正财务预算的执行偏差。 2、开展预算执行分析。企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。 针对预算的174、执行偏差，企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。 3、企业预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计，或者抽样审计。在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计。 审计工作结束后，企业内部审计机构应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会以至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。4、预算年度终了，预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告预算执行情况，并依据预算完成情况和财务175、预算审计情况对预算执行单位进行考核。 企业内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本部门、本单位负责人按照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本依据。公司财务预算执行报告应当在年度财务会计报告编妥后20日内报送主管财政机关备案。 企业财务预算按调整后的预算执行，财务预算完成情况以企业年度财务会计报告为准。 5、企业财务预算执行考核是企业效绩评价的主要内容，应当结合年度内部经济责任制考核进行，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。 第五条、附则（一）、本制度由锦阳人力资源发展有限公司制定、解释，并组织实施、检查与考核，同时可根据实际情况予以修订。（二）、本制176、度适用于锦阳人力资源发展有限公司管理之所有部门，业务单位和分公司。（三）、本制度施行后，各预算执行单位与本制度有抵触的，均以本制度为准。现金流预测报告（表一）年 月 日 （日表）日期往来单位应收款额应付款额现金余额银行存款余额帐面余额合计可用款额一般管理费预算差分析表（表二）年 月份 制表日期： 年 月 日 单位：元编 号项 目当 月 差 异累 计 差 异原因分析预 算实 绩差 异预 算实 绩差 异1工资2职工福利费3办公费4折旧费5职工教育经费6养老保险费7失业保险费9咨询费10排污费11绿化费12修理费13车船使用税14印花税15无形资产摊销费16业务招待费17坏帐损失18差旅费19业务培177、训费20广告费21手机话费22车管费25其他主要科目其它改善对策：审核： 制表：实际费用与预计费用比较表（表三）年 月份 制表日期： 年 月 日 单位：元科目营业费用管理费用财务费用合 计实际预计差额差率实际预计差额差率实际预计差额差率实际预计差额差率合计复核： 制表：营业收入预算（表四）单位：元季度1234全年预计外派人数（人）业务公司名称管理费车费洗衣费体检费水电费工资社保业务公司名称管理费车费洗衣费体检费水电费工资社保预计外派人员管理费业务公司名称管理费车费洗衣费体检费水电费工资社保业务公司名称管理费车费洗衣费体检费水电费工资社保预计管理费总收入业务公司名称业务公司名称预计其他业务收入预178、计营业外收入合 计预计现金收入计算表（表五）单位：元季度1234全年期初应收帐款第1季度营业收入第2季度营业收入第3季度营业收入第4季度营业收入现金收入合计预计现金支出计算表（表六）单位：元季度1234全年预计业务成本业务来往公司业务往来公司预计营业外支出预计其他业务支出第1季度预计业务成本预计营业外支出预计其他业务支出第2季度预计业务成本预计营业外支出预计其他业务支出第3季度预计业务成本预计营业外支出预计其他业务支出第4季度预计业务成本预计营业外支出预计其他业务支出现金支出合计预计现金支出计算表（表七）单位：元季度1234全年工 资业务往来单位业务往来单位社 保业务往来单位业务往来单位洗衣费179、业务往来单位业务往来单位体检费业务往来单位业务往来单位水电房租业务往来单位业务往来单位现金支出合计营业费用预算（表八）单位：元变动性营业费用固定性营业费用交际费工 资中介费社 保装修费福利费广告费折旧费办公费低值易耗品其 他其 他合 计合 计预计营业成本分配率：各季数=固定性费用/4=管理费用预算（表九）单位：元变动费用项目金额固定费用项目金额办公经费工资交际经费社保会务费福利费话费折旧费职工培训费车管费差旅费、交通费劳保、医药费合计合计各季现金支付数/4=营业成本费用预计现金支出计算表（表十）单位：元季度1234合计预计业务成本变动性营业费用固定性营业费用现金支出合计预计损益表年度（表十七）180、单位：元项目金额资料来源营业收入表四减：营业成本表六营业税金及附加营业费用表八管理费用表九财务费用加：营业外收入、其他业务收入表四减：营业外支出、其他业务支出表六利润总额减：所得税（33%）净利润现金预算（表十二）单位：元季度1234全年期初现金余额加：营业现金收入现金收入合计减：现金支出营业成本营业税金及附加营业费用管理费用所得税设备购置长期贷款利息投资者利润合计现金余缺筹资与运用银行短期借款偿还银行借款支付借款利息期末现金余额预计资产负债表（表十三） 年度12月31日 单位：元项目期初期末资料（期末数）资产流动资产货币资金表十二应收帐款表一存货待摊费用预计数流动资产合计固定资产固定资产原价181、年初数+表十二“设备购置合计”减：累计折旧表八、表九固定资产净值固定资产合计无形资产及递延资产无形资产根据无形资产摊销计划填列无形资产及递延资产合计长期资产合计资产总计负债及所有者权益流动负债应付帐款表六，第四季度采购金额40%应付利润预计分配利润-已付利润（表十二）应付福利费流动负债合计长期负债长期借款根据有关计划填列长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积盈余公积年初数+本期提取数未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益总计预计财务状况变动表（表十四）年度 单位：元流动资金来源和运用金额流动资金各项目的变动金额一、流动资金来源一、流动资金本期增加数1、本年净利润1、货币资金加：不减少182、流动资金的费用和损失2、应收帐款（1）固定资产折旧3、待摊费用（2）无形资产摊销4、存货小计2、其他来源（1）增加长期借款（2）资本净增加额小计流动资金来源合计流动资金增加净额二、流动资金运用二、流动负债本年增加数1、利润分配1、应付帐款（1）提取盈余公积2、未付利润（2）应付利润小计2、其他运用购置固定资产小计流动资金运用合计流动负债增加净额三、流动资金增加净额三、流动资金增加净额第十二章 财产保全制度第一条 为了更好的管理和保护公司财产的安全，特制定本制度。第二条 限制接近制度：1、严格限制无关人员对资产的直接接触，只有经过授权批准的人员才能接触该资产。2、限制接近包括限制对资产本身的接触183、和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。3、对货币资金、有价证券等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。第三条 记录保护：应当妥善保管涉及资产的各种文件资料，避免记录受损、被盗、被毁。对重要的文件资料，应当留有备份，以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。第四条 财产保险：通过对产投保（如火灾险、责任险等险种）增加资产受损后的补偿机会，从而保证资产的安全。第五条 财物盘点制度（一） 目的为求财务及财产安全的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。（二） 盘点范围1、存货盘点：原料，物料，商品等2、财务盘点：系184、指现金，票据，有价证券，租赁契约等；3、财产盘点：是指固定资产，保管资产和保管品的盘点而言。3.1固定资产：土地，房屋建筑物，机器设备，运输设备，生财器具等资本支出购置者；3.2保管资产：凡属于固定资产性质，但以费用报支的杂项设备；3.3保管品：以费用购置者。（三） 盘点方式1、年中，年终盘点财务：由财务部盘点财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。2、月末盘点每月末，财务部应对出纳库存现金实地盘点。3、月份检查由检察部门（一般为总经理室）或财务部门照会其他部门主管后，会同经管部门，做随机抽样盘点。（四） 人员指派与职责1、总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督185、导盘点工作的进行及异常事项的裁决；2、主盘人：由经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动和实施；3、复盘人：由总经理室视情况需要指派或经管部门经理负责盘点的监督；4、盘点人：由经管部门主管指派，负责点计数量；5、会点人：由财务部门指派（人员不足时，由间接部门负责支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对，确实数据工作；6、协点人：各部门主管指派，负责盘点时各物料的搬运及整理；7、特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人，会点人，抽点人。其职责亦同；8、监点人：由总经理室指派人担任。（五） 盘点前的准备工作1、盘点编组由财务部门主管于每次盘点前，事先依照盘点种类，项目来编排“盘点人员186、编组表”（附表一），总经理核实后，公布实施。2、经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当，所需盘点表格，由财务部门提供。2.1现金，票据，有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单；2.2各项财产卡依照编号顺序，事先准备妥当，以备盘点；2.3各项财务帐册，应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据利用”结存调整表”(附表二)一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。3、盘点期间已收料而未办妥入帐手续的原，物料，商品等存货或财物，应另行分别存放，并予以标示。（六） 年中，年终全面盘点1、财务部门应于呈报总经理，经核187、准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟定盘点计划表，通知有关部门，限期办理盘点工作。2、盘点期间除紧急需要外，暂停财产物资领用3、年中，年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行；4、盘点应尽量采用精确的计算器，避免用主观的目测方式，每项财务数量，应于确定后，再进行下一项，盘点后不得更改；5、盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录“盘点统计表”（附表三），并每小段应核对一次，无误者于该表上互相签名确认外，将该表编制同意流水号码，各自存一联，备日后查核；若有出入者，必须再重点。盘点完毕，盘点人应将188、“盘点统计表”汇总编制“盘存表“（附表四）一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门核算盘点盈亏余额。(七) 不定期抽点1、由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点，可由财务部门填具“财物抽点通知单“（附表五），于呈报总经理批准后办理。2、抽点时间及项目，以不预先通知经管部门为原则3、盘点前应由财务部门利用“结存调整表“将帐面数先行调整至盘点前的确实帐面结存数，再行盘点。4、不定期抽点应填列“盘存表”（八） 盘点报告1、财务部门应依据“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”（附表六）一式三联，送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门。第三联转送总经理室，189、第二联财务部门自存作为帐项调整的依据；2、不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中，年终盘点，应由财务部门于盘点后两星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示；3、盘盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。（九） 现金，票据及有价证券盘点1、现金，银行存款，零用金，票据。有价证券，租赁契约等项目，除年中，年终盘点时应由财务部门会同总经理室共同盘点外，平时财务部门至少每月盘点一次；2、现金及票据的盘点，应于盘点当日下班未行收支前，或下午结帐后办理；3、盘点前应先将现金存放处封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与出纳员共190、同盘点。4、会点人员依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”（附表七）一式三联，经双方签认后呈核，第一联送总经理室，第二联财务部门留存；5、有价证券及各项所有权状等应确实核对认定动态；会点人依照实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”（附表八）一式两联，经双方签认后呈核，第一联送总经理室，第二联财务部门自存，如有出入，应立即呈报总经理批示。（十） 存货盘点1、存货盘点，以当月最末一日进行为原则；2、存货，原则上采用全面盘点，如因成本计算方式无法全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式；（十一） 注意事项1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项191、，必须深入了解；2、盘点人员盘点当日一律停止休假，并依规定时间提早到达指定的工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故应觅妥代理人经事先报告核准，否则以旷职论处；3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动；4、盘点使用的单据，报表内所有栏位若遇修改处，均需经盘点有关人员签认始为生效，否则应查究其责；5、所有盘点数据必须以实际清点，磅秤或换算确实资料为准，不得以猜想数据，伪造数据记录之；6、盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休；7、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督；8、盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得192、离开岗位。（十二） 盘点奖惩1、盘点工作事务人员有依照本办法的规定，切实遵照办理，表现优异者，经由主盘人签报者，各嘉奖一次，以资鼓励；2、违反本办法的规定，视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事行政部议处。（十三） 帐载错误的处理1、帐载数量如因漏帐，记错，算错，未结帐或帐面记载不清者，记账人员应视情节轻重予以申戒以上处分，情节严重者应呈报总经理议处；2、帐载数字如有涂改未签章，签证，盖章等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者，一律由直接主管签报总经理论处。（十四） 赔偿处理财物料管理人员，保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同金额：1、对所保管的财产有盗卖，掉换或化公为私等营私舞弊193、者；2、对所保管的财物未报准而擅自转移，拨借或损坏不报告者；3、未尽保管责任或由于过失使财物遭受被窃，损失或盘亏者。（十五） 本办法制定后，呈总经理核准后实施，修改时亦同。附表附表一：盘点人员编组表（单份式）附表二：结存调整表（两联式）附表三：盘点统计表（两联式）附表四：盘存表（两联式）附表五：财务抽点通知单（单份式）附表六：盘点盈亏报告表（两联式）附表七：现金（票据）盘点报告表（两联式）附表八：有价证券盘点报告表（两联式）附表九：填表说明附表一盘点人员编组表盘点日期： 年 月 日部门盘点项目日期盘点人会点人复盘人备注附表5财物抽点通知单抽点日期抽点人员抽点项目经管部门备注总经理附表7现金盘点194、报告表年 月 日单位：元面值数量金额盘点异常及建议事项现金及周转零用金1005020105210.50.20.1盘点结果及要点报告小 计其他项目：未核销费用员工借支总 计帐面数左列款项及票据于年 月 日 时盘点时本人在场，并如数归还无误。保管人：盘点人：盘盈或（盘亏）项 目张数金额盘点数盘盈（亏）应收票据：代收库存应收保证票据合 计核准： 复核： 盘点人：第十三章 公司微机事项监督管理制度第一条 为更好地适应现代企业制度内部管理的要求，为公司经营管理工作提供良好的平台，提高工作效率，促进公司各项工作全面发展，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司、各分公司及配备微机的公司各驻195、外机构。第三条 公司、分公司及配备微机的驻外机构微机实行分级自主管理办法，即公司总部、分公司及配备微机的公司各驻外机构委派专人负责各自微机管理事项，并由公司总部实施统一监管。第四条 公司微机管理实行监管员联络制度。即由分公司及配备微机的公司驻外机构指定专人为公司微机监管联络员，微机监管联络员为各分公司、驻外机构微机主管人员。如各分公司、驻外机构变更微机主管人员，应及时向公司报告。第五条 各分公司及配备微机的各驻外机构应结合各自实际情况制定相应的微机管理制度，并报公司综合处备案。各分公司及驻外机构微机管理制度发生变动，应及时报公司人事行政部备案。第六条 公司对各分公司及配备微机的驻外机构实行不定196、期巡回检查制度，即由公司组织对各分公司及配备微机的驻外机构进行不定期检查，对查出的问题实行相关责任追究制度，同时由相关责任单位主管或微机主管人员针对巡检意见制定整改措施，负责对相关问题进行整改，并将整改意见实施结果上报公司企划部。第七条 公司将根据巡回检查情况，对分公司及配备微机的各驻外机构微机监管联络员进行考评，并将考评结果作为各监管联络员综合考评的重要依据。第八条 公司英特网网页由企划部统一规划制做并向外界发布，未经公司许可，各分公司不得自行注册英特网域名或发布相关信息，各分公司可将其信息上报公司由公司负责在其专栏下进行发布。第九条 各分公司和配备微机的驻外机构可向公司申请分配电子信箱，各197、子公司和驻外机构电子信箱由企划部统一分配和管理，分公司及驻外机构分配的电子信箱使用应遵守公司相关规定。第十条 分公司新增微机，应将微机新增情况报送公司人事行政部备案。公司各驻外机构不得自行购置微机，如确属工作需要，应报经所属各分公司企划部，由企划部统一安排微机配置事项。第十一条 分公司微机耗材（包括纸张、色带、移动硬盘等）及微机配件（包括各种安装程序、相关书籍、微机配件等），由各分公司自行购置、保存和管理。第十二条 本制度没有或与公司相关制度有冲突的，以公司相关制度规定为准。第十三条 本制度最终解释权归公司经理例会。本制度的修改由人事行政部提出修改意见，并经公司经理例会会议审议批准后执行。第十198、三条 本制度自发布之日起执行。 附表一公司微机配备登记表 填报部门填报日期填表人配备部门微机监管人微机使用人微机购置日期微机编号微机主要配置情况附属设备配置情况备注项目名称型号设备名称型号使用及维修主存储器硬盘光驱显示器网卡声卡软驱音箱鼠标键盘其他第十二章 公司网站信息管理办法第一条、为进一步加强公司及公司产品宣传工作，树立良好的企业形象，与中介机构、金融机构、政府主管部门及相关单位建立良好的沟通平台，充分展示公司良好的形象。结合公司实际，特定本办法。第二条、本办法适用范围为公司总部、各分公司。第三条、公司主管信息事项副总为信息发布第一责任人，各信息监管员为信息发布直接责任人；各分公司主要负责199、人为信息发布第一责任人，其信息监管员为信息发布直接责任人。第四条、公司网站信息采集实行联络员制度，即由公司企划部设信息监管员，负责公司网站信息监管及发布；各分公司设信息监管员，负责其所在分公司信息采集、整理及上报工作。第五条、公司网站信息采集、整理、发布实行统一监管、分级管理的模式，即由公司总部信息监管员负责全部信息监管及发布，分公司各自版面信息由其信息监管员负责采集、整理、上报。第六条、公司及各分公司信息监管员实行年终奖惩制，即按公司信息监管员绩效评定表规定对各信息监管员进行年终绩效评定，并依照评定结果对信息监管员进行奖惩。第七条、本办法所指网站信息按如下规定进行采集、整理、上报、发布：1、公司简介：以图文形式介绍公司、分公司整体情况；2、企业文化：以工作目标、公司信念、行为准则、处事风格、检验成功的标准和公司使命来打造公司的企业文化；3、组织机构：以图文的形式勾画公司的组织管理机构；