1、实业企业财务内部控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX公司财务内部控制制度一、总则1、 为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制， 规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据企业财务通则的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。2、 本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。3、 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的 安全完整和有效运用2、，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。4、 本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（1） 权力分隔。每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。（2） 合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。（3） 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。（4） 责任明确。各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。（5） 凭3、证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。（6） 例行核对。对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。1、 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、 本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金3、 本公司4、和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。三、财务收支内部控制1、 实行财务收支预算控制（1） 公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。（2） 公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。（3） 现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。（4） 财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支5、预算，经总经理批准后执行。（5） 凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。2、 建立定额备用金制度（1） 各部门零用现金定额规定如下：销售部 1000元、工程部 1000元物业部 1000元办公室 1000元财务部 1000元（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。2） 各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处6、领取支票或现金。3） 各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。4） 单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。（1） 按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：1） 10000元以上费用支出，由公司董事长审批；2） 专项用途资金支出，100000元金额以上。由董事会审批；3） 因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。四、货币资金内7、部控制1、 建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。2、 加强对现金的稽核管理所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。3、 控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。4、 严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的8、签章方为有效。财务和支票专用图章，必须分别掌握，不得由一个人包办。不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。5、收付款项要通过会计填制记帐凭证所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。 6、遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。7、 及时登记现金、银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置，银行9、日记账按账号分别设置，每日要结出余额，库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核，调节相符。五、对外投资内部控制1、长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资（1） 长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资风险，经总经理或董事会研究决定后进行，确定主要负责人。对外合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理工商、税务等手续。财务部要为决策提供参考意见，履行严格的财务手续，督促检查项目的执行和效益情况。（2） 对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。对所属企业每隔半年清点（清理）一次资产负债和检查经营情10、况。（3） 如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，作出处理决定。（4） 公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按公司法、企业法的有关要求，认真做好债权债务的清理工作。2、 对外大额存款（5） 对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查利息比较主管审查总经理批准对外存款到期收回等程序办理。（6） 对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账，要注意合法性和正确性。六、销售与收款内部控制1、销售发票或专用收据由财务部门专人登记保管，领发给销售部开具。2、所有业11、务收入，应全部通过财务部门审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。3、购房合同的变更，修改同样通过营销部门按规定办好业务手续后，凭证到财务部结算。七、成本与费用内部控制1、 对期间费用管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。2、 房地产开发项目费用的支出，包括征地拆迁、规划设计，组织施工、竣工验收，房产销售费用的支出，必须严格按协议的规定开支，先由主管部门，经办人签名，再交总经理审批后方能办理，并严格掌握预付工程款和工程验收结算付款两个重要环节。3、 差旅费开支办法分为两类：一类为公司经理或指定人员出差，实行实报实销办法；另一类为12、工作人员出差，车船票实行实报实销，住宿和途中伙食补助包干，每人每天包干100元，超支不补，节余归已；物殊情况需乘坐飞机应事先经总经理批准为可报销。4、 建立人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。八、工薪与人事内部控制1、 职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人事部门及时以书面凭证通知财务部门和员工所在单位，作为人事管理和计算工资的依据。2、 工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放，并根据工资总额和国家规定的标准，正确计提职工福利费、职式教育经费、工会经费。九、收入利润内部控制1、 根据购销合同、13、租赁合同及时收回房款、按揭款、租金、其他应有款等所有业务收入，要全部及时入账并和与之对应的销售成本、支出相互配比，求出利润。2、 企业利润总额按照国家规定作相应调整后依法缴纳所得税，然后按规定的顺序和一定比例进行分配。十、固定资产内部控制固定资产的建设和购置、处理和报废、一般按下列程序办理1、 申请购建：由使用部门提出增加固定资产的报告，交主管部门进行可行性研究后提出购建报告。2、 审核批准：报总经理审核批准3、 对外订货：由主管部门负责对外订货，签订建设安装工程合同。4、 建设安装：由主管部门负责监督施工单位施工，按工程进度付款5、 结算付款：根据工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，由主管部门审核无误的报总经理批准，到财务部门办理付款结算手续。6、 固定资产的停用、出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见交主管部门审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部门审核作财务处理。十一、分析和考核1、 本公司和所属企业内部，可实行分部核算，自定目标，核定收入、控制成本，提高效益，责任考核，资产承包，及超额有奖的办法；自定财务和效益考核指标及具体管理办法。十二、内部审计 1、如董事会或总经理认为必要可随时对所属企业进行专项审计。十三、附则1、 制度经公司董事会批准，于XX年月日起实行2、 本制度由公司财务部负责解释和修订。