1、XXXX有限公司 XXXX管理制度商贸公司外商投资企业财务控制、财产及内部稽核管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 商贸公司外商投资企业财务控制制度第一章 总 则第一条 为了加强财务管理工作，本公司根据中华人民共和国外商投资企业财务管理规定，结合企业的实际情况，制定本制度。第二条 本公司财务管理的主要任务。1组织资金供应平衡，提高资金利用效果。2降低产品成本，增加企业利润。3参加经营决策，提高经济效。4实行财务监督，加强内部控制。第三条 本公司设置财务部，由董事会任命财务经理一人，在总经理和集团公司财务总监的领导2、下，负责主持公司的财务会计工作。财务部内设部门财务会计组，部门成本会计组，内销会计组，综合会计组。由财务经理聘任会计主任，财务主任和成本主任各一人。第四条 财务部统一管理全公司的财务工作，实行部门分级管理的原则，并逐步建立成本，利润管理中心，推行目标管理责任制。第二章 财务收支第五条 各部门要在财务部的指导下，编好月度和年度现金收支预算，并检查预算实际执行情况。1各部门要在年度前一个月，月度前一周编好现金收支预算交财务部。2现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。3财务部将各部门现金收支预算汇总后，加上转账部分，即为全公司的“财务收支预算”。4各部门在月度和年度终了后，在一周或一3、个月内编制“现金收支预算实际执行情况表”。第六条 对各部门零用现金(包括现金和银行存款的支取)实行定额备用金制度，按签批金额权限确定核准负责人。1各部门备用现金定额规定如下：生产1部 元 生产2部 元生产3部 元营业部 元 服务部 元 财务部 元 2规定按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准。50 000元以上支出，由公司董事长审核批准。50 000元以下支出，由公司部门负责人审核批准。10 000元以下支出，由公司总经理审核批准。第七条 对各部门零用现金实行限额开支报销的办法。1各部门单项支出在1 000元以下的，在备用现金开支，然后汇总填制“零用金支付单”，将取得合法的发票单据附在后面，4、经有关负责人签批后，列财务部办理报销审核手续，填制“付款传票”，凭传票到出纳处领取现金。2各部门单项支出在1 000元以上的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“ 请款单”，经签批金额规定的负责人核准签名后，到财务部办理预支款审核手续，然后到出纳处领取支票或现金。3单项在1 000元以下的零用现金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，一般不要跨月。4单项在100元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不要挂账。如有前账未清，以后又需要预支款时，必须由部门有关负责人签明前账未清的原因后，才能继续预支款项。第三章 财产管理第八条 加强对固定资产的管理，实行部门主管使用和财务核算管理的制度5、。1固定资产包括房屋及建筑物，机器设备，电子设备，工具模具，装修，运输车辆等，由固定资产所在部门负责保管使用，维修保养。2固定资产的建设与购置，要由需用部门提出申请，经签批金额权限的领导人核准后，由有关工程部门进行建设或购置，在竣工验收交付使用时，填制“固定资产交接证”，连同有关账单入账。3固定资产的停用，出售或报废处理，均由保管使用部门提出意见，经总经理核准后交有关工程部门进行处理，并通知财务部入账。4固定资产的清查盘点，每年要进行实地盘点一次，发现盈亏损坏，要进行处理，并检查使用，保养和维修情况，作好记录。第九条 存货管理，实行永续盘存制，建立收、发、存、领、退的计量、计价、检验和定期盘点6、的制度。1存货包括原材料、在制品、半成品、产成品、内销商品及总务用品等物资。2各部门都有自己的存货仓库，同时还设有公仓，是公司的主要存货仓库。3存货入库要办理点收数量，检验质量，填写“验收单”。4存货出库，要根据有关凭证办理发货，送货手续。5存货盘点，每年6月末和12月末为定期实地盘点时间，其余月份为账面结存数量，对每种存货在盘点时要填制“盘点单”，并经财务部门派人核数。实地盘点数量与账面结存数量相比发生盈亏，要查明原因，进行调整处理。6存货计价。（1）取得时的实际成本计价。（2）产成品按单位产品标准成本。（3）在制品、半成品的原材料按投入标准成本，工费按单位标准成本的一半计价。（4）内销商品7、按售价法计算，减去进销差价。第四章 外币管理第十条 会计核算以人民币为记账本位币。1对港币和人民币的比值，采取1:1的固定折合汇率记账。在年度终了时，再按中国人民银行公布的年末市场汇价(中间价)予以调整，其差额作为汇兑损益，记入当期损益。2对其他外币，无论增加或减少，均采用当月1日中国人民银行公布的市场汇价(中间价)作为折合汇率。3凡以记账本位币以外的货币进行的款项收付，往来结算以及计价等业务，均要记录外币的数额，并换算为人民币记账。第十一条 对于现金，应收应付往来结算款项，均应按货币种类分别设账记账。1对于现金要分别按港币、人民币和其他货币分别设现金日记账和现金账户记账。2对于银行存款同样要8、按港币、人民币和其他货币及不同账号设银行存款日记账和银行存款账户记账。 3对于应收或应付账款等往来结算业务，也应按港币、人民币和其他货币分别设置账户记账。第五章 内部稽核第十二条 加强内部稽核，设置会计稽核岗位，从事包括事前、事中及事后的审查，复核与核对工作，以保证账证，账账及账表相符。1稽核经济业务的合法性、真实性，防止违法违纪。2稽核原始凭证的合法性、正确性，防止伪造涂改。3稽核记账传票与原始凭证的一致性、保证账证相符。4稽核账簿与记账传票的一致性，保证账证相符。5稽核总账与明细账的一致性，保证账账相符。6稽核报表与账簿的一致性，保证账表相符。第十三条 加强财产物资的盘点，做好电脑收发存记9、录，保证账实相符。1对所有存货每月编制一次期末存货计价报告表，以满足计算财务成本的需要。2对所有存货在6月末和12月末进行实地盘点及计价工作，发现与账面结存数不符，要查明原因，进行调整处理。3对固定资产每年在第四季度进行一次清查盘点，并与账面进行逐项核对，发现问题，查明原因，报告总经理进行处理。 第十四条 加强会计电算化的管理，建立严格的岗位责任制。1建立会计主管，财务会计，成本会计，电脑会计及出纳人员的岗位责任制，明确系统运行，维护权责关系。2建立严格的审核制度，要对输入前的会计传票和输入后登账前的会计数据进行严格的审核。3建立会计软件和会计数据的安全保密制度，制定防范计算机病毒的措施。4加10、强会计数据的管理，建立会计数据备份及恢复制度。5加强对电脑设备的管理，并指定专人负责。第六章 内部审计第十五条 由审计部负责对各部门的财务收支及其经济业务进行审计监督。1调查和评价内部控制制度，检查各部门存在的漏洞和浪费现象，提出防止差错和弊端的改进措施，加强财务管理控制。2审查财务收支，抽查记账传票，检查原始凭证及其经济业务的合法性、真实性和正确性。3审查记账传票的编制和输入电脑的正确性，检查会计账目和各部门之间及往来结算的正确性。4审查会计报表及各种报表的合规性、正确性，抽查盘点财产、存货、现金的正确性。第七章 附 则第十六条 本制度经公司董事会批准后实行。第十七条 本制度由公司财务部负责解释和修订。- 4 -