1、公司财务内部控制整体方案管理范本编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 公司财务内控方案第1章 财务部组织结构设计与岗位职责11 财务部组织结构与责权111 不同规模企业财务部组织结构与责权1中小型企业财务部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制财务部经理经理级 人会计主管财务主管主管级 人税务专员预算专员资金管理员会计出纳审计员专员级 人职责1为企业构建科学、合理的财务管理体系，研究、制定并执行本企业的财务战略规划2合理规划企业资金筹集、运用、分配等财务收支活动，合理配置企业现有的资金资源3负责企业现2、有资金分配及使用等事宜，并为相关决策提供财务信息支持与建议4开展企业财务预算、预算控制、财务决算等管理工作5负责企业总体税务筹划工作，合理控制企业资金成本权力1有对企业经营及财务运作状况的建议权2有对企业投融资方案的提案权和审核权3有对企业经营成果、财务收支情况等各个方面进行稽核审查的权力4有对预算执行情况的监督权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期12 财务领导类岗位职责121 财务总监岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务管理及相关专业2专业经验八年以上大型集团企业财务管理工作经历3个人能力要求熟悉运营分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管3、理、资金筹划及运作经验1根据企业发展战略，组织制定财务规划；负责指导财务部门制定和完善财务政策和管理制度；组织监督各项财务制度的执行情况2参与本企业重大财务事项、业务问题的决策，包括参与制订企业年度经营计划和财务预算方案，参与重大投资等业务问题的决策等3支持编制年度资金使用及运作计划、信贷计划，拟定资金筹措方案；执行所有资金调度工作，检查计划实施情况；定期编制资金运作分析报告4根据企业经营目标，指导相关人员编制财务预算；审核财务预算、成本计划、利润计划，监督企业整体预算执行情况；指导财务部定期组织财务决算5定期对企业经营状况进行阶段性财务分析与财务预测，并提出财务改进方案；向董事会提供财务分析4、预测报告，提出合理化建议或意见6组织制订年度审计工作计划，根据规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计、企业领导离职审计及重大财务违规审计工作，并提出处理意见1具有注册会计师或高级会计师资格2敬业，责任心强，严谨踏实，工作仔细认真3具有良好的分析、沟通、表达和协调能力，能够承担较大的工作压力1考核频率年度2考核主体总经理（或总裁）3考核指标净资产回报率、年度主营业务收入目标达成率、预算成本降低率、财务分析报告提交及时率、融资计划完成率、企业内控规范执行情况1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀领导”的荣誉称号任职资格5、考核指引考 核 说 明结果应用122 财务部经理岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财会、金融等相关专业2专业经验五年以上财务管理岗位工作经验3个人能力要求熟悉资本运营、投资、资产评估工作流程；具有较强的成本管理、风险控制和财务分析能力1协助财务总监建立并完善企业财务管理体系，对财务部门的日常管理、财务预算、资金运作等各项工作进行总体控制，提升企业财务管理水平2根据企业中、长期经营计划，组织编制企业年度财务工作计划与控制标准3根据企业相关制度，组织各部门编制财务预算并汇总，上报财务总监、总经理审核，审批后组织执行，并监督检查各部门预算的执行情况4组织会计人员进行会计核算6、和账务处理工作，编制、汇总财务报告并及时上报5监控、预测现金流量，监测企业各项财务比率，确定合理的资产负债结构，建立有效的风险控制机制6负责组织企业成本管理工作，进行成本预测、控制、核算、分析和考核工作7及时汇报企业经营状况、财务收支及各项财务计划的具体执行情况，为企业决策层提供财务分析与预测报告，并提出支持性的建议8根据企业经营方针和财务工作需要，合理设置财务部组织结构，优化工作流程，开发和培养员工能力，对员工绩效进行管理，提升部门工作效率和员工满意度1具有注册会计师或中级会计师及以上资格2具备良好的领悟能力和较强的数据分析能力3熟练操作财务软件4为人诚实、正直，原则性强，具有良好的职业道德7、考 核 说 明结果应用1考核频率年度2考核主体财务总监3考核指标企业内控规范执行情况、部门工作计划完成率、财务计划编制及时率、财务预算达成率、财务数据准确率、财务报告编制及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”的荣誉称号任职资格考核指引13 预算管理类岗位职责131 预算主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务管理、会计类专业2专业经验三年年以上企业财务管理、预算管理经验3个人能力要求熟悉企业财务管理、预算管理，熟练操作财务软件和办公软件1协助财务部经理建立预算管理体系，为预算工作8、建立相应配套的执行、控制机制2在财务部经理的指导下，根据企业年度经营目标组织编制企业财务预算纲要及财务部应编制的各项预算，包括投资收益预算、资本性收支预算、现金流量预算等3指导各预算责任部门按统一格式编制各部门预算草案并进行初审，初步形成企业的销售收入预算、成本费用预算、采购预算等相关预算4汇总、平衡企业各部门的预算，就平衡过程中发现的问题进行协调，提出初步调整建议，在此基础上提出企业下一年度预算草案，报财务部经理审核后报高层审批5编制预算控制管理方案，保证成本目标和利润目标的实现6监督企业各项预算的执行情况，查看预算调整建议案，进行初审、协调与平衡后，及时向管理层进行反馈7根据实际经营情况，9、定期更新已编制的预算，使企业的各项预算更趋合理8定期汇总、分析各部门编制的预算执行差异分析报告，考核各责任部门的预算执行成果，并提出奖惩建议1接受过预算管理、企业运营管理等方面的专业培训2工作主动积极，善于发现、分析进而解决问题3思路清晰，有良好的文字表达能力和较强的沟通能力考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体财务部经理3考核指标企业年度预算编制及时率、企业各项财务预算达成率、预算执行差异分析报告按时完成率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引132 预算专员岗位职责职责10、内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务管理、会计类相关专业2专业经验一年以上预算管理工作经验3个人能力要求熟悉企业财务管理、预算管理，了解企业预算编制、执行与调整等相关知识1根据预算主管的具体安排开展市场调查，及时了解相关的财务政策变化，做好预算前期调研工作2在预算主管指导下，编制企业财务预算纲要，确定企业下一年度预算编制的原则、要求及各部门编制预算草案的统一格式3初步审核各部门编制的归口管理业务的下一年度预算草案，并进行初步的试算平衡，协助预算主管编制企业财务预算4制定各项预算控制方案，经相关高层管理人员审批后下达至责任部门，以保证各项预算目标的实现5通过预算控制系统，跟踪监督11、和控制预算责任部门的日常支出和预算执行情况，协助预算主管对各责任部门的预算执行情况进行考核与评价6根据实际预算执行情况或相关部门的申请，编制预算调整方案，上报预算主管审核7在预算主管的指导下，对企业经营目标实现情况和预算执行情况进行分析，负责撰写年度预算执行报告书8按时完成领导交办的其他相关工作1接受过财务预算编制与管理方面的培训2具备编制企业财务预算能力及预算分析能力3为人正直，责任心强考 核 说 明结果应用1考核频率：月度、年度2考核主体：财务部经理、预算主管3考核指标预算控制方案按时编制完成率、各部门预算执行率、预算执行差异分析报告按时完成率、年度预算执行报告书按时完成率1考核结果作为薪12、酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得 “月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引14 资金管理类岗位职责141 资金主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融等相关专业2专业经验三年以上相关业务岗位工作经验3个人能力要求熟悉企业项目的运营流程、资金的运作流程、财务系统的操作流程1负责研究企业内外相关信息，草拟、完善并贯彻施行企业资金管理制度2负责资金管理相关流程的建立、执行、监督，以确保企业的资金安全3根据企业上年度资金使用情况，编制企业年度资金计划并监督年度资金计划的执行4负责分析资金项目的投入情况，研究项目13、资金的使用效益，并按期写出分析报告5负责执行资金清算相关制度，确保企业资金日常清算工作和收付款业务顺利进行6负责账户间的资金划转和结算，定期与银行对账，按时编制银行存款余额调节表7负责对企业账户的监督管理，对账户信息进行动态分析，编制企业内部资金报表8负责掌握利率和汇率的变动情况和趋势，规避利率和汇率变动的负面影响9负责协助财务部经理完成资金工作计划与目标，指导、监督下属工作10按时完成领导交办的其他相对工作1具有中级会计师及以上资格2通晓财会与证券专业知识，具有财务、金融、法律等相关知识3有大型集团企业资金运作管理经验者优先考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体财务部经理3考核14、指标年度资金计划按时提交率、资金项目收益目标达成率、收付款业务准确完成率、银行存款余额调节表按时编制率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得 “季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引142 资金管理员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融等相关专业2专业经验有银行从业背景或一年以上资金管理经验3个人能力要求熟悉金融企业政策法规、财务预算管理、资金运作管理、企业内部控制等相关知识1负责协助资金主管拟定企业资金管理制度和相关管理流程，编制资金年度计划2负责分析企业资金月度使用情况，并编制月度资金使用15、分析报告 3负责企业现金流的日常监控与管理，参与资金统一调度，提高资金使用效率4负责现金及银行存款的日常收支业务，完成月末对账结账工作5负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询6负责企业库存现金与票据的日常监控与管理，定期盘点并上报报表7负责协助完成企业现金流报表体系，定期汇报现金流变动情况并及时预警8负责协助企业其他相关部门的业务，维护好与各银行的关系9负责资金管理档案的归档及文书处理工作10按时完成领导交办的其他相关工作1具有良好的团队协作精神、沟通能力和服务意识2具备良好的职业素质和职业道德，无不良职业记录3工作认真细致，能承受较大的工作压力考 核 说 明结果应用1考核频率月16、度、年度2考核主体财务部经理、资金主管3考核指标年度资金计划按时编制率、月度资金使用分析报告提交及时率现金收支业务准确完成率、银行收付款业务准确完成率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引143 外汇管理员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融相关专业2专业经验一年以上会计相关工作经验3个人能力要求熟练掌握会计、金融结算知识，具备外汇、法律、税务，懂得金融专业英语等基本知识1负责办理银行外汇开户开证、汇兑、提现等业务2负责根据企业外币资金用款计划，合理调度17、企业各外币账户的外币资金头寸3负责安排对外付款项目的出款账号，根据付款的需求调度境内外各账户间的资金4负责与境内外银行洽谈外币定存、购汇事宜，争取最优惠的报价，并负责具体实施5编制企业外币资金流量表，反映外币资金用款计划完成情况，并报送相关人员报送6负责与有关单位进行沟通，协调好外币资金的转入和转出，并向相关人员报送可投资金头寸7负责及时与有关单位沟通并向银行报送大额付款信息，以保证银行头寸充足8负责分析外汇走势，及时提出调度外汇存款的建议9负责办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务，定期与银行进行对账10按时完成领导交办的其他相关工作1有合资或外资企业工作经验者优先2接受过金融专业英语、外18、汇业务、金融知识等培训3善于与人沟通，工作富有激情，具备良好的学习能力考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体财务部经理、资金主管3考核指标外币资金流量表编制及及时率，外币定存、购汇业务及时完成率，外币账户管理出错次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引15 财务分析类岗位职责151 财务分析主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、经济类相关专业2专业经验三年以上财务分析管理经验3个人能力要求了解企业融资、并购、重组等相关事宜，熟悉资金规划、内19、部控制或经营分析和财税法则1对企业财务分析制度的完善提供合理化建议，并协助财务部经理草拟财务分析制度2实时掌握企业财务状况，并从盈利能力、偿债能力、变现能力、运营效率等各个角度对企业财务状况进行分析3按要求定期提供财务分析报告，以协助管理层制定本企业中长期发展规划4协助企业领导、投资管理人员开展投资评估分析、过程分析和最终的项目评审，并提供投资项目财务分析报告5协同预算人员对企业财务计划和预算执行情况进行调研，并撰写相关的分析报告6协助融资管理人员对融资项目进行财务分析，并及时提供财务分析报告7按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计师事务所、投资企业财务分析经验者优先2有较强的独立工作能力、20、良好的沟通技能和团队合作精神，应变能力较强3具有良好的职业道德及敬业精神，工作作风严谨考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体财务部经理3考核指标财务分析报告准时提交率、财务分析数据出错次数、领导及相关人员的满意度1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得 “季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引152 财务分析专员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务管理相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求具备扎实的财税专业知识，具有较强的分析能力、数据处理能力，能熟练使用各种办公软件1收集21、企业及各职能部门的财务数据、业务数据，建立行业总体和同行业经营状况数据库，按时提供财务分析报表，以支持企业各项财务分析工作2根据财务分析主管的工作安排，对企业的财务数据和业务数据从盈利能力、偿债能力、运营效率等各个方面进行分析，提供相应的分析报告3协助完成项目可行性分析中的财务分析工作，提供相关的财务意见和建议4定期汇总收入预算、费用支出预算等各项预算的执行情况，分析导致实际收入与预算差异的原因，同时就存在的差异对预算体系和资金计划的影响进行预测性分析5按时完成领导交办的其他相关工作1接受过财务管理、财务分析等方面的专业培训2具有较强的学习能力，能够快速掌握新知识并加以运用3具有良好的协作、沟22、通和指导技能，具备团队协作精神工作考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体财务部经理、财务分析主管3考核指标财务分析报告准时提交率、财务分析数据出错次数、领导及相关人员的满意度1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引16 投融资管理类岗位职责161 融资主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融类相关专业2专业经验三年以上融资管理工作经验3个人能力要求了解国家金融政策，熟悉银行信贷审批流程，熟悉国际和国内财务、税务、审计政策1负责企业所有融资项目23、的成本预算，组织协调实施融资预算，设计融资方案2负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及较长期的资金需求进行预测，及时出具分析报告，提出相应的应对措施，制定并实施相应的融资解决方案3积极开拓金融市场，与国内外目标融资机构沟通，建立多元化的企业融资渠道，与各金融机构建立和保持良好的合作关系4通过对企业资产和负债进行全面分析，针对不同银行的特点设计融资项目和方式5执行融资决策，实现企业融资的流动性，为资金平衡奠定基础6进行资金分析和调配，监督各项资金的运，优化资金结构，提高资金使用效率7按时完成领导交办的其他相关工作1与银行或证券企业等融资渠道有良好网络关系者优先2工作踏实，能够承受较大的工作压力24、，具备团队协作精神考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体财务部经理3考核指标融资计划完成率、融资渠道拓展计划达成率、融资报告通过率、融资成本降低率、融资分析报告提交及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引162 投资主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融类相关专业2专业经验3年以上投资管理经验3个人能力要求熟悉投资程序及投资分析工作，具备良好的项目评估能力、财务分析能力1组织做好行业研究及投资市场调研等前期工作，收集有关投资市场信息资25、料2负责对调研资料进行汇总、分析，编制投资市场调查报告，提出投资方向建议3进行投资可行性研究，编制投资可行性报告，为管理层的投资决策提供依据4根据财务分析及领导指示，制订投资工作计划和工作方案，经领导审批后执行5根据投资工作计划及方案，寻找、设计投资项目，组织做好对投资项目的调查和可行性分析研究等前期准备工作6负责投资项目效果评估，拟订项目效果评估报告，提交企业决策层参考7建立投资项目档案管理系统，保管好与投资有关的各种资料8按时完成领导交办的其他相关工作1具有企业重大投资项目运作经验，参与过企业并购项目者优先2熟悉各类企业并购、重组的运作流程考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主26、体财务部经理3考核指标投资计划完成率、投资项目阶段目标达成率、投资预算控制率、投资方案通过率、投资项目进程监控报告提交及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引163 融资分析专员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融类相关专业2专业经验一年以上融资工作经验3个人能力要求具备相应金融知识和技能技巧，熟悉融资工作流程及融资风险控制1负责分析市场和项目融资风险，对企业短期及长期的资金需求进行预测，按时编写融资分析报告并提出相应的应对措施2进行市场调研，配合融27、资主管编制相关的融资预算方案和融资解决方案3根据融资工作进程及融资主管的工作安排，与融资机构商谈，确立最佳融资方案及融资条件，最终达成初步的融资协议4配合资金主管合理进行资金分析和调配，优化资金结构并合理使用确保资金安全5按时完成领导交办的其他相关工作1与各类金融机构有良好的合作关系，有成功的融资经验者优先2作风严谨、稳健，具备极强的敬业精神和开拓意识，具有良好的沟通能力考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体财务部经理、融资主管3考核指标融资工作计划完成率、融资报告通过率、融资分析报告提交及时率、相关领导对其工作的满意度1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警28、告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引164 投资分析专员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融类相关专业2专业经验一年以上投资工作经验3个人能力要求熟悉投资管理知识和投资行业，精通行业分析、投资项目分析评价1根据企业投资方向和投资主管的工作安排完成市场调查，搜集有关市场信息资料并进行分析研究，编制市场调查报告，供领导参考2根据投资主管安排，负责相关投资项目的调查和可行性分析研究，为投资项目准备推荐性文件，并拟订项目实施计划和行动方案，供企业领导参考3参与投资项目谈判，建立并保持与合作伙伴、主管部门和潜在客户的良好29、关系4监控和分析投资项目的运营过程，并及时提出业务拓展和管理改进建议5协助投资主管进行投资项目后期的结果评估，拟订项目结果评估报告6对投资项目的资料、决议、方案、报告等资料进行整理、归档并保管7按时完成领导交办的其他相关工作1在投资项目运作、企业并购等方面有经验者优先2具备很强的执行能力，拥有较强的团队合作意识3文字表达能力强，能够全面深入分析问题，条理清晰、逻辑性强考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体财务部经理、投资主管3考核指标投资项目任务按时完成率、投资项目研究报告的准确性、投资会议资料及档案及时归档率、相关领导对其工作的满意度1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分30、者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引第2章 会计部组织结构设计与岗位职责21 会计部组织结构与责权211 不同规模企业会计部组织结构1中小型企业会计部组织结构与责权也责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制会计部经理会计出纳经理级 人专员级 人职责1根据国家财政部颁发的会计准则，制定企业内部财务会计制度和工作程序，组织实施并监督执行2编制企业的财务收支计划、成本费用计划等各项财务计划并监督执行3负责企业资金管理，加强资金的使用管理与现金作业管理，提高资金使用效果4负责企业会计核算及会计监督等工作的组织、管理与改进5编制企31、业会计报表，审查对外提供的会计资料权力1对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权2有对各项费用开支的监督检查权3有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力4有对会计部员工和各项业务工作的管理权5有对财会人员的任用和调配的建议权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2综合型集团企业会计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制系统管理员系统维护员稽核会计档案管理员现金出纳银行出纳总账会计报表会计固定资产会计其他资产会计成本会计材料会计应收账款会计应付账款会计税务专员税务筹划专员电算化主管成本核算主管稽核主管出纳主管总账报表主管税32、务主管往来核算主管资产核算主管 会计部经理经理级 人主管级 人专员级 人职责1制定统一的会计核算原则、规范与财务政策，以统一集团会计核算与管理基础2建立、完善集团内部管理报表报告、分析体系，逐步建立管理会计信息分析体系3建立、健全集团内部会计监督制度，明确会计机构、会计人员不相容职务的相互牵制关系4监督下属企业的会计核算工作，与内部审计、外部审计等共同发挥监督职能作用5加强对下属企业会计机构与会计人员的管理，加强各级会计人员的培训、指导与资格管理工作权力1有对企业对外支付款项的审核权2有权拒绝执行弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为3有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管与33、收发等情况4有对企业各类型资产的管理权5有权对集团会计机构与会计人员进行管理，考核任职人员的业绩相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期22 总账会计类岗位职责221 会计经理岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务会计、财务管理等专业2专业经验六年以上财务管理岗位工作经验3个人能力要求熟悉国家金融政策、企业财务制度及流程，具有会计电算化经验，精通相关财税法律法规1完善企业会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度并监督执行2负责企业会计基础的建设工作，组织编制企业内部控制相关制度并监督其执行情况3负责企业日常的会计核算业务、集团企业会计报表合并工作434、负责编制企业会计报表和财务报告，并负责向企业其他部门、管理层及董事会呈报5定期组织资产清查盘点工作，保证财产安全6负责向政府税务机构申报税收报表、统计报表等相关资料，并负责这些资料的解释工作7定期清理往来账户，及时催收和清偿款项，做好账务核对工作8负责对企业成本费用开支、合同执行以及其他财会政策的执行情况进行监督9向企业年度经营效益、财务收支、投资项目等各个审计项目提供协助10按时完成领导交办的其他相关工作1具有中级会计师及以上资格或注册会计师资格2具有良好的组织、协调、沟通能力和团队协作精神，能承受较大工作压力考 核 说 明结果应用1考核频率年度2考核主体财务总监3考核指标部门工作计划完成率35、日常核算工作的准确性、会计报表编制出错率、对账与结账工作差错率、会计资料完整率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”的荣誉称号任职资格考核指引222 总账会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务会计、财务管理专业2专业经验三年以上相关业务岗位工作经验3个人能力要求通晓企业会计核算知识，具有组织协调能力、公文报告编写能力、报表分析能力1审核记账凭证，并据实登记各类明细账2根据审核无误的记账凭证汇总表登记总账3定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符4月底负36、责结转各项期间费用及损益类凭证，并据以登账5编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析，上报高层管理人员6为企业贷款及企业基础资料汇编工作提供财务数据、合并会计报表等7为企业预算编制及管理提供财务数据，为统计人员提供相关财务数据8为外部审计工作提供各明细账情况表及相关审计资料9收集资产产权登记年检数据，填制资产产权登记年检相关资料并按时上报10参与建立企业内部控制体系和编制企业内部控制制度11按时完成领导交办的其他相关工作1具有中级会计师及以上资格，熟练使用office系列办公软件及财务软件2敬业，责任心强，严谨踏实，工作仔细认真3有良好的纪律性、团队合作意识和开拓创新精神考 核 说37、 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体财务总监、会计经理3考核指标总账登记及时率、总账登记准确率、财务报表编制差错率、结账与对账工作差错率、产权登记年检资料上报及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引223 报表会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务会计等相关专业2专业经验一年以上相关岗位工作经验3个人能力要求熟悉统计报表的填报规则，熟悉国家财经法律法规和税收政策及相关账务的处理方法1每月按时核算企业经营活动成果，编制财务报表，为高层领导的经营决策提38、供依据2定期分析企业各项经营指标的完成情况，管理费用、销售费用、财务费用的支出情况，税金的实现和上缴情况，为企业持续改进管理提供依据3负责企业管理费用、销售费用、财务费用的明细核算与控制4负责登记主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加明细账，并核对手工账与财务电脑账并保证一致5负责汇总并装订转账凭证、每月的财务报表，以及企业会计档案的管理、归档工作6参与编制企业内部控制相关制度文件7按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2具有较强的学习能力、执行能力，具有高度的责任心3容易与他人人沟通、交流，熟练使用财务软件考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体总账会计、会计经39、理3考核指标财务报告出现核算误差的项目及项目数、重要信息遗失情况（否决性指标）、统计报表出现系统认可外的统计误差率、财务报表编制与报送及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引23 资产会计类岗位职责231 基建会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专业经验三年以上本行业会计工作经验3个人能力要求具有较好的财务会计核算能力、经济分析能力、业务协调能力等1负责基建会计政策的研究和制定，加强基建财务管理2负责基建会计核算工作，并编制、上报40、基建会计报表及相关统计报表3参与基建贷款的申报和资料准备工作，按规定用途合理使用贷款资金，接受银行的监督检查4负责建设项目专项资金的银行账户管理工作，做好对账及核算工作5对项目竣工前资金流转进行动态监督，及时核算已完工项目成本，及时结转固定资产，保证资产账实相符6登记、保管建设项目合同，按规定与施工单位核对往来账目，做好在建工程往来款项的核算与清理工作7负责基建财务印鉴、证（卡）、基建会计资料的保管与归档等工作1具有会计从业资格2思维逻辑性和数字敏感性强，工作细致、严谨3恪守职业德道，坚持原则，能承受较大工作压力考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标报账工作差错41、率，因审核不力而导致的费用超标的笔数、金额，财务报表编制错漏率，转账凭证、银行对账单、利息单取得的及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引232 资金管理会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科以上学历，金融、财务管理专业2专业经验两年以上相关岗位工作经验3个人能力要求了解资金运作市场，熟悉企业财务系统和资金管控流程，具有一定的资金管理和财务分析能力1协助财务经理编制资金管理制度，控制现金流量，为企业经营管理提供支持2协助财务经理制订资金筹集和支出计划，并根据企业资金需要42、，协助筹集资金，保证满员工程项目资金需要3合理安排资金支出计划，并对资金的运用情况进行监督、审查4负责企业资金清算工作，及时完成内部拨入、拨出项款的对账工作5负责企业筹资业务的相关事项，审核内部借款利息的计提与分割6办理银行贷款与还贷的各种手续，保证资金及时到位，保证企业信用无不良记录7负责企业对外担保业务的登记、催缴以及反担保业务，保证企业利益不受损8及时传递开户银行与企业往来业务材料，并协调与各银行的关系，争取银行的各种优惠政策9按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2有预算、财务分析或资金运营等相关工作经验者优先3具有良好的职业操守和团队合作精神，较强的沟通协调能力和计划推进能43、力考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标资金筹措计划完成率，内部借款利息审核准确率，资金清查工作准确率，资金预算编制及时率，与资金有关的手续及时、齐全1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引233 外汇管理会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、金融相关专业2专业经验两年以上会计相关工作经验3个人能力要求熟练掌握会计、金融结算知识，熟悉法律、税务等知识，具备外汇管理等基本知识1审核业务部门提供的外汇业务原始凭证的真实性、合法性与44、完整性2根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证3审核整理有关外汇核销、结汇、购汇单据，登记外汇分类明细账4根据外汇记账凭证汇总表登记外汇总账5对外汇总账、分类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符6根据外汇管理局的报表要求收集相关信息，编制报表并上报外管局7办理外汇银行存款汇款、划款等银行结算业务8定期与银行进行对账，填写银行对账单，编制银行余额调节表9对开出的保函和信用证做出详细记录并录入数据库10填制、发送、归类保存与银行的各类信函和电函11按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级会计师资格2参加过金融英语、外汇业务、会计准则等专业培训3能阅读英文财务专业资料，具有良好的英语45、会话能力考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标原始凭证审核准确率，外汇明细账登录及时率，外汇账目对账、结账按时完成率，银行余额调节表编制及时率，信用证资料完备率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引234 外汇核算会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专业经验两年以上相关工作经验3个人能力要求熟悉外币业务管理流程，熟悉企业财务系统，熟练使用办公软件和金蝶或用友财务软件1负责对各种外币、外汇票据、外汇账款等46、外汇债权和债务按币种设置明细账，并进行明细分类核算2负责审查各种外汇股票、外汇债券并进行会计处理3负责对自营的以外汇计价的股票、基金、债券按币种和证券种类进行分类核算4负责审核各项外汇资产的购置、核销、报废与报损事项，并进行会计处理5负责正确审核各币种的营业收入的原始凭证，正确折算其本期应缴的流转税费6月末或季末负责核算各币种的业务损益，并结转至美元外汇损益账户7按时汇总外币会计报表，并根据汇总的外币会计报表编制美元外汇汇总报表8按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2工作踏实认真，有较强的敬业精神，思维严谨敏捷考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标外47、汇原始凭证审核差错率、外汇业务核算及时率、外汇明细账登录及时率、外汇损益结转及时率、美元汇总报表编制及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引235 专项资金管理会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专业经验两年以上相关工作经验3个人能力要求系统学习并掌握会计核算知识，熟练掌握资金管理、分析等方面的方法和工具1根据上级主管部门的专项资金管理制度，做好专项资金使用监督与管理工作2会同有关部门拟定更新改造大型修理基金的使用和管理具体办法，48、参与专项工程项目的研究，编制专项资金收支计划3负责专项资金的明细核算：针对各专项资金按其来源和支出的不同用途进行明细核算，正确核算工程成本，随时向各归口管理单位报告专项资金的使用情况4对专项资金的往来款项定期对账，及时清算5定期编制专项资金使用报表，正确反映各专用资金、专项拨款的开支结余情况6按时编制专项资金使用报告，分析、考核专项资金的使用效果及获得的经济效益7按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2接受过财务管理、资金管理等方面的专业培训3熟练操作办公软件和财务软件考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标专项资金核算差错率、专项资金核算按时完成率、专49、项资金对账工作及时率、专项资金报表提交及时率、专项资金使用效益报告分析准确率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引236 资产管理会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理相关专业2专业经验两年以上资产管理及账务处理工作经验3个人能力要求熟悉国家相关财经制度、企业资产管理流程及关键控制点，熟练运用office等办公软件1组织制定待处置资产管理机构设置原则、资产管理工作人员的任用标准2组织制定企业待处置资产管理工作制度，包括产权交易、损失核销、清算的政策50、程序和方法等3组织编制企业待处置资产清理的工作规划、年度工作计划4负责企业固定资产、无形资产等资产的购进、折旧/摊销、转让、出售等事项的会计处理工作5不定期核查固定资产、在建工程的账目，并深入现场进行账实核实，确保账实相符6组织开展企业待处置资产的清理工作，审查待处置资产清理工作成果，并及时向主管领导和总经理提交审查意见7协调企业与政府资产管理机构、产权交易中心、律师事务所等机构的关系8按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2具有良好的人际关系，能有效地与各级别的人员进行沟通3具备善于发现问题及独立解决问题的能力考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标51、资产核算差错率、清产核资工作按时完成率、资产事项会计处理合理合规性、资产账实相符率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引237 固定资产管理会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理及相关专业2专业经验两年以上相关工作经验3个人能力要求熟悉企业会计制度、会计准则及专业知识，具有一定的组织、协调能力，熟练使用计算机1参与拟定固定资产采购、固定资产归口管理、折旧、转移、报废等各种管理办法2参与编制固定资产更新及大修计划3负责固定资产相关科目的明细核算工作，52、保证账、物、卡相符4根据固定资料折旧报表每月按时计提固定资产折旧，登账后打印固定资产折旧表，保证固定资产的完整性5会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按规定办理盘盈、盘亏、报废审批手续6参与固定资产定期清查核资工作7负责与固定资产归口管理部门共同分析固定资产使用效果，负责提供相关资料8按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2工作认真踏实，责任心强，遵守会计职业道德，无违法乱纪行为，具有较好的团队协作精神3熟练使用各种办公软件考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标固定资产明细报表编制及时率、固定资产折旧计提准确率、固定资产盘点完成率、固定资产使用效果分析53、报告编制及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引24 成本会计类岗位职责241 产品成本会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理类相关专业2专业经验一年以上财务相关工作经验3个人能力要求熟悉财会专业实务知识，熟悉国家有关财会、税收政策和法规，能熟练运用常用财务软件1负责编制企业产品成本核算方案，并定期组织产品成本核算工作2汇集各批产品当月成本，编制当月各批产品的实际成本核算表3根据各批产品的成本核算表登记成本明细账4月末根据车间各批产成品转移单和54、销售分企业成品库的验收入库单及时结转产成品，保证成本明细账余额与总账月末账面余额保持一致5登记产成品明细账，月末与销售分企业成品库核对，保证账实一致6登记半成品明细账，月末与半成品库核对，保证账实一致7定期核对产成品、半成品明细账的余额和总分类账的余额8根据各批产品实际成本和目标成本编制产品成本分析表，为分析产品成本升降的原因提供参考依据9组织做好各车间统计员和仓库保管员的培训工作1具有会计从业资格2良好的品德修养，高度的责任心、工作热情和团队合作精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标成本核算工作按时完成率，成本明细账登记差错率，产成品明细账、半成品明细账与55、总分类账的账账相符率，产品成本分析表提交及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引242 材料会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理专业2专业经验一年以上相关业务岗位经验3个人能力要求熟悉生产企业的基本生产流程以及材料与成本的核算、控制要点1在财会部经理的指导下，健全材料核算的二、三级科目，参与编制材料及外协核算相关制度规定并提出建议2审核材料采购、领用、消耗的相关原始凭证，据以填制记账凭证，交复核会计复核3根据复核会计复核无误的凭证及时登记材料56、核算明细账4月末根据仓储部报来的各类材料出库凭证开展材料消耗的核算工作，按时编制成本会计核算所需的材料消耗汇总表，并编制会计凭证，记入电脑账和手工账5月末对材料明细账和总账进行核对，对材料电脑明细账进行核对，对发票未来的材料进行估价入账6月末将各类材料出入库情况与仓库保管员进行核对，并对仓库自查实物情况进行询问，对仓库库存实物进行不定期抽查，对仓库盘点进行监督7参与制定材料消耗定额和目标成本定额标准8按时参加有关清产核资工作9按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2工作严谨细致，具有高度的工作责任感和敬业精神3性格开朗，善于与人沟通，具有良好的团队合作意识考 核 说 明结果应用1考核57、频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标记账凭证填制准确率、材料明细账核算差错率、材料成本数据准确率、对账工作差错率、材料仓库盘点工作差错率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引243 工资核算会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求系统掌握会计核算知识，认真细致，具有强烈的责任心和较强的人际沟通能力1根据员工实有人数、工资等级和工资标准，审核人力资源部编制的工资计算表，办理代扣代缴款项，计算实58、发工资2根据考勤记录、员工工资升降级别变动标准通知单审核工资和奖金分配表，审核无误后，按照各部门的实有人数归类，编制工资分配表和汇总表3编制会计凭证进行工资、奖金的明细核算，及时录入财务信息系统4待工资发放完毕后，及时收回工资计算表，装订成册，妥善保管5根据国家有关规定，每月按工资总额计提福利费、工会经费和教育经费6负责编制人力资源成本有关报表，配合人力资源总监做好人力资源成本分析工作7根据企业年度人力资源成本预算，会同人力资源部掌握工资和各种奖金的支付情况，对于违反工资政策不按规定滥发津贴、奖金的现象要予以制止，并及时向相关领导报告8装订、保管（限当年）相关会计凭证、工资报表，定期送财务档案59、管理人员保管1具有会计从业资格2熟练掌握用友及办公自动化软件3敢于坚持制度和原则，工作积极主动考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标员工工资核算差错率，保险、税金等代扣代缴项计算差错率，人力资源成本会计处理及时率（不迟于结账期），误拨、误缴经费的次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引25 收入会计类岗位职责251 销售核算会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、会计等相关专业2专业经验1年以上相关工作经验3个人能力要求具有60、较强的财务管理能力、会计核算能力、财务监察能力、独立分析解决问题的能力1负责产品发票的录入，并将收到的支票及时送存银行，编制记账凭证，并对凭证的准确性进行审核2负责储运中心和销售部门运费的支出控制，对已发生的运费进行相应账务处理，确保及时入账、金额准确3检查、核对销售折扣折让是否符合企业的销售政策规定，手续是否齐全4负责有关营销支持和应收账款抵账业务的核算及销售费用的核算、分析和考核工作5负责销售系统内部应收账款的整理与催收，每月做好与销售人员的对账工作6盘点日对库存产品进行实物盘点，月底负责产品出库、入库及库存的核对，每季度末根据库存盘点表填报资产清查表相关项目7负责产品销售相关凭证、账簿、61、报表的整理、打印、装订工作8按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格证书2熟练应用office办公软件3工作细致，责任感强，具有良好的沟通能力和团队协作精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标销售发票准确审核率、运费账务处理及时率、应收账款按时对账率、销售费用核算准确率、主营业务成本及时结转率、产品清查表按时编制率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引252 收入明细账会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、会计等相62、关专业2专业经验两年以上财务工作经验3个人能力要求具有扎实的财务专业知识，能熟练操作办公软件、财务软件及收入管理系统1及时计算并确认应收账款、销售收入，并进行相应的借、贷会计处理2依据产品出库单、发票记账联和有关合同确认应收账款、销售收入，按时结转成本，并制作会计凭证3核对银行进账单、发票，分项计算产品回款情况，填制收款凭证4定期统计应收账款收款情况和各项收入实现情况5定期与业务部门进行账务核对，若发现问题，及时会同有关人员解决6领用和管理发票与收据，登记发票领用情况，根据有关要求和业务性质开具发票与收据7定期编制应收账款账龄分析表等会计报表及相关统计报表，按要求提交给销售人员8按时完成领导交63、办的其他相关工作1具有会计从业资格2熟悉企业会计制度、财务管理制度、管理报告体系和会计核算流程3工作严谨细致，具有高度的工作责任感和敬业精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标收入账务处理及时率、收款凭证按时制作率、应收账款统计差错率、与销售部门对账及时率、应收账款账龄分析报表按时提交率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引26 往来会计类岗位职责261 往来会计主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专64、业经验两年以上相关工作经验3个人能力要求系统学习并掌握会计核算实务知识，具有良好的沟通能力，熟练使用财务软件和办公软件1建立健全企业往来账务管理制度及应收、应付账款管理系统，并做好基础资料的收集、录入工作2负责销售资金回笼管理工作，将回笼资金及时入账并送财务部，监控资金回笼是否按月平衡3及时核销应收账款，适时准确地提供应收账款余额表，为领导决策提供科学依据4监控久未收回的应收账款，适时与有关部门定期核对，如有不符，及时查明原因并作相应调整5做好应收账款的账龄分析及监控工作，预防发生呆死账6核对往来账目和应付、应收账款，进行往来账务分析7按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级会计师资格证书2熟65、悉会计准则和会计制度，熟悉会计核算实务3敬业，责任心强，严谨踏实，工作认真仔细，有良好的纪律性及团队合作精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标应收账款数据录入准确率、销售转账单办理差错率、往来账核对及时率、往来账账龄分析报告按时提交率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引262 应收账款会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求系统学习并掌握会计核算知识，熟悉会计66、准则和会计制度1监控指定账户的应收账款子系统2分析并按政策调整应收账款账户的交易与数据3审核应收账款清单，调查应收账款的差异及产生差异的原因4每月准备月度应收账款统计报表，并向销售管理人员提供详细的应收账款清单5通过账款分析，对超期应收账款提出具体的处理建议6依据会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的财务活动7为审计人员的应收账款审计工作提供资料支持及相关配合8按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格证书2具有较强的学习能力、独立工作能力和一定的财务分析能力，能熟练使用Excel电子表格考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标应收账款账户数据差67、错率、应收账款差异调查完成率、应收账款清单提供及时率、账款审计配合的有效投诉次数、应收账款报表按时提交率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引263 银行结算会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，财会、银行结算等相关专业2专业经验2年上财务相关工作经验3个人能力要求熟练操作财务软件，具有较强的团队合作精神，能担负较大工作压力1每月月初，根据往来账反映的各供应商账面余额和企业资金状况，编制月供应商付款申请计划，报上级领导审批2根据本月资金预算，合理调配资金，及时向68、银行贷款和还款，保证资金正常周转3每日填制银行收款凭证和付款凭证，凭证登记银行日记账、其他货币资金账并结清余额，在此基础上编制日资金情况表4月末核对“银行日记账”的余额和总分类账“银行存款”科目的余额5月末结出本月收入、支出合计数和月末结存数，并同银行取得的银行对账单逐笔进行核对，如有未达必须查明原因，编制银行存款未达账项调节表6协调好和各银行的关系，确保银行能及时开立企业商务洽谈所需的各类银行保函7按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2熟悉国家有关银行结算的政策和实务3具备高度的工作责任感和敬业精神任职资格1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标付款工作按时完成率、月度供69、应商付款计划一次性通过率、银行资金调配差错率、银行对账单及时核对率考核指引1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号考 核 说 明结果应用27 税务会计类岗位职责271 税务主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务管理、税务等相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求熟悉企业税务法规和国家相关税收政策，具备良好的税务筹划能力、财务监察能力1负责企业税收筹划工作，参与企业日常经营模式的税务管理，建立整体节税模式2及时收集及分析税务信息，并在企业内部进行合理的安排，为企业争70、取最大利益3对企业日常经营活动定期审查，消除日常税务风险4对重大涉税事项实施专项审计5对企业财务部及其他部门提出的税务问题及时提供咨询6组织并指导税务会计做好税务申报工作7协助年度审计、内部审计，负责税务审计过程中相关问题的回复8参与企业并购重组、资产交易等重大经营业务，提出税务意见与建议9按时完成领导交办的其他相关工作1能够及时发现工作中存在的问题，并快速采取行动2善于学习创新，具备良好的团队合作精神3对企业有着较高的忠诚度考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体会计经理3考核指标税务筹划工作按时完成率、税务审计工作及时率、税务问题未解决项数、税务咨询提供的满意度、年度有效合理避71、税额度1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引272 税务专员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，财税类相关专业2专业经验一年以上本行业税务工作经验3个人能力要求熟悉企业税务法律法规，能独立分析并解决问题，具有良好的沟通协调能力1按税收政策规定正确计算、申报、缴纳、管理增值税，负责增值税相关变更、登记、注销的管理工作2负责国税税务登记和一般纳税人申请、变更、年检、注销的管理工作3负责企业国税发票的购入、发出、保管、检查、开具及管理工作4负责企业国税税控系统的使用、维72、护、管理及数据的备份工作5按税收政策规定正确计算和缴纳企业所得税，进行企业所得税管理工作6核对增值税进项、销项，保证账账、账票相符，并按月填报应交增值税明细表7负责内部单位统一结算发票信息录入，增值税专用发票等抵扣信息录入、认证工作8配合接受税务稽查工作，配合会计师事务所的税务审计工作9按时完成领导交办的其他相关工作1能熟练操作计算机及相关软件2有良好的职业道德，保守企业秘密3工作耐心细致，责任感强，具有良好的沟通能力、团队协作精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标应缴税目按时缴纳率、国税发票管理差错率、增值税账目核对及时率、应交增值税明细表填报及时率、税务73、资料归档及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引28 财务出纳类岗位职责283 现金出纳岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，财务、会计等相关专业2专业经验一年以上出纳岗位从业经验3个人能力要求熟悉企业会计制度、会计准则及专业知识，熟练掌握财务及办公软件1按照国家有关规定，认真执行企业现金管理制度2严格审核现金收付款的原始凭证，按规定办理款项收付业务3执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不用白条抵押现金4建立健全现金出纳各种账目，正确运用会计74、科目编制现金业务记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误5根据复核会计复核无误的记账凭证及时按序登记现金日记账，做到日清月结6每日业务终了要及时轧平账务，结出现金余额，并核实库存，以做到账实相符7定期核对现金日记账与总账，保证账账相符8每日负责清点库存现金，编制库存现金日报表并上报会计主管审核9负责保管现金、有价证券、重要空白凭证等，签发现金支票、现金缴款单等票据10按时完成领导交付的其他相关工作1具有会计从业资格2坚持原则，客观公正，依法办事3工作耐心细致，责任感强考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标违反现金管理制度的次数、现金收75、支差错率、现金日记账登账及时率、现金库存按时核实率、库存现金日报表上报及时率、票据保管完好率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引284 银行出纳岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，财会、货币银行等相关专业2专业经验一年以上出纳岗位从业经验3个人能力要求熟悉银行票据业务及网上银行业务，熟悉财会知识、货币银行知识、银行结算规定1负责到银行支取备用金以及银行存款、汇款、划款等银行结算业务2审核需开具支票业务申请的合规性，并据以开具支票，交复核会计复核盖章3负责与银行传76、递票据，与银行进行对账，填制银行对账单，编制银行余额调节表4负责审核银行存款收付业务原始凭证的完整性、真实性与准确性，编制记账凭证5根据复核会计复核无误的记账凭证及时按序登记银行存款日记账，做到日清月结6每日业务终结要及时轧平账务，结出银行存款余额，向直接上级提供银行存款余额7定期核对银行存款日记账与总账，保证账账相符8每月向上级领导呈报当月的银行日收支明细表9与向企业提供贷款的银行办理审批、签字、盖章、登记等业务10与银行信贷工作人员进行联络、沟通、相互协助，办理贷款的还款、放款业务11按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格2责任心强，工作细致3具有较强的团队精神，能承受一定的工作77、压力，熟练掌握财务及办公软件考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标银行结算业务办理及时率、银行余额调节表编制及时率、原始凭证准确审核率、收支明细表提交及时率、贷款的还款与放款业务办理及时率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引29 稽核类岗位职责291 稽核主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业 2专业经验两年以上相关工作经验3个人能力要求系统并掌握会计核算知识，熟悉会计准则及财务会计管理制度1草拟稽核工作78、计划和目标，定期组织财务稽查工作2审查外来的各类凭证是否合法、合规3审核各类记账凭证的准确性、合法合规性4编制总账科目余额平衡表，并与有关明细账进行核对5负责会计凭证、账簿及会计报表的管理工作6审查企业各单位的收入、成本费用情况，并审查财务成本计划及其执行情况7按时完成领导交办的其他相关工作1具有会计从业资格证书2思维清晰、敏捷，逻辑分析能力强，具备高度的工作责任感和敬业精神，有良好的职业操守考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体会计经理3考核指标稽核工作计划完成率、外来凭证审核差错率、记账凭证审核准确率、财务成本计划审核工作完成率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，79、将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引292 稽核会计岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求熟悉会计准则和会计制度，熟悉企业会计核算及财务管理，熟悉相关行业稽核管理流程操作1在稽核主管的领导下，做好原始凭证、记账凭证及报表的稽核工作2从合法性、真实性、手续是否完备等方面对原始凭证进行认真复核3复核记账凭证是否真实地反映了原始凭证的内容，会计科目及金额、记账是否正确4复核账簿登记是否符合规定，内容是否与原始凭证、记账凭证相符5对各项财务收支进行稽核80、，审核其是否符合财务收支计划，对严重超计划者要审核其合理性6从数字衔接性方面定期对财务报表进行稽核7对稽核中发现的问题，要及时汇报主管采取措施进行解决，妥善处理8在已稽核的会计资料上盖章，并随时做好稽核记录1具有会计从业资格证书2具有较强的独立思考、分析并解决问题的能力，熟练使用办公软件 考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理、稽核主管3考核指标稽核制度违反次数、凭证复核差错率、会计账簿复核差错率、财务收支审核及时率、定期报表稽核及时率、稽核问题完全解决率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工81、”的荣誉称号任职资格考核指引294 会计档案员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，财会类专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求具备必要的专业知识及技能，熟悉国家有关法律法规、规章制度1按照会计法及会计档案管理办法的规定和要求，参与制定会计档案立卷、归档、保管调阅和销毁等管理制度，报经批准后，负责监督执行2定期整理装订会计凭证、会计账簿、会计报表及其他相关资料3对已装订的会计凭证、账簿、报表及有关资料进行立卷和归档，登记会计档案台账4负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记工作5保管会计档案，协助安全保卫人员做好档案的防水、防火、防盗、保密工作82、6定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记后予以销毁7按时完成领导交办的其他相关工作1能熟练使用Office办公软件，熟悉会计档案管理知识2工作积极主动，性格开朗，讲求效率，责任心强3服从工作安排，具有较强的团队协作意识考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体稽核主管3考核指标会计资料装订及时率、会计资料归档及时率、会计档案管理差错率、超期会计档案清理及时率、会计档案完好率、违反会计档案管理制度的次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引283、10 会计电算化类岗位职责2101 系统管理员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计电算化、计算机等相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求具有良好的抽象思维能力和资料编写能力，或具有将界面以及操作方式有机结合的能力1在会计电算化系统的运行阶段，设置岗位权限范围内的操作口令并进行财务分工，对有关人员的操作权限进行设置和调整2负责电算化系统的日常维护和管理，监督并保证本系统的正常运行，在系统发生故障时，应及时到场并组织有关人员恢复正常运行3培训、指导系统操作员，帮助系统操作员熟练掌握软件的操作技能4负责计算机输出的账表、凭证的数据正确性和及时性5检查各操作员84、操作日志记载情况，对计算机开机、关机和运行情况进行检查，防止非法调用和操作6负责本系统各有关资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审核工作1有较强的沟通协调能力，具有团队合作精神及压力环境下的适应能力2责任心强，工作细心，有良好的服务意识和工作习惯考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标会计电算化系统故障次数、电算化系统故障处理及时率、电算化账表输出准确率、电算化系统操作日志的检查1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引2102 系统操作员岗位职责职责85、内容基 本 要 求相关说明1学历大专及以上学历，会计电算化、计算机等相关专业2专业经验一年以上相关工作经验3个人能力要求系统掌握会计核算知识，熟悉会计准则和会计制度，熟悉企业会计核算及财务管理工作1负责将经过审核的原始凭证或记账凭证及时、准确地录入计算机，对于未经审核的会计凭证不得录入计算机2数据输出完毕，进行自检核对，核对无误后交数据审核员复核3根据数据审核员核实过的会计数据进行记账，并打印出有关的账表4每天数据操作结束后，应及时做好数据备份工作5注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管6操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告1具备本行业电算化财务经验者86、优先考虑2责任心强，工作细心，有良好的服务意识和工作习惯3熟练掌握相关财务软件和办公自动化软件考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体会计经理3考核指标凭证录入及时率、凭证录入差错率、会计账表按时打印率、数据备份工作按时完成率、系统故障上报及时率、违反系统操作规程的次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引第3章 审计部组织结构设计与岗位职责31 审计部组织结构与责权311 不同规模企业审计部组织结构与责权1小型企业审计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门87、编制审计主管监察员财务审计员管理审计员审计经理监察主管经理级 人主管级 人专员级 人职责1制订内部审计规章制度、年度审计工作计划，负责落实具体审计项目2审计企业财务会计报表，对财务预决算进行审计，对资金的管理和使用进行监督3对财产、物资增减和使用进行审计监督，对财务规章制度和内部控制制度进行检查4对高层管理人员进行经济责任审计，对企业内部控制制度的健全性和有效性作出评价5配合外部单位开展企业审计工作权力1对审计中发现的重大问题，有越级汇报的权力2对审计中发现的问题，在报经批准后有处罚的权力3对财务运作全过程有监督检查的权力4对审计工作有要求相关部门予以配合的权力5有权对部门内部员工进行考核，有88、部门内部员工聘任、解聘的建议权相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期2大中型企业审计部组织结构与责权部门部门负责人直属领导部门组织结构图部门编制审计经理经理级 人合同审计主管监察主管项目审计主管管理审计主管财务审计主管主管级 人财务审计员合同审计员监察员项目审计员责任审计员风险审计员专员级 人职责1制定和完善企业审计管理制度，建立企业内部审计监督控制体系2制订企业年度审计工作计划，对下属企业及直属单位的经营效益、财务收支、预算执行情况、经济合同、内控制度等进行审计3对企业内控制度执行及经济运行情况进行全过程监督，组织对下属企业和直属单位主要领导人的任期（任中、离任）经济责任进89、行审计4对下属企业的重大投资、重点项目、项目资金使用、设备和物资采购招投标、重大经济合同的履行进行等审计5协调配合政府与上级各主管部门对企业的审计工作，按时完成领导交办的其他相关工作权力1有自主开展内部各项审计工作的权力2有权就审计出的严重问题=提请董事会给予直接责任人行政降级和撤职处分3有权对阻挠妨碍审计工作的行为作出及时制止决定4有权要求被审计单位对审计工作予以配合的权力相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期32 审计部岗位职责321 审计经理岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、审计等相关专业2专业经验五年以上相关工作经验，两年以上大型企业或90、集团企业内部审计工作经验3个人能力要求精通审计、税务法律法规，熟悉行业以及企业经营范围、业务流程与会计核算方法1拟定并完善内部审计制度和流程，制订企业年度内部审计计划和审计工作费用预算2拟定审计方案，起草审计报告和管理建议书等审计文书3组织实施财务审计、投资项目专项审计、经济合同审计、经营活动遵守法规审计、管理人员离职审计、内控流程审计等各项审计工作，并出具内部审计报告4针对各项审计工作的结果，编制审计报告、整改建议及阶段性审计总结，并督促审计结论和合理化建议的落实工作5组织企业内控体系的设计与建设，及时发现企业经营活动中存在的潜在问题和风险，提出改进意见6组织对下属企业和控股企业开展经营审计91、工作7根据审计工作计划，配合外部审计机构的审计工作8负责对部门内部员工进行管理和对下属企业审计部门进行指导1具备注册会计师或高级审计师资格2具备良好的沟通协调能力及团队协作精神3正直诚实，具有良好的职业操守考 核 说 明结果应用1考核频率年度2考核主体财务总监3考核指标审计工作计划完成率、审计报告按时编制率、审计报告一次性通过率、审计问题追踪检查率、审计结果准确率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“年度优秀经理”的荣誉称号任职资格考核指引322 审计主管岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、审计等92、相关专业2专业经验三年以上审计经验，一年以上审计项目管理经验3个人能力要求熟悉财税法规、审计程序和企业财务管理流程1在审计经理的指导下，制定内部各项审计操作程序与流程，对内部审计工作的开展提出合理化建议2根据具体审计项目的实际情况，负责审计方案与审计计划编制等审计前期准备工作3独立组织或协调审计工作，并负责审计小组人员的日常管理与工作指导，与被审计对象交换审计意见及建议，出具审计报告和整改通知书 4对各运营单元的整体风险进行分析与评价，并对重要业务流程进行潜在风险分析与提示，及时出具相关评价意见和报告5审核整改方案并进行跟踪检查，解决出现的新问题，并对最终结果发表建议6整理审计资料和文件，建立93、审计档案7配合审计经理完成企业管理层交办的专项、专案等其他审计工作事项1具有中级会计师或中级审计师资格2具备良好的沟通能力、应变能力、观察分析能力及逻辑思维能力3诚实正直，保密观念强，具有良好的职业操守考 核 说 明结果应用1考核频率季度、年度2考核主体审计经理3考核指标审计方案按时制定率、审计工作按时完成率、审计报告证据充分性、风险分析报告提交及时率、审计档案完好率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“季度优秀主管”的荣誉称号任职资格考核指引323 财务审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、94、会计等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求熟悉国家有关方针、政策以及企业内部政策制度，具有扎实的会计和审计理论知识1在审计经理的领导下，拟订审计计划方案2负责完成企业资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作3按照审计程序和审计方法，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增值服务4检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见5编写审计工作底稿，进而编制审计报告，确保审计证据支持审计目的6整理、归档审计资料，管理审计档案7按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级审计师资格2接受过管理学、财经法律法规、产品知识等方面的培训3工作严谨，有责任心，95、有团队合作精神考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标业务审计工作完成率、审计证据复核率、审计工作底稿数据差错率、审计资料归档率、违反审计程序的次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引324 管理审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，财务、审计、管理等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求精通企业管理流程、架构和体系，良好的文字表达能力，能独立完成审计报告的撰写1在审计经理的带领下，拟订管理审计96、工作方案，为制订审计计划提供资料2在审计经理的带领下，对企业制度流程的建立、执行情况进行审计，评价管理风险领域，对制度执行中存在的问题予以及时反馈，通过审计进一步完善企业内控制度3在审计经理的带领下，对企业经营管理情况进行专项审计4在审计经理的带领下，对职业经理人任期评价或离职进行管理方面的责任审计与评价5在审计经理的带领下，对重大投诉事项、舞弊案件进行专项调查6准备审计事项签证单，与被审计单位讨论不足之处，向被审计单位提出纠正错误、改善管理、增加收入和节约成本的建议7编制审计工作底稿，拟订审计报告草案，评价已实施的改进措施1具备初级审计师资格2具有良好的原则性、沟通能力、团队合作精神与职业道97、德.考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标经营管理审计工作按时完成率、责任与投诉审计工作按时完成率、审计报告一次性通过率、管理问题追踪检查率、审计建议被采纳的数量1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引325 合同审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，经济、法律等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求熟悉企业评审工作流程和产品销售知识，具备 风险分析能力及较强的法律意识1根据审计经理的工作安排，对98、招标文件和合同进行评审，包括招标合同条款的审核，指出合同中存在的潜在风险，减少合同及收款风险并为管理层的业务决策提供意见和建议2审核合同的审批情况，确保所有超出政策权限的合同条款都依据相关政策和程序得到适当批准，确保合同评审文件信息的准确性和真实性3对执行过程中需变更的合同进行审核，审核合同变更申请，比较变更后的内容与变更前已批准的条件，并取得必要的批准4及时准确地编写和审核合同评审报批文件，包括客户简介及资信评估，提供的产品及其价格，成本估算，资格评审，付款、罚款条款及其他条款，必要的审批表格等5按时完成领导交办的其他相关工作1接受过有关财务内部控制政策和相关法律常识培训2具备一定的英语水平99、能熟练使用计算机3具有较强的分析和沟通技巧、团队合作意识和责任感考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标合同条款变更审核及时率、合同风险分析报告按时提交率、问题合同未被审核出的件数、违反合同审核程序的次数1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引326 风险管理审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求掌握风险控制管理领域的理论知识和关键技能，能100、独立完成审计工作1协助审计经理设计和完善内部风险控制审计流程2根据审计主管的工作安排，负责对企业业务单元的内部风险控制机制进行调查，识别各业务单元存在的风险3分析和评价存在的或识别出的潜在的风险，并针对内部风险控制机制的建立提出合理化建议4负责调查、评价内部风险控制机制的运行效果，进而对风险控制措施的有效性进行评价5为企业风险控制体系的建立和完善提出合理化建议6按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级审计员资格2有良好的沟通表达能力和问题解决能力3良好的团队合作精神和高度的工作热情，责任心强，诚信敬业考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标风险审计计划按101、时提交率、风险调查计划完成率、风险评价分析报告按时提交率、风险控制建议被采纳的数量1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引327 经济责任与绩效审计员岗位职责职责内容基 本 要 求相关说明1学历本科及以上学历，审计、会计、财务管理等相关专业2专业经验一年以上会计、审计岗位工作经验3个人能力要求熟练掌握审计业务方面的知识和技能，具有较强的组织协调能力、人际沟通能力和逻辑分析能力1协助审计经理制定经济责任和绩效审计的有关规章制度、审计程序及审计标准2根据企业年度审计计划或临时任务，拟订有关经济102、责任和绩效审计项目计划，并负责组织和实施3担任经济责任审计项目组成员，根据审计经理的安排开展项目组相应的审计工作4对经济责任审计项目组成员的审计工作给予指导和检查5负责审计底稿的复核、审计报告初稿的撰写和审计档案的管理工作6按时完成领导交办的其他相关工作1具有初级审计师资格2具有良好的团队合作精神和高度的工作热情3责任心强考 核 说 明结果应用1考核频率月度、年度2考核主体审计经理、审计主管3考核指标经济责任与绩效审计计划按时完成率、审计底稿复核及时率、审计报告初稿按时提交率、审计结果准确率1考核结果作为薪酬发放依据2考核得分低于2分者，将受到口头警告处分3考核得分高于4分（含4分）者，将获得103、“月度优秀员工”的荣誉称号任职资格考核指引第4章 各职能部门管理制度与考核方案41 财务部管理制度设计与考核方案411 财务部综合管理制度制度名称财务部综合管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为理顺财务管理关系，明确财务人员的职责，提高企业整体经济效益，促进企业长期稳健发展，特制定本制度。第2条 管理原则。1计划管理原则，即要求加强企业财务活动的计划性。2经济核算原则。3统一领导与分级归口管理原则。4物资利益原则，即利用价格、税金、利息、奖金等价值形式进行经济管理。第2章 财务部组织结构设置及财务人员岗位职责第3条 财务部门职能。1认真贯彻执行国家有关财务管理制度104、。2建立健全企业财务管理各项规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。3积极为经营管理服务，促进企业的经济效益。4厉行节约，合理使用资金。5合理分配企业收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6对有关机构及财政、税务、银行部门了解和检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7完成企业交办的其他相关工作。第4条 总会计师工作职责。1执行企业章程、股东大会和董事会决议，主持编制并签署企业的财务计划、信贷计划和会计报表等，制定落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作。2编105、制并执行预算计划、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，有效使用资金。3进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。4建立健全企业经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。5会签企业基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。6审核下属企业投资和效益的计算方案。7对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议和评定，经总经理批准后交付执行。8负责做好企业财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。9完成企业领导交办的其他相关工作。第5条 会计工作职责。1按照国家会计制度的规定，记账、核帐、106、报账做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。2编制会计报表要做到账目健全、账目清楚、日清月结、账证账务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确、报送及时。3按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好企业参谋。4依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。5完成企业领导交的其他相关工作。第6条 出纳工作职责。1办理现金收付和银行结算业务。2登记现金及银行存款日记账。3保管库存现金和各种有价证券。4保管有关印章、空白收据和空白支票。5积极配合银行做好对账、报账工作。6配合会计做好各107、种账务处理。7完成企业领导交办的其他相关工作。第7条 审计工作职责。1认真贯彻执行有关审计管理制度。2监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。3详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。4审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。5纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。6针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。7完成企业领导交办的其他相关工作。第3章 财务人员工作守则第8条 认真核算：按会计制度的规定记账、核帐、报账，做到手续完备，内容真实，账目清楚，日清月结、108、报账及时。第9条 从严管理：按财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划和预算计划，遵守各项收入实现制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。第10条 作好分析：定期检查、分析财务计划和预算计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出建议。第11条 坚持原则：对违反国家及企业财务、制度、财务计划和预算计划的会计事项，财务人员应及时纠正，对于弄虚作假、营私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应坚决拒绝执行，同时应向审计部门报告。第12条 实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、如实地反映经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。第13条 廉洁奉公：以身作则，遵纪守法，不利用工作之便109、假公济私，营私舞弊，做到公正廉洁。第14条 严守秘密：严格遵守国家、企业保密制度，对各项核算资料和财务指标不泄露、不传播、不丢失，维护投资人和企业的利益。第15条 钻研业务：认真学习、刻苦钻研财会理论及电算化知识，不断总结实践经验，提高管理水平。第4章 筹资管理第16条 资金筹集原则：资金筹集工作应遵守规模适度原则、及时性原则、效益性原则、结构合理性原则。第17条 筹集资金的审批权限及规定。1企业根据需要可用原有的固定资产做抵押，向银行或其他单位借款，但向银行贷款时应获得企业总经理室批准。2借款余额不得超过企业的实收资本，重大项目或借款余额已超过实收资本 %以上的借款，应单独做出可行性报告报经110、总经理的批准。第18条 企业资金的筹集可采用向银行贷款、向其他单位临时借款、向内部职工筹集等方式。当企业经营规模扩大时，经总经理决定，也可采取由投资者增加投资额的方式。第19条 对从各方筹集的资金，应严格按借款合同规定的用途使用，不许挪作他用。第20条 资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。第5章 资金管理第21条 财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果，防止资金流失、挪用。第22条 必须严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管理；属于现金范围以外的支付，要通过银行办理转账结算，不能直接支付111、现金。第23条 现金使用范围。1员工工资、现金、津贴、个人劳务报酬及加班费。2出差人员差旅费。3采购办公用品及其他用品，金额在使用支票、结算金额起点以下的。4业务经办人员的备用金。5确实需要用现金支付的其他支出。第24条 企业财务主管每月终必须会同出纳员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。第25条 严禁将公款存入私人账户或以私人名义用公款进行其他经营活动。第26条 企业派往外地的人员，不论职务等级，提取现金都必须按规定程序审批，数量较大的现金（一般一周内总额超过 元）提取必须经所属企业主管领导批准后出纳方准付款，可采用传真方式办理审批。第27条 企业应及时清理债权债务。对应收账款，企业领112、导应督促经办人员及时催收，发现问题应及时报告领导，造成损失的应追究有关人员的责任。第28条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途与金额，由总经理批准后提取。第29条 企业员工因工作需要借用现金的，须填写借款单，经会计审核，交企业总经理签字后方可借用。第30条 银行存款的管理。1各种收支款项的凭证，必须如实填写款项的来源及用途，不得弄虚作假，套取现金。2严格执行支票、印鉴分管制度，支票、印鉴应由两人以上的专人保管，会计人员负责管理单位印鉴，出纳人员负责管理负责人印鉴。3出纳人员按规定程序申请购买空白支票，并交会计人员登记号码后由出纳人员签领并妥善保管，同时须定期核对支票数量。4113、银行支票收入方面，当日收到的转账支票，原则上应于下午或第二天上午送交银行入账。5银行支票支付方面，对于开出的支票未能按规定用途使用的，须及时退交出纳员，并根据业务需要重新办理支票领用手续。6出纳人员应认真及时地与银行逐笔核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节相符后交财务复核，保证账单相符，账表相符。7出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账本登记，发票和收据管理，会计档案以及银行对账单和银行存款余额调节表的装订等工作。第31条 借款和担保业务管理。1借款和担保限额。根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据企业的年度任务、经营发展规划、资金114、来源以及企业的各项资金效益进行综合平衡后，制定总企业全部借款的最高限额以及信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。2年度中，如因经营发展需增加贷款或担保限额的，应提供专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投量、投向和使用效率，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财务部、董事会审批追加。3企业内借款的审批。凡借款金额在 万元（含 万元，外币按记账汇率折算，下同）以内的，必须由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在 万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。4领用空白支票管理规定。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超过 张，115、每张支票限额为 万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须有充足的存款在资金部。第6章 资产管理第32条 本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第33条 固定资产管理。1固定资产购建时，由使用部门或项目负责部门填写固定资产购建审批单，各归口职能管理部门填写审查意见后，交由总经理审批，财务部安排相应预算资金。2报废和转让的固定资产，一般经单位负责人批准后核销。报废和转让大型的、精密或者贵重的设备，应当经过有关部门鉴定，报财务主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准。3固定资产的日常管理方面，要做到：（1）应指定专人负责本企业固定资产的实物管理。（2）财务部门负责本企业固定资产金116、额的核算和管理。（3）应按固定资产的类别，结合本单位实际情况，编制固定资产目录。使用部门应建立固定资产卡片，实物管理部门建立固定资产台账，财务部门建立固定资产总账、明细账或固定资产卡片账，对各项固定资产应明细核算其原值、已提折旧和净值。（4）企业应于每年12月对固定资产进行一次盘点，并将固定资产盘点清查情况汇总列表后上报企业财务部。做到账、物、卡相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应当按规定及时进行处理。第34条 单位应当加强流动资产的管理，建立健全对现金及各种存款的内部管理制度；对应收及预付款项及时清理；对存货进行定期或者不定期清查盘点，保证账实相符。发生的盘亏、报废和毁损，应当及时查明原因，按照117、规定处理。对在研项目和在制产品按照合同要求或者完成进度情况及时结算或结转。第35条 单位应当加强无形资产的保护。单位转让无形资产的所有权或者使用权，应当按照规定进行资产评估，取得的收入计入事业收入，国家另有规定的从其规定。单位取得无形资产发生的支出，计入事业支出。第36条 单位对外投资应当按照国家规定进行。对外投资必须进行充分的技术和经济论证，坚持投资回报原则，确保资产保值增值。第37条 单位利用实物、无形资产等对外投资，应当按照规定进行资产评估。第7章 成本管理第38条 成本管理基本要求。1建立健全原始记录和凭证。2建立健全科学的定额管理制度。3建立健全各类存货的计量、验收、领退和盘点制度。118、4建立健全企业内部计划价格和结算制度。第39条 将成本管理落实到企业管理的各个方面，各职能部门要按照费用归口管理的要求，合理控制各项支出。第8章 审计工作第40条 主要审计任务。1对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。2对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。3对企业负责人进行离任审计。离任审计主要对企业负责人上任至离任期间所取得的经营成果以及存在的问题进行审计，并出具审计报告。4对企业的基建、技术改造项目和修建装潢工程项目的财务预119、决算进行审计，对其经济效益进行评估并提出建议。5内部审计终结后，要对被审计对象出具书面审计报告，并要求被审计单位负责人和财务负责人签字确认。对审计中发现的问题向有关部门出具审计意见书。第41条 审计工作必须严格执行企业制定的财务规章制度。第9章 发票和收据的使用管理第42条 企业必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据不得转借、转让。第43条 发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“误填作废”。第44条 应对发票实行专人管理，尤其是增值税专用发票应妥善保管，防止丢失、被盗。如因保管不善遗失发票及收据，所造成的后果由发票保管人承担。第4120、5条 发票丢失应立即向主管税务机关和集团企业财务部报告，并登报予以公告。第46条 企业必须凭合法的发票入账，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。第10章 会计档案管理第47条 企业必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。第48条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，具体包括以下四大类。1会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。2会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，121、其他会计账簿。3财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。4其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其重要文件，如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第49条 会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按顺序立卷登记。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类。第50条 会计档案的借用。1财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，122、必须办理有关借用手续。2各部门若因公需要查阅会计档案时，必须经相关领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。3外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。5由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。6会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理批准，报上123、级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。第11章 培训管理第51条 财务人员年度培训计划由财务部根据本部门人员队伍建设和企业业务拓展计划在每年年初制订，报人力资源部及总经理审批后由财务部具体实施。第52条 财务人员培训方式。1组织内部培训。2参加财务审计类各种证书培训考试。3财务部举办各类授课讲座，推荐材料自学，组织座谈讨论。4进行岗位带教和轮岗学习。5参加国内（外）受训或考察。第53条 财务培训组织体系。1财务部培训由一级培训和二级培训两个层次组成。2一级培训是由财务经理和财务主管参加的针对会计核算制度、124、财务管理、税务筹划和管理艺术的培训。3二级培训是由各一般财务人员参加的培训，其重点是入职培训、内部管理制度和企业文化培训、工作技能辅导等。第12章 附则第54条 本制度自颁布之日起执行，由企业财务部解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期412 财务经理目标责任书文案名称财务经理目标责任书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门为加强企业的财务管理，完善各项规章制度和操作程序，确保企业年度计划目标得以实现，经企业与目标责任人财务部经理共同商讨，已确定 年度工作责任目标，相关内容如下。一、年度工作目标财务经理在本年度内，需达成如下工作目标。财务经理年度工作目标财务经理工作目标说明管理125、目标（ %）建立健全财务、物资管理系统的考核制度、分配制度经济目标（ %）1利润：确保 万元；力争 万元2回款率：确保达到 %；力争 %3融资 万元4全年的利润率达到 %成本目标（ %）1全年的业务费控制在 万元2全年的运输费控制在 万元3全年的差旅费用控制在 万元4全年的技术改造费控制在 万元5全年的财务费用控制在 万元6全年的工人工资及福利控制在 万元部门员工管理（ %）1员工培训计划完成率达100%2抽检员工对财务部工作的满意率达 %及以上3部门员工绩效考评合格率达 %其他（ %）1财务工作符合会计法和财经政策及有关法规2财务违纪行为为零3及时提供财务分析报告4错账率为零5固定资产管理符126、合标准6合同管理符合规定二、双方的权利与义务（一）企业1企业要经常检查、指导责任人的工作。2企业司要积极为责任人创造一个良好的工作环境。3企业要从各方面支持责任人的工作，保证其顺利完成责任目标。（二）责任人（财务经理）1定期向企业做工作汇报。2确保责任目标的按计划实现。3自觉接受企业其他职能部门的监控、考评、检查。4每月企业日前按时上报次月日工作计划报表。5积极配合企业完成其他专项工作。6要完成企业临时交办的各项事宜。三、目标考评与奖惩（一）目标考评企业总经理负责目标责任人的绩效考评。考评标准和办法的依据为企业绩效考评相关标准作业规程和本目标管理责任书。（二）目标奖罚1目标责任人（财务经理）必127、须依照双方确认的工作计划完成本责任书所列的各项目标。2如果工作目标完成，则可按董事会核定的计划额度编制奖金分配方案并进行年终奖金的分配。3如果本责任书所列不能全部完成，则每不能完成其中一项指标，扣减目标责任人 %的目标奖金，直至扣除全部奖金，并承担相应的行政处罚。4若发生不可抗力而致使目标责任无法完成，则本目标责任书失效，遗留问题由企业与目标责任人共同处理。四、其他事项（一）法律效力说明1未尽事宜，由目标责任人同企业协商解决，补充条款与本责任书具有同等效力。2本责任书自签订之日起生效。（二）存档及解释说明1本目标管理责任书一式三份，企业存档一份，目标责任人一份，报董事会存档一份。2本责任书解释128、权在企业。总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期414 财务分析师考核方案方案名称财务分析师考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核前的准备工作（一）考核人培训为了提高考核结果的客观性与公平性，在进行考核前需要对考核人进行培训。对考核人的培训内容主要包括：考核的原则、企业的人事制度、考核的基本知识和考核中易出现的种种误区等方面。（二）考核表设计通过对财务分析师的工作目标和工作职责进行分析，结合企业财务部的工作现状，制定财务分析师绩效考核表。财务分析师绩效考核表考核项考核内容权重得分加权得分企业年报的编129、制报告编制的及时性报告内容的全面性报告质量财务分析财务分析数据的准确性分析报告的指导性日常财务问题解决情况专业知识技能专业知识工作技能工作主动性工作积极性工作责任感二、考核实施（一）考核时间1季度考核。每季度第一个月的 日进行季度考核。2年度考核。下一年度的1月 日进行年度考核。（二）考核评估1人力资源部主要负责考核工作的组织与实施。2考核人依据制定的考核指标和评价标准，对财务分析师的工作绩效进行评估，并根据考核结果确定其表现等级。3人力资源部对考核结果进行汇总处理后，报总经理审批。三、考核结果的反馈（一）绩效面谈绩效面谈由财务分析师的直接上级与财务分析师单独进行，人力资源部工作人员根据需要可130、选择参与。（二）绩效申诉如果财务分析师认为考核结果不公正，通过与考核者沟通仍无法解决时，可以对考核结果进行申诉。考核结果申诉有两个途径：一是越级向考核者上级反映情况，二是通过人力资源部反映。人力资源部在接到财务分析师考核申诉后的 个工作日内给予答复。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期415 资金管理员考核方案方案名称资金管理员考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核主体（一）财务部经理与资金管理主管财务部经理与资金管理主管作为考核主体，必须对下属的工作表现作出客观公正的评价，并有效的利用绩效考核不断提升本部门的管理水平。（二）人力资源部工作人员人力资源部工作人员对考131、核工作给予组织、协调和监控。二、考核适用范围适用于对财务部资金管理员的考核工作。三、考核时间（一）月度考核次月 日前将个人本月书面述职报告及下月工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于次月 日完成上级评价并交人力资源部汇总，经总经理审核后，报人力资源部备案。（二）年度考核所有在职员工应于每年12月 日前将个人全年工作述职报告及下年度个人工作计划交直接上级，直接上级及上级主管领导于12月 日前完成上级评价并交人力资源部汇总，经总经理审核后，报人力资源部备案。四、考核方法考核采用业绩评定表、关键事件法相结合的方式进行。五、考核内容（一）岗位职责考核所谓岗位职责考核，是指对每个管理人员要担当的本132、职工作、完成上级交付任务的完成情况进行评价。此项考核占总考核的60%。具体考核内容如下表所示。资金管理员岗位职责考核考核内容说 明权重得分拟订资金管理体系方案负责提出企业资金管理组织体系建议负责提出企业资金管理组织体系各岗位职责建议负责提出企业资金管理业务流程和相关的管理制度建议方案资金管理汇总和编制企业年度资金回收和使用计划，提出相应的调整建议拟订资金筹集方案，协助财务经理进行资金筹集对各部门月度资金使用计划进行初步审核，提出审核意见定期查核企业资金回收和使用执行状况及进度，分析差异原因，提出改进建议评核各部门资金使用的合理性，并向各部门提出建议财务费用预算节省率（二）工作能力考核工作能力考133、核是指对具体职务所需要的基本能力以及经验性能力进行测评。基本要素包括担当职务所需要的理解力、创造力、指导和监督能力等经验性能力以及从工作中表现出来的工作效率、方法等。此项考核占总考核的30%。具体考核内容如下表所示。资金管理员工作能力考核考核指标考核要点评估等级优良好合格较差差54321专业知识本专业知识的掌握程度工作技能是否具备胜任本岗位的操作能力发现和解决问题的能力是否善于发现工作中存在的问题并加以解决计划能力工作是否有计划性，并根据事情的轻重缓急作出正确的判断和决策灵活应变能力能否根据客观情况快速地采取相应的策略（三）工作态度考核所谓工作态度考核，是指从员工对待工作的热情、工作积极性、主134、动性等方面所进行的考评。此项考核占总考核的10%。资金管理员工作态度考核考核指标考核要点评估等级优良好合格较差差54321自律性遵守企业规章制度，听从领导工作上的安排主动性无需督促，自觉完成分内的工作责任心任劳任怨，努力做好本职工作协作性积极主动与他人合作，共同有效地完成工作六、考核等级划分根据考核评分进行考核等级的划分，具体的考核等级划分如下表所示。考核成绩等级划分等级等级定义分值S优秀90100分A良好8089分B合格7079分C较差6069分D差60分以下七、考核反馈与申诉（一）考核反馈绩效考核结束后，由资金管理主管将绩效考核的结果反馈给被考核者，并就绩效考核的相关内容与资金管理员进行面135、谈，帮助其发现工作中存在的不足与缺陷，以促进业务进步，提升工作业绩。（二）考核申诉1被考核者如对考核结果不服，在得知考核结果 日内可向人力资源部进行申诉，超过申诉期限，将不予处理。2人力资源部绩效考核主管负责考核申诉事件的调查、沟通、协调及其他后续工作。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期416 投资主管考核方案方案名称投资主管考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、目的对员工业绩进行有效评价，逐步完善企业用人机制和薪酬分配机制，确保企业年度目标的顺利完成，持续不断提升企业竞争力。二、考核内容（一）工作业绩考核对投资主管的工作业绩考核主要包括对投资分析、投资可行性报告的编136、制、投资项目管理等方面的考核，具体内容见下表。投资主管工作业绩考核考核项权重考核内容考核实施主体对有关证券市场和上市企业法律法规、政策、制度等的学习研究是否及时了解并掌握相关知识市场调查市场投资相关信息收集的准确性和及时性投资分析投资财务分析的客观性、准确性投资可行性报告的编写投资可行性报告是否科学、详尽投资项目管理投资项目计划执行情况、项目进度管理情况投资项目建议的数量和质量建议被采纳的情况（二）工作能力考核工作能力考核主要是对被考核者完成各项专业性活动所具备的特殊能力和素质的考核，对投资主管具体工作能力的考核主要包括四个方面：专业知识及技能、判断与决策能力、计划与执行能力、沟通能力。（三）137、工作态度考核对投资主管的工作态度考核主要包括四个方面：出勤率、工作责任感、工作积极性、团队协作性。三、考核实施（一）考核频率1季度考核：绩效评估每季度进行一次（分别为3、6、9、12月下旬），如遇特殊情况无法在规定时间内完成评估的，需及时向人力资源部汇报。2年度考核：年度考核于下一年度1月 日进行。（二）考核方法对投资主管的评估，主要采用量表评定法、关键事件法、评语法三种方法。（三）考核注意事项1绩效考核实施方案要随着企业发展变化而持续改进、完善。2绩效考核要与投资主管的薪酬、职位调整、教育培训等人事政策结合起来。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期417 融资主管考核方案方案名称138、融资主管考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核目的1.改善工作绩效，建立优胜劣汰的竞争机制2.评选年度优秀管理人员提供参考和依据。二、考核内容对融资主管的考核主要从以下十个方面进行评估。具体内容见下表。融资主管绩效考核表考核项权重考核内容得分融资管理体系融资管理体系的设置是否健全，运行是否高速有效融资渠道融资渠道是否畅通融资结构融资结构是否融资方案的设计融资方案的全面性与合理性能否有效地防范金融风险融资建议案的反馈融资建议案的反馈是否及时反馈方式是否恰当融资活动的控制能否有效地控制企业的融资活动融资计划完成率融资计划完成率达到_%以上融资成本降低率融资成本降低率降低 %部门满意139、率部门内部调查满意度评价达到 分以上合作单位满意度考核期内合作单位满意度评价达到 分以上三、考核实施（一）考核方式考核分为自评、直接上级考评及小组考评三种，此处小组考评的成员主要由与融资主管工作联系较多的人员组成。各种考核结果所占的权重及考核重点见下表。考核主体所占权重及考核重点考评者权重考核重点被评估者本人10%工作态度、工作能力上级领导70%工作绩效、工作能力、工作态度小组考评20%工作态度、工作能力（二）考核实施时间安排从考核准备到考核结束是一项连续而系统的工作。对融资主管进行考核的大致时间安排如下表所示。考核实施时间安排一览表工作内容实施时间季度考核年度考核确定考核对象、考核实施者、考140、核标准等事项每季度第一个月的 日1月 日考核前期准备（相关人员培训、沟通等）每季度第一个月的 日1月 日考评实施（融资主管自评、直接上级领导评估、小组评估）每季度第一个月的 日1月 日汇总考核结果，报财务部经理审批每季度第一个月的 日1月 日人力资源部与财务部经理共同制订融资主管的奖金、晋升等计划，报总经理审批每季度第一个月的 日1月 日四、考核结果应用（一）季度奖金和年终奖金的发放季度考核的结果主要作为季度奖金的发放依据，年度考核的结果主要作为年度奖金的发放依据。奖金基数的确定参照人力资源部制定的部门奖金管理制度，奖金系数根据考核结果确定。具体标准如下表所示。奖金系数计算标准分 值95分及以141、上8594分7584分6574分65分以下奖金系数1.51.20.60.2无（二）绩效改进通过考核发现融资主管工作中存在的优点与缺点，并安排相应的培训以改进融资主管工作中的不足之处，提升其工作绩效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期418 预算主管考核方案方案名称预算主管考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核目的1.评价预算主管工作中的优缺点2.及时将考核结果反馈给预算主管，并帮助其改进工作，提高工作绩效3.作为预算主管发生人事变动、加薪、奖励等的决策依据4.检查企业有关预算管理的规章制度的有效性二、考核频率采用季度考核与年度考核相结合的形式。季度考核以每季度第一142、个月的 日为考核时间；年度考核于下年度1月 日对预算主管上年度的工作进行考核。三、考核实施（一）考核人及考核形式采用财务部经理直接考核、财务部门其他主管评议、预算员评议和预算主管本人自我鉴定相结合的考核形式。（二）考核内容1工作业绩考核，其内容见下表。工作业绩考核表考核指标分值绩效工作考核得分预算管理体系的合理性建立及完善预算管理体系，起草修改配套的规章制度预算的准确性、全面性、及时性根据企业发展目标，制定企业年度全面预算将各部门编制的预算草案进行分析加工，汇总编制成企业的各项预算财务分析的准确性对企业发展战略提供财务方面的分析预算执行报告编制的及时性与合理性监督企业及各部门预算执行情况2工作143、能力考核，其内容见下表。工作能力考核表考核指标考核标准考核得分评分标准分数专业知识粗浅了解预算专业知识一般性掌握预算专业知识掌握预算专业理论知识，具有一定深度系统全面掌握预算专业理论知识，对某些问题有独立见解沟通能力谈话说服力差，态度生硬，缺乏谈话技巧，难以被人接受谈话说服力较差，不善于疏导，有时不易被别人接受有一定的疏导技巧，尚能被别人接受谈话说服力较强，态度诚恳，善于疏导，说服效果较好谈话说服力强，谈吐亲切，语言诙谐幽默，富有魅力，能自然、有技巧地说服别人分析判断能力依靠指示才能正确执行有一定的分析能力，能正确判断、处理事情有高度的分析能力，能正确判断、处理事情协调合作能力协调不善，致使工144、作出现困难能够与上下级同事合作，达成工作要求乐意与人协调沟通，顺利达成任务善于协调，能自动自发与同事合作3工作态度考核，其内容见下表。工作态度考核表考核指标考核标准考核得分评分标准分数纪律性经常迟到早退且不服从领导工作上的安排偶尔迟到早退，服从领导工作安排服从安排，听从指挥，遵守工作纪律责任感工作马虎，不能保质保量地完成工作任务且工作态度极不认真工作尽职尽责，能如期完成工作任务工作尽职尽责，能保证高质量高标准完地成工作任务积极性工作懈怠且工作业绩不能达到工作标准在别人的监督下能较好地完成工作工作主动，能较好地完成自己的本职工作除了做好自己的本职工作外，还经常主动承担一些分外的工作（三）考核实施145、考核人依据绩效考核表对预算主管进行考核。考核结束后，将考核表交人力资源部汇总，汇总结果报总经理审核后归档，同时反馈给财务部。四、考核结果应用（一）预算主管季度奖金的发放依据根据考核结果，确定预算主管季度奖金发放的额度，具体标准见下表。季度奖金发放标准绩效得分奖金额度95分以上 元8594分 元7584分 元6574分 元65分以下无（二）员工技能提升培训通过绩效考核，明确预算主管需要提升的工作技能，并安排相应的培训以帮助其提升，促进员工发展。（三）为预算主管的职位变动提供依据编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期419 出纳人员考核方案方案名称出纳人员考核方案受控状态编 号执行部门监146、督部门考证部门一、考核时间（一）月度考核时间每月的 号对现金出纳人员进行考核。（二）季度考核时间每季度第一个月的 日左右进行季度考核。（三）年度考核时间下年度一份的 日左右进行年度考核。二、考核方式由出纳人员本人、出纳人员的直接上级与间接上级共同参与考核。其中，出纳人员的直接上级与间接上级所占的评分比例为7：3。三、考核内容（一）工作考核对出纳人员的工作考核包括工作业绩、工作能力和工作态度三方面，具体内容见下表。现金出纳人员工作绩效考核表考核项目考核指标权重考核说明得分指标得分加权得分工作业绩日记账记录的准确性与及时性10%日记账登录出错次数控制在每月3次以内；每超过一次，扣 分；未能按日及时147、登录记账，每出现一次扣 分支票、库存现金与各种有效证券保管的准确率与及时性10%凭证保管每出现一次差错，扣 分；月出现差错三次以上，该项得分为0分发票开具的及时性10%开具的发票影响发票的报销业务，每出现一次影响，扣 分；月出现五次以上，该项得分为0分款项报销和工资发放业务的准确性与及时性20%报销和制作工资要在企业规定的时间内完成，每出现一次差错或延误，扣 分，报销业务月出现差错三次以上，该项得分为0分相关报表编制的准确性与及时性10%每出现一次差错，扣 分，每出现一次延误，扣 分工作能力出纳专业知识5%掌握出纳专业理论知识的熟练程度，能适应岗位要求周全缜密5%工作认真细致及深入程度，考虑问148、题的全面性业务技能5%工作中相应技能的使用与操作，计算机操作的熟练程度应变力5%针对客观变化，采取应变的主动性、有效性及工作中对上级的依赖程度对领导指示的理解能力，能充分理解并把握要点判断力5%具有客观公正的见解，能明确表达自己的和见解工作态度责任心5%能否严格要求自己，工作认真细心，遵守规章制度团队合作精神5%人际关系状况如何，是否具有团队精神并积极与他人（部门）配合工作品德言行5%是否做到廉洁、诚信，是否具有职业道德（二）出勤考核1迟到、早退一次，扣 分。2旷工一天，扣 分。3请事假一天，扣 分。（三）奖惩1出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。2提出表扬一次，加 149、分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。四、考核实施及结果应用（一）考核的实施人力资源部负责考核的组织与实施工作。出纳人员的直接上级与隔级上级分别对其绩效进行考核后，由人力资源部负责计算出纳人员的考核总分，并将考核结果反馈至财务部。（二）考核结果的应用1了解出纳人员对企业的业绩贡献，巍出纳人员的薪酬发放提供依据。2发现出纳人员工作中的不足和缺点，明确部门的培训需求。3为出纳人员的晋升、降职、轮岗等提供依据。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期42 会计部管理制度设计与考核方案421 会计人员管理规定制度名称会计人员管理规定受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条150、 为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质的会计队伍，为企业的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制定本规定。第2条 企业会计人员的管理体制。1会计人员由企业财务部统一管理，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的会计工作。2会计机构负责人的任免。（1）会计机构负责人的任免由企业领导会议经过研究讨论后决定。（2）会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部提出意见，并报企业领导批准后方可办理任免、调动、聘用、解聘手续。第2章 会计机构与会计人员任职资格第3条 会计机构设置。1单独设置会计机构的单位，应配备会计机构负责人。2未单独设置会计机构的单位151、，应在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员。3会计工作岗位设置。结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。第4条 会计人员任职条件。1企业会计人员应持有会计证及其他相关资格证书。2应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项。3熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度。4具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。（1）敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自152、己的知识和技能适应所从事工作的要求。（2）熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传。（3）依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章、制度、规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。（4）客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正。（5）保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。5身体条件，即要求身体状况能适应本职工作的要求。第3章 会计人员日常工作管理第5条 会计核算制度。1各单位应当按照中华153、人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，企业可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。3各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第6条 会计人员轮岗制度。1会计人员的工作岗位可以采取根据工作需要临时调换和有计划地定期进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。2会计人员的轮岗期限限定为每 年进行一次，如有特殊情况可具体对待154、。3会计人员在轮岗时应将原分管的工作情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。第7条 会计工作交接制度。1会计人员工作调动、轮岗或者因故离职，都必须按企业会计工作交接管理标准的规定及时办清交接手续，否则不得调动、轮岗或者离职。2对于会计人员临时离职或者因病因事暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，应当按照会计工作交接管理标准办理交接手续；同样，临时离职或者因病因事暂离岗的会计人员恢复工作的，也要与临时接替或者代理人员办理交接手续。3会计机构负责人应督促经办人员按有关规定及时办理手续。第8条 会计人员培训制度。1大力加强对会计人员的教育培训工作，逐步建立一支熟悉生产过程，懂得生产155、经营，素质高、作风硬、业务精的会计队伍。2做好在职会计人员的培训工作，不断充实和更新会计人员的知识，把思想政治教育、职业道德教育同专业知识培训结合起来，促进会计人员素质的全面提升。3会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。4建立业务学习制度，日常业务学习应有计划、有检查、有考核。5企业鼓励会计人员的在职业务学历学习和会计专业技术资格考试。第9条 会计人员考核制度。1考核依据。根据会计人员在被考核期间的出勤状况、优质服务、核算质量、内控管理效果、业务学习和其他工作表现情况为依据，会计结算部领导、营业机构主管156、对所属员工平时工作情况随时记录，严格考核。2考核要求。考核要求客观公正，考核执行人对所属员工的考核尽可能用客观指标来衡量，尽量避免因各类弹性考核指标的不当运用而使员工工作实绩和能力考核出现结果失真，造成不公平现象。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期422 账务处理工作程序制度名称账务处理工作程序受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为规范企业会计账务处理程序，保证会计核算的真实、准确和完整，根据企业会计制度，结合本企业实际，特制定本程序。第2条 会计科目及其明细科目的设置和使用。依据企业会计制度，结合本企业实际，设置和使用会计科目及其明细科目。在填制会计凭证和登记会计账簿157、时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号。第3条 会计凭证的审核要求。会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的局面证明，是记账的重要依据，分为原始凭证和记账凭证。1原始凭证的审核要求。（1）审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度、财经纪律、企业制订的有关规章制度和规定的开支标准。（2）审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备。（3）审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。2记账凭证的审核要求。（1）审核记账反映的经济业务是否合法、合理。（2）审核记账凭证后是否附158、有原始凭证，记账凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记账凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核。（3）审核记账凭证所列会计分录是否正确。（4）审核记账凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。第4条 会计凭证的传递。会计凭证的传递程序经过如下环节：审核原始凭证、出纳报销、制作记账凭证、记账、装订和归档保管。各种会计凭证应及时传递，不得积压。第5条 会计核算形式。企业采用科目汇总表核算形式进行财务处理。其具体程序如下。1根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证。2根据记账凭证登记现金日记账和银行日记账。3根据记账凭证登记明细账。4根据记账凭证编制159、科目汇总表。5在科目汇总表之间及科目汇总表与明细账、日记账之间进行核对并要求相符。6根据科目汇总表和明细账编制会计报表。7根据科目汇总表登记总账。第6条 会计账簿的设置。会计账簿的设置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务需要进行设置。会计账簿包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。第7条 会计报表的编制要求。1会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。2会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接。3向外报送的财务报告应加有封面，装订成册，加盖公章，封面上注明企业名称、报表所属年度、月份、送出日期160、等，并经总经理、会计部负责人、制表会计签名或盖章。第8条 本程序自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期423 原始凭证管理制度制度名称原始凭证管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 原始凭证是会计核算的依据和基础。为了能够正确、及时、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。第2条 原始凭证的种类。1外来原始凭证：是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证，例如发货票、收据等。2自制原始凭证：由本企业内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。具体包括以下四种类别，其具体内容如下表所示。自制原始凭161、证的类别自制原始凭证的类别说明一次凭证指凭证的填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证，如领用单、借款单、提货单等累计凭证需要在一张凭证中连续、累计填制在某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务的具体情况，如收发存报表、盘点表等记账编制凭证根据账簿记录而填制的原始凭证，如毁损报废单、税收交款表等汇总原始凭证在实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等第3条 原始凭证的填制要求。1原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写162、，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际。2凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。3一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写，并连续编号。必须注明各联的用途，以一联作为报销凭证。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。4职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。5经领导批准的经济业务、应将批准文件作为原始凭证附件。如批文需单独归档，应在凭证上注明批文机关名称，日期和文件字号及附件存于何处。6对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，163、同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期。 7原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范。8原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，需划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。第4条 原始凭证的审核。1原始凭证的审核内容包括审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。2对记载不正确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，应拒绝受理，并及时报告领导。第5条 原始凭证的传递应根据各项经济业务的特点和流程及有关164、部门人员的分工来定，并要便于分析、追踪和监督，不得积压和滞留。第6条 原始凭证的报销要求。1原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实。2原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票专用章等）。3大写金额和小写金额必须相符。4原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误则不得更正，只能重开。第7条 原始凭证丢失的处理规定。外来发票或收据丢失，经办人必须取得开票单位盖有财务专用章的证明。该证明必须说明原发票或收据的开具日期、发票编号，原发票所列货物的名称、数量、单价、金额等内容。经办人取得证明后需经单位主管165、和分管领导批准，方能作为报销凭证。第8条 本制度自颁布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期424 会计档案管理制度制度名称会计档案管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。第2条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类：1会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；2会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和166、其他会计账簿；3财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；4其他类；包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。第3条 企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。第4条 财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。第5条 单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交至指定单位，并按规定办167、理交接手续。第6条 保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，且会计档案原则上不得借出。第7条 经企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时，需如实填写会计档案调阅登记表。查阅或者复制会计档案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第8条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。第9条 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第10条 对保管期满的会计档案，要由档案部门和会计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处168、理。具体销毁程序按如下顺序执行。1由本企业档案部门会同会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2企业总经理在会计档案销毁清册上签署意见。3由档案部门、会计部门和审计部门共同派员监督销毁会计档案。4监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告企业总经理。5会计档案销毁清册交至档案部门长期保存。第11条 企业之间交接会计档案时，应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人负责监交。交接169、完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。第12条 本制度自发布之日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期425 会计工作交接制度制度名称会计工作交接制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 办理好会计工作交接，有利于保障会计工作的连续性，明确交接双方的职责，及时发现和解决遗留问题。为保证会计交接工作的顺利进行，特制定本制度。第2条 需要办理会计工作交接的情形。1会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职。2会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，会计部负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作170、交接手续。3临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。第3条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下五项移交准备工作。1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理。2尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品。从事会计电算化工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。5会计机构负责人171、移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。第4条 会计人员办理移交手续时，必须有专人负责监交。一般会计人员交接由会计主管人员监交或委托会计师监交；会计主管人员交接，由部门领导人负责监交。第5条 会计人员在进行工作交接时，由交接双方在规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。1现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决。2银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应该编制银行存款账户余额调整表调节至相符，银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理。3会计凭证、账簿、报表172、和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。4各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符，各种财产物资账面数与实物要相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明。5公章、收据、空白支票、发票等物品必须交接清楚。6实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。第6条 交接后的有关事宜。1会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。2接管人员应继续使用移交前的账173、簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。3移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第7条 其他注意事项。1交接表要写清楚，交接表上的内容要与事实相符。2对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期426 会计稽核管理制度制度名称会计稽核管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1条 建立会计稽核管理制度是整个会计工作的重要组成部分，为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，特制定本制度。第2条 企业的会计部门必须指定内部会计专职人员担任稽核岗位，履行稽核职责。第3条 出纳人员不得兼管稽核174、工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。第4条 稽核工作人员的权责。1审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见并向领导汇报，采取措施进行处理。2复核会计凭证：会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章。3复核账簿：对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，令主管记账员更正。4复核会计报表：会计报表的复核应按上级主管部门的要求，对报表的合理性、真实性、准确性进175、行检查和审核。第5条 稽核工作的依据。1根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定制定。2根据本企业制定的内部财务管理制度制定。第6条 原始凭证的审核。原始凭证的审核主要从下表所示的三方面进行。原始凭证的审核原始凭证审核说 明真实性审核审核凭证设计的经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务发生的时间和地点、经济业务的内容是否真实，涉及实物收付的原始凭证的数量、单价、金额是否真实和准确完整性审核审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单；不176、需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名合法性审核原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、国家会计制度和本企业的内部规定第7条 对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。第8条 记账凭证的稽核。1记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确。2会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符。3应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全。4现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章。5除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附原177、始凭证是否齐全、合法。第9条 所有会计凭证必须经稽核人员稽核后，才能据以记账；所有支出必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。第10条 会计账簿的稽核。1会计账簿的设置启用是否符合会计制度的规定。2会计账簿的登记是否符合记账规则。3会计账簿的有关数字是否做到了账证、账账、账实相符。4结账是否及时、准确，结账方法是否符合规定。5采用电算化记账的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求。6更换新账是否符合会计制度的规定。第11条 会计报表的稽核。1会计报表之间、会计报表各项目之间，凡178、有相对应关系的数字是否一致。2本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接。3会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确。4报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全送报有无缺漏。第12条 会计电算化的审核。1稽核人员要根据财经法规和财会制度的要求审核各种原始凭证，及时将审核无误的原始凭证交系统操作人员输入计算机。2审核机制凭证各类代码的合法性、摘要的规范性、内容的符合性、数据的正确性及录入的正确性。3审核输出凭证、账表内容及数据的正确性与及时性。4稽核中发现不符合要求的会计凭证和不正确的账表数据要分析原因，通知相关人员进行订正。第13条 稽核工作要求。1稽核人员除依照规定审核各部门所送179、凭证账表外，并应到各部门实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。2稽核人员前往稽核之前，应先收集有关资料，拟订计划及进度表，事前应将各单位以往审核及检查报告进行详细研究以作参考。第14条 稽核人员必须依据国家有关政策、法律及企业规章制度等规定对所发生的会计事项进行稽核，严把稽核关。第15条 本制度由财务部负责制定、解释和修订。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期428 会计电算化管理制度制度名称会计电算化管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强对会计电算化工作的管理，促进本企业财务会计电算化工作的发展，根据会计电算化管理办法、会计电算化工作规范及其他相180、关规定，结合企业的实际情况，特制定本制度。第2条 会计人员必须经过电算化培训并取得电算化上岗证书方可担任电算化工作岗位。第2章 会计电算化岗位责任制度第3条 建立会计电算化岗位责任制，明确每个工作岗位的职责范围。第4条 会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员、出纳员和档案管理员。在不违背内部牵制原则下，可由一人兼任多个岗位。1电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，要求具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验。2软件操作员：负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作；输出记账凭证、会计账簿、报表；进行部分会计数据处理工作，要求181、达到会计电算化初级知识培训的水平。3审核员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。4电算维护员：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据；对软件进行维护和升级；负责同软件供应商进行联络；对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系。5电算审查员：负责监督计算机及财务软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。6数据分析员：负责对计算机的会计数据进行分析，提供有关分析资料供领导决策参考。7档案管理员：负责财务软件和会计资料档案的管理。第3章 会计电算化操作管理制度第5条 会计部工作人员必须经过培训和电算化182、主管授权认可后方能进入系统进行上机操作，未经授权不得操作本系统。第6条 会计部工作人员应按密码和操作权限操作，除系统管理员外其他人员不得擅自上机操作。第7条 任何人员禁止在网络机器上安装和使用游戏软件；使用外来软盘时应先进行杀毒；使用内部局域网时禁止同时使用外部网络系统，以保证计算机数据安全和防止感染计算机病毒。第8条 任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删和修改数据、源程序和数据库文件结构；不得伪造、非法涂改变更、故意毁坏程序、数据文件、账册、软盘等。第9条 各岗位工作人员在操作使用计算机过程中如遇异常情况，要及时联系系统管理员进行解决，不得自行解决和处理。第10条 操作人员183、对自己的上机注册名与口令要严格保守秘密，不得泄露。第11条 操作人员必须严格履行岗位职责与操作权限，不能越权越位操作。未经会计部负责人同意，不能向他人提供各类会计数据。 第12条 输入到计算机的记账凭证必须经过复核人员审核才能进行记账。月末结账前确保本月凭单处理完毕。第13条 系统管理员应定期检查、记录系统使用情况和故障情况，并保存必要的上机操作记录。第4章 会计电算化系统计算机硬件和软件管理第14条 企业要明确财务微机管理员负责电算化软件和硬件的日常维护和管理。第15条 硬件及数据管理。1计算机机房应通风良好，有良好的防热、防潮、防尘、防火、防电击的措施。2财务微机应当配备不间断电源，以避免184、意外断电造成会计数据丢失。3用于电算化的计算机、打印机等设备必须专机专用，严禁安装与财务无关的软件和进行无关操作。4要建立严格的防病毒措施。严禁使用带毒软盘和光盘上机操作，各单位都要配备正版杀毒软件。在使用上下级送来的软盘时，应当事先进行病毒检查。5操作人员应每天保持设备及环境的清洁整齐。在电算维护组的指导下，每周进行设备保养。6每周全面检查一次硬件系统，做好检查记录，发现问题及时处理，以保证系统正常运行。7在系统运行过程中，出现硬件故障要及时进行故障分析，并做好检查维修记录。8每月对计算机场地的安全进行检查，包括电源、消防、报警、防鼠、防电磁波、防雷击、防静电等设备和措施，及时消除隐患。9在185、设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同维护，并由系统维护人员实施安装和调试。第16条 计算机软件维护。1在系统更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装调试，直至运行正常。2在系统环境发生变化时，随时做好适应性维护工作。3不得随意删除计算机硬盘上的目录或文件。4用于电算化的计算机设备和数据严禁在互联网和局域网中共享，防止存在安全隐患。第5章 电算化会计档案管理第17条 电算化会计档案应严格按会计部关于会计档案管理的要求进行管理，由专人负责。第18条 采用磁性介质或光盘保存的会计档案应定期检查和复制，重要的会计档案必须复制双份，存放在不同的地点并确保安全。第19条 各类会计档案的出借均186、须经过会计主管审批同意并签章，如果对备份磁盘的操作可能危及该备份磁盘的完整性，应制作该备份磁盘的复制件，使用复制件进行操作。第20条 必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。第21条 电算化会计档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，保证会计档案资料的安全。第6章 附则第22条 本制度由会计部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期429 会计人员考核方案方案名称会计人员考核方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、考核目的（一）帮助会计部经理明确了解会计的工作状况通过187、对会计人员的工作绩效进行评估，会计部经理能充分了解本部门的人力资源状况，有针对性地提出改进措施，有利于提高本部门的工作效率。（二）帮助提升会计人员的工作能力与工作质量通过对会计人员工作绩效进行管理与评估，提高会计人员的工作能力和工作质量，从而提高企业整体工作效能，最终实现企业的战略目标。二、考核原则（一）公平公开原则1考评标准、考评程序和考评责任都应当有明确的规定且对企业内部全体员工公开。2考评一定要建立在客观事实的基础上，尽量避免掺入主观因素和感情色彩。3同一岗位的考核执行相同的标准。（二）客观化原则绩效考核是用事实说话，评价判断建立在事实基础上。（三）时效性原则绩效考核是对考核期内工作成果188、的综合评价，不应将本考核期之前的表现强加于本次的考核结果中，也不能取近期的业绩或比较突出的一两个成果来代替整个考核期的业绩。三、考核内容（一）工作业绩考核（60%）1费用核算会计工作业绩考核表。费用核算会计主要负责对编制的收付凭证和费用进行审核及其他项目的制证等工作，对费用会计工作业绩的具体考核内容见下表。费用核算会计工作业绩考核表考核项考核内容分值考核得分管理费用预算管理费用预算的合理性与完整性管理费用中的差旅费、电话费等报销制作凭证记账凭证拖延编制的次数管理费用统计管理费用统计的准确性管理费用分析管理费用分析的合理性及提供有效建议的情况相关账务处理记账凭证拖延编制的次数、数据的准确性2税务189、会计工作业绩考核表。税务会计主要办理与税务相关的各种业务及会计核算工作，对其工作业绩的具体考核内容见下表。税务会计工作业绩考核表考核项考核内容分值考核得分各种应纳税款的计算应纳税款计算的准确性纳税申请表的编制编制的及时性与准确性纳税申报纳税申报的及时性纳税业务会计核算核算的及时性与准确性出口退税办理办理的及时性与准确性对有关部门税务检查的配合力度相关部门对企业税务检察业务配合工作抱怨和投诉的次数3成本会计工作业绩考核表。成本会计主要负责核算企业各项成本及费用，监督各部门的费用支出，加强企业成本控制。成本会计工作业绩考核表如下表所示。成本会计工作业绩考核表考核项考核内容分值考核得分提供各类成本报190、表及核算明细表成本报表和明细表提交的及时性、数据的准确性提供相关产品、配件价格建议表提交的及时准确、数据的准确性企业各种原始凭证和会计凭证的审核对相关凭证审核的准确性与错漏率大额订单的生产、采购计划的成本费用评估是否遵守成本费用开支标准与范围因审核不力而导致的费用超标笔数成本预算与费用控制情况成本预算与费用是否在可控指标内项目、部门决算决算的准确性、及时性提交成本分析报告报告提交的及时性报告的质量完成相关制证工作相关凭证填制是否完整、准确、清晰；凭证保管是否完好4.核算会计工作业绩考核表。核算会计主要负责会计凭证审核、企业日常会计核算等工作，对其工作业绩考核内容具体见下表。核算会计工作业绩考核191、表考核项考核内容分值考核得分结算单据的审核审核后的财务数据出错率会计核算凭证编制的及时性与数据的准确性年度合并报表及企业财务状况说明书的编制报表提交的及时性会计报表出错率对企业库存情况进行账实核对未按时结账、对账的次数财务决算资料准备资料准备的及时性、完整性财务分析报告编制报告编制的及时性、全面性、准确性会计档案保管档案保管的及时性、完整性（二）工作能力考核（20%）1专业知识及相关业务技能，即对会计专业知识及相关业务技能的熟悉与应用程度。2敏感性，即对数字的敏感程度。3沟通力，即进行口头沟通与书面沟通的能力。4综合分析能力。5判断决策能力。（三）工作态度考核（10%）对会计人员工作态度的具体192、考核内容见下表。工作态度考核表考核指标相关说明得分主动性工作中是否积极主动，能够发现问题并主动寻求解决办法团队合作精神是否具有团队合作精神，工作中与同事和谐共事缜密性工作是否认真细致，耐心处理账表与账目诚实性是否具有良好的个人品质，遵从客观实际，不弄虚作假，有良好的职业操守（四）日常考核（10%）1考勤：月出勤率低于 %，该项得分为0分；其中，迟到、早退一次，扣 分；旷工一天，扣 分。2奖惩情况。（1）出现警告一次，扣 分；记小过一次，扣 分；记大过一次，扣 分。（2）表扬一次，加 分；记小功一次，加 分；记大功一次，加 分。四、考核实施（一）考核时间1月度考核。每月的 日对会计进行月度考核。193、2季度考核。每季度第一个月的 日对会计进行季度考核。3年度考核。第二年一月 日对会计进行年度考核。（二）考核主体及方式考核采取直接上级会计部主管与间接上级会计部经理综合评议的方式。其中，会计部主管的考核评议占70%，会计部经理的考核评议占30%。五、考核面谈及结果应用（一）考核面谈1考核结束后，会计部主管接到考核反馈后与被考核会计进行面谈，共同分析被考核会计工作中的长处与不足，寻找工作中存在不足的原因以及探讨如何更有效地改进工作中的不足与缺点，更好地发挥工作中的长处。2被考核者在收到考核反馈时，如果对考核结果不满意或感到不公平，可以向人力资源部进行申诉。申诉活动必须在接到考核反馈后的 个工作日194、内进行。人力资源部接到员工的绩效申诉时，必须在 个工作日内给予答复。（二）考核结果应用1了解员工对企业的贡献，为员工的任用、晋级、加薪、奖励等提供依据和参考。2检查企业管理的各项政策和制度是否存在失误，如人员配置、员工培训等，并制定相应的措施加以改进。3为企业的人力资源规划提供基础信息。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期43 审计部管理制度设计与考核方案431 审计作业管理制度制度名称审计作业管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强企业内部控制，改善企业经营环境，特制定本制度。第2条 职责。1审计经理负责授权范围内审计工作计划的制订及审计决定的初步195、审核。2审计小组负责人负责项目审计计划的制订、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出。4财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。5总经理负责审计决定的最终审批及本制度的批准执行。第2章 审计工作范围第3条 企业及各下属单位的方针目标的可行性。第4条 基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性。第5条 专项工程和大、中修项目的计划、概算、预算和决算的合理性与合法性。第6条 财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况。第7条 固定资产报废的合理性。第8条 材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法。第9条 196、企业及各下属单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性。第10条 确定离任或改任人员的经济责任情况。第11条 制定或参与研究制定企业的有关规章制度并检查其执行情况。第12条 办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。第3章 审计工作类型第13条 财务审计。1以国家及企业内部的各项财务制度为依据，对财务核算的合法性、真实性进行审查。2对企业及各部门的投资、融资及日常资金管理进行审查。3对企业及各部门的财务管理制度的执行进行审查。第14条 经营及责任审计。1对企业各部门的生产经营组织情况及其合规性、各项经营活动的开展情况及其有效性、经营成果的取得情况及其197、真实性进行定期及不定期的审计。2对企业各部门的有关责任人履行责任、完成目标等情况进行审计，包括经营目标责任审计和离任审计。第15条 专项审计。1对企业的基建项目、投资项目、研发项目等资本性支出项目进行专项审计。2完成企业要求的其他专项审计。第16条 每季（或半年）审计企业财务状况 次，主要审计专项基金和重大资金使用、成本费用、经济效益以及财务规章制度和财经纪律的执行情况。第17条 审计员应定期检查企业及对财务规章制度、承包合同等的执行情况和企业贷款及银行账户的使用情况，监督业务部门在经营中遵纪守法、依法纳税。第4章 审计工作程序第18条 审计计划的制订及相关准备工作。1审计前的准备工作：确定审198、计对象或被审计单位，确定项目负责人和参加审计的人员名单，下达审计通知书等。2编制年度、季度审计工作计划报送领导审批。第19条 审计实施阶段。1获取审计证据，形成审计工作底稿。2分析复核工作底稿，形成审计意见。3审计机构负责人、审计小组与被审计单位充分交换审计意见，商谈审计结果。第20条 审计终结阶段。1对审计事项和结果提出审计报告，报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料，审计报告应征求被审计单位的意见。2审计报告报送企业领导审定重大事项，报告经审定后将报告副本和决定通知被审计单位和有关部门执行。3审计结论和通知下达后审计部门应督促被审计单位和有关部门执行。4被审计单位应按199、审计结论和决定针对问题及时做出处理，处理的结果应报告企业领导和审计部门，如对结论和决定有异议可在一日内向上一级审计部门申请复审，上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论，复审期间原审结论和决定照常执行。5审计工作结束后审计机构及时进行项目、月度、年度总结，并将工作计划、方案、通知书、审计工作底稿、复制材料、审计报告结论、决定、审计总结等整理归档，以备查考。第5章 奖励与处罚第21条 在审计工作中，对业务能力强、成绩突出者，特别是在查处各类违法违纪等案件中做出贡献者，企业将根据案件查处情况，按照企业有关奖励制度予以奖励。第22条 审计人员违反本条例的有关规定，除另有规定外，依照以下原则予以处罚。200、1没收非法所得，赔偿所造成的损失，并处以一定的罚款。2行政处罚：降职、免职或开除。第23条 行政处罚和经济处罚二者既可单独执行，也可同时执行。第24条 对审计人员违反企业其他有关制度的行为，按企业有关奖惩办法执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期432 审计经理目标责任书文案名称审计经理目标责任书受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、工作目标（一）总体工作目标本年度内部审计工作将紧紧围绕企业经营和管理的工作中心，根据企业制定的年度工作总体思路和主要经营目标履行其服务与监督职能，为董事会提供客观的审计和检查服务，并对下属单位有效履行职责进行审核、提供意见和建议。（二）部门管理201、目标1按照集团企业各项管理制度的要求，对本部门内所有员工进行管理，配合办公室对违反规定的员工进行相应处罚。2根据本部门工作的实际需要制定或提议制定新的管理制度，不断提升部门管理水平。3严格控制本部门的各项费用支出，避免不必要的重复购置，杜绝浪费。二、工作职责及其范围1.审计部经理必须认真履行审计规范规定的审计程序，及时办理各项工作手续，确保审计实施安全、顺利地进行。2.对企业内部控制制度是否健全、有效，是否符合国家相关的法律、政策，是否与其他有关制度起到互相制约、互相监督的作用进行审计。3.负责对各部门及下属单位年度财务预决算及执行情况进行审计。4.负责制订企业年度审计计划并组织落实5.负责对202、所属各部门及下属单位经济责任、资产负债和损益（财务收支）、经济合同、经济效益、基建项目、内部控制制度的事前、事中和事后进行审计。6.负责收集、整理各企业内部审计工作信息，编制审计项目的审计报告。7.负责检查、指导、监督企业系统的内部审计工作。8.承担企业领导和上级审计机构交办的审计事项。9.围绕重要经营活动开展专项审计调查。10.审计部经理应积极配合复核机构工作，遇到有需要补充审计资料的要全面及时提供，及时按复核机构的复核意见认真进行修改、补正。11.审计项目结束后，审计部经理应按档案管理规定做好审计资料的整理归档工作，要对审计资料立卷的完整性、真实性负责，做到立卷的手续完备。三、职位权限1.203、有权根据审计目标，确定审计范围、审计重点和审计方法。2.有权召开审计组全体成员会议，确定审计组成员的分工及职责。3.有权要求审计组成员对不合规的审计工作底稿进行及时修改，补充证明材料。4.有权根据审计取得的审计资料，对被审计单位做出审计评价及改进财政、财务收支的建议。5.有权对项目审计查出的违纪违规等问题提出处理建议，供审计业务会议研究审定。四、奖惩1.审计部经理的职责履行情况纳入干部管理工作，作为干部考察、使用、晋级的依据之一。2.审计部经理认真履行职责，工作成绩显著的，可作为年终评选优秀、先进的条件之一。3.审计部经理经办的审计项目，经相关部门的质量考核（检查）和复核部门或人员复核，发现反204、映事实不完整、证据不充分、工作底稿记录不规范的，根据问题的轻重缓急分别给予批评、通报批评及其他处理。4.审计部经理滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、经查证后按企业相关规定处理。五、签字本人确认履行以上岗位职责并努力实现确定的工作目标。总经理签字： 目标责任人签字： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第5章 预算精细化管理51 预算管理业务流程511 财务预算编制流程 部门步骤总经理预算编制资料保存预算编制预算审核预算平衡关键步骤说明财务部根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际，在每年年初编制预算编制原则和方法，以指导各部门进行部门预算编制各205、部门根据本部门上年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案财务部在汇总各部门部门预算的基础上，从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划，制定企业年度预算总经理主持召开企业预算平衡会议，根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并取得各部门的认同财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算编制过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考财务总监财务部各部门制定财务预算编制办法和原则召开部门预算会议编制部门预算草案汇总各部门预算审核审批年度预算下达预算执行审核审阅制定企业总体预算方案召开企业预算平衡会议修正预算修正企业总体预算预算编制资料保存确定企业经营和预算目标512 预算调整工作流程206、 部门步骤总经理关键步骤说明各部门根据变化的预算执行环境的要求，提出预算调整要求财务部根据相关部门提出的预算调整要求，结合企业的度经营目标的要求，分析导致预算出现异常的原因财务部根据年度预算执行情况和企业发展要求，在分析部门预算调整意见的基础上编制预算调整方案财务部召开由相关部门参加的预算调整会议，组织讨论调整方案财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算调整过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考财务总监财务部各部门预算调整资料保存预算调整提出预算调整实施年度预算下达预算执行预算执行环境发生变化提出预算调整要求分析预算异常原因制定预算调整方案审核审批预算调整资料保存执行调整方案下达调整207、方案组织讨论调整方案513 预算超支管理流程 部门步骤总经理预算超支对策执行预算超支分析预算超支对策形成关键步骤说明各部门在预算执行过程中出现预算超支的情况财务部预算主管汇总相关部门上报的预算超支数据财务部组织财务部、超支部门以及相关部门召开会议讨论导致预算超支的原因财务部根据会议讨论的结果，制定预算超支对策，对策包括进行预算调整、要求超支部门进行超支控制以及进行预算超支调整等各部门及时将预算超支对策执行过程中的情况进行汇总，并上报给财务部财务总监财务部各部门汇总预算超支数据出现预算超支情况分析预算超支原因预算超支信息数据上报组织召开预算讨论会制定预算超支对策预算超支对策下达对执行情况进行反馈208、接收反馈信息对策执行审批审核52 预算管理制度设计521 全面预算管理制度制度名称全面预算管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。第2条 全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。第3条 编制依据。1国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。2企业上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。3本企业预算管理办法。第4条 编制范围。全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划209、分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。1经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。2投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。3财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。第5条 编制原则。预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。第2章 组织机构和权责分配第6条 企业成210、立预算管理委员会。预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。第7条 企业预算管理委员会的主要职责。1负责讨论制定、修订企业有关预算管理的制度或办法。2讨论决定=企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标。3讨论决定企业预算考核办法及兑现方案。4讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。5接受并讨论分析预算执行报告。第8条 企业各部门在预算管理中的职责。1市场营销部负责企业销售收入、销售费用的预算审批；负责分企业材料采购的预算管理，负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。2生产管理部在预算管理方面的职责如下。（1）负211、责分企业生产计划的审批。（2）参与分企业产品原料成本、燃料动力的预算管理。（3）负责分企业修理费的预算管理。（4）负责分企业及机关技术使用费、技术开发费的预算管理。（5）负责分企业停（开）工损失预算管理。（6）负责分企业工程投资的预算管理。3人力资源部负责分企业人工费用及相关费用、劳务费用的预算管理，负责企业及机关的预算考核兑现工作。4行政部负责企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责企业会议费、董事会费、通信费和办公费使用计划的编制。5审计部负责企业审计费用的预算管理。第3章 预算编制第9条 预算编制原则。1按照财政年度进行预算管理。2利润的增长必须高于费用212、的增长。3当年费用率不能超过上年实际费用率。4要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。第10条 编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。第11条 预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的方针指引下进行。第12条 主要预算指标制定方法。1经营预算：以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。2投资预算：落实企业核定的投资规模、投资项目、投资完成213、期限。3财务预算：根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。第13条 下列预算指标采用零基预算和弹性预算相结合的原则编制，即在零基预算的基础上编制弹性预算指标。1销售收入：根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。2销售税金及附加：根据业务量及适应税率编制。3主要原材料成本：根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。4辅助材料和燃料动力成本：根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算成本。第14条 年度预算的编制。1企业各部门根据下一年度的经营发展目标和对经济形势和发展环境的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门下一年度的初步预算，并按要214、求上报企业财务部。2企业财务部会同生产管理部、市场营销部等部门，根据总企业对下年度的初步计划以及机关和各企业的初步预算，编制企业年度预算草案，报预算管理委员会。3预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善后，形成企业的年度预算。4依据年度预算，分解编制各部门预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会批准并签发。第15条 季度预算和月度预算的编制。1企业各部门根据年度预算编制季度预算和月度预算，并在季度末和月度末25日之前上报企业财务部。2企业财务部对各部门上报的季度、月度预算进行审核，重点审核是否对年度预算进行了合理的分解，并将预算总额控制在合理215、的范围内。第4章 预算控制与差异分析第16条 财务部根据董事会批准、总经理室下达的财务预算对各部门的预算执行情况进行监控。第17条 每月各部门企业除根据企业财务会计报告管理制度报送相关财务资料外，还需向财务部报送财务预算执行情况说明。第18条 每个财政年度结束后20个工作日内，每个部门报送上一年度的财务决算情况，并说明差异形成原因。财务部综合各部门执行情况，向总经理报告上一年度整体财务预算分析报告，提出整改建议。第19条 各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项要求进行使用和控制，各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用，未经财务部审批，严禁各项目费用之间相互替代使用。第20条 下属子企业216、在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由部门经理审批；超过10%的，需交财务中心报总经理室审批。第21条 预算目标是与绩效考核挂钩的硬性指标，一般情况不得调整。第22条 关于费用的年度预算如遇特殊情况确需增加时，必须由执行单位提出申请，说明原因及作出今后发展趋势的预测，上报相关部室并由预算管理委员会最终审核。第5章 预算考核与激励第23条 预算考核目的。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导企业每一位员工向企业战略目标方向努力217、的效果。第24条 预算考核的内容。1对全面预算管理系统进行考核评价，即对企业经营业绩进行评价。2对预算执行者进行考核评价。第25条 预算考核的原则。1目标原则，即以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。2激励原则，预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合。3时效原则，即预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4例外原则，即针对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。5分级考核原则，即预算考核要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。第26条 年度预算指标是对各部门高层管理人员年度业绩考218、核的主要指标，也是同绩效考核挂钩的主要指标，各部门要把预算指标进一步分解，落实到车间、班组和个人，并建立相应的考核约束机制。第27条 考核的实施。1财务部每季度向预算管理委员会通报预算的完成情况。2根据企业效益情况和考核结果，由人力资源部每季度进行考核预兑现。第28条 根据年度财务决算结果，由人力资源部年终进行考核总兑现。第6章 附则第29条 本制度由财务部拟定，经预算管理委员会批准后实施。第30条 本制度的修订权、解释权归企业财务部所有。第31条 本制度自正式颁布之日起开始执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期522 货币资金预算制度制度名称货币资金预算制度受控状态编 号执行219、部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强货币资金管理，搞好财务收支的综合平衡，提高货币资金收支的科学性、有效性和计划性，保证企业生产经营、基建技改、财务融资等一系列经济活动的顺利进行，特制定本制度。第2条 货币资金预算管理的内容。货币资金预算管理是对企业计划期内的生产经营、基建技改、财务融资等货币资金收付活动进行全面规划和测算，并对其执行过程与结果进行控制、分析和考核的一系列管理活动。具体包括。1各部门按时编制年度及月度货币资金预算草案。2企业审查、平衡各部门的货币资金预算草案，并下达企业年度及月度货币资金预算。3各部门严格执行货币资金预算。4定期编制反馈报告，对货币资金预算执行情况进行220、分析。5企业对各部门的货币资金预算执行结果进行考核。第3条 本制度是企业预算管理制度的有机组成部分，未涉及的内容，按企业预算管理制度的有关规定执行。第4条 本制度适用于企业所有部门的货币资金收付活动。第2章 货币资金预算管理机构及职责第5条 财务部为企业货币资金预算管理部门，其在货币资金预算管理方面的主要职责如下。1审查、平衡各部门编制的货币资金预算草案。2编制供企业领导审批的货币资金预算预案。3根据企业领导审批意见，编制、下达货币资金预算。4严格执行企业货币资金预算，确保货币资金预算的完成。5对货币资金预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析。6根据需要，提出调整货币资金预算指标的建议方案221、。7对货币资金预算执行情况进行检查、考核，提出对有关部门的奖惩意见。8负责货币资金管理的其他日常工作。第6条 企业各部门为货币资金预算的执行部门，在货币资金管理方面的主要职责如下。1按时编制、上报年度及月度货币资金预算草案。2严格执行企业下达的货币资金预算，确保货币资金预算的全面完成。3认真遵守企业货币资金管理制度，积极配合财务部的工作。第7条 根据“由执行者编制预算草案”原则，确定货币资金预算草案的编制单位如下。1销售部负责编制产品销售货款收入预算草案和销售费用资金支出预算草案。2采购部负责编制物资采购货款支出预算草案。3制造部负责编制外协件加工费支出预算草案。4工程部及负责项目的部门负责编222、制基建、技改资金支出预算草案和技术及新产品开发资金支出预算草案。5人力资源部负责编制员工工资支出预算草案和办公用品及礼品资金支出预算草案。6储运部负责编制货物运输费用支出预算草案。7财务部负责编制财务费用、上缴税金等资金支出预算草案和货币资金借款及归还预算草案。8投资发展部负责编制企业对外投资预算草案。9管理部门负责编制管理费用资金支出预算草案。10其他凡是需要对外发生货币资金支出业务的部门，都要按财务部规定的格式和要求，遵照“由执行者编制预算草案”原则，以部门为单位，按年度和月度编报本部门的货币资金预算草案。第3章 货币资金预算的编制与审批程序第8条 年度货币资金预算的编制步骤。1编制草案。223、每年12月1日前，企业各部门将经过部门负责人签字的本部门下年度货币资金预算申报表编制完毕，报企业财务部。2审查平衡。12月10日前，财务部将各部门编制的年度货币资金预算申报表审查、平衡完毕，并汇总编制企业下年度货币资金预算草案，经财务负责人签字后，上报企业总经理。3审议批准。12月20日前，企业董事会及预算委员会审议、批准企业下年度货币资金预算。4下达执行。财务部于每年12月31日前，将企业下年度的货币资金预算下达到各部门。5企业货币资金预算必须与企业其他预算相衔接。第9条 月度货币资金预算的编制步骤。1编制草案。每月23日前，企业各部门将经过部门负责人签字的本部门下月份货币资金预算申报表编制224、完毕，报企业财务部。货币资金预算申报表时间： 申报部门： 申报日期： 编号： 单位：元货币资金收支项目客户名称计量单位数量单价金额收付款时间安排上旬中旬下旬合计财务负责人： 部门负责人： 填表人：2审查平衡。每月25日前，财务部将各部门编制的月度货币资金预算申报表审查、平衡完毕，并汇总编制企业下月份货币资金预算草案，经财务负责人签字后，上报企业总经理。3审议批准。每月28日前，企业总经理召集由各部门负责人参加的资金平衡会议，审议、批准企业下月份货币资金预算。企业总经理不在企业的情况下，由企业财务负责人主持召开资金平衡会议。4下达执行。财务部于每月30日前，将企业下月份的货币资金预算下达到各部门225、。5企业的月度货币资金预算必须与企业年度货币资金预算及其他预算相衔接。第4章 货币资金预算的执行与控制第10条 货币资金预算的执行。各部门到财务部办理付款时，除应办理有关领导签字、批准手续外，还须办理如下手续。1申请付款部门的业务经办人到有关责任会计岗位申领货币资金付款凭单。2各责任会计要审查各项付款业务的合法性、真实性和审批手续的完整性，并在月度货币资金预算指标内开具货币资金付款凭单。3业务经办人凭货币资金付款凭单及其他付款凭证（如发票等）到财务部出纳员处办理取款业务。第11条 货币资金预算的控制。企业下达的货币资金预算具有指令性，各部门必须严格执行。1销售部要按时、按量组织产品销售货款资金226、的收入，确保货币资金收入预算的完成，力争超额完成货币资金收入预算。2财务部要按时、按量完成银行借款等资金筹措预算，搞好货币资金的收支平衡，控制资金支付风险。3各货币资金预算支出部门要严格将货币资金的支出控制在货币资金预算指标以内，不得突破月度货币资金预算支出指标。4财务部要严格控制货币资金支出，对于无预算、无合同、无审批手续及不合理、不合法的付款业务，一律不予支付。5财务部要根据企业每天货币资金收入、结存情况和月度货币资金预算，安排每天的货币资金支出计划。第5章 货币资金预算的调整第12条 月度货币资金预算批准下达后，一般不予调整。年度货币资金预算在执行过程中遇到下列情况，可进行适当调整。1企227、业经营做出重大调整，致使货币资金预算与实际差距甚远时。2国内外市场发生重大变化，企业必须调整营销策略和产品结构时。3突发事件及其他不可抗事件导致现行货币资金预算不能执行时。4财务部认为应该调整的其他事项。第13条 货币资金预算的调整程序。1企业调整货币资金预算，应当由货币资金预算执行部门向企业财务部提出书面申请，阐明调整的理由和调整幅度。2财务部对预算执行部门的预算调整申请进行审核分析，编制企业年度货币资金预算调整方案，提交总经理及企业预算委员会审议批准，然后下达执行。3年度货币资金预算的调整次数为一年两次。第6章 货币资金的预算外支出第14条 企业实行货币资金预算管理后，若因下列原因造成的付228、款项目未列入货币资金预算，经法定程序后，财务部可安排预算外货币资金支出。1企业临时调整生产经营任务，致使货币资金收支项目漏报。2突发事件及其他不可抗事件导致货币资金预算必须超支。3其他不可预知或很难预知的支付款项。4因货币资金预算管理制度实行初期，个别部门的负责人对工作的预见性还较差时，允许有三个月的适应期。5财务部认为应该调整或追加的其他事项。第15条 预算外货币资金支出需办理如下手续。1 用款部门填写预算外货币资金支出申批单。预算外资金支出申批单时间： 申报部门： 申报日期： 编号：货币资金支出项目客户名称计量单位数量单价（元）金额（元）付款时间安排上旬中旬下旬申请预算外支出的原因部门负责229、人意见企业分管领导意见总经理意见财务负责人意见2部门负责人、分管总经理签署意见。3财务负责人签署意见。4总经理签署意见。5财务部根据企业资金情况和支付款项的缓急程度安排资金支出。第16条 所有预算外货币资金支出一律列入下月份的货币资金预算（但不再安排支出），以实现各月份货币资金预算的衔接和平衡。第17条 因为有关部门不重视货币资金预算管理而导致的预算外货币资金支出项目，由财务部按照支出数额的多少和支出性质，拟定100l 000元的罚款通知，报经总经理批准后，合并到被考核部门的月度奖金中扣罚。第18条 为确保预算外货币资金支出，企业在编制月度货币资金预算时应留有一定的资金支出额度。第7章 货币资230、金预算的分析与考核第19条 企业建立货币资金分析制度，由财务部按月召开资金分析会议，全面分析货币资金管理情况，通报企业的资金状况，研究、解决资金管理中存在的问题，提出加强和改进资金管理的政策措施，纠正预算执行中的偏差。第20条 每月月末，财务部要编制货币资金预算执行情况表，全面分析、报告货币资金预算的执行情况，并依据预算完成情况对预算执行部门进行考核。第21条 对货币资金收入预算执行情况的奖惩。货币资金收入预算的完成是确保货币资金支出预算完成的基础。为提高货币资金预算的严肃性，实现企业货币资金收支的综合平衡，企业决定实行货币资金预算奖惩制度，对企业货币资金预算的完成情况进行严格考核，奖罚兑现。231、具体办法如下。1销售部超额完成货款收入预算，按超额部分的1予以奖励。未完成货款收入预算，则按差额部分的1予以罚款。2财务部超额完成筹资收入预算，按超额部分的1予以奖励。未完成筹资收入预算，则按差额部分的1予以罚款。3为合理确定销售部每月的货币资金收入完成情况，特作如下规定。（1）以物易物的转账收入不计算货币资金收入。（2）处理固定资产、废料、转让无形资产等非产品及材料销售方面的收入，不得统计为销售部的货币资金收入。（3）货币资金收入计划完成情况的考核由财务部负责，报总经理审批后，合并到被考核部门的月度奖金中发放或扣罚。第22条 对货币资金支出预算执行情况的奖惩。1对于严格控制资金支出、自觉压缩232、资金支出的部门和个人，财务部应及时总结其业绩，向企业领导提出奖励方案。2对于不认真遵守企业货币资金管理规定，频繁发生预算外资金支出的部门和个人，财务部应查明原因，向企业领导提出罚款方案。2货币资金管理的奖惩方案报总经理审批后，合并到被考核部门的月度工资中发放或扣罚。第8章 附则第23条 本制度财务部负责制定和解释。第24条 本制度由企业总经理办公会审议通过。第25条 本制度自颁布之日起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期53 预算管理方案设计531 采购预算编制方案方案名称采购预算编制方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、方案规划（一）采购预算的定义采购预算是指采购部233、门在一定计划期间（年度、季度或月度）编制的材料采购用款计划。（二）本方案的目的采购部编制采购预算主要有三个目的。1采购部门可以凭采购预算进行采购和控制采购用款支出。2方便财务部门据此筹措和安排所需资金，保证资金需求计划的正确性。3采购部门通过采购预算协调与财务部门之间的关系。二、采购预算编制的内容列入采购预算的各种材料的采购数量和金额，以企业进行生产和经营维修所需的原材料、零部件、备件等为主。设备更新和基本建设所需的机器设备和工程材料，则应另编单项采购预算，不包括在计划期间的采购预算内。三、采购预算编制的依据（一）计划期间生产和经营维修所需材料的计划需用量由生产计划管理部门在销售计划的基础上根234、据所编制的生产计划，以及前期材料消耗资料和材料清单计算确定。（二）预计本期期末库存量预计本期期末库存量，加上由编制预算之日起至本期期末止这一期间的预计收入量，再减去同期预计发出量来确定。预计本期期末库存量即为计划期期初库存量。（三）计划期期末结转库存量由仓管和采购部门根据各种材料的安全储备量和提前采购期共同确定。（四）材料计划价格由采购部门根据材料的当前市场价格，以及其他各种影响因素（如国际政治经济因素、主要供应供应商的劳资关系和劳动力市场资源情况）来确定。四、影响采购预算的因素影响采购预算的因素主要包括以下六个方面。（一）采购环境（二）年度销售计划（三）用料清单（四）存量管制卡（五）物料标准235、成本的设定（六）生产效率五、选择合适的预算编制方法预算编制的方法多种多样，有固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算和概率预算等等。由于各种预算编制方法的特点和编制原理不同，企业在编制预算的过程中，应根据外部环境和本企业自身的预算水平进行选择。相关人员在选择采购预算编制方法时可以参照下表。采购预算编制方法一览表方法名称优点缺点适用范围固定预算简便易行、较为直观机械呆板，可比性差不利于正确地控制、考核和评价采购预算的执行情况适用于在一定范围内相对稳定的采购项目，如采购金额变化很小，或者金额固定的采购项目弹性预算克服了传统预算编制方法的缺陷，扩大了预算的适用范围有利于客观地对预算执行情况进行控制、考236、核、评价避免了由于业务量发生变化而预算的频繁修订操作复杂，工作量大适合于采购数量随着业务量变化而变化的采购适用于市场价格及市场份额不确定的企业滚动预算利于根据前期预算的执行情况及时调整和修订近期预算有助于保证采购支出的连续性和完整性能够充分发挥预算的指导和控制作用操作复杂，工作量大适用于规模较大、时间较长的工程类或大型设备采购项目预算增量预算预算编制方法简便、容易操作使预算中的某些不合理因素得以长期沿袭容易使基层预算单位养成资金使用上“等、靠、要”的思维习惯适用于由于某些计划采购项目的实现而相应增加支出的采购项目零基预算确保重点采购项目的实现有利于合理配置资源，切实提高企业采购资金的使用效益预237、算工作量大，需要投入大量的人力资源适用于各种采购预算定期预算预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果跨期长具有一定的盲目性和滞后性适用于服务性质的经常性采购项目预算，如会议采购预算六、编制采购预算编制预算涉及企业的各个方面。对整个企业而言，预算管理的最高组织协调者为企业的预算管理委员会或总经理，预算协调员可以是企业的部门经理。采购预算编制工作可以由整个采购部门、一个采购组或一个采购员来负责。采购预算编制一般包括七个步骤，如下图所示。提交预算明确企业以及部门的战略目标制订明确的工作计划确定采购所需的资源确定较准确的预算数据汇总编制总预算改善预算采购预算编制步骤示意图（一）明确企业以238、及部门的战略目标采购部门作为企业的一个部门，在编制采购预算时要从企业总体战略规划出发，审查本部门和企业的目标，确保两者协调一致。（二）制订明确的工作计划采购主管必须了解本部门以及相关部门（如生产部等）的业务活动，明确采购的要责和范围，制订出详细的工作计划。（三）确定采购所需的资源依照详细的工作计划，采购主管要对采购支出做出切合实际的估计，预测为实现目标所需要的人力、物力和财力等资源。（四）确定较准确的预算数据1确定预算数据是企业编制预算的难点之一。目前企业普遍的做法是将目标与历史数据相结合来确定预算数，即对过去历史数据和未来目标逐项分析，使收入和成本费用等各项预算切实、合理、可行。对过去的历史239、数据可采用比例趋势法、线性规划、回归分析等方法找出适用本企业的数学模型来预测未来。2有经验的预算人员也可以通过以往的经验做出准确判断。（五）汇总编制总预算财务部对各部门预算草案进行审核、归集、调整，汇总编制总预算。（六）改善采购预算1确定预算偏差范围。由于预算总是或多或少地与实际有所差异，因此企业必须根据实际情况选定一个偏差范围。偏差范围的确定可以根据行业平均水平，也可以根据企业的经验数据。2计算偏差值。为了控制和确保采购业务的顺利开展，采购主管应该定期比较采购实际支出和采购预算支出的差距，计算预算偏差值（采购实际支出金额减去采购预算支出金额）。3调整不当预算。如果预算偏差值达到或者超过了容许240、的范围，采购主管就需要分析原因，对具体的预算提出修改建议，进行必要的改善。（七）提交预算编制好的采购预算提交给企业负责人批准，批准后方可执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期532 薪酬福利预算方案方案名称薪酬福利预算方案受控状态编 号执行部门监督部门考证部门一、目的（一）合理、有效控制人力资源费用支出（二）降低人力资源管理成本（三）调动员工工作的积极性、主动性和创造性（四）实现人力资源投入费用价值的最大化二、薪酬福利的内容（一）工资、奖金、补贴等工资性支出项目（二）各种福利费用的支出项目三、预算编制依据薪酬福利预算编制的依据主要包括五个方面，具体如下表所示。薪酬福利预算编制依241、据编号依据内容描述1薪酬福利计划人力资源部根据企业人才发展战略制订薪酬福利计划，作为制定薪酬福利的重要参考2工资构成人力资源部提供员工近期的工资构成内容以及工资职级和职等的标准，财务部据此测算预算期内的薪酬支出总额3福利支出人力资源部提供员工近期的福利费用支出记录，财务部据此测算预算期内的福利支出总额4薪酬福利财务分析资料财务部通过汇总薪酬、福利的各项支出情况，分析导致薪酬福利费用支出发生变化的原因，确定哪些随生产量的变化而产生变化，哪些相对比较固定5其他制度、政策财务部在人力资源部的协助下，要综合分析工资制度、国家工资福利政策的调整对薪酬福利费用支出造成的影响四、薪酬福利预算方法（一）工资、242、奖金采用直接认定法测定预算期内的各类支出。（二）福利费用福利费用工资支出法定计提比率（%）。五、预算编制周期预算编制分为年度预算编制和季度预算编制。六、预算编制的实施（一）年度预算编制的实施1人力资源部根据企业预算会议所确定的预算目标，根据员工薪酬福利计划编制员工薪酬福利预算方案，并将其上交给财务部进行审核。2财务部根据上年度实施的员工薪酬福利预算方案，结合本预算周期内企业生产经营目标和财务控制的要求，对人力资源部上交的员工薪酬福利预算方案进行审核，测算预算费用的构成和总额是否符合企业人才发展和财务控制的要求。3人力资源部根据财务部的审核结果对员工薪酬福利预算方案进行完善和优化，并交财务部进行243、再次审核。4财务部将审核通过的员工薪酬福利预算方案报财务总监审核，财务总监审核通过后报总经理审批签字。5总经理对员工薪酬福利预算方案进行审批，批准后的方案分送人力资源部和财务部各一份，人力资源部负责方案各项内容的具体执行，财务部负责对总体费用的控制。（二）季度预算的实施每季度结束前最后10天内，财务部会同人力资源部对下一季度的员工薪酬费用情况进行预算，填写季度预算表。季度薪酬福利费用预算表如下表所示。季度薪酬福利费用预算表分类类别 月 月 月预计额度备注生产工人费用预算预计季度生产量单位产品工时人工总工时每小时人工成本人工总成本其他人员薪酬福利费用预算工资支出奖金支出福利费用支出合 计编制日期244、审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第6章 资金精细化管理61 资金管理业务流程611 资金计划编制流程 相关部门步骤总经理做好年度资金计划的准备工作并遵照执行研究上年的资金计划数据并确定编制要求分别编制年度资金计划草案并汇总形成最终的年度资金计划草案财务总监财务部下属单位资金计划的编制要真实、可靠、完整，量入为出，综合平衡各单位编制自身的资金计划要考虑自身的年度发展规划，吸取往年的资金使用经验财务部汇总各单位计划时要统筹兼顾，以企业总体计划为着眼点召开年度资金平衡会议，平衡各单位的资金计划，使各单位达成一致认识正式的年度资金计划指导企业一年的工作，因此既要具备严格的约束性，也要具备一定的245、弹性财务部在确定年度资金计划后，就要根据资金的实际情况，准备融资、调拨等资金运作事宜关键步骤说明分析上年资金计划实施的数据下发年度资金计划的编制要求编制各单位的年度资金计划研究编制要求汇总编制年度资金计划草案审核审核主持召开年度资金平衡会议形成最终年度资金计划方案综合各单位建议审批审核指导年度资金计划的具体实施做好年度资金计划的准备事宜下发年度资金计划的正式方案按照年度资金计划方案安排工作612 采购资金审批流程 部门步骤总经理总经理审批并安排付款事宜填写申请并进行部门内审核财务部采购部采购员填列申请部门、供应商名称及相关资料，标明货款支付方式准确地反映当期各种应收返利、补差、费用等，填写“资246、金申请单编号”等内容由采购主管对供应商信用额度等内容进行审核由采购部经理进行审核，确保采购资金排款计划的合理性、执行的准确性由进货结算员进行审核，货票到位情况，保证付款金额与发票金额的对应由返利结算员对各种应收返利、补差等的及时准确性进行审核，保证对应合同条款的执行由往来帐主管审核，按规定要求供应商及时配合对账，保证双方账务准确对应由财务部经理进行审核，实现对资金计划和结算的整体把握由总经理进行审批，统筹企业的资金计划、使用情况，保证资金周转和效益关键步骤说明填写资金使用申请单填写返利结算登记表财务部逐级审核审核审核审核审核审核审核审批安排付款等事宜613 资金拆借管理流程 相关部门步骤总经理247、办理资金拆借等相关事宜接受拆借资金的申请对申请单位的资信和该拆借资金进行分析拆借资金申请的审批财务总监财务部申请单位财务部要研究申请单位的会计报表和其开户行的资信证明，采用多种方法和渠道进行申请单位的资信调查分析，这是规避风险的重要手段要研究市场状况和申请单位的经营能力，按照科学的指标体系对申请单位进行评分分析报告要完整、精确，并附加详细的解释说明手续的办理要注重合法合规性和及时性资金拆借合同要由法律部合同专员审核资产抵押合同的签订要附有详细、正规的资产评估报告资金拆借出去后，财务部要及时跟踪分析拆借单位的经营状况，确保拆借出的资金的安全关键步骤说明递交资金拆借申请报告和审批单对申请单位的资信248、进行分析对该拆借资金进行风险分析审核办理反担保和资产抵押手续审批双方签订资金拆借合同双方签订资产抵押合同批示相关意见提供资信分析和风险分析报告审核配合办理手续相关文档归档办理资金拆借、抵押事宜办理相关手续签订资金拆借和资产抵押合同签订拆借合同配合办理签订抵押合同62 资金管理制度设计621 大中型企业资金管理制度制度名称大中型企业资金管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，保障各项经营活动高效、有序地进行，依据企业董事会的批准，特制定本制度。第2条 企业各部门、直属单位包括和各事业部下属企业都必须严格遵守国家有关资金管理的法249、规，执行企业的财务制度。第3条 企业按照资金高度集中和收支两条线管理的原则，对资金实行集中统一管理；对直属单位实行预算申请拨款、银行存款限额管理。第4条 企业所有的收入须进入企业指定的银行账户。第5条 企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第6条 企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第2章 资金管理职责第7条 企业财务部是企业资金管理的业务主管部门，其主要职责如下。1贯彻执行国家资金管理法规，制定企业资金管理规定。2指导和规范直属单位的资金管理工作。3监督管理企业销售收入收款。4对直属单位所需资金的审批、拨付及限额以上的直接对外付款。5办理直属单位银行账户开立、变更、撤销的审250、批手续，监督、检查直属单位对银行账户的使用。6核定直属单位银行限额、周转备用金。7编制企业资金滚动计划。8协调与联系政府有关部门和金融机构。9研究企业的资本结构，提出融资的建议方案。10办理企业的融资业务，管理企业的债务。11提出对企业闲置资金保值、增值的建议，经批准后负责执行。第8条 下属企业财务部是本地区资金管理的具体执行部门，在资金管理业务上接受企业财务部的监督和管理。其主要职责如下。1本地区各事业部的资金服务和管理工作。2制定本地区的资金管理实施细则，并报企业总部财务部备案。3催收本地区各事业部销售款项，按月编制应收账款明细表，报企业总部财务部。4在批准的生产经营计划预算内，严格按合同251、规定的付款时间向企业总部财务部上报用款计划。5按照企业总部规定的资金管理权限和支付程序，正确、及时办理对外付款和对事业部账户的拨款。6负责本地区月度、季度和年度资金计划及资金报表的编报。7依据企业总部的批准文件办理银行开户、变更、销户手续。第9条 各事业部财务部的主要职责如下。1事业部财务分部负责编制本事业部的资金计划，报事业部本部审核后，报送当地企业。2事业部财务部编制事业部本部的资金计划，并按时报送财务部。3审核本事业部的付款。4协助下属企业财务部催收本事业部的销售款项。第10条 经企业总部批准，事业部可以在本地开立银行账户，由当地企业统一管理。当地企业须对这些账户的资金安全负责。第11条252、 企业总部各级财务经理负有对本单位资金管理的基础工作、日常工作进行监督管理的责任。第3章 账户的管理第12条 开立银行账户的基本原则。1保证生产正常进行。2确保资金高度集中、高效运作。3以 银行及 银行为主要开户银行。4在 财务企业开户办理企业总部系统内的结算。第13条 直属单位开立、变更、撤销银行账户，必须由有关单位提出申请，经企业总部财务部审核、报企业总部财务总监批准后执行；银行账户开立、变更、撤销后，要在三个工作日内上报企业总部财务部备案。任何直属单位未按企业总部规范程序批准私自开立、变更银行账户的，企业总部将严厉追究相关人员的责任。第14条 经企业总部批准，各直属单位可开立一个基本账户253、和一个专门用于收入回笼的银行结算账户；各事业部总部的销售收入须收进企业总部账户；各事业部及其分部根据生产需要，可以申请并经企业总部批准后开立基本账户；如确有特殊情况，经企业总部批准，可以开立专用账户。第15条 直属单位结算账户中的资金由企业总部财务部统一管理，未经企业总部财务部书面批准，直属单位不得动用该账户的资金。第16条 严格按照中国人民银行颁发的银行账户管理规定和国家的有关规定使用银行账户，不得超范围使用，不得对外租用和借用银行账户。第17条 企业总部及直属单位应与开户银行签订相关服务协议，明确服务内容，制定往来单据交接的规定和程序，明确划清各自的职责。第18条 如经批准开立异地账户，有254、关单位应与银行签订账户管理与结算协议书，明确结算方式、账户收支范围、单据管理、密码管理、授权人签字（要求至少有两个授权人同时签字方为有效）、协议变更及解除等相关事宜。第19条 有银行账户的单位都必须与银行签订“协定存款协议书”，以争取最大的存款收益。但未经企业财务部批准，不得做定期和其他资金理财业务。第20条 集团财务部根据企业的资金计划，经批准可办理银行定期存款业务。审批权限如下。1财务总监：存款期限为6个月以上（含6个月）。2财务部经理：存款期限在6个月以内。第21条 企业财务部对直属单位实行银行存款余额的限额管理。直属企业须于每月的第三个工作日前向企业财务部报送上月末银行账户余额明细表。255、第22条 企业财务部将依据工作量、现金流量的大小核定各单位银行存款限额，各单位应在不超过10%的范围内执行。第23条 由企业财务部以企业的名义统一设立外汇账户。下属企业所在地的外汇账户由企业财务部委托当地下属企业财务部负责使用和管理。第4章 资金计划的编制第24条 为提高资金的使用效率和效益，各直属单位根据集团企业批准的年度生产计划预算、合同及实际工程进度编制年度资金计划、三个月资金滚动收支计划和月度资金计划执行情况表。三个月资金滚动收支计划须在每月25日前报企业财务部，月度资金计划执行情况表于次月5日前报企业财务部。第25条 直属单位财务部根据企业核准的资金计划按月安排资金。1各单位应根据有256、关合同条款或经济业务的最后付款期限，对资金支出按费用项目进行精细安排，误差率应控制在 %以内。如确需安排超出月度用款计划的付款，该单位需呈报书面报告，经本单位负责人和本单位财务部负责人签字，送企业财务部核准后，当地下属企业财务部方可付款。2下属企业财务部负责本片区资金计划的汇总、审核。3企业团财务部收到下属企业的用款计划后，汇总平衡，月底前，核准各单位次月用款计划。4对于没有列入月度资金计划的项目，当地下属企业财务部不得予以付款。如有特殊情况，有关单位须写出专项书面申请，经企业财务部总经理批准后追加月度资金计划，当地下属企业财务部方可付款。未经上述批准，任何单位不得为没有月度资金计划的项目支付257、款项。第26条 企业财务部负责编制企业的年度资金计划，并须在每月15日前更新企业的6个月资金滚动计划，并报企业财务总监。第5章 资金收入与支付的管理第27条 企业范围内的所有收入（医药费、职工交款、代收代付款项除外）必须汇入企业指定账户（各地区的结算账户）。第28条 任何单位（或部门）和个人不得截留收入，严禁设立“小金库”。第29条 企业实行经济业务审批和资金支付审批的“双审批制”。1经济业务审批，是指企业业务经办单位依据业务审批权限根据企业批准的计划预算、经济合同及该业务完成进度进行审批。2资金支付审批，是指企业各级财务部在接到付款申请后，核对经济业务的批准文件，根据资金支付程序的规定逐级审258、核，并最终由具有批准权限的负责人批准付款或拒绝付款。3经济业务的审批不能代替资金支付的审批。第30条 所有的付款须按要求填制付款申请单，根据资金支付批准权限，逐级进行资金支付审批。签字人须对付款的必要性、凭据的真实性和付款时间负责。付款经办人员须与企业月度用款计划核对，再依据合同条款、会计法规和有关制度进行审核。如无特殊原因，应在规定的付款期的最后两个工作日内付款，不得提前付款。第31条 资金支付审批的依据及条件。1企业财务部及直属单位的财务部负责审核各申请用款单位提交的付款申请是否符合预算、所附文件单据是否充分。审核无误后，可在自己的授权范围内执行付款，超出授权范围则报请授权领导批准后付款。259、2企业财务部办理资金支付时应满足下列条件。（1）文件齐全，即合同或协议、付款申请单、发票或合法收据及有关的支持文件等齐全。（2）上述所列文件都已按规定完成审批过程，达到付款条件即可付款；对于未按规定完成审批手续的支付申请，各级财务部无权支付。第32条 资金支付的审批流程。项目开始实施时，业务经办单位应根据合同或协议要求的进度申请付款。申请时，必须附有业务审批单，并按照资金审批权限逐级审核，并经符合规定权限的领导批准。1计划预算内资金审批流程如下。（1）审批权限内的款项，由各单位财务部办理对外支付手续，按如下程序逐级审批，直至满足本办法第33条规定的批准权限为止。企业总部：业务经办单位企业财务部260、资金岗位主管企业财务部经理财务总监总经理。下属企业：业务经办单位企业财务经理企业总经理。事业部：业务经办单位事业部财务经理事业部总经理。（2）超过本单位财务部审批权限的对外付款，必须经过上级财务部审批，审批程序如下：事业部下属企业企业总部。2企业计划预算外的付款，需按照企业计划预算管理办法追加预算后，执行计划预算内的付款审批程序。第33条 企业资金内部调拨（指在企业总部、企业、事业部的银行之间转款）权限。1财务部经理：无限额。2财务部资金岗位主管：不超过500万元人民币。第34条 资金支付审批的委托及授权管理。1企业各级资金审批部门应按企业制定的相关管理标准，尽快完成审批工作，提高工作效率。2261、根据企业相关规定确定的预算控制责任人为资金支付审批的责任人。当责任人因故不在岗时，应由其授权人或委托的负责人代行审批工作，并将授权委托书送达相关的财务部，作为批准付款的依据。第35条 周转金管理。1根据管理需要在不开立银行账户的事业部设立的费用报销机构，实行定额周转金管理。2各下属企业财务部应对该地区费用报销机构的周转金限额、核销时间和次数做出具体规定，并报财务部备案。第36条 现金管理。1企业及直属单位在办理现金收支业务时，应严格按照中国人民银行现金管理暂行条例的规定执行。2现金的收入、付出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳人员不得兼任稽核，不得登记除现金及银行日记账262、以外的账目。3日常结算中超过结算起点（1000元）的业务，不得支付现金（工资、奖金、差旅费及其他工资性支出除外），原则上通过银行转账结算。4库存现金只能按核定的限额存放，超过限额的库存现金要及时送存银行。现金收入和支出要按规定执行，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。现金日记账要做到日清月结，账款相符。5保险柜存放的物品必须列明清单交岗位主管备查。存放保险柜的房间，必须安装符合公安部门要求的防盗安全装置，确保资金安全。6企业财务部及直属单位财务负责人要定期或不定期地组织人员对存放的资金及有价证券进行清查，因失职造成的现金或保存物品短缺，由失职者赔偿。第37条 支票管理。1建立健全支票领用登263、记制度。建立支票领用簿，登记支票领用日期、领用人、用途、金额或限额、批准人、签发人等事项。2未经批准，严禁在空白支票、发票和收据上盖资金专用章或财务专用章，严禁将印鉴和整体空白汇票、支票、发票和收据带离办公地点或借给他人。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。3支票领用后，应在签发支票之日起5个工作日内使用，如在5个工作日内没有使用，领用人应及时将未使用的支票交回本单位财务部。第38条 其他日常管理。1企业及直属单位的银行预留印鉴应至少由两人或两人以上分开管理，空白银行票据由出纳保管，发票、收据的管理按财务264、有关规定执行。2当发现付款凭据失效、无效或单证不全、付款申请单填写混乱不清、收款单位及银行地址不详或与合同发票不符、银行账号错误、付款金额不符等情况时，负责资金支付的经办人员不予办理付款。3对银行结算业务，要定期与银行对账单进行核对。账面结余与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行余额调节表，调节至相符。4企业各直属单位之间的收支业务，必须以内部转账方式结算，不得通过银行结算。第6章 外币管理第39条 企业的外汇业务须严格遵守中华人民共和国外汇管理条例。第40条 企业的购汇和结汇统一由企业财务部负责运作。第41条 外汇的支付须按照企业的审批权限逐级审批后办理。第42条 购汇、265、结汇审批权限如下。1财务总监：无限额。2财务部经理：不超过500万美元。第7章 融资、担保、抵押及银行授信的管理第43条 企业财务部统一负责企业的融资业务（含权益性融资和债务性融资）。融资方式必须考虑融资成本，采取竞争或招标方式，选择适当的合作者，力求最大限度降低财务费用。第44条 未经企业董事长批准，任何单位和部门不得对外担保和抵押。第45条 直属单位使用银行给予企业的授信额度或使用由企业支持的银行授信，必须经财务部审核，报企业财务总监批准，并严格按规定的用途使用授信额度。第8章 重大事项报告制度第46条 集团企业实行资金重大事项上报制度，对于出现的重大资金问题，各单位必须在第一时间上报财务266、部。集团财务部须立即向财务总监报告。第47条 重大事项包括但不限于下列各项。1预计本单位在金融机构的存款和代保管等有价证券不能回收。2本单位银行账户或存款被冻结。3往来的金融机构存在重大问题。4担保发生损失或出现追索责任。5主办资金业务的会计人员涉嫌经济犯罪。6大量应收账款未能按时回收。7其他重大事项。第9章 附则第48条 各直属单位要按照本规定加强资金管理，并结合单位的具体情况，制定相应的资金管理实施细则，并报企业财务部备案。第49条 对违反企业资金管理办法的员工及主管领导，企业将追究其责任。第50条 本办法自发布之日起开始执行，该文件由财务部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处267、数修改日期第7章 财务分析决策精细化管理71 财务分析业务流程711 投资决策分析流程 部门步骤总经理做出投资决策投资决策前期调查候选方案提出整理与投资目标相关的信息关键步骤说明提出最优方案财务部经理根据投资目标提出若干有价值方案投资主管组织投资专员进行投资项目调查设定投资目标设定决策目标投资主管在进行投资决策分析之前需要设定项目投资目标包括宏观经济形势、政策环境及社会环境等投资主管根据投资目标与收集到的投资项目信息，提出若干有价值的投资方案，以供主管领导选择总经理组织技术部、市场部等部门会同财务部就投资方案的可行性进行讨论总经理根据审核意见确定最佳投资方案投资主管组织相关专员领域的专家对投资268、项目的可行性进行论证投资主管根据论证意见，提请主管领导做出投资决策通过筛选确定几种备选方案组织相关部门对备选方案进行讨论确定最满意的投资方案组织相关人员对投资方案进行论证整理论证意见并向主管领导汇报审核审批投资方案的实施与跟踪反馈712 融资决策分析流程 部门步骤总经理做出筹资决策明确筹资目标制定筹资期限决策关键步骤说明融资渠道确定筹资方案设计财务部确定融资规模筹资对象制定最佳融资期限决策选择融资机会财务部融资主管运用财务分析法确定合理的融资规模财务部融资主管根据企业总体融资计划选择合适的融资机会财务部融资主管根据对融资成本的分析，选择短期融资或长期融资，制定最佳融资期限决策财务部融资主管根据269、确定的融资渠道，与融资对象协商确定有利于本企业的融资方式财务部融资主管根据与融资对象的沟通，制定备选的融资方案，提交总经理审批总经理组织财务部、市场部、技术部等部门讨论融资方案财务部负责组织相关部门或相关领域的专家对融资方案进行论证最优筹资方案选择分析融资成本审批选择融资方式沟通融资方式通过沟通，制定备选筹资方案组织相关部门讨论筹资方案根据讨论结果确定最佳筹资方案组织相关部门论证融资方案根据论证意见向总经理汇报审批筹资方案的实施与跟踪反馈713 财务分析工作流程 部门步骤财务部经理财务分析综合评价信息搜集整理战略分析与会计分析关键步骤说明财务分析实施财务分析主管财务分析专员搜集整理财务分析信息270、确定财务分析目的财务分析主管在明确财务分析目的的基础上，制订财务分析计划，包括财务分析的人员组成及分工、时间进度安排、财务分析内容等财务分析人员在财务分析主管的指导下，进行企业战略分析，包括行业分析、企业竞争战略分析财务分析人员在报表整体分析和财务指标分析的基础上，对影响指标完成情况的因素进行定量分析财务分析主管在财务人员分析的基础上，将定量分析结果、定性分析判断及实际情况结合，做出财务分析结论财务分析主管将财务分析的基本问题、财务分析结论及针对具体问题提出的措施建议以报告书的形式反映出来，交财务部经理审批审批企业战略分析财务报表分析指导财务指标分析基本因素分析实施财务综合分析与评价财务预测与271、价值评估根据财务分析编制财务分析报告审批财务分析报告应用及存档订财务分析计划72 财务分析制度设计721 企业财务分析管理制度制度名称财务分析管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强对企业生产经营活动的管理、监督和控制，准确评价企业的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进企业财务状况进一步优化，特制定本制度。第2条 相关职责：财务部指派专人负责企业财务分析工作。第3条 财务分析时间。财务部应根据实际需要进行日常、定期、不定期、专项分析。每月应提供一份财务指标分析报告，每季应召开一次经济活动分析会。第4条 财务分析的基本要求。1财务分析必须以准确、充分的财务数据272、统计数据和其他资料为基础和依据。2财务分析应从实际出发，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题并提出改进措施。3根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。第2章 财务分析的主要内容第5条 财务分析的具体工作内容1各项收入完成情况及主要原因分析。2各项支出情况及主要原因分析。3营业利润完成情况及其完成的主要因素及采取的措施。4资金运用、债权债务清理情况及其增减变化主要原因分析。5应付福利费收支情况分析。6所有者权益变动情况及分析。7现金流量及分析。8工资总额收支及劳动生产率完成情况及主要原因分析。9其他重大经济事项分析。第6条 具体操作程序与要求。1对比找出273、差距：实际与计划比较、实际同上期比较、实际同历史水平比较等等，具体操作要求有以下3点：相比较的指标性质相同、包括的范围一致、代表的时间相同。2研究查明原因：找出差距后寻找产生差距的原因、影响因素。确定影响因素，应根据经济指标的客观联系，运用逻辑判断的方法来决定，如成本的高低，与工作量的增减、成本管理的好坏、市场情况及外部环境变化等有关。3计算确定影响程度：即对产生差距的影响因素从数量上确定其影响程度，既要分析绝对数，也要分析相对数。4总结提出建议：采用书面的方式，对生产经营活动进行总结和评价，针对存在问题提出建议，制定措施，提高管理水平。第3章 财务分析的主要内容的操作实施第7条 生产经营状况274、分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期的生产经营活动进行简单评价，并与上年同期水平进行对比说明。第8条 成本费用分析。1原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因做出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。第9条 利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润达成情况及其原因。第10条 存货分析。1根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。2分析存货积压的形275、成原因及库存产品完好程度。3本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。第11条 应收账款分析。1分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。3应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和用作其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。4季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。第12条 负债分析。1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析应根据各项276、借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第13条 其他事项分析。1对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。第4章 撰写财务分析报告第14条 财务分析结束后，分析人员应及时编制财务分析报告，按照规定时间报送相关领导。第15条 财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。第5章 附则第16条 本制度由财务部负责解释。第17条 本制度自 年 月 日起施行277、，每年修订一次。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期723 财务分析报告撰写规定制度名称财务分析报告撰写规定受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为使本企业财务分析报告的内容与格式达到统一、标准，能够准确揭示经济活动及其效果，真正发挥财务分析的作用，特制定本规定。第2条 本规定适用于指导所有的财务分析报告撰写工作。第2章 财务分析的实施第3条 财务分析的方法。本企业通常选用的财务分析方法包括对比分析法、因素分析法、结构分析法等。第4条 财务分析的阶段。本企业财务分析工作由以下四个阶段构成。1财务分析信息搜集整理阶段。2战略性会计分析阶段。3财务分析实施阶段。4财278、务分析综合评价阶段。第5条 财务分析的类型。本企业的财务分析分为定期分析和不定期分析两种，具体规定如下。1定期财务分析包括年度财务分析、月度财务分析等。2不定期财务分析一般指专项财务分析。第3章 财务状况分析第6条 生产经营状况分析。从产量、产值、质量及销售等方面对企业本期生产经营活动作简单评价并与上年同期水平作对比说明。第7条 成本费用评价。1原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。2管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。3以本期各产品产量大小为依据确定本企业主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的279、可行途径。第8条 利润分析。1分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）。2对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。3分析利润无成情况及其原因。第9条 资金的筹集与运用状况分析。1存货分析。（1）根据产品销售率分析本企业产销平衡情况。（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。2应收账款分析。（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或诉讼的进度情况。（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。（3）应收账款280、中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。第10条 负债分析。1根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。第11条 其他事项分析。1对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明（如长期投资等）。2对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额做出分析。3对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明。第4章 财务分析281、报告第12条 财务分析报告的标题。财务分析报告的标题应尽量简洁，而且要突出中心思想。第13条 财务分析报告的结构。一般情况下，财务分析报告的结构包括以下三部分。1基本情况分析，主要包括财务分析报告的分析期以及企业在分析期内的经营状况等。2各项指标的完成情况及分析。3建议和要求，即应根据企业的具体情况，在财务分析报告中有针对性地提出一些建议。第14条 财务分析报告的起草。财务分析报告由财务分析主管负责组织起草。财务分析人员先拟定报告的编写提纲，然后在提纲框架的基础上，依据所搜集整理的资料，选择恰当的分析方法，起草财务分析报告。第15条 财务分析报告的修改和审定。财务分析报告经财务分析主管审定后，由财务部经理审核，并提出自己的修改意见，再经财务分析人员完善后，交主管领导审批。主管领导将财务报告审定后，由财务分析人员填写编制单位、编制日期，加盖公章。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期7311 主要财务比率分析表项 目 年 年 年 年同业平均比率1偿债能力分析（1）流动比率%（2）速动比率%（3）应收款项周转率次（ 天）次（ 天）次（ 天）次（ 天）（4）应付款