1、集团公司财务管理内部控制制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一节 内控概述一、定义与范围财务管理内部控制是公司对财务管理业务的分工、职责、权限所采取的控制措施。本管理文件所指财务管理内部控制包括对以业务的控制：1、债权管理公司对于应收帐款、其他应收款（包括公司内部个人借款）的正确记录、催收管理。2、固定资产管理包括公司对于固定资产购置、日常维护、盘点、处置等业务的管理。3、资产减值管理企业会计制度所规定的各项资产减值的管理，包括减值依据及授权审批程序。4、债务管理包括应付帐款、应付工资、应付福利费等债务的正确2、记录、支付管理。5、成本费用管理包括生产成本和管理费用、财务费用的预算与控制。6、财务分析管理 公司职能部门按照不同分析目的和周期，确定分析指标，进行短期、中期、长期财务分析。本制度涉及财务会计部及相关各业务部门。二、控制目标 保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定； 通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用； 保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全、完整，促使公司业务活动协调、有序、高效运行； 防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符； 按照不同周期、运用各项指标进行财务分析，为公司经营管理提供支持。三3、主要控制节点 财务会计部每月根据借款清偿情况决定其处理方式； 各部门编制固定资产购置预算，报总经理审批； 固定资产调拨时，由设备管理部、内控审计部查验核实情况，签署调拨意见； 固定资产处置，须经总经理批准； 通过预算分析会分析费用预算完成情况及主要差异，决定对各部门的考核或处理意见，并决定是否对费用预算进行调整； 根据预算情况，财务会计部部长制订当期应付帐款管理政策；四、控制政策与方法 固定资产实物管理、帐务管理、内控审计部门及时获知并监督固定资产的购置、使用、处置； 相关业务部门向财务会计部提供资产减值的依据，必要时聘请中介机构及专家发表专业意见； 制定一定的付款政策，指导公司付款业务；第4、二节 组织机构及岗位职责一、部门及部门职责 财务会计部：1 审核单据，进行相关资产或债务的会计核算；1 参与制定坏帐管理政策；1 定期向财务会计部传递财务管理所需会计资料；1 组织盘点工作；1 定期进行对帐，并催讨未清偿款项。1 制定应付债务管理原则和政策，定期获得应付债务帐务汇总数据并进行分析和应付债务合理性；1 参与制定坏帐管理政策；1 参与固定资产购置、建设、维修等工程项目招标；1 分析无形资产价值，向财务会计部提供无形资产减值依据；1 定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 设备管理部：1 全面负责固定资产实物管理和监控；1 固定资产基础资料登5、记、维护记录、报告；1 参与固定资产立项及项目管理；1 组织或参与固定资产盘点工作。 采购供应部：1 固定资产购置的成本控制和招标、询价管理。 证券投资部：1 公司的年度财务报告和企业经营状况，提交分析报告；1 分析公司所持有的证券投资的价值，提交分析报告。 结算中心：1 办理银行结算业务。 各业务部门：1 分析各项资产价值，向财务会计部提供资产减值依据；1 按照预算控制部门费用；1 向财务会计部提供财务分析所需的资料；1 提出固定资产请购需求，提供具体技术质量参数要求，参与固定资产购置招标或询价，实施固定资产实物基础维护二、岗位职责 总经理：1 审批固定资产请购、项目立项、购置、毁损、减值和6、报废等环节；1 审批资产减值管理政策；1 根据授权审批付款； 财务副总：1 根据财务分析报告决定财务管理的相关事项；1 审核资产减值管理政策； 1 根据授权审批付款； 财务会计部部长：1 审核财务分析员提供的财务分析报告；1 制定应付债务管理政策；1 参与制定坏帐管理政策；1 参与固定资产购置、建设、维修等项目招标。 财务会计部财务分析员：1 分析无形资产价值，向财务会计部提供无形资产减值依据；1 定期收集汇总各生产经营管理部门的基础数据，进行财务分析，形成分类汇总的分析报表。 财务会计部主管会计：1 审核记帐凭证及其他会计凭证； 会计人员：1 进行各项业务的核算；1 向财务会计部提供财务分析7、财务管理所需资料。第三节 业务授权 财务管理内部控制业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行财务管理各项业务。 财务管理内部控制业务授权详见下表。项 目发起部门会签部门审核部门批准部门/岗位/岗位/岗位/岗位核实借款明细表财务会计部应收款会计部长助理财务会计部部长从工资中扣款清偿逾期欠款财务会计部应收款会计财务会计部部长坏账管理政策的制定和调整财务会计部财务会计部财务副总总经理坏帐准备计提表主管会计财务会计部部长财务副总坏账确认主管会计财务会计部部长、财务副总总经理短期投资跌价准备计提表主管会计财务会计部部长财务副总长期投资减值准备计提表主管会计财务会计8、部部长、财务副总总经理存货跌价准备计提明细表主管会计财务会计部部长财务副总固定资产减值准备计提明细表主管会计财务会计部部长、财务副总总经理在建工程减值准备计提明细表主管会计财务会计部部长、财务副总总经理无形资产减值准备计提表主管会计财务会计部部长、财务副总总经理编制固定资产购置预算各生产经营部门本部门部长总经理编制固定资产支出预算各生产经营部门财务会计部固定资产一般维修使用部门设备管理部质量副总固定资产大修使用部门设备管理部部门部长总经理固定资产盘点差异明细表盘点小组使用部门财务会计部内控审计部财务副总、总经理固定资产处置使用部门部门部长设备管理部、财务会计部总经理采购供应部额度外付款请求采购9、员采购供应部部长生产副总5万元以下应付帐款付款审核采购员主管会计部门部长财务副总5万元以上应付帐款付款审核采购员主管会计部门部长/财务副总总经理第四节 管理制度一、债权管理应收帐款管理制度一、 目的 本管理文件明确了公司应收帐款确认、收回、对帐等相关业务的管理要求与操作规范，以规范应收帐款业务的基本程序。二、范围本程序管理文件规范了公司应收帐款业务，适用于财务会计部、结算中心等相关部门，并涉及销售管理部。三、相关程序及制度 销售环节管理制度 结算中心管理制度四、业务流程步骤完成时间涉及部门步骤说明1月末销售会计由销售管理部取得本月入库单，与成本会计提供的产成品报表核对；根据实现销售产品品种、数10、量及年度销售合同所确定的销售单价，计算本月销售收入及应收帐款，制作并打印记帐凭证2主管会计审核记帐凭证3客户向销售管理部支付货款后银行根据公司、销售管理部、银行间签订的自动转帐协议，货款自动转入公司银行帐户，并通知结算中心出纳4结算中心出纳取回银行回单，根据银行回单登记银行日记帐，将银行回单交结算中心会计5结算中心会计制作并打印电脑记帐凭证，附银行回单6结算中心主管会计审核记帐凭证7结算中心会计将打印的记帐凭证一份附银行回单存档，另一份交财务会计部制单会计，作为会计处理的原始凭证8制单会计以结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记帐凭证，反映应收帐款收回9主管会计审核记帐凭证10月末应帐款会计打印应收帐款对帐单，与销售管理部会计人员核对。如有差异，应查找原因五、单据及报告应收帐款对帐单