1、公司内部控制制度检查与监督管理规定编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 范围本规定包括内部控制制度检查与监督的内容、范围及其他相关内容。本规定适用于股份公司。2 总则公司应当重视内部控制的监督检查工作，由审计部具体负责，确保内控制度的贯彻执行。3 货币资金循环检查与监督公司应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。货币资金监督检查的内容主要包括：3.1 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在2、货币资金业务不相容职务混岗的现象。3.2 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.3 定期审核货币资金收入、支出的合法性、真实性、合理性及其保管的安全性。3.4 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。3.5 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。4 采购与付款循环检查与监督公司应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏3、洞。采购与付款检查监督的内容主要包括：4.1 采购预算作业：查核采购预算是否与销售（生产）计划相配合；实际请购是否与采购预算相吻合；实际采购与预算所产生的量差与价差，是否分析和检讨原因，并作适当调整。4.2 请购作业：查核请购作业是否依公司的规定办理；请购是否与采购预算符合；采购申请单内容填报是否详实，有无做良好的登记控制。4.3 采购作业：查核招标、比价、议价等方式的决定是否合理，并依公司规定程序办理；评价采购作业程序是否合理。4.4 验收作业：查核验收程序是否符合公司规定、有效、合理。4.5 不履行合约或罚款作业：查核不履行合约的原因及扣款的执行情形；核算不履行合约对公司销售（生产）所产生4、的损失；查核罚款计算的正确性。4.6 付款作业：稽核该作业是否按公司规定办理。5 销售与收款循环检查与监督公司应当制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的责职权等相关内容，强化对商品发出和帐款回收的管理，避免或减少坏帐损失。销售与收款检查监督的内容主要包括：5.1 授信作业：查核赊销客户微信是否确实，其是否办理保证与抵押。5.2 售价作业：查核售价的订定是否合理，是否按规定程序经过核决。5.3 发票作业：查核发票是否按规定开立，开立时间是否正确，是否有溢开或漏开情形。5.4 客诉处理作业：了解客诉发生的原因，及其处理是否允当。5.5 销货折让及销5、货退回作业：查核销货折让及销货退回是否均依规定办理，金额是否合理。5.6 销售收入与应收帐款作业：5.6.1 审查帐列营业收入是否归属本期所有，包括项目是否正确；5.6.2 查核营业收入有关的凭证、单据、记录等内部控制及内部流程中控制机能是否良好；5.6.3 确定销货与应收帐款的内部控制确实被遵循；5.6.4 查列帐列应收帐款的正确性。5.7 销货成本及销货毛利（损）作业：5.7.1 核对销货成本的计算、表达、费用分摊基础是否正确；5.7.2 分析产品售价、成本、毛利，检讨产品经营价值；5.7.3 了解销货毛利的计算是否正确。6 生产与仓储循环检查与监督公司应当建立成本费用控制系统，做成本费用6、管理的各项基础工作，指定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施、降低成本费用，提高经济效益。生产和仓储检查监督的内容主要包括：6.1 生产计划作业：了解生产计划编制是否合理，且能按计划书确实执行。6.2 制程管理作业：查核制程管理是否依公司生产有关规定确实执行。6.3 品质管制作业：查核品质管制是否依规定执行，并确保所生产产品品质优良。6.4 设备保养作业：查核生产设备是否按规定确实执行保养，并使设备时常保持最佳使用状态。6.5 安全卫生作业：查核工厂作业是否符合劳工安全卫生法及环保署的各项要求，及其实施的正确性 。6.6 仓储管理作业：6.7、6.1 查核原物料、制成品的收发、储存、结报等作业的合规性、正确性、适时性、安全性；6.6.2 是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按公司规定审批处理。呆废料作业：了解呆废料发生是否合理；查核呆废料的使用及处理情形；呆废料收发、保管、标售等内控制度是否良好。6.6.3 生产成本作业：了解成本计算的正确性；查核当期原料、间接材料耗用数量及单位用量的合理性；查核当期直接人工、直接人工记录及其分摊的合理性；查核生产及非生产部门制造费用发生数是否在预算范围，有无超支情形；查核制造费用的报支及分摊是否符合会计制度及税法的规定。6.6.4 生产绩效作业：分析生产率、产能、及人工效率；8、查核绩效奖金的计算是否合理；查核各项生产表单是否按规定正确填报。7 工薪与人事循环检查与监督公司应当建立分配监督机制，对工薪分配的合理性进行监督，并建立其分析制度，定期对人事与工薪内部控制制度的执行情况进行检查分析，及时发现舞弊，纠正偏差。工薪与人事检查监督的内容主要包括：7.1 任用作业：查核人员任用的方式及薪资是否依规定办理。7.2 工作时间作业：稽核员工遵守工作时间的程度。7.3 请假作业：了解各项请假手续是否齐全且符合规定。7.4 培训作业：了解是否按规定实施及实施效果是否有效。7.5 考绩作业：了解对员工考核的公平性。7.6 奖惩作业：了解奖惩是否按规定办理，是否赏罚分明。7.7 晋9、升作业：了解晋升是否公平、合理、公开。7.8 薪资计发作业：查核薪资计算的正确性与时效性，及薪资发放程序是否按规定办理。7.9 辞退调职作业：7.9.1 了解辞职发生原因及作为减低流动率的参考；7.9.2 资遣的合法性及合理性；7.9.3 了解留职停薪是否依公司规定办理及其必要性；7.9.4 了解调职的适切性。7.10 薪工记录作业：查核薪资记录的正确性，有无良好的控制程序。7.11 代扣款的处理作业：了解代扣款与解缴作业是否按规定办理。7.12 福利作业：了解员工的生活情形及对各项福利措施的利用率及员工满意程度。8 固定资产与在建工程循环检查与监督公司应当建立固定资产管理的岗位责任制度，对固10、定资产的验收、领用、保管及处置等关键环节进行控制，防止被盗、偷拿、毁损和流失。公司应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目投资的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中舞弊行为。固定资产及在建工程检查监督的内容主要包括：8.1 固定资产取得与折旧作业：查核资产取得是否按规定程序办理并正确入帐，折旧计算是否正确。8.2 修理及维护作业：查核修护费用与资本支出划分是否适当，有无超过预算。8.3 报废及出售作业：查核资产报废、出售原因是否适当，有无按规定程序办理，相关记录有无更新。11、抵押、出租、出借作业：查核资产抵押、出租、出借是否依公司规定办理。8.4 闲置资产作业：查核闲置资产发生的原因及处置是否适当。8.5 投保作业：查核固定资产是否依规定办理投保，投保种类及金额是否适当。8.6 工程作业：了解工程的发包、监造、变更、工期、验收及付款等作业项目是否皆依规定程序办理，承包厂商是否依约履行。9 投资循环检查与监督公司应当建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。投资检查监督的内容主要包括：9.1 项目跟踪制度。投资项目自公司内部立项开始，即由有关责任部门专人跟踪项目的具体实施情况。12、对于一些重大的投资项目，根据总经理办公会决议，应做好项目的后评估，并从中总结经验教训。9.2 项目定期报告制度。投资项目自公司内部立项开始，即由指定专人根据项目的跟踪情况，每月编制项目跟踪报告送公司领导。9.3 项目行政监督制度。对投资项目实施后的监督，执行行政监督制度。行政监督就是由公司董事会、监事会对项目实施进行监督和检查，由总经理办公室检查落实办公会议决定的工作事项，并及时向公司领导反馈信息，保证各工作环节畅通。10 筹资循环检查与监督公司应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。筹资检查监督内容主要13、包括：10.1 公积与盈余作业：查核公积与盈余是否按规定提存，计算是否正确。10.2 股本作业：查核股本作业与股东资料保管的正确性、合法性、与安全性，以确保股东的权益，防止弊端发生。10.3 股东权益作业：查核对于股本等作业是否有完整记录及妥善保管。10.4 短期借款作业：确定款项支付的合理性。10.5 中长期借款作业：查核中长期借款的内部控制是否良好，贷款是否经过核准；帐列数、期间是否正确，利率及利息的计付是否确实；确定资金调度是否合理，及是否保持适度的偿债能力。10.6 担保作业：查核公司是否严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，是14、否加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。10.7 现金作业：确认现金收支登记、结存、保管作业的合理性。10.8 票据作业：查核收入票据是否妥善保管、兑现入帐；开立票据是否均依规定程序办理。10.9 零用金作业：查核零用金是否依规定保管、运用和报销。10.10 一般费用报支作业：查核各部门费用报支的合规性、合理性、正确性。10.11 印鉴、支票使用作业：了解支票开立的内部控制及印鉴的保管是否妥当。10.12 营业外收支作业：确认各项营业外收支的正确性。10.13 税费作业：确认纳税金额的正确性。10.14 原始凭证、记帐凭证作业：查核凭证的记载是否完整和合规。10.15 财务报表作业：查核财务报表是否依会计制度、一般公认会计原则、证管会及税法有关规定编制。10.16 会计帐务处理作业：了解会计事务的管理是否依会计制度、一般公认会计原则规定办理。补充说明：本规定由审计部提出。本规定由审计部负责起草。本规定由审计部负责解释。