1、融资担保公司人事行政、财务及会计核算管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 管理制度汇编目录第一部份 行政管理制度第二部份 人事管理制度第三部份 财务管理制度第四部份 会计核算制度第一部份 行政管理制度第一章 总则 第一条 为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。 第二条 本制度包括： 1、日常办公制度 2、办公秩序管理制度 3、保密规定 4、文件收发、传阅，档案管理制度 5、印鉴、介绍信管理制度 6、文印、办公设备管理制度 7、办公用品领用制度 8、通信设备使用2、制度 9、财产管理制度 10、车辆使用与维护管理办法 11、文件销毁制度第二章 日常办公制度 第三条 公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。 第四条 实行例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司审保委员会集体讨论决定。总经理办公会、中心经理会每月不定期召开。 第五条 各中心及业务部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各中心及业务部门之间应按公司操作程序交流工作情况和信息。 第六条 员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。 第七条 严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利益。第三3、章 办公秩序管理制度 第八条 员工的仪容仪表： 员工个人形象代表着公司的形象，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求：要求项目 男士 女士服装要求西服套装或整洁服装职业套装禁止背心、短裤、无领上装低胸、无领、超短裙、短裤鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干净禁止穿拖鞋，鞋面肮脏，有污垢、灰尘发饰要求整齐、自然整齐禁止乱蓬蓬、过长零乱面容修饰要求保持精神、每日剃须清淡的化妆禁止蓄须，无精打采浓妆艳抹或不化妆 其它手指甲不能太长，禁止涂鲜艳的指甲油 第九条 员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不得在办公室吃东西，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸（如成都4、商报、成都晚报、华西都市报、商务早报、蜀报、四川青年报）。 第十条 员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。 第十一条 向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。 第十二条 除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各办公室应先请示，允许后方可进入。 第十三条 员工负责本办公室清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱护办公环境。 第十四条 员工要保持自己办公桌桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，5、下班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丢失。 第十五条 员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。 第十六条 爱护公司财产，最后离开办公室的员工必须检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。第四章 保密规定 第十七条 密级确定： 公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件均属保密范围。 1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。 、“机密”：公司“总经理办公会议纪要和中心经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目6、建议书”、“项目可行性研究报告”、“ 有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中心经理及相关人员。、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“年度财务决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至公司领导。第十八条 保密规定：1、由各中心及业务部门建立的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）由各中心及业务部门向办公室提交文件软盘及文件原稿备案，各中心及业务部门留存一份，其中软盘及文件原稿由各中心经理或业务部门主管负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由各中心经理或业务部门主管掌握。 2、各类“绝密”7、级文件统一由办公室负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由办公室主管掌握。3、各中心及业务部门的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）的打印草稿各中心经理或业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草稿纸，各中心及业务部门必须及时销毁，不得随意放置。4、办公室定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文件丢失。 第十九条 借阅规定： 1、凡借阅本中心或本部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门主管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经中心经理签字批准； 2、凡借阅其他中心或部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经中8、心经理允许，到办公室登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准； 3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到办公室登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司。 第二十条 对泄密行为的处理凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。 泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。 泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。 泄露公司“绝密”者，给予除名。第二十一条 任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。第五章 文件收发、传阅，档案管理制度 第二十二条 管理分类及原则 1、公司档案按三类实行“部门立卷、分类9、管理”办法： 人事档案：人力资源部立卷、管理； 业务档案：各中心及业务部门立卷、管理；财务档案：财务中心立卷、办公室管理； 2、立卷、归档中凡涉及两个中心的档案整理、保管工作因规定不明的，由行政管理中心协调后决定职责归属及处理办法。 第二十三条 立卷归档要求凡记载公司的具有查阅、保管价值的各类文件材料、磁盘、实物等，均属归档范围。具体如下：1、行政管理中心立卷归档范围(1)办公室立卷归档范围 公司成立的有关资料。包括可行性研究报告、合同协议、章程、申请报告、主管部门批复、营业执照、董事会成员的简历、公司领导班子个人情况等。 公司历届董事会的主要资料。如通知、董事会参加人员名单、会议日程安排、总10、经理工作报告、董事会会议纪要、总经理办公会会议纪要等文字材料及声像材料等。 政府有关部门、单位发送我公司的来文、来函及其它资料。 相关公司发送的各种邀请书、信息资料等。 公司的规章制度、发文、纪要、通知。 公司与有关单位签订的各种合同、协议书、意向书(正本)。 其它在公司各项行政、业务活动中形成的具有考查、利用价值的资料。 (2)人力资源部立卷归档范围 公司人事档案，包括部门主管以上人员的任免通知、员工试用、聘用以及升职、奖惩、辞退的各种记录； 公司各类人员技术职称、技术培训的各种记录； 建立人才档案库，对所有技术专业人才设置特殊档案； 2、财务中心立卷归档范围 各类财务报表、凭证、资料以及与11、上级财税部门、金融机构相互来往的函件、协议、合同及其它文件。 3、其他中心及业务部门立卷归档范围： 其他中心及业务部门专业资料、文件及其它。 第二十四条 文件的传阅 1、需传阅文件（上级政策性文件、公司的决策方案、公司的发文、公司收集的经济信息等），根据文件内容由办公室决定传阅范围。 2、建立卡片式文件的传阅单，传阅单上应有领导批示、阅文人及传阅、退回时间。 3、办公室应及时催阅已传出的文件； 第二十五条 文件的借阅 1、公司员工借阅各类文件按第三章、第三条的有关规定办理；2、外单位人员借阅文件时，须持有介绍信，介绍信写明文件号、借阅人姓名、政治面貌、职务、借阅时间、借阅目的等，经总经理审批后12、在办公室办理借阅手续。第二十六条 文件的立卷归档存放 1、在年终，通过对照收发文登记本和借阅文件登记本，把所有应归档的文件收集齐全；2、立卷时应保持文件之间的历史联系，按文件的共同特征和相互联系进行组卷；3、公司内文件按文号以年为单位立卷。其他单位来文以单位名立卷。专题事项单独立卷，即按问题特征立卷；4、定卷时，对卷内文件进行系统排列、编号，填写卷内目录和卷本备考表，填好案卷的封皮及案卷的目录。 第二十七条 文件的收发制度1 发文 （1）在领导对文件草拟后，由办公室对文件进行拟稿，也可由具体业务部门拟稿； （2）文稿通过检稿并证明无误后，送往公司主管领导人审批签发； （3）经签发的文稿应在发文13、登记簿上登记，填写编号、成文日期、送发范围、文件名称、文号、份数、附件、签发人等事项； （4）经登记后的文稿方可正式印制、盖章； （5）文件收领部门必须在发文登记单上签字，发文登记单随留底文件一同保存，以备核查。2 收文 （1）建立收文登记簿。填写顺序号、收文日期，来文单位、文号、文件名称、份数、内容摘要、处理情况等事项。 （2）上级或其它单位文件、内部资料以及挂号信件等都应登记。一些带广告性质的信函以及不具文件性质的电报、报刊等不必记录。 （3）急件随到随登，并及时分送，不得延误。 （4）在收文登记的同时，在文件右上角加盖本公司的收文专用章。第六章 印鉴、介绍信管理制度 第二十八条 公司印鉴14、法定代表人个人印鉴、总经理个人印鉴由总经理指派专人保管，公司各中心及业务部门的印鉴由部门负责人指派专人保管。 第二十九条 印鉴必须放在安全的地方，不可乱放，发现印鉴丢失或有异常现象，应及时报告领导，迅速查明情况，及时处理，确认丢失，应向有关部门声明作废。 第三十条 各中心及业务部门因对外业务需要使用公司印鉴时，需经行政管理中心审核、签字登记后，方可办理。公司投资、担保等重大经济活动涉及各种对外合同使用公司印鉴，需经总经理签字，交由办公室登记后方可办理。第三十一条 所有公司文件应先编上文号，经总经理签发后方可加盖公司印鉴。 第三十二条 各中心及业务部门印鉴或专用印鉴因机构变动或其他原因停用时，15、应统一交回行政管理中心并指定办公室加以销毁。第三十三条 凡以公司名义出具的介绍信，须由行政管理中心经理签发。填写介绍信应按规定内容填写，持出部分和存根部分内容一致，经办人需在存根联上签字。 第三十四条 所有介绍信均应按顺序编号，非经总经理书面特许，不能出具空白介绍信。经特批出具的空白介绍信必须说明有效期限，并由使用人在介绍信存根签名。第三十五条 非本公司工作人员，不得使用公司介绍信。因工作需要必须使用时，须经总经理书面批准。第三十六条 妥善保管介绍信存根，及时归档。第七章 文印、办公设备管理制度 第三十七条 办公室文印人员必须遵守公司的保密规定，不得泄露工作中接触的公司保密事项；第三十八条 打16、印文件，应按文件收发规定由各级领导签字批准。各中心及业务部门草拟的文件、报表和业务资料，需注明拟稿人及打印份数，经中心经理签字批准方可打印。第三十九条 公司各中心及业务部门需复印的各种文件、资料，要求注明复印份数，复印量过大时需注明用途，由中心或部门负责人签字并经办公室主管审核登记后方可复印。第四十条 公司各中心及业务部门需传真的各种文件、资料，需注明传真号、对方的单位名称及接件人，经中心或部门负责人签字并经办公室主管审核登记后发送。第四十一条 文印工作人员必须按时、按质完成打字、传真、复印任务，不得积压迟误，任务紧急时应加班完成。第四十二条 复印机、传真机由专人管理。一般情况下非专管人员未经17、允许不准开机；第四十三条 原则上不接受外单位、个人资料打印、复印，如确实需要，经办公室主管批准后办理登记收费手续。复印收费标准：（3，4）0.2元张，（4，5）0.1元张；打字收费标准：以4计算每页收费5元。收据由财务部出具； 第四十四条 文印人员应爱护设备，按操作程序进行操作，节约用纸，降低消耗，注意安全。 第四十五条 文印的消耗材料采购，须报办公室批准方可购买。 第四十六条 严禁私事用传真电话，严禁将电脑用于私人学习或玩游戏。违者按公司的有关规定处罚。 第四十七条 各中心及业务部门发生的文印材料消耗及传真、长途电话费用由办公室负责统计，并报财务部门备案，作为年终各中心及业务部门费用考核的依18、据。第八章 办公用品领用制度 第四十八条 公司各部门所需的办公用品（财务部除外），按计划由办公室统一购置，各部门按实际需要领用。 第四十九条 办公室指派专人负责对办公用品进行造册，领用时实行登记制度。 第五十条 办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。 第五十一条 所有员工要本着勤俭节约、杜绝浪费的原则，爱惜办公用品。 第五十二条 购置日常办公用品或报销正常办公费用，由行政管理中心经理审批，购置大宗办公用品，必须按财务管理规定报总经理批准后购置。第九章 通讯设备使用制度 第五十三条 接听外来电话必须用规范用语，通话时讲普通话，如对方为本地人时可讲地方语言。规范用语为：“您好，担保公司”，“请19、问找哪位”，“请稍等”，“谢谢”，“再见”。 第五十四条 电话为办公配备、使用，私事打市内电话不得妨碍联系公务。通话须简单明了，禁止用电话聊天。 第五十五条 因公拨打长途电话按下列程序办理： （）详细填写“长途电话使用申请单”；（）交中心或部门负责人签字；（）通话完结后，将登记表项目完成以备核查。 第五十六条 禁止员工为私事挂拨长途电话。确有急事需要，比照因公程序办理，并按电信局收费标准收费，由财务部出具收据。禁止拨打各种信息台及股市信息电话。如有违反，将给予以元人民币罚款。 第五十七条 公司报销限额费用的传呼、手机必须随时处于待机状态，并在公司呼叫时立即回答。第十章 财产管理制度 第五十八条20、 公司全部固定资产、低值易耗品、办公设备用品由办公室统一负责购置、保管、调配、报废处理。 第五十九条 购置财产、办公用具按下列程序办理： 1、公司购买办公用品及低值易耗品，均需使用部门填写物品购置计划单报办公室汇总，并报主管副总（总经理助理）或总经理审查同意，财务部凭审批后的物品购置计划单预付货款。 2、日常耗用的办公用品由办公室根据业务需要量，编制全年预算和分批采购计划。 3、各部门业务必需的书报、杂志、学习资料等，由各部门列出清单，行政管理中心经理批准后方可购买。 4、购置的各项财产、办公用品、书刊等，均凭正式发票和实物，由办公室验收、登记并在发票上签收后，连同审批后的物品购置计划单在财务21、部按费用报销规定报销，并据此入帐。 第六十条 财产的保管与使用。 1、公司全部固定资产、低值易耗品、办公用品，统一由办公室登记、建卡、保管，其中固定资产和大宗低值易耗品，财务部还应建立分类明细帐，进行固定资产折旧和低值易耗品摊销的会计核算。 2、各部门所需使用的各项物品，在办公室办理领用手续，并按部门建立在用物品登记簿。员工所用的办公用品，由使用者负责保管。 第六十一条 财产物资的报废。 1、固定资产报废由使用部门向办公室申报，经总经理审批后，分别在财务部、办公室办理核销手续。 2、各类需清理变卖的财产物资由办公室登记造册，财务部审查并合理定价报总经理批准后处理，所获变卖收入财务部据以入帐。第22、十一章 车辆使用与维护管理办法 第六十二条 车辆使用： 1、公司车辆由办公室负责管理和调配，并首先保证领导使用。 2、各中心及业务部门用车时，应由中心或部门负责人填写派车申请单说明去向、用途，提前通知办公室，办公室主管视业务的轻重缓急和出车地点合理调配。 3、根据业务需要有驾驶执照的员工，经行政管理中心经理派遣，可以驾驶公司车辆。 4、保证财务部取款、送款用车； 5、因业务急需，公司又无车需乘出租车时，由各业务中心经理说明理由，行政管理中心经理同意并签字后才能报销。 6、每日下班时各车辆钥匙统一交回办公室保管，节假日、晚上车辆一律停放在公司，若因外出加班超过21时，或其他原因不能停放公司时，经23、请示后，可以停放它处。 第六十三条 车辆维护： 1、专职驾驶员负责公司车辆保养、维护、年审等。车辆需要检修时，专职驾驶员说明情况，经行政管理中心经理审核同意后，实施检修。维修费用达500元以上，需经总经理审核后，再进行检修。 2、购置车辆备件（品）金额在500元以上的，由专职驾驶员填写物品购置计划单，经总经理审批后报销。 第六十四条 事故的处理 1、发生行车事故后，不论行车事故大小必须报办公室备案。 2、公务用车情况下损失金额在5000元以下的责任事故，保险公司赔付后的不足部份由责任人自行承担。 3、公务用车情况下损失在5000元以上的责任事故，保险公司赔付后的不足部份40%由责任人承担；6024、%由公司承担。 4、经批准后的私人用车如发生事故，维修费用一律自负。 第六十五条 其它情况处理 1、驾驶者因违章被处罚公司不予以报销。 2、未经批准自行出车、执行公务擅办私事者，除扣发驾驶者当月全部奖金外，还将受到公司行政处罚。 3、未经批准自行出车、执行公务擅办私事时发生行车事故的，不仅要自负全部经济责任，公司还要处以500-2000元的罚款。 4、不具备驾驶资格的未经批准擅自驾驶，扣发驾驶者当月全部奖金。在此期间发生行车事故的自负全部责任，并将受到公司严厉的行政处罚。第十二章 文件销毁制度 第六十六条 销毁文件指把没有保存价值或作废的文件、资料、合同、协议、刊物等书面资料，按有关规定加以销25、毁。 第六十七条 应销毁文件范围：4 上级下发的文件，不需要归档立卷或备份的文件。5 本公司制发的文件，归档立卷后的余份。6 政级单位报送的无存档价值的文件、资料等。7 公司会议文件、资料立卷后的余份。8 公司决定作废的合同、协议及行政文件等。9 上级机关指定销毁的文件、资料等。 第六十八条 销毁程序：1 清点：总经理办公室把确认就销毁的文件、资料通知各部门清理出来，按份数核对点清，交由总经理办公室统一销毁，各部门不得自行销毁。2 登记：将应销毁的文件、资料逐份登记在文件销毁申请单上。不允许未经登记，私自将文件销毁。3 审批：公司所有合同、协议，上级政发的文件、资料及一切属于公司“密级”文件范26、围的文件、资料，需经总经理或分管副总审批后方可销毁；其它内部行政文件、资料等需经总经理办公室主任审批后方可销毁。4、销毁：办公室定于每月30日进行文件销毁工作。5、备案：文件销毁后，监销人要在文件销毁申请单上签字，并注明时间。文件销毁申请单将长期存档。 第六十九条 本规定自颁布之日起生效，请各部门严格遵守。 第七十条 本规定解释权在公司总经理办公室。第十三章 附则73 本制度经总经理办公会审核后公布实施，修改亦同。74 本制度如有未尽事宜，可由总经理办公会另行补充规定。75 本制度如与国家有关法律、法规相抵触，则以国家法律、法规为准。行政管理制度附表附表一： 文件签收单附表二： 文件借阅申请表27、附表三： 传真申请单附表四： 长途电话申请单附表五： 派车申请单附表六： 打印登记表附表七： 复印登记表附表八： 印章使用记录附表九： 图书、资料借阅表附表十： 物品购置计划单附表十一：购买办公用品申请表附表十二：文件销毁制度附表一： 文件签收单 文件名称： 文号： 部 门份 数签 名附表二： 文件借阅申请表 年 月 日 部门申请人 文件名称 借阅事由借阅及归还时间部门及中心负责人签字 年 月 日 办公室意见 年 月 日 备注附表三： 传真申请单 部门： 年 月 日 申请人负责人签字 接收单位传真电话号码主要传真内容传真份数和费用核定人签字附表四： 长途电话申请单 年 月 日 申请人负责人签字28、 联系单位联系电话号码主要通话内容通话时间和费用核定人签字附表五： 派车申请单 年 月 日部门申请人目的地用车时间用车事由部门负责人签字办公室意见备注附表六： 打印登记表部门文件名称发稿人打字人校对人字数份数费用时间附表七： 复印登记表部门内容份数纸型签字费用时间附表八： 印鉴使用记录部门内 容负责人经办人时间附表九： 图书、资料借阅表部门姓名图书、资料名称借阅时间归还时间签收附表十： 物品购置计划单中心 年 月 日 序 号物品名称数 量备 注中心经理行政中心经理 总经理附表十一： 购买办公用品申请表中心： 年 月 日 序 号办公用品名称数 量备 注中心经理行政中心经理总经理附表十二： 文件销29、毁申请单年 月 日序号发文机关文件号文件标题份数备注审批人： 监销人： 申请人：第二部份 人事管理制度第一章 总则 第一条 公司为追求人事管理制度的健全，以达高度运用人力，提高经营效益的目的，特制定本制度。 第二条 公司员工的招聘、任用、服务、待遇、调迁与差假、工作交接手续、教育与训练、员工福利、解聘、辞职、考核与奖惩等事项，除公司章程、组织规程及政府有关法令及有关规定外，均依本制度办理。 第三条 本公司除董事、监事外，自总经理以下各级人员，均称为本公司员工。 第四条 公司因业务工作需要聘请顾问或特约人员，雇用临时工。其管理办法另以聘约或合同为准。 第五条 公司员工除本公司章程规定须经董事会同30、意任用者外可由各中心经理填写人员增补申请单呈报总经理核准招聘。第六条 公司实行年终考核自然淘汰制。 第七条 公司各级员工，均应遵守本制度各项规定及公司制定的其它规章制度。第二章 任用 第八条 公司人员的增补以公开招聘为基本原则。 第九条 公司增补人员的考选应分初试与复试。初试以口试为原则，必要时兼行笔试。初试由人力资源部指定人员办理。复试由录用部门主管办理。 第十条 公司增补人员录用，职员级别者呈总经理批准，总（副）经理、三总师以上者报董事会批准。 第十一条 人员招聘作业程序： 1、人力资源部根据公司业务发展需要，拟订招聘计划。 2、登报征聘。 3、应征者的处理： （1）对合格应征者发“初试通31、知”，通知前来公司初试。 （2）对不合格者的应征资料，归档半年后销毁，但有要求退件者，给予退件。 4、背景调查： 经初试合格者，初步决定录用的人员，视情况应做背景调查，包括原服务单位正式书面工作鉴定或派员亲临原单位外调。 5、结果评定： 经评定未录取人员，人力资源部须发出谢函通知。将其资料归入储备人才档案中，以备不时之需。经评定录取人员，由人力资源部和录用部门的中心经理商定报到日期后，发给报到通知书。 第十二条 新进员工应验对身份证及其它有效证件，并于报到时递交以下资料： 1、相片两张； 2、自传一份； 3、最高学历证件、学位证件及职称证件各一份（均需原件）； 4、市级以上医院最近一个月体格检32、查表； 第十三条 应聘人员从到职日起一个月为试用期。必要时视其试用期表现优劣予以缩短或延长。中心经理以上及特殊人才的应聘人员报总经理批准后可免试用期。 第十四条 试用员工表现优良者，应由其中心经理填报试用期满通知呈报总经理核准正式录用。 第十五条 试用员工表现欠佳者，由其中心经理权宜延长试用或停止试用，并填报试用期满通知报人力资源部并呈总经理核准。 第十六条 正式录用的员工，按公司有关规定签定劳动合同。 第十七条 人事档案：公司各级员工的档案由市人才交流中心或有关人力资源部保管。 第十八条 凡有下列情况之一者，不得予以聘用： 1、剥夺公民权尚未复权者。 2、曾犯刑事案件，经法院判决或通缉在案者33、。 3、吸食毒品者。 4、原服务单位，因本人原因没履行劳动合同者、未办清离职手续者、带有各种经济纠纷者或因各种违规行为被原服务单位除名者。 5、身体缺陷或患传染病或健康欠佳难以胜任工作者。第三章 服务 第十九条 公司员工应遵守本公司一切规章制度。 第二十条 公司员工应接受上级主管指挥与监督，不得违抗。如有意见应事前述明，其意见未能得到采纳或修正时，均应坚决照办。 第二十一条 公司员工应维护公司信誉。凡个人意见涉及本公司利益方面，非经许可，不得对外发表，除办理本公司指定业务外，不得擅用本公司名义办理其它业务及个人私事。 第二十二条 公司员工不得经营或出资参与本公司同类的业务，不得兼任公司以外任何34、职务。 第二十三条 公司员工应尽忠职守，并保守公司日常事务及业务上的一切机密。 第二十四条 公司员工执行公务时，应力求实际，不得畏难逃避，互相推诿或无故拖延。 第二十五条 公司员工处理业务，应树立成本观念。对一切公物应加以爱护。未经许可，不得将公物私自携出公司。 第二十六条 公司员工对外接洽事务时应态度谦和，不得有骄傲怠慢损害本公司名誉的行为。 第二十七条 公司员工应彼此通力合作，和衷共济，不得妄生意见、吵闹、斗殴、拨弄是非扰乱秩序，妨碍风纪。第四章 劳动管理 第二十八条 工作时间： 每年“五.一”到“十.一”为上午8:3012:00，下午2:005:30 每年“十.一”到次年“五.一”为上午35、8:3012:00，下午1:305:00 第二十九条 员工上、下班应亲自打卡，不得委托他人代打，如有上述情况发生，双方均以旷工论处。 第三十条 因外出未打卡、上下班忘记打卡者，应次日由部门主管证明并在卡上注明。否则，均以迟到、早退或旷工论处。 第三十一条 人力资源部每月终了后将出勤情况汇总，编制统计表两份，一份送财务部核计薪资加扣，一份公布： 1、缺勤统计 2、全勤人员名单 3、加班统计 第三十二条 休假 1、员工除星期六、星期日休息外，享受国家法定节假日。 2、国家法定休假日薪资及津贴照发，如工作需要加班时，应征得员工同意，并根据国家劳动法及公司规定加发薪资。 3、带薪年假凡在本公司工作满一36、年者，可于次年开始每年享受带薪假一周。凡上一年内病假累计达15天者、事假达7天者当年不享受带薪年假（不包括法定节假日在内）。休假期内，薪金依照工资标准计发，按实际休假天数扣除奖金、其它补贴。 1、带薪年假应当年内一次休完，不得延续到下一年，确实因工作需要当年不能休假者，报公司人力资源部审核经总经理批准同意后，按相应天数发给（基本工资+岗位工资+奖金）的200%予以补偿。如自行放弃休假，工资、奖金照常发放。 第三十三条 请假 1、员工请假分为七种： （1）事假：因私事必须本人处理者可请事假，每年累计以15天（含15天）为限。事假期间扣除相应天数的工资（含岗位工资）、误餐费、奖金及各种津（补）贴。37、当月事假连续或累计超过2天，扣除当月全部奖金。超过3天（含3天）的事假需经总经理批准。（2）病假：因病必须治疗或休养者，应出示市级以上医院证明申请病假，每年累计以30天（含30天）为限，连续病假3个月（含3个月）为限，超过此限者公司将劝其辞职。每月病假5天内按实际天数扣除误餐补助、奖金和岗位工资；超过5天（含5天）者，扣除全月奖金并按实际天数扣除误餐补助、工资（含岗位工资）及各种津（补）贴；连续病假超过15天（含15天）除扣除全月奖金、误餐费、岗位工资及各种津（补）贴外，基本工资按以下标准发放： 工龄110年者，按基本工资的70%给予。 工龄1020年者，按基本工资的80%给予。 工龄20年以38、上者，按基本工资的90%给予。 公司一旦发现员工病假理由不实或在病假期、医疗期内从事第二职业，公司将劝其自动离职或解除劳动合同，并将扣回从该请假之日所发的全部报酬。 病假期间生活上若有困难，经核实，可申请困难补助，并报总经理批准。 （3）公伤假：因执行公务受伤，凭医院的诊断证明及部门主管、中心经理意见并经总经理批准，住院治疗期间一切待遇不变；经医院和总经理批准在家修养期间扣除误餐费，其他待遇不变。 （4）探亲假：在公司工作满2年以上，已婚者配偶在外地工作，可享受每年一次20天的探配偶的探亲假；已婚探父母，可享受四年一次20天的探亲假。未婚探父母，可享受每年一次7天的探亲假。休探亲假的员工报销工39、作地到休假地点的直达硬座或硬卧（车上时间超过8小时）火车票、汽车票、三等舱的船票。路途假按火车、汽车、轮船直达的时间计算。 （5）婚假：凭结婚证明，员工一次性享受婚假13天。 （6）产假：对符合国家计划生育政策的女员工，怀孕期间可到市级以上医院建卡定期检查，医院指定检查时间计半天公假。生育费用由社保局按养老保险中的规定支付。分娩享受120天假期。员工生产一年内，每天可获一小时哺乳假。公司男员工在妻子生产期间可获假期七天。违反国家计划生育政策者除外。 （7）丧假：员工的直系亲属死亡，给予丧假7天。 2、以上七种假均按每月22.5天工作日计发工资。（4）、（5）、（6）、（7）项假期间扣发相应天数40、的误餐补助及奖金。 3、以上假期均包括公休日，但不包括法定节假日在内。 4、凡申请休假，需填写“请假申请单”，中心经理以下员工经所在部门主管同意后，报人力资源部核定并经中心经理批准后方可休假；中心经理申请休假需经总经理批准，否则以旷工论处。但因突发事件或急病来不及先行请假者，应用电话迅速向中心经理或总经理报告，然后补办请假手续，否则视同旷工。 第三十四条 员工请假理由不充分或影响工作时，主管可不予批准或酌情缩短假期或商改假期。 第三十五条 员工以不实理由请假，经查明属实，以旷工论处。 全年旷工超过三天者公司将给予除名。 第三十六条 凡超假者，回来后需书面说明，呈报总（副）经理批示，方为延长假期41、。否则按旷工处理。 第三十七条 试用人员请假不论其假别，一律按日扣全部薪金。 第三十八条 人力资源部建立员工年度考勤统计表，逐月依据考勤情况予以登记。 第三十九条 每一年度终了，人力资源部应依据年度考勤统计表统计未休带年薪假的人员，并予以计入十二月份加班统计表内，计发薪金。 第四十条 每一年度终了，人力资源部应编制次年享有带薪年假人员名单，并制定休假计划后公布实施。第五章 薪 金 第四十一条 公司员工月薪分为基本工资、岗位工资、各种补贴、特别津贴及奖金。岗位工资根据各岗位的技能要求类别不同实行差别工资制。 第四十二条 根据公司各部门（岗位）的重要性、承担的风险与责任、岗位技术能力要求、业务工作42、量等因素将公司各部门分成三类，岗位分为四类。具体分类为： 1、管理中心分类第一类：评估担保中心第二类：财务管理中心、托管经营中心第三类：行政管理中心 2、管理部门分类第一类：资信评估部、担保业务部、清算追偿部、资产经营部第二类：市场管理部、财务部、资金计划部、法律咨询部第三类：办公室、人力资源部、信息管理部、审计部 3、员工岗位分类第一类：项目评价员、资产评估员、担保业务员、清算追偿业务员、资产经营部业务员。第二类：市场管理员、会计、资金计划管理员、法律咨询员第三类：文秘、信息员、人事管理员、出纳、审计员第四类：驾驶员、接待员第四十三条 公司总经理实行年薪制，年薪由董事会研究决定。总经理以下各43、级员工工资核定标准如下表所示：职务岗位类别岗位工资基本工资各种补贴备注合计总经理助理中心经理11450700350评估担保中心250021300700350托管经营中心、财务管理中心235031200700350行政管理中心2250部门主管11000600300资信评估部、担保业务部、清算追偿部、资产经营部19002900600300市场管理部、财务部、资金计划部、法律咨询部、18003800500300办公室、人力资源部、信息管理部、审计部1600职员1800500300项目评估员、资产评估员、担保业务员、清算追偿业务员 、资产经营部业务员16002700450300市场管理员、会计、资金计44、划管理员、法律咨询员、14503600400300文秘、信息员、人事管理员、出纳、审计员13004500350300驾驶员、接待员1150试用期员工一般员工试用期为1个月，中心经理以上人员及特殊人才可免试用期700 第四十四条 员工在公司服务满一年后，公司可根据效益增长幅度按比例增加工龄工资。 第四十五条 员工表现优秀者，经人力资源部考核、总经理批准，可给予加薪或工资进档。 第四十六条 新到员工或离职员工，薪金按天数计发。 第四十七条 公司顾问及特殊人员与临时工待遇，视实际需要以聘约合同予以规定。 第四十八条 公司年终决算有盈余时，按公司“奖金分配方案”提拨奖励金发给编制内员工。第六章 调迁与45、出差 调 迁 第四十九条 公司基于业务需要，可随时调迁员工职务或服务地点，员工不得借故推诿。 第五十条 调任人员应在规定限期内办理工作交接手续并按时报到。如逾期限五日即视同自动辞职。 第五十一条 调任人员在接任者未到职前离职时，其业务暂由其主管或其主管指定的其他人员代理。 第五十二条 人力资源部根据人员变动情况，填入人员异动记录簿内。 出 差 第五十三条 员工因公出差，应先填写“出差申请单”，依规定呈上一级主管核准，并报备人力资源部登记后方得出差。遇紧急事故，先行出差者，事后补填“出差申请单”报备人力资源部。 第五十四条 出差人员差旅费标准按公司财务制度中“差旅费报销标准”执行。 第五十五条 46、出差人员在出差期间，除患病及意外事故阻滞，经查属实者仍按日计算差旅补助费外，如因私事推迟，应按请假规定办理，其延迟期间不得报销差旅补助费。 第七章 工作交接手续 第五十六条 公司员工工作交接分: 1、主管人员工作交接； 2、经管人员工作交接。 第五十七条 称主管人员者为各级单位(部门)的负责人员。称经管人员者为各级业务人员。 第五十八条 主管人员应就下列事项分别造册办理移交： 1、部门人员名册、各种资料、文件。 2、未办及未了事项。 3、主管的财物、办公用品等。 4、正式详细的本单位（部门）业务工作、人事工作等书面报告。 第五十九条 经管人员应就下列事项分别造册办理移交： 1、所经管的财物、事47、务的资料、文件。 2、未办及末了事项。 3、本岗位所管理及使用的财物、办公用品等。 4、本岗位业务工作详细全面的书面报告。 第六十条 主管人员交接时应由分中心经理派员监交。经管人员交接时可由该部门主管人员监交并在所交接清单上签字证明。 第六十一条 本公司员工交接，如发生争执应由监交人述明经过，会同移交人及接收人拟定处理意见呈人力资源部或逐级上报裁定。 第六十二条 主管人员及经管人员移交时应由后任会同监交人依移交表册逐项点收清楚。于前任移交后三日内接收完毕，检齐移交清册与前任及监交人会签呈报。 第六十三条 各级人员移交应亲自办理。如有特殊原因，经批准后指定代理人代为办理交接手续，所有一切责任由原48、移交人负责。 第六十四条 各级人员过期不移交或移交不清者责令于十天内交接清楚，其缺少公物及各种资料、文件而至公司受损失者，应负责赔偿并加以处罚。第八章 考核与奖惩 考 核 第六十五条 各级主管对其所属员工应随时加以考核，对其工作成绩、能力、操行及适应能力有客观的了解。作为年终考评、奖励及培训等参考依据。 第六十六条 每年十二月至次年一月十五日对公司正式员工按年终考核办法就其本年度工作表现进行综合考核。 奖 惩 第六十七条 本公司员工有下列情况之一者，应由直属主管酌情逐级呈报奖励： 1、年终考核办法所规定的“综合考评结果列前三名者给予奖励”。 2、对公司有特殊贡献者。 3、对于舞蔽或有危害公司权49、益事情，能事先举发或防止而使公司减免损失者。 4、遇非常事变，临机应付措施得当或奋勇救护、保全生命或公物者。 5、参加竞赛得奖、为公司争取荣誉者。 6、其他应予奖励事情。 第六十八条 公司员工有下列情形之一者，应由其直属主管或人力资源部呈报惩处: 1、年终考核办法所规定的“对被亮黄牌者或年终综合考评结果低于其所负责部门的一般员工的部门主管及中心经理给予处罚”。 2、有渎职行为者。 3、泄漏公司机密，散布谣言者。 4、挪用公款、侵占公物、舞弊营私或虚报费用者。 5、失职或故意损害公司财物或妨碍业务开展者。 6、行为不检或破坏公司信誉者。 7、遇非常事变故意回避者。 8、违反公司规定或违抗公务命令50、者。 9、积压公事至妨碍公司业务者。 第六十九条 公司员工惩处种类： 1、警告处分：凡受警告处分者，将扣除当年一个季度的奖金。 2、记过处分：凡受记过处分一次者，将扣除当年奖金总额的50%100%。 3、免职或除名：情节重大者经总经理办公会讨论即予免职或除名。 4、情节重大并给公司带来严重经济损失者，公司将会同司法机关追究其法律责任和经济赔偿。第九章 教育与训练 第七十条 公司视业务需要举行定期或不定期业务教育与训练。 第七十一条 公司指派各有关人员担任教育与培训讲师时，被指派者不得借故推诿。 第七十二条 公司视实际需要，可聘请外来专家担任讲师或指派各有关人员参加外界举办的有关业务讲座。第十章51、 员工福利 第七十三条 公司为安定员工生活，由办公室办理员工福利事宜。 第七十四条 公司员工福利项目包括大病医疗保险、养老保险等、补充养老保险、独生子女费等，其标准另订。第十一章 解聘、辞职 第七十五条 公司员工解聘和辞职，分为当然解职、解聘、辞职、自动离职、公司除名等5种。 第七十六条 凡员工退休、身故，身体残废或心神丧失不胜职务者，为当然解职。 第七十七条 凡员工因病、因事或其他原因自请辞去职务者为辞职。员工辞职应于一个月前以书面形式向部门主管提出并经中心经理审核转人力资源部批准，部门主管以上员工辞职必须以书面形式向所在中心经理提出，经公司人力资源部审核并呈总经理批准。 第七十八条 员工有52、下列情形之一者，将被公司解聘： 1、员工患病或者非因公负伤，医疗期满后，不能从事由公司另行安排的工作的。 2、员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作或不服从工作安排者。 3、公司濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营发生严重困难，确须裁减人员的。 4、年终考核连续两次亮黄牌者。 第七十九条 员工有下列情形之一者，将被公司除名： 1、因触犯法律被羁押或本公司认为案情重大的。 2、严重违反劳动纪律或公司规章制度的。 3、严重失职、营私舞弊，对公司形象、利益造成重大损害的。 4、凡一年内受两次记过处分的。 5、自动离职的。 第八十条 员工申请离职，须提前一个月将离职申请书交人力资源53、部。人力资源部根据总经理办公会议决定，在一个月内给予答复。如逾期未答复的，视为同意。 第八十一条 员工离职，不论其为当然解职、辞职、自动离职、调动以及公司除名、解聘均须办理工作交接，其办理手续按本制度第七章“工作交接手续”要求办理。 第八十二条 离职人员应严格按照工作交接规定办妥各种工作交接及财务手续后，经人力资源部核准，方得办理离职人员财务结算及人事档案调转手续。 第八十三条 正式人员离职应向全公司公布，试用人员离职由人力资源部通知各部门。第十二章 年终考核办法 第八十四条 年终考核的方式： 所谓年终考核是指每年年终对公司全体员工进行综合考评，考评结果以量化的形式体现。经综合评定后，对每年综54、合考评结果最后三名出示黄牌予以警告，督促员工工作积极性，连续两年综合考评结果被示黄牌者，即被认为其优势不能在公司得到充分发挥，为公司与员工发展考虑，公司与其解除劳动合同或聘用合同。对综合考评结果列前三名者给予奖励，方式为：为其购买2000-5000元的补充养老保险；对被亮黄牌者或年终综合考评结果低于其所负责部门的其他一般员工的部门主管及中心经理给予免职及经济处罚。经济处罚方式为扣减其应得年终奖，按一般员工处理。 第八十五条 考核内容：2 目标责任制完成情况；3 目标成本执行情况；4 执行公司规章制度情况；（1）执行日常办公制度情况（2）执行办公秩序管理制度情况（3）执行文件收发、传阅、档案管理55、制度情况（4）执行办公设备、公章使用规定情况（5）执行印鉴、介绍信管理制度情况（6）执行文印、电脑管理制度情况（7）执行通信设备使用制度情况（8）执行保密规定情况（9）执行财务管理制度（10）车辆使用情况（11）业务培训考核情况 第八十六条 考核方法：1 考核基准分为100分；2 一般员工连续二年被亮黄牌者，公司即与其解除劳动合同或聘用合同；中心经理及部门主管经年终综合评定后，若其综合考评结果低于其所负责部门的其他一般员工或被亮黄牌，则免去其职务并给予经济处罚。 第八十七条 计分细则1 加分细则2 完成目标责任制加25分3 超额完成目标加35分4 实现成本控制目标加10分5 根据公司规章制度第56、八章考核与奖惩中之规定受到公司奖励则予以加分a 通报表扬一次加5分 b、嘉奖加15分c、记功加20分d、记大功加50分8 业务培训考核情况 a、业务培训考核成绩及格一次加5分 b、承担业务培训每次加5分 c、业务培训考核成绩不及格但补考及格不加分9 员工学历情况 a、员工具有大专学历者加2分 b、员工具有本科学历者加4分 c、员工具有硕士学历者加6分 d、员工具有硕士研究生以上学历者加8分 e、员工具有大专以下学历者不加分，但专职人员加2分（7）员工职称情况 a、员工具有员级职称者（或其他专业执照者）加2分 b、员工具有助理级职称者加4分 c、员工具有中级职称者加6分 d、员工具有高级职称者加57、8分（8）员工学历、职称晋级情况 凡员工学历晋级（取得专科学历、专科学历取得本科学历、本科学历取得研究生学历）、职称晋级（员工升助理级、助理级升中级、中级升高级）者加4分，跳级晋级者加6分（9）民意测验情况 每年年终全体员工参与民意测验，民意测验结果分优、良、可三种情况。a. 员工取得民意测验结果优者加5分b. 员工取得民意测验结果良者加3分c. 员工取得民意测验结果可者加1分 （10）考勤情况考勤按月考核，考核年度内每全勤一次加2分 （11）总经理加分总经理可根据其对员工的考察及员工考评结果加分，加分值在10分以内2、扣分细则2 未完成目标责任制扣25分3 未完成成本控制目标扣10分4 根据58、公司规章制度考核与奖惩中之规定受到公司处分则予以扣分a. 通报批评一次扣5分b. 因违反公司各项规章制度被罚款（不含迟到、早退、业务培训及不及格被罚款）罚款金额在10元（含10元）以下，扣1分罚款金额在10-50元（含50元）之间，扣5分罚款金额在50-200元（含200元）之间，扣10分罚款金额在200元（含200元）以上，扣15分e. 警告一次扣20分f. 记过一次扣50分g. 上述四种情况下，承担连带责任者按相应扣分条款扣一半分数，连带责任主要指：员工有渎职行为，其中心经理及部门主管负连带责任；员工失职或妨碍业务开展者，其中心经理及部门主管负连带责任；员工行为不检或故意破坏公司信誉，其中59、心经理及部门主管负连带责任；员工挪用公款、侵占公司财务、舞弊营私或虚报费用，其中心经理及部门主管负连带责任；员工积压公事至妨碍公司业务者，其中心经理及部门主管负连带责任；对于违反公司制度的行为，知情者不制止、不向上级汇报，知情者负连带责任；o. 上述a-d项同时发生时，按扣分较高的条款处理，不叠加扣分6 业务培训考核情况b. 业务培训考核成绩不及格一次扣5分c. 业务培训考核成绩补考不及格一次扣10分7 考勤情况 考勤按月考核，每迟到、早退一次扣1分，并扣除全勤加分；病假、事假扣除全勤加分，病假3天以上者，每增加一天扣0.5分，事假半天以上者，每增加1天扣1分；旷工1天，综合考评结果亮黄牌；按60、国家及公司规定享受的假期（婚假、丧假、产假、探亲假、旅游假）按出勤处理。8 总经理扣分总经理可根据其对员工的考察及员工考评结果扣分，扣分值在10分以内第八十八条 执行制度 员工在被亮黄牌后，全体员工应积极帮助找差距、改正缺点，任何人不能对其产生歧视。第十三章 附则 第八十九条 本制度经总经理办公会审核后公布实施，修改亦同。 第九十条 本制度如有未尽事宜，可由总经理办公会另行补充规定。 第九十一条 本制度如与国家有关法律、法规相抵触，则以国家法律、法规为准。 第九十二条 本制度解释权在公司行政管理中心。人事管理制度附表附表一： 人员增补申请单附表二： 试用期满通知附表三： 面谈记录表附表四： 报61、到通知书附表五： 人员异动记录薄附表六： 出差申请单附表七： 请假申请单附表八： 员工年度自我总结表附表九： 奖惩建议申请单附表十： 离职申请书附表十一：离职（调动）交接表附表十二：离职通知书附表十三：员工考勤登记表附表十四：员工资料卡附表一： 人员增补申请单 年 月 日申请单位增补岗位增补员额申 请 增补 理 由 备注岗位要求性别：婚姻：年龄：学历：专业：外文语种：外文熟练程度：经历：个性：技能：其他要求：增补人员工作内容人力资源部中心经理总经理 附表二： 试用期满通知_同志： 您自 年 月 日进入公司 部 岗位任职，在此期间工作表现，经各级考评如下： 一：正式任用，留任原职，调整薪金为： 62、二：正式任用，调任 工作，调整薪金为 三：延长试用期至 年 月 日，望及时总结，尽快适应公司各项要求。 四：工作表现不适应本公司需要，请于 月 日前办理移交手续离职。 公司人力资源部（章） 年 月 日附表三： 面谈记录表姓名应聘岗位用表提要请主持面谈人员,就适当的方格内划,无法判断时,请免打。评分项目评 分54321仪容、礼貌、精神、态度、整洁、衣着极佳佳一般略差极差体格、健康极佳佳一般略差极差领悟、反应特强优秀一般稍慢极劣对其工作各方面及有关事项的了解充分了解很了解一般部分了解极少了解个人经历与本公司要求的配合程度极配合配合一般未尽配合未能配合加入公司的意志极坚定坚定一般犹豫极低外文能力极佳63、好一般略通不懂总评 面谈人： 年 月 日附表四： 报到通知书_同志：一：您应征本公司 岗位，经复核结果，决定录用，请于 年月 日上午 时，携带下列资料到公司人力资源部报到：1、身份证原件 2、个人自传一份 3、相片两张4、最高学历证件、学位证件及职称证件（原件）5、原服务机关的离职证明和工作鉴定6、市级以上医院最近一个月的体检表二：按公司规定，新进员工试用期为 个月，试用期间月薪为：三：报到后，公司会为您做职前介绍，让您知道公司一切人事、财务制度、福利、服务守则及其它注意事项。如您有困难请与人事部门联系。四：备注 成都中小企业信用担保有限责任公司 人力资源部（章） 年 月 日附表五： 人员异动64、记录簿 类别区分：任、辞、免类别生 效 日姓名性别单位职称编号年月日附表六： 出差申请单姓 名部 门级 别出差时间自 年 月 日至 年 月 日出差地点事 由同行人员交通工具预支差费中心经理人力资源部总经理附表七： 请假申请单姓 名部 门请假原因时 间中心经理 人力资源部总经理备 注附表八: 员工年度自我总结表成都中小企业信用担保有限责任公司( )年度自我总结表姓名性别年龄部门岗位职称自我总结： （此栏不够可另附页）部门意见：附表九： 奖惩建议申请单 申请日期： 年 月 日奖励惩处被建议人姓名：岗位：部门：事实说明 （此栏不够可另附页）部门主管中心经理行政中心经理总经理附表十： 离职申请书 年 65、月 日姓 名部 门岗位到职日期预计离职日期离职后职业劳动合同到期时间事 由 中心意见行政中心意见批 示备 注附表十一： 离职（调动）交接表姓名部门岗 位 准于该同志 年 月 日离职，请依下列项目办理离职手续。顺序经办部门应办事项妥否经办部门主管签字1原工作部门本岗位工作交接事项、文件、资料2办公室缴回各种借阅资料、文件及办公用品、通讯设备3办公室行政手续4党支部党政关系5人力资源部人事手续6财务部有无欠帐、财物未清事项备注1上列事项必须完全交代清楚，2始可离职。2、在交接中对于未清事项，各部门主管应附说明，并做出处置意见。 成都中小企业信用担保有限责任公司 人力资源部（章）附表十二： 离职通知66、书财务部： 单位（元）姓 名部 门岗位该同志于 年 月 日离职，各项工作交接手续已清，请财务部按以下标准发薪： 金额项目应 发应 扣实 发备 注工 资个人奖励基金补充养老保险住房公积金合 计领款人： 成都中小企业信用担保有限责任公司 人力资源部（章）附表十三： 员工考勤登记表 编号： 年 月份事项123456789101112备注迟到、早退事 假病 假探 亲 假婚 假产 假公 伤 假丧 假旷 工年 薪 假加班(小时)加班补假其 它 填制：附表十四： 成都中小企业信用担保有限责任公司员工资料卡（一）编号 时间：姓名性别籍贯出生日期贴照片处户籍学历毕业院校职称取得职称时间参加工作时间何时到本公司工67、作部门 职 务现家庭住址联系电话婚 否子女住 房履历工 作 经 验起迄工作机关担任工作成都中小企业信用担保担保有限责任公司员工资料卡（二）工 作 记 录奖 惩 记 录年月日服 务 部 门岗位薪 资年月日记 事备 注第三部份 财务管理制度1 总 则7 为规范成都中小企业信用担保有限责任公司（以下简称公司）财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，根据企业财务通则和保险公司财务制度，结合公司实际，制定本制度。8 完善财务监控体系1、建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资的收发并68、保证其安全完整。（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。2、建立资金审批制度凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务管理中心经理、分管副总经理（总经理助理）、总经理审批。3、建立资金计划管理制度财务收支实行计划管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。4、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。5、建立内部稽核制度为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，69、公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。9 建立责任明确的公司内部财务管理体制公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务开展服好务。第四条 公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理，原始记录应当准确完整。第五条 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。2 用款审批报销程序9 用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。10 用款审批手续：1170、 所有经济合同应交财务部存档一份，作为用款审批的依据。2、领用支票时，经办人先填写转帐支票请领单，由分管领导审批后，将请领单交财务部，财务部根据计划安排用款。3、借用现金时，先填写借款单，经所在中心中心经理同意，由分管副总经理(总经理助理)审批后办理借款。4、工资性支出由人力资源部制表，财务部审核，总经理审批后，由出纳办理发放。5、购置固定资产用款必须经总经理批准。6、购买日常办公用品，由办公室编制计划，经财务部审核后执行。11 费用报销审批手续：1、报销票据经财务管理中心经理审核后交分管副总经理（总经理助理）或总经理审批，审批后由会计进行帐务处理，再到出纳处报销，每周确定两个半天为报销日。271、金额在1000元（含1000元）以上的支出，报销时应当由总经理审批，1000元以下的可由分管副总经理（总经理助理）审批。3、副总经理（总经理助理）以上职务人员发生的费用报销需在总经理、副总经理之间交叉审批。4、报销一律凭有效发票。发票上应注明时间、付款单位、项目、金额（大小写必须相符）、收款单位印章等内容。涂改的发票无效。5、因特殊原因无法取得正式发票的，应说明原因，由至少两人证明并经有关领导审批后方可办理报销手续。6、报销时应当注明经手人、日期、用途等。7、报销现金时，应填写现金支出单，填写内容除了第六项的要求外，还必须将票据分门别类地粘贴，并在现金支出单上分门别类的填写内容和金额。根据用72、款性质，填写的主要项目有：办公费、差旅费、水电费、邮电费、资料费、绿化费、机动车费、修理费、业务招待费、审计费、咨询费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资及补贴、福利费、工会经费、职工教育经费、物料消耗、运输费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。8、支付、报销购买固定资产、存货等财产物资价款应当附有物资保管员填写的验收入库单。9、无论是领用支票还是借用现金都应当在业务完结后三天内办理有关报销手续。如因特殊情况不能及时了结，应当向财务部说明，财务部根据情况可允许适当延长报销期，但最长不得跨月。若跨月，经办人员应当写出书面情况说明，财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将根据情况进行处罚。73、财务部应做到前帐不清，后帐不支。第三章 货币资金管理16 为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理。17 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。18 现金的使用范围：19 支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；20 支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款；21 公务借款；22 结算起点（指1000元）以下的零星支出；23 中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。24 备用金管理 备用金是为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。备用金采用定额管理、先借后用，及74、时报销的方法。有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。23 公司日常零星开支所需的库存现金，原则上不得超过3000元。24 使用现金不得有下列情形：25 结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的；26 用白条充抵现金；27 利用帐户替其他单位或个人套取现金；28 将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。29 公司间各项经济往来，除按照第十一条规定可以使用现金外，必须采用转帐结算方式。财务部应随时掌握银行存款状况，保证银行帐户内有足够的周转资金。30 公司在银行开设帐户必须符合有关规定，并严格遵守银行结算办法，不准出租、出借帐户，不75、准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。31 银行结算包括银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、商业汇票、信用证等结算方式。无论采用哪种方式都应当按支付结算办法办理。32 对于公司与银行之间的未达帐项，出纳人员应及时编制银行存款余额调节表。未达时间超过两个月的，财务部应指派专人进行清查，并及时处理。33 支票的管理 1、使用支票实行登记管理。支票领取人必须在支票领用登记薄上签名。业务往来单位亲自来办理结算时，外单位人员原则上不能直接在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理。 2、原则上不得使用空白支票。如因业务需要，必须经财务管理中心经理批准，经办人员必须严格跟踪。使用空白支76、票时，要填写日期、用途、收款单位、最高限额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报帐手续。3、填写错误的支票，应当加盖“作废”戳记与存根联一起保存。51 各种银行结算凭证，经办人员应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。业务终了，有关财务票据应当及时交财务部门。52 出纳人员应当对所负责的现金和银行存款帐目做到日清月结，财务部门可以定期或不定期进行抽查盘点。 第四章 资产的管理和清查56 本章有关资产的管理不包括公司的固定资产管理。57 办公室配置物资保管员负责对公司的财产物资进行实物管理，财务部资产会计负责对财产物资进行价值管理。58 物资保管员应建立财产物资实物帐，77、实物帐按财产物资类别设置，并根据有关收付凭据对应登记物资帐，将结存数定期或不定期与实物数核对。59 物资保管员可对重要物资建立实物登记卡，详细记载实物的名称、类别、规格、型号、购入时间、数量、保管人、领用人等内容，做到一物一卡，帐卡相符。公司对财产物资应定期或不定期地进行全部或局部的清查，帐实核对，避免造成重大财产损失。对有关差异应分清责任，查明原因，分别责成有关责任人赔偿、调整帐务及转入当期损益。69 加强往来资金结算管理70 设置往来明细帐及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收情况。每季末应将各往来款项的余额列出分户清单。71 定期核对和清理往来帐，对逾期三个月的应收帐款，要明确有关责78、任人员催收。对金额较大、时间较长的应收款项，财务部应当半年至少发一次催款通知单或及时取得债务人还款承诺。特殊情况下也可以采用法律程序以切实保证资金及时回笼。72 应收帐款的折让损失必须经过总经理审批。73 对逾期三年以上的应收帐款，财务部应当提出处理意见。确实收不回来的，经总经理批准，可按有关坏帐损失确认规定进行处理。74 购买有价证券应以实际支付的价款入帐，公司应当设置明细帐详细登记有价证券的种类、面值、到期日、到期值，并视同货币资金妥善保管。转让未到期的有价证券，应当经总经理批准。75 无形资产、递延资产及其他资产按实际取得或消耗所支付的价款入帐并在其受益期限内摊销，财经政策有规定的，从其79、规定。 公司筹建期间发生的开办费，包括公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的人员工资、办公费、差旅费、培训费、广告费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的支出。应由投资者负担的费用支出，如取得固定资产、无形资产所发生的支出、筹建期间应计入工程成本的汇兑损失、利息支出等不得计入公司的开办费。开办费应自公司营业之日起五年内进行摊销。81 公司办公室、财务部及有关资产管理部门应密切配合，定期或不定期地采用实地盘点或核对帐目的方法对有关资产进行清查。清查的内容、周期、方法、责任部门详附表一。82 公司应加强财产清查。财产清查必须填制清查表，清查表由清查人员、实物保管员、部门80、主管人员签章，会计人员复核后，会计主管签章。每年的清查资料应当装订成册，归档保存。5 固定资产的管理89 固定资产的确认标准90 使用年限在一年以上且在使用过程中保持原有的物资形态。91 单位价值在2000元以上，或单位价值虽低于2000元，但属于生产、经营主要设备的也应当列作固定资产。92 不同时具备上述条件的物品，作为低值易耗品管理。 第三十三条 固定资产按其使用形态分为在用固定资产，未使用固定资产和不需用固定资产。对经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。90 公司固定资产按下列原则计价1、购置的固定资产：按实际支付的买价加上途中运输费、保险费及安装费、包装费计价。2、自行建造的固81、定资产：按建造过程中发生的全部材料、费用、税金及资金成本入帐。3、接受捐赠的固定资产：按同类资产的市场价格或根据有关凭据金额加上接受捐赠时所发生的各项费用作为固定资产原价。4、投资转入的固定资产：以双方协议价或评估确认价作为固定资产原价。5、融资租入的固定资产：以租赁协议确定的租赁价格，加上运输费、途中保险费、安装调试费等作为租入固定资产原价。6、在原固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入入帐。7、盘盈的固定资产，按重置完全成本价值计价。93 固定资产的使用实行分部门实物负责制。各部门应指派专人管理，人员变动时应82、当办理有关资产交接手续。第三十五条 固定资产启用由办公室办理启用通知，启用通知上应当注明启用资产名称、启用时间、数量等内容。建造、装修房屋或需安装的大型设备，应办理竣工决算，竣工决算连同启用通知一并交财务部。第三十六条 固定资产大修理与改良由办公室负责编制预算和组织实施。财务部根据预算和合同经总经理批准后安排资金。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或者预提的办法。41 对不需用固定资产或固定资产报废、毁损需要处置时，由固定资产管理部门提出申请报告，说明原因，经办公室审查后报总经理或分管副总经理（总经理助理）批准后处理。处理的净收益或净损失计入当期损益。42 固定资产的折旧额应当按照国家规定的分83、类标准、折旧范围及折旧年限进行计算。折旧方法原则上采用平均年限法，净残值率按3%计算。公司按月计提折旧。第六章 差旅费的管理49 公司对出差人员要定任务，定人数，定时间。如因特殊情况，实际出差天数需超过计划的，应当经公司分管副总经理（总经理助理）或总经理批准。50 出差人员的住宿费按出差期间的住宿天数计算，实行限额凭据报销、节约部分的50%归个人所有的办法，。市内交通费、伙食补助费实行包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。51 差旅费标准按住宿费、伙食补助费、市内交通费项目分省内与省外分别确定，具体标准详附表二。52 差旅费报销标准为各项差旅费用开支的最高限额，超支不补。差旅费的借支金额原则84、上不得超过预计报销金额的150 %。53 总助（含总助）以上人员发生的费用按实际发生额报销后，不再享受有关补贴。出差人员在外须经请示同意后方可发生招待费用，报销招待费用后，不再享受当日的伙食补助。出差期间的业务电话费可按实报销。54 低级别的职员随同高级别的人员出差，经分管副总经理（总经理助理）同意后，可享受高级别人员的待遇；陪同重要客户出差，经分管副总经理（总经理助理）或总经理同意后，可酌情提高住宿费标准。55 出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具的，不再发给市内交通费补贴。56 按规定可乘坐火车硬卧而乘坐硬坐的，可按与硬卧票价差额部分的60%发给个人。但符合乘坐软卧条件而改乘硬卧的不85、再发给软卧与硬卧票价的差额。57 夜间乘坐长途汽车、轮船普通舱超过六小时的，每人每夜按如下标准另行发给补助：省外特区30元，一般地区15元，省内10元。连续乘车（船）每超过12小时加发一天伙食补助费。58 出差人员在外发生的非工作需要的游览、参观等费用自理。59 工作人员趁出差之便，就近绕道回家省亲的，其绕道的路费由个人负担，公司只报销其出差单程直线路费，在家期间不享受任何补贴。若绕道车船费少于直线单程车船费，则按实报销。60 工作人员参加会议或培训班，按会议或培训班的统一标准报销。如果会议、培训班统一安排食宿的，凭会议发票报销，不再享受有关补贴。61 工作人员出国发生的差旅费按国家外汇管理局86、的有关规定和标准执行。62 享受探亲假的员工，均乘坐火车硬卧、轮船三等舱及长途汽车，公司按直线往返路费给予报销。第七章 收入、成本费用、利润及其分配的管理115 公司收入主要包括担保费收入、会费收入。公司应在业务合同签定后，在规定的计算期内，按当年应计收入的数额确认当年收入的实现。116 公司在信用担保业务过程中发生的与信用担保业务有关的支出记入公司成本（费用）。117 公司成本（费用）包括： 1、固定资产折旧费； 2、业务宣传费：指公司开展信用担保业务宣传活动所支付的费用； 3、业务招待费； 4、提存准备金：包括责任准备金、追偿准备金； 5、利息支出：利息收入可作收入处理或冲减利息支出处理；87、 6、再担保费支出； 7、业务管理费，包括： （1）个人经费：包括职工工资、奖金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保险费、社会保障费、取暖费、降温费等；3 公司经费：包括办公费、邮电费、水电费、差旅费、租赁费、印刷费、修理费、机动车费、会议费、公证费、董事会会费、审计费、咨询费、绿化费、坏帐准备、递延资产与无形资产摊销、其他支出。4 公司利润总额按以下公式计算：利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业税及附加-营业成本费用+其他业务利润营业收入=担保费收入+会费收入其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出120 公司实现的净收益，按照国家有关制度规定88、进行下列分配：1、被没收的财物损失，支付滞纳金和罚款；2、弥补以前年度亏损；3、提取法定盈余公积，按净收益（扣除弥补亏损）的10%提取，公司法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%时可不再提取。4、提取任意盈余公积，根据公司章程或股东大会决议提取和使用。根据需要，公司可将提取的法定盈余公积或任意盈余公积用于转增资本。转增时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转；转增资本后，留存的法定盈余公积不得少于注册资本的25%。同时，也可用以前年度盈余公积弥补当年亏损。 5、按净收益的10%提取法定公益金，主要用于修建职工宿舍等集体福利设施。 6、按净收益的10%提取普89、通准备金，用于弥补担保损失。7、支付股东股利。 8、未分配利润 ，按剩余额的30 %结转下年分配。 9、公司按以上程序分配后，剩余净收益可用于奖励公司的职工和经营管理者。第八章 财务分析123 财务分析是以公司财务报告等会计资料为基础，对公司财务状况和经营成果进行分析和评价，为财务预测、决策提供依据的管理活动。124 财务分析常用的方法：1、比较分析法：是指依据不同的分析目的，将报表中的单项数据或计算的有关数据与计划、前期、其他企业的同类数据进行比较，从数量上确定差异的一种方法。2、比率分析法：根据同期财务报表上的不同项目之间的相关数据，求出它们的比率，互相比较，据以分析和评价企业的财务状况和90、盈利能力，找出经营管理中存在的问题。3、结构百分比分析法：通过计算某项经济指标（或大项目）各组成部分（或小项目）占总体的比重，分析其构成内容的变化，从而掌握该项经济活动的特点和变化趋势。第六十条 定期常规分析的主要指标有：1、偿债能力指标：（1）短期偿债能力指标有：流动比率、速动比率等；（2）长期偿债能力指标有：负债比率、权益乘数、负债与股东权益比率、利息保障倍数等；2、资金周转状况指标：应收帐款周转率、流动资金周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。3、获利能力指标：总资产报酬率、所有者权益报酬率、毛利率、销售利润率、销售净利润率、成本费用利润率等。4、成本指标：包括收入成本率、成本利润率、91、期间费用结构比等：第六十一条 公司可根据实际情况开展专题分析：如对投资的分析、对费用成本管理的分析、对往来帐款的分析等。9 会计档案管理64 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计材料，它是记录和反映经济业务的重要凭据。65 会计档案是公司档案的重要组成部分，财务部和公司档案管理部门共同负责会计档案管理。66 年度会计档案，由财务部门按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。上年度会计档案，可由财务部门保管一年。期满之后，由财务部门编造清册，移交公司档案部门保管。67 档案部门接收的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应会同财务部门共同拆封整理，以分清责任。68 公92、司会计档案不得向外单位借出。如需要复印件，需报告财务管理中心经理，重要事项必须经公司总经理批准。69 本公司非财务部门利用会计档案时，原则上应由财务人员代其查阅。70 撤销、合并单位和建设单位完工后的会计档案，应随同单位的全部档案一并移交，并按规定办理交接手续。71 各种会计档案的保管期限，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法确定和执行。各种会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。85 会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报公司总经理和董事会批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行93、立卷，由档案部门保管到了结时为止。86 销毁会计档案时，应由档案部门和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。第十章 附则94 公司所属独立核算单位可参照本制度执行。95 本制度未尽事宜，国家有规定的，从其规定。96 本制度由财务管理中心负责解释。97 本制度自 年 月 日起执行。 附表一： 财产清查内容、时间与方式表序号清查内容清查周期、范围清查方法负责部门1固定资产每年一次全面清查实地盘点办公室2存货每年一次全面清查每月一次报表随时可局部清查实地盘点核对帐目存货管理部门3银行存款每月全面清查核对帐单财务部4现金每天清94、查实地盘点财务部5各种往来帐款定期每月清查和不定期清查核对帐目财务部6各种有价证券半年或一年一次全面清查或不定期清查实地盘点或核对帐目财务部7长期投资、无形及递延资产等每年一次全面清查核对帐目财务部 附表二：成都中小企业信用担保有限责任公司差旅费报销标准项 目交通工具省 外省 内级别标准火车轮船飞机其它交通工具特区及直辖市一般地区地市州县住宿费伙食补助费市内交通费住宿费伙食补助费市内交通费住宿费伙食补助费内交通费住宿费伙食补助费市内交通费副总以上软卧二等舱普通舱按实报销按 实 报 销部门经理硬卧三等舱 普通舱2006030120302080251050255一般职员硬卧三等舱普通舱12030395、080252050251030255第四部份 会计核算制度第一章 总则一、为了规范成都中小企业信用担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，便于贯彻执行企业会计准则，结合保险企业会计制度，制定本制度。二、本制度只适用于公司，不适用于公司下属企业。三、公司应当按照企业会计准则规定的一般原则和本制度的要求进行会计核算，并按本制度的规定设置和使用会计科目，在不影响会计核算要求和会计报表指标分析以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。会计人员不要随意改变或打乱重编。在会计科96、目之间留有空号，供增设会计科目之用。会计人员在填制会计凭证、登记帐簿时，应当填制会计科目的名称或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。四、公司向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，按有关规定办理。公司内部管理需要的会计报表由公司自行规定。公司向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表。公司会计报表应当按期报送有关部门和领导，按规定让有关利益关系人了解报表内容。公司年度会计报表应于年度终了后1个月内报出。法律、法规另有规定的，从其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”， 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装97、订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司领导、财务管理中心经理和会计主管人员签名或盖章。公司对外投资如占被投资公司资金总额半数以上，或者实质上拥有被投资公司控制权的，应当编制内部合并会计报表。五、公司会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照会计法、会计基础工作规范的规定执行。六、本制度由公司财务管理中心负责解释，需要变更时，由财务管理中心修订。以后国家有新规定的，从其规定。七、本制度自九九年八月十六日起执行。第二章 基本业务会计核算规定一、担保业务核算分类公司应当将担保业务与非担保业务、再担保业务与非再担保业务分别进98、行会计核算，并对提供反担保或抵押（质押）物（权）的业务予以适当记录。二、准备金的提取公司每年末按业务年度担保额的一定比例提取责任准备金，按每年末代偿资金余额的一定比例提取追偿准备金。当责任准备金达到在保资金的6%时，追偿准备金达到代偿资金余额的100%时，可不再提取。责任准备金与追偿准备金均用于弥补担保损失。公司可按国家有关规定或经董事会批准，从当年实现的净利润中按一定比例提取普通准备金，用于弥补巨额担保损失。三、坏帐准备的核算坏帐准备按应收帐款帐户年末余额的1%提取，提取的坏帐准备计入当期损益。发生坏帐损失，应冲销坏帐准备。已冲销的坏帐准备，以后又收回的，应冲回相应的坏帐准备。坏帐准备应在资99、产负债表中债权性往来资金项目下作备抵项目单独反映。四、外汇业务的核算有外汇业务时，可采用外汇统帐制核算方法。发生外汇业务，应当将有关外币金额折合为人民币记帐，并登记外币金额和折合率。所有外币帐户的增加、减少，一律按国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)折合为人民币记帐。外币金额折合为人民币时，可采用变动汇率，即按业务发生时国家外汇牌价作为折合率，也可采用固定汇率，即按业务发生当月月初的国家牌价作为折合率。会计期末，公司应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币，作为外币帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户的人民币金额与原帐面余额的差额，作为汇兑损益。第三章 会计科目及使用说明1100、 会计科目表 一、资产类 101现金 102银行存款 11l保证金存款 114应收帐款 117坏帐准备 12l代偿担保款 122其他应收款 131材料物资 132低值易耗品 141待摊费用 151短期投资 161长期投资 171固定资产 172累计折旧 173固定资产清理 174在建工程 175无形资产 181递延资产 191待处理财产损溢二、负债类201短期借款202应付帐款203其他应付款2l1应付工资213应付福利费221应交税金224其他应交款231预提费用241应付利润251责任准备金252追偿准备金27l长期借款272长期应付款280住房周转金三、所有者权益类30l实收资本311资101、本公积312盈余公积313普通准备金321本年利润322利润分配四、损益类401担保费收入402会费收入403其他业务收入411再担保支出413担保损失415营业税金及附加421经营费用431管理费用441财务费用451提存准备金453投资收益461汇兑损益465其他业务支出471营业外收入472营业外支出 480所得税 485以前年度损益调整二、表外科目501抵押财产（权） 502对外担保额三、会计科目使用说明第101号科目 现金1.本科目核算公司的库存现金。公司内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算,或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。2.公司收到现金，借记本科目，102、贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。3.公司应设置“现金日记帐”由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。4.本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。第102号科目 银行存款1.本科目核算公司存入银行（含其他金融机构、下同）的各种周转用存款，不含存入业务合作银行的担保保证金存款。2.公司收到款项或将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”、“担保费收入”等科目，提取或支出存款时，借记“现金”、“其他应付款”等科目，贷记本科目。3.公司应按开户银行、存款种类及货币103、种类分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，公司帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，应当逐笔查明原因，按月编制“银行存款余额调节表”。4.本科目的借方余额，反映公司实际可支用的银行存款余额。第111号科目 保证金存款1 本科目核算公司存入担保业务合作银行用作担保保证的存款。2 公司存入保证金，借记本科目，贷记“银行存款”，转出保证金时，作相反分录。用保证金存款支付代偿担保款或担保损失，借记“代偿担保款”、“担保损失”等科目，贷记本科目。3 公司应按存入银行设104、置明细帐，并定期核对本金与利息。4 本科目的借方余额，反映公司实际存在业务合作银行的保证金数额。第114号科目 应收帐款1.本科目核算公司应向受保人收取而未收到的担保费、会费和与其他单位业务往来应收取的款项。2.发生应收款项时，借记本科目，贷记“担保费收入”等科目，收回应收款项时，借记“现金”、“银行存款”“固定资产”等科目，贷记本科目。经确认为坏帐的应收款项，冲销坏帐准备，借记“坏帐准备”科目，贷记本科目。已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏帐准备”科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3、本科目应设逾期和即期两个二级科目，并按应收对象设置明细帐。105、4.本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的帐款。第117号科目 坏帐准备1.本科目核算公司按规定提取的坏帐准备。2.公司根据应收帐款年末余额及规定比例提取坏帐准备时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。当期应提取数大于其帐面余额的，应按其差额提取。应提数小于帐面余额的差额，冲减管理费用，借记本科目，贷记“管理费用”科目。发生坏帐损失时，借记本科目，贷记“应收帐款”科目。已确认并转销的坏帐损失，以后又收回的，按收回的金额，借记“应收帐款”科目，贷记本科目，同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收帐款”科目。收回的坏帐损失数与本科目帐面余额之和大于当期应提取的坏帐准备数，其差额应冲减管理费用，借记本科106、目，贷记“管理费用”科目。3.本科目期末贷方余额，反映公司已经提取的坏帐准备。第121号科目 代偿担保款1本科目核算公司因承担担保责任而代受保企业偿还的应由公司承担的担保资金本金及利息。包括尚未确认的担保损失，不包括已经确认的担保损失。2发生代偿款时，借记本科目，贷记“银行存款”、“保证金存款”、 “短期借款”等科目，收回或转销代偿款时，借记“银行存款”、“材料物资”、“担保损失”等科目，贷记本科目。转作对受保企业的投资时，借记“长期投资”，贷记本科目。3.本科目按被代偿单位设置明细帐。4.本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的代受保单位偿还的款项以及未冲销的代偿担保款。第122号科目 其他应107、收款 1.本科目核算公司除应收帐款、代偿担保款以外的其他各种应收、暂付款项，包括各种罚金、职工预借差旅费、应收、暂付上级单位和所属单位的款项，以及其它应收、暂付性款项。2.发生各种其他应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回款项时，借记有关科目，贷记本科目。3.本科目按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细帐。4.本科目期末借方余额，反映公司尚未收回的其他应收款。第131号科目 材料物资1.本科目核算公司业务经营、设备维修、劳动保护和办公等方面使用的库存材料物资的实际成本。收回受保单位的担保抵押物资也在本科目核算。2收回担保抵押物资、购入或其他原因转入的材料物资，借记本科目，贷108、记“代偿担保款”、“担保损失”、“银行存款”等有关科目。领用材料物资时，借记“管理费用”等有关科目，贷记本科目。出售材料物资，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”，同时结转成本，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目。3.本科目按材料物资的品种、规格进行明细核算。4.本科目期末借方余额，反映公司库存材料物资的实际成本。第132号科目 低值易耗品1.本科目核算公司在库低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的摊余价值。2.购入或其他原因增加低值易耗品时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等有关科目；领用或摊销时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。低值易耗品报废时的残料价值，作为当期低值易耗品109、摊销额的减少，冲减“管理费用”科目。3.低值易耗品的摊销： 价值较小的低值易耗品，可以在领用时一次摊销。价值较大的低值易耗品，可以根据耐用期限分期摊销。4.本科目按低值易耗品的类别、品种、规格进行明细核算。低值易耗品不多时可并入“材料物资”科目核算。5.本科目期末借方余额，反映公司库存未用低值易耗品的实际成本和在用低值易耗品的摊余价值。第141号科目 待摊费用1本科目核算公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的，分摊期限在一年以内的各项费用。2公司发生各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，分期摊销时，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。3本科目应按费用种类设置明细帐。4.本科目110、期末借方余额，反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。第151号科目 短期投资1.本科目核算公司购入的准备随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，包括各种股票、债券等。2.公司购入的各种有价证券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。公司购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放但未支取的股利，应作为“其他应收款”处理。公司应按照实际成本(实际支付的价款扣除已宣告发放的股利)，借记本科目，按照应收取的股利，借记“其他应收款-应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。收到债券利息或股利，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”、“其他应收款-应收股利”科目。出售有价证111、券，按照实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按照帐面实际成本，贷记本科目，按已宣告未收取的股利，贷记“其他应收款-应收股利”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，贷记本科目和“投资收益”科目。3.本科目应按短期投资种类设置明细帐。4.本科目期末借方余额，反映公司持有的各种短期证券的实际成本。第161号科目 长期投资1.本科目核算公司不准备在1年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。2.债券投资应当按实际投资成本核算；股票投资和其他投资应当根据不同情况，分别采用成本法或权益法核算。3.本科目设置以下4个明细科目：股票投资；债券投资；其他投112、资；应计利息。4.股票投资：公司进行股票投资时，按实际支付的价款，借记本科目(股票投资)，贷记“银行存款”等科目；实际支付的价款中如含有已宣告发放的股利的，应按认购股票的实际成本(即实际支付的价款扣除已宣告发放的股利)，借记本科目(股票投资)，按应收的股利，借记“其他应收款-应收股利”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。股票投资采用成本法核算的，收到发放的股利，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”、“其他应收款应收股利”科目；采用权益法核算的，应根据接受投资公司所有者权益的增加，按持股比例计算本公司所拥有的权益的增加额，借记本科目(股票投资)，贷记“投资收益”科目。接受投资公司的113、所有者权益减少，作相反分录。分得的股利，借记“银行存款”等科目，贷记本科目(股票投资)。5.债券投资：公司进行债券投资时，按实际支付的价款，借记本科目(债券投资)，贷记“银行存款”科目。实际支付的价款中含有债券利息的，应将这部分利息，借记本科目(应计利息)，按实际支付的价款扣除应计利息后的差额，借记本科目(债券投资)，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。每期计算债券当期应计的利息时，应区别情况处理：按面值购入的债券，应将应计的当期利息，借记本科目(应计利息)，贷记“投资收益”科目。溢价或折价购入的债券，其溢价或折价应当在债券存续期间内分期摊销。溢价购入的债券，按当期应计的利息，借记本科目（114、应计利息），按当期应分摊的实际支付价款中溢价部分，贷记本科目(债券投资)，按其差额，贷记“投资收益”科目。折价购入的债券，按当期应计利息，借记本科目(应计利息)，按当期应分摊的实际支付价款中的折价部分，借记本科目(债券投资)，按应计利息与分摊数的合计数，贷记“投资收益”科目。债券到期收回本息，按本息合计，借记“银行存款”等科目，按债券本金部分，贷记本科目(债券投资)，按已计利息部分，贷记本科目(应计利息)，按未计利息部分，贷记“投资收益”科目。6.其他投资：公司向其他单位投资转出的固定资产，借记本科目(其他投资)，借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；公司向其他单位投出的货币资金或将代偿115、担保款转作投资时，借记本科目(其他投资)，贷记“银行存款”、“代偿担保款”等科目。收到其他投资分得的利润，采用成本法核算的，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目；采用权益法核算的，参照股票投资的会计处理。收回其他投资，借记“固定资产”或“银行存款”等科目，贷记本科目和“累计折旧”科目，收回投资数大于帐面数的差额，贷记“投资收益”科目；收回投资数小于帐面数的差额，借记“投资收益”等科目。7.本科目应按股票、债券种类和被投资单位进行明细核算。8.本科目期末借方余额，反映公司持有的各种长期投资的价值。第171号科目 固定资产1.本科目核算公司固定资产的原价。公司应根据规定的固定资产标准，结合116、本公司的具体情况，制定固定资产目录，作为会计核算依据。公司固定资产应区分为：经营用固定资产和非经营用固定资产，并根据管理需要对固定资产进行明细分类核算。2.公司的固定资产应当按照下列规定，确定其原价登记入帐： (1)购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的帐面原价(扣除原安装成本)、包装费、运杂费和安装成本等记帐。 (2)自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记帐。 (3)其他单位投资转入的固定资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。 (4)融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记帐。 (5)在原有基础上进行改建、扩建的117、固定资产，按原固定资产的帐面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记帐。 (6)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用应当计入固定资产阶值。 (7)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。 公司为取得固定资产而发生的借款利息支出、有关费用，在固定资产尚未交付使用或已投入使用但尚未办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值；在此之后发生的，应当计入当期损益。 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再行调整。3.公司已入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动： (118、1)根据国家规定对固定资产价值重新估价； (2)增加补充设备或改良装置； (3)将固定资产的一部分拆除； (4)根据实际价值调整原来的暂估价值； (5)发现原记固定资产价值有错误。4.购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目，购入需要安装的固定资产，先计入“在建工程”科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。其他单位投资转入的固定资产，应按评估确认的价值或合同、协议约定的价格，借记本科目，贷记“实收资本”科目。融资租入的固定资产，应单设“融资租入固定资产”明细科目进行核算。交付使用时，借记本科目，贷记“在建工程”、“长期119、应付款”等科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租公司，应进行转帐，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。接受捐赠的固定资产，按确认的原价，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额；贷记“资本公积”科目。盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“待处理财产损溢”科目。5.公司出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产净值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。投资转出的固定资产，借记“长期投资”、“累计折旧”科目，贷记本科目。盘亏的固定资120、产，按其净值，借记“待处理财产损溢”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。6.公司应设置“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。公司临时租入的固定资产，应另设备查簿登记，不在本科目核算。7.本科目期末借方余额，反映公司在用、未用、融资租入固定资产的原价。第172号科目 累计折旧1.本科目核算公司固定资产的累计折旧。2.固定资产的折旧，应根据核定的折旧率和期初在用的固定资产帐面原值按期计算。本期增加的固定资产，当期不提折旧；本期内减少的固定资产，当期照提折旧。3.按期计提固定资产折旧时，借记“管理费用”等科目，贷记本121、科目。4.公司的固定资产折旧提足后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。5.本科目应按固定资产的类别进行明细核算。6.本科目期末贷方余额，反映公司固定资产折旧累计提取数。第173号科目 固定资产清理1.本科目核算公司因出售、报废、毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。2.出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，应按固定资产净值，借记本科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。清理122、过程中发生的费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回出售固定资产价款、残料价值或变价收入等，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”、“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记“营业外收入-处理固定资产收益”科目，固定资产清理后的净损失，区别情况处理，属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出-非常损失”科目，贷记本科目。属于正常的处理损失，借记“营业外支出-处理固定资产损失”科目，贷记本科目。3.本科目应按被清理的固定资产设置明细帐。4.本科目期末余额，反映公司尚未清理完毕固定资产的净值以及123、清理净收入（清理收入减去清理费用）。第174号科目 在建工程.1.本科目核算公司进行各项工程，包括固定资产新建工程、改扩建工程、修理工程等所发生的实际支出。公司购入不需要安装的固定资产，不通过本科目核算。公司购入为工程准备的物资，应单设“工程物资”明细科目进行核算。2.公司购入为工程准备的物资，借记本科目(工程物资)，贷记“银行存款”等科目。公司自营工程领用工程物资，借记本科目(工程)，贷记本科目(工程物资)。在建工程应负担的职工工资，借记本科目（工程)，贷记“应付工资”科目。公司进行工程所发生的其他支出，借记本科目(工程)，贷记“银行存款”等科目。公司出包工程，按规定预付承包单位工程价款，借124、记本科目(工程)，贷记“银行存款”等科目；工程完工收到承包单位帐单，补付或补记工程价款，借记本科目(工程)，贷记“银行存款”等科目。3.公司发生的工程借款利息，应根据应计利息，分别情况处理。属于在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入在建固定资产的造价，借记本科目(工程)，贷记“长期借款”、“长期应付款”等科目；办理竣工决算后发生的利息，计入当期损益，借记“财务费用”科目，贷记“长期借款”、“长期应付款”等科目。4.工程完工交付使用，按工程的实际成本，借记“固定资产”等科目，贷记本科目(工程)。将剩余物资移交时，借记“物料用品”科目，贷记本科目(工程物资)。5.本125、科目应按工程项目和外购工程物资设置明细帐。6.本科目的期末余额为尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程实际成本，以及尚未使用工程物资的实际成本。第175号科目 无形资产1. 本科目核算公司的专利权、土地使用权、商誉和非专利技术等各种无形资产的价值。公司购入的住房使用权也在本科目核算。2. 购入的无形资产，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。投资者投入的无形资产，按评估确认的价值，借记本科目，按其在注册资本中应占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。自行开发并按法定程序申请取得的无形资产，按依法取得时的注册费、聘请律师费等费用，借记本科目，贷记“银行126、存款”等科目。开发过程中发生的费用，计入当期费用。11. 公司转让已入帐的无形资产，按实际取得的转让收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。结转转让无形资产的摊余价值和计算应交纳的营业税等税费，借记“其他业务支出”科目，贷记本科目和“应交税金”等科目。12. 无形资产的摊销期限按有关规定确认，没有规定的按不超过10年的期限摊销。在有效期限内平均摊销时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。13. 本科目应按无形资产的类别设置明细帐。14. 本科目期末借方余额，反映公司已入帐而尚未摊销的无形资产的摊余价值。第181号科目 递延资产1.本科目核算公司发生的不应全部计入当期损益而应当在以127、后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。2.公司发生的递延费用，借记本科目，贷记有关科目。摊销时，借记“管理费用”科目，贷记本科目。开办费应当在公司开始生产经营以后5年内分期平均摊销，固定资产修理支出应在修理间隔期内分期平均摊销，租入固定资产改良支出在租赁期内平均摊销，其他递延费用在一定期限内按照费用项目的受益期限分期平均摊销。3.本科目应按照费用的种类设置明细帐。4.本科目期末借方余额，反映公司尚未摊销的递延资产的摊余价值。第191号科目 待处理财产损溢1.本科目核算公司在清查财产和经营中查明的各种财产物资的盘盈、128、盘亏和毁损。本科目应设置待处理固定资产损溢、待处理流动资产损溢两个二级科目。2.盘亏和毁损的各种流动资产，借记本科目，贷记“物料用品”等科目。经批准确定由保险公司、其他单位或个人赔偿的损失，借记“其他应收款”、“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目，扣除保险公司或其他单位、个人赔偿后的净损失，报经批准列入当期损益，借记“管理费用”科目，贷记本科目。盘亏的固定资产，按帐面净值，借记本科目，按累计折旧，借记“累计折旧”科目，按帐面原值，贷记“固定资产”科目。经批准后，按其帐面净值列入营业外支出，借记“营业外支出-固定资产盘亏”科目，贷记本科目。3盘盈和溢余的各种流动资产，借记“物料用品”等科目，129、贷记本科目。报经批准后列入当期损益，借记本科目，贷记“管理费用”科目。盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记“固定资产”科目，按重置完全价值减去估计折旧后的净值，贷记本科目，按新旧程度估计的折旧数，贷记“累计折旧”科目。经批准后，按其净值列营业外收入，借记本科目，贷记“营业外收入-固定资产盘盈”科目。4.本科目期末如为借方余额，为尚未处理的各种财产物资的净损失，如为贷方余额，为尚未处理的各种财产物资的净溢余。第201号科目 短期借款1本科目核算公司因资金周转需要而临时向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。2借入时，借记“银行存款”，贷记本科目。支付本金及利息，借记“财务费130、用”和本科目，贷记“银行存款”科目。3本科目明细帐应按债权人设置明细帐，并按借款种类进行明细核算。4.本科目期末贷方余额，反映公司尚未归还的短期借款的本金。第202号科目 应付帐款1本科目核算公司因业务往来而预收或应付给业务单位的款项。2发生预收或应付时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。支付或转作收入时，借记本科目，贷记“银行存款”、“担保费收入”等科目。3本科目应按债权人设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司应付或预收业务单位的款项。第203号科目 其他应付款1.本科目核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项，包括职工未按期领取的工资、应付、暂收上级单位和所属单位的款项、应付退休职工的131、统筹退休金及其他应付暂收的款项等。2.公司发生其他应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目。偿还、转销各种应付、暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。3.本科目按款项类别和单位、个人设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的其他应付款项。第211号科目 应付工资1.本科目核算公司应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应通过本科目核算。不包括在工资总额内发给职工的款项，如医药费、福利补助、退休费等，不在本科目核算。2.向银行提取现金准备发放工资，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目。支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。从应付工132、资中扣还的各种款项，借记本科目，贷记“其他应收款”、“其他应付款”、“应交税金应交个人所得税”等科目。职工在规定期限内未领取的工资，借记“现金”科目，贷记“其他应付款”科目。月份终了应将本月应发的工资进行分配，借记“经营费用”、“管理费用”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目。3.本科目按职工类别和工资组成设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司工资结余。第213号科目 应付福利费1.本科目核算公司提取和使用的职工福利费。2.公司提取福利费时，借记“管理费用”等科目，贷记本科目。支付职工医药卫生费用、职工困难补助和其他福利费以及应付的医务、福利人员工资等，借记本科目，贷记“现133、金”、“银行存款”、“应付工资”等科目。3.本科目期末贷方余额为福利费的结余，借方余额为福利费超支。第221号科目 应交税金1.本科目核算公司应交纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税、个人所得税等。公司交纳的印花税、契税以及其他不需预计应交数的税金，不在本科目核算。2.公司按规定计算出应交的税金，借记“营业税金及附加”、“管理费用”、“所得税”、“在建工程”、“应付工资”等科目，贷记本科目；缴纳各种税金(包括补交税金)时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。退回多交的税金，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。3.本科目按税金种类设134、置明细帐。4.本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。第224号科目 其他应交款1.本科目核算公司除应交税金、应付利润以外的其他各种应上交的款项，包括应交的教育费附加、副调基金、交通费附加等。2.公司计算出应交纳的各种款项，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目；上交各种款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3.本科目应按其他应交款的种类设置明细帐。4.本科目期末借方余额为多交的其他应交款，贷方余额为未交的其他应交款。第231号科目 预提费用1.本科目核算公司按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的短期借款利息、租金、保险费、大修理支出等。2.公司预提费用时，135、借记“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记本科目；实际支出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。预提费用的预提数与实际发生数差额较大时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减费用，借记本科目，贷记“管理费用”、“财务费用”等科目。3本科目按费用种类设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司已预提但尚未支付的各项费用；期末如为借方余额，反映公司实际支出的费用大于预提数的差额，即尚未摊销的费用。第241号科目 应付利润1.本科目核算公司应付给投资者的利润，包括应付国家、其他单位以及个人的投资利润。公司与其他单位或个人的合作项目，如按协议或合同规定，应支付的利润，也在本科目核算。2.公司计136、算出应支付给投资者的利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。支付利润时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。3.本科目应按投资者设置明细帐。4.本科目期末借方余额为多付利润，贷方余额为未支付利润。第251号科目 责任准备金1.本科目核算按业务年度担保资金余额的一定比例提取的，用于承担未到期担保责任的准备金。2.年终提取责任准备金时，借记“提存准备金”科目，贷记本科目；发生追偿损失，在追偿准备金不足以弥补时，用已提取的责任准备金弥补，借记本科目，贷记“担保损失”科目。3.本科目按业务种类和业务年度设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司已提存未使用的担保责任准备金。第252号科目 追偿准备金137、1.本科目核算公司年末按代偿担保款余额的一定比例提取的用于弥补担保损失的追偿准备金。2.按规定比例和方法提取时，借记“提存准备金”科目，贷记本科目；弥补担保损失时，借记本科目，贷记“担保损失”科目。3.本科目按本年和上年结转设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司已提存未使用的代偿担保追偿准备金。第271号科目 长期借款1.本科目核算公司借入的1年以上的各项借款。2.借入长期借款时，借记“银行存款”、“在建工程”等科目，贷记本科目。归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。长期借款的利息支出、有关费用除与购建固定资产有关的，在固定资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前138、发生的，计入有关固定资产的购建成本外，其他利息和有关费用，计入当期“财务费用”。3.本科目按贷款单位设置明细帐，并按贷款种类进行明细核算。4.本科目期末贷方余额，反映公司尚未归还的长期借款的本息。第272号科目 长期应付款1.本科目核算公司除长期借款以外的其他各种长期应付款，如应付融资租入固定资产的租赁费等。2.公司融资租入固定资产，按应支付的融资租赁费，借记“在建工程”科目，贷记本科目，发生的安装调试等费用，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目，工程完工交付使用时，按其实际发生的支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目；支付融资租赁费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。融资139、租入的固定资产，不需要安装即可交付使用的，可不通过“在建工程”科目进行核算，发生的费用作为固定资产原价，借记“固定资产”科目，贷记本科目和其他有关科目。长期应付款的利息支出、有关费用，除与购建固定资产有关的，在固定资产尚未交付使用或者虽已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入有关固定资产的购建成本外，其他利息、有关费用。计入当期损益。3.本科目应按长期应付款的种类和单本科目期末位设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司尚未支付的各种长期应付款。第280号科目 住房周转金1. 本科目核算公司取得的可用于职工住房方面的资金。2. 公司取得的住房租金收入、住房租赁保证金、拨入的住房资金、分得140、的公司出售或出租拥有部分产权的住房收入等，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3. 公司支付的自管或委托代管的住房公积金，借记本科目（应由公司交纳部分）和“其他应收款”科目（职工个人负担部分），贷记“银行存款”科目。住房周转金不足以支付应由公司负担的住房公积金部分，借记“管理费用”科目，贷记本科目。公司给予职工的住房补贴，借记本科目，贷记“应付工资”科目。公司给予职工的住房困难补助、职工住房的维修、管理费用及其他按国家住房改革规定的费用性支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。4.公司购买职工住房产权或使用权，按实际支付的价款，借记“固定资产”、“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，141、属于应由住房周转金负担的部分，还应借记本科目，贷记“资本公积-住房周转金转入”科目。5.公司出售职工住房全部或部分产权，按固定资产出售进行会计处理，通过“固定资产清理”科目进行核算，出售住房发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目；如为净损失，作相反会计分录。公司出售职工住房使用权，按出售收入，借记“银行存款”科目，贷记本科目。已出售使用权的住房在提取折旧时，借记“管理费用”科目，贷记“累计折旧”科目。对已出售使用权的住房应单独作为一类固定资产进行核算。29. 公司应建立“住房基金备查簿”详细记录住房基金的各种来源及用途。公司提取的职工住房折旧、从净收益中提取的公益金中可用于住房方面142、的资金、提取的住房公积金、取得的住房周转金、借入的用于住房方面的资金、购入住房使用权摊销等，均应在“住房基金备查簿”的贷方登记；公司用住房基金购买住房、交纳公积金、归还住房租赁保证金和住房借款等，均应在“住房基金备查簿”的借方登记，“住房基金备查簿”的期末贷方余额，反映可用于住房方面的资金。30. 本科目期末贷方余额，反映公司住房周转金的结余。第301号科目 实收资本1本科目核算公司实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。2公司收到投资人投入的货币资本，应以实际收到或者存入公司开户银行的金额，借记“银行存款”、“保证金存款”等科目，贷记本科目。收到投资人投入的房屋、机143、器设备等实物，应按评估确认的价值或合同、协议约定的价格，借记“固定资产”等科目，贷记本科目和“资本公积”、“累计折旧”等科目。公司按法定程序将资本公积、盈余公积转增资本时，借记“资本公积”、“盈余公积”科目，贷记本科目。经批准减少注册资本时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 3.本科目按投资人设置明细帐。4.本科目期末贷方余额，反映公司实有的资本数额。第311号科目 资本公积1本科目核算公司取得的资本公积。公司接受的货币资金捐赠，应按实际收到的捐赠款，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。公司接受的实物捐赠，应按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据所确定的价值，借记“固定资产”等144、科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。公司按规定对财产进行重估产生的增值，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。对已记入增值部分又发生减值的，做相反记录，差额部分再记入当期损益。投资者缴付的出资额大于注册资本而产生的差额，作为资本溢价处理。投资者实际缴付资本时，公司应按实际收到的出资额，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，按投资者在新增注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”等科目，借贷方差额，贷记本科目；公司购买职工住房产权或使用权，按实际支付的价款，借记“固定资产”、“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，属于应由住房周转金负担的部分，借记本科目，贷记“资本公积-住房周转金转入”科目。145、公司以资本公积金转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。2. 公司按法定程序将资本公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目。3.本科目按资本公积形成的类别进行明细核算，并分别“资本溢价”、“接受捐赠实物资产”、“住房周转金转入”等设置明细帐。4.本科目的期末贷方余额，反映公司实有的资本公积。第312号科目 盈余公积1本科目核算公司从税后利润中提取的盈余公积。包括法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积三部分。2.公司提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。公司用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配”科目。公司以盈余公积转增资本时，借记本科目，贷记“实收资本”科目146、。公司用公益金购买职工住房所有权或使用权时，借记“固定资产”或“无形资产”科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记本科目（法定公益金），贷记本科目（法定盈余公积）3.本科目的期末贷方余额，反映公司法定盈余公积、法定公益金和任意盈余公积结余。第313号科目 普通准备金1.本科目核算公司按规定从税后利润中提取的准备金。2.提取普通准备金时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。按有关规定用于弥补巨额担保损失时，借记本科目，贷记“担保损失”科目。 3.本科目的明细帐应详细记录提取和减少情况。4.本科目期末贷方余额，反映公司提取的普通准备金结余。第321号科目 本年利润1.本科目核算公司在当年实现的利润(或147、亏损)总额。2.期末结转利润时，公司应将担保费收入等各项收入转入本科目的贷方，借记“担保费收入”、 “投资收益”、“会费收入”、 “其他业务收入”、“汇兑损益”、“营业外收入”等科目，贷记本科目；将税金、费用和其他支出转入本科目的借方，借记本科目，贷记“担保损失”、“再担保支出”、 “经营费用”、“管理费用”、“财务费用”、 “汇兑损益”、“营业税金及附加”、 “其他业务支出”、“营业外支出”、 “所得税”等科目。结转后，本科目借方余额为亏损，贷方余额为利润。3.年度终了，应将本年实现的利润总额全部转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配未分配利润”科目，如为亏损则作相反会计分录。年终148、结转后，本科目应无余额。第322号科目 利润分配1.本科目核算公司利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的结存余额。2.本科目一般设置“盈余公积补亏”、“提取盈余公积”、“提取普通准备金”、“应付利润”、“未分配利润”等明细科目。3.年度终了，公司将全年实现的利润总额，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，如为亏损总额，作相反的会计分录。4.对利润进行分配：（1）公司用盈余公积弥补的亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目(盈余公积补亏)。（2）公司从税后利润提取盈余公积，借记本科目(提取盈余公积)，贷记“盈余公积”科目。（3）公司从税后利润中提149、取的普通准备金，借记本科目(提取普通准备金)，贷记“普通准备金”科目。（4）公司计算出应支付的利润，借记本科目(应付利润)，贷记“应付利润”科目。（5）公司按财务管理制度规定从税后利润中提取的职工奖励基金等，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。（6）将本科目下的其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，“未分配利润”明细科目的借方余额为未弥补的亏损，贷方余额为未分配的利润。年度终了，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。5.本科目的年末余额为公司历年积存的未分配利润(或未弥补亏损)。第401号科目 担保费收入1.本科目核算公司按担保契约向受保企业收取的担保150、费收入。2.收到担保费时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。受保企业一次交费有困难的，可采取分期收款的办法，发生应收未收担保费的，借记“应收帐款”科目，贷记本科目。3.本科目应按担保期限设置明细帐。4.期末结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目，结转后本科目应无余额第402号科目 会费收入1、本科目核算公司收到的会员单位按入会规定缴纳的会费款。2.收到会员单位交纳的会费款，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。3.本科目应按会员单位登记明细帐。4.期末结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。第403号科目 其他业务收入1.本科目核算公司除以151、上各项收入以外的其他业务收入，如咨询服务收入等。不属于营业范围的收入，通过“营业外收入”科目核算，不记入本科目。2.发生其他业务收入时，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目。 3.本科目按其他业务收入的种类设置明细帐。4.期末结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。第411号科目 再担保支出1.本科目核算公司再担保业务所发生的支出。2.支付再担保费用时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。3.本科目按再担保项目设置明细帐。4.期末转入本年利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第413号科目 担保损失1.本科目借方核算公司152、因担保责任而承担的全部担保损失，贷方核算公司收到的再担保赔款及公司用追偿准备金、责任准备金和普通准备金弥补的担保损失。2发生担保损失时，借记本科目，贷记“代偿担保款”科目。应收或收到再担保索赔款时，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。公司用准备金弥补时，借记“追偿准备金”、“责任准备金”、“普通准备金”科目，贷记本科目。 3.本科目按担保损失项目设置明细帐。 4.期末借方余额转入本年利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第415号科目 营业税金及附加1.本科目核算应由经营业务收入负担的各种税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加等。2.期末公司153、按规定计算出应负担的营业税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金”、“其他应交款”科目。公司收到减免退回的税金，借记“应交税金”科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金”科目。3.本科目按税金或业务种类设置明细帐。4.年终应将本科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第421号科目 经营费用1.本科目核算公司在业务经营工作中发生的各项费用。包括经营人员工资及福利、差旅费、业务费、公证费等。2.发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”等科目。3本科目按费用项目设置明细帐。4154、.期末结转本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第431号科目 管理费用1.本科目核算公司在管理工作中发生的各项费用。包括管理人员工资、福利费、保险费、取暖费、住房公积金、办公费、差旅费、邮电费、水电费、会议费、诉讼费、董事会会费、审计费、绿化费、机动车费、印花税、折旧费、递延资产摊销、无形资产摊销、咨询费等。2.发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“累计折旧”、“待摊费用”、“递延资产”、“无形资产”、“材料物资”等科目。3.本科目按费用项目设置明细帐。4.期末结转本年利润时，借记“155、本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第441号科目 财务费用1本科目核算公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入）以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集的资金所发生的费用，在固定资产尚未交付使用前，应记入固定资产的价值，不在本科目核算。2公司发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目；收到利息收入，借记“银行存款”科目，贷记本科目。3本科目应按费用项目设置明细帐。也可另设“利息收入”一级科目进行相关内容核算。4.期末结转本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第451号科目 提存准备金1156、.本科目核算公司按规定提取的责任准备金和追偿准备金。2.按规定提取准备金时，借记本科目，贷记“责任准备金”、“追偿准备金”。3.本科目应按责任准备金和追偿准备金设置明细帐。4.期末将本科目余额结转本年利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第453号科目 投资收益1.本科目核算公司对外投资取得的收入。2.公司取得投资收益，借记“银行存款”、“长期投资”等科目，贷记本科目。 公司转让、出售股票、债券，借记“银行存款”等科目，贷记“短期投资”、“长期投资”、“其他应收款应收股利”等科目，借记或贷记本科目。债券到期收回本息，借记“银行存款”等科目，贷记“长期投资”、“短期投资”157、和本科目。收回其他投资时，收回的投资大于投出资金帐面数的差额，作增加投资收益处理，收回的投资小于投出资金的差额，冲减投资风险准备，借记“投资风险准备”科目，贷记“长期投资”、“短期投资”科目。3本科目按投资收益种类设置明细帐。4.期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，如为贷方余额，借记本科目，贷记“本年利润”科目，如为借方余额，作相反分录。结转后本科目应无余额。第461号科目 汇兑损益1.本科目核算公司因外币兑换、汇率变动等原因实现的汇兑损益。包括：(1)外汇买卖、外币兑换时发生的汇率差额损益；(2)其他原因发生的损益差额。2.发生汇兑收益时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；发生汇兑损失158、时，作相反会计分录。3本科目应按汇兑损益的种类设置明细帐。4.期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，若是汇兑收益，借记本科目，贷记“本年利润”科目，若是汇兑损失，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。5.外币业务不多时，可并入“财务费用”科目核算。第465号科目 其他业务支出3. 本科目核算与“其他业务收入”科目核算内容相对应的有关支出、成本。如咨询服务、转让无形资产等发生或结转的相关成本、费用，以及相关税金及附加。2.发生各项支出时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。结转转让无形资产的实际成本时，借记本科目，贷记“无形资产”、“应交税金”等科目。3本科目应按其他业务支出的种类设159、置明细帐。4.期末结转本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第471号科目 营业外收入1.本科目核算公司经营业务以外的各项收入，如罚款收入、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、确实无法支付而应转作营业外收入的应付款项等。2.发生的营业外收入，借记“银行存款”、“现金”、“其他应付款”、“固定资产清理”等科目，贷记本科目。3 3.本科目应按营业外收入项目进行明细核算。4.期末结转利润时，借记本科目，贷记“本年利润”科目。结转后本科目应无余额。第472号科目 营业外支出1.本科目核算公司业务经营以外的各项支出，如固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚款支出、非常损失等。2160、.发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目。3本科目按营业外支出项目进行明细核算。4.期末结转利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额第480号科目 所得税1. 本科目核算公司按规定从当期损益中扣除的所得税。2. 公司应采用应付税款法计算缴纳所得税。按纳税所得计算的应缴所得税，借记本科目，贷记“应交税金”科目；实际上缴所得税时，借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”科目。3.期末结转本年利润时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。结转后本科目应无余额。第485号科目 以前年度损益调整2. 本科目核算公司本年度发生的161、调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。3. 公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。公司由于调整增加或调整减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记“应交税金”科目；由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。经上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配未分配利润”科目；如为借方余额，作相反会计分162、录。结转后本科目应无余额。10. 公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数；公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。第501号表外科目 抵押财产（权）1.本科目核算公司接受客户的各种财产抵押物资。2.本科目采用单式记帐法，按面值记帐，收到客户抵押财产（权），借记本科目；到期客户收回财产时，贷记本科目。3.本科目按客户和财产种类等详细登记。第502号表外科目 对外担保额1.本科目核算公司对外承诺的担保额。2.本科目采用单式记帐，发生担保金额，借记本科目；担保期满责任解除时，贷记本科目。11. 本科目按受保单位和担保期限等详细登记。 各种费、准备金的计提基数、比例一览表 项 目 基 数比例%职工福利费工资总额14工会经费工资总额2职工教育经费工资总额1.5养老保险金工资总额25 其中个人3失业保险金工资总额2住房公积金工资总额16 其中个人8坏帐准备年末应收帐款1责任准备金年末担保额0.2追偿准备金年末代偿担保额12普通准备金税后利润10投资风险准备年末长期投资余额0.3