1、项目成本过程控制管理办法1 目的为进一步加强公司项目成本的过程控制与管理，特制定本管理办法。2 适用范围本办法适用公司所有合同造价(剔除甲供主材、设备)高于50万元的施工项目。该项目成本是指合同承接后到竣工决算完项目所发生的成本，不包括公司（分公司）的管理成本与投标等前期经营过程中发生的成本。分公司部门设置或部门职责与本管理职责设定的部门不一致的，可整合本管理职责的相关内容执行。3 管理职责3.1 公司工程管理部是项目成本过程控制的归口管理部门，负责项目成本过程控制管理办法的制定与修改，对分公司的项目成本过程控制实施进行监督、指导。3.2 分公司经营（预算）管理部门负责测算、调整与下达项目计划2、成本，对项目部合同管理评审的书面交底。3.3 分公司工程管理部门负责组织协调分公司相关部门参与、监督项目部的成本过程控制与管理。3.4 分公司材料设备管理部门负责参与、监督项目部的成本过程控制与管理。3.5分公司人力资源管理部门负责组织成本核算员的培训与项目部人力资源的统筹调配，并参与、监督项目部的成本过程控制与管理。3.6 分公司财务（决算）部门负责督促、配合并参与项目部做好项目工程决算。3.7 项目部负责制定项目的计划目标成本，并实施项目成本的过程控制。4 过程控制 项目成本的控制应坚持增收节支、全面控制、责权利相结合的原则，用目标管理和动态控制的方法对成本发生的全过程进行有效管理。4.13、 项目计划成本的测算4.1.1 分公司经营管理部门在参加投标或签约合同之前，应按三合一管理体系要求组织对招标文件、投标文件和工程合同进行评审。在合同签约之后，根据项目承接的不同情况，分公司经营管理部门应及时组织人员测算出项目的计划成本。4.1.2 承接项目时报价类别一般可分为：94定额的工料机单价、2003定额的综合单价、定额费率、总价包干等方式。4.1.3 项目计划成本的测算可以参照以下几种方法确定：4.1.3.1 以直接工程费下浮一定的百分点确定。4.1.3.2 采用“实际成本推算法”，即根据同类项目以往发生的实际成本发生额，结合当前成本费用趋势推算确定。4.1.3.3 采用“预计成本汇总4、法”，即先测算出人工费、材料费、机械费等相关费用，汇总后作为项目的计划成本。4.1.3.4 对于以费率形式承接的项目，分公司经营管理部门应先估算项目的计划成本，等施工图到位后再作相应调整。4.1.3.5 对于以总价包干形式承接的项目，可采用总价下浮一定的百分点确定。4.1.3.6 分公司也可以根据项目的具体情况采用其它相应的方式进行确定。4.2 项目计划成本的下达分公司经营管理部门在测算出项目的计划成本后，根据承接项目时报价类别的不同情况填写成本测算表（表一），报分公司主管领导审核同意。在项目实施前，由分公司经营管理部门负责向项目部下达项目的计划成本，项目计划成本可以在项目承包责任书或项目承包5、合同中予以明确，也可以采用由分公司领导与项目经理签订项目计划成本责任书（表二）的形式，责任书主要包括项目计划成本、责任范围和其它等三方面内容，同时应对项目的计划成本及其包括的人工费、材料费、机械费等相关费用进行明确。4.3 合同管理评审情况的交底由于项目一般由分公司经营管理部门进行投标与签约，所以分公司经营管理部门在进行项目计划成本下达时，应将合同评审情况以及与建设单位（或总包）在合同签订过程中的洽谈情况向项目部作书面的交底。4.4 项目计划目标成本的制定项目经理是项目目标成本管理的责任人，对项目成本过程控制负全面责任。结合分公司经营管理部门下达的计划成本，项目经理主持制定项目的计划目标成本，6、落实项目部成本责任制，并确保项目成本目标的实现。为便于比较分析，项目计划目标成本组成的几部分内容原则上应与分公司测算的项目计划成本相一致。4.5 项目成本的控制项目部在实施项目时应根据提供的图纸和相关技术资料分别编制施工图预算和材料预算，并以此结合项目部制定的计划目标成本，编制项目计划目标成本的人工费、材料费、机械使用费等的控制预算，并根据施工进度计划按月进行分解，并报分公司工程、材料设备、人力资源等管理部门审核备案。项目部根据控制预算进行项目成本的过程控制与管理。在控制过程中，若合同内容发生变更（包括工程量、工期、质量要求、供货范围等变更）造成项目成本发生变化时，项目部应及时将信息反馈至分公7、司工程管理部门，工程管理部门配合经营管理部门做好变更部分的重新管理评审，并对项目成本进行重新测算（或对变更部分进行成本测算）。经营管理部门根据测算的结果重新下达项目计划成本（或对原先下达的项目计划成本进行调整或修正）。4.5.1 人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。人工费一般可按以下两方面进行控制：4.5.1.1项目部应根据项目的动态需求，及时编制与调整人力资源需求计划，以减少用工数量，并尽量避免短暂的施工高峰期。分公司人力资源管理部门应根据项目部提交的人力资源需求计划，及时组织符合要求的人力8、资源，并按时派送到位。4.5.1.2 项目部应结合绩效考核，提高工人的操作技能与工时效率。分公司人力资源管理部门应不定期地组织作业人员的业务能力、操作技能培训，使其能迅速适应并满足项目施工的要求。4.5.2 材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。包括材料原价（或供应价格）、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费。材料费一般可按以下两方面进行控制：4.5.2.1 项目部应根据材料预算与施工进度及时编制材料需求计划，严格实行按计划用料，实现对材料消耗量的控制。4.5.2.2 根据材料需求计划在材料采购过程中，应坚持“三比一算”的原则，通用9、大宗材料宜采取招标方式，实现对材料价格的控制。4.5.3 机械费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。机械费一般可按以下三方面进行控制：4.5.3.1 项目部应通过优化施工组织设计与施工（专项）方案等，避免或减少大型机械设备的投入。4.5.3.2 项目部应根据施工网络进度计划，通过统畴策划与科学编制施工机具使用计划，使大型机械作业有一定的作业段，从而减少大型施工机具台班的消耗量。4.5.3.3 项目部对现场使用的机械设备应通过合理组织与优化配置，避免机械设备的闲置与浪费，提高其现场利用率。4.5.4 措施费：是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程10、实体项目的费用。措施费的控制主要对环境保护、文明施工、安全施工、临时设施、夜间施工、二次搬运、大型机械设备进出场及安拆、脚手架、已完工程及设备保护、施工排水与降水等进行精心组织与科学管理，使相关费用控制在合理的支出范围内。4.5.5 项目管理费：是指建筑安装企业组织项目施工生产和经营管理所需费用。项目管理费的控制主要对项目管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、业务招待费等可控费用的支出进行控制。4.6 成本控制的监督项目部应做好项目成本管理的各项基础工作，按月如实填写项目实际发生的成本（表三），并于每月25日前上交分公司工程管理部门，工程管理部门会同材料设备、人力资11、源、财务等管理部门进行审核，审核可采用现场核对与资料审核两种方式，并将意见反馈至项目部。如未认真履行职责导致项目成本失控，并造成较大损失的，将追究相关部门及责任人的责任。4.6.1 分公司工程管理部门对项目部每月提交的实际发生措施费、项目管理费与其它费用进行审核，重点对项目实际发生的上述费用与下达的计划成本进行分析比较。4.6.2 分公司材料设备管理部门根据项目部的当月材料计划、机械设备计划和当月实际发生的材料机械设备费用进行比较。4.6.3 分公司人力资源管理部门对项目部当月发生的人工费用开支情况进行审核。4.6.4 分公司其它部门负责配合、参与对项目部当月发生实际费用的审核。4.6.5 分12、公司财务部门按照工程、材料设备、人力资源等管理部门审核后的项目实际发生成本，并结合分公司的相关财务制度支付当月费用。4.6.6 项目部接到分公司部门的反馈意见后，若项目实际成本超出计划成本的，项目经理应组织有关人员对项目发生的实际成本与完成的工作量进行比较，通过总结与分析找出原因，制定纠偏措施，并于7日内反馈至分公司工程管理部门。5 工程决算工程完工后，按照经营工作管理办法做好工程决算工作。附：项目成本过程控制流程图 表一 项目计划成本测算汇总表（1-1）表一 项目计划成本测算汇总表（1-2）表二 项目计划成本责任书表三 项目实际发生成本表（3-16）表三 项目实际发生成本汇总表（3-7） 项13、目成本过程控制流程图分公司经营（预算）部门测算项目计划成本项目部确定控制预算分公司经营（预算）部门下达项目计划成本与交底合同管理评审项目部制定项目计划目标成本编制施工图预算编制材料预算成本控制的监督工程部门审核措施费、项目管理费与其它费用项目部实施项目成本控 制其它相关部门配合工程决算合同变更机械费的控制措施费的控制项目管理费的控制人工费的控制材料费的控制材料设备部门审核材料费、机械费人力资源部门审核人工费财务部门审核当月费用的支付表一 项目计划成本测算汇总表 1-1（94定额的工料机单价）工程名称： 年 月 日 第 页 共 页序号单位工程名称分部分项名称设备主材安装费其中备注人工费机械费1、14、1.11.2小计2、2.12.2小计合计其它费用项目计划成本制表人： 日期：经营部门负责人： 日期： 主管领导： 日期： 表一 项目计划成本测算汇总表 1-2（2003定额的综合单价）工程名称： 年 月 日 第 页 共 页序号费用名称单位工程分部分项备注名 称造 价名 称造 价其中人工费材料费机械费一、三大费用小计二、措施费三、项目管理费四、其它费用项目计划成本制表人： 日期：经营部门负责人： 日期： 主管领导： 日期： 表二项目计划成本责任书工程名称： 编号：为进一步加强项目成本的过程控制与管理，优质、高效、安全地履行施工合同，分公司与 项目经理部特签订本责任书。一、项目计划成本为 。其中：15、1、人工费： 2、材料费： 3、机械费： 4、措施费： 5、项目管理费： 6、其它费用： 二、责任范围： 1、合同约定的工作； 2、 。 三、其它：1、按要求做好竣工资料的填写、整理与移交工作。2、做好项目的决算以及工程尾款的催收工作。3、配合财务部门做好项目的成本核算与经济活动分析工作。 4、 。分公司领导： 项目经理： 年 月 日 年 月 日填表人： 日期：表三 项目实际发生成本表 3-1 （人工费下达指标： 万元） 第 页 共 页 工程名称： 年 月 单位：万元序号名 称金额自行施工/分包备 注本月小计本月占下达成本比例项目开工累计累计占下达成本比例填表人： 日期：项目经理： 日期：表三16、 项目实际发生成本表 3-2 （材料费下达指标： 万元） 工程名称： 年 月 单位：万元序号名 称规 格单位数量单价金额自行施工/分包备 注本月小计本月占下达成本比例项目开工累计累计占下达成本比例填表人： 日期：项目经理： 日期：表三 项目实际发生成本表 3-3 （机械费下达指标： 万元） 工程名称： 年 月 单位：万元序号名称规格单位数量单价金额租赁方式（内部/外部）自行施工/分包备注本月小计本月占下达成本比例项目开工累计累计占下达成本比例填表人： 日期：项目经理： 日期：表三 项目实际发生成本表 3-4 （措施费下达指标： 万元） 工程名称： 年 月 单位：万元序号名 称金额自行施工/分包17、备 注本月小计本月占下达成本比例项目开工累计累计占下达成本比例填表人： 日期：项目经理： 日期：表三 项目实际发生成本表 3-5（项目管理费下达指标： 万元） 工程名称： 年 月 单位：万元序号名 称金额自行施工/分包备 注本月小计本月占下达成本比例项目开工累计累计占下达成本比例填表人： 日期：项目经理： 日期：表三 项目实际发生成本表 3-6（其它费用下达指标： 万元） 工程名称： 年 月 单位：万元序号名 称金额自行施工/分包备注 本月小计本月占下达成本比例项目开工累计累计占下达成本比例填表人： 日期：项目经理： 日期：表三 项目实际发生成本汇总表 3-7（项目计划成本下达指标： 万元 ） 工程名称： 年 月 单位：万元序号名 称本 月累 计备 注费用占下达成本比例其中费用占下达成本比例其中分包费用比例分包费用比例1人工费2材料费3机械费4措施费5项目管理费6其它费用合 计填表人： 日期：项目经理： 日期：