1、附：建建筑筑企企业业营营改改增增测测算算表表企业名称：单位：元项项目目20132013年年20142014年年合合 计计备备注注发生额可以取得增值税发票金额发生额可以取得增值税发票金额发生额可以取得增值税发票金额1.1.建建筑筑业业收收入入-标“”地址不需填写。1.1按照建造合同确认的收入-要求企业各会计年度按照建造合同确认的收入（含甲供材部分价款）其中：甲供材确认的收入要求企业当年工程结算中确认的甲供材收入部分 1.2按工程结算确认的收入-2.2.成成本本费费用用类类支支出出 2.1外购材料支出指建筑施工材料采购支出，主要包括：钢材、水泥、木材、电缆、玻璃、石料、水暖电器、卫生洁具、五金化杂2、地方材料等 2.1.1适用税率17%部分不包括甲供材支出 2.1.2适用税率13%部分指原木等适用13%税率的采购支出 2.1.3适用税率6%部分指混凝土等适用6%简易税率的采购支出，详见说明4 2.1.4适用3%征收率部分指从小规模纳税人处采购材料的支出 2.1.5适用免税政策的部分-指享受资源综合利用免税政策的混凝土以及采购其他适用免税政策材料的支出 2.2分包支出-指按分包合同约定并分包给其他企业作业的部分 2.2.1工程分包支出-不包含2.2.3项的支出部分 2.2.2劳务分包支出-除正常劳务分包外，机械设备的湿租（指连人带设备的有形动产租赁）支出也在该项列填 2.2.3工程分包支出3、中涉及的混合销售的材料部分支出指钢结构、安装（水电、暖通、消防、弱点、强电、门窗等）、室外绿化、基础、玻璃幕墙、装饰装修、建筑等专业分包中涉及的混合销售的材料 2.3外购燃料支出指企业采购油、气等燃料的费用支出 2.3.1适用税率17%部分汽油等 2.3.2适用税率13%部分天然气、煤等 2.4加工、修理、修配劳务支出 2.4.1适用税率17%部分 2.4.2适用3%征收率部分指从小规模纳税人处购买的维修服务支出 2.5外购水电费支出取得水电费票据抬头是非施工单位（如业主、出租方等）的水电费支出视为无法取得增值税发票的支出 2.5.1适用税率17%部分取得水电费票据抬头是非施工单位（如业主、出4、租方等）的水电费支出视为无法取得增值税发票的支出 2.5.2适用税率6%部分取得水电费票据抬头是非施工单位（如业主、出租方等）的水电费支出视为无法取得增值税发票的支出 2.6部分现代服务业支出-主要包括：检验试验费、鉴证咨询费、有形动产租赁等纳入营改增试点的部分现代服务业支出（具体参见营改增试点应税服务范围注释。2012年营改增试点前购买的，请填写各对应税率项目的支出金额）2.6.1适用税率17%部分-指购买适用17%税率的现代服务业支出，如机械租赁等支出 其中：机械设备等有形动产租赁支出-注意不包括房屋建筑等租赁支出 2.6.2适用税率6%部分-指购买适用6%税率的现代服务业支出，如咨询认证5、设计、软件服务等支出 2.6.3适用税率3%部分-指从小规模纳税人处购买的纳入营改增试点范围的现代服务业支出 2.7交通运输业支出-填写交通运输服务购买支出，要注意区分营改增前后以及铁路运输 2.7.1适用税率11%部分-指营改增之后除铁路运输外的购买交通运输支出 2.7.2适用3%营业税税率部分-指为运输货物在营改增之前缴纳营业税的交通运输业支出以及营改增后的铁路运输支出，支付企业员工用于差旅费的支出不在此项列填 2.8外购劳护用品支出 2.8.1适用税率17%部分 2.8.2适用3%征收率部分 2.9办公费支出 2.9.1适用税率17%部分 2.9.2适用税率13%部分印刷、报纸、报刊及6、杂质等 2.9.2适用3%征收率部分 2.10财产保险支出-2.11利息支出-2.12与不动产有关的租赁支出-指办公用房等房屋租赁支出 2.13人工成本-2.14折旧摊销支出-第 1 页，共 3 页 2.15拆迁补偿支出-2.16差旅费支出-2.17青苗补偿-2.18其他支出 2.18.1其他可抵扣支出主要包括其他无法在上述支出中填写但可以进行抵扣的支出项目 其中：适用税率17%部分 适用税率13%部分 适用税率11%部分 适用税率6%部分 适用税率3%部分 2.18.2其他不可抵扣支出-主要包括其他无法在上述支出中填写的不可抵扣支出项目，如预提成本费用等3.3.资资产产购购置置支支出出 3.7、1固定资产购置支出 3.1.1本期购入的设备、机械等固定资产支出购置资产包含施工机械、运输设备、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产等（不含不动产）3.1.2本期购入和在建工程转入的房屋及建筑物 3.1.3本期购入的其他固定资产 3.2无形资产购置支出注意：无形资产不包括购入的土地使用权支出 3.2.1本期购入的软件等无形资产（适用17%税率部分）企业外购软件产品（不取得软件所有权的）的支出在该项列填 3.2.2本期购入的专利技术等无形资产（适用6%税率部分）-企业外购专利技术、商标以及软件产品（取得软件所有权的）等支出在该项列填 3.2.3本期购入的适用3%征收率部分指从小规模纳税人8、处购买的无形资产支出4.4.期期末末存存量量资资产产-3.3.1原材料-3.3.2固定资产净值-5 5应应纳纳营营业业税税额额-企业负责人：联系电话：报出日期：说明：1、本表所填发生额均为含增值税发生额。2、本表应按企业法人汇总当年在建、已建的建筑项目相关收入及支出数据填写。不包括在海外提供建筑业取得的收入以及从事其他业务取得的收入。3、本表可以取得增值税发票包括增值税专用发票和普通发票。填写本表时，需要主观判断供货方是否为增值税纳税人，以及是否可以取得增值税发票。原则上，只有地材及偏远山区购买的材料才能被视为无法取得增值税发票的情形。4、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照69、%征收率计算缴纳增值税：（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。（4）自来水。（5）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。5、取得的票据如不是增值税发票，可根据采购合同金额大小判断供货方是一般纳税人还是小规模纳税人。如与该供货方一年内合同金额总计小于50万元，则可将供货方归结为小规模纳税人。其他均可归结为一般纳税人。附：建建筑筑企企业业营营改改增增测10、测算算表表企业名称：单位：元项项目目20132013年年20142014年年合合 计计备备注注发生额可以取得增值税发票金额发生额可以取得增值税发票金额发生额可以取得增值税发票金额第 2 页，共 3 页序序号号项项目目具具体体发发生生内内容容税税率率备备注注索索引引号号1货物从一般纳税人处购入并取得税率为17%的增值税专用发票0.17备注1从一般纳税人处购入原木并取得税率为13%的增值税专用发票0.13从一般纳税人（按征收率缴纳增值税）处购入并取得税率为6%的增值税专用发票0.06备注2从小规模纳税人处购入并取得税率为3%的代开增值税专用发票0.03从一般纳税人或小规模纳税人处购入的适用增值税免11、税政策货物取得的普通发票2电费从一般纳税人处购入并取得税率为17%的增值税专用发票0.17从一般纳税人（按征收率缴税增值税）处购入并取得税率为6%的增值税专用发票0.06备注23水费从一般纳税人处购入并取得税率为13%的增值税专用发票0.13从一般纳税人（按征收率缴税增值税）处购入并取得税率为6%的增值税专用发票0.06备注24运费从一般纳税人处购入并取得税率为11%的增值税专用发票0.11除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额的7%的扣除率计算进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保12、险费等其他杂费。0.07备注4从小规模纳税人处购入并取得税率为3%的代开增值税专用发票0.035购置资产从一般纳税人处购入并取得税率为17%的增值税专用发票0.17备注3从小规模纳税人处购入并取得税率为3%的代开增值税专用发票0.036加工、修理修配劳务接受一般纳税人提供的应税劳务并取得税率为17%的增值税专用发票0.17备注5接受小规模纳税人提供的应税劳务并取得税率为3%的代开增值税专用发票0.037工程分包分包给可做为一般纳税人的建筑公司，并可取得税率为11%的增值税专用发票0.11备注6分包给可做为小规模纳税人的建筑公司，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票0.038有形动产租赁从一般13、纳税人处租入并取得税率为17%的增值税专用发票0.17备注7从小规模纳税人处或适用简易计税办法的一般纳税人处租入并取得税率为3%的代开增值税专用发票0.039部分现代服务接受可做为一般纳税人提供的应税服务，并可取得税率为6%的增值税专用发票0.06备注8接受可做为小规模纳税人提供的应税服务，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票0.03纳纳税税税税人人性性质质辨辨别别表表认认定定标标准准 纳纳税税人人生生产产货货物物或或提提供供应应税税劳劳务务的的纳纳税税人人，或或以以其其为为主主，并并兼兼营营货货物物批批发发或或零零售售的的纳纳税税人人批批发发或或零零售售货货物物的的纳纳税税人人提供交通运输14、业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的纳税人 一一般般纳纳税税人人 年应税销售额在50万元以上年应税销售额在80万元以上年应税销售额在500万元（含）以上小小规规模模纳纳税税人人年应税销售额在50万元（含）以下年应税销售额在80万元（含）以下年应税销售额在500万元以下涉涉税税事事项项钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制板、电缆、油料、施工机械、运输设备、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件、低值易耗品、办公用品、水费、电费，接受加工、修理修配劳务等钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制15、板、电缆、油料、施工机械、运输设备、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件、低值易耗品、办公用品、水费、电费，接受加工、修理修配劳务等租入设备，货物运输费，工程分包，勘探设计，检测，广告，咨询等备注1：货物包含钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制板、电缆、油料、低值易耗品、办公用品等其他货物。备注2：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。2.建筑用和生产建筑16、材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。备注3：购置资产包含施工机械、运输设备（不包含小汽车）、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件等（不含不动产及软件以外的无形资产。）备注4：未按全国营业税改增值税试点的情况下，从非试点地区取得的运输费结算单据，抵扣税率为7%。备注5：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。17、修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，例如机械设备修理，汽车修理。加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。备注6：工程分包是指包工包料的分包，若仅指劳务分包，则无进项税扣除。备注7：有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁，例如机械设备租赁，不包含房屋租赁。备注8：部分现代服务业包含：1.研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。2.信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。3.文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。4.物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。5.鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。