1、项项目目名名称称：南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目流流程程：工工程程项项目目主主导导部部门门/主主体体：南南昌昌农农批批工工程程部部编编制制人人：魏魏玉玉辉辉编编制制日日期期：2011/08/162011/08/16审审核核人人：郑郑溢溢元元审审核核日日期期：2011/08/182011/08/18风风险险评评估估风风险险编编号号风风险险大大类类风风险险名名称称固固有有风风险险描描述述（风风险险源源）1 1、部部门门组组织织架架构构及及制制度度建建设设N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A2 2、项项目目前前期期策策划划2、N/AN/AN/AN/ACIP-01运营风险公司项目报批报建风险公司项目未报批报建，导致潜在运营风险3 3、项项目目设设计计与与规规划划CIP-02财务风险设计方案审批风险设计方案未经适当审批，导致公司潜在经济损失CIP-03财务风险工程造价审批风险工程造价未经适当审核，导致公司潜在经济损失4 4、工工程程外外包包N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/ACIP-04法律风险合同文本评审风险合同文本未经严格审核，可能导致潜在法律风险5 5、项项目目实实施施N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN3、/AN/ACIP-05运营风险设计变更风险项目建设期间成本控制不足，设计变更频繁，导致潜在成本增加和经济损失N/AN/AN/AN/ACIP-06法律风险安全责任风险施工安全责任义务划分不清晰，导致潜在法律风险N/AN/AN/AN/A6 6、项项目目验验收收N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A7 7、项项目目建建成成后后运运行行N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A8 8、工工程程维维修修N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A9 9、工工程程项项4、目目档档案案管管理理N/AN/AN/AN/A内内部部控控制制剩剩余余风风险险描描述述控控制制目目标标编编号号控控制制目目标标N/ACO-CIP-01部门组织架构和职责分工合理，满足工作需求N/AN/ACO-CIP-02企业建立并及时更新和完善工程项目各项管理制度N/AN/ACO-CIP-03工程立项合法合规且进行了科学的可行性研究公司部分临建项目的报批报建手续不全，或能导致临建项目被查处，造成工程停工或拖延工程，增加工程成本，影响工程项目的正常施工。CO-CIP-04立项经相关政府部门审核通过，保证工程项目按时进行公司由于工程设计人才较为缺乏，对设计院编制的设计方案的合理性、经济性难以进行专业5、审核，无法保证工程设计的全面性，可能导建设过程中工程设计变更的频繁发生。CO-CIP-05工程设计方案科学、全理，且经过了适当审批公司由于缺乏专业的工程造价工程师，对造价咨询机构编制的工程造价预算的合理性难以进行专业审核，无法保证工程造价的合理性，可能导致工程造价与实际价格存在较大偏差。CO-CIP-06工程造价科学、合理，且经过了适当审批N/ACO-CIP-07通过招标程序选择合适资质的承包单位和监理单位。N/AN/ACO-CIP-08开标、评标、定标按要求进行，保证公司通过正当程序确定中标人N/A工程相关合同文本未经法务人员审核，可能导致潜在法律风险未被充分识别，引发法律纠纷。CO-CIP6、-09合同条款经充分评审后无重大疏漏。N/ACO-CIP-10工程按期按质完成开标、评标、定标按要求进行，保证公司通过正当程序确定中标人N/AN/AN/ACO-CIP-11工程材料质优价适，保证工程质量CO-CIP-10工程按期按质完成公司因客户需求对市场内的建筑进行设计重组，在项目施工过程中出现因客户需求变更而导致重新设计施工方案和返工的现象，造成工程项目成本增加。CO-CIP-12严格控制工程变更审批流程，减少经济损失。N/A公司未与施工单位签订施工安全责任书，无法明确界定公司与施工单位双方的安全管理责任与义务，一旦发生安全生产事故，可能导致潜在的法律纠纷。CO-CIP-13保证工程施工时7、发生突发事件得到及时处理N/AN/ACO-CIP-14保证工程验收工作真实可靠N/ACO-CIP-15保证财务部门按合同要求支付工程款N/ACO-CIP-16保证工程验收工作真实可靠CO-CIP-13保证工程施工时发生突发事件得到及时处理N/ACO-CIP-17保证财务部门按合同要求支付工程款N/AN/AN/ACO-CIP-18全面反映竣工项目的实际建设情况和财务情况N/ACO-CIP-19保证项目运行过程中发现的问题得到及时解决N/AN/ACO-CIP-20确保日常维修经过适当审批，维修工作按计划进行N/ACO-CIP-21保证维修验收工作真实可靠CO-CIP-19保证项目运行过程中发现的问8、题得到及时解决N/ACO-CIP-22建立完善工程项目档案管理工作控控制制活活动动编编号号内内控控涉涉及及指指引引规规定定CA-CIP-01企业内部控制应用指引第11号工程项目第五条“企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。”CA-CIP-02企业内部控制应用指引第11号工程项目第五条“企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。”CA-CIP-03企业内部控制应用指引第11号工程项目第四条“企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个9、环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程.”CA-CIP-04企业内部控制应用指引第11号工程项目第四条“企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程.”CA-CIP-05企业内部控制应用指引第11号工程项目第五条“企业应当指定专门机构归口管理工程项目，根据发展战略和年度投资计划，提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告。”企业内部控制应用指引第11号工程项目第六条“企业应当组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的专家对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审，出具10、评审意见，作为项目决策的重要依据。”企业内部控制应用指引第11号工程项目第七条“企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记录。重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。”CA-CIP-06企业内部控制应用指引第11号工程项目第八条“企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。”CA-CIP-07企业内部控制应用指引第11号工程项目第十四条/第十五条“企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核11、批准，确保概预算科学合理。”“企业应当向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流。”CA-CIP-08企业内部控制应用指引第11号工程项目第十四条“企业应当加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。”CA-CIP-09企业内部控制应用指引第11号工程项目第九条“企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。”CA-CIP-10企业内部控制应用指引第11号工程项目第九条“企业的工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位。”C12、A-CIP-11企业内部控制应用指引第11号工程项目第十条、十一条“企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。”“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任。”CA-CIP-12企业内部控制应用指引第11号工程项目第十条、十一条、十二条“企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受有关部门的监督。”“企业应当依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的专家组成。评标委员会应当客观、公正地履行职务、遵守职业道德，对所提出的评审意见承13、担责任。”“评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况”CA-CIP-13企业内部控制应用指引第11号工程项目第十三条“企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任。”CA-CIP-14企业内部控制应用指引第11号工程项目第十八条、二十条“企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求。”“企业应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确定的14、监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。”CA-CIP-15CA-CIP-16企业内部控制应用指引第11号工程项目第十八条“企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求。”CA-CIP-17企业内部控制应用指引第11号工程项目第十九条“按照合同约定，企业自行采购工程物资的，应当按照企业内部控制应用指引第7号采购业务等相关指引的规定，组织工程物资采购、验收和付款；由承包单位采购工程物资的，企业应当加强15、监督，确保工程物资采购符合设计标准和合同要求。严禁不合格工程物资投入工程项目建设。”企业内部控制应用指引第11号工程项目第十八条、二十条“企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求。”“企业应当实行严格的工程监理制度，委托经过招标确定的监理单位进行监理。工程监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。”CA-CIP-18企业内部控制应用指引第11号工程项目第十六条“企业应当建立设计变更管理制度。设计单位应当提供全面、及时的16、现场服务。因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。”CA-CIP-19企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十二条“企业应当严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批。”CA-CIP-20N/ACA-CIP-21N/ACA-CIP-22 企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十五条“企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。”CA-CIP-23企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十一条“企业财会部门应当加强与承包单位的沟通，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审17、批权限和程序办理工程价款结算，不得无故拖欠。”CA-CIP-24 企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十五条“企业应当及时组织工程项目竣工验收。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。”CA-CIP-25 企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十三条“企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。”CA-CIP-26N/ACA-CIP-27N/ACA-CIP-28 企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十三条“企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时18、编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。”CA-CIP-29 企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十七条“企业应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。”CA-CIP-30N/ACA-CIP-31N/ACA-CIP-32N/ACA-CIP-33 企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十六条“企业应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。”现现有有控控制制活活动动是是否否关关键键控控制制活活动动控控制制频频率率部门组织架构公司设19、工程部作为基建项目的归口管理部门。工程部设一名部长，两名工程师，一名现场维修管理人员及两名助理。否每年一次部门职责分工工程部部长主要负责为公司的基建项目和超出1000元的维修项目进行统筹分配、安排，并向公司领导汇报工作情况；两名工程师主要负责协助实施基建项目的报建、签证、质量管理及验收等工作；市场维修人员负责市场的现场维修工作；两名助理负责协助工程部部长完成相关文案准备、档案保管、简易工程设计、施工现场勘察等工作。目前工程部人员配置不足，不能满足项目建设和维修管理的需要。否业务发生时工程项目制度建设公司为规范建设项目实施和审批程序，根据国家有关工程建设的法律法规、农产品总部相关基建管理办法，并20、结合公司实情制定了工程管理和工程招投标制度，指导部门工程项目管理工作。否业务发生时工程项目制度更新工程部不定期更新工程管理和工程投标制度，更新完成后通过公司OA办公系统交工程部长、办公室主任、总经理、董事长审批。审批通过后，办公室对更新的制度进行下发执行。否业务发生时内内部部控控制制可行性研究的编制与审批公司根据自身发展规划，指定办公室拟定年度投资计划和投资估算，报公司经营班子领导审核，董事长审批。并将年度投资计划汇报至农产品总部。项目立项前，办公室负责人对项目进行前期调研，并编制可行性研究【注1】交公司经营班子审核，董事长审批。公司目前尚未组织业务相关部门进行项目前期调研，且目前二期项目尚未21、进行可行性研究。公司经营班子根据年度投资计划和可行性研究对工程项目进行会议研讨，并形成会议纪要。-注1：可行性研究报告的包括但不限于：项目的背景与提出；市场需求预测；项目场址及建设条件；消防与安全防护；项目投资估算；项目资金筹措与使用方案；项目的经济效益分析等是业务发生时立项申报项目立项通过后，工程部在项目开工前负责向政府相关部门：人防部、环保部、园林、气象局、消防局和规划局等申报各类许可证书，包括：用地规划许可证、建设工程施工许可证、国有土地使用证、建设工程规划许可证等。是业务发生时工程及施工图的设计与审批公司根据工程设计方案的金额大小、难易程度、可操作性等因素，通过不同方式选择工程设计单位22、：若单价设计预算价在10万元以上，由公司领导班子和相关部门组织邀请招标，选择技术、报价最合适的设计院。但公司由于工程设计人才较为缺乏，难以确保对设计方案进行全面评估，可能导致工程设计方案存在不足。若单价设计预算价在10万元以下，公司工程部自行进行设计方案的编制，工程部部长审核其编制的合理性，后通过电子邮件方式发送至总经理、董事长审阅批准。-注：公司部分工程在项目前期设计时，部分施工方案编制较为仓促，施工过程中发现问题后，公司需重新聘请设计单位修改施工设计方案，出现施工进度拖延、施工成本增加的情况。是业务发生时工程造价预算编制与审批工程造价按金额大小选择不同编制主体：若单价工程造价金额大于10万23、，公司通过招标方式聘请外部造价咨询机构编制工程预算；若单价工程造价金额小于10万，公司工程部工程师通过神机妙算计价软件编制工程预算。工程造价编制完成后，公司根据造价编制主体不同选择不同的审批方式：造价咨询机构编制完工程预算后，出具工程量项目招标控制价交公司工程部部长、总经理审核、董事长审阅批准。但公司因缺乏专业的工程造价工程师，尚未能对工程造价进行专业审核，无法保证工程造价的合理性。工程部工程师编制完工程预算后，出具工程预（结）算书，交工程部经理审核，总经理审批。是业务发生时招标文件的编制与审批公司主要通过招投标【注1】的方式选择合理的外包商【注2】。工程部工程师对需招标的项目编制招标文件，工24、程部部长审核招标文件编制的合理性，后通过公司OA系统分别呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。-注1：若工程预算价在50万元以上，公司实行公开招标，且委托招标代理机构编制招标文件。注2：工程外包主要包括：监理外包、造价外包、施工外包、招标外包等。是业务发生时招标公告的发布招标文件审批通过后，公司根据不同招标方式选择不同的招标公告发布方式：邀请招标：工程部部长发布电话邀请潜在投标方。潜在投标方按电话要求按时到指定地点进行报名和获取招标文件，并到现场勘察工程项目后，组织相应投标工作。公开招标：招标代理机构通过公众媒体、报刊、信息网络等形式发布招标公告，邀请不特定潜在投标方按时到指定地点进25、行报名。否业务发生时邀请招标的开标、评标、定标公司成立评标委员会【注1】，对邀请招标项目进行开标、评标和定标。投标方依据招标文件要求编制并递交投标文件至开标地点。评标委员会根据工程规模和招标规定对投标人资质【注2】组织评审，确定资质合格单位后，根据“南昌深圳农产品中心批发市场工程邀请招标评标办法”召开评标会议，对投标文件进行评审和比较，并将评标结果登记至招标评分表，与会人员在招标评分表上签字确认。公司根据评标结果确定中标人，并通知中标单位。-注1：评标委员会小组成员主要包括：公司领导班子、业务部门负责人及工程部主要人员。注2：评标委员会对投标人的资质评审主要包括：企业资质证书、营业执照证书、安26、全生产许可证书、注册建造师的注册证书等是业务发生时公开招标的开标、评标、定标招标代理机构在开标阶段设立资格预审程序，对潜在投标人进行资格审查，并确定资质合格单位。代理机构发售招标文件给合格投标人。招标人获取招标文件并到现场勘察工程施工条件、周围环境条件后，编制并递交投标文件至开标指定地点。招标代理机构按招标文件规定的时间和地点现场主持开标会议，邀请省重点办进行监督开标全过程。公司总经理在开标现场从省专家库中随机抽取规定数量专家，与工程部部长共同组成评标小组。评标小组采用合理代价法对投标文件进行评审、比较并将评审意见登记至招标评标计分表，招标代理机构根据计分表内容编制评审报告。公司工程部部长根据27、评审报告发布中标通知书至中标单位。是业务发生时合同签订合同订立前，双方就合作的条件，施工要求、工程费用、权责划分、付款方式等问题进行磋商。工程部助理根据磋商结果草拟工程相关合同【注1】，交工程部部长审核后，通过OA系统呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。审批通过后，与对方签订合同。但公司目前合同文本尚未经法务人员审核。-工程相关合同主要包括：施工合同、监理合同、中介造价咨询合同、招标代理合同等。是业务发生时项目进度管理50万以上工程项目，由公司聘请监理单位监控工程的质量、进度及成本。施工方在工程开工前，根据合同要求的工程进度，编制施工进度计划表，交监理单位、工程部部长审核。施工进度28、计划表审核通过后，施工单位分解进度计划表至周进度计划、月进度计划及季度进度计划，监理单位审核各进度计划的合理性。是业务发生时监理例会的召开监理方每月定期召开监理例会，邀请公司工程部相关人员及施工单位参加并沟通施工进度、质量、成本情况，后形成监理例会会议纪要：若因施工方原因导致工期拖后，公司按合同要求扣除施工单位的工程款；若因施工单位原因导致的工程质量达不到合同约定，监理方及公司工程部向施工单位提出警告，要求进行整改，必要时按合同规定对施工单位进行罚款。是每月一次50万以下工程项目，由公司工程部工程师监控工程的质量、进度及成本。工程师不定期到现场勘察工程施工情况。是业务发生时项目质量管理施工方采29、购生产材料（如钢筋、水泥等）后需出具产品合格证、第三方机构出具的产品检验报告等质量证明文件；监理单位对施工方所采购的生产材料的质量进行抽样检查。监理单位依据工程合同、设计图纸、施工质量验收规范等文件，对施工单位实施不定期工程质量检查。是业务发生时工程设计变更经营户、监理单位、施工方或公司领导提出设计变更时，由工程部长与设计院进行沟通，委托其出具设计变更通知书【注1】，工程部审核设计变更通知书的合理性后，由施工单位填写现场签证单，施工单位后交总经理、董事长口头审批。施工单位根据审批通过的设计变更方案编制相应的施工方案并组织施工。但公司缺乏设计变更流程相关及设计变更过失责任追究相关的管理规定条例，30、未编制设计变更审批表，设计变更也没有得到总经理、董事长等高级管理层的书面审批。-注1：工程竣工后，公司根据施工过程中设计变更及现场签证情况编制竣工图。是业务发生时现场签证变更施工过程中遇到问题需进行现场签证时，由施工单位填写签证单，公司按签证工程量估价对现场签证审批权限进行划分：若签证金额在5千元以下，现场签证单需报工程部经理审批通过后方可生效；若签证金额在5千元以上，5万元以下，现场签证单需报公司总经理审批通过后方可生效；若签证金额在5万元以上，10万元以下，现场签证单需报公司董事长审批通过后方可生效；若签证金额在10万元以上，现场签证单需报农产品总部相关业务部门审批通过后方可生效。是业务发31、生时公司目前尚未与施工单位签订施工安全责任书。是业务发生时公司目前未制定关于施工安全规定的相关制度和“应急预案”以应对突发事件。对于施工方发生的安全事故，亦未要求施工单位编制事故分析报告。且公司目前尚未组织关于施工安全的培训及应急演练等否业务发生时项目分项验收工程项目验收主要分基础验收、主体验收和全面竣工验收。基础验收和主体验收由质监站、监理单位、公司代表、设计院及勘察单位共同参与，并形成验收单。验收人员在验收单上签字盖章确认。是业务发生时支付工程进度款公司根据合同约定，按工程进度向施工单位支付进度款。工程部助理申请缴付工程进度款，填写付款申请书并附相关的付款证明资料，报工程部部长、财务总监、32、总经理审核，董事长审批。审批通过后，财务部支付工程进度款并扣留工程款总额的5%作为工程质保金。是业务发生时项目竣工验收工程项目施工结束后，质监站、监理方、公司、设计院、勘查单位、消防等相关部门组织全面竣工联合验收，并形成验收报告。验收人员在验收报告上签字盖章确认。是业务发生时工程结算工程竣工验收通过后，施工单位出具工程结算书并附工程阶段验收及签证证明材料，报工程部经理审核并确认后，提交至财务总监、总经理、董事长批准。工程部委托外部造价咨询机构对经公司内部审核通过的工程结算书进行终审，出具竣工结算审核报告。是业务发生时支付工程余款工程部助理根据经终审通过的工程结算书及财务部提供的已支付的进度款金33、额，填写工程余款付款通知书并附相关的付款证明资料，报工程部经理、财务总监、总经理审核，董事长批准。财务部根据审批通过的付款通知书及相关附件，支付工程余款，并根据合同规定，扣留相应金额作为工程质保金。是业务发生时工程付款台账工程部助理建立付款情况一览表，对工程阶段付款情况进行登记。但记录表内未明确工程分段付款日期、付款金额、待付款期限等。否业务发生时公司目前尚未对竣工工程进行竣工决算。是业务发生时项目建成后运行管理公司与施工单位在合同中明确规定工程质保期。在质保期内发现工程质量问题时，由工程部通知施工单位在一定期限内完成整改，若施工单位未能在规定时间内开展整改工作，公司则根据合同规定扣减施工单位34、的质保金。但公司目前尚未对工程项目进行后评估。否业务发生时退还质保金额若建后工程在质保期内满足合同要求，则工程部经理在合同质保期后核对确认质保金金额，填写付款通知书，并附质保金退还验收的验收单及工程施工合同，报公司财务总监、总经理审批。财务部核对付款通知书、工程施工合同、付款记录及验收单，确认无误后，向施工单位退还质保金。是业务发生时维修服务申请与受理工程部负责受理市场内超出1000元的维修项目。市场内客户或各部门向客户服务中心提出维修申请，客服中心收集维修基本信息，并核实判断维修服务类型，若判断维修服务费用超出1000元，客服中心转交维修服务申请至工程部。工程部收到维修服务申请后，与维修单位35、【注1】施工队、客服中心人员勘察现场，确认维修事项后，施工队或工程部编制维修预算，报工程部部长、总经理审批。审批通过后施工队进行相关维修工作。工程部工程师不定期到现场勘察维修进度及质量情况。但公司目前对维修预算的编制方未界定清晰，且超出1000千元维修项目未按制度要求填写维修服务受理表。-注1：公司目前有5家备用维修单位。对超出预算1万元的维修项目，公司与之签订施工合同。是业务发生时维修服务实施与验收维修服务结束后，维修服务申请人、工程部部长与建设单位共同参与验收，并在工程竣工验收表上签字确认。工程部部长后交工程竣工验收表至公司总经理审批。是业务发生时工程项目档案保管工程部助理将工程项目相关的36、请示文件、申请审批报告、施工合同、工程预算单、工程设计方案工程施工方案，工程施工图以及施工单位移交的其他资料进行整理、存档保管并建立工程档案资料台帐。财务部留存工程项目合同副本。否业务发生时现现有有的的管管理理制制度度控控制制类类别别预预防防性性/检检查查性性N/A预防性N/A预防性工程管理和工程招投标制度预防性工程管理和工程招投标制度预防性N/A预防性N/A预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度预防性N/A检37、查性工程管理和工程投标制度检查性工程管理和工程投标制度检查性工程管理和工程投标制度检查性工程管理和工程投标制度检查性N/A预防性N/A预防性工程管理和工程投标制度检查性N/A检查性工程管理和工程投标制度检查性工程管理和工程投标制度检查性N/A检查性工程管理和工程投标制度预防性工程管理和工程投标制度检查性N/A检查性N/A检查性维修服务流程检查性维修服务流程检查性工程管理和工程投标制度预防性风风险险与与内内控控管管理理改改善善建建议议内内部部控控制制缺缺陷陷/缺缺失失N/AN/A目前工程部人员配置不足，缺乏工程设计、工程造价人才，工程师在项目建设过程中亦未能保证对现场的监控力度，不能满足项目建设38、和维修管理的需要。建议公司根据工程项目投资发展长期规划，适当增加工程师的人员配置，或加强对工程部现有人员的专业知识培训与开发，并进行合理分工，提高工程项目管理水平。N/AN/AN/AN/A公司目前尚未组织相关部门进行项目前期调研，如财务部、工程部等，不利于全面发现项目调研风险。且目前二期项目尚未进行可行性研究。建议项目立项前，公司将工程投资项目按金额大小、重要性程度建立不同的分析机制：对于投资规模大于XXX元的项目，公司委托具备资质能力的专业机构开展可行性研究，结合实际建设条件和经济环境变化趋势，客观分析投资机会，确定工程投资意向，对工程质量标准、投资规模和进度计划等进行分析论证，并根据公司编39、制要求形成可行性研究报告；可行性研究报告形成后，公司另行委托专业机构，对可行性研究报告进行全面审核，审核重点关注项目投资方案、投资规模、资金筹措、生产规模、布局选址、技术、安全、环境保护等方面的情况等，并将审核意见形成可行性研究报告审核意见书报公司经营班子会审；对于投资规模小于XXX元，大于XX元的项目，公司公司委托具备资质能力的专业机构开展可行性研究，并根据公司编制要求形成可行性研究报告；公司组织有关部门如财务部、工程部、招商部等对可行性研究报告组织会审，并将审核意见报公司经营班子审核；对于投资规模小于XX元的项目，公司组织有关部门开展可行性研究，并形成可行性研究报告，公司经营班子对可行性研40、究报告进行会审并出具审核意见。公司临建项目多，报批报建手续滞后，政府部门检查临建工程时要求其停工，工期拖延情况严重，公司亦需支付施工单位一定比例的窝工费。建议公司及时办理临时建筑报批报建手续，同时与政府相关部门做好相应的联系沟通。尽量保证工程项目按工期进行施工。公司由于工程设计人才较为缺乏，对设计院编制的设计方案的合理性、经济性难以进行专业审核，无法保证工程设计的全面性，可能导建设过程中工程设计变更的频繁发生。建议公司根据工程设计方案的金额大小、难易程度、可操作性等因素，建立相应的工程设计审核机制：对工程设计方案在XXX元以上的设计，由公司聘请外部专业机构对设计院的工程设计进行二次会审，并出具41、审核报告，公司领导班子及工程部工作人员开会商讨专业机构审核报告的合理性和经济性。并根据商讨结果与设计院进行沟通，要求其对设计方案进行调整和深化，完善设计方案。对工程设计方案在XXX元以下，10万元以上的设计，由公司领导班子和相关部门组织邀请招标，选择技术、报价最合适的设计院。对工程设计方案在10万元以下的设计，公司工程部自行进行设计方案的编制，工程部部长审核其编制的合理性，后通过电子邮件方式发送至财务总监、总经理、董事长审阅批准。审批通过后，公司应加强对设计方案实施情况的后评估，并建立相应的责罚制，对后期设计变更超出前期设计方案XX%金额的情况，追究工程部经理责任并进行相应的处罚。-注：进行设42、计方案审核时，应保证全面、及时的现场勘测，避免设计与施工相脱节的现象发生，减少设计变更的发生，对确需进行的变更的项目应尽量控制在设计阶段。公司由于缺乏专业的工程造价工程师，对造价咨询机构编制的工程造价预算的合理性难以进行专业审核，无法保证工程造价的合理性，可能导致工程造价与实际造价存在较大偏差。经执行有效性测试，公司于2011年7月29日编制的钢大棚干货店面维护工程预算（306511.1元）未经董事长签字审批。建议公司聘请外部专业机构对造价咨询机构的工工程预算进行二次会审，并出具审核报告公司领导班子及工程部工作人员开会商讨专业机构审核报告的合理性和经济性。并根据商讨结果与造价咨询机构进行沟通，43、要求其对工程造价方案进行调整和优化。建议公司严格执行工程造价预算编制与审批流程，对超出10万元的工程造价，需经董事长签字审批后，方可生效。N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A建议公司工程相关合同经工程部部长审核后，交法务人员审核合同的内容、相关条例和形式是否合法，并留下审核记录，法务人员出具审核意见后，再分别交分管副总、总经理审核，董事长审批。N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A公司目前缺乏设计变更流程相关及设计变更过失责任追究相关的管理规定条例，也没有编制设计变更审批表，设计变更也没有得到总经理、董事长等高级管理层的书面审批。1.建议公司完善工程管理和工程投标制44、度，对设计变更审批流程进行规定，为设计变更编制设计变更审批表，并要求设计变更必须得到总经理和董事长的书面审批；2.完善工程管理和工程投标制度关于设计过失责任追究机制，约束设计单位应当提供全面、及时的现场服务，因过失造成设计变更的，应当实行责任追究制度。3.与市场内经营户签订工程责任协议，明确双方责任义务：经营户提出施工设计需求，公司根据经营户需求编制设计方案，与经营户协商确认后，双方在设计方案确认书上签字确认。若因后期经营户需求变更，导致工程设计和施工方案的变更，经营户需按责任协议要求支付一定比例的成本变更费。N/AN/A公司目前尚未与施工单位签订安全责任书。建议公司与施工单位签订施工安全责任45、书，明确双方施工的安全管理责任与义务。公司目前未制定关于施工安全规定的相关制度和“应急预案”以应对突发事件，未组织关于施工安全的培训及应急演练等。对于施工方发生的安全事故，亦未要求施工单位编制事故分析报告。建议公司根据国家有关法律法规，制定施工安全管理制度，施工安全管理制度内容包括但不限于：施工单位安全生产管理；施工现场安全纪律；施工现场安全检查；施工现场发生事故调查和处理、奖励与惩罚等。建议公司制定“应急预案”，以应对项目施工过程中发生的突发事件，如台风、暴雨等导致的工程倒塌事件。“应急预案”内容包括但不限于：建立应急救援组织机构；紧急救援施救措施；隧洞施工紧急预案措施；善后处理工作等。建议46、公司定期组织施工安全培训，要求公司各部门人员参与，并根据安全培训内容组织施工安全应急演练，提高各部门人员安全意识和应对突发事件的能力。N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A工程部记录所有工程付款情况，但记录表内未明确工程分段付款日期、付款金额、待付款期限等。建议公司加强合同台帐的规范化、系统化管理，建议工程部对工程合同付款台账按工程项目及工程大小进行分类，明确工程分段付款日期、已付款金额、待付款期限和金额等，清晰记录合同履行情况，便于自身的管理和第三方检查查阅。公司目前尚未对竣工工程进行竣工决算。为全面反映竣工项目的实际建设情况和财务情况，考核设计概算的执行情况等，建议公47、司对重大工程投资项目在工程竣工结算后，编制竣工决算。竣工决算的内容包括：竣工财务决算说明书；建设项目竣工财务决算报表；建设工程竣工图；工程造价对比分析公司目前尚未对工程项目进行后评估。建议公司对重大投资项目进行投资项目后评价，通过对项目的立项决策、实施过程、项目效益等方面的评估，分析项目对业务和企业的影响，并将分析报告结果作为绩效考核和责任追究的依据。后评价内容主要包括但不限于：项目在立项决策阶段、准备阶段、实施阶段和竣工营运阶段的回顾；项目绩效和影响评价；项目目标实现程度和实现能力评价；经验教训和对策建议等。N/AN/A公司目前对维修预算的编制方未按金额大小界定清晰，且超出1000千元维修项48、目未按制度要求填写维修服务受理表。建议公司按照维修服务流程要求填写维修服务受理表：市场内客户或各部门向客户服务中心提出维修申请，客服中心收集维修基本信息，填至维修服务受理表，并核实判断维修服务类型，若判断维修服务费用超出1000元，客服中心转交维修服务受理表至工程部；工程部收到维修服务受理表后，与与维修单位【注1】施工队、客服中心人员勘察现场，确认维修事项后，按维修金额大小选择不同的预算编制方：若维修金额小于XX元，由施工队编制维修预算，报工程部部长审核；若维修金额大于XX元，小于XXX元，由工程部编制维修预算，报公司财务总监审核，总经理审批；维修预算编制完成后，施工队按预算要求进行相关维修工49、作维修服务结束后，维修服务申请人、工程部经理与施工队共同参与验收，并在工程竣工验收表上签字确认。工程部经理后交工程竣工验收表至公司总经理审批。审批通过后，工程部助理填写完整维修服务受理表，回馈至客服中心。N/AN/AN/AN/A五五部部委委指指引引内内控控指指引引涉涉及及规规定定指指引引是是否否已已覆覆盖盖企业内部控制应用指引第11号工程项目第四条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第五条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第六条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第七条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第八条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第九条是企业内部控制应用指引第11号50、工程项目第十条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十一条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十二条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十三条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十四条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十五条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十六条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十七条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十八条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第十九条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十一条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十二条是企业内部控制应用指引第11号51、工程项目第二十三条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十四条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十五条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十六条是企业内部控制应用指引第11号工程项目第二十七条是总总体体结结论论：内内控控指指引引是是否否完完整整、准准确确覆覆盖盖本本流流程程 （是是/否否）是南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制穿穿行行测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号控控制制活活动动描描述述CA-CIP-01部门组织架构公司设工程部作为基建项目的归口管理部门。工程部设一名部长，52、两名工程师，一名现场维修管理人员及两名助理。CA-CIP-02部门职责分工工程部部长主要负责为公司的基建项目和超出1000元的维修项目进行统筹分配、安排，并向公司领导汇报工作情况；两名工程师主要负责协助实施基建项目的报建、签证、质量管理及验收等工作；市场维修人员负责市场的现场维修工作；两名助理负责协助工程部部长完成相关文案准备、档案保管、简易工程设计、施工现场勘察等工作。目前工程部人员配置不足，不能满足项目建设和维修管理的需要。CA-CIP-03工程项目制度建设公司为规范建设项目实施和审批程序，根据国家有关工程建设的法律法规、农产品总部相关基建管理办法，并结合公司实情制定了工程管理和工程招投标53、制度，指导部门工程项目管理工作。CA-CIP-04工程项目制度更新工程部不定期更新工程管理和工程投标制度，更新完成后通过公司OA办公系统交工程部长、办公室主任、总经理、董事长审批。审批通过后，办公室对更新的制度进行下发执行。CA-CIP-05可行性研究的编制与审批公司根据自身发展规划，指定办公室拟定年度投资计划和投资估算，报公司经营班子领导审核，董事长审批。并将年度投资计划汇报至农产品总部。项目立项前，办公室负责人对项目进行前期调研，并编制可行性研究【注1】交公司经营班子审核，董事长审批。公司目前尚未组织业务相关部门进行项目前期调研，且目前二期项目尚未进行可行性研究。公司经营班子根据年度投资计54、划和可行性研究对工程项目进行会议研讨，并形成会议纪要。-注1：可行性研究报告的包括但不限于：项目的背景与提出；市场需求预测；项目场址及建设条件；消防与安全防护；项目投资估算；项目资金筹措与使用方案；项目的经济效益分析等CA-CIP-06立项申报项目立项通过后，工程部在项目开工前负责向政府相关部门：人防部、环保部、园林、气象局、消防局和规划局等申报各类许可证书，包括：用地规划许可证、建设工程施工许可证、国有土地使用证、建设工程规划许可证等。CA-CIP-07工程及施工图的设计与审批公司根据工程设计方案的金额大小、难易程度、可操作性等因素，通过不同方式选择工程设计单位：若单价设计预算价在10万元以55、上，由公司领导班子和相关部门组织邀请招标，选择技术、报价最合适的设计院。但公司由于工程设计人才较为缺乏，难以确保对设计方案进行全面评估，可能导致工程设计方案存在不足。若单价设计预算价在10万元以下，公司工程部自行进行设计方案的编制，工程部部长审核其编制的合理性，后通过电子邮件方式发送至总经理、董事长审阅批准。-注：公司部分工程在项目前期设计时，部分施工方案编制较为仓促，施工过程中发现问题后，公司需重新聘请设计单位修改施工设计方案，出现施工进度拖延、施工成本增加的情况。CA-CIP-08工程造价预算编制与审批工程造价按金额大小选择不同编制主体：若单价工程造价金额大于10万，公司通过招标方式聘请外56、部造价咨询机构编制工程预算；若单价工程造价金额小于10万，公司工程部工程师通过神机妙算计价软件编制工程预算。工程造价编制完成后，公司根据造价编制主体不同选择不同的审批方式：造价咨询机构编制完工程预算后，出具工程量项目招标控制价交公司工程部部长、总经理审核、董事长审阅批准。但公司因缺乏专业的工程造价工程师，尚未能对工程造价进行专业审核，无法保证工程造价的合理性。工程部工程师编制完工程预算后，出具工程预（结）算书，交工程部经理审核，总经理审批。CA-CIP-09招标文件的编制与审批公司主要通过招投标【注1】的方式选择合理的外包商【注2】。工程部工程师对需招标的项目编制招标文件，工程部部长审核招标文57、件编制的合理性，后通过公司OA系统分别呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。-注1：若工程预算价在50万元以上，公司实行公开招标，且委托招标代理机构编制招标文件。注2：工程外包主要包括：监理外包、造价外包、施工外包、招标外包等。CA-CIP-10招标公告的发布招标文件审批通过后，公司根据不同招标方式选择不同的招标公告发布方式：邀请招标：工程部部长发布电话邀请潜在投标方。潜在投标方按电话要求按时到指定地点进行报名和获取招标文件，并到现场勘察工程项目后，组织相应投标工作。公开招标：招标代理机构通过公众媒体、报刊、信息网络等形式发布招标公告，邀请不特定潜在投标方按时到指定地点进行报名。CA58、-CIP-11邀请招标的开标、评标、定标公司成立评标委员会【注1】，对邀请招标项目进行开标、评标和定标。投标方依据招标文件要求编制并递交投标文件至开标地点。评标委员会根据工程规模和招标规定对投标人资质【注2】组织评审，确定资质合格单位后，根据“南昌深圳农产品中心批发市场工程邀请招标评标办法”召开评标会议，对投标文件进行评审和比较，并将评标结果登记至招标评分表，与会人员在招标评分表上签字确认。公司根据评标结果确定中标人，并通知中标单位。-注1：评标委员会小组成员主要包括：公司领导班子、业务部门负责人及工程部主要人员。注2：评标委员会对投标人的资质评审主要包括：企业资质证书、营业执照证书、安全生产59、许可证书、注册建造师的注册证书等CA-CIP-12公开招标的开标、评标、定标招标代理机构在开标阶段设立资格预审程序，对潜在投标人进行资格审查，并确定资质合格单位。代理机构发售招标文件给合格投标人。招标人获取招标文件并到现场勘察工程施工条件、周围环境条件后，编制并递交投标文件至开标指定地点。招标代理机构按招标文件规定的时间和地点现场主持开标会议，邀请省重点办进行监督开标全过程。公司总经理在开标现场从省专家库中随机抽取规定数量专家，与工程部部长共同组成评标小组。评标小组采用合理代价法对投标文件进行评审、比较并将评审意见登记至招标评标计分表，招标代理机构根据计分表内容编制评审报告。公司工程部部长根据60、评审报告发布中标通知书至中标单位。CA-CIP-13合同签订合同订立前，双方就合作的条件，施工要求、工程费用、权责划分、付款方式等问题进行磋商。工程部助理根据磋商结果草拟工程相关合同【注1】，交工程部部长审核后，通过OA系统呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。审批通过后，与对方签订合同。但公司目前合同文本尚未经法务人员审核。-工程相关合同主要包括：施工合同、监理合同、中介造价咨询合同、招标代理合同等。CA-CIP-14项目进度管理50万以上工程项目，由公司聘请监理单位监控工程的质量、进度及成本。施工方在工程开工前，根据合同要求的工程进度，编制施工进度计划表，交监理单位、工程部部长审61、核。施工进度计划表审核通过后，施工单位分解进度计划表至周进度计划、月进度计划及季度进度计划，监理单位审核各进度计划的合理性。CA-CIP-15监理例会的召开监理方每月定期召开监理例会，邀请公司工程部相关人员及施工单位参加并沟通施工进度、质量、成本情况，后形成监理例会会议纪要：若因施工方原因导致工期拖后，公司按合同要求扣除施工单位的工程款；若因施工单位原因导致的工程质量达不到合同约定，监理方及公司工程部向施工单位提出警告，要求进行整改，必要时按合同规定对施工单位进行罚款。CA-CIP-1650万以下工程项目，由公司工程部工程师监控工程的质量、进度及成本。工程师不定期到现场勘察工程施工情况。CA-62、CIP-17项目质量管理施工方采购生产材料（如钢筋、水泥等）后需出具产品合格证、第三方机构出具的产品检验报告等质量证明文件；监理单位对施工方所采购的生产材料的质量进行抽样检查。监理单位依据工程合同、设计图纸、施工质量验收规范等文件，对施工单位实施不定期工程质量检查。CA-CIP-18工程设计变更经营户、监理单位、施工方或公司领导提出设计变更时，由工程部长与设计院进行沟通，委托其出具设计变更通知书【注1】，工程部审核设计变更通知书的合理性后，由施工单位填写现场签证单，施工单位后交总经理、董事长口头审批。施工单位根据审批通过的设计变更方案编制相应的施工方案并组织施工。但公司缺乏设计变更流程相关及设63、计变更过失责任追究相关的管理规定条例，未编制设计变更审批表，设计变更也没有得到总经理、董事长等高级管理层的书面审批。-注1：工程竣工后，公司根据施工过程中设计变更及现场签证情况编制竣工图。CA-CIP-19现场签证变更施工过程中遇到问题需进行现场签证时，由施工单位填写签证单，公司按签证工程量估价对现场签证审批权限进行划分：若签证金额在5千元以下，现场签证单需报工程部经理审批通过后方可生效；若签证金额在5千元以上，5万元以下，现场签证单需报公司总经理审批通过后方可生效；若签证金额在5万元以上，10万元以下，现场签证单需报公司董事长审批通过后方可生效；若签证金额在10万元以上，现场签证单需报农产品64、总部相关业务部门审批通过后方可生效。CA-CIP-20公司目前尚未与施工单位签订施工安全责任书。CA-CIP-21公司目前未制定关于施工安全规定的相关制度和“应急预案”以应对突发事件。对于施工方发生的安全事故，亦未要求施工单位编制事故分析报告。且公司目前尚未组织关于施工安全的培训及应急演练等CA-CIP-22项目分项验收工程项目验收主要分基础验收、主体验收和全面竣工验收。基础验收和主体验收由质监站、监理单位、公司代表、设计院及勘察单位共同参与，并形成验收单。验收人员在验收单上签字盖章确认。CA-CIP-23支付工程进度款公司根据合同约定，按工程进度向施工单位支付进度款。工程部助理申请缴付工程进65、度款，填写付款申请书并附相关的付款证明资料，报工程部部长、财务总监、总经理审核，董事长审批。审批通过后，财务部支付工程进度款并扣留工程款总额的5%作为工程质保金。CA-CIP-24项目竣工验收工程项目施工结束后，质监站、监理方、公司、设计院、勘查单位、消防等相关部门组织全面竣工联合验收，并形成验收报告。验收人员在验收报告上签字盖章确认。CA-CIP-25工程结算工程竣工验收通过后，施工单位出具工程结算书并附工程阶段验收及签证证明材料，报工程部经理审核并确认后，提交至财务总监、总经理、董事长批准。工程部委托外部造价咨询机构对经公司内部审核通过的工程结算书进行终审，出具竣工结算审核报告。CA-CI66、P-26支付工程余款工程部助理根据经终审通过的工程结算书及财务部提供的已支付的进度款金额，填写工程余款付款通知书并附相关的付款证明资料，报工程部经理、财务总监、总经理审核，董事长批准。财务部根据审批通过的付款通知书及相关附件，支付工程余款，并根据合同规定，扣留相应金额作为工程质保金。CA-CIP-27工程付款台账工程部助理建立付款情况一览表，对工程阶段付款情况进行登记。但记录表内未明确工程分段付款日期、付款金额、待付款期限等。CA-CIP-28公司目前尚未对竣工工程进行竣工决算。CA-CIP-29项目建成后运行管理公司与施工单位在合同中明确规定工程质保期。在质保期内发现工程质量问题时，由工程部67、通知施工单位在一定期限内完成整改，若施工单位未能在规定时间内开展整改工作，公司则根据合同规定扣减施工单位的质保金。但公司目前尚未对工程项目进行后评估。CA-CIP-30退还质保金额若建后工程在质保期内满足合同要求，则工程部经理在合同质保期后核对确认质保金金额，填写付款通知书，并附质保金退还验收的验收单及工程施工合同，报公司财务总监、总经理审批。财务部核对付款通知书、工程施工合同、付款记录及验收单，确认无误后，向施工单位退还质保金。CA-CIP-31维修服务申请与受理工程部负责受理市场内超出1000元的维修项目。市场内客户或各部门向客户服务中心提出维修申请，客服中心收集维修基本信息，并核实判断维68、修服务类型，若判断维修服务费用超出1000元，客服中心转交维修服务申请至工程部。工程部收到维修服务申请后，与维修单位【注1】施工队、客服中心人员勘察现场，确认维修事项后，施工队或工程部编制维修预算，报工程部部长、总经理审批。审批通过后施工队进行相关维修工作。工程部工程师不定期到现场勘察维修进度及质量情况。但公司目前对维修预算的编制方未界定清晰，且超出1000千元维修项目未按制度要求填写维修服务受理表。-注1：公司目前有5家备用维修单位。对超出预算1万元的维修项目，公司与之签订施工合同。CA-CIP-32维修服务实施与验收维修服务结束后，维修服务申请人、工程部部长与建设单位共同参与验收，并在工程69、竣工验收表上签字确认。工程部部长后交工程竣工验收表至公司总经理审批。CA-CIP-33工程项目档案保管工程部助理将工程项目相关的请示文件、申请审批报告、施工合同、工程预算单、工程设计方案工程施工方案，工程施工图以及施工单位移交的其他资料进行整理、存档保管并建立工程档案资料台帐。财务部留存工程项目合同副本。测测试试文文档档编编号号/名名称称是是否否关关键键控控制制活活动动内内控控缺缺陷陷编编号号内内控控缺缺陷陷描描述述（设设计计及及执执行行）N/A否N/AN/AN/A否CD-CIP-01目前工程部人员配置不足，缺乏工程设计、工程造价人才，工程师在项目建设过程中亦未能保证对现场的监控力度，不能满足70、项目建设和维修管理的需要。D-CIP-01E 工程管理和工程招投标制度；否N/AN/AD-CIP-01E 工程管理和工程招投标制度；否N/AN/AD-CIP-02M 国债项目昌南农产品物流中心建设工程可行性报告是CD-CIP-02公司目前尚未组织相关部门进行项目前期调研，如财务部、工程部等，不利于全面发现项目调研风险。且目前二期项目尚未进行可行性研究。D-CIP-03M立项申报许可资料；是CD-CIP-03公司临建项目多，报批报建手续滞后，政府部门检查临建工程时要求其停工，工期拖延情况严重，公司亦需支付施工单位一定比例的窝工费。D-CIP-04M 工程设计（设计院）；D-CIP-05M工程设计71、（工程部）是CD-CIP-04公司由于工程设计人才较为缺乏，对设计院编制的设计方案的合理性、经济性难以进行专业审核，无法保证工程设计的全面性，可能导建设过程中工程设计变更的频繁发生。D-CIP-06M 工程项目招标控制价（中介机构）；D-CIP-07M工程预（结）算书（工程部）是CD-CIP-05公司由于缺乏专业的工程造价工程师，对造价咨询机构编制的工程造价预算的合理性难以进行专业审核，无法保证工程造价的合理性，可能导致工程造价与实际造价存在较大偏差。经执行有效性测试，公司于2011年7月29日编制的钢大棚干货店面维护工程预算（306511.1元）未经董事长签字审批。D-CIP-08M 招标文72、件（工程部）；D-CIP-09M关于招标文件的文件处理表；D-CIP-10M招标文件（招标代理）是N/AN/AN/A否N/AN/AD-CIP-11M 投标文件（工程部邀标）；D-CIP-12M 投标方资质证明文件；D-CIP-13M 招标评分表（工程部邀标）；是N/AN/AD-CIP-14M 投标文件（招标代理招标）；D-CIP-15M 投标方资质证明文件；D-CIP-16M 定标意见书（招标代理招标）；D-CIP-17M 中标通知书（招标代理招标）；是N/AN/AD-CIP-18M 施工合同；D-CIP-19M 监理合同；D-CIP-20M 关于施工合同和监理合同的文件处理表；D-CIP-273、1M 中介造价咨询合同；D-CIP-22M 招标代理合同；是N/AN/AD-CIP-23M 施工进度计划表；D-CIP-24M 施工周进度计划表；是N/AN/AD-CIP-25M 监理例会会议纪要；是N/AN/AN/A是N/AN/AD-CIP-26M 检验报告；是N/AN/AD-CIP-27M 设计变更通知书；是CD-CIP-06公司目前缺乏设计变更流程相关及设计变更过失责任追究相关的管理规定条例，也没有编制设计变更审批表，设计变更也没有得到总经理、董事长等高级管理层的书面审批。D-CIP-28M现场签证单（5000千元以下）；D-CIP-29M现场签证单（5000千元以上，5万元以下）；是N74、/AN/AN/A是CD-CIP-07公司目前尚未与施工单位签订安全责任书。N/A否CD-CIP-08公司目前未制定关于施工安全规定的相关制度和“应急预案”以应对突发事件，未组织关于施工安全的培训及应急演练等。对于施工方发生的安全事故，亦未要求施工单位编制事故分析报告。D-CIP-30M 验收单（分项验收）；是N/AN/AD-CIP-31M 付款申请书（工程进度款）；是N/AN/AD-CIP-32M 验收报告（竣工验收）；是N/AN/AD-CIP-33M 工程结算书（竣工验收）；D-CIP-34M竣工结算审核报告是N/AN/AD-CIP-35M 付款申请书（工程余款）；是N/AN/AD-CIP-75、36M 付款情况一览表；否CD-CIP-09工程部记录所有工程付款情况，但记录表内未明确工程分段付款日期、付款金额、待付款期限等。N/A是CD-CIP-10公司目前尚未对竣工工程进行竣工决算。N/A否CD-CIP-11公司目前尚未对工程项目进行后评估。D-CIP-37M 付款申请书（退还质保金）；是N/AN/AD-CIP-38M 维修预算；D-CIP-39M施工合同（超出1万元）；是CD-CIP-12公司目前对维修预算的编制方未按金额大小界定清晰，且超出1000千元维修项目未按制度要求填写维修服务受理表。D-CIP-40M 工程竣工验收表是N/AN/AD-CIP-41M 工程档案台账否N/AN76、/A是是否否执执行行运运行行有有效效性性测测试试否否否否否否否否是否是是是是是是是否是否否是是是是是否否否是是是否南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号CA-CIP-08控控制制活活动动描描述述工程造价预算编制与审批工程造价按金额大小选择不同编制主体：若单价工程造价金额大于10万，公司通过招标方式聘请外部造价咨询机构编制工程预算；若单价工程造价金额小于10万，公司工程部工程师通过神机妙算计价软件编制工程预算。工程造价编制完成后，公司根据造价编制77、主体不同选择不同的审批方式：造价咨询机构编制完工程预算后，出具工程量项目招标控制价交公司工程部部长、总经理审核、董事长审阅批准。但公司因缺乏专业的工程造价工程师，尚未能对工程造价进行专业审核，无法保证工程造价的合理性。工程部工程师编制完工程预算后，出具工程预（结）算书，交工程部经理审核，总经理审批。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率业务发生时样样本本量量5（因此活动折合发生频率为每周一次，故抽取五个样本)测测试试程程序序：从工程部抽取工程造价（造价机构编制）、工程预算（工程部编制），检查：1、工程造价（造价机构编制）是否有盖造价机构盖章、签字；是否有经工程部部长、总经理、董事长审78、批；2、工程预算（工程部编制）是否有经工程部部长、总经理审批；测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称工程造价是否有造价公司签字确认12011/3/31工程造价（造价机构编制）是12011/4/12工程预算（工程部编制）是22011/6/14工程预算（工程部编制）是32011/2/26工程预算（工程部编制）是42011/4/11工程预算（工程部编制）是52011/5/19工程预算（工程部编制）是62011/7/29工程预算（工程部编制）是测测试试结结论论：部分有效Note:Note:经执行有效性测试，金额超过10万元的钢大棚干货店面维护工程预算未经董事长审批签字，故此测试为部分有效。79、说明是否有经工程部部长审核是否有经总经理审核是否有经董事长审批是是是是是N/A三号门收费亭工程（15180.92元）是是N/A3号门收费亭及路面工程（35456.75元）是是N/A市场零星工程（19666.11元)是是N/A3号门地磅工程（51157.69元）是是N/A垃圾箱改造维修工程（15787.03元）是是否钢大棚干货店面维护工程（306511.1元）工程造价预算编制与审批工程造价按金额大小选择不同编制主体：若单价工程造价金额大于10万，公司通过招标方式聘请外部造价咨询机构编制工程预算；若单价工程造价金额小于10万，公司工程部工程师通过神机妙算计价软件编制工程预算。工程造价编制完成后，公80、司根据造价编制主体不同选择不同的审批方式：造价咨询机构编制完工程预算后，出具工程量项目招标控制价交公司工程部部长、总经理审核、董事长审阅批准。但公司因缺乏专业的工程造价工程师，尚未能对工程造价进行专业审核，无法保证工程造价的合理性。工程部工程师编制完工程预算后，出具工程预（结）算书，交工程部经理审核，总经理审批。从工程部抽取工程造价（造价机构编制）、工程预算（工程部编制），检查：1、工程造价（造价机构编制）是否有盖造价机构盖章、签字；是否有经工程部部长、总经理、董事长审批；2、工程预算（工程部编制）是否有经工程部部长、总经理审批；经执行有效性测试，金额超过10万元的钢大棚干货店面维护工程预算未81、经董事长审批签字，故此测试为部分有效。南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号CA-CIP-09控控制制活活动动描描述述招标文件的编制与审批公司主要通过招投标【注1】的方式选择合理的外包商【注2】。工程部工程师对需招标的项目编制招标文件，工程部部长审核招标文件编制的合理性，后通过公司OA系统分别呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。-注1：若工程预算价在50万元以上，公司实行公开招标，且委托招标代理机构编制招标文件。注2：工程外包主要包82、括：监理外包、造价外包、施工外包、招标外包等。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率业务发生时样样本本量量1(因此活动折合发生频率为每季一次，故抽取一个样本)测测试试程程序序：从工程部抽取招标文件，检查：1、招标文件是否包含工程承包范围；2、是否列示开标、评标、定标方法；3、是否包含投标要求；4、是否有公司盖章测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称是否包含工程承包范围是否列示开标、评标、定标方法12010/12/6招标文件是否测测试试结结论论：有效说明是否包含投标要求是否有公司盖章是是招标文件的编制与审批公司主要通过招投标【注1】的方式选择合理的外包商【注2】。工程部工程83、师对需招标的项目编制招标文件，工程部部长审核招标文件编制的合理性，后通过公司OA系统分别呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。-注1：若工程预算价在50万元以上，公司实行公开招标，且委托招标代理机构编制招标文件。注2：工程外包主要包括：监理外包、造价外包、施工外包、招标外包等。南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号CA-CIP-11控控制制活活动动描描述述邀请招标的开标、评标、定标公司成立评标委员会【注1】，对邀请招标项目进行开标、评84、标和定标。投标方依据招标文件要求编制并递交投标文件至开标地点。评标委员会根据工程规模和招标规定对投标人资质【注2】组织评审，确定资质合格单位后，根据“南昌深圳农产品中心批发市场工程邀请招标评标办法”召开评标会议，对投标文件进行评审和比较，并将评标结果登记至招标评分表，与会人员在招标评分表上签字确认。公司根据评标结果确定中标人，并通知中标单位。-注1：评标委员会小组成员主要包括：公司领导班子、业务部门负责人及工程部主要人员。注2：评标委员会对投标人的资质评审主要包括：企业资质证书、营业执照证书、安全生产许可证书、注册建造师的注册证书等控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率业务发生时样样85、本本量量1(因此活动折合发生频率为每季一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部部长，邀请招投标工作后的评标、定标流程；2、从工程部抽取“招标评分表”，检查评标小组是否进行评标会议并对邀标方进行评审和比较，并在“招标评分表”上打分；测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称是否有评标小组的评分记录是否有评标小组签字确认1N/A招标评分表是是测测试试结结论论：有效说明是否有明确中标价格、工程工期等信息是否有盖公司公章是是邀请招标的开标、评标、定标公司成立评标委员会【注1】，对邀请招标项目进行开标、评标和定标。投标方依据招标文件要求编制并递交投标文件至开标地点。评标委员会根据工86、程规模和招标规定对投标人资质【注2】组织评审，确定资质合格单位后，根据“南昌深圳农产品中心批发市场工程邀请招标评标办法”召开评标会议，对投标文件进行评审和比较，并将评标结果登记至招标评分表，与会人员在招标评分表上签字确认。公司根据评标结果确定中标人，并通知中标单位。-注1：评标委员会小组成员主要包括：公司领导班子、业务部门负责人及工程部主要人员。注2：评标委员会对投标人的资质评审主要包括：企业资质证书、营业执照证书、安全生产许可证书、注册建造师的注册证书等1、询问工程部部长，邀请招投标工作后的评标、定标流程；2、从工程部抽取“招标评分表”，检查评标小组是否进行评标会议并对邀标方进行评审和比较，87、并在“招标评分表”上打分；南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-12控控制制活活动动描描述述 公开招标的开标、评标、定标招标代理机构在开标阶段设立资格预审程序，对潜在投标人进行资格审查，并确定资质合格单位。代理机构发售招标文件给合格投标人。招标人获取招标文件并到现场勘察工程施工条件、周围环境条件后，编制并递交投标文件至开标指定地点。招标代理机构按招标文件规定的时间和地点现场主持开标会议，邀请省重点办进行监督开标全过程。公司总经理88、在开标现场从省专家库中随机抽取规定数量专家，与工程部部长共同组成评标小组。评标小组采用合理代价法对投标文件进行评审、比较并将评审意见登记至招标评标计分表，招标代理机构根据计分表内容编制评审报告。公司工程部部长根据评审报告发布中标通知书至中标单位。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每年一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部部长，公开招投标工作后的评标、定标流程；2、从工程部抽取“定标意见书”，检查评标小组是否对投标方进行评审并出具评审意见；3、从工程部抽取“中标通知书”，检查通知书中是否明确中标价格、工程工期等信息，89、通知书是否经公司盖章确认测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称是否有评标小组成员签字确认1N/A定标意见书是2006/10/13中标通知书N/A测测试试结结论论：有效说明是否有明确中标价格、工程工期等信息是否经公司盖章确认是N/AN/A是公开招标的开标、评标、定标招标代理机构在开标阶段设立资格预审程序，对潜在投标人进行资格审查，并确定资质合格单位。代理机构发售招标文件给合格投标人。招标人获取招标文件并到现场勘察工程施工条件、周围环境条件后，编制并递交投标文件至开标指定地点。招标代理机构按招标文件规定的时间和地点现场主持开标会议，邀请省重点办进行监督开标全过程。公司总经理在开标现场从90、省专家库中随机抽取规定数量专家，与工程部部长共同组成评标小组。评标小组采用合理代价法对投标文件进行评审、比较并将评审意见登记至招标评标计分表，招标代理机构根据计分表内容编制评审报告。公司工程部部长根据评审报告发布中标通知书至中标单位。1、询问工程部部长，公开招投标工作后的评标、定标流程；2、从工程部抽取“定标意见书”，检查评标小组是否对投标方进行评审并出具评审意见；3、从工程部抽取“中标通知书”，检查通知书中是否明确中标价格、工程工期等信息，通知书是否经公司盖章确认南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试91、试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号CA-CIP-13控控制制活活动动描描述述合同签订合同订立前，双方就合作的条件，施工要求、工程费用、权责划分、付款方式等问题进行磋商。工程部助理根据磋商结果草拟工程相关合同【注1】，交工程部部长审核后，通过OA系统呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。审批通过后，与对方签订合同。但公司目前合同文本尚未经法务人员审核。-工程相关合同主要包括：施工合同、监理合同、中介造价咨询合同、招标代理合同等。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每季一次，故抽取一个样本）测测试试程程92、序序：从工程部抽取施工合同、监理合同、中介造价咨询合同、招标代理合同，检查：1、合同是否有合同对方主体签字、盖章；2、合同是否我公司法人代表签字、盖章；3、合同标的、付款方式、双方责任义务等是否明确测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称合同内容是否包含工程范围、建设工期、造价与支付、违约责任等条款合同内容是否包含双方义务、权利以及责任等条款12006/10/16施工合同是是2006/10/16监理合同N/A是2004/11/28中介造价咨询合同N/A是2006/7/28招标代理合同N/A是测测试试结结论论：有效说明合同是否经双方签章是否经过分管副总审核是否经过总经理审核是否经过董事93、长审批是N/A是是是N/A是是是N/AN/AN/A是N/AN/AN/A合同签订合同订立前，双方就合作的条件，施工要求、工程费用、权责划分、付款方式等问题进行磋商。工程部助理根据磋商结果草拟工程相关合同【注1】，交工程部部长审核后，通过OA系统呈办公室主任、分管副总、总经理审核，董事长审批。审批通过后，与对方签订合同。但公司目前合同文本尚未经法务人员审核。-工程相关合同主要包括：施工合同、监理合同、中介造价咨询合同、招标代理合同等。从工程部抽取施工合同、监理合同、中介造价咨询合同、招标代理合同，检查：1、合同是否有合同对方主体签字、盖章；2、合同是否我公司法人代表签字、盖章；3、合同标的、付款方94、式、双方责任义务等是否明确南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-14控控制制活活动动描描述述项目进度管理50万以上工程项目，由公司聘请监理单位监控工程的质量、进度及成本。施工方在工程开工前，根据合同要求的工程进度，编制施工进度计划表，交监理单位、工程部部长审核。施工进度计划表审核通过后，施工单位分解进度计划表至周进度计划、月进度计划及季度进度计划，监理单位审核各进度计划的合理性。控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-15控控制95、制活活动动描描述述监理例会的召开监理方每月定期召开监理例会，邀请公司工程部相关人员及施工单位参加并沟通施工进度、质量、成本情况，后形成监理例会会议纪要：若因施工方原因导致工期拖后，公司按合同要求扣除施工单位的工程款；若因施工单位原因导致的工程质量达不到合同约定，监理方及公司工程部向施工单位提出警告，要求进行整改，必要时按合同规定对施工单位进行罚款。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量2（因此活动折合发生频率为每月一次，故抽取两个样本）测测试试程程序序：1、从工程部抽取施工进度计划表，检查是否施工方在项目施工前进行进度规划；2、从工程部抽取监理例会会议纪要，检96、查会议是否对到会人员进行记录、对工程进度、验收、质量各方面进行讨论及总结；测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称施工方是否在项目施工前进行进度规划12006/11施工进度计划表是12007/1/8监理例会会议纪要N/A22007/2/12监理例会会议纪要N/A测测试试结结论论：有效说明是否对与会人员进行记录是否工程进度、验收、质量各方面进行讨论及总结N/AN/A是是是是项目进度管理50万以上工程项目，由公司聘请监理单位监控工程的质量、进度及成本。施工方在工程开工前，根据合同要求的工程进度，编制施工进度计划表，交监理单位、工程部部长审核。施工进度计划表审核通过后，施工单位分解进度计划97、表至周进度计划、月进度计划及季度进度计划，监理单位审核各进度计划的合理性。监理例会的召开监理方每月定期召开监理例会，邀请公司工程部相关人员及施工单位参加并沟通施工进度、质量、成本情况，后形成监理例会会议纪要：若因施工方原因导致工期拖后，公司按合同要求扣除施工单位的工程款；若因施工单位原因导致的工程质量达不到合同约定，监理方及公司工程部向施工单位提出警告，要求进行整改，必要时按合同规定对施工单位进行罚款。1、从工程部抽取施工进度计划表，检查是否施工方在项目施工前进行进度规划；2、从工程部抽取监理例会会议纪要，检查会议是否对到会人员进行记录、对工程进度、验收、质量各方面进行讨论及总结；南南昌昌农农98、批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-16控控制制活活动动描描述述50万以下工程项目，由公司工程部工程师监控工程的质量、进度及成本。工程师不定期到现场勘察工程施工情况。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每季度一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部部长工程师是否不定期到现场勘察施工现场情况，并向工程部部长口头汇报施工进度、质量、成本状况。测测试试记记录录：样本编号99、测试程序文档日期文档名称报告编号工程部工程师是否不定期到现场勘察施工现场状况1N/AN/AN/A是测测试试结结论论：有效说明50万以下工程项目，由公司工程部工程师监控工程的质量、进度及成本。工程师不定期到现场勘察工程施工情况。1、询问工程部部长工程师是否不定期到现场勘察施工现场情况，并向工程部部长口头汇报施工进度、质量、成本状况。南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-17控控制制活活动动描描述述项目质量管理施工方采购生产材料（如100、钢筋、水泥等）后需出具产品合格证、第三方机构出具的产品检验报告等质量证明文件；监理单位对施工方所采购的生产材料的质量进行抽样检查。监理单位依据工程合同、设计图纸、施工质量验收规范等文件，对施工单位实施不定期工程质量检查。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每季度一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部，施工材料质量检验流程；2、抽取材料检验报告，检查材料检验结果是否达标，是否有检验方签字确认。测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称报告编号检验结果是否达标是否有检验方签字1N/A材料检验报告2010D0012101、是是测测试试结结论论：有效说明项目质量管理施工方采购生产材料（如钢筋、水泥等）后需出具产品合格证、第三方机构出具的产品检验报告等质量证明文件；监理单位对施工方所采购的生产材料的质量进行抽样检查。监理单位依据工程合同、设计图纸、施工质量验收规范等文件，对施工单位实施不定期工程质量检查。南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-19控控制制活活动动描描述述现场签证变更施工过程中遇到问题需进行现场签证时，由施工单位填写签证单，公司按签证工102、程量估价对现场签证审批权限进行划分：若签证金额在5千元以下，现场签证单需报工程部经理审批通过后方可生效；若签证金额在5千元以上，5万元以下，现场签证单需报公司总经理审批通过后方可生效；若签证金额在5万元以上，10万元以下，现场签证单需报公司董事长审批通过后方可生效；若签证金额在10万元以上，现场签证单需报农产品总部相关业务部门审批通过后方可生效。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量5（该活动折合发生频率为每周一次，故抽取五个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部现场签证单变更审批权限流程；2、抽取5千元以下的签证单，检查是否列明签证原因，是否有施工方、监理方103、和公司工程部工程师、部长签证意见；3、抽取5千元以上，5万元以下的签证单，检查是否列明签证原因，是否有施工方、监理方、公司工程部工程师、工程部长、总经理出具签证意见测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称是否列明签证原因和签证金额12007/12/21园林绿化签证单是22007/12/28综合楼C签证单是32008/1/15大门签证单是42010/4/22A4-A5栋仓库零星维修签证单是52010/3/4超出面积转页门签证单是测测试试结结论论：有效说明是否有施工方签字确认是否有监理方签字确认是否有工程部部长签字确认是否有总经理签字确认是是是N/A3360元是是是N/A1200元是是是104、N/A1720元是是是是25960元是是是是31657.92元现场签证变更施工过程中遇到问题需进行现场签证时，由施工单位填写签证单，公司按签证工程量估价对现场签证审批权限进行划分：若签证金额在5千元以下，现场签证单需报工程部经理审批通过后方可生效；若签证金额在5千元以上，5万元以下，现场签证单需报公司总经理审批通过后方可生效；若签证金额在5万元以上，10万元以下，现场签证单需报公司董事长审批通过后方可生效；若签证金额在10万元以上，现场签证单需报农产品总部相关业务部门审批通过后方可生效。1、询问工程部现场签证单变更审批权限流程；2、抽取5千元以下的签证单，检查是否列明签证原因，是否有施工方、监105、理方和公司工程部工程师、部长签证意见；3、抽取5千元以上，5万元以下的签证单，检查是否列明签证原因，是否有施工方、监理方、公司工程部工程师、工程部长、总经理出具签证意见测试程序南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号CA-CIP-22控控制制活活动动描描述述项目分项验收工程项目验收主要分基础验收、主体验收和全面竣工验收。基础验收和主体验收由质监站、监理单位、公司代表、设计院及勘察单位共同参与，并形成验收单。验收人员在验收单上签字盖章确认。控控制制106、类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每季一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部经理，工程竣工验收流程；2、抽取验收单，检查验收单上是否有施工方、质监站、监理单位、公司代表、设计院及勘察单位签字验收；测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称是否有列明验收内容是否有施工方签字盖章2010/3/12验收单是是测测试试结结论论：有效说明是否有勘察单位签字盖章是否有设计单位签字盖章是否有监理单位签字盖章是否有工程部工程师、工程部长签字盖章是是是是项目分项验收工程项目验收主要分基础验收、主体验收和全面竣工验收。基础验收和主体验收107、由质监站、监理单位、公司代表、设计院及勘察单位共同参与，并形成验收单。验收人员在验收单上签字盖章确认。1、询问工程部经理，工程竣工验收流程；2、抽取验收单，检查验收单上是否有施工方、质监站、监理单位、公司代表、设计院及勘察单位签字验收；南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-23控控制制活活动动描描述述支付工程进度款公司根据合同约定，按工程进度向施工单位支付进度款。工程部助理申请缴付工程进度款，填写付款申请书并附相关的付款证明资料108、，报工程部部长、财务总监、总经理审核，董事长审批。审批通过后，财务部支付工程进度款并扣留工程款总额的5%作为工程质保金。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量2（因此活动折合发生频率为每月一次，故抽取两个样本）测测试试程程序序：1、询问工程部经理，工程合同付款流程；2、抽取付款申请书，检查付款申请书是否得到公司领导审批；3、抽取付款主体发票，检查发票金额是否与付款申请书金额一致；4、抽取付款凭证，检查付款凭证金额是否与发票金额一致，付款凭证是否得到财务经理审核。测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称文档编码12010/2/8付款申请书N/A2010109、/2/8发票100066892010/2/8付款申请书N/A2010/2/8发票100066882010/2/24记账凭证记3022011/3/15付款申请书N/A2011/4/18发票104063892011/4/22付款凭证记55测测试试结结论论：有效付款申请书是否经过分管副总签字付款申请书是否经过总经理签字付款申请书是否经过财务复核发票是否有施工方公司盖章发票是否与付款申请书金额一致记账凭证是否与发票金额一致记账凭证是否经过财务部总监确认是是是N/A是N/AN/AN/AN/AN/A是是是N/A是是是N/A是N/AN/AN/AN/AN/A是是是N/AN/AN/AN/AN/AN/A是是是是是110、N/A是N/AN/AN/AN/AN/A是是是N/AN/AN/AN/AN/AN/A是是支付工程进度款公司根据合同约定，按工程进度向施工单位支付进度款。工程部助理申请缴付工程进度款，填写付款申请书并附相关的付款证明资料，报工程部部长、财务总监、总经理审核，董事长审批。审批通过后，财务部支付工程进度款并扣留工程款总额的5%作为工程质保金。1、询问工程部经理，工程合同付款流程；2、抽取付款申请书，检查付款申请书是否得到公司领导审批；3、抽取付款主体发票，检查发票金额是否与付款申请书金额一致；4、抽取付款凭证，检查付款凭证金额是否与发票金额一致，付款凭证是否得到财务经理审核。说明283202920571111、30元支付工程进度款公司根据合同约定，按工程进度向施工单位支付进度款。工程部助理申请缴付工程进度款，填写付款申请书并附相关的付款证明资料，报工程部部长、财务总监、总经理审核，董事长审批。审批通过后，财务部支付工程进度款并扣留工程款总额的5%作为工程质保金。南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-24控控制制活活动动描描述述项目竣工验收工程项目施工结束后，质监站、监理方、公司、设计院、勘查单位、消防等相关部门组织全面竣工联合验收，并112、形成验收报告。验收人员在验收报告上签字盖章确认。控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-25控控制制活活动动描描述述工程结算工程竣工验收通过后，施工单位出具工程结算书并附工程阶段验收及签证证明材料，报工程部经理审核并确认后，提交至财务总监、总经理、董事长批准。工程部委托外部造价咨询机构对经公司内部审核通过的工程结算书进行终审，出具竣工结算审核报告。控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-26控控制制活活动动描描述述支付工程余款工程部助理根据经终审通过的工程结算书及财务部提供的已支付的进度款金额，填写工程余款付款通知书并附相关的付款证明资料，报工程部经理、财务总监、总经理审核，董事长批准。财务部113、根据审批通过的付款通知书及相关附件，支付工程余款，并根据合同规定，扣留相应金额作为工程质保金。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每季度一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、从工程部抽取竣工验收报告，检查验收报告是否经施工方、监理方、公司代表、设计院、勘察单位验收并签字确认；2、从工程部抽取工程结算书，检查结算书内是否明确结算内容，是否得到工程部经理、财务总监、总经理、董事长审核确认；3、从工程部抽取竣工结算审核报告，检查审核报告是否经施工单位和公司盖章确认；4、从财务部抽取付款通知书、发票和付款凭证，检查付款通知书是否得到财114、务总监、总经理/董事长签字审核；金额是否与发票金额和付款凭证金额一致；发票是否有施工方盖章；记账凭证是否经财务总监审核。测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称文档编码12006/11/9验收报告N/A2010/12/13工程结算书N/A2011/1/12竣工结算审核报告1932/11/2312010/3/12付款通知书N/A2010/3/12发票100069082010/4/19记账凭证记37测测试试结结论论：有效1验收报告是否经施工方、监理方确认验收报告是否经公司代表、设计院、勘察单位确认工程结算书是否明确结算内容工程结算书是否得到工程部经理、总经理、董事长确认竣工结算审核报告是115、否经施工方和公司盖章确认付款通知书是否经财务总监、总经理、董事长签字审核是是N/AN/AN/AN/AN/AN/A是是N/AN/AN/AN/AN/AN/A是N/A是是是是是是项目竣工验收工程项目施工结束后，质监站、监理方、公司、设计院、勘查单位、消防等相关部门组织全面竣工联合验收，并形成验收报告。验收人员在验收报告上签字盖章确认。工程结算工程竣工验收通过后，施工单位出具工程结算书并附工程阶段验收及签证证明材料，报工程部经理审核并确认后，提交至财务总监、总经理、董事长批准。工程部委托外部造价咨询机构对经公司内部审核通过的工程结算书进行终审，出具竣工结算审核报告。支付工程余款工程部助理根据经终审通过116、的工程结算书及财务部提供的已支付的进度款金额，填写工程余款付款通知书并附相关的付款证明资料，报工程部经理、财务总监、总经理审核，董事长批准。财务部根据审批通过的付款通知书及相关附件，支付工程余款，并根据合同规定，扣留相应金额作为工程质保金。1、从工程部抽取竣工验收报告，检查验收报告是否经施工方、监理方、公司代表、设计院、勘察单位验收并签字确认；2、从工程部抽取工程结算书，检查结算书内是否明确结算内容，是否得到工程部经理、财务总监、总经理、董事长审核确认；3、从工程部抽取竣工结算审核报告，检查审核报告是否经施工单位和公司盖章确认；4、从财务部抽取付款通知书、发票和付款凭证，检查付款通知书是否得到117、财务总监、总经理/董事长签字审核；金额是否与发票金额和付款凭证金额一致；发票是否有施工方盖章；记账凭证是否经财务总监审核。测试程序N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A说明付款通知书与发票金额、记账凭证金额是否一致发票是否有施工方盖章确认记账凭证是否经过财务总监审核确认N/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/AN/A是是是28520元项目竣工验收工程项目施工结束后，质监站、监理方、公司、设计院、勘查单位、消防等相关部门组织全面竣工联合验收，并形成验收报告。验收人员在验收报告上签字盖章确认。工程结算工程竣工验收通过后，施工单位出具工程结算书并附工程阶段验收118、及签证证明材料，报工程部经理审核并确认后，提交至财务总监、总经理、董事长批准。工程部委托外部造价咨询机构对经公司内部审核通过的工程结算书进行终审，出具竣工结算审核报告。支付工程余款工程部助理根据经终审通过的工程结算书及财务部提供的已支付的进度款金额，填写工程余款付款通知书并附相关的付款证明资料，报工程部经理、财务总监、总经理审核，董事长批准。财务部根据审批通过的付款通知书及相关附件，支付工程余款，并根据合同规定，扣留相应金额作为工程质保金。1、从工程部抽取竣工验收报告，检查验收报告是否经施工方、监理方、公司代表、设计院、勘察单位验收并签字确认；2、从工程部抽取工程结算书，检查结算书内是否明确结119、算内容，是否得到工程部经理、财务总监、总经理、董事长审核确认；3、从工程部抽取竣工结算审核报告，检查审核报告是否经施工单位和公司盖章确认；4、从财务部抽取付款通知书、发票和付款凭证，检查付款通知书是否得到财务总监、总经理/董事长签字审核；金额是否与发票金额和付款凭证金额一致；发票是否有施工方盖章；记账凭证是否经财务总监审核。是是N/A是N/A是南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-30控控制制活活动动描描述述退还质保金额若建后工120、程在质保期内满足合同要求，则工程部经理在合同质保期后核对确认质保金金额，填写付款通知书，并附质保金退还验收的验收单及工程施工合同，报公司财务总监、总经理审批。财务部核对付款通知书、工程施工合同、付款记录及验收单，确认无误后，向施工单位退还质保金。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量1（因此活动折合发生频率为每年一次，故抽取一个样本）测测试试程程序序：1、从财务部抽取付款通知书、发票和付款凭证，检查付款通知书是否为退还质保金内容；是否得到财务总监、总经理/董事长签字审核；金额是否与发票金额和付款凭证金额一致；发票是否有施工方盖章；记账凭证是否经财务总监审核。测121、测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称文档编码12011/3/15付款申请书N/A2011/4/18发票104063892011/4/22付款凭证记55测测试试结结论论：有效付款申请书是否经工程部部长、总经理签字付款申请书是否经过财务复核发票是否有施工方公司盖章发票是否与付款申请书金额一致记账凭证是否与发票金额一致记账凭证是否经过财务部总监确认是是N/A是N/AN/AN/AN/A是是是N/AN/AN/AN/AN/A是是退还质保金额若建后工程在质保期内满足合同要求，则工程部经理在合同质保期后核对确认质保金金额，填写付款通知书，并附质保金退还验收的验收单及工程施工合同，报公司财务总监、总122、经理审批。财务部核对付款通知书、工程施工合同、付款记录及验收单，确认无误后，向施工单位退还质保金。1、从财务部抽取付款通知书、发票和付款凭证，检查付款通知书是否为退还质保金内容；是否得到财务总监、总经理/董事长签字审核；金额是否与发票金额和付款凭证金额一致；发票是否有施工方盖章；记账凭证是否经财务总监审核。说明退还质保金额若建后工程在质保期内满足合同要求，则工程部经理在合同质保期后核对确认质保金金额，填写付款通知书，并附质保金退还验收的验收单及工程施工合同，报公司财务总监、总经理审批。财务部核对付款通知书、工程施工合同、付款记录及验收单，确认无误后，向施工单位退还质保金。1、从财务部抽取付款通123、知书、发票和付款凭证，检查付款通知书是否为退还质保金内容；是否得到财务总监、总经理/董事长签字审核；金额是否与发票金额和付款凭证金额一致；发票是否有施工方盖章；记账凭证是否经财务总监审核。南南昌昌农农批批内内控控咨咨询询服服务务项项目目企企业业内内控控咨咨询询服服务务项项目目内内部部控控制制执执行行有有效效性性测测试试流流程程：工工程程项项目目管管理理控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-31控控制制活活动动描描述述维修服务申请与受理工程部负责受理市场内超出1000元的维修项目。市场内客户或各部门向客户服务中心提出维修申请，客服中心收集维修基本信息，并核实判断维修服务类型，若判断维修服务费用124、超出1000元，客服中心转交维修服务申请至工程部。工程部收到维修服务申请后，与维修单位【注1】施工队、客服中心人员勘察现场，确认维修事项后，施工队或工程部编制维修预算，报工程部部长、总经理审批。审批通过后施工队进行相关维修工作。工程部工程师不定期到现场勘察维修进度及质量情况。但公司目前对维修预算的编制方未界定清晰，且超出1000千元维修项目未按制度要求填写维修服务受理表。-注1：公司目前有5家备用维修单位。对超出预算1万元的维修项目，公司与之签订施工合同。控控制制活活动动编编号号 CA-CIP-32控控制制活活动动描描述述维修服务实施与验收维修服务结束后，维修服务申请人、工程部部长与建设单位共125、同参与验收，并在工程竣工验收表上签字确认。工程部部长后交工程竣工验收表至公司总经理审批。控控制制类类型型手工控制控控制制执执行行频频率率 业务发生时样样本本量量5（因此活动折合发生频率为每周一次，故抽取五个样本）测测试试程程序序：1、从工程部抽取工程竣工验收表，检查是否有施工单位、使用部门、工程部参与验收并留下验收记录；是否有总经理审批签字；2、从工程部抽取施工合同，检查对超过1万的维修项目是否与其签订合同测测试试记记录录：样本编号测试程序文档日期文档名称是否有针对维修项目编制预算12011/1/19工程竣工验收表是22011/4/26工程竣工验收表是32011/4/26工程竣工验收表是420126、11/5/29工程竣工验收表是52011/5/4工程竣工验收表是12011/3/5施工合同是22011/3/10施工合同是32011/3/1施工合同是42011/5/15施工合同是52011/3/1施工合同是测测试试结结论论：有效预算是否得到工程部部长、财务总监、总经理审核工程竣工验收表是否有施工单位、使用部门、工程部确认工程竣工验收表是否经总经理审批是是是是是是是是是是是是是是是是是是维修服务申请与受理工程部负责受理市场内超出1000元的维修项目。市场内客户或各部门向客户服务中心提出维修申请，客服中心收集维修基本信息，并核实判断维修服务类型，若判断维修服务费用超出1000元，客服中心转交维修127、服务申请至工程部。工程部收到维修服务申请后，与维修单位【注1】施工队、客服中心人员勘察现场，确认维修事项后，施工队或工程部编制维修预算，报工程部部长、总经理审批。审批通过后施工队进行相关维修工作。工程部工程师不定期到现场勘察维修进度及质量情况。但公司目前对维修预算的编制方未界定清晰，且超出1000千元维修项目未按制度要求填写维修服务受理表。-注1：公司目前有5家备用维修单位。对超出预算1万元的维修项目，公司与之签订施工合同。维修服务实施与验收维修服务结束后，维修服务申请人、工程部部长与建设单位共同参与验收，并在工程竣工验收表上签字确认。工程部部长后交工程竣工验收表至公司总经理审批。1、从工程部128、抽取工程竣工验收表，检查是否有施工单位、使用部门、工程部参与验收并留下验收记录；是否有总经理审批签字；2、从工程部抽取施工合同，检查对超过1万的维修项目是否与其签订合同是是是是是是是是是是是是说明3号门亭收费（13663元）3号门地磅工程（46042元）室外路面修补工程（39668元）市场垃圾箱改造维修工程（14208元）粮油区外墙涂料工程（89082元）3号门亭收费合同（13663元）维修服务申请与受理工程部负责受理市场内超出1000元的维修项目。市场内客户或各部门向客户服务中心提出维修申请，客服中心收集维修基本信息，并核实判断维修服务类型，若判断维修服务费用超出1000元，客服中心转交维修129、服务申请至工程部。工程部收到维修服务申请后，与维修单位【注1】施工队、客服中心人员勘察现场，确认维修事项后，施工队或工程部编制维修预算，报工程部部长、总经理审批。审批通过后施工队进行相关维修工作。工程部工程师不定期到现场勘察维修进度及质量情况。但公司目前对维修预算的编制方未界定清晰，且超出1000千元维修项目未按制度要求填写维修服务受理表。-注1：公司目前有5家备用维修单位。对超出预算1万元的维修项目，公司与之签订施工合同。维修服务实施与验收维修服务结束后，维修服务申请人、工程部部长与建设单位共同参与验收，并在工程竣工验收表上签字确认。工程部部长后交工程竣工验收表至公司总经理审批。1、从工程部130、抽取工程竣工验收表，检查是否有施工单位、使用部门、工程部参与验收并留下验收记录；是否有总经理审批签字；2、从工程部抽取施工合同，检查对超过1万的维修项目是否与其签订合同3号门地磅工程合同（46042元）室外路面修补工程合同（39668元）市场垃圾箱改造维修工程合同（14208元）粮油区外墙涂料工程合同（89082元）编编号号规规则则风风险险编编号号：战略公司层面EL-1,2,3运营投资活动IN工程项目CIP运营管理OM人力资源管理HR法律法规合同管理CON财务管理资金管理TR预算管理BU财务报告管理FSC资产管理资产及采购管理FM信息系统信息管理IT汽配管理汽配管理APM控控制制目目标标编编号131、号:战略公司层面CO-EL-1,2,3运营投资活动CO-IN工程项目CO-CIP运营管理CO-OM人力资源管理CO-HR法律法规合同管理CO-CON财务管理资金管理CO-TR预算管理CO-BU财务报告管理CO-FSC资产管理资产及采购管理CO-FM信息系统信息管理CO-IT汽配管理汽配管理CO-APM控控制制活活动动编编号号:战略公司层面CA-EL-1,2,3运营投资活动CA-IN工程项目CA-CIP运营管理CA-OM人力资源管理CA-HR法律法规合同管理CA-CON财务管理资金管理CA-TR预算管理CA-BU财务报告管理CA-FSC资产管理资产及采购管理CA-FM信息系统信息管理CA-IT汽132、配管理汽配管理CA-APM总总体体编编号号：风险编号规则流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个风险：I-1控制目标编号规则CO流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个控制目标：CO-I-1控制活动编号规则CA流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个控制活动：CA-I-1穿行测试文档编号规则D流程简称顺序号M/E举例：投资活动流程第一个穿行测试文档（书面文档）：D-I-1M 投资活动流程第二个穿行测试文档（电子文档）：D-I-2E运行有效性测试底稿编号规则T流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个运行有效性测试：T-I-1控制缺陷编号规则CD流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个控制缺陷：CD-I-1133、运营市场管理（OM1）（含蔬菜、果品、粮油副食品）食品安全管理（OM2）收费结算管理（OM3）招商管理（OM4）安保管理（OM5）客服管理（OM6）市场管理（CO-OM1）（含蔬菜、果品、粮油副食品）食品安全管理（CO-OM2）收费结算管理（CO-OM3）招商管理（CO-OM4）安保管理（CO-OM5）客服管理（CO-OM6）编编号号规规则则CO-EL-1,2,3CA-EL-1,2,3市场管理（CA-OM1）（含蔬菜、果品、粮油副食品）食品安全管理（CA-OM2）收费结算管理（CA-OM3）招商管理（CA-OM4）安保管理（CA-OM5）客服管理（CA-OM6）流程简称顺序号举例：投资活动流程134、第一个风险：I-1CO流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个控制目标：CO-I-1CA流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个控制活动：CA-I-1D流程简称顺序号M/E举例：投资活动流程第一个穿行测试文档（书面文档）：D-I-1M 投资活动流程第二个穿行测试文档（电子文档）：D-I-2ET流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个运行有效性测试：T-I-1CD流程简称顺序号举例：投资活动流程第一个控制缺陷：CD-I-1对于频率确定的控制活动：控制类型控制执行频率样本量手工控制每天多次25手工控制每天一次15手工控制每周一次5手工控制每月一次2手工控制每季度一次1手工控制每年一次1信息系统控制 不适用1对于频率不确定的控制活动：控制类型年发生次数折合频率样本量手工控制200每天多次25手工控制50-200每天一次15手工控制15-50每周一次5手工控制15每月一次2