1、医院发展项目财务科工作职责管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录5.及时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制坏账发生。57.副科长协助科长负责相应的工作。5稽核岗位职责91.负责审核所有会计凭证。93.审核会计凭证与原始凭证数额是否正确。98.复核审查后，应在会计凭证稽核一栏中签字。10财务会计岗位职责105.逐笔核对当日收付款项，核对库存现金和银行存款余额。12基建会计岗位职责137.完成领导交办的其他工作。14总账报表岗位职责145.负责会计报表的整理、装订、保管工作。15固定资产核算岗位职责157.掌握2、医院的财务制度、固定资产的管理办法及相关核算办法。164.定期编制支出报表，装订成册，妥善保管好各种支出资料。186.完成领导交办的其他工作。181.批准的工资标准按时编制工资表，及时打印并下发科室。185.编制银行代发工资明细表，会同出纳人员办理转账，组织发放。187.按照税法规定，及时计算扣除个人所得税。19门急诊挂号收费处工作人员岗位职责191.所有工作人员必须严格遵守会计法，遵守会计职192.在财务科长和门诊组长的领导下，负责门诊收费工作。195.认真遵守发票领用制度，领用登记，交回销号。197.严格遵守退费管理规定，退费要素齐全。20住院收费处工作人员岗位职责202.负责医院成本核算3、，逐步实行全成本核算，完善成本管理制度。2113.各岗位人员切实履行岗位职责，实行定期轮岗、定期考核。23财务科办公室工作制度237.门诊挂号室系财务重地，非本科室人员不得入内。25门急诊收费处工作制度263.严格执行陕西省医疗卫生价格收费标准，合理收费。265.收费人员必须着装整齐，佩戴胸牌上岗。2610.门诊收费处系财务重地，非本科室人员不得入内。273.严格执行陕西省医疗卫生价格收费标准，合理收费。275.收费人员必须着装整齐，佩戴胸牌上岗。2710.门诊收费处系财务重地，非本科室人员不得入内。289.出院结算处系财务重地，非本科室人员不得入内。29会计人员培训上岗制度291.新招会计人4、员，必须经过岗前培训，考试合格，方能上岗。29收费人员培训上岗制度301.新招收的收费人员，必须经过岗前培训，方能上岗。306.根据国家规定，在下列范围内可以使用现金31卫生材料管理375.其他材料管理部门应定期与财务部门对账，保证账账相符。383.摊销方法：394.管理原则39固定资产管理404.平诊住院病人，出入院部门应从严掌控，按标准收取预交金。437.结算预交金时，必须收回预交金收据。437.定期对收入实现情况进行分析，评价收入差异变动原因。454.审批范围：464.门诊、住院收费发票设专人进行稽核，发现问题及时纠正。488.有价证券，由会计人员负责登记备查本，由出纳人员保管。48会计5、档案管理492.做好基础工作，要求会计人员在填制和审核记账凭证时须做到：501.单位会计人员离职时，必须办理交接手续。538.单位的财产管理人员离职交接手续，可比照上述规定办理。545.记账凭证必须经审核人员签章后方可记账。565.定期报表由单位会计填报或收集上报。586.准备好各种表格、表册、度、量、衡，必须校验准确。591.借阅会计档案必须由档案管理部门和财会部门领导批准同意。624.属于专控商品，经同意后，先办理审批手续方可购买。65经济活动决策程序和制度672.重大经济活动研究的内容：678.重大经济活动决策程序与规则。689.固定资产购建的决策程序与规则。6810.基建、维修工程管理6、的决策程序与规则。6911.物资采购决策程序与规则。69财务开支审批管理及报销的有关规定701.一般性日常开支的审批及管理702.差旅费报销管理703.对外接待费用开支审批报销管理714.药品费用支出审批管理715.卫生材料、其他材料、低值易耗品及固定资产购置的管理726.设备、家具、用具等维修开支727.基建工程及大小修缮开支管理738.其他开支管理73 财务科长岗位职责在院长领导下，负责本院的财务工作。教育财务科人员树立以病人为中心，提高医疗服务质量，树立为医疗一线服务的思想，保证医院目标和医疗任务的完成。1.认真贯彻执行会计法和有关财务会计的法律、法规、政策和制度，严肃财经纪律，遵守会计7、人员职业道德规范。2.根据医院发展目标，严格按物价标准收费。合理组织收入。根据医院特点、业务需要和节约原则，精打细算，厉行节约，控制开支，监督医院资金的正确、合理使用。3.根据医院事业发展目标，正确、及时的编制年度和月度财务计划，依法办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计月报、季报和年报。4.主持财务报表及财务预决算的编制工作，为医院决策提供及时有效的财务分析，保证会计信息准确、完整，监督检查财务制度和预算的执行情况。5.及时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制坏账发生。6.保证房屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，经常进行监督和检查，并监控库存情况，避免物质浪费和积压，防止8、不良现象的发生。7.副科长协助科长负责相应的工作。核算科长岗位职责1.在院长及财务科长的领导下，负责组织全院各核算单元的收入、支出及效益核算。积极宣传，严格遵守财经纪律和规章制度，不断改进核算工作。2.组织成本核算人员学习政治理论和业务知识，负责科室人员的考核和业绩评定。3.认真执行会计制度和单位核算制度，参与成本核算管理制度并督促贯彻执行，发现问题及时纠正；协助财务科长，根据医院总体目标任务，参与拟定医院科室核算方案及实施办法。4.根据综合目标责任制管理实施办法的规定和要求，组织科室人员严格按照收入支出核算标准，审核汇总并计算各核算单元的核算收入及支出和工作量，及时准确核算各科室绩效工资，编9、制绩效工资发放表，做好各种原始资料和数据的归档与保管工作。5.根据医院管理规定，结合增收节支要求，认真组织各核算单元收入支出，收支结余及收支对比情况的考核和分析，协助科室控制支出，找出收支异动的原因，将有关情况及时上报院领导。6.组织科室人员及时准确汇总计算全年收入，支出和工作量数据，正确划分固定费用和变动费用，协助财务科和相关部门搞好年终目标任务完成情况分析及下年度医院目标任务的制定。7.认真听取科室意见，做好成本核算的咨询解释工作和科际间的协调工作。及时向有关领导汇报科室反馈信息和日常核算中存在的问题，认真履行工作职责。会计主管岗位职责1.组织全体会计人员认真做好会计工作，充分发挥会计在经10、济管理中的职能作用。2.熟悉掌握并严格执行国家的各项财务制度和财经法规，维护财经纪律，遵守职业道德，按照医疗改革发展的需要，正确处理院内外经济关系。3.依法办理会计事务，进行财务监督。坚持原则，以身作则，坚决抵制一切违法乱纪行为，保证国家财产的安全、完整。4.根据国家和上级财政部门的有关规定，组织制定本院各项财务管理与会计核算制度及实施细则，设计医院财务管理体制和财务核算办法。组织财会人员认真做好记账、报账工作，做到手续完备，内容真实，账目清楚。5.组织固定资产、流动资产的核算和管理工作，加强流动资产的管理，核定需用量，防止积压浪费，保证医院流动资产的正常运转。6.做好医院年初收支、全年预算工11、作，及时向领导反映收支情况，充分利用会计资料，掌握经济信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋和助手。7.组织会计人员学习党和国家的财经政策、财务制度和专业知识，提高业务素质和专业技能，监督会计人员正确处理会计账务，做好本职工作。8.负责接待上级机关和财政、税务、政务、银行等财务工作的检查，并如实反映情况。稽核岗位职责1.负责审核所有会计凭证。2.审核实际发生的经济业务或财务收入是否符合财务规定，是否合理、合法。审核会计资料是否真实完整，计算是否正确、手续是否齐全。3.审核会计凭证与原始凭证数额是否正确。4.审核原始凭证是否有主管人、验收人、经手人签字，需要入库的是否有入库单据及验收人签字。5.12、审核会计科目应用是否正确，各级明细是否清楚。6.会计凭证所列的金额和单据张数是否和原始凭证一致。7.审核会计凭证要求填写的项目是否齐全，摘要是否简明扼要，文理通顺。8.复核审查后，应在会计凭证稽核一栏中签字。财务会计岗位职责1.在财务科长和会计主管领导下，认真贯彻执行中华人民共和国会计法，遵守国家的财经制度和财经纪律，遵守会计人员职业道德规范，正确处理会计事务。2.熟练掌握账务处理系统，搞好会计核算，及时处理账务，做到科目运用准确、数字真实、记载清晰、凭证完整、日清月结。3.及时编制会计报表，确保报表准确、完整、合理，做到账表相符。并认真分析说明，经院长核准，按时上报。4.严格执行各项经费开支13、标准，经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。5.严格执行结算纪律，及时清理债权债务。往来账务处理前，应进行账务查询，保证冲、挂账准确无误。6.按时与库存物资管理部门各库房对账，编制对账单，并由双方经办人员和科主任签字确认，保证账账相符，账实相符。7.年终，在规定的时间内完成会计账薄的打印工作，整理整齐，并保证总账与明细账账账相符。财务出纳岗位职责1.在财务科长和会计主管领导下，做好银行存款及库存现金的收付工作，随时记账、对账，每日终了向会计提交当日银行存款及库存现金收支凭证，做到日清月结。2.严格遵守国家支付结算办法、现金管理暂行条例，保证库存现金不超过银行规定14、的库存限额。不坐支、不挪用，不得用白条抵库存现金，保持现金实存与现金账面一致。3.每日打印门诊收费日报表，监督收费处、住院处将所收款项及时缴存银行。并对每日退费票据进行审核。4.妥善保管各种支票、有价证券、现金及有关印章。对支票严格办理购买、领用、使用、作废登记手续。不得签发空头、空白支票。5.逐笔核对当日收付款项，核对库存现金和银行存款余额。6.严格以经过审核无误的合法原始凭证和会计凭证为依据，办理库存现金的收付业务。对已办理的库存现金业务，应加盖现金收付讫戳记。7.银行收款业务，应注明款项来源，及时移交会计入账。银行付款业务应及时办理，不得压票。及时办理银行账未达账项的查询和清理手续。8.15、检查个人债务情况，督促借款人员按时报账，杜绝个人借款长期挂账现象的发生。9.严格执行报销制度，保证报销手续完备，手续不全的业务不得受理，把好资金的支出关。10.每月按时进行银行存款日记账的对账工作，认真填写银行存款余额调节表，保证账实相符。基建会计岗位职责1.严格遵守会计法和基本建设单位会计制度的有关规定。熟悉基本建设项目的预决算业务，负责编制医院基建投资计划及其执行情况分析。2.熟悉并掌握基建有关费用项目开支标准的具体规定，认真审核所发生的各项支出，按规定办理工程款结算，协同基建科搞好测算核算。对支出项目内容进行分析，对于无计划超计划开支、不合理不合法开支、手续不完备的开支，不得办理。3.按16、基建会计制度规定，合理设计并正确运用会计科目，核算纳入基建计划的一切经费收支业务，及时编制报送会计报表。4.配合有关部门做好交付使用财产的峻工财务决算、审计及固定资产移交和会计处理工作。5.熟练掌握会计软件规定模块的各项功能、使用方法、注意事项和操作规范。6.掌握医院基本情况和基建发展规划，探索多渠道多形式融资，为领导投资决策，降低投资成本提供依据。7.完成领导交办的其他工作。总账报表岗位职责1.根据医院新会计制度规定，结合本院实际情况设置总账账簿。2.月终负责检查总账核算项目是否平衡，保证总账科目余额准确。3.根据总账和有关明细账的记录，以及有关资料编制月度、季度、年度会计报表。4.负责账目17、与会计报表的核对、审查工作，核对无误后，连同财务情况说明书，加具封面，装订成册，提交领导审核签章、及时上报。5.负责会计报表的整理、装订、保管工作。6.年终决算后，应将全年的会计资料收集齐全，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。固定资产核算岗位职责1.正确划分固定资产与低值易耗品的界限，会同有关部门编制固定资产目录，对固定资产进行分类编号，建立健全三账一卡制度。2.对于新进、调入、调出的固定资产，督促有关部门办理审批和会计账务处理手续。出售、转让、报废固定资产或固定资产毁损时，按照国有资产管理规定处理。3.对盘盈、盘亏的固定资产，均应查明原因，按规定的管理权限，报经批准后按规定进行账务处18、理。4.负责建立和登记财务部门固定资产总账和一级明细账，组织监督资产管理部门进行固定资产的二级明细核算和使用部门的资产卡片台账管理，如实反映固定资产的现状。5.参与对新增固定资产的验收工作，参与对毁损报废固定资产的鉴定清理工作。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产要查明原因，分清责任，按规定的审批权限和程序办理报批手续。6.监督检查固定资产管理部门电子信息化管理情况，督促管理部门定期与财务部门核对账务，做到账实相符、账账相符、账卡相符。7.掌握医院的财务制度、固定资产的管理办法及相关核算办法。收入核算岗位职责1.在科长的领导下，按医院成本核算办法开展收入核算，熟悉医院财务核算系统及流程，掌握收费项目19、收入分类及构成，按门诊、住院准确及时计算科室核算收入，不多记、漏记。2.每月按时下收门诊科室工作量，按收入核算规定做好工作量和收入的核算汇总，保证绩效工资核算工作的顺利完成。3.月末对科室上报的工作量进行审核，按收入归类正确汇总，据以登记科室工作量及经济收入账。4.月末根据HIS系统统计出当月住院病区收入、医技住院收入、门诊医生收治住院病人等数据，并正确归集。5.根据门诊收入、住院收入计算科室核算收入，据以计算绩效工资。6.分别编制门诊总收入、住院总收入、门诊核算收入、住院核算收入报表，定期对科室收入及人次（床日）费用进行分析，找出收入不合理的因素，提出改进意见及措施，及时反馈领导及科室改进20、。7.加强学习，在实践中随财务核算流程及医院管理需要及时更新收入核算知识，不断提高收入核算水平，完善医院成本核算工作。支出核算岗位职责1.在科长的领导下，开展科室支出核算，熟悉医院成本核算办法，熟练掌握科室支出分类及构成，按规定准确及时计算科室支出，不多计、漏记。2.每月末根据会计凭证和科室上报支出数据，及时审核分析汇总科室支出明细账，对大额支出和科室共同支出进行分摊，月末及时编制科室支出报表据以进行绩效工资核算。3.对科室支出进行监督和控制，定期分析科室支出及构成，对不合格因素提出改进意见上报科长及院领导，并及时反馈科室改进。4.定期编制支出报表，装订成册，妥善保管好各种支出资料。5.加强业21、务学习，提高工作质量与效率，在保证医院质量的前提下，协助科室降低支出。6.完成领导交办的其他工作。工资核算岗位职责1.批准的工资标准按时编制工资表，及时打印并下发科室。2.按规定的各项标准发放工资、津贴、补助等。如有超标，有权予以制止，并向领导和有关部门报告。3.每月根据人事科通知，及时调整人员增减变动和工资发放标准，并将人事科通知留档备查。4.配合人事、医保、后勤中心等部门上报的相关资料，及时办理代扣款项。5.编制银行代发工资明细表，会同出纳人员办理转账，组织发放。6.工资发放表编制完成后，将工资表移交会计审核、入账。详细说明各发放扣除项目的来源及用途。7.按照税法规定，及时计算扣除个人所得22、税。门急诊挂号收费处工作人员岗位职责1.所有工作人员必须严格遵守会计法，遵守会计职业道德，加强专业知识学习。2.在财务科长和门诊组长的领导下，负责门诊收费工作。3.挂号人员每日提前三十分钟开始挂号，收费人员每日应提前十分钟到岗，做好班前准备工作。4.严格遵守财务制度，使用陕西省财政厅印制的统一收费票据，按照收费标准合理收费。5.认真遵守发票领用制度，领用登记，交回销号。6.严格执行门诊收费系统操作规程，熟悉操作技能，做到项目清楚，数字准确。7.严格遵守退费管理规定，退费要素齐全。8.每天班后做好结账工作，按时打印报表，及时、准确、完整上交收入。9.自觉遵守周转金使用规范，合理使用周转金，不得私23、用或外借，不得白条抵库。住院收费处工作人员岗位职责1.在科长领导下，搞好出入院费用核算，严格执行各项医疗收费标准，合理收取住院押金。2.负责各项住院会计事务处理，熟练掌握入院、出院HIS系统操作规程。数字清楚、凭证完整、装订整齐、日清月结。每日结账后，根据报表及时将款项交存银行。3.每日及时打印收费结算报表，做到账表对口并随交款单一起送交出纳。4.做好病人预交金的登记、销号工作，定期与会计核对。5.严格执行结算纪律，及时清理病人欠款。6.管理好会计档案，保管好收费单据和留底资料。7.做好计算机的维护保养工作。财务科工作制度1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，认真执行医院财务管理规定，加强24、财务监督，遵守财经纪律。财会人员要以身作则，坚持原则，不以工作之便谋取私利，坚决制止违法乱纪行为。2.负责医院成本核算，逐步实行全成本核算，完善成本管理制度。3.合理组织收入，该收回的必须收回；严格控制支出，预算外、无计划的开支，拒绝支付。对于临时性的必须开支，严格按审批程序办理。4.根据事业计划，正确、及时地编制年度和季度财务计划。按照规定的格式和期限，进行月报、季报和年终决算，并向主管部门报送。5.加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，会同有关部门做好经济核算的管理工作。6.一切会计事项均应取得合理的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人、部门负责人、会计负责人和院长25、签字后，方可据以报销。一切无签章的空白条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经有关部门领导批准，任务完成后，要及时办理结账和报销手续。7.会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账、死账的发生。8.财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国有资产进行监督，及时清查库存，防止浪费和积压。9.每日收入的现金要于当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳人员和收费人员不得以长补短。如有差错，由经办人详细登记，找出原因，报领导批示后处理。10.银行存款账要及时与银行对账单核对，不准签发空头支票，不准将银行账户外借。11.每月、每年形成的会计档案资料，按归档的要求整26、理、立卷，及时装订成册，并按规定时间造册移交本院档案室。12.原始凭证、账本、工资清册、财务预决算等资料，会计人员工作的交接，均按财政部门规定办理。13.各岗位人员切实履行岗位职责，实行定期轮岗、定期考核。财务科办公室工作制度1.真确贯彻执行各项财经制度，加强财务监督，严肃财经纪律，依法办理会计事务。2.办公室工作人员要严格履行岗位职责，遵守职业道德，主动、及时、准确、迅速地完成所承担的工作。不得以任何理由或借口，故意扣留、拖延、推诿工作。确因客观原因不能按时办理，应及时向领导汇报，妥善处理。3.认真审核原始凭证，不合法、不合规及审批手续不全的原始凭证，一律不得受理。4.熟悉票据、凭证传递流程27、，严格按流程操作，避免传递过程中出现丢失现象。5.认真完成领导交办的工作任务，服从领导，对所分配的工作及岗位应尽职尽责，工作期间不得擅离职守。遵守医院的各项规章制度，严守劳动纪律。6.办公室应保持整洁卫生，物品摆放整齐有序，创造优美舒适的工作环境。7.服务工作要主动、热情、周到，使用文明礼貌用语，做到一视同仁，为职工、客户、患者提供满意服务。8.搞好科室间、同志间的团结协作，互相帮助，互相学习。齐心协力做好办公室工作。核算科工作制度1.严格遵守财务制度和政策法规，负责医院经济管理政策的制定和考核工作。2.依据医院绩效成本核算政策，开展科室的核算工作。按照成本收益配比原则进行科室收支核算，建立科28、室直接支出、完全支出报表体系，完善科室全成本核算管理。3.定期进行各业务科室经济指标完成情况的分析、比较，及时提供业务科室的财务数据信息。4.参与医院综合绩效考核政策的制定、调整工作，并具体组织实施，保证政策及时落实。5.根据医院管理和科室发展的需求，及时合并、新增业务科室核算单元，细化科室核算。6.认真完成医院新医疗服务项目的成本测算工作，为管理层提供有效的决策依据。挂号室工作制度1.挂号室工作人员必须严格遵守会计法，遵守会计人员职业道德，加强专业知识学习。2.严格执行陕西省医疗卫生价格收费标准，严格按规定的挂号标准收费。3.挂号室工作人员应严格遵守医院的各项规章制度，坚守工作岗位。着装整齐29、，佩戴胸牌上班。4.收费人员应提前做好各项准备工作，开诊前半小时开始挂号。工作态度和蔼，工作细心负责，收款做到唱收唱付，票款当面点清，防止差错。5.门诊患者应先挂号后就诊（危重抢救病人除外）。挂号诊病当日一次有效，隔日和复诊应重新挂号。对危重患者优先挂号，对“老寿星”免挂号费。同时就诊多个科室或转科病人，需重新挂号（会诊除外）。7.门诊挂号室系财务重地，非本科室人员不得入内。门急诊收费处工作制度1.全体收费人员必须加强政治理论、财经方针政策学习，不断提升自身政治理论素养。2.严格遵守会计法，遵守会计人员职业道德，定期进行业务知识学习和专业技能培训及考核，不断提高业务水平。3.严格执行陕西省医疗30、卫生价格收费标准，合理收费。4.收费必须使用陕西省财政厅统一印制的收费票据，不得私开发票，发票作废必须两联齐全，粘贴整齐。5.收费人员必须着装整齐，佩戴胸牌上岗。6.收费人员在工作中必须态度和蔼，工作认真负责，收款做到唱收唱付，票款当面点清，防止差错。7.班后要做到人离款锁，当日现金要及时交存银行，班后余款必须存入保险柜。8.工作中出现差错时，由组长、科长负责及时查处；如因个人原因造成差错由个人负责。9.收费人员要保证现金收入的安全完整，及时上交，严禁将公款私借或挪作他用。10.门诊收费处系财务重地，非本科室人员不得入内。入院处工作制度1.全体收费人员必须加强政治理论、财经方针政策学习，不断提31、升自身政治理论素养。2.严格遵守会计法，遵守会计人员职业道德，定期进行业务知识学习和专业技能培训及考核，不断提高业务水平。3.严格执行陕西省医疗卫生价格收费标准，合理收费。4.收费必须使用陕西省财政厅统一印制的收费票据，不得私开发票，发票作废必须两联齐全，粘贴整齐。5.收费人员必须着装整齐，佩戴胸牌上岗。6.收费人员在工作中必须态度和蔼，工作认真负责，收款做到唱收唱付，票款当面点清，防止差错。7.班后要做到人离款锁，当日现金要及时交存银行，班后余款必须存入保险柜。8.工作中出现差错时，由组长、科长负责及时查处；如因个人原因造成差错由个人负责。9.收费人员要保证现金收入的安全完整，及时上交，严禁32、将公款私借或挪作他用。10.门诊收费处系财务重地，非本科室人员不得入内。出院结算处工作制度1.出院结算处工作人员必须严格遵守会计法，遵守会计职业道德，加强专业知识学习。2.出院结算处工作人员负责记账、收费、催收、补欠等工作，既要各负其责，又要密切合作。3.患者出院应由主治医师下达医嘱，并由护士办理出科，将医保患者出院通知单送至医保结算窗口；农合患者出院通知单送至农合结算窗口；自费病人出院通知单送至出院结算处结算费用，同时通知患者做好出院准备。4.出院结算处接到出院通知单时，首先查询科室是否已经将该患者办理出科，并立即终止计费。5.患者出院当日在出院处办理出院手续，根据实际花费结账，将预交款收据33、交回，多退少补。医保患者先到医保科结算费用，依据结算票据办理结账手续。6.患者出院后注销登记，将每日的出院通知单装订整齐，保存备查。7.出院结算处工作人员每日应按时结账交款，并将银行交款单与报表交给出纳。8.出院处要定期将欠费情况通知病区，配合各科催收欠费，并做好欠费账务的登记、管理工作。9.出院结算处系财务重地，非本科室人员不得入内。会计人员培训上岗制度1.新招会计人员，必须经过岗前培训，考试合格，方能上岗。2.新招会计人员除参加医院的院规院章学习外，还应学习相关的会计法律、法规和制度。3.熟悉会计法的规定和会计人员职业道德规范的基本内容，并严格执行会计法，自觉遵守职业道德。4.必须在财务窗34、口接受业务知识、操作技能、服务规范的实践和锻炼，工作优异者可根据需要配备于各会计岗位。5.了解财务科各项财务管理制度，各岗位工作职责和内部控制制度。6.对医院财务制度、医院会计制度、会计基础工作规范、会计工作操作流程进行重点培训。7.重要岗位实行轮岗制度，新岗位上岗前须进行岗前培训。8.培训结束后，由科室进行考核，考核合格准予正式上岗。收费人员培训上岗制度1.新招收的收费人员，必须经过岗前培训，方能上岗。2.对财会专业毕业的大专及以上学历人员，必须参加医院的新工培训，熟悉医院的各项规章制度；同时参加科室的相关业务培训。3.非财会专业毕业人员，除参加医院的新工培训及科室业务培训外，还要进行会计相35、关法律法规、职业道德的培训。4.收费人员必须接受窗口服务知识培训。树立“以病人为中心”的服务理念，文明服务，使用礼貌用语，唱收唱付，耐心解答患者的疑问，为患者提供优质服务。5.在带教老师的指导下，尽快熟练掌握HIS收费子系统和医保刷卡系统。能够熟记收费项目的输入方式及普通收费项目的价格，熟悉处方药品的规格、剂量，及医师的书写习惯，做到准确快速的划价收费。6.掌握退费业务处理，熟悉并严格遵守退费管理规定。7.培训结束，由科长和组长进行考核，合格后准予正式上岗。现金、银行存款管理现金管理1.按照国务院批准施行的现金管理暂行条例的有关规定，办理现金的收支业务。2.设置“现金日记账”，每天按照业务发生36、顺序序时逐笔记载现金收支业务，并与实际库存现金额核对，做到账款相符。3.当日现金必须存入银行，任何人不得坐支，库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵单，必须按规定的范围使用现金，超出限额的支出，必须通过银行转支。4.现金的收入、支出和保管，由专门的出纳人员负责办理，非出纳人员，不得经管现金。5.支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，提取现金时，应在现金支票上如实填写支票用途，不准假造用途套取现金。6.根据国家规定，在下列范围内可以使用现金（1）职工的工资、各种津贴、补贴（2）个人的劳务报酬，如：课时费及其他劳务费用（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金37、（4）出差人员必须随身携带的差旅费（5）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（6）向个人收购农副产品和其他物资的价款（7）结算起点以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要支付库存现金的其他支出7.出纳人员在收付现金时，必须以经过稽核人员审核无误的原始单据为依据，按照会计凭证收付款。出纳人员应坚持原则，为加强现金管理尽职尽责。8.稽核人员应不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，并建立检查记录。银行存款管理1.医院发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算，并严格执行中国人民银行印发的支付结算办理的有关规定。2.设置“银行存款日记账”，由记账人员38、负责，根据收付款原始单据，逐笔序时登记，并随时同银行核对，未达账款及时报告、查询，按月将未达账项调节平衡。做到账账相符、账款相符。 3.严格加强支票管理。不得签发空头支票、远期支票，不得向外单位或个人转借账户或代存款项。4.支票是存款单位向银行提取款项和办理转账结算的重要凭证，必须严格按照规定正确使用，妥善保管，财务科须指定专人负责管理空白支票和支票印鉴，做到不相容岗位相分离。5.建立健全支票的管理制度，凡购买、领用、使用及作废支票都应登记在案。6.转账支票必须详细填写收款人名称，并加盖预留银行印鉴，支票金额大小写相符，对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根起保存，使用支票按顺序号签发。739、.支票遗失时，应立即向银行办理挂失手续，必要时要更换银行印鉴。8.为了加强银行存款的管理，由出纳人员负责办理银行存款的收付业务，认真执行结算制度，做好银行存款的核算工作，随时掌握收支余额，保证医院资金的正常运转。9.内部稽核人员应定期或不定期对银行收支凭证及金额进行检查，以保证银行存款余额正确性和支付款项的合法性。10.预付款项应填写借款单，由单位领导、财务科长和经办人签名，按审批付款手续办理。11.凡预付款项，款项一经付出，经办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时清理余款。应收及预付款项管理应收及预付款项是医院流动资产的重要组成部分，具有较强的流动性和变现能力，是医院运营资金的重要组成部40、分，对医院资金周转机盈利水平有着至关重要的影响。因此医院应加强各项应收及预付款项的管理与核算，以保证医院资金的流的顺利运行。1. 应收及预付账款的管理应以严格控制、健全手续、定期分析、及时清理为原则。2. 应收款项应积极催收，并每月检查回收情况。预付款项应及时清理，一经汇出，出纳人员应督促经办人及时清理结算，不得长期挂账。3.职工借款应及时办理借款结算报销手续。职工因公出差，必须在返回后半个月内结清借款。外出学习进修人员自返回单位的一个月内未结清借款的，未结清部分从借款人的下月工资中扣除。4.建立健全审批制度，完善审批手续。其他应收及预付款应先填写借款单，由借款人或经办人签字，经财务科长、院长41、审批后，方可办理付款手续。5. 应收及预付款应按项目的不同及债务人设置明细账，进行明细核算。6.年终，对应收医疗款及其他应收款项进行全面检查。对确因债务人破产或死亡，以其财产或遗产清偿后，以及债务人未履行清偿义务超过3年仍不能收回的应收款项可做还账处理。采用备抵法计提坏账准备。7.应收医保、农合款项，每月财务科和医保科对账，确保医保科每日的医保、农合结算单与财务科应收医保、农合款项金额一致，做到账账相符。药品管理1.药品管理要严格执行国家药品管理法、药品价格管理、药品统一招标、基本医疗保险、农村合作医疗管理制度等的相关规定，并遵循“定额管理，合理使用，加速周转，保证供应”的原则。2.合理确定药42、品储备定额。根据医疗活动需要，结合市场药品供应情况，合理确定各类药品的储备定额。实行计划采购、计划供应的办法，保证及时供应。3.药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符，医院药品必须按规定实行“金额管理，数量统计，实耗实销”的管理办法。4.建立健全药品的购买、验收、入库、保管、领用管理制度，明确责任、严格管理，降低药品的库存及消耗量。5.加强药品的清查盘点工作。药品应定期进行盘点。年终必须进行全面盘点清查，保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的药品，应及时查明原因，根据管理权限报经批准后及时进行账务处理。 6.购入的药品按实际购入价计价，自制的物资按制造过程中的实际支出计价，盘盈的物资按同43、类品种价格计价。7.医院要建立健全自制药品管理制度，按类别、品种进行成本核算。自制药品按成本价入库。卫生材料管理l.卫生材料要按照“计划采购，定额定量供应”的办法进行管理。采购部门应制定规范的采购管理制度，加强卫生材料的计划管理。2.加强卫生材料的验收和保管。卫生材料购入和领用，必须健全出入库手续，并定期进行盘点，每半年进行一次全面盘点清查，保证账实相符。对盘盈或盘亏的卫生材料要查明原因，按管理权限报批后进行账务处理。3.库房保管员根据计划数量、价格、品种、产地、规格、经销单位进行验收，并将信息录入HIS系统，打印入库单后按类别入库存放。各科领用卫生材料，库管员应先在系统中下账并打印出库单。由44、科主任签字后，方可发出材料。4.卫生材料必须取得合法、正规发票，经济内容填写清楚、完整，保证数量、金额、时间准确，大小写相符，加盖发票专用章。经库管员、采供中心主任、财务科科长、院长依次审批签字后方可入账付款。如发现质量问题应立即退货，拒绝付款。5.卫生材料管理部门必须建立辅助明细账并定期与财务部门对账，保证账账相符。6.做到防火、防水、防盗、防变质、防损坏，保障物资安全、完整。其他材料管理1.凡医院所需的其他材料，均由采供中心统一计划、申报、验收、管理、供应。2.其他材料管理部门应建立健全辅助明细账，按类别进行数量、金额管理。做到入库有验收，出库有凭证。账目登记及时，并定期清点实物，核对账目45、，做到账实相符。3.其他材料购进时必须取得合法、正规发票，并清楚、完整地记录经济业务内容，保证数量、金额、时间准确，大小写相符，加盖发票专用章。经库管员、采购中心主任、财务科长、院长依次签字审批后方可入账付款。4.其他材料盘盈、盘亏或报损，应查明原因，按管理权限报批后进行账务处理。5.其他材料管理部门应定期与财务部门对账，保证账账相符。6.保持通风、干燥、清洁、安全，做到防火、防盗、防爆、防潮、防霉变、防损坏，确保物资安全。7.其他材料管理要严格领用制度，按权限审批后方可出库，防止浪费。低值易耗品管理1.低值易耗品的范围：指价值低、容易耗损、不够固定资产标准，且多次使用而不改变其实务形态，易于46、损坏，需要经常补充和更新的物品。2.低值易耗品的分类：低值易耗品的种类很多，为了便于组织核算和管理，一般可分为：A、医疗用品；B、办公用品；C、棉织品；D、炊具品；E、文娱体育用品。3.摊销方法：医院内部领用采用一次摊销法，个别价值较高采用“五五”摊销法和期限摊销法。一次摊销法是指低值易耗品在领用时一次全额摊销，减少库存低值易耗品，增加相关支出。“五五”摊销法指在领用时先将低值易耗品原价值的一半摊入相关支出科目，其余的一半在低值易耗品报废时再进行摊销。期限摊销法即“使用期限法”，指根据在用低值易耗品实际价值和预计使用年限，确定每月平均摊销额，分期计入各月的各项费用中。4.管理原则低值易耗品的管47、理原则是：“定量配置，以旧换新”。由于低值易耗品单位价值较低，易造成使用上的浪费，所以从成本管理的角度出发，应加强领用和保管制度。建立清查、盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。医院应根据业务活动的需要，努力降低库存占用，加强在用低值易耗品管理。固定资产管理1.凡属于固定资产管理范围的资产，全部按固定资产管理办法管理，建立健全各项管理制度，资产管理部门应明确管理职责。 2.固定资产管理实行“三账一卡”制度，即财会部门负责总账和一级明细分类账，负责金额核算。固定资产管理部门负责二级分类账，按类别、品名、规格、型号进行数量、金额核算。使用部门负责建卡，进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有48、卡，使用部门有卡，便于核对清查。做到账实相符，账账相符，账卡相符。 3.固定资产实行责任制管理，医院的贵重、大型仪器、设备要指定专人管理，制订操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度。 4.固定资产管理部门对固定资产采取信息化管理，定期与财务部门对账，并对固定资产进行清查、核对，做到账实相符。 5.固定资产的购置和修缮，要充分考虑医疗工作需要和财力可能，根据医疗任务、技术条件和配套设施确定。特别是十万元以上的大型医疗仪器设备的购置，要进行科学论证，防止盲目性。 6.新建房屋要按照基本建设程序报主管部门审批，新增加的固定资产要及时组织验收，及时入账，并及时投入使用。 7.固定资49、产的拆迁、调出、报废必须按国有资产管理规定的要求，报主管部门审批，固定资产复价收入应转入其他收入。 8.对盘盈、盘亏的固定资产均应查明原因，根据管理权限，按规定报批后进行账务处理。9.及时督促相关部门办理固定资产的建账、入库等手续。10.提高资产使用效率，建立资产共享、共用制度。病人预交金管理根据卫生部、财政部医院财务管理办法第二十九条“医院为保障资金周转的需要，应建立住院病人预交金管理制度”，特制定如下管理制度：1.出入院管理部门本着救死扶伤的精神，正确处理医疗和收费的关系。2.出入院管理部门应根据病人病情和治疗需要，经过调查，适时制定、调整收取预交金的额度（具体标准另行制定）。新调整的标准50、需报送院办公会批准，并报卫生局备案后方可执行。3.出入院管理部门对抢救病人和危重病人住院，应坚持先抢救先治疗的原则，在不影响救治的前提下，及时催补预交金。4.平诊住院病人，出入院部门应从严掌控，按标准收取预交金。5.已住院的病人，由于病情变化而形成的预交金不足部分，出入院部门要及时和有关科室取得联系，出具书面通知单，通知病人及其家属补交预交金，以保证病人的治疗和医院资金的正常周转，防止造成医疗欠费。6.收到病人预交金时，应开具病人预交金收据，并计入病人账户。如预交金以转账支票或汇票形式收取，应先进行登记，待银行进账后再开具预交金收据。7.结算预交金时，必须收回预交金收据。业务收入管理1.认真执51、行国家物价政策，严格按照陕西省医疗服务项目收费标准收费，做到应收则收、应收不漏；不应收的费用坚决不收。2.按照医院财务制度规定，医院发生的所有收入，必须由财务部门统一收取，统一管理。各社区门诊收入，须交财务科统一管理，社区门诊不得私自留用。3.门诊病人发生的医疗费用，必须统一出具陕西省门诊医疗费用结算收据；住院病人发生的医疗费用，必须统一出具陕西省住院医疗费用结算收据。不得出具虚假发票。4.门诊、住院病人形成的医疗收入，必须由出纳人员当日存入银行，当日入账。严禁隐瞒、截留、挤占和挪用。现金收入不得坐支。5.建立住院病人预交金制度，出院结算时根据实际发生的医疗费用，多退少补。6.住院收费处必须做52、好在院病人欠费通知工作，监督各科室及时催欠，防止欠费发生。保证医院各项收入的安全、完整。7.定期对收入实现情况进行分析，评价收入差异变动原因。费用管理1.凡需办理对外采购或其他会计事项的部门和个人，均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)，原始凭证经经手人、验收人和主管人审批签章后，方能据以报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差和因公借款，需经主管部门领导批准和主管院长签字同意。返回后，应及时办理结账报销手续。十五日内不办理结账，借款由下月工资扣除，出差借款上次未清，下次不准再借。职工私事不得借用公款。2.支出必须严格按预算计划和财务规定进行，一切超预算和违反财务规定的开支，财务科均53、有权拒绝支付。特殊情况须经院办公会议研究，报请主管部门领导同意后方可执行。否则财务科不得签发支票，不得报销。根据有关使用转账支票的规定，非特殊情况不得携带空白支票外出采购。 3.审批权限：一般小型医疗器械、中西药品由设备科、药剂科在不影响业务的情况下进行有计划的采购，先做好当月计划，由药剂科主任、设备科科长、分管业务院长核准，再行购买。临时急诊购药五百元以内由药剂科主任掌握；五百元以上至一千元由业务院长掌握。其他价值万元以上的器械及办公用品、家具等物品的购置，应先提出购置计划，由分管院长同意，院长批准。4.审批范围： (1)所有报销业务，报销金额在三百元以下的，由主管财务的院长审批；报销金额在54、三百元以上的，必须由院长审批；院长外出时，发生紧急业务，由院长授权人审批。(2)本院职工患病出外就诊、外购药品，必须经医保科及业务院长签字批准，出省和特殊检查须报告院长。 (3)探亲路费(护士)先由总护士长审批签字，再由主管院长签字，超过三百元由院长签字，方可报销。 (4)医疗器械、家具的购置及基建维修开支，在不影响医院正常业务的情况下，先报计划，经主管财务院长及院长审批后，方可承付。 (5)专项资金必须先提后用，严格按照规定的用途和开支范围及标准办理支出。印鉴、票证管理1.按照陕西省医疗机构财务会计内部控制规定要求，银行预留印鉴必须由不同人员在不同地点妥善保管。出纳员保管财务专用章和本人私章55、；单位负责人私章授权由财务科长保管。2.支票必须严格管理，新购支票须在会计处登记起止号码，出纳办理领用手续，按规定使用和保管。未使用空白支票不得加盖银行预留印鉴。3.门诊、住院发票由财务科在财政局统一购买和设专人管理。门诊、住院收费处从管理员处登记领出，收费员在组长处登记领用，用完交回销号。空白的发票将领用号在备查簿按时登记。4.门诊、住院收费发票设专人进行稽核，发现问题及时纠正。5. 出纳员必须于班后将空白支票和印鉴放入保险柜保管，防止丢失和被盗。6.定期对出纳人员使用的票据进行核对，保证登记本内容、实存票据、使用票据真实准确。7.印鉴管理人遇特殊情况不能到场使用印章可授权其他人，但不得授权56、给不符合内控制度要求的其他印鉴管理人员。8.有价证券，由会计人员负责登记备查本，由出纳人员保管。9.内部结算收据设专人管理。建立领用、使用、交回登记制度，详细记录收据的用途、金额以及对应的凭证号，确保收据的正确和金额使用。会计档案管理为了加强对医院会计档案科学管理，根据财政部、国家档案局颁布的会计档案管理办法和陕西省会计档案管理实施办法，结合医院实际，特制订本制度。1.会计部门对本单位形成的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务收支计划和经济合同等会计专业资料，由财务人员定期收集，审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册，根据规定将已保管期满应归档的会计档案，编造清册交本单位档案部门保管。2.做57、好基础工作，要求会计人员在填制和审核记账凭证时须做到：对不超过记账凭证规格的原始凭证取齐下线。对超过记账凭证面积的原始凭证，按记账凭证面积先自上向下折叠，再自右向左折叠，对重压在装订线以下的部分向上折角，便于查阅。对面积较小的原始凭证，用票证粘贴单加以粘贴整理，注意露出原始凭证肉容，做到四边整齐，避免歪斜，为装订打好基础。3.立卷归档的方法步骤：对本单位的各种会计凭证、会计账薄、会计报表、财务收支计划以及重要经济合同等会计资料要按时立卷归档，具体方法和步骤：会计凭证：在月度结账后，必须及时按照凭证顺序编号整理，分册装订，并在装订线封口处加盖封章，然后按记账凭证封面上的项目要求详细填写，并由会计58、主管人员、装订人员盖章。同时每册封面脊粱上写明年份、月份、册数，并编制目录后归档。会计账薄：在年度结束后，由经办人员按照要求进行整理，对活页账薄可将空白账页抽出，按会计科目的顺序在账页的右上方编写总页数，账页前的启用及交接表，内容必须填写完整，装订成册，加上封面。在封面写明年度并按各册账薄内所包括的会计科目，顺序加盖会计科目章，分别注明起讫页数，同时在脊梁上注明年度及会计科目名称，而后连同各类订本式账薄分别编制档案号码，填写会计账薄档案归档。会计报表：在年终决算后，将月份、季度和年度会计报表按所管期限，分别装订加封。封面上分别注明会计报表的年度、总页数、档案号码、登记会计档案目录归档。重要经济59、合同及重要会计资料，如银行对账单、备查账薄以及有查阅价值的文件、财务分析等资料，也应分别装订成册一并归档。4.会计档案的存放与管理应本着科学管理、妥善保管、存放有序、查找方便的原则严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄露。会计档案的存放：应根据有关会计资料的类别分别分年度存放。当年会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管一至二年；期满之后，由会计部门按时编造清册，全部移交本单位档案部门保管。会计档案应为本单位提供利用。凡查调会计档案要严格办理手续，健全会计档案查阅登记薄。对本单位人员调阅会计档案，须经会计主管人员批准。查阅人员不得在会计档案上作任何记录、符号和标记，60、更不许抽换或涂改，违者视情节轻重追究责任。外单位查阅会计档案，应持正式介绍信，并经领导批准方可查阅。档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并要详细登记调阅会计档案的名称、调阅日期、调阅人员姓名及工作单位、调阅理由，限期归还。需要复制的，要经会计或主管单位领导同意。会计档案保管人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由主管人员进行监交，没有办交接手续的，不得离职。会计档案的保管期限。按各类档案的特点并结合本单位的需要，划分为：永久、三年、五年、十年、十五年、二十五年六种，于归档时在档案封面和移交清册上，分别予以注明。对保管期满的会计档案，要61、按照档案管理办法的规定，财会部门和档案部门共同鉴定、严格审查，编制会计档案销毁清册，报经主管单位批准后销毁。销毁时应由档案、会计、审计等部门派员监督，并在销毁清册上签名盖章。会计档案销毁清册要长期保存。对于其中未了结的债权、债务凭证，应单独抽出另行立卷，由档案部门保管到债权、债务结清为止。建设单位在建设期间的会计档案不得销毁。建设单位完工的会计档案，应根据不同情况，按规定分别移交给指定单位，并由交接双方在移交清册上签名或盖章，移交清册应长期保存。会计交接制度1.单位会计人员离职时，必须办理交接手续。2.一般会计人员交接工作，由会计主管监交。会计主管人员交接工作，由主管财务的院领导及审计科长监交62、。3.会计人员办理交接时，必须将工作情况向接替人员作详尽的介绍，并对自己经管的有关资料、凭证、账表、公章、现金、支票、文件等，编造详细的移交清单，会同监交人员和接替人员共同在移交清单上签章，领导审阅后作档案保存。在移交当年账薄时，应在每个账户最末一笔余额处盖章，以便接替人连续记载。对账薄、凭证等资料，前任不得封包移交，后任不得封包接手保存。4.接替人员应当继续使用移交会计账本，不得自行另立，以保证会计记录的连续性。5.会计人员在办理交接工作时，必须认真核对有关账户余额，库存现金、银行存款实际余额，必须账账相符，账款相符，交代不清不能离职。6.会计人员因其他原因离职，时间在半年以上的也应办理正式63、移交手续。7.单位会计人员按组织手续，选派专职和兼职会计人员，单位不得随意撤换，会计人员如不称职，应申明理由，报市卫生局再定。8.单位的财产管理人员离职交接手续，可比照上述规定办理。内部稽核牵制制度根据会计法第三十七条：“会计机构内部应当建立稽核制度”的规定，特制定本制度。1.稽核人员对不符合要求的会计凭证、账务处理、账簿 登记应及时指出，由经办人员予以纠正。2.医院门诊、住院发票稽核人员发现票据使用不合规时，有权要求使用人员及时纠正，对交款金额不足的应限期补交。3.在稽核中，稽核人员应及时对所发现的违反财务制度的行为加以制止，如对违反财经纪律的行为不把关、不制止，则应该承担相应责任。4.原始64、凭证必须经审核人员、会计人员审核无误后，方能进行账务处理，出纳人员必须依据会计凭证付款。5.记账凭证必须经审核人员签章后方可记账。6.签发支票在银行的预留印鉴，不得全部由出纳员一人保管。财务专用章由出纳员保管，单位负责人私章授权财务科长保管。7.出纳人员不得填制记账凭证，不得兼管收入、费用、债权债务账簿的登记，不得兼任复核和会计档案保管工作。8.各种债券、国库券等有价证券，应建立备查簿，登记证券种类、卷面金额、证券字号、到期时间等内容，并由出纳岗位负责妥善保管。9.出纳人员每日按收费日报表向收费员收取款项，交款单开据收据一式三联：一联留查，一联连同交款单、门诊收费日报表交会计，一联收费员连同门65、诊报表贴在发票上，以备审核。10.财务科零星收取的现金，由专人开据收据一式三联：一联留查，一联交会计入账，一联交交款人。会计做账务处理后，出纳员按会计凭证收款，并在收据上加盖收讫章。财务会计报表制度1.必须按期、按要求填报各种会计报表。2.报表要经单位领导审核签字、盖章。3.数字必须正确无误，内容完整，不得虚报、估报。4.月度报表在月末五日内编报，季度报表在季末五日内编报。会计报表：包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表，并附带必要的文字说明或财务分析。职工工资表为月末在册的所有职工工资明细。医院工作报表，按报表要求填报。不定期、临时报表按报表及布置的要求，及时填报。5.66、定期报表由单位会计填报或收集上报。6.年终决算报表按决算要求如实填报，并严格按操作规程进行输入、保存、打印、上传数据等操作，将打印表及软盘及时上报市财政局、市卫生局。财产清查管理制度 财产清查是会计核算的专门方法之一，也是会计核算方法体系的一个有机组成部分。通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、往来账的核对，来确定财产物资的实有数和会计账簿是否相等。从而保护财产的完整，挖掘财产物资的潜力，加速资金周转，提高经济效益。1.年终决算之前，应进行一次全面清查，以明确责任，摸清家底，以保证生产的正常需要。2.全面清查内容主要有固定资产、各种医疗仪器设备、药库药品、药房药品、卫生材料、其他材料、低值易67、耗品、库存现金、银行存款、往来款项、专项物资等。3.会计部门和会计人员应在清查之前，将有关账目登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账薄记录完整、计算正确、账证相等、账账相等，为财产清查提供正确可靠的依据。4.财产物资管理部门应将截止清查日上的所有经济业务全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应及时整理清楚，排列整齐，挂上标签，标明品种、规格和结存数量，便于盘存点数。5.对于药品卫生材料、器械、其他材料等实物清查，即要从数量和质量上进行清查，对已过期失效的药品应及时报损。盘点时，物资保管人员必须在场，并参加盘点工作。6.准备好各种表格、表册、度、量、衡，必须校验准确。7.在清查结束后，68、将清查结果整理汇总计出盈亏，提出处理意见和建议，书面报告院领导审批处理。会计档案立卷制度1.一切会计资料要按时清楚整理，装订结实，根据规定整理立卷，编目造册，做到立卷及时，编目完备。2.会计档案要确保质量，做到材料齐全完备，组卷合理，封面整洁，整齐美观。会计档案归档制度1.会计档案由财会部门按照归档的要求，根据会计档案的形成和特点，根据年度名称，分别报表、账簿、凭单归类。2.会计资料要及时归档，防止清旧积新，确保会计档案的完整与安全，做到归档经常化，及时化。3.会计档案要做到确保质量，组卷合理，排列系统，分类清楚，编目完备。4.建立会计档案保管登记制度，按照会计档案入库的顺序，由管理人员进行登69、记。5.归档的会计不得外借，如有特殊情况，经本单位负责人批准，可提供借阅或复制，并办理登记手续。会计档案借阅制度1.借阅会计档案必须由档案管理部门和财会部门领导批准同意。2.会计档案一般只供本单位查阅，外单位人员调阅需有正式介绍信，经主管领导审批，批准后要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员姓名和工作单位以及调阅理由。3.会计档案只限在档案室查看，不准折卷撕页，涂改、勾划、损坏，违反者报院领导严肃处理。4.借阅人员一般不得将会计档案携带外出，需要复印的要报经院领导批准。5.借阅会计档案人员要遵守档案规定，必须认真填写会计档案调阅登记簿，否则不予查阅。会计档案销毁制度1.会计档案的保管期限70、按国家有关规定分为永久、定期两类：会计凭证、会计账簿保管年限为15年，银行存款账簿保管年限为25年；年度会计决算报表属于永久保存。会计档案保管期满需销毁。2.保管期满需销毁的会计档案由医院档案部门会同财会部门共同鉴定，编制销毁清册，经院领导审查，报卫生局批准，由卫生局派员会同本单位档案部门、财会部门共同监销。3.在被销毁凭证从档案保管地运至销毁地，最后倒进纸浆整个过程卫生局和本单位档案部门、财会部门人员都需在场。4.会计档案销毁后，经办人、移交人应在销毁会计档案清册上签名盖章。物资索赔制度为了加强医院物资管理，最大限度地减少损失，不断提高经济效益。特制定本制度。1.凡购进的药库药品，一律要对其71、数量、质量、规格等进行全面检查验收，对不合格的药品一律不准使用。2.对外地购进的药品、器械，如有重大质量、数量问题，应及时电报、电话通知对方，同时财务科拒付货款。3.凡确认数量不足、质量低劣、损失严重的药品、器械等，必须索取赔偿。如果属运输部门责任的，要求出具货运记录，以便联系向保险部门要求索赔。4.对于一些低值易耗品，原则上交旧领新。对于医院被褥、床单、热水瓶、体温表等原则上谁损失谁赔偿。计划管理1.财务科应根据医院医疗事业发展规划，结合医院财力状况，于每年年初做出当年财务收支计划，严格控制支出，充分发挥资金的使用效果。2.各有关科室要根据科室的业务范围、工作特点，认真做出全年有款计划。做到72、计划项目齐全、开支金额准确，并送交财务科。3.确定后的开支项目，下达科室认真执行，不得突破开支标准。因特殊情况需要增加的新开支项目，必须书面通知财务科，经院办公会研究确定。4.属于专控商品，经同意后，先办理审批手续方可购买。专项资金管理制度为了进一步规范和加强专项资金管理，合理、有效的使用专项资金，切实保障专项资金运行安全，提高专项资金的使用效率。根据相关财务制度的规定，结合本院实际。特制定本制度。1.“专款专用”的原则。专项资金必须按规定用于批准的项目，实行专项管理。不得以任何形式截留、挤占和私自挪用。不得将专项资金用于规定用途之外的工作。2.拨入的专项资金的核算和管理，由医院财务部门按项目73、设置核算，确保全面、真实地反映资金的使用情况。3.建立专项资金使用台账进行日常管理，定期对专项资金使用情况进行专项检查，加强专项资金的财务管理及使用监督管理。4.凡与项目有关的资料要按档案管理有关规定及时做好归档工作，以便接受上级部门检查与监督。经济活动决策程序和制度为了规范经济活动决策程序，进一步完善决策和议事制度，现对我院重大经济活动议事程序和规则作如下规定：1.坚持民主集中制原则和集体决策原则，医院重大经济活动实行办公会或党政联席会议制度。办公会或党政联席会议由党政正、副职领导参加，讨论研究医院重大经济活动。2.重大经济活动研究的内容：通报万元以上的仪器、设备采购规划及卫生材料、办公用品74、的购置；大额资金的使用、大型基建、维修工程项目；讨论研究医院经济工作规划，为医院经济发展提供科学有效的正确理论依据，提高社会效益。3.坚持民主集中制原则和集体决策的原则，积极推行政务公开和行政监察制度。重大项目、设备购置、药品招标、基建工程等，必须在广泛听取意见的基础上，做到充分调研、多方考察、货比三家、广泛论证。30万元以上的大型设备及基建维修等要经过公开招标，经办公会议或党政联席会议集体讨论、集体决策。若出现意见分歧时，在进一步调查论证和统一认识的基础上，科学合理决策，防止出现失误。4.坚持财务审批制度。万元以上的开支要在办公会或党政联席会议上通报，集体研究决定；30万元以上的项目要经过集75、体论证、招标等程序。5.健全支出约束机制，提高资金使用效果。加强对财务预算的指导和管理，严格按照预算和用款计划办理支出；严格财务审批制度，明确单位分管责任人、负责人，以及需单位管理层集体决策的财务收支范围和最高权限。6.重大事项的决策，人事分配制度改革方案、大额度资金的使用、大型设备、基建、维修工程项目，经职代会讨论后，由办公会或党政联席会议集体研究决定。7.充分发挥纪检监察机构的职能作用，坚持财务审计制度和职工代表大会制度。重大事项纪检监察机构进行全程参与监督，事后进行单项审计，结果向中干或职代会通报，使职工知事、知情、知底。8.重大经济活动决策程序与规则。重大经济活动，先由相关科室根据实际76、情况提出方案，并提出可行性论证方案，报请分管院长审阅。然后，以提案的方式交院长办公会或党政联席会议进行讨论。9.固定资产购建的决策程序与规则。（1）固定资产购建由使用部门提出申请，经技术部门鉴定，提交分管院长、院长批准，纳入医院年度计划，上报办公会或党政联席会议批准。（2）固定资产购建计划的实施。固定资产购建计划确定后，由物资部门、技术部门和财务部门具体实施。10.基建、维修工程管理的决策程序与规则。 （1）建立项目、决策审批制度。基建、维修工程要建立预算、工程决算，经分管院长审查，办公会或党政联席会议批准。严格按照计划投资额控制工程费用，不得任意提高建设标准。（2）建立项目实施报告制度。固定77、资产投资项目在实施过程中，如计划不能执行，或因修改设计标准等因素增加工作量，需要调整核算，须详细分析原因，经分管院长、院长审阅后，交办公会研究决定。11.物资采购决策程序与规则。（1） 采购计划的确立。采购计划的确立由使用部门提出申请，经采购中心询价，分管院长审查，院长办公会批准。（2） 采购计划的实施。采购计划确立后由采购中心按集体采购的程序具体组织实施。财务开支审批管理及报销的有关规定根据中华人民共和国会计法及财政部、卫生部下发的医院会计制度及有关财经法规和规定，结合医院实际情况，对财务开支审批及报销有关事项规定如下：1.一般性日常开支的审批及管理一切日常性开支必须以具体业务为依据，对较大78、事项的开支以办公会决定为依据，日常性开支实行“预算控制、分级负责、逐级审批”的办法。报销时，先由财务科负责审核，必须以符合财务规定事项的合法发票为依据，按经手人、科室领导、部门主管院长、财务主管院长、院长的顺序签字，需报销现金的，按国务院发布的现金管理暂行条例执行，其余一律转账结算。须办理入库手续的还要由采供中心办理入库手续。2.差旅费报销管理差旅费报销，原则上应严格执行宝鸡市人民医院差旅费开支规定及有关文件报销标准。职工因公出差、外出进修学习，事先必须履行出差审批手续。需借差费、学习费时，按出差学习审批通知要求，依照路途及住宿标准、进修费金额办理预借款手续，借款由财务主管院长或院长审批，其他79、原因借款原则上由院长审批。对于前款未清及拖欠借款者，一律不予二次借款。出差、学习人员返院后，应在一个月内办理报销、清理借款手续。办理报销、清理借款手续时，须携带出差单据和学习通知单。外出参加各种会议及学习班，时间在一个月以内的，视为出差对待，按医院差旅费标准报销，学习班及会议安排食宿的，学习、会议期间不发伙食补助费及包干市内交通费。一个月以上的学习进修等，学习培训期间按每日伙食补助一元。在外进修学习一年以上的，按规定标准报销一次中途回院探亲路费。特殊情况，由院长签字同意后方可报销。对于不按期清理借款者，财务科要从个人工资中扣回。3.对外接待费用开支审批报销管理各科室接待因公来客，需安排就餐的，80、应本着“院长批准、统一管理、节约开支”的原则办理。经院长同意后，由接待科室实施。各种综合性工作团、组人员来院视察、检查工作，统一由院办公室接待。报销时凭发票经分管院长、财务主管院长、院长签字后报销。4.药品费用支出审批管理药剂科根据市药品招标办的招标药品品目、价格和本院的工作实际，按月编写采购计划并组织实施。药品进库后，由药品会计办理微机入库手续，报院长审批后财务科核对并办理转账结算。5.卫生材料、其他材料、低值易耗品及固定资产购置的管理卫生材料、办公用品、其他材料、低值易耗品及固定资产购置，均由采供中心牵头，相关科室参与，按集体采购的程序办理，任何科室、个人不得自行采购。（1）卫生材料等购置81、按市招标办的招标品目、价格和本院的工作实际，由采供中心按月组织实施。具体管理实施与药品采购办法相同。（2）固定资产购置包括医用设备、家具用具及其他设备的购置。由使用科室向采供中心书面申请，采供中心根据科室业务需要的轻重缓急，作出年度购置计划后，列入医院年度预算执行，对工作急需的预算外的，要经办公会研究同意后，由采供中心统一购置。大中型设备购置应作成本效益分析论证，并经院设备购置审评委员会讨论，按程序报主管院长审查，提交院办公会研究后决定。自制家具用具等要提供加工预算单，确定加工单位。各种设备购置后应以转账形式结算，审计室审计要以医院年度预算项目及办公会决定和集体采购的纪要为依据进行审计。6.设82、备、家具、用具等维修开支（1）医疗设备维修由使用科室通知设备科派人检查维修。维修中所需零件采购，经主管领导批准后购置。对于大型设备修理需外请人员维修及材料购置，要经院长或办公会同意后方可执行。（2）家具、其他设备维修固定资产中的家具用具，其他设备维修均由后勤中心办理，维修管理办法比照医疗设备购置、维修办法实施。7.基建工程及大小修缮开支管理基建工程及房屋大修、小修由基建科、后勤中心按分管范围及工作程序办理，其他科室、个人不得兼管。（1）基建工程用款管理基建工程应以有关合同、预算为依据。工程施工中预借款，由施工单位根据工程合同、预算、工程进度提出用款申请，经基建科或后勤中心审核签字，提出意见报主管院长、院长审批后，由财务科根据计划、合同及工程进度以及院长签字的借款申请，划转工程预借款。工程竣工验收合格后，办理工程决算、审计、房屋入账手续和结算手续。支付余款时，工程决算发票应由基建科或后勤中心及分管院长、院长审批签字，清理预借款，扣保修金后，付清余款。（2）大型修缮和小型维修用款管理对于大型修缮、小型维修及改建、扩建项目要充分考虑工作需要和财力情况，由分管科室编制预算，经办公会讨论同意后执行，其付款程序同基建工程用款管理。8.其他开支管理对于除上述情况以外的各项开支项目，如：水电费、电话费等，所属管理科室要设专人管理，定期核对。按经手人、科长、主管院长、院长顺序办理签字手续。