1、医院财务科管理制度（固定资产、帐务审计、成本核算）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 门诊收费处工作站操作人员职责及权限操作人员必须做到认真、熟练、准确，杜绝操作错误。1、每天开始工作前收款员必须做好工作前准备（收据整理、零钱对换等），登录到门诊收费子系统。2、准时上岗开始工作，收款员应操作正确快捷，结算准确，对门诊医师所开的各种处置、检查及药品处方，认真核对，并进行收费操作，帐、款当面点清。3、下班前20分钟、对当日门诊收费作结帐处理，确认后打印收款结算交款单，待出纳收款及对帐。4、在处理退费病人帐务时，应保管好退费2、收据及所开原收据，避免帐款不符。5、对收费过程中出现的问题要及时汇报，及时查询，并随时处理。协助会计做好帐务管理工作。网络操作注意事项1、系统设置不得随意改动。2、专机专用，不得用网络工作站进行其他无关操作。3、代班人员应以本人用户名和口令进入系统，防止错误操作责任不清。4、系统用户应不定期更改用户口令，确保数据安全。5、在操作和执行过程中遇到问题，应及时与计算机工程技术人员联系，同时做好故障登记。住院结算工作站操作人员职责及权限操作人员必须做到认真、熟练、准确，杜绝操作错误。一、办理入院操作操作人员应认真核对医师开出住院申请单，为患者登记入院并收取预交金，登记内容包括患者住院号、姓名、性别、3、年龄、入院科室、结算类型、医疗证号、地址、住院医生。对登记信息需要更改的病人，必须有经管医生的证明并加病人的身份证或户口，由住院结算处班长修改。二、住院预交金操作人员应根据病人的住院ID为病人办理预交金缴纳的工作。三、办理出院结算操作人员应为预出院病人办理结束，并为出院病人打印出院费用清单。四、注意事项1、系统设置不得随意更改。2、专机专用，不得用网络工作站进行其他无关操作。3、及时关闭系统，防止非法操作。4、代班人员应以本人用户名和口令进入系统，防止错误操作责任不清。5、系统用户应不定期更改用户口令，确保数据安全。6、在操作和执行过程中遇到问题，应及时与计算机工程技术人员联系，同时做好故障登4、记。一、财务管理制度财务科工作制度l、正确贯彻执行各项财经政策，认真执行医院财务管理规定，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同切贪污、盗窃、违法乱纪行为作坚决斗争。2、合理组织收入，严格控制支出，该收回的抓紧收回，预算外、无计划的开支，坚决杜绝。对于临时性的必须开支，严格按审批程序办理。3、根据事业计划，正确及时地编制年度和季度的财务计划。按照规定的格式和期限，进行月报、季报和年终决算，并向主管部门报送。4、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。5、凡对外采购开支切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)。原始凭证5、由经手人、验收人和主管负责人签字后，方可据以报销。一切无签章的空白条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经有关部门领导批准，任务完成后，要及时办理结帐和报销手续。6、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。7、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家俱、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。8、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳人员和收费人员不得以长补短。如有差错，由经办人详细登记，每月集中讨论，找出原因，报领导批示后处理。9、银行存款帐要及时与银行对帐单核对，不准签发空头支票，不准将银行帐户外借。l0、每月、每年形6、成的会计档案资料，按归档的要求整理、立卷，及时装订成册，并按规定时间造册移交本院档案室。11、原始凭证、帐本、工资清册、财务预决算等资料，以及会计人员的交接，均按财政部门规定办理。财务管理制度为了加强财务管理，维护财政法规，严肃财经纪律，健全内控制度，提高经济效益，使财务工作规范化，特制订以下规定条款。一、工资发放1、每月职工工资发放，应在15号前由财务科编造工资表，经财务科长审核后及时发放（工资可由指定银行代发）。2、职工晋级调资，应由政工科办理有关手续，经行政院长签发书面通知到财务科列入工资表内（书面通知一式二份，分别由政工科、财务科存档备查）。3、新分配、调入、借用（待调）人员工资须由政7、工科办理有关手续，经行政院长签发书面通知到财务科月底造表发放（必须存档备查）。4、临时工（含签订合同的临时工）工资，须根据院领导会议审定的工资标准月底汇款到物业公司，有物业公司发放。二、绩效工资发放每月末由办公室统计，按当年度方案计算造表，经分管财经的院长签字发放至各科室。三、岗位津贴、夜班费岗位津贴及晚班费，由有关科室负责人造表，财务科长审核，经分管财经的院长签字发放。四、旅差费用原则上按县财政财务制度执行（包括伙食、住宿、交通费用）；进修人员：进修期内报销往返差旅费一次，生活晚班补助：省内外50元/月；探亲可报销往返车（船）费。出差及进修学习人员返院后，须在一周内向财务科报帐，结帐时一次还8、清预借款，否则，在下月工资内逐月扣除至还清。凡报销差旅费者，一律填写报销单，财务科长审核后，经分管财经的院长审批。五、医疗仪器购置由各需用科室报计划到设备科，经分管药械的业务院长同意（限价在1000元以内）或院领导会议批准后采购（价值在1000元以上），在货到验收入库后由设备科发放使用，经试用性能稳定即办理有关手续，由分管药械的业务院长签字，分管财经的院长审批付款（如无分管药械业务院长签字的合同或手续不全者不得报帐）。六、中西药品进购由药剂科根据临床需要编造计划（成批量购进应有合同，小批量补充可为临时计划）经分管药械的业务院长同意后采购，货到后验收入库，由药库办理有关手续，分管财经的院长审批付9、款（如发现假冒、过期、变质、伪劣药品及无业务院长签字的合同一律不得报帐），做到及时报帐，每季盘点，帐实相符。七、基建工程款项支付基建工程项目由院领导会议研究决定，总务科长及分管总务的院长在办理报批手续后，由院法人代表与基建单位签订合同，交总务科备案。工程施工期间采取预付款办法（预付款亦经总务科长签字，分管财经的院长审批并记入往来帐），工程完工后按验收手续结清（除扣押部分保修金外），结帐单据（包括工程量）由总务科长审核，或经县审计局结算，财务科长复核（包括预付款），分管财经的院长签字付款（合同作附件并入传票内）。八、物品添置（含固定资产及低值易耗品）由使用科室每月20号前报计划送总务科统一采购（10、全院计划购置物品在300元以上/项/次，须经分管总务的院长批准，1000元以上/项/次，须经院长（法人）批准），货到后验收入库，凭正式发票和入库单及购置计划经采购员和总务科长签字，分管财经的院长批准报帐。总务科采购物品及库存应做到日清月结，半年盘点一次，使其与财务帐物相符，与仓库保管帐实相符。九、土、木、机、电维修（包括交通、通讯等设备）由总务科或药械科编造维修计划和经费预算，报分管院长审核（1000元以上由院长批准），报帐时凭有关计划、证明附件及正式发票经总务或药械科长签字，分管财经的院长批准报帐。十、救护车及其用油凭有效派车单加油卡，经医务科长核算运程及油量，分管财经的院长审批报帐。救护车11、小型修理，中型维修须经分管院长同意，大型维修须经院领导集体讨论同意。十一、医疗保险经费管理由医保办统一核算造表，定期经分管医保的领导审批，报帐。十二、借款问题如职工因困难或突发事件，急需借支，一般不超过借款人月工资，上月借下月还。戒指大于本人月工资，指定还款计划，按时还款。一律由分管财经的院长批准。十三、付款办法1、凡各种款项一律办理转帐和汇兑手续（指对外）对方帐户以送货单位帐号为准，不得擅自办理现金支票。2、凡经过主管财经院长签字付款的款项，均应及时付款，不得延误，如因帐户不清等应请示分管财经院长后再办理挂帐手续。3、凡因特殊情况（如押金等）须挂往来帐的款项，应拒绝付款，待主管财经院长办理再12、付款手续后方可追付余款。4、以上规定的一切开支，原则上实行“一支笔”审批制度，如遇分管院长出差或休假时，由指定院长处理应急性批准款项（分管院长返回后，财务科或出纳人员应及时向其汇报登记）。十四、杜绝回扣在进购药品、器械、物品等一切经济活动中，坚决杜绝任何人受贿、索贿和收取回扣及好处费，严禁任何科室设立“小金库”，违者一经查实，将按有关规定从严处罚。物价管理制度1、根据物价管理部门的有关物价政策制度规定，管理与调整医院物价收费，并定期自查、抽查保证医院物价收费的准确性，杜绝乱收费现象的发生。2、成立物价领导小组，配备专职物价管理员，负责全院性的医疗收费管理工作。3、常用医疗服务项目明码标价，设立13、门诊、住院价格信息查询系统。4、根据国家政策管理和调整医院物价收费工作，及时将收费调价信息反馈到临床、医技收费处，并不定期清理收费项目。5、不定期的对临床收费部门进行业务指导，并进行监督检查。6、建立临床部门负责人组成的收费管理小组，定期交叉检查交流。对检查出的乱收费行为及时通报，要求整改，确保无乱收费行为发生。资金审批制度1、审批原则：根据国家财经方针、政策及法规，结合医院有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批。2、审批人员和审批权限：所有开支由院长或院长授权者审批，14、10万元以上/台、件、项经院委办公室会议集体讨论决定。3、审批程序：（l）医院有关部门或个人需用款时，应提前填写借款凭证并注明款项的用途、金额等内容；如报销发票，须由经手人、证明人先签字审核。（2）财务科对报销发票进行审核，审核货币资金支付的手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等，复核无误后，财务科长签章，出纳员凭审批的借票据办理相关付款手续。（3）分管财务的院领导根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。4、审批注意事项：（1）设备采购中，凡属于专项控制商品或政府采购商品，设备科申请汇款时须提供有关审批资15、料。（2）医院安排10万元以上的修建项目、购置单价10万元以上的设备，基建办和设备科应提供详细材料，上报院务委员会审批后实施。（3）对重大的项目投资(10万元以上)应进行项目投资分析，提供可行性研究报告。（4）出差人员借差旅费，由分管财务的院长审批后，财务科方可支付。出差人员返院后必须及时向财务科结报。否则，所借款项在工资中扣还。固定资产管理制度1、医院固定资产实行归口(即总务科、设备科)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接以及使用情况报告制度)。2、固定资产实行三级财务科设置固定资产总账，总务、器械的财产物资会计分门别16、类地设置固定资产明细财，使用科室兼职人员建卡财(台账)(固定资产总财科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。3、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元以上，业务技术专用设备价在800元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。4、固定资产的分类归口管理：(1)屋17、房、建筑物及其各种附属设施，公用车、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。(2)医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、救护车、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。5、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细帐，严格执行采购、验收、出入库、调扭、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建财、入库、分配等有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总财和明细分类财内。6、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报总务科、设备科18、，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。7、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作财务处理。8、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。 9、管理部门每年对固定资产全面清查，核对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行财面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。10、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有19、关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照仪器设备档案资料管理制度执行。11、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。财务帐务处理程序制度一、计科目明细科目的设置和使用1、会计科目的设置按照医院会计制度的规定设置会计科目，以适应财务管理的要求。2、会计科目的使用应当满足编制统一会计报表的要求保证报表数据来源合法、真实、准确、完整。二、会计凭证格式、审核要求和传递程序会计凭证分为原始凭证和记账凭证（一）原始凭证1、原始凭证的格式，它必20、须具备以下内容：（1）凭证的名称（2）填制凭证的日期（3）填制凭证的单位公章或者填制人的姓名（4）接受凭证单位名称（5）经济业务内容、数量、单价和金额（6）经办人员签字或者盖章2、原始凭证的审核要求：（1）原始凭证从外单位取得时，必须该有填制单位财务专用章和填制人签章，原始凭证由本单位开出的，必须加盖财务专用章，留作存根和本单位作帐的不用加盖本单位财务专用章，但经办人员必须签字盖章；原始凭证从个人取得的必须有填制人员的签名或者盖章；原始凭证自制的，必须有经办部门的领导或者部门领导指定人员签名或盖章。（2）购买实物获得的原始凭证，哈必须有验收证明，购买固定设备、药品、卫生材料、低值易耗品、办公用21、品，必须到设备可、后勤科、后勤仓库、药库、卫生材料办理入库验收手续，由实物保管人员验收后在验收单上如实填写实收金额，并签名或盖章。其他部门零星购买的小额物品除单位领导和经办人员在凭证上签名外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，有实物保管人员或者使用人员在凭证上签名或盖章。（3）原始凭证是本院职工因公借款，必须附在记账凭证之后。收回借款时或报销时，应当另开收据或者退还借款副本，不得退还原借款单据。（4）经上级有关部门批准的业务，应当将批准的文件最为原始附件。如果批准未见需要单独归档的，应当在凭证上注明名剑的批准机关名称，日期和文号，一边确认经纪业务的审批情况和查阅。（5）原始凭证有错误的，22、不能涂改、挖补，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。(6)所有原始凭证不得用圆珠笔填制。（二）记账凭证1、记账凭证的格式记账凭证必须具备以下内容（1）填制凭证的名称（2）凭证编号（3）经济业务摘要（4）会计科目、金额（5）所附原始凭证的张数（6）制单人、稽核人员、记账人员、财务负责人的签字或盖章2、记账凭证的填制要求（1）记账凭证的编号与输入的机内记账凭证编号必须一致不能重复（2）记账凭证可以根据每一项原始凭证填制，也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制。但不得奖若干张不同内容和不同类别的原始凭证汇总填制写在一张记账凭证上。（3）记账凭证发现已经输入并审核通过者有错误，可以23、采取红字更正法或者补充凭证进行更正，实行电算化的，红字可以用“-”表示。（4）记账凭证中除结帐和更正错误的可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证并注明原始凭证张数。所附原始凭证的张数计算，应以原始凭证的自然张数为准。但对于报销差旅费等票据，可以粘帖在一张纸上，差旅报纸单上作为一张原始凭证。3、记账凭证的审核要求（1）审核记账凭证反映经济业务是否合法、合理（2）审核记账凭证所列会计分录是否正确（3）审核记账凭证所记载经济业务的内容和金额是否与原始凭证的记录相符合（三）、会计凭证的传递程序1、原始凭证取得或填制后，经会计主管审核办理报销手续，再经财务主管审核签字后，交出纳进行现金或银行存款24、日记账登记，到月终按原始凭证编号顺序交主办会计编制记账凭证，然后装订成册，并做好会计资料档案登记工作。2、电脑账簿，每三个月打印成册，由有关负责人确认后归档。三、账簿的设置1、用计算机打印的账簿必须在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并填写账簿扉页上的“启用表”，注明启用日期，账簿起止页数，记账人员和会计机构负责人。2、会计账簿的设置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务有需要进行设置。会计账簿包括总额、明细账、日记账和其他辅助性账簿。3、用计算机打印的账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字和盖章。四、编制会计报表的种类和要求（一）会计报表的种25、类1、资产负债表2、收入支出汇总表3、收入支出明细表4、专用基金明细表5、财务基本数据分析表6、年终决算报表（二）、会计报表的编制种类1、帐表反映的经济业务内容必须真实、准确、完整、清楚。2、对外保送的报表鼻息经院主管审阅后，方可上报。3、帐务处理流程图： 现金日记账 日记账 银行存款日记账原始凭证 记账凭证 总分类帐 会计报表 明细分类帐 各种明细表 表示记账程序 表示相互核对2513645财务收支管理制度为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进我院持续发展，根据会计法及医院财务制度的有关规定，特制订本制度。一、收入管理收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从26、财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。（一）实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。为了促进收入预算顺利实现，单位应每年开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。(二)严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理医院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行27、为。单位应根据实际情况配设专职(或兼职)物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。(三)单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理医院的收费部门主要由财务科、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收28、取任何费用。门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。医院也不得将收入转到老协、工会、食堂等部门。 (四)加强对医院收入的控制医院收入会计应加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。(五)为合理扩大医院业务收入寻找途径业务收入是医院29、补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。医院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。二、支出管理医院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有30、关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。（一）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。医院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。 (二)专项资金支出管理专31、项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。医院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经医院有关科室共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估，并按有关规定程序报批，办理相关手续；各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。医院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查32、验收。医院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督。(三)严格控制支出，提高资金使用率医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。 医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本院的医疗收入的10%的额度内。个人消费基金增33、长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。医院可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。医院收款票据管理制度为了规范医院票据管理，确保票据正确、合理使用，及时做好票据的购入、领用、回收，核销各环节的工作，制定如下制度：1、门诊收据限用于门诊医疗、药品费用的结算。2、住院收据限用于住院医疗、药品费用结34、算，预交款收据限用于病人住院预交款项的使用，内部收据除门诊、住院费用外的费用结算。3、医院根据票据的使用情况及时购入票据，保证业务的需要，同时做好购入票据的登记工作。4、各票据使用人根据各自业务量做好票据领用相关手续，使用人应按领用时间和编号使用票据，杜绝跳号使用，不得少号，如有作废票据各联应保存齐全，票据使用完后随同现金一起上交财务部门。5、票据核销人员应及时做好票据的复核工作，复核结果及时反馈，发现问题及时汇报。6、票据应由专人保管，平时做好票据防水、防潮工作，确保票据的安全、完整。经核销后的票据应按档案管理制度归档。 成本核算管理制度一、目的医院实行成本核算，是社会主义市场机制下对医院管35、理提出的客观要求，它可以有效地利用卫生资源，降低医疗服务成本，从而提高医院的社会效益和经济效益。为了加强医院的成本管理，切实有效地进行成本核算工作，特制定本制度。二、建立健全医疗成本管理、核算组织体系医院应加强对医疗成本管理、核算的领导，建立健全院、科、班组三级成本核算组织体系。医院成立管理领导小组，成员由院领导、财务科、总务科、设备科等组成，主要负责对成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。医院财务科（含院经济核算办公室）应配备专职的成本核算人员，负责具体的成本核算工作。业务科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员，负责基础资料的统计编报工作。三、医院成本的范围1、医院成本的范围主要包括以下内36、容：人员经费。办公费。材料消耗费：指卫生材料、消耗性药品、其它材料、低值易耗品等。固定资产折旧费和维修费：包括所有固定资产的折旧（含房屋）和日常维修费等。水、电费。公务费：指公务费中应计入成本对象的各项费用。其他业务费用：药品费：指医院药品销售成本。其他费用：指上述内容之外应计入成本的费用。2、医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，不能把不应计入成本的费用计入成本。四、加强成本核算的基础工作1、医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及医院内的所有部门人员。必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。2、应建立健全医院固定资产37、消耗药品、制剂等各项财产特资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度，并实行定额管理：对水、电、汽消耗等应做到设表计量管理；对工作人员应实行定编定员管理。五、确定医院成本核算对象1、医院成本核算的的对象包括单位总成本、科室成本、项目总成本和单位项目成本四个层次。医院成本核算的最终目标是医疗项目成本，在目前条件下，应先以科室成本核算开始，逐步向医疗项目成本核算过渡。2、医院成本核算以科室为具体核算单位，根据医院的内部组织结构可以分为：临床科室、医技科室、供氧等，其中临床室、医技科室各包括一些具体的科室。六、费用的归集和分配1、费用的归集就是根据原始资料提供的数据将费用直接计入有关的38、账户。由于医疗服务活动中所发生的费用的计算不能够一次完成。因而在集这些归费用时应做到及时、正确、完整。2、费用的分配（1）费用的分配就是通过一定的分配办法将费用分配汇集各成本核算对象。（2）以上费用的归集和分配可以概括成一个原则：直接费用直接计入成本，间接费用分配计入成本。七、医院科室成本计算的方法1、医院科室成本计算的过程可以表述为：先将原始资料提供的各科室直接费用直接计入各相关明细账户；根据间接费用分配表将间接费用分别计入各相关明细账户，期未根据各科室明细账结出科室总成本。2、科室成本计算的公式为：科室直接成本+所分配的科室间接成本=科室总成本。3、以上公式的核算过程就是依据原始凭证将科室39、的直接费用计入相关科室明细账户，依据间接费用分配表上科室应分配的间接费用计入相关科室明细账户，期未分别结出科室的总成本，并反映在医院分科核算成本汇总表达上。八、成本的分析1、成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本核算及其他资料，研究成本的形成和变动情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。在成本管理工作中，应定期进行分析，及时发现超成本计划的原因，掌握成本的变动规律，以便挖掘潜力，努力降低医疗成本，从而提高医院的社会效益和经济效益。2、成本分析可以采用一般方法和专门方法进行。一般方法的程序是：分析成本计划完成情况分析产生差异的原因制订降低成本的措施编写成本分析报告。专门方法常用的有40、比较法、标准成本分析法、本量利分析法等。（1）比较分析法。即计划与实际对比，本期与上期对比，本院与同类型医院对比。（2）标准成本分析法。是以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比较，揭示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。（3）本量利分析法。就是在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的量佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。3、医院通过成本分析，可以提供医院资源分配及投资效益分析等经营决策的依据；可以提供医院管理者作为评估营运绩效及控制成本的依据。4、成本分析工作的重要意义使这一工作成为管理制度中一个重要内容。九、强化医院内部成本管理41、意识1、医院实行成本核算的最终目的是为了充分利用医疗卫生资源，更好地为人民群众的健康服务。2、医院内部应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人，所以应强化以“人”为中心的管理思想。十、对医院成本核算实行计算机管理为提高医院成本核算的工作效率和质量，应积极开发医疗成本核算的计算机软件，先决条件是基础核算工作规范、准确。成本核算的软件应与原会计核算软件紧密结合，逐步做到合二为一，最终做到会计核算、科室核算、医疗成本核算一步到位。经济核算及绩效分配管理制度随着医疗市场的竞争日趋激烈。为了更好地激励全院职工的工作热情，42、促使广大职工树立投入产出观念、成本效益观念，自觉把自己置身于增产节约、增收节支活动中。进一步提高医疗质量和服务水平，增强医院整体竞争实力，促进医院的发展。经院长办公会讨论通过，特制订本制度。一、指导思想和总则1、成本意识是推动成本管理的前提。要做到有效地控制成本，必须首先使医院所有人员对成本管理和控制有足够的重视，把成本意识、成本观念贯穿到成本管理的各个领域，让成本意识深入人心。让人人都懂得只有用最少的支出取得最大的利润，才能实现医院增效、个人增收。2、按照“按劳分配，多劳多得，优劳优酬，效率优先，兼顾公平”原则，使每个人的劳动报酬同劳动质量和强度相结合，减少内部矛盾，促进团结协作。对不同的劳43、动采用不同的分配，充分体现劳动的差别。建立起重实绩、重贡献，向临床一线、向优秀人才、向关键岗位倾斜，自主灵活的分配激励机制。3、实行院、科两级核算分配方式，即院方对科室实行经济指标、业务质量指标、社会效益、实行控制管理，由院方根据核算结果，一次性分配给科室，科室对职工考核，分配到个人，交分管院长审核后发放。院方向科室推荐二级分配方案，各科室结合自己科室特点制订分配方案上交分管院长。二、核算单位的收支范围（一）科室核算单位及收入来源1、内、外、妇、儿、骨、中、皮肤、的治疗费、床位费、护理费等符合收费标准的服务收费项目的收费；药品费（西）4%，（中）10%，以及各种检查费的30%、手术费50%（五44、官科手术费的80%）列为临床科室收入。2、手术室手术费50%，其他收费全部、（腹腔镜手术除折旧外，每例外科800元，手术室950元）。3、药剂科药品收入的100%。4、辅助科室，如检验、胃镜、B超、心电图、放射、CT等科室收入按分成后的收入计算科室收入。（二）、科室支出各科室的支出本着节源截流，反对浪费，杜绝人情方，堵截各科医疗收入漏洞的原则，对各科室下达的低耗品、办公费、卫生材料费、水电费、印刷费、会诊费等指标。如科室超支则扣除科室收入指标数（物价上涨幅度较大因素除外）。对新购的设备折旧费按购入价的20%-30%进行折旧。即年创收入在设备购入价的20%以上，按创收额20%进行折旧；35%以上45、的按购入额的30%进行提取折旧，提取折旧后的收入为科室收入。二、奖金发放及计算方法奖金分配方法1、享受行政奖科室及人员：院领导、职能科室、急诊、信息、供应室、被服中心、机电房、进修人员、导医护士、体检中心、收费室。其奖金分配方法：一般人员享受全院平均奖金；行政副科长以上和急诊科工作人员享受核算科室的平均奖。120司机、医护人员的奖金，按急诊科人平奖的30%试行浮动奖，即按出车次数计奖。2、对招聘人员，见习试用期间未办理转正定级人员不享受医院增收节支奖和其他福利待遇。3、每月根据核算后按实发放到各科室，有科室分配到个人，当月奖金在第二个月发放。4、科室要制定相应的良机分配方案。5、科室主任护士长46、和医技科室负责人奖金可按科室分配奖的最高奖金靠（或按高于人均的10%发放）。6、医技科室的计算方法按工作量记奖。其工作量以2008年科室的收入基数为计算依据，工作量在比2008年增加前提下，其奖金增加，相反减少，但前提是国家收费政策不作调整，各项检查价格不变以及国家目前对医院管理模式不变的情况下，试行其计奖办法。另一方面是节约原材料支出，堵漏、控制浪费，对科室的各项支出都核定住处比例和指标。如超过部分直接从科室奖金中扣除。7、临床科室在去年科室收入基数增加5%为核定今年度提取科室奖金比例基数，但科室必须是以收抵支，其计奖办法分二大部分分计奖。第一步，工作量奖。在核定的收支结余额中，以人平28047、0元奖金基数作为科室工作量奖。如科室因收入减少或支出超过核定指标额尔造成结余额达不到核定的结余额工作量，奖金则按同比率减少；第二部如科室收入超过核定的结余额或支出节约而增加收入结余额，则按40%作为科室超节约奖计奖。8、为了配合医院2009年工作重点创第二周期“二甲”医院，在科室核算奖金中拿出30%作为科室医疗质量考核奖，其考核办法见附表。三、其他事项1、为了以丰补欠，在各科室每月奖金中予提10%奖金，作为机动调配以及调控储备金。2、各科室的一切财务收支，必须由财务科统一管理，科室不得自收自支，一经查出，除没收以外，并处以10倍以上的罚款。3、各科室严格执行国家规定的各项收费标准。4、科室人员48、基数年初进行核定，如中途有人外出进修，其基数奖仍由科室发放。如科室因人调出而减少人员不减科室基数奖（因突发事件而临时增加人员不计期内），如中途科室格局有所变动，医院将重新进行人员基数奖和经济指标的核定和调整。5、本着兼顾公平的原则，为了防止各科室的奖金相差较大，对科室年奖超过核算科室人平均奖的70%时接受调控，实行分段调控：应发奖金超过人平奖的70%时，调控比例为每增加1%调控0.3%；超过100%以上部分，每增加1%调控0.4%；6、对医技科室试行的奖励办法，如在试行中未尽事宜，则半年进行更正调整。附：医疗质量管理为促进和提高医疗质量管理，将院科两级核算中绩效奖的30%与医疗质量挂钩。医疗质49、量考核总分为100分，95分为达标，95分以下每下降1分口科室奖5%，扣完为止。每月有医务科牵头组织相应职能科进行质量考核，并将上月考核结果在次月15日前报核算办。一、临床科室标准分项目考核办法20医疗文书书写乐平大连医院全面质量管理实施方案10处方20业务学习及三基训练同上10违反医疗规章制度同上10医疗差错事故同上20各种等级报表（卡）同上10缺陷管理同上二、医技科室标准分项目考核办法25违反医疗规章制度乐平大连医院全面质量管理实施方案25医疗差错事故15业务学习及三基训练同上20质控同上15缺陷管理同上账务报告制度1、账务报告是反映医院一定时期的账务状况和业务开展成果的总结性书面文件。包50、括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、往来账项情况表、基金变动情况表、基本数字及账务分析表。2、财务会计报表按、季度、年度向主管部门上报。季报包括月报表、往来账项情况表；年报包括季报表、基金变动情况表、基本数字及账务分析表。上述报表上报时间均为所属会计期间次月的10日以前。3、在办理年度决算报告前，应对账产物资、债权债务进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按医院账务制度规定及时处理。4、有关账务报告的文字说明要做到简洁、明确、规范，以满足报告使用者实际需要为目的。5、账务会计报告必须做到数字准确、编制完整和上报及时。6、账务会计报告上报前，必须按要求加盖印章和履行签名手续。7、51、账务会计报告必须真实反映医院账务状况和经营成果，任何部门和个人不得授意、指使、胁迫账务部门和人员伪造、变造虚假账务会计报告。重大经济事项集体决策制度为保证决策的科学化、民主化，提高决策的质量和水平，增强国有资产保值、增值能力和抵御风险能力，根据我院实际情况制定本制度。一、重大经济事项集体决策原则1、坚持认真贯彻执行党的路线方针政策，牢固树立全局观念，正确处理局部利益与全局利益、当前利益与长远利益的关系。对工作中需突破上级规定的重大的问题，按程序及时向上级报告。2、坚持实事求是的思想路线，解放思想，求新务实，一切从实际出发，严格按照客观规律办事。充分尊重群众的首创精神，创造性地开展工作。3、坚持52、民主集中制原则，实行民主基础上的集中与集中指导下的民主相结合，严格按照少数服从多数的原则做出决定。二、重大经济事项包括内容1、工程建设项目及大宗采购项目。2、纳入国家集中采购目录的设备。3、长期为医院提供服务的单位的招标选择。4、大宗建设、维护、营销费用的开支及其他涉及医院重大经济合作项目。三、重大经济事项集体决策程序1、成立以院领导为成员的重大经济事项决策委员会，负责对涉及医院重大经济事项进行集体决策。2、重大经济事项集体决策实行例会制度，原则上每季举行一次例会，形成有效决议，特殊情况下，需立即决策的，将及时召开会议，形成有效决议。3、集体决策会议必须有委员会半数以上成员到会方可举行，决定问53、题必须经过认真讨论，对意见不够集中、讨论不够成熟的问题，应暂缓决定；必须决定的，按少数服从多的原则表决。根据具体事项可指定有关部门的主要负责人列席会议。财务部门作为医院经济管理机构，参加经济合同的审核工作及经济活动的调研、论证工作。执行政府采购及招标管理制度1、10万元以上（含10万）的医疗设备实行招标采购。2、首先由使用科室提出申请，报分管院长及设备科、院长办公会同意、职代会讨论通过。3、由设备科牵头组织相关科室对设备进行论证。4、由设备科会同相关科室编写招标文件，交招标领导小组审定。5、招标文件发给参加招标的公司（原则三家公司以上）。6、由医院医疗设备招标领导小组与县采购办参加设备的招标，54、最后招标领导小组成员投票决定中标公司。7、和中标公司签定合同。物价投诉接待管理制度医院成立医疗服务价格管理领导小组，设立专职物价员，开展日常医疗价格管理和投诉接待工作。为加强物价投诉的接待和处理工人，特制定本制度。1、专职物价员负责物价投诉接待工作，收费处负责人及收费班长协助专职物价员开展工作。2、接待工作主动热情，及时做好投诉记录，当进能给予解释或处理的问题，当场解决。不能处理的，协调其它科室共同解决。重大问题，及时汇报财科负责人和分管院长。3、定期向医院物价管理办公室书面汇报投拆接待情况记录及处理结果。4、本着有错必纠的原则，认真对待物价投诉，妥善处理。5、对无交投诉，要耐心细致的解释，消55、除病人的误解。6、通过投诉，查出有乱收费、自立项目收费、分解收费、重复收费行为的科室和个人，收回所有多收款项，退还给客户，并根据情节轻重，处罚以多收费用35倍的罚款，同时纳入绩交考核及评优工作，并在全院通报批评。挂号工作制度1、医院实行预约挂号服务，为患者提供就医方便。门诊患者应当先挂号后诊病（危重抢救除外），医院在门诊显著位置公示出诊医师信息。2、为方便患者就医，医院建立多种途径实施预约挂号服务，包括电话预约、网上预约、门诊室预约、导诊台预约、科室预约、回访预约等。3、初诊病历要填齐首页上端各栏，包括姓名、性别、年龄、职业、籍贯、住址、就诊日期等，由医院建档的应当复写入档或将信息输入挂号卡。56、4、同时就诊两个科室的患者，应当分别挂号，会诊例外。5、挂号诊疗当日一次有效，继续就诊应当重新挂号。6、初诊、复诊病历，均应直接送至就诊科室。7、下班前取回当日就诊病历，依次整理上架归档，对自行保管门诊病历本的就诊者，可在就诊后交至就诊患者本人。8、按病历号及时将各种检验报告贴到病历页上。9、挂号收入的现金要依照医院的财务管理制度存入银行，做到帐目清楚、结算及时。10、对国家、省市相关政策规定享受优先优抚人员，实行优先挂号。收费管理制度1、收费员上班期间着装整齐、佩戴岗位牌，按时交接班，不得脱岗、串岗。2、严格按照收费标准收费，做到唱收唱付，严禁私自收费、免费及不找零。3、收费员要保管好各种收57、费票据、有价票证，不得损坏、遗失及相互转用。4、当天所收现金和各种收费票据存根要当天交清，现金如数存入银行，不得私自带回、挪用或由他人替交。5、收费员备用金要妥善保管，遗失则如数赔偿。6、收费员要将当天出院病人的结账单当天交清。7、爱护公共财物，保持室内清洁卫生，严禁上班吸烟，严禁非工作人员进入。退费管理制度1、根据医疗机构财务会计内部控制规定的要求，医院要加强退费管理。如医院检查仪器坏，病人拒绝检查。缺药、药物过敏等情况，才能退费。2、发票联、核算联两联齐全，才能退费。3、门诊现金退费，要经管相关科室人员，主管院长签字，并注射退费原因，最后财经院长签字，到收费处或财务科退费。4、住院预交款退58、费要经各相关科室科长（护士长）或经管医师签字，并注明退费原因，到收费处经核对电脑无误后退费。5、收费员要将当天的退费单据随收费明细帐上报，做到日清日结。6、有关检查，治疗科室要密切配合、协作、严格保管好科室联、科室有专人负责保管，每月月终汇总交财务科。住院处工作制度1、出入院患者统一由住院处办理手续。病房无空床不得预办住院手续。2、患者凭医师开具之住院证、门急诊病历、医疗保险证等到住院处办理手续，自费者按规定预交住院费，住院处再通知病区。危重患者可先住院后补办手续。 3、患者住院应登记其联系人的姓名、住址、电话号码、身份证号等病历首页栏目，进行必要的卫生处理。医务人员要主动、热情地接待住院患者59、，介绍住院须知及病房有关制度。4、住院处应每日与病区联系，了解病床使用及周转情况。5、对一时不能入院的患者要耐心解释，请其等床住院。6、患者办理出院手续，一般于出院前一日由病区将住院医嘱全部送至住院处进行核算，开具结帐单及明细清单。患者或家属来住院处结清后，将结帐单拿回病区办理出院手续。7、医院信息科负责在住院收费处电子显示屏公布住院收费标准，各临出科室和行风办、医务科、护理部等相关管理科室应采用多种形式主动征求出院患者对医院服务的意见及改进建议。会计凭证传递与保管制度原始凭证按取得的来源分类，可以分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证是单位内部发生经济业务时，有单位内部经办业务的单位或60、个人填制的凭证；外来原始凭证是与外单位发生经济业务时从外单位取得的凭证。一、自制原始凭证传递程序和时间由个人或单位经办业务填制的凭证，其程序由经办科室的经办人和科室负责。签据证明或凭有关部门政策文件所办的证明文书，到财务科办理审核手续后，到主管财务院长办理审批手续。再由出纳办理核销手续，传递时间为1-3天。出纳可根据凭证登记现金日记账或银行日记账。此凭证在每月25日交主办会计。主办会计 的进行整理，记账，装订，一般时间为7-10天，然后收档管理。二、外来原始凭证传递程序和时间原始凭证的传递应根据医院现有的职能科室的建制而制定不同的原始凭证传递时间1、后勤科后勤科室医院采购量最大的科室，其品种为61、办公室用品、医疗印刷品、家具、水电器材、高低档家电以及其他日常用品等。其凭证传递程序由科室经办后，根据各科室所需的物品创立清单，报请本科科长审核后到主管院长审批。有经办人到购物定点单位或政府采购办进行采购，并在取得的原始凭证上签字。所采购物品必须全部进入后勤仓库，有保管员进行验收，并在原始发票上签名。同时开局三联入库清单，附在原始凭证发票后，报后勤科长审查签名，再报财务科长进行审核，最后报主管财务院长审批签字。因后勤采购频繁，量大等因素，因此原始凭证传递时间一般为1-3天。2、要哭、卫生材料和设备科药品、卫生材料、医疗器械和低值易耗品，其凭证传递程序有仓库保管员验收签字后开具三联入库清单，科室62、负责人签字，同时做好原始凭证登记工作，其内容、供应商单位名称、品名、规格、产地、量数、单价、金额、时间、以及票号每月25日传递主办会计，主办会计必须在原始凭证传递移交过程中在票证登记部上办理接受凭证签字手续然后报请主管财务院长审批。大型设备还必须注备合同招标文件以及论证报告为附件。3、其他外来原始凭证传递时间一般为1-2天会计档案管理制度1、会计档案室国家档案的重要组成部分，也是本单位的重要档案之一，必须接受各级财政部门及档案业务有管理机关的业务指导、监督、检查。2、会计人员按照国家关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位各种会计凭证、账簿、报表、财务计划、票据、重要经济合同等资料定期收集、63、审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，专人保管，防止丢失损坏。3、调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人调阅，要经会计主管人同意。外单位人员调阅要正视介绍信，经会计主管人员或单位主管领导人批准，批准后要详细登记调阅的档案名称、日期、人员及工作单位，调阅理由，归还日期等。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复制的要制定专人办理。4、会计档案的接收保管，原则上应保持原卷册的封装，个别需要重新整理的，应会同有关人员共同拆封整理，以分清责任。5、会计档案必须科学管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、失散和泄密。6、多种会计档案的保管期限，按规定分64、为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、25年。7、对保管期满的会计档案，要严格安扎档案管理办法的规定，有财政部门和档案部门共同签订，报经批准后，进行处理，执行时，派专人督销，并填写“会计档案销毁注册”，且将监销情况报告单位领导。8、会计人员因工作变动时，必须将所管理的会计档案一并移交。基本建设会计核算和财务管理制度为规范和加强本院基本建设资金的管理，切实管好、用好建设资金，提高建设资金使用效益，根据基本建设财务管理若干规定、国有建设单位会计制度等国家有关法律法规，结合本院基建工作的特点，制定本制度。 一、基建财务管理的基本任务：1、贯彻执行国家有关法律、法规和基本建设的各项规章65、制度；2、做好基本建设资金预算、会计核算、财务决算及监督工作；3、依法、合理、及时地筹集和使用建设资金；4、合理控制建设成本，提高资金使用效益。二、基本建设财务管理实行统一领导，职能部门分工协作，按照职责明确、权责一致、程序规范的管理原则开展各项工作。三、有关职能部门在医院基本建设财务管理方面的主要职责如下：（一）总务科1、编制医院基本建设计划，并提供可行性报告；2、与财务科共同编制基本建设资金预算报告；3、审核工程量、工程预付款、工程进度款和工程决算；4、参与项目竣工验收、结算审计，五万元以上的结算必须经社会审计部门认定。（二）财务科1、与总务科共同编制基本建设资金预算报告；2、编制基本建设66、资金筹集方案，并按经批准的筹资计划进行筹融资；3、做好基本建设的会计核算工作；4、安排和使用工程建设资金，检查监督建设资金使用情况，保证资金安全；5、审查、办理工程价款结算及合同款支付，加强成本核算，控制费用支出；6、收集、汇总并及时上报建设资金使用管理信息和各种报表，确保各种会计信息资料真实、准确、完整；7、及时办理竣工建设项目的资产手续，进行帐务处理。四、建设工程施工方案一旦通过，原则上在施工过程中不得改变，但确因实际情况或使用部门的合理要求，可按以下要求执行：由于方案调整，发生费用在5000元以下的总务科可以直接下变更通知；发生费用在10000元以下的须经分管院长书面同意，总务科下变更通67、知；发生费用在20000元以下的须经院长书面同意，总务科才能下变更通知；发生费用在20000以上的须经院长办公会通过总务科方可实施。五、工程款项、监理费用及相关财务支付审批手续按国家和医院有关规定进行。支付工程时一律以正式发票入账，财务科对不符合制度规定、违反合同条款和审批手续不全的基建款项有权拒付，并及时向领导汇报，保证工程成本的真实性、准确性。内部控制制度1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。2、货币资金的收付由出纳人员统一办理，其他人员未经会计机构负责人同意，不得随意进行货币资金的收付。3、现金、银行存款的支付，应由院领导及会计机构负责人审核68、批准，出纳人员支付款项，记账人员记账，不能由一人同时办理付款和记账。4、收款收据、定额票据由专人保管、签发和核销。核销时应严格按照已登记入账的各类收据的报核联进行，要分类、逐号勾销，不得按收入汇总表勾销。发现缺号、重号、跳号现象要及时报告主管院领导。5、专人负责对各类收入款项收缴是否准确无误进行审查和复核。6、各类会计凭证必须经制单、复核后方能送会计局登记入账。7、出纳人员每月应及时编制各账户“银行存款余额调节表”并呈指定的审核人员进行审核、签字，以防止未达账款不及时清理而形成有坏账风险。8、会计软件的使用，要设置合理、严密的权限，权限的增删须报经会计机构负责人同意，擅自更改的一经发现按违纪论69、处。系统各指定操作员要设置密码，并经常更换，防止因密码泄露造成篡改等现象的发生。预决算管理制度一、医院预算编制的原则1、需要与可能的原则：医院根据国家的有关方针、政策制定切实可行的预算方案、用款计划。既要考虑各项业务活动的需要，又要考虑医院财力的可能，同时考虑财务制度的可行性。2、量入为出的原则：预算应根据上年度的预算收支的执行情况，预测本年度的收支量来进行，努力控制非生产性开支，坚决压缩消耗性支出，提倡勤俭办理、精打细算，坚决以收定支、多收少支。3、留有余地的原则：编制预算应掌握收入打稳、支出打紧、核算打准、留有余地，不允许满打满算，不允许做超支预算，执行预算要贯彻能紧后松、内紧外松的原则，70、定期分析、适度调整，既不能扣的太紧，也不能卡的过死。4、归口管理的原则：按照卫生部材料、设备、固定资产分级归口管理的规定，按照总务、器材、药剂、医疗为单位进行预算分配，其直接费用由财务部门进行预算，由部门实施供应。各部门无特殊情况，不准突破预算。5、保证重点的原则：预算计划必须坚持保证重点，兼顾一般的原则。基本做法首先是人员工资、职工奖金；其次是设备购置、医疗科研兼顾行政、后勤。二、医院预算的编制程序1、医院预算的编制。采取领导、财务部门、业务部门相结合的办法，首先由业务部门将各类预算报财务部门，其次由财务部门根据年度任务，提出预算计划，经分管院长或分管领导审查后拟定医院年度执行预算，经院长办71、公会审议通过，由财务科掌握执行。2、在预算执行过程中，由于客观因素的影响，预算变化较大时，由财务科在认真核算的基础上，及时提出调整预算和收支计划的意见，由分管院长或分管院长审查后，经医院领导联席会议讨论通过后执行。三、医院收入预算的编制收入预算的编制，参考上年度实际收入水平，结合医院事业发展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下几个部分：1、医疗收入：门诊收入、住院收入、其他医疗收入。2、药品收入：西药、中成药、中草药。3、其他收入：进修培训收入、废品、变价收入等。4、差额预算补助。5、专项补助。四、医院支出预算的编制医院的支出预算本着既要保证医疗活动的需要，又要合理节约的精72、神，根据年度事业发展计划、工作任务、人员编制，有关开支定额标准和物资供应计划及价格变化因素等情况编制，主要包括以下几个部分：1、人员支出基本工资、津贴、奖金、社会保障；2、公用支出办公费、水电费、差旅费、交通费、培训费、维修费、药品费、卫生材料费、其他材料、设备购置费、其他公用支出，其中提取坏账准备、赞助捐赠支出、业务费。3、对个人和家庭的补助支出离退体费、医疗费、住房补贴。4、专项补助支出。五、专项基金收支预算的编制医院专用基金包括修购基金、事业发展基金、福利基金、院长基金、科研基金、其他基金。根据有关规定，按提取比例、额度和业务发展计划，本着量人为出的原则编制预算，必须坚持专款专用，必须按73、比例提取，保证医院发展的后劲。六、编制医院年度决算1、认真总结预算安排及执行情况，总结财务管理及资金使用效果方面的经验，系统整理分析财会基础资料。2、做好与开户银行对账工作，主动与主管部门核对拨示数额。3、认真做好物资清查工作，对固定资产、低值易耗库存药品、卫生材料、其他材料、专项物资进行盘点，做到账物相符。4、清理往来款项，做好债权清理，对库存现金进行清查核对，确保账款相符。5、编制年度决算，必须分清资金渠道，做到报表齐全、内容完整准确、账表相符，账账相符、并附详细的文字说明。医疗服务价格管理与公示制度1、科主任是价格管理的第一负责人，对本科的价格管理负总责，护士长对科室价格的执行实行监管。74、2、医疗管理价格要严格按照江西省颁发的江西省医疗服务项目价格(试行)及配套补充价格规定中的项目执行，不得随意套用医疗项目。3、各科室在项目记费上必须以医嘱为依据，遵照医嘱收费，不得无医嘱收费、不得自立项目收费、不得重复收费、不得随意组合收费。4、建立住院患者医疗服务项目“一日清单”制度和药品管理“双处方”制度，向住院患者每日提供“一日清单”和双处方”，提高服务透明度，使患者“明明白白消费”。5、各科室的床位调整，应由护士长写出申请，写明详细情况，由物价专管科室出具调整通知送计算机网络中心执行。6、特殊材料收费必须严格执行加价标准。使用贵重的特殊材料时，必需告知患者，经患者同意后方可使用，不得随75、意提高基础价格，未纳入特殊材料库的卫生材料，不得收取费用。7、科室需要开展新的医疗服务项目，必须写出书面申请提前报物价可分管领导审批。8、各科物价员要切实负起责任，履行职责，把好科室收费项目价格关，做好医疗服务价格项日的执行和监管工作。9、医院将进一步加强价格的日常管理，并把价格执行情况纳入每月的业务考核中，对于违反医疗价格规定收费、病人投拆的科室要严格查处。结算中心工作制度1、出院、入院病员均由本院各科医师及门诊部医师开具出入院证，统一由住院处办理手续。2、病员办理出院手续，由病区将住院病人费用传送至住院结算中心进行核算，开具电脑发票并打印费用清单。3、住院病员，应按规定预交押金，同时主动补76、交欠款，由结算中心打印收据给病人。4、病人入院时应填入农保、医保、社保、城保和自费项目，以便财务核算和统计之用。5、住院处工作必须细心负责、态度和蔼，准确掌握各种收费标准、交付现金时应当面点清，开出收据，并保留存根备查。6、出院时必须凭住院医师签据的出院单核住院预交金收据，据以办理出院结算手续。二、审计管理制度审计科工作制度1、医院审计科是上级卫生机关和医院党政组织对医院财务收支情况和经济活动进行审计监督，保证党和国家令行禁止，医院兴利除弊，纠正偏差，提高效益的经济监督机构。2、审计科的主要任务是：检查经济法规、决议、计划的实际执行情况和对改进、提高财务管理和工作提出意见、建议。3、审计科是根77、据国家法律、法规、财经、会计和物价制度进行审计监督。对医院全院范围内的年度预算、决算、财簿凭证、财产和经济行为进行审计，并提出改进意见，同时向院领导呈交审计报告。4、审计工作中必须严格遵循政策性原则、群众性原则、定期性、普遍性和通用性的原则。认真遵守审计程序，做好审计工作记录，接受审计机关的业务指导。5、对审计工作中的重大案件，应立即向院领导和上级审计机关报告，协助立案，进行专题审计。6、审计人员应认真学习党和国家的各项政策、法令；学习财经、会计制度，提高职业道德素质，廉洁自律，秉公办事，坚持原则，忠于职守。内部审计制度一、审计程序内审工作在调查研究的基础上，确定审计对象和内容，拟定审计方案，78、进行审计工作。其程序按审计通知、检查、评价和报告四个阶段进行。二、审计人员1、要经常不断学习党和国家的方针、政策、财经法规和管理知识，不断提高政策水平和业务素质。在工作串应坚持原则，客观公正，不谋私利，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊。审计人员应当接受审计机关的业务指导。2、要认真负责，深入实际，调查研究，防止主观臆断。3、要严守审计纪律，不得泄露承担的审计事项的机密。4、依法行使职权，审计人员受法律保护，任何人不得打击报复。5、以身作则，勤俭办事，对贵重物品不得损坏和丢失。三、审计工作细则1、负责审计医院建设项目、修缮工程。2、负责审核经济合同的有关内容。3、经常性地进行调查研究，79、坚持记载审计日记。4、随时接受领导布置的审计任务，审完必须马上向院领导汇报情况。固定资产管理制度1、全院所有固定资产，所有权统归医院，各科室只有使用权，同时负有保养、管理的责任。2、通用设备单价在500元以上，专科设备单价800元以上或耐用期在1年以上的设备均属于固定资产。3、各科室应建立固定资明细帐本，若有增减应及时登帐，做到帐物相符，帐帐相符。4、各科室主任、护士长为本科固定资产管理第一责任人，固定资产实行谁领用、谁负责的管理原则。5、各科室负责人如有变动需及时做好交接班工作。6、医院每年对各科固定资产清查一次，固定资产人为损坏或遗失，各科需照价赔偿。7、固定资产的报废及调拨需及时办理手续80、。财务人员相关职责七、财务审计人员工作职责财务科长职责1、在院长领导下负责本院的财务工作。根据医院财务管理的范围，编制并执行预算，做好收入、支出、财产物资、货币资金等管理和核算。2、贯彻有关财务会计的法令、制度的指示，遵守国家财经纪律。3、根据事业计划和按照规定的统一收费标准，合理的组织收入。根据医院特点，业务需要和节约原则，精打细算，节约行政开支，监督资金正确使用。4、根据事业计划，正确、及时的编制年度和季度的财务计划。办理会计业务，按照 规定的格式和期限报送会计期报和年报。5、根据会计核算资料，向领导提供经济信息，为领导当好参谋助手。 6、按时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制呆帐。7、根81、据房屋建筑物、设备、家具材料、现金等国家财产的安全，进行经常监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。8、负责医院的经济管理及其它财务制度之掌握和财务管理工作。副科长协助科长负责相应的工作。会计职责1、在财务科长领导下，搞好会计核算，严格执行各项经济指标，控制预算定额。2、负责各项会计事务处理，做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，日清月结，报账及时。3、及时正确地编制会计报表，做到账表对口，并认真分析有情况，有说明，经院长核准，按时上报。4、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见及时向领导反映情况。5、严格执行结算纪律及时清理债权、债82、务。6、管好会计档案。7、认真贯彻国务院颁发的“会计员职权条例”和有关规定。出纳职责1、在财务科长领导下，做好银行存款及库存现金的收付及银行结算业务，并随时记账，每日向会计提交银行存款及库存现金日报，做到日清月结。2、逐笔核对当日收付款项，随时核对收据存根、存款余额。3、做好各种有价证券及收据的保管，发放及收据存根的回收保管工作。4、每日将门诊住院、收费处的收款入库，并当日存入银行。5、经常复核或定期抽查住院、门诊的收据存根。6、保证库存现金不超过银行规定的库存限额。7、保管好有关印章和空白支票，严格按照规定使用。稽核及收入、往来核算工作职责1、根据医院会计制度的规定，负责“医疗收入”、“药品83、收入”、“其他收入”明细核算，按会计科目规定的核算内容，在主管会计的组织指导下，完成核算任务。负责审核、整理收入原始凭证，审核无误后编制记帐凭证。负责打印有关明细帐页。 2、根据医院会计制度的规定，负责“医疗应收款”、“其他应收款”、“预收医疗款”、“其他应付款”等往来核算，并负责按单位或个人或会计科目规定的内容，进行明细核算。经常与往来单位或个人，核对往来帐余额，督促往来单位或个人及时结清往来帐款，原则上做到往来帐款当年结清。3、审核支出记账凭证。4、负责自费病人欠费管理。5、负责住院收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续，保持完整。6、负责自制收费收据的收发保管、领用登记，办理有关手续84、，保持完整。7、做好领导交办的其他工作。工资核算与所得税核算工作职责1、认真搞好工资核算（1）监督工资的使用：根据批准的工资基金计划，会同人事部门严格按照规定掌握工资基金，分析工资基金计划的执行情况。（2）审核发放工资：根据实有职工人数、工资等级和标准，编制或审核工资计算表，办理代扣款项，计算实发工资，将工资计算情况通知到个人。（3）按照有关规定，在工资中发放家住院外职工的上下班交通费、水电补贴，以及全院职工按不同工种的卫生津贴。（4）负责工资分配的核算：按照会计分类核算的要求编制工资汇总表。2、认真搞好个人所得税核算按照现行个人所得税法的有关规定，如实统计应税项目和应税金额，及时将应交个人所85、得税额计算到个人，再从工资中扣除，然后上缴税务部门。3、登记银行存款日记帐根据已办理完毕的帐、付款凭证或收付款原始凭证，按照会计电算化的要求，及时逐笔顺序将银行存款日记帐输入电脑，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节后相符，对未达帐要通知出纳及时查询。负责打印有银行存款明细帐页。4、编制劳动工资报表、基本建设报表，按时报送相关部门。5、根据有关制度的规定，负责卫生津贴标准、交通费标准和水电补贴标准的审查。6、协助出纳填写药品和卫生材料银行付款凭证。7、负责公积金管理及相关事项。8、做好领导交办的其他工作。药品核算工作职责1、严86、格执行药品管理法、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定，遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则，实行计算机管理之前，必需做到“金额管理、重点统计、实耗实销”，实行计算机管理之后，必须做到“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法进行核算。2、按医院会计制度的要求，负责“药品”、“药品进销差价”、“在加工材料炮制药品”、“在加工材料西药制剂”、“应付帐款药品往来”、“其他应收款药品往来”等明细分类核算。药品按零售价进行核算，月末计算药品进销差价。3、自制药品应建立健全管理制度，进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库，成本与零售价的差额计入药品进削差价。在条件成熟时，应设立87、分类帐分批核算制剂成本。4、根据药品管理部门的通知，及时做好调价工作。督促药品管理部门及时对调价药品的库存进行盘存，填制调价核算表，按规定进行帐务处理。5、实行实物数量、金额、品种、规格的核算，指导保管部门建立同样的明细帐。6、对各类材料物资的管理，要会同物资管理部门和财会部门定期检查、核实，要定期全面盘点清查、核实，做到帐帐相符，盘盈、盘亏、报损均应查明原因，按规定或经领导审批进行帐务处理，建立健全赔损制度7、努力学习并掌握药品基本知识，提高核算质量和水平。8、及时办理原始凭证的会计事物，根据审核无误的原始凭证编制原始凭证汇总表之后，上交主办会计审查，按期归集汇总编制收支报表。9、监督废旧物88、资的回收、利用以及奖励和变价收入分成核算。10、做好领导交办的其他工作。医用设备物资核算工作职责1、对医院医用库存物资的管理，要按照“计划采购，定额定量供应”的办法进行管理，对医院医用低值易耗品的管理，要采取“定量配置，以旧换新”的管理办法。2、按照医院会计制度的规定，正确划分“固定资产”、“库存物资”的范围和归类，并建立管理制度。3、建立并实行三级帐（卡）核算制，负责二级分类明细帐和三级明细帐，包括固定资产专用设备、固定资产一般设备、固定资产其他固定资产、库存物资卫生材料、库存物资医用低值易耗品等，实行物资数量、金额、品种、规格的核算，指导保管部门建立同样的明细帐，使用部门建立实物保管帐。489、负责医疗固定资产明细核算。编制固定资产目录并分类编号，建立固定资产卡（也可由设备专干建卡），对购置、调入、内部转移、封存、调出和报废等增减变动情况，督促有关部门或人员办理会计人员手续。5、负责库存物资卫生材料、库存物资医用低值易耗品等明细核算，建立明细帐。认真填制和审核各类物资原始凭证，分别按物资的保管地点、类别、品种登记明细帐，按制度规定计算价格和成本费用，对在途物资要督促清理验收，对已验收入库尚未付款的材料月末要清点估价入帐，配合有关部门制定消耗定额，库存物资按规定用途领用和核算。在条件成熟时，实行电脑核算。6、对各类材料物资的管理，要会同物资管理部门和财会部门定期检查、核实，年终要全面90、盘点清查、核实，做到帐帐相符，盘盈、盘亏、报损均应查明原因，按规定或经领导审批进行帐务处理，建立健全赔损制度。7、分析和掌握各类财产物资的储备、供应、维护保养、交接、安全以及使用情况。合理核定财产物资的储备定额，加快资金周转，减少积压，保证财产物资的安全，向财会部门和行政领导汇报。8、及时办理原始凭证的会计事物，负责医疗设备往来及医疗设备帐的处理，根据审核无误的原始凭证编制原始凭证汇总表之后，上交主管会计审查，按期归集汇总编制收支报表。9、监督废旧物资的回收、利用以及奖励和变价收入分成核算。10、做好领导交办的其他工作。行政财产物资核算工作职责1、对医院库存物资的管理，要按照“计划采购，定额定91、量供应”的办法进行管理，对医院低值易耗品的管理，要采取“定量配置，以旧换新”的管理办法。2、按照医院会计制度的规定，正确划分“固定资产”、“其他材料”、“库存物资”的范围和归类，并建立管理制度。3、建立并实行三级帐（卡）核算制，负责二级分类明细帐和三级明细帐，包括固定资产房屋建筑屋、固定资产一般设备、固定资产其他固定资产、库存物资生产用煤、库存物资生活用煤、库存物资行政低值易耗品、库存物资行政材料、在加工材料被服加工材料等，实行物资数量、金额、品种、规格的核算，指导保管部门建立同样的明细帐，使用部门建立实物保管帐。4、负责固定资产明细核算。编制固定资产目录并分类编号，建立固定资产卡，对购置、调92、入、内部转移、封存、调出和报废等增减变动情况，督促有关部门或人员办理会计人员手续。5、负责其他材料和库存物资的明细核算，建立明细帐。认真填制和审核各类材料原始凭证，分别按材料的保管地点、类别、品种登记明细帐，按制度规定计算价格和成本费用，对在途材料要督促清理验收，对已验收入库尚未付款的材料月末要清点估价入帐，配合有关部门制定消耗定额，库存物资按规定用途领用和核算。在条件成熟时，实行电脑核算。6、对各类材料物资的管理，要会同物资管理部门和财会部门定期检查、核实，年终要全面清查、核实，做到帐帐相符，盘盈、盘亏、报损均应查明原因，按规定或经领导审批进行帐务处理，建立健全赔损制度。7、分析和掌握各类财93、产物资的储备、供应、维护保养、交接、安全以及使用情况。合理核定财产物资的储备定额，加快资金周转，减少积压，保证财产物资的安全，向财会部门和行政领导汇报。8、及时办理原始凭证的会计事物，根据审核无误的原始凭证编制原始凭证汇总表之后，上交主观会计审查，按期归集汇总编制收支报表。9、监督废旧物资的回收、利用以及奖励和变价收入分成核算。10、做好领导交办的其他工作。收费处主任职责1、在院长、分管院长和财务科领导下，具体管理收费处工作。按医院会计制度的规定负责门诊和住院病人医疗费用的收取和统一结算工作，2、管理收费员的业务工作，不断完善住院结算电算化。3、掌握病人医疗费用发生情况，加强同病房的联系工作，94、避免发生医疗欠费，加强内催。4、执行国家规定的医疗收费和价格政策，并监督医疗科室按规定标准价格划价计费。5、及时向财务科抄送有关报表，严格遵守现金管理制度。6、组织全体工作人员学习政治理论和财会专业知识，不断提高管理水平。7、负责电脑及打印机的使用与管理，发现问题，及时与计算机中心工作人员联系修理，并登记好机器型号、报告时间与修好时间等有关内容，以便备查。8、做好领导交办的其他工作。住院结算处工作人员职责1、负责办理入院病人的住院手续，热情为病人服务，服务态度好，严格执行国家规定的医疗收费标准和价格政策。2、根据病情合理收取住院预交费，收付现金要唱收唱付，当面点清，开具收据，字迹清楚。3、对于95、收住合同单位的劳保医疗病人，要认真核对记帐单，方可办理记帐手续。4、及时向出纳交清所收的住院预交款，当面点清。5、负责使用电脑录入治疗、药品、特殊检查费等数据，认真核对相关科室录入电脑中的费用，费用确认后，盖章生效。6、按时登记住院病人预交金的分户帐，认真核对，防止差错。核对总预交款。7、协助出纳办理出院手续，认真填写结算单，全面核查，防止差错。实行电脑结算后，必须按操作规程结算。8、热情为病人服务，交付现金时要唱收唱付，当面点清，并备足找零现款。9、款项按时解缴银行，不挪用公款，不坐支，不转借。10、做到帐款相符，为填写日报表提供准确数据。若当日帐款不符，需立即查找原因，及时解决。11、每天96、做好住院收入日报表，按时上交财务科。12、按照医疗保险有关规定，对医疗保险病人按规定的方法核算、结算。13负责电脑及打印机的维修。门诊收费员职责1、在收费处主任的领导下，应用微机做好门诊收费、结算及报表工作，要熟悉微机性能、爱护微机，严格操作规程。2、按规定价格和收费标准进行收费。3、收付现金时做到唱收唱付，当面点清，留有存根，做到日清日结，及时将日报表和款项交汇会计登记，使用收据要按顺号领用。4、严格交接班手续，当班的问题由当班人员负责解决。5、做好防盗工作，每日按规定时间将支票和现金一并送交银行，留存少量零款项。收据和收费专章，不得转借他人和非收费业务使用。6、如发现长款短款现象，不得自行97、以长补短，应将长短款情况分别登记，报领导批准处理。住院收费处收费员职责1、在财务科长领导下，应用微机做好出入院病人费用登记、结算及报表工作。要熟悉微机性能、爱护微机，严格按操作规程操作，及时处理工作中的小问题，做到专机专用，不得做其他之用。2、对住院病人要先收预交押金或记账信件，并根据病情妥善安排。3、凡病区、科室送来的收费通知单，须及时输入微机记账，不得错分或丢失。4、对住院病人费用要严格按收费标准结算，不得随意提高收费标准，严禁多收、少收或漏收。5、出院病人费用的结算，时间要抓紧，费用要算准，在结清费用后方可出据出院证明。6、保护资金安全，每日要规定时间将所收的现金送交总收款员。7、按时做98、出日报、旬报、月报表，并分别经制表人、复核人、负责人签章后报送财务科。8、按时记好各种账簿，每月与财务科核对发生额、余额，做到账账相符。9、完成领导临时交办的各项任务。挂号员职责1、在收费处主任领导下负责挂号工作。2、挂号员在开诊前30分钟开始挂号，并随时宣传看病的注意事项及制度等。3、按规定填写初诊病人门诊历首面姓名、性别、年龄、职业、籍贯、工作单位、住址等项目。4、挂号员必须做好当天挂号前与交日挂号的准备工作，如各科挂号券、初诊门诊病历、挂号收据等。5、挂号员每天必须向财务科交挂号金额一次，连同票证一并上缴，换回挂号收据备次日用。6、负责门诊病历查找、传送、回收、整理、归档、管理工作。7、住院记帐处记帐员要求准确无误登记住院病人每人用费情况，如费用不够，立即通知病人交款。8、负责住院病人的入院、出院。审计科科长职责1、依据中华人民共和国审计法、中国内部审计条例、中国内部审计准则等有关规定，对医院财务收支及经济效益进行内部审计、检查，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行客观公正地评价，并针对存在的的问题提出改进措施和建议。2、检查财产物资的安全性、完整性。3、检查各项费用计提取是否正确符合规定，实施净资产的验证审计。4、对违纪、违规的专项审计。5、按照审计程序做好审计资料收集、整理、归档工作。负责各种审计统计报表的填写和上报。6、负责完成领导交办的其他工作。