1、公司工会财务固定资产及经费审计管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 公司工会财务管理制度为规范工会财务工作，提高工作效率、质量与服务水平，依据xx市总工会工会会计制度及相关财务规定，结合公司工会实际，制定本管理制度。一、工会经费业务管理要求（一）预算工会的年度预算应根据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原则和本年度工会工作计划编制。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存结余不得出现赤字。1、工会经费收支预算应按照收入来源，充分考虑本年度各项工作变动因素，依法、真实、完整、合理的编制；2、工会经费收2、支预算由工会编制，经公司工会委员会讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批同意后执行；3、如需追加预算，应按照上级工会要求，在第三季度，经公司工会委员讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批同意后执行。（二）收入工会经费收入包括：工会会员缴纳的会费；企业按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费（上级工会委托税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费）；上级工会补助的款项；单位行政按照中华人民共和国工会法、中国工会章程和国家的有关规定给予工会组织的补助款项及其他相关法律法规规定范围内的收入等。1、工会收到分工会上交的会员会费时，应按照规定记入相3、应科目，确保及时准确；同时将分工会收交会费清单（附表一）盖章后下联返回分工会，将该分会会费数额记入其活动经费可支配额度；2、工会收到税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费，应按照规定记入相应科目，确保及时准确；3、工会收到上级工会补助的款项及行政按照规定给予工会的补助款项时，应按照规定记入相应科目，确保及时准确；同时应向对方开具工会经费收入专用收据。 （三）支出1、工会经费支出范围（1）工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出。工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。职工教育方面：用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教材、教学、消耗用品；职工教育所需资4、料、教师酬金；优秀学员(包括自学)奖励；工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。文体活动方面：用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文艺汇演、体育比赛及奖励；各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等；用会费组织会员开展集体活动等。宣传活动方面：用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活动；工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、板报等所消耗的用品；工会组织的重大节日宣传费；工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。其他活动方面：除上述支出以外，用于工会开展5、的技能竞赛等其他活动的各项支出。（2）工会直接用于维护职工权益的支出。包括工会协调劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动保护、向职工群众提供法律咨询、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送温暖等发生的支出及参与立法和本单位民主管理等其他维权支出。（3）工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等；评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动；召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议；开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大型专题调研；经审经费、工会办公、差旅等其他专项业务6、的支出。（4）工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且工会有经费结余的情况下，工会经费可以用于必要的资本性支出。（5）对工会管理的为职工服务的文化、体育、教育、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。（6）由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情况的补助，以及会员本人过生日的慰问等。（7）以上支出项目以外的必要支出2、工会经费支出规范7、（1）工会应严格执行按照预算进行各项支出的原则；（2）各项经费的支出均由工会主席审批；（3）经费支出应由经办人填写公司工会报销单（附表二），工会副主席签字确认，工会主席审批后予以报销；（4）日常资金使用1000元（含）以上的，由经办人提出书面资金预算，填写大额资金使用预算表（附表三），经工会副主席同意后报工会主席审批；（5）分工会使用活动经费额度（指每年公司按照会员数及上缴会费金额下拨给分会组织活动的费用及分工会上交的会员会费数额总和）组织活动或购买物品时，应对活动进行说明，由经手人签字，经分工会主席审批后报工会；资金使用1000元（含）以上的，由分工会提出书面申请，填写分工会大额活动经费使用8、申请表（附表四），由经手人填写相关信息，经分工会主席签字确认，工会副主席同意后报工会主席审批；（6）工会及分工会购买各类物品（含创新工作室购买设备）使用资金超过1000元，应使用支票或者转账进行结算；如因特殊情况无法使用支票或者转账，应在大额资金使用申请表或分工会大额活动经费使用申请表中写出说明；（7）工会及分工会使用活动经费额度购买物品时，应向对方索要正规发票，且正确书写单位名称及内容；（8）报销发票应全部进行真伪验证，确认发票为国家规定的合法报销凭据后，方可报销；（9）工会及分工会使用在工会的活动经费额度对职工或相关人员发放现金奖励时，应有发放明细及领款人签收；（10）发放各类现金及物品时9、，应由领取人实名签收，如确需代领，应征求领取人同意后，签代领人姓名领取。（四）决算与报表1、决算：年终结账后，应按照有关政策法规和财务要求，根据财务数据进行决算。2、报表：按照全国总工会统一编制的表格填写，不得随意增减款、项科目；要按照要求准时上报；按照要求填写必要的说明；预算、决算说明书要全面完整。3、决算及年终各项报表，均由工会编制，经公司工会委员会讨论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批备案。二、财会人员工作规范（一）会计及出纳岗位应按照内部核算工作职责及工作流程，认真履行记账及报销工作；（二）出纳人员要熟知现金管理规定，严格现金使用范围，库存现金不超过规定数额，10、认真做到日清月结，账款相符；（三）出纳人员要认真履行财务规定的现金借款报销、支票领用流程，督促领用支票人员及时报账；随时掌握银行存款余额，不得签发空白、空头支票；月末应及时与有关银行账户核对余额，发现问题及时纠正；（四）定期对现金进行盘库，发现现金与账目不符时应立即查明原因并及时纠正；（五）严格管理财务专用章和个人名章(银行账户预留印签)及其它公章、名章，实行使用保管分离制度。三、固定资产管理固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书和其他固定资产。（一）固定资产的购置、报废1、因工作需要购置11、固定资产或改建、扩建房屋建筑时，由经办人负责填写固定资产购置（改、扩建）审批表（附表五），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可购置。2、固定资产盘亏或报废时，由经办人负责填写固定资产报废审批表（附表六），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可报废。3、各分工会或创新工作室购置非公司工会直接使用和管理，资产属于公司工会的固定资产时，由购置单位负责人填写非公司工会直接使用固定资产购置审批表（附表七），同时填写大额资金使用预算表，经工会副主席确认，工会主席审批后购置。（二）固定资产管理1、一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用12、时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。2、固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账；自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账；无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账；对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。3、建立固定资产台帐，记载固定资产的型号、单价、数量、购买时间、用途、使用地点等情况,必须做到完整、准确，账、物、卡相符；定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于13、盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。4、固定资产因自然磨损或毁损等造成无法使用且无维修价值或维修成本超过固定资产本身价值50%的，以及其他原因造成的固定资产无法使用的情况，经批准后可报废；报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。5、出售固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。四14、经费审计（一）工会经费审查委员会对工会经费收支和财产管理的下列事项进行审查监督：1、工会经费收入、上解和支出预算的制定、执行和决算；2、与工会经费收支有关的经济、技术活动及其效益；3、工会经费专项基金的提取、使用；4、工会财产的安全、完整；5、工会内部控制制度的建立、健全、有效；6、国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的执行情况；7、国家和上级工会规定的其他审查事项。（二）经审委员每半年对工会经费使用和管理情况进行审计，内容包括：1、工会按时报送有关的计划、预算、决算、会计报表和文件资料；2、凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；3、对审查中发现的问题，向被审查单位和有关人员15、调查并取得证明材料；（三）对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，提请工会委员会或上级工会及时制止，并对已造成的损失作出处理决定；（四）工会委员会向上级工会报送预算、决算，向会员和上级工会报告经费收支情况时，预算、决算、报告必须经工会经费审查委员会审查、签署、盖章。附表一:分工会收交会费清单分工会名称：年月序号工会小组应交会费实交会费签 字备注本月补交合计1234567合计收到会费：（大写） 交款人：分工会收交会费清单分工会名称：年月序号工会小组应交会费实交会费签 字备注本月补交合计1234567合计收到会费：（大写） 附表二:公司工会报销单日期: 年 月 日 票据合计: 张事由或用途16、（列出明细及小写金额） 资金性质（现金 支票 电汇） 支票号：请将原始单据顺序粘贴在背面金额合计：人民币（大写） ：报销人：单位领导签字：工会主席签字：附表三：大额资金使用预算表预算项目预算金额预算内容经手人年 月 日工会副主席年 月 日工会主席年 月 日附表四：分工会大额活动经费使用申请表申请分会申请项目申请理由申请金额申请人分工会主席年 月 日工会副主席年 月 日工会主席年 月 日附表五：固定资产购置（改、扩建）审批表序号名称规格型号单价数量总额用途123合计经办人工会副主席工会主席附表六：固定资产报废审批表序号名称规格型号数量购买时间报废原因原值残值123合计经办人工会副主席工会主席附表七：非公司工会直接使用固定资产购置审批表单位： 年 月 日申请经费用途及金额申请使用经费理由使用单位负责人签字： 年 月 日分工会主席 签字： 年 月 日公司工会主席 签字： 年 月 日