1、休闲会馆发展建设项财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 单 位XX市XX休闲会馆编 号GZZD-046项目类别规 章 制 度版 次XX0605项目名称财务管理制度发布日期XX0605页 数5-1签发部门财 务 部 一个企业的资产、资金是企业最基本的经营保证，它直接关系到企业能否正常地经营和稳步地运行，是经营的前题和保障。而成本费用的有效控制又直接影响到企业经营利润的多少，并为企业的扩大再经营提供足够的资金保障。现阶段作为一个中型企业来说，对资产、资金、成本、费用的管理尤为重要，因此必须建立一整套现代化管理制度2、，企业才能适应市场经济的激烈竞争，使企业永远立于不败之地。就企业本身的财务管理角度而言，必须对企业资产、资金、成本、费用等方面进行有效的管理，并建立一套结合企业具体实际、切实可行的管理制度。一、资产的管理资产主要包括货币资金、库存商品、低值易耗品、固定资产和应收款项。凡属各项财产、物资必须设专人管理，并建立健全购进、验收、发出、使用、盘存、报废等一切程序，每个环节都有专人负责，做到责任明确、互不推诿、层层把关。1、对库存商品（包括物料用品）的采购必须按计划在保证质量、价格合理的情况下，入库前保管员要认真与发货凭证进行核对，把好品名、规格、产地、质量、数量等关口，填写入库单并签字，采购员将财务联3、与发货票交部门负责人、总经理签字后到财务审核报帐或消帐。如未经总经理批准的急需物品，可先电话沟通采买，事后及时补签。对商品和物料的发出，库管员见有营业部主任和相关经理和经办人签字的出库单认真核对数量，清点后付出。商品、物料出库时按移动加权平均法计价，库管员将已办出入库的财务联及时送交财务以便记帐，月终由财务派出人员协助库管对商品、物料进行实地盘点，同时填制库存盘点表，并将实点数与帐面数进行核对，如发生长短现象应填制溢余短缺报告单，查明原因后根据不同情况进行帐务处理。消耗物料用后的空瓶不能丢弃，须到库房以旧换新。2、低值易耗品的管理和使用：低值易耗品是企业经营过程中数量最多的用具物品，它的管理好4、坏影响着企业经营的成果，本会馆规定凡单位价值在2000元以下，100元以上的物品都作为低值易耗品进行核算；凡单位价值在100元以下的、在使用过程中逐渐磨损的、具有物质形态的物品，虽在财务上直接记入费用，但为加强资产管理，各使用部门也应设置备查簿。低 值易耗品的购入由使用部门提出计划，部门负责人签字后报总经理批准后交财务，方可由采购员组织进货。库管员根据票据各内容验收合格后填制入库单，使用部门领用时要单 位XX市XX休闲会馆编 号GZZD-046项目类别规 章 制 度版 次XX0605项目名称财务管理制度发布日期XX0605页 数5-2签发部门财 务 部 办理出库手续。财务可根据低值易耗品价值较5、低、容易损坏、更换频繁等特点，领用时对其价值进行五五摊销处理。首次领用时摊销50%，如价值较大，可先列待摊费用，按一年摊完，其余50%的价值待报损时再摊入费用。财务对低值易耗品要设二级明细帐，对各使用部门的低值易耗品要设备查簿，由部门负责人在备查簿上签字。对其使用的物品每季进行清点，如有盘盈盘亏，查明原因及时进行帐务处理。如中途出现损坏、丢失等现象，也要填制报损单及时处理。报损后，低值易耗品各使用部门无权处理，须交回库房统一置办。对已出库进入浴场消耗品的实耗数额，各部门应按班次每天进行统计，并报总经理。3、 固定资产的管理固定资产是经营服务过程中必须具备的劳动资料和物质基础。由于价值较大、使用6、期限较长，其价值随着使用而逐渐磨损，并转移到费用中去，因此财务上必须加强对固定资产严格管理。对于固定资产的购入，均需总经理和董事长商榷后，总经理批准执行，须按合同严格把关，验收时要由分管经理、技术部门、财务部门、使用部门派员进行验收，并在固定资产验收单上同时签字，以便明确责任。财务部门要根据发票及时入帐，以便正确反映固定资产的增加情况，一经使用就要按现行规定的使用年限计提折旧。折旧方法可用平均年限法，每月按使用部门计提固定资产折旧，并分别入帐。使用部门要设置固定资产台帐及卡片，同时应记录固定资产的维修、更换、大修等情况。对会馆的固定资产一年要进行彻底的盘点，由财务牵头、部门经理参加。在盘点过程7、中发现的盘盈、盘亏等问题要及时上报，经总经理和董事长商榷后，总经理批准，财务根据情况分别进行处理；另对固定资产的调出、报废均由总经理和董事长商榷后批准执行。二、资金管理包括货币、长短期借款、资本金等，资金是企业经营活动的重要保证，只有足够的资金才能使企业正常运行，因此组织管理好资金是会馆的首要任务，把资金用在刀刃上，使有限的资金发挥无限的作用，创造最好的效益，即而确保资本金的完整，使其得到不断的增值。单 位XX市XX休闲会馆编 号GZZD-046项目类别规 章 制 度版 次XX0605项目名称财务管理制度发布日期XX0605页 数5-3签发部门财 务 部 安排好银行借款和限期还款，保证会馆的信8、誉。对货币资金更要严格管理，坚持一支笔审批的原则，经办人、部门经理、总经理直接在原始发票或费用报销单上签字。未经相关领导签字同意的支出，出纳不予报销。月终，现金帐户要与总分类帐要进行核对，库存现金与帐面核对，必须做到日清月结、心中有数，银行日记帐要与银行对帐单进行核对，每月须编制银行存款余额调节表。三、工资费用的管理工资是活劳动转化的一项费用，它在企业成本费用中占有相当大的比例，因此做好工资费用的管理对会馆经营效益有着重要的影响，并对调动员工的积极性起着重要的作用。会馆对各类员工要有计划有编制的进行管理，尽力做到人尽其才、定岗、定责、定考核有奖有罚，使员工树立高度的敬业精神，从而使员工以会馆为9、家，忠心耿耿地投身于会馆的发展和壮大中。工资附加费的提取按国家现行规定执行，职工福利费按工资总额的14%提取，用于工伤医疗，员工福利支出等。工会经费按工资总额2%提取，其60%上交给工会组织，40%作为基层工会活动的经费。职工教育经费按工资总额1.5%提取，用于员工的再教育支出。月末，将应付工资按部门分配，工资费用均在应付工资帐户中进行核算。四、成本和费用管理加强成本管理、降低成本耗费，对提高会馆经济效益、积累财富、促进发展极为重要，成本管理的基本任务是通过预测、计划、控制、核算、分析来反映会馆的经营成果，并逐步挖掘一切降低成本的潜力。成本费用的购成要严格按成本法的规定对部门进行严格划分，如实10、计算物料消耗，正确地提取固定资产折旧，摊销递延费用，提取工资及附加费，并合理摊销及预提费用。对各部门承担的共同费用要合理分摊，使成本费用在各期间内能够相对稳定或有所降低。管理费用、营业费用、财务费用系期间费用是经营活动的必备条件，故此对其要进行有效的控制，其中营业费用的控制尤为重要。五、收入的管理单 位XX市XX休闲会馆编 号GZZD-046项目类别规 章 制 度版 次XX0605项目名称财务管理制度发布日期XX0605页 数5-4签发部门财 务 部 收入是会馆前期巨额投资和经营过程中各种消耗的逐步回报，消费场所的环境，服务的档次及质量对经营收入有及其重要的影响。会馆所提供的服务质量，如能得到11、宾客的满意和认可，会馆将会蒸蒸日上、日新月异，为扩展业务会馆采取的发卡、售卡、优惠、打折、赊、减、免均须高层会议研究批准，并订出方案严格执行。财务部门将收入按部门进行合理分解，使考核得以顺利进行。六、价格的管理根据会馆的档次由经理对门票、各服务项目、酒水、香烟以及所有供应物品定出牌价，报会馆高层会议研究批准，所有员工要严格执行，绝不能任意抬价、降价。对新上的服务项目和购入的新品要及时定价，以便宾客消费。七、票据的管理票据主要指财务部门向税务机关领取的各种发票和由财务部门发出的收据。领用发票、收据时都要在财务部门进行登记，领用部门用完发票和收据要及时将存根交回财务、并注销，财务部门要认真检查发票12、和收据的使用、作废等情况。如丢失发票应由经办人负责，并按税务局的规定承担一切经济损失。各种手写单，每日经核单员与微机核对相符后，由核单员妥善保管，并定期处理，微机单则由财务统一存放。各种报表单据领用时，领用人须签字，并注明领用编号范围、数量、日期、部门、签名等内容。使用时，不允许涂改，如有任何涂改，所有同号联数同时作废，并须营业部主任签字认可，且作废单据杜绝撕毁。八、保密制度 严格保守商业机密，会馆员工尤其是管理层人员，对会馆的一切机密严禁泄露，譬如重大的经营决策、实施方案、营业数据等。有关部门来会馆查帐时必须由总经理批准，否则不能私自接待。由于泄密造成的影响和损失，会馆要进行严肃的处理。为使13、会馆开业后能有较高经济收益和一个良好的发展空间，会馆全体员工齐心协力以优质服务求生存，向管理要效益。此管理制度在执行中，如有不妥之处和不完善的方面，经一段时间试行后要逐步修订和完善。单 位XX市XX休闲会馆编 号GZZD-046项目类别规 章 制 度版 次XX0605项目名称财务管理制度（附件）发布日期XX0605页 数5-5签发部门财 务 部 1. 会馆收银系统统一实行微机化管理，为保证财务流程通畅，开业初期，将实行手工票据传递和微机操作同时并行，待条件成熟后，将逐步取消手工操作。2. 收银员、吧员为财务核算提供基础数据，而核单员是对基础数据的审核和归纳，他们都是管理中必不可少的重要环节。收银员、吧员实行双重领导，业务方面由财务部垂直领导，浴区和餐厅的核单员也归属于财务部门；网络管理员因工作需要由财务部门领导，并随时满足提出的要求。