1、企业生产建设全面预算管理制度及表格编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 全面预算管理制度一 目的通过全面预算对公司各单位财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调公司的生产经营活动，推进落实公司中长期战略规划，完成既定年度方针目标。 二 适用范围公司属各单位，包括各部门、工厂，以及子公司。 三 全面预算的主要内容全面预算包括业务预算、资本预算和财务预算。3.1 业务预算业务预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。（1）销售预算是指预算期内销售各种产品可能2、实现的销售量及其收入的预算，其主要依据年度目标利润、预测的市场销量及相应的产品结构以及市场价格进行预算。（2）生产预算是指预算期内所要达到的生产规模及产品结构的预算，其主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各种材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况进行预算。（3）采购预算是指预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买零部件、材料、低值易耗品等存货的预算，其主要根据销售与生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量等进行预算。（4）成本预算是指预算期内生产产品所需的生产成本、单位产品成本和销售成本的预算，其主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算等汇总分析后进行预3、算。（5）费用预算是指预算期内组织经营活动所需的制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、技术开发费等的预算。3.2 资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。（1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，该预算应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划进行预算。（2）权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划进行预算。3.3 财务预算财务预算是指针对损益、资产负债、现金等财务经营4、成果编制，主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映的预算。（1）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金管理的依据。（2）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、资本预算等有关资料分析编制。（3）预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据销售预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。5、四 全面预算组织机构与职责全面预算管理组织包括预算管理委员会，预算管理科，及预算单位。4.1 预算管理委员会 组成预算管理委员会设主任1人，由董事长担任；常务副主任1人，由财务总监担任；副主任由分管生产副总担任，委员若干人，一般由预算员，各工厂厂长组成。 职责预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，核心职责包括：（1）按照公司战略规划和经营方针目标，提出公司预算管理的具体目标和要求；（2）审定公司全面预算管理制度；（3）对预算员提交的各单位和公司整体预算草案提出质询；（4）审批公司年度预算方案；（5）审批预算调整方案和重大预算外事项；（6）审查预算执行情况分析报告；（7）召开预算分析会议；6、（8）审批与预算执行情况挂钩的考核方案； （9）指挥、协调并解决预算管理过程中遇到的重大事项，配置公司资源。 运行机制预算管理委员会一般通过会议的方式对重要预算事项进行决策，会议分为例行会议和专题会议两种。例行会议包括：年度预算方案评审会，季度、年度预算执行情况分析会等。 例行会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托的委员召集，预算管理委员会委员参加。根据需要，例行会议可以要求与讨论事项有关的其他人员列席会议。专题会议包括：预算质询会，重大预算外事项调整会，预算调整会议等。专题会议由预算管理委员会主任、常务副主任或受托的委员召集，与讨论专题有关的委员参加。根据需要，可以要求与讨论事项有关的其7、他人员列席会议。4.2 预算管理科预算管理部是公司全面预算管理的常设管理机构，主要职责包括： （1）在预算管理委员会领导下开展全面预算管理日常工作； （2）构建公司全面预算管理体系； （3）负责编制公司年度总预算，组织编制公司各单位年度全面预算方案； （4）监督年度全面预算方案的实施，定期发布预算执行情况； （5）组织全面预算方案调整； （6）组织公司预算分析，定期撰写公司预算分析报告，并提出考评建议。4.3预算单位预算单位，即公司下属的各部门、生产厂,是全面预算管理的执行主体，主要职责包括： （1）组织本单位全面预算管理工作； （2）按照公司全面预算管理的统一部署，编制本单位年度预算草案，接8、受预算质询； （3）执行年度预算方案，落实控制措施并进行过程监控； （4）开展本单位预算分析，撰写预算分析报告。五 全面预算的编制5.1 编制单位全面预算编制单位包括公司属各预算单位。5.2 预算期间预算期间指全面预算编制覆盖的经营期间和全面预算的实际执行期间。公司的年度全面预算期为每年的1月1日至12月31日。各项预算原则上按照年度编制，并按公历自然月分解细化。5.3全面预算编制方法根据不同的预算项目，全面预算分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 （1）固定预算。固定预算是根据预算内正常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳9、定的预算项目。 （2）弹性预算。弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本、费用等预算项目。 （3）零基预算。零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外咨询、广告等。 （4）概率预算。概率预算是对具有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以推测预测变动趋势的预算项目，如10、资产减值损失等等。 5.5全面预算编制流程全面预算编制流程预算管理委员会预算管理科预算单位审批预算编制大纲，提出公司年度预算总体要求审议公司年度预算草案 不通过 通过 拟订公司年度全面预算编制大纲草案并报批颁布执行汇总平衡并编制公司年度预算草案组织评审制定并发布各单位的预算编制手册等文件发布公司年度全面预算编制大纲编制上报1.预算单位2.子公司编制程序补充说明见5.6全面预算编制流程标准序号流程块工作标准期量标准1拟订公司年度全面预算编制大纲草案并报批年度全面预算开编的准备阶段，预算管理科组织制定预算年度全面预算编制大纲，提交预算管理委员会审批。全面预算编制大纲主要对编制范围及主要内容编制基本11、原则编制程序编制方法编制时间节点要求等做出总体要求。-2审批预算编制大纲，提出公司年度预算总体要求预算管理委员会审批年度全面预算编制大纲，提出预算年度的预算总体要求。3个工作日3发布公司年度全面预算编制大纲发布公司年度全面预算编制大纲。半个工作日4制定并发布各单位的预算编制手册等文件年度预算开始编制前，预算管理科负责组织制定各单位的全面预算编制手册等文件。 全面预算编制手册是各预算单位进行本单位预算编制的具体指导。全面预算编制手册按照预算单位特点不同分别编制。全面预算编制手册应当至少包括如下内容：预算单位所要负责编制的预算项目及其定义说明、预算编制思路、预算编制流程等。3个工作日5编制上报各预12、算单位按照公司预算管理的统一部署和要求，结合自身特点编制本单位预算初稿（包括预算数据与预算编制说明等），经本单位预算管理小组组长审核后提交预算管理科。子公司编制程序见5.6预算编制说明是预算初稿的重要组成部分，主要侧重于预算单位对年度预算编制的依据和过程、预算数据与历史数据发展趋势之间的关系和波动产生原因的解释。20个工作日6组织评审全面预算编制评审由预算管理科组织，预算编制单位及其他专业部门参加（必要时），通过对各预算单位提交的预算初稿中各预算项目的编制范围、预算动因、预算金额及预算编制说明等作出评审，确保各项预算符合公司年度预算的总体要求，为编制公司年度全面预算草案做准备。5个工作日7汇总13、平衡并编制公司年度预算草案预算管理部对各预算单位提交的预算初稿汇总平衡后，编制全公司的全面预算草案，并呈报预算管理委员会。3个工作日8审议公司年度预算草案预算管理委员会对预算管理部提交的公司年度预算草案进行审议。9颁布执行公司年度全面预算方案经预算管理委员会审议批准后，由预算管理部下达给各预算单位执行。1个工作日5.6控股子公司全面预算编制程序补充说明（1）子公司负责，按照股司预算管理的统一部署和要求，编制本单位预算初稿；（2）公司相关职能部门对子公司预算初稿进行审议，如，人力资源部负责审核薪酬预算；并经本部门领导审核后转子公司；（3）子公司根据公司职能部门的审核意见修订完善、形成草案后提交预14、算管理科评审；（4）预算管理科将审议通过的子公司预算草案纳入股司年度总预算，汇总平衡并编制股司年度预算草案；（5）预算管理委员会对预算管理科提交的公司年度预算草案进行审议（含公司各单位预算及子公司预算）；（6）年度全面预算方案经预算管理委员会审议批准后，由预算管理部将子公司年度预算方案（试行）下达给各子公司；六 全面预算的执行与管控6.1 全面预算执行各预算单位是全面预算的执行机构。年度全面预算方案一经批准下达，即具有刚性和严肃性，就必须认真组织，落实到内部各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。 预算执行结果的计算及发布预算执行过程中，各预算单位要及时追踪、计算预算的执行情况，编制月度15、（季度、年度）预算执行结果统计报表，全面系统地报告每个预算单位及整个公司预算执行的进度和结果。.1预算单位预算执行结果的计算与发布（1）预算管理科负责对各预算单位预算执行结果进行计算，报预算单位核对通过后发布。（2）预算执行结果的发布流程预算执行结果发布流程预算管理部预算单位计算执行结果月度执行结果审批发布 核对 不通过 通过预算执行结果发布流程标准序号流程块工作标准期量标准1计算月度（季度、年度）预算执行结果预算管理科预算管理员负责对各预算单位的预算执行结果进行计算，通过比较实际与预算指标，计算其差异额，并将预算执行结果送预算单位核对。每月20号前2复对各预算单位收到预算管理科提供的本单位预16、算执行结果后，要认真核对,如通过，则经本单位领导签认后送预算管理科审批；如不通过，则由预算单位将意见反馈给预算管理科预算管理员，重新核定。2个工作日3审批发布预算管理科对经预算单位核对通过的预算执行结果进行审批发布。1个工作日.2子公司预算执行结果的计算与发布子公司负责按子公司内部规定，对本单位的预算执行结果进行计算、发布，并将已发布的预算执行结果报股司预算管理科备案。6.2 预算管控预算控制方法预算控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理的方法。（1）金额管理：从预算的金额方面进行管理。（2）项目管理：以预算的项目进行管理。（3）数量管理：对一些预算项目除进行金额管理外，从预17、算的数量方面进行管理。预算管控主体与执行控制.1预算管控主体包括预算管理委员会、预算管理科、预算单位等层次。 （1）预算管理委员会：通过召开预算分析例会或审议预算分析报告、对预算执行情况质询及对预算外事项的严格审批来实现监控。 （2）预算管理科：通过定期发布各项预算执行情况、开展预算分析、组织预算调整等方式，实施过程跟踪监控。 （3）财务：依据公司财务管理制度及预算方案，从预算金额、预算项目的日常列支进行控制、记录和监督。 （4）预算单位：认真履行本单位的预算管理，严格执行方案以实现预算管控。.2预算执行控制 预算执行控制必须结合公司财务管理审批权限规定，通过建立健全配套的预算实施管理规定、构18、建预算授权控制体系，并通过严格执行等有效手段来保证预算目标的顺利完成。 各预算单位要根据所负责的预算项目的业务覆盖范围与管理特点等，制定配套的预算实施管理规定（包括授权控制程序）并组织实施，同时报预算管理部备案。七 全面预算调整7.1 预算调整条件已经下达的预算，即具有刚性和严肃性，一般不予调整。但当存在以下情况时，按照相应的管理权限及调整规范，可以对预算作出调整：（1）市场环境、经营条件、政策法规等发生较大变化，致使原预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生较大偏差的事项； （2）原预算方案中遗漏、或偶发性新事件等影响到业务顺利开展并无法采取其它措施来弥补的事项；（3）预算管理委员会19、认为应该调整的其他事项。年度预算考评以调整后的预算为准。预算调整分为年度调整与日常调整。7.2 年度调整年度调整是指由于基本假设发生较大变化，或偶发性事件影响，坚持原预算方案将会严重偏离实际经营并会影响到公司年度预算目标实现的情况下，进行的系统的预算调整。年度调整由预算管理委员会决定是否调整，并下达预算调整指令。预算管理科根据指令编发年度调整通知，组织编制预算调整草案，呈报预算管理委员会批准。年度调整一般以半年度为调整期间。年度调整流程与全面预算编制流程基本相同，其流程参照全面预算编制流程执行。7.3 日常调整日常调整是指对如下事项作出的调整：个别预算假设条件已发生变化、坚持原预算方案虽然不会20、影响到公司总体年度预算目标的实现，但现实情形与预算目标存在较大偏差，受遗漏项目、偶发性新事项等的影响，如不调整，会局部影响到全面预算执行及业务的顺利开展。日常调整以微调为主，如个别项目调整、个别费用调整等。日常调整分为预算内项目指标修订（简称“预算指标修订”，下同）与预算外事项调整两类。预算指标修订.1预算指标修订内容预算指标修订是指针对个别原预算项目的预算假设条件已发生变化、坚持原预算方案虽然不会影响到公司总体年度预算目标的实现、但会阻碍预算发挥作用时对原预算项目对应的预算指标（金额）作出修订的日常调整，预算指标修订后会使预算项目的执行与评价更趋于客观合理。该类指标修订包括：计划价格、职能或21、职位、国家政策公司规定等政策标准变化引起的指标修订；对原有预算项目的指标金额予以追加或删减的指标修订等。超出原预算项目范围的预算调整不适用本条款。.2预算指标修订由公司总经济师审批后生效。.3预算指标修订程序预算指标修订由申请单位提出申请，详细说明指标修订原因以及指标修订期望，按如下程序提交批准后执行：（1）因政策标准变化引起的预算指标修订申请，如计划价格变化、职能或职位变更、国家公司政策标准变化等，由预算管控单位提出：预算管控单位申请预算管控单位领导审核预算管理科审核财务总监审批预算管理科通知执行并备案。（2）对原有预算项目的指标金额予以追加或删减的指标修订申请，由使用单位或经办单位（通称使22、用单位）提出：使用单位提出申请使用单位领导审核分管领导审核预算管控单位审核预算管理科审核财务总监审批预算管理科通知执行并备案。预算外事项调整7.3.2.1预算外事项调整内容预算外事项调整是指针对遗漏预算事项或其他偶发性新事项进行的日常调整。.2预算外事项调整审批权限。所有预算外事项调整均需经预算管理委员会副主任以上领导按权限审批后才能生效。其中：金额5万元的，由预算管理委员会常务副主任审批；金额5万元的，由预算管理委员会主任（董事长）审批。.3 预算外事项调整程序在启动预算外事项调整流程前，申请单位需先确定该预算外事项实施的必要性，如存在争议的，还需经裁定后报预算管理科组织评审。预算管理科组织23、评审通过后，由申请单位提出申请，详细说明预算外事项的具体情况、调整的必要性、依据以及实施目标效果预测、调整金额等，按如下程序提交批准后执行：（1）只涉及一个使用单位的预算外事项调整，由使用单位提出调整申请：使用单位提出申请使用单位领导审核使用单位分管领导审核预算管控单位审核预算管理科审核预算管理委员会审（核）批预算管理科通知执行并备案（2）涉及多个使用单位，且应由预算管控单位统筹安排组织实施的预算外事项，由预算管控单位提出调整申请：预算管控单位提出申请预算管控单位分管领导审核预算管理科审核预算管理委员会审（核）批预算管理科通知执行并备案。.4预算管理科按季度（年）将各项预算外事项调整汇总形成季24、度（年）调整报告，并于报告所属期次月10日前完成。八 预算分析8.1 释义预算分析旨在通过结合公司内外经营管理环境信息，将实际成果数据与年度预算数据、外部标杆数据进行对比，分析预算执行情况，发现经营中存在的问题与差距，为管理改善提供依据。预算管理科负责公司总体的预算分析；各预算单位及子公司负责本单位的预算分析。8.2 预算分析主要内容预算分析包括日常分析、专题分析等。（1）日常分析即预算指标执行情况例行分析。预算单位要结合本单位的预算指标开展分析，分析本单位报告期内预算项目的实际执行情况，找出实际与指标对比的差异、与历史及同行对比的差异，分析差异产生的原因，提出应对改善措施建议。按分析报告涵盖25、的期间，日常分析分为月度分析，季度分析，中期分析及年度分析。（2）专题分析。专题分析是指，预算单位根据本单位具体情况或领导指示，针对影响经营成果的重要问题或实际与预算存在重大差异的特殊项目开展的深度分析。8.3 预算分析报告的撰写与发布预算单位预算分析报告的撰写与发布（1）预算单位负责在对报告期本单位全面预算执行情况进行分析的基础上，编写本单位的预算分析报告。（2）预算单位预算分析报告发布流程预算单位预算分析报告发布流程预算单位预算管理部报告编制审批发布 审核不通过 通过各预算单位预算分析报告发布流程标准序号流程块工作标准期量标准1报告编制预算单位要围绕报告期内本单位的预算执行情况或专项预算课26、题开展分析，分析预算项目的实际执行情况，找出实际与指标对比的差异等，分析差异产生的原因，提出应对改善措施建议。月度（季度/年度）分析于报告所属期次月18日前完成。专题分析在规定时间内完成。2审 核预算管理部对各预算单位的预算分析报告进行审核。2个工作日3审批发布预算单位领导对经预算管理部复核通过的本单位预算分析报告进行审批发布。1个工作日子公司预算分析报告的撰写与发布子公司负责在对报告期本公司全面预算执行情况进行分析的基础上，撰写、发布本公司的预算分析报告，并报股司预算管理科备案。 公司预算分析报告的撰写与发布（1）预算管理科负责在对报告期公司全面预算执行情况计算、调研分析的基础上，撰写公司预27、算分析报告。（2）公司预算分析报告发布流程公司预算分析报告发布流程预算管理科董事长报告编制发布 审批不通过 通过公司预算分析报告工作流程标准序号流程块工作标准期量标准1报告编制预算管理科要围绕报告期内公司预算执行情况或专项预算课题开展分析，分析预算项目的实际执行情况，找出实际与指标对比的差异等，分析差异产生的原因，提出应对改善措施建议。季度（年度）分析于报告所属期次月25日前完成。专题分析在规定时间内完成。2审批与发布董事长对公司预算分析报告进行审批。2个工作日3发布预算管理科在分析报告批准后发布。1个工作日九 全面预算考评9.1过程考核 预算编制不按时完成的，考核责任单位100元/天。 因预28、算管理科核算、统计不及时造成不能按时发布预算执行情况的，考核预算管理科200元/次；因预算单位核对不及时造成不能按时发布预算执行情况的，考核责任单位200元/次。 预算分析不按时完成的，考核责任单位200元/次。 未经审批而超预算开支的，按超支部分的100%考核责任单位。9.2 预算执行结果考评对各预算单位的预算执行结果考评，采取将预算方案执行情况与绩效考评相结合的方法来进行考核。具体考核方案在每年度的绩效方案中制定。十 预算数据保密规定10.1 预算数据综合反映了预算期内公司生产经营活动的业务情况、资本性投资活动情况及财务经营成果，具有严格的保密要求。10.2 公司内、外有关单位需求预算数据29、的，必须说明用途及使用范围，由预算管理科核实，并经预算管理委员会副主任以上人员核准才能提供。10.3 掌握预算数据的所有人员必须严格遵守公司保密管理制度和本规定的相关要求，按规定用途及范围使用预算数据。10.4 预算管理人员调离或辞职时，应移交其手中所有的预算资料，不能将其本人在工作中掌握的公司预算数据非法披露。10.5 对违反保密规定，造成预算数据泄密的，将严格按公司保密管理制度和有关规定进行追责、考核。十一 相关文件 公司保密管理制度十二 本文件修改记录全面预算管理制度修改记录修改页码：修改前页码及内容修改后页码及内容修改时间 （延伸资料二）_年_企业预算(细化)表格 企业名称：_预算负责30、人：_联系电话：_ 填制说明1、 企业全面预算（细化）表格共_张，各单位独立法人应分别填列，文件名称为“本级企业名称*年预算xls” 。2、各单位务必于12月1日（视企业情况而定）前将全面预算（细化）表格报送集团公司财务处。目录表01-预算假设表21-其他业务利润表02-销售收入表22-投融资表03-产品产量表23-财务费用表04-产品原材料定额表24-利润表表05-单位产品人工成本定额表25-资产负债表表06-制造费用表26-现金流量表表07-单位产品制造费用表27-投资收益表08-单位产品标准成本表28-补贴收入表09-销售成本表29-存货表10-生产成本表30-项目进展投资表11-新产品31、研发费用表31-新增固定资产明细表12-大中修理费用表32-固定资产处置表13-日常修理费用表33-新增投资表14-采购成本表34-资金需求量表15-管理费用表35-关键业务营运表16-人员及工资表36-现金预算表17-销售费用表37-对外投资明细表18-长期资产表38-预算执行差异分析表19-税金表39-期间费用差异表表20-营业外收支表40-制造费用差异表预算表1 _公司_年预算假设序号项目假设情况调整情况备注1主要产品市场行情2主要原材料市场行情3国家行业政策和政府规定4同业竞争影响5行业工资增长率6银行利率7税收政策8其他预算表2：_公司_年销售收入预算表项目上年实际本年预算销售单价第32、一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计销量销售额销量销售额销量销售额销量销售额一、销售收入总计1、销售收入(分产品)产品1产品2产品3.2、销售收入(分销售员)销售员A产品1产品2产品3.小计销售员B产品1产品2产品3小计.3、销售收入(分客户)客户A产品1产品2产品3.小计客户B产品1产品2产品3小计.二、销售回款1、销售回款率销售回款额2、应收预收账款期初应收账款期初预收账款本期销售收入本期销售回款期末应收账款期末预收账款制表人： 审核人： 审批人：预算表3：_年度产品产量预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计预计生产其他产品耗用量产品1产品2小33、计本期预计销量产品1产品2产品3小计加：预计期末存货产品1产品2小计合计产品1产品2小计减：预计期初存货产品1产品2小计预计本期生产量产品1产品2小计制表人：审核人：审批人：预算表4：_年度_公司单位产品原材料定额预算表项目耗用材料种类上年实际本年预算单位产品耗用材料定额计划单价目标成本单位产品耗用材料定额计划单价目标成本产品1材料1材料2单位产品原材料耗用定额总计产品2材料1材料2单位产品原材料耗用定额总计产品3材料1材料2单位产品原材料耗用定额总计产品4材料1材料2.单位产品原材料耗用定额总计制表人：审核人：审批人：预算表5:_年度_公司单位产品人工成本定额预算单位：元 项目上年实际本年预34、算每月标准产量1人数2工资标准（元/人）3单位产品人工成本4=3*2/1每月标准产量1人数2工资标准(元/人)3单位产品人工成本4=3*2/1产品1产品2产品3产品4合计制表人：审核人：审批人：预算表6:_公司_年制造费用预算表项目上年实际本年预算第一季度 第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计4月5月6月合计7月8月9月合计10月11月12月合计工资及福利费折旧费维修费办公费水电费保险费包装费租赁费其他合计现金支出预算表7: _公司_年单位产品制造费用预算表项目单位产品定额工时产量产品工时总额项目工资及福利费折旧费维修费办公费水电费保险费包装费租赁费其他合计产品1产品2产品3产品4合计预算35、表8:_公司_年某产品单位产品标准成本项目上年实际本年预算单价单耗成本单价单耗成本直接材料材料1材料2材料3合计直接人工制造费用：工资及福利费折旧费维修费办公费水电费保险费包装费租赁费其他制造费用合计单位产品标准成本预算表9:_公司_年销售成本预算表项目上年实际本年预算单位标准成本第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计销量销售成本销量销售成本销量销售成本销量销售成本产品1产品2产品3产品4.合计预算表10:_公司_年生产成本预算表项目成本项目上年实际本年预算单位标准成本第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计产量生产成本产量生产成本产量生产成本产量生产成本产品1产成品成本直接36、材料直接人工燃料及动力制造费用加：期末在产品成本直接材料直接人工燃料及动力制造费用减：期初在产品成本直接材料直接人工燃料及动力制造费用产品1生产成本合计直接材料直接人工燃料及动力制造费用小计产品2产成品成本直接材料直接人工燃料及动力制造费用加：期末在产品成本直接材料直接人工燃料及动力制造费用减：期初在产品成本直接材料直接人工燃料及动力制造费用产品2生产成本合计直接材料直接人工燃料及动力制造费用合计直接材料直接人工燃料及动力制造费用预算表11:_公司_年新产品研发费用预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、研发项目1合计二、研发项目2合计三、研发项目3合计四37、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表12:_公司_年大中修理费用预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额一、机器设备1.1项目1（1）材料（2）设备（3）备件（4）施工费小计1.2项目2（1）材料（1）设备（1）备件（1）施工费小计二、建筑物2.1项目12.2项目2合计三、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表13:_公司_年日常修理费用预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一. 仪器仪表的维护维修1.1车间11.2车间21.3车38、间31.4动力部1.5物供部1.6发运处1.7运输处小计二. 备品备件2.1车间12.2车间22.3车间32.4动力部2.5物供部2.6发运处2.7运输处小计三. 现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表14:_公司_年采购成本预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、物资采购数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额1.生产物资1.1期初库存(1)原材料材料1材料2小计(2)辅助材料材料1材料2.小计(3)燃料动力燃料动力1燃料动力2.小计(4)低值易耗品品种1品种2.小计(5)备品备件品种1品种2.小计期初库存合计1.2本39、期消耗领用(1)原材料材料1材料2小计(2)辅助材料材料1材料2小计(3)燃料动力燃料动力1燃料动力2.小计(4)低值易耗品品种1品种2.(5)备品备件品种1品种2.小计本期消耗领用合计1.3期末库存(1)原材料材料1材料2小计(2)辅助材料材料1材料2小计(3)燃料及动力燃料动力1燃料动力2.小计(4)低值易耗品品种1品种2小计(5)备品备件品种1品种2.小计期末库存合计1.4本期购进(1)原材料材料1材料小计(2)辅助材料材料1材料2小计(3)燃料及动力燃料动力1燃料动力2小计(3)燃料及动力燃料动力1燃料动力2小计(4)低值易耗品品种1品种1品种2小计(5)备品备件品种1品种2.小计本期40、购进合计2.专项物资2.1期初库存(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计期初库存合计2.2本期消耗领用(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计本期消耗领用合计2.3期末库存(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计期末库存合计2.4本期购进(1)技改技措更新.小计(2)大中修理小计本期购进合计物资采购支出合计采购退回实际采购支出二、采购付款期初应付期初预付本期采购金额采购支付率本期支付期末应付期末预付三、采购费用期初应付工资及奖金职工福利费差旅费通讯费办公费运费采购活动费其他可控部分小计3.2不可控部分期初应付折旧费其他不可控部分小计采购费用合计四、采购成本采购成本合计五、现金净流量现金41、收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表15:_公司_年管理费用预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、可控部分修理费(1)大修理费(2)日常修理费材料消耗低值易耗品消耗水电费办公费会议费差旅费通勤费服务费电话费运输及车辆费招待费技术开发费绿化费警卫消防费劳动保护费咨询费存货跌价准备可控部分小计二、不可控部分工资及奖金职工福利费工会经费职工教育附加费劳动保险费待业保险费住房公积金财产保险费房产税车船使用税土地使用税印花税上缴上级管理费土地使用费排污费取暖费诉讼费审计费折旧费无形资产摊销递延资产发行费坏账损失存货盘亏盘盈.不可控部分小计三、管理费42、用总计管理费用总计咨询费四、现金净流量现金收入现金支出现金净流量住房公积金制表人：审核人：审批人：预算表16:_公司_年公司人员及工资预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、管理/职能部门人员1.1高层管理人员（1）人员数字期初数本期增加本期减少期末数（2）工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计管理/职能部门人员工资合计二、销售人员2.1人员数字期初数本期增加本期减少期末数2.2工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计销售人员工资合计三、采购人员3.1人员数字期初数本期增加本期减少期末数3.2工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计采购人员工资合计四、车间管理43、人员4.1人员数字本期增加本期减少期末数4.2工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计车间管理人员工资合计五、生产工人5.1厂内生产工人（1）人员数字期初数本期增加本期减少期末数（2）工资奖金及福利工资及奖金职工福利费小计5.2临时生产工人（1）人员数字期初数本期增加本期减少期末数（2）工资奖金及福利工资及奖金生产工人工资合计六、人员总数及工资总计制表人：审核人：审批人：预算表17:_公司_年销售费用预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、可控部分工资及奖金职工福利费广告费会务费运费发运费用办公费邮寄费差旅费电话费其他小计二、不可控部分折旧费小计销售费用合计44、三、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表18:_公司_年公司长期资产预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、固定资产1.1固定资产原值期初余额本期增加（1）新购置（2）在建工程报竣本期减少期末余额1.2累计折旧期初余额本期增加本期减少期末余额1.3折旧类别管理费用销售费用制造费用辅助生产1.4固定资产净值期初净值本期增加本期减少期末净值1.5固定资产减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额1.6固定资产净额期初净值本期增加本期减少期末净值1.7固定资产清理期初余额本期增加本期减少期末余额二、工程物资期初余额本期增加转入在建工程45、期末余额三、在建工程期初余额本期增加转固定资产期末余额四、无形资产期初余额本期增加本期减少期末余额五、长期待摊费用期初余额本期增加本期减少期末余额六、其他长期资产期初余额本期增加本期减少期末余额七、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表19:_公司_年税金预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、增值税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数二、所得税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数三、营业税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数四、城建税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数五、教育费附加（1）教育费附加期初未交数本46、期应交数本期已交数期末未交数（2）地方教育费附加期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数合计期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数六、其他（1）房产税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数（2）车船使用税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数（3）土地使用税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数（4）印花税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数（5）消费税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数（6）资源税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数（7）关税期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数.合计期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数七、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表47、人：审核人：审批人：预算表20:_公司_年营业外收支预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、营业外收入固定资产盘盈处置固定资产净收益出售无形资产收益罚款净收入其他合计固定资产盘亏处置固定资产净损失出售无形资产损失债务重组损失捐赈支出罚款支出非常损失其他合计三、营业外收支净额四、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表21:_公司_年其他业务利润预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、其他业务收入1.1出售材料收入1.2提供服务收入1.3代购代销收入1.4其他合计二、其他业务支出2.1出售材料成48、本费用税金2.2提供服务收入成本费用税金2.3代购代销收入成本费用税金2.4其他合计三、其他业务利润其他业务利润四、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表22:_公司_年公司投融资预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、股权投资1.1股权投资（1）长期股权投资期初余额本期增加本期收回期末余额投资收益（2）短期股权投资期初余额本期增加本期收回期末余额投资收益1.2债权投资（1）长期债权投资期初余额本期增加本期收回期末余额其中：一年内到期的长期债权投资投资收益（2）短期债权投资期初余额本期增加本期收回期末余额投资收益二、融资2.1股49、权融资期初余额本期增加本期收回期末余额2.2债权融资（1）长期债权融资期初余额本期增加本期减少期末余额（2）短期债权融资期初余额本期增加本期减少期末余额2.3银行贷款（1）长期贷款期初余额本期贷入本期还贷其中：偿还本金偿还利息长期贷款增加净额期末余额其中：一年内到期的长期贷款（2）短期贷款期初余额本期贷入本期还贷其中：偿还本金偿还利息短期贷款增加净额期末余额2.4银行承兑汇票期初余额增加承兑存入保证金到期兑付到期保证金期末余额三、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表23:_公司_年财务费用预算表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一50、财务费用银行贷款利息票据承兑利息汇兑损益调剂外汇手续费金融机构手续费合计财务费用合计二、现金净流量现金收入现金支出现金净流量制表人：审核人：审批人：预算表24:_公司_年预算利润表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“-”填列）加：其他业务利润（亏损以“-”填列）减：销售费用管理费用财务费用三、营业利润（亏损以“-”填列）加：投资收益（亏损以“-”填列）补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损以“-”填列）减：所得税少数股东损益加：未确定的投资损失五、净利润（亏损以“-”填列）51、加：年初未分配利润其他转入可分配利润提取法定公益金提取职工奖励及福利基金利润归还投资七、利润总额可供投资者分配的利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作资本（或股本）的普通股股利八、未分配利润制表人：审核人：审批人：预算表25:_公司_年预算资产负债表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计流动资产货币资金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收账款预付账款应收补贴款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计长期投资长期债权投资长期股权投资长期投资合计固定资产固定资产原值减：累计折旧固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净52、额工程物资在建工程固定资产清理固定资产合计无形资产及其它资产无形资产长期待摊费用其他长期资产无形资产及其它资产合计递延税项递延税项借款资产合计流动负债短期借款应付票据预收股利应付账款应付工资应付福利费应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款其他长期负债长期负债合计递延税项递延税款贷项负债合计所有者权益实收资本减：已归还投资实收资本净额资本公积盈余公积其中：法定公益金未分配利润未确认的投资损失外币报表折算差额所有者权益合计负债和所有者权益合计制表人：审核人：审批人：预算表26:_公司_年预算现金流53、量表项目上年实际本年预算第一季度第二季度第三季度第四季度1月2月3月合计一、经营活动产生的现金流量销售产品、提供服务收到的现金收到的税费返还其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买产品、接受服务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的增值税款支付的所得税款支付的除增值税和所得税以外的其他税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购进固定资产、无形和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投54、资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金 分配股利和利润所支付的现金偿还利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额期初余额期末余额制表人：审核人：审批人：预算表27:投资收益预算单位：万元项目上年实际 本年预算备注一、 股票投资收益1.现金红利收入2.权益法下的投资收益3.出售股票投资收益(损失)二、债券投资收益 1.利息收入 其中： 项目A 2.债券处置收益(55、损失) 其中： 项目A 三、投资参控股公司收益 其中： 项目A 项目B 项目C 四、其 他 投 资 合计编制说明：本表按投资收益构成项明细填列。预算表28:_公司_年补贴收入预算表项目上年实际本年预算备注差异情况说明一、补贴收入1、维持维护费2、亏损补贴3、出口退税4、增值税退税 其他合计编制说明：补贴收入按财政补贴收入和享受的有关税收优惠分项填列。预算表29:_年_公司存货余额预算表序号项目上年实际 本年预算 本年预算一季度二季度三季度四季度合计1原材料 其中：XX1 XX2 XX3 XX42包装物3在制品或自制半成品4产成品 其中：XX1 XX2 XX3 XX45低值易耗品 其中：XX1 56、XX2 XX3 XX46存 货 总 计 预算表30:_年_公司以前未完工项目进展投资预算表单位：人民币 万元序号进 展 项 目 完成情况 项目说明开始 年以前批准预算结束结束预算 年以前累计支出预计完成估计尚需支出估计全部支出总额(年/月/日)(年/月/日)(年/月/日)总额金额 (A) %(年/月/日)(B)(A)(B)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 总 计 预算表31:_年_公司新增固定资产预算表编制单位： 2012年单位：万元序号购置部门固定资产名称品牌规格型号单位数量单价金额使用年限01 - 02 - 03 - 04 - 05 - 06 -57、 07 - 08 - 09 - 101112131415161718192021222324252627282930合计 - 预算表32:_年_公司固定资产处置预算表 单位：人民币 万元序号固定资产名称启用时间原值折旧年限累计折旧净值预计现值处置原因年/月(千元)(年)(千元)(千元)(千元)1固定资产出售1.1 1.2 1.3 1.4 2固定资产毁损、报废2.1 2.2 2.3 2.4 3固定资产捐赠 3.1 3.2 3.3 3.4 4固定资产出租、出借 4.1 4.2 4.3 4.4 5固定资产盘亏5.1 5.2 5.3 5.4 6固定资产处置总计 预算表33：_年_公司新增投资预算表单位58、：人民币 万元序号项目说明年/月/日预算总计年投入1年以后投入开始结束A=B+CBC1新项目（指全新的投资项目）1.11.21.31.41.51.62增添投资（指在原有资产基础上的技改、改造、增添等投资项目）2.12.22.32.42.52.63资产重置（指原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新的投资项目）3.13.23.33.43.53.64固 定 资 产 投 资 总 计 预算表34：_年_公司资金需求量预算表单位： 万元人民币月份项目 行次上年实际本年预算 本年预算一季度二季度三季度四季度全年合计净利润1 加：折旧及其他资产或费用摊销2 应收款项的减少 3 应付项目的增加 4 存货的59、减少 5 长期投资及固定资产增减产生现金流入6 股东增减资或分配现金股利产生现金流入7 其他现金流入8 本期产生现金流入9 上期结转现金量10 结余现金量（或短缺现金量）11 需借入资金量12 计划偿还贷款额13 期末货币资金余额14 预算表35：_年_公司关键业务营运预算表单位： 万元人民币项 目上年实际 本年预算 本年预算一季度二季度三季度四季度全年合计销售产品线1销量（单位） 销售均价(元/单位) 产品线2销量（吨） 销售均价(元/单位) 产品线3销量（吨） 销售均价(元/单位) 生产产品线1生产量（单位） 单位产品加工成本(不含折旧) 产品线2生产量（吨） 单位产品加工成本(不含折旧)60、 产品线3生产量（吨）单位产品加工成本(不含折旧) 损益主营业务收入 毛利率 可控营业费用 可控管理费用 财务费用 净利润 营运现金加：折旧费用 摊销 其他 营运现金流量 营运状况原材料金额 耗用 天数产成品金额 天数存货合计金额 天数流动应收账款金额 天数 资产状况银行及股东借款 现金净流量 资产负债率(%) 投资资本回报率 预算表36：_年_公司 现金预算表季 度 一季度二季度三季度四季度全年期初现金余额 加：现金收入 其中：收回赊销款和现销收入 投资收益收现营业外收入收现本期筹资流入量其他1其他2 可动用现金合计 减：现金支出 其中：直接材料 直接人工 直接动力费间接制造费用 销售费用管61、理费用财务费用上缴税费上交总公司固定费用上交总公司利润购置设备 支付所得税 其他1其他2现金支出合计 现金节余或不足 筹措资金 向银行借款 归还借款 支付利息 期末现金余额 预算表37：对外投资预算表编制单位： 2012年 单位：万元序号被投资企业名称注册地点 被投资企业注册资本 预计投资比例原投资额新增投资额01020304050607080910111213141516171819202122232425262728合计 - - 预算表38：全面预算执行差异分析表编制单位： 编制时间： 金额单位：万元项目本季预算本季实际本季实际与预算差异本季实际占当季预算比例（%）原因分析绝对差异制表人：审核人：审批人：预算表39：期间费用实际费用与预算费用比较表 年 月份差异 制表日期： 年 月 日 单位：万元项目销售费用合 计实际预计差额差率实际预计差额差率合计制表人：审核人：审批人：预算表40：制造费用实际费用与预算费用比较表年 月份差异 制表日期： 年 月 日 单位：万元项目制造费用合 计实际预计差额差率实际预计差额差异率合计制表人：审核人：审批人：