1、环保工程企业财务人员岗位职责及业务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录财务管理及企业内控制度（一）财务管理制度 3（二）财务人员岗位责任制12（三）借款、资金支付制度16（四）费用报销审核审批制度18（五）印章及票据管理制度21（六）存货管理制度23（七）应收款管理制度26（八）附则29XXXX有限公司财务管理制度总 则第一条 为了规范公司财务行为，加强财务管理，促进公司经营业务的开展， 提高公司经济效益，依据国家相关法律法规和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循2、权责发生制原则。第三条 公司财务管理的基本任务：（一）合理筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）有效利用公司各项资产，配合公司资产管理部门定期进行财产清查，促进公司资产保值增值。（五）按期编制各种对内、对外会计报表和财务分析报告，做好财务预算、决算执行工作。第四条 公司财务管理的基本原则：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，监督公司遵守财经法规及董事会决议，保证投资者权益不受侵犯。第一章 财会机构3、设置和人员配备第五条 董事会领导下设财务部，负责公司财务管理及会计核算。公司财会组织架构图：财 务 部 门 出 纳 员会 计计 第六条 公司各财务、会计核算岗位根据公司实际情况，制定合理的岗位分工，可以一人多岗，也可以一岗多人，明确岗位职责，密切协作，并坚持严格考核。第二章 资本金和负债管理第八条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第九条 经公司董事会提议，股东大会批准，可以按章程规定增加资本，财务部门应及时调整实收资本。第十条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，4、向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整实收资本。第十一条 公司以负债形式筹集资金，必须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本费用。第十二条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡两年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司批准后处理。第十三条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关部门撤销担保。第三章 流动资产管理第十四条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际经营需要，5、现金的库存限额不超过规定限额，超出限额部分必须及时送存银行。第十五条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。第十六条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。 第十七条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，6、对未达帐项进行分析，查找原因，并报告财务部负责人。第十八条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和销售部，督促销售部积极催收，避免形成坏帐。凡两年以上应收而未收的款项应查找原因，对确实无法收回的应收款项报公司批准后处理。第十九条 其他应收款的管理：应按户分户记帐，要严格个人借款审批程序，借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。第二十条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入、成本和损益。 第四章 长期资产管理第二十一条 长期投资的管理：长期投资是指不准备在一年内7、变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和论证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入帐手续。第二十二条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等； 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，并且使用期限超过1年的。第二十三条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十四条 固定资产的购置和调入按实际成本入帐，固定资产的调出、8、出租、及以固定资产投资等均应由公司行政部和财务部按规定做好交接、验收、使用手续，并做好价值核算。第二十五条 固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为（一）房屋：营业用房 20年；非营业用房25年；简易房10年；（二）机器、机械设备10年；（三）工器具设备5年；（四）交通运输设备 4年；（五）电子计算机、办公及文字处理设备 3年；（六）通讯设备、电器设备、安全保卫设备 3年。对已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。第二十六条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由行政部、财务9、部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，经财务部审核后，报公司批准后进行帐务处理。第二十七条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉、网站等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。第二十八条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。修理费在修理间隔期内平均摊销，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第五章 收入管理第二十九条 公司的营业收入包括主营业务收入及其他业务收入。营业收入要严10、格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 公司主营业务收入包括产成品和附加产品销售收入，其他业务收入包括原辅材料、产品生产过程中产生的边角余料的销售收入。公司营业收入按增值税管理条例计算缴纳增值税，按销售对象记载客户明细往来。第三十条 各种收入必须及时足额入账，并将所销售款项及时上缴公司财务。公司销售部负责所有产成品和附加产品销售业务，原辅材料、产品生产过程中产生的边角余料等的销售业务，各部门要努力挖潜增收，积极拓展销售渠道，不得造成产品物资的库存积压甚至报废 。 第六章 成本费用管理第三十一条 成本费用是公司在经营管理活动中发生的与业务有关的各种耗费和经济利益11、的流出，公司应当合理划分期间费用和成本的界限，加强成本费用管理，控制好成本费用支出，堵塞管理漏洞，努力提高公司经济效益。第三十二条 公司在经营管理过程中所发生的各项成本费用，应当以实际发生额按配比原则记入当期成本费用。凡应当由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当作为待摊费用，分期摊入成本费用。第三十三条 公司根据经营管理特点和管理要求，确定公司主要的成本核算对象、成本核算项目和成本计算方法。成本核算方法一经确定不得随意改变，如需变更，应当根据管理权限报经批准，并在会计报表附注中予以说明。第三十四条 公司的期间费用包括管理费用、营业费12、用和财务费用。期间费用应当直接计入当期损益，并在利润表中分项列示。管理费用是指除生产和销售以外的其他部门发生的日常经营性费用。包括管理人员工资薪酬、办公费、修理费、差旅费、交通运输费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费、劳动保险费、待业保险费等。营业费用是指公司在销售产品过程中发生的各项费用，包括销售人员工资薪酬、运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费等。财务费用指公司在生产经营过程中为筹集生产经营资金而发生的各项费用。包括公司生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、财务手续费等。第三十五条 各种准备金的提取：各种准备金包括投资13、风险准备金和坏帐准备金，投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额及会计制度规定的账龄比例提取。第三十六条 职工福利费按工资总额14%掌握使用，工会经费按工资总额2%计提上缴工会组织，教育经费按工资总额1.5%掌握使用。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十七条 加强对成本费用的控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，各级审核审批人员应认真负责审核有关支出凭证，未经审批或审核手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向有关领导反映，并做出严肃处理。第三十八条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实14、行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本费用的措施。第七章 利润及利润分配管理第三十九条 公司营业利润主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用利润总额营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益15、救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳企业所得税，税后净利润，按以下顺序分配：（一）弥补公司以前年度亏损；（二）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。（三）提取法定公益金，法定公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（四）提取任意盈余公积金，任意盈余公积金按税后利润的5%计提，可用于弥补亏损和转增资本。盈余公积转增资本时，以转增后留存的此项公积不得少于注册资本的25%为限。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第八章 财务会计报告与财务分16、析第四十一条 公司财务会计报表分月报、季报和年报，月、季报表包括资产负债表、损益表、成本明细表、费用明细表及往来明细表。年度财务决算报告包括资产负债表、损益表、现金流量表、成本明细表、费用明细表、往来明细表、利润分配表及会计报表附注、财务情况说明书等。公司财务月报表应于次月10日内完成；季度报表应于次月15日内完成；年度财务决算报告应于次年45日内完成，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十二条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、分析、评价和考核，加强公司内部核算和定额管理，通过月度成本分析、季度效益分析、半年财务总结、年终财务决算报告等定期和不定17、期的财务分析工作，促进增收节支，充分发挥资金效能；通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据，从而实现公司效益最大化。第四十三条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务评价指标包括： 经营状况指标：流动比率、速动比率、资产负债率； 经营成果指标：收入利润率、资本利润率、成本费用利润率。第九章 会计电算化第四十四条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部负责人批准，在不影响会计电算化正常工18、作情况下进行。第四十五条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。第四十六条 操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码，操作人员对使用的硬件设备要爱惜、维护，设备的开启和关闭应严格按规范程序进行，下班时，应关闭设备的电源。第四十七条 每月10日前，财务部应有专人对上个月的会计数据进行备份，并作为财务档案存档和保管。第四十八条 公司会计电算化初期，采用微机和手工帐并行的办法，每月末19、，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对，保持手工帐与微机帐一致。 公司会计电算化系统运行正常、稳定，经董事会评估确认可行，经批准后终止手工帐，全面进入会计电算化管理。附 则第四十九条 公司财务保密规定：（一）公司财务室办公区及财务档案室等财务重地非业务需要，禁止闲杂人员逗留。（二）坚守公司商业秘密，未经公司领导同意，不得私自向外界提供或泄露单位的财务信息。 第五十条 本制度由公司财务部门负责解释，经公司董事会批准后执行。XXXX工程有限公司财务人员岗位责任制一、公司财务负责人岗位责任制1、在公司董事会领导下，按照会计法、企业会计制度等相关财经、税收法律法规的规定，负责公司财务管理和会计核算20、工作，监督公司遵守财经法规以及董事会决议。2、负责组织和实施财务管理和会计核算方面的管理制度和办法。3、组织编制公司财务收支方案、成本费用的核算、控制、分析和考核办法；会同公司相关部门编制财务预算书；编写各种会计报表，年度财务决算报告及财务情况说明书，并对上述会计报表、决算报告和有关资料所提供会计信息的真实性、准确性、合法性承担责任。4、会同公司相关部门编制生产经营绩效考核方案及经济指标考核，层层落实与分解，并负责对执行情况的检查与分析建议。5、做好资金管理工作，按公司规定准时进账、存取款，确保资金安全，落实执行资金有效运用。6、参与公司重大经济活动决策和可行性论证，监督执行国家财经政策、法规21、制度等。7、积极协调税务、银行及其他政府职能部门的关系，为公司生产经营创造良好的外部环境。8、拓展企业融资渠道，积极筹措资金，确保公司生产经营的正常进行。9、认真执行公司各项财务管理制度，严格审核公司的各项费用开支，提高资金使用效能。10、组织财会人员定期开展财务分析工作，对公司财务人员进行日常的政治和业务学习，检查各岗位履行职责的情况，对财会人员工作业绩进行考核并提出奖惩建议。 二、总账、稽核岗位责任制1、严格按会计法、企业会计制度等相关财经法律法规的要求，认真执行公司各项财务管理制度以及其他有关规定，对一切经济事项要逐笔审核，对计划外的或不符合规定的收支拒绝支付，并提出意见，向领导汇报，22、积极采取措施进行处理。2、按照上级主管部门的规定和企业方针目标的要求，稽核各项计划指标的计算是否正确，指标间是否衔接平衡，计划是否切实可行。对稽核中发现的问题，及时提出修正意见和建议。3、稽核会计凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备、数据是否正确，会计分录是否符合有关制度的规定。4、稽核帐薄记录是否按规定登录，所记载的会计事项是否合法和真实，并做到帐帐相符、帐实相符、帐表相符。5、稽核各种会计报表是否符合现行会计制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况，并做到帐表之间、表表之间勾稽关系完整。6、稽核纳税申报表、所得税汇算表等纳税申报资料是否按国家税法规定计提和报送。7、对稽核签署过的会23、计凭证、会计帐薄及会计报表等对内对外报表的准确性承担责任。 三、核算会计岗位责任制1、认真执行各项财务会计法规、制度。2、按照国家企业会计制度和本制度的规定，真实、准确核算公司的收入、成本、税金、期间费用及企业盈亏状况。3、根据公司生产经营需要编制资产负债表、损益表、现金流量表（半年报、年报）、期间费表、资金旬报表、存货报表、各项应收应付往来明细表等各类财务报表，为公司生产经营决策提供财务信息。4、深入生产现场，切实了解产品生产过程中料、工、费发生情况，为制定恰当合理的定额成本提供依据，为公司生产经营管理提供参考资料。5、定期组织并实施对公司原辅材料、工器具、低值易耗品、办公用品、产成品、各类24、固定资产等资产进行盘点，确保资产记录准确、账实相符。6、加强对公司库管人员的业务指导工作，监督各类物资入出库执行情况,确保各类物资入出库手续完善、严谨、合规。7、及时清理公司各部门、员工费用发生情况，及时核对公司员工借款还款情况；监督检查合同执行情况，及时核对公司应收账款、应付账款往来账目，做到账账相符。8、对在会计核算、会计监督过程中发现的问题及时向财务负责人或总经理报告。9、按国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等会计档案资料。四、税务专员岗位责任制1、熟悉了解国家、地方税收法律法规政策及其实施细则，认真执行各项法规政策及公司规章制度。2、积极做好公司税收筹划工作，争取国家各项税25、收优惠政策，为公司经营合理节税，减少企业税收负担。3、搞好公司在经营过程中各项业务涉税税款结算核算业务，正确计算各项应纳税额。按规定领购、填开、保管增值税专用发票和进项税抵扣凭证的认证、稽核比对、保管等。4、正确填制纳税申报表，按主管税务机关的规定积极申报纳税，保管好各类涉税资料。5、对公司各部门、员工做好纳税辅导、纳税宣传工作，提高公司全民节税、纳税意识。6、积极做好税务协调工作，确保公司经营有一个良好的纳税环境。五、出纳员岗位责任制1、认真执行现金管理制度，管好、用好资金。2、严格执行库存现金限额规定，超出部分及时送存银行。3、根据会计记账凭证及时办理现金及银行存款收付结算工作。4、每日登26、记银行存款和现金日记账，做到日清月结、账账相符、账单相符，每天清点、核实现金，做到账实相符。5、严格遵守公司现金管理和结算制度，对每笔收支业务须认真复核原始凭证，收支业务凭证办理，手续完整，发生金额与业务凭证相符。6、保管好银行结算票据及有价证券等。定时（每周至少一次）收集移交银行票据，每月编制银行存款余额调节表，做到账账、账实相符。XXXX工程有限公司借款、资金支付制度为规范员工借款、原辅材料、工程款、设备采购款支付流程，提高资金使用效率，确保资金安全完整，特制定本制度。一、员工因工作需要，确需要借支备用金或定额周转金的，可以填制借款单，由部门经理审查、公司财务负责人审核、公司总经理审批后借27、支。1、凡借款需客观陈述借款事由，不得虚报假借。2、借款金额以所经办业务需要的经费最高额为限，不得假借多占。3、试用期员工原则上不借支备用金或定额周转金，如确实需要借支的，其所借款项由部门负责人担保。二、员工借款需在规定时间内清账归还1、员工因业务借支的备用金，在该业务结束后三个工作日内办理相应费用报销及借款结清手续。2、因业务需要借支的定额周转金，在该业务结束后三个工作日内办理相应费用报销手续；在季度末（或年末）三个工作日内办理相应费用报销及借款结清手续，如因业务需要，再经批准后借支。三、借款审批流程：个人填制借款单 部门经理审查财务负责人审核总经理审批。 四、其他规定1、“前款不清、后款不28、借”，即在没有结清前期借款的前提下不得借支后款。2、员工借款不能偿还的，由部门负责人负连带责任。3、财务部对员工个人借款月末按时清收，催收不能按时还款又无正当理由的，财务部有权在其工资中扣回。五、原辅材料、设备采购款等资金支付规定1、所有原辅材料、工程款项、设备采购款项支付一律实行“请款制度”，应事前填制付款申请单报经批准后方能按计划支付。2、在请款支付前，业务经办部门须与对应单位签定业务合同，并且，所签定的业务合同须报财务部备案，经财务部审核，总经理批准后执行；3、公司工程款项须先预算审批，在预算内按合同约定条款付款。4、设备采购款应先评审审批后执行，按合同约定条款付款。5、所有款项支付须按29、合同约定条款履行，且需办理好验收、入库等相关手续。6、款项支付签批流程：经办人填单部门经理审查财务审核总经理审批。XXXX工程有限公司费用报销审核审批制度为了加强公司财务管理和搞好公司内部控制，规范费用报销审核审批流程，严格财务审批手续，控制各项费用开支，特制定本制度。一、费用报销的范围办公费、差旅费、业务招待费、电话费、水电费、修理费、咨询费、低值易耗品、零星物资采购、广告费、营销业务费等。二、费用报销要求（1）费用报销及时；（2）报销票据内容完整；（3）报销票据真实、合规、合法。（4）票据需有经办人签字，如属物品类报销的还需有验收人签字。三、费用报销规定1、差旅费（以下标准根据实际情况调整30、修改）（1）公司员工出差，需填写出差申请单，经部门负责人批准后报人力资源部备案；（2）出差补助标准：出差人员生活补助（出差地）住宿标准（元）省 外省 内总经理80元/天60元/天600副总经理60元/天50元/天500部门经理50元/天40元/天300其他员工40元/天30元/天200（3）在机构所在地城市出差当天返回，且因工作需要在外就餐的按20元/餐补足报销；（4）凡发生业务招待费的，不再报销生活补助。（5）公司除高级管理人员以外的员工出差原则上只能乘座汽车、火车等交通工具，特殊情况需乘座飞机的须报公司总经理批准；员工出差按规定的往返直线距离、凭票据实报销。2、电话费（1）电话费报销标准31、部 门话费补贴（元）备注总经理500副总经理300采购部经理300销售部经理300生产部经理200财务部经理200行政部经理200技研部经理200驾驶员100（2）公司行政部对各部门座机电话实施定额使用，财务部、行政部对公司的电话使用情况进行监督。（3）凭通讯发票在上述标准内报销。3、业务招待费、业务开拓费（1）业务开拓费是指因业务需要支付给相关人员（机构）的佣金，本着“热情、节俭、实惠、适度”的原则，控制使用；（2）业务招待费、业务拓展费的发生实行申请制，即先申请后报销；（3）业务招待费、业务拓展费的报销需经办人、证明人同时签字认可。4、日常性费用（1）办公用品费 公司办公用品由各部门提出使32、用计划，统一由行政部门按计划购买，超过3,000.00元的须先提出请款申请经批准后购买；（2）邮电通讯费 各部门座机话费按公司核定标准执行，超额部分由各部门责任人自行承担；（3）日常维修材料 公司日常维修材料由各部门部提出采购计划，行政部统一按计划购置，超过3,000.00元的须先提出请款申请经批准后购买；（4） 固定开支费用 工资由人力资源部造表、财务部审核、总经理审批后执行。水电费、保险费等固定费用由行政部统一经办、财务部审核、总经理审批后执行。5、非常规费用（1）非常规费用实行先申请后发生原则；（2）日常维修工程费用 各部门按规定程序申请立项，经批准方能进行施工。完工后由财务部、使用部门33、共同验收并办理决算。由财务部审核、总经理审批；（3）修理费 汽车中小修理凭公司批准后的报修单经请款申请后修理；按程序由财务部审核、报总经理审批；（4）广告宣传费 按程序由财务部审核、报总经理审批。四、费用报销单粘贴经办人填制费用报销单时，应将有效原始票据在原始凭证粘贴单正面分门别类粘贴整齐，上面贴费用报销单或差旅费报销单；在费用报销单或差旅费报销单上按报销的费用类别如实填写，书写规范并注明原始票据的张数。五、费用报销审核审批程序经办人(证明人)填单部门经理审查财务审核总经理审批。XXXX工程有限公司印章及票据管理制度为了加强公司财务印章管理，规避公司财务风险，明确管理者的责任，确保资金安全完整34、，特制定本制度。一、财务印章管理1、公司财务印章指财务专用章、开户银行所预留的个人印鉴章、发票专用章。2、公司财务专用章由财务负责人保管，开户银行预留的个人印鉴章由董事长指定的人员保管；财务专用章和开户银行预留个人印鉴章不能由同一人保管。3、财务专用章只有在公司财务部对外开具收据、出具银行票据（包括现金支票、转帐支票及其他银行汇款凭证）、购买现金支票、转帐支票及其他银行汇款凭证才能使用。4、发票专用章在公司财务部对外开据增值税专用发票及普通发票时方可使用。5、开户银行预留的个人印鉴章只有在出具银行票据（包括现金支票、转帐支票及其他银行汇款凭证）、购买现金支票、转帐支票及其他银行汇款凭证才能使用35、。6、印章管理人员对所保管的印章负责，对加盖的印章进行登记管理，不得私自盖章。二、银行票据管理1、银行票据包括现金支票、转帐支票、银行汇票及其他银行票据等。2、公司财务部的现金支票、转帐支票、银行汇票及其他银行票据等全部由出纳保管。3、出纳保管的各种银行票据建立使用保管登记制度，详细记录银行票据的购、用、存情况；财务部负责人应当定时或不定时进行检查核对，并在登记薄上签字认可。4、公司出纳使用现金支票必须填制现金支票使用申请单，由公司财务部负责人签字后填制，填制完毕的现金支票必须加盖财务专用章及个人印鉴后才能到银行办理取现业务。5、出纳凭签字完毕的付款申请单填制转帐支票或汇款凭证,填制完毕的转帐36、支票或汇款凭证存根必须由财务部负责人签字确认加盖财务专用章及个人印鉴后才能到银行办理转帐业务；以转帐支票支付对方款项，还必须由收款单位经办人在转帐支票存根背面签字。6、对于作废的银行票据，必须保证其完整性，并在其存根和票据联加盖作废讫用章。7、签发银行票据必须按要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等；严禁签发空白银行票据：空头支票、远期支票。三、收据管理1、公司收据统一为三联收据。2、所有收据由公司统一印制或统一购买，并由财务部统一保管，任何部门不得私自购买或保存收据；需要开具收据的单位或个人凭相应的凭据到财务部办理。3、公司财务部应根据本制度的规定，建立健全收据领用、核销登记制度。4、公司37、财务部对已使用的收据的存根联应妥善保管，每月按类别装订成册。四、公司发票管理1、公司的发票指产品销售增值税专用发票和普通发票，是财务管理的重要票据。2、发票统一由公司财务部购买，由公司税务专员按管理要求规范填开、保管。3、公司税务专员应按要求详细记录发票的购买、开具使用和结存情况。4、客户在领取发票时，必须在发票存根联经手人处签字，以证明客户确实已领取发票。5、发票的开具，必须遵循税收法律、法规有关发票管理的规定，严禁虚开、代开、转借、盗用或超范围使用发票，严禁应客户要求违法开具相关发票。6、公司税务专员对已填开的销售发票记帐联、存根联、销货清单、进项税抵扣专用联应进行认证和稽核比对，并按规定38、装订成册，妥善保管或缴销。XXXX工程有限公司存货管理制度为了规范原辅材料、产成品、库存商品等存货管理的工作职责、明确业务操作流程，特制定本制度。一、原辅材料采购1、公司采购部应根据当地原辅材料供应的实际情况和公司原辅材料日常生产耗用情况，制定各种原辅材料的库存定额，确定合理的库存量，编制采购计划，确定合理的采购批量后具体实施。2、原辅材料采购要签订合同，小宗原料可填写业务洽谈卡，合同或洽谈卡及时交公司财务部门备案。3、购入的原材料按照买价加运输费、保险费、包装费、装卸费、仓储费等费用，途中的合理损耗，入库前的挑选整理费和按规定应当计入的税金和其他费用作为入帐价值。二、原辅材料的验收入库1、由39、采购员将到货的基本情况及时通知过磅员（需过磅时）和原料库管员，由原料库管员组织搬运工入库和通知质管检验员（需检验时）现场检验。2、入厂物资在门卫处登记，需过磅的物资由过磅员过磅并开出过磅单，过磅时需监磅人员一起参与，过磅单需过磅员和监磅员同时签字确认。3、不需检验的物资可直接办理入库手续入库；需检验的物资，由检验员检验，检验合格后的物资及时办理入库手续，不合格的物资按商务处理结果办理入库或退货手续；商务处理由质管部和生产部共同以书面陈述不合格原因、提出处理意见至采购供应部，由采购部与供应商进行商务洽谈。商务处理结果以书面确认，并作为货款结算依据之一。4、所有物资入库需办理入库单，入库单应完整填40、写供应商名称、入库时间、入库物资品名、规格型号、数量等，经供应商（承运人或经办人）和库管员确认。入库单客户联由库管员及时回传供应商，财务联和结算联由库管员交分管的车间主任审核签字后交采购部和财务部。5、采购部凭发票、入库单、检验报告和商务处理报告办理货款结算手续。三、原辅材料的保管及领用1、库管员应根据库房的实际情况进行合理规划，划定堆码区域及品种，堆码区域应便于生产取用。2、库管员应指挥装卸工人分堆存放，有序堆码，做到成方成垛，横平竖直，留出转运通道，同时要每垛挂牌设卡，进行动态反映。装卸工人必须严格服从库管员的指挥、安排。3、物资挂牌实行一物一卡，物资挂牌卡需明确标示记录物品的名称、规格型41、号、期初库存数，序时记录收、发、存情况，备注物品供应商。4、领用原材料由使用部门填制“领料单”，经使用部门负责人审批后到库房办理领用手续，要坚持先进先出，推陈出新，高质低质原料搭配使用的原则；库管人员应现场监发。四、原材料的帐务处理1、库管员和财务部应同口径建立三栏式数量金额明细帐、仓库按日进行收发存数量核算，财务部进行收发存数量金额核算。2、大宗原料每日应填报收发存日报表，并及时传递财务部和采购部；备品备件及其他材料，每月至少报送一次库存收发存报表，并及时传递财务部和采购部。五、产成品的管理1、产成品入库，工厂车间各机组（班）生产的产品，由转运工运至产成品库房，由保管员点数验收，并填写成品交42、接单，经当班负责人、质检验员和库管人员三方签证后认可。2、入库的产成品必须按库管员指定的位置有序存放、整齐堆码，留出通道，便于发货和盘点，同时注意防雨、防潮。3、产成品销售发货时，库管员根据销售中心开出的提货单，审核无误后作好发货记录，清点数量，指挥搬运工装车，装车完毕后填制成品出库单，并请客户或承运司机在发运记录上签字认可，然后填制出门证复查无误后，交门卫放行。4、发货完毕后，由装车发货人员在出门条上签字，以示负责，并承担错发、少发、多发料的责任。5、发生退料、换料时，应根据销售中心开具的“产品退料单”，清点实际数量，开出“入库单”，并登记产成品明细帐。6、库管员和财务部应同口径建立三栏式数43、量金额明细帐、仓库按日进行收发存数量核算。财务部进行收发存数量金额核算。7、产成品每日应填报收发存日报表，并及时传递财务部和生产部、销售中心。六、存货盘点1、毎月末财务部应组织人员对存货进行盘点，生产用大宗原料、产成品每月盘点一次，其他辅助材料每季度不得少于一次。2、库管员会同核算会计对所管理的物品进行盘点。盘点过程中参加盘点的人员应各自作好相应的记录，在盘点结束后进行相互核对并签字认可，由库管员汇总编制盘点表报财务部核算。3、存货盘点差异需及时查找原因，合理损耗的作调账处理，非合理损耗的报公司批准后处理。七、存货管理纪律1、采购部没有及时通知导致延迟入库时间的，给予经办人50-100元/次罚44、款。2、采购部及仓管应随时了解物资库存状况，造成仓库物资供货不足或超量积压，视其情节给予经办人50-100元/次罚款。3、入出厂物资没有登记、出厂物资无出门证的，给予经办人100元/次罚款；若造成公司资产流失的，给予当事人500元/次罚款，并全额索回或赔偿相应的款项，乃至追究法律责任。4、没有严格过磅程序或在过磅单上弄虚作假的给予经办人100元/次罚款；若造成公司资产流失的，给予当事人500元/次罚款，并全额索回或赔偿相应的款项，乃至追究法律责任。5、搬运工没有严格按库管人员指令搬运堆码物资的，物资取用者没有严格按库管人员指令取用，给予当事者50元/次罚款。6、库管人员没有严格发货程序和手续、45、没有及时提供存货报表、或帐表物不相符的，给予库管人员50元/次罚款。XXXX环保工程有限公司应收款管理制度为了规范原公司应收款项的发生、收回等管理，明确相关人员的工作职责、业务操作流程，特制定本制度。一、赊销业务管理1、在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销“相关单据” ，注明赊销期限。2、销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务人员方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。3、应收款责任人应定期按照相应办法，如：“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。4、应收账款超过信用期限3日内仍未回款的，应及时上报总经理，并及46、时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。5、凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。6、销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照一定的制度，如：信用等级和授信额度，来确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。二、应收账款监控制度1、应收款责任人应于每月最后3日前提供一份当月尚未收款的应收账款账龄明细表，提交给总经理审核；。2、销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照相关规定，如：信用额度表中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。3、销售部应严格按照相关规47、定，如：信用额度表和财务部门的应收账款账龄明细表，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。4、清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。5、销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写相关收款票据，如：收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。6、销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。7、销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过348、个工作日内给予客户答复。8、销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。、收款不报或积压收款；、退货不报或积压退货； 、转售不依规定或转售图利；、代销其他厂家产品；、截留，挪用，坐支货款不及时上缴；、收取现金改换承兑汇票。三、应收款责任人岗位交接1、应收款责任人岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。2、凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。3、凡销售业务员离职的，应在30日前向企业提出申请，49、经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。注：该条应于相关行政制度挂钩4、离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。5、销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。6、离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。7、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对50、内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。8、销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理、总经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。9、销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。10、应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。11、交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。XXXX环保工程有限公司附则一、本制度解释权归企业财务部。二、本制度为企业建议制度，具体需要根据企业实际情况以及管理层意见修改确认以后发布执行。