1、企业财务岗位职责及预算销售管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录 1. 总则1511 制定目的1512 适用范围1513 权责单位152岗位职责1521 财务部门职责15（1） 负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。15（8） 完成公司主管交办的其他工作。162 2财务主管16（8） 成本分析及控制，成本费用支出的审批。162 3出纳职责16（2） 现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。162 4 财务会计工作责任172 5 记帐会计工作责任17（9） 其他与财务处理有关之事项。1726 税务2、会计工作职责18（1） 办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。18（3） 办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。18（5） 其他与税务有关的事项。182 7 材料会计182 8 成本会计工作职责182 9预算会计工作职责192 10 稽核会计工作职责19（1） 财务稽核：19（2） 业务稽核19（3） 财务稽核201 总则2111 制定目的2112 适用范围2113 权责单位21（1） 财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。212 财务预算作业规定2121 资金收支预算21211编制时间21212检讨调整21213审核作业2122 营业预算22221 编制时间22222 预算内容3、22223 审核作业223 资金运用规定2231 固定资产支出22311 支出项目22312 资金来源2332 营运周转金23321 支出项目23322 资金来源2333 资金调度234 财务管理规定2441 现金管理24（1） 公司在下列范围内使用现金：2442 支票管理2542 财务工作管理25（1） 会计年度为本1月1号12月31号。255 附件26附件 CA02-1262. 平常由零用金保管人保管,补充零用金时移交会计.271. 总则281.1 制定目的281.2 适用范围291.3 权责单位292 预算作业组织职责292.1 预算委员会29(1) 主任委员:29(2) 副主任委员:24、9(3) 委员:29(4) 协调人:292.2 预算委员会职责302.3 协调人职责303.预算编制体系303.1 预算计划编制主旨30(3) 本公司年度预算计划应以数据为主,文字为辅.303.2 预算计划编制体系303.2.1 业务预算计划303.2.2 财务预算计划324.预算计划编制程序324.1 预算计划时效324.2 年度目标方针计划的确定32(1) 经营阶层提出具体年度目标方针计划:324.3 预算作业计划的排定334.4 编制作业程序规定334.4.1销售计划334.4.4.研发部门344.4.6管理部门354.4.7.总经理室351. 管理费用计划。354.4.10.年度预算案5、实施365. 预算计划使用表单375.1销售预算计划375.2 生产预算计划375.3部门费用预算计划375.4资本支出预算计划375.5采购支出预算计划375.6专案与重大支出预算计划385.7资金收支预算计划385.8营业外收支预算计划385.9预计损益与资产负债38（1） 总则391.1 制定目的391.2 适用范围391.3 权责单位391.4 定义402.0 预算时效402. 资金预算402.1 收入402.1.3退税收入402.1.4其他收入4022 支出402.2.1资本支出402.2.3薪资41经常性费用413附件41附件CB02-1411 总则441.1 制定目的441.2 6、适用范围441.3 权责单位442资金结算方式442.1 现金442.1.1 现金支付范围442.2 银行汇票452.2.1 银行汇票定义452.2.2 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月452.2.3 出票452.2.4 公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项462.2.5 汇票金额462.2.6 背书462.2.7 公司向银行提示付款472.2.8 遗失472.3 商业汇票472.3.1 商业汇票定义472.3.2 签发商业汇票必须记载下列事项472.3.4 承兑482.3.5 付款482.3.6 贴现492.4 银行本票492.4.1 银行本票定义492.4.2 定额银行本票必须记载7、下列事项502.4.3 付款502.4.4 收款人受理银行本票时,应审查下列事项。502.4.5 背书512.4.6 收款512.4.7 遗失512.5 支票512.5.1 定义512.5.2 签发支票必须记载下列事项512.5.3 基本规定522.6 汇兑522.6.1 汇兑定义522.6.2 签发汇兑凭证必须记载下列事项522.7 托收承付532.7.1 定义532.7.2 基本规定532.7.3 签发托收承付凭证必须记载下列事项542.7.4 托收542.7.5 承付542.7.6 逾期付款552.7.7 拒绝付款552.8 委托收款552.8.1 委托收款定义552.8.2 签发委托收8、款凭证必须记载下列事项552.8.3 委托562.8.4 付款561 总则561.1 制定目的561.2 适用范围571.3 权责单位572. 借款规定572.1 借款程序572.2 核准权限572.2.1公务借款572.2.2 私人借支582.3 借款额度582.3.1 公务借款582.3.2 私人借支582.4 借款归还582.4.1公务借款582.4.2私人借款582.4.3注意事项583 附件591 总则6111 制定目的6112 适用范围6113 权责单位612 费用开支标准6121 差旅费6222 市内交通规定62221 市内公务交通费62222 员工上下班交通费6323 加班、值9、班和误餐费的规定63231 加班费63232 值班费6324 通讯费用64241 享受公购话机范围及标准64242 享受通讯费用范围及标准6425 业务招待费64（7） 按待外地客人安排住宿标准：6526 员工培训费用653 附件66【附件】CC03-1661 总则6911 制定目的6912 适用范围6913 权责单位692 出纳收支作业7021 收入作业70（1） 出纳人员例行性收入作业包括：7022 支出作业70（1） 出纳人员例行性支出作业包括：7023 日报表编制71（1） 银行存款、现金登记日记账71（2） 应收票据71（3） 应付票据7224 有价证券作业72（1） 有价证券系指短10、期投资性质之证券。723 附件73报销流程图731 总则7411 制定目的7412 适用范围7413 权责单位742 费用审核7421 外来凭证74（1） 营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。74（1） 发票75（2） 营利事业资金往来统一票据：7522 公司内部凭证（自制凭证）753 分项费用7631 租金名称76311 凭证名称76312 审核办法7632 税金76321 凭证名称76322 审核办法7633交际费77331凭证名称77332审核办法7734邮资77341凭证名称77342审核办法7735电话费77351凭证名称78352审核办法7836市内交通费7836111、凭证名称78362审核方法7837公务车相关费用78371凭证名称78372审核办法7838 书报杂志79381 凭证名称79382 审核办法7939 文具印刷（复印、文具用品）79391 凭证名称79392 审核办法79310 事务用具803101 凭证名称803102 审核办法80311 差旅费803111 凭证名称803112 审核办法80312伙食费813121凭证名称813122审核办法813131凭证名称823132审核办法82314电费823141凭证名称823142审核办法82315运费823151凭证名称823152审核办法83316 广告费833161 凭证名称83316212、 审核办法83317自由捐赠843171 凭证名称843172 审核办法84318 什费843181 凭证名称843182 审核办法84319 海运费843191 凭证名称843192 审核办法85320 陆运费853201 凭证名称853202 审核办法85321 外销佣金853211 凭证名称853212 审核办法86322 保险费863221 凭证名称863222 审核办法86323 进出口费用873231 凭证名称873232 审核办法871 总则8911 制定目的8912 适用范围8913 权责单位892 应收账款处理规定8921 账款产生处理程序89211 仓储单位（出货程序之一）13、89212 营业单位（出货程序之二）90213 财务部（应收账款之账务程序）9022 款项收回处理程序90221 营业单位（回收账款程序之一）90222 财务部（回收账款程序之二）91223注意事项913 应收票据处理规定913.1 一般作业程序91（3） 出纳确认签收票据后，将票据内容明细通知会计人员查核。92（5） 出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。923.2 应收票据规定923.3 收到票据审核注意事项92（1）营业单位收取票据货款时，应留意以下重点：92（2）权责单位审核应收票据时，应留意以下重点：923.4 应收票据到期处理923.5 退票处理93（2） 退票应依本公司14、问题账款处理办法的相关规定办理。934 附件93附件CC06-1931 总则941.1 制定目的941.2 适用范围941.3 权责单位942 处理程序规定942.1 应收账款对账单内容942.2 作业程序94（4） 营业人员应随时与客户联络核对应收账款对账单的内容。952.3 处理时限952.4 注意事项953 附件96附件CC07-1961 总则981.1 制定目的981.2 适用范围981.3 权责单位982 应付账款产生992.1 进货验收99（4） 验收后之进货验收单转交采购人员确认此批定单单价。993 应付账款入账993.1 处理程序994 处理时限1005 注意事项1016 附件15、1011 总则1011.1 制定目的1021.2 适用范围1021.3 权责单位1021.4 名词定义1022 实施信用管制1022.1 建立信用管制表102（2） 有关信用记录之更新及维持，由业务单位配合权责单位办理。1022.2 订定信用额度103（1） 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。1033 问题账款处理1033.1 处理原则1033.1.1 催收账款1033.1.2 问题账款1033.2 其他注意事项104（4） 负赔偿责任之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。1043.3 奖惩规章1053.3.1 问题账款准备率1053.3.2 奖励规章1053.3.3 惩罚16、规章1054 附件105附件 CC09-11061 总则1081.1 制定目的1081.2 适用范围1091.3 权责单位1092 稽核办法1092.1 稽核人员工作要点1092.2 账务稽核1102.2.1 记账凭证1102.2.2 账簿1102.2.3 库存检查1112.2.4 报表1112.3 财务稽核1112.3.1 有价证券1122.3.2 各种质押品、寄存品及其他价值的凭证单据1122.3.3 各种房地产契约书1122.3.4 其他所有权状1122.4 总务人事稽核1122.4.1 各项费用1122.4.2 储藏物品1122.4.3 交通运输及设备登记卡附项1132.4.4 人事117、131. 总则1141.1 制定目的1141.2 适用范围1141.3 权责单位1152. 内部控制1152.1 建立内部控制制度原则1153. 现金、银行存款内部控制1153.1 内部控制基本原则1153.1.1 现金、银行存款帐户收入1153.2 一般事项1153.3 编制银行存款往来调节表1163.4 现金、银行存款账户付款1163.4.2 支票签章者1163.4.3 签章支票1164 应收账款内部控制1174.1 应收账款内部控制基本原则1174.4.1 职责划分1174.4.2 适当核准1175 存货内部控制1175.1 存货内部控制基本原则1175.2 实体控制1185.3 会计控18、制118（6） 存货之采购应适当安排，以避免存货过量或变成过时存货。1195.4 发料作业119（1）仓库发料应凭核准之领料单：119（2） 生产用料应依据标准用料表请领。1196. 固定资产1206.1 固定资产内部控制基本原则1206.2 固定资产内部控制实例120（1） 资本支出应经授权主管核准.120（3） 应指派财务部人员:120（10） 厂间或部门之间固定资产调拨转移：1217 采购及应付帐款1217.1 采购内部控制实例121（4） 订购单应先有连续编号，并放置于安全处所，以免误用。121（12） 采购作业程序及各项控制，应由内部稽核员定期稽核。1217.2 验收的内部控制实例119、22（2） 订购单其中一联应送验收单位。1227.3 应付帐款内部控制实例1228 销货1238.1 销货内部控制实例1238.1.1 订单1238.1.2出货通知单1238.1.3 销货退回1239附件124案例（1）出纳挪用现金1241 事实概述1242 内部控制评估1253 内部控制改善建议125案例（2）：挪用货款1251 事实概述1252 内部控制评估1253 内部控制改善建议125案例（3）：销货及收款1261事实概述1262内部控制评估1263内部控制改善建议127案例（4）：应付账款1271事实概述127（1） 商品或劳务之采购，由专责的采购单位负责。127（3） 购进之商品，20、由专责之验收单位负责验收。1272 内部控制评估128（2）验收单位人员可能扣押供应商之发票，要求不当利益。1283内部控制改善建议129（5） 供应商之发票，应直接寄、送财务部。1291总则13011制定目的13012适用范围13013权责单位1302财务盘点规定13021盘点原则13022财务盘点130221准备资料131222现金（零用金）131223银行存款132224有价证券部分132225注意事项1323 附件133附件 CD03-11331 总则13511 制定目的13512适用范围13513权责单位13514名词定义135（1） 存货盘点135（2） 财务盘点135（3） 财产21、盘点135（4） 固定资产136（5） 列管资产136（2） 盘点方式13621 年中、年终盘点136（1） 存货方面136（2） 财务方面136（3） 财产方面13622 月末盘点13623 不定期抽点136（3） 组织职责13631 盘点人13632 复盘人13733 辅导人13734 监盘人137（4） 盘点作业要项13741 盘点前准备动作137411 盘点计划拟定137412 盘点小组编排138413 盘点会议召开13842 盘点时注意事项138（2） 盘点人员盘点当日一律不得请假。138（10） 有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。13943 盘点后整理报告1395. 附件22、140【附件】CD04-11401 目的1402 承办单位1413 实施范围141（1） 财物：141（2） 货物：141（3） 固定资产：1414 盘点时效141（1） 盘点时间：141（2） 盘点会议：1415 盘点原则1426. 盘点程序142（2） 各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。142（4） 复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。1427. 盘点卡印制、分类、使用142（1） 印制：142（2） 分发、回收：142（3） 使用（填卡）原则及注意事项：1438. 注意事项143（2） 盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。143（4） 盘点期间，各组盘点人员均应受复盘23、人指挥监督。144【附件】CD04-2144附件CD04-41467、报废设备147附件 CD04-5147（2）用途：A财务单位与经营单位共同盘点及共同签认。149附件 CD04-8150（2）用途：A经营单位与财会管理单位共同盘点。152附件CD04-101521 总则1541.1 制定目的1541.2 适用范围1541.3 权责单位1541.4 名词定义1542 会计档案管理1552.1 会计档案的立卷、归档、保管1552.2会计档案的调阅155（2） 销毁会计档案时，应由保管专人和财务部经理共同监销。1571. 总则11 制定目的将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协24、调。12 适用范围凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制管理。13 权责单位（1）财务经理负责本规范制定，修改，废止及起草工作。（2）总经理负责本规范制定，修改，废止之核准。2岗位职责21 财务部门职责（1） 负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。（2） 根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。（3） 搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。（4） 严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。（5） 做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各产品进出之帐务成本计算25、及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。（6） 做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。（7） 加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。（8） 完成公司主管交办的其他工作。2 2财务主管（1） 组织拟定公司年度销售、生产计划预算，资金及费用预算。（2） 参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。（3） 参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。将每月实绩与预算目标进行比较分析。（4） 拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。（5） 分析每年费用支出状况。（6） 26、建立、实施、检查和完善财务管理和核算制度。（7） 完善财务管理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本、流动资金的周转天数，销售量等）。（8） 成本分析及控制，成本费用支出的审批。（9） 编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。（10） 分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。（11） 个人借支管理审批。2 3出纳职责（2） 现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。（3） 支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。（4） 财务费用、利息、租金的计算与收付事项。（5） 个人所得税代缴申报事项。（6） 其他与现金出纳有关的事项。2 4 27、财务会计工作责任（1） 资金预算的执行及控制事项。（2） 资金的筹措支配及调度事项。（3） 各项对外借款事项的洽办及清偿。（4） 资金来源运用表的编制事项。（5） 各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。（6） 其他与财务调度有关的事项。（7） 折旧费用的计算事项。（8） 往来帐应收。应付，暂收中转事项。（9） 员工薪资计算及个人所得税扣缴。2 5 记帐会计工作责任（1） 各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。（2） 各种明细分类帐的登载及保管事项。（3） 结帐后有关帐务饿调整事项。（4） 业务部收支帐款的审核事项。（5） 盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。（6） 年度决算及盈余拨补28、分配事项。（7） 财务结构的分析及会计报告的编制事项。（8） 转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。（9） 其他与财务处理有关之事项。26 税务会计工作职责（1） 办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。（2） 办理内外销销成品、进去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。（3） 办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。（4） 编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。（5） 其他与税务有关的事项。2 7 材料会计（1） 各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。（2） 分品种分规格建立明细分类帐。（3） 不定期抽检物料帐物。（4） 每月29、组织物料盘点，并进行结果确认。（5） 监督仓库。2 8 成本会计工作职责（1） 工厂成本转帐的编制事项。（2） 工厂成本的审核事项。（3） 制造费用的分配核算事项。（4） 工时及工资产量报表的审核记录事项。（5） 成品出入库的记录及统计事项。（6） 外协加工的帐务处理及统计事项。（7） 结帐时有关成本科目的调整事项。（8） 各种成本表的编制事项。（9） 工厂间各项成本的分析比较及控制事项。（10） 工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。2 9预算会计工作职责（1） 资金预算的编制事项。（2） 生产预算的编制及执行事项。（3） 成本费用预算的编制及执行事项。（4） 支出预算的编制30、及执行事项。（5） 其他与预算有关的事项。2 10 稽核会计工作职责（1） 财务稽核：A) 各项收入支出帐项的审核事项。B) 各项摊提折旧的审核事项。C) 应收应付、预收预付帐项的审核事项。D) 原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。E) 各厂厂务费用分摊方法的审核事项。F) 有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。（2） 业务稽核A) 各厂业务计划进度的审核事项。B) 各厂工作的进行是否依照规定的事项。C) 各项会议决定办理的追踪事项。D) 其他与业务稽核有关的事项。（3） 财务稽核A) 有关财产的购置或处理的审核事项。B) 有关原材料采购招标比价的监督及价格审核31、事项。C) 有关对外签订财物契约的审核事项。D) 有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。E) 有关财产及原物料成品库存的抽查事项。F) 其他与财务稽核有关的事项。A 财务管理制度基础 P314 财务事务处理准则文件编号：CA02 版本号：1：00 生效日期： 共6项第1页1 总则11 制定目的为加强本公司财务管理，促进资金运作之效益，特制定本准则。12 适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制管理。13 权责单位（1） 财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。（2） 总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。 2 财务预算作业规定21 资32、金收支预算211编制时间 权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。212检讨调整 资金收支预算表应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。213审核作业 年度资金收支预算表之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。22 营业预算221 编制时间 权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之年度营业计划表。222 预算内容 年度营业计划表应依下列内容编订：（1） 营业收入。（2） 营业成本。（3） 销售费用。（4） 管理费用。（5） 开发费用。（6） 营业外收支。223 审核作业 年度营业计划表之编订，权责单位均应附资33、金运用及来源计划，呈公司最高主管审核。3 资金运用规定31 固定资产支出311 支出项目 凡本公司年度计划之内下列项目，均属固定资产支出：（1） 固定资产之购置。（2） 厂房之改建扩建装修。（3） 固定资产较大之修缮。（4） 在规定金额以上之资本性支出。 312 资金来源 固定资产之资金，得以下列来源支付：（1） 资本公积。（2） 计划增资之未分配盈余或股东增资。（3） 长期借款。32 营运周转金321 支出项目 凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、管理费用等均属之。322 资金来源 营运周转所需之资金，得以下列来源支付：（1） 营业收入。（2） 定额之营运周转金。（3） 短期借34、款。33 资金调度（1）权责单位如将年度计划内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源计划，呈公司最高主管核准后，方可动用。（2）短期资金不得移作计划性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。4 财务管理规定41 现金管理（1） 公司在下列范围内使用现金：A) 员工工资津贴。B) 个人劳务报酬。C) 出差员工必须携带的差旅费。D) 结算起点以下的零星开支。结算起点原则上为1000元，若需调整，由总经理决定。E) 总经理批准的其他开支。（2） 以日常35天零星开支所需库存现金为现额。超额部分要存入银行。（3） 财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中35、支付或从银行存款帐户中提取，不得从现金收入中直接支付。（4） 财务人员从银行帐户提取现金，应当填写领用支票申请单，由总经理批准后提取。（5） 应工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准后方可借用。（6） 符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制零用金支出凭证，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。（7） 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。42 支票管理（1） 支票由出纳员专人保管。经手人使用时必须填写领用支票申请单，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号36、登记在支票领用薄，领用人在支票领用薄上签字备查。（2） 对于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。42 财务工作管理（1） 会计年度为本1月1号12月31号。（2） 会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。（3） 财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并根据审核后之原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。（4） 财务工作人员应根据帐薄记录编制会计报表上报总经理并报有关部门。（5） 财务工作人员对本公司实行会计监督。对不真实，不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回。（6） 财务工作应建立内37、部稽核制度，并做好内部审计，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、債权债务帐目的登记工作。5 附件（附件）CA02-1 领用支票申请单（附件）CA02-2 零用金支出凭证附件 CA02-1领用支票申请单 日期： 领用人部门职务使用说明支票号码开 户 行帐号收款单位应付金额 元限额元部门主管领导审批会计： 出纳： （有效期限 天）说明：适宜供应商较少之公司使用附件 CA02-2零用金支出凭证日期年月日单位请领人摘要：计人民币（大写）： 万 仟 佰 拾 元小写（￥）说明：1. 申请零用金支付时,请款人应填写之表单;2. 平常由零用金保管人保管,补充零用金时移交会计.预 算 程 序 图总体38、计划预 算生产预算销售预算研究发展预算管理预算资本预算生产成本预算销售成本预算收入预算采购预算现金预算总预算资金预算管理制度 P321 预算编制方法文件编号：CB01 版本号：1：00 生效日期： 共8页第1页1. 总则1.1 制定目的为使本公司各部门对预算之编制作业有所了解及遵循,特制定本办法.1.2 适用范围本公司有关预算之编制,均依照本办法之规范办理.1.3 权责单位(1) 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。(2) 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2 预算作业组织职责2.1 预算委员会预算委员会由本公司最高主管所组成,成员如下:(1) 主任委员:总经理(2) 副主任委员39、:副总经理(3) 委员:(A) 财务部经理.(B) 研发部经理.(C) 管理部经理.(D) 企划部经理.(E) 制造部经理.(F) 业务部经理.(4) 协调人:总经理室经理兼任.2.2 预算委员会职责(1) 决定本公司经营目标及方针.(2) 审查本公司各部门之初步预算.(3) 检讨与调整有关预算修正事项.(4) 协调公司各部门间之矛盾或分歧事项.(5) 分析实际执行结果与预算之差异情形.2.3 协调人职责(1) 提供各部门有关编制预算所需之生产、用人成本与费用等资料，以供预算编制时参考.(2) 对各部门之初步预算,提出建议事项,交预算委员会讨论.(3) 督促预算编制之进度.(4) 其他有关预算40、推行这策划与联络事项.3.预算编制体系3.1 预算计划编制主旨(1) 年度预算计划必须积极推展,推展的结果就是绩效.(2) 绩效的考核可分为计质与计数两种.(A) 计质的考核即是计划执行的品质考核.(B) 计数的考核即是计划执行的数据考核.(3) 本公司年度预算计划应以数据为主,文字为辅.3.2 预算计划编制体系本公司年度预算计划之预编制体系包括业务预算计划及财务预算计划.3.2.1 业务预算计划(1) 预计损益表:(A) 损益表.(B) 预计产品别损益表.(2) 预计损益表附属计划:(A) 销售计划:(a) 产品别销售预算计划.(b) 地区别销售预算计划.(B) 生产计划:(a) 生产数量预41、算计划.(b) 用料及库存预算计划.(c) 直接人工预算计划.(d) 制造费用部门预算计划.(C) 销售费用计划:(a) 广告及促销活动预算计划.(b) 销售部门费用预算计划.(D) 管理费用计划:(a) 人事费用预算计划.(b) 总务费用预算计划.(c) 管理部门费用预算计划.(E) 研究发展费用计划:(a) 产品研发专案费用预算计划.(b) 研发部站费用预算计划.(F) 营业外收入及支出预算.3.2.2 财务预算计划(1) 预计资产负债表.(2) 预计资产负债表附属计划:(A) 资本支出预算计划.(B) 专案支出预算计划.(C) 采购支出预算计划.(D) 资金收支预算计划.(E) 其他重大42、计划收支预算计划.4.预算计划编制程序4.1 预算计划时效本公司年度预算编制始于下年度开始前三个月,完成于下年度开始前一个月.4.2 年度目标方针计划的确定(1) 经营阶层提出具体年度目标方针计划:(A) 中长期计划、管理策略免修正时：根据董事会已定之中长期计划、策略，拟定年度（短期）目标方针计划。(B) 中长期计划、策略需修正时：根根据董事会已定之中长期计划、策略，修订中长期计划，并拟定年度（短期）目标方针计划。 （2）董事会审核经营阶层所提出之年度目标方针计划并确认之。4.3 预算作业计划的排定(1) 预算委员会根据董事会审核确认之年度目标方针计划,排定预算作业程序.(2) 召集各预算编制43、单位(成本中心)之负责人,讨论年度预算计划之编制重点,原则,程序及编制时间等配合事宜.(3) 依据预算内容,发出书面通知,要求各有关预算编制单位开始作业.4.4 编制作业程序规定4.4.1销售计划（1） 业务单位根据处度目标，编制销售计划。其内容包含：A) 产品别销售预算计划。B) 地区别销售预算计划。（2） 提出销售计划，经预算委员会审核并确认之。（3） 预算委员会送各相关预算编制单位，编制年度预算计划。 业务部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制销售费用预算。其内容包含：A) 广告及促销活动预算计划。B) 销售部门预算计划。a. 人员计划。b. 部门费用计划。（2） 业务部经44、理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划。确认无误码后报总经理室。 制造部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制生产计划。其内容包含：A) 生产数量预算计划。B) 用料及库存预算计划。C) 直接人工预算计划。D) 制造部门（制造费用）预算计划。a. 人员计划。b. 部门费用计划。（2） 制造部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误码后转总经理室。4.4.4.研发部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制研究发展计划。其内容包含：A) 产品开发费用预算计划。B) 研发部费用预算计划。a.人员计划。b.部门费用计划。（2） 研发部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算45、计划，确认无误后转总经理室。企划部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制部门费用计划。企划部门费用预算计划包括。a. 人员计划。b. 部门费用计划.（2） 企划部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后后转总经理室。4.4.6管理部门（1） 根据预算委员会审核并确认之销售计划，编制管理部门费用计划。管理部门费用预算计划包括：A) 人员计划。B) 部门费用计划（2） 管理部经理汇总并审核所属预算编制单位之预算计划，确认无误后后转总经理室。4.4.7.总经理室总经理室根据各预算编制单位所提报之预算计划汇总并审核，确认无误后，编制汇总之下列预算计划转财会部门；1. 管理费用计46、划。A)人员计划。B)幕僚管理部门费用预算计划。（2） 费用支出预算计划。（3） 专案支出预算计划。（4） 采购支出预算计划。（5） 其他重大计划收支预算计划。（6） 总经理室费用预算计划。A) 人员计划。B) 部门费用计划。财务部门财务部门根据总经理室转来的各预算编制单位所提报的预算计划，汇总编制预算计划并转预算委员会。（1） 资金收支预算。（2） 营业外收入及支出预算。（3） 预计损益表。（4） 预计产品别损益表。（5） 预计资产负债表。（6） 预计现金流量表。（7） 财务部门费用预算计划。A) 人员计划。B) 部门费用计划。年度预算审核通过1 预算委员会审核所有年度预算计划方案。1 预算47、委员会整编所有年度预算计划方案。1 董事会审核预算委员会所呈报之年度预算计划方案。4.4.10.年度预算案实施（1） 总经理室根据董事会审核通过之年度预算计划方案，编制年度预算实施纲要。呈总经理审核。（2） 总经理室将审核通过之年度预算实施纲要，送交各相关部门开始执行。5. 预算计划使用表单5.1销售预算计划（1） 产品别销售数量计划表。（2） 产品别销售金额计划表。（3） 产品别销售预算汇总表。（4） 地区别销售数量计划表。（5） 地区别销售金额计划表。（6） 地区别销售预算汇总表。5.2 生产预算计划（1） 在成品生产及存货数量计划表。（2） 在成品存货金额计划表。（3） 原材料耗用预算计48、划表。（4） 原材料存货及采购数量计划表。（5） 原材料存货金额计划表。（6） 直接人工预算计划表。（7） 制造费用预算计划表。5.3部门费用预算计划（1） 管理费用预算计划表。（2） 人员需求预算计划表。5.4资本支出预算计划资本支出预算表。5.5采购支出预算计划原材料采购预算表5.6专案与重大支出预算计划（1） 广告及促销活动预算计划表。（2） 新产品开发成本预算表。5.7资金收支预算计划资金收支预算表。5.8营业外收支预算计划营业外收入及支出预算表。5.9预计损益与资产负债（1） 预计损益表。（2） 预计产品别损益表。（3） 预计资产负债表。（4） 预计现金流量表。资金预算管理制度 P349、29 资金预算作业流程文件编号: CB02 版本号:1:00 生效日期: 共3页第1页（1） 总则1.1 制定目的为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。1.2 适用范围本公司有关预算单位。1.3 权责单位（1） 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。1.4 定义本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。2.0 预算时效（1） 下年度开始前三个月编制年度资金预算。（2） 各部门每月25日前逐月编制次三个月资金收友预算。（3） 财务部每月28日前编制次三个月资金来源运50、用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。2. 资金预算2.1 收入内外销收入业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。劳务收入业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。2.1.3退税收入（1） 依申请退税进度，预计可退税现款编列。（2） 预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。2.1.4其他收入财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。22 支出2.2.1资本支出（1） 房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。（2） 设备分期付期：财务部门依据分期付款日期予以编列。（3） 机械设备、预计工程定金51、等：依工程合约及进度，预计支付资金编列。 材料支出资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。2.2.3薪资财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。经常性费用（1） 制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。（2） 销售费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。（3） 管理费用：财务部参照以往实际数及幕僚管理部工作计划编列。（4） 财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。资金调度（1） 公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。（2） 资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列借52、款月报表。呈总经理核准。3附件附件 CB02-1 资金预算表附件CB02-1资金预算表金额：人民币项目月月月收入内销收入外销收入劳务收入退税收入其他收入收入合计支出资本支出材料支出薪资支出制造费用销售费用管理费用财务费用支出合计 核准： 主管： 制表：资金运用制度 P332 资金结算方式文件编号：CC01 版本号：1：00 生效日期： 共11页第1页1 总则1.1 制定目的为了规范资金结算行为,保障公司合法权益,加速公司资金运转和商品流通,特制定此办法.1.2 适用范围本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。1.3 权责单位53、（1） 财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本细则制定、修改、废止之核准。2资金结算方式2.1 现金2.1.1 现金支付范围（1） 员工工资、津贴。（2） 个人劳务报酬。（3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4） 各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。（5） 向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6） 出差人员必须随身携带的差旅费。（7） 中国人民银行确定的结算起点在1000元以下的零星支出。（8） 现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。2.1.2 公司核定35天的日常零星开支所需的库存现金限额2.1.3 现金收支应依照54、下列规定办理（1） 现金收入应当于当日送存开户银行。（2） 现金支付,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得以公司的现金收入直接支付(即坐支)。2.2 银行汇票2.2.1 银行汇票定义（1） 银行汇票是出票银行签发,由其在见票按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。（2） 单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。2.2.2 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月持票人超过付款期限提示付款,代理付款人不予受理.2.2.3 出票（1） 申请人使用银行汇票,应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等55、事项并签章（签章为其预留银行的签章）。（2） 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给通知人。2.2.4 公司为收款人受理银行汇票时,应审查事项（1） 银行汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码和记载的内容是否一致。（2） 收款人是否确为本公司名称，公司名称是否齐全。（3） 银行汇票是否在提示付款期限内。（4） 必须记载的事项是否齐全。（5） 出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（6） 出票金额、出票日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。2.2.5 汇票金额（1） 收款56、人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。（2） 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。2.2.6 背书（1） 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。（2） 被背书人受理银行汇票时，除按照2.2.4的规定审查外，还应审查下列事项：A) 银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超过出票金额。B) 背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定签单。2.2.7 公司向银行提示付款（1） 同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联,57、银行不予受理。（2） 应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知，进帐单送开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.2.8 遗失银行汇票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.3 商业汇票2.3.1 商业汇票定义（1） 商业汇票是指由出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2） 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（3） 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。（4） 银行承兑汇票由银行承兑。（5） 银行汇票的付款人为承兑人。2.3.2 签发商业汇票必须记载58、下列事项（1） 表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样。（2） 无条件支付的委托。（3） 确定的金额。（4） 收付款人名称。（5） 出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。2.3.4 承兑（1） 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑。（2） 银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发。（3） 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日期向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。（4） 59、汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。2.3.5 付款（1） 商业汇款的付款期限,最长不得超过六个月。（2） 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期起十日。持票人应在此期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理。（3） 商业承兑汇票的付款开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，应及60、时通知付款人。付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。银行应于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。银行应于汇票到期日将票款划给持票人。（4） 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日后见票当日支付票款。2.3.6 贴现（1） 商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:A) 是在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织。B) 与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。C) 提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印61、件。（2） 符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。2.4 银行本票2.4.1 银行本票定义（1） 银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2） 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。（3） 银行本票人可以用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金（申请人收款人为单位的，不得申请签发现现金银行本票）。（4） 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。（5） 定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。2.4.2 定额银行本票必须记载下列事项（1） 表明“银行本票”的字样。（262、） 无条件支付的承诺。（3） 确定的金额。（4） 收款人名称。（5） 出票日期。（6） 出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。2.4.3 付款银行本票的提示付票期限自出票日起最长不得超过两个月。2.4.4 收款人受理银行本票时,应审查下列事项。（1） 收款人是否确为本单位。（2） 银行本票是否在提示付款期限内。（3） 必须记载的事项是否齐全。（4） 出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。（5） 出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签单证明。2.4.5 背书收款人可以将银行本票背书转让给背书人.被63、背书人受理银行本票时,除按照2.4.4的规定外,还应审查下列事项:背书是否连续,背书人签章是否符合规定,背书使用的粘单是否按规定签章.2.4.6 收款持票人向开户银行提示付款时,应在银行本票背面“持票人向银行提示付款签章”，并将银行本票，进帐单送交开户银行。银行审查无误后办理转帐。2.4.7 遗失银行本票遗失,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明,向出票银行请示付款或退款。2.5 支票2.5.1 定义（1） 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2） 支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。（3） 64、支票上印有“转帐”字样的为转帐支票，转帐支票只能用于转帐。（4） 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。2.5.2 签发支票必须记载下列事项（1） 表明“支票”的字样。（2） 无条件支付的委托。（3） 确定的金额。（4） 付款人名称。（5） 出票日期，出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。2.5.3 基本规定（1） 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记不得背书转让和提示付款。（2） 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。（3） 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。（4） 支票的65、出票人预留银行的签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。（5） 支票的提示付款期限自出票日起十日。（6） 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。2.6 汇兑2.6.1 汇兑定义（1） 汇兑即为汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。（2） 汇兑分为信汇、电汇两种。2.6.2 签发汇兑凭证必须记载下列事项（1） 表明“信汇”或“电汇”的字样。（2） 无条件支付的委托。（3） 确定的金额。（4） 收汇款人的名称。（5） 汇入地点、汇入行名称。（6） 汇出地点、汇出行名称。（7） 委托日期（汇款人的汇出银行提交汇兑凭证的当日66、）。（8） 汇款签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。2.6.3 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证,经审查无误后,应及时向汇入银行办理汇款,并向汇款人签发汇款回单。2.6.4 汇入银行对开立存款帐户的收款人,应将汇给其的款项直接转入收款人帐户,并向其发出收帐通知。2.7 托收承付2.7.1 定义（1） 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.（2） 办理托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。2.7.2 基本规定（1） 收付双方使用托收67、承付结算方式必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上注明使用托收承付结算方式。（2） 收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用。（3） 收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运输部门签发的发运单、运单副本和邮局包裹回执）。（4） 托收承付结算每笔的金额起点为一万元。新华书店系统每笔的金额起点为一千元。2.7.3 签发托收承付凭证必须记载下列事项（1） 表明“托收承付”的字样。（2） 确定的金额。（3） 收付款人名称及帐号。（4） 付款人开户银行名称。（5） 托收附寄单证张数或册数。（6） 合同名称、号码。（7） 委托日期。（8） 收款人签章。托收承付凭证欠缺记68、载上列事项之一的，银行不予受理。2.7.4 托收收款人按照签订的购销合同发货后,委托银行办理托收。（1） 收款人应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。（2） 收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求认真进行审查，凡不符合要求或违反购销合同发货的，不以办理。2.7.5 承付付款人开户银行收到托收凭证及其附件后,应当及时通知付款人。承付货款分为验单付款和验货付款两种，由收付双方商量选用，并在合同中明确规定。2.7.6 逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时,如无足够资金支付,其不足部分,即为逾期未付款项,按逾期付款处69、理。2.7.7 拒绝付款对下列情况,付款人在承付期内,可向银行提出全部或部分拒绝付款:（1） 没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。（2） 未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。（3） 未按合同规定的到货地址发货的款项。（4） 代销、寄销、赊销商品的款项。（5） 验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定的或与发货清单不符的款项。（6） 验货付款，经查验货物与合同规定的或与发货清单不符的款项。（7） 货款已经支付或计算有错误的款项。2.8 委托收款2.8.1 委托收款定义（1） 委托收70、款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。（2） 委托收款在同城、异地均可以使用。（3） 委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。2.8.2 签发委托收款凭证必须记载下列事项（1） 表明“委托收款”字样。（2） 确定的金额。（3） 收付款人名称。（4） 委托收款凭据名称及附件单证张数。（5） 委托日期。（6） 收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。2.8.3 委托收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。2.8.4 付款银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明,审查无误后办理付款.以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，将有关71、的债务证明交付款人，并签收。2.8.5 在同城范围内,收款人收取事业费,可使用同城特约委托收款。收取公用事业费，必须具有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银行授权。资金运用管理制度 P343 员工借款管理办法文件编号：CC02 版本号：1：00 生效日期： 共5页第1页1 总则1.1 制定目的为使员工在其急需周转用钱时，能照顾其工作生活进而解决问题，进一步完善财务管理，特制定本办法。1.2 适用范围由本公司所属正式员工，符合下列情形者，均可依照本办法之规定向公司申请借支：（1） 本人或家属有重大意外事故或重大伤病。（2） 公务需要。（3） 其他临时紧急需要。注： 试用期员工借款须由正式72、员工签认担保，方能办理，若借款人不能尝还借款，担保人负有连带责任。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2. 借款规定2.1 借款程序（1） 凡因公务或私人因素欲向公司借款者，应先填具借款单，注明借款事由、归还日期，呈主管依权限签准。（2） 权责主管签准后，借款人持核准后之借款单，至财务部办理借款。2.2 核准权限2.2.1公务借款（1） 凡因公务借款金额不超过人民币500元者，部门主管及财务主管核准后方可借款。（2） 凡因公务借款金额在人民币500元以上者，除按（1）款规定外，须呈总经理核准后方可借款。2.2.2 73、私人借支 按2.2.1规定核准后方可借款。2.3 借款额度2.3.1 公务借款得视实际需要核定额度，依照一般财务支出规定办理。2.3.2 私人借支（1） 因家中遭受重大意外事故，本人或家属有重大伤病时，借款人得附相关证明文件，借款金额以两个月薪资为限。（2） 一般情况借款人可预支半个月薪资。2.4 借款归还2.4.1公务借款（1） 公务借款应于公务处理完毕三天内，附相关凭证及正式发票到财务部办理报销，并将剩余款项全数归还。（2） 逾期未报销归还，并无正当理由者，可从该借款人薪资中扣缴。2.4.2私人借款（1） 属于重大意事故或重大伤病者，应自借款次月份起，分十二个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊74、还。（2） 属于一般情况者，自借款次月起，分三个月自借款人薪资所得中平均扣缴摊还。2.4.3注意事项（1） 凡公务事项借款人于尚未还清借款款项而中途离职者，应将该案之凭证及剩余款项列入移交并交接清楚，否则接替人自行负责。（2） 凡私人事务借款人于尚未还清借款前离职者，须在离职前将剩余款项一次性还清。3 附件【附件】CC02-1借款流程图【附件】CC02-2借款单【附件】CC02-1借款流程图500元以内审核初审填具借款单付款借支人部门主管财务主管出纳审核超过500元总经理【附件】CC02-2借款单日期：-借款人部门职务借款事由（用途）现金借款金额（大写） ￥借用转账支票张 号码部门主管意见经办75、人领导审批会计： 出纳：说明：申请预借现金或支票时应填写之表单。资金运用管理制度 P348 费用开支核定标准方法文件编号： CC03 版本号：1：00 生效日期： 共6页第1页1 总则11 制定目的为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制定本开支标准办法。12 适用范围本办法适用差旅费、交通费、加班费、通讯费、业务招待费、培训费等经常性费用支出。13 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2 费用开支标准21 差旅费（1） 公司员工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按附件CC03-1规定的标准执行。76、各部门主管应严格控制外出人员并考虑完成任务的期限，确定出差日期。因公出差人员自行解决住宿问题的，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节省额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律自理。（2） 乘坐火车符合附件CC03-1规定而不买卧铺票费的，节省下的卧铺票费，发给个人。（3） 工作人员趁出差或调动工作之便，事先经部门主管批准就近回家探亲，其绕道车船费，扣除出差直线单程车船费（按出差人应享受的标准），多开支的部分由个人自理。如少于直线单程车船费时，应凭车船票价按实报销，不发给绕道及在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。（4） 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助77、费，不发给交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。（5） 公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助，住宿费凭住宿发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不予领发伙食费。（6） 员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。22 市内交通规定221 市内公务交通费（1） 非乘公司车辆者，凭乘坐的车票，列明去向，由部门主管审核，总经理签字后予以报销。（2） 由公司配置自行车者，每月按20元标准将修理费包班干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏费用一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响78、工作，责任自负。（3） 公司提供车辆办事的，一律不得报销交通费。222 员工上下班交通费（1） 员工居住地点距上班地点二公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车（或摩托车）的，可凭公交公司月票发票报销。（2） 符合（1）条条件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金额发给补贴。（3） 上述两类补助各部门在员工报到上班后，即将申请报告送总务部审批备案，每月终了后七天内，由各部门造册申报，总务部按备案记录结合考勤审批发放。（4） 对于不享受交通补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经部门主管批准，发给每月20元的自行车修理费。23 加班、值班和误餐费的规定231 加班费（1） 79、按劳动法规定发放。（2） 员工加班要从严控制，事前报部门主管批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过36小时。（3） 员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。（4） 员工出差期间，如遇法定节假日和超时工作不计加班费。232 值班费值班时间超过每周40小时的，超过部分按加班处理，发放加班工资。24 通讯费用241 享受公购话机范围及标准（1） 公购指由公司员工个人购买话机，公司负担一定限额的话费。（2） 自购指员工个人购买话机，公司负担一定限额的话费。（3） 经公司最高主管批准可享受公购移动电话的员工如下：A) 公司最高主管如总经理、副总经80、理。B) 部门主管。C) 行政及财务业务外联人员。D) 董事会特批人员。以上各级人员须为公司正式任命、人事备档的人员。（4） 移动电话话费按职别及工作性质限额，核定公司承担话费的标准（见附件CC03-3）。242 享受通讯费用范围及标准（1） 移动电话费用（附件CC03-1）。（2） 传呼机费用实报销。（3） IP电话费用（附件CC03-1）。25 业务招待费（1） 外地客户因业务工作来公司所在地参观考察需宴请的，应本着从简节约的原则，由公司安排一次宴请，其他时间按工作餐接待。（2） 宴请标准（含酒水）：总经理出面宴请的，每人每次可在500元以内；部门经理出面宴请的，每人每次在250元以内；其81、他人员出面宴请的，每人每次在200元以内。（3） 工作餐接待标准：每人每天接待标准为；厅级以上干部300元；处级以上干部200元；其他人员100元。（4） 外地客户来工厂基地参观或到附近市县参观、游览，需要用餐的，按工作餐标准接待。（5） 对重要客人赠送礼品、红包，应事先提交书面报告，按总经理批示的标准执行。未经批准，任何人不得擅自赠送礼品、红包。（6） 接待客人须视重要程度，合理合宜安排娱乐活动，原则上安排一次，同时不准同夜连场娱乐。A) 卡拉OK每人每次控制在300元以内。B) 桑拿每人每次控制在350元以内。（7） 按待外地客人安排住宿标准：A) 处级以上干部每天在300元以内，其他人员82、200元以内。B) 经济特区直辖市住宿可适当上浮30%。26 员工培训费用（1） 员工参加专业技术职称考试前培训所缴纳的资料费、培训费一律自理。（2） 员工参加各种技术职称、业务等级的考试，其报名费、考务费及其他费用一律自理。（3） 员工因公司工作需要，参加由上级主管部门，如财税、海关、外汇、外资委、劳动人事局、社保公司等单位硬性规定的短期业务培训，其费用需要公司予报销的，参加培训人员必须书面申请并附上级主管部门通知，报总经理（或其授权人）批准后才能报销。（4） 凡公司组织的业务技术培训班，人事部门要事先做好培训费用预算报批工作。会计要严格按照总经理（或总经理授权人）预算予以报销。任何单位和个83、人都不得超越预算自行报销培训费用、住宿费用、伙食费用。（5） 员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班，其参加学习的时间按在岗处理。培训后考试不合格者，培训费不予报销。自行参加各种职称考试培训、业务等级培训的学习时间按事假处理。（6） 员工参加专业技术职称考试的时间，按在岗处理，不扣其工资。3 附件【附件】CC03-1国内差旅费开支标准一览表【附件】CC03-2移动电话申购程序【附件】CC03-3移动电话、IP电话卡报销标准表【附件】CC03-1国内差旅费开支标准一览表项目职位搭乘交通工具范围住宿费标准队（凭票据报销）每人每天注明伙食费市内交通费一、总经理、董事长飞机500元以内100元10084、元以内二、部门经理（含同职位各类高级工程师）飞机、火车软卧、海轮船二等舱（内河船不分等）、其他交通工具。250元以内40元40元以内其他城市300元以内50元50元以内经济特区及直辖市三、课长（含同职位各类师）火车软卧、海轮船三等舱（内河船不分等）、其他交通工具。200元以内30元30元以内其他城市250元以内50元50元以内经济特区及直辖市四、其他员工火车软卧、海轮船四等舱（内河船不分等）、其他交通工具。100元以内20元20元以内其他城市特殊情况乘飞机须先经总经理批准后方有效150元以内30元30元以内经济特区及直辖市【附件】CC03-2移动电话申购程序级别审核提出申请审核批准申请人公司最85、高主管人事部直属部门主管登记办理借用审核付款登账申请人总务财务部【附件】CC03-3移动电话、IP电话卡报销标准表职务移动电话费标准移动电话机标准IP电话卡总经理800元3000元500元部门主管400元2000元300元职务业务等外联人员300元1500元司机200元1500元资金运用管理制度 P354 出纳作业管理制度文件编号：CC04 版本号：1：00 生效日期： 共4页第1页1 总则11 制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。12 适用范围本公司出纳之现金及银行票据、有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。13 权责单位（1）86、 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。2 出纳收支作业21 收入作业（1） 出纳人员例行性收入作业包括：A) 签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。B) 银行账户托收兑现之确认。C) 银行账户汇入款项之确认。D) 其他收现款项之经收。（2） 出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。（3） 出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时存入银行托收。22 支出作业（1） 出纳人员例行性87、支出作业包括：A) 依据核准后的支票申请单开立支票。B) 职工薪资支付与转账到个人活期账户上。C) 代扣个人所得税。D) 零用金核准后支付。（2） 出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。23 日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制现金收支日报表，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。日报表依下列说明编制：（1） 银行存款、现金登记日记账A) 账户别：依银行别账号分别填制。B) 本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。C) 本日支出：包括当日支付票据、银行88、转账，依账户别填入。D) 转账存入（支出）：系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。E) 本日余额：系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。（2） 应收票据A) 银行账号依托收行库别分别填入。B) 昨日结存：将至前一个营业日止应收票据之张数与余额依托收行库别分别填入。C) 本日存入：填入本日托收票据之张数与金额。D) 本日兑现：填入本日票据实际兑现之张数及金额。E) 本日结存：等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日兑现”之票据张数与余额。（3） 应付票据A) 银行账号：依开立票据之行库别分别填入。B) 昨日余额：将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立89、行库别分别填入。C) 本日开出：填入本日开出票据之张数与金额。D) 本日到期：填入本日应付票据之张数及金额。E) 本日余额：等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张数与余额。24 有价证券作业（1） 有价证券系指短期投资性质之证券。（2） 所有有价证券均应设置有价证券明细表，包括取得日期、面值、取得成本、兑付日期等。（3） 有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表。（4） 各项证券投资收入、股利等按期领取时应记录。（5） 证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得申报资料等归档备查。（6） 结账日有价证券之市价资料应妥为保管。（7） 各项有价证券视同现金，其90、保管及入账应由不同人担任。（8） 有价证券之买卖须经权责主管核准。3 附件【附件】CC04-1报销流程图报销流程图持部门主管审批后之单据或借款单会计经办人签字付款经办人已签收的凭证单审批签字出纳总经理审核填制现金支出、银行支出凭证单审核财务主管会计经办人资金运用管理制度 P358 费用审核办法文件编号：CC05 版本号：1：00 生效日期： 共12页第1页1 总则11 制定目的为了合理支付各项费用，特制定此办法。12 适用范围本公司各部门费用支出，均依照本办法所规范的体制管理之。13 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。291、 费用审核21 外来凭证（1） 营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。（2） 营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据、统一收款收据等。211 审核原则（1） 真实性。（2） 合法性。（3） 完整性。212 原始凭证审核办法（1） 审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。（2） 审核发票专用章上发票者全称是否为公司所付单位。（3） 审核“日期”是否为收料日或费用发生日期。（4） 审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同。（5） 审核数量单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符，若不相符，退回发票要求重新开具。292、13 付款凭证应具备要点（1） 发票A) 本公司名称、税号、地址、开户行、账号、电话等。B) 开具年、月、日。C) 货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。（2） 营利事业资金往来统一票据：A) 本公司名称。B) 开具年、月、日C) 收款项目、数量、单价、总额。22 公司内部凭证（自制凭证）（1） 请购单。（2） 订购单。（3） 验收单。（4） 费用合同或协议单。（5） 借款单。（6） 领料单。（7） 成本计算单。（8） 工资单。（9） 杂项费用计提单。3 分项费用31 租金名称311 凭证名称收据312 审核办法（1） 审核租金支付期间是否重复或遗漏。（2） 审核租金支付方式与合同书约定的是93、否相符。（3） 审核押金给付与合同是否相同，合同期满应即时收回押金。（4） 审核逾期纳违约金与合同规定是否相符。（5） 审核支付仓租是否根据租赁合同书。（6） 审核寄存租金，即单价寄存数量是否正确。32 税金321 凭证名称税收缴款单（增值税、印花税、所得税等），分为国税、地税。322 审核办法（1） 审核税率、课税对象、计锐标准、起征点、免征额、减免税、税种是否正确。（2） 审核培值税的缴交金额计算是否相同。（3） 审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。（4） 审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。33交际费331凭证名称（1） 发票。（2） 交际费申请单。332审核办法（1） 审核在94、外宴客及招待费用，应以发票为凭据。（2） 审核是否于当天之场所宴客。（3） 审核应酬是否与业务有关。（4） 审核是否依核决仅限核准。34邮资341凭证名称（1） 邮件大宗包裹收据、快递、普件收据。（2） 邮票购买证明。342审核办法（1） 审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载时间、地点、重量、件数是否相符。（2） 审核有无私人邮件或非本公司邮寄之其他收据报销。35电话费351凭证名称 电信局电话费收据通知联。352审核办法（1） 审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。（2） 审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致。（3） 审核单价通话时间是否与总额相符。（4） 审核收据内95、容与原通知单所载内容是否相符。36市内交通费361凭证名称 市内出差车费报销单为车票（含公交车、出租车、地铁等）。362审核方法（1） 审核是否经公司车辆调度员证实公司无车可派用。（2） 审核是否经主管（经理级以上）核决。（3） 外勤工作者，每月三日前附“外勤活动记录表”及“旅费报销清单”，每月一次请款报销。37公务车相关费用371凭证名称（1） 购油票券（含汽油、柴油等）。（2） 修理费、年检费等发票。（3） 过桥费或停车费收据。372审核办法（1） 油料耗用费用：A) 审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。B) 审核金额合计是否正确。（2） 过桥（路）费、停车费：A) 96、审核过桥（路）费收据金额是否与规定相符。B) 审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。C) 审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。38 书报杂志381 凭证名称（1） 订阅单。（2） 营利事业收据。（3） 书报费收据。382 审核办法（1） 审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。（2） 审核支付连续性刊物，期数是否重复。（3） 审核书籍的购买，连续性刊物之新订、续订，应经专人登记、编号，并列入管理。人员离职时，列入部门财产办理移交。39 文具印刷（复印、文具用品）391 凭证名称（1） 发票。（2） 签收单。392 审核办法（1） 审核签收单所记费用明97、细，是否依价目表之价格计算。（2） 审核复印表单是否必需，数量是否正确。（3） 审核复印金额、数量是否合理，上下月差异是否过大。（4） 审核文具用品购买、领用的数量是否合理，上下月差异是否过大。（5） 审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。310 事务用具3101 凭证名称发票。3102 审核办法（1） 查明有无资本性支出之资产误列为本科目。（2） 是否列入财产保管，并填妥费用性财产保管卡。311 差旅费3111 凭证名称（1） 差旅费报销清单。（2） 交通费发票。（3） 住宿费发票。（4） 无单据证明单。3112 审核办法（1） 国内出差：A) 审核差旅费报销单是否按规定呈核。B) 审98、核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。C) 审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。D) 审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。E) 审核同一区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给,自第31日起以七折支给。F) 审核交通费须凭票根证明核支。G) 对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。H) 审核各细数核算是否正确，若事先已预支者，应由应付金额内扣除。（2） 国外出差：A) 审核出国前后之国内差旅费，应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。B) 审核交通费应附凭证，否则应经经理及以上主管核准之无单据证明。C) 审核是否于返国后次日起算，10天内办理差旅费报销，并缴回差旅99、费差额，逾期应依规定办理追缴。D) 审核出差在同一城市，继续驻留三十日以上者，自三十一日起，膳宿杂费按八折支给。E) 审核住宿费用超出规定时，呈总经理核准后按实报销。312伙食费3121凭证名称（1） 发票。（2） 农副产品采购经手人出具之证明。3122审核办法（1） 审核若为自办伙食，则须附采购经手人出具之证明，并依下列方式核对；A) 伙食份数申请单合计份数一致。B) 请款单价与签呈核准之单价相同。C) 单价份数=应付额。（2） 审核若为员工领取伙食费补贴，应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。3131凭证名称 水费通知联、收据、自来水公司发票。3132审核办法（1） 审核通知联名称是否本100、公司。（2） 审核收费期间所属月份是否正确，有否重复支付。（3） 审核应付金额为：用水吨数标准单价。（4） 审核用水种类口径与实际是否一致。（5） 审核收据联与通知联所载内容是否一致。314电费3141凭证名称 电费通知联、收据、供电部发票。3142审核办法（1） 审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。（2） 审核单价使用度数是否等于应付金额（一般电费）。（3） 审核电力费计算细数是否正确。（特约电费）。（4） 审核收据联与通知联所载内容是否一致。（5） 审核峰谷电度数及计费标准是否准确。315运费3151凭证名称 发票3152审核办法（1） 对运费之申请，须审核：A) 客户是否签收。B) 101、车号（主）与请款运输部门是否相符。C) 依路途（程）长短，研判运输时间与出入厂时间是否异常。D) 品名是否相符。E) 数量是否一致。F) 交运地点是否相符。G) 交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。（2） 依地点、费率、数量核算金额是否相符。（3） 是否依核决权限呈核。（4） 送货单、出仓单与托运单数量、时间相核对。316 广告费3161 凭证名称（1） 发票。（2） 报社、电视台、电台、网络收据。（3） 出版社、电台广告发票收据。3162 审核办法（1） 审核计价行数与样张之行数是否相符。（2） 审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。（3） 审核应付金额是否等于：单价行数刊登天数102、，是否有打折。（4） 审核收款人及报社签单是否属实。（5） 审核是否附有全张之报纸，并在广告处以红笔划出。317自由捐赠3171 凭证名称（1） 董事长核准之签呈借款申请单。（2） 收据。3172 审核办法（1） 审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必要者。（2） 审核捐赠之对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益性如“红十字会”及教育、文化、公益、慈善机关团体。（3） 审核若以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限呈核。318 什费3181 凭证名称（1） 发票收据。（2） 邮政礼券证明单。3182 审核办法（1） 审核付款种类与申请单所记载种类是否相同。（2） 审核103、申请单是否经主管签章，并由总务证明属实。（3） 审核申请金额与规定标准是否一致，并由总务证实。319 海运费3191 凭证名称（1） 请款单。（2） 发票。3192 审核办法（1） 审核请款单是否依核决权限核准。（2） 审核受订通知单之交易条件是否为C&F或CIF（FOB和FAS时免负担海运费）。（3） 审核请款单所载之船名、起讫点、航班、提单号码、装运数量等是否与装箱单相符。（4） 审核提单和请款单之材积及起讫港与装箱单所载是否相符，若差异在+5%以上时，应会同营业单位签注差异原因。（5） 审核发票所载之提单号码与原提单之号码是否相符。320 陆运费3201 凭证名称发票。3202 审核办法104、（1） 审核发票是否依核决权限核准。（2） 审核计费重量是否与交运单相符。（3） 审核运费是否与公司规定之支付标准相符。（4） 审核运费之计算是否正确，与发票之金额是否相符。（5） 如以货柜装运时，应审核货柜型式、号码、数量及拖车台数是否正确。321 外销佣金3211 凭证名称（1） 结汇证实书。（2） 佣金信（电）汇回单。（3） 佣金汇出款证实书。（4） 发票。3212 审核办法（1） 审核请款单是否依核决权限核准。（2） 审核请款单、销售确认书和受订通知单所载之受订编号、数量、单价、销售金额、佣金条件和佣金收款人名称地址等是否相符。（3） 审核依约定之佣金条件所计算之佣金金额是否正确。（4105、） 审核佣金汇款回条或证实书之申请人是否为本公司。（5） 审核佣金汇款凭证之受款人是否与受款通知单之受款人相符。（6） 审核佣金汇款凭证之汇出金额与请款单和结汇证书之佣金金额是否相符。（7） 信用证溢价金额以佣金方式支付时，应审核汇出金额是否与溢价金额相符，即是否等于押汇金额与受订金额之差额。（8） 审核发票之出具人是否与受订通知单之受款人相符。322 保险费3221 凭证名称（1） 结汇证实书。（2） 保险费送款簿存根。（3） 收据。（4） 财产险保单（厂房、设备、材料、汽车等保险）。3222 审核办法（1） 审核受订通知单之交易是否为CIP或C&I（FOB、FAS和C&P时免负担保险费）。106、（2） 审核以L/C条件出口，一般均于押汇时，由银行予以代扣保险费。（3） 审核险种的保险费率及保险费计算是否正确。（4） 审核结汇证实书中银行所扣之保险费，是否与所计算之保险费金额相符。（5） 审核支付日期。（6） 审核投保合同条款、保险是否有效合理。323 进出口费用3231 凭证名称发票收据。3232 审核办法（1） 进出口报关杂费应由与本公司签订合同委托之报关行，依各批之出口批次编制费用通知单，并检附所有凭证送公司国外部“进出口部”、“报关部”复核，依核决定权限核准后，再送财务部请款。（2） 审核报杂费费用通知单是否注明出口编号、货名、件数、重量、出口日期、运往港口、提单号码、货物进仓107、地点输出许可证号码等。（3） 审核报关杂费各请款项目之金额，是否与合同及海关所规定之支付标准相符。（4） 审核各项凭证是否齐全。（5） 审核报关杂费之总额是否正确，与费用通知单之金额是否相符。（6） 如退关、仓储、码头费发生异常，是否已于请款单内注明异常原因、处理对策和费用之归属等。资金运用管理制度 P370 应收账款及应收票据管理办法文件编号：CC06 版本号：1：00 生效日期： 共5页第1页1 总则11 制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。12 适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。13 权责单108、位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2 应收账款处理规定21 账款产生处理程序211 仓储单位（出货程序之一）（1） 依据出货通知单安排出货事宜。（2） 填制出货单，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。（3） 依出货单内容准备出货。212 营业单位（出货程序之二）（1） 开具出货通知单通知仓储单位发货。如有销售折扣，应在出货通知单上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收入中减除。（2） 财务部开具发票，并将发票号填写于出货单，将发票连同货品送交客户。（109、3） 客户收货后在出货单上签收，并将出货单第一联留存，第二、第三联由关货司机交营业单位。（4） 将客户签收之出货单第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。213 财务部（应收账款之账务程序）（1） 接到出货单后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与出货通知单核对。（2） 核对无误后，编制销货传票、应收账款明细表，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。（3） 依据应收账款明细表内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。（4） 次月初印制应收账款对账单，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。22 款项收回处理程序221 营业单位（回收账款程序之一）（1） 110、收到客户货款后，应填制收款通知单一式三联。（2） 收款通知单注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。注： 如收到现金，则无需填写票据号码、付款银行及到期日等资料。（3） 将经签核之收款通知单第一、第二联及货款送财会单位签收，第三联自行留存。222 财务部（回收账款程序之二）（1） 将票据及收款通知单与应收账款对账单核对无误后，将票据资料登录于应收票据登记簿，以执行资金预测工作。（2） 依据票及收款通知单内容明细，编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账，将传票及收款通知单予以归档。（3） 将当日收到之票据整理妥当后，送到银行托收。223注意事项（111、1） 本公司应收账款，各营业单位应于每月25日前收回，逾期未收回者，营业单位应填制应收账款催款明细表，注明原因及预订回收时间，送财务部汇整。（2） 财务部应依应收账款催款明细表，追踪应收账款之收回，如逾两个月未能收回者，会同营业单位以问题账款处理之。（3） 财务部应依应收账款明细表，查核客户信用限额，如有超出信用额度者，应通知营业单位，以避免问题账款之产生。3 应收票据处理规定3.1 一般作业程序（1） 营业单位收到客户票据后，应填制缴款日报表，注明内容明细，连同客户票据送部门主管复核。（2） 将经签核之缴款日报表连同客户票据全数送交财务部出纳点收。（3） 出纳确认签收票据后，将票据内容明细通112、知会计人员查核。（4） 会计人员依据收回票据之内容明细编制传票，呈主管核准后，登录应收账款明细账、总账。（5） 出纳人员将当日收到的票据整理妥当，送到银行托收。3.2 应收票据规定本公司应收票据之到期日期限，以不超过产品销售月份的次月份底为原则，除经总经理核准者外，凡超过期限之应收票据，列入营业人员绩效考核范围。3.3 收到票据审核注意事项（1）营业单位收取票据货款时，应留意以下重点：A) 票据到期日是否符合规定，如不符时应立即请客户更正或重开。B) 所收票据非客户本人开具的，应要求客户背书。C) 票面之文字记载及盖印是否清晰。D) 核对金额与应收账款对账单是否符合。（2）权责单位审核应收票据113、时，应留意以下重点：A) 营业单位所收回票据的票期如超过交易条件，应要求营业单位与客户协调更改。B) 若发现有客户更换票据付款银行，应查证其原因。3.4 应收票据到期处理（1） 出纳人员逐日编制到期日控制表，将托收到期之票据明细填入，交主管核对，以确定到期票据是否有遗漏。（2） 编制传票并取回银行受理单，并查核所存入银行之金额是否与所兑现票据之金额相符，转会计人员登账。3.5 退票处理（1） 票据发生退票时，或因客户存款不足，权责单位应立即填制退票通知单，连同支票票据交营业单位转向客户交涉重新开票，或采取其他必要之行动。（2） 退票应依本公司问题账款处理办法的相关规定办理。4 附件【附件】CC114、06-1应收账款处理程序附件CC06-1应收帐款处理程序开具收货出货开具仓储单位财务客户营业单位发票开具出货单元出货单签收出货通知单核对（核对收款收据）营业单位财务编制应收帐款明细帐资金运用管理制度 P375 应收帐款之对帐单管理办法文件编号：CC07 版本号：1：00 生效日期： 共3页第1页1 总则1.1 制定目的为使本公司之收款作业顺畅，避免应收账款的误失或延迟以及问题账款的产生，特制定本办法。1.2 适用范围本公司每月应收账款之对账单处理，均依照本办法所规范的体制管理。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2115、 处理程序规定2.1 应收账款对账单内容权责单位之承办人员应依客户别整理出当月之出货单，并据以制作应收账款对账单。对账单应详列下列内容：（1） 客户名称、增值税发票或普通发票号码、营业地址、承办人。（2） 对账期间。（3） 交易明细：A) 交易日期、产品编号、品名及规格。B) 单位、单价、数量及金额（原价及优惠折扣价）。（4） 交易条件。（5） 应收金额、已收金额及未收金额。（6） 其他备注事项以及注明公司收款的银行账号。2.2 作业程序（1） 权责单位承办人员将应收账款对账单呈主管审核后，转送营业单位相关经办人员。（2） 营业单位营业人员应详细核对应收账款对账单，确定各项资料明细与实况是否相116、符，如明细与实况有所出入，应及时了解差异原因，并寻求解决之道及知会有关单位处理。（3） 营业人员核对应收账款对账单内容无误后，呈单位主管签核，并在客户请款期限以前，将对账单送达客户。（4） 营业人员应随时与客户联络核对应收账款对账单的内容。（5） 客户核对无误后，营业人员应请客户将应收账款对账单签回，并注明可收款日期，届时应将该款项如期收回。2.3 处理时限（1） 权责单位会计人员须于次月3日前，将上月份之应收账款对账单填制完成，送交营业单位。（2） 营业单位经办人员须于次月10日前，将上月份之应收账款对账单与客户核对后，并将回执联送交权责单位。2.4 注意事项（1） 若客户对应收账款对账单的117、内容有疑问时，权责单位应会同营业单位查对原始凭证，如确实有错误之情形应立即更正，以免延误请款。（2） 客户签收应收账款对账单，应由承办人签字加盖公司章或负责人印章，以示确认。（3） 分公司财会承办人员，应将应收账款对账单回执联收齐，并传真予总公司权责单位备查。（4） 权责单位及营业单位主管应督促下属，遵循应收账款对账处理时限之规定并准时完成作业，如因拖延而影响请款时效者，依相关规定议处之。3 附件【附件】CC07-1应收账款对账单附件CC07-1应收账款对账单客户名称公司电话/传真承办人职务联系人/电话公司营业地址发货日期编号品名规格单位数量单价金额优惠价已收金额未收金额付款条件发票号合计备注118、：公司开户银行名称： 账号：业务主管： 业务员： 财务主管： 会计：说明：1、每月3日前会计人员填制此单呈部门主管审核后，转送业务部经办人员核对，呈业务主管签核； 2、每月10日前，业务经办人员将会签后的对账单与客户核对。资金运用管理制度 P378 应付帐款管理办法文件编号：CC08 版本号：1：00 生效日期： 共4页第1页1 总则1.1 制定目的为将本公司因经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信誉并掌控资金动向，特制定本办法。1.2 适用范围公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止119、之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2 应付账款产生2.1 进货验收（1） 供应厂商依据本公司采购单位向其发出的订购单之订购内容与指示，将货品送交本公司仓储单位。（2） 当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据厂商送货单，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司订购单所载内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。（3） 经清点检验确认合格后，仓管员在进货验收单（或厂商送货单）上签收，并填制进货日报表，送请购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相符。（4） 验收后之进货验收单转交采购人员确认此批定单单价。（5） 凡经品检验收以及采购120、确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。3 应付账款入账3.1 处理程序（1） 采购单位于陆续收到验收货物后传送来的进货验收单之后，应依日期顺序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账单、发票等应付账款相关凭证送财务部。（2） 财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的资料包括：A) 厂商名称。B) 开具的发票是否符合相关规定。C) 货物品名、规格。D) 实收数量。E) 单价。F) 进货总金额。G) 仓管、品检、采购人员之签章。（3）121、 经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票。（4） 应付账款传票编妥后，汇总传票填写应付账款明细表。（5） 将应付账款明细表附上相关单据凭证，呈权责单位主管审核。（6） 权责单位主管审核无误后，在传票及应付账款明细表上签章，并呈送总经理核准。（7） 将总经理核准后之应付账款明细表及传票、相关单据凭证，转权责单位出纳人员准备开立支票付款。4 处理时限（1） 采购单位负责通知厂商对于整月份请款对账单据一律在隔月五日前必须送（寄）达采购部门，逾时者移作次月份货款处理。（2） 采购部门于每月八日之前，应将上月份所有厂商请款对账单据审核后送交权责单位。（3） 应付账款经办会计必须于每月十五日之前122、，将应付账款交易整理妥当，层呈主管复核。（4） 各经办人员处理时限若遇上法定节假日时，应自行加班处理，以提前完成并送交后续作业经办人员，避免延误作业时限，以维护公司之信誉。5 注意事项（1） 发票内容与进货验收单不符时，应通知采购单位处理，如为厂商本身所造成之错误，应退回要求重开发票，并依应付账款处理时限之作业规定办理。（2） 各经办人员按规定时限完成处理作业，若因内部作业未能在规定时限前完成，致影响厂商权益者，该经办人员应负连带责任。6 附件 【附件】CC08-1应付账款处理程序图附件 CC08-1 应付帐款处理程序图核对订购单，验收后填写验收单（写品检人员）送货仓储单位供应厂商核对无误后编123、制应付帐款明细表确认单价金额会计供应厂商核准审核签章供应厂商总经理供应厂商资金运用管理制度 P381 应收账款及应收票据管理办法文件编号：CC08 版本号：1：00 生效日期： 共6页第1页1 总则1.1 制定目的为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本办法。1.2 适用范围凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均依照本办法之规定处理。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4 名词定义问题账款系指下列情形：（1） 本公司业务人员在销货过程中所发生124、被骗、被倒账，收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况。（2） 因销货而发生的应收账款，自发票开立之日起，逾两个月尚未收回，也未按规定办理销货退回者，视同“问题账款”。但特殊情况呈报总经理特准者，不在此限。2 实施信用管制2.1 建立信用管制表（1） 各业务单位应针对每一客户建立客户信用表，并由负责之业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟订其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。（2） 有关信用记录之更新及维持，由业务单位配合权责单位办理。2.2 订定信用额度（1） 信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。（2） 信用额度系指本公司愿意接受客户（债务人）125、最高的欠款额度，亦即本公司对指定客户所有未到期应收票据及账款合计数之最高限额。（3） 任何客户未到期应收票据及账款之总和，不得超越其信用额度。因超越信用额度所发生之问题账款，须由单位主管及经办人员，负承担损失之责任。（4） 为适应市场环境，配合客户经营能力的变化，信用额度每年得定期予以检讨；营业人员可依据状况，按照客户信用担保办法申请提高客户之信用额度。3 问题账款处理3.1 处理原则3.1.1 催收账款（1） 因销货而发生之应收账款，自月底结账日起逾一个月尚未收回，亦未按规定办理销货退回者，权责单位应将其列为催收账款。（2） 权责单位应于每月提列催收账款明细，交由营业单位进行催款，各营业单位126、应于一周内提报催收情形。3.1.2 问题账款（1） 问题账款发生后，营业单位经办人员应于三日内据实填妥问题账款报告书，并附有关证据资料，呈请单位主管查证并签证注意见后，由权责单位确认实际应收账款金额及提出票据退票理由单，转法律顾问室协助处理。【注】所称之应收账款发生日，如为票据未能兑现，系指第一次收回票据之到期日；如为被骗、被倒账，则为被骗、被倒账之当日；此外则为该笔交易月底结账日起加计两个月。（2）问题账款报告书之基本资料、处理意见等栏，营业单位经办人应详细填写。（3）法律顾问室应于收到报告书后三日内与经办人及单位主管协商，了解情况后拟定处理方案，呈请总经理批示，经批示后之报告书，法律顾问室127、立即复印一份通知权责单位备案。3.2 其他注意事项（1） 因超越信用额度或未经核准信用额度之交易，致使公司遭受损失的，由承办之营业人员赔偿责任。（2） 业务人员因超越信用额度达百分之十五以上或未经核准信用额度之交易，产生问题账款者，其单位主管须负连带之赔偿责任，并依情节轻重予以行政处分。（3） 问题账款发生后，经办人未依规定期限提出报告书请求协助处理者，法律顾问室不予受理。逾十五天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。（4） 负赔偿责任之人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。（5） 法律顾问室依法追讨收回之问题账款，扣除行政与诉讼费用后之余额，依下列状况得提拨奖金予承办人员：A) 在受理六个月内收128、回者，提拨10%作奖金。B) 在受理一年内收回者，提拨5%作奖金。C) 已提列问题账款损失或已冲转问题账款准备之问题账款，仍应视状况继续追讨，其收回之账款得拨25%作为奖金。（6） 营业人员不依本办法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损的，责令业务人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并得移送司法部门。3.3 奖惩规章3.3.1 问题账款准备率本公司之年度问题账款准备率订为千分之三。3.3.2 奖励规章各业务单位若年度问题账款率（实际发生之问题账款金额除以销售净额之比率）低于问题账款准备率者，其单位所属人员之奖励如下：（1） 年度问题账款率介于千分之三与千分之二之间者，加发年终奖金百分之129、十。（2） 年度问题账款度介于千分之二与千分之一之间者，加发年终奖金百分之二十。（3） 年度问题账款率低于千分之一者，加发年终奖金百分之三十，单位主管另记功奖励。3.3.3 惩罚规章各营业单位若年度问题账款率（实际发生之问题账款金额除以销售净额之比率）高于问题账款准备率者，其单位主管及所属营业人员之惩罚如下：（1） 已逾千分之五但未超过千分之十者，减发年终奖金百分之十。（2） 已逾千分之十但未超过千分之十五者，减发年终奖金百分之三十。（3） 已逾千分之十五但不超过千分之二十者，减发年终奖金百分之六十。（4） 超过千分之二十者，不发年终奖金，单位主管另记过惩处。4 附件附件 CC09-1 客户信130、用表附件 CC09-2 问题帐款报告书附件 CC09-1客户信用表客户编号客户名称地 址负 责 人部门别以往交易已况现额最近半年平均交易额平均票期收款及票据金额原信限新申请信限主办信用综合分析研讨（包括申请之复核、品德、经营盈亏、偿债能力、偿债能力、核定限度之附带应注意事项等）信限之核定或审查意见签章及日期主办信用业务主管区经理总公司生效日期附件 CC09-2问题帐款报告书受理字号： 年 月 日填表客户名称负责人发生日期附件本公司出售产品授信金额现金抵押：不动产抵押：有价证券：信用额度：合计：应收帐款应收帐款：应收票据：应收保证金：合计：问题帐款说明及紧急措施：主管经办客户库存品或其他物品收回131、之明细品名数量估计金额保证人或背书人之不动产明细：客户不动产明细：业务人员对未清理债权之处理意见：业务单位意见：法律顾问室：财务部意见：总经理批示：资金运用管理制度 P388 财务稽核办法文件编号：CC09 版本号：1：00 生效日期： 共5页第1页1 总则1.1 制定目的为了使公司制度在执行过程中，更具有适用性、完整性、时效性、可靠性、特制定本办法。1.2 适用范围本公司稽核业务范围，定为账务、财务、总务、人事，除另有规定外，均以本办法办理。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2 稽核办法2.1 稽核人员工作要点132、（1） 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，并在有关账册报表上签章。（2） 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视实际需要而定。（3） 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位已往的审核及检查报告详予研究以作参考。（4） 稽核人员在执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，并应事前将各单位已往检查报告详予研究以作参考。（5） 稽核人员有保守职务上所稽核秘密的责任，除按公司规定呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。（6） 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各有关部门办理，且应提出会同报告。如遇有意见不133、一致时，须单独提出，与书面报告一并呈核。（7） 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册，表格及有关档案，必要时得请其出具书面说明。（8） 稽核人员执行工作时，除将执行稽核之凭据（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌代表性傲凌或偏私。（9） 稽核人员于稽核事务完妥后，应实事求是地提出检查改善报告书呈核。2.2 账务稽核2.2.1 记账凭证（1） 每交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。（2） 会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（3） 转账是否合理134、，借贷方数字是否相符。（4） 应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。（5） 传票所附原始凭证是否合乎规定，手续是否完备。（6） 传票编号是否连续，有无重编、缺号现象，装订是否完整。（7） 传票的保存方法及放置地点是否完善，是否已登录日记簿或日记表。（8） 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。2.2.2 账簿（1） 各种账簿的记载，是否与传票相符，是否有复核者复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。（2） 现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。（3） 各科目明细分类账各户或子目之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有135、无漏转现象。（4） 各种账簿启用、移交及编制的明细账目等，是否完备。（5） 各种账簿的保存方法及放置地点是否妥善，是否登记备忘簿。账簿的销毁，是否依照政府及公司制度规定的期限及手续办理。2.2.3 库存检查（1） 检查库存现金应随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点；如在营业时间之后，应根据现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点；如在营业时间之内，应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。检查内容包括支票签支数额与银行存款是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。（2） 现金是否存放在公司保险柜内，如有另存他处者，应立即查明原因。（3） 库存现136、金有无以单据抵充现象。（4） 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证单据。（5） 库存查点数目与账簿核对。（6） 保险柜锁匙、暗锁，应严密保管。保险柜门的启用，应严密办理。（7） 汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。（8） 内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。（9） 营业日报表的记载是否与银行存款相符。2.2.4 报表（1） 各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。（2） 各种报表内容是否与账簿上的记载相符。（3） 数字计算是否正确，签章是否齐全。2.3 财务稽核2.3.1 有价证券（1） 购入及出售有无核准，手续是137、否完备。（2） 证券种类、面值及号码是否与账簿记载相符。（3） 债券附带的息票是否齐全，并与账册相符。（4） 息票有无到期或是否齐全，并与账册相符。2.3.2 各种质押品、寄存品及其他价值的凭证单据单据是否存放在保险柜内，并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核是否相符、有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。2.3.3 各种房地产契约书单据是否妥善保管。2.3.4 其他所有权状如：专利权、版权、商标权、土地使用权保管是否妥善。2.4 总务人事稽核2.4.1 各项费用（1） 各部门的各项费用支付与物品领用是否依规定呈核。（2） 各费用是否在预算范围内，是否有浪费或业务上138、无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。（3） 各种单据是否齐全及手续是否完备。2.4.2 储藏物品（1） 储藏物品种类、数量、价格是否与账簿（册、卡）记载相符，有无遗漏或短少。（2） 储藏物品是否妥善保管。（3） 储藏物品的质量、规格是否与购案相符。（4） 领物凭证是否均经有关人员签章后核发。（5） 已领物品未转账者，与储藏物品合计表是否相符，有无损坏待废物品，账簿是否注明所存应报废物品。2.4.3 交通运输及设备登记卡附项（1） 各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。（2） 各种登记卡的记载是否正确详明。（3） 核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏记账的财物。139、（4） 登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。（5） 检查人员如认为必要时，应依据登记卡或财务登记有关账簿，进行实地盘点或抽查盘点，并相互核对。2.4.4 人事（1） 各部门工作人员每日是否按照规定时间办公，并按时打卡或在签到簿上签到，有无迟到早退现象。（2） 各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无怠慢现象。（3） 各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。（4） 各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当。（5） 各单位人员于上班时间，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。（6） 职员身份保证书、证照是否齐全，保证人是否已做好对保工作。（7） 奖惩制度是140、否建立，是否按规定执行。（8） 招聘的制度是否完善。（9） 工资福利制度是否公平合理。其他财务事务管理 P393 内部财务管理控制办法文件编号：CD02 版本号：1：00 生效日期： 共13页第1页1. 总则1.1 制定目的（1） 确保公司政策、制度之推行。（2） 确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性。（3） 衡量公司各部门的绩效。（4） 确保公司资料、财产之安全及有效利用。1.2 适用范围本公司有关现金、应收帐款、应收票据、存货、固定资产、应付帐款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所规范体制管理。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负141、责本办法制定、修改、废止之核准。2. 内部控制2.1 建立内部控制制度原则（1） 控制点要适当、完整、有弹性。（2） 建立控制点要注意成本与效益。（3） 建立的控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。（4） 公司所建立之控制点，应定期予以评估检讨，以适合营运所需。3. 现金、银行存款内部控制3.1 内部控制基本原则3.1.1 现金、银行存款帐户收入（1） 收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续。（2） 现金在未存入银行前应适当保管控制。（3） 现金余额应不定期由第三者核对或稽核。（4） 现金、银行存款帐户由专人保管。（5） 不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善142、保管。（6） 存入银行的缴款单，应由出纳以外的财务人员与收入款项明细表、现金日记帐核对。3.2 一般事项（1） 银行帐户均经总经理同意开立。（2） 银行帐户均以公司名义开立。3.3 编制银行存款往来调节表（1） 隔月初所有银行帐户均应迅速调节,与银行对帐单核对.（2） 每月经有权主管严格审核.3.4 现金、银行存款账户付款3.4.1 每一笔付款均应有合法凭证，经适当核准。3.4.2 支票的控制（1） 检查支票号码是否连号。（2） 作废支票应妥为保管。（3） 未使用支票应妥为保管。3.4.2 支票签章者（1） 支票签章者须经总经理指定。（2） 支票签章者离职或职务调整，应立即变更银行预留印鉴卡。143、（3） 支票签章者应有足够之独立性。（4） 支票签章者不应接触现金或会计账簿。3.4.3 签章支票（1） 所有支票应由总经理指定一个以上人员签章。（2） 不可签发空白支票。（3） 支票在签章之前，所有资料均应填写妥当。（4） 经核准的发票及凭证等应连同支票送支票签章者。（5） 支票银行印章应由所有人或经其授权者保管及使用。4 应收账款内部控制4.1 应收账款内部控制基本原则4.4.1 职责划分（1） 出纳不得接触应收账款账簿。（2） 信用额度管理与行销，应完全分开。（3） 客户对账单应由下列与业务无关的人员直接寄给客户：A) 出纳。B) 应收账款账务人员。C) 开立账单人员。（4） 客户明细账144、的登录应由与现金收入无关的人员负责。（5） 应收账款之调整应经适当核准。4.4.2 适当核准（1） 所有的销货订单，在接受前应经核准。（2） 呆账转销、客户之账户调整，均须经财务最高主管核准。（3） 所有新客户，其信用额度均应经过核准。5 存货内部控制5.1 存货内部控制基本原则（1） 公司应建立适当的作业程序，以确保料件确实收到。（2） 应有适当的储存场所，以确保存货的安全。（3） 应建立存货永续记录。（4） 存货每年最少实地盘点一次，以确定存货确实存在。（5） 各项存货交易均须有凭证，且经适当核准。（6） 应建立存货计价政策，且应每年一致。（7） 呆废料，余料等应建立作业核准制度，予以适当145、的分类。（8） 应提列适当的存货跌价准备。5.2 实体控制（1） 存货由仓库管理员直接控制，仓库管理员对存货数量负责。（2） 除仓库管理人员外，其他人员不得擅自进入仓库。（3） 仓库中的存货，应在有组织有系统的方式储存。（4） 客户退回之存货应有效控制。（5） 报废损坏、过期或不能销售之存货，应定期移入报废仓库。（6） 存货应定期盘点：A) 全面存货盘点至少每年举行一次。B) 存货盘点应制定适当之书面规章。C) 盘点时，应由存货控制部门人员监盘。D) 盘点单应预先编号并适当管制。E) 盘点结果如与存货记录有重大差异，应作重点式复盘。F) 应适当管制存货交易，如生产、运货、进料等之截止日期及凭证146、号码。G) 存货盘点之重大差异应详予调查。5.3 会计控制（1） 建立完善的存货会计制度，正确记录存货、计算成本及评估存货价值。（2） 废料、过期存货及不能使用的存货应作最妥善处理并应经授权主管核准。（3） 储存在外协厂的存货，应定期经保管公司主管之确认。（4） 存货总账及明细账应依存货种类及储放地点设置。（5） 存货应有专人定期检查：A) 存货量。B) 呆料或过时料。C) 相当时日尚未完成之在制品。D) 品管不合格之退料。（6） 存货之采购应适当安排，以避免存货过量或变成过时存货。5.4 发料作业（1）仓库发料应凭核准之领料单：A) 领料单应由仓管以外的人员填制。B) 经授权者核准。C) 领147、料单应事先编号并控制其连号顺序。D) 领料者领取存货后，应在领料单上签名。（2） 生产用料应依据标准用料表请领。（3） 发料之数量或料号与原领料单不符时，应将原领料单作废，另行填制领料单。（4） 领料单上如设有“领料数量”及“发料数量”两栏，实际发料数量不得超进领料数量，以免多领之存货损坏或遗失。（5） 已领取之生产用材料，如生产进程中损坏，应填制补料单领料。（6） 已领取而未使用的材料，应退回仓库，填制退料单退料。（7） 部门间材料调拨，应有领料单或调拨单。（8） 成品出货应凭经核准之出货通知单。（9） 出货通知单应事先编号并控制其连续号码。6. 固定资产6.1 固定资产内部控制基本原则（1148、） 固定资产之采购、销售及报废，均应经适当核准。（2） 固定资产之应有健全的总帐系统适当地控制。（3） 固定资产应适当保管并保护其安全。6.2 固定资产内部控制实例（1） 资本支出应经授权主管核准.（2） 资本支出如未经事先授权核准,应于实际支出时由公司最高主管或多位主管核准.（3） 应指派财务部人员:A) 审核授权资产全部重置或部分重置事宜.B) 检查已确定被重置的资产应从帐上转销.（4） 若建造工程系由外包商承造,在建造期间应有专人审查建造成本记录.（5） 应建立完整的作业程序以确保材料确实收到或劳务确实完成.（6） 固定资产的处理:A) 固定资产的处理,如出售或报废处理等,应经核准.B)149、 固定资产处理核准书,应有一联送财务部.C) 固定资产处理损益应正确计算.（7） 公司应有固定资产详细记录,并定期(至少每年一次)与总账核对调整.（8） 已提足折旧而仍继续使用的设备、报废设备或闲置设备，虽不列于总帐，但仍应设置记录予以控制。（9） 每一项固定资产应贴标签加以识别，并明列于固定资产记录本。（10） 厂间或部门之间固定资产调拨转移：A) 调拨转移应经核准。B) 应通知财务部。（11） 固定资产应定期由非负责保管者实地盘点，并与固定资产明细记录比较。7 采购及应付帐款7.1 采购内部控制实例（1） 应建立书面作业程序,界定授权何人或何部门负责公司各项采购及其采购权限.（2） 采购部150、门应独立作业,采购职能应与会计、出货及验收作业分离。（3） 每一采购项目均应制作订购半日，订购单应依据经适当核准的请购单。（4） 订购单应先有连续编号，并放置于安全处所，以免误用。（5） 订购单应有供应商名称、数量、单价、金额、付款条件等资料。（6） 订购商品、劳务或工程等，应取得具有竞争性之比价资料，并作成记录。（7） 已发出的订购单应有记录控制。（8） 订购的供应商应依据公司政策核准。（9） 订购的价格应由独立的部门审核（如成本分析），以确定订购价格是否合理。（10） 某些采购项目如需特别核准，应由财务部或内部稽核员检查其核准情形。（11） 公司应明令禁止员工接受供应商的招待或馈赠，并让供151、应商知道此项规定。（12） 采购作业程序及各项控制，应由内部稽核员定期稽核。7.2 验收的内部控制实例（1） 入厂的所有商品、原料及物烊应集中由验收单位验收，而验收单位应独立于采购单位。（2） 订购单其中一联应送验收单位。（3） 验收单位应依据订购单上之供应商、日期、品名、数量等资料验收，未经订购之货品，不得收料。（4） 公司应订有超收或短收限额及处理方法。（5） 每一项收料均应填制验收单，并由负责验收者签字。（6） 验收单应事先连续编号。验收单应有一联存放在验收单位。（7） 验收后的货品应通知品管单位抽样，实施品质检验。（8） 短收或损坏，应立即通知采购部门及财务部。7.3 应付帐款内部控制152、实例（1） 公司应建立完善的应付帐款会计制度,采取应付凭单制或应付帐款制.（2） 供应厂商的发票应直接送财务部.（3） 收到厂商发票,应立即适当控制,以免遗失.（4） 财务部应审核发票之:A) 金额计算是否正确.B) 单价与订购单是否一致.C) 数量与验收单是否一致.（5） 所有的发票及凭证应在付款前经部门主管核准.（6） 未能适当核对之发票、订购单及验收单，应立即加以调查。（7） 付款期限应与订购单上的付款条件一致。（8） 供应商如部分或分批交货，应注明在订购单上，以防重复收货及重复付款。（9） 退货应立即通知财务部制作退货通知单，停止支付供应厂商货款或予以扣款。8 销货8.1 销货内部控制153、实例8.1.1 订单（1） 销货均应自客户取得正式订单。（2） 公司所印制之订单，及自客户取得之订单，应编号控制。（3） 接受订单前应经审核及核准。（4） 销货单价及信用条件，应依据经核准之价目表及信用办法。（5） 特殊价格及条件，应经事先核准。（6） 销货订单应与发票核对并编号，互相沟稽。（7） 尚未交货的订单，应妥为保管及控制。 8.1.2出货通知单（1） 出货通知单应事先编号。（2） 出货通知单应与销货发票核对并编号，互相沟稽。（3） 每一张出货单均应妥为控制。（4） 立帐单部门应直接自出货部门取得出货通知单。8.1.3 销货退回（1） 所有的销货退回：A) 应退回原开具的发票，另行开具154、发票，或自客户取得折让证明单。B) 销货退回应凭销货退回证明单或客户索回单。（2） 接受客户销货退回，应核对以下资料：A) 客户原订单号码及公司出货单号码，以确定客户退回之货品确系向公司购置。B) 销货退回系在公司所制定客户索赔期限内，未重复索赔。C) 如因品质不良退货，应有公司品管部门之证明。D) 如因料号有误退货，应查证是否属实。E) 如因溢量出货退回，应查证是否属实核对公司出货单数量及客户订单数量。F) 因运送中货品损坏退回，就向承运的运输公司索赔。G) 如因制造不良货品退回，应向原供应商索赔。（3） 销货退回之货品验收，应依据销货退回证明或客户索赔，点收并填制验收单。（4） 销货退回之155、货品，应详加检验，以确定确为本公司所销售之货品。（5） 销货退回之货品，应有适当的会计处理，避免直接以货易货而不制作会计记录之可能弊端。如须换货，则应重新办理出货手续。（6） 销货退回之货品，应有适当之实体控制：A) 记入存货。B) 送加工。C) 报废。D) 退回原供应商。E) 其他。9附件案例（1）出纳挪用现金1 事实概述某公司出纳小姐，收到现金时，未立即存入银行，私自挪用，直到月底才将当月所入之现金，整笔存入银行，以免月末发现银行存款短少。2 内部控制评估财务主管未审核银行存款或缴现账簿之日期及金额，是否与每日之收款日报表或现金收入明细表之日期及金额相符。3 内部控制改善建议财务主管应每日156、审核银行存款或缴现账簿之日期及金额是否与每日收款日报表或现金收入明细表相符。收现金应不迟于次日银行营业时间内存入。案例（2）：挪用货款1 事实概述某公司业务员，将三月一日收到客户甲之货款私自挪用，立即缴交公司出纳。不立即交公司出纳。待三月十二日收到客户之货款时，再以客户甲之名义，缴给公司出纳。四月五日又收到客户丙之货款，再以客户乙之名义，缴给公司出纳，如此货款。2 内部控制评估（1） 公司并未规定业务员向客户收款时，应填制收款日报表，注明客户名称，收款日期及收款金额。（2） 财务部未按月编制客户对帐单，寄送客户核对帐项，致使财务部、客户未能及时发现业务员挪用货款情形。3 内部控制改善建议（1）157、 业务员向客户收到货款时，应填制收款日报表三联，注明客户名称、收款日期、收款员姓名并经客户确认签章。一联交客户收执，余两联连同货款送缴公司出纳，出纳点收无误后，在收款日报上签章，其中一联退回收款员自存。（2） 出纳于业务员缴款时，应核对业务员之收款日期及缴日期，如有差异应立即报告主管。（3） 财务部自按月编制客户对帐单，寄送客户核对帐页。除期初余额外，对账单应注明详细交易之日期、金额及凭证号码。应收帐款增加，应注明销售日期及金额；应收账款减少，应注明收款日期及金额。（4） 客户如发现对账单上收款日期或金额有误，应请客户直接向稽核部或指定之独立部门反应，以便立即追查是否有舞弊或错误存在。案例（3158、）：销货及收款1事实概述某公司销售、信用额度及收款均由业务部负责。业务经现及两位业务员先后离职，公司对此三人所负责之业务加以整理时，发现下列事实：（1） 货款约有五十余万元，已由业务部向客户收取，而公司帐上仍有应收帐款。（2） 有五家客户，合计货款约为二十万元，经上门查访发现两家查无此公司，三家已关闭多时。2内部控制评估（1） 职责未适当划分、销售、信用额及收款均由业务部负责，以致客户是否确实存在，客户之信用状况，应收帐款之收款情形，公司都无法掌握。（2） 财务部未按月编制客户对账单，寄送客户核对账目，致使款已由业务员收到，而公司尚不知情。（3） 收款部应按月编制应收账龄分析表，故逾期甚久未收159、到之货款及货款有异状之客户，均不能适当掌握，并迅速追查原因。3内部控制改善建议（1）职责应适当划分，销售、额度及收款，应由不同部门负责。销售由业务部负责，收款则应收款部负责。 （2） 在出货给客户前，客户的信用状况，应由授信部确实评核。并订定客户之适当额度，如需客户提供担保或抵押品，亦应于各项手续办理完毕后，方可出货。（3） 应收帐款部应按月编制客户对帐单，寄送客户核对款项。客户如有疑问，应直接向稽核部或一独部门反应，以便立即追踪调查是否有舞弊或错误存在。（4） 应收帐部应定期编制应收账款帐龄分析表，对于逾期甚久之货款及货款有异状之客户，均应立即予以追查。（5） 稽核员应定期核销售、出货、收款160、及应收帐管理作业情形，内部控制如有疏失，应立即建议改善。案例（4）：应付账款1事实概述某公司付帐之作业程序如下：（1） 商品或劳务之采购，由专责的采购单位负责。（2） 采购单位依据核准的请购单，制作订购单，制作订购单，向合格之供应订购商品或劳务。（3） 购进之商品，由专责之验收单位负责验收。（4） 验收单位于供应送货时，即依据供应商之送货单所列的商品及数量验收，并制作验收单，一联交供应商收执，一联送财务部。（5） 供应商将发票交验收单位注明发票号码验收单上后，连同验收单一并送财务部。（6） 财务部收到验收单位送来的验收单及供应商发票，即制作传票，记入应付账款总帐及明细账。（7） 应付账款之付款161、期限，财务部主管有权决定，公司并无统一付款期限规定。2 内部控制评估（1） 验收单位供应商送货时，即依据供应商之送货单所列的商品及数量，进行验收。由此可能造成下列问题：A) 采购单位尚未与供应商谈妥价格，验收单位已收到供应商之商品。B) 因交易条件未谈成，或因情况改变，采购单位拟转向乙供应商购买，但验收单位已收下甲供应商之商品。C) 订购单发给甲供应商，却由乙供应商交货，造成日后付款及开发票等税务问题。D) 供应商送货数量如高于订购单之数量，则会造成存货过高及日后付款困扰。E) 验收之商品，如为公司所不拟采购之商品，则会造成公司的损失及更大困扰。（2）验收单位人员可能扣押供应商之发票，要求不当162、利益。（3）财务部未核订购单、验收单及供应商发票之货品名称、数量及单价，只依据验收单位之验收单及供应商之发票，即记入应付账款总帐及明细账，极易造成付款错误，使公司蒙受损失。（4）公司订立统一之付款条件及期限，而财务部主管有权决定何时付款，易产生弊端。3内部控制改善建议（1） 验收商品，应依据核准之订购单。无订购单，不得验收商品，除非紧急状况需先取得商品，再补开订购单，但仍须有权主管核准。（2） 供应名称、商品名称、数量等与订购单不符，亦不得验收商品。（3） 超量验收，应以请购单位及采购单位事先同意，并由采购单位制作更改数量的订购单，作为付款之依据。（4） 对于某些性质特殊之商品，可制定合理之起163、量范围，可免以上述3之程序输。（5） 供应商之发票，应直接寄、送财务部。（6） 财务部应核对订购单、验收单及供应商发票之供应名称、商品名称及数量等无误后，方能记入应付账款总帐及明细账。（7） 公司应订统一付款条件及期限，并注明于订购单上。如需提前付款应述明理由，以财务最高主管核准。其他财务事务管理 P406 财务盘点办法文件编号：CD03 版本号：1：00 生效日期： 共4页第1页1总则11制定目的 为加强本公司财务管理，并使财务盘点事务之处理有所遵循，以及掌控财务记录之正确性，特制定本办法。12适用范围 凡本公司经管现金、银行存款帐户及有价证券之承办人员，均应依照本办法之规定，随时接受盘点。164、13权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经现负责本办法制定、修改、废止之核准。2财务盘点规定21盘点原则 财务盘点一般处理作业，应遵照财产盘点办法规定事项办理，该办法未规定部分，依照本办法之规定办理。22财务盘点221准备资料 出纳人员于盘点通知到达后，应于指定盘点时间前备妥其职务内所经办之文件资料，包括： （1） 现金、银行存款日记帐。（2） 银行存款对账单。（3） 银行存款往来调节表。（4） 定期存款存单。（5） 借支单。（6） 差旅费报支单。（7） 零用金报支单、费用支出报销单。（8） 支票领用单。（9） 库存保证票据异动汇总表。（10） 有价证券单据及165、登记簿。222现金（零用金）（1） 出纳人员收到盘点通知后，应于指定盘点时间前备妥现金日记帐，及至盘点已执行收付而尚登帐之收支（含未报销费用及借支），编制未入帐之收支明细表，以供盘点人员核对。（2） 出纳人员应出示全部库存现金供盘点人员。盘点后，将盘点数字记入现金据盘点报告表。（3） 盘点人员应核对库存现金与现金日记帐，查核其现金余额是否相符。（4） 盘点人员应根据出纳人员所提供之凭证帐册，逐日核计其结存数是否正确，同时将其有关凭证与账列数相互核对。（5） 盘点报告表中，盘点金额与未报销用及借支金额应与账载结存数字作经较，如有差异应予以说明，若差异原因系属合理，则记为盘盈亏金额。223银行存款166、（1） 盘点人员应将截至盘点日止的银行存款户余额，依据银行帐号别，列示明细，并与银行存款对帐单核对。（2） 定期存单经管人员收到盘点通知后，应于指定盘点时间前备妥定期存单供盘点。（3） 盘点时，盘点人员应将定期存单明细资料列示清楚，包括银行别、存单号码、到期日、存款利率、存款金额等资料。（4） 若定期存单有提供抵押之情形，应另行备注。224有价证券部分（1） 盘点人员应实地盘点有价证券，并核验所有权是否确均本公司。（2） 盘点人员应依盘点结果列示请册，与有价券明细账及保管人登记簿核对是否相符。（3） 盘点清册应列出证券名称、发行年度期别、到期日、每张面额、盘点张数、账面张数与盘盈亏张数与金额。167、（4） 有价证盘点时若出现异常差异，经管人员应说明差异原因并拟定处理对策。（5） 盘点人员与出纳人员应共同盘点，盘点后应共同签认之。225注意事项（1） 财务盘点除在年终盘点时进行外，相关单位应不定时进行，相关财务部办人员全力配合作业。（2） 相关财务承办人员之主管应督导所属，于平日取按规定处理财务工作，盘点人员于盘点时，如发现遗失，除追究承办人员之责任外，亦得追究其主管之行政处分。（3） 盘点使用之单据、报表，若有修改均经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。（4） 现金之盘点应于盘点当日上班未收支前或当日下午结账后的时段办理。 3 附件【附件】CD03-1现金票据盘点报告表附件 CD0168、3-1现金票据盘点报告表面值数量金额盘点异常及建议事项面值￥10050201052105盘点结果及要点报告0201小计其他项目：未核销费用左列款项及票据 年月 日 时盘点时本人在场，并如数归还无误。保管员： 盘点人： 员工借款总计账面帐盘盈（或盈亏）项目张数金额盘点数应收票据：代收库存应收保证票据合计核准： 主管： 制表：说明：现金盘点用表格，由保管员与盘点人共同进行盘点，并同时会签。其他财务事务管理 P410 财务盘点作业办法文件编号：CD04 版本号：1：00 生效日期： 共17页第1页1 总则11 制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务 理有所遵循，以及加强管理人员的责169、任，以符合财产管理目的，特制定本办法。12适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办示所规范的体制管理。13权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经现负责本办法制、修改、废止之核准。14名词定义本规章有关之名词定义如下：（1） 存货盘点 系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。（2） 财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。（3） 财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。（4） 固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。（5） 列170、管资产系属固定资性质，但以费用报支之什项设备。（2） 盘点方式21 年中、年终盘点（1） 存货方面由资材部或经营单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。（2） 财务方面由出纳人员会同财务部共盘点。（3） 财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。22 月末盘点所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点或重点盘点。23 不定期抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。（3） 组织职责31 盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘人员复检、抽查。32 复盘人由171、财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。33 辅导人由单位主管担任，其职责在于协助各小级做好准备工作，推动盘点工作的实施及国民盘点者工作方法，协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。34 监盘人由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的准确性。（4） 盘点作业要项41 盘点前准备动作411 盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：（1） 盘点目的。（2） 实施依据。（3） 承办单位。（4） 盘点实施范围。（5） 盘点时间。（6） 盘点原则。（7） 盘点程序。（8） 注意事项。（9） 172、其他。412 盘点小组编排（1） 本公司采取分区盘点，财务部主管于每次盘点前，应事先依据盘点区域内盘点种类及项目编排盘点人员编组成。（2） 经管单位应将盘点物品及盘点用具预先准备妥当；所需之盘点表单，由财务部事先准备。（3） 各盘点小组于奉命实施盘点后，应对盘点时间及作业方式，作完整之计划及配置。（4） 各盘点小组于置放各项资产的方式，以将同类物品堆置于一处为原则，按类别堆置整齐并分别将盘点出的数量标明于盘点卡上。（5） 任何物品应指派专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。（6） 盘点期间已收料而未办妥入账手续的原料应另行分别存放并标示。413 盘点会议召开财务部应于年中或年终时，签发经173、呈总经理核准后之盘点通知，并负责召集各单位盘点辅导人召开盘点协调会，会议应拟定盘点计划表，通知各有关单位限期办理盘点工作。42 盘点时注意事项（1） 所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身之工作职责及先行准备事项必须深入了解。（2） 盘点人员盘点当日一律不得请假。（3） 盘点皆以静态盘点为原则，在盘点期间内应停止所有财物进出及移动。（4） 盘点时，未入账材料成品应置于特定地点，不得列入盘点，以资划分。（5） 所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算之确实资料为依据，不得凭猜想数据或伪造数据记录之。（6） 盘点应采用精确的计量器，避免用主观之目测方式，每项财物数量应于确定后再继续进行下一项。（7） 174、盘点使用之单据、报表若有修改，均须经盘点有关人员签认方为有效，否则应查究其责。（8） 现金及票据之盘点应于盘点当日上班未办理收支前，或当日下午结账后的时段办理。（9） 现金盘点前应将现金存入处封锁，核对账册后会同经管人员共同盘点。（10） 有价证券与所有权状应确实核对正本及设定动态。（11） 外协加工料品应由各外协加工料品经办人员造册，会同复盘人员共同赴外协厂盘点，并应由外协加工厂商签认。（12） 财产编号牌遗失或新置尚未编号之固定资产就于盘点卡上标示，以便补订。（13） 呆废料应另外划定区域堆放。（14） 各单位共用设备应列入盘点。（15） 各盘点小组于盘点完毕后应提出工作报告，由辅导人汇总175、整理后召开会议进行检讨，作为下期盘点之参考。43 盘点后整理报告（1） 财务部应依照盘点清册编制盘点盈亏报告，转经管单位填列差异原因之说明及对策后，再由财务部报总经理签核。（2） 不定期抽盘及月末盘点，应于盘点后一星期内将盘点盈亏报告表呈报上级核示。（3） 年中、年终盘点，应于盘点后两星期内将盘点盈亏报告表呈报上经核示。（4） 财务应将调整盘点盈亏后之数据明细，列为次年度（期）相关财产的期初数字，留意其增减变动，并维持各财产数字之正确性，以降低盘点盈亏发生之情形。5. 附件【附件】CD04-1年终盘点计划【附件】CD04-2盘点人员编组表【附件】CD04-3（现金、票据）盘点报告表【附件】CD176、04-4存货盘点卡【附件】CD04-5（资产、存货）盘点卡控制汇总表【附件】CD04-6（资产、存货）盘点卡使用情形控制表【附件】CD04-7有价证券盘点清册【附件】CD04-8（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册【附件】CD04-9委托外加工料品盘点清册【附件】CD04-10盘点盈亏报告表【附件】CD04-1年终盘点计划1 目的执行本年度公司各项存货及资产年终盘点事宜，依公司财产盘点作业办法之规定拟定本计划。2 承办单位本次盘点由财务部负责主办，其他单位协助办理。3 实施范围（1） 财物：银行存款账户、零用金、有价证券、应收票据。（2） 货物：凡所有权属于本公司之原材料、辅助材料、半成177、品、成品、外协加工料品等存货。（3） 固定资产：包括模具、生产设备、机器设备、运输设备、什项设备及列管品等。4 盘点时效（1） 盘点时间：A 十二月三十日总公司、各分公司及各制造工厂完成初盘作业。B 十二月三十一日总公司、各分公司及各制造工厂完成复盘作业。（2） 盘点会议：A 初盘会议：A) 日期：十二月二十日。B) 地点：总公司会议室。C) 出席人员：盘点人（初盘人员）。B 复盘会议：A) 日期：十二月二十一日。B) 地点：总公司会议室。C) 出席人员：辅导人及复盘人（复盘人员）。5 盘点原则（1） 采取责任区域方式。（2） 初盘：采取自主责任盘点，由经管单位初盘及抽盘。（3） 复盘：由财务178、部人员组成。（4） 监盘：由总经理室或会计师事务所人员组成。6. 盘点程序（1） 各区负责人规划完成责任区内存货事前整理、整顿及编排工作。（2） 各区负责人分发盘点卡并指定盘点卡使用控制人员。（3） 初盘时由初盘单位负责人督导盘点人员填写盘点卡及清册，并实施抽盘。（4） 复盘时财务及支援单位人员进行复盘工作。（5） 各区复盘人员于盘点完成时，负责收回盘点卡及盘点清册，并核对盘点卡使用情形控制表填内容是否有误。（6） 财务部负责盘点卡及盘点清册之分类汇总，并编制盘点差异比较表及问题点改善建议呈总经理核示。7. 盘点卡印制、分类、使用（1） 印制：盘点卡一式二联，第一联由盘点单位留存，第二联交财务179、部汇总入账。（2） 分发、回收：A) 盘点卡领用管理由财务部负责，依各单位实际需求分发。B) 盘点卡领用时，由财务部登录在（存货、财产）盘点卡控制汇总表并交由领卡人签认，同时将盘点卡使用情形控制表一并交由领卡人员。C) 盘点卡控制人员，须于盘点完成后分别就盘点卡使用情形，填制盘点卡使用情形控制表（即领用数=已使用数+空白未使用数+作废数），连同盘点卡核对点清后，交由复盘人员收回。（3） 使用（填卡）原则及注意事项：A) 盘点卡一律以黑色墨水填写，填写时务必清晰、整齐，切勿潦草或涂改。B) 复盘人员发现盘点数量有差异时，更正后，应在更正处签名。C) 盘点卡填写错误作废时，请在卡上注明“作废”字样180、，切勿撕毁或遗弃。D) 盘点卡依序号管制，请一物一卡详细填写须序使用，空白或作废均须全数缴回。E) 初盘时须将日期、存货性质、存放地点、品名、规格、单位、数量确实填写在盘点卡上并签名后，贴在盘点物品之明显处。F) 所有盘点卡于复盘完成并复盘人员签章及财务主管抽盘完毕，并取得主管同意后，方可取下收回。8. 注意事项（1） 初盘前一天最后一张进料、领料、退料、送货、领货、退货单据均需复印一份送交财务部留存。（2） 盘点清册一式两份，一份留存，一份交财务部。（3） 储区、储位请在盘点前作妥善规划，良品与不良品请明确区分，切勿将不良品置于良品仓内，呆废料请明确表示。（4） 盘点期间，各组盘点人员均应受181、复盘人指挥监督。（5） 盘点终了由各组复盘人向辅导人报告，经核准始得离开盘点区。【附件】CD04-2盘点人员编组表编号盘点区域负责人复盘人初盘负责人成员【附件】CD04-3（现金、票据）盘点报告表现金金额异常原因说明盘点金额加：未报销借支合计账面结存金额盘盈亏金额票据项目帐面数盘点数盘盈亏数拟处理对策张数金额张数金额张数金额应收票据：代收库存小计应收保证金合计主管： 复盘人： 盘点人：注：（1）适用盘点项目：现金、银行票据。 （2）用 途：A）出纳人员与财务主管共同盘点及共同签认。 B）出纳人员说明差异原因及拟处理对策。附件CD04-4存货盘点卡年 月 日成本中心：存货性质： 1、材料 2、成182、品 3、在制品 4、不良品 5、修配材料 6、呆料 7、废料存放地点：料 号第一联会计联监盘：品 名规 格单 位数 量主管： 复盘： 初盘：存货盘点卡年 月 日成本中心：存货性质：1、生产设备 2、仪器设备 3、运输设备 4、模具设备 5、机器设备 6、什项设备 7、报废设备存放地点：财产编号财产名称第一联会计联监盘：规格厂别单位数量备注主管： 复盘： 初盘：附件 CD04-5（资产、存货）盘点卡控制汇总表部门分发领用人签字回收数使用人签字备注起号讫号张数使用作废空白合计附件 CD04-6 （资产、存货）盘点卡使用情形控制表年 月 日使用张数开始号码最终号码使用情形号码张数始号终号已使用于盘存183、空白废用作废备注主管： 制表：附件CD04-7有价证券盘点清册经营单位： 年 月 日名称发行年度期别到期日每张面额账面张数盘点张数盘盈亏异常原因说明张数金额拟处理对策主管： 复盘人： 盘点人：【注】（1）适用盘点项目：股票、国库券、金融债券。（2）用途：A财务单位与经营单位共同盘点及共同签认。 B经营单位说明差异原因及拟处理对策。附件 CD04-8（材料、物料、成品、在制品、财产）盘点清册成本中心： 年度 NO：盘点卡号料号品名规格数量单位使用状况备注主管： 复盘： 盘点人：附件CD04-9委托外加工料品盘点清册经营单位： 加工厂商： 年 月 日品名规格单位账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明184、及外理对策数量金额数量金额厂商：负责人：地址：主管：盘点人：复盘人：【注】（1）适用盘点项目：外协加工料品。（2）用途：A经营单位与财会管理单位共同盘点。 B盘点结果由外协加工厂商承认。附件CD04-10盘点盈亏报告表经营单位：品名料品编号规格单位单价账面数量盘点数量盘盈盘亏差异原因说明拟处理对策及建议数量金额数量金额主管： 复盘人： 盘点人：其他财务事务管理 P427 会计档案管理办法文件编号：CD05 版本号：1：00 生效日期： 共2页第1页1 总则1.1 制定目的为了加强会计档案管理，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁管理制度，特制定本管理办法。1.2 适用范围公司所属会185、计资料的管理，均依本办法规定办理。1.3 权责单位（1） 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。（2） 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4 名词定义本办法中会计档案系指：会计凭证、会计账簿、会计报表、查账报告、验资报告以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如公司章程、合同等会计资料。2 会计档案管理2.1 会计档案的立卷、归档、保管（1） 每年形成的会计档案，财务部指定专人负责整理立卷、装订成册，并列入会计档案清册，填写交接清单，由财务部经理验收签字后，交负责保管会计档案的会计人员保管。（2） 会计人员变动或会计机构的调整时，会计档案需要办理交接手续，并由监交人、移交186、人、接收人签字或签章。2.2会计档案的调阅（1） 财务人员需查阅会计档案时，要办理有关的调阅手续，用毕按顺序及时归还。（2） 公司内其他单位需要阅会计档案，必须经财务部经理同意，方可查阅。（3） 外单位人员需查阅会计档案，应持公司介绍信，经财务部经理同意，方可查阅，并由管理人员详细登记查阅会计档案的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。（4） 会计档案不得带出财务室，如有特殊情况需带出复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。2.3 会计档案保管期限，依会计法的“会计档案管理办法”制定档案名称保管期限1、会计凭证类（1） 原始凭证、汇总凭证（2） 银行存款余额调节表15年3年2、会计账簿187、类（1）日记账其中：现金和银行存款日记账（2）明细账、总分类账、辅助账15年25年15年3、会计报表类（1） 主要财务指标报表（2） 月、季度会计报表（3） 年度会计报表3年15年永久4、其他类（1） 会计档案保管清册及销毁清册（2） 财务成本计划（3） 主要财务会计文件、合同、协议（4） 银行对账单25年3年永久5年2.4 会计档案的销毁（1） 会计档案保管期满，需要销毁时，由保管专人提出销毁意见，会同财务部经理，总经理共同鉴定，编造会计档案销毁清册。注：A对于未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止。B建设单位在建设期的会计档案，不得销毁。（2） 销毁会计档案时，应由保管专人和财务部经理共同监销。（3） 财务经理销毁会计档案以前，应认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章。