1、现代企业财务借款、报账及费用预算流程管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理工作流程借款流程1.借款人填写“借款申请单”（出差借款须附出差人员审批表），交由部门总监初审签字；2借款人持初审的“借款申请单”，交由公司总经理审批签字；3借款人持审批的“借款申请单”，交由财务负责人审核签字；4借款人持审核的“借款申请单”，交由财务部出纳办理款项支付手续；5出纳将办理完毕的“借款申请单”交由会计填制记帐凭证，进行帐务处理；6特殊业务的借款，如个人因私借款、公司借款业务的审批执行借款和各项费用开支标准及审批制度。报账2、流程1.报帐人填写“支出凭单”，并附原始凭证；2.报帐人持填写完整的“支出凭单”及原始凭证交由部门总监初审签字；3.报帐人持初审的“支出凭单”及原始凭证，交由财务会计对票据的合法性、准确性等进行审核签字后，财务负责人签字认可；4.报帐人持审核的“支出凭单”及原始凭证，交由总经理审批签字；5.报帐人持审批的“支出凭单”及原始凭证，交由财务部出纳办理款项支付手续或销帐手续；6.出纳将处理完毕的“支出凭单”及原始凭证，交由会计填制记帐凭证，进行帐务处理。出纳业务流程图报帐人借款人报帐流程 借款流程出纳支付款项部门总监初审签字会计填制凭证填写支出凭单填写借款申请单会计审核公司总经理审批签字财务负责人签3、字公司总经理审批签字财务负责人审核签字下属企业财务预算编制流程1.上海总部投资管理部于每年10月上旬向集团公司（含直、托管企业）提出年度经营目标框架，财务部给出年度预算统一格式，下发给公司，由集团公司经营管理部分解给各直、托管企业,各托管企业根据下达的年度目标编制年度投资经营计划。新建的直、托管企业于10月上旬由总经理主持制定当年的预算（包括费用开支预算），自下而上报公司财务部。2.集团公司所属直、托管企业依据各自的年度目标，结合企业的实际经营情况，按上海总部财务管理部制定的统一格式及集团公司财务部预算新增表样（表格具体内容见样表）编制年度预算草案（含月度），并于11月上旬报送集团公司财务部。4、3.11 月上旬集团公司财务部统一收集各托管企业的年度预算草案，进行初审汇总，并于11月上旬之前分别送交上海总部财务管理部、集团公司经营管理部和公司总经理。4.11月中旬至12月下旬为初审、调整阶段，由集团公司总经理组织经营管理部、财务部对各直、托管企业的年度预算草案进行初步审核、调整，财务部、经营管理部对初审、调整情况各出具一份初审意见书，于12月15日前交集团公司总经理。5.12月下旬，在集团公司总经理审核各直、托管企业年度预算草案的过程中，由经营管理部对各企业的预算草案进行陈述和依据解释。6.12月下旬，按照集团公司总经理审核的修改意见，由财务部牵头，经营管理部参与，在与各企业充分交换意5、见的前提下，对年度预算草案进行相应修改，最终形成集团公司所属企业的年度预算考核提案。7.年底前由上海总部财务管理部接受委托，正式下达集团公司所属企业年度财务预算。8.年初由集团公司负责人正式下达集团公司各下属企业考核预算。集团公司本部费用预算编制流程1.上海总部行政管理部于10月上旬向新疆德隆（集团）公司本部提出年度费用控制目标。2.新疆德隆（集团）本部各部门依据各自的实际情况编制分部门费用预算，于10月底报送新疆德隆（集团）财务部。3.新疆德隆（集团）财务部根据费用控制总目标结合各部门自行报送的费用预算进行各部门费用分解。4.11月上旬将新疆德隆（集团）本部费用预算（含分部门费用预算）上报新6、疆德隆（集团）总经理审核,并于11月上旬报送上海总部财务管理部。5.年底前由上海总部财务管理部接受委托，正式下达新疆德隆（集团）本部年度费用预算。 财务预算编制流程图集团公司总经理上海总部投资管理部公司费用控制目标公司年度费用预算预算草案汇总及整理分析、质询、沟通、调整公司下属企业年度目标托管、直管企业按年度目标制定年度预算草案公司年度预算草案修改公司下属企业年度预算草案，形成预算提案公司下属企业年度预算方案与下达经营管理部财务部集团公司下属企业预算控制汇报流程1集团公司所属企业月报在次月8日前上报集团公司财务部（1份报表转报上海总部财务管理部，按上海总部统一要求格式上报；1张磁盘交集团公司财7、务部拷贝，其报送内容包括上海总部统一要求格式及公司财务部新增月报表），年报在年度结束后15日内上报。2集团公司财务部收集公司各所属企业上期财务报表、总经理经营报表和经营分析表，并分别整理、汇总；每月15日前（年报在下年度1月20日前），将集团公司所属企业预算执行情况分析交集团公司经营管理部及集团公司总经理。3集团公司财务部每月14日前（年报在下年度2月15日前），将公司费用控制表及公司财务报表报集团公司总经理及公司经营管理部，寄往上海。4集团公司财务部每月14日前（年报在下年度2月15日前），将收集的集团公司下属企业的上期财务报表、总经理经营报表、经营分析表，交集团公司经营管理部寄往上海。5集8、团公司财务部每月14日前（年报在下年度1月25日前），将集团公司所属企业偏差分析交经营管理部和集团公司总经理。6每年9月4日前，集团公司下属企业将年度预算执行概算送交集团公司财务部，并转交上海总部财务管理部。财务预算控制汇报流程图上 海 总 部l 公司下属企业月报l 公司月报集团公司经营管理部l 公司下属企业月报l 公司月报、费用控制表下属企业预算执行情况分析、偏差分析下属企业预算执行情况分析、偏差分析经营管理部集团公司总经理财务部财务报表下 属 企 业预算调整紧急流程1在偏差分析的过程中，如查明重大偏差的原因确是制定预算的前提条件发生了变化或计算依据有误，公司财务部依据该下属企业各月度财务数9、据、累计财务数据、各月度偏差、累计偏差等资料，按一定的计算方法，合理预期该企业年度预算偏差，在预期年度预算偏差的计算中，成熟企业及经营一个年度以上的试验性项目以利润指标为主，经营不满一年的试验性项目的以费用开支总额为主。2.对于公司下属企业因客观环境发生变化，自下而上提出预算调整申请时，财务部用上述同样方法分析、调查该企业年度预算偏离的原因及程度。3.预期年度预算偏差在1020时，财务部将分析结果抄送经营管理部，同时由经营管理部和财务部共同得出预算修改方案，并由财务部牵头出具一份调整意见书，报公司总经理。4.如预算修改结果对公司下属企业年度财务预算有较大影响，应填写预算调整申请书（表样附后），10、上报上海总部财务管理部审核。 预算调整紧急流程图集团公司总经理下属企业上海财务管理部财务部经营管理部预算调整申请偏差分析中的重大差异（偏差率在10以上）偏差原因确系外部条件发生变化修改预算方案审核预算修改方案、审批偏差在1020的修改方案审批偏差20以上的预算修改方案日常税务咨询工作流程1.公司下属企业对日常税收方面出现的问题以书面形式向公司财务部提出咨询。2.公司财务部针对提出的问题进行分析研究。3.在研究问题的过程中，公司财务部应与咨询部门及相关单位保持沟通，并全面了解下属企业所在地的各种特殊税收政策，评价问题实质。4.对于一般税务问题，在充分研究沟通的基础上，公司财务部根据专业判断，形成11、对问题的建议或解决方案，以书面形式回复咨询企业。5.对重大税务问题，直接与上海总部财务管理部联系，共同形成对问题的建议或解决方案，以书面形式回复咨询企业。 日常税务咨询工作流程图上海总部财务管理部公司财务部托管企业税务咨询问题提出分析研究咨询问题 请示与托管企业沟通 重大问题共同形成建议解决方案形成建议解决方案确 定 方 案书面回复咨询托管企业使用咨询建议解决方案提 出 要 求沟 通研 究 问 题回 复财务业务培训流程1公司财务部于每年11月上旬制订详细的各下属企业财务负责人业务培训计划及预算。2公司财务部于每年11月中旬将业务培训预算交集团公司总经理及集团公司人力资源部。3集团公司总经理对培12、训计划及预算提出质询，财务部及人力资源部负责解释。4集团公司总经理于每年11月下旬正式审批各下属企业财务负责人业务培训计划及预算。5人力资源部根据审批后的培训计划及预算，编制本部门预算，并进入公司经费预算审核流程。6公司财务部协助人力资源部实施各下属企业财务负责人业务培训工作。7根据培训结果公司财务部填写各下企业财务负责人培训考核表，交由人力资源部归入个人档案。财务业务培训流程图公司总经理公司人力资源部公司财务部 审阅制订培训计划及预算了解财务负责人业务培训计划及预算 共同负责解释 提出质询 编制本部门预算 批复 进入经费预算审核流程协助实施实施财务负责人业务培训工作归入个人档案填写财务负责人13、培训考核表财务负责人业务考核流程1.集团公司财务部成立内部审计小组，定期对各下属企业进行内部审计。2.考核小组成员（即内审小组成员）根据财务负责人业绩考核制度规定，予以赋分。3.赋分原则是公开、公平、公正。4.集团公司财务部根据对各财务负责人的最终得分，确定考核结果。5.集团公司财务审计部公布考核结果，并根据财务负责人业绩考核制度规定，予以适当的奖惩。6.集团公司财务部将考核奖惩结果交由集团公司人力资源部，归入其个人考核档案。财务负责人业务考核流程图新疆德隆集团人力资源部新疆德隆集团财务部 成立内审小组对各成员企业进行内部审计 评定赋分确定并公布考核结果纳入个人考核档案 予以奖惩财务负责人聘用14、流程1.下属企业财务负责人的聘用，由用人单位或集团公司人力资源部、财务部推荐。2.集团公司人力资源部对拟聘用人进行笔试、初步面试，并组织用人单位、集团公司财务部等进行综合面试。3.对决定聘用人员，由新疆德隆集团公司人力资源部以推荐书的形式推荐到用人单位，用人单位以正式文件下发。4.下属企业现任财务负责人的解聘、调动，由用人单位提出建议，集团公司人力资源部和财务部予以协调，并办理聘用的有关手续。财务负责人聘用流程图公司财务部公司人力资源部用人企业推荐笔试下发聘用文件初步面试 推荐书综合面试内部定期审计业务流程1.确定集团公司财务部内部审计工作计划及内部审计工作重点；2.具体实施内部审计工作计划；15、3.内部审计工作完成后的5个工作日内，审计小组出具审计报告及管理建议书；4.审计报告及管理建议书交集团公司总经理审阅；5.集团公司总经理将审阅后的审计报告及管理建议书分送被审计单位，并责成被审计单位实施；6.集团公司财务部根据内部审计结果，填写被审企业财务负责人考核表，并交由人力资源部纳入个人档案。内部不定期审计的业务流程1内部审计小组接受集团公司总经理委托或集团公司财务部在日常管理工作中发现有关重大问题需要进行审计的；2集团公司财务部制定内部审计计划；3内部审计小组具体实施内部审计计划；4审计工作完成后的5个工作日，内部审计工作小组出具审计报告；5审计报告交由集团公司总经理审阅；6集团公司经16、营管理部根据集团公司总经理的审阅意见，形成书面处理结果，并转交被审计单位及个人；7.集团公司人力资源部根据审计报告及处理意见纳入个人考核档案。资金计划管理工作流程 集团公司融资流程1.集团公司于每年11月上旬向上海总部报送融资计划。2.每年12月25日前上海总部董事局委托执委会正式下达集团公司融资计划。3.集团公司总经理主持分解集团公司融资计划，并下达到资金计划部。4.资金计划部具体实施融资计划。5.每融入一笔资金，由资金计划部编制公司银行借款一览表，并分别报送集团公司总经理和上海总部财务执行副总裁。下属企业申请银行借款流程1各下属企业于每年12月25日之前编制上报融资计划预算分解表，即将融资17、计划中的银行借款分解到各月及各家专业银行。2资金计划部收集、汇总各下属企业的融资计划预算分解表。3每年12月28日由资金计划部将编制汇总的所属企业融资计划预算汇总表上报集团公司总经理。4集团公司总经理对汇总的所属企业融资计划预算汇总表提出质询，资金计划部对质询进行解释。5每年12月31日，集团公司总经理正式下达各下属企业的融资计划预算。6资金计划部协调监督各下属企业执行融资计划预算。7每月8日（年度为元月15日）各下属企业随同财务决算报表报送融资报表。8每月7日公司资金计划部汇总各托管企业融资报表。9每月8日上报集团公司总经理。下属企业申请银行借款流程图经营管理部财务审计部总经理托管企业提出书18、面意见审批提出书面申请同意办理借款手续不同意不得借款担保监控流程1.集团公司下属企业不准实行对外担保。2.集团公司下属企业对内担保，必须拟定担保申请上报集团公司，并说明原因，由集团公司书面请示上海总部财务管理部。3.集团公司财务部每季编制担保金额报表（含集团公司及所属企业对内、对外担保），并于每季15日前上报集团公司总经理。担保监控流程图上海总部财务管理部总经理财务部托管企业书面申请不得担保不同意不得担保同意办理担保手续审批不同意审核提出书面意见回复回复回复编制担保季报审阅 资金计划部融资流程1.搜寻、收集相关信息情报；2.会同相关部门对拟投资项目进行可行性调查、研究；3.选择、确定投资项目；4.研究制订筹、融资方案、计划、策略、战术；5.展开融资外联；6.办理融资前期所需相关手续；7.具体实施融资计划、方案；8.将进程、问题知会相关人员或部门，及时调整计划、战术，确保融资任务完成。