1、集团审计方式集团审计方式一、工程技术策划一、工程技术策划1、三项策划专项审计组要对项目主要管理人员进行访谈，访谈内容主要为项目如何进行三项策划管理、策划制度如何落地等相关内容，要求项目主要管理人员要熟悉集团和分公司三项策划实施细则内容；2、核对工程技术策划，成本商务策划，资金策划内的大型机械、周转料等型号数量和租赁周期，各业务部门务必要进行互相核对把关，在装订策划材料前务必要再次进行核对，确保不出现一点错误；3、准备资料：汇报 PPT（提前打印至少 5 本，视参会领导人数确定打印梳理）、与系统一致的初始工程技术及临设策划、调整后与系统一致工程技术及临设策划、三项策划月度分析、三项策划交底及变更2、调整交底、项目有关策划的亮点等；4、检查人员首先会去现场清点周转料，并检查现场的施工情况，包含周转料、大型机械、施工部署等现场实际情况，随后会与策划文件进行核对，查看现场实施与策划一致性；5、审计组人员会登录项目总工门户网账号查看集团三项策划管理系统，查看策划上传的时效性、策划的审批记录等（提前将两会两书、策划发布令、策划延迟申请打印出来）；审批记录及策划评审意见在策划文件内是否体现；6、月度分析内容齐全。包含工程技术策划、成本策划、资金策划的实施情况对比分析，调整的内容也要含在月度分析中；重点关注五项非实体指标数据是否和一张表数据相对应。月度分析内容要与策划内容要进行比较，不要出现对不上、自3、相矛盾等，务必要交圈。三项策划月度分析内容应具体，后付签到表，照片真实；月度分析报告中数据是否与一张表中数据一致。月度分析的会议照片，不要再出现照片和日期不一致情况。7、工程技术策划与商务策划的交圈一致性，调整频率保持一致，做好问题的合理解释。8、审计组到重点项目大部分时间都是在查的三项策划，查策划审批时间逻辑关系、查策划内容是否与现场一致与其他策划之间交圈情况，是否同步调整，审批流程对不对等。要求：各专项策划务必要打印出来，一行行看，特别是涉及到物资、大型机械、周转料等，出现一样不一致情况就会出问题，出现问题后越解释越乱，同时还会带出来一大堆问题。汇报的 PPT 也要与策划一致。9、各策划调4、整次数要对的上，如果对不上可以补线下审批，就说是不牵扯到费用增走线下审批。一定要有技术成本策划的沟通联动。10、系统工程基本信息表及时更新，工程技术策划中方案选型及经济分析对比要有，汇报中 PPT 策划同步调整的措施要体现；出现工期滞后情况要有工期滞后情况说明，原因分析及建设单位签认的工期顺延记录；工程技术策划动态调整最长可以每季度调整一次，调整要留存调整记录，会签手续，涉及费用等关键调整需要同步上传分公司审批；账面上可周转槽钢，板房等要与物资台账相对应；11、工程技术策划，成本策划，资金策划调整后的数据对应。已进周转料是否能满足现场施工，剩余周转料指标是否能满足后续施工需求，存不存在预警。15、2、系统审批时间与延期申请的对比，是否存在滞后上传情况；劳动力计划表与现场生活区板房数量的对比，是否存在劳动力少板房建设较多，增加临设成本现象。13、项目中标时间、踏勘记录、三项策划评审会、延期申请、系统内工程技术策划审批通过时间是否存在逻辑上的错误；三项策划任务书时间、目标完成时间、策划发布令时间是否与项目实际进度相符；几版策划的里程碑时间、进度计划节点是否有大的偏差，产生的原因及分析；现场临设板房策划与实际对比，是否存在偏差。二、成本、资金策划二、成本、资金策划1、策划审计组在项目审计时要求项目提供常规资料：总包合同、初始成本策划、最新调整成本策划、初始商务策划、最新调整商务策划、钢筋、混6、凝土四量对比、三项策划月度分析报告、8 月份一张表，7 月份一张表、所有数据系统交圈，内容根据现场更新。2、提前准备 PPT：侧重过程管控亮点，成本及商务策划实施调整情况。熟悉总包合同条款，审计人员提出问题做好解释说明。3、成本策划：检查初始策划、调整策划。重点关注如下：成本策划与工程技术策划、资金策划数据要保持一致。（如成本策划非实体指标及明细和工程技术策划数据保持一致，成本策划预计总收入、预计总成本、财务费用、税金等和资金策划数据保持一致）；线下成本策划和线上策划保持一致，审计人员会上系统进行对比，数据逻辑性要对上；成本策划调整预计总收入是否有依据，预计总成本是否和项目实际情况保持一致（如7、不要出现劳务分包已签合同金额大于策划成本）；4、商务策划：初始商务策划、调整策划。重点关注如下：合同风险识别要全面，针对总包合同重大风险点要识别出来。（如工期、质量、安全、违约、计价等风险）；盈亏点识别数据和成本策划数据保持一致，重点关注盈亏分析和应对措施；二次经营立项是否根据项目实际情况做实做细；分供招标计划是否与现场实际脱节；实体消耗量控目标：如钢筋、混凝土等主要材料量控情况。5、一张表：至少准备三个月一张表（8 月份、7 月份、6 月份），重点关注如下：避免出现逻辑性错误（如预计总收入是否和最新成本策划保持一致，开累发生成本逻辑性是否正确）；抽查劳务分包开累发生成本与系统结算数据相对比。8、6、四量对比：重点关注钢筋、混凝土、加气块、砂浆等主要材料四量对比情况。涉及到周转料进场丢陪退场都要交圈，周转料丢陪的需要从劳务队里面扣除，劳务队结算单需要有扣除痕迹。7、初始成本策划线上与纸质版策划总数是否一致；查看每次成本策划调整及调整原因；截止 8 月底的成本核算报表责任总成本与系统成本对比是否一致；商务策划是否调整；绩效责任点情况；封帐表；变更、签证、索赔资料；商务策划中二次经营立项及成本责任指标分解是否具体到人。8、检查了线上线下成本策划商务策划，跟一张表进行了对比；每次调整策划的缘由及调整流程；各分供合同结算情况；后续利润率能否保证；汇报材料中收支对照，预算书是否超概；可行性研究报9、告、内部收益率及现金流量表查看；非实体策划是否根据技术方案、技术策划及施工组织来制定？有无根据指标来制定的情况。9、询问策划是否能有效指导现场施工，有无成本策划倒逼技术策划情况；随机询问劳务、分包进场时间，检查商务策划中分包进场计划是否与实际相符；结合现场施工进度检查商务策划立项是否动态调整，关注已实施项确权情况，检查未实施项是否删除；非实体策划与技术策划对比，是否按照技术策划编制；查看某月一张表策划总成本与同一时点线上成本策划数据是否一致；二次经营立项与技术双优化立项对比是否联动调整。10、初始、调整后成本策划数据对比，调整原因分析，影响指标的项做好解释；一张表预计总成本数据和策划是否一致；10、11、项目中标时间、三项策划评审会召开时间、技术策划审批通过时间是否存在逻辑上的问题；商务策划对合同风险点识别是否全面，是否对合同评审中提出的风险条款有应对措施；劳务分包办理竣工结算工程是否在成本策划和一张表中对应调整。工程技术策划检查问题工程技术策划检查问题一、工程技术策划一、工程技术策划项目项目 1：该项目 2020 年 11 月 6 日中标,分公司总经理、各部门及项目部组织进行了现场踏勘，并于 2020 年 11 月 25 日签订策划任务书，任务书工程技术策划目标完成时间为 2020 年 12 月 1 日。三项策划评审会时间为 2021 年 1 月 15 日。1、初版工程技术策划于 2011、21 年 3 月 2 日提交系统，2021 年 3月 25 日通过分公司审批,并于同日签发工程技术、成本策划发布令。工程技术策划较任务书目标滞后约 115 天。2021 年 4 月 9 日分公司后补三项策划编制延期申请，因模板、钢板路面审批表审批未完成不能提交工程技术策划申请三项策划开始时间调整至2021年3月6日。三项策划编制延期申请为后补资料。2、三项策划交底会时间为 2021 年 4 月 8 日。2021 年 5 月至 2022年 8 月月度分析报告齐全，月度分析内容主要包括工程技术策划、成本策划分析、商务策划、资金策划实施情况与策划情况对比，及上月问题整改情况。3、三项策划从 202112、 年 4 月 20 日至 2022 年 8 月 10 日线下动态调整 10 次，2022 年 8 月线上统一调整 1 次，并于 8 月 2 日通过分公司审批。线下动态调整原因主要有里程碑节点调整、进度滞后调整、机械使用时间延期、铝模变更为木模等。影响三项策划重要指标的动态调整以部门线下审批形式代替分公司总经理审批,未按三项策划管理标准要求执行动态调整。4、策划中地库封顶节点为 2022 年 9 月 5 日，截至审计日现场后甩地库施工至防水保护层，地库进度较调整后的策划节点存在滞后风险。项目项目 2：1、该项目中标时间 2021 年 9 月 26 日，同日分公司总经理、各部门及项目部组织了现场踏13、勘，2021 年 10 月 29 日召开三项策划评审会，因现场未完成拆迁、无施工许可证分公司 2021 年 12 月 11 日申请工程技术策划编制开始时间调整为 2022 年 2 月 20 日。初版工程技术策划 2022 年 1 月 20 日通过分公司系统审批。2、三项策划任务书签订时间为 2021 年 4 月 9 日，任务书目标完成时间为 2021 年 4 月 29 日。工程技术策划发布令时间为 2021 年 10月 29 日。两会两书记录与项目实际进度不符。3、第一次策划调整于 2022 年 6 月 10 日上传系统，2022 年 7 月25 日审批通过，策划调整内容主要为:进度节点调整、14、劳动力投入、分包、机械进场调整。第二次策划调整于 2032 年 8 月 8 日上传系统，2022 年 8 月 11 日审批通过，策划调整内容主要为:进度节点调整、机械、材料租期调整、各项指标调整。4、初版三项策划主楼地下结构拟于 2021 年 11 月 24 日完成，现场实际完成时间为 2022 年 4 月 20 日。现场进度与策划发生偏离时策划动态调整不及时。5、三项策划月度分析从 2021 年 11 月至 2022 年 8 月，月度分析内容未根据现场实施情况对比分析，月度分析落实不充分。6、临设策划办公区经济指标表中办公用集装箱填列 20 间，临设布置图及现场实施均为 22 间，办公区经济15、指标测算数据存在偏差。项目项目 3：1、该项目 2019 年 9 月 17 日中标，分公司总经理、各部门及项目部组织进行了现场踏勘，2019 年 9 月 25 日召开三项策划启动会，签订任务书工程技术策划目标完成时间为 2019 年 10 月 20 日。初版三项策划评审会时间分别为 2019 年 10 月 25 日和 2019 年 11 月 6 日，通过线上审批时间为 2019 年 12 月 3 日，策划发布令时间为 2019 年10 月 20 日。工程技术策划发布令时间早于通过线上审批时间 43 天，两会两书未按标准要求执行。2、工程技术策划第一次调整于 2021 年 5 月 10 日通过分16、公司审批，主要调整内容为进度调整、人员调整、大型机械进出场时间调整等；第二次调整于 2022 年 8 月 10 日提交系统，截至审计日未完成审批流程。主要调整内容为：进度节点调整、非实体现场经费调整、劳动力、材料投入数量调整、大型机械型号调整、细化技术双优化的工期、经济效益等。3、项目前期受厂区拆迁影响，原计划 2019 年 12 月各标段同时开工，实际开工日期为一标段 2020 年 4 月，二、三标段 2020 年 10月。受 2021 年雨季、2022 年疫情及青岛扬尘治理影响，项目已于 2022年 7 月 26 日向甲方书面确认工期顺延至 2023 年 3 月 31 日。三项策划实施发生17、偏离时两次动态调整均存在滞后情况。4、月度分析自 2020 年 6 月至 2022 年 8 月，分析报告齐全，工程技术策划与现场对比分析不充分，内容不详实。项目项目 4：1、该项目中标时间为 2019 年 8 月 13 日，2019 年 8 月 16 日分公司组织了现场踏勘，并于同日签订任务书。任务书工程技术策划目标完成时间为 2019 年 9 月 6 日，项目定位 A 级，相应策划目标:创省安全文明工地,确保泰山杯,确保鲁班奖。2019 年 9 月 5 日签发工程技术策划发布令。策划发布令签发时间与三项策划实际进度不符。2、临设策划 2019 年 10 月 25 日经分公司审批通过，初版工程18、技术策划 2019 年 12 月 3 日通过审批，工程技术策划第一次调整 2020年 1 月 15 日通过审批，第二次调整 2021 年 5 月 10 日通过审批，第三次调整 2022 年 8 月 18 日上传系统，截至审计日未完成审批流程。月度分析报告从 2020 年 4 月至 2022 年 8 月。3、工程技术策划主要施工方案无经济性对比分析，缺少钢结构施工内容，钢结构吊装方式不合理，塔吊选型不满足策划要求。策划选用塔吊进行现场钢结构吊装，无钢结构施工方法策划，未进行塔吊吊重验算，塔吊选型无法满足钢结构吊装需求，现场实际采用汽车吊进行钢结构吊装。项目项目 5：1、该项目 2020 年 9 19、月 29 日中标土石方、基坑支护及桩基工程,2021 年 5 月 25 日中标 E 区总承包工程。2021 年 11 月 8 日中标 B区总承包工程，2022 年 7 月签订总承包合同。2、分公司两次因主体结构未招标图纸不全提交工程技术策划编制延期申请,工程技术策划编制开始时间延期至 2021 年 5 月 31 日。3、初版工程技术策划包括临设策划、现场平面布置及土护桩阶段进度计划，策划通过分公司审批时间为 2021 年 3 月 25 日。4、E 区工程技术策划于 2021 年 9 月 13 日通过分公司审批，第一次策划调整于 2022 年 8 月 11 日通过分公司审批，策划调整内容主要为:20、机械、铝模投入调整、临设调整、分包调整、主楼验收节点调整等。B 区工程技术策划于 2022 年 8 月 12 日上传系统,截至审计日未完成审批流程。5、该项目按照华中公司三项策划实施细则要求线下审批策划 7次，其中 2 次涉及经济指标调整，5 次不涉及经济指标调整。月度分析报告齐全。6、2020 年 7 月 14 日分公司组织了该项目现场踏勘，并召开了策划启动会，签订任务书，任务书工程技术策划目标完成时间 2020年 8 月 4 日。策划评审会于 2020 年 8 月 24 日召开，临设策划发布令于 2021 年 1 月 18 日签发，未签发工程技术策划发布令。7、三项策划任务书签订时间早于中21、标时间,临设策划发布令签发时间早于临设策划通过分公司审批时间，两会两书记录未按要求执行。8、E 区工程技术策划通过审批时间较延期申请书时间滞后约 80天。B 区工程技术策划因图纸不全，中标初期不具备策划条件，策划通过审批时间较中标时间滞后约 280 天，但未提交工程技术策划延期申请。9、初版策划高峰期劳动力投入 566 人，现场实际投入 280 人，生活区按 556 人住宿标准建设 4 栋板房。经项目管理人员了解，项目2020 年进场初期拟施工 5 栋单体，临设策划规模较大，后续施工范围确定为 3 栋单体，受此影响生活区临设成本增加。二、资金策划二、资金策划项目 11、通过查看项目资金策划（初22、版），初版资金策划与成本策划数据存在不交圈，例如项目初版资金策划中，资金策划中材料费的总金额是 22,051 万元,而成本策划材料费为 17,315 万元,两者存在差异5,195 万元，最终版资金策划中材料费的总金额是 24,866.41 万元，而成本策划材料费为 17,919 万元，两者存在差异 6,947 万元。成本策划与资金策划数据不交圈，项目资金策划未与成本策划保持一致。2、资金策划未按现场实际情况进行动态调整,例如截止到 2022年 7 月 31 日,项目部资金余额为 15,866 万元,计发生营业收入 28,593万元，资金策划中为 29,146 万元，项目实际计价金额为 28,623、30 万元，资金策划中为 31,715 万元，资金策划与项目实际发生资金策划中为4,230 万元，累偏差较大。3、项目未对资金策划进行有效的月度分析，月度分析部分数据与实际不符,口径未统一，例如月度分析中，资金余额为 16,476 万元，而实际为 15,866 万元、开累收款此项策划与实际对比时未考虑保理影响。策划分析未落到实处。受分公司统收统付的影响，资金策划指导性较弱，项目各项成本费用的付款均与资金策划脱钩，资金策划无法有效指导实践。项目 21、截至审计日，项目调整成本策划于 2021 年 11 月 8 日上报审批，于 2022 年 9 月编制调整策划，未上报审批。该项目于 2022 年 24、1月完成主体结构劳务的最终结算，于 2022 年 5 月完成爬架分包最终结算，成本策划未根据现场实际及时动态调整。2、最新版审批通过的线上线下策划与 2022 年 4 月及之后月份的一张表上策划成本数据不一致，存在线上线下两套策划的情况。3、资金策划初始版、过程调整版与成本策划数据均存在不交圈的情形。例如项目初始版资金策划总成本为 60,289 万元，成本策划预计总成本为 60,375 万元，差异金额为 86 万元。并且最终版资金策划各项明细成本与成本策划未交圈，现场经费、非实体消耗费用、均存在一定差异。4、策划未根据现场实际进行动态调整，截止 8 月 31 日，资金余额、营业收入、成本消耗各25、项明细均未按目前已发生进行动态更新。5、项目三项策划未进行有效的月度分析。该项目资金收款条件较好，但资金策划仍未对项目收付、资金余额进行有效管理，未起到策划指挥棒的作用。项目 3：资金策划初始版、过程调整版与成本策划数据均存在不交圈的情形。例如初版资金策划中，其他直接费、间接费用与成本策划中非实体现场经费存在差异，最新版资金策划中，材料、分包、非实体与成本策划存在差异。三、成本商务策划三、成本商务策划:项目项目 1：1、最新版成本策划与工程技术策划不一致。成本策划机械费租期与技术策划有差异，两者的机械费费用指标一致。指标倒逼成本策划会导致现场实际测算与成本策划指标有偏差的情况，成本策划倒逼技术26、优化未落实。2、截至审计日，成本策划调整未与工程技术策划频率不一致，成本策划与工程技术策划联动性不足;周转料成本策划模板配型动态调整滞后。3、最新版商务策划针对合同风险点的识别不全面，如关于“临设费用包含在合同价中综合考虑，发包人不提供项目红线外临时用地”、合同违约罚款等合同条款的风险识别未列出;商务策划的劳务、分包队伍的招标计划与实际有偏离未及时做动态调整。4、项目初始策划与目前实际偏差较大，因工程量的重计量,成本策划初始版与现在策划偏差较大。项目项目 2：最新版商务策划针对合同风险点的识别不全面，对合同评审中提出相关风险合同条款未提出应对措施:商务立项及二次经营未及时动态更新。项目项目 327、：该项目商务策划针对合同风险点的识别未深入合同挖掘；商务立项及项目盈亏应对措施指导意义不强。商务策划未及时调整，截至审计日该项目商务策划只有初始版审批通过。项目项目 4：1、最新版商务策划立项动态调整不及时，二次经营立项更新滞后于技术策划，与实际有偏差。2、线上成本策划动态调整滞后，以竣工结算的劳务分包项未及时更新成成本。3、线上策划与一张表数据存在偏差。项目项目 5：1、最新版商务策划立项动态调整不及时，二次经营立项更新滞后于技术策划，与实际有偏差。2、项目新增 B 地块，因技术策划滞后，截至审计日，非实体成本策划还未编制。3、线上成本策划动态调整滞后，截至审计日，线上成本策划调增正在上报审28、批。最新的不含税预计总成本 42,751 万元;线上策划2022 年 5 月调整完不含税预计总成本 40,916.54 万元。五、审计结论五、审计结论1、两会两书记录未按要求执行。三项策划任务书签订时间早于中标时间，临设策划发布令签发时间早于临设策划通过分公司审批时间，工程技术策划发布令未签发。2、E 区工程技术策划通过审批时间较延期申请书时间滞后约 80天。B 区工程技术策划因图纸不全策划滞后约 280 天，未提交工程技术策划延期申请，截至审计日，非实体成本策划未编制。3、资金策划初始版、过程调整版与成本策划数据均存在不交圈的情形。4、最新版商务策划立项动态调整不及时,二次经营立项更新滞后于29、技术策划，与实际有偏差。线上成本策划动态调整滞后，截至审计日，线上成本策划调增正在上报审批。最新的不含税预计总成本42,751万元;线上策划2022年5月调整完不含税预计总成本40,916.54万元。5、工程技术策划发布令时间早于通过线上审批时间 43 天，两会两书未按标准要求执行；三项策划实施发生偏离时两次动态调整均存在滞后情况；工程技术策划与现场对比分析不充分，内容不详实。6、项目 2022 年 9 月编制调整策划未上报审批，成本策划未根据现场实际及时动态调整；最新版审批通过的线上线下策划与 2022 年4 月及之后月份的一张表上策划成本数据不一致，存在线上线下两套策划的情况；资金策划初始30、版、过程调整版与成本策划数据均存在不交圈的情形。7、项目三项策划未进行有效的月度分析。资金策划未根据现场实际进行动态调整；项目商务策划针对合同风险点的识别未深入合同挖掘；商务立项及项目盈亏应对措施指导意义不强；商务策划未及时调整，截至审计日该项目商务策划只有初始版审批通过。8、策划发布令签发时间与三项策划实际进度不符。工程技术策划主要施工方案无经济性对比分析，缺少钢结构施工内容，钢结构吊装方式不合理，塔吊选型不满足策划要求。9、最新版商务策划立项动态调整不及时，二次经营立项更新滞后于技术策划，与实际有偏差。线上成本策划动态调整滞后，以竣工结算的劳务分包项未及时更新成成本。线上策划与一张表数据存31、在偏差。10、两会两书记录与项目实际进度不符。现场进度与策划发生偏离时策划动态调整不及时。办公区经济指标测算数据存在偏差。月度分析落实不充分。11、最新版商务策划针对合同风险点的识别不全面，对合同评审中提出相关风险合同条款未提出应对措施;商务立项及二次经营未及时动态更新。12、最新版成本策划与实际有偏差。成本策划临设费用与实际有偏差。13、工程技术策划审批通过时间滞后于任务书目标时间，策划编制延期申请时间滞后于审批通过时间。影响三项策划重要指标的动态调整以部门线下审批形式代替分公司总经理审批,未按三项策划管理标准要求执行动态调整。现场地库进度较调整后的策划节点存在滞后风险。14、初版资金策划与32、成本策划数据存在不交圈。资金策划未按现场实际情况进行动态调整。项目未对资金策划进行有效的月度分析，月度分析部分数据与实际不符,口径未统一。15、最新版成本策划与工程技术策划不一致。成本策划机械费租期与技术策划有差异，两者的机械费费用指标一致。指标倒逼成本策划会导致现场实际测算与成本策划指标有偏差的情况,成本策划倒逼技术优化未落实。截至审计日，成本策划调整未与工程技术策划频率不一致，成本策划与工程技术策划联动性不足;周转料成本策划模板配型动态调整滞后。16、最新版商务策划针对合同风险点的识别不全面，如关于“临设费用包含在合同价中综合考虑,发包人不提供项目红线外临时用地”、合同违约罚款等合同条款的风险识别未列出;商务策划的劳务、分包队伍的招标计划与实际有偏离未及时做动态调整。项目初始策划与目前实际偏差较大,因工程量的重计量,成本策划初始版与现在策划偏差较大。