1、 *物业管理 顾问书财务管理册 目 录 一、说明 2 二、附件 11 1 会计核算科目11 2 财务会计制度26 3 财务管理制度31 4 财务报销制度37 5 财务工作质量评估制度44 下期顾问书预告 56 顾问书 第 2 页 共 56 页 （一）说（一）说 明明 现代企业的财务管理贯穿于物业管理企业经营管理的各个方面、各个环节、各个阶段，在企业的日常管理中占有重要的地位。物业管理企业的财务管理既包含全部财务管理的一般性基本原则，同时又有着物业管理的行业特点。充分把握财务工作的专业性和物业管理的行业性， 是做好物业管理企业财务管理的关键所在。现对从物业服务计费方式、经营收入、成本费用特性、会2、计核算、财务预算、制度建设、涉税事务及内外部关系、财务分析、培训学习等几个方面对物业管理企业的财务管理进行阐述。 一、物业公司服务计费方式一、物业公司服务计费方式 在物业管理行业内， 目前存在两种主流的物业服务计费方式， 即佣金制和包干制。 1佣金制 以提取佣金作为计费或获取报酬的方式就称为佣金制。 物业管理佣金制是指在代收代支的物业服务资金和其它收入中除按约定比例提取佣金支付给物业管理企业外，其余全部用于物业管理区域的管理和维护支出，结余或者不足均由业主享有或者承担的物业服务计费方式。 2.包干制 包干制是一种比较传统的方法。特点为“自主经营，自负盈亏，风险自担，结余归己” 。实行包干制的物3、业管理企业和其它企业在财务管理方面没有本质区别。 二、物业公司经营收入二、物业公司经营收入 收入的分类 营业收入可分为主营业务收入和其他业务收入。 物业管理企业主营业务收入包括：物业服务收入、物业经营收入和物业有偿服务收入。物业有偿服务收入又可划分为公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入。 三、成本费用特性三、成本费用特性 物业管理企业在成本费用方面表现出一些特点： 物业管理企业固定成本的比例较高，人工成本在总成本的比例也较高，成本 顾问书 第 3 页 共 56 页 费用的可控性相对较差。 物业管理企业成本费用的可预测性较强。 物业管理企业的成本中有相当部分属预防性支出（如电梯维4、修保养费） ，降低其支付额度虽不会显著地降低服务品质，但可能会增加企业的经营风险。 四四、会计核算（附件、会计核算（附件 1 1：会计科目表） 。：会计科目表） 。 会计核算是财务部门的基本的、重要的职能，因其存在较强的专业性和系统性，相对其他职能部门而言较为封闭，财务部门应更积极将会计核算成果报送公司相关领导。这种做法有以下积极意义：一是提高财务核算成果的利用程度；二是提高了与公司领导层的交流程度；三是主动置财务部门于公司管理层监督之下。 会计核算是财务管理工作的基础工作，有较强的系统性、专业性、时间性。对于一般性的核算原则，在顾问书中无法面面俱到地涉及。现只对会计核算工作的几个特殊问题点说5、明如下： 会计核算说明。会计核算说明。公司应在核算项目确定下来后，组织各岗位人员编制财务核算说明书，内容包括职责分工、每月结算流程、单据传递流程、会计科目的核算内容等，同时注意内容的定期更新，这样可以保证财务工作有标准化的指引，同时财务人员岗位有变动时，新的人员可以尽快地熟悉工作职责。 会计电算化会计电算化。因物业管理企业核算量较大，建议采用财务电算化软件。购买财务软件应从软件功能、 售后服务、 可升级性、 开发实力及价格等多方因素考虑，目前市场上比较成熟的财务软件有金蝶、用友等。 软件的配置。软件的配置。财务软件的配置与公司所管理的物业的特点有关，根据物业管理公司的情况，可采取集中核算的方式6、，同时对财务单据传递流程应有较详细的规定。 远程管理。远程管理。对于相距较远或不在同一个城市的分支机构，在财务核算方面应有相应的远程管理方法，通过网络进行即时账务的处理，以实现核算管理及控制的要求。 会计核算科目的设置应做到可理解性。会计核算科目的设置应做到可理解性。在会计年度调整核算项目时， 应充分考虑提前量，做好时间规划。避免因时间仓促影响科目规划的系统性、影响核算的科学性。 06 年 2 月 15 日，国家财政部出台了新会计准则 ，这是会计准则的历史 顾问书 第 4 页 共 56 页 性变革，将在很大程度上改变现有的财务核算模式。部分公司将于 07 年开始执行新的会计准则，公司财务部门应7、加强相关培训，适应这一重要变化。 五五、财务预算、财务预算 物业公司应采用预算管理的方式对公司各部门的财务工作进行总体控制。 一是在财务目标的管理方面对各部门可以有一个量化的考核指标， 为解决部门的绩效考核提供一个量化标准。二是使各部门参与到目标的制定过程中，可以调动责任部门的积极性，使公司整体目标的完成更有保障。 物业管理的预算主要方面是新受托管理的小区的物业管理费测算， 小区的功能特性都存在不确定性，比其他行业的预算更有难度。物业管理费用的测算应把握以下原则： 1、程序和分工较为重要。根据项目的时间要求，在一定的时间必须成立测算小组，小组的成员包含人事、行政后勤、设备维修、安全管理、清洁管8、理、绿化管理、水电费等七种职能。各业务块从设备、工具的配备，材料的消耗，人员的编制进行全方位的测算，排出测算工作进度表，列明阶段性结果的完成时间，最终结果的完成时间。 2、测算与决算有明显的区别。测算是说服性的，而不是结论性的。我们测算的目的是说服业主、说服招标单位、甚至说服我们自己。所以测算应加强可理解性，才能增强它的说服力。 3、对于一个较大项目的测算，财务应将自己更多放在是组织者、审核者或被说服对象的角度上，而不仅仅是一个计算者。至少财务人员有一个参与者应处于这样的位置，这可以增加测算结果的客观性。 4、为了加强费用测算的说服力，应使测算内容尽量具体化、标准化。如，绿化费用中有以每平米为9、单位的苗费、水费、肥料费用；清洁费用中有以每平米的用料、打腊等费用；办公费用先有一个人头费用一样的标准，再乘以行政人员人数即可。这就有了具体的成本标准，在此基础上乘以数量即可，这样可以减少工作量，加强说服力、科学性、可信性。 5、表格中使用 EXCEL 模块化链接，这样可以在改动一个基础数据的同时相关数据也自动更新。 6、测算表属管理会计报表，管理会计报表与财务会计报表相比，理论上应 顾问书 第 5 页 共 56 页 该存在较多的个性化因素。 7、费用的范围的确定。费用列表中应注明包含的费用项目，不包含的费用项目，应予以明确。 8、财务预算是成本控制的重要方法，对于管理自有物业的物业管理企业，10、成本管理关系到其管理的效率，对于面向市场的物业管理企业，成本管理关系到市场拓展的成效、企业之间的竞争力的高低，乃至企业的生存。 六六、制度建设、制度建设 财务制度建设应根据公司的实际情况制定， 同时对政府有关部门的相关法规以及上级公司的有效的规章制度进行整理， 共同形成完整的指导公司财务工作的法规制度体系，并以适当的方式公布。 （附件 2： 物业公司法规制度体系目录 ） 公司根据自身的管理模式制定通用的财务管理制度 、 财务报销制度 、财务工作质量评估制度等，设置权限，规定流程、分级管理。 附件 3财务管理制度 附件 4财务报销制度 附件 5财务工作质量评估制度 公司财务管理应有较完善的内部控11、制制度，控制以下的财务事项。 1 1 资金资金的控制的控制 1.1 现金控制程序 1.1.1 任何人不得从头到尾经办一笔业务； 1.1.2 分开处理出纳和会计业务； 1.1.3 尽可能集中收取现金； 1.1.4 收到现金及时记账； 1.1.5 鼓励顾客索取收据或发票； 1.1.6 每日收取的现金应送存银行； 1.1.7 除金额较小及规定情况，严格控制使用现金； 1.1.8 物业公司的收费最好采用银行托收， 不仅可减少物业公司的工作量，而且方便住户，减少因收费原因引发服务投诉的机会。银行托收工作应在交房前作好准备工作，与银行签署相关协议，在交房现场开立存折。 顾问书 第 6 页 共 56 页 112、.2 非财务人员（如安全员、客户服务人员）收取现金的管理： 1.2.1 对被授权收取现金的人员应作适当考察，收取现金的权限应明确； 1.2.2 应明确告知，代收现金人员应按要求定期交回现金，报告收入； 1.2.3 负责人应及时跟进没有交回现金的人； 1.2.4 收款应记录在简要的现金登记本上； 1.2.5 经常检查与其他的记录来核对其现金的数量； 1.2.5 租金及管理费收取应设置明细台账，记录收款情况； 1.2.6 独立于收款人的人员应不定期按台账中未收款情况进行抽查。 1.3 银行存款的管理 1.3.1 未签发的支票需安全保管； 1.3.2 负责签发支票的人不能负责应付或应收款账； 1.313、.3 支票只能在正确的批准事项完毕后方能签发； 1.3.4 审批凭证在付款后必须立即注销； 1.3.5 已签支票最好立即交付，否则须保管于安全地点； 1.3.6 银行余额调节表由签发支票、保管现金以外的人担任； 1.3.7 支票的印鉴分别保管； 1.3.8 银行调节数应及时查验； 1.3.9 控制开具无抬头支票及远期支票； 1.3.10 公司应在充分掌握流程的情况下，尝试开展网上支付的功能，可减少报销人员的时间浪费，提高支付及查询效率； 1.3.11 出纳员应定期（日或周）编制资金报表，报送公司相关领导。 2 2 采购的控制程序采购的控制程序 2.1 采购的申请单需经批准； 2.2 批准人的权14、限需预先设定； 2.3 须购物品及数量应预先设定并记录在申请单上； 2.4 商品应检验数量、质量及状况，收货后应由相关部门签发收货单； 2.5 收货单要与申请单核对，超量或不足应及时通知供应商，收货单应预先编号； 2.6 收到的发票应与申请单、收货单核对； 2.7 发票应由独立于申请及收货职能人的负责人批准付款； 顾问书 第 7 页 共 56 页 2.8 应付账款记录应由收货人、付款审批人以外的人保管； 2.9 供应商的对账表应与应付账款定期核对。 3 3 存货存货管理控制程序管理控制程序 3.1 检查残次商品，其处理需经批准； 3.2 货物收发需登记并与相关凭证相一致； 3.3 所有的存货账15、目需与总账核对一致，不一致处应查清原因； 3.4 存货数量应由负责仓库以外的人定期根据记录来检查，不一致处应查清原因； 3.5 没有保存连续记录的仓库应进行一次全面的清点； 3.6 最高和最低记录应作预先设定并评审； 3.7 再订货点应预先设定并评审； 3.8 各类商品的存放地点应标识； 3.9 商品应存放于安全之处，以防止损失； 3.10 所有商品应标识相应信息并按类存放于各处； 3.11 进入仓库应受到限制。 4 4 工资管理程序工资管理程序 4.1 雇用及解雇需有符合公司程序及法律规定的书面批准； 4.2 工资水平的变动需有书面的批准； 4.3 加班需由人事以外的部门核准； 4.4 关于16、工资中扣款的经常性检查，是否支付给应收单位及部门； 4.5 长期不在岗人员的工资水平需按标准来核对。 5 5 应收款的管理应收款的管理 5.1 公司应按每一收款单位或个人建立应收款台账； 5.2 应收款台账应定期与欠款单位核对； 5.3 财务部应及时将拖欠款名单及处理情况，定期向管理层报告； 5.4 针对不同拖欠金额及拖欠时间的应收款应采取不同级别的处理方法；例如：累计拖欠 1 万元以下由物业服务中心负责处理、跟踪，1 万元以上、2 万元以下由财务管理部跟踪， 2 万元以上报告总经理， 由总经理指定人员处理。 顾问书 第 8 页 共 56 页 6 6 内部控制制度的局限内部控制制度的局限 6.17、1 平衡控制成本与控制效果的需要，一项十全十美的监控制度是不存在的，从成本上也不划算的。 6.2 内部控制适用于系统性的事项，不适用一次性的事项。 6.3 疏忽误解命令或其他人为因素会导致内控制度失效。 6.4 管理人员的内外勾结作弊会导致内控制度失效。 6.5 滥用权力或凌驾于制度之上使内控制度失效。 七七、内外部关系及涉税事务、内外部关系及涉税事务 内外部关系。财务部应改变保守的传统形象，加强财务的公关意识。对外，加强与国税、地税、财政、银行、物价及上级主管部门的全面联系，取得他们的指导与支持，在出现一些偶然性的突发事件时才能做到沟通的有效。对内，与物业管理处、综合管理部应加强沟通与协调，18、以便在财务管理方面与他们发生不一致时获得理解，使财务的理念得以贯彻。 在企业管理的过程中，会与内外部的许多单位和个人发生关系，其中与财务有关系的部分则形成了企业的财务环境，妥善处理各方关系，对财务管理工作有重要意义。其中外部关系主要是政府部门及银行，内部关系主要是财务部门与其他部门之间的关系。因各种物业公司的产权结构及运作方式不一，物业公司可能一般不涉及其他部门，现主要针对涉税事务做一阐述： 涉税事务原则性强、风险较高。财务部门应指定专门人员负责，研究对企业最有利的合法纳税方式， 除具体工作外， 要负责每月确认税务相关工作确已关闭。 财务人员应加强对税务法规及税务部门具体办事流程的学习， 做到19、精通办税业务。 从物业公司成立开始，应对国税、地税、征收、检查等税务部门进行良好的沟通，建立良好的公共关系。同时物业公司最好采用电子报税方式，节约人力，对报税的内容及资料进行复核。 发票管理。 公司应对发票的管理给予高度重视， 设置专人保管， 原则上填开、盖章、核销各环节应尽量分开。 除税务部门外， 财务部涉及政府公共关系部门还有银行、 财政、 物价等部门， 顾问书 第 9 页 共 56 页 财务部应分别其特点， 指定专人研究其政策规定、 有计划地保持良好的公共关系。 对内部单位而言，财务部应提高财务服务意识，为物业管理处及其他职能管理部门提供工作支持，与物业管理处及其他职能部门保持良好沟通，20、努力提高财务部在公司内的影响力。 八八、财务报告、财务报告 各种财务报告是财务部与公司领导进行沟通的重要工具， 也是财务工作的重要成果。财务部应定期向公司领导递交相关报告及报表，具体时间与报表内容可能有差异，但总体应包含以下报表： 1.1.资金周报表。资金周报表。向公司领导提供公司最新的资金收支余情况，以便更好地使用或调度资金。 2.2.应收款明细表。应收款明细表。应收款管理是物业管理企业财务管理的一个行业性的难点，财务部应按金额大小及拖欠时间长短等指标将各主要拖欠款客户进行列表，将本期应收款管理情况及时报告公司领导。 3.3.各各部门部门收支情况表。收支情况表。 各部门的收支状况及盈亏状况反21、映了公司整体财务计划的执行情况，公司领导应对这些予以关注，这些报表内容是公司领导对业务部门加强财务管理所必要的信息。 4.4.行政行政部门费用明细表。部门费用明细表。因行政部门不创造利润， 控制行政费用是实现收支控制的重点之一。 公司为控制行政费用， 管理层必须对行政费用的明细有所了解，才能有的放矢。 5.5.公司基本财务报表。公司基本财务报表。包括资产负债表、利润表、现金流量表及其他附表。 6.6.财务分析财务分析。财务分析应定期将以上财务报表以文字形式形成报告，对详细的财务收支状况，收支结构，收支的变化的原因、与预算差异的分析、资金的管理状况、应收款的管理状况进行分析，提出应予以关注的因素22、与改善建议，并对下一期的财务状况进行预计。 最后使报告的阅读者对公司整体财务状况形成清晰的理解，明确财务管理的重点及方向。 财务分析是财务工作重要的阶段性总结报告， 财务部门应定期向公司领导提交财务分析，分析公司的财务状况及应进行改善的措施。 财务分析的一般性原则： a) 分析要全面。主、客观因素分析，成功及不足的分析，经济因素与技术 顾问书 第 10 页 共 56 页 因素的分析，内外部因素的分析。 b) 事物的联系。要注意局部与全局联系，报酬与风险的联系、过去现在将来的联系。 c) 实事求是，不能结论先行。 d) 深入浅出，分析问题深入核心，表述问题浅显易懂。多用图表，如柱状图，饼式图等。23、 e) 多种分析方法综合运用。如比较分析、因素分析等。 f) 对于过于复杂、过于专业的方法慎用，以提高报告的可阅读性。 g) 行文保持结构严谨，证据充分，逻辑严密。 h) 定性与定量相结合，证据与结论相一致。 九九、培训学习、培训学习 学习型组织是现代化企业的基本特征，财务部作为企业的一个子系统，应具备学习型组织的基本特点。财务部全力推进财务理念在全公司范围内的宣贯，使财务的理念成为企业文化的一个有机组成部分。 财务部应负责在全公司范围内推广财务管理的理念， 强化全体管理人员及员工的财务意识、风险观念、经济观念、成本观念、时间价值观念，在公司举行的各种会议及报告中，都应充分体现财务的观念及意识24、， 。 财务培训可以分为多种形式，并渗透到工作的每一个环节和方面中。 在公司组织的培训中努力开发财务的课程，入职培训、强化培训、及升职培训中都应加入财务管理的内容。 在财务部推行新的制度规定时，组织培训及答疑，提高财务制度的透明度。 对年度报告，应召开财务工作会议，对报表及报告进行讲解，提高核算结果的透明度，接受其他部门的询问与监督。 财务人员应加强自身的业务学习，保证专业性与社会的发展一致、业务能力的发展与经验的发展相一致，能力的发展与企业的发展一致。 十十、小结、小结 物业管理是服务性行业，所有细节的总和体现了企业最高的管理哲学。财务管理工作已渗透到物业管理工作的每一个环节和方面， 从以上25、六个方面不可能穷尽物业管理财务工作的所有内容， 但只要在日常工作中能够把握财务管理的基本 顾问书 第 11 页 共 56 页 原则，对物业管理中出现的新问题、新情况能举一反三。最终，财务管理工作必将成为提高企业管理水平和物业管理品质的有力保障。 以下附件内容， 均为物业公司的示范文本， 贵司可根据实际情况作参考。 （二）附件（二）附件 附件 1：会计核算科目 科目代码 科目名称 项目辅助核算 1001 现金 1001.01 人民币 1001.02 港币 1001.03 美元 1002 银行存款 1002.01 人民币 1002.01.01 工行 1002.01.03 存折 1002.01.0426、 建行 1002.02 港币 1002.02.01 港币存折 1002.03 美元 1009 其他货币资金 1009.01 借款保证金 1009.02 按揭保证金 1009.03 代管基金 1009.04 其他 1131 应收帐款 部门/应收帐款 1133 其他应收款 1133.01 应收押金或保证金 部门 1133.02 备用金 部门 顾问书 第 12 页 共 56 页 1133.03 应收垫付款 部门 1133.04 应收赔款和罚款 部门 1133.05 联营公司往来 1133.06 预付帐款转入 1133.10 其他应收、暂付款 1141 坏帐准备 1151 预付帐款 部门/工程物资供应27、商 1211 库存材料 1221 发出商品 1231 低值易耗品 部门 1231.01 管理人员服装及用品 1231.21 办公印刷类用品 部门 1231.31 保洁类服装及用品 部门 1231.41 维修类服装及用品 部门 1231.51 保安类服装及用品 部门 1231.99 其他类用品 部门 1281 存货跌价准备 1294 内部往来 1301 待摊费用 部门 1301.01 广告费 部门 1301.02 装修费 部门 1301.03 保险费 部门 1301.04 低值易耗品摊销 部门 1301.05 养路费 部门 1301.06 房租 部门 1301.07 开办费 部门 1301.1028、 其他 部门 1301.10.10 零星费用 部门 顾问书 第 13 页 共 56 页 1301.11 人工费用 部门 1401 长期股权投资 1401.01 股票投资 1401.02 其他股权投资 1402 长期债权投资 1402.01 债券投资 1402.02 其他债权投资 1421 长期投资减值准备 1421.01 股权投资 1421.02 债权投资 1501 固定资产 1501.01 房屋类 1501.02 机器设备 1501.03 运输工具 1501.04 电子设备 1501.05 其他设备 1502 累计折旧 1502.01 房屋类 1502.02 机器设备 1502.03 运输工29、具 1502.04 电子设备 1502.05 其他设备 1505 固定资产减值准备 1505.01 房屋类 1505.02 机器设备 1505.03 运输工具 1505.04 电子设备 1505.05 其他设备 顾问书 第 14 页 共 56 页 1603 在建工程 1605 在建工程减值准备 1701 固定资产清理 1701.01 房屋类 1701.02 机器设备 1701.03 运输工具 1701.04 电子设备 1701.05 其他设备 1801 无形资产 1805 无形资产减值准备 1901 长期待摊费用 1901.01 租入固定资产改良支出 1901.02 装修支出 1901.03 30、固定资产修理支出 1901.06 其他递延支出 1911 待处理财务损溢 1911.01 待处理流动资产损溢 1911.02 待处理固定资产损溢 2101 短期借款 2121 应付帐款 部门/应付帐款客户 2131 预收帐款 部门 2142 代收款项 2142.01 电费 部门 2142.02 水费 部门 2142.03 售房款 租赁客户 2142.04 租金 2142.10 其他代收款 部门 2151 应付工资 顾问书 第 15 页 共 56 页 2153 应付福利费 2153.01 计提福利费 2153.02 医药费 2153.99 其他 2161 应付股利 2171 应交税金 部门 2131、71.01 增值税 2171.01.01 进项税额 2171.01.02 已交税金 2171.01.03 转出未交增值税 2171.01.04 减免税款 2171.01.05 销项税额 2171.01.07 进项税额转出 2171.01.09 转出多交增值税 2171.01.10 未交增值税 2171.02 应交营业税 2171.02.01 应交物业管理营业税 2171.02.02 应交停车营业税 2171.02.03 应交洗车营业税 2171.02.04 工程税金 2171.03 消费税 2171.05 企业所得税 2171.07 城市维护建设税 2171.07.01 物业管理城建税 21732、1.07.02 停车城建税 2171.07.03 洗车城建税 2171.07.04 工程城建税 2171.07.05 销售城建税 顾问书 第 16 页 共 56 页 2171.08 房产税 2171.09 土地使用税 2171.10 车船使用税 2171.11 应交个人所得税 2171.12 其他税种 2176 其他应交款 2176.01 教育附加 2181 其他应付款 2181.01 住户押金 部门 2181.02 入住金 部门 2181.03 预收款 部门 2181.04 保险代理款 2181.05 公司内部往来 部门 2181.10 返修费 部门 2181.11 保修款 部门 2181.33、12 住户装修保证金 部门 2181.13 2181.99 其它 部门 2191 预提费用 部门 2191.02 审计费 2191.03 利息 2191.04 担保费 2191.05 保险费 部门 2191.05.01 社会保险费 2191.06 修理费 部门 2191.07 租金 部门 2191.07.01 场地租金 部门 2191.07.02 宿舍租金 部门 顾问书 第 17 页 共 56 页 2191.08 电梯费用 部门 2191.10 其他 部门 2211 预计负债 2281 代管基金 2301 长期借款 2341 递延税款 3101 股本 3111 资本公积 3111.01 股本溢34、价 3111.02 接受捐赠非现金资产准备 3111.03 接受现金捐赠 3111.04 股权投资准备 3111.07 其他资本公积 3121 盈余公积 3121.01 法定公积金 3121.02 任意公积金 3121.03 公益金 3131 本年利润 3141 利润分配 3141.01 其他转入 3141.02 提取法定盈余公积金 3141.03 提取法定公积金 3141.09 提取任意盈余公积 3141.11 转作股本的普通股股利 3141.12 未分配利润 401 生产成本 5101 主营业务收入 部门 5101.01 物业管理收入 部门 顾问书 第 18 页 共 56 页 5101.035、1.01 物业管理费 部门 5101.01.01.01 住宅管理费 部门 5101.01.01.02 商铺管理费 部门 5101.01.01.04 停车场管理费 部门 5101.01.01.05 公用物业管理费 部门 5101.01.01.99 其他物业管理收入 部门 5101.02 物业经营收入 部门 5101.02.01 停车场收入 部门 5101.02.01.01 固定停车收入 部门 5101.02.01.02 临时停车收入 部门 5101.02.02 租金收入 部门 5101.02.04 维修收入 部门 5101.02.10 其他收入 部门 5101.03 物业大修收入 部门 510236、 其他业务收入 5102.01 固定资产出租收入 5102.02 手续费收入 5102.03 咨询收入 5102.04 完工开发产品出租收入 5102.07 其他 5201 投资收益 5201.01 股权投资收益 5201.02 债权投资收益 5201.03 权益法调整 5201.04 出售处理被投资单位 5201.05 股权投资差额摊销 5201.06 债券溢折价摊销 5201.07 长期投资减值准备 顾问书 第 19 页 共 56 页 5201.08 短期投资跌价准备 5203 补贴收入 5301 营业外收入 5301.01 罚款收入 5301.02 处理固定资产收溢 5301.03 没收37、定金及违约金 5301.04 固定资产盘盈 5301.07 其他 5401 主营业务成本 部门 5401.01 物业管理成本 部门 5401.01.01 人工费用 部门 5401.01.01.01 行政、管理人工费 部门/人工费 5401.01.01.02 维修、技术人工费用 部门/人工费 5401.01.01.03 保安人工费用 部门/人工费 5401.01.01.04 保洁人工费用 部门/人工费 5401.01.01.05 绿化人工费用 部门/人工费 5401.01.01.06 食堂人工费用 部门/人工费 5401.01.01.07 后勤人员人工费用 部门/人工费 5401.01.01.138、8 综合人工费用 部门/人工费 5401.01.01.99 其他人工费用 部门/人工费 5401.01.18 折旧费 部门 5401.01.21 办公费 部门 5401.01.21.01 办公文具 部门 5401.01.21.04 电脑费用 部门 5401.01.21.05 资料图片费 部门 5401.01.21.07 后勤费用 部门 5401.01.21.99 办公杂费 部门 5401.01.22 水电费 部门 顾问书 第 20 页 共 56 页 5401.01.23 差旅费 部门 5401.01.24 车辆费 部门 5401.01.24.01 燃润油 部门 5401.01.24.02 修理39、费 部门 5401.01.24.03 停车费 部门 5401.01.24.05 养路费 部门 5401.01.24.06 车辆保险费 部门 5401.01.24.99 车辆其他费 部门 5401.01.25 交通费 5401.01.25.01 交通费用 部门 5401.01.26 考察接待费 部门 5401.01.27 交际应酬费 5401.01.27.01 业务招待费 部门 5401.01.27.02 餐费 部门 5401.01.28 电脑费用 部门 5401.01.29 通讯费 部门 5401.01.29.01 市话费 部门 5401.01.29.02 长话费 部门 5401.01.29.40、03 手机话费 部门 5401.01.29.04 网络费用 部门 5401.01.29.99 其他通讯费 部门 5401.01.31 清洁、消杀费 部门 5401.01.31.01 清洁工具 部门 5401.01.31.02 清洁用品 部门 5401.01.31.06 消杀费 部门 5401.01.31.11 清洁外包费 部门 5401.01.31.99 清洁杂项 部门 5401.01.32 绿化费 部门 顾问书 第 21 页 共 56 页 5401.01.32.01 绿化工具 部门 5401.01.32.02 绿化苗费 部门 5401.01.32.03 绿化肥料 部门 5401.01.32.41、99 绿化杂费 部门 5401.01.41 设备维护及保养费 部门 5401.01.41.01 维修用工具及修理 部门 5401.01.41.02 电器设备维修 部门 5401.01.41.03 车库设备维修 部门 5401.01.41.04 电梯设备维护 部门 5401.01.41.05 泳池设备维护 部门 5401.01.41.06 泳池水检验费用 部门 5401.01.41.07 消防设备维护费 部门 5401.01.41.08 水设备维护 部门 5401.01.41.09 仓库备用材料 部门 5401.01.41.10 监控设备维护 部门 5401.01.41.99 其他设备维护 部门42、 5401.01.51 保安费 部门 5401.01.51.01 对讲机维修费 部门 5401.01.51.02 保安器材费 部门 5401.01.51.03 保安服装杂费 部门 5401.01.51.99 保安其他费用 部门 5401.01.52 会务服务费用 部门 5401.01.61 公共电费 部门 5401.01.61.01 照明 部门 5401.01.61.02 车库 部门 5401.01.61.03 电梯 部门 5401.01.61.04 泳池 部门 5401.01.61.05 配电房 部门 顾问书 第 22 页 共 56 页 5401.01.61.06 给排水 部门 5401.043、1.61.07 消防、监控系统 部门 5401.01.61.08 绿化用电 部门 5401.01.61.99 其他设施用电 部门 5401.01.62 公共水费 部门 5401.01.62.01 清洁用水 部门 5401.01.62.02 绿化用水 部门 5401.01.62.03 泳池用水 部门 5401.01.62.99 其他设施用水 部门 5401.01.64 专项费 部门 5401.01.65 低值易耗品摊销 部门 5401.01.71 会所费用 部门 5401.01.71.01 会所维修 部门 5401.01.71.02 会所用品 部门 5401.01.71.03 会所专项费 部门 44、5401.01.71.99 会所其他 部门 5401.01.99 其它 部门 5401.01.99.02 节日装饰 部门 5401.01.99.03 社区文化 部门 5401.01.99.04 员工活动 部门 5401.01.99.99 其他杂项费用 部门 5401.02 物业经营成本 部门 5401.03 物业大修成本 部门 5402 主营业务税金及附加 部门 5402.01 物业管理税金 部门 5402.02 物业经营税金 部门 5402.03 物业大修税金 部门 5405 其他业务支出 顾问书 第 23 页 共 56 页 5405.01 固定资产出租成本 5405.02 收取代办手续费成45、本 5405.03 咨询业务成本 5405.04 出租开发产品费用 5405.07 其他 5501 营业费用 5502 管理费用 部门 5502.01 人工费用 部门/人工费 5502.12 折旧费 5502.18 租赁费 部门 5502.21 办公费 部门 5502.21.01 文具用品 部门 5502.21.03 消耗性用品 部门 5502.21.04 电脑设备维修费 部门 5502.21.05 纸张及印刷费 部门 5502.21.06 资料图片费 部门 5502.21.07 后勤费用 部门 5502.21.99 办公杂费 部门 5502.22 水电费 5502.23 差旅费 部门 55046、2.24 车辆费 5502.24.01 燃润油费 车辆 5502.24.02 车辆维修费 车辆 5502.24.03 养路费 车辆 5502.24.04 停车费 车辆 5502.24.05 车辆保险费 车辆 5502.24.06 洗车费 车辆 5502.24.07 路桥费 车辆 顾问书 第 24 页 共 56 页 5502.24.99 车辆杂费 车辆 5502.25 交通费 5502.25.01 交通费用 部门 5502.26 考察接待费 部门 5502.27 交际应酬费 部门 5502.27.01 业务招待费 部门 5502.27.02 餐费 部门 5502.28 电脑费用 部门 5502.47、29 通讯费 5502.29.01 市话费 部门 5502.29.02 长话费 部门 5502.29.03 手提话费 部门 5502.29.04 邮寄费 部门 5502.29.05 网络费用 部门 5502.29.99 其它 部门 5502.31 咨询及诉讼费 部门 5502.32 环境费 部门 5502.33 审计费 部门 5502.35 报刊费用 部门 5502.36 公司活动费 部门 5502.37 装修杂费 5502.38 宣传公关费 部门 5502.41 财产保险费 部门 5502.43 资产摊销 部门 5502.44 租赁费 部门 5502.45 修理费 部门 5502.51 坏账48、准备 5502.52 存货盘亏毁损 顾问书 第 25 页 共 56 页 5502.53 分摊管理费 5502.63 摊销费 5502.64 专项费 5502.81 税金 5502.81.01 车船税 5502.81.02 印花税 5502.81.03 房产税 5502.98 管理费转出数 5502.99 其它 5503 财务费用 5503.01 利息支出 5503.02 银行手续费 5503.03 汇兑损益 5503.08 利息收入 5503.08.99 银行利息收入 5503.99 其它 5601 营业外支出 5601.01 罚款支出 5601.02 处理固定资产损失 5601.03 捐赠支49、出 5601.04 固定资产减值准备 5601.05 无形资产减值准备 5601.06 非常损失 5601.07 固定资产盘亏 5601.08 债务重组损失 5601.11 其他 5701 所得税 5801 以前年度损益调整 顾问书 第 26 页 共 56 页 附件 2：财务会计制度 附件 2-1、目录 0101、国家颁布的政策法规、国家颁布的政策法规 0101- -0101、企业会计准则、企业会计准则 1. 企业会计准则-基本准则 (Accounting Standard for Business Enterprises - Basic Standard) 2. 企业会计准则第 1 号-存货50、 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 1 - Inventories) 3. 企业会计准则第 2 号-长期股权投资 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 2 - Long-term equity investments) 4. 企业会计准则第 3 号-投资性房地产 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 3 - Investment properties) 5. 企业会计准则第 4 号-固定资产 (Accoun51、ting Standard for Business Enterprises No. 4 - Fixed assets) 6. 企业会计准则第 5 号-生物资产 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 5 - Biological assets) 7. 企业会计准则第 6 号-无形资产 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 6 - Intangible assets) 8. 企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换 (Accounting Standard for Busi52、ness Enterprises No. 7 - Exchange of non-monetary assets) 9. 企业会计准则第 8 号-资产减值 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 8 - Impairment of assets) 10. 企业会计准则第 9 号-职工薪酬 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 9 Employee compensation ) 11. 企业会计准则第 10 号-企业年金基金 (Accounting Standard for 53、Business Enterprises No. 10 - Enterprise annuity fund) 12. 企业会计准则第 11 号-股份支付 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 11 - Share-based payment) 13. 企业会计准则第 12 号-债务重组 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 12 - Debt restructurings) 14. 企业会计准则第 13 号-或有事项 (Accounting Standard for Bu54、siness Enterprises No. 13 - Contingencies) 15. 企业会计准则第 14 号-收入 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 14 - Revenue) 顾问书 第 27 页 共 56 页 16. 企业会计准则第 15 号-建造合同 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 15 - Construction contracts) 17. 企业会计准则第 16 号-政府补助 (Accounting Standard for Busines55、s Enterprises No. 16 - Government grants) 18. 企业会计准则第 17 号-借款费用 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 17 - Borrowing costs) 19. 企业会计准则第 18 号-所得税 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 18 - Income taxes) 20. 企业会计准则第 19 号-外币折算 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 1956、 - Foreign currency translation) 21. 企业会计准则第 20 号-企业合并 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 20 - Business Combinations) 22. 企业会计准则第 21 号-租赁 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 21 - Leases) 23. 企业会计准则第 22 号-金融工具确认和计量 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 22 - Re57、cognition and measurement of financial instruments) 24. 企业会计准则第 23 号-金融资产转移 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 23 - Transfer of financial assets) 25. 企业会计准则第 24 号-套期保值 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 24 - Hedging) 26. 企业会计准则第 25 号-原保险合同 (Accounting Standard for Busin58、ess Enterprises No. 25 - Direct insurance contracts) 27. 企业会计准则第 26 号-再保险合同 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 26 - Re-insurance contracts) 28. 企业会计准则第 27 号-石油天然气开采 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 27 - Extraction of petroleum and natural gas) 29. 企业会计准则第 28 号-会计政策、会计59、估计变更和差错更正 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 28 - Changes in accounting policies and estimates, and correction of errors) 30. 企业会计准则第 29 号-资产负债表日后事项 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 29 - Events occurring after the balance sheet date) 31. 企业会计准则第 30 号-财务报表列报 (Accountin60、g Standard for Business Enterprises No. 30 - Presentation of financial statements) 32. 企业会计准则第 31 号-现金流量表 顾问书 第 28 页 共 56 页 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 31 - Cash flow statements) 33. 企业会计准则第 32 号-中期财务报告 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 32 - Interim financial re61、porting) 34. 企业会计准则第 33 号-合并财务报表 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 33 - Consolidated financial statements) 35. 企业会计准则第 34 号-每股收益 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 34 - Earnings per share) 36. 企业会计准则第 35 号-分部报告 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 35 - Seg62、ment reporting) 37. 企业会计准则第 36 号-关联方披露 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 36 - Related party disclosure) 38. 企业会计准则第 37 号-金融工具列报 (Accounting Standard for Business Enterprises No. 37 - Presentation of financial instruments) 39. 企业会计准则第 38 号-首次执行企业会计准则 (Accounting Standard for Business 63、Enterprises No. 38 - First time adoption of Accounting Standards for Business Enterprises) 0101- -0202、内部会计控制规范、内部会计控制规范 01-02-01 内部会计控制规范基本规范(试行) （财政部财会200141 号文-自 2001.6.22 执行） 01-02-02 内部会计控制规范货币资金(试行) （财政部财会200141号文-自 2001.6.22 执行） 0101- -0303、上市公司信息披露、上市公司信息披露有关规定有关规定 01-03-01 公开发行证券公司信息披露的内容与格64、式准则第2号-年度报告的内容与格式（2001 年修订稿） 01-03-02 公开发行证券公司信息披露的内容与格式准则第2号-年度报告的内容与格式的修订说明 01-03-03 公开发行证券公司信息披露编报规则第号-净资产收益率和每股收益的计算及披露（自 2001.1.19 执行） 01-03-04 公开发行证券公司信息披露编报规则第 10 号-从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定（自 2001.2.6 执行） 01-03-05 公开发行证券公司信息披露编报规则第 11 号-从事房地产开 顾问书 第 29 页 共 56 页 发业务的公司财务报表附注特别规定（自 2001.2.6 执65、行） 01-03-06 公开发行证券公司信息披露编报规则第 13 号-季度报告内容与格式特别规定（自 2002 年第一季度起，所有上市公司必须编制并披露季度报告） 01-03-07 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号-非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理（自 2001.12.22 执行） 01-03-08 公开发行证券的公司信息披露编报规则第16号A股公司实行补充审计的暂行规定（自 2002.1.1 执行） 01-03-09 公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号-支付会计师事务所报酬及其披露 0202、上级部门制订的规章制度、上级部门制订的规章制度 0202- -0101、会66、计核算、会计核算 0202- -0202、财务管理、财务管理 02-02-01 普遍适用 02-02-01-01 企业财务负责人职务行为规范 02-02-01-02 企业财务管理规则 02-02-01-03 公司关于税务工作的一般规定 02-02-01-04 公司经营业绩考核指标体系 02-02-01-05 关于资产减值准备及损失处理的内部控制制度 02-02-01-06 关于固定资产购置审批事项的通知 02-02-01-07 集团财务远程查询维护责任人制度 02-02-02 房地产企业适合 02-02-02-01 公司房地产成本管理制度 02-02-02-02 房地产销售折扣管理办法 02-67、02-02-03 房地产销售退换房管理办法 02-02-02-04 房地产应收帐款管理办法 02-02-02-05 关于向公司职员售房折扣的管理规定 02-02-02-06 公司房地产预结算成本管理办法 02-02-02-07 关于使用地产项目可行性研究经济测算标准报表的通知 顾问书 第 30 页 共 56 页 02-02-03、物业管理企业适用 0303、公司制订的规章制度、公司制订的规章制度 0303- -0101、会计核算、会计核算 03-01-01 财务报销管理制度 03-01-02 会计核算说明 03-01-03 财务决算程序 0303- -0202、财务管理、财务管理 03-02-68、01 财务管理部经理职责 03-02-02 会计主管岗位职责 03-02-03 会计岗位职责 03-02-04 出纳员岗位职责 03-02-05 财务管理部日常工作时间及责任人 03-02-06 财务文档管理办法 顾问书 第 31 页 共 56 页 附件 3：财务管理制度 财务管理制度财务管理制度 （本制度涉及金额和审批权供参考依据，具体实施结合实际情况调整）（本制度涉及金额和审批权供参考依据，具体实施结合实际情况调整） 第一章第一章 总总 则则 1.1 为了规范公司的财务管理行为，加强公司财务管理，保证公司资产的 安全、完整与增值，促进公司的发展，制定本制度。 1.2 公司财务管理的基本原则69、是：按照国家企业财务通则和有关政策法规，结合各部门的运营实际，合理组织并规范、优化企业的财务活动，正确计算和反映各部门的经营成果及财务状况， 严格执行国家和公司规定的各项财务开支范围和标准，切实提高各部门财务管理的效率和水平。 1.3 公司财务管理的基本职责是：认真遵守国家财经法规和公司各项财务制度，充分发挥核算、监督、控制职能，建立健全内部控制制度，做好财务管理基础工作和各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理使用资金，有效利用各项资产，大力开展增收节支，努力提高经济效益。 1.4 公司内实行统一领导、分级管理、分别核算、利润留成的财务管理体制。公司的财务管理工作在公司总经理70、财务管理部及政府相关职能部门领导下，由财务管理部负责人主管，财务管理部具体负责，并主动接受政府职能部门的检查监督。 第二章第二章 固定资产管理固定资产管理 （一）分类与界定（一）分类与界定: : 2.1 公司内各部门的固定资产分为五大类： 1） 房屋建筑物（厂房、写字楼、宿舍、住宅等） 2） 电子设备（空调、电脑、打字机、程控设备等） 3） 运输设备（各种机动车辆） 4） 机械设备（机加工设备、工程机械、发电机组等） 5） 其他（办公柜、台等） 2.2 使用年限超过 1 年以上，单位价值 1000 元以上的有形资产，均应列为固定资产；对一些单价不足 1000 元，但数量众多，在企业的生产经营71、中发挥较 顾问书 第 32 页 共 56 页 大作用的，也应列为固定资产； （二）购置与验收（二）购置与验收: : 2.3固定资产的购置应由使用部门提出申请， 按规定的审批权限进行审批后，由实物管理部门负责购买，使用部门验收，验收后同时填写物资/服务申请报告和资产情况审核单 ，并由实物管理部门根据资产情况审核单的内容登记且明确实物责任人后方可投入使用。 2.4 固定资产购置经办人应在购置完成后持物资/服务申请报告和资产情况审核单及有效发票到财务管理部办理报账手续，财务部须查验上述手续是否完备并核对购入资产的内容、附（备）件、价格等与合同、发票、单据一致后方能入账。 2.5 购置的固定资产不得以72、个人名义定购、办理产权登记、注册等。 （三）审批权限：（三）审批权限： 2.6 购置固定资产（不含厂房、车辆）单价 1 万元以下由总经理审批；单价1 万元以上由地产公司董事长审批。 2.7 购置办公楼宇、厂房、住宅、车辆需附专题报告，报公司总经理签署意见，后报地产公司董事长审批。 2.8 报废、转让固定资产以及固定资产盘盈、盘亏的处理和计划外购置非生产用固定资产 （不含办公楼宇、 厂房、 车辆） 单价 5 千元以下由公司总经理审批；单价 1 万元以上逐级上报后，由地产公司董事长审批。 （四）日常管理：（四）日常管理： 2.9 财务部应建立固定资产明细分类账，详细记录固定资产的购入、调拨、结存情73、况，并设立辅助台账；实物管理部门应建立固定资产卡片，详细记录固定资产名称、规格、型号、使用单位责任人、投入使用日期、原始金额、维修记录等情况；使用部门应指定责任人，负责日常使用管理及维修、保养；财务部、实物管理部门、使用部门应至少半年核对一次，做到账、卡、物相一致。 2.10 坚持年度盘点制度，由实物管理部门组织，财务部配合，每年至少盘点清理一次， 检查其使用情况， 编制固定资产清查盘点明细表， 并写出书面报告，对盘盈、盘亏的资产要找出原因和责任人等，按规定的审批程序和权限，报有关领导和部门批准后处理。 2.11 对长期闲置的固定资产，应积极变现，不能正常使用，无修复价值的， 顾问书 第 3374、 页 共 56 页 要及时办理报废手续，固定资产的报废、转让，均需按规定的审批权限审批后方能办理。 2.12 对因使用、保管不善而造成的固定资产损坏或丢失，由有关责任人员按重置价值或账面净值赔偿损失。 2.13 应按有关规定正确计算固定资产折旧。对已提足折旧、仍有使用价值的固定资产，不得办理报废手续；已无使用和修复价值，但尚未提足折旧的固定资产，可按规定的权限审批后报废。 2.14 公司内固定资产调拨，由调出单位填写资产情况审核单并随资产一起走，调入方凭资产情况审核单登记资产台账，调出方要及时注销资产。 第三章第三章 流动资产管理流动资产管理 （一）现金管理：（一）现金管理： 3.1 各部门现75、金（指存放于出纳处的人民币和外币以下同）的使用范围须按国家 现金管理办法 进行， 范围之外的现金使用应通过银行或公司内转账结算，不得由出差、采购人员携带大量现金外出，不得为任何单位和个人套取现金。 3.2 各部门必须核定库存现金限额，报财务管理部批准并备案，限额的核定以本部门 3-5 天的现金用量为准，凡超过库存现金限额应及时送存银行。 3.3 除零星现金收入可以补充库存外，收入的现金应当天送存银行，在银行停止收款后收进的现金，应当采取妥善保管措施，于第二天送存银行，金额超过3000 元的须送存夜间银行。 3.4 出纳员在办理现金收付款时，必须检查是否按规定的审批权限及程序进行审批，不得受理未76、按规定审批的收付款业务；不得受理不完整、不真实、不合法的内部凭证，并视情况报告财务部负责人。 3.5 出纳员在办理现金收付款时，应坚持“当面点清”制度，每笔现金收付后，须加盖现金收讫或现金付讫戳记，并即时入账。 3.6 现金日记账应使用订本式账簿，实行会计电算化的单位，出纳员仍要设置现金管理系统，逐笔登记。 3.7 出纳员必须做到“日清月结” ，日记账与库存现金应于每日终了后核对，如出现长短款，应报告财务管理部，查明原因及时处理。 3.8 不准用白条抵现；不准因私借现金；不准保存账外现金。 顾问书 第 34 页 共 56 页 3.9 财务管理部应对库存现金进行经常性和突然性检查。 3.10 财77、务管理部应定期对各开户行的户头进行清理、核对，对不再使用的账户应及时办理销户手续；严禁出租（或出借）银行账户。 3.11 出纳员每月终了后于 5 个工作日内，应根据银行对账单仔细核对和清理银行日记账，查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表及说明，报公司财务管理部审核。 3.12 银行存款的支付需要按规定的审批权限，履行审核程序，做到单据齐全、审批手续完备、合符规章。 3.13 各部门管理人员因公出差、接待客户或购买小额物品等，可申请借支备用金；财务部可根据业务情况，确定借支备用金的合理限额；严格控制管理人员借取大额备用金。 3.14 借支备用金需由经手人填写借款申请单 ，并注明借款用途、78、金额、预计还款时间等，并经过规定的审批程序。 3.15 借支的备用金应在业务完成后十天内报销或清还，对未按规定及时清还者，公司财务管理部应通知人事部门从借款人当期或下月工资中予以扣还；并不得批准其再次借款。超过三个月仍未清还，且欠款超过 1000 元者，提交所在部门或有关部门严处，并视同占用本单位资金，按银行利率计收利息。 3.16 管理人员调离公司时，原所在部门应督促还清各种借款，未清者，人事等有关部门不得予以办理调离手续。 3.17 财务管理部应逐月清理并将备用金结欠情况通报各有关部门和个人。 （二）存货管理：（二）存货管理： 3.18 各部门存货管理应遵循采购、验收、付款、保管、使用相分79、离，会计全面监督的原则。涉及各个环节的业务不能由一个人承担，会计员、出纳员不得兼办采购或保管业务，采购员、保管员不得兼任或代办会计业务。 3.19 各部门必须建立严格出入库手续，办理出入库手续时必须使用规范的凭证，设立实物账（卡） ，定期登记物资出入库的动态，做到存货进出有据。 3.20 仓库应设立反映数量的明细账，按类别、品种、型号、规格，逐笔登记库存动态。财务人员应至少每月对仓库的账目进行审查、核对并签章。 3.21 各部门要定期组织清查、盘点工作，切实保证账、卡、物三者相符。每年至少在年终全面清查盘点一次，该项工作必须要有财务人员参加。 顾问书 第 35 页 共 56 页 3.22 盘点80、过程中，要认真负责地填制仓库物资盘点表 ，除盘点数量外，也要检查存货的质量状态和积压状况等，如发现盘盈、盘亏或毁损、积压等，应查明原因和责任，并按规定程序上报审批。 3.23 对存货短少、毁损实行索赔制度。由于个人原因造成的短少、毁损，应照价赔偿；由于外部原因造成短少、毁损，应采取措施索赔；因管理不善造成的短少、毁损，视不同情况分别追究有关人员的责任后处理。 3.24 对已领用的低值易耗品，应设置备查账簿进行登记，并视同存货进行日常管理。 第四章第四章 收入及费用管理收入及费用管理 4.1 各部门应按照国家财政部会计核算制度有关规定，正确确认收入的实现，严禁收入不入账或收入挂账而不结转销售等隐81、瞒、截留收入，切实按收入与费用配比原则结算当期利润。 4.2 各部门应根据公司的要求，结合经营目标和行业特点，挖掘潜力，努力降低生产经营成本，并正确处理成本与质量、市场资金周转等方面的关系，争取最大经济效益。 4.3各部门的成本工作须遵从国家关于成本开支范围和成本核算等方面的规定，并根据成本管理的要求，围绕责任成本中心进行核算，建立以责任成本中心为对象的成本经济责任制。 4.4 公司应于年初编制当年的生产（开发）成本计划及期间费用计划，确定当年的成本耗费水平及可比费用的降低任务和降低措施， 并将成本费用计划任务分解到各部门。年度成本计划须报上级单位存查。 4.5 各部门应严格控制成本计划执行中82、的超支因素，财务管理部可根据情况分别作出拒付、要求重新申报计划及报经总经理审批同意等处理意见。 4.6 各部门应定期进行成本分析工作，将实际成本和实际消耗定额与计划成本、计划定额、目标成本等进行对比，总结经验，找出偏差，解剖原因，明确责任，并及时采取必要的纠正措施。 4.7 稽核人员应定期对银行结算票据的使用情况予以查核。 第五章第五章 财务印鉴及票据管理财务印鉴及票据管理 顾问书 第 36 页 共 56 页 5.1 财务印鉴须由两人（或以上）分工保管；出纳员不得保管财务专用章。银行结算票据、财务收款收据等统一由出纳员保管，财务印鉴不得预留在空白财务票据上。 5.2 财务部应设置支票、 银行汇83、票、 商业汇票等银行结算票据的领用登记本，实行登记领用制度，详细登记金额、用途、期限、号码、收款单位等内容，并由领用人签字。 5.3 特殊情况签发不填写金额支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额等，并由领用人在登记本签字确认。 5.4 收到外单位开出的结算票据时，应立即向银行申请兑付，并坚持收妥确认原则，未经确认，不得做出付款等行为。 5.5 严禁签发空头支票、无能力按期付款的汇票和有效期超出的支票。 5.6 如遇银行结算票据遗失，直接责任人应立即通知出纳员，并去银行办理挂失手续； 逾期未用的银行结算票据， 领用人应及时交回出纳员， 办理注销手续，对填写错误、过期失84、效的银行结算票据，出纳员应加盖作废戳记，连同存根一并保存。 第六章第六章 附附 则则 6.1本制度由宜宾市雅信物业管理有限公司批准施行， 适用于公司内各部门。 6.2 各部门可根据自身情况对本制度制定实施细则，或作一定的修改补充，报公司财务管理部批准。财务管理部未批准修订前，按本制度执行。 6.3 本制度未涉及或未尽的财务管理事项，按公司或国家的有关规定执行。本制度由财务管理部负责解释和修订。 顾问书 第 37 页 共 56 页 附件 4：财务报销制度 财务报财务报销制度销制度 （本制度涉及金额和审批权供参考依据，具体实施结合实际情况调整）（本制度涉及金额和审批权供参考依据，具体实施结合实际情85、况调整） 1目的目的 为进一步规范和完善公司的费用管理制度，加强成本控制，提高审批效率，适应管理需要。 2职责职责 2.1 费用经办人：应在费用发生过程中自觉控制、压缩费用，提供记载费用真实发生的合法、有效单据，按本规定履行审批程序并提供审批记录，对单据的真实性、审批程序记录的真实性负责。 2.2 部门负责人：在部门工作安排中主动控制、压缩费用，对本部门的各项费用的必要性、合理性负责，对本部门总体费用水平的合理性负责。 2.3 财务管理部会计：负责审核对所有报销凭证合法性、金额数字的准确性、费用标准是否符合公司的有关规定、审批程序是否齐全。 2.4 财务管理部出纳：负责审查付款手续的完备性，并86、正确付款，对审批手续不全、金额和收款人不明确的单据不予办理付款手续。 2.5 财务管理部负责人：维护本规定的正常执行，对重大开支发表意见，审批付款，组织好费用报销工作和信息通报工作。 2.6 分管经理：审批非例常性费用和重大开支，确认这些费用的必要性、合理性。 2.7 总经理： 审定高额非例常性费用和资产购置开支， 具有立项权与否决权。 2.8 公司财务管理部负责对本制度的解释。 3范围范围 本制度适用于宜宾市雅信物业管理有限公司。 4方法和过程控制方法和过程控制 4.1 总则 4.1.1 公司费用本着以下原则进行管理： 4.1.1.1 从严控制原则。从工作需要出发，厉行节约，从严控制，在合理87、前提下争取费用最低。 4.1.1.2 责任明确原则。公司各部门第一负责人是部门费用的决策者和责任人，对本部门发生费用的真实性、必要性和总体费用水平负责，部门第一负责人在年度述职报告时应将本部门年度费用水平作为重要事项予以说明。 顾问书 第 38 页 共 56 页 4.1.1.3 受益者承担费用原则。如果费用申请人同时是费用的受益者，但经办人并非受益人，则此项费用归属于受益人名下。此项原则适用于公司与各业务部门之间、公司职能部门之间。 4.2 费用管理方式 4.2.1 分项核算、总体考核 4.2.1.1 公司按年度考核每个部门的职能运行总费用。 4.2.1.2 各部门的直接行政费用包括：薪酬及补88、贴、社会保险费、交际应酬费、差旅费、市内交通费、通讯费、车辆费、办公费、培训费、报刊资料费、其他。公司财务管理部在该等费用发生时，即直接归属在受益部门名下。 4.2.3 费用控制方法 4.2.3.1 限额控制：确定明确的单项费用报销标准，如差旅费、通讯费，单项费用的发生不得超出规定的标准。 4.2.3.2 程序控制：根据费用项目和费用发生额，确定相应的审批程序。 4.2.3.3 非例常控制：非例常费用应具专题报告，按审批程序审批完成后，方可实施。 4.3 费用报销标准和程序 4.3.1 交际应酬费 4.3.1.1 一次报销 500 元以下的由分管经理审批、财务管理部审核后据实报销；一次报销 589、00 元以上的（含）由分管经理签字、财务管理部审核、报公司总经理审批后据实报销。 4.3.1.2 分管经理本人的交际费用报公司总经理领导审批；总经理交际费用由综合办公室负责人签字确认。 4.3.1.3 财务管理部分别设置各部门、单位及经理级以上人员的交际应酬费台帐，逐笔记录交际时间、地点和具体内容。 4.3.2 差旅费 4.3.2.1差旅费按以下程序审批确认， 并经财务管理部复核无误后据实报销： 职员的差旅费由分管经理审批； 分管经理本人发生的差旅费由公司总经理审批； 公司副总级以上人员的差旅费用由综合办公室负责人签字确认。 4.3.2.3 外埠差旅费 顾问书 第 39 页 共 56 页 A往90、返交通费：公司职员公务出差可乘坐除飞机头等舱、公务舱以外的任何交通工具，凭票实报实销。公司副总级以上（含）人员可按实报销。 B住宿费在下列规定的标准内或规定星级酒店标准房内实报实销： 职 别 最高住宿标准 总经理 按实报销 公司副总级以上（含） 500 元/晚/人或四星级宾馆 部门经理级以上（含） 400 元/晚/人或三星级宾馆 其他职员 300 元/晚/人或三星级宾馆 两人以上同行出差，可与职级最高者住同一酒店。对于出差地统一安排住宿或为了工作便利就近住宿的， 按实报销。 超出规定金额的， 应提供酒店星级证明。 C对于自行安排住宿而不报销住宿费者,每晚补贴 100 元；由对方单位提供住宿的，91、不计发补贴。 D出差补助费不分职级，在同一地逗留十日内，按 100 元/天的标准计付，自十一天起减半计付。 E出差地市内交通车费包干到出差补助费中,不另再报销；机场、车站、码头至住宿地或工作地的往返交通费实报实销。 如特殊情况确需报销出差地市内交通费的，请列专项说明，并经部门经理签批、财务管理部经理审核后方可报销。 F因公行李费、票务费等实报实销。 G事前经人事部门批准, 出差期间就近返家探亲的，个人承担其绕道交通费，不发绕道及在家期间的出差补助费。 4.3.2.4 市内交通费 A职员需要自行乘车上下班的，在月定额 150 元内凭交通费票据据实报销。有效的交通费票据为大巴票、小巴票、IC 卡发92、票。 B确因工作需要乘坐出租车，须于下一个工作日填写费用报销单，经部门经理批准、财务管理部审核后于当月报销。 C 乘坐公司班车的职员可按公司规定交通费一半的标准报销上下班交通费。 D市内上下班交通费用每月报销一次，报销时间为每月的 25 日。 4.3.2.5 职员休假 A. 职员根据公司人事管理规定享受带薪年休假的。 B. 职员直系亲属指父母、配偶之父母、配偶、子女。 顾问书 第 40 页 共 56 页 4.3.3 机动车费 4.3.3.1 油料费、停车费、修理费、过路过桥费等日常费用，由经手人填制“付款申请书” ，经行政后勤主管确认、综合办公室审批、财务管理部审核后实报实销。 4.3.3.293、司机违犯交通规则或工作失职而发生的修理费扣除应由保险公司赔偿的部分后由司机本人承担；因司机个人工作失职造成的违章停车、违章驾驶、未及时年审等罚款费用由司机个人承担。 4.3.3.3 司机长途行车，视同出差，住宿费在规定的标准内实报实销，行车补助按出差补助费的标准计付。 4.3.3.6 公司各部门、单位使用公司车辆的，费用归属于各用车部门、单位，非公司内单位使用公司车辆，应即时进行款项结算。 4.3.4 职员培训费用 4.3.4.1 职员脱产培训（含到专门机构作短期培训） 、业余进修、出国考察所发生的有关费用按公司和集团有关规定执行。 4.3.4.2 培训费用按“受益者承担费用”的原则进行管理，94、费用归属在申请部门、单位项下。 4.3.5 书报资料费用 4.3.5.1书报资料费按部门发生额进行核算。 由于工作需要购置的专业用书，经本部门经理批准后购买，凭发票到公司资料室办理验收登记、借阅手续，并经资料管理员在发票后签字确认后据实报销。但一次购置在 1000 元以上（含）的须报总经理审批。 4.3.5.2 年度报刊杂志由综合办公室统一办理订阅，费用按部门核算。 4.3.6 通讯费用 4.3.6.1 享受通讯费用报销的为部门经理级以上（含）人员及经批准的客服人员和外勤人员，通讯费用报销标准及报销范围见下表： 职 级 报销标准（月） 范 围 公司总经理 按实报销 手机 副总级以上（含） 3095、0 元 手机 顾问书 第 41 页 共 56 页 部门经理级以上（含） 100 元 手机 客服人员 50 元 手机 外勤人员 50 元 手机 4.3.6.2 通讯费用每月凭发票报销一次，超过标准部分由个人承担，低于标准按实际发生额报销；通讯费用标准额度当月有效，不能累积。 4.3.6.3 享受通讯费用报销的人员，因其出差期间手机长途漫游费用超出通讯费用定额标准，应作专项说明，并经部门经理确认。 公司有关人员的通讯费用报销标准，由所在部门经理签署意见后，报综合办公室审批确定。各项通讯费用具体报销时，应报综合办公室审批、财务管理部审核后支付。 4.3.7 加班餐费 经部门经理批准需要加班的职员，加96、班餐费按 10 元/餐的标准，凭据经总经理审批后办理报销。加班餐费并入“交际应酬费”作为直接费用考核。 4.3.8 医药费 4.3.8.1 公司已为职员购买综合医疗保险的，可凭医疗卡到医院就医，不再报销医药费用。 4.3.8.2 未购买医疗保险的职员，其门诊就医费用凭区一级以上医院发票每月限额报销 100 元，限额不得跨年度使用。单项报销金额超过 300 元（含）须另附就诊记录复印件 4.3.8.3 独生子女医疗费用按公司有关规定执行。 4.3.9 其他福利补贴 4.3.9.1 职员子女入学、升学，公司一次性发放贺礼。小学、初中、高中、中专为 100 元；高等院校为 300 元。 4.3.9.97、2 职员晚婚，公司赠新婚贺礼 200 元。 4.3.9.3 领取独生子女证的职员，公司致贺礼 100 元。 4.3.9.4 各种贺礼均凭综合办公室的证明领取。 4.3.10 行政后勤费用 4.3.10.1 行政后勤费用归口综合办公室管理。1000 元以下的小额维修、环境美化与保护、通讯、文具、物料等低值易耗品的购买等，由综合办公室负责人审批后,经财务管理部审核后凭据报销。 4.3.10.2 1000 元以上（含）的维修、改造、环保性质的费用均需提交专题报告, 报分管副总批准后执行；超出 5,000 元（含）另报总经理审批。 4.3.11 其他费用 顾问书 第 42 页 共 56 页 其他费用如98、公司活动费等，分别由归口部门管理。由公司负担费用的每次公司活动，承办者均应事先列示预算，报公司分管副总批准后执行。每次能明确服务对象的公司活动费用等应由受益对象承担。 44 资产及物料用品购置 4.4.1 各部门如需购置行政办公类固定资产(固定资产指单价在 1000 元(含)以上的资产)，应具专题报告由部门经理、综合办公室、财务管理部同意，报总经理核准后办理。 4.4.2 各部门如需购置物业管理用固定资产，应具专题报告由部门经理、综合办公室、财务管理部同意，报总经理核准后办理。 如购置车辆、办公楼宇、住宅类固定资产，还须按地产的规定上报地产审批。 44.3 能明确使用部门的固定资产，其计提的折99、旧费用归属在该部门名下。 4.5 日常经营费用及采购支出 4.5.1 日常经营支出审批权限(金额均不含上限) 最高限额(元) 日常经营费用 工程物资 办公/水电/管理费 公司总经理 3000 元以上 10000 元以下 5000 元以下 公司副总经理 3000 元以下 5000 元以下 3000 元以下 职能部门经理 2000 元以下 3000 元以下 2000 元以下 管理处经理 1000 元以下 2000 元以下 1000 元以下 4.5.2 采购物资之前必须经过申请及审批程序，采购物资完毕，采购人员要将物资及申请单、购货清单（购货小票）报库房入库，凭完整的入库手续及发票到财务部门核算，报100、帐。 4.5 .3 定期按合同付款，指已经评估过的且周期性按月按季付款的合同，包括电梯分包费用、房租费、水电费、管理费、清洁外包费、消杀费用等。 4.6 非例常费用 各部门对于在正常费用项目之外、非经常性发生、或虽经常发生但个性差异很大的非例常费用，不论该项费用是否已经列入年度预算，均应事先具专题报告，经批准同意后方可执行。 4.7 借款 4.7.1 备用金借支：借支金额在 5,000 元（含）以内的，部门经理批准后，经财务管理部经理审批后办理付款手续；5,000 元以上至 10,000 元（含）以内 顾问书 第 43 页 共 56 页 的需报分管副总审批；如超出 10,000 元时，报公司总101、经理审批。学习及培训借款须先经综合办公室负责人签批。 4.7.2 差旅费借款：填写“差旅费借款单” ，金额可包括往返交通费、住宿费和伙食补助费，如办理其它事项需要借支的应说明事由。审批程序和备用金借支相同。 4.7.3 任务完成后应在一周内到财务部门办理报销还款手续。对借款未还清者，不得再借支备用金；对报销后超过一个月不归还的借款，通知综合办公室从该职员下月工资中扣还。 4.8 费用报销付款费用报销付款 为提高工作效率，减少公司现金流通量，以保障资金安全，公司提倡使用支票付款方式（支出金额在 1000 元以上的付款） 。另每一项付款必须提前 2-3 天知会财务人员，以便财务部门准备资金。 4.102、9 每月报销时间每月报销时间。每月 28 日前，各部门应将已发生费用报送财务部。 4.10 本制度由公司财务管理部负责解释。本制度由公司财务管理部负责解释。 顾问书 第 44 页 共 56 页 附件 5：财务工作质量评估制度 财务工作质量评估制度财务工作质量评估制度 为实施有效监督，确保公司货币资金的合理使用和公司财产的安全完整，特建立本评估制度，从现金收付和银行结算业务、登记日记账、库存现金和票证印章的保管、应收款项的催收、收支情况、资产管理、财务文档管理、财经纪律执行情况的监督等八个方面对物业管理处财务岗位工作实行检查评估， 为保证检查评估工作的有效性，该项工作以不定期、不预先通知的方式进103、行，但每季度不少于一次。 现金收付和银行结算业务现金收付和银行结算业务 所有现金收款均开具正式收据或电脑打印收据（加盖公章） ，有收、付款人签名确认（注明时间） 。 当日收款当日送存银行，银行停止收款后收进的现金做到妥善保管，于次日送存银行，金额超过 3000 元的须送存夜间银行，不坐支现金，因特殊情况需要，事先征得财务部负责人同意。 办理现金收付坚持当面点清，及时开具收据，每笔收付均加盖现金收、付讫印章，并即时入帐。 每周定期与公司出纳结算收款， 遇有较大金额 （超过 1 万元） 收款当日结算。 不办理未经规定审批程序的付款申请，并检查付款凭单是否完整、真实、合法，对口头承诺，便条，非法票据104、等不具备付款条件的申请不予办理，并视情况上报财务管理部。 不挪用现金， 不以白条抵库和保留帐外现金， 确保库存现金与帐上余额一致。 收到支票即刻签署支票送达回执，并及时将支票送银行入帐。 登记日记帐登记日记帐 每笔现金收付款业务均需按时逐笔登记现金日记帐，收到支票登记备查帐。 每个工作日完结，均结出帐面余额，与库存现金核对，做好日清月结，帐实相符。 所有现金收入均须入帐，不将收入作帐外记录，不设置小金库。 库存现金和票证、印章保管库存现金和票证、印章保管 按照公司核定的库存备用金和公安部门的有关现金限额规定， 保管好库存现 顾问书 第 45 页 共 56 页 金，保护公司财产安全。 建立收据、105、发票的领用、发放、缴销记录，缴销前详细标明每本票据的开出份数，作废份数，起讫时间，收款总金额（分现金、支票） ，与上缴公司的金额是否相符，确保钱、单相符。 不随便将印章交予他人保管，保障公司利益免受侵害。 应收款项的催收应收款项的催收 物业服务中心应建立清晰、准确的欠收款明细帐项，即时反应住户拖欠款情况，并据以积极催收，每月有拖欠款清缴情况说明。 按政府的规定收取拖欠款滞纳金， 特殊情况须由部门经理书面上报总经理批准方可豁免。 对连续拖欠三个月以上或累计拖欠一万元以上的住户， 须有专门催款情况说明，并有协同催款人签字证明。 费用收缴率：户数比大于 90%，余额比大于 85%。 收支情况收支情况106、 为配合物业服务中心管理报告的公布， 各部门应按照财务管理部规定的内容设置帐本，并根据收、付款及时登帐。 每季度末财务人员应以本部门帐本为依据， 以财务管理部提供的部门经营情况表作为参考向业主公布（包干制可不公布） 。 对本部门经营情况财务人员每季应向公司写出书面分析，有较大变动情况时，应书面通知公司财务管理部。 资产日常管理资产日常管理 根据财产情况审核单的内容建立资产明细帐，并落实资产日常管理责任人，负责日常使用管理及维修、保养。 根据资产责任人提供的资产使用状况，负责办理资产处理审批的有关手续。 负责对本部门资产的核对工作（至少半年核对一次） ，年底配合公司资产大清查工作。 财务档案管理107、财务档案管理 各部门必须保管好本部门历任财务人员交接清单。 负责本部门的收据、维修服务及回访记录表等存根的保管。 对本部门各年度的收费明细单要按年度装订成册，并妥善保管。 顾问书 第 46 页 共 56 页 对政府、公司各种收费标准的文本、公司财务管理部的通知及时进行收集，并整理归档。 对本部门合同、收付款报告的批文及时上交财务管理部并进行归档整理。 财经纪律执行情况的监督。 通过办理收付款业务， 严格按照公司财务制度监督各业务部门经济活动的开展，杜绝乱收费，擅自免费，隐瞒截留收入等违纪行为。 通过评估检查，以上各项均合格的财务工作为良好，3 项以内不合格，但在限期内纠正的为基本合格，4 项以108、上不合格或限期内不纠正的，视为不合格将受到警告、停职、辞退处分，直至追究刑事责任。 附：评估表及库存现金盘点表 顾问书 第 47 页 共 56 页 宜宾市雅信物业管理有限公司 财务部财务部财务工作质量评估表财务工作质量评估表 部门： 时间： 考核 项目 考 核 内 容 考核结果 复查结果 合格 不合格 合格 不合格 一 、 现金 收 付和 银 行结 算 业务。 1)所有现金收款均开具正式收据（加盖公章） ，有收、付款人签名确认（注明时间） 。 2)当日收款当日送存银行，银行停止收款后收进的现金做到妥善保管，于次日送存银行，金额超过 3000 元的须送存夜间银行，不坐支现金，因特殊情况需要，事先109、征得公司财务管理部同意。 3)办理现金收付坚持当面点清， 及时开具收据， 每笔收付均加盖现金收、付讫印章，并即时入帐。 顾问书 第 48 页 共 56 页 4)每周定期与公司出纳结算收款，遇有较大金额（超过 1 万元）收款当日结算。 5)不办理未经规定审批程序的付款申请，并检查付款凭单是否完整、真实、合法，对口头承诺、便条、非法票据等不具备付款条件的申请不予办理，并视情况上报公司财务管理部。 6)不挪用现金， 不以白条抵库和保留帐外现金， 确保库存现金与帐上余额一致。 7)收到支票即刻签署支票送达回执，并及时将支票送银行入帐。 考核项目 考 核 内 容 考核结果 复查结果 合格 不合格 合格 110、不合格 二、登记日记帐。 1)每笔现金收付款业务均序时逐笔登记现金日记帐，收到支票登记备查帐。 顾问书 第 49 页 共 56 页 2)每个工作日完结，均结出帐面余额，与库存现金核对，做好日清月结，帐实相符。 3)所有现金收入均须入帐，不将收入作帐外记录，不设置小金库。 三、库存现金和票证、印章保管。 1)按照公司核定的库存备用金和公安部门的有关现金限额规定，保管好库存现金，保护公司财产安全。 2)建立收据、发票的领用、发放、缴销记录，缴销前详细标明每本票据的开出份数，作废份数，起讫时间，收款总金额（分现金、支票） ，与上缴公司的金额是否相符，确保钱、单相符。 3)不随便将印章交予他人保管，保111、障公司利益免受侵害。 四、应收款项的催收。 1)物业管理处应建立清晰、准确的欠收款明细帐项，即时反应住户拖欠款情况，并据以积极催收，每月有拖欠款清缴情况说明。 2)按公司规定收取拖欠款滞纳金，特殊情况须物业管理处报总经理批准方可豁免。 顾问书 第 50 页 共 56 页 3)对连续拖欠三个月以上或累计拖欠一万元以上的住户，须有专门催款情况说明，并有协同催款人签字证明。 4)费用收缴率：户数比大于 90%，余额比大于 85%。 考核 项目 考 核 内 容 考核结果 复查结果 合格 不合格 合格 不合格 五、收支情况。 1)为配合公司物业管理处管理报告的公布，各部门应按照财务管理规定规定的内容设置112、帐本，并根据收、付款及时登帐。 2)每季度末财务人员应以本部门帐本为依据，以财务管理部提供的部门经营情况表作为参考向业主公布。 3)对本部门经营情况财务人员每季应向物业公司写出书面分析，有较大变动情况时，应书面通知财务管理部。 六、资产管理。 1)根据财产情况审核单的内容建立资产明细帐，并落实资产日常管理责任人，负责日常使用管理及维修、保养。 顾问书 第 51 页 共 56 页 2)根据资产责任人提供的资产使用状况，负责办理资产处理审批的有关手续。 3)负责对本部门资产的核对工作（至少半年核对一次） ，年底配合公司资产大清查工作。 七、财务档 案 管理。 1)各部门必须保管好本部门历任财务人员113、交接清单。 2)负责本部门的收据、维修服务及回访记录表等存根的保管。 3)对本部门各年度的收费明细单要按年度装订成册，并妥善保管。 考核 项目 考 核 内 容 考核结果 复查结果 合格 不合格 合格 不合格 七、财务档 案 管4)对政府、公司各种收费标准的文本、财务管理部的通知及时进行收集，并整理归档。 顾问书 第 52 页 共 56 页 理。 5)对本部门合同、 收付款报告的批文及时上交公司财务管理部并进行归档整理。 八、财经纪律。 通过办理收付款业务，严格按照公司财务制度监督管理处经济活动的开展，杜绝乱收费，擅自免费，隐瞒截留收入等违纪行为。 责任人: 评估人: 部门负责人： 顾问书 第 114、53 页 共 56 页 宜宾市雅信物业管理有限公司 库存现金清点表库存现金清点表( (盘点表盘点表) ) 被检查单位： 清点时间： 年 月 日 时 分 至 时 分 币 别 金额合计 主 币 辅 币 小计 壹仟元 伍佰元 壹佰元 伍拾元 弍拾元 壹拾元 伍 元 弍 元 壹 元 壹元以下 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 张数 金额 人民币 港 币 美 金 部门负责人： 财务检查人： 出纳： 顾问书 第 54 页 共 56 页 宜宾市雅信物业管理有限公司 库存现金情况说明表库存现金情况说明表 被检查单位： 清点时间： 年 月 日 时 分115、 至 时 分 情 况 说 明 金 额 人 民 币 港 币 美 金 1、已收讫尚未入帐的凭证 张数 金额 2、已付讫尚未入帐的凭证 张数 金额 3、白条抵库款（如借条） 张数 金额 4、活期储蓄存折 本数 金额 5、其他 6、实存数（清点数+2 项+3 项+4 项+5 项-1 项） 7、账面数（ 年 月底） 8、差额（6-7） （溢余+、短少-） 下列问题必须回答并签字确认： 1、帐外“小金库” 有（ ）否（ ） 2、公款私存 有（ ）否（ ） 顾问书 第 55 页 共 56 页 出纳人员签字： 年 月 日 检查结果及意见： 部门负责人： 财务检查人： 出纳： 顾问书 第 56 页 共 56 页 下期顾问书预告下期顾问书预告 下期顾问书预告 一、下期顾问书内容： *册 二、下期顾问书提交时间： 20*年*月 深圳市物业管理有限公司 （项目名称） 顾问组