房地产企业税收筹划思路方案.docx-地产文库

房地产企业税收筹划思路方案.docx

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上传人：正*** 编号：173158 2021-08-16 3页 17.85KB

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1、房地产企业建设周期长，资金投入大，涉税种类繁多且其税收为国家主要税收来源，对其进行税收筹划意义重大。各房地产企业应精心筹划，合理降税，以达企业效益最大化。房地产企业税收筹划虽已逐渐成为关注热点和重要研究课题，但因税收环境日趋复杂，仍存在一些不足之处。当前愈来愈多的房地产企业逐步重视税收筹划并提出许多筹划方案，但在仍不可避免的显现出某些筹划问题，如流于形式而缺乏实践，税法意识淡漠极难逾越风险鸿沟，或偏离新政策未能发挥实际效用等，这些问题不仅极大危害了企业内部良好运行，且易妨碍税务机关秉公执法。因此，继续研究房地产企业税收筹划仍存价值，税务人员应当仔细研读最新政策，不断完善筹划方案，2、进一步探索新思路，以规避企业名誉和经济的损失，并促进企业创效和国民经济发展。一、房地产企业的税种分布房地产企业涉及的税种有很多，通过税收筹划合理的减轻企业负担成为房地产商的迫切需要，房地产行业大体上分为三个环节，即房地产开发建设环节、房地产使用环节、房地产交易环节。具体如下： 1、房地产开发建设环节涉及的主要税种有耕地占用税、营业税和城市维护建设税等。在房地产开发中，如果占用了耕地就需要缴纳耕地占用税。房地产开发建设环节的营业税，主要是指对建设单位按照 3%的税率征收营业税，城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。2、房地产使用环节涉及的主要税种有营业税、城市维护建设税3、土地使用税和房产税等。房地产使用环节的营业税主要是针对租赁房产而言的，适用于 5%的税率。城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。房产税是对在城市、县城、建制镇、工矿区的产权人征收的一种税。3、房地产交易环节涉及的主要税种有营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税和个人所得税等。房地产交易环节的营业税主要是针对房地产的买方适用销售不动产税目的规定，税率为 5%，城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并收取收入的单位和个人征收的一种税。印花税是指对在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人征收的一种税。契税是对土地、房屋权属转移行为向承受方征收的税种。中华人民共和国契税暂行条例规定，征税对象为土

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