拿地过程中应关注的税务问题.pdf-地产文库

拿地过程中应关注的税务问题.pdf

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上传人：正*** 编号：172251 2021-08-13 36页 2.41MB

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1、拿地过程中应关注的税务问题课题目标目标二怎么概算土增税？ -土增税概算表目标一房地产行业有哪些税种？占比是多少？目标三常见和新型拿地模式下的税务问题目标四每种模式下的节税空间？目录房地产行业主要税种介绍 1 不同拿地模式应关注的税务问题 2 节税筹划与拿地模式选择 3 目录内部资料严禁外传 4 第一部分房地产行业主要税种一、房地产行业的主要税种 1.1 房地产全周期业务所涉及税种土地获取阶段建设施工阶段销售阶段自持阶段验收、清算阶段房产税土地使用税主要涉及税种主要涉及税种土地增值税（清算）企业所得税主要涉及税种一、房地产行业的主要税种 1.2 房2、地产行业主要税种简介契税缴税主体：转移土地、房屋权属，承受的单位或个人（买方）营业税及附加缴税主体：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位或个人（卖方）；附加：城市维护建设税、教育费附加等。土地增值税缴税主体：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人（卖方）；以继承、赠与方式等无偿转让房地产的行为不征税。企业所得税缴税主体：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（卖方）印花税对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税（买卖双方）一、房地产行业的主要税种 1.3 契税：缴税主体：转移土地、房屋权属，3、承受的单位或个人（买方）；以土地、房屋权属作价投资、入股，视同土地使用权、房屋买卖或者房屋赠与征税契税=转让价格税率（ 35） 1.4 印花税：印花税=计税金额0.05% 计税金额：土地使用权出让或转让合同、产权转移书据所记载的金额一、房地产行业的主要税种 1.5 营业税及附加营业税=项目销售收入或租金5% 城市维护建设费=营业税*7%=项目销售收入或租金*0.35% 教育费附加=营业税*3%=项目销售收入或租金*0.15% 地方教育发展费=营业税*1%=项目销售收入或租金*0.05% 营业税及附加=项目销售收入或租金*5.55% 以不动产投资入股不征收营业税对股权转让不征收营业税一、房地产行业的主要税种 1.6 土地增值税：“三个阶段” 土地交易阶段土地增值税：指土地本身的溢价产生的增值税，纳税方为土地转让方（卖方）。预售阶段土地增值税：指按照销售收入的一定比例（按产

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