1、永辉超市店长的财务课2024/12/海量资料.百套管理光盘下载敬请配合：请把手机调整到震动位置或关闭；请把手机调整到震动位置或关闭；请不要随意走动，如必须离场，请请不要随意走动，如必须离场，请尽量在课间休息时；尽量在课间休息时；积极思考，主动参与；积极思考，主动参与；你是学习的主人；你是学习的主人；重在应用。重在应用。2学到的是知识，学到的是知识，应用的是智慧。应用的是智慧。课程大纲1、店长与企业的关系；2、店长需要知道什么样的财务知识？（您了解财务部的职责么？为什么要学习财务知识？）同样一件事情，从业务和财务的角度来分别考虑，会有不同的意见，通过学习财务知识，学会站在企业综合角度来考虑和解决2、事情。3、店长需要的财务知识讲解：A、主要财务词条解释（含税销售额、不含税销售额、增值税、毛利、毛利率、其他业务收入、经营利润等等）；B、费用报销；C、新开门店的投资回报率、投资回收期、盈亏平衡点、盈利模型；D、如何解读财务三大报表？4、活学活用财务知识：A、如何解读永辉超市一体化报表？B、如何透过报表分析门店营运状况？如何运用财务智慧提升门店绩效？C、一体化报表的沙盘演练（通过演练，基本了解一体化主表制作方法、口径）3财务信息一体化会计核算一体化财务流程一体化账款结算一体化预算控制一体化资金控管一体化4什么叫一体化报表？一体化报表的实质损益表（经营管理角度）活学活用财务知识-如何解读一体化报3、表？共同的数据平台门店 财务现金流增长费用下降成本下降销售额增长为股东提供:良好的企业发展前景 持续稳定的投资回报 长期快速的企业成长性企业经营业绩提升股民信心提升股价提升1、店长与企业的关系店长的职责Company Logo ABCD财务部职责您了解财务部吗?财务部在公司管理中的定位财务部组织架构基础财务知识会计知识税务知识预算知识投资知识解读财务三大表资产负债表损益表现金流量表管理好门店财务一体化报表解读及分析透过报表看营运活学活用财务知识提升门店绩效2、在零售业工作，需要什么样的财务知识来帮助您呢?7Management Level公司公司管理管理资产资产商品商品v所有器材处于良好状态所4、有器材处于良好状态v价格价格v干净干净v满满v倾听客户需要倾听客户需要v竞争调查竞争调查财财务务v每月部门报告分析每月部门报告分析v当财政预算与实际开当财政预算与实际开销出现不同时应作出销出现不同时应作出反应反应v检查跟踪工作程序检查跟踪工作程序v制定年度财政预算制定年度财政预算v作出最好货品分类排列作出最好货品分类排列v提供最好的条件提供最好的条件v对竞争对手的价格作出反应对竞争对手的价格作出反应v检查销售量检查销售量v 促销促销v与谈判者交流与谈判者交流人力人力资源资源v了解员工了解员工 v培训培训v交流交流v主动性与创造性主动性与创造性v团队管理团队管理A 您了解财务部吗？-财务部在公司5、管理中的定位职能一职能二职能三数据支持-核算职能-数据反馈职能制度保障-流程规范-执行跟踪价值提升-成本降低-效益提升以门店经营管理需求为中心，以公司价值提升为中心不断提升的过程 A 您了解财务部吗？-财务部职能财务角度1.及时准确地提供管理报告，为决策 提供支持依据2.分析供应商库存信息系统，降低库存占用资金3.对资本支出进行评估4.利用风险管理手段最大化资金收益，并有效管理现金流5.有效控制信用和应收账款6.税收筹划7.基于业务控制成本8.在财务信息系统中对投资成本效益进 行分析管理角度1.解读财务数据并对异常情况、决策信息提供建议2.建立积极的财务会计团队，根据金融环 境变化进行预测并制6、订计划3.将本公司业绩与同业比较并建立标杆及公司自己的业绩指标体系4、供应商数据分析，参与供应商管理5.建立内部控制体系6.预测公司管理事项A 您了解财务部吗？-财务部职能永辉组织架构设计报告10总裁总裁总裁办食品用品采购部生鲜采购部服装采购部大区物流本部防损部招商部生鲜部加工部食品用品部服装部防损部大大区区总总经经理理店店长长行政管理关系业务指导关系物流中心拓展中心生鲜事业部招商中心防损监察中心人力资源部信息部财务部人力资源部信息课财务课人力资源中心信息中心财务中心大区营运中心客服部营运支持中心食品用品事业部服装事业部加工采购部行政管理部行政中心拓展部公共事务部区域管理生鲜研发部A 您了解财7、务部吗？-公司架构中的财务部例如：l炒股：计算每股净资产、每股收益、市盈率、读年报等l钱是存在银行还是去买基金：哪一样的投资回报率更高？本金的回收率是多少年？l购买家电，是买贵的节电的家电，还是买便宜的普通用电的家电？在日常的工作或生活中：人们自觉或是不自觉的要用到一定的财务知识。店长需要了解什么样的财务知识呢？B 基础财务知识海量资料.百套管理光盘下载两种不同的经营思想：业务角度：偏重于以做大销售为主、积极的嬴得市场，其次考虑毛利、成本、库存的风险，再次考虑流程、管控、财务合法性等等因素。财务角度：偏重于以搞管理、节约成本、提高毛利额，而对如何做大销售、提高市场占有率等方面有所欠缺。同样一件8、事情，业务和财务看问题的角度相同吗？如何互补或是融合？业务人员为什么要学习财务？财务人员是否也要学习业务？案例：一：现在现采部门准备打5万的现款购进一批商品销售，业务部门和财务部在判断此问题时就会从不同的角度有两种不同的思想：业务角度：销售是多少？毛利是多少？再可能会考虑账务问题、库存问题，资金价值？财务角度：资金是否有风险？就会时刻关心应付账款是否会是负数（表示打款后未来货）目前的库存量，按目前的日销量还要多久才能消化这批库存?实现的销售和毛利率是多少？资金价值？退换货风险？案例：二：现在团购部门准备接一宗大宗团购，每月消费额大约在50万，账期1个月，开具增值税发票结款，业务部门和财务部在判9、断此问题时就会从不同的角度来考虑：业务角度：销售是多少？毛利是多少？再可能会考虑账务问题、发票问题、应收款风险问题、现金流问题？财务角度：应收款是否有风险？就会时刻关心应付账款是否会是负数（表示打款后未来货）目前的库存量，按目前的日销量还要多久才能消化这批库存?实现的销售和毛利率是多少？资金价值？退换货风险？取长补短，相互融合非财务的干部去学习一些财务基础知识，对自已本身的工作是有帮助的，反之也更理解财务的工作职责，沟通更顺畅；财务的干部去学习一些业务知识（采购、营运、管理）对自已本身的财务工作也是有帮助的，可以理解业务部门的工作，沟通也更顺畅。没有经营就没有管理，在创业初期，往往先经营而后管10、理或者缓管理；但随着企业的增大，管理的作用越来越重要，考虑问题，既要考虑经营，也要考虑管理！财务角度业务角度 交纳方式采用进销税抵扣的方式。计算公式应交增值税=销项税额一进项税额销项税=（售价/1+税率）税率进项税额=（进价/1+税率）税率生产商 经销商 零售商 顾客含税销售额 不含税销售额的区别？什么是增值税？增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个流转税。3、零售业财务主要词条解释提示：A 增值税是一种由最终消费者实际负担的税种;我们不是增值税的负担者,我们只是替税务局从消费者手中收取B 我们从顾客手中获得收入时,需要将它分成店收入和税11、C 我们给供应商付款时,总金额也含增值税 进项抵扣的税率主要有：1、17%、13%、0%税率的商品（17%的税 率适用于大多数商品的销售。13%税率主要有：粮食、水、气、食用植物油、图书、杂志、饲肥和农业产品等，如超市经营的生鲜食品、书等。0%税率商品：计生用品等）；2、3%税率是由小规模纳税人企业购进商品的进项税；（附：小规模纳税人与一般纳税人有何区别：2010年新规定一般纳税人 一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：工业企业年应税销售额在50万元以上；商业企业年应税销售额在80万元以上。）目前：我公司属于一般纳税人，供应商只选择与一般纳12、税人合作。另外有几种情况请大家注意：1、农产品初级收购可凭收购凭抵扣13%；2、运费凭正规运输发票可以抵扣7%；3、水费可抵扣6%；4、电费可抵扣17%；5、办公用品可抵扣17%；6、空调油耗，汽油等可抵扣17%；7、其他耗材，如广告耗材、低值易耗品等可抵扣17%。8、增加：09年起固定资产取得增值税专用发票可以抵扣17%所以，请注意，去收取发票时对上述发生业务尽可能要收增值税票，以节约费用。增值税是一种价外税，它本身并不影响毛利率，影响毛利率的是不含税的进价和售价。要正确计算毛利率，只要根据其商品的属性，按公式换算成不含税进价和售价就可以了。以下业务的进项税金是不能抵扣的：以建筑物或者构筑物13、为载体的附属设备和配套设施，如：装修用瓷砖、防火门；中央空调；用于非应税项目的，例如：购入商品用于直接消费的，如超市购入卫生纸用于发放职工福利；食堂用的厨用设备。不能抵扣的项目即便收到的是增值税票，也不能抵扣。如一个项目不清楚需要什么发票，随时咨询您所在的财务部。让我们为节约门店营运成本共同努力吧！毛利 毛利率毛利是商品实现的不含税收入剔除其不含税成本的差额，因为增值税是价税分开的，所以特别强调的是不含税。毛利计算的基本公式毛利率=（不含税售价-不含税进价）不含税售价100%不含税售价=含税售价（1+税率）不含税进价=含税进价（1+税率）从一般纳税人购入非农产品，收购时取得增值税专用发票，取得14、17%进项税额，销售按17%交纳销项税额。其他：生鲜部门的毛利是如何计算的？3、零售业主要财务词条解释还有一些常用财务词条经营费用其他业务收入 经营利润净利润我们会在报表解读中逐步给大家解释3、零售业主要财务词条解释22 熟悉本企业费用申请及报销流程熟悉本企业费用申请及报销流程 常规要点：审批程序常规要点：审批程序 发票要求发票要求 费用标准（如：差旅费报销标准等）费用标准（如：差旅费报销标准等）请款及报销冲账时间、时限要求请款及报销冲账时间、时限要求 备用金管理备用金管理 出差回来出差回来3个工个工作日内记得要作日内记得要报销哦！报销哦！3、零售业财务知识-费用报销2324253、店长需要了15、解的财务知识-费用报销263、零售业财务知识-预算管理预算的方法预算的目标预算日常管理27第27页预算优化资源配置监控绩效管理销售提升成本下降利润增加达成预算目标实现企业的战略目标预算的目标预算本身并不是最终目的；它是基于分配资源的基础上的的一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具预算是用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，预算是用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标的一种工具。以确保最终实现公司的战略目标的一种工具。28 第一步：董事会根据长期计划（3-5年战略规划），提出企业预算期总目标，并下达年度预算指标 预算的方法-编制六小步 管理一大步第二步：各责任中心草拟16、所属预算，使预算较为可行，切合实际第三步：初步汇总及协调本系统预算后上报第四步：预算委员会审查、平衡预算，汇总出企业的总预算第五步：预算最高管理机构审议、批准，并上报董事会；第六步：将董事会批准后的预算下达给各部门执行。自上而下又自下而上！29战略计划经营计划财务预算部门组织业绩指标个人业绩指标管理与财务报表成功关键因素关键业绩指标战略性综合计分卡财务模型建立量化指标量化指标计划执行情况调整经营计划计划调整调整战略人力资源管理岗位描述职业发展计划工资培训预算的日常管理提示：对待一个门店要象对待您的家庭一样，实现门店价值最大化是我们的目标。哪些是利润？资产负债表是多少？如何提高现金流？使一个门店17、良性的经营、企业良性的发展，使家公司不断的发展壮大！是我们的责任、更是我们的荣耀！31第一步原始数据收集第二步EASEAS记账凭证制作和融通系统录入第三步财务系统+信息系统数据汇总第四步一体化报表编制一体化报表的制作过程活学活用财务知识-如何解读一体化报表？32活学活用财务知识-如何解读一体化报表？一体化报表的制作过程33活学活用财务知识-如何解读一体化报表？一体化报表的制作过程34通过一体化报表，了解门店盈利现状，发现问题，分析原因，寻找对策一体化分析的两大方面利利润润获获得得能能力力即即盈盈利利能能力力成成本本控控制制能能力力活学活用财务知识-如何透过报表分析门店营运状况？35商品毛利分析18、：1.目标毛利率与实达毛利率的差距（通过分析小分类商品毛利的变动情况找到影响毛利的因素）商品结构的合理性价格带分布不均匀促销活动的成功2.营业外收入是否达标（分析到小分类）3.帐期资金是否合理周转，获得利润（是否调整库存）盈利能力-怎样提升综合毛利海量资料.百套管理光盘下载36成本控制能力分析-成本控制的三大方面1销售成本2可控费用3不可控费用37销售费用标准比率表（参考）销售费用标准比率表（参考）1、经营费用率 1）人事费用率4.81%工资、福利、教育经费、统筹、员工餐费 2）水电暖费用率1.86%水费、电费、空调费、自发电费用、减联营供应商水电费。3）广告费用率0.17%广告费、快讯费、企19、划耗材。包括报纸广告、灯箱 4）生鲜耗材费用率0.60%用于生鲜商品销售的耗材，减收取的联营商耗材费用 5）客服包装费用率0.01%客服包装袋费用 并入商品管理 6）保洁费用率0.41%保洁费及相关耗材 7）修理费用率0.12%办公、商用设备、车辆等维修。不包括计入资产的大额维修。8）通讯费用率0.03%固定话费、移动话费、IP话费 9）差旅费用率0.01%员工市外差旅费、住宿费、补助 10）印刷费用率0.05%表单印刷费用 11）招待费用率0.09%店面列支 12）办公费用率0.08%办公用品及办公耗材 13）总部服务费0.82%14）其他费用率0.79%全部费用-上述费用-不参与考核的其他20、固定费用2、商品损耗率0.17%3、其他固定费用率2.82%合 计:12.84%38主要分析内容:财务：1、门店总销售收入、各部门销售收入、各品类销售收入、毛利率、外租收入、店内杂项收入、存货周转天数、交叉比率（毛利率存货周转率）；2、总费用、可控费用（人工费用单列）、不可控费用、净利润；3、来客人数、客单价、米效、人效；门店：4、促销活动；按本月每个档期的促销活动效果分别进行分析。5、异常情况分析：负库存、畅销缺货、负毛利、应销未订商品、高库存、零销售等等；6、退货率、退货区结构分析、本月报损情况、损耗率；7、管理类指标：员工流失率等海量资料.百套管理光盘下载39全年门店销售指标为全年门店销售指标为102.38102.38亿元；亿元；第一季度完成第一季度完成21.4521.45亿元；亿元；完成全年计划完成全年计划 20.95%20.95%20.95%单位单位:亿元亿元样表-预算完成分析40实例分析活学活用财务知识-沙盘演练（实例分析）永辉店长财务学习 五步提升法41学习财务知识一体化报表分析找到提升点提升门店绩效日常财务控管感谢您的聆听！与您共创永辉佳绩！2024/12/1942