1、 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第0页 此次薪资改革的三个重点：此次薪资改革的三个重点：其一，调整企业内部的薪资结构其一，调整企业内部的薪资结构,与市场岗位薪资接轨；与市场岗位薪资接轨；其二，调整员工的薪资构成比例，体现以岗位和职务为基础，按照贡献和绩效支其二，调整员工的薪资构成比例，体现以岗位和职务为基础，按照贡献和绩效支 付劳动报酬的原则；付劳动报酬的原则；其三，合理化企业和员工薪资等级和结构，增大薪资机制的作用弹性。其三，合理化企业和员工薪资等级和结构，增大薪资机制的作用弹性。在对现行的薪资体系分析的基础上，对薪酬方案做合理的调整，适应公司未来的在对现行的2、薪资体系分析的基础上，对薪酬方案做合理的调整，适应公司未来的 发展。发展。xxxx科技实业股份有限公司薪酬改革建议方案科技实业股份有限公司薪酬改革建议方案 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第1页xxxx科技现行薪酬体系的分析科技现行薪酬体系的分析 通过对薪酬状况的系统分析和有侧重点的结构剖析，并对一些重点问题进行专题诊断分析，描绘整体薪酬状况，分析各单位薪酬结构，诊断现行薪酬制度中的一些问题，并分析原因和提出相关合理化建议。A 现行薪酬体系结构框架现行薪酬体系结构框架现行薪酬体系结构框架现行薪酬体系结构框架 B B 工资结构线工资结构线工资结构线工资结构线 C C3、 薪资总量的指标分析薪资总量的指标分析薪资总量的指标分析薪资总量的指标分析 D D 薪资内部激励指标分析薪资内部激励指标分析薪资内部激励指标分析薪资内部激励指标分析 E E 工资分布情况分析工资分布情况分析工资分布情况分析工资分布情况分析 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第2页A xxxx现行薪酬体系结构框架现行薪酬体系结构框架薪酬体系工资固 定 工 资-基本工资(6号）绩 效 工 资-奖 金(20号）福利意外伤害险补贴劳动保护税贴普通劳保特殊岗位劳保津贴-通讯津贴高管车贴中餐津贴 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第3页B xxxx工4、资结构线工资结构线 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第4页工资结构情况分析工资结构情况分析工资结构情况分析工资结构情况分析:薪酬等级薪酬等级公司现行的工资结构中包含了6个等级（工人高管），相对于公司的规模，等级数5-6是合理的；而等级之间的重叠达到50%75%，各等级之间的差异没有体现出来，在工资结构设计时，应当重新在考虑各等级之间的价值点数。建议：较少的工资等级无法体现职位中有关薪酬的显著差异，两个相邻等级的职位如果对于组织的重要性有建议：较少的工资等级无法体现职位中有关薪酬的显著差异，两个相邻等级的职位如果对于组织的重要性有显著差异的，那么重叠部分应该减少显著5、差异的，那么重叠部分应该减少级数和级差级数和级差公司工资结构中共有24个级，采用的是统一化的级差，即不同的薪资等级中，级差是相同的（都是初始基数的15%），应当减少中高层职位等级的级数，增大级差。建议：不同的薪资等级应将级差差别化，一般参考值：建议：不同的薪资等级应将级差差别化，一般参考值：初级职位初级职位10%15%中级职位中级职位20%25%高级职位高级职位30%40%等级宽度等级宽度公司工资结构中每个等级中最大值和最小值的差采取了主要职能等级宽度统一化（3000元），平均差率为57%；高端低端差别化，高管等级的宽度为8000元（最大），平均差率为47%，体现了对重要职位的偏重趋向，主要职6、能等级的平均差率偏高，主要原因是等级重叠高，没有拉开差距。建议：不同的薪资等级应将宽度差别化，一般参考值（差值建议：不同的薪资等级应将宽度差别化，一般参考值（差值/最大值）：最大值）：管理型管理型/专业型职位专业型职位25%40%高级管理职位高级管理职位40%60%xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第5页C C 薪资总量的指标分析薪资总量的指标分析薪资总量的指标分析薪资总量的指标分析以上数据来自公司各年度报告中会计数据摘要，年人工成本总额数据来自财务部人工成本年统计。统计数据只核算在公司本部领薪的员工，奖金在分公司领取的不在统计范围内。注：注：1、人工成本人工成本=7、工资总额工资总额+其它人工费用；其它人工费用；工资总额工资总额=6、20日工资日工资+一次性奖金一次性奖金+年终奖；年终奖；其它人工费用其它人工费用=社保统筹社保统筹+福利福利+贴公积金贴公积金+培训费用培训费用2、为保证数据完整性，、为保证数据完整性，2006年统计人工成本与人数包含了合同到期解约人员；年统计人工成本与人数包含了合同到期解约人员；xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第6页 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第7页 工资总额占人工成本比例：近三年一直维持在工资总额占人工成本比例：近三年一直维持在83%左右，（左右，（20068、年不统计解约人员数据，数值为年不统计解约人员数据，数值为82%)；人均人工成本：人均人工成本：2005年实行新的年薪制，数值较高，数值维持在年实行新的年薪制，数值较高，数值维持在18万左右；万左右；百元人工成本净利润值：百元人工成本净利润值：近三年一直维持在近三年一直维持在290290左右；左右；参考参考上海市上海市20072007年工资指导线年工资指导线中关于行业人工成本投入产出效益的数据，公司中关于行业人工成本投入产出效益的数据，公司人均人工成本人均人工成本数高于国有投资管理型企业的均值数高于国有投资管理型企业的均值146933元，而百元人工成本利润值略低于国有房地产企业的均值元，而百元人9、工成本利润值略低于国有房地产企业的均值318；这些数据与公司现在的发展定位是吻合的，但公司应当在控制人工费用的前提下，增加企业利；这些数据与公司现在的发展定位是吻合的，但公司应当在控制人工费用的前提下，增加企业利润。润。参考参考上海市上海市20072007年工资指导线年工资指导线中关于行业成本水平和构成的数据，中关于行业成本水平和构成的数据，国有投资管理型企业工资国有投资管理型企业工资总额对于人工成本的一般占比为总额对于人工成本的一般占比为70%-80%，2007年上海地区平均值为年上海地区平均值为72.5%，公司目前数据与其相，公司目前数据与其相比较明显偏高。对于以房地产为主业的投资管理型企10、业的福利与教育培训费对于人工成本的一般占比比较明显偏高。对于以房地产为主业的投资管理型企业的福利与教育培训费对于人工成本的一般占比分别为分别为5.2%和和0.9%，公司目前数据与其相比较又明显偏低，公司目前数据与其相比较又明显偏低。xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第8页 建议：公司应将建议：公司应将工资总额对于人工成本的占比控制在工资总额对于人工成本的占比控制在75%，而适当提高福利与教育培训费的占比，而适当提高福利与教育培训费的占比，参考值：参考值：5%和和1%。因为以福利所获得的收入往往无需缴纳个税，有利于员工享受税收的优惠，也有利。因为以福利所获得的收入往往11、无需缴纳个税，有利于员工享受税收的优惠，也有利于公司减少统筹支出。于公司减少统筹支出。l 福利福利 公司目前福利除了年度旅游和体检外，中餐补贴、通讯补贴、交通补贴、车贴、独生子女费、住房补公司目前福利除了年度旅游和体检外，中餐补贴、通讯补贴、交通补贴、车贴、独生子女费、住房补贴均为货币形式支付，节日费在数额上过大，员工不能规避个税，相当于工资在发放。建议公司减少货贴均为货币形式支付，节日费在数额上过大，员工不能规避个税，相当于工资在发放。建议公司减少货币形式的福利支出，将重点放在集体性福利消费和特色个人福利上。币形式的福利支出，将重点放在集体性福利消费和特色个人福利上。集体性福利消费：团体旅游12、体检、文化体育活动、购物折扣卷等集体性福利消费：团体旅游、体检、文化体育活动、购物折扣卷等 特色个人福利：住房补贴、水电补贴、结婚住院慰问金、补充保险、教育培训援助特色个人福利：住房补贴、水电补贴、结婚住院慰问金、补充保险、教育培训援助l 教育培训费教育培训费 教育培训费实际也是一种福利支出，目前本部的培训费使用覆盖了各控股、参股子公司，提高教育培教育培训费实际也是一种福利支出，目前本部的培训费使用覆盖了各控股、参股子公司，提高教育培训费的占比可以更有效提高集团员工素质，并且这部分成本可以摊销到各子公司的年销售目标中，对本训费的占比可以更有效提高集团员工素质，并且这部分成本可以摊销到各子公司13、的年销售目标中，对本部来说几乎可以不花成本。部来说几乎可以不花成本。确定公司薪资指标数据如下：年人工成本总额：确定公司薪资指标数据如下：年人工成本总额：850850万万 年工资总额年工资总额=85075%=637.5=85075%=637.5万万 福利（教育培训）总额：福利（教育培训）总额：8506%=51万万 根据以上数据设计公司工资结构，调整公司工资结构线。根据以上数据设计公司工资结构，调整公司工资结构线。xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第9页注：注：1 1、20062006年年终奖仅有总数，不能按管理层次分类统计，因此年年终奖仅有总数，不能按管理层次分类统计14、，因此20062006年的数据未包含当年年终奖数据，年终奖占比年的数据未包含当年年终奖数据，年终奖占比14.3%14.3%；2 2、为保证数据完整性，、为保证数据完整性，20062006年统计人工成本与人数包含了合同到期解约人员；年统计人工成本与人数包含了合同到期解约人员；3 3、高层：董事长、监事长、总经理、副总经理、董秘、党委书记、纪委书记、总会计师、总经济师高层：董事长、监事长、总经理、副总经理、董秘、党委书记、纪委书记、总会计师、总经济师 中层：副总会计师、副总经济师、总经理助理、办公室主任、各部门经理、副经理中层：副总会计师、副总经济师、总经理助理、办公室主任、各部门经理、副经理 根15、据薪资层次分析结果，公司尚未达到二八原则，关键岗位与根据薪资层次分析结果，公司尚未达到二八原则，关键岗位与可替代性强可替代性强的岗位在薪资支付额度上比的岗位在薪资支付额度上比例较平稳，差距不大，这与公司原有的薪资策略（稳定）有一定关系；根据公司现在的薪资策略（具有市例较平稳，差距不大，这与公司原有的薪资策略（稳定）有一定关系；根据公司现在的薪资策略（具有市场竞争力），应提高关键岗位薪资的比例，参考：高层和部分关键中层的工资总额比例提高至场竞争力），应提高关键岗位薪资的比例，参考：高层和部分关键中层的工资总额比例提高至65%。公司公司2004-2006年薪资层次分析年薪资层次分析年份20042016、052006总数（人数百分比）总数（人数百分比）总数（人数百分比）年工资支出总额（人数）6,429,958.00 45人7,478,408.00 41人6,905,828.40 44人高层工资总额2,382,878.00 20%（9人）3,368,758.00 20%（9人）2,432,643.00 25%（11人）高层工资占总体比例37.06%45.05%35.23%中层工资总额2,075,251.00 33.4%（15人）1,977,150.00 29.27%（12人）1,635,080.50 25%（11人）中层工资占总体比例32.27%26.44%23.68%基层工资总额1,971,817、29.50 46.6%（21人）2,132,500.00 50.73%（20人）1,851,104.90 50%（22人）基层工资占总体比例30.67%28.51%26.80%xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第10页公司公司2004-2006年薪资属性分析年薪资属性分析年份200420052006年工资支出总额6,280,152.90 8,238,027.00 6,119,111.90 岗位工资总额（固定）4,560,145.90 6,688,227.00 5,131,985.90 年终奖总额（变动）1,720,007.00 1,549,800.00 987,1218、6.00 固定薪资占总体比例72.61%81.19%83.87%变动薪资占总体比例27.39%18.81%16.13%xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第11页注：注：1 1、岗位工资总额（固定）、岗位工资总额（固定）=6、20日工资日工资+一次性奖金（节日费）一次性奖金（节日费）；2 2、2020日薪资实际未进行考核，所以应当列为固定薪资的部分；日薪资实际未进行考核，所以应当列为固定薪资的部分；从图表分析看出：变动薪资的比例呈逐年下降的趋势，和业绩相关的收入所占比重太小；总起从图表分析看出：变动薪资的比例呈逐年下降的趋势，和业绩相关的收入所占比重太小；总起来说，和19、业绩挂钩的收入占总收入的来说，和业绩挂钩的收入占总收入的20%20%，也就是说，干好干坏，收入没有多大的差距。，也就是说，干好干坏，收入没有多大的差距。视公司效益视公司效益情况，固定工资（岗位工资、福利）与浮动工资（年终奖金、半年奖金、超额利润奖励）比重应控情况，固定工资（岗位工资、福利）与浮动工资（年终奖金、半年奖金、超额利润奖励）比重应控制在制在60-70%60-70%和和40-30%40-30%区间内。区间内。对于固定部分和浮动部分的比例问题，考虑到方案的平稳过度问题，给出的参考如下表所示：对于固定部分和浮动部分的比例问题，考虑到方案的平稳过度问题，给出的参考如下表所示：岗位岗位基础工资20、/业绩奖金基层60/40中层55/45高层50/50 业绩奖金对不同类别岗位实施相应其工作特点的挂钩办法：高管层实施年薪制，年度考核；业绩奖金对不同类别岗位实施相应其工作特点的挂钩办法：高管层实施年薪制，年度考核；其它管理人员实施半年其它管理人员实施半年/年度考核。年度考核。3 3、业绩奖金的确定要点、业绩奖金的确定要点 个人绩效奖金的确定取决于三个方面，如下图所示：个人绩效奖金的确定取决于三个方面，如下图所示：xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第12页2007年某月工资表D D 薪资内部激励指标分析薪资内部激励指标分析薪资内部激励指标分析薪资内部激励指标分析 xx21、xx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第13页20072007年某月工资分析统计表年某月工资分析统计表年某月工资分析统计表年某月工资分析统计表 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第14页各部门工资最高各部门工资最高各部门工资最高各部门工资最高&平均平均平均平均&最低的平均水平最低的平均水平最低的平均水平最低的平均水平 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第15页工资分布情况分析工资分布情况分析工资分布情况分析工资分布情况分析:在集团公司的各部中，财务管理部工资总额（36.38），其次行政综合部（34.16）、投资管理部(22、29.46%)，各部门根据人数实际情况相对来说：总额的差距不大。财务管理部和投资管理部内部工资差异不大，行政综合部内部适当体现了岗位的差距。从月工资统计表看，福利只占到实发总额的5%，员工应税额较高；在职能部门A,B,C三类部门中的工资情况是：在部门工资差距倍数中，行政综合部体现出2.6倍，比别部门多出的20%。各部门平均工资大约都维持在6400元左右，没有太大的差距。这部分的数据供决策者在平衡部门间差距，按权责大小和重要性分配利益时参考。无论是部门间和部门内都应保持合理的差距，体现岗位和部门的价值。xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第16页通过两周的数据分析和深度23、，得出了诊断结果，要点如下：通过两周的数据分析和深度，得出了诊断结果，要点如下：1 1、整体薪酬水平和市场是一种、整体薪酬水平和市场是一种“反向反向”关系关系 一般可替代性强的员工薪酬水平高于市场水平，而关键技术人才和中高层管理人才远远落后于一般可替代性强的员工薪酬水平高于市场水平，而关键技术人才和中高层管理人才远远落后于市场水平，如下图所示（人民币元市场水平，如下图所示（人民币元/月）：月）：2 2、收入差距没有拉开、收入差距没有拉开从上图曲线走向可以看出，从上图曲线走向可以看出，A A公司的工资曲线基本上是趋于平滑的，不同等级岗位之间的差距很公司的工资曲线基本上是趋于平滑的，不同等级岗位之24、间的差距很小，而市场工资曲线比较陡，关键人才的收入水平明显高于一般员工。小，而市场工资曲线比较陡，关键人才的收入水平明显高于一般员工。收入差距没有拉开的表现有两个方面：横向看，尽管都是同一层面的管理者，但岗位重要性明收入差距没有拉开的表现有两个方面：横向看，尽管都是同一层面的管理者，但岗位重要性明显有差别，而显有差别，而A A公司实际上没有对此加以区别；纵向看，不同岗等之间的工资差距过小。公司实际上没有对此加以区别；纵向看，不同岗等之间的工资差距过小。下一步：薪酬设计薪酬设计1、在设计固定薪资时，初定工资总额为64060%=384万、年终奖总额为640万40%=256万，以此确定各职位的职务工25、资和绩效奖金。2、根据公司薪酬策略确定工资结构，薪酬等级要合理设置，各薪酬等级的级差要差别化 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第17页xxxx薪酬改革方案的建议薪酬改革方案的建议 A 薪酬结构调整薪酬结构调整薪酬结构调整薪酬结构调整 B B订立薪资级别和级差订立薪资级别和级差订立薪资级别和级差订立薪资级别和级差 C C 工资结构线工资结构线工资结构线工资结构线 D D 岗位系数表岗位系数表岗位系数表岗位系数表 E E 薪酬成本与雇佣量的预算、控制薪酬成本与雇佣量的预算、控制薪酬成本与雇佣量的预算、控制薪酬成本与雇佣量的预算、控制 xxxx科技实业股份有限公司科技实26、业股份有限公司行政综合管理部第18页 明确以岗位工资明确以岗位工资 +月绩效奖金月绩效奖金+年绩效奖金年绩效奖金+福利补贴福利补贴 为主的薪资制度为主的薪资制度 调整后的员工薪资结构为：调整后的员工薪资结构为：员工薪资员工薪资 =岗位工资岗位工资 +绩效奖金（月度奖绩效奖金（月度奖+年终奖）年终奖）+福利（节日费、高温费、餐贴、车贴等）福利（节日费、高温费、餐贴、车贴等）本着保证员工原有的报酬水平，特别是低薪人员的收入水平不降低的原则，同时促进绩效激励机制，本着保证员工原有的报酬水平，特别是低薪人员的收入水平不降低的原则，同时促进绩效激励机制，将各岗位的薪资总额中与业绩考核有关部分的比例增大，27、将员工收入的将各岗位的薪资总额中与业绩考核有关部分的比例增大，将员工收入的40%50%放到考核后发放。而放到考核后发放。而将节日费、高温费的额度调整后作为公司长期的福利发放。将节日费、高温费的额度调整后作为公司长期的福利发放。v 福利福利 本本着着尊尊重重历历史史的的原原则则，将将中中餐餐补补贴贴、通通讯讯补补贴贴、交交通通补补贴贴、独独生生子子女女费费、住住房房补补贴贴、教教育育培培训训费费均均归入福利一项，数额不变。归入福利一项，数额不变。v 奖金奖金 适适当当扩扩大大奖奖金金的的比比重重。公公司司的的奖奖金金也也采采用用系系数数法法分分配配，主主要要体体现现岗岗位位和和职职务务间间的的差28、差别别，同同时时也也利利于于部门二次分配；季度末或年末应结合业绩考评，按照业绩和贡献分配奖金。部门二次分配；季度末或年末应结合业绩考评，按照业绩和贡献分配奖金。A 薪酬结构调整薪酬结构调整薪酬结构调整薪酬结构调整 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第19页确定第确定第8页页 公司薪资指标数据如下：年人工成本总额：公司薪资指标数据如下：年人工成本总额：850万万 年工资总额年工资总额=85075%=637.5万万 福利（教育培训）总额：福利（教育培训）总额：8506%=51万万 工资总额工资总额=岗位工资岗位工资+月绩效奖金月绩效奖金+年绩效奖金年绩效奖金=60%工资29、总额工资总额+20%工资总额工资总额+20%工资总额工资总额 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第20页 薪酬等级是根据工作的劳动复杂程度和责任大小，将员工薪酬进行等级划分，不同的等级必须体薪酬等级是根据工作的劳动复杂程度和责任大小，将员工薪酬进行等级划分，不同的等级必须体现出工作要求的差异。通过工作分析和职位评价将价值相近的岗位归入同一薪酬等级，并采取同一管现出工作要求的差异。通过工作分析和职位评价将价值相近的岗位归入同一薪酬等级，并采取同一管理方法处理该等级内的薪酬管理问题。等级划分考虑的因素包括：企业文化、企业所属的行业、员工理方法处理该等级内的薪酬管理问题。30、等级划分考虑的因素包括：企业文化、企业所属的行业、员工人数、企业组织框架。根据公司扁平化、强调团队协作的组织结构应采用薪酬等级数量较少的设计方人数、企业组织框架。根据公司扁平化、强调团队协作的组织结构应采用薪酬等级数量较少的设计方案。案。根据市场薪酬水平和企业内岗位价值点数确定薪酬区间中值线，由中值点确定等级和岗位所在的根据市场薪酬水平和企业内岗位价值点数确定薪酬区间中值线，由中值点确定等级和岗位所在的等级。等级。岗位工资是仍采用分类定级方式，在薪资层次上仍坚持梯度等级结构。最后根据合理的分类将公岗位工资是仍采用分类定级方式，在薪资层次上仍坚持梯度等级结构。最后根据合理的分类将公司所有岗位划分31、为五个等级，即高层管理、中层管理、主管、业务和工人。司所有岗位划分为五个等级，即高层管理、中层管理、主管、业务和工人。B B订立薪资级别和级差订立薪资级别和级差订立薪资级别和级差订立薪资级别和级差 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第21页职职 类类职职 级级岗岗 位位高高层层管管理理2总经理级总经理、副总经理1分管领导级党委书记、总会计师、总经济师、工会主席、董事会秘书中中层层管管理理3分管领导级副总会计师、副总经济师、总经理助理2部门经理级行政综合部经理、财务管理部经理、投资管理部经理1部门副经理级财务管理部副经理、投资管理部副经理主主管管4主管级招聘协调3专管32、级后勤总务、融资主管、运营主管、主办会计2计划级产权主管、薪资福利1监督级业业务务3高级2中级档案管理、绩效培训、财务、出纳1初级投资项目助理、财务助理、文秘、工工人人3高级2中级司机1初级前台、保洁 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第22页 等级设计中将减少中高层职位等级的级数，增大级差。等级设计中将减少中高层职位等级的级数，增大级差。确定不同的薪资等级应将级差差别化：确定不同的薪资等级应将级差差别化：初级职位初级职位15%中级职位中级职位20%高级职位高级职位40%等级宽度也差别化，基中层职位等级宽度也差别化，基中层职位60%高级管理职位高级管理职位40%xx33、xx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第23页B B 工资结构线工资结构线工资结构线工资结构线 由社会薪资统计表中可看出，高层管理等级的中位月薪为由社会薪资统计表中可看出，高层管理等级的中位月薪为18000元，从中层到业元，从中层到业务等级的中位月薪依次为务等级的中位月薪依次为12000元、元、5500元、元、4000元，工人等级保持不变元，工人等级保持不变3250元。元。xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第24页 xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第25页岗位（职务）等级工资岗位（职务）等级工资 仍采用原有的六类定级34、法，分别定级，对级数和级差做适当调整，具体为仍采用原有的六类定级法，分别定级，对级数和级差做适当调整，具体为 管理人员分为管理人员分为5 5个职务等级；个职务等级；专业人员分为专业人员分为4 4个岗位等级；个岗位等级；业务人员分为业务人员分为3 3个岗位等级；个岗位等级；事务人员分为事务人员分为2 2个岗位等级；个岗位等级；操作人员分为操作人员分为2 2个岗位等级；个岗位等级；各类岗位职务之间经对应交叉后，合并为各类岗位职务之间经对应交叉后，合并为1010个薪资等级。个薪资等级。xxxx科技实业股份有限公司科技实业股份有限公司行政综合管理部第26页E 薪酬成本与雇佣量的预算、控制薪酬成本与雇佣35、量的预算、控制薪酬成本与雇佣量的预算、控制薪酬成本与雇佣量的预算、控制薪酬预算的方法采用宏观接近法（自上而下法）薪酬预算的方法采用宏观接近法（自上而下法）人工成本费用法：根据人工成本比率推算合理的人工成本费用是常见的人工成本控制的方法。以劳动分人工成本费用法：根据人工成本比率推算合理的人工成本费用是常见的人工成本控制的方法。以劳动分配率为基础，基本原则是一定的人工成本完成一定的目标销售额，即假设人工成本与销售额之间有一定的正配率为基础，基本原则是一定的人工成本完成一定的目标销售额，即假设人工成本与销售额之间有一定的正比关系，参考企业以往的经营状况和同行业的经验来确定合理的人工成本。比关系，参考36、企业以往的经营状况和同行业的经验来确定合理的人工成本。人工成本比率人工成本比率=人工成本总额人工成本总额/销售额销售额=（人工成本总额（人工成本总额/员工人数）员工人数）/（销售总额（销售总额/员工人数）员工人数）以公司以公司2006年经营状况为例，年经营状况为例，假设企业以往的经营状况和同行业的经验，公司合理的人工成本比率为假设企业以往的经营状况和同行业的经验，公司合理的人工成本比率为0.9%，公司员工，公司员工44人，人均人工成本人，人均人工成本15757元元/月，则人工成本和销售总额为：月，则人工成本和销售总额为：年度人工成本总额年度人工成本总额=15757元元/月月12月月44=83237、0200.6元元 年度销售总额年度销售总额=8320200.6元元0.9%=907400334.71元元 公司公司2007年销售目标为年销售目标为10.5亿（亿（1050000000元）预计增长元）预计增长15.7%,根据设定的人工成本比率为根据设定的人工成本比率为0.9%,2007年年预计人工成本总额预计人工成本总额=10.5亿元亿元0.9%=945万元万元;根据根据2007年上海市企业员工收入增长的意见年上海市企业员工收入增长的意见,最低最低3%,最高最高9%,设设定公司决定定公司决定2007年员工收入增长比例为年员工收入增长比例为6%,公司将负担的人均人工成本将为公司将负担的人均人工成本38、将为 15757元元(1+6%)=16702.42元元,则则2007年公司所能雇佣的员工人数为年公司所能雇佣的员工人数为:雇佣量雇佣量=9450000(16702.42元元/月月12)47人人 所以所以,2007年公司在目标营业收入确定后年公司在目标营业收入确定后,能在保证人工成本率不变的前提下能在保证人工成本率不变的前提下,可以增加的雇佣人数为可以增加的雇佣人数为47-44=3人人.注意注意:1、这种方法的关键在于对企业经营状况的正确估计。、这种方法的关键在于对企业经营状况的正确估计。2、百元人工成本利润值不能低于、百元人工成本利润值不能低于300，如果低于，如果低于300，在目标利润不能完成的状况下，平衡人工成，在目标利润不能完成的状况下，平衡人工成本的方法只能是在本的方法只能是在2007年度底，年度考核部分对人工成本的缩减，而这又影响到年底考核部分的人工成本占年度底，年度考核部分对人工成本的缩减，而这又影响到年底考核部分的人工成本占总人工成本的比例，即年底绩效奖金占总工资总额的比例。总人工成本的比例，即年底绩效奖金占总工资总额的比例。