1、泸州老窖论道酒业销售有限公司财务管理制度(1)泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 ,修订稿, 第一章 总 则 第一条 为了加强泸州老窖论道酒业酒业销售有限公司,以下简称“公司”,的财务管理规范公司财务行为真实、完整地提供会计信息保证公司各项经营活动的正常开展维护投资者的合法权益根据国家相关法律、法规及公司章程的有关规定特制定本制度。 第二条 公司财务管理的主要任务是:以稳健经营为原则建立健全内部控制制度,科学编制公司财务预算依法组织收入合理控制成本费用增收节支,加强经济核算有效利用公司资源提高资产使用效益,定期进行财务分析和考核如实反映公司财务状况,加强资产运营管理维护公司资产安全与完2、整,总经理交办的其他事项。 第三条 公司在开展各项经营活动时必须严格遵守本制度。 第四条 公司主要负责人为执行本制度的第一责任人。 第二章 财务管理体制 第五条 公司财务管理实行统一领导、集中管理、逐级授权、分级考核的管理模式。 统一领导:公司在财经政策、规章制度、财会业务等方面做出统一安排与部署。 集中管理:公司侧重研究企业发展战略、制定市场推广政策、开拓市场产品以及指导相关经营业务。 逐级授权:即公司本级内部授权、将具体审批签字授权分解到相关的部门首长、对资金管理采取三审终审制。 分级考核:以各片区为利润贡献最小单位以年度为考核周期实行绩效考核。 第六条 公司实行财务部长制度财务部长由总经3、理聘任。其职权是:宣传、贯彻执行国家相关财经政策和法规,协助公司领导班子建立健全公司财务管理制度组织指导和推动公司的财务管理及会计核算工作,检查财务工作中存在的问题并提出改进意见和建议,参与公司重大财务活动的研究和决策,受总经理委托督促、检查财务工作。 公司充分运用现代办公手段实现公司财务电算化加强财务管理提高工作质量和工作效率。 第七条 公司按照国家规定及时计算缴纳税款及社会保障基金接受国家有关部门的监督和检查。公司实施内部稽核制度。 第三章 财务机构和财会人员 第八条 公司设臵独立的财务部门。公司财务部门是具体承担公司财务管理及会计核算工作的职能部门在总经理的领导下统一管理本公司的财务工作4、。公司所有财务收支均必须纳入财务部门统一核算各项开支,除限额以外,实行总经理“一支笔”审批制度。 第九条 公司财会人员必须取得会计从业资格证书具有相应的专业知识和较高的业务素质遵守职业道德。公司聘用财会人员遵循岗位牵制原则执行回避制度对在岗财会人员提供必要的会计继续教育、培训和交流。 第十条 公司财会人员工作职责 一、财务部经理工作职责 1、熟练掌握国家相关财经政策和法规严格执行公司财务管理规定。在总经理的领导下主持财务部的工作负责拟定公司财务管理相关实施细则组织财会人员完成各项会计业务, 2、执行董事会、总经理有关财务工作的决定主持编制公司年度财务预算并监督、检查其执行情况。努力控制和降低经5、营成本审核、监督公司资金的运营效益, 3、参与公司新项目、重大投资、重要经济合同的可行性论证工作, 4、审查公司财务报表按期向总经理和董事长提交财务分析报告主持公司的财产清查工作, 2 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 5、参与起草、修订公司财务管理方面相关制度指导、督促分支机构建立、健全财务管理等规章制度, 6、完成领导交办的其他工作。 二、会计人员工作职责: 1、熟练掌握国家财经政策遵守法律、法规严格执行公司财务制度熟练、准确归集、核算公司经营中的相关收入、成本和费用按照国家法律、法规和公司规章制度做好会计核算工作做到手续完备、数字准确、账目清楚, 2、维护财经纪律执行财务会计制6、度严格审核资金收付和费用报销及时处理各项会计业务。根据审核的原始凭证正确编制记账凭证对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对记载不准确、不完整的原始凭证应予以退回要求更正或补充, 3、根据权责发生制原则严格按照经济合同进行相关财务核算, 4、按规定要求编报财务报表, 5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表、经济合同等会计信息。 三、出纳员工作职责: 1、熟悉国家财经政策、法律、法规和公司财务管理规定认真复核原始凭证及附件确保原始票据符合国家相关规定根据审核无误的记账凭证办理现金、银行存款的收付款业务, 2、及时、准确登记现金、银行存款日记账。日记账逐日逐笔按顺序登记所记录的内容与会计凭证保持一7、致每天结出余额, 3、月末及时与银行核对往来余额按月编制“银行存款余额调节表”使银行存款日记账余额与银行对账单余额在调节后达到一致。出现未达账款及时查明原因, 4、严格遵守现金“收支两条线”原则不坐支现金收取的营业款及时存入银行, 5、遵守现金管理规定妥善保管库存现金和空白支票。库存现金控制在规定限额以内按规定填制银行支票使用支票做好登记工作, 6、维护财经纪律严格执行公司财务会计制度严格审核资金收付和费用报销抵制不合法的开支及时清理临时借款。 第十一条 公司负责人切实保障财会人员依法行使职权和履行职3 责。 第十二条 各级财会人员要认真执行岗位责任制各司其职、互相配合如实反映和严格监督各项经8、济活动。 报账、算账、记账必须手续完备、内容真实、数字准确账目清楚日清月结按期报账。 第十三条 财会人员办理会计业务必须坚持原则严格执行国家财经政策和公司规章制度。对于违反财经纪律和财务制度的事项必须坚决拒绝并及时向公司领导报告。 第十四条 财会人员工作调动必须报上级批准公司逐步推行财会人员垂直管理并实施会计委派制度。 财会人员调动工作或因故离职必须与接替人员办理交接手续,未办妥交接手续不得离职亦不得中断财会工作。 被撤销、合并单位的财会人员必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清册办妥交接手续。 移交内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、印章、实物及未了事项等。 移交时必须9、有监交人:一般财会人员的交接由本机构主管领导会同财务部经理进行监交,财务部经理的交接由总经理进行监交。 第四章 会计核算规定与原则 第十五条 公司遵守国家会计法、企业会计制度、公司法、税法等法律法规的规定规范地进行会计核算真实、合法、完整地记录和反映公司的一切经营活动。 第十六条 公司采用国家财政部等制定的企业会计准则规定会计科目和会计报表按相关规定办理会计业务。 第十七条 公司记账方法采用借贷记账法记账原则采用权责发生制。 第十八条 公司一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录均使用中文记载数目字用阿拉伯数字记载。 第十九条 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止会计4 泸州老窖论道酒业10、销售有限公司 财务管理制度 核算以人民币为记账本位币。 第二十条 公司会计核算遵循以下基本原则: 1、真实性原则:以实际发生的交易或事项为依据如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量, 2、实质性重于形式原则:注重交易或事项的经济实质而非法律形式, 3、一致性原则:会计政策、会计核算方法一经确定不得随意变更如确需变更必须将变更内容、理由及累积影响在会计报表附注中予以说明, 4、连续性原则:会计指标保持前后口径统一相互可比, 5、配比性原则:收入与其成本、费用相互配比同一会计期间的各项收入及相关的成本、费用在该会计期间内如实确认; 6、合理性原则:恰当划分收益性支出与资本性支出的界限凡支出的效11、益仅及于本年度的作为收益性支出,凡支出的效益及于几个会计年度的作为资本性支出, 7、稳健性原则:不得多计资产或收益、少计负债或费用也不得设臵秘密准备。 第五章 会计凭证 第二十一条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 一、原始凭证。包括:购货发票、收据、缴款单、银行票据、验收单、分割单、入库单、自制凭证等。 1、原始凭证必须包含以下内容:凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额。 2、原始凭证必须真实、合法、有效:从外单位取得的原始凭证应加盖填制单位的印章,从个人取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章,公司12、自制原始凭证应有经办人员及单位领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖公司印章。 3、原始凭证统一按票面金额及规格大小依次从右至左粘贴不同性质的支出分别填列经批准报销或付款后加盖“现金付讫”或“银行付5 讫”印章。 4、公司发生的每一笔经济业务或事项都必须填制或者取得原始凭证财会人员应认真审核原始凭证的真实性、合法性。 二、记账凭证。根据已审核的原始凭证及有关资料填制记账凭证。 1、记账凭证的内容包括:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章收付款凭证还应有出纳人员签名或盖章。 2、记账凭证必须后附13、原始凭证,更正记账差错或月末结账时除外,。一张原始凭证涉及多张记账凭证时可以附在一张主要的记账凭证后面并在其他记账凭证上注明或者附原始凭证复印件。 3、一张原始凭证所列支出需几个单位共同负担的应将其他单位承担部分开出分割单加盖该单位财务印章进行结算。 4、经公司有关部门批准的经济业务应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档则提供该文件的复印件。 5、记账凭证必须连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证时可以采用分数编号。 6、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制也可以根据若干张性质相同的原始凭证汇总填制。 7、月末将记账凭证进行整理附会计凭证封面后予以装订做到厚薄均匀、整齐美14、观相关人员签名盖章。 第六章 会计账簿 第二十二条 会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿登记会计账簿必须以经过审核的记账凭证为依据,使用会计账簿必须遵守当地财政部门的相关规定。 1、现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿按照业务发生顺序逐日逐笔登记。现金日记账当天必须与库存现金核对无误银行存款日记账按银行名称和存款种类分别登记。银行存款的月末账面余额与银行对账单进行核对按月编制银行存款余额调节表。 6 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 其他明细账可以采用活页式账簿。 2、登记会计账簿时将记账凭证日期、编号、业务内容摘要、金额等逐项登入账簿内做到数字准确、摘要清楚、登15、记及时。逐行顺序登记并在记账凭证上做适当标注表示已经过账。 3、登记账簿发生错误时先在错误处划双红线然后在上方用蓝字更正并签章,如发现记账凭证错误用红字冲销法更正并填制正确凭证登账。 4、按规定及时结账。“月末小计”为本月实际发生额“本年累计”为截至目前本年实际发生额此两栏须划通栏红线。 5、各级财务部门定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项进行相互核对保证账款相符、账账相符、账实相符。 6、已实现会计电算化的单位定期打印会计账簿审核无误后装订成册并由计算机记账员和财务部经理、财务负责人签字或者盖章。 7、年度终了后及时对会计账簿进行整理、装订。账簿未使用部分注明16、“以下空白”活页式账簿的空白页应予剔除然后装订整齐签名归档。 第七章 会计科目 第一节 资产 第二十三条 资产是指过去的交易或事项形成并由公司拥有或者控制的资源该资源预期会给公司带来经济利益。 第二十四条 公司的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 一、流动资产:指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、存货等。 1、现金。公司遵守人民银行关于现金管理的有关规定各单位库存现金不得超过3000元超过部分必须存入银行。一切现金往来必须附7 有原始凭据。现金的账面余额必须与库存数相符禁止坐支营业现金。 2、17、银行存款。公司原则上应在规模较大、资信较好的商业银行设立账户和一般支出户分开设立和使用严格按照规定管理客户资金凡结算金额超过5000元以上的交易必须通过银行转账支付。 3、短期投资:指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年,含一年,的投资包括股票、债券、基金等。 4、应收及预付款项:指公司在日常经营过程中发生的各项债权包括应收票据、应收账款、其他应收款和预付账款等。应收及预付款项按照以下原则进行会计核算: ?按照实际发生额记账并按往来客户名称设臵明细账进行核算。 ?带息的应收款项期末按照本金,或票面价值,与确定的利率计算的金额增加其账面价值并冲减财务费用计入当期损益。 ?公司于每年年终财务决算18、前对企业应收的债权进行清理按年末应收账款余额的3计提坏账准备金。对于不能收回的应收债权查明原因分别处理。对确实无法收回的按公司管理权限经审批后作为坏账损失冲减坏账准备金。 5、存货:主要是低值易耗品实行一次性摊销。 二、长期投资:指除短期投资以外的投资包括持有时间准备超过一年,不含一年,的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。 三、固定资产:公司以单位价值2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产分为五大类:房屋及其他建筑物、机器设备、电子设备,如计算机、复印机、电传机等,、运输工具和其他设备。 1、公司固定资产折旧年限为:房屋及建筑物35年,机19、器设备,含室内装修,10年,电子设备、运输工具5年。 公司固定资产采用平均年限法按月计提折旧预计残值率5%。当月增加的固定资产当月不提折旧从下月起计提折旧,当月减少的固定资产当月计提折旧从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后不论是否继续使用均不再提取折旧。提前报废的固定资产也不再补提折旧。 2、固定资产计价:固定资产在取得时按取得时的成本入账。取得8 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 时的成本包括买价、进口关税、运输费和保险等相关费用以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。固定资产取得时的成本可按以下情况分别确定: (1)购臵的不需要经过建造过程即可使用的固定资产按实际支付20、的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。 (2)自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。 (3)投资者投入的固定资产按投资各方确认的价值作为入账价值。 (4)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出减去改建、扩建过程中发生的变价收入作为入账价值。 (5)盘盈的固定资产按同类或类似固定资产的市场价格减去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值。 (6)经批准无偿调入的固定资产按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值。21、 3、固定资产管理:公司应指定专人定期或不定期对固定资产进行盘点确保账卡相符、账实相符。由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益计入当期营业外收支。 公司对固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等都应及时办理会计手续并设臵固定资产明细账,或者固定资产卡片,进行明细核算。 四、无形资产:指公司持有的、没有实物形态的非货币性资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。公司无形资产按法律、法规或合同规定的有效期限平均摊销无规定期限的按10年平均摊销。 五、其他资产:指除上述资产以外的其他资产如长期待摊费用等。 第二十五条 公司逐步建立资产减值准备计提制度计提22、减值准备的操作按企业会计制度的规定进行。 第二节 负债 第二十六条 负债指过去的交易、事项形成的现时义务履行该9 义务预期会导致经济利益流出公司。 公司负债按其流动性分为流动负债和长期负债。 一、流动负债:指将在一年,含一年,或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他暂收应付款项和一年内到期的长期借款等。 各项流动负债按实际发生额入账。 二、长期负债:指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 长期负债以实际发生额入账涉及利息的长期负债按照负债本金和约定的利率按期计提利息利23、息费用按相关规定列入当期财务费用。 第三节 所有者权益 第二十七条 所有者权益指所有者在企业资产中享有的经济利益其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 一、实收资本,股本,指投资者按照公司章程或者合同、协议的约定实际投入公司的资本。资本金一经投入不得退回。 二、资本公积包括资本,或股本,溢价、接受捐赠资产、拨款转入、外币资本折算差额等。 三、盈余公积包括:法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金。公司分配税后利润时按税后利润的10%计提法定盈余公积金、按税后利润的10%计提法定公益金。法定盈余公积金累计达到公司注册资本的50%时可不再提取。公司盈24、余公积可用于弥补亏损、转增资本等法定公益金用于职工集体福利。任意盈余公积的提取根据股东会决议的规定办理。 第四节 收入 第二十八条 收入:公司收入为销售酒类商品或提供劳务等取得的经济总流入。 10 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 公司主营业务收入包括白酒销售收入不包括为第三方或者客户代收的款项如代收货款或扣款等。白酒销售收入是指公司将白酒系列产品向客户销售后实现的销售收入, 公司其他业务收入指提供追偿服务等业务获得的收入及接受其它企业的委托进行咨询、培训取得的收入。 收入确认原则。公司根据收入的性质合理地进行确认和计量: 一、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 二、25、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制, 三、收入的金额能够可靠地计量, 四、相关的经济利益很可能流入企业, 五、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量, 第五节 成本和费用 第二十九条 成本指公司销售酒类产品而结转的库存产品成本,费用指公司为维持正常经营而发生的与管理有关的各种消耗分为管理费用、营业费用、财务费用通称期间费用。 公司正确划分成本和费用的界限: 1、销售成本:是指销售商品结转的库存商品成本。 2、营业费用:包括销售员工工资、福利费、公积金、运杂费、社会保障费、广告费、租赁费、折旧费、低值易耗品摊销、维修费、劳动保护费、工作餐费、水电费、其26、他费用。 3、管理费用:是指公司为组织和开展业务所发生的与管理有关的费用包括后勤管理员工工资、修理费、低值易耗品摊销、开办费摊销、办公费、差旅费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保障费、劳动保护费、审计咨询费、诉讼费、公积金、邮电费、印刷费、车船使用费、业务招待费、会议费用、宣传费、董事会经费、保险费、坏账损失、存货盘亏、折旧费、税金、其他费用。 4、财务费用是指公司为筹集经营所需资金而发生的费用包括应当作为期间费用的利息支出,减利息收入,以及相关手续费等。 第三十条 费用管理 11 一、办公费管理:正常的办公费用开支必须有正式发票印章齐全经手人、审核人签名经总经理批准后方能报销或付款27、。 购臵的办公用品必须建立登记、造册手续。办公用品及设施因人为原因所造成的破坏和损失属非正常损耗应由当事人负责赔偿。 二、业务费管理:业务费实行预算制在预算内支付超预算原则上不予支付除总经理特批除外。 业务费使用办法: 1、公司所有业务活动费用的开支一律凭正式发票报销。宴请费用报销时必须注明宴请何单位客人、因何事、在何地以及陪餐人数。 2、出差外地开支招待费应事先报总经理批准。会计人员按批准的金额报销。 3、本公司主持召开有关会议事先提出计划按实际参加会议人数据实列支相关费用。计划内容主要是:确定会议费用标准、负担方式、会议天数、人数、费用总额等事项提出预算报审批后执行。 4、外单位人员为我公28、司工作其费用开支经公司领导批准可实报实销。 三、差旅费管理: 1、公司本部员工的差旅费管理按照泸州老窖浓香永盛酒业销售有限公司销发20071号文的规定执行。 2、公司对于1万元以内,含1万元,款项不予借支出差人员需自行垫支借款金额返回后报总经理批准按实际标准予以报销。 3、有借支差旅费用的返回后一周内报销结清欠款。公司执行“前账不清、后账不借”的原则。 第三十一条 非经营性的特殊开支如赞助费、协会费、捐赠款等列营业外支出由总经理审批。分支机构超过3000元以上的非经营性开支应书面报公司审批。 第三十二条 公司依据国家有关规定按计税工资总额计提使用下列费用:14%的福利费、2%的工会经费、2.529、%的职工教育经费。 第六节 利润及利润分配 第三十三条 利润指公司在一定会计期间的经营成果包括营业12 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 利润、利润总额和净利润。 一、营业利润指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加加上其他业务利润减去管理费用和财务费用后的余额。 二、利润总额指营业利润加上投资收益、补贴收入、营业外收入减去营业外支出后的余额。 三、净利润是利润总额减去所得税后的余额。 第三十四条 公司当年实现的净利润加上年初未分配的利润,或减去年初未弥补亏损,和其他转入后的余额为可供分配的利润。对于利润的分配按公司章程的相关规定进行。 第七节 会计科目说明 第三十五条 公30、司根据企业会计制度、企业会计准则的有关规定制定会计科目,相关会计科目说明见附件,。 第八章 财务预算与财务报告 第三十六条 公司实行全面预算管理制度编制预算以实现公司经营目标为前提。全面预算管理包括业务预算和财务预算主要内容是:市场目标预算、收入预算、支出预算、利润预算等。 第三十七条 公司预算的编制、执行与考核。公司及分支机构在做好市场调查与预测的基础上于年度开始前一个月内完成预算编制工作报公司财务部备案。预算指标一经确定各单位必须遵照执行公司财务部、稽核部负责监控各单位预算指标进展及执行情况。年度终了公司对各单位预算执行情况进行考核纳入绩效考核体系与经营业绩挂钩。 第三十八条 财务报告是对31、企业经营成果及财务状况的总结和综合反映公司按国家有关规定定期编制真实、准确、完整的财务报告禁止提供虚假报告。财务报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明。公司的会计报表主要有如下几种: 1、资产负债表,年、月, 13 2、成本、费用明细表,年、月, 3、利润表,年、月, 4、现金流量表,季、年, 5、利润分配表,年, 6、固定资产增减明细表,季、年, 7、往来款项明细表,季、年、月,。 8、股东权益变动表,年, 9、增值税明细表,月、季、年, 10、销售利润明细表,月、季、年, 第三十九条 编制财务报告注意事项 1、公司对外报送的财务报告依据会计制度规定的格式和要求编制。 2、会计报表应根32、据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 3、会计报表之间、会计报表各项之间、凡有对应关系的数字应相互一致。本期与上期之间有关数字应相互衔接如果不同年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的应在年度会计报表中加以说明 。 4、公司按照会计制度的规定编写会计报表附注及其说明做到项目齐全内容完整。 5、按照规定期限报送财务报告。 第九章 会计信息管理 第四十条 会计信息是公司会计业务的备查资料是公司经营管理及财务分析的重要依据。会计信息包括会计凭证、会计账簿、会计报表、移交清册、有关合同,财务核算依据,等会计核算资料。 第四十一条 公司所有33、会计信息资料均及时立卷、归档公司财务部门负责会计信息的收集、整理和保管并严格执行保密制度。 第四十二条 会计信息资料按国家颁发的档案管理办法所规定的保管期限和要求妥善保管防止毁坏、遗失或泄密。管理人员有权对违反会计档案管理制度的现象检查纠正并提出严肃批评对情节严重者应报公司主管领导或审计机关严肃查处。 14 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 第四十三条 公司各项会计信息原则上不向外单位提供如有特殊需要须报经主要领导批准后方可借阅。公司内部借阅会计档案时需经会计主管人员或财务负责人批准并填写查阅登记表经会计主管人员同意、档案管理负责人及财务负责人批准后方可借阅。 第四十四条 会计信息保34、管期满依国家有关规定上报董事会同意后予以销毁。销毁程序为:由档案主管人员提出销毁意见编制销毁清册及销毁书面申请经财务负责人严格审查并报董事会批准后方可销毁。对其中未了结的债权、债务和原始凭证应单独抽出另行立卷由档案室保管到结清债权、债务为止。 第十章 财务监督 第四十五条 公司建立健全财务稽核制度设立专门机构或指定专人对公司各部门及分支机构独立履行稽核职能。 第四十六条 公司及分支机构对稽核人员开展工作须提供必备条件并给予支持、配合。稽核人员对违反国家财经法规及公司财务管理制度的事项应当制止和纠正,制止和纠正无效时向公司领导报告请求处理。 第四十七条 稽核人员在开展工作时知悉的公司及分支机构的35、秘密事项负有保密责任。稽核工作所形成的资料按会计信息管理办法管理。 第十一章 附则 第四十八条 各分公司可根据本制度制定具体管理办法。 第四十九条 本制度由公司财务部负责解释。 第五十条 本制度自发布之日起施行。 财 务 部 二九年一月一日 15 附件一:日常费用使用指南 序费用项目 费用意义 财务数据来源 注意事项 归集科目 成本中心 号 各项直接用于打假的费用或1(凭原始票据手工处为了打假而间接发生的费用附有打假所须的相关资料，打1 打假费用 理2.打假用酒由系统打假费 打假办 (含打假过程中车船费住宿假办开具内行支票 传入. 费餐饮费等) 维持后勤办公系统正常运转的各项费用(办公用品饮水36、附有办公用品领用明细清单，2 办公费 凭原始票据手工处理 办公费 办公室 系统供电照明纸张耗材办公室开具内行支票。 文具等) 按接待费用报销流程办理，接用于维护客情关系接待上,.凭原始票据手工业务招待待部门必须出具内行，部门负业务接待3 级领导和单位同行之间观处理;2.接待用酒出办公室 费 责人签字后由办公室签字后费 摩学习发生的接待费用 库业务系统传入 支付。 需求部门须将咨询费发票及为了获取某方面信息而支付相关咨询服务协议提供齐全4 咨询费用 凭原始票据手工处理 咨询费 需求部门 给咨询机构或个人的费用 后，由需求部门开具内行支票。 提供培训通知、培训费发票及使用额度为了提高员工业务水平进37、行按照培训通知的各项费用要分解人资5 培训费 培训而举行的各种培训班或凭原始票据手工处理 素进行费用开支，人力部开内培训费 部统一列聘请授课老师而发生的费用 行在股份公司报销，考核时划支 入销售公司 因出现与上、下游企业、同行等多种情况需要向法院提提供法院的相关判决文书及6 诉讼费 凭原始票据手工处理 诉讼费 办公室 起诉讼且诉讼费是公司承担收据。 部分。 给经销商寄发票对帐单等发提供邮寄发票及附件、电话费7 邮电费 生的邮寄费和分月票据报销凭原始票据手工处理 发票，由办公室开具内行支票邮电费 办公室 的电话费 列支。 根据出差安排办理某事而发提供出差申请表、车船票等相发生费用8 旅差费 生的38、车船费、住宿费、补助凭原始票据手工处理 关票据，并由申报单位开具内旅差费 的各成本费等相关费用。 行支票进行费用列支。 中心 9 报社经费 专门用于归集报社发生的相凭原始票据手工处理 稿费支出要有具体领取人签报社经费 报社 16 泸州老窖论道酒业销售有限公司 财务管理制度 关费用。(报刊印刷费、邮收。部门负责人签字后由报社寄费、稿费等) 开具内行进行费用列支。 用于归集和考核办公室车辆办公室车辆所管辖车辆承担10 车辆费用 的相关费用(含路桥费、养凭原始票据手工处理 的相关车辆费用，由办公室开车辆费用 办公室 路费、油料费、停车费等) 具内行支票进行费用处理。 兑现经销商政策支持，凭服经销商必39、须提供销售手续费销售手续销售手续11 务类发票开具的销售手续费凭原始票据手工处理 发票，注意原始发票的相关项市场部 费 费 列支的各项费用。 目。 在具备会议通知和参会人员发生费用签到和相关图片后，而发生提供能够证明会务费发生的12 会务费 凭原始票据手工处理 会务费 的各成本的场地租用费、餐费、车船一切证据。 中心 费等均可列入。 产品三包售后服务用酒形成的损失列外部售后酒出库业务业务能够提供和证明售后酒产品三包13 市场部 损失 入此项费用。 传入 出库的依据。 损失 片区包干兑现片区人员的包干费用可片区包干14 凭原始票据手工处理 符合票据报销的相关票据( 市场部 费用 列入此项 费用 40、15 租赁费 发生的仓租业务列入此项 凭原始票据手工处理 提供租赁发票及租赁合同。 租赁费 总调室 发生的仓库零星维修费用列16 维修费 凭原始票据手工处理 不含车辆费用维修 维修费 总调室 入此项 搬运及上下车等相关的仓储有确凿证据表明其费用发生17 仓储费用 凭原始票据手工处理 仓储费用 总调室 费用 的( 仓库中的领用的针、麻线、低值易耗发票、出入库的相关资料，各低值易耗18 麻布袋、扫帚等物资摊销，凭原始票据手工处理 总调室 品摊销 责任人签字是否齐全。 品摊销 采用一次摊销法。 仓库过程中存在清洗场地或有确凿证据表明其费用发生19 水电费 凭原始票据手工处理 水电费 总调室 仓储照明时发生的水电费 的( 新产品开产品研发过程中发生的相关新产品开20 凭原始票据手工处理 不含开发过程中的开发费用。 品牌部 发费 费用。 发费 资产减值应收帐款或其他应收款按照资产减值21 凭原始票据手工处理 严格按照帐龄进行分析计算 财务部 损失 一定比例计提的减值损失。 损失 17