1、XX投资担保公司管理制度汇编目 录 第一部份 行政管理制度第二部份 人事管理制度第三部份 财务管理制度第四部份 会计核算制度第五部分 担保业务流程第六部分 风险防控制度第一部份 行政管理制度第一章 总则 第一条 为完善公司行政管理机制，实行规范化的行政管理，使公司各项行政工作有章可循，特制定本制度。 第二条 本制度包括： 1、日常办公制度 2、办公秩序管理制度 3、保密制度 4、文件收发、传阅及档案管理制度 5、印鉴、介绍信管理制度 6、文印、办公设备管理制度 7、办公用品领用制度 8、通信设备使用制度 9、财产管理制度 10、车辆使用与维护管理办法 11、安全保卫制度第二章 日常办公制度 第2、三条 公司上下都要严格遵守劳动管理制度和费用管理制度，高效率地为公司服务。 第四条 实行周例会制度。重大问题、人事安排由总经理办公会决定；各项担保项目由公司担保审查委员会（以下简称“保审会”）集体讨论决定。总经理办公会每周召开一次，遇有重大事项可临时召开。 第五条 各部门要认真履行职责，广泛听取员工的意见和建议。各部门之间应按公司操作程序交流工作情况和资源信息。 第六条 员工之间互相尊重，团结友爱。重大问题坚持原则，一般分歧互相体谅、互相理解。 第七条 严格档案管理，严守保密纪律。公司利益第一，个人利益服从公司利益。第三章 办公秩序管理制度 第八条 员工的仪容仪表：员工个人形象代表着公司的形象3、，所以员工个人仪表的优劣对公司至关重要，为此，公司对员工上班时间的仪容仪表作如下要求： 第九条 员工在办公时间和办公地点不得大声喧哗、打闹，不准干私活，不得长时间看非专业性报纸。不得上网聊天或玩游戏等。 第十条 员工在办公场所和办公时间，原则上不准打私人电话和会私客，不准带小孩到公司玩耍。必须接的私人电话要尽量低声，不得影响他人工作，最长不得超过三分钟。必须接待的私客应到接待室或走廊接待。 第十一条 向领导请示、汇报工作，应简明扼要，节省时间。原则上不允许越级请示、汇报，情况紧急、事关重大者除外。 第十二条 除谈工作外，不准串岗闲聊、擅自离岗，进入各综合管理部应先敲门，允许后方可进入。 第十三4、条 员工负责本综合管理部清洁卫生，公共办公区域内禁止吸烟、乱丢弃物，爱护办公环境。 第十四条 员工要保持自己办公桌面的整洁，禁止放置与办公无关的杂物，下班时应整洁办公桌面，私人物品均放入员工贮物柜，将办公桌锁好，防止文件资料的丢失。 第十五条 员工要礼貌待客，礼貌用语，礼貌接转电话，耐心解答相关的业务事项及电话询问，自觉树立维护公司的良好形象。 第十六条 爱护公司财产，最后离开综合管理部的员工必须检查门窗是否关闭，空调、电脑、电灯、饮水机是否关闭，防止火灾和失窃事件的发生。第四章 保密规定 第十七条 密级确定： 公司文件分“秘密”、“机密”、“绝密”三个等级，凡涉及三个等级内文件均属保密范围。5、 1、“秘密”：内部规章制度属秘密级，只限全体员工周知，不可外传。 、“机密”：公司“总经理办公会议纪要”、“项目进度计划”、“项目建议书”、“项目可行性研究报告”、“ 有关财务制度”、“财务报表”“各类经济合同、协议”等属机密级，此类文件发至中层经理及相关人员。、“绝密”：公司“董事会会议纪要”、“总经理工作报告”、“年度财务决算报告书”、“年度财务收支和利润分配方案”等属公司绝密级，此类文件发至公司领导。第十八条 保密规定：1、由各业务部门建立的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）由各业务部门向综合管理部提交文件软盘及文件原稿备案，各业务部门留存一份，其中软盘及文件原稿由各业务部门主管6、负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由各业务部门主管掌握。2、各类“绝密”级文件统一由综合管理部负责保管，保存在计算机软、硬盘上的文件必须作加密处理，密码由综合管理部经理掌握。3、各业务部门的专业性“机密”级以下文件（含“机密”级）的打印草稿各业务部门主管负责收集，以备下次打印之用，凡不能继续使用的草稿纸，各业务部门必须及时销毁，不得随意放置。4、综合管理部定期对保存的各类文件软盘进行拷贝更新，避免因软盘损坏导致文件丢失。 第十九条 借阅规定： 1、凡借阅本部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门主管允许，办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经部门经理7、签字批准； 2、凡借阅其他部门“机密”级以下文件（含“机密”级），需经部门经理允许，到综合管理部登记办理借阅手续，并于借阅当日归还，若需带出公司，需经总经理签字批准； 3、凡借阅“绝密”级文件，经总经理签字批准，到综合管理部登记、办理借阅手续，并于借阅当日归还，不得带出公司。 第二十条 对泄密行为的处理凡私自传播、散发、复印公司保密范围内的文件，均属泄密行为。 泄露公司“秘密”者，给予警告处分一次。 泄露公司“机密”者，给予记过处分一次。 泄露公司“绝密”者，给予除名。第二十一条 任何人不得随意涂改或自行处理公司文件，必须妥善保管，公司不定期收回保密范围内文件统一销毁。第五章 文件收发、传阅，8、档案管理制度 第二十二条 管理分类及原则1、 公司档案按三类实行“部门立卷、分类管理”办法：人事档案：人力资源部（或综合管理部）立卷、管理；业务档案：各业务部门立卷、管理；财务档案：综合管理部立卷、主管会计管理； 2、立卷、归档中凡涉及两个部门的档案整理、保管工作因规定不明的，由综合管理部协调后决定职责归属及处理办法。 第二十三条 立卷归档要求凡记载公司的具有查阅、保管价值的各类文件材料、磁盘、实物等，均属归档范围。具体如下：1、综合管理部立卷归档范围(1)行政办公资料立卷归档范围 公司成立的有关资料。包括可行性研究报告、合同协议、章程、申请报告、主管部门批复、营业执照、董事会成员的简历、公司9、领导班子个人情况等。 公司历届董事会的主要资料。如通知、董事会参加人员名单、会议日程安排、总经理工作报告、董事会会议纪要、总经理办公会会议纪要等文字材料及声像材料等。 政府有关部门、单位发送我公司的来文、来函及其它资料。 相关公司发送的各种邀请书、信息资料等。 公司的规章制度、发文、纪要、通知。 公司与有关单位签订的各种合同、协议书、意向书(正本)。 其它在公司各项行政、业务活动中形成的具有考查、利用价值的资料。 (2)人力资源资料立卷归档范围 公司人事档案，包括部门主管以上人员的任免通知、员工试用、聘用以及升职、奖惩、辞退的各种记录； 公司各类人员技术职称、技术培训的各种记录； 建立人才档案10、库，对所有技术专业人才设置特殊档案； 2、财务会计资料立卷归档范围 各类财务报表、凭证、资料以及与上级财税部门、金融机构相互来往的函件、协议、合同及其它文件。 3、担保业务资料立卷归档范围：公司担保业务所涉及的管理制度、办法及操作流程等。被担保企业的资信调查资料等。风险防控制度办法等。 第二十四条 文件的传阅 1、需传阅文件（上级政策性文件、公司的决策方案、公司的发文、公司收集的经济信息等），根据文件内容由综合管理部决定传阅范围。 2、建立卡片式文件的传阅单，传阅单上应有领导批示、阅文人及传阅、退回时间。 3、综合管理部应及时催阅已传出的文件； 第二十五条 文件的借阅 1、公司员工借阅各类文件11、按第三章、第三条的有关规定办理；2、外单位人员借阅文件时，须持有介绍信，介绍信写明文件号、借阅人姓名、政治面貌、职务、借阅时间、借阅目的等，经总经理审批后在综合管理部办理借阅手续。第二十六条 文件的立卷归档存放 1、在年终，通过对照收发文登记本和借阅文件登记本，把所有应归档的文件收集齐全；2、立卷时应保持文件之间的历史联系，按文件的共同特征和相互联系进行组卷；3、公司内文件按文号以年为单位立卷。其他单位来文以单位名立卷。专题事项单独立卷，即按问题特征立卷；4、定卷时，对卷内文件进行系统排列、编号，填写卷内目录和卷本备考表，填好案卷的封皮及案卷的目录。 第二十七条 文件的收发制度1、 发文 （112、）在领导对文件草拟后，由综合管理部对文件进行拟稿，也可由具体业务部门拟稿； （2）文稿通过检稿并证明无误后，送往公司主管领导人审批签发； （3）经签发的文稿应在发文登记簿上登记，填写编号、成文日期、送发范围、文件名称、文号、份数、附件、签发人等事项； （4）经登记后的文稿方可正式印制、盖章； （5）文件收领部门必须在发文登记单上签字，发文登记单随留底文件一同保存，以备核查。2、 收文 （1）建立收文登记簿。填写顺序号、收文日期，来文单位、文号、文件名称、份数、内容摘要、处理情况等事项。 （2）上级或其它单位文件、内部资料以及挂号信件等都应登记。一些带广告性质的信函以及不具文件性质的电报、报刊等13、不必记录。 （3）急件随到随登，并及时分送，不得延误。 （4）在收文登记的同时，在文件右上角加盖本公司的收文专用章。第六章 印鉴、介绍信管理制度 第二十八条 公司印鉴、法定代表人个人印鉴、总经理个人印鉴由总经理指派专人保管，公司各业务部门的印鉴由部门负责人指派专人保管。 第二十九条 印鉴必须放在安全的地方，不可乱放，发现印鉴丢失或有异常现象，应及时报告领导，迅速查明情况，及时处理，确认丢失，应向有关部门声明作废。 第三十条 各业务部门因对外业务需要使用公司印鉴时，需经综合管理部审核、签字登记后，方可办理。公司投资、担保等重大经济活动涉及各种对外合同使用公司印鉴，需经总经理签字，交由综合管理部登14、记后方可办理。第三十一条 所有公司文件应先编上文号，经总经理签发后方可加盖公司印鉴。 第三十二条 各业务部门印鉴或专用印鉴因机构变动或其他原因停用时，应统一交回综合管理部并指定综合管理部加以销毁。第三十三条 凡以公司名义出具的介绍信，须由综合管理部经理签发。填写介绍信应按规定内容填写，持出部分和存根部分内容一致，经办人需在存根联上签字。 第三十四条 所有介绍信均应按顺序编号，非经总经理书面特许，不能出具空白介绍信。经特批出具的空白介绍信必须说明有效期限，并由使用人在介绍信存根签名。第三十五条 非本公司工作人员，不得使用公司介绍信。因工作需要必须使用时，须经总经理书面批准。第三十六条 妥善保管介15、绍信存根，及时归档。第七章 文印、办公设备管理制度 第三十七条 综合管理部文印人员必须遵守公司的保密规定，不得泄露工作中接触的公司保密事项；第三十八条 打印文件，应按文件收发规定由各级领导签字批准。各业务部门草拟的文件、报表和业务资料，需注明拟稿人及打印份数，经中心经理签字批准方可打印。第三十九条 公司各业务部门需复印的各种文件、资料要求注明复印份数，复印量过大时需注明用途，由部门负责人签字并经综合管理部审核登记后方可复印。第四十条 公司各业务部门需传真的各种文件、资料，需注明传真号、对方的单位名称及接件人，经部门负责人签字并经综合管理部主管审核登记后发送。第四十一条 文印工作人员必须按时、按16、质完成打字、传真、复印任务，不得积压迟误，任务紧急时应加班完成。第四十二条 复印机、传真机由专人管理。一般情况下非专管人员未经允许不准开机；第四十三条 原则上不接受外单位、个人资料打印、复印，如确实需要，经综合管理部主管批准后办理登记收费手续。 第四十四条 文印人员应爱护设备，按操作程序进行操作，节约用纸，降低消耗，注意安全。 第四十五条 文印的消耗材料采购，须报综合管理部批准方可购买。 第四十六条 严禁私事用传真电话，严禁将电脑用于私人学习或玩游戏。违者按公司的有关规定处罚。 第四十七条 各业务部门发生的文印材料消耗及传真、长途电话费用由综合管理部负责统计，并报财务部门备案，作为年终各中心及17、业务部门费用考核的依据。第八章 办公用品领用制度 第四十八条 公司各部门所需的办公用品按计划由综合管理部统一购置，各部门按实际需要领用。 第四十九条 综合管理部指派专人负责对办公用品进行造册，领用时实行登记制度。 第五十条 办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。 第五十一条 所有员工要本着勤俭节约、杜绝浪费的原则，爱惜办公用品。 第五十二条 购置日常办公用品或报销正常办公费用，由综合管理部经理审批，购置大宗办公用品，必须按财务管理规定报总经理批准后购置。第九章 通讯设备使用制度 第五十三条 接听外来电话必须用规范用语，通话时讲普通话，如对方为本地人时可讲地方语言。规范用语为：“您好，担保公18、司”，“请问找哪位”，“请稍等”，“谢谢”，“再见”。 第五十四条 电话为办公配备、使用，私事打市内电话不得妨碍联系公务。通话须简单明了，禁止用电话聊天。第十章 财产管理制度 第五十五条 公司全部固定资产、低值易耗品、办公设备用品由综合管理部统一负责购置、保管、调配、报废处理。 第五十六条 购置财产、办公用具按下列程序办理： 1、公司购买办公用品及低值易耗品，均需使用部门填写物品购置计划单报综合管理部汇总，并报主管副总（总经理助理）或总经理审查同意，财务人员凭审批后的物品购置计划单预付货款。 2、日常耗用的办公用品由综合管理部根据业务需要量，编制全年预算和分批采购计划。 3、各部门业务必需的书19、报、杂志、学习资料等，由各部门列出清单，综合管理部经理批准后方可购买。 4、购置的各项财产、办公用品、书刊等，均凭正式发票和实物，由综合管理部验收、登记并在发票上签收后，连同审批后的物品购置计划单在财务部按费用报销规定报销，并据此入帐。 第五十七条 财产的保管与使用。 1、公司全部固定资产、低值易耗品、办公用品，统一由综合管理部登记、建卡、保管，其中固定资产和大宗低值易耗品，财务部还应建立分类明细帐，进行固定资产折旧和低值易耗品摊销的会计核算。 2、各部门所需使用的各项物品，在综合管理部办理领用手续，并按部门建立在用物品登记簿。员工所用的办公用品，由使用者负责保管。 第五十八条 财产物资的报废20、。 1、固定资产报废由使用部门向综合管理部申报，经总经理审批后，由综合管理部财会人员办理核销手续。 2、各类需清理变卖的财产物资由综合管理部登记造册，财务人员审查并合理定价报总经理批准后处理，所获变卖收入财务部据以入帐。第十一章 车辆使用与维护管理办法 第五十九条 车辆使用： 1、公司车辆由综合管理部负责管理和调配，并首先保证领导用车。 2、各业务部门用车时，应由部门负责人填写派车申请单说明去向、用途，提前通知综合管理部，综合管理部主管视业务的轻重缓急和出车地点合理调配。 3、根据业务需要有驾驶执照的员工，经综合管理部经理派遣，可以驾驶公司车辆。 4、保证财务部取款、送款用车； 5、因业务急需21、，公司又无车需乘出租车时，由各业务中心经理说明理由，综合管理部经理同意并签字后才能报销。 6、每日下班时各车辆钥匙统一交回综合管理部保管，节假日、晚上车辆一律停放在公司，若因外出加班超过21时，或其他原因不能停放公司时，经请示后，可以停放它处。 第六十条 车辆维护： 1、专职驾驶员负责公司车辆保养、维护、年审等。车辆需要检修时，专职驾驶员说明情况，经综合管理部经理审核同意后，实施检修。维修费用达500元以上，需经总经理审核后，再进行检修。 2、购置车辆备件（品）金额在500元以上的，由专职驾驶员填写物品购置计划单，经总经理审批后报销。第十二章 文件销毁制度 第六十一条 销毁文件指把没有保存价值22、或作废的文件、资料、合同、协议、刊物等书面资料，按有关规定加以销毁。 第六十二条 应销毁文件范围：1、 上级下发的文件，不需要归档立卷或备份的文件。2、 本公司制发的文件，归档立卷后的余份。3、 同级单位报送的无存档价值的文件、资料等。4、 公司会议文件、资料立卷后的余份。5、 公司决定作废的合同、协议及行政文件等。6、 上级机关指定销毁的文件、资料等。 第六十三条 销毁程序：1、 清点：综合管理部把确认就销毁的文件、资料通知各部门清理出来，按份数核对点清，交由综合管理部统一销毁，各部门不得自行销毁。2、 登记：将应销毁的文件、资料逐份登记在文件销毁申请单上。不允许未经登记，私自将文件销毁。323、 审批：公司所有合同、协议，上级政发的文件、资料及一切属于公司“密级”文件范围的文件、资料，需经总经理或分管副总审批后方可销毁；其它内部行政文件、资料等需经总经理综合管理部主任审批后方可销毁。4、销毁：综合管理部定于每年1月30日进行文件销毁工作。5、备案：文件销毁后，监销人要在文件销毁申请单上签字，并注明时间。文件销毁申请单将长期存档。 第六十四条 本规定自颁布之日起生效，请各部门严格遵守。 第六十五条 本规定解释权在公司总经理综合管理部。第十三章 附则第六十六条 本制度经总经理办公会审核后公布实施，修改亦同。第六十七条 本制度如有未尽事宜，可由总经理办公会另行补充规定。第六十八条 本制度24、如与国家有关法律、法规相抵触，则以国家法律、法规为准。第二部份 人力资源管理制度第一章 总则 第一条 公司为追求人事管理制度的健全，以达到高效运用人力，提高经营效益的目的，特制定本制度。 第二条 公司员工的招聘、任用、服务、待遇、升迁与休假、工作交接手续、教育与训练、员工福利、解聘、辞职、考核与奖惩等事项，除公司章程、组织规程及政府有关法令及有关规定外，均依本制度办理执行。 第三条 本公司除董事、监事外，自总经理以下各级人员，均称为本公司员工。 第四条 公司因业务工作需要聘请顾问或特约人员，雇用临时工。其管理办法另以聘约或合同为准。 第五条 公司员工除本公司章程规定须经董事会同意任用者外可由各25、部门经理填写人员增补申请单呈报总经理核准招聘。第六条 公司实行年终考核自然淘汰制。 第七条 公司各级员工，均应遵守本制度各项规定及公司制定的其它规章制度。第二章 任用 第八条 公司人员的增补以公开招聘为基本原则。 第九条 公司增补人员的考选应分初试与复试。初试以口试为原则，必要时兼行笔试。初试由综合管理部指定人员办理。复试由录用部门主管办理。 第十条 公司增补人员录用，职员级别者呈总经理批准，总（副）经理、三总师以上者报董事会批准。 第十一条 人员招聘作业程序： 1、综合管理部根据公司业务发展需要，拟订招聘计划。 2、登报或网络征聘。 3、应征者的处理： （1）对合格应征者发“初试通知”，通知26、前来公司初试。 （2）对不合格者的应征资料，归档半年后销毁，但有要求退件者，给予退件。 4、背景调查： 经初试合格者，初步决定录用的人员，视情况应做背景调查，包括原服务单位正式书面工作鉴定或派员亲临原单位外调。 5、结果评定： 经评定未录取人员，综合管理部须发出谢函通知。将其资料归入储备人才档案中，以备不时之需。经评定录取人员，由综合管理部和录用部门的经理商定报到日期后，发给报到通知书。 第十二条 新进员工应验对身份证及其它有效证件，并于报到时递交以下资料： 1、相片两张； 2、自传一份； 3、最高学历证件、学位证件及职称证件各一份（均需原件）； 4、市级以上医院最近一个月体格检查表； 第十三27、条 应聘人员从到职日起一个月为试用期。必要时视其试用期表现优劣予以缩短或延长。部门经理以上及特殊人才的应聘人员报总经理批准后可免试用期。 第十四条 试用员工表现优良者，应由部门经理填报试用期满通知呈报总经理核准正式录用。 第十五条 试用员工表现欠佳者，由部门经理决定延长试用或停止试用，并填报试用期满通知报综合管理部并呈总经理核准。 第十六条 正式录用的员工，按公司有关规定签定劳动合同并按劳动法有关规定缴纳“三险”。 第十七条 人事档案：公司各级员工的档案由市人才交流中心或公司综合管理部保管。 第十八条 凡有下列情况之一者，不得予以聘用： 1、剥夺公民权尚未复权者。 2、曾犯刑事案件，经法院判决28、或通缉在案者。 3、吸食毒品者。 4、原服务单位，因本人原因没履行劳动合同者、未办清离职手续者、带有各种经济纠纷者或因各种违规行为被原服务单位除名者。 5、身体缺陷或患传染病或健康欠佳难以胜任工作者。第三章 服务 第十九条 公司员工应遵守本公司一切规章制度。 第二十条 公司员工应接受上级主管指挥与监督，不得违抗。如有意见应事前述明，其意见未能得到采纳或修正时，均应坚决照办。 第二十一条 公司员工应维护公司信誉。凡个人意见涉及本公司利益方面，非经许可，不得对外发表，除办理本公司指定业务外，不得擅用本公司名义办理其它业务及个人私事。 第二十二条 公司员工不得经营或出资参与本公司同类的业务，不得兼任29、公司以外任何职务。 第二十三条 公司员工应尽忠职守，并保守公司日常事务及业务上的一切机密。 第二十四条 公司员工执行公务时，应力求实际，不得畏难逃避，互相推诿或无故拖延。 第二十五条 公司员工处理业务，应树立成本观念。对一切公物应加以爱护。未经许可，不得将公物私自携出公司。 第二十六条 公司员工对外接洽事务时应态度谦和，不得有骄傲怠慢损害本公司名誉的行为。 第二十七条 公司员工应彼此通力合作，和衷共济，不得妄生意见、吵闹、斗殴、拨弄是非扰乱秩序，妨碍风纪。第四章 劳动管理 第二十八条 作息时间： 每年“五.一”到“十.一”为上午8:3012:00，下午1:305:30 每年“十.一”到次年“五30、.一”为上午9:0012:00，下午12:305:00 第二十九条 公司设专人对员工出勤情况进行考核。每月终了后将出勤情况汇总，对缺勤、全勤人员及加班情况予以统计并编制统计报表两份，一份送财务部核计薪资加扣，一份公布。 第三十条 休假 1、员工除星期六、星期日休息外，享受国家法定节假日。 2、国家法定休假日薪资及津贴照发，如工作需要加班时，应征得员工同意，并根据国家劳动法及公司规定加发薪资。 3、带薪年假凡在本公司工作满一年者，可于次年开始每年享受带薪假一周。凡上一年内病假累计达15天者、事假达7天者当年不享受带薪年假（不包括法定节假日在内）。休假期内，薪金依照工资标准计发，按实际休假天数扣除31、奖金、其它补贴。 4、带薪年假应当年内一次休完，不得延续到下一年，确实因工作需要当年不能休假者，报公司综合管理部审核经总经理批准同意后，按相应天数发给（基本工资+岗位工资+奖金）的200%予以补偿。如自行放弃休假，工资、奖金照常发放。 第三十一条 请假 1、员工请假分为七种： （1）事假：因私事必须本人处理者可请事假，每年累计以15天（含15天）为限。事假期间扣除相应天数的工资（含岗位工资）、误餐费、奖金及各种津（补）贴。当月事假连续或累计超过2天，扣除当月全部奖金。超过3天（含3天）的事假需经总经理批准。（2）病假：因病必须治疗或休养者，应出示市级以上医院证明申请病假，每年累计以30天（含332、0天）为限，连续病假3个月（含3个月）为限，超过此限者公司将劝其辞职。每月病假5天内按实际天数扣除误餐补助、奖金和岗位工资；超过5天（含5天）者，扣除全月奖金并按实际天数扣除误餐补助、工资（含岗位工资）及各种津（补）贴；连续病假超过15天（含15天）除扣除全月奖金、误餐费、岗位工资及各种津（补）贴外，基本工资按以下标准发放： 工龄110年者，按基本工资的70%给予。 工龄1020年者，按基本工资的80%给予。 工龄20年以上者，按基本工资的90%给予。 公司一旦发现员工病假理由不实或在病假期、医疗期内从事第二职业，公司将劝其自动离职或解除劳动合同，并将扣回从该请假之日所发的全部报酬。 病假期间33、生活上若有困难，经核实，可申请困难补助，并报总经理批准。 （3）公伤假：因执行公务受伤，凭医院的诊断证明及部门主管、中心经理意见并经总经理批准，住院治疗期间一切待遇不变；经医院和总经理批准在家修养期间扣除误餐费，其他待遇不变。 （4）探亲假：在公司工作满2年以上，已婚者配偶在外地工作，可享受每年一次20天的探配偶的探亲假；已婚探父母，可享受四年一次20天的探亲假。未婚探父母，可享受每年一次7天的探亲假。休探亲假的员工报销工作地到休假地点的直达硬座或硬卧（车上时间超过8小时）火车票、汽车票、三等舱的船票。路途假按火车、汽车、轮船直达的时间计算。 （5）婚假：凭结婚证明，员工一次性享受婚假13天。34、 （6）产假：对符合国家计划生育政策的女员工，怀孕期间可到市级以上医院建卡定期检查，医院指定检查时间计半天公假。生育费用由社保局按养老保险中的规定支付。分娩享受120天假期。女员工哺乳期（一年内），每天可获一小时哺乳假。公司男员工在妻子生产期间可获假期七天。违反国家计划生育政策者除外。 （7）丧假：员工的直系亲属死亡，给予丧假7天。 2、以上七种假均按每月22.5天工作日计发工资。（4）、（5）、（6）、（7）项假期间扣发相应天数的误餐补助及奖金。 3、以上假期均包括公休日，但不包括法定节假日在内。 4、凡申请休假，需填写“请假申请单”，部门经理以下员工经所在部门主管同意后，报综合管理部核定并35、经部门经理批准后方可休假；部门经理申请休假需经总经理批准，否则以旷工论处。但因突发事件或急病来不及先行请假者，应用电话迅速向部门经理或总经理报告，然后补办请假手续，否则视同旷工。 第三十二条 员工请假理由不充分或影响工作时，主管可不予批准或酌情缩短假期或商改假期。 第三十三条 员工以不实理由请假，经查明属实，以旷工论处。 全年旷工超过三天者公司将给予除名。 第三十四条 凡超假者，回来后需书面说明，呈报总（副）经理批示，方为延长假期。否则按旷工处理。 第三十五条 试用人员请假不论其假别，一律按日扣全部薪金。 第三十六条 人力资源部建立员工年度考勤统计表，逐月依据考勤情况予以登记。 第三十七条 每36、一年度终了，综合管理部应依据年度考勤统计表统计未休带年薪假的人员，并予以计入十二月份加班统计表内，计发薪金。 第三十八条 每一年度终了，综合管理部应编制次年享有带薪年假人员名单，并制定休假计划后公布实施。第五章 调迁与出差 调 迁 第三十九条 公司基于业务需要，可随时调迁员工职务或服务地点，员工不得借故推诿。 第四十条 调任人员应在规定限期内办理工作交接手续并按时报到。如逾期限五日即视同自动辞职。 第四十一条 调任人员在接任者未到职前离职时，其业务暂由其主管或其主管指定的其他人员代理。 第四十二条 综合管理部根据人员变动情况，填入人员异动记录簿内。 出 差第四十三条 员工因公出差，应先填写“出37、差申请单”，依规定呈上一级主管核准，并报备综合管理部登记后方得出差。遇紧急事故，先行出差者，事后补填“出差申请单”报备综合管理部。第四十四条 出差人员差旅费标准按公司财务制度中“差旅费报销标准”执行。 第四十五条 出差人员在出差期间，除患病及意外事故阻滞，经查属实者仍按日计算差旅补助费外，如因私事推迟，应按请假规定办理，其延迟期间不得报销差旅补助费。 第七章 工作交接手续 第四十六条 公司员工工作交接分: 1、主管人员工作交接； 2、经管人员工作交接。 第四十七条 称主管人员者为各级单位(部门)的负责人员。称经管人员者为各级业务人员。 第四十八条 主管人员应就下列事项分别造册办理移交： 1、部38、门人员名册、各种资料、文件。 2、未办及未了事项。 3、主管的财物、办公用品等。 4、正式详细的本单位（部门）业务工作、人事工作等书面报告。 第四十九条 经管人员应就下列事项分别造册办理移交： 1、所经管的财物、事务的资料、文件。 2、未办及末了事项。 3、本岗位所管理及使用的财物、办公用品等。 4、本岗位业务工作详细全面的书面报告。 第五十条 主管人员交接时应由分中心经理派员监交。经管人员交接时可由该部门主管人员监交并在所交接清单上签字证明。 第五十一条 本公司员工交接，如发生争执应由监交人述明经过，会同移交人及接收人拟定处理意见呈人力资源部或逐级上报裁定。 第五十二条 主管人员及经管人员移39、交时应由后任会同监交人依移交表册逐项点收清楚。于前任移交后三日内接收完毕，检齐移交清册与前任及监交人会签呈报。 第五十三条 各级人员移交应亲自办理。如有特殊原因，经批准后指定代理人代为办理交接手续，所有一切责任由原移交人负责。 第五十四条 各级人员过期不移交或移交不清者责令于十天内交接清楚，其缺少公物及各种资料、文件而至公司受损失者，应负责赔偿并加以处罚。第八章 考核与奖惩 考 核 第五十五条 各级主管对其所属员工应随时加以考核，对其工作成绩、能力、操行及适应能力有客观的了解。作为年终考评、奖励及培训等参考依据。 第五十六条 每年十二月至次年一月十五日对公司员工按年终考核办法就其本年度工作表现40、进行综合考核。 奖 惩 第五十七条 本公司员工有下列情况之一者，应由直属主管酌情逐级呈报奖励： 1、年终考核办法所规定的“综合考评结果列前三名者给予奖励”。 2、对公司有特殊贡献者。 3、对于舞蔽或有危害公司权益事情，能事先举发或防止而使公司减免损失者。 4、遇非常事变，临机应付措施得当或奋勇救护、保全生命或公物者。 5、参加竞赛得奖、为公司争取荣誉者。 6、其他应予奖励事情。 第五十八条 公司员工有下列情形之一者，应由其直属主管或综合管理部呈报惩处: 1、完不成公司制定的业务指标者。 2、有渎职行为者。 3、泄漏公司机密，散布谣言者。 4、挪用公款、侵占公物、舞弊营私或虚报费用者。 5、失职41、或故意损害公司财物或妨碍业务开展者。 6、行为不检或破坏公司信誉者。 7、遇非常事变故意回避者。 8、违反公司规定或违抗公务命令者。 9、积压公事至妨碍公司业务者。 第五十九条 公司员工惩处种类： 1、警告处分：凡受警告处分者，将扣除当年一个季度的奖金。 2、记过处分：凡受记过处分一次者，将扣除当年奖金总额的50%100%。 3、免职或除名：情节重大者经总经理办公会讨论即予免职或除名。 4、情节重大并给公司带来严重经济损失者，公司将会同司法机关追究其法律责任和经济赔偿。第九章 教育与训练 第六十条 公司视业务需要举行定期或不定期业务教育与训练。 第六十一条 公司指派各有关人员担任教育与培训讲师42、时，被指派者不得借故推诿。 第六十二条 公司视实际需要，可聘请外来专家担任讲师或指派各有关人员参加外界举办的有关业务讲座。第十章 员工福利 第六十三条 公司为安定员工生活，由综合管理部办理员工福利事宜。 第六十四条 公司员工福利项目包括大病医疗保险、养老保险等、补充养老保险、独生子女费等，其标准另订。第十一章 解聘、辞职 第六十五条 公司员工解聘和辞职，分为当然解职、解聘、辞职、自动离职、公司除名等5种。 第六十六条 凡员工退休、身故，身体残废或心神丧失不胜职务者，为当然解职。 第六十七条 凡员工因病、因事或其他原因自请辞去职务者为辞职。员工辞职应于一个月前以书面形式向部门主管提出并经中心经理43、审核转人力资源部批准，部门主管以上员工辞职必须以书面形式向所在中心经理提出，经公司人力资源部审核并呈总经理批准。 第六十八条 员工有下列情形之一者，将被公司解聘： 1、员工患病或者非因公负伤，医疗期满后，不能从事由公司另行安排的工作的。 2、员工不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作或不服从工作安排者。 3、公司濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营发生严重困难，确须裁减人员的。 4、年终考核连续两次亮黄牌者。 第六十九条 员工有下列情形之一者，将被公司除名： 1、因触犯法律被羁押或本公司认为案情重大的。 2、严重违反劳动纪律或公司规章制度的。 3、严重失职、营私舞弊，对公司形象44、利益造成重大损害的。 4、凡一年内受两次记过处分的。 5、自动离职的。 第七十条 员工申请离职，须提前一个月将离职申请书交综合管理部。综合管理部根据总经理办公会议决定，在一个月内给予答复。如逾期未答复的，视为同意。 第七十一条 员工离职，不论其为当然解职、辞职、自动离职、调动以及公司除名、解聘均须办理工作交接，其办理手续按本制度第七章“工作交接手续”要求办理。 第七十二条 离职人员应严格按照工作交接规定办妥各种工作交接及财务手续后，经综合管理部核准，方得办理离职人员财务结算及人事档案调转手续。 第七十三条 正式人员离职应向全公司公布，试用人员离职由综合管理部通知各部门。第十二章 年终考核办法45、 第七十四条 年终考核的方式： 所谓年终考核是指每年年终对公司全体员工进行综合考评，考评结果以量化的形式体现。经综合评定后，对每年综合考评结果最后三名出示黄牌予以警告，督促员工积极工作，履职尽责。连续两年综合考评结果被示黄牌者，即被认为其优势不能在公司得到充分发挥，为公司与员工发展考虑，公司与其解除劳动合同或聘用合同。对综合考评结果列前三名者给予奖励，方式为：为其购买2000-5000元的补充养老保险；对被亮黄牌者或年终综合考评结果低于其所负责部门的其他一般员工的部门经理给予免职及经济处罚。经济处罚方式为扣减其应得年终奖，按一般员工处理。 第七十五条 考核内容：1、 目标责任制完成情况；2、 46、目标成本执行情况；3、 执行公司规章制度情况；（1）执行日常办公制度情况（2）执行办公秩序管理制度情况（3）执行文件收发、传阅、档案管理制度情况（4）执行办公设备、公章使用规定情况（5）执行印鉴、介绍信管理制度情况（6）执行文印、电脑管理制度情况（7）执行通信设备使用制度情况（8）执行保密规定情况（9）执行财务管理制度（10）车辆使用情况（11）业务培训考核情况 第七十六条 考核方法：1、考核基准分为100分；2、一般员工连续二年被亮黄牌者，公司即与其解除劳动合同或聘用合同；部门经理经年终综合评定后，若其综合考评结果低于其所负责部门的其他一般员工或被亮黄牌，则免去其职务并给予经济处罚。第七十七47、条 计分细则1、加分细则完成目标责任制加25分超额完成目标加35分实现成本控制目标加10分根据公司规章制度第八章考核与奖惩中之规定受到公司奖励则予以加分通报表扬一次加5分 嘉奖加15分记功加20分记大功加50分业务培训考核情况业务培训考核成绩及格一次加5分 承担业务培训每次加5分 业务培训考核成绩不及格但补考及格不加分员工学历情况 员工具有大专学历者加2分 员工具有本科学历者加4分 员工具有硕士学历者加6分 员工具有硕士研究生以上学历者加8分 员工具有大专以下学历者不加分，但专职人员加2分员工职称情况 员工具有执业资格证书者（或其他专业执照者）加2分 员工具有助理级职称者加4分 员工具有中级职48、称者加6分 员工具有高级职称者加8分民意测验情况 每年年终全体员工参与民意测验，民意测验结果分优、良、可三种情况。员工取得民意测验结果优者加5分员工取得民意测验结果良者加3分员工取得民意测验结果可者加1分 考勤情况考勤按月考核，考核年度内每全勤一次加2分 总经理加分总经理可根据其对员工的考察及员工考评结果加分，加分值在10分以内2、扣分细则未完成目标责任制扣25分;未完成成本控制目标扣10分;业务培训考核情况业务培训考核成绩不及格一次扣5分业务培训考核成绩补考不及格一次扣10分考勤情况 考勤按月考核，每迟到、早退一次扣1分，并扣除全勤加分；病假、事假扣除全勤加分，病假3天以上者，每增加一天扣049、.5分，事假半天以上者，每增加1天扣1分；旷工1天，综合考评结果亮黄牌；按国家及公司规定享受的假期（婚假、丧假、产假、探亲假、旅游假）按出勤处理。总经理扣分总经理可根据其对员工的考察及员工考评结果扣分，扣分值在10分以内第七十八条 执行制度 员工在被亮黄牌后，全体员工应积极帮助找差距、改正缺点，任何人不能对其产生歧视。第十三章 附则 第七十九条 本制度经总经理办公会审核后公布实施，修改亦同。 第八十条 本制度如有未尽事宜，可由总经理办公会另行补充规定。 第八十一条 本制度如与国家有关法律、法规相抵触，则以国家法律、法规为准。 第八十二条 本制度解释权在公司综合管理部。人事管理制度附表（略）附表50、一： 人员增补申请单附表二： 试用期满通知附表三： 面谈记录表附表四： 报到通知书附表五： 人员异动记录薄附表六： 出差申请单附表七： 请假申请单附表八： 员工年度自我总结表附表九： 奖惩建议申请单附表十： 离职申请书附表十一：离职（调动）交接表附表十二：离职通知书附表十三：员工考勤登记表附表十四：员工资料卡第三部份 财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范公司财务管理各环节，充分发挥财务管理计划、控制、监督、决策的职能，保证公司经营管理正常进行，维护股东利益，根据企业财务通则和保险公司财务制度，结合公司实际，制定本制度。第二条 完善财务监控体系1、建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币51、资金的收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。（3）会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到帐实一致的目的。2、建立资金审批制度凡是涉及财务收支及税务等经济活动都必须经财务管理中心经理、分管副总经理（总经理助理）、总经理审批。3、建立资金计划管理制度财务收支实行计划管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。4、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通过财务部办理。财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效52、率。5、建立内部稽核制度为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关帐簿、凭证、报表实行内部稽核制。第三条 建立责任明确的公司内部财务管理体制公司董事会、监事会、总经理、财务管理中心经理、财会人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为公司发展、业务开展服好务。第四条 公司内部要认真作好财务管理的基础工作，严格按照财政部会计基础工作规范办理，原始记录应当准确完整。第五条 公司应当遵循权责发生制原则，凡是应属于本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出处理。第二章 用款审批报销程序第六条 用款必须有计划。计划包括年度计划、季度计划、月度计划，有关计划事先53、报财务部备案，经财务部综合平衡后按有关程序安排资金。第七条 用款审批手续：1、 所有经济合同应交财务部存档一份，作为用款审批的依据。2、领用支票时，经办人先填写转帐支票请领单，由分管领导审批后，将请领单交财务部，财务部根据计划安排用款。3、借用现金时，先填写借款单，经所在中心中心经理同意，由分管副总经理(总经理助理)审批后办理借款。4、工资性支出由人力资源部制表，财务部审核，总经理审批后，由出纳办理发放。5、购置固定资产用款必须经总经理批准。6、购买日常办公用品，由综合管理部编制计划，经财务部审核后执行。第八条 费用报销审批手续：1、报销票据经财务管理中心经理审核后交分管副总经理（总经理助理）54、或总经理审批，审批后由会计进行帐务处理，再到出纳处报销，每周确定两个半天为报销日。2、金额在1000元（含1000元）以上的支出，报销时应当由总经理审批，1000元以下的可由分管副总经理（总经理助理）审批。3、副总经理（总经理助理）以上职务人员发生的费用报销需在总经理、副总经理之间交叉审批。4、报销一律凭有效发票。发票上应注明时间、付款单位、项目、金额（大小写必须相符）、收款单位印章等内容。涂改的发票无效。5、因特殊原因无法取得正式发票的，应说明原因，由至少两人证明并经有关领导审批后方可办理报销手续。6、报销时应当注明经手人、日期、用途等。7、报销现金时，应填写现金支出单，填写内容除了第六项的55、要求外，还必须将票据分门别类地粘贴，并在现金支出单上分门别类的填写内容和金额。根据用款性质，填写的主要项目有：办公费、差旅费、水电费、邮电费、资料费、绿化费、机动车费、修理费、业务招待费、审计费、咨询费、诉讼费、劳动保障费、董事会会费、工资及补贴、福利费、工会经费、职工教育经费、物料消耗、运输费、包装费、保险费、广告费、租赁费等。8、支付、报销购买固定资产、存货等财产物资价款应当附有物资保管员填写的验收入库单。9、无论是领用支票还是借用现金都应当在业务完结后三天内办理有关报销手续。如因特殊情况不能及时了结，应当向财务部说明，财务部根据情况可允许适当延长报销期，但最长不得跨月。若跨月，经办人员应56、当写出书面情况说明，财务部进行挂帐处理，挂帐一个月后仍不能了结，将根据情况进行处罚。财务部应做到前帐不清，后帐不支。第三章 货币资金管理第九条 为加速资金周转，提高资金使用效率，保证货币资金安全，防止未达帐项长期存在，公司必须加强货币资金管理。第十条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。第十一条 现金的使用范围：1、 支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；2、 支付个人劳务报酬或向个人收购物资应支付的价款；3、 公务借款；4、 结算起点（指1000元）以下的零星支出；5、 中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。第十二条 备用金管理 备用金是57、为了便于日常零星开支的需要，预付给公司内部部门或个人的备用款项。备用金采用定额管理、先借后用，及时报销的方法。有备用金的部门或个人半年至少与财务部结帐一次，结帐后重新申领，不允许只领不结、长年挂帐。第十三条 公司日常零星开支所需的库存现金，原则上不得超过3000元。第十四条 使用现金不得有下列情形：1、 结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的；2、 用白条充抵现金；3、 利用帐户替其他单位或个人套取现金；4、 将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。第十五条 公司间各项经济往来，除按照第十一条规定可以使用现金外，必须采用转帐结算方式。财务部应随时掌握银行存款状况，保证银行帐户58、内有足够的周转资金。第十六条 公司在银行开设帐户必须符合有关规定，并严格遵守银行结算办法，不准出租、出借帐户，不准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。第十七条 银行结算包括银行汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、商业汇票、信用证等结算方式。无论采用哪种方式都应当按支付结算办法办理。第十八条 对于公司与银行之间的未达帐项，出纳人员应及时编制银行存款余额调节表。未达时间超过两个月的，财务部应指派专人进行清查，并及时处理。第十九条 支票的管理 1、使用支票实行登记管理。支票领取人必须在支票领用登记薄上签名。业务往来单位亲自来办理结算时，外单位人员原则上不能直接在财务部门领取支票，应当由本59、单位的经办人员办理。 2、原则上不得使用空白支票。如因业务需要，必须经财务管理中心经理批准，经办人员必须严格跟踪。使用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位、最高限额等内容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报帐手续。3、填写错误的支票，应当加盖“作废”戳记与存根联一起保存。第二十条 各种银行结算凭证，经办人员应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。业务终了，有关财务票据应当及时交财务部门。第二十一条 出纳人员应当对所负责的现金和银行存款帐目做到日清月结，财务部门可以定期或不定期进行抽查盘点。第四章 资产的管理和清查第二十二条 本章有关资产的管理不包括公司的固定资产管理。第60、二十三条 综合管理部配置物资保管员负责对公司的财产物资进行实物管理，财务部资产会计负责对财产物资进行价值管理。第二十四条 物资保管员应建立财产物资实物帐，实物帐按财产物资类别设置，并根据有关收付凭据对应登记物资帐，将结存数定期或不定期与实物数核对。第二十五条 物资保管员可对重要物资建立实物登记卡，详细记载实物的名称、类别、规格、型号、购入时间、数量、保管人、领用人等内容，做到一物一卡，帐卡相符。公司对财产物资应定期或不定期地进行全部或局部的清查，帐实核对，避免造成重大财产损失。对有关差异应分清责任，查明原因，分别责成有关责任人赔偿、调整帐务及转入当期损益。第二十六条 加强往来资金结算管理1、 61、设置往来明细帐及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收情况。每季末应将各往来款项的余额列出分户清单。2、 定期核对和清理往来帐，对逾期三个月的应收帐款，要明确有关责任人员催收。对金额较大、时间较长的应收款项，财务部应当半年至少发一次催款通知单或及时取得债务人还款承诺。特殊情况下也可以采用法律程序以切实保证资金及时回笼。3、 应收帐款的折让损失必须经过总经理审批。4、 对逾期三年以上的应收帐款，财务部应当提出处理意见。确实收不回来的，经总经理批准，可按有关坏帐损失确认规定进行处理。第二十七条 购买有价证券应以实际支付的价款入帐，公司应当设置明细帐详细登记有价证券的种类、面值、到期日、到期值，并62、视同货币资金妥善保管。转让未到期的有价证券，应当经总经理批准。第二十八条 无形资产、递延资产及其他资产按实际取得或消耗所支付的价款入帐并在其受益期限内摊销，财经政策有规定的，从其规定。 公司筹建期间发生的开办费，包括公司及其设立的分支机构在筹建期间发生的人员工资、办公费、差旅费、培训费、广告费、印刷费、律师费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的支出。应由投资者负担的费用支出，如取得固定资产、无形资产所发生的支出、筹建期间应计入工程成本的汇兑损失、利息支出等不得计入公司的开办费。开办费应自公司营业之日起五年内进行摊销。第二十九条 公司综合管理部、财务部及有关资产管理部门应密切配合，63、定期或不定期地采用实地盘点或核对帐目的方法对有关资产进行清查。清查的内容、周期、方法、责任部门详附表一。第三十条 公司应加强财产清查。财产清查必须填制清查表，清查表由清查人员、实物保管员、部门主管人员签章，会计人员复核后，会计主管签章。每年的清查资料应当装订成册，归档保存。第五章 固定资产的管理第三十一条 固定资产的确认标准1、 使用年限在一年以上且在使用过程中保持原有的物资形态。2、 单位价值在2000元以上，或单位价值虽低于2000元，但属于生产、经营主要设备的也应当列作固定资产。3、 不同时具备上述条件的物品，作为低值易耗品管理。 第三十三条 固定资产按其使用形态分为在用固定资产，未使用64、固定资产和不需用固定资产。对经营用固定资产和非经营用固定资产应当分类管理。第三十二条 公司固定资产按下列原则计价1、购置的固定资产：按实际支付的买价加上途中运输费、保险费及安装费、包装费计价。2、自行建造的固定资产：按建造过程中发生的全部材料、费用、税金及资金成本入帐。3、接受捐赠的固定资产：按同类资产的市场价格或根据有关凭据金额加上接受捐赠时所发生的各项费用作为固定资产原价。4、投资转入的固定资产：以双方协议价或评估确认价作为固定资产原价。5、融资租入的固定资产：以租赁协议确定的租赁价格，加上运输费、途中保险费、安装调试费等作为租入固定资产原价。6、在原固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原65、固定资产的价值，加上由于改建、扩建而发生的支出，扣除改建、扩建过程中发生的变价收入入帐。7、盘盈的固定资产，按重置完全成本价值计价。第三十三条 固定资产的使用实行分部门实物负责制。各部门应指派专人管理，人员变动时应当办理有关资产交接手续。第三十五条 固定资产启用由综合管理部办理启用通知，启用通知上应当注明启用资产名称、启用时间、数量等内容。建造、装修房屋或需安装的大型设备，应办理竣工决算，竣工决算连同启用通知一并交财务部。第三十六条 固定资产大修理与改良由综合管理部负责编制预算和组织实施。财务部根据预算和合同经总经理批准后安排资金。修理费用发生不均衡的，可以采用待摊或者预提的办法。第三十七条 66、对不需用固定资产或固定资产报废、毁损需要处置时，由固定资产管理部门提出申请报告，说明原因，经综合管理部审查后报总经理或分管副总经理（总经理助理）批准后处理。处理的净收益或净损失计入当期损益。第三十八条 固定资产的折旧额应当按照国家规定的分类标准、折旧范围及折旧年限进行计算。折旧方法原则上采用平均年限法，净残值率按3%计算。公司按月计提折旧。第六章 差旅费的管理第三十九条 公司对出差人员要定任务，定人数，定时间。如因特殊情况，实际出差天数需超过计划的，应当经公司分管副总经理（总经理助理）或总经理批准。第四十条 出差人员的住宿费按出差期间的住宿天数计算，实行限额凭据报销、节约部分的50%归个人所有67、的办法，。市内交通费、伙食补助费实行包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。第四十一条 差旅费标准按住宿费、伙食补助费、市内交通费项目分省内与省外分别确定，具体标准详附表二。第四十二条 差旅费报销标准为各项差旅费用开支的最高限额，超支不补。差旅费的借支金额原则上不得超过预计报销金额的150 %。第四十三条 总助（含总助）以上人员发生的费用按实际发生额报销后，不再享受有关补贴。出差人员在外须经请示同意后方可发生招待费用，报销招待费用后，不再享受当日的伙食补助。出差期间的业务电话费可按实报销。第四十四条 低级别的职员随同高级别的人员出差，经分管副总经理（总经理助理）同意后，可享受高级别人员的待遇；68、陪同重要客户出差，经分管副总经理（总经理助理）或总经理同意后，可酌情提高住宿费标准。第四十五条 出差人员自带交通工具或接待单位提供交通工具的，不再发给市内交通费补贴。第四十六条 按规定可乘坐火车硬卧而乘坐硬坐的，可按与硬卧票价差额部分的60%发给个人。但符合乘坐软卧条件而改乘硬卧的不再发给软卧与硬卧票价的差额。第四十七条 夜间乘坐长途汽车、轮船普通舱超过六小时的，每人每夜按如下标准另行发给补助：省外特区30元，一般地区15元，省内10元。连续乘车（船）每超过12小时加发一天伙食补助费。第四十八条 出差人员在外发生的非工作需要的游览、参观等费用自理。第四十九条 工作人员趁出差之便，就近绕道回家省69、亲的，其绕道的路费由个人负担，公司只报销其出差单程直线路费，在家期间不享受任何补贴。若绕道车船费少于直线单程车船费，则按实报销。第五十条 工作人员参加会议或培训班，按会议或培训班的统一标准报销。如果会议、培训班统一安排食宿的，凭会议发票报销，不再享受有关补贴。第五十一条 工作人员出国发生的差旅费按国家外汇管理局的有关规定和标准执行。第五十二条 享受探亲假的员工，均乘坐火车硬卧、轮船三等舱及长途汽车，公司按直线往返路费给予报销。第七章 收入、成本费用、利润及其分配的管理第五十三条 公司收入主要包括担保费收入、会费收入。公司应在业务合同签定后，在规定的计算期内，按当年应计收入的数额确认当年收入的实70、现。第五十四条 公司在信用担保业务过程中发生的与信用担保业务有关的支出记入公司成本（费用）。第五十五条 公司成本（费用）包括： 1、固定资产折旧费； 2、业务宣传费：指公司开展信用担保业务宣传活动所支付的费用； 3、业务招待费； 4、提存准备金：包括责任准备金、追偿准备金； 5、利息支出：利息收入可作收入处理或冲减利息支出处理； 6、再担保费支出； 7、业务管理费，包括： （1）个人经费：包括职工工资、奖金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保险费、社会保障费、取暖费、降温费等；（2） 公司经费：包括办公费、邮电费、水电费、差旅费、租赁费、印刷费、修理费、机动车费、会议费、公证费、董事会71、会费、审计费、咨询费、绿化费、坏帐准备、递延资产与无形资产摊销、其他支出。第五十六条 公司利润总额按以下公式计算：利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业税及附加-营业成本费用+其他业务利润营业收入=担保费收入+会费收入其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出第五十七条 公司实现的净收益，按照国家有关制度规定进行下列分配：1、被没收的财物损失，支付滞纳金和罚款；2、弥补以前年度亏损；3、提取法定盈余公积，按净收益（扣除弥补亏损）的10%提取，公司法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%时可不再提取。4、提取任意盈余公积，根据公司章程或股东大会决议提取和使用72、。根据需要，公司可将提取的法定盈余公积或任意盈余公积用于转增资本。转增时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转；转增资本后，留存的法定盈余公积不得少于注册资本的25%。同时，也可用以前年度盈余公积弥补当年亏损。 5、按净收益的10%提取法定公益金，主要用于修建职工宿舍等集体福利设施。 6、按净收益的10%提取普通准备金，用于弥补担保损失。7、支付股东股利。 8、未分配利润 ，按剩余额的30 %结转下年分配。 9、公司按以上程序分配后，剩余净收益可用于奖励公司的职工和经营管理者。第八章 财务分析第五十八条 财务分析是以公司财务报告等会计资料为基础，对公司财务状况73、和经营成果进行分析和评价，为财务预测、决策提供依据的管理活动。第五十九条 财务分析常用的方法：1、比较分析法：是指依据不同的分析目的，将报表中的单项数据或计算的有关数据与计划、前期、其他企业的同类数据进行比较，从数量上确定差异的一种方法。2、比率分析法：根据同期财务报表上的不同项目之间的相关数据，求出它们的比率，互相比较，据以分析和评价企业的财务状况和盈利能力，找出经营管理中存在的问题。3、结构百分比分析法：通过计算某项经济指标（或大项目）各组成部分（或小项目）占总体的比重，分析其构成内容的变化，从而掌握该项经济活动的特点和变化趋势。第六十条 定期常规分析的主要指标有：1、偿债能力指标：（1）74、短期偿债能力指标有：流动比率、速动比率等；（2）长期偿债能力指标有：负债比率、权益乘数、负债与股东权益比率、利息保障倍数等；2、资金周转状况指标：应收帐款周转率、流动资金周转率、固定资产周转率、总资产周转率等。3、获利能力指标：总资产报酬率、所有者权益报酬率、毛利率、销售利润率、销售净利润率、成本费用利润率等。4、成本指标：包括收入成本率、成本利润率、期间费用结构比等：第六十一条 公司可根据实际情况开展专题分析：如对投资的分析、对费用成本管理的分析、对往来帐款的分析等。第九章 会计档案管理第六十二条 会计档案是指会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计材料，它是记录和反映经济业务的重要凭据。第六十三75、条 会计档案是公司档案的重要组成部分，财务部和公司档案管理部门共同负责会计档案管理。第六十四条 年度会计档案，由财务部门按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。上年度会计档案，可由财务部门保管一年。期满之后，由财务部门编造清册，移交公司档案部门保管。第六十五条 档案部门接收的会计档案，原则上应保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应会同财务部门共同拆封整理，以分清责任。第六十六条 公司会计档案不得向外单位借出。如需要复印件，需报告财务管理中心经理，重要事项必须经公司总经理批准。第六十七条 本公司非财务部门利用会计档案时，原则上应由财务人员代其查阅。第六十八条 撤销、合并单位和建设单位完工后的76、会计档案，应随同单位的全部档案一并移交，并按规定办理交接手续。第六十九条 各种会计档案的保管期限，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法确定和执行。各种会计档案保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第七十条 会计档案保管期满，需要销毁时，由档案管理部门提出销毁意见，会同财务部共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报公司总经理和董事会批准后销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到了结时为止。第七十一条 销毁会计档案时，应由档案部门和财务部共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应认真清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。77、第十章 附则第七十二条 公司所属独立核算单位可参照本制度执行。第七十三条 本制度未尽事宜，国家有规定的，从其规定。第七十四条 本制度由综合管理部财务主管负责解释。第七十五条 本制度自公司成立之日起执行。 会计核算管理制度第一章 总 则第一条 为规范公司的会计核算行为，加强财务管理和经济核算，发挥资金的使用效益，根据XX投资担保有限公司章程、企业财务通则、企业财务会计报告条例金融保险企业财务制度、现金管理暂行条例、担保企业会计核算办法等国家有关法规，制定本办法。第二条 会计核算遵循权责发生制的原则。第三条 根据本办法，建立健全内部财务管理制度，制定具体的操作规程，加强财务管理基础工作，如实反映经78、营状况，依法计算和缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益。第四条 综合部财务人员依法履行财务管理职责，认真做好财务收支的计划、控制、分析和考核工作。第二章 所有者权益和负债第四条 公司所有者权益包括实收资本（股本）、资本公积、一般风险准备金、盈余公积、未分配利润等。第五条 实收资本（股本）是指投资者按合同、协议规定实缴的出资额以及公司设立后按法定程序转增和新增部分。第六条 公司资本金包括法人资本金、个人资本金。第七条 公司可以采取吸收现金、实物、无形资产等方式筹集资本金。采取吸收实物、无形资产方式筹集的资本金，按照评估确认的价值计价。第八条 投资各方必须按合同、章程和国家有关规定及时足额地79、缴付资本金。投资者按照出资比例或者合同、章程、协议的规定，分享担保机构的利润和分担风险及亏损。法律另有规定的，从其规定。投资者未按合同、协议的约定履行出资义务的，担保机构及其他投资者可以依法追究其违约责任。第九条 公司筹集的资本金，在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。第十条 资本公积包括投资者缴付的出资额超出其认缴资本的差额、资产重估确认价值或者合同（协议）约定的价值与账面价值的差额以及接受捐赠的财产等。资本公积可以按法定程序转增资本。一般风险准备金是指从担保机构税后利润中提取的，用于盈余公积之前弥补亏损。盈余公积包括担保机构从税后利润中提取的法定盈余公积、任意盈余公积等。第十80、一条 公司应控制固定资产规模。固定资产净值和在建工程余额之和占净资产的比例最高不得超过20%。国家另有规定，从其规定。第十二条 公司负债包括流动负债和长期负债。流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内应偿还的债务，包括短期借款、预收担保费、应付工资、应付福利费、应缴税金、其他应付款、预提费用、存入担保保证金、存入担保抵押财产、未到期责任准备金、风险准备金等。长期负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期以上应偿还的债务。第三章 流动资产第十三条 流动资产是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、低值易耗品及其他流动资产。第十四条 货币资金包括库存81、现金、银行存款、存出保证金，以及其他形式的货币资金。第十五条 应收款项是指在业务经营过程中发生的除应收利息和应收股利以外的各种应收及暂付款项。应收款项按实际发生额计价。第十六条 领用的低值易耗品，可以一次或者分期摊入成本。第十七条 公司资金用于银行存款以及购买国债、金融债券和国家重点企业债券的资金应不超过注册资本金的20%。第四章 固定资产第十八条 固定资产是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它与经营有关的设备等。不属于经营中主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。第十九条 固定资产按照下列原则计价：（一）自行建造的固定资82、产，按建造过程中实际发生的全部支出计价；（二）购入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价；（三）融资租入的固定资产按租赁合同或协议确定的价款加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价；（四）投资者投入的固定资产，按评估确认的价值计价；（五）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按原固定资产的净值加上改建、扩建发生的实际支出，扣除改建扩建过程中产生的变价收入后的金额计价；（六）接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由担保机构负担的运输费、保险费、安装费等费用计价。无发票账单的，根据同类固定资产的市价计价；（七）盘盈的固83、定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价；（八）担保机构购建固定资产缴纳的耕地占用税等计入固定资产价值。第二十条 固定资产应当定期进行清查盘点，对于固定资产盘盈、盘亏的净值以及报废清理所发生的净损失计入当期损益。第二十一条 在建工程包括施工前期准备费用、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第二十二条 在建工程发生报废或者毁损所发生的损失，在扣除残料价值和过失人或者保险机构等赔款后的净损失，计入施工的工程成本。第二十三条 本公司的固定资产按照国家规定采用分类折旧办法计提折旧，提取的折旧费用计入成本。第二十四条 担保机构的下列固定资产提取折旧：（一）房84、屋和建筑物；（二）在用的各类设备；（三）季节性停用和修理停用的设备；（四）以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产；（五）国家规定的其他应提取折旧的固定资产。第二十五条 下列固定资产不计提折旧：（一）土地使用权；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）已提足折旧继续使用的固定资产；（四）接受的抵偿固定资产；（五）国家规定的其他不计提折旧的固定资产。第二十六条 投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧；第二十七条 按月计提折旧，固定资产的折旧率，按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。第二十八条 固定资产的折旧一85、般采用平均年限法。根据自身实际也可以采用其他折旧方法，但在开始实行年度前须报同级财政部门备案后执行。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更，需要变更的，报同级财政部门备案。折旧年限参照金融保险企业财务制度的有关规定执行。第二十九条 发生固定资产修理支出，计入当期成本。第五章 无形资产递延资产及其他资产第三十条 无形资产包括专利权、著作权、土地使用权、商誉和非专利技术等。第三十一条 无形资产按取得时的实际成本计价：（一）投资者作为资本或者合作条件投入的无形资产，按评估确认的价值计价；（二）购入的无形资产按实际支付的价款计价；（三）接受捐赠的无形资产，按所附单据或者参照同类无形资产市场价格计价；86、（四）自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。除担保机构合并外，商誉不得作价入账。非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构确认。第三十二条 无形资产自开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入成本。第三十三条 出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益。第三十四条 长期待摊费用包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出以及摊销期限在一年以上的待摊费用等。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出（含装修装潢支出），在有效租赁期内分期摊销。除购建固定资产以外，所有的筹建期间发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待担保机构开始经营87、当月起一次计入开始经营当月的损益。第三十五条 其他资产主要包括冻结存款、冻结物资、诉讼中的财产以及接收的待处理抵押财产等。第六章 成本和费用第三十六条 业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，按规定计入成本费用。第三十七条 成本和费用包括以下内容：（一）业务管理费。包括职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会统筹保险费、劳动保障费、保险费、劳动保护费、办公费、车辆使用费、差旅费、会议费、宣教费、印刷费、邮电费、水电费、租赁费（不包括融资租赁）、修理费、绿化费、电子设备运转费、安全防卫费、公证费、诉讼费、咨询费、无形资产摊销、银行结算费、技术转让费、研究开发费、税金、董事会或者监督管88、理委员会会费、协会会费、审计评估费等。（二）业务宣传费。是指公司开展业务宣传活动所支付的费用。（三）业务活动经费。是指公司为满足业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。应控制业务活动经费支出规模。（四）折旧费。（五）未到期责任准备金。按当期保费收入的50%提取。计提起始年度按当年保费收入的50%提取后，以后年度提取未到期责任准备金提转差。未到期责任准备金提转差=本期应提取的未到期责任准备金-上期提取的未到期责任准备金。（六）风险准备金。是指担保机构每年按不超过年末担保责任余额的1%提取的准备金；当风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。（七）代偿支出。是指发生代偿损失后，风险准89、备金不足以弥补的部分。代偿损失的确定和核销比照金融企业呆账核销的有关规定执行。（八）财务费用。是指为筹集资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失、债券发行费用等。第三十八条 公司需要待摊的费用，根据权责发生制和成本与收入匹配的原则，结合具体情况确定。待摊费用的摊销期一般不超过一年。第三十九条 下列支出不得计入成本和费用：（一）购置和建造固定资产、无形资产及其他资产等资本性支出；（二）对外投资支出及分配给投资者的利润；（三）被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及企业赞助、捐赠支出；（四）国家规定不得在成本中开支的其他支出。第四十条 成本核算应严格区分本期成本与下期成本90、的界限、成本支出与营业外支出的界限。第四十一条 成本核算以月、年为成本计算期，同一计算期内的成本与营业收入核算期和计算范围口径须一致。第四十二条 公司应控制营业费用支出规模。营业费用实行费用额和费用率控制办法。第七章 收入、利润及分配第四十三条 公司收入包括营业收入、投资收益及其他收入。第四十四条 营业收入主要是指公司开展担保或者再担保业务，按规定向被担保人收取的担保费收入。公司收取担保费可根据担保项目的风险程度实行浮动费率，由公司和被担保人具体协商确定。一般收取保费的标准应控制在担保余额的3%以内。公司应在担保合同签订以后，在规定计算期限内收取保费或者取得收取保费的权利，确认收入的实现；采取91、分期付款方式交纳担保费的，应于合同约定的收款期确认收入。第四十五条 投资收益是指公司买卖政府债券、金融债券及进行其他投资所获得的收益。投资收益按以下原则确认：（一）购买有价证券一般应按实际支付的价款计价。但实际支付的价款中包括已宣告发放股利或者应计利息的，应按照实际支付的价款扣除已宣告发放的股利或者应计利息计价。其已宣告发放的股利计入应收股利；其应收利息，分期计入应收利息。（二）溢价或者折价购入的长期债券，实际支付的款项（扣除应计利息）与债权面值的差额，应在债券到期以前，分期冲减或者增加债券利息收入。（三）出售有价证券可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等确定其实际成本。计价方法一经92、确定，不得随意变更。出售有价证券的实际款项与账面成本和应收利息的差额，计入投资收益。（四）对外投资分得的利润，计入投资收益。（五）对外投资没有控制权的采用成本法核算，拥有控制权的采用权益法核算。（六）担保机构依据合同、协议规定到期收回投资额与账面价值的差额，计入投资损益。第四十六条 其他收入是指除担保费收入和投资收益以外的其他业务取得的收入，如手续费收入、咨询收入等。其他业务收入在实际收到时确认收入的实现。第四十七条 公司发生的年度亏损，可用下一年度的利润在所得税前弥补，下一年度利润不足弥补的，可在5年内延续弥补。5年内不足弥补的用税后利润弥补。第四十八条 缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者93、外，按下列顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弥补以前年度的亏损；（三）按税后利润的10%提取一般风险准备金；（四）按税后利润的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取；（五）提取公益金；（六）提取任意盈余公积金；（七）未分配利润。第四十九条 法定盈余公积金可用于弥补亏损或者转增资本金，但转增资本金时，以转增后留存的法定盈余公积金不少于注册资本的25%为限。公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。第八章 清 算第五十条 按照公司章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制定清算方案94、，清理担保机构财产；编制资产负债表和财产清单；处理担保机构的债权、债务；结清纳税事宜以及处置担保机构的剩余财产。第五十一条 清算公司的财产，包括宣布终止时公司的全部财产以及在清算期间取得的财产，已作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额部分，属于清算财产。清算期间，未经清算机构同意，不得处置担保机构任何财产。第五十二条 清算财产的作价一般以账面净值为依据，也可以重估价值或者变现收入等为依据。第五十三条 清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或者无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或者损失等，计入担保机构清算损益。第五十四条 清算费用从现95、有财产中优先支付。清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中所必需的其他支出。第五十五条 清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：（一）应付未付的职工工资；（二）应缴未缴劳动保险费；（三）应缴未缴国家的税金；（四）尚未偿付的债务。不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。第五十六条 清算终了，公司的清算净收益型依法缴纳所得税。缴纳所得税后的剩余财产，按照投资者的出资比例或者合同、章程规定进行分配。第九章 财务报告和财务评价第五十七条 公司应当按季、年向政府部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告，财务报告包括会计报表、会计报表附注和财务状况说明书。会计报表包96、括资产负债表、利润表、现金流量表及其他附表。第五十八条 应认真编制担保业务统计报告，如实反映担保业务形成的或有负债情况，按季、年向政府部门和其他有关部门报送担保业务统计报告。担保业务统计报告包括每笔在保业务的贷款金额、担保责任余额、期限和剩余期限、利率、担保费率、贷款本息偿还情况、代偿情况、被担保企业所属行业、所在地等内容。第五十九条 编制的财务报告和担保业务统计报告，季报应于季度终了15个工作日内报出；年报应于年度终了30个工作日内报出。第六十条 应认真编制年度财务计划，由财务部门负责执行。第六十一条 财务计划指标应包括收入及资金运用情况、营业费用率（或者费用额）、实现利润（或者亏损控制数）97、风险准备金规模、代偿率、代偿损失率、固定资产购建等。第六十二条 应认真编制上一年度的财务会计决算。财务会计决算应当根据当年的财务计划和财政部门的要求进行编制。第十章 附 则第六十三条 本办法若与国家及北京市相关法律法规不一致，从其规定。XX投资担保有限公司担保业务操作流程目 录第一章 总则第二章 担保业务程序第三章 担保项目初审和实地调查第四章 担保项目评审与决策第五章 担保合同的签订第六章 反担保措施落实第七章 担保收费第八章 担保项目管理第九章 债的追偿第十章 责任和罚则第十一章 档案管理第十二章 附则第一章 总则第一条 为保证担保业务的规范化、制度化和程序化，防范和控制担保风险，特制定98、本流程。第二条 担保业务应遵守国家的法律、法规，遵循自愿、公平、诚实信用和合理分担风险的原则。第二章 担保业务程序第三条 担保业务程序如下：(1) 企业申请(2) 担保受理(3) 项目初审(4) 项目评审(5) 签订合同(6) 抵押登记(7) 担保收费(8) 发放贷款(9) 保后管理(10) 代偿和追偿(11) 担保终结担保业务程序细化列示：第一步：企业申请-委托担保申请书企业提供担保申请材料（申请材料目录附后）第二步：担保受理-担保项目受理登记表（附后）第三步：项目初审- 确定第一调查人、第二调查人。项目初审基本内容1、实地调查（担保业务部）。2、担保项目调查报告（担保业务部）。3、项目初审99、（风险控制部）。第四步：项目评审（复议项目评审）（决策评审委员会通过-没通过）。通过后形成决议文件。出具同意担保通知函。第五步：签订合同。准备空白合同文本（担保合同、反担保合同）填写合同审核表，填写合同登记表由担保部、综合部、律师、总经理审核合同内容）正式签订合同，第六步：反担保措施抵质押登记。他项权力证书或抵（质）押登记表（登记机关签章）。第七步：收取担保费。缴纳保证金。第八步：发放贷款。复印借款借据第九步：保后管理- 日常检查、重点检查-担保项目检查表- 保后检查报告-担保到期通知函- 担保项目展期（逾期）报告- 业务档案管理代偿和追偿- 代偿和追偿方案- 提起法律诉讼担保终结- 还贷收据100、复印件- 注销抵（质）押登记- 退还抵押、代管原件-免除担保责任确认表（三） 反担保方式为抵押或质押，应提供的材料为：1、抵押物、质物清单；2、抵押物、质物权力凭证；3、抵押物、质物评估资料；4、保险单；5、董事会同意抵押、质押的决议；6、抵押物、质物为共有的，提供全体共有人同意抵押的声明；7、抵押物、质物为海关监管的，提供海关同意抵押或质押的证明；8、抵押物、质物为国有企业，提供主管部门及国有资产管理部门同意抵押或质押的证明； 9、其他有关资料。（四）注意事项1、提供的材料除复印件外，同时应提供原件备验；2、提供的材料复印件要加盖公章；3、法人代表授权委托需法人代表亲笔签字授权；4、公司受理101、人可根据担保项目和企业的实际情况进行删除和添加；第五条 公司担保部顾客值班人员负责项目受理，核实顾客提交材料的完整性和真实性，审理受理条件，提出受理意见。对符合担保条件的项目正式受理，建立顾客档案及档案编号，登记担保项目受理登记表、担保申请人材料清单、反担保人材料清单及按材料清单提供的材料作为信用担保申报书的附件，经公司担保受理人和项目负责人审核签字后归档。第六条 担保受理条件（1）具备企业法人资格并已通过年检；（2）依法经营，经营范围符合国家政策；（3）基本具有偿还借款的能力，并能提供反担保措施；（4）对单个企业的担保金额不超过我公司自身实收资本的10%；（5）申请担保金额不超过该企业有效净102、资产的50%；（6）该企业资产负债率不超过70%。第三章 担保项目初审和实地调查第七条 公司担保部根据人员和业务量的实际情况，确定第一调查人和第二调查人。第一调查人为项目负责人，负主要调查责任，第二调查人协办。第八条 项目初审主要是通过资料审核和实地调查，获取担保项目、项目承担企业及反担保人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性的评定和结论，即担保调查报告。第九条 资料审核是项目初审的开始阶段，是对申请担保企业提供的资料、信息进行搜集、整理和审核，以确定这些信息的有效性、完整性和真实性。信息不仅来源于企业，还应从其他途径，如与企业和项目有关的管理部门、金融部门、财税部门、供103、应商、用户等处获取。对上述资料，信息审核过程中需要进一步明确、补充、核实之处以及发现的漏洞、疑点即是下一步进行实地调查的重点。第十条 资料审核要点（1）按清单要求提供的材料是否齐全、有效，要求提供的文件是否为原件，复印件是否和原件一致，复印材料是否加盖公章。各种文件是否在有效期内，应年检的是否已办理手续；（2）各有关文件的相关内容要核对一致，逻辑关系要正确，通过对企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文、可研、资信等级、环保及市场准入等具体文件的审核，了解借款人（担保申请人）和反担保人是否具备资格，是否合法。（3）财务报表是否由会计师事务所出具了审计报告，是否有保留意见报告，初104、步分析财务状况，记录疑点，以便实地调查核实。（4）对反担保人提供的文件资料的审核与以上三项基本相同，重点是审核反担保人提供的反担保措施是否符合担保法和有关法律法规（如房地产、土地）及有关抵押登记管理办法的规定，抵押物、质物的权属（权力凭证）是否明晰。第十一条 项目初审过程中，部门负责人、项目负责人与协办人（至少双人下户）应到借款人和反担保人及有关部门进行实地调查，实地调查至少要进行一次，公司负责人根据具体情况参与调查。进行调查前，要列出调查提纲，明确调查目标，以保证调查的质量和效率。第十二条 实地调查要点（1）访问企业，会见有关当事人，了解企业和项目背景、市场竞争范围、销售和利润、资源的供应等105、情况；弄清借款用途和还款来源；考察企业管理团队的整体素质（文化程度、主要经历、技术专长、经营决策、市场开拓、遵纪守法等方面），了解主要领导人的信用状况和能力。（2）对需要进一步核实的材料，要求企业提供原件核对；（3）考察主要生产、经营场所，通过走、看、问，判断企业实际生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况；（4）对财务报表的调查审核，应根据企业的实际情况，主要调查核实以下内容；1、了解企业的主要会计政策，是否按会计准则记账；2、企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行；3、通过采用抽查大项的方式，审核企业是否做到了账表、账账、账证、账证、账实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚106、假；4、有保留意见的审计报告的保留意见部分；5、企业的或有损失和或有负债情况。（5）察看抵押物、质物。以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时间、原价和净值、周边环境等；以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等；以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权力凭证原件，识别真假，必要时请有关部门鉴定。 第十三条 综合分析是在核实资料的实地调查的基础上，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价，主要有以下几个方面：（1）分析、判断借款人（担保申请人）的主体资格、清偿债务意愿及是否能严格履行合同条款；（2）分析经济环境对107、担保项目和项目承担企业的影响，主要包括：项目产品在行业中的地位、产品经济寿命期、技术、工艺先进程度，市场结构和市场竞争能力，市场风险程度及政府的管制程度等；（3）分析借款人的还款能力。通过财务分析和现金流量分析，掌握借款人的财务状况和偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。财务分析的主要内容：偿债能力分析盈利能力分析（盈利比率）营运能力分析（效率比率）获现能力分析（现金流量表分析）资产质量分析资金结构分析6、预测近三年的发展趋势。现金流量分析是预计在未来的还款期间内，是否能够产生足够的现金流量偿还银行借款。（4）分析反担保人的担保资格和担保能力。重点分析担保方式的可操作性，抵押、质押是否合法合规，108、与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度、交易成本和价格的稳定性各可预见性；（5）基本风险度分析第十四条 项目初审结束，项目负责人须向评审会提交担保调查报告，担保调查报告主要内容为：（1）借款人背景情况（2）项目基本情况（3）市场预测及销售分析（4）财务状况及偿债能力（5）借款有途及还款资金来源（6）反担保情况（7）与银行往来及或有负债情况（8）综合分析该项目风险程度（9）其他需要说明的情况（10）调查结论第十五条 项目初审过程中发现企业有不良信用记录、出具虚假资料、违法违规等问题，或企业主动要求撤回担保申请，致使初审工作不能继续进行时，项目负责人应在担保调查报告中说明原因并提出处理意见，109、填报担保项目处理表，经部门负责人签署意见后呈报公司负责人审批，项目负责人将处理结果告知企业。如企业因材料提供不全或企业要求暂缓处理影响项目初审工作的，亦按上述程序办理。 第十六条 项目初审工作自正式受理开始，一般应在5个工作日完成，如超过5个工作日，项目负责人应向部门负责人说明原因，部门负责人向总经理报告。担保业务操作流程（）第四章 担保项目评审与决策第十七条 担保项目的评审包括两个环节，即部门审核和会议评审。第十八条 项目初审工作结束后，项目负责人将企业提交的各项资料和担保调查报告提交担保部，部门负责人组织人员对上述资料进行评审。部门评审的重点是项目资料和担保调查报告。部门审核的主要内容有：110、（1）项目资料的真实性、完整性、正确性；（2）对反担保措施提出意见；（3）对企业的报审资料从法律角度加以审核；（4）对项目的风险度进行评价；（5）对企业的财务状况进行评价。评审意见和结论填写担保项目评审书，部门评审一般应在3个工作日完成。第十九条 部门评审完毕后，将担保项目评审书连同其他资料一并提交会议评审。第二十条 会议评审的组织机构是公司项目评审会员会，成员由公司总经理、各部门负责人组成，主任委员由公司总经理担任。评审委员会日常工作由担保部负责；评审会议参加人员：（1）评委会全体成员；（2）项目负责人和协办人；（3）评委会认为须参加的人员。第二十一条 会议评审工作程序：（1）评委会至少在会111、议召开前2天，将会议内容通知参加会议人员；（2）会议由评委会主任委员会召集，参加会议人员必须按时参加会议，因特殊情况不能出席时，必须事先向评委会主任请假。若参加会议人员未达应参加会议人数的半数，则会议必期直行；（3）项目责任人报告项目调查情况和初审意见，协办人作补充说明；（4）部门负责人报告部门审核意见；（5）评审委员会和参加会议人员质疑，调查责任人和协办人答疑。 （6）参加会议人员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出具体意见；（7）评审委员会主任综合与会多数人的意见后提出总结性评审意见；（8）会议评审采用签字表决制，参加会议评审人员须在担保项目评审书上明确填写同意或不同意并112、签字，不得弃权，三分之二以上的评审人员同意视为项目评审通过。（9）按照公司决策权限划分的规定报公司决策机构(决策人)审批，审批意见填列担保项目评审书第二十二条 担保审批权限（包括担保额度、担保展期、担保逾期、撤保的审批）；（1）担保额在500万元（含）以下股东会授权总经理审批； （2）担保额在1000万元（含）以上由担保决策委员会审批；第二十三条 对部门审核、会议评审中被否决的项目，决策机构（决策人）只能做不同意担保或进行复议的决定，而不能做同意担保的决定。第二十四条 会议由评委会指定专人记录，内容包括会议的时间、地点、出席人员、参加会议人员对项目的意见及评委会主任最后综合意见。会议形成的文书113、资料归档保管。第二十五 条发生以下情形的项目需要进行复议(1)公司评审委员会否决（三分之一以上评审人员不同意），但决策机构（决策人）决定复议的项目；(2)多数评审人员质疑，主任委员认为有必要进一步调查的项目；(3)自公司批准担保之日起3个月后才办理手续的项目。复议权限一次。对复议的项目，自项目初审程序开始办理，如有必要可重新确定第一调查人。第五章 担保合同的签订第二十六条 项目正式批准后，由担保部发函通知项目承担企业办理担保手续，通知包括以下内容：公司同意担保的决定、缴纳担保费用的金额、付款期限的方式、办理担保手续应备资料和其他准备工作。发函前项目责任人要确认贷款银行的承贷情况。第二十七条 114、担保部安排专人经办担保合同签约手续，一般情况下项目负责人为合同经办人,签约程序如下：（1）准备（或拟定）空白法律合同文本，包括借款合同、担保合同、反担保合同及其他须准备的法律文书；（2）由担保部、综合部、法律顾问审核上述合同文本，对需要调整和修改和合同条款应及时与对方当事人协商、谈判，将修改意见填写在合同审核表中，报总经理审定；（3）公司经办人登记合同登记表，确定本公司出具合同的编号，填写合同内容并在经办人处签字；须注意的事项：(a)与贷款人签订的保证合同中的其他约定要注明俟本合同的保证人与借款人办妥抵押登记手续后，保证人以书面形式通知贷款人，贷款人收到保证人的书面通知后，才能向借款人发放贷款115、；(b)与抵（质）押人签订的反担保抵（质）押合同一般情况下，抵（质）押期限要长于借款期限6个月，保险期限要长于借款期限3个月，投保总值不得低于抵押物、质物总值，保单要注明我公司为保险赔偿第一受益人，保单正本须存放我公司；（4）对填写完内容的合同文本再进行一次审核，方法与本市第（二）项相同；5）涉及到股东代表、法人代表、董事会成员、共有人、反担保人（自然人）等签字盖章的情况，当事人必须当面签字、盖章，我公司至少应有二人在现场；（6）企业签署担保费认缴单，一式二份，其中一份交公司财务部门；（7）法人代表、公司签章。第二十八条 办理完签约手续的项目资料移交担保部档案管理员统一管理。重要合同和证件：包116、括借款合同、保证合同、反担保合同等须单独管理。第六章 反担保措施落实第二十九条 对获得批准担保的企业，必须落实反担保措施，包括财产抵押、财产或权力质押、保证金、企业的保证反担保等，公司根据企业和项目的实际情况，采用一种或几种保证措施。公司原则上不接受保证反担保。第三十条 企业提供抵押物、质押物的范围，按担保法的规定执行，并按有关规定办理抵（质）押登记手续。第三十一条 项目负责人负责准备抵（质）押登记资料和办理抵（质）押登记手续。-抵（质）押登记资料包括：主合同、保证合同、抵（质）押合同、抵（质）押登记部门要求提供的其他资料等。办理完抵（质）押登记手续后，应取得抵（质）押登记部门发放的他项权力证117、书或经抵（质）押登记部门签章的抵（质）押登记表等证明文件第三十二条 用不动产抵押，抵押率（按净值计算）不高于70%；动产抵押率（按净值计算）不高于50%；动产质押率（按净值计算）不高于50%；股权、债券等权利质押，质押率（分别按投资额、债券面值计算）不高于70%。第三十三条 采用保证反担保措施的企业，必须满足以下条件：（1） 必须具备担保法规定的担保资格。（2） 资产负债率不超过70%。（3） 连续2年盈利。（4） 企业资信和经济实力要优于借款企业。（5） 企业在承保期必须参加保险。第三十四条 办妥抵（质）登记手续后，经办人填写一式二份担保贷款联系单，联系单上注明已经与借款人办妥抵（质）押登记118、手续，请承贷银行见此通知后为借款人放款字样，报总经理签批后送承贷银行，银行经办人签章后可为企业放款，督促企业缴纳担保费。经办人将一份担保贷款业务联系单（银行经办人签章）和银行借款借据的复印件存档第七章 担保收费第三十五条 担保收费执行国家规定的标准，并根据具体情况确定优惠费率。第三十六条 公司担保费率（年率）按担保额度划分3档。公司按小型民营企业、个体工商户、会员企业三种不同类型划分，以不同贷款时间和金额为限制定不同的费率,具体标准见收费表。第三十七条 担保费原则上应在借款合同生效之日一次性收取。担保额度超过1000万元，并且担保时间超过二年（含）的可以分年度收费。第三十八条 企业在签署担保费119、认缴单时，要让企业确认担保费率和担保费金额，担保费由担保部负责计算和催缴，公司财务部门负责核实和收款。公司财务部门收到款项并在担保费认缴单上签字后，将担保费认缴单退担保部存档。应缴担保费的当日，担保业务部和公司财务部门有关人员须填制担保费收缴确认表，将缴费情况确认后报总经理核准。 第八章 担保项目管理第三十九条担保项目后期管理（保后管理），是指自承贷银行向企业放款至担保终结的过程的管理，包括担保项目检查、展期项目和逾期项目及撤保项目的处理等。第四十条 担保项目的检查由担保部负责。检查前要制定检查计划，报总经理审批。保后检查分日常检查和重点检查。日常检查是根据企业的实际情况，如担保金额、担保期限120、反担保措施、风险等级等确定检查频率，日常检查至少每个季度要进行一次。重点检查是对借款封闭管理的项目、认为风险较大的项目及其他需要特别关注的项目进行不定期检查或全程跟踪。检查完毕后，检查人员须填写担保项目检查表并附检查报告和要求企业及有关部门提供的资料，报总经理批意见后与有关资料一并归档。第四十一条 保后检查的内容：（1） 企业是否按借款合同规定支付利息。（2） 债务人和间经营和财务状况。（3） 反担保措施中是否发生了新的不利因素。（4） 风险计量和总结（贷款的五级分类）（5） 其他须说明的情况。第四十二条 检查人员在检查中发现企业存在较大问题，须当日向部门负责人口头报告，部门应在2日内将存在121、问题和处理意见书面报告总经理。对发现的重大问题，部门负责人应立即报告总经理，总经理认为有必要时，可召集有关人员进行专题讨论并提出相应的对策及措施。第四十三条 对所有担保项目，在担保到期日前30日，由担保部填制担保到期通知函，通知项目承担企业。第四十四条 每月月末前，担保部应向总经理提交当月逾期项目统计表和担保项目检查表第四十五条 需要展期的担保项目，企业须在该担保项目到期前20日内向我公司提出担保展期书面申请。担保部负责调查担保展期的原因，提出处理意见，填写担保项目展期（逾期）报告表，报总经理审批。对展期项目的担保须按照新项目的担保程序办理。第四十六条 对逾期的担保项目，由担保部写出检查报告，122、提出处理意见，填写担保项目展期（逾期）报告表，报总经理审批。对逾期担保项目的处理意见包括：（1） 采用更为可靠的反担保措施。（2） 建议撤保对逾期的担保项目按会议评审及审批权限办理。第四十七条 具有下列情形之一的，公司应主动撤保： （1） 担保贷款未按担保申报时的用途使用。（2） 项目承担企业提供虚假资料或具欺诈行为。（3） 公司认为项目承担企业出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现较大潜在风险。第四十八条 项目撤保由担保部写出检查报告，提出处理意见，填写担保项目（撤保）处理表，报总经理审批。对项目撤保按会议评审及审批权限办理。第四十九条 已经结束的担保项目，应及时办理终结手续。担保贷款到123、期后，担保部负责核实贷款本息确已归还，并留存一份放款收回凭证复印件，办理注销抵押登记，将所抵押和保管的原件资料退还企业，填写免除担保责任确认表，报公司总经理核准。担保总将部门管理的档案移交公司档案管理部门。 第五十条 项目责任人在办理担保业务过程中，应根据业务进度将完成内容及时录入微机，包括：担保业务动态表、担保项目检查一览表等。第九章 债的追偿第五十一条 主债务人未能履行债务，我公司代为清偿后，应依法进行追偿及提起诉讼。第五十二条 代偿和追偿方案由担保总负责制订并报总经理审定，项目责任人为具体经办人。的价值冲抵债务。对设定反担保人的，应依法向反担保人追偿，反担保人拒绝清偿的，应依法对主债务人124、及反担保人提起诉讼。第十章 责任和罚则第五十三条 项目负责人、部门审核人员、会议评审人员按公司的在关规定承担相应比重的责任。第五十四条 因具体原因使公司遭受损失，要追究有关人员责任，并按公司有关规定进行处罚。第十一章 档案管理第五十五条担保部设兼职档案管理员，负责自担保业务受理至债务追偿完毕整个过程有关文件、资料的整理、立卷和保管工作。第五十六条 担保业务流程中所有有关的文书和资料都在归档范围。归档的案卷要编排次序系统，卷内首页要有材料目录。借阅档案要填写档案借阅登记表，部门内部人员之间及部门与部门之间移交档案时要有移交记录，填写档案移交登记表 第五十七条 担保项目终止后，担保部将档案移交给公125、司档案管理部门。第十二章 附则第五十八条本规程如与国家法律、法规不一致时，应作出相应修改调整。第五十九条 本规程由本公司负责解释。第六十条 本操作规程经公司董事会批准后施行。XX投资担保有限公司担保业务风险评估与风险分类管理办法为规范担保业务操作，防控担保业务风险，提高担保业务运作效率，保障担保业务发展质量，根据国家有关法律法规和本公司实际情况，特制定本管理办法。一、担保业务风险评估系统担保业务风险评估系统主要指本公司在开展担保业务的事前、事中和事后，对被担保企业的经营风险状况、信用等级状况、授保额度状况及被担保企业反担保措施状况进行的初步判断和系统评估。（一）被担保企业风险状况初步判断。该系126、统主要针对被担保企业的担保申请、会计报表、担保业务经理出具的被担保企业调查报告及风控经理通过其他途径获取的被担保企业信息等资料，初步判断该企业是否可作为担保对象。风控经理认为能够接受的担保对象，可将该企业列为重点关注企业进行分析考察。如有下列情形之一，风控经理向主管经理和总经理报告后，可直接予以否定。 企业和企业负责人涉及诉讼的企业;企业负责人被金融企业列为有不良信用记录的企业（请求合作银行协助查询）；被担保对象经营不足一年的企业；属于国家政策限制或淘汰行业的企业（登录国家发改委官方网站，参照国家“十二五”发展规划要求）；（二）、被担保企业信用等级评估系统。 该系统主要对被担保企业的信用状况实127、施等级评定，根据评定结果，确定是否为我公司合作被担保对象。1、被担保对象评级体系内容本公司被担保对象评级体系包括被担保对象风险评价以及行业风险评价两部分；被担保对象自身风险评价。主要评估和度量其信用风险水平及抗风险能力，包括信用履约评价、偿债能力评价、盈利能力评价、经营及发展能力评价、综合评价等5个方面。综合评价包括领导者素质、管理水平、发展前景和与我公司业务合作情况等4个方面。行业风险评价。主要评估和度量被担保对象所在行业全部企业的整体信用风险水平，分为定性评价和定量评价两部分内容。定性评价包括行业运营环境、行业竞争结构、行业运行表现、行业对宏观经济的敏感性和行业生产状况等五个方面；定量评价128、包括行业的财务效益、偿债能力、资产运营状况和发展能力等四个方面。2、被担保对象信用等级设置本公司被担保对象信用等级评定实行百分制(特殊加分后超过100分的按100分计算)。按附件中相应类别的指标及计分标准进行评分,按得分高低和单项指标,信用等级分为AAA、AAA、AA+、AA、A、A、B、C等八个等级，风险由前至后逐级递增。 AAA+级。得分95分,且满足下列限制性条件(下同):利息和到期信用偿还记录指标为满分,资产负债率50%,经营性现金净流量0,所有者权益达到工业和综合类5亿元,农业和商贸4亿元。上述一项指标达不到要求,必须下调信用等级,直至分值和限制性条件全部满足为止(下同)。AAA级。129、90得分0。AA+级。85得分0。AA级。80得分0。A+级。75得分80分,资产负债率75%,利息偿还记录为满分。满足上述条件但连续2年现金净流量和经营性现金净流量均出现负值的,最高只能评为A级。A级。70得分75分,资产负债率80%,利息偿还记录为满分。B级。60得分70分。C级。得分60分或虽得分60分,但符合直接认定为C级被担保对象条件之一的。3、被担保对象信用等级特征及核心定义：被担保对象除具备上述信用等级设置的必要条件外，还将根据以下核心定义做出具体评级。AAA级：生产经营属于国家鼓励发展行业，在本行业内具备很强竞争优势；管理层专业经验丰富、素质优秀；经营实力和财务实力雄厚，现金流130、量非常充足，被担保对象偿债能力极强，发展前景很好；生产经营规模需达到国家颁布的大型企业标准（事业法人除外）；违约风险极低。AAA级：生产经营符合国家产业政策，在本行业内具备较强竞争优势；管理层具有较高专业知识和经验、素质优良；经营实力和财务实力很强，现金流量充足，偿债能力很强，发展前景良好，违约风险很低。AA级：生产经营符合国家产业政策，在本行业内具有一定竞争优势；管理层具有一定专业经验且素质较好；经营实力和财务实力强，现金流量较充足，偿债能力强，发展前景稳定，违约风险低。AA级：生产经营符合国家产业政策，在本行业内竞争地位基本稳定；管理层具有一定专业经验且素质较好；经营实力和财务实力较强，现131、金流量能满足生产经营需要，偿债能力较强，发展前景较稳定，违约风险较低。A级：在本行业内不具备竞争优势，管理层素质及经营管理水平一般；经营实力和财务实力一般，现金流量仅能维持现有生产经营规模，存在一定违约风险。A级：管理层素质一般、经营管理水平、经营实力和财务实力弱，部分财务指标恶化，现金流量偏紧，有可能出现逾期或垫付等违约情况；偿债能力较弱，违约风险较大。B级：管理层素质差，经营管理和财务管理存在严重缺陷，财务状况整体恶化，依靠自身经营难以偿还债务，贷款本息逾期或垫付超过30天；违约风险大。C级：各金融机构贷款本金或利息逾期90天（不含）以上或资产风险分类为不良。行业风险评价的目标行业为国家统132、计局国民经济行业分类标准（GB/T47542002）中的“大类行业”（共计95个）和“中类行业”（共计396个）。按照“重要性、风险同质性和操作性”的原则，对上述行业中部分行业进行评级（房地产、金融行业和事业类被担保对象除外）。4、被担保对象信用等级测评计分表和被担保对象信用等级测评汇总表附后。（三）被担保企业授保额度评估系统 该系统主要对评级后的被担保对象的授保额度实施授信。1、授保对象。信用等级为A级以上企业；2、授保条件。企业需符合国家产业政策，以生产型企业为主。经营者或所有者具备一定的经营管理水平和能力，组织架构合理，企业及其经营者无不良信用记录，资产负债率适中，且能提供反担保措施等。133、3、授保种类。额度与期限：AAA及以上企业最高授保额度为3000万元；AA级以上企业最高授保额度为2000万元；A级以上企业最高授保额度为1000万元；B级一下企业我公司不予担保。4、保费：AAA及以上企业可适当降低保费和咨询费比例，且可以分期缴纳；AA级以上企业可适当降低保费和咨询费比例，贷款入账后需要一次缴纳；A级以上企业保费和咨询费比例为每年3%，贷款入账后需要一次缴纳。（四）被担保企业反担保措施评估系统。反担保是指我公司为被担保企业实施担保时，为了分散和化解我公司的担保风险，而要求被担保人或被担保人委托的其他法人向我公司提供的担保措施。应用好反担保系统，能够在一定程度上保护我公司的利益134、。反担保既包括物的反担保，也包括权利的反担保。反担保措施的评估是对反担保措施的合法性、权属、价值及可变现性进行全面评估。1、反担保措施合法性审核。主要依据担保法及担保法司法解释，对保证人、抵押物、质押的票据及权利进行合法性审核。2、反担保物和权利的权属审核。审核的内容主要包括：审查有关权属凭证，判断反担保标的是否为反担保措施提供者所有；对属于几方共有的标的，核实是否经过标的共有人同意，是否有权利处置；标的是否存在权利瑕疵。3、反担保措施评估评估原则。反担保措施评估一定要遵循“客观性、科学性、替代性、市场性和变现性”等原则。评估特点。反担保标的的无瑕性。对反担保措施的评估，首先要解决反担保措施的135、无瑕性，为保证反担保标的顺利变现，还要审查反担保标的的合法性，其设置是否存在法律障碍，反担保标的的权属是否清晰，提供反担保标的的被担保人或其他人是否有权处置及是否存在质量瑕疵等。反担保标的的可变现性、易变现性。当被担保人不能履行义务而发生代偿时，需要尽快变现反担保标的，以便获得补偿，保持担保机构资产的流动性。因此评估反担保标的，要考察其变现的有关法律规定，并考察其行业和市场情况，判断反担保标的变现的可行性及所需期限。反担保标的的未来性。反担保标的的评估基准日都被选择在承保之前，而被担保人不能偿还债务或者发生代偿都发生在未来的某个时刻。因此对反担保标的的评估要考虑其未来性，分析担保责任期间影响反136、担保标的物价值变化的相关因素。客观评估反担保标的。担保物未来的完整性。在担保责任期间，反担保标的存在损坏、灭失的风险，因此有必要要求对反担保标的进行保险。反担保标的变现的税费。反担保标的变现，会发生许多税费，使得担保机构得到的补偿低于变现价值。进行评估时，应对此进行预测，特别是划拨土地使用权及其房地产的抵押，应充分考虑土地出让金等因素。评估方法。反担保标的评估方法可分为：市场价格评估；重置成本法；收益现值法；清算价格法。由于资产评估的专业性比较强，我公司在办理反担保业务过程中，如确需对反担保企业的资产进行评估时，将聘请专业评估机构进行。二、担保（在保）业务风险分类系统本系统所称担保业务风险分类137、，是指对我公司已发生的在保业务，按照风险程度，判断被担保人及时足额履约的可能性。对担保业务实施风险分类是我公司风险管理的基础性工作，更是风控管理的一项重要工作，其风险分类的结果是对担保业务风险状况（包括损失程度）做出相应的反映。（一）担保业务风险分类的目标1、揭示担保业务的风险程度，真实、全面、动态地反映担保业务质量。2、及时发现担保业务管理中存在的问题，并采取相应措施化解风险、降低损失。3、为判断担保业务损失准备金是否充足提供依据。（二）担保业务风险分类原则1、真实性原则，应真实、客观地反映担保业务风险状况。2、及时性原则，应及时、动态调整分类结果。3、全面性原则，对适用本办法的所有担保业务138、，存续全过程均应有对应的风险分类形态。4、审慎性原则，对难以准确判断被担保人还款能力的担保业务，应适度下调其分类级次。5、规范性原则，应按规定的权限和程序进行分类。（三）担保业务风险分类的核心定义我公司对担保（在保）业务风险分类，借鉴商业银行对信贷资产实施五级分类标准，担保业务风险分类形态从高到低依次为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类，后三类合称为不良担保业务。1、正常类：被担保人能够履行合同，没有足够理由怀疑担保业务本息不能按时足额偿还。2、关注类：尽管被担保人目前存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，但是依靠其正常经营收入，必要时通过执行反担保，能在规定期限内足额收回担保业务本息。3139、次级类：被担保人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法及时、足额偿还担保业务本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失，预计损失在40（含）以内。4、可疑类：被担保人无法足额偿还担保业务本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失，预计损失在40至90（含）之间。5、损失类：在采取所有可能的措施或必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。（四）担保业务风险分类的具体标准符合以下任一标准的担保业务，认定为损失类（损失级）担保业务：1、被担保人和反担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，我公司对被担保人和反担保人进行追偿（包括但不限于起诉、公证送达等手段，下同140、）后，未能收回的债权。2、被担保人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，我公司对其财产进行清偿和对反担保人进行追偿后，未能收回的债权。3、被担保人和反担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县（区）级及以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，我公司对被担保人和反担保人进行追偿后，未能收回的债权。4、被担保人和反担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，我公司对被担保人和反担保人进行追偿后，未能收回的债权。5、由于被担保人和反担保人不141、能偿还到期债务，我公司诉诸法律，被担保人和反担保人虽有财产，经法院对被担保人和反担保人强制执行超过540天以上仍未收回的债权，或被担保人和反担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，未能收回的债权。6、对被担保人和担保人诉诸法律后，因被担保人和反担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)被担保人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，我公司经追偿后未能收回的债权。7、由于上述“1至6”项原因被担保人不能偿还到期债务，我公司依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后未能收回的债权。8、我公司对被担保人诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与被担保人和解协议或重整协议，在被担保人履行完还款义务后，仍无法追偿的剩余债权。9、我公司因案件导致的资产损失，经公安机关立案540天以上，未能收回的债权。对于其他四种类型的的担保业务可按照下列分类矩阵标准进行分类。