1、财务管理制度汇编目录第七篇 财务工作制度第1章 财务管理制度-3第1项 财务部工作制度-3第2项 预算管理制度-4第3项 收入管理制度-5第4项 票据管理制度-6第5项 财务支出制度-7第6项 重大经济事项集体决策制度-9第7项 决策责任追究制度-10第8项 差旅费支出制度-11第9项 业务招待费支出- 13第10项 货币资金管理制度-14第11项 经济合同管理制度-17第12项 固定资产管理制度-20第13项 被服管理制度-27第14项 财产清查制度-28第15项 药品及库存物资管理制度-28第16项 债权管理制度-29第17项 医疗欠费管理制度-30第18项 备用金管理制度-30第19项 2、债务管理制度-31第20项 预收医疗款制度-31第21项 对外投资管理制度-32第22项 财务电子信息系统操作制度-32第23项 财务电子信息系统信息档案管理制度-35第24项 原始凭证管理制度-35第25项 财务内部牵制管理制度-36第26项 财务内部稽核制度-37第27项 财务报告及分析制度-38第28项 会计档案管理制度-38 第29项 会计人员工作交接制度-39第30项 会计人员继续教育制度-40第31项 财务人员轮岗制度 -41第2章 物价收费管理制度-41第1项 医疗服务价格管理制度-41第2项 医疗服务价格公示查询制度-43第3项 收费管理制度-43第4项 退费制度-44第5项 3、费用核查制度-45第6项 患者费用查询制度-45第7项 一日清单管理制度-46第3章 医疗保险制度-46第4章 会计岗位职责-49第1项 医院负责人会计工作责任-49第2项 财务负责人岗位职责-50第3项 会计主管岗位职责-51第4项 预算管理岗位职责-51第5项 收费审核岗位职责-52第6项 门急诊及体检收费员岗位职责-52第7项 住院收费员岗位职责-53第8项 物价管理员岗位职责-53第9项 医保管理员岗位职责-54第10项 票据管理员岗位职责-54第11项 成本核算岗位职责-54第12项 现金出纳岗位职责-55第13项 银行出纳岗位职责-55第14项 药品会计岗位职责-56第15项 物资4、会计岗位职责-56第16项 固定资产管理会计岗位职责-57第17项 基建会计岗位职责-57第18项 对外投资会计岗位职责-58第19项 债权会计岗位职责-58第20项 债务会计岗位职责-59第21项 财务电子信息核算系统管理岗位职责-59第22项 内部监督检查岗位职责-61第23项 稽核会计岗位职责-62第24项 会计报表岗位职责-62第25项 会计档案岗位职责-63第26项 纳税申报岗位职责-64第27项 医院工会会计岗位职责-64第七篇 财务工作制度第1章 财务管理制度第1项 财务部工作制度 为加强财务管理，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规及财务制度，结5、合医院实际，特制定本制度。1. 以会计法、企业财务制度、企业会计制度为依据，结合医院财务制度和医院会计制度，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及财务部门相应的岗位责任制。2. 正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。3. 合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。临时性开支必须按规定的审批手续办理。4. 根据计划编制年度财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。5. 加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同6、有关部门做好成本核算的管理工作。6. 本院对外采购开支的一切会计事项均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。7. 会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。8. 财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等资产进行监督，及时清查库存，防止浪费和积压，保证资产的保值和增值。9. 每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得“以长补短”。如有差错，由经手人详细登记，每月集中7、讨论，找出原因后报领导指示处理。10. 原始凭证、账本、工资清册、财务决算，以及会计人员交接等资料，均按财政部门的规定办理。11. 严格按照采购管理制度进行采购，拒绝违反制度和流程的采购行为。12. 奖金分配的原则、标准和程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金不与药品收入挂钩的分配原则。13. 做好全院物价税收管理工作，严格医疗服务收费和药品价格管理，负责各项收费标准的制定、申报、监督和检查；依法代扣代缴各项税金。14. 加强医院经济活动的内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证资产的安全与完整。15. 主动接受总公司、董事会和院务会对医院的财务收支情况8、和财经制定执行情况的检查，医院所有经济活动随时接受董事会和湖南益康达投资有限公司的审计。配合查处违规违纪问题，维护国家和医院财经纪律，堵塞漏洞。16. 负责对全院财务人员进行业务培训和考核。17. 完成医院交办的其他任务。第2项 预算管理制度为促进医院建立、健全内部约束机制，进一步规范医院财务管理和预算管理，根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和医院实施全面预算管理的要求，制定本制度。（一）概念财务预算是在预测和决策的基础上，围绕医院战略目标，对预算内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排；预算管理是利用预算对公司内部各部门、各单位的财务及非财务9、资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调经营活动，完成既定经营目标的管理过程。（二）预算管理组织机构成立以院长为组长，各主管副院长和各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。财务部负责组织相关职能科室参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作的准确性和实用性。（三）预算编制应遵循如下原则1. 完整性原则 医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。2. 量入为出原则 编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持勤俭办院、以收定支，量入为出，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要从紧。3. 保证重点原则 支出中必须优先保证人员经费和10、医院业务正常运转等刚性支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。4. 归口管理原则 医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务部在预算批准范围内实施控制。（四）预算编制的基本要求1. 全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及前一年度的预算执行情况，掌握医院财务收支变化规律，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。2. 准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。3. 正确测算各种因素对收支的11、影响 分析测算预算年度内国家政策（如医疗保险制度改革、区域卫生规划、社区卫生发展、增设收费项目、提高收费标准等）对收入的影响，以及薪酬福利政策调整对支出的影响等。分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、大型设备购置于修缮、重大设施改造等对资金的需求和对收入的影响等。4. 准确掌握董事会和院务会对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制的可操作性。（五）预算编制的内容1. 收入预算的编制要符合国家政策，合理估计预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等情况。2. 支出预算的编制。医院发展计划、工作任务、人员编制，有关12、开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。3. 专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括医疗风险基金、职工福利基金、工会基金等等，根据有关规定按提取比例编制。4. 发展项目预算的编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，需要进行可行性论证。（六）预算编制的程序1. 财务部根据董事会和院务会下达的部门预算编制通知，提出医院下年度预算编制要求。2. 各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出具体预算方案并申报。3. 财务部对上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。13、4. 重大支出项目需经过可行性分析论证程序后，申报预算。5. 财务部与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。6. 单位预算草案经领导集体决策后，上报董事会审批。7. 预算经审批后，由财务部分别向各职能科室下达批准的预算。（七）预算执行1. 年度预算指标批复下达后，要严格遵守，一般不得突破预算指标。2. 特殊情况需调整预算指标的，需遵照相应程序进行调整，调整预算未经批准，不得执行。（八）预算调整1. 在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，14、合理配置资源。2. 预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。3. 医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经院务会审定后报董事会批准。（九）预算分析1. 财务部定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。2. 增收原因主要要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找，并将分析报告上报院领导。3. 超支原因要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。 第3项 收入管理制度医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的专项补助经费。医院收入应符合国家15、有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。（一）收入确认1. 专项补助经费 即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的专项经费，此项收入应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。2. 医疗收人 即医院在医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入等。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。3. 药品收入 即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，药品收入要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。4. 除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管16、理。（二）收入管理1. 医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。2. 医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行物价部门批准的收费标准。3. 医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。4. 各项收入按财务规定及时入账。（1）按照会计法的要求，以每月自然天数为收入的确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。（2）门诊收费处和挂号收费员每日编制收入日报表，住院收费员每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务部每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。（3）定期对收17、入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。（4）合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能；收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位分离。 第4项 票据管理制度 为加强对与资金相关票据的管理，规范各种票据的领用、保管、使用等事项，特制定本制度。本制度适用于与资金相关票据的业务办理。 1. 票据是指由财务部向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括门诊及住院收费票据、挂号收费票据及其他收费票据。2. 各种收费票据的印刷须由财务部派专人，持18、相关部门批准的收费文件和收费许可证和单位介绍信，向税务部门申请办理发票购印本。财务部持上述证件，根据核准的种类、数量及购票方式，到税务部门领购票据。3. 医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。4. 票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，应经领导批准，由财务部统一发放、核销。5. 各种票据必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需19、加盖作废章，与存根联一并保存。 6. 对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。7. 专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。8. 定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。9. 定期对票据进行清查，做到账实相符。10. 对下列违反规定的行为，医院根据情节轻重进行处理：（1）转借、转让和代开票据。（2）私售和盗卖票据。（3）未经批准拆本使用票据。（4）丢失票据。（5）损(撕)毁票据。（6）未按规定开具票据。（7）未按规定缴销票据。 第5项 20、财务支出制度为健全和完善医院财务费用支出管理，规范和加强财务支付行为，合理调度资金，提高资金使用效益和办事效率，根据国家有关财务规定，制定本办法。（一）原则1. 医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，确认和核算。2. 各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现经济效益性原则。3. 建立医院的重大支出领导集体决策制度。（二）支出计划1. 为了提高资金使用效率，每个业务科室和职能管理部门需在当月的25日提交下月的费用支出计划，同时发生支出前，应当提前向主管领导提交申请报告并得到批准，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，然后按批准的开支范围开支，报销时21、凭有效原始凭据、有效经济合同和其他相关资料，逐级审批报销。2. 原则上未报计划的费用不予支付。3. 特殊情况下，临时追加的费用需按审批流程报批。（三）借支管理规定1. 除周转金外，其他借款不得跨月借支。2. 超过5000元的各项借款金额应提前一天通知财务部备款。3. 借款销账规定（1）借款销帐时应以借款单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，需按权限经相关领导审批后报销，否则财务人员有权拒绝销帐。（2）业务结束5个工作日内按规定程序报账冲销借款，否则财务部有权在最近一次发放工资时予以抵扣。（四）报销项目及说明1. 办公费用 办公费用包括办公用品、办公设施、设备、名片印制、电脑耗材、饮用水等与22、日常办公相关的费用。此类项目由部门申请，领导审批，采购部统一采购支付。2. 交通费用 （1）医院车辆产生费用：医院因工所配车辆，实行专人管理制，责任人负责该车的维修保养、保险费用交办、油费管理等工作，具体费用实报实销。 （2）医院所配车辆加油，统一实行充值卡操作，一车一卡，随车携带。原则上不用现金加油。 （3）因公产生的过路费、停车费，报销时应在发票背面注明时间、地点，事件等。 （4）其它岗位人员因公产生的公共交通费用，报销时应注明时间、地点、路线、事由，统一贴票报销。（5）原则上市内交通一律使用公共交通。因业务需要，私人车辆的费用由个人提出申请，按照审批流程，综合考虑实际情况后，给予一定补贴23、。3. 租房费用（1）租房费用范围：医院为员工租住的住房所产生的房租、水电、中介费等。（2）租房须与房东签订正式的有效合同，并注明租赁时段、租赁地址、租金数额、付款方式、各项日常费用的承担方、违约责任等要素。（3）员工因个人原因不在医院所租宿舍中住宿，医院不提供补贴。（4）租房费用由后勤部归口管理。4. 会务费用（1）会务费范围：医院在办公区域以外租用场地召开会议所产生的相关费用。（2）会议召开前，须制定相应的预算费用标准。（3）会务费报销时，须提供会议纪要。（4）会务费的报销由院办统一归口管理。5. 培训费用（1）根据医院的统筹安排，培训工作由医院人力资源部、医教部或护理部归口管理。（2）各24、部门根据本部门工作和发展的需要提出需求，报送人力资源部、医教部或护理部，管理部门根据实际需要汇总后编制培训计划和预算，按审批流程报批后执行。（3）临时短期的培训由各部门提出申请，按审批流程报批后执行。（4）培训完成并取得相关的培训合格证书后，按审批报销流程报销。6. 资料费用（1）资料费范围：与医院业务相关的图书资料费用。（2）尽量节约成本，注意资源共享。（3）资料费用由院办归口管理，各部门在报销资料费用前必须到院办资料管理人员处登记并办理借阅手续(资料管理人员在资料发票背面签字)。7. 劳务费用（1）劳务费范围：完成某项短时或不定时任务所聘请的外部劳务人员费用主要分为劳务用工支出和专家咨询费25、两类。（2）支付劳务费用时，须注明时间、劳务内容、收款人及联系电话。（3）支付劳务费用时，须按国家规定代扣相关税费。（4）各用人部门根据需要，按照相关规定据实报销。8. 邮电通讯费用（1）邮寄费用据实报销，由采购部统一确认供应商，按合同确认周期支付。（2）网络费用、固定电话费用由信息部据实报销。（3）通讯费医院职能部门主任（含副主任）及以上员工，根据工作性质给予定额通讯费用的补贴。副主任以下员工，如因工作需要外联较多，可由个人提出书面申请，按审批流程报批，给予定额通讯费补贴。每月凭通信费发票在额度内据实报销。9. 维修费用电脑、打印机及其他信息化设备由信息部负责维修，医疗专用设备由采购部设备科26、负责维修，其他设备的维修和保养由后勤部负责管理。因技术问题确需委外维修时，由各归口负责部门按支付流程审批支付。10. 差旅费 按医院专项差旅费支出管理制度执行。11. 业务招待费 按医院专项的业务招待费支出管理制度执行。12. 医疗差错、事故和医疗纠纷补偿 此类费用归口医教部管理，按照医教部的相关管理规定执行。13. 科研经费 按医院专项的科研经费管理制度执行。14. 教学经费 按医院专项的教学经费管理制度执行。15. 能源费用（1）能源费是医院承担的水、电、气等费用。（2）由后勤部归口管理，根据相关单位缴费单据实报实销。16. 工资福利费用 职工工资、临时工工资、卫生津贴、晚夜班补贴、丧葬费27、抚恤费及其他福利费用等，由人力资源部按国家和医院的相关规定报批。17. 社会保障费 按照国家的相关规定执行，由人力资源部归口管理。18. 其他正常费用支出 按医院的相关规定执行。19. 设备、药品、材料及其他物质采购 按采购部的采购管理规定执行。20. 工程项目用款 按湖南益康达医疗投资有限公司的相关规定执行，后勤部协助。（五）支出审批权限根据其职责、权限和相应程序，审批人员对申请报告和费用进行审批。按照权利与责任对等原则，审批人员在审批过程中出现失职应承担相应的责任。审批权限如下：（1）预算外的项目全部由董事长审批。（2）预算内的设备、药品、材料及其他物质采购项目和工程项目用款，每份总额在28、10万以内的合同（含10万）由院长审批，10万以上的由董事长审批。合同支付每笔在100万以内的（含100万），由院长审批，100万以上的由董事长审批。（2）预算内的其他项目，每笔业务5000元以内的（含5000元）由副院长审批，每笔业务1万元以内的（含1万元）由院长审批，10000元以上的由董事长审批。（六）支出审批程序1. 由经办人在取得或填制的原始凭证上签字。2. 财务稽核审核签字（事前业务申请和借支申请无需经过此程序）。3. 本部门负责人审核签字。4. 医教部负责人审核签字（此项审核环节仅针对科研经费和教学经费）。5. 主管院长审批签字。6. 财务主任审核核准。7. 院长审核批准。8. 29、审核、核准、审批的内容及顺序：（1）审核：指部门负责人及财务稽核对该项开支的合理性、从票据的使用和数量、金额上提出初步意见。（2）核准：指财务负责人根据财务管理制度、预算管理及资金调度等方面对已审批的支付款项加以核准。（3）审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还需经院委会、预算管理委员会或董事会讨论通过。（4)审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先业务部门、行政部门、分管领导，后报财务部门。若遇有关审核、核准、审批等人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。 第6项 重大经济事项集体决策制度 为规范和监督医院经济活动的决策行为，提高30、重大经济事项决策的民主性、科学性，按照“集体领导、民主讨论、个别酝酿、会议决定”的原则，结合医院的实际情况，制定本制度。（一）医院重大经济事项在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项的重点管理项目，重大经济事项涉及的资金根据事项实际情况确定。1. 各项经济发展目标的确定或调整。2. 年度各项经济工作计划和方案的确定或调整。3. 年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。4. 重大建设项目的确定或调整。5. 重大投资项目的确定或调整。6. 与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。7. 其他重大经济事项。（二）医院重大经济事项决策医院重大经济事项必须实行集体研究31、和集体决策。1. 医院决定重大经济事项，实行集体议事，在领导班子全体成员都到会的情况下举行，并以“院务会”的最终决定呈报董事会批准（特殊情况下人员不能全部到齐时，分管领导和事项相关部门负责人必须到会）。2. 重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院务会议予以确认。（三）医院重大经济事项决策程序重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。1. 列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门进一步完善方案后，报送32、院办审查。2. 重大经济事项由主管部门提出并初步拟定方案，附有关材料，报送院办。3. 院办协同财务部进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，需先报主管院长审定后，提交“院务会”集体研究。4. 事项相关部门负责人向“院务会”介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行集体研究、讨论，超过三分之二（含三分之二）表决意见为“院务会”决议，经院长审核签字后呈报董事长审批。5. 医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导意见、参会人员意见、院长决33、定等内容，最终形成重大经济事项议事纪要。6. 严格遵循国家法律、法规和规章有关重大经济事项决策的相关规定。 第7项 决策责任追究制度 “决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员因决策错误而承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。（一）决策过错决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任。1. 决策人未按决策程序进行决策。2. 决策人超越规定职权实施决策。3. 决策人违反法律、法规以及有关政策进行的决策。4. 决策推诿或拖延决策。（二）决策过错处理根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错三种。1. 对于情节轻微，造34、成损失较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。2. 对于情节严重，造成损失严重和影响较大的严重过错的责任者，给予警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。3. 对于情节特别严重，造成损失特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。4. 决策责任追究按照审批权限决定。5. 决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出。 第8项 差旅费支出制度 为合理控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。（一）办35、理程序1. 出差人员必须事先填写出差申请单，注明出差地点、事由、天数、资金预算，经部门负责人审核、按资金审批权限逐级报批后方可出差。2. 出差人员如需借款需根据批准的用款额度同时填写借支单，经部门负责人审核、按资金审批权限逐级报批后方可借款。3. 出差人员回医院后，填写费用报销单，并附出差申请单和相应原始单据（按要求粘贴好），交财务稽核和部门负责人审核，按资金审批权限逐级报批。4. 财务负责人对照出差申请单以及规定的相关费用标准对费用执行情况进行审核，副院长审批权限内的支出，财务负责人核准后直接支付，院长审批权限的支出，财务负责人核准后交院长审批后支付。5. 凡与原出差申请单规定的地点、天数、36、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具，导致产生超预算费用的，按资金审批权限逐级报批后方可报销。6. 出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由院长特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。（二）费用标准差旅费补贴标准见表一。表一 差旅费补贴标准最高可乘交用工具住宿标准（元/天）伙食补助（元/天）市内交通补贴（元/天）一线城市二线城市院长副院长飞机经济舱380300实报实销部长火车硬卧高铁二等座2802004060职员火车硬卧高铁二等座2301504040 注：一线城市是指省会37、直辖市（北京、上海、广州、深圳）； 二线城市是指除一线城市以外的其他城市。（三）报销办法1. 住宿费报销（1）出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销费用。（2）出差人员由接待单位接待的，一律不予报销住宿费；住在亲友家的，按可享受标准的50%比例凭票报销。（3）住宿费标准按每天每房间计算，同性二人同时出差者按1个房间的随行高级人员标准报支。副院长及以上人员出差按单独住宿标准报支。（4)住宿费用仅包括宾馆住宿费和税费，报销金额以折扣后的当次正式发票净额为准。2. 伙食补助费报销（1）中午12时前离开益阳市者按全天补助；中午12时后离开益阳市按半天补助；中午12时前抵达益38、阳市者按半天补助；中午12时后返抵益阳市者按全天补助。（2）当日当次已报销招待费者不得再次报销当次的伙食补助费。3. 交通费报销（1）旅途中符合乘坐卧铺（从晚8时至次日晨7时，车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时）而未乘座卧铺者，按列车票价50%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需出具书面报告，按资金审批权限逐级报批后凭据报销；超标乘坐交通工具者按资金审批权限逐级报批后凭据报销。（2）市内交通费实行限额凭据报销的办法，超支自负。（3）出差人员原则上不报支出租车费用。下列情况请示部门负责人同意后，可凭据报销出租车交通费。出差目的地偏远，无公共交通工具。携有巨款或重要文件者。39、收/发货物笨重，搬运困难或时间紧迫时。陪同重要客人外出者。执行特殊业务或夜间办事不方便者。（4）出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，因绕线支付的费用由个人自理，期间按事假考勤。特殊情况下，按资金审批权限逐级报批后，凭据报销。4. 业务招待费报销（1）本办法中的“业务招待费”为出差中发生的招待费，招待标准参照“业务招待费管理办法”执行（本地招待费按“业务招待费管理办法”管理办法执行）。（2）出差前预计发生的招待费必须事先在费用申请单上说明时间、事件、参与人员和理由，按资金审批权限逐级审核批准后，凭据报销；外地临时招待客人，需口头报请40、部门负责人批准后，可凭据报销，否则按伙食补助标准给予报销。（3）业务招待费原则上凭票据报销。不能取得发票的开支应详细注明时间、事件、参与人员、金额及支出理由，按资金审批权限逐级审核批准后，凭据报销。（4）外出会议费用中包括食宿时, 只报销市内交通费,不报销食宿费。会议费中不含食宿时，按前述标准予以补助。（5）外出学习、驻院人员，所报费用中包括食宿时不报销食宿费和市内交通费。学习费中不含食宿时，伙食费按前述标准减半补助，期间不报销市内交通费，但途中报销交通费和伙食补助费。 第9项 业务招待费支出制度 为加强医院业务招待费管理，优化其使用，禁止铺张浪费，特制定本制度。（一）使用原则和范围1. 业务41、招待费本着“必需和节俭”的原则使用。2. 业务招待范围包括：帮助或指导医院业务工作的重要客户（如供应商、银行、税务）的工作检查、考察、调研人员；拟聘的专家；其他所需招待的客人。业务招待费用主要包括就餐费、住宿费、交通费、会务费、庆典费、馈赠礼品费或与办公接待有关的费用。3. 出差途中发生的招待费用按照医院差旅费管理制度执行。（二）使用标准1. 事前由接待部门填写业务招待审批单。副院级及以上领导的招待由陪同接待部门负责人或院办经办，临时接待的业务招待费于事后3日内补填审批单），按审批权限报相关领导（或授权人）审批后交院办统一安排接待。 2. 接待部门按照医院制定的标准（见表二）填写医院客人就餐标42、准表，经审批后执行。超标时，须在“事由”栏中说明原因。3. 就餐、住宿由院办统一安排地点并结算。医院与饭店、酒店协议挂帐的用餐费、住宿费使用转帐支付，由院办主管持业务招待审批单、挂帐酒店出具的发票、住宿单和饮食消费清单（原始单据需经办人签字)复核后，按报销审批流程办理支付手续。4. 本市的接待优先安排在协议单位，因特殊原因在非协议单位接待时，其接待标准比对上述标准执行，按审批流程报销。5. 严格控制馈赠礼品，特殊馈赠礼品必须按审批权限报相关领导（或授权人）审批后方可购买或领用。6. 坚持对口接待。各接待部门必须严格控制宴请规模及招待次数，减少陪客人数（原则上每桌陪客不超过2人），严禁无关人员作43、陪。司机应在非主桌就餐，无法抽身时，可就地实报实销。7. 医院客人就餐标准 见表二。表二 医院客人就餐标准标准招待范围一级实报实销院长指定安排接待的客人二级含酒、水、饭、菜每位就餐者费用不超过200元副院长指定安排接待的客人三级含酒、水、饭、菜每位就餐者费用不超过150元接待部门负责人指定安排接待的客人注：烟、酒由院办指定领用。 8. 医院客人住宿标准 见表三。表三 医院客人住宿标准标准（元/日）招待范围一级301400院长安排接待的客人二级201300副院长安排接待的客人三级200以下接待部门负责人申请安排的客人 （三）使用程序1. 院办根据接待档次、地方风味等情况确定招待定点单位，并与定点44、饭店签订优惠协议。根据协议按月结帐（有账期的协议单位按月对账挂账），不得跨月累积。一般不得现金结帐。接待用餐后，主陪人员（或指定人）在结帐单上签字。2. 院办按月统计招待费用后，报财务部备案。第10项 货币资金管理制度货币资金是单位在业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。医院严格遵守现金管理暂行规定以及中国人民银行支付结算办法的规定，加强现金和银行存款管理，对货币资金的收、付业务要坚持原则，严格把关，防止贪污、挪用或浪费。（一）现金管理1. 严格执行现金管理暂行条例的措施（1）财务部执行专人管理现金制度，专职从事现金出纳工作。现金出纳不得兼任稽核、会计档案保管和45、收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。（2）医院当日收入现金要及时存入银行，禁止坐支、套取现金、私自挪用公款或借支私用，禁止白条抵库，禁止超过银行规定的库存现金限额。（3）对外单位和个人的一切货币支付超过1000元时，必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务负责人和院长审批。（4）因公借用现金的市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；禁止随身携带大额现金到外地采购，采购款项必须由财务部通过银行汇款。（5）本单位职工因公借用现金，按资金审批权限逐级审核批准，未经批准，出纳员不得对个人借款。（6）出差人员按出差时间和路途匡算所须金额，填制借据，按资金审批权限逐级审核批准后借支差旅费。（7）已办46、妥的收付凭证要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。出现长短款需及时向财务部负责人报告，查明原因及时处理。（8）出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。（9）外出人员返院后，一周内必须到财务部结算报销。如本人因特殊情况，无法结账，应经领导批准，指定他人按期结账。逾期不结者从借款人工资中扣除。（10）固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品的结算，在结算起点以上的业务必须采取转账结算。（11）建立现金检查记录表，不定期清理核对库存现金和各部门备用金。（12）47、出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。（13） 根据挂号室和收费处必须保障窗口零款供给。2. 现金支付范围 （1）职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费。（2）个人劳务报酬、备用金。（3）职工各种抚恤金、退职、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的个人其他支出。（4）出差人员差旅费。（5）退还的患者医药费。（6）结算起点1000元以下的零星支出。 （二）银行存款管理1. 货币资金票据管理（1）按照中华人民共和国票据法的规定管理货币资金票据。（2）财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。（3）票据由票管员保管登记。出纳人员领用后48、，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。（4）支票遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医院预留银行的印签、印章禁止一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码。经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新的印签手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。（5）禁止携带空白货币资金票据外出，禁止保存外单位空白金额的票据。确需携带空白金额的转账支票外支出时，必须按资金审批权限逐级审核批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期49、及限额，由专人负责，及时报账。（6）支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水笔，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，签发错误时，不得撕毁支票，而应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。（7）签发货币资金票据必须遵守票据法和中国人民银行支付结算办法的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，禁止签发空头、远期票据，禁止出租或转让货币资金票据，禁止将货币资金票据交收款单位代签。（8）使用部门领用票据时，必须填写“请购审批单”，按资金审批权限逐级审核50、批准，出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章，并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（9）支票只能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，禁止支票转让或流通。（10）货币资金票据领用后，必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票10日内仍未支付，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。（11）支票支付后将支付存根和发票交由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字），按资金审批权限逐级审核批准。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登51、记银行账簿，原支票领用人在登记薄上注销。（12）转账支票领用后，经办人应在5日内将支票送回财务部，办理清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。（13）办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写付款申请单，按资金审批权限逐级审核批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。（14）出纳人员随时核对库存的实有票据与登记本，防止空白票据遗失和被盗用。（15）货币资金票据的背书转让印章要清晰完整、合法合规。（16）财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，52、确保货币资金安全。（17）收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。（18）建立支票退回登记制度，退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。2. 银行存款管理（1）认真贯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。（2）医院只开立一个基本账户，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。（3）出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。3. 货币资金印鉴管理（1）印鉴53、须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须由不同人员在不同地点妥善保管，禁止非法刻制印鉴。追究非法刻制印鉴的主管负责人和直接责任人的法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。丢失的印鉴经声明作废后，可按程序申请重新刻制。（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务负责人批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财务部门要经负责人批准，印章使用者取得印54、章要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。4. 各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。5. 定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。（三）货币资金盘点核查管理1. 每日由出纳人员盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。2. 建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相55、关规定处理。3. 建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额。（四）严禁私设 “小金库”中华人民共和国会计法释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。1. 小金库凡违反国家财经法规及其他有关规定，56、侵占、截留企业收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。2. 造成小金库的主要来源各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。（1）各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价收入和逾期押金收入等。（2）各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。（3）各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。（4）各种赞助、捐赠等收入。（5）各种形式的回扣和佣金57、。（6）各类协会、学会的会费收入等。（7）其他应列入医院财务部门账内的各项收入。（8）发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。3. 小金库责任人各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。4. 小金库处理（1）医院定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报。（2）财务部门对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。第11项 经济合同管理制度 为提高风险意识，控制企业经营风险，维护公司合法权益，明确合同管理职责，规58、范合同管理流程，确保公司各项经济活动的正常进行，特制定本办法。（一）总则1. 本制度所指的经济合同是指以湖南康雅医院有限公司的名义，与其它平等主体的自然人、法人和其它组织之间设立、变更、终止经济权利义务关系的协议。2. 严禁不具备法人主体资格的管理部门或业务科室直接或假借法人名义对外签订经济合同，确保对外签订的经济合同真实、规范、合法。3. 医院依法规范和完善经济合同的起草、审查、签订、履行及纠纷处理程序，明确各部门、单位及有关人员的责任，保证各类经济合同的合法性、可行性和可监控性。4. 所有经济合同原件本院须持三份，医院院办档案室l份，财务部l份，主办的管理部门(科室)留存1份。经济合同的保59、管人、实施人对经济合同的签订和履行负有保密责任，未经医院批准，不得以任何形式故意或过失泄露给第三方。因失职或有意泄露合同机密者，医院将视其情节给予相应的处分。5. 医院对外签订的各类经济合同一律适用本制度。（二）管理权限1. 医院合同签订权限管理 董事长（法定代表人）授权院长，预算内设备、材料、物资的采购合同以及工程项目合同，每份合同总额在10万以内的（含10万），由院长审批签署，预算内10万以上以及预算外的同类合同由董事长审批签署，或由董事长书面授权人签署。预算内的其他合同，1万元以下（含1万元）由院长审批签署，预算内1万以上以及预算外的同类合同由董事长审批签署，或由董事长书面授权人签署。260、. 凡属于单位重大经济事项，经院务会讨论并形成一致意见的，由法定代表人签订合同或法定代表人书面授权相关人员代为签订合同。3. 经济合同的拟定与会签 经济合同由主办的管理部门拟定后，经过财务部及其他与合同内容相关的部门(包括医教部、护理部、医院办公室、采购供应部、信息部、人力资源部、社会发展部、后勤保障部等)的审核，并提出修改意见。主办管理部门根据修改意见提出会签稿，参与合同的论证、洽谈和审核的部门进行会签，最后由主办单位综合经济合同的会签意见，形成的定稿文件送董事长或董事长授权人审批签署。经济合同文本统一归口医院办公室管理。财务部负责人参加医院重大经济活动的论证、决策与管理。4. 各主办管理部61、门要根据职责范围，负责本部门及所管辖经济业务的合同管理，具体包括合同的前期准备、指导、论证、审查合同履行过程及纠纷处理。（三）管理职责范围1. 财务部职责范围（1）制定和修改合同的管理制度。（2）参与合同的洽谈和审核。（3）核查院内订立的经济合同和履约情况，严格按合同要求办理收款、付款事项。（4）参与合同纠纷的调解，仲裁，诉讼准备及善后工作。（5）负责经济合同印花税的缴纳。（6）参与医院财务制度规定的经济合同管理的其他工作。2. 合同主办部门职责范围（1）收集和整理合同起草所需的资料，包括对方履行合同的资质、能力、经营状况等。（2）起草合同，审查对方资格：对方具有签约资格(法定代表人或法人代表62、)，内容符合法律和政策规定，对方具有的履约能力，没有超越企业经营范围及经办人授权范围，合同条款完整、对各方当事人权利、义务规定明确、具体，文字表达清楚、准确，合同标的数量、质量、价款、合同期限以及支付方式明确、恰当，违约责任、解决争议的方法明确等。（3）凡须有上级部门批准、备案的合同，应及时上报批准或备案。（4）督促合同履行进展，切实执行。（5）向主管院长通报实际履约中的问题。（6）参加合同纠纷的协商，调解，仲裁，诉讼的准备及善后工作。（7） 合同主办部门原则上是医院二级机构中经济活动的主要执行部门（财务部、医教部、护理部、医院办公室、采购供应部、信息部、人力资源部、社会发展部、后勤保障部等）63、；也可以是院长(或院务会)指定的其他常设或临时机构。（四）专用印章管理1. 签订经济合同实行专用章制度，医院各部门签订经济合同，一律使用医院的合同专用章。2. 合同专用章由医院办公室指定专人管理，对用章的使用情况实行登记制度。（五）合同文本1. 合同原则上应采用医院统一制定的格式文本，并根据实际情况对合同进行补充与修改。2. 签署没有总价的供货 (如耗材)合同 在遵守经济合同的拟定、会签和最后定稿的程序的基础上，必须在合同(协议)上谈定货物的供货价格或折扣率。3. 凡重大经济合同要经医院法律顾问审核。4. 医院除经济合同履行地在医院所在地外，医院签约时应力争经济合同由医院所在地人民法院管辖。（64、六）合同履行标准1. 经济合同履行完毕的标准，应以经济合同条款或法律规定为准。2. 没有经济条款或法律规定的合同，应以物资交清，工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。（七）经济合同的履行、变更与解除1. 经济合同依法成立，即具有法律约束力。一切与经济合同有关的部门、人员都必须本着“重合同、守信誉”的原则，严格执行经济合同所规定的义务，确保经济合同的全面履行。2. 相关履行行为需有符合法律形式的签收（特别是材料数量验收、设备调试、质量验收、产品交付、工程洽商、工程结算、工程竣工等）手续。经济合同另一方履行义务时，需进行书面通知，并取得对方回执。3. 变更、解除经济合同，必须符合中华人65、民共和国合同法的规定，并在医院办理有关手续。在办理手续时应按本制度规定的审批权限和程序执行。4. 变更、解除经济合同必须采用书面形式。因变更、解除经济合同而使当事人的利益遭受损失的，除法律允许免责者外，均应承担相应的责任，并在变更、解除经济合同的协议书中明确规定。5. 变更、解除经济合同的协议在未达成或未批准之前，原经济合同仍有效，仍应履行。6.因院方受信息量的制约，无法准确判断对方公司清算的真正目的，为保护院方利益不受损害，合同的执行自动终止。（八）经济合同纠纷的处理1. 经济合同在履行过程中如与对方发生纠纷的，应按中华人民共和国合同法等有关法规和本制度规定妥善处理。2. 经济合同纠纷由有关66、主办部门与法律顾问负责处理，有关部门必须主动提供相关证据材料。对于经济合同纠纷经双方协商达成一致意见的，应签订书面协议，由双方代表签字并加盖双方单位公章或经济合同专用章。此类协议必须一式多份、与原协议一并存档。（九）处理经济合同纠纷的原则1. 坚持以事实为依据、以法律为准绳。法律没规定的，以国家政策或经济合同条款为准。2. 以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后，应及时与对方当事人友好协商，在既维护本医院合法权益，又不侵犯对方合法权益的基础上，互谅互让，达成协议，解决纠纷。3. 因对方责任引起的纠纷，应坚持原则，保障我方合法权益不受侵犯。因我方责任引起的纠纷，应尊重对方的合法权益，主动承担责任，67、并尽量采取补救措施，减少我方损失；因双方责任引起的纠纷，应实事求是，分清主次，合情合理解决。4. 对双方已经签署的解决经济合同纠纷的协议书，在上级主管机关或仲裁机关的调解书、仲裁书正式生效后，应复印若干份，分别送与对该纠纷处理及履行有关的部门收执，并与原合同一并存档。原件由医院办公室档案室存档。各部门应由专人负责该文书执行情况的了解或履行。5. 对方当事人在规定的期限届满时没有执行上述文书中有关规定的，承办人应及时向分管院领导汇报。6. 对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书或判决书的，可向人民法院申请执行。（十）责任追究制度1. 对未按单位有关规定执行的、应当报送相关部门审68、核而未报送审核的、未经单位领导批准私自更改或签订经济合同的相关人员，医院将依法依规追究其责任。2. 对于合同经办人、主管遗失或擅自销毁合同或附件者，应追究而未追究对方违约责任者，玩忽职守、弄虚作假、徇私舞弊者，医院将依法依规追究其责任。 第12项 固定资产管理制度 医院的固定资产是开展医疗、科研、教学服务等工作的物质基础，是医院发展的重要条件，也是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。为了加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度等规定，结合医院的实际，特制定本制度。本规定适用于任何经费购置的所有固定资产。（一）总则1. 规范和加69、强医院固定资产管理，维护医院资产的安全完整、合理配置和有效利用，促进医院健康发展。2. 医院本办法适用于医院所有固定资产的管理活动。3. 本办法所指的固定资产是指医院占有、使用的，依法确认为医院所有，能以货币计量的各种经济资源的总称。包括组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其它法律法规等确认的资产。4. 固定资产管理的主要内容包括：固定资产的分类与计价的确定；固定资产购置、使用、维护、监督检查、统计、综合评价和处置；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。5. 固定资产管理的主要任务包括：完善固定资产管理体制；合理配置和有效使用固定资产；健全管理制度，落实管理责任，确保固定资产的安全与完整；防止资70、产流失，实现资产的保值增值。（二）管理机构及其职责医院固定资产实行归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。1. 财务部（1）贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规、政策，建立健全医院固定资产管理制度。（2）组织制定年度固定资产的采购预算。（3）协助使用部门和归口管理部门的采购论证工作。（4）负责医院固定资产的财务监督和会计核算工作，设置固定资产总分类账，确保固定资产总账与实物账相一致。（5）负责资产的计价折旧等账务核算，及时掌握增减变动情况，建立固定资产明细帐和固定资产卡片，确保账账相符。（6）协助设备科、信息部、后勤保障部做好固定资产的实物管理工作，加强对实物管理的监督和控制。（7）负责审71、核资产采购是否符合预算和库存的管理要求，资金运用是否合理。（8）组织年终定期盘点和日常不定期盘点，做到账实相符。（9）配合归口管理部门的大型固定资产效益评估分析。（10）会同相关部门对有关资产的处置与分析上报，并根据院领导或董事会的审核结果进行账务处理。2. 采购部（设备科）（1）负责组织批准的所有固定资产采购申请、采购询价、招标、合同、安装、验收等工作。（2）组织收集整理所有固定资产的完整档案，验收时交医院办公室统一管理。（3）设备科为医疗专用设备的归口管理部门。（4）参与使用部门固定资产论证报告的评估。（5）指导医疗专用固定资产的使用管理、日常维护、维修和保养。（6）建立医疗专用固定资产台72、账，指导和监督分管的固定资产保管和使用。（7）每半年组织一次分管固定资产的盘点，做到帐实相符。（8）统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率。（9）负责固定资产的售后服务及其它事项的对外联络。（10）组织医疗专用固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关部门编报有关资产的变动情况。3. 信息部（1）信息部为信息化固定资产的归口管理部门。（2）负责医院信息化固定资产的规划与配置。（3）参与使用部门固定资产的论证报告评估。（4）协助采购供应部对分管固定资产的采购与验收。（5）指导信息化固定资产的使用管理、日常维护、维修和保养。（6）建立信息化固定资产台账，指导和监督分管固定资产的保73、管和使用。（7）每半年组织一次分管固定资产的盘点，做到帐实相符。（8）统一规划分管固定资产的资源配置，提高固定资产的使用效率。（9）组织信息化固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关部门编报有关资产的变动情况。4. 后勤保障部（1）后勤保障部为医疗专用固定资产和信息化固定资产以外固定资产的归口管理部门。（2）负责除医疗专用固定资产和信息化固定资产以外固定资产的规划与配置。（3）参与使用部门固定资产论证报告的评估。（4）协助采购供应部分管固定资产的采购与验收。（5）指导分管固定资产的使用管理、日常维护、维修和保养。（6）建立分管固定资产台账，指导和监督分管固定资产的保管和使用。（7）每半74、年组织一次分管固定资产的盘点，做到帐实相符。（8）统一规划实物资产的资源配置，提高固定资产的使用效率。（9）组织分管固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见，并会同相关部门编报有关资产的变动情况。5. 医教部和护理部（1）参与医疗固定资产的可行性论证报告的评估及招标、采购、验收等工作。（2）参与医疗固定资产进行询价及性能比对。（3）参与医疗固定资产日常使用与保养情况进行指导、检查和监督。（4）参与医疗固定资产处置的技术鉴定，提出处理意见。（5）参与医疗设备的归口管理。6. 医院办公室（1）参与固定资产的验收工作。验收时，按照采购供应部提交的固定资产所有相关资料比对是否完整，如有缺项有权拒绝签字验收75、。（2）负责制定档案资料的借阅制度，保证档案资料的完整和流转监督。7. 固定资产使用部门（1）申报本部门固定资产购建计划，提供可行性论证报告。（2）协助本部门资产招标、采购、验收、维修保养等工作。（3）贯彻执行医院有关固定资产管理的规定，制定本部门固定资产管理的实施细则，对领入或使用的固定资产，负有妥善保管和合理使用责任。各部门负责人是该部门固定资产管理的第一责任人，第一责任人可以授权专人管理，但不能免除责任。（4）建立固定资产台账，并定期核对本部门固定资产账、卡、物，开展资产清查、登记、统计报告及日常监督检查工作，及时登记和填报固定资产使用数据。（5）提出部门使用固定资产处置意见。（6）接受76、归口管理部门的监督、检查和指导。（三）固定资产的范围、分类与计价1. 固定资产是指医院为开展医疗活动而购建的单位价值在2000元以上、使用期限在一年以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的各种房屋、固定资产、仪器等资产，单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。2. 根据有关规定，医院固定资产分为五类。（1）房屋及建筑物：指医院拥有所有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施，包括办公用房、业务用房、车库、职工宿舍、食堂、锅炉房等，建筑物包括道路、围墙、水塔等，附属设施包括房屋、建筑物电梯、通讯线路、水汽管道等。（2）专用固定资产：指医院根据业务工作实际需77、要购置的各种具有专门性能和专门用途的固定资产，具体分类见表四。 表四 医院专用固定资产分类固定资产分类名称备注医用电子仪器心电图、脑电图、肌电图、监护仪器、起博器等光学仪器及窥镜验光仪、列隙灯、手术纤维镜、内窥镜等医用超声仪器B超、M超、UCT、超声净化仪等激光仪器激光诊断仪、激光治疗仪、激光检测仪等医用高频仪器高频手术器具、高频电凝器具、高频电灼器具等物理治疗及体疗设备电疗器具、光疗器具、体疗器具、水疗器具、腊疗器具、热疗器具等高压设备各型高压氧舱中医仪器脉相仪、舌色相仪、经络仪、穴位治疗机医用磁共振设备永磁型磁共振仪、常异型磁共振仪、超导型磁共振仪等医用X线设备普通X光线机、CT机、造影机78、数字减影机、X光刀等高能射线设备直线直线加速器、感应加速器、回旋加速器、正电子加速器等医用核素设备核素扫描仪、SPECT、60钴机等生化分析设备电泳仪、色谱仪、自动生化分析仪等化验设备血氧分析仪、蛋白测定仪、肌肝测定仪、酶标仪手术急救设备人工心肺机、透析机、手术台、麻醉机、呼吸机、吸引器等口腔设备牙钻、牙科椅等护理设备病床、推车、婴儿暖箱、通讯器具、供氧器具等消毒设备各类消毒器、洗刷机、冲洗机等其他设备以上未包括的医药专用固定资产等 （3）一般固定资产：指医院用于业务工作的通用性固定资产，如办公用的家具、交通工具等。（4）图书：指医院储藏的统一管理使用的业务用书。（5）其他固定资产：指以上各79、类未包括的固定资产。3. 医院固定资产价值的确定（1）购入固定资产的原始价值：购入固定资产的原价包括购买价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用、税金（进口固定资产的进口税金）、贷款利息（专门为购建固定资产的银行借款利息）等。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。（2）新建的房屋建筑物：按固定资产交付使用前发生的实际支出计价和借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息计入固定资产价值。（3）改建、扩建的固定资产：在原有基础上改建、扩建的房屋、建筑物，应按改建、扩建发生的实际支出冲减改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值，扣除固定资产拆除部分的原值，计入固定资产原值。（480、）自制的固定资产：自制的固定资产，按实际开支的工、料、费进入固定资产计价。（5）接受捐赠的固定资产：接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据捐赠者所提供的有关凭据计价。接受固定资产时所发生的相关费用计入固定资产价值。（6）融资租入的固定资产：融资租入的固定资产按租赁协议确定的价款、运杂费、安装费等计价。（7）盘盈的固定资产：盘盈的固定资产按重置完全价值入账。重置完全价值是指医院在取得无法确定原值的固定资产时，根据当时市场情况，以同类固定资产市场价计价。（8）其他单位投资转入的固定资产：按评估价值或合同、协议计价。（9）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产：可先按估价价值入账，待确81、定实际价值后，再进行调整。4. 除下列情况外，已经入账的固定资产不得随意变动其价值。（1）根据国家规定对固定资产重新估计。（2）增加补充固定资产或改良装置。（3）固定资产的部分拆除。（4）根据实际价值调整原来的暂估价值；（5）原固定资产价值记账有误。（四）固定资产账务管理 医院固定资产的三账一卡制度。1. 财务部设置固定资产总账、明细分类账及固定资产卡片，每月与财产归口管理部门进行账账核对，确保账账相符；2. 财产归口管理部门根据固定资产卡片建立台账，分类分户管理，详细记录资产名称、规格、型号和财产编码、经济技术指标和使用变动情况，完善固定资产档案，确保账卡相符；3. 使用部门设置固定资产台账82、，详细登记其类别、品种、数量、金额、领用日期、使用人、维修等具体情况，并会同财产归口管理部门定期进行账、卡、物核对工作，确保账账相符、账卡相符和账物相符。（五） 固定资产的日常管理1. 归口管理部门建立固定资产保管和保养制度，各使用部门切实做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。2. 资产使用部门负责人是部门固定资产管理的第一责任人，具体落实使用保管直接责任人，规范管理本部门的固定资产。3. 归口管理部门及时检修固定资产。定期检测、校验大型、精密、贵重仪器，防止事故。定期勘查、鉴定和修缮房屋构筑物，确保使用安全。4. 归口管理部门协助使用部门负责人管理固定资产，制定操作规程，经常进83、行技术培训和安全教育。5. 归口管理部门建立固定资产使用情况检查和考核制度，及时合理调配闲置和利用率低下的固定资产。6. 归口管理部门每半年进行一次固定资产清查盘点，确保账、卡、物相符。查明盘盈、盘亏的固定资产，分清责任，按规定做出处理。（六）固定资产的增加、验收及入账1. 固定资产的增加是指购置、建造、改良、受赠、调拨等活动引起的固定资产数量和价值的增加。2. 医院固定资产的添置根据医院财政状况，集体讨论决定。统筹规划、逐步安排。3. 属于基本建设范围的固定资产建筑安装工程，从立项到完工结算及交付使用，一律按基本建设投资的有关规定办理。4. 不属于基本建设范围的固定资产投入由使用部门提出年度84、预算计划，统一交管理部门综合平衡，按预算权限审批后,纳入财务年度预算；核定计划后，由使用部门填制固定资产物资请购单，按采购审批规定办理。5. 采购部严格按照批准的计划采购，如执行计划有变更，必须征得使用部门同意；如使用部门要求变更计划，也必须取得管理部门认可，并附变更计划说明书，及时通知财务部门，如因计划变更，超过原预算金额的，必须事先征得管理部门、财务部门及院领导同意。6. 临时需添置固定资产需由使用部门提出申请,管理部门加呈意见后，按采购审批规定逐级审批。管理部门要加强对临时添置固定资产监控。7. 自制固定资产应由使用部门提出申请，经管理部门批准后，统一安排生产。制成后，由加工部门填制“自85、制加工成品单”，连同成品一起交仓库验收后方能交付使用。8. 图书添购应按预算计划执行。预算定额一般控制在编职工每年每人50元幅度内，由职能科室综合平衡，报主管院长审批方可购买，并由院办图书馆统一管理，实行借阅制度。特殊图书在办理借阅手续后可由使用科室负责人代为管理。9. 购进、调入、赠送和自制的固定资产一律经过验收手续，填制“固定资产验收单”，由相关人员验收并经仓库入账，并由使用部门办理领用手续方能交付使用，对于技术性较高的设备，管理部门组织有关医技人员进行严格验收。发现质量、数量和零配件错误时，必须及时通知财务部门办理拒付及退款手续。否则，追究管理部门造成的损失责任。10. 设备采购完成或工86、程项目竣工后，由采购供应部凭中标通知书、采购（或工程）合同、经审批的发票、设备验收单（或工程完工验收单），结算报告等相关资料到财务部建账建卡。（1）固定资产卡片一式3份，归口管理部门、使用部门及财务部各执1份，作为建立卡片登记薄（台账）依据。（2）固定资产入库单一式2联，第一联为仓库记账联，作为出入库登记凭证，第二联为财务部记账联，连同有关资料交财务部办理报账手续，并据以增加固定资产。 10. 凡涉及固定资产原值发生变化的改建项目，应将批准的原始凭证及相关批件交财务部办理固定资产入库手续。11. 使用部门的保管责任人到仓库领用固定资产，填列固定资产出库单一式2联，第一联为仓库记账联，作为出库登87、记依据；第二联为财务部记账联，用于月末固定资产在库转在用的转账依据。（七）固定资产处置1. 医院固定资产处置是指医院对占有、使用的固定资产进行产权转让或者注销产权的行为。处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2. 固定资产因丧失原有功能而属正常淘汰的，或因技术性能落后而强制淘汰的，或由非人为因素造成损毁且无修复价值的，均按正常报废处理。需要对外出售或捐赠的，应先按规定程序办理手续，再进行转让或捐赠。由于人为因素造成丢失或毁损的，除按非正常报废处理办理手续外，还应追究有关人员的管理责任和经济责任。3. 处置固定资产要符合以下程序：（1）使用部门提出申请并填写88、固定资产处置审批表，经相关人员签名后交归口管理部门。（2）归口管理部门组织技术人员和相关部门进行鉴定、评估、审核，分管领导签署意见，按“医院固定资产调剂报废鉴定制度”（见附件3）执行。（3）根据管理部门及分管领导的处置批复意见，由使用部门、归口管理科室、财务部进行销账销卡。4. 医院处置房屋、建筑物及大型、精密、贵重、仪器固定资产，应由归口管理科室会同有关部门组织专家进行论证和技术鉴定，并出具评估确认评估价格，处置价格一般不得低于评估价。5. 建立和完善固定资产损失赔偿制度。对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人，应追究其相关责任，并对责任人的部门负责人追究连带管理责任。6. 处置固定资产的收入89、应及时、足额上缴医院财务部门，按有关规定统一管理使用。任何部门和个人不得截留挪用。7. 单位内部调剂使用的固定资产，应填制“固定资产处置审批表”，经调剂双方确认和管理部门批准后，始得进行实物转移，并报财务部和归口管理部门应进行登记。（八）固定资产保管使用责任1. 各科室资产保管使用责任人（1）资产使用部门的科室第一负责人是部门固定资产管理第一责任人，负责落实具体使用保管直接责任人的安排，督促规范管理。（2）各使用部门第一负责人可以授权管理，设立12名兼职使用保管直接责任人，负责本科室资产的领用、保管、保养、使用、送修和填报资产相关使用数据等事宜。（3）各使用部门设置固定资产台账，与固定资产卡片90、一起由使用保管直接责任人保管。（4）直接责任人离职、调动时，科室第一负责人必须及时重新落实新的使用保管直接责任人，双方交接人清点固定资产办理完交接手续后，到归口管理部门和财务部进行保管人更换备案。2. 领用 资产到货验收后，使用科室应由保管使用责任人到仓库办理领用手续，领用时间规定在接到通知后10天内必须办理。3. 日常保管保养 各科室保管使用责任人应切实保管好固定资产，定时对所保管的固定资产进行防尘、防潮、充电等保养，并做好贵重固定资产日常维修保养的登记记录，妥善保管附属件（管道、电源线、导联线、测试校准等附件），保证固定资产能随时投入使用。4. 送修 固定资产需维修时，应及时与固定资产归口91、管理部门联系，配合维修工作的进行，修好后及时取回。5. 使用（1）保管使用第一负责人在新固定资产投入使用前，应督促使用人制定好操作规程，各使用操作人员应熟悉固定资产的使用，按规程进行操作，未熟悉操作规程者禁止上机操作。（2）按时填报固定资产使用数据，配合固定资产归口管理部门进行数据分析，提高固定资产使用率，提高固定资产的社会效益和经济效益。（九）医院固定资产调剂报废鉴定1. 报废的申请、鉴定及审批（1）固定资产报废由使用科室提出申请，并详细填写“固定资产处置审批表”，经科主任审定后，报请归口管理部门组织技术鉴定，归口管理部门加呈意见后，按审批规定逐级审批后交财务部核准，并进行相应账务处理。（292、）资产的报废，资产使用至一定年限后，其技术参数确实达不到医疗诊断或治疗的要求，或主要部件、附件缺损，确实无法替换后，可提出报废申请。其他情况符合以下条件的固定资产给予办理报废手续：国家主管部门发布淘汰的仪器固定资产品目及种类；旧固定资产未达到国家计量标准，又无法较正修复者；严重污染环境，不能安全运转或可能危及人身安全和人体健康，又无法维修或无改造价值者；超过使用寿命，性能指标明显下降又无法修复者；旧固定资产质量下降，存在安全隐患，不能正常运转，又无法改造利用者。（3）鉴定同意报废的固定资产，由采购供应部牵头，归口管理部门和财务部参与统一安排处理，使用部门和归口管理部门对台账和卡片进行销账处理。93、（4）所有报废固定资产均由使用部门、采购供应部、归口管理部门、财务部会签后，按审批权限逐级审批。“固定资产处置审批表”审批完毕后交医院财务部，财务部定期按照财务制度相关规定办理手续后进行账务处理。 2. 固定资产的调剂（1）凡购买超过需求或由于工作任务变更累计停用半年以上未使用的固定资产，应由院内调剂使用。（2）在用固定资产技术指标下降，但未达到报废程度，可降级使用或调剂。（3）院内调剂固定资产应按医院有关规定及时办理财产转移变更手续。（十）医院贵重固定资产立项、申请、购置、领用程序贵重医疗固定资产是指单件价值在5万元以上的医用设备。1. 立项（1）无论新添置或更新的医疗固定资产必须先进行立项94、申请。（2）立项申请批准后才能正式进入申请购置程序。（3）购置贵重固定资产立项条件：年底申请已批准列入年度计划的项目；院领导单列专项审批的项目；科研或专项经费开支的项目需经项目审批负责人和主管院领导同意的项目。 2. 申请（1）申请科室填写贵重医疗固定资产申请及可行性论证表，申请人和科室主管负责人签字，科研经费开支的须由项目负责人签字。（2）科室选择的医疗固定资产必须“三证”齐全，即取得医疗器械注册证，经销单位的医疗器械经营企业许可证和生产单位的医疗器械生产企业许可证。3. 审批 申请科室填写表格，出具论证报告交医教部审核，医教部组织相关部门进行综合论证并加呈意见后，按资金审批权限逐级上报审批95、，采购供应部按完整审批后的申请表购置。4. 验收 固定资产验收时，厂家或供应商安装人员、采购部负责人、使用科室负责人和医教部负责人、院办档案管理员现场验收，同时填写“固定资产验收单”。5. 领用 由科室固定资产保管使用责任人办理领用出库手续，领取“固定资产卡片”，增添台账项目。 第13项 被服管理制度 患者为加强医院被服管理，患者为患者提供干净整洁的被服服务，患者制定本制度。（一）管理方式医院被服采取集中管理和定额控制的管理办法。（二）被服的种类按照用途，被服分为医用被服、工作人员工作服及值班被服三类。1. 医用被服 主要包括：床单（含中单）、被套、枕套、棉（被）絮、枕芯等床上用品；手术衣、洗96、手衣（裤）和隔离衣（裤）；各类敷料；其它医用被服。2. 工作人员的工作服 包括医生和护士工作服。3. 值班被服 包括各科室医生和护士值班用被服。（三）管理部门后勤保障部为被服集中管理的归口部门，其主要职责包括：（1）全面负责全院各类被服的洗涤保障工作。（2）负责对洗涤服务提供商的监督和管理工作。（3）负责待洗涤被服的收集、转运和登记工作。（4）负责已洗涤被服的接收、分类、发放和登记工作。（5）负责全院各类被服洗涤费用的统计工作，根据科室被服洗涤数量，按月进行洗涤成本核算。（6）负责全院医用被服的增补与报废申请工作。（四）被服的采购被服的采购由采购供应部统一负责，为节约成本，医院被服保障实行零库97、存管理。 （1）医用被服的采购 后勤供应部应定期进行被服使用分析，并根据病房的使用情况按季度上报采购计划，按权限逐级审批后采购。（2）医生、护士工作服的采购 由科室根据临床工作需要将采购申请报后勤部审核，按权限逐级审批采购。（五）被服的管理（1）定额控制 后勤部组织护理部和医教部分别制定被服使用定额、储备定额和消耗定额。使用定额（控制基数）一般按病床、工作人员和平均每天手术台数，结合各科室的具体情况，分别计算不同比例的配备数。控制储备定额（控制仓库储存数）和消耗定额（报废数）。（2）医用被服和值班被服 除感染科外，所有被服实行统一收送、集中洗涤。（3）科室需增加的被服按权限逐级审批采购，后勤保98、障部负责发放。（4）工作服 由采购供应部负责统一印制医院名称标识，由个人自行填写个人和科室信息，后勤供应部负责集中洗涤、分科发放。（5）后勤供应部建立“被服分类明细账”，登记各科的使用数。（六）被服报废（1）被服的报废原则是以旧换新，领用时，由使用部门、后勤保障部清点数量，并做好数据统计工作。（2）后勤保障部每季度清点破损和重污被服，列出报废清单及洗涤费统计表，各科室签字核对后，给予报废。（3）报废被服按照自然破损淘汰或严重污染报废处理。第14项 财产清查制度为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。（一）财产清查的组织形式1. 全面清查一99、般在年终进行，由财务部负责组织，清查小组有财务部、设备科、后勤部、信息部、医教部、护理部等部门人员组成，各业务科室和职能科室积极配合，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。2. 局部清查由财务部或各归口管理部门根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。（二）财产清查的办法1. 清查前准备工作（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格100、和结存数量，以便盘点核对。（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表册。2. 固定资产清查采用实地盘点制度：盘点时实物保管人员须在场；逐一盘点，避免遗漏或重复；注意实物质量、短缺、霉烂、变质等情况；如实记录盘点结果，盘点人员和实物保管人员签章；查确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。（三）财产清查结果的处理1. 核实情况和调查分析财产清查中的盘盈、盘亏、毁坏或其他损失情况，明确经济责任，依据会计制度和审批权限予以处理。2. 个人造成的损失由当事人赔偿，自然灾害等原因造成的损失列为其他支出。（四）财产管理人员的奖惩1. 财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负101、有重要责任。2. 因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，承担一定的经济赔偿责任。3. 财产管理人员工作成绩突出在年终给予奖励。 第15项 药品及库存物资管理制度为规范医院的库存管理、保证库存物资不流失不浪费，减少积压，控制成本，提高周转及材料物资的利用率，根据医院财务管理制度规定，特制订本规定。1. 药品及库存物资 医院药品包括西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，如卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。2. 药品及库存物资管理 医院对药102、品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责，授予药剂科、财务部的药品及库存物资请购权。所有药品及库存物资必须由医院采购供应部统一采购，其他任何部门不得私自采购。3. 药剂科、财务部设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任制。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。4. 药品及库存物资采购 药品及库存物资的采购纳入年度预算管理。预算内采购项目严格按照预算执行进度和审批流程办理请购手续；超预算和预算外采购项目按规定程序追加预算并呈报董事长批准后，再办理请购手续。5. 药品及库存物资请购与审批 建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门103、以使用部门的申购单为基础，根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购前论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。6. 药品和库存物资采购审批 结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批环节，按资金审批权限审批。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应院务会研究决定。7. 制定药品及库存物资采购管理流程 明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。8.104、 采购方式 采购供应部需根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式，确保采购过程的透明化。9. 应急采购 采购供应部制定突发事件、紧急需求时的特殊采购流程。10. 供应商审查 采购供应部门严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等情况。11. 药品及库存物资的验收入库 由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，105、应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理。其中质量不合格的应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。12. 库存保管人员及时向有关领导报告验收过程中的异常情况；及时查明原因，并作相应处理。13. 药剂科、财务部定期盘点，填写盘点盈亏汇总表，填写差异原因及处理办法，按资金审批流程报批后存档。14. 财务部依据审批后的盘点报告进行账务处理，确保账账相符、账实相符。15. 及时分析药品及库存物资缺损、报废和失效原因，使用部门填写报损、报废单，经归口管理部门鉴定并签署意见，按资金审批流程报批后，办理销账手续。 第16项 债权管理制度债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其106、他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有应收在院患者医药费、应收医疗款、其他应收款。为确保各项债权的及时回收，减少坏帐损失的发生，结合医院的实际情况，制定本制度。（一）应收在院患者医药费以及应收医疗款管理1. 财务部根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院患者医药费以及应收医疗款。2. 财务部每月核对在院患者的应收与已收医药费是否与系统中核算发生的医药费一致。 3. 每月核对各种医疗保险的应收医疗款，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款与拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款和拒付医疗款明细账。4. 及时结算应收住107、院患者医药费。超过3年无法收回的医疗款作为坏账处理，坏账损失经过清查，报主管部门批准后，在坏账准备中冲销。年终按年末应收医疗款和应收在院患者医药费科目余额的35计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。（二）其他应收款管理1. 其他应收款是指除应收医疗款和应收在院患者医药费以外的其他各种应收和暂付款项，主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。2. 财务部派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。（三）财务控制1. 设置债权管理岗位，建立债权明细账，108、监督债权审批，禁止一人办理债权业务的全过程。2. 对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项及时入账，杜绝账外款。3. 对有长期业务往来关系的单位建立完整信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。4. 对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导，由其进行审查，确定是否确认为坏账。5. 查明各项坏账的原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。 第17项 医疗欠费管理制度 为进一步加强医院的经济管理，明确各级人员的职责，控制患者医疗欠费，降低可控成本，减少经济损失，提高医院经营效益，特制定本制度。1. 住院109、患者在办理住院手续时，住院收费处每日核对所缴押金，并做缴款。2. 住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费催款通知单，由相关临床科室主任或护士长签收，临床科室负责将欠费催款通知单下发到患者或家属手中。3. 欠费的自费患者需补足医疗预收款后，方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。4. 住院收费处定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈给临床科室，各科室及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务部，并将欠费情况及科室意见上报院领导。5. 对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员110、予以警告，造成重大损失者予以经济处罚。 第18项 备用金管理制度为了加强备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。1. 备用金是指由财务部拨出的固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有财务出纳备用金、门诊挂号收费备用金、住院结算备用金、采购备用金等。2. 根据业务活动需要确定备用金定额。使用部门设专人管理备用金。3. 备用金的领用必须按资金审批权限审批后，方能办理领用手续。4. 备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，使用部门负责人审核原始凭证。5. 每年年底办理一次备111、用金审查和清理手续。 第19项 债务管理制度为确保各项债务的按期偿还，维护医院的良好形象，制定本制度。（一）医院债务医院的债务主要分为流动负债和长期负债。1. 医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。2. 流动负债包括偿还期1年内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款和长期应付款等。（二）严格控制债务规模1. 医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。2. 大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院务会决策，决112、策前要做好充分的论证工作。3. 控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。（三）债务清理和结算及时清理和结算债务。及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和缴纳。1. 财务部设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。禁止一人办理债务业务的全过程。2. 建立债务明细账，核算应付款项。3. 分别管理不同性质的债务，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。4. 因债权人原因确实无法偿还的债务，经院务会批准可计入其他收入。 第20项 预收医疗款制度为维护医院利益，确保各项医疗收入的及时收回，保护患者的权益，制定本制113、度。1. 按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。2. 收取预收医疗款必须开具预交金收据，并做好相关信息的记录与核对。3. 严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。4. 严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。5. 预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种不同方式的提取数据，实现收款人员与审核人员间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。6. 预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务部审核责任人三级审核控制。（1）收款人员负责准确收取预交金，并开具预交金收据。（2）收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。（3）财务部审114、核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。（4）收费处和财务部均设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。7. 财务部不定期检查预收医疗款，依法追究挪用当事人的责任。 第21项 对外投资管理制度 为规范医院的对外投资行为，降低对外投资风险，提高对外投资收益，保证资产的有效监管、安全运营和保值增值，制定本制度。1. 医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。2. 严禁从事董事会授权以外的股票投资和非国有债券投资业务。3. 医院对外投资的资产必须产权清晰，经过具有评估资质的机构进行价值评估。4. 医院严格遵守中华人民共和国担保法的有关规定，不得在董事会授权之外115、为任何单位或个人的经济活动提供担保。5. 结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由业务科室、财务部、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院务会讨论审议决策，并呈报董事长批准后立项。6. 医院的无形资产必须按照资产管理规定进行评估，确认其价值。7. 设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。8. 财务部定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目116、，保证对外投资的安全、完整。9. 对外投资获取的收益纳入医院统一管理，严禁设置账外账。10. 根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，及时采取措施，应对风险。及时向有关部门和领导报告异常情况，保证资产的安全与完整。11. 加强审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议等文件的管理，设置相应的记录或凭证。12. 医院根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对被派出财务人员建立适时报告、业绩考评与轮岗制度。13. 一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经董事长授权批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外117、投资资产的安全与完整。及时足额收取对外投资资产。14. 转让对外投资应合理确定转让价格，经院领导班子讨论审议决策后报董事长批准。必要时，委托具有相应资质的专门机构进行评估。15. 核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。 第22项 财务电子信息系统操作制度为了规范财务电子信息系统的操作、流程和职责，结合医院的实际情况，特制订本制度。（一）财务电子信息系统管理1. 财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。2. 信息主管负责计算机管理人员的权限分配，会计主管负责对财务应用系统使用人员118、的使用权限分配。3设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人的责任。4. 禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员申请；财务领导审批；会计及信息主管确认；计算机数据管理员实施；会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存；在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进119、行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，计算机信息系统操作使用人员的申请视为被修改数据库备份的附件，一起交财务档案管理员归档保存。（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统升级时进行。（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请；财务负责人审批、；计算机数据管理员实施；财务主管监督；信息主管检查数据交换口的使用情况。5. 计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。6. 每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时，维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时120、留下前一次备份的一套后循环使用。7. 所有归档保存的计算机信息系统文件备份均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。（二）财务电子信息系统使用管理1. 操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期修改。2. 操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机者必须退出登陆。3. 操作人员必须退出系统登陆后才能暂时离开。4. 操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登录后，不得进行与财务信息系统无关的操作。5. 会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前121、及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。6. 伪造、非法涂改变更、故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照会计法、计算机信息系统安全保护条例处分，情节严重的追究法律责任。（三）会计核算信息系统处理程序1. 账务系统初始化 在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。2. 账务系统122、更改 系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。3. 凭证处理 财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：（1）机制记账凭证的编制：机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，123、输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。（2）手工记账凭证的编制：手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：原始凭证必须是合法凭证，经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确；账户使用正确；借贷方金额相等；原始凭证同记账凭证金额一致；转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码；124、对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。（3）记账凭证编号必须连续：编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。（4）现金日记账和银行日记账：由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。2. 记账凭证的审核与保管（1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。（2）操作人员每输入一张凭证，保存前要125、自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。（3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。（4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。（5）同一张凭证、制单和复核不能是同一个人。3. 账表打印和结账（1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。（2）银行余额调节表每月打印一次。（3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。（4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。（5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。（6）每年年末126、必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。4. 会计报表（1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。（2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务负责人审核无误后签字盖章方可生效。（3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。（4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。 第23项 财务电子信息系统信息档案管理制度 财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿127、财务报表等的财务档案资料。为了保证电子信息系统档案保存的完整和安全，特制订本制度。（一）数据资料管理与保密计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。（二）数据备份管理1. 由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。2. 在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。3. 备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各128、种凭证、账务、账册、报表文件 及其他财务系统的数据信息文件。4. 财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。5. 计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。（三）会计档案管理1. 会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。2. 为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归129、档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。3. 由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按会计档案管理办法规定的保管期限和管理办法进行管理。4. 计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。5. 各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。6. 必须加强会计档案的保密工作，伪造、非法涂改变更、故意毁坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等行为将受到相应处分，情节严重者追究其法律责任。 第24项 原始凭130、证管理制度原始凭证记录是会计核算工作中的基础环节，是经济业务发生时所取得的最初书面证明，它来源于实际发生的经济事项，用来证明经济业务事项已经发生完成，以明确经济责任并用作记账的原始依据，它是会计核算的重要资料，是唯一合法证明。为保证会计核算的质量，特制定本制度。1. 原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。2. 外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章131、。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。3. 一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。4. 自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。5. 财务部对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经132、纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。6. 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。7. 职工出差借款凭据必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。8. 经批准的经济业务应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当采用复印件或在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。9. 原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务负责人批准，由保管人复133、制，并在专设的登记簿上进行登记。10. 从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。11. 对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。 第25项 财务内部牵制管理制度 为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护财产安全，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的有关规定，结合医院实际情况，特制定本制度。（一）禁止一人办理收入业务的全过程1. 提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2. 价格管理与价格执行应实134、行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3. 收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4. 办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5. 收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（二）禁止同一部门或一人办理支出业务的全过程1. 支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2. 支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3. 支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4. 支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（三）禁止一人办理货币资金业务的全过程1. 现金和银行存款的135、支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；2. 出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；3. 出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作；4. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。（四）禁止同一部门或一人办理固定资产业务的全过程1. 固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2. 固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3. 固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4. 固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5. 固定资产业务的执行与136、相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（五）禁止同一部门或一人办理工程项目业务的全过程1. 工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2. 工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3. 工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4. 工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（六）禁止一人办理债权或债务业务的全过程1. 债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2. 债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3. 债137、权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；4. 债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；5. 债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。（七）禁止同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程1. 财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；2. 财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；3. 财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。 第26项 财务内部稽核制度 为了规范医院会计事项的审核和复核，138、以达到防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，对日常会计核算工作中所出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，提高会计核算质量，特制订本制度。1. 复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。2. 复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。3. 复核会计科目使用的正确性。4. 复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。5139、. 复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。 第27项 财务报告及分析制度为了加强对医院的财务管理，全面掌握医院的财务状况、经营业绩，准确及时地反映医院的财务状况，综合分析、平衡医院的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合医院实际，制定本制度。（一）财务报告及分析的主要内容1. 主要会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基本数字表以及报表附注说明；2. 资产负债表变动情况分析；3. 业务收支情况分析；4. 医疗服务数量与质量变动情况分140、析；5. 医药费用控制情况分析；6. 劳动生产率分析和财产物资利用分析等。（二）财务报告及分析的资料来源1. 由财务部门提供分析期间发生的会计资料；2. 由统计部门提供分析期间统计数据；3. 由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。（三）财务报告及分析的方法与指标1. 财务报告及分析的方法主要包括比较分析法、因素分析法和差额分析法。2. 财务分析指标一般包括人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用的比例、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊人次收费水平、平均每床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院患者平均住院日、流动资金周转次数、资产负债率、流动比率、速141、动比率等。3. 财务报告编制 要求数字真实；内容完整；编报及时；说明清楚。（四）财务报告及分析的时间1. 每月进行业务收支情况分析；2. 每季进行医药费用控制情况分析；3. 每半年进行科室业务收支分析；4. 每半年进行医疗服务数量与金额变动情况分析；5. 年终进行资产负债变动情况分析；6. 年终进行利润情况分析；7. 年终进行现金流量分析；8. 年终进行所有者权益变动分析；9. 年终进行医护人员劳动价值分析和财产物资利用分析等。 第28项 会计档案管理制度 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。为加强会计档案，特制定本制度。（142、一）会计档案的种类1. 会计凭证类 原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2. 会计账簿类 总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3. 财务报告类 月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明。4. 其他类 银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。（二）会计档案的保存1. 设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。2. 采用电子计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出的纸制会计档案。3. 会计档案的保管期143、限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿，年度会计报表，会计档案保管清册及销毁清册，主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。4. 会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务负责人审查、院长批准，报董事长批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。（三）会计档案的144、借用1. 财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2. 医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准证明，经财务负责人同意后由档案管理人员接待查阅。3. 外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称以及查阅理由。4. 会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务负责人批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆145、封和抽换。（四）会计档案的移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移接手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。 第29项 会计人员工作交接制度 会计人员工作交接是会计工作中的一项重要内容。会计人员调动工作或者离职时，与接替人员办理交接手续，是会计人员应尽的职责，也是做好会计工作的要求。（一）交接前的准备工作1. 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。2. 尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。3. 整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。4. 编制移交清册，注明应该移交的会计凭证、会计账146、簿、财务会计报告、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事财务计算机管理员的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘和磁带等内容。5. 会计机构负责人和会计主管人员移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。（二）移交点收1. 根据会计账簿记录余额进行当面点交现金，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，应要求移交人员限期查清处理后再次移交。2. 有价证券的数量要与会计账簿记录一致，按照会计账簿余额交接。3. 会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查清原因147、，并在移交清册中加以说明，由移交人负责。4. 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。5. 印章、收据、空白支票、发票以及其他物品等必须交接清楚。6. 交接双方还应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据正确无误后方可交接。（三）专人负责监交1. 一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人或会计主管人员监交。2. 会计机构负责人和会计主管人员办理交接手续，由院长或授权人监交，必要时董事长可以派人会同监交148、。（四）交接后有关规定1. 会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务和姓名、移交清册页数、需要说明的问题和意见等。2. 接替人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立新账簿，以保证会计记录的连续性。3. 移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（五）临时性交接有关规定1. 会计人员临时性离职或因病不能工作而需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者院长必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。2. 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理手续。3. 移149、交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经院长批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人对所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。（六）移交后的法律责任交接工作完成后，移交人对在其经办会计工作期间内发生的会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任。 第30项 会计人员继续教育制度为加强会计人员继续教育管理，培养造就高素质的会计队伍，提高会计人员专业胜任能力，根据中华人民共和国会计法、财政部会计从业资格管理办法（财政部令第73号）和会计人员继续教育规定（财会201318号），结合医院实际，特制订本制度。（一）继续教育制度的内容和形式1. 会计人员继续150、教育应坚持联系实际、讲求实效和学以致用的原则。其主要包括：会计理论与实务；财务、会计法规制度；会计职业道德规范；其他相关知识、法规制度。2. 会计人员继续教育分接受每年固定培训和医院根据会计工作需求制定培训计划两种形式完成。（二）继续教育的组织与实施1. 会计人员必须接受每年由财政部门会计管理机构或财政部门会计管理机构委托认可的部门组织实施的继续教育培训。2. 保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件。3. 根据单位实际工作需要，开展业务学习和岗位培训。4. 人员应遵守继续教育的有关规定，积极参加继续教育活动，按规定完成年度学习任务。（三）继续教育制度的检查与考核1. 按照教育、考核和使用151、相结合的原则，建立会计人员继续教育检查与考核制度。2. 会计人员继续教育实行定期检查制度，原则上每年一次。3. 建立会计人员继续教育档案。对未参加每年固定继续教育培训或未通过会计证年检的会计人员不得上岗。 第31项 财务人员轮岗制度 为完善内部控制制度，加强对各财务工作岗位人员的培养锻炼，提高工作能力和办事效率，特制定本制度。 1. 财务部职位轮换制度是指在财务部内，对财务工作人员进行有计划地调换工作岗位。 2. 轮岗制度要统筹兼顾工作的安排和人员的使用，既达到轮岗的目的和要求，又保证各项工作的连续性和人员的相对稳定性。轮岗的财务人员必须具备所轮换岗位工作的专业技能和基本条件。 3. 财务部会152、计系统人员均属于轮岗的工作岗位。 4. 财务人员在同一岗位工作满3年，一般应进行轮岗。在专业性、技术性较强岗位上的人员，确因工作需要，经批准可以不受在同一岗位任职时间的限制。 5. 未列入定期轮岗范围和未达到规定轮岗年限的财务人员，必要时根据工作需要和财务人员自身条件，也可进行正常的交流和调整。 6. 轮岗工作一般在每年6月实施。 7. 轮岗由财务负责人根据工作需要作出统一计划安排，提出具体建议报院长和董事长审批后统一安排实施。 8. 各涉及轮岗的岗位，在进行轮岗前，须积极进行相关岗位工作技能及专业知识的学习，提高自身技能，尽快适应新岗位的工作。 9. 轮岗时各工作岗位人员，应根据公司财务人员153、工作交接制度做好相应的工作交接，对须交接的事宜，必须详尽、完整的做好记录，在后期工作中，须全力指导轮换至原岗位工作人员尽快适应工作，确保按期完成工作任务。 10. 财务人员轮岗要坚持个人服从组织。对不服从轮岗决定的财务人员，要进行严肃批评教育，并视情节轻重给予必要的处理。 第2章 物价收费管理制度第1项 医疗服务价格管理制度 为了正确执行国家价格政策，规范价格行为，严格按照上级主管部门和物价部门批准的收费标准合理收费，保护患者的合法权益，加强医院收费管理，保障医院利益，特制定医疗服务价格管理制度。 1. 对外服务收费，必须向主管物价部门办理湖南省服务性价格登记证，并按登记证收费范围执行。2. 154、物价工作由财务部主管，在医院价格管理小组领导下开展工作，医院所有收费项目、收费标准必须按财务部发出的收费通知执行，其他任何科室和个人均不得擅自增、减收费，否则，以违纪论处。财务部设立物价主管和专职物价管理员，各业务科室设置兼职物价管理员。3. 加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据。4. 实行住院患者每日费用清单制度，对住院患者当天支出的各项费用（包括各项医疗服务、药品和材料费用）逐步登记，做到一日一清单，并向患者提供。5. 不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)应经医院价格管理小组研究批准立项后，填写相应申报资料，经物价专管员核价后报主管部155、门审批，待主管部门批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。6. 医院内一切经济活动应严格执行财务制度，任何科室和个人不得擅自向患者或患者家属收费。凡各项赔偿必须由患者或其家属签字后方准予办理记账手续，按实赔偿。7. 加强收费价格管理（1）加强医疗服务的收费管理。以湖南省医疗服务价格实用手册为依据，根据医院的定价原则和策略，制定本医院的医疗服务价格并报主管部门批准，由院专职物价员按主管部门批复的价格录入收费系统，严禁自立项目或分解项目收费。（2）加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售以国家规定为依据，根据医院的定价原则和策略，制定本医院的药品价格并报主管部门批准，由院专职物价员按主管156、部门批复的价格录入收费系统。（3）加强一次性医用材料的收费管理，不超范围收费。符合收费范围的一次性医用材料价格，严格按照规定执行。（4）单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护，医疗服务收费价格数据库和药品收费价格数据库应由专职物价管理员维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。8. 明码标价，建立患者监督制度，凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。9. 财务部负责对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。（1）专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费157、的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。（2）专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。（3）专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。10. 各科室在记账时，医疗收费项目中，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据正确计算收费次数，正确记录收费等级，凡按规定可收取材料费的项目，158、应按照院专职物价员输入收费系统的收费标准执行，不得少收费、不收费、多收费和乱收费；科室要设兼职物价管理员负责把关。 11. 华侨、港澳台胞及来华留学生，在本院就医按国内公民医疗收费标准收费。12. 在诊疗公共场所公示医疗服务项目编码、项目名称、除外内容、计价单位及价格。医疗服务价格变更时及时变更相应的公示内容。13. 凡违反物价规定所造成的各项罚款及损失，均由违者承担全部责任，并视情节轻重给予行政处分和经济处罚。 第2项 医疗服务价格公示查询制度为进一步规范收费和价格行为，提高收费和价格行为的透明度，使医疗收费和药品价格做到规范化、标准化、合理化、公开化，特制订本制度。1. 根据国家有关规定医159、院有义务接受患者对价格问题的咨询和医疗费用问题的查询，需如实向患者提供价格或医疗费用信息。2. 在门急诊大厅设置滚动屏和触摸屏，按规定公布医疗服务项目和药品价格。公布的医疗服务项目及价格、药品名称及价格由专人进行维护，滚动屏和触摸屏设备由信息科负责日常维护。3. 在门急诊和功能检查室等位置，分别按需要悬挂医疗服务(部分)项目价格公示牌，由专人负责其内容的维护和价格标准更新。4. 明码标价的内容要做到准确无误根据政策变化及时更新和调整医疗收费价格标准。5. 公开物价管理部门的电话，设立举报箱、意见簿。专职物价管理员负责解答患者提出的有关医疗服务收费标准及药品价格问题，提供价格及相关政策的咨询服务160、。6. 各临床科室护士站有义务向患者解答与本科室相关的医疗服务收费问题，不能解释的要积极与物价管理部门联系，妥善做好患者询价工作。7. 住院收费处和门急诊收费处应根据患者需求打印费用清单，便于患者查询。住院收费处为出院结算患者提供汇总费用明细。8. 接受社会监督员的监督检查，不断改进工作。要认真对待患者的投诉，详细记载调查结果、处理意见、并及时回复当事人。第3项 收费管理制度为加强医疗服务，规范收费行为，强化责任意识，维护广大患者的利益，特制定本制度。（一）收费管理1. 财务负责人授权财务部收费主管负责门、急诊、住、出院日常收费工作。2. 收费人员必须认真贯彻执行医院的各项规定，严格履行财经纪161、律。（二）门急诊收费处管理1. 门诊收费处收费员负责办理门、急诊病员的收费工作。2. 门诊收费处是医院重要窗口之一，收费员对患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者的质问不顶、不气、不刁难。3. 收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。4. 打印的收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，收款要做到唱收唱付，当面点清。5. 收费员要做到日清、日结，及时缴款，不挪用，按要求生成并打印日报表，核对无误后，将款项及发票存根交财务部。6. 妥善处理患者退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可办理，当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续齐备，任何收费窗口都162、应给予办理，不得推诿。7. 工作时间要坚守岗位，不脱岗，不空岗，正确使用收费系统软件，不进行违规操作，杜绝玩游戏，删除软件，盗用他人密码等违规现象发生，一旦发生，严肃处理。8. 在岗期间做到人离加锁，出入带锁，注意安全，非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。9. 急诊收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项，夜间值班人员代办挂号。10. 严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。11. 门急诊收费员要接受财务及相关领导的不定期监督，防止截留、挪用、侵占现象的发生。（三）住院收费处管理1. 住院处负责办理患者入、出院手续。2. 住院收费处是医院重要窗口之一，收费员对163、患者要态度和蔼，坚持使用文明用语，解释问题要耐心，对患者不顶、不气、不刁难。3. 收费员工作必须认真仔细，努力提高效率，减少患者或家属排队等候时间。4. 患者持有本院门诊或急诊医师开具的住院证到住院处办理入院手续方可住院。5. 收费员按入院证所填内容正确录入计算机内。6. 按照入院证所填押金金额收取患者住院预交金，打印押金收据并由交款人签字，做好相关信息的核对。严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。7. 病区在计算机内下达出院通知后，住院处方可办理出院手续。8. 办理结算时，患者或家属必须出示住院期间全部预交金收据，若预交金收据遗失，应按规定办理相关手续。9. 患者或家属当日出院结算后，需要164、进行账目调整，需经收费处负责人核实并批准方可执行。次日发生账目调整，须经财务负责人审批并由收费处负责人复核方可更正。10. 严格执行物价收费政策，做到不漏收、不重收、不多收。11. 收费员要及时结账，做到日清月结，不挪用，准确生成并打印日报表，按时汇总上报财务部。12. 住院收费员要接受财务及相关领导的不定期监督，防止截留、挪用、侵占现象的发生。13. 保管好各种公用图章和会计档案及资料。由于使用不当或保管不善出现问题，要追查有关人员的责任。 第4项 退费制度 为了规范医院的退费管理，方便患者，杜绝私自退费和不合理退费现象发生，特制定如下规定：（一）门诊患者退费1. 门诊患者退费应严格按照退费165、流程操作，不得私自退费。（1）未取药：患者医师签字说明原因门诊收费处返款。（2）已取药：患者医师开红方签字门诊办公室主任签字门诊收费处返款。（3）未执行终端确认的退费：患者开单医师签字门诊办公室主任签字门诊收费处返款。（4）已执行终端确认的退费：患者院领导签字医技科主任签字门诊收费处返款。2. 门诊患者退费，须持有门诊收据联、科室联、检查或治疗申请单或门诊处方，经医师或药师、检查科室主任、收费处主任、院领导、退款人在退款发票上签字，并注明退款原因。当日退费由原收费窗口办理，其余时间的退费由收费主管指定的收费窗口办理。领取退费时领款人需在退款发票上签字。3. 收费员对手续完备，姓名、项目、金额相166、符的退费，及时办理退费手续。对手续不完备的退费，收费员要向患者说明，要求其提供相关票据，方能办理退费。4. 收费员在收费时，必须正确打印患者姓名、项目和金额，以免打印错误而造成票据作废。5. 收费员要将当天的退款单据及相对应的作废收据，交给收费主管进行核对签字后，由收费人员随当日收费日报表上报，做到日清日结。6. 核算人员对每笔退费要逐笔复核，对违反制度、私留患者收据、不符合退款手续、舞弊行为的视为贪污，应及时向领导汇报。对异常较大退费金额、退费频率高的收款员和执行科室应及时进行分析，查找原因，防范因退费而造成收入的流失。 7. 有关检查、治疗科室要密切配合、协作，对收费情况进行监督。严格保管167、好科室联，科室有专人负责保管，以加强管理，堵塞漏洞。（二）住院退费的流程1. 药品退费：对于因患者药品过敏、患者拒绝用药、或医生更改医嘱而造成的退费，由患者所在科室的管床医生通知值班护士在HIS系统中做退药申请并打印退药清单，医生签字确认，护士到住院药房办理退药手续，药房工作人员对所退药品进行检查验收，经确认符合要求并生成退药汇总单，否则不允许退费。2. 检查、化验退费：（1）未执行终端确认的退费：住院患者的检查、化验项目因各种原因需要退费，需在HIS系统中生成退费项目申请单，由所在科室主任及护士长写明退费原因并签字，到住院处办理退费手续。（2）已执行终端确认的退费：先由检查科室核实，对确实没168、做的检查经检查科室主任在HIS系统中确认取销后，护士方能在HIS系统中生成退费项目申请单，由所在科室主任及护士长写明退费原因并签字，到住院处办理退费手续。3. 住院患者的退费工作由病区外勤护士办理相关手续。4. 相关科室主任、护士长要杜绝不合理退费现象的发生，防范因退费而造成收入的流失。 第5项 费用核查制度为加强收费管理工作，防止违规收费的情况发生，特制订本制度。1. 严格按照国家物价政策和参照湖南省医疗服务价格手册的相关规定，按医院制定的经主管部门批准的价格进行医疗服务收费。2. 根据物价管理规定，医院各种收费项目全部纳入计算机管理，做到项目齐全、价格准确、调整及时。任何单位和个人无权定价169、。3. 加强一次性医用材料的收费管理，不超范围收费，符合收费范围的一次性医用材料价格，严格按照规定执行，不乱加价。4. 每月不定期深入病区了解掌握物价收费工作的运行情况，抽查出院患者病历，对所发生的费用逐项进行核查，发现问题及时向领导汇报并提出解决方法。5. 定期抽查常用一次性物品及药品的价格执行情况，发现未按规定超范围、超标准使用的，追究当事人的责任并给予经济处罚。6. 违反物价规定造成的损失及罚款，均由违规者承担全部责任，并视情节轻重给予行政处罚。 第6项 患者费用查询制度 1. 根据物价管理规定，医院各种收费项目全部纳入计算机管理，做到项目齐全、价格准确、调整及时。任何部门和个人无权定价170、。2. 全面推行“住院患者一日清单”制度，各病区每天将一日清单送到住院患者床前。如患者对个别收费项目有疑问，病区医护人员要耐心解释，如遇不能解释的问题，可电话咨询物价专员。3. 住院处、各病区设专人负责费用查询工作。4. 严格执行明码标价规定。通过电子触摸屏、电子显示屏、公示栏等方式对部分医疗服务项目价格和常用药品价格实行公示。5. 在门诊大厅设电子触摸屏、电子显示屏，在各检查科室和各诊室门前张贴医疗服务项目价格公示栏，在门诊药房窗口边设置常用药品价格公示栏，以便患者查询。如患者有疑问可拨打相应公示电话咨询财务物价专员查询。6. 财务部有物价员负责接待，并设立专用计算机为患者提供费用查询服务。171、7. 各病区设置一名兼职物价员负责向患者提供住院患者费用查询服务。8. 物价员对患者提出的问题，做到细致周到的查询服务和耐心的解释工作。 第7项 一日清单管理制度1. 各病区每天为本病区住院患者提供包括药品、医用耗材和医疗服务名称、数量单价、金额等费用使用情况明细表、即一日清单。2. 出院时，住院收费处为每位出院患者提供汇总清单。3. 门诊收费设专门窗口为患者提供费用明细表。4. 财务部门设专人为患者提供费用查询服务。 第3章 医疗保险制度为提高全院各科室人员和医疗服务人员的政策业务水平，不断提升服务效率，提高医疗服务质量，尽快使广大参保患者得到更优质的医疗服务，根据社保局医疗保险管理和医疗管172、理文件精神，结合医院实际，特制定医院医疗保险工作的有关规定。（一）医疗保险办公室工作1. 在上级主管部门、财务负责人的领导下，认真执行办公室职责，贯彻医疗保险和车伤保险的各项政策、规定。 2. 严格执行医疗保险政策规定，并加强相关政策的宣传。负责制订和完善医院医保管理的工作制度、实施办法和操作规程，并及时按新政策要求，随时调整相关规定。3. 负责来院住院的医保患者身份核对、入院审批及费用管理，并及时解决医保患者反映的问题。4. 负责组织实施对临床科室医保患者合理用药、合理检查的费用审批的监督，负责医保危重患者的会诊、转诊工作。5. 负责按照医疗保险政策规定和医疗规范，指导、检查各相关科室医疗保173、险执行情况，并定期对全院医保执行情况进行分析。6. 负责积极配合各医保部门的检查工作、病历审核，对检查、审核情况及时反馈和总结，对发现的问题督促相关科室积极整改。7. 严格掌握意外伤害的纳入规范，严禁为不属于意外伤害范围的患者办理审批手续。属意外伤害住院的须按规定上报医保部门。8. 负责医保患者来医院就诊的接待、业务咨询和解释工作。9. 负责车伤保险患者保险公司预付款核对、上账。10. 负责与有关医疗保险部门加强联系，不断完善工作机制，发展业务市场。11. 负责定期组织相关人员学习医疗保险相关政策、业务操作。12. 完成医院下达的其他各项工作任务。（二）医疗保险学习培训1. 培训对象（1）各临174、床科室医疗护理人员（2）医疗保险办公窗口操作人员（3）医院与业务有关人员2. 培训内容（1）医疗保险基本政策、管理规定；（2）审核病历时拒付医疗费用的常见情况； （3）外伤调查的基本方法、技巧。3. 培训时间（1）医保办每年组织两次学习讲座。（2）如有紧急文件及修改政策内容，随时进行学习；（3）科室定期组织时间学习医疗保险相关知识。 （三）医保患者住院管理1. 严格执行住院等级制度。医保患者住院时，医保办工作人员要认真核对患者的身份，避免冒名住院，定期到临床科室检查是否“挂床”现象。2. 各临床科室要严格控制医保患者住院医疗费用，由各科室安排专人负责医保费用的管理。3. 医保办公室要严格按照医175、保患者费用审批相关规定审批病种费用。医保窗口工作人员应及时将患者信息录入系统和住院信息上传医保机构并设置自动每日上传患者医嘱、费用。4. 患者入住科室时，科室医务人员要再一次对患者身份进行核定。5. 要严格把握住院标准，防止轻病纳入现象发生。做好医疗保险患者的住院管理，保证医疗保险统筹基金的合理使用。6. 所有医保患者应严格按照审批费用控制，原则上不予追加费用，但确因病情需要追加费用的，需由科室副主任电话告知医保办并介绍病情或医保办人员到病房查看患者、了解情况。由科室副主任提出每日所需费用标准，经由经治医生携带审批表（蓝色联）到医保办审核，统一进行追加，科室必须严格按照每日所批费用控制。7. 176、重症监护室患者及超高费用患者，科室向医保办提出追加费用申请，医保办向市医保处报告，来专人查看患者后追加费用，科室必须严格按照每日所批费用控制。8. 参保患者住院，按照住院报销比例交纳住院押金。费用亦可分段交纳。参保患者住院期间，确因病情需要使用部分自费或全自费的药品、诊疗项目、医疗服务设施项目时，须逐项填写医疗保险患者自费项目同意书，在执行前向患者或家属解释清楚，签字确认后方能使用(抢救及术中用药可事后补签)。自费项目同意书要附在病历中备查。参保人员出院时，医生只能提供与疾病治疗有关的药品(限口服药)，急性病不得超过7天量，慢性病不得超过15天量，品种数不得超过4个，金额不超过200元。不得带177、检查和治疗项目出院，不得分解开药。9. 参保患者出院后按规定及时完成病历的书写工作，准确记载病情、医嘱、病志书写、护理记录等并与收费清单一致，所有相关检查报告、医保费用审批单（蓝色联）及时附于病历中。（四）医疗保险结算1. 负责参保患者材料的收集、费用结算、资料整理及数据统计工作。2. 提高工作效率，尽量减少患者的结算等待时间，做到当日出院，当日结算。3. 每日结算完毕后，及时整理结算材料并按行政区域分类保存。4. 每月末，根据各市（县)医疗保险管理部门要求，汇总数据并填写相应表格，在规定时间内报送。5. 及时处理工作中遇到的问题，定期汇总并提出改进工作的方法。6. 对各市、区（县）医疗保险管178、理部门审核材料时提出的问题应认真核实、及时反馈。7. 熟悉医疗保险政策规定，耐心解答患者的问题。热情服务，周到细致。（五）医疗保险政策告知1. 科室在为患者诊疗过程中，如因病情需要使用目录外诊疗项目和药品时，经治医生要告知患者或其家属，征得患者或其家属同意并在自费项目同意书上签字后施行(抢救及术中用药可事后补签)，自费项目同意书应附在病历中。2. 对未告知而擅自使用目录外、诊疗项目或药品所产生的医疗费用，被医保部门拒付的费用，由经治医生承担。3. 对使用无临床指针或未达到使用标准的药物、诊疗项目，被医保部门拒付的费用，由经治医生承担。4. 患者住院期间，耐心解释患者或家属提出的疑问。参保患者出179、院时，科室应为患者提供结算所需的出院通知书、病情诊断书、出院记录等材料，护士检查患者材料齐全后，告知患者到医疗保险结算窗口办理结算。（六）医疗保险医务人员工作1. 加强医疗保险政策的学习和培训，将医务人员的医疗保险培训和考核情况列入年终综合考核。2. 严格执行医疗保险基本药品目录等相关诊疗服务规范。3. 认真执行参保患者出入院标准，不得诱导患者入院。也不得推诿和拒收符合入院标准的参合患者。4. 坚持合理用药、合理检查、合理用材、合理治疗；坚持同类药品首选疗效好，价格低廉的原则。5. 严格控制自费药品、贵重药品和其它特殊规定品的使用品范围。6. 为参保患者制定科学、经济的治疗方案。7. 严格执行180、物价政策、合理收费。8. 对于违反医疗保险管理规定的人员，视情节轻重，给予批评、通报批评和扣发工资及奖金；情节特别严重的移交司法机关依法处理；造成资金流失的，由其自行承担。（1）徇私舞弊，弄虚作假，贪污、挪用医保资金的；（2）违背医疗管理规范，开人情方、大处方、分解处方、搭车开药的；（3）工作敷衍不负责及造成医疗纠纷，产生不良影响的；（4）出具虚假病历、处方、发票者的。（七）医疗保险费用具体控制措施1. 严格执行上级主管部门批准的收费标准，降低参保患者的就医负担，合理使用医疗保险基金的支出。2. 医院要公开收费项目和收费标准，主动接受全社会的监督。医院要在收费处、结算处、门诊、急诊、住院处等各181、科室的显著位置以公示栏、价目表、电子显示屏等方式进行医疗服务项目和价格公示。同时，认真执行“住院患者一日清单”制度。设立投诉电话，接受全社会对医疗收费的监督。3. 医院要对不规范用药进行严格管理。坚持实行抗菌药物合理应用指导原则，医院对全院的用药情况，特别是抗菌药物的使用情况进行定期检查。4. 医院需对参保患者严格执行医疗保险单病种规范，严格执行单病种实施方案，从而减少医疗保险统筹基金的不合理使用，节约医疗保险统筹基金，更好服务患者。5. 各临床科室不得允许患者冒名顶替住院、挂床住院、违者其所有费用（包括上级执法部门处罚费用）由经治医生承担，科主任并罚，通报批评，并给予纪律处分。6. 临床医生182、必须严格按照医疗保险三个目录的规定执行，原则上不用自费药品，确因病情需要使用自费药、高值耗材者必须经患者本人或家属签字同意并在自费项目同意书上签字方可使用，如因填写不详，被医保部门拒付的费用，从经治医生工资中扣除。7. 医疗保险病例要完整，不得有缺项，医保患者审批表（蓝色联）必须粘贴于病历封页后，病历中必须同时具备医嘱和各项检查报告单，严禁搭车用药。8. 参保人员出院时，医生只能提供与疾病治疗有关的药品(限口服药)，急性病不得超过7天量，慢性病不得超过15天量，品种数不得超过4个。不得带检查和治疗项目出院，不得分解开药。（八）医疗保险患者审核1. 医保办负责监督医院的政策执行情况，正确引导参保183、患者合理就诊，应准确掌握患者（入）出院标准。2. 参保人员住院时携带身份证、身份证复印件、医保卡、医疗保险费用审批表（需经治医生填写）、住院证到医保办进行病种费用审批，再到住院收费处医保窗口办理住院手续（预交住院预交款、医保卡、审批表白色联），最后持住院手续、医保审批表（蓝色联）入住科室，医保审批表（蓝色联）交医生附于病历中。（1）特殊情况或急诊入院未能及时办理医保手续时，请在入院后24小时内补办（节假日顺延）。（2）节假日：先将医保卡交住院收费室，交预交款办理住院手续，收假后按以上程序补办医保手续。（3）市直生育医保患者：参保女职工怀孕5个月以上，携带医保卡、准生证、身份证原件及复印件到本统184、筹地区选择一家生育保险定点医院，到该医院医保办备案登记。 生产时携带医保卡、准生证、身份证、首诊医生开具的医保患者审批表到备案登记的定点医院医保办办理入院手续。（4）参保人员发生意外伤害需在医院住院治疗的在医保办领取意外伤害申报审批表，患者、单位、科室经治医生根据表格如实填写内容，医保办及时报医保处，市医保处在3个工作日派人来院查实，认可后可纳入意外伤害系统。3. 通过深入临床与利用计算机网络信息，及时监控患者各项医疗费用的支付情况。4. 负责监督医院对基本用药目录和常规医疗服务价格的公示和执行情况。5. 负责参保患者住院病历、处方及各项检查等服务费用的初步审核。6. 负责参保患者住院病历、处185、方及各项检查等服务项目费用的初步审核。7. 负责对相关的投诉举报进行调查处理。 第4章 会计岗位职责第1项 医院负责人会计工作责任1. 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2. 单位负责人对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。3. 单位负责人必须在对外提供的财务会计报表上签名和盖章，承担相应法律责任。4. 单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责。5. 单位负责人对会计工作中的违法行为，除追究直接责任人员的法律责任外，还要承担单位负责人的责任。 第2项 财务负责人岗位职责1. 在董事会和院长的领导下，全面负责本院的财务管理工作。2. 严格遵守国家的财186、经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。3. 主持财务部日常工作，对各项财务工作进行布置、研究和总结，做好会计人员的政治思想工作。4. 认真履行财务监督职能，对医院所有的经济活动进行督促检查。组织对医院各部门的所有经济活动进行定期或不定期地检查和指导，发现违规违纪行为予以及时制止和纠正，如发现重大问题，及时向院领导或上级主管部门报告； 5. 按照财务管理需要和内部控制的要求，确定财会岗位设置和人员配备方案；做到岗位设置合理、职权明确、互相监督、互相制约。并对所有187、财务人员按照各自的岗位职责进行检查考核，奖惩分明，公正处事，促使财务管理和会计核算工作规范化、制度化； 6. 制定实施医院增收节支措施。积极组织收入，做到收费规范合理，有依据、有标准；严控各项开支，监督资金使用的合理性、合法性，努力提高资金的使用效率。 7. 组织医院年度预决算工作。在对上年度预算执行情况进行全面分析的基础上，根据医院年度经营目标和业务发展的需要，合理预测收支的增减因素，编制医院预算。年终，根据各类会计决算报表撰写综合分析报告。 8. 根据预算执行情况，运用会计资料，采用科学方法，进行分析和预测，分析盈亏增减变化原因，找出经济管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘188、增收节支的潜力，为领导决策当好参谋。 9. 建立和完善资产管理措施，配合相关的职能管理科室，做好资产的管理工作。严格执行财产物资采购计划审批制度，建立并严格执行财产物资的购入、领用、维护、报废、转让制度及财产物资的年终清查制度，确保资产的完整和安全。 10. 根据医院发展计划和年度经营目标，充分估计预期的收益和风险，制定和实施医院长短期融资方案，为医院建设与发展提供优质、高效的资金保障。 11. 制订人才培养计划，建设财会人才梯队。制定财会业务骨干的选拔、培养、使用制度，引入激励和淘汰机制，组织和督促财会人员学习政治理论和会计业务，遵守职业道德，不断提高财务人员学历层次和职称等级，着力塑造一支189、高素质、高水平的财会队伍。 12. 积极推进会计信息化建设，在实现所有会计核算及财务管理数据网络化操作的基础上，逐步建立分科室、分项目的固定资产投资分析数据库；收入、成本、结余的效益指标数据库；以及资产、负债、净资产等反映基本财务状况的动态数据库及其分析系统。 13. 据国家有关规定，结合本院特点和需要拟订成本管理办法，并根据实际情况及时进行修订。14. 参与本单位经济管理的全过程。审核各项经济合同、协议，对违反国家法律和规章制度，损害本单位利益或没有资金来源地经济合同和协议，拒绝执行，并向本单位领导报告。对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，有权根据医院的情况变190、化，对资金和费用的使用提出调整方案，为领导决策当好参谋。15. 负责审核对外提供的会计资料和会计报表，保证会计信息真实完整。16. 负责管理依法申报纳税工作。17. 总结本年度财务工作，做好下年度工作计划，起草工作报告和请示报告。18. 配合有关部门对本院的财务、税收、物价、医保和审计等检查。19. 完成其他指派的各项工作。 第3项 会计主管岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 协组财务负责人工作，重点负责医院的预决算的编制191、和分析、日常会计业务处理的监督、审核和指导，保证会计核算资料的及时性、真实性、正确性和完整性。3. 严格按照企业会计制度的规定，设置账簿体系，组织会计人员正确运用会计科目进行会计核算。 4. 按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。5. 负责会计电算化日常工作管理，协调各电算化岗位的工作关系。组织软件系统运行环境的建立，确定操作使用人员，并对操作人员的权限作出规定。 6. 负责记账凭证的规范性、会计科目和会计数据的正确性、附件的完整性及会计账表数据的准确性审核。 7. 严格审查应交纳的各项税费、公积金、养老金、失业金、医疗保险金等款项，并督促及时192、办理交纳手续，做到按时、足额上交。 8. 定期与不定期地检查支票、各种收费票据的领取、保管、发放及日常记录工作。9. 按照财务制度规定做好各项专项资金、专用资金、结余资金的会计核算。10. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第4项 预算管理岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 根据国家有关规定和院务会及上级董事会的要求，结合本院发展计划和工作目标，负责医院预算管理工作。3. 布置医院的预算编制工作，下发年度预算编制通知，193、组织相关培训。4. 指导医院各职能部门按预算编制要求编制预算，包括解释各项预算编制政策及办法等预算编制的各项工作。5. 指导和督促各部门如实准确地填报有关基础数据，并根据所掌握的各部门基本情况对其所报数据的准确性、真实性进行审核。6. 对各部门的预算进行汇总，编制医院年度预算草案，报财务负责人审核。7. 参加预算工作会议，完成年度预算编制。8. 根据批复的年度预算，下达各责任部门，并督促各部门严格执行，当发展计划有较大变化调整或由于国家和医院政策变化，需要追加预算时，应按规定程序进行及时报批并调整预算。9. 通过医院预算管理系统对各职能部门的预算执行进行实时控制，并在每季度末对各职能部门的预算194、执行情况进行追踪分析，写出分析报告；组织对项目支出预算进行追踪问效。10. 根据医院财务管理需要和上级领导的安排，完成其他相关工作。 第5项 收费审核岗位职责 1. 负责收费处日常的收费管理工作。2. 认真贯彻执行国家的有关的财经方针政策、法规，遵守医院各项财务管理制度和物价收费政策。3. 加强对医院业务收入的核算管理，保护医院的合法权益，确保医院资金安全，防止损害国家和患者利益的现象发生。4. 组织本科室人员认真完成本职工作，牢固树立“以患者为中心”的服务思想，杜绝冷、硬、顶、推等现象发生，做好窗口管理工作。5. 积极配合审计、财务等部门的不定期检查，对工作中发现的问题应及时解决。定期检查各195、岗位工作执行情况，定期或不定期组织现金盘点，发现长短款应查找原因、及时报告，并作好检查后相关的文字记录。6. 核对每位收费员收入日报表，监督每位收费员按日将门诊、住院收入及住院预交押金如数上缴财务部。7. 负责审核门诊、住院患者退款手续。8. 负责建立收费处业务流程和相应的内部控制岗位职责，确保门诊、住院收入安全、完整，加强欠费、逃费、漏费管理，并做好对欠费、逃费、漏费的科室协调工作。9. 组织收费人员进行业务培训，学习掌握有关收费政策，做好收费处安全防范工作。10. 负责向患者进行收费咨询工作，协调解决收费窗口纠纷。11. 负责收费人员的排班和轮换，特殊情况下随时顶替缺岗。12. 按照医院财196、务管理需要，完成其他相关工作。 第6项 门急诊及体检收费员岗位职责 1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 在工作中严格执行财务部门制定的内部操作规程，熟悉收费和物价管理以及医保中的相关专业知识。3. 门诊收费人员严格按照规定的物价收费标准进行收费，做到不漏收、不重收、不多收。4. 熟练掌握药品和收费项目的名称以及收费输入规范，严格遵守收退费操作的相关管理规定。5. 收费人员应严格遵守现金管理制度。6. 使用“窗口文明用语”，禁用“服197、务忌语”，不与患者争执，落实首诊负责制，不得推诿患者，做好窗口服务工作。7. 收取现金要开具财政部门监制的票据，票据的书写或打印应清晰工整；收付现金要“唱收唱付”，与患者当面点清，留有存根复核和备查。8. 每日要编制门诊收入日报表，当日收入现金全部缴交财务部门，做到表款相符。9. 认真保管和使用收费收据，作废的票据要按规定缴销，已用完的收据存根应按序号及时到财务部门销号。10. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第7项 住院收费员岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规198、和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 在工作中严格执行财务部门制定的内部规章制度和操作规程，熟悉收费和物价以及医保管理中的相关专业知识。3. 住院结算人员应按照规定的物价收费标准进行收费，做到不漏收、不重收。4. 熟练掌握药品和收费项目的名称以及收费输入规范。严格遵守收退费操作的相关管理规定和医疗预收款的管理制度。5. 住院结算人员应严格遵守现金管理制度。6. 使用“窗口文明用语”，禁用“服务忌语”，不与患者争执，落实首诊负责制，不得推诿患者，做好窗口服务工作。7. 出院结账时要收回预收款收据，要开具财政部门监制的住院票据，票据的书写或打印应清晰、工整；收付现金要“唱收唱付”，与患者199、当面点清，留有存根复核和备查。8. 每日要编制当日住院收入和住院预交金日报表，当日收入现金全部缴交财务部门，做到表款相符。9. 认真保管和使用收费收据，作废的票据要按规定缴销，已用完的收据存根应按序号及时到财务部门销号。10. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第8项 物价管理员岗位职责1. 严格遵守国家收费政策，结合医院实际情况，建立健全收费管理制度。2. 认真贯彻、严格执行物价政策和医疗服务收费标准及药品价格管理的有关规定。遇有不明确价格问题及时向上级主管部门请示。3. 加强日常物价管理和监督工作。定期检查门诊收费、住院结算、药房及有关医技科室的收费情况，对检查中发现的问题及时汇报，并200、提出相应的解决办法和建议；对问题严重的，需形成书面形式报告主管院长。4. 按物价部门的要求，做好医院的明码标价工作。价格调整的，要及时准确地进行更新。5. 熟练掌握医疗收费的成本测算方法，对医院新开展的项目认真测算成本，准确填写价格项目申报表，及时上报上级物价部门审批。批准后及时下发执行。6. 积极配合上级物价部门开展的物价监督检查工作，以及医院内部的自查工作。7. 热情接待患者来信来访，耐心解释，认真核对。较重大的问题及时向主管院长汇报，每次接待都要做记录，不得对来访人员提出的问题推诿或拖延解决。8. 深入各病区检查“一日清单”执行情况，每月抽查各科出院患者费用情况，发现问题及时纠正。9. 201、按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第9项 医保管理员岗位职责1. 熟悉益阳地区各级医保、农合及商业保险的相关政策，熟悉医保的操作流程。2. 积极争取医疗保险资源，争取更多各方面医疗保险的定点。 3. 根据当地医保政策制定医疗机构定点医院内部管理制度和规定，并监督、改善、持续执行。 4. 负责与医保中心的账目，单据，结算等工作的处理。5. 处理医保中心的患者投诉及相关需配合的一切事务性工作。 6. 定时核查医保中心要求的医疗设施和医疗药品的配备情况。 7. 协助办理患者定点医疗保险的调入。8. 负责全院医保信息系统的监督、检查。 9. 负责全院医保费用的各类报表，定期对比增长的原因分析，并制202、定整改措施。 10. 负责对全院科室进行医保日常工作的检查及医保知识的培训。 11. 接受上级领导对医院医保工作的检查和指导。 12. 医保专员协助医保主管并做好分管工作。 第10项 票据管理员岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 负责票据的购买、登记、发放和票据核销等工作。3. 按收费项目和票据的性质分别设立票据管理登记本。按时间发生顺序及时详细地记录票据的入库、发放、领用、核销情况。票据管理登记本内容包括领用日期、数量、203、 使用部门名称和领用人签章等信息。4. 对回收的发票和收据存根，做到认真审核，注意发票和收据号码的连续性，及时核对，作好销号记录，发现差错及时向财务负责人汇报、及时处理。5. 对已使用的票据记账联逐一进行核销，核销中发现跳号、作废的票据应及时查明原因，检查相关手续是否符合规定。及时整理存根联，按规定保管。6. 定期或不定期盘点检查票据领用存情况。如发现票据丢失、毁损的情况，应及时查明原因，按有关规定的程序和权限先报批再核销，未经批准不得擅自冲销或处理。7. 定期对已领用而未核销的发票和收据进行追踪询查核对。每年年末对已领用而未核销的票据进行全面追踪检查，并将检查结果记录形成书面报告财务部门负责204、人审阅。8. 凡需要查看或复印已使用票据的存根或记账联的单位或个人，应出具相应证明，经财务部门负责人同意，方可办理并做好登记工作。9. 人员变动时，应在财务负责人监督下办好票据移交工作。10. 按照财务管理需要，完成相关工作。 第11项 成本核算岗位职责 1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 根据医院成本支出的特点和成本管理的规定，对各项直接成本、间接成本的核算、成本对象的确定，费用的归集分配等拟定详细的核算程序。 3. 会同有关部205、门建立定额、原始记录、内部结算价格制度，做好内部成本管理的基础工作，为正确计算医院成本提供可靠依据。 4. 按成本核算的内容、程序、方法，进行费用的归集和分配，定期分析成本费用计划执行情况和成本升降原因，提出降低成本费用的办法和加强管理的建议。5. 开展科室经济核算。根据本单位的实际情况，在成本核算的基础上，拟定科室经济核算的范围及方法，建立成本管理考核制度和考核指标，并将成本核算结果作为对科室进行考核、评价和奖惩的因素之一。6. 建立健全成本及绩效考核管理档案。 第12项 现金出纳岗位职责 1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务206、制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3. 遵守财务部门现金管理制度，库存现金不得超过银行规定的库存限额，超过部分应及时送存银行。不得坐支现金，不得以“白条”抵充库存现金，不得随意挪用现金和严禁签发空白现金支票。4. 依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收(付)款业务。收(付)款时钱款要当面点清。5. 根据办理完毕的收、付款凭证，按照会计基础工作规范要求，按照时间发生顺序逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账账相符、账款相符。如发现错误要及207、时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。6. 必须按规定范围使用现金，超出现金支出限额的款项通过银行划拨。到外地采购数额较大时一般不允许支付现金，采用银行汇款结算方式。7. 严格按照使用范围开具发票。作废收据要三联一并保存，不得撕毁。按时将用完的收据交存发票管理员保管。8. 保管好现金支票。现金支票只能由现金出纳填写，不得交与他人。当日提现当日入账。“作废”支票要加盖“作废”章并妥善保管。9. 妥善保管现金送款簿等各种银行交易单据。10. 保险柜钥匙、密码均应保密管理。11. 所有票据的领用、注销要与票据管理人员进行登记。12. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第13项 银行出纳岗208、位职责 1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3. 遵守财务部门银行存款管理制度。不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算，不准拿支票换取现金，不准签发远期支票。4. 按照审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。签发支票时必须符合银行规定。大额付款项目要查询银行存款余额，确认不会出现空头时，经批准后签发支票。5. 根据办理完毕的收、付209、款凭证，按照会计基础工作规范要求，逐笔登记银行日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，月终要与银行对账单进行核对。如发现错误要积极查找原因、及时报告、分清责任并按规定处理。6. 负责支票印章的保管和使用。按照货币资金印鉴管理制度，严格遵守支票印章分开保管的原则。对未发出的空白支票要妥善保管，不准提前在未发放的支票上盖章。7. 作废支票要加盖“作废”章，按银行规定办理有关手续。8. 妥善保管进账单等各种银行交易单据。9. 配合其他财务人员一起，根据银行余额调节表，清理未达账。如遇特殊情况需立即上报。10. 转账支票(未用及作废)要妥善管理，支票密码要分开保管。11. 收据的领用、注销要与票据210、管理人员进行登记。12. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第14项 药品会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 负责药品购进、领用、让售、报废、盘盈、盘亏等日常业务的审核和核算工作。3. 审核药品支付是否按照审批程序进行权限内审批。对不符合规定及手续不完备的凭证应退回经办人员并补办手续。4. 认真审核购入药品的原始凭证(发票、入库单等)的真实性、合法性；审核有关手续是否完整，入库单与发票所列品名、规格、产地、数量、金211、额是否一致；审核货物与合同约定是否一致；审核采购是否遵守政府及招投标法有关规定。5. 按照国家规定的药品价格政策，正确核算药品售价。根据相关部门提供的药品调价文件及时做好调价账务处理。6. 按照医院会计制度规定设立药品数量金额明细账及特殊管理药品的备查账。正确核算药品成本。7. 参与药库、药房的盘点工作，对盘盈和盘亏的药品要督促药品管理部门查明原因，并按医院财务管理制度有关规定及时进行账务处理。对于不能及时查明盘亏盘盈原因的要向主管部门反映。定期与财务总账核对，做到账账相符、账实相符。8. 按照医院财务管理要求，完成相关管理工作。 第15项 物资会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计212、法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 负责财产物资购进、领用、让售、报废、盘盈、盘亏等日常业务的审核和核算工作。3. 审核财产物资支付是否按照审批程序进行权限内审批。对不符合规定及手续不完备的凭证应退回经办人员并补办手续。4. 认真审核购入财产物资的原始凭证(发票、入库单等)的真实性、合法性；审核有关手续是否完整，入库单与发票所列品名、规格、产地、数量、金额是否一致；审核货物与合同约定是否一致；审核采购是否遵守政府及招投标法有关规定。5. 按照医院会计制度规定设立财产213、物资数量金额明细账、备查账、卡片(台账)。6. 参与财产物资的盘点工作，对盘盈和盘亏的财产物资要督促管理部门查明原因，并按医院财务管理制度有关规定及时进行账务处理。对于不能及时查明盘亏盘盈原因的要向主管部门反映。定期与财务总账核对，做到账账相符、账实相符。7. 认真核对拟报批处置的财产物资，根据批准后的有关凭证进行相应的账务处理。8. 按照医院财务管理要求，完成相关管理工作。 第16项 固定资产管理会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务214、管理制度。2. 禁止同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。3. 严格按照固定资产管理有关规定，认真履行固定资产新增、调拨、报废、盘盈和盘亏程序，及时办理固定资产的入库、领用、调出、报废和清理手续。4. 负责审核固定资产的入账、转账、清理和报废手续是否合法、合规和合理。5. 严格遵循固定资产配置、处置和对外投资、出借、出租等报批程序。6. 参与单位长期闲置、低效运转和超标准配置固定资产的调剂工作，优化单位固定资产的配置，参与大型仪器、设备等固定资产的共享、共用和公共平台建设工作。7. 参与投资购置大型固定资产项目的测算和论证，并对医疗设备进行绩效评价及投资重点跟踪监测。8. 参与对固定资产购建215、的预算和费用项目追加申请的审核。9. 参与对固定资产进行盘查、清理、登记、统计汇总及日常监督检查工作。10. 制定考核、分析固定资产保值增值的指标，并监督、考核和评价固定资产的使用效率、经营管理效益。11. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第17项 基建会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 根据国家对事业单位基本建设投资财务管理办法和会计制度的规定设置总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。3. 认真审核会计原216、始凭证，准确编制记账凭证，及时登账。4. 按基建项目的合同规定付款，保证合同的付款要求与实际付款进度相同，发现问题及时与基建部门联系并妥善解决。如遇特殊情况应及时报告财务负责人。5. 正确核算材料、物资与设备，并监督其采购、保管和领用。6. 及时办理工程项目财务决算送审工作。通过审计后，根据基建会计财务制度的规定，制作会计结算凭证，结转在建工程成本并增加固定资产。7. 办理基本建设投资所形成的固定资产会计移交手续，并按要求进行会计档案整理归档移交手续。8. 对本单位重大工程项目和财政预算专项拨款审批项目，应重点管理。9. 及时、准确和完整地编制会计报表和相关的统计报表。每月向有关院领导提供基建217、项目费用支出信息及分析报告。10. 发现弄虚作假的收支凭证或违反财经纪律的收支事项，必须及时向财务负责人汇报。11. 按照财务管理要求，完成相关工作。 第18项 对外投资会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 根据医院会计制度的规定设置对外投资总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。建立完整的明细记录，按规定核算对外投资增减变动及投资收益的实现情况等进行明细核算。对外投资的账务处理要求准确规范。3. 认真审核会计原始凭218、证，准确编制记账凭证，及时登账。4. 加强投资收益的核算，并保证投资收益全部用于本单位事业发展。5. 认真审核对外投资项目审批程序是否合规，不相容职务是否分离，对外投资项目的可行性研究与评估岗位和职务是否分离，对外投资项目的决策与执行岗位和职务是否分离，对外投资项目处置的审批与执行岗位和职务是否分离。6. 参加对外投资定期清查核对。与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期和不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。7. 掌握被投资单位的财务会计状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现219、异常情况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。8. 负责本单位所属被投资单位的财务年度决算报表和国有资产统计报表的审核汇总工作。9. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第19项 债权会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 债权会计记录与出纳应实行岗位分离，债权总账与明细账核算应实行岗位分离，债权业务审查与记录应实行岗位分离。3. 根据医院会计制度的规定设置债权总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。4220、. 认真审核凭证、记账簿等，并经常核对账户余额，保证账账相符。按季度编制债权明细表。5. 对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。6. 对预借的差旅费、合同预付款，督促及时办理报销结算手续，不得拖欠，不准挪用。7. 对有长期往来关系的单位建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。8. 经常核对、及时清理应收款项，做好账龄分析，并将分析结果及发现问题及时以书面报告领导。9. 对尚未收回患者欠费期限超过三年，经确认无法收回的，报经主管部门批准后，在坏账准备中冲销。10. 对发生的其他各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务221、负责人签字后报告主管领导及上级主管部门批准后予以核销。11. 收费处债权管理人员职责：（1）负责应收在院患者医药费和应收医疗款的催收，对催收无效的逾期应收款项，应报医务部门，通过法律程序等途径予以解决。（2）严格按照会计期间统计应收在院患者医药费报表，每月核对住院收费报表中应收在院患者医药费与已收患者医药费之和是否与系统中发生医药费总数一致。12. 应当定期与合同单位通过电话和函证等方式核对应收款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。13. 按照财务管理需要，完成相关工作。 第20项 债务会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计222、制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 债务会计记录与出纳应实行岗位分离，债务总账与明细账核算应实行岗位分离，债务审查与记录应实行岗位分离。3. 根据医院会计制度的规定设置债务总账、明细账，并根据单位实际情况设置备查账。4. 认真审核凭证、记账簿等，并经常核对账户余额，保证账账相符。按季度编制债务明细表。5. 对不同性质的债务分别管理，按照规定期限归还。6. 定期核对债务，对长期未付债务查明原因，按照相关会计规定进行清理。在清理债务时发现的问题要及时上报主管领导。7. 定期制作债务分析表，按年限、债权单位等多种方式统计。223、8. 按照财务管理需要，完成相关工作。 第21项 财务电子信息核算系统管理岗位职责（一）会计主管岗位责任制：1. 负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。对财务电子信息核算系统指定管理员与一般操作人员，并对人员按岗位分组，赋予不同级别的权限。2. 负责组织人员对各系统进行基础数据准备，并对基础数据进行审核，指定专人进行系统初始化工作，并对初始化工作进行审定，组织人员进行功能测试、数据测试、试运行及整体验证，合格后投入正式运行。3. 组织业务人员提出财务电子信息核算系统需要进行安全控制与审核的各业务环节与控制方法。4. 负责组织人员对财务数据进行必要环节审核、监督、控制、管理。5. 按会计法要224、求保证计算机财务信息系统中业务数据的安全、真实、可信。6. 指派专人负责抽查会计凭证的预处理工作，保证各类输入数据与原始凭证符合相关一致性的要求；检查输出账表、凭证、数据的完整性、相关一致性和正确性。7. 与信息及计算机主管共同完善现有的财务信息管理制度。（二）计算机财务信息网络管理员岗位责任制：1. 负责管理财务应用系统超级口令。2. 负责监控网络的运行，监控财务应用系统软件中重要功能的使用情况。3. 依据会计主管签发的财务应用系统操作人员增减通知，在财务应用系统中对操作人员的增减作出调整。4. 负责财务应用系统的使用日志的检查及备份工作。5. 负责对财务应用系统数据的系统备份和恢复。6. 225、负责计算机财务信息运行系统中硬件设备使用情况的日常检查，发现硬件设备运行异常应立即通知硬件设备维修人员到场排除，发现操作人员不规范的操作使用应立即予以制止，并及时向会计主管及信息主管反映。（三）计算机财务信息网络数据管理员岗位责任制：1. 负责管理数据服务器(如果配备)的超级口令，超级口令必须严密保管，不得外泄，并不定期修改。2. 负责管理财务数据，进行财务数据的备份和恢复，对财务数据的安全、保密负责。3. 负责计算机财务信息系统的数据交换接口的使用，数据交换接口的使用必须严格按照规定的流程进行。4. 负责财务数据交换介质的查、杀毒预处理工作。5. 负责财务数据的归档备份，归档备份必须双份采用226、只读类型的介质，备份完成后交财务档案管理员保管。6. 负责财务数据使用的日常监管工作，发现财务数据使用的异常情况，应立即向会计主管及信息主管反映或直接向上级领导反映。7. 负责财务数据正确性的核查工作，发现问题应及时向会计主管及信息主管反映或直接向上级领导反映。8. 负责对计算机财务应用系统的数据使用及维护情况进行记录并进行年终总结。（四）计算机财务信息网络软件操作使用人员岗位责任制：1. 财务信息网络软件各系统操作使用人员应按照操作规程进行计算机操作，录入数据认真、准确；及时进行相关统计与输出工作；按照要求进行数据备份并妥善保管备份数据；对操作密码严格保密；每次操作完毕必须及时退出系统；发现227、故障及时通知、上报有关人员。2. 制单操作员岗位责任制（1）负责财务电子信息系统的数据录入、会计凭证及输出账表的打印工作。严格按照输入凭证的相关内容做好数据输入操作，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后保存输入数据并交审核员复核；在输入操作中，如发现已保存输入数据的输入凭证有疑问或错误时，应及时向财务直接主管领导反映，按财务会计管理制度的要求进行更正，不得擅自作废或修改；发现尚未保存的输入数据与凭证相关数据不符时，应按凭证相关数据予以修正。（2）必须使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。（3）当天的日记账数据，做到当天录入。录入后及时打印228、出当天的账表，做到当日账当日清。日记账输入应做好日清，在月末应将核对无误的明细账和科目汇总表打印输出。（4）月末打印系统所有的会计报表和自动转账凭证；年末打印系统所有的明细分类账、总分类账。（5）每次操作完毕，应及时打印会计凭证。（6）注意安全保密，各自的用户密码不得向他人泄露，不定期修改自己的用户密码。（7）操作使用过程中发现故障，应及时向信息主管报告，并做好故障报告记录和用机故障描述记录等事项。3. 数据审核员岗位责任制（1）必须使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分配的使用权限进行操作。（2）负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。（229、3）负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性和数据的正确性。（4）负责输入数据正确性的审核工作，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。（5）审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如有错误及时提示相关操作员进行修改。（6）对不真实、不合法、不完整和不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审核。（7）对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。（8）对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。（9）签认各核算管理操作人员输出的会计凭证、账簿及会计230、报表。（五）计算机财务信息网络数据档案管理人员岗位责任制：1. 负责本系统各类数据、信息备份介质及各类账表、凭证、资料的存档保管工作。2. 做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。3. 按规定期限向各类有关人员催交备份数据及存档数据。负责除书面以外的会计档案的保管，包括磁盘、光盘、磁带等。4. 复核、签收、保管各核算岗操作员定期输出的经审核记账员签认的书面会计凭证、账簿、报表及查询资料。5. 复核、签收、保管出纳员输出的经审核记账员签认的现金日记账、内部结算存款日记账。保管手工现金日记账和内部结算存款日记账。6. 负责会计凭证、账簿、报表及其他书面会计资料的整理装订。7. 签收、231、保管经信息主管签字的系统维护及运行情况记录本、数据使用及维护情况记录本。8. 按照会计档案管理制度规定，定期向档案管理部门移送会计档案。9. 协同计算机数据管理员，搞好非书面会计资料的保管和移送存档工作。（六）其他财务人员岗位责任制：1. 按分管的内容汇集材料收发、领退单、发票和工资变动等各类单据。2. 在规定的期限内，根据原始凭证准确编制会计记账凭证。3. 编制会计凭证应符合财务会计管理制度的要求。做到内容完整和数据正确，代码要符合使用标准，摘要应简明规范。4. 如果财务人员兼财务应用系统操作员，则应遵守财务应用系统操作员的责任制。 第22项 内部监督检查岗位职责 1. 对内部控制制度的建立232、和执行情况进行调查。通过审阅相关的规章制度、现场询问有关人员、实地观察等调查了解内部控制制度的建立和执行的详细情况，并做出初步评价。2. 对内部控制制度进行符合性测试。重点是测试内部控制各个组成部分是否按规定的控制步骤、方法运行，测试各控制环节与其内容是否相符，检查各控制环节和控制点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间协调配合情况等。3. 对内部控制制度进行评价。主要是对内部控制中具体问题，特别是对差错、浪费、损失、非授权使用或滥用职权等敏感问题进行评价，找出失控的原因，提出相应的改进、补救措施。4. 编写内部控制评价报告。主要说明内部控制程序是否符合国家有关规定，是否有利于医院经营目233、标的实现，是否满足医院经营管理的需要，内部控制制度在运行中存在的漏洞或缺陷，改进的措施及具体计划和进度安排等。5. 对执行内部会计控制成效显著的科室和人员提出表彰建议，对违反内部会计控制的科室和人员提出处理意见。 第23项 稽核会计岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊收费、住院收费等的稽核工作。3. 稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。4. 稽核人员应完成下列工作：234、（1）财务稽核 出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化的要求。会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账账、账实相符。会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。（2）门诊收费稽核 复核收费员当天门诊收入票据235、起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续；复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符；复核收费员应上缴现金金额(包括支票张数和金额)是否与门诊收入日报表相符；不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况； 按照医院财务管理需要，完成相关工作。（3）住院结算稽核 复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续；复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符；复核收费员应上缴现金金额(包括236、支票张数和金额)是否与住院收入和预交金日报表金额相符；不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况；按照医院管理需要，完成相关工作。 第24项 会计报表岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 核对当月各会计科目月末余额（1）本期所有经济业务是否全部登记入账。（2）核对账簿记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。（3）是否按规定进行清查财产物资和债权债务，对盘盈盘亏和报废毁损是否按规定及时处理。（4）核对各会计237、科目的发生额及余额的合理性、准确性。发现问题及时通知有关人员改正，保证结账顺利、报表准确、数据合理。3. 月末及年末记账、摊销、结转并编制会计报表工作。（1）月末结转物资等成本，进行账务处理（2）月底进行有关科目的结转、分摊管理费和按规定提取的各项经费，进行计算机记账、结转。（3）结账后编制总账科目试算平衡表并与有关明细科目核对，保证账账相符。（4）编制会计报表并与其他会计报表相互核对，有对应关系的数据必须保持一致。4. 根据报表编写财务情况说明书（1）说明报告期内财务收支情况。年度财务情况说明书要全面详细；季度财务情况说明书要有重点地做扼要说明。（2）单位业务开展的基本情况，收入、支出、利润238、实现与分配，资金增减与周转，财务变动或现金流量等情况。（3）本期或下期财务状况发生重大影响的事项加以说明。（4）重要会计政策和会计处理方法及其变更情况，变更原因及其财务成果影响说明。（5）重要资产转让及其出售情况说明，重大投资、融资活动等非常事项的说明。（6）专项资金的使用情况。（7）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。5. 按照有关规定做好报表上报和数据资料管理工作。（1）核对无误后将各种会计报表连同财务情况说明书，加具封面，装订成册，提交财务负责人审核签名盖章，及时报出。（2）按时编写“财务基本情况报表”。（3）按月编制不同年度同一期间收支情况对比表。（4）完成每年的预决算报表工作239、统计报表工作和其他零星报表工作。（5）完成年终报表、明细账、总账的打印、核对以及装订工作。6. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第25项 会计档案岗位职责1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 按照国家和医院关于会计档案管理办法的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务报告等会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册并妥善保管。3. 当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷号、册数、240、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容，移交给本单位档案部门保管。4. 严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案要经主管领导批准，外单位人员调阅会计档案要有正式的单位介绍信并院长批准，要详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名、工作单位、借阅理由和归还日期。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务部门负责人批准并进行登记。5. 采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印出的纸质和电子介质的会计档案。采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所。重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制。241、6. 会计档案销毁工作：（1）对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会同档案管理部门按规定销毁。（2）对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。（3）销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。（4）“会计档案销毁清册”要永久保存。7. 按照医院财务管理需要，完成相关工作。 第26项 纳税申报岗位职责1. 负责按国家政242、策要求编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报，用好税收政策，规避企业涉税风险，依法纳税；负责减免税、退税的申报。2. 每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议。3. 随时关注国家税务政策的变化，为医院争取很多的税收优惠政策。4. 完成领导交办的其他工作。 第27项 医院工会会计岗位职责 1. 严格遵守国家的财经纪律，以会计法、企业会计制度、企业财务制度、工会财务制度为依据，并结合医院会计制度、医院财务制度、医疗机构财务会计内部控制规定(试行)等法律法规和制度规定，认真执行本院各项财务管理制度。2. 负责编制工会经费年度收支预算、决算计划和会计月（季）报表，按时送达上级工243、会；3. 依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收(付)款业务。4. 根据办理完毕的收、付款凭证，按照会计基础工作规范要求，按照时间发生顺序逐笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账账相符、账款相符。如发现错误要及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。5. 按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、及时结账。6. 检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账账相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。7. 月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作。完成年终报表、明细账、总账的核对以及装订工作。8. 严格执行财务印签管理办法。9. 做好与税务部门代收工会经费的对账工作，按时上解工会经费。10. 收好、管好、用好经费，坚持保证重点，统筹兼顾的支出原则，管好家、理好财。