1、 重庆众联行建筑工程有限公司财务制度（试行）第一章总则一、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业会计准则制定本制度。二、 严格执行会计法及相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的监督、检查，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 三、适用范围：本制度适用于“重庆众联行建筑工程有限公司”，以下简称“本公司”或“公司”。第二章 财务职责一、财务负责人职责1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家2、财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 二、财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资3、本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8、 完成领导交办的其他工作。 三、会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 四、出纳职责 1、建立健全现金、银行存款账4、册，严格审核现金、银行存款收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。第三章 会计核算一、会计核算的内容1、会计年度：公历1月1日-12月31日2、会计制度：新会计准则、施工企业会计核算办法3、存货核算：加权平均法4、低值易耗品：一次摊销法5、应收账款：备抵法6、固定资产折旧：直线法7、固定资产残值率：3%8、固定资产折旧年限：（1）、电子设备：3年（2）、运输工具：4年（3）、工具、用具、器具、办公家具：5年（4）、机械设备：10年（5）、房屋建筑物：20年9、收入：完工百分比法10、所得税：资产5、负债表债务法11、会计凭证：记账凭证二、凭证1、原始凭证必须合法有效。2、会计人员应根据审核无误的原始凭证输入计算机，填制机制会计凭证。3、机制会计凭证，每月末由会计人员打印输出纸质会计凭证并装订保管。三、会计账簿1、会计人员应按照国家规定的会计制度和企业会计业务的需要设置会计账簿。2、会计账簿每年末打印一次。3、公司须应用计算机实行自动登账，会计账薄必须按时打印并连续编号，经审核无误后装订成册，并须有关记账人员、复核人员，会计主管的签字、盖章。四、财务报告1、会计人员应按照要求编制、报送财务报表。财务报表分为月报、季报、年报。2、对外报送的财务资料必须经公司财务负责人审核，并报总经理签字确认6、。五、会计资料保管年限1、 原始凭证、记帐凭证：15年 2、银行存款余额调节表：3 年。3、日记帐：15年4、月、季度会计报表：15年第四章 货币资金管理制度 货币资金是流动性最强，控制风险最高的资产，因此，必须加强对货币资金的管理和控制，建立健全货币资金的内部控制，确保资金安全。库存现金一、现金收入 出纳收到现金，必须开具一式三联收据，一联留底存根，一联交缴款人，一联记账后交会计进行账务处理。二、现金开支范围： 1、员工工资，津贴；2、个人劳务报酬；3、各种劳保、福利费用；4、出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；5、结算起点1500元以下的零星开支；6、公司日常非经营性支出的7、报销；7、其他需要支付现金的借款。除上述业务外，其他所有开支原则上都应当通过银行办理结算。若因特殊原因需支付现金的，须经相关领导审核、审批后财务部方可支付现金。三、现金支付规定1、复核：出纳在支付现金时，对付款凭证要做形式上的复核，“即付款凭证的所有要件是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符，现金支付至少复核两次。2、付款：复核无误后方可付款，付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时在“出纳”处签名及付款时间；报销人或借款人应在“领款人”处签名及领款时间。3、记帐：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序时登记现金日记账。4、核账：出纳每日下班前应结出库存现金账面余额，并与库存现金进行8、核对，做到日清月结，保证账实相符。5、现金日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表（见附表一），报送财务主管及相关领导。6、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付现金凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单（见附表二），交接双方签字。7、对账：月末，出纳应与会计核对现金帐，并编制会计出纳货币资金对账表（见附表三），做到帐帐相符。8、结账：在帐帐相符、帐实相符后结出本月合计、本年累计数。库存现金，每月在会计监督下至少盘点一次；并编制现金盘点表（见附表四）,盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字盖章。银行存款一、提取核定额度备用金1、现金支票仅限用于公司内部提取备用金，一切对外结算原则9、上不使用现金支票支付。2、提取备用金时，出纳应填写资金内部划拨单（见附表五），由相关领导签批后方可提现。二、银行结算支付规定原则上超过结算起点的款项都应通过银行结算支付。1、复核：出纳在付款时，对付款凭证要做形式上的复核，“即付款凭证的所有要件是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符。2、付款：出纳必须根据审核、审批无误的款项，开具转账支票或填制电汇凭证支付。付款时出纳应在付款凭证上加盖“银行付讫”章，同时在“出纳”处签名及付款时间。3、记帐：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序时登记银行存款日记账，每日下班前应结出银行存款账面余额4、银行存款日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表（见附表一10、），报送财务主管及相关领导。5、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单（见附表二），交接双方签字。6、会计对账：月末，出纳应与会计核对银行存款帐，并编制会计出纳货币资金对账表（见附表三），做到帐帐相符。7、银行对账：月末，出纳应与银行存款回单对账，并编制银行存款余额调节表（见附表六）。8、结账：在帐帐相符后结出本月合计、本年累计数。第五章 资金计划一、目的为了加强公司资金的使用和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证公司有序的经营活动，各项目部应定期报下月资金计划。 二、资金的使用原则1、 统一调度，合理安排。财务部应根据各用款单位11、计划，分轻重缓急，合理安排使用资金2、提前计划，严格审核。各部门、项目部应按月申报用款计划，经审批后，严格执行。三、资金计划与安排（一）、资金计划：1、项目部：各项目部应定期（月末28日前）报下月月度资金使用计划（见附表七），由项目经理、分管领导审核签署意见后报财务部。2、财务部：财务部应定期（月末30日前）根据各项目部上报的款项收支计划，汇总编报下月月度资金收支计划表（见附表八），并报送公司相关领导。(二)、财务部应根据各项目部的用款计划，严格按资金支付审批流程（见附表九）进行支付。对计划外的资金，原则上一律不予支付，特殊情况，经相关领导审批后方可支付。第六章 备用金制度备用金主要用于公司员12、工、项目部备作差旅费、零星采购、日常开支等，备用金分为“临时备用金”和“定额备用金”。一、临时备用金：临时备用金主要用于公司员工备作差旅费等零星日常开支，一般按估计需用数额借支，支用后一次报销，多退少补。前账未清，不得继续借支。二、定额备用金： 定额备用金主要用于项目部备作零星材料采购，日常必要开支等支出。1、 管理人：公司本地项目或异地不单独开立账户的项目，由项目部或公司指定“定额备用金”管理人。由该管理人向财务部办理“定额备用金”申请手续，财务部以该责任人备用金进行管理。2、额度：项目部“定额备用金”额度为 50000 元。3、报账时间：“定额备用金”管理人应定期每周星期四（特殊情况另行处13、理）根据实际发生的各种费用发票，编制费用报销明细表，定期向公司财务部报账补足定额备用金额度，逾期不报者，停止拨付款项。4、使用权限 ：“定额备用金”管理人为项目用款的第一责任人，应严格按公司各项制度、流程、权限进行款项的支付。5、离职交接：“定额备用金”管理人员离职时，应先与公司财务部对账交接完毕后，才能办理离职手续。 6、项目结束交接：“定额备用金”管理人应负责将项目部所有财务资料交回公司财务部保存，并结清所有“定额备用金”手续。7、单独开立帐户的异地项目，由项目会计根据实际情况确定是否设立“定额备用金”。三、备用金借支流程1、填写借款审批单：公司员工因工作需要借支临时备用金的，应先填写借款14、审批单（见附表十）。2、填写定额备用金审批表：各项目部因工程需要借支定额备用金的，应先填写定额备用金审批表（见附表十一）。3、审核审批：按资金支付审批流程（见附表九）进行审核、审批。4、领款：审核、审批通过后，到财务部领取借款。四、备用金报销流程1、填写费用报销单：报销临时备用金，报销人应填写费用报销单（见附表十二），并在原借款栏填写借款金额。2、填写定额备用金报销明细表：报销定额备用金，报销人应填写费用报销单（见附表十二）、定额备用金报销明细表（见附表十三）。3、审核审批：按资金支付审批流程（见附表九）审核、审批。4、冲账或领款：审核、审批通过后，到财务部冲账或领款。5、开具收据：报销临时备15、用金时，财务部应给报销人开具报销冲账的票据收据。第七章 费用报销制度经济业务发生后，必须凭合法有效的票据按资金支付审批流程审核、审批通过后方可到财务部报销。如没有合法票据，但经相关领导审核、审批通过后确需支付款项的，财务部只能作为经办人个人借款或预付款处理，须取得发票后方可冲抵个人借款或预付款。报销时，如有借款，报销人必须在费用报销单原借款栏注明借款金额。应退余款金额栏由财务部填写。业务招待费一、业务招待费包括招待客户发生的餐饮、香烟、酒水、礼品、礼金以及正常的娱乐活动等产生的费用支出。二、业务招待费应事前申请，事后五个工作日内及时报销。三、业务招待费的报销流程1、取得票据： 经办人发生业务招16、待，取得餐饮发票（金额超过200元的要附菜单小票）及其他发票（香烟、水、礼品、礼金、娱乐）等。2、粘贴票据：将餐饮发票、其他发票按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上，不得将不同明细的业务招待费混合粘贴在一张粘单上。3、填写招待费明细表：将费用按明细分别填写在招待费明细表（见附表十四）上。4、填写费用报销单：经办人填制费用报销单（见附表十二），将招待费明细表的所有明细费用合计金额，在费用报销单的用途栏填写为“招待费”（不要在用途栏按明细填写）。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。差旅费一、差旅费的范围差旅费是指公司员工因公出差产生的城市间17、交通费、住宿费、生活补助费、出差地市内交通费、手机漫游费及其他等费用。二、差旅费报销流程1、取得票据：出差人出差取得票据（包括：城市间交通费、住宿费、生活补助费、市内交通费、手机漫游费等发票）。2、粘贴票据：将票据按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上，不要将不同明细的差旅费混合粘贴在一张粘单上。3、填写差旅费明细表：将所有差旅费，按费用明细分别填写在差旅费明细表（见附表十五）上。4、填写费用报销单：出差人填写费用报销单，出差人应将差旅费明细表的各项费用合计金额，在费用报销单的用途栏内填写为“差旅费”（不要在“用途栏”进行明细填写）。5审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、18、审批完毕，到财务部出纳处报报账。7、若出差人出差发生业务招待费，应按“业务招待费”报销流程报销。注：、出差发生的个人餐费，应按标准，把餐费发票作为出差生活补助费填写为“差旅费”报销，而不能单独列支为“业务招待费”。车辆使用费车辆使用费是指公司所属各种机动车辆所发生的相关费用。包括油料费、维修费、停车费、路桥费、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等。一、油料费、停车费、路桥费、维修费的报销规定1、取得票据：经办人取得相关合法有效的票据。2、粘贴票据：经办人应将票据按费用明细分别粘贴在费用报销粘贴单上。3、填写费用报销单：经办人应在费用报销单用途栏按费用明细进行填写。4、审核审批：按资金支付审19、批流程进行审核、审批。5、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。二、年审费、车辆保险费、养路费、车船使用税等车辆使用费，由经办人按费用报销流程报销。三、其他不属于公司资产的车辆确实因公发生的年审费、保险费、养路费、油料维修费等，报销时必须附私车公用的租赁协议，经相关领导审核、审批后，填制费用报销单按费用报销流程报销。四、享受车贴的高管，对自带车辆不再报销车辆使用费。注：不属于公司固定资产的私车费用，在报销时，凡是票据有显示车牌号的要单独粘贴、填写费用报销单。交通费公司员工外出办事可向行政部申请用车，在没车的情况下可自行乘坐交通工具，在月末的最后一周提供交通票据，并填写交通费报销明细表（见附20、表十六）、费用报销单具实报销。食堂伙食费项目部食堂伙食费，按每人每天不超过15元标准，每星期报销一次。1、 借支伙食费：由“定额备用金”预支费用。2、 统计用餐人数：每天由专人填写用餐人数。3、 填写食堂费用明细表（见附表二十）。4、 填写费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后报账。 水 电 费1、项目部水电费报销时，必须填写水电费分摊明细表（见附表二十一）、费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。2、分摊明细合计金额必须与当月水电费发票金额一致。并由分包商对分摊金额签字认可后。机械使用费1、机械使用费包括：机械进场费、出场费、月租费、计时费、油费、其他机械使用费等。2、项目部机械21、使用费报销时，必须填写机械费用结算表（见附表二十二）、费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。临时劳务费项目部发生临时用工劳务费支出，应填写临时工工资表（见附表二十三）、费用报销单，按资金支付审批流程审核审批后方可报销。应付职工薪酬一、 应付职工薪酬是指企业根据有关规定支付给职工的各种薪酬。具体包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险、住房公积金等。二、社会保险中属于员工个人负担的部分，由公司代扣代缴。三、工资薪金（工资、奖金、津贴、补贴等）的支付规定1、报考勤：人力行政部应在每月11日前，将公司各部门、项目部的考勤表报财务部。2、报社保明细：人力行政部应在每月11日前，将上月22、的社会保险按“养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险”按类别、分部门、项目部编制明细表报财务部。3、制作工资表：财务部根据考勤表、上月社会保险代扣明细表，计算并制作“工资发放明细表”。4、审核、审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。5、发放：根据审核、审批的“工资发放明细表”发放工资。四 、职工福利费1、公司为员工租赁的集体宿舍，每月支付的房屋租金，应向房东索取房租发票，发票付款单位应为：“重庆众联行建筑工程有限公司”，并按费用报销流程报销，财务部按宿舍员工所属部门或项目计入“当期损益或项目成本“。2、公司为员工宿舍支付的“水、电、气、物管费”等，因取得的发票都是房东户主的名字，报23、销时应附上说明，说明该费用是公司集体宿舍发生的费用，并由相关领导审核、审批，方可报销作为财务入账。第八章 物资采购、报销、管理办公用品一、办公用品的采购与报销1、取得票据：经办人采购，取得发票、清单。2、粘贴票据：经办人将发票、清单、入库单粘贴在费用报销粘贴单上。3、填写费用报销单：经办人填写费用报销单。4、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。5、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。二、办公家具、用具、器具的管理单位价值2000元以下，可多次使用的办公家具、办公用具、办公器具等低值易耗品，应建立出入库制度，财务部进行金额管理，人力行政部编号进行实物量管理，严格落实到使用部门、使用24、人。1、入库：经办人按发票金额、明细填写入库单，并由保管人签字验收。2、登记入库台账：管理人按入库单登记台账。3、出库：领用人填写出库单，并由相关领导签字审批。4、登记出库台账：管理人按审批的出库单登记办公用品出库台账，严格落实使用部门、使用人。5、月末，将出库单及办公用品收、发存汇总表报财务部。工具、用具、仪器单位价值2000元以下，可重复使用的工具、用具、仪器等低值易耗品，应建立出入库制度。一、工具、用具、器具的采购与报销1、取得票据：经办人采购，取得发票、清单。2、入库：经办人按发票金额、明细填写入库单，并由保管人签字验收。3、粘贴票据：经办人将发票、清单、入库单粘贴在费用报销粘贴单上。25、4、填写费用报销单：经办人填写费用报销单。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部出纳处报账。（二）、工具、用具、仪器的管理1、登记入库台账：管理人按入库单登记台账。2、出库：领用人填写出库单，并由相关领导签字审批。3、登记出库台账：管理人按审批的出库单登记工具、用具、仪器出库台账，严格落实使用部门、使用人。4、月末，将出库单及工具、用具、仪器收、发存汇总表报财务部。工程物资一、零星物资：工程零星物资，由项目部零星物资采购员启用“定额备用金”购买。二、除项目突发急需的零星物资外，其余工程物资应事前报采购计划，签订合同实行合同采购，并将合同报财务部。1、26、签订合同：签订采购合同，报财务部。2、取得票据：经办人采购，取得发票及清单。3、入库：经办人按发票、清单填写入库单，并由保管人签字验收。4、粘贴票据：经办人将发票、清单、入库单粘贴在费用报销粘贴单上。5经办人填写物资采购支付结算表（见附表十七）、费用报销单。6、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。7、报账：审核、审批完毕，财务部与采购合同核对，确认无误后付款。 三、工程物资的管理工程物资包括甲供材、甲指乙供、乙供材料。1、不进入工程结算的甲供材：“材料发票”以及“入库单”由甲方直接进入开发成本，不进入施工成本核算的，由物资管理部建立“帐外备查登记管理”。2、进入工程结算的甲供材：项目物27、资管理员凭“材料发票”或“物资调拨单”，办理物资入库，填制“入库单”，建立物资明细台帐。3、材料明细账：材料管理员应按物资类别，建立材料明细台帐（见附表二十四）。4、入库核算：材料管理员应根据“入库单”逐笔进行材料“数量、金额”的日常明细核算5、出库核算：材料管理员应根据“出库单”逐笔进行材料“数量”的日常明细核算。6、月末核算：项目会计应于月末采用“全月一次加权平均法”核算发出材料成本，并按工程物资类别编制材料收、发、存汇总表（见附表十八）。7、财务部月末根据“收发存汇总表”、出库单，对工程项目材料成本和库存存货成本进行账务处理。8、财务部每月末应到项目部进行材料实地盘存。如发现短缺应及时上28、报公司相关负责人，并经总经理审批后方可进行账务处理。固定资产为生产商品、提供劳务或经营管理而持有，单位价值2000元以上的，使用寿命超过一个会计年度的资产应作为“固定资产”管理。一、采购与报销1、取得票据：经办人采购，取得发票2、入库：经办人按发票办理固定资产入库，并由相关验收人签字。3、粘贴票据：经办人将发票、入库单粘贴在费用报销粘贴单上。4经办人填写物资采购支付结算表、费用报销单，将贴有发票、入库单的费用报销粘贴单作为报销附件。5、审核审批：按资金支付审批流程进行审核、审批。6、报账：审核、审批完毕，到财务部报账。二、固定资产管理固定资产取得后，由公司财务部依其类别进行登记后，即归各管理部29、门管理，各部门应按固定资产类别建立台账，并编号，粘贴标签，同时填写相应的固定资产使用卡片。1、 入库台账：管理人应按固定资产类别建立台账2、出库：使用部门或使用人领用“固定资产”，应填写出库单，并由相关领导签字审批。3、固定资产管理部门要按使用部门、使用人建立明细管理台帐。4、财务部按使用部门对固定资产原值、累计折旧、净值建立明细账。5、固定资产管理部门每月向财务部报“固定资产变动情况表”，以便财务部按使用部门对固定资产折旧费进行分摊归集。6、物资部、财务部应定期对公司固定资产进行现场清查盘点。7、固定资产报废、处置应报总经理审批后方可进行账务处理。第九章 专业分包及劳务分包 一、分包商及劳务30、商，应根据当月完成工程形象进度、质量标准和实物工程量，计算出完成的实际工作量，填写工程量清单计算表（见附表十九-一）、工程结算报审表（见附表十九-二），单位签章、经办人签字后报专业工程师审核。二、项目部预算人员核价，经分包商负责人签字确认后，经办人填写工程款支付审批表（见附表十九），并将工程量清单计算表、工程结算报审表，作为附件粘贴在后面。三、项目部经办人按审批金额收回分包商分包发票，并将发票粘贴在费用报销粘贴单上作为报销附件。四、按资金支付审批流程进行审核、审批。 五、审核、审批完毕，分包商到公司财务部办理工程款项结算，或由公司财务部转账到分包商指定的账户。六、注意事项：1、要控制分包商承包31、合同总额，不能提前和超额支付。2、对预付备料款、保证金按合同规定扣留，要及时掌握加款和减款项目的情况。第十章 票据管理规定一、经济业务类型与单据填写类别规定（一）、预付款业务填写单据类别1、先现金结算，后票随到先现金结算，后票随到的经济业务需借款的，经办人应先填制借款审批单，按借支备用金流程进行处理；报销时，再填制费用报销单，凭发票、对方收款收据或收条及其他附件，报销冲抵个人借款。2、先银行账户结算，后票随到如经办人持支票采购或是由财务部将款项先划到对方指定账户，后票随到的经济业务，经办人应先填制领用支票审批单，按预付账款处理。报销时，填制费用报销单，凭发票及其他附件，报销冲抵预付账款。（二）32、垫付资金业务（先垫资，后报销），填写单据类别如经办人先垫付资金，报销时，经办人应填制费用报销单，凭发票、对方收款收据或收条及其他附件，报销领取现金。 （三）、赊销业务填写单据类别1、票先到，后现金结算如票先到后，款项由经办人持现金前往支付的，经办人仅凭发票不得报销领取现金，只能依据发票金额填制借款审批单先办理个人借款，待将现金交付对方单位，取得对方单位收款收据或收条后，方可填制费用报销单，凭发票、收据或收条报销冲抵个人借款。 2、票先到，后银行账户结算如票先到后，款项由财务部直接划到对方指定账户或由经办人将支票代为交付对方单位的，经办人应填制领用支票审批单，凭发票及其他附件报销后，由财务部划33、款或经办人领取支票代为交付。二、原始票据的规范性要求1、经办人员应在业务发生后索取合法有效的发票及相关票据，作为报销时的主要凭据。原则上收据一律不允许报销（财政局监制的收据除外）。2、发票的付款方或购货方名称，应为“重庆众联行建筑工程有限公司”全称，付款方或购货方名称为“众联行”等字样简称的票据一律不得报销。3、发票复印联必须是一次书写完成，至少包括：品名、付款方、日期、大小写（金额一致），并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。4、所有发票必须附购货清单或电脑小票。三、票据粘贴的规范性要求1、不同费用类别的票据不得混合粘贴在一张粘单上。如差旅费不得与车辆使用费、交通费混合粘贴在一张粘单上。2、34、同一费用类别的不同明细票据不得混合粘贴在一张粘单上。如差旅费含有城市间交通费、住宿费、生活补助费等，报销时，不得将城市间交通费、住宿费、生活补助费混合粘贴在一张粘单上。3、不同票面金额的票据不得混合粘贴，要将不同票面金额的票据集中粘贴在一起。并在粘贴单上填写票面金额、张数、及相同票面金额的总金额：如： 100元3张=300元； 50元8张=400元等。4、粘贴时，将胶水涂抹在票据左上侧背面，沿着粘单粘贴线依次横向粘贴，票据间应留有一定间距，不能将票据贴出粘单外，不要将票据集中在粘单中央，以免造成中间厚，四周薄，不便于凭证装订。5、票据较多时可使用多张粘贴单。四、单据填写的规范性要求1、费用报销35、单的报销部门应填写费用归属的部门或项目。2、费用报销单用途栏每栏费用金额应与费用粘贴单每张粘单金额一致，不得将多张粘单合计金额在用途栏一栏内汇总填写。（业务招待费、差旅费除外）3、业务招待费：应将每张粘单的招待明细费用合计在费用报销单的用途栏一栏内汇总填写，不得分明细填写。（具体事项见“业务招待费报销规定”）4、差旅费：应将每张粘单的差旅明细费用合计在费用报销单的用途栏一栏内汇总填写，不得分明细填写。（具体事项见“差旅费报销规定”）5、经办人借支或报账领取现金时，应在借款审批单的“借款人签收”栏、费用报销单的“领款人”处签收，并写明时间、金额。6、经办人报销时，如有“借款”，应在费用报销单的“36、原借款金额”栏填写借款金额，报销时先冲抵“借款”，多退少补，次次清，不得将多余借款留到下次冲抵（定额备用金除外）。7、经办人报销时，如有“预付款”（此项费用已用支票或电汇划到对方账户），应在费用报销单的“原借款金额”栏填写“预付款”，并写明金额，报销先冲抵“预付款”。五、票据报销的补充规定1、发生经济业务未能取得相应的发票，采用其他发票冲抵时：（1）、必须单独用纸加以说明并作为报销附件，并经领导审核、审批后方可报销，不得将说明写在报销单或粘贴单上。（2）、必须在费用报销单用途栏内按替代发票填写费用类别，不得再填写真实费用类别。如购买了办公物品未取得发票，而用车票冲抵时，在费用报销单用途栏只能填37、写为“交通费”，而不能填写为“购买办公物品”。2、发生经济业务取得的发票，付款单位名称不为“众联行建筑工程有限公司”，但实际费用由公司承担的，应出具该费用由公司承担的相关合同或协议，并单独用纸附以说明作为报销附件，并由相关领导签字审批后，方可报销。（1）、如私车公用在报销车险费、年审费时，由于发票的付款方都是车主个人名字，第一次发生该车费用报销时，应将经领导签批的“私车公用”说明“原件”（单独用纸写，不得在凭证上加以说明）作为报销附件，以后每次报销时只需附以说明 的“复印件”。（2）、员工宿舍水电气、物管费等费用报销时，由于发票的付款方都是房东个人名字，在第一次报销时都应将经领导签批的“公司为38、员工承担的宿舍费用”说明的“原件”作为报销附件，以后报销时只需附以说明的“复印件”。（3）、员工宿舍的房租费报销时，应凭税务代开的发票报销。3、报销时，无票（白条）或无效票据（付款方不是公司名称或票据其他事项无效），不得与合法票据填写在同一报销单上报销。4、无票或无效票据（员工宿舍水电气、物管费除外）原则上不得报销，但经领导签批确需支付款项的，财务部只能作为经办人个人借款或预付款处理，须取得发票后方可冲抵个人借款或预付款。5、取得发票应及时报销，原则上不允许对跨年度的票据进行报销。6、报销时，报销人应在报销发票上签字背书。第十一章 附则一、本制度自 年 月 日起执行。二、相关附表如下：附表一：39、资金日报表附表二：会计凭证交接单附表三：会计出纳货币资金对账表附表四：现金盘点表附表五：资金内部划拨单附表六：银行存款余额调节表附表七：月度资金使用计划附表八：月度资金收支计划附表九：资金支付审批流程附表十：借款审批单附表十一：定额备用金审批表附表十二：费用报销单附表十三：定额备用金报销明细表附表十四：招待费明细表附表十五：差旅费明细表附表十六：交通费明细表附表十七：物资采购支付审批表附表十八：物资收发存汇总表附表十九：工程款支付审批表附表十九-一：工程量清单计算表附表十九-二：工程结算报审表附表二十：食堂费用明细表附表二十一：水电费分摊明细表附表二十二：机械费用结算表附表二十三：临时工工资表40、 附表一： 众联行 月资金日报表日期银行存款银行存款可用资金出纳收支余额（收-支）收支余额（收-支）期初01020304050607080910111213141516171819202122232425262728293031合计 附表二： 月会计凭证交接单日期现金银行存款移交人接交人借方贷方借方贷方01020304050607080910111213141516171819202122232425262728293031注：此表一式2份，移交人、接交人各一份附表三： 会计出纳货币资金对账表编制单位： 所属期间: 编制日期：会计账出纳帐差异账面余额：现金 银行存款 账面余额:现金 银行存款 41、加:出纳已收会计未收加:会计已收出纳未收减:出纳已付会计未付减;会计已付出纳未付合计合计差异分析：会计： 出纳： 附表四： 现金盘点表单位名称： 盘点日期：现金清点情况账面核对面值张数金额项目金额说明100元盘点日账面余额50元加：已收未入帐20元加：10元加：5元加：2元加：1元减：已付未入账5角减：2角减：1角减：5分调整后账面余额2分实点现金1分长款合计短款差异分析：盘点人： 监盘人： 复核：附表五： 资金内部划拨单编制部门： 编制日期 ： 编制人：划出情况资金内别账号开户行划出方式票据号备注金额：小写 大写：划入情况资金内别账号开户行划出方式票据号备注金额：小写 大写：领导审批：财务主42、管：出纳：附表六： 银行存款余额调节表账号： 期间：编制单位： 编制日期：企业存款帐银行回单存款帐差异账面余额账面余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调整后企业存款余额调整后回单存款余额差异分析：财务主管： 出纳：附表七： 月度资金使用计划编制单位： 期间： 单位：万元序号费用名称金 额备 注一人工费（劳务费）12小计二材料费12小计三机械使用费12小计四其他直接费用（含租金）12小计五间接费用（管理经费）12小计六专业分包工程款12小计七固定资产12小计合计本月预计收入：编制人： 编制日期：说明：1、单位价值2000元以上、使用寿命超过43、一年的设备、工具、用具等填入第“七”项。 2、以上条件其中一项不符合规定的设备、工具、用具等填入第“四”项或第“五”项附表八： 月度资金收支计划编制单位： 期间： 单位：万元序号资金余额预计收入可用资金项目/部门预计支出资金结余（缺口）备注直接人工直接材料机械使用费其他直接费用间接费用分包工程款固定资产小计合计编制人： 编制日期：附表九：资金支付审批流程分管领导审核财务部审核原始凭证项目经理/部门领导签字发生经济业务填制报销凭证财务负责人复核领备用金领用支票报账领款报销凭证转账支付总经理/董事长审批出纳借 款报 销填制借款单填写领用支票审批单附表十： 借款审批单年 月 日申请人姓名：申请人所在44、部门：申请备用金原因：申请备用金金额：（大写） （小写）￥领款人：出纳：部门经理：分管领导：财务部：财务负责人：总经理：董事长：附表十一： 定额备用金审批表 审批事项项目部门填表人日期申领事由：备用金明细岗位姓名申请理由申请额度财务核定批准额度小计部门负责人：分管领导：财务管理部：财务负责人：总经理：董事长：附表十二：费 用 报 销 单报销部门： 日期： 年 月 日用途金额合计：原借支： 退补：领款人：出纳：部门经理：分管领导：财务部：财务负责人：总经理：董事长：附表十三： 众联行-定额备用金报销明细表部门： 编制人： 编制日期：序号费用名称摘要数量单价金额经办人备注合计附表十四： 招待费明细45、表部门： 招待事由： 报销人： 日期 费用项目 对方单位 金额 备注 合计 领导审批：附表十五： 差旅费明细表部门： 出差事由： 报销人： 日期 费用项目 起止地 金额 备注 合计 领导审批：附表十六： 交通费明细表部门： 期间： 报销人： 日期摘要起止地金额备注合计领导审批：附表十七： 物 资 采 购 支 付 审 批 表 项目名称： 申请日期： 年 月 日1付款基本情况合同名称：合同编号：供应商名称：本期付款为该合同下第 次付款合同总额：付款方式 口现金 口支票 口电汇 口其它合同形式 口固定总价 口固定单价 口其它收款人开户银行付款性质 口预付款 口进度款 口材料尾款 口材料保修款 口其他46、收款人开户行账号2.付款统计清况数 据 类 别金额备注本次应支付金额累计已支付金额累计未支付金额本次计划付款金额本次实际付款金额申请人物资部总经理财务部董事长附表十八：材料收、发、存汇总表编制单位： 日期： 年 月 单位：元品名规格单位期初余额本月入库本月出库期末余额数量金额数量金额数量金额数量金额合计附表十九： 工程款支付审批表合同编号： 工程名称分包内容承包单位及负责人合同价款开竣工日期合同履约额 （结算价款）累计已付款本次拟付款经办人日期工程进度描述:项目部审批栏成本负责人意见：材料负责人意见质量负责人意见：安全负责人意见：技术总工意见：扣款金额合计：项目经理（执行经理）意见：公司审批栏成本管理部意见：副总经理意见：财务部意见：总经理意见：董事长意见：备注：1、累计已付款栏不含本次拟付款。 2、此表是用于“重庆众联行建筑工程有限公司”各项目部支付工程款、劳务款等的审批会签。 3、此表原件存财务部，成本管理部和项目部各留一份复印件。