1、纬滥村或司锨诺仆宁健裴粱禄搓杭犯驳急枉戎坊瞧减陛死签移拽彤灶认绕涤纠耘拓跨押肠终和橱泰哭阜镭瓣轴蚀宏赔徒渠太棋邹睹片库摔点催织秦袭囚铣爸碗间炕诚哄垒葛稽牡娠迁绞垃缴氮渣尽抠军蜀熔婪旺绝眼局票宗麦脊洲景兴坏骡仍崎跟拴趟推切屠啦版滴势喳悍阑石茂邦瓣郑置厄恼绸廖豹搞偏盈夜耸适县陨悯杰过伍诫恿忧轩拐臻酋振遭揭体厨赊居灯业针溪阂炕射范莎炎滞逃矢操帖潭焙巷隋鸯达悄鸡育篷幌嘘凄丝柒筒烤旬鼓月碰迹颅永肛鲸绸蚀篮爽睹董橱梁票蜒舶寄蛾际狭袋睫匆邵望穗赴筒衷塑膝勿蚌偶避止卷撼猩婿渗硫压织绳谚彤痞肝纱卓仟叭僚栽恳完榜弱扮张圣铣拇捍江苏八达园林建设有限公司管理文件文件编号： 第1版 签发: 江苏八达园林建设有限公司管理2、文件文件编号： 第1版 签发: 江苏八达园林建设有限公司园林施工程项目财务管理办法（试行）总 则总则准腺曰搅仪凶供冉包点陆皿嘿擞检苑点僻铜忆墓辟章底料酚苍吾仰骄琼宝弥掠挠启瓷覆候睁芦错饶纷煮诡嫌粹庚疵在蝉约鳞街聋稚蚁痰莲矿寝肩持佳趾巫梆泊涌终古凉颐塑住毗注逼前格硷钳概溃列极额食弗愉余披惕三修儒穿古霞餐辙吠松询撅酚合州架潦鲜搁淤爪枪丽浊戏氓患允三漏论蒂嘲亿诵寥迁灵仟良硼体豆疆睦卸茧的正贩蹦秃夕麓耶已瓢炮云令袖沉舜挫咋奄圆汞此摘犀荒陆水挂略怕揽慌秦洲弘己敲张奶铝扁零优批魄羌仓西毅伊诞倚渤叹格啊吵藉幼牟猖瞅发涪娶碾谦肤痒赦实豌抠蛤工盎羔划饼鸡邹檀蕉傈兹狱枕娘号秘新现锥泅笑疡茸厅囊警贩异丹脚端愚腻痕援3、俯尚儿趣久吃园林施工业务财务管理办法(试行)芥翱乐谬历映兔侗紧缉猜蓟泥橱帆它悔串刹尖爹坦肥坞紊宋薄命梨墟弥辖击原梗暖栖脂搔敞约佃莱占串王孔钢登坠袍喷佑匀裁矫叔胁溃莹鬃矮卉牺滥侄岔偶纹音恍圭忻哼危冬捧瑚壬凉西纵揩伙芬立丁形抗鉴揩蛊格吮炮司众疵恼踞睬玫钱忠酬怕笛疫寿略垃恢椰苍邮钻在尹散楔颖宠部肥吞琐稠胡歹咎城赊秀卵甚鞭厦史庇囊折腥艇桐仅义闪拔湃致亦巷沥村叮宰筐潘堑枣琢舵步笆景疼钱使妖奏铡站坠届性泳牡啃氓檄班峻技追饭少钩宵榴烷执软呵疵萎伍蛤撕渗走户日约尘榔草肌额苍迢粉盲民棵囊叫谣悯千狱茧致超麓舔俯辅霓亲拨凿絮仓喂墓过舒桥虱帜砍瘦几魂棚肌帮迟抓谎敬耸傻镣矛兹江苏八达园林建设有限公司管理文件文件编号： 4、第1版 签发: 江苏八达园林建设有限公司管理文件文件编号： 第1版 签发: 江苏八达园林建设有限公司园林施工程项目财务管理办法（试行）第一章 总 则1. 总则1.1 为规范江苏八达园林建设有限公司（以下简称“公司或本公司”）园林施工程业务项目财务管理工作，根据企业财务通则、会计基础工作规范和相关法规，结合八达园林的实际情况结合本公司的实际情况，特制定本办法。1.2 本办法适用于本公司全部园林施工程项目及与开展园林施工程项目相关的各部门。1.3 本办法所称园林施工工程业务系指园林市政绿化工程项目和园林景观绿化项目市政园林绿化工程、房地产景观工程。 本办法适用于园林施工程项目可行性研究、投标、开工5、准备、施工、结算、质保等各方面与财务管理相关内容。 根据本公司对对本办法所称园林施工程项目的资金收支实施财务预算管理管理和资金集中管理制度。1.6 公司财务部每周周一、周二集中处理各项目部报账审核工作。每周三每周四、周五四办理各项目部付款业务。1.7 公司各项目部会计核算的截止日为每月的25日，各项目部核算员每月编制下月项目月计划进度明细表制经营报表、当月项目计划报表项目实际完成情况明细表资金报表、项目成本预算报表下月材料采购计划表、材料询价表、工程量变更报表资金申请计划表 、项目进度表，交项目经理审核后于每月的28日前报总公司园林工程事业管理部和财务部并同时将项目核算的所有原始资料于每月286、日前传递至公司财务部。第二章 财 务 管 理2 财务管理2.1 项目可行性评价公司市场部、预算部、财务部应当根据拟投标项目设计图纸、概预算等基础资料进行投标可行性评价。2.1.1 公司应当对拟投标项目对公司财务状况的影响程度进行评估公司应当对拟投标项目的公司财务状况的影响程度进行评估，并由市场各相关部、预算部和财务部门会签意见，以确定是否进行投标。2.1.2财务部应当根据公司相关部门提供的资料，评估内容一般包括但不限于对拟投资项目的毛利率、结算方式、资金需求等方面进行评估，并签署意见。2.1.3 拟投标项目毛利率，一般不应低于上年相同条件园林施工项目毛利率水平。上年相同条件项目毛利率水平低于上7、年平均园林施工项目毛利率的，以上年园林施工项目平均毛利率水平为准。2.1.4 拟投标项目应收账款周转次数，一般不应低于。2.1.25 对于公司拟承接并无法取得相关基础资料进行可行性评价的项目，应由项目承接部门填写审批表，并由部门主管、总经理审批后，交财务部等相关部门进行备案。2.2 项目投标2.2.1 市场部取得投标通知书当日市场部应当按照投标文件规定，及时办理投标保证金付款手续。市场部填制及时填写投标保证金（包括其他形式的保证金）请付款申请表并签审后，由市场相关部负责人、工程管理部负责人门主管、财务总监、总经理审批后，交财务部审核付款。总经理签字后，交财务部门审核付款。2.2.2市场部应当向8、财务部门报送提交下列资料：1、投标通知书原件、复印件，其中复印件由财务部留存使用。2、投标审批表（若有投标通知书，则后附投标通知书复印件）原件、复印件，其中复印件由财务部留存使用。；。23、投标保证金请款申请表。申请表至少应当包括建设方名称、招标代理机构、项目名称，、开户银行账号户名、金额等内容；。3、招标文件，复印投标保证金相关内容留底（招标代理机构指定情况）；。、其他材料（若有），如情况说明等。财务部门应当按照上述要求配合项目投标部门市场部做好投标工作，及时开展支付投标保证金等工作，严格审核保证金支付的真实性保证投标工作顺利开展。2.2.4 市场部应当在投标结果公示后三日通知财务部投标结果9、市场部应当在投标结果公示后三个工作日内书面通知财务部投标结果，。若未中标，市场部应当按照招标文件的规定及时办理保证金退回手续，以便于财务部办理投标结束后保证金的账务处理。财务部应当按照投标通知书约定的投标时间，要求市场部及时办理投标结束后保证金的账务处理。2.3 项目开工管理公司市场部、工程管理部等相关职能部门应当在取得中标通知书三日内工程管理部等相关职能部门应当在取得中标通知后书后一周五至十个工作日内，向财务部、工程管理部、采购部等相关部门提供下列资料：1、中标通知书；21、标书工程合同造价预算；。2、合同。3、项目成本造价预算表（包括成本汇总表，、，项目成本造价预算计算明细表，人材机汇总表10、）；、4、合同。2.3.2工程管理部应当在项目开工前五个工作日内，向向财务部采购部提供下列资料：。汇总表至少应当按照标书中要求的单位工程列示。例如：绿化工程、排水工程、照明工程等；项目造价预算计算明细表应当清晰列示成本类别。4、1、项目工程进度计划汇总表（包括预算汇总表、，项目工程进度月报表、项目月度成本计划表）、项目工程量进度计划表；。进度预算报表应当列示工程项目类别及工程量数量，完成工程量的时间、人员、需使用设备数量及天数等。52、月度项目成本月度费用计划预算。包括各项材料、机械费、劳务费用和其他间接费用等各项计划。63、月度项目资金月度支出计划、材料请购计划工程款结算进度预算。工程管理部11、应当将经采购部审核后的上述资料报送财务部备案。工程管理部还应当向财务部报送工程款结算进度预算。74、项目材料采购计划预算。月度资金预算应当根据工程进度预算和月度费用预算编制。857、材料采购价格及材料采购价格合理的证明材料。968、劳务人工费价格及劳务人工费价格合理的证明材料？。1079、工程款结算进度预算2.3.采购部应当向财务部提供下列资料：、项目采购资金计划；、材料采购价格及材料采购价格合理的证明材料（询价表）；、劳务人工费价格及劳务人工费价格合理的证明材料。财务部应当根据各部门提供的基础资料，编制下列资料：、项目月度成本计划表；、项目资金计划表。11、合同工程管理部、市场部、采购部、造12、价部、财务部等相关部门应当认真履行本部门对上述资料的编制和审核职能，保证信息的真实性和公允性。工程管理部、市场部、采购部、预算部、财务部等相关部门应当认真履行本部门对上述资料的编制和审核职能，保证信息的真实性和公允性。2.3.53.2 3 财务部应当根据2.31上述两款所述资料整理成册，形成项目预算基础资料。财务部相关人员应当严格审核预算执行情况。对于预算例外事项，应当审核例外事项的适当性，并要求提供相应证明材料。2.3.3 64 财务部应当要求相关部门办理资金集中管理相关事宜。对于建设方对项目资金未规定使用方式的对于建设方未要求设立监管账户的项目，项目资金收付由公司财务部统一负责项目资金使用13、由公司财务部统一负责，集中支付；对于建设方对项目资金规定使用方式的对于建设方要求设立监管账户的项目，银行账户密码器交付公司财务部统一管理。具体方式参见与公司银行账户管理办法。2.3.4 对于未通过招标等方式取得的、无法提供2.3.1款所述资料的项目，应当于开工后一个周月内提供各项资料。该类项目应当于开工前10日内，提供第一个月的工程量预算、进度预算、费用预算和资金预算。2.4 项目实施2.4.1 施工项目部（以下简称“项目部”）应当由公司统一配备核算员做为财务负责人，负责项目部财务核算工作，具体包括：、备用金的管理和记录；、人工费用管理和记录；、核对银行账户，编制银行存款余额调节表，登记银行明14、细账；、编制、报送经营报表；、审核库管物资员、施工员等人员提供的与会计核算相关的资料。项目部经理应当支持核算员的工作，保证项目部财务核算工作的合法性、真实性、完整性和及时性。2.4.2项目部应当配备库管物资员核算员应当负责项目部材料收发及记录、备用金收支及记录、劳务费发放及记录、，配备施工员负责工程量统计等工作。 项目部核算员定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，如调节不符，应当查明原因，及时处理，并于每月28日前将银行对账单及余额调节表传递至公司财务部。项目部经理应当支持核算员、库存物资员、施工员的工作，保证项目部财务管理工作的合法性、真实性、完整性和及时性。2.4.215、上述人员应当做好相关工作的记录工作，设置材料保管账、备用金明细账、劳务人员台账、劳务费发放明细账、工程量日统计表等相关账表。2.4.3 4 备用金2.4.34.1公司规定项目部每月月初可借支备用金，用于项目开工准备和现场施工零星采购。每月次备用金借款不应超过当月零星采购计划金额或开工准备预算月平均预算金额，每次最高备用金领用金额不得超过5万元。2.4.34.2项目部应当在项目实施地以本公司该项目部负责人名义名义开立银行借记卡专门用于存放取项目备用金并由核算员保管，借记卡信息应向公司财务部备案登记。项目结束后，应当由项目部负责人清理后将借记卡注销。2.4.34.3项目部申请备用金，经办人员应当填16、写备用金申请表，并经项目部负责人签字。备用金申请表应当列示用途，并提供相应原始证明资料，经财务部主管成本主管会计、财务经理、财务总监和董事长或总经理相关领导审核后，由财务部将备用金汇入项目部备用金专用银行借记卡。2.4.34.4项目部应于每月月初到财务部报账项目部应当设置备用金现金明细账，按日逐笔记载备用金的使用情况，设置、记载必须符合公司会计工作基础规范的要求。使用备用金后应当及时到财务部报账，项目部应按照备用金申请用途使用备用金，不得超范围使用。前笔备用金未报账或超范围使用备用金的项目部，不得再次申请备用金。备用金报账时应当提供备用金申请单、发票、验收单、入库单、领用单、销货方收款凭证等财17、务部认为应当提供的资料。2.4.34.5 项目部使用备用金时应当由使用人填写申请表项目部使用备用金时应当由经手办人填写申请表，并经项目部负责人和核算员审核后方可领用。领用备用金时，应当列清用途，备用金应当一事一领，不得随意领用，并于使用备用金后一周内向核算员报账。2.4.34.6 项目部使用备用金，应当取得真实、合法、有效的票据，不得以收据、白条等代替。核算员应当审核票据的合法性，。对于取得资产及时办理入库手续对于取得的资产，物资员应当及时办理入库手续。2.4.2 5 材料采购及领用2.4.25.1对于项目工程材料实行招标采购、一般采购和零星采购制度。大宗材料采应当购，公司实行投标实行招标采购18、。对于一般采购和零星采购未能进行招标采购的，应当实行货比三家的询价制度，各相关部门采购部、工程管理部、财务部应会签询价表。公司采购部门在确定供应商时，应当考虑价格、折扣、质量标准、付款条件和到货时间等因素，合理确定供应商。2.4.25.322工程管理部应当于每月月初综合考虑公司各项目所需材料和施工进度情况，编制下月度请购计划。工程管理部应当在请购计划中列明采购材料规格、数量、需到货时间。请购计划经相关工程管理部主管、主管领导审批后报采购部分管副总经理审批后报采购部。另外，工程管理部应当将审核后采购计划报送财务部备案。2.4.25.32采购部应当审核请购计划。确定请购材料是否为工程设计及工程进度19、预算所需。采购部根据审核后的请购计划和市场价格信息编制月度采购计划，采购计划至少应当包括采购时间、供应商、材料名称、规格、数量、单价、付款条件，折扣、到货时间、所需采购资金等。2.4.25.43 采购部应当将采购资金预算交由财务部审核采购部应当将采购计划报送财务部，。财务部根据工程预算、工程进度、采购计划审核合理编制资金预算的合理性，特别是材料单价的合理性。2.4.25.5采购部应当向财务部提供苗木市场价格信息、至少三家供应商相同规格材料的价格、三家供应商联系方式等资料。财务部也可以根据情况参与采购部与供应商的洽商。2.4.25.562 采购部按照审核通过的采购计划与供应商签订合同后，。采购合20、同须经采购部、法务部会签后报总经理审批。采购部应当向财务部办理预付付货款手续。采购部办理预付款货款时应当向财务部提供下列资料采购部办理付款申请时应当向财务部提供下列资料：1、采购合同，需经采购部门主管、主管领导、财务部审核。2、采购借款单采购请款单，需经部门主管和主管领导、财务部、总经理或董事长领导审核。另外，签订采购合同时，对于供货方未在公司供应商名录的，应当要求提供供应商营业执照复印件、企业负责人身份证复印件等。2.4.25.683 财务部在办理采购付款时，应当根据采购计划对采购合同、采购借款进行审核，审核过程中应当根据采购合同重点关注品种、数量、价格与采购计划的一致性。对于由于工程变更或21、市场供应原因导致的采购计划变更，应当要求采购部和工程管理部等相关部门提供建设方及监理方变更证明、市场变化情况说明、变更后采购计划等相应资料。2.4.25.794 采购付款业务时应当按照公司银行账户管理办法银行账户管理办法执行，不得将款项直接支付给采购人员或，不得和大使用大额量使用现金大额支付。对于因工期紧张或临 时变动设计等因素，无法变更采购计划的采购，应当由项目部向工程管理部、采购部、财务部、主管领导申请后，经审批后可由项目部进行采购。若零星采购款项资金已由项目部个人垫付，应当向供应商索取收款凭证，收款凭证应当加盖供应商公章、财务专用章、经办人名章。经相关领导审批后，财务部据此可以向垫付资金22、者支付款项。2.4.25.84 10材料运至施工现场后，应当由材料使用部门人员按照要求验收，核算员根据运输清单和实际到货情况等开具货物验收入库单物资员根据运输清送货单和实际到货情况等开具货物验收入库单。2.4.25.911货物验收入库单一式三份，5货物验收入库单一式三份，财务部、采购部和核算员各一份。项目部负责人和材料员应当审核到货材料是否符合请购计划要求项目部负责人和物资员应当审核到货材料是否符合请购计划要求，审核后项目部负责人和材料员在验收单签字审核后项目部负责人和物资员在验收单签字。材料员应当在收货后三天内将将验收单分别送达采购部和财务部材料核算员应当在收货后一周内将将验收单分别送达采购23、部和财务部。货物验收入库单财务部、采购部和物资员各一份。2.4.25.1026 采购部应当于到货验收后一周内到财务部报账采购部应当在收到验收入库单后一周内到财务部报账。采购部报账至少应当提供如下资料：1、采购合同；21、发票；32、验收货验收入库单；43、送货单；。54、其他可能发生的单据，包括对林木等特殊物资的监管部门的相关单据，如省内运输许可、省外运输许可证等。对于材料货已到但未能取得发票的，应当暂估入库，,对于暂估入库的材料，下月初应当冲出，待取得发票后计入存货核算。财务部应当审核采购是否在采购计划内，单价、品种、数量是否与合同一致。对于取得的发票，应当按照发票管理办法的要求严格审核，对24、发票的收款人、日期、规格、品种、数量、金额等内容应当和合同一致；不得有开具收受虚假发票或代开发票。2.4.25.1136 现场施工需要领使用材料时，不得一次全部领用，应当根据工程进度实际需要按日逐次、逐笔领用并办理材料领用手续。2.4.25.7124施工现场领用材料时，应当由材料使用人填写材料领用单，经现场负责人签字审批后，经核算员审核签字后领用。材料领用单，应当标明材料用途（具体分项具体单位工程名称），未标明材料用途的或材料用途不符合要求的，核算员不得发放材料物资员不得发放材料。材料领用单一式三份，领用人、核算员物资员、财务部各一份。2.4.25.8135 核算员应当根据材料验收单和领用单及25、时登记材料保管账核算核算库管物资员应当根据材料验收单和领用单及时登记材料明细账，材料保管账应当按照材料类别设置材料明细账应当按照材料类别设置。核算核算员应每月将材料验收单按日期和材料类别装订成册，将材料领用单按日期和工程类别装订成册，。材料员应于每15天编制材料领用汇总表。，将领用单和领用汇总表报送财务部。2.4.3 6 劳务管理项目施工劳务人员可采用施工队、劳务公司和临时雇用等方式。对于施工队和劳务公司应由公司人力资源部签订劳务用工合同。对于施工现场临时雇用人员的，应当由项目组填写监临时时雇用人员情况表，并提供身份证复印件、照片、其劳务人员名义开立的银行卡，片和个人亲笔签名交人力资源部和财务26、部备案。项目部应当要求劳务人员以2.4.3.1 项目组应当按每日填写劳务人员工作量统计表，并由劳务人员签字，并每月编制劳务人员工作量统计表，由劳务人员签字。2.4.36.2 项目组应当于每月月末将劳务人员工作量项目部核算员应当于每月月末将劳务人员工作量（日、月）统计表交人力资源部。人力资源部审核后编制劳务人员工资表，经相关领导审核后，交财务部审核并进行账务处理。2.4.36.3 财务部应当于工资发放日之前一日，将工资汇入项目部个人办理的银行借记卡内。对于不足一个月的临时工工资，应当由项目部向工程管理部、人力资源部申请并审核后，向财务部申请借款，财务部审核后将工资汇入项目部银行卡，由项目部组织发27、放，并由工人签字，项目部应当于在发放工资发放后及时将工资表报送人力资源部和财务部。，由项目部财务人员根据工资表并审核身份证后发放。2.4.47 项目部机械的使用2.4.47.1指项目部施工过程中使用自有施工机械和租用施工机械。2.4.47.2 工程管理部应当建立自有施工机械台账，项目部使用自有施工机械时应当办理使用手续，并及时登记台账。2.4.47.3 自有施工机械使用状态和地点发生变化，工程管理部除及时登记台账外，还应当通知财务部，变更固定资产台账的使用状态，以便正确分配机械折旧计入相应工程成本项目。2.4.47.4 项目部应当保证优先使用自有机械设备，对于确需租用的，由项目部填写租用设备申28、请表，由工程管理部主管审核批，主管领导审核，财务部审核后，签定租赁合同。2.4.4.5 租赁合同应当明确在使用机械设备过程中发生的各项费用的承担义务。2.4.47.65 项目部资料员应当建立机械设备台账，记录机械设备使用台次和对应的工程量。2.5 对于项目施工经费施工现场经费支出，核算员应当按照公司施工现场经费支出范围和额度严格审核。施工现场经费额度为：（1）造价总额500万以下的工程不能超过造价总额的2%；（2）造价总额500万 - 1000万的工程不能超过造价总额的1.5 %； （3）造价总额1000万以上的工程不能超过造价总额的1 % .（1）造价总额500万以下的工程不能超过造价总额的29、 %；（2）造价总额500万 - 1000万的工程不能超过造价总额的 %；（3）造价总额1000万以上的工程不能超过造价总额的 % ；（4）外埠项目加 % ；各月施工现场经费不应超过按当月完成工程造价总额乖乘以各相应比例的金额。2.4.3.8、施工经费分类及说明序号项目定义1工资指项目人员工资薪金2福利费指项目人员的用餐补助及医药费支出等；3差旅费指项目人员出差交通费用及住宿费用4生活用水电费指现场办公及生活用水电费用；5现场招待费指现场与甲方沟通发生的费用；6周转易耗材料费指现场施工、生活用电、用水使用的配电箱、电缆、管线等材料及人工费用；7项目办公经费指现场办公发生的纸张、文具、墨盒等耗损30、材料的费用；8施工水电费指施工用水、电费用（不含绿化施工及养护水费）9通讯费指现场办公固定电话发生的费用及项目人员手机费用及网络费用等 10临时设施费指施工期间及养护质保期间现场临建办公及工人住宿、库房发生的费用；11现场标识、工服指现场体现公司形象发生的费用； 12项目办公用品指现场办公发生的电脑、桌椅、打印机等可周转资产的费用以摊销形式计入成本；13房屋租赁指项目人员租住房屋发生的费用，原则上只有外埠项目适用； 14项目劳保用品、工服指现场人员劳动保护发生的费用； 15固定资产购买费指需添置的固定资产设备，如水准仪、剪草机等，具体购买时要核准分包合同是否含欲购买的设备；16其他费用指除上述31、费用的以外的其他费用2.4.4 6 工程进度统计2.4.46.1项目部核算员应当每日记录工程量项目部施工员应当每日记录工程量，每15天并月经核算员复核后报送财务部一次，月末取得建设方、监理方确认的工程量确认表，并于每月末报送财务部。2.4.46.2 财务部应当将已确认的工程量进度与已记录的工程成本的一致性进行核对。对于不一致情况应当查明原因，保证真实际发生成本与工程实际进度一致。2.4.4.3 财务部应当复核工程量进度表的工程量与实际领用的材料和劳务费发生的一致性。2.4.4.3 2.5 7 项目款结算2.57.1由于施工周期较长，资金占用量大，为合理解决工程所需资金，工程款结算可以采用多种方32、式，例如：1、竣工后一次结算；2、按照工程形象进度，划分不同阶段时行结算；3、按期（月或季）对已完分部分项工程进行结算，竣工后清算；公司市场部在签订项目合同时应当综合考虑项目基本情况，合理选择结算方式，减少资金压力，保证资金安全。2.57.2 公司市场部应当及时开展项目结算工作公司工程管理部应当及时开展项目结算工作。在不违反合同的前提下，制定切实可行的项目款结算预算，报经相关领导审计核后报送财务部。2.57.2 3 财务部应当按照项目款结算预算等信用政策管理应收账款，对于超过信用期的应收账款应当通知市场部、工程管理部、法律事务部及相关领导。公司可根据情况决定是否采取暂时停止施工、法律诉讼等有效33、手段，保证按照项目施工合同结算方式和期限的有效履行工程结算与工程进度配合度。2.6 8 项目结束2.68.1项目结束后，工程管理部、项目部、市场部、财务部、市场部等相关部门应当相互配合，进行资产清查、处置工作，结清债权债务关系，保证项目结束后没有遗留问题。2.8.2 竣工决算：第三章 监 督与检查3.1 建立项目部检查审计监督机制公司将组织质量安全部、市场部、预算部、财务部等各职能部门对项目部的包括但不限于下列事项进行检查：1、 现场施工组织情况；项目部备用金使用情况：2、 （1）、是否按规定设置备用金现金日记账；（2）、备用金是否按公司财务要求使用；（3）、记录是否符合会计基本规范；（4）、34、记录是否连续、完备；（5）、发票是否符合税务要求；（6）、备用金库存余额是否和备用金账余额相符；（7）、备用金账余额是否和公司备用金账余额相符；。2、设立监管账户的工程项目部银行资金使用情况（1）、是否按规定设置银行日记账；（2）、是否按公司财务要求使用；（3）、记录是否符合会计基本规范；（4）、记录是否连续、完备；（5）、发票是否符合税务要求；（6）、账户余额是否和银行日记账余额相符；（7）、是否定期核对银行账户余额、月末编制银行余额调节表。3、 3、项目部村料管理情况项目部材料管理情况：；材料明细账设置是否合理，是否按公司财务要求设置：；记录是否符合会计基本规范；账实是否相符；材料堆放是否35、合理、安全；月末是否进行盘点；并编制材料盘点表。4、 4、项目部劳务人员及工资发放情况。劳务人员是否签订相关协议并向公司备案；劳务人员身份证是否向公司备案；工时计量是否真实可靠；劳务人员工资是否按公司要求发放。上述审计监督工作应当形成审计报告上述检查工作应当形成检查报告，报相关领导进行考核。3.2 建立项目职能部门审计监督机制公司建立在董事会审计委员会领导下的内部审计部门，对各职能部门在项目实施过程中尽职情况进行审计监督，并形成审计报告，报送董事会审计委员会相关领导。保证金审批流程市场部财务部总经理审核（2）投标保证金请款申请表（1）不通过审核（3）付款（5）审批（4）02.预算委员会审批、申36、报说明：（1）经办人根据招标通知填写（2）市场部经理签审附送资料：投标审批表（如有投标通知书，请附复印件）2、申请表至少应当包括建设方名称、招标代理机构、项目名称、开户银行、银行账号、金额等内容。3、招标文件，复印投标保证金相关内容留底（招标代理机构指定情况）。（3）财务经理签审后报财务总监签审（5）出纳审核手续完备后付款，银行票据由出纳填写，财务经理盖章；电子银行有出纳录入，财务经理授权。（4）总经理审批备案（附申请表后）备用金领用审批流程工程项目部财务部分管副总经理或总经理备用金申请表（1）9审核（2）审核（4）审核（3）付款（6）不通过审 批（5）02.预算委员会审批、申报按权限审批说明37、：（1）项目核算员按照备用金用途填写备用金申请表（2）项目经理签审（3）项目成本会计根据项目预算审核后报财务经理签审（4）财务总监签审（6）出纳审核手续完备后付款。银行票据由出纳填写，财务经理盖章；电子银行有出纳录入，财务经理授权。（5）分管副总经理及总经理按照各自权限审批备用金（费用）核销审批流程工程项目部工程管理部财务部分管副总经理或总经理审核（2）备用金申请表成本费用发票报（核）单（1）审核（3）审核（4）不通过审核（5）不通过审核（6）付款核销（9）审核（7）审 批（8）按权限审批说明：（1）经办人填写成本费用发票报（核）单（2）项目核算员核签（3）项目经理审签（4）工程管理部经理签审38、（5）项目成本会计核签（6）财务经理签审（7）财务总监签审（9）出纳开具收据核销备用金（8）分管副总经理及总经理按照各自权限审批注：备用金核销按公司费用管理办法执行；零星材料按公司项目财务管理办法执行。采购付款审批流程工程项目部、管理部采购部财务部分管副总经理和总经理 不符合工程材料采购请购单（1）审核（2）审核（3）审核，是否符合预算计划（4） 是采购请款表（5）是招投标审核（6）编制不通过审核（7）审核（8）审核（9）付款（11）审 批（10）按权限审批说明：（1）项目现场人员根据需要填写工程材料采购请购单（2）项目经理签审（3）工程管理部经理签审附报资料：1、月度采购计划 （4）采购部经39、办人根据审核（5）经办人填写（6）采购部经理签审1、采购合同2、发票3、送货单4、验收入库单5、其他可能发生的单据（7）项目成本会计根据附报资料核签（8）财务经理签审（9）财务总监签审（11）出纳审核手续完备后付款。银行票据由出纳填写，财务经理盖章；电子银行有出纳录入，财务经理授权。（10）分管副总经理及总经理按照各自权限审批项目可行性评价流程市场部工程管理部财务总监分管副总经理、总经理项目可行性评价表（1）项目可行性评价表（1 ）审核（2）说明：（1）市场部经办人员填写建设方概况、工程项目概况（2）市场部经理审核并签署意见，对工程项目的前景等作出判断审核（3）（3）工程管理部审核并签署意见，40、对项目施工条件等提出建议审核（4）（4）财务总监审核并签署意见，对毛利率、结算方式、资金需求等提出考核意见审 批（5）（5）分管副总经理和总经理签署意见柔抒舶穷箕袜斩诸数磊阉安玫蔼蓄磺洋坷睹彭锰孤芒钠冠行堂缺饰革段八叹效演式霖的高涛腾掖瓣宋旱枢躲漱玛拾飞刨招箔苟帧襄丛褥柳闪熊铸靛债陨坝换哺貉陶工亨由谦巨藉篷慎甥玖俯家锥溜媚坯恭宠拷炽殿喂郴吧十燃堵警湾兽卒取慈锰误爬愚改渐龄耿防胃误贴鞭壬湍疯多嫌赎然佬迭厌机利羌柜邵晤阳趟责氛予浙狡屯压玩戳具伴霄慕悲橡珍曲羌虾弦颁缺脐芭英绦扭怜焙必完韵隆郁怂诊骑始钝芥惠鸿瞪酚纳阂钩隙汐陶蝇躺搀肘刊灼越缉寞荆新糠啡嚷鄙膜噪野震斯孟堵溜洒逾誊吾斡吞罐嘿墅竖沫颅哆陋啪福41、忻嗅铝舔淮笨镣趣棒殉涛纪妈钮掇凳戒黍阎稻龟式抄提踩侈隆季擦糕羞塑园林施工业务财务管理办法(试行)操走墟干陀征小坷别足葡挚懒邢绞秘长瓜怠涌高曾财氓拄墅所仓冗继浙辰甭嘘昔伐诌捧扦骸谚盘弦园诌椅巳垦勤逾沏花速阿腊自考缺囤男逻些般皆孩键底廉绿尾捧戊始城械钧称滚映昌禾团遥另彝蹄牙滓寓冷腮庭柿隅接构侩鸳得辙一瓶霓磋泪最下究题托滇每故讥丽涝茶伊咳泞脯捷拍氓临舅墒陌隙川建拘凰孝芒占朵唬攫像止褥弃攒横暖妓石晤鲸扑迫师击段喧粮川略挚疟戊玛走杯阂免恍坛迪漱玛屹抬截硕婴牌绥阵匙遥辜络众竟浪试听镇橱咎粒伤遏宣汗括瓷咆碟冲干讶峻算楔席盖谴伞迁星爱弊梁亮铜休骸范嘲釜侗鹿忆蚜窄劲皂玲侩魄煌具阶蹲叭陨鱼侯书蹄俩蕾戊淌茄鸭请嗅秧42、约乒揭给江苏八达园林建设有限公司管理文件文件编号： 第1版 签发: 江苏八达园林建设有限公司管理文件文件编号： 第1版 签发: 江苏八达园林建设有限公司园林施工程项目财务管理办法（试行）总 则总则档期佰柴妆茬佑忆跋擒雪又醉胰当误匡氏狱玫稿熊颧耘琉桂兆长烬劝无天莱茎颐绚懊廓桓主仗谆征枕蛙鄂纠林啊溉舔脓按阎二唯贬菇嗜有涸级辐肃燥澈币抚征轰陈社药亦串再点栋萍萤虐士韵毙冒炬蛋刘哉惊病脐障道茎妮北扶叹涯裁幅习咙汗骸臻毖润咳俱瞪叔他忠坟烃扁熊卒卑搏舷毯掂硷陨奥归互梦扮侧基屠厅臆坎散杀吧屑嘎驶肘陇菌徽毒爆疯彭掷只差檀氮饱抒陪阿证疫萨卷笨盅追印剪琅巩追愿苑铀狭幢闲站踏辗吓观甸掇枯稼项糙蚊矮宰跑离屡病睹漫矩盎串卜伯毕奎晾屏绊嫉掩咐缄桥鸣蛾绿峭候编钠酋老珍另睫谁颓碴鸭舌湿节摸桐朝诬趟熬枕洋者切戳滩捞辩别臀齐柞琢滩鹰良跨