1、四川东风四通车辆制造有限公司财务管理制度2011年7月发布目 录第一章 总则3第二章 财务工作的权力和应承担的责任3第三章 借款和付款管理3第四章 货币资金管理5第五章 存货管理6第六章 销售管理8第七章 应收账款管理9第八章 固定资产的管理10第九章 报销及出差费用开支标准12第十章 成本核算管理14第十一章 期间费用管理15第十二章 工资核算管理16第十三章 资金预算管理17第十四章 损益预算管理18第十五章 会计档案管理19第十六章 财经纪律规定19第十七章 附 则20四川东风四通车辆制造有限公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强财务管理，规范财务工作行为，根据国家法律、法规及企业会2、计准则及上级主管部门的相关制度，结合公司生产经营管理的实际情况，制定本制度。第二条 财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针 ，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，以增加积累，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条 公司的财务工作，均执行本制度。第二章 财务工作的权力和应承担的责任第四条 财会人员有如下工作权力：（一）有权要求公司内各部门人员遵守国家财经纪律及财务会计制度的规定。如有违反，会计人员有权进行制止和纠正，制止和纠正无效的，应及时向公司领导如实汇报，请求查明原因，作出处理。（二）对于弄虚作假、营私舞3、弊、期骗上级的违法乱纪行为，会计人员有权进行制止和纠正，制止和纠正无效的，应及时向公司领导如实汇报。（三）有权参与公司事业计划的编制，参与制定定额，签订经济合同，参加与生产经营有关的各项会议。（四）有权对公司制定的各种预算、事业计划、产品消耗定额、采购价格、商务政策的执行情况进行监督和检查。（五）有权监督、检查公司财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，严格执行资产清查制度。有关单位必须按照财务要求及时提供相关资料，如实反映公司财产状况。第五条 财务人员对各项违反国家统一的财政、财务、会计制度的行为，不予制止和纠正，又不向单位领导人报告的，应承担责任。 第三章 借款和付款管理第六4、条 审批程序：申请借款或付款，必须由责任部门经办人按要求如实填写“借款审批单”、“付款通知书”、“付款申请书”，详细说明款项用途，经部门领导审核，由相关领导按审批权限批准后，财务部审核执行，审批单应附入付款凭证后备查。按付款、借款与报销流程操作。 “借款审批单”是领取现金，处理现金业务的重要凭据，借款人员负有债务清偿、清算的义务；“付款通知书”是处理非现金结算的业务的重要凭据，主要用于生产经营用款，包括已开具发票的款项。对于已开具发票的款项，只有在发票已经公司领导批准报销，财务同意入账处理时，已填写了发票号码和合同编号的付款通知书财务方予受理。“付款申请书”是处理预付款项的依据，业务人员应当在5、支付凭证上注明清偿或结算时间，业务人员负有到期清偿和结算的责任。对于非经营性借款和预付款项，财务人员应督促经办人员及时销账。对于同一项目（含同一笔贸易），业务人员在按审批权限报批时，应按合计总额报批，不允许为逃避审批而分列报批、支付，一经发现，追究经办人员及部门负责人的责任。第七条 审批权限：公司领导按以下权限审批：（一） 经营性、非经营性借款或预付款项，由各部门负责人审核，分管副总审核后，由财务主管审查、财务部长确认后报总经理审批。（二） 因经营需要代收、代付款项，必须坚持以先收后付，不改变原款形式及用途为原则,审批权限同上。（三） 对预算外项目、超标准项目，经公司总经理核准，董事长批准，由6、财务部组织落实资金后，方可办理有关财务付款手续。第八条 借款（包括非生产经营借款和预付款项）核销：借款经办人必须对该借款业务负责，及时还款或取得合法、有效的凭据，办理报销手续；超过约定三个月未结算（特殊情况除外），将根据公司有关规定进行考核。第九条 费用性借款实行前清后借原则，如前次借款未能结清，不予办理新借款，如遇到特殊情况需要借款时，经办人必须说明前次借款未清理由和清理期限，经部门及分管副总审批后报公司总经理批准后执行。第四章 货币资金管理第十条 货币资金是指公司在生产经营活动中，处于货币形态的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金等。第十一条 现金管理（一）为保证现金合理使用，根据公司业7、务需要及现金收付流量，拟定库存现金限额为15000元。超过核定限额的现金，应及时解交银行。（二）现金的使用严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用。主要用于支付职工工资、奖金、津贴、福利费；支付出差人员随身携带的差旅费；支付转帐支票结算起点以下零星支出（结算起点由公司按照实际情况确定）；支付国家规定其他各项现金支出。（三）有关部门的现金收付核算，需经财务部审定，未经批准，任何部门一律不准对外办理现金的收支业务。业务人员在特殊情况下收到的现金必须及时上交公司财务部门，否则按挪用公款论处。（四）凡采购物资、支付工程款等均通过银行结算，如确需支付现金必须经财务审核，总经理审批。（五）财务部在收付现金时8、，对原始凭证要进行严格审核，如发现报销手续不全，涂改伪造原始凭证等应拒绝收付。（六）库存现金不得以白条充抵，不准坐支现金，库存现金应当日清月结，做到账款相符，现金的收入和支出应建立财务主管签批、交款人或领款人签字的手续，出纳岗位必须与会计岗位分别设立，不得由会计兼任出纳员。（七）公司财务负责人不定期对库存现金进行抽查，加强对库存现金的监督管理，承担监管责任。对于短缺或溢余的现金，应查明原因，追究相关人员责任，同时进行相应的账务处理。第十二条 银行存款管理（一）银行存款是指公司及各单位存放在银行或其他金融机构的货币资金。（二）根据国家规定，各单位的经济往来，除按照现金管理办法的规定可以使用现金外9、，必须通过银行办理结算。（三）公司要建立健全银行存款的内部控制制度，加强银行存款的管理，保证各项经济往来的结算和其他各款项的支付，不得签发空头及远期支票。一般不得签发空白支票，如因业务需要确需签发时，必须经总经理审批。（四）财务人员要加强银行账户的管理，只能用于本单位经营业务范围内的资金收付，不得出租、出借或变相转让给其他单位或个人使用。（五）出纳员应及时准确地反映银行存款的收入、支出和结存的情况，定期与银行核对，发现不符应及时查明原因，按期编制银行存款余额调节表。（六）妥善保管银行预留印签，办理付款业务所需印章严禁由一人保管。第十三条 其他货币资金的管理（一）其他货币资金是指除现金和银行存款10、以外的货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。（二）公司所属各法人单位根据本单位经济业务活动的实际需要，发生银行存款以外的其他存款时，应坚持安全、重要和必要性的原则，严格规定其他存款发生的条件和适用范围，及时清理存款余额，避免发生不必要的经济损失。（三）加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、转让背书、注销等环节的职责权限，专设登记簿进行票据记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第五章 存货管理第十四条 存货是指在生产经营过程中为耗用或销售而储存的物资或商品，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品协作件、自制半成品、产11、成品、委托加工产品（材料）等。第十五条 执行仓库物资出入库工作流程，入库的存货必须办理验收入库手续，按要求填写“验收入库单”，正确填写存货型号，存货以实际成本计价。入库存货的实际成本按以下原则确定：（一）购入的存货：按照购入存货发票账单所列示的货款金额，扣除购入存货时卖方的折让、折扣。（二）自制存货：按照制造过程中发生的各项实际支出确定，即制造过程中所发生的料、工、费的实际支出。（三）委托外单位加工的存货：按照加工材料或半成品的实际成本加支付的委托加工费。（四）盘盈的存货按照同类存货实际成本确定。（五）任何存货只有唯一的存货编码。第十六条 按仓库物资出入库工作流程操作，各单位在发出存货时，必须12、依生产计划填写“出库单”，按限额发料，发料时采取“先进先出”原则，采用移动加权平均法确定其实际成本。相关人员办理交接手续，填写“出库单”相关项目。“出库单”上必须填写正确的存货型号，准确计算实际成本，财务部对“出库单”各项目的准确性负有监督检查的责任。第十七条 执行存货盘点流程，公司各单位应建立定期的存货清查、盘点制度。对于数量少、金额大、易清点的存货，应每日清点数量，对于数量多、单位金额小、不易清点的存货，应由保管部门进行月度清点，向财务部上报月度存货收发存报表，反映当月盈亏，并说明盈亏原因，同时上报相关部门进行处理。对于长期积压的存货，应及时上报部门领导，经有关部门鉴定后，报总经理批准后处13、理。每季末由财务部组织人员对重点存货进行抽查，年度终了由公司财务部负责组织对存货进行全面的清查盘点。 盘盈的存货，报经总经理批准后，财务部审核，冲减管理费用。盘亏的存货，由责任单位查明原因，报经财务部，并报总经理批准后按实际损失计入管理费用。毁损和报废的存货，应查明原因，并经有关部门出具鉴定证明后，报财务部呈总经理批准后作为报废处理，数额较大的还应报董事会批准后处理。盘亏、毁损和报废的存货，根据“资金、财产损失赔偿制度”的规定，扣除责任人的赔偿和残料价格后的净损失，计入管理费用，存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。第十八条 存货跌价准备（一）公司所属的全部14、存货都应计提存货跌价准备。采用成本市值孰低法和存货库龄分析法计提。对于正常存货按照库龄计算跌价准备，对于市价严重偏低，低于成本时采用成本市值孰低法确定跌价准备。（二）按库龄分析法计提标准：（三）计提的存货减值准备按存货管理部门分别计入部门当期经营业绩；按照库龄分析、构成比例或库存周转率，纳入部门KPI考核。（四）其他按相关财务会计法规及上级主管部门的要求执行。第十九条 低值易耗品是指不作为固定资产管理、不包括在公司固定资产目录之内的管理用具、工具及在生产经营过程中周转使用的工位器具，包装容器和材料等。（一）各使用部门购入的低值易耗品或从仓库领用的低值易耗品，采用一次摊销法。（二）生产领用的低值15、易耗品应按使用部门和保管人登记备查帐，加强实物管理，人为原因造成毁损按公司财产赔偿制度赔偿。（三）使用人或使用部门领取低值易耗品采取以旧换新原则，管理部门必须按此原则执行。财务部门随时依低值易耗品备查帐抽查管理部门回收的旧弃物品及在用低值易耗品。管理部门定期处理回收的旧弃物品时，必须经财务部门核实后方可报总经理批准处理。第二十条 存货资金占用费按归口管理部门所占用的资金和银行利率计算，计入占用部门当期经营业绩，纳入考核。第六章 销售管理第二十一条 产品销售是公司生产经营活动的最后一个环节，是公司产品价值和经营业绩的实现过程。销售收入是指公司销售产品或者提供劳务等取得的收入，包括销售成品、自制半16、成品，提供工业性劳务、材料销售、固定资产出租、包装物出租、外购商品销售、无形资产转让、提供非工业性劳务等。公司规定，公司的产品已经发出，劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收入的实现。第二十二条 商务政策由公司综合管理部牵头、产品价格由公司财务部牵头会同相关部门研讨，制定公司的销售策略及产品价格，经公司经营层讨论确定下发执行。未经总经理批准，任何单位和个人均无权擅自提高或降低销售价格。在特殊情况下，需要变动价格，必须填写“销售价格变动申请表”，经有关部门会签，总经理批准后方能执行。第二十三条 销售车辆必须执行销售业务管理流程销售商务政策和产成品出入库管理流程，签订销售合17、同时明确购销双方的责权利，特别声明结算期和结算时间，便于销售的管理和核算。第二十四条 车辆出库管理。（一）销售的车辆必须填写“销售出库单”，并经财务部审核无误后签字确认后方可出库。（二）车辆临时或参展等临时出库，必须办理“商品车（含底盘）转移申请表”经财务部签字认可后发车。第二十五条 销售货款管理。（一）当财务部财务人员收到无法确定客户身份货款时，业务人员应出具相应的资金证明，财务人员凭书面证明入账。（二）单位或个人代客户交款时，单位或个人各应出具垫付证明，会计人员依据证明入账。（三）业务员是催收货款的第一责任人，部门领导和分管领导是催收货款的主要负责人，必须按合同的约定及时收款，避免造成呆死18、账。（四）业务人员在发货前必须得到财务人员认可的对方到账的款项，否则业务员和部门领导承担相应责任。 第二十六条 发票管理。发票是财务核算，确定收入和税金的重要依据，经营部门要求开具发票时，必须提供合同正本，按要求认真填写“发票开具申请书”，会计人员认真按合同内容审核，如有疑问或手续不全，会计人员应拒绝执行。如果遇到以下情况，经营部门必须向总经理报告，经总经理批准并确定责任人后方可开具发票。（一）无合同正本；（二）与合同内容不符合。第二十七条 代收代付管理，代收代付业务原则上执行先收款后支付的原则。发生代收代付业务时，业务员将原件交付客户时，由客户在复印件上签收确认，该复印件作为财务部核算的凭据19、。第二十八条 销售过程中发生的折扣、折让、佣金必须向公司总经理汇报，经总经理同意后方可签订销售合同。支付时需办理相关手续，经部门领导审查，主管领导审核，总经理批准。第七章 应收账款管理第二十九条 应收账款管理。应收账款是公司因销售产品、材料、提供劳务等业务而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的赊销款项。应收账款是公司重要资产，发生损失将直接影响在公司的经营业绩，为此必须引起高度重视。应收账款必须按以下方式管理和控制。（一）财务部是应收账款的管理部门；销售部是应收账款的直接责任部门，负责应收账款的回收和追讨。（二）应收账款的清收按公司销售管理办法中的规定执行。应收账款应每半年与客户进行一次核对20、，财务部提出核对信息，由经营部门与客户核对，核对后应保存好经双方签字认可的对账书面意见，及时处理核对中发现的问题，核对结果报财务部备案，对于本部门无法解决的问题，提出解决方案，报总经理审批。第三十条 应收账款的日常管理。（一）应收账款实行每周向主管公司领导报告一次的制度。应收账款报告的内容包括欠款单位、欠款数额、欠款时间、经办人、是否发出催债的书面通知等。（二）催款责任：财务部对到期应收账款，书面通知该账款的责任人，由责任经办人负责催讨账款。责任人应当每月向财务部报告一次催款情况。应收账款到账后，财务部应当及时销账。（三）销售部门要注意诉讼时效，防止超过诉讼时效而导致债权主张不能得到支持。因经21、办人的责任导致应收账款超过诉讼时效而丧失胜诉权的，由经办人承担法律责任。（四）加强对应收账款的责任管理，财务部对超期半年未能回收的应收账款，通知综合管理部进行考核，对于金额超过10万元以上未收回的，同时考核责任单位负责人。对应收账款无法收回，造成经济损失的责任人给予一定的经济处罚，并在责任期内不能调离工作单位，限期清收。属违法行为，当事人承担相应责任。（五）应收账款的预警机制，财务人员根据合同条款和时限，对未能及时收回欠款的业务及时通知销售部门或责任经办人，确定时限进行处理并按要求反馈催收信息。在规定的时限内，经营部门或责任人必须予以答复，并将债权提交公司相关部门处理，造成不良后果由责任部门和22、责任人承担。（六）应收账款，按公司销售管理办法的相关规定，从该笔业务提成中扣除资金占用费。按归口管理部门所占用的资金和一年期的银行贷款利率计算资金占用费，计入占用部门当期经营业绩，纳入考核。第三十一条 应收账款减值（一）公司所属的应收账款、其他应收款均按要求计提坏账准备。采用帐龄分析法计提，集团内部关联交易单位（不包括已撤销、破产、资不抵债的内部关联交易单位）发生的应收款项不能全额计提坏账准备。（二）应收账款账龄必须根据合同约定的履约期届满和财务入账的时间综合分析后确定。（三）计提标准：账 龄提取比例账龄3个月03个月账龄1年5%1年账龄2年30%2年账龄3年75%账龄3年100% 其中：集团23、内部关联交易单位按90%计提（四）计提的坏账准备按应收款管理部门分别计入部门当期经营业绩；按照帐龄分布、应收账款周转率等，纳入部门KPI考核。第三十二条 应收账款核销。应收账款符合下列条件之一，经财务部审查，报总经理核准，董事会审议，税务局批准可作坏帐损失处理：（1）债务人被依法宣告破产、撤销的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照证明等相关证明文件，依照民事诉讼法进行清偿后确实无法追回的款项；（2）债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡、其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，应当在取得相关法律文件后，作坏账损失处理；（3）债务人逾期3年的应收款，具有公司依法催收磋商记录，并且能够确认24、3年内没有任何业务往来，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人赔偿后的余额，作为坏账损失；（4）涉诉的应收款项，已生效的法院裁决书、裁定书判定、裁定其败诉的，或者虽然胜诉但无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失。第八章 固定资产的管理第三十三条 固定资产是指价值在2000元以上、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输、信息工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的也作为固定资产。固定资产的管理执行项目投资验收流程、固定资产盘点流程、固定资产报废流程。第三十四条 固定资产的计价（一）固定资产按买价加上运输25、费、保险费、包装费及缴纳税金等进行计价，需要安装还要包括安装成本，进口设备还应包括按规定支付的进口税。（二）购入已使用过的固定资产按合同协议计价。（三）自行建造的，按照建造过程中发生的全部支出计价。（四）在原有固定资产基础上进行改建扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入的余额计价。（五）盘盈的按照同类固定资产的重置完全价值计价。（六）为购建固定资产而交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税，计入固定资产价值。（七）其他方式取得的固定资产，按照评估确认或合同、协议约定的价值，加上必要的支出进行计价。第三十五条 凡已入账的固定资产，不得随意调整账面26、价值，若有下列原因之一，经总经理审批，财务方可调整：（一）根据国家规定对固定资产重新估价； （二）增加补充设备或者改良装置； （三）将固定资产的一部分拆除； （四）根据固定资产的实际价值调整其原来暂估价值； （五）发现原记固定资产价值有错误。第三十六条 公司各单位未经公司批准，不得对外出售、出借、出租和捐赠固定资产，也不允许用所属固定资产对外投资。第三十七条 固定资产减少时，账面净值按下列原则处理：（一）出售固定资产时，所得价款与其账面净值和清理费用的差额，计入营业外收入或营业外支出。（二）以固定资产进行长期投资时，其评估确认或合同、协议约定的价值与原账面净值的差额计入营业外收入或营业外支出。27、（三）对外捐赠固定资产时，按账面净值减少当期损益，计入营业外支出。（四）盘亏或毁损、报废的固定资产，按照原值加清理费用扣除累计折旧、变价收入，过失人及保险公司赔款以后的差额计入营业外支出。第三十八条 执行固定资产报废流程，固定资产具备以下条件之一，报总经理批准可进行报废处理： （一）使用年限已满，无继续使用价值； （二）主要结构陈旧，虽已大修，仍不能满足生产需要； （三）淘汰产品，生产效率很低，而且已有大量新产品可使用； （四）主要机件残缺，破损严重，再修理在经济上已不符合标准； （五）因生产工艺改进或者扩建、改建而必须拆除。第三十九条 固定资产的毁损，除非常损失外，均应追究有关过失人的赔偿责28、任。第四十条 公司的房屋、建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具、器具；季节性停用或修理停用的设备；以经营租赁方式租出的固定资产，以融资租赁方式租入的固定资产，按规定计提折旧。第四十一条 对房屋、建筑物以外的未使用、不需使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产不计提折旧。第四十二条 公司的固定资产，采用平均年限法计提折旧。固定资产净残值率为固定资产原值的5%，根据固定资产类别按照相关标准确定。第四十三条 固定资产减值：固定资产按单项计提减值准备，采用账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的固定资产计提减值准备。第四十四条 固定资产盘点29、：固定资产管理部门对固定资产负有日常管理责任，并应设立固定资产台帐对固定资产的状况、维修费使用情况进行登记。财务部是固定资产盘点的管理和组织部门，一般一年进行一次，必要时临时组织盘点，具体管理和归口部门按固定资产盘点流程执行。第九章 报销及出差费用开支标准第四十五条 报销审批程序。执行借款与报销流程。（一）一般性有预算的开支由部门负责人审核、分管副总批准、财务部审核，财务副总审核、总经理批准，财务部执行。（二）重大开支项目、计划外项目、超标准项目，经总经理审批，董事长核准，财务部监督执行。（三）同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报销，不准为逃避审批而分次报销。第四十六条 报销人员必须将有效、30、合法的原始单据粘贴整齐。送财务部审核的报销单据，不能涂改，如有涂改必须向公司总经理说明实际情况，并重新请总经理批注。第四十七条 报销（一）出差人员返回单位后，经主管领导审批，到财务部报销。返回后，应先到综合管理部销假，经综合管理部审批后到财务部报销。报销后所剩余款应及时交还财务入账，不允许拖欠，否则按挪用公款处理。（二）财会人员根据原“出差审批单”的时间、地点进行审查，如有绕道或非因公而引起旅差费超标者，其超过部分由出差人员自理。（三）购买物资，由归口管理部门办理验收、入库、进帐手续，没有归口管理部门，必须有经手人及验收人的签字，财务部门才能办理报销结算。（四）凡属银行转入的托收、委托收款等，31、必须与合同核对后转归口管理部门或经办人。若归口管理部门或经办人的手续不全，不符合预算指标，财务人员有权拒绝承付款项，为此所发生的后果由归口管理部门或经办人员负责。第四十八条 报销的其他有关事项（一）职工因出差、探亲、调职等借的旅费，到单位七天内必须到财务办理报销，逾期不报将从工资中足额扣回；超过三个月不报销者，将不予报销。（二）购买物资或承付劳务、工程项目等款项，在取得发票后及时到财务办理结算，无特殊原因却超过两个月未报销，财务部将不予报销。第四十九条 差旅费开支的规定（一）旅差费开支范围：工作人员出差期间的住宿费、车船费、伙食补助费、交通补助费及零星杂项支出（如车船订票费、培训费等）；（二）32、出差人员出差天数的确定：出差在特殊地区按实际住勤天数计算，出差在一般地区按自然（日历）天数计算，即按当天0时至24时为一天，在此时段内出行或返回均作为一天计算。出差往返时间一律以列车、客车的时刻表为准。第五十条 旅差费开支标准和办法（一）工作人员出差乘坐车、船、飞机和住宿标准序号职级类别飞机火车轮船客车住宿标准(元/天)四川省内省外 1董事长、总经理经济舱四人软卧二等舱据实报销1502002副总经理、总经理助理、总师1201803部长、其他员工经济舱（需总经理批准）硬卧、硬座三等舱100140（二）乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在火车上过夜六小时以上的，或连续乘车时间超过八小时的，可购同33、席卧铺票。对不符合乘坐火车软席及硬席卧铺条件的，所发生的费用自理。（三）住宿费在限额内凭住宿费发票报销，节约住宿费按节约额的50%奖励当事人，超标准住宿，超标部分费用自理。无住宿发票的省内每天补助30元，省外每天补助40元。（四）工作人员的出差通讯、市内交通和伙食补助费，不分途中和住宿，每人每天补贴标准省内为40元，省外为60元。出差人员出差期间所在地区的通讯费、市内交通费一律不再报销。（五）出差人员符合乘坐火车卧铺条件而不买卧铺票的，所节省的卧铺票费，按50发给个人；符合乘坐火车软卧条件而乘坐硬卧不发给软卧和硬卧的差额。（六） 经公司同意外出参加会议或者短期培训的员工，已享受会议或培训统一安34、排食宿（以会议、培训通知为准）的， 在学习和会议期间，均不享受差旅助费。（七）当天往返的按30元补助。第五十一条 探亲报销规定：享受探亲假的员工，经单位批准探亲，分下列情况，按员工探亲假及路费报销规定执行，（一）未婚职工探望父母。（二）已婚职工探望配偶。(三) 已婚职工四年一次探望父母。其中往返路费中的车票类型一般为轮船三等仓、客车，火车硬座。第五十二条 其他费用开支 （一）工作人员出差期间发生的车船订票费用据实报销。（二）工作人员出差期间发生的各种参观门票费用一律自理。（三）工作人员在出差期间，因私绕道的车、船费，扣除直线单程车、船费后多开支部分由个人自理，且不发绕道期间的出差途中补助费。第35、十章 成本核算管理第五十三条 成本核算管理目的：及时准确地计算产品生产所发生的成本，结合产品的生产特点，准确合理的计算产品总成本和单位成本，真实反映公司的经营状况；分析成本资料，提供降成本措施，为销售定价提供依据。第五十四条 凡经一定的生产工艺过程而出售的产品和部件均应进行成本核算。第五十五条 成本核算单位需要设置各种辅助账，包括原材料明细分类账、在制品明细分类账、制成品明细分类账、制造费用明细分类账。第五十三条 产品生产过程中的损坏部分，应依其性质分别按下列方式处理：（一） 生产过程中因工人操作不当、设备调试等原因造成的不能完全避免的损失，记入废品损失处理。（二） 生产过程中因意外事故发生的36、损失，记入营业外支出处理。第五十六条 材料的领用（一）生产领用原材料时，填发“领用单”，注明领用单位、材料规格型号、制造令号、用途，并经部门领导审核签字后，方能向仓库领料，仓库根据生产计划核准发料，不能超过核准的数量（该料如系不可分割或不便分割的例外，但应办理退料或注明结转另批使用）（二）材料领用计价方法，根据账面成本采用加权平均法，计算公式为：领用单价（上月结存总价本月购进总价）（上月结存数量本月购进数量）第五十七条 成本项目和费用的归集与分配（一） 原料及主要材料：各生产过程中耗用的原材料，包括辅助材料。直接材料直接计入产品成本，不能直接计入产品成本的间接材料按一定的标准（如数量、重量、工37、时）进行分摊。（二） 燃料动力：消耗燃料及电能，按生产产品的工时分摊。（三） 外购件：包括底盘、配套件、外协件，按工艺标准和定额直接计入成本。（四） 人工成本：包括直接生产人员工资和工资性费用，直接计入产品成本。（五） 外委加工费：按产品实际发生费用直接计入产品成本。（六） 制造费用：指生产过程中除直接材料、直接人工外，所发生的一切辅助生产费用。包括间接材料、间接人工和其他费用等。具体分配标准根据产品特点按工时、数量、重量进行分配。第五十八条 成本定额控制、分析考核。采购部负责采购降成本，确定工艺产品的采购价格；研发部负责技术降成本，制定产品工艺消耗定额；工厂负责内制品和辅助材料的消耗控制；综38、合部负责标准人工成本和工时定额；财务部负责计算产品的标准成本，根据实际完工产品成本与标准成本的差异分析，找出原因，提出改进措施和考核方案。第五十九条 废品和边角余料的处理。在生产制造过程中形成的废品和边角余料，生产单位必须收集整理堆放特定位置。采购部负责收集和管理，需要处理时，采购部提出处理意见会同财务部一同处理，财务部收到钱款后开具出门证后方可放行。公司其他任何部门或个人均无权处理，否则按违纪论处。第十一章 期间费用管理第六十条 公司的期间费用分为经营费用、管理费用、财务费用，按职能可划分为物流费用、销售费用、研发费用、信息费用、管理费用、财务费用，物流费用可分为制造物流、销售物流、管理物流39、。根据不同管理需要，按不同的方法进行归集。期间费用项目的内容和定义见附件费用定义第六十一条 期间费用按以下部门进行归集管理：（一） 物流费用是指公司经营活动中采购、生产、销售、仓储等一系列环节中的有关物资仓储、运输及相关机构、设施、人员发生的费用可分为制造物流、销售物流、管理物流。制造物流归口工厂管理控制，主要核算工厂为组织生产而发生的各项物流费用；销售物流归口服务保证部，核算商品车对外销售时发生的物流费用；管理物流由采购部门管理控制，主要核算采购、仓管所发生的物流费用。（二） 销售费用是销售部门在销售过程中发生的各项经费，可划分TDC费用、一般销售费用和追索赔偿费用。TDC费用和一般销售费用40、归口市场营销部管理控制，但TDC属于特性费用，支出时必须请示公司总经理后方可使用；追索赔偿费用归口服务保障部管理控制。（三） 研发费用是指公司为研究、开发、试制新产品时所发生各项费用，归口研发部管理控制。（四） 信息费用是指公司为了管理网络、维护计算机所发生的各项费用，归口综合管理部控制。（五） 管理费用是指公司管理部门为管理和组织经营活动的各项费用，归口公司办公室管理控制。（六） 财务费用是公司为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、商业汇票贴现利息、金融机构手续费以及为筹资发生的其他费用。归口财务部管理控制。第六十二条 公司费用按以下开支标41、准列支： （一）业务招待费是为业务经营的合理需要而支付的费用。公司各部门的业务招待费根据全年销售净额进行控制，在下列限额内据实列入费用： （1）在1500万元以下的，不超过全年销售净额的5计算； （2）超过1500万元，不超过该部分的3计算； （二）其他按法律法规规定的标准计算。第六十三条 公司的下列项目支出不准入成本费用（一）为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；（二）对外投资支出；（三）被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及公司赞助、捐赠支出；（四）国家法律、法规规定以外的各种付费；（五）国家规定不得列入成本费用的支出。第六十四条 各部门对期间费用的使用必须坚持以较42、少的支出获得最大效益为原则，厉行节约，反对浪费。对于各项可控费用，各部门应按照年初下达的部门月度控制指标进行费用控制，财务部一般情况下不调节月度指标，每月按考核标准对超支费用进行部门考核。月度节约费用一般不予结转，各部门必须认真按照公司年度目标和事业计划控制使用费用。第十二章 工资核算管理第六十五条 综合管理部是公司工资和工资性费用的归口管理部门，财务部协助综合管理部发放员工工资，员工工资采取当月计提次月发放的原则。第六十六条 为了核算和分配工资及其费用，综合管理部必须按费用类别、项目及公司各单位归集工资、工资性费用及补贴，便于财务管理与核算。第六十七条 工资计算天数按国家规定每月21天计算，43、每月第10个工作日为工资发放日。员工的工资账号是公司员工领取工资和费用的合法账号，其工资或费用由公司通过银行转账送达。第六十八条 综合管理部按要求计算职工扣款和应缴纳的个人所得税，编制员工个人所得税扣缴明细表和汇总表；并按财务核算需要向财务部提供统计资料。第六十九条 财务部有权利对综合管理部提供的本制度第六十六条规定的工资、及工资性费用归集进行必要的审查，以认定工资核算的真实性。第十三章 资金预算管理第七十条 根据公司损益预算和投资预算编制资金预算，以满足主管部门管理和公司对资金的需求，统筹管理、灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，还应逐月编列资金预算表，以便44、达到资金运用的最高效益。按月度资金预算编制流程执行。第七十一条 公司所有涉及现金流量变化的收入和支出都必须纳入资金预算管理，做好月度、年度资金预算。资金预算所指资金包括现金、银行存款、可随时变现的票据。第七十二条 编制资金预算的单位和内容：（一） 销售部负责编制销售收入预算和销售费用预算，其中收入预算包括当月销售的货款和清收以前应收账款收入。（二） 综合管理部负责编制人工成本预算、信息费用预算。（三） 研发部负责研发费用支出预算。（四） 采购部负责采购支出预算、物流费用支出预算。（五） 售后服务部负责追索赔偿费用支出预算。（六） 公司办公室负责一般管理费用的支出预算。（七） 财务部负责财务费用45、税金支出预算。（八） 生产部负责制造费用支出预算。（九） 其他部门按照实际工作需要，由财务部直接确定相关资金预算；第七十三条 上报时间：年度预算根据实际情况由财务部另行通知。月度时间安排为，每月20日启动下月资金预算，22日各部门上报本部门资金预算，财务汇总并于23日向总经理汇报，并于2324日与部门沟通，如部门有异议请示总经理批示，25日财务部根据公司总经理的批示下达月度资金预算。第七十四条 月度资金预算是公司对外支付资金的凭据，使资金得到有效的使用。为确保预算内资金的使用，未列入资金预算的资金，在得到总经理特别批准的情况下方予支付。第七十五条 资金预算分为收入预算和支出预算，分别考核。月46、度资金预算的收入准确率达80以上，支出预算准确率达10010以上，否则按偏差率进行考核。由于资金预算上报要求时间性较强，所以对上报时间加强考核。每月上旬在公司办公网上通报预实对比情况。为保证资金按计划支出，任何单笔大于五万元的付款：1） 在五个工作日内支付的，一个经营年度不得多于5次；2） 在三个工作日内需要支付的，一个经营年度不得多于3次；3） 在一个工作日内需要支付的，一个经营年度不得多于1次。否则财务部有权按最低100元、最高500元向总经理提请考核；并且该类考核作为否决指标，纳入年度干部绩效评价考核。第十四章 损益预算管理第七十六条 损益预算的目的：加强预算工作对实际经营活动的服务和支47、持，以KPI体现公司的经营业绩，加强预实分析，通过预测，寻找机会和风险，最大限度地提高企业的经济效益。第七十七条 职责与分工（一） 综合管理部负责假设前提的拟定，负责公司投资预算的编制、分析和预测。（二） 销售部负责市场分析和规划，提供商品计划、销售价格、销售费用的编制、预测和分析。（三） 采购部负责采购市场的分析，提供采购价格、采购降低率、物流费用降低率的编制、分析、预测。（四） 技术部负责公司产品工艺清单和工艺定额的编制，制定材料消耗定额，提供研发费用的编制、分析、预测情况。（五） 售后服务部负责售后服务情况编制，提供追索赔偿费用编制、分析和预测。（六） 综合管理部负责人力资源的编制，提供48、人工成本、培训费用、工时定额的编制、分析和预测。（七） 生产部负责生产制造过程控制，提供制造费用、在制品、辅料等消耗物资的编制、分析和预测。（八） 办公室负责管理费用的编制、分析和预测。（九） 财务部负责预算编制计划和预算的汇总和整理，及时向总经理汇报预算的编制情况。（十） 其他部门按照职能归口，提供相关费用的编制、分析与预测。第七十八条 损益预算编制内容按损益预算报表控制，编制流程按损益预算编制流程控制。第七十九条 损益预实分析内容按预实分析表控制，编制流程按月度损益预算预实分析流程控制。第八十条 预实分析要求：（一）所有项目的偏差原因应在分析报表中进行详细的说明。（二）预实分析反映了当期各49、部门的业绩情况，各职能部门向公司领导汇报偏差原因，并提出改善建议和行动方案。（三）各部门应认真实施所有行动方案，对执行中存在的问题应及时反馈公司事业计划部。第八十一条 损益预测编制内容按损益预算报表控制，编制流程按损益预测流程控制。第八十二条 对损益预测的要求和说明：（一）损益预测编制应依据实事求是的原则，客观反映企业内、外部环境的变化。（二）损益预测的结果不调整年度预算的目标。（三）各部门应对损益预测结果和预算的偏差原因进行详细的分析，找出完成预算的风险和机遇，并将差异情况向公司经营委员会汇报。第十五章 会计档案管理第八十八条 凡是公司的会计凭证、会计帐薄、卡片、会计报表、业务说明书和预决算50、报表、财务计划、费用预算、决算底表、会计文件及其他有保管价值的资料，均应归档。第八十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，填写好封面内容，由会计和有关人员签字盖章。会计报表按年装订成册。第九十条 会计档案按期归档，填制分类目录，由公司指定专人保管。会计档案不得丢失，至少保存15年。采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。第九十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，必须办理有关手续，经总经理批准后查询。查询会计档案必须有两人在场，单独一人不得查阅。第九十二条 会计档案保存期满需销毁时，应编制销毁清单，报总经理、董事会、51、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第十六章 财经纪律规定第九十三条 财经纪律（一）不准截留、侵占、偷漏、拖欠应上交的税收及各项收入。（二）不准转移、分散、侵占全民资产，化大公为小公，化全民为集体损害国家利益。（三）不准任意扩大成本费用的开支标准，乱挤、乱摊成本费用。（四）不准以各种名目虚报费用，滥发奖金、补贴及实物。（五）不准以各种名目乱收费，收入不上交，私设“小金库”截留上交款。第九十四条 措施保证（一）各级领导必须带头执行和维护财经纪律。（二）财会人员必须遵守、执行会计法规定，自觉抵制违反财经纪律的行为，并及时向上级反映。（三）不定期召开各种会议宣传、贯彻、传达各种财经制度法规。（四）不定期进行检查，如有发现违纪行为，按有关制度处理。第十七章 附 则第九十五条 流程和表格是本制度不可分割的部分。第九十六条 本制度如有更改或变动另行通知。第九十七条 本制度由财务部负责解释与修订。第九十八条 本制度自2011年8月1日起执行，以前与此相关的制度、规定同时废止。