1、财务管理制度(房地产)财务管理制度目录第一章 总 则3第二章 财务岗位工作3第三章 货币资金的管理及印章管理5第四章 固定资产管理6第五章 财务预算管理6第六章、工程款支付、材料款支付、资产设备购置付款管理6第七章 会计档案管理办法9第八章 发票和收据的使用管理10第九章 财务保密制度10第一章 总 则为规范公司财务管理，建立会计机构岗位责任制和稽核制度，加强对公司财务工作的管理与监督,保证资产安全，充分发挥财务的预测、控制作用；保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识。根据中华人民共和国会计法和企业会计准则等法律法规2、，结合本公司的实际情况，建立健全公司各项财务管理制度。给财务人员的寄语：“廉洁、敬业、和谐”是敬业精神。“诚实、信用、务实”乃会计财务人员工作之本。第二章 财务岗位工作根据公司目前的经营情况，财务部工作管理需要，对财务部岗位分配作如下设置：一、项目出纳（收银）岗位职责1、根据公司的营销方案及现行相关的法规规定，配合好内部认购期间、开盘、新开售期间、正常销售期间等工作。如销售单据的使用，银行POS机的准备，各个银行的开户资料（提供给客户转账用），发票和收据等。特别注意刷卡前必须提醒的持卡人必须是卡主本人。2、负责已售商品房款的收款，收款后给业主开具收据，并告之业主妥善保管好收据。3、负责与出纳办3、理好款项交接工作。做好每日和总出纳交接的工作包括: POS机原件、公积金原件、现金缴存和日收款盘点表。4、负责把当日的售楼情况登记入“销售明细表”中，编制累计销售表、待收款明细表、项目销售及资金统计表。作为客户的跟踪和资金回笼的备查。5、每天下班前须填好销售台账统计表工作，与营销部及签约人员做好核对工作。6、每周五下班前须做好周销售台账统计报表工作。7、根据营销部门的销售佣金方案和支付阶段核对销售佣金的计算。8、负责财务部资料的归档工作。9、领导交办的其他工作和部门主管临时安排的其他工作。10、收银岗位工作表格：日收款盘点表销售明细表累计销售表待收款明细表项目销售及资金统计表二、总出纳岗位职责4、：1、公司款项结算制度的执行，熟悉收银工作、审核单据，做好工资发放，处理好分期付款款项的回款工作，及时准确结清当天收入及支出，做到日清月结。2、跟踪好银行融资每月还息及到期还本工作。3、管理公司银行账户，负责公司银行的提现、转账、账户收款单据的索取等业务工作。4、负责现金日常款项收支工作，对收付单据进行认真的复核，对数字不符、手续不全的单据不予付款。5、收、付款后，要在收、付款凭证上盖收付讫签章，并加盖出纳员印章。6、填制公司银行、现金收款凭证、付款凭证。7、每日编制出纳日报表，每月末做好现金盘点工作并由监盘人签字确认“月末库存现金盘点表”并归档。8、领导交办的其他工作和部门主管临时安排的其他5、工作注意事项：收到现金款时，及时存入专用存折；客户通过银行转入款到专用存折或监控账户的，及时告知销售员办理收银入单手续。9、出纳岗位工作表格：出纳日报表支票登记使用表银行存款余额调节表月末库存现金盘点表三、税务会计岗位职责：1、收集、整理原始凭证，填制会计凭证和录入。2、整理、审核会计凭证的单据是否合法、正确和相关审批手续的齐全，定时给财务经理做复审工作。3、每月末与收银核对和汇总当月销售情况，检查发票与收款单据是否对应、齐全。4、每月结账前必须做到账单相符、账账相符、账物相符、账表相符的原则，核对各项往来账（预收、预付、应收、应付等往来帐科目）的挂账是否正确，销售收入与税费的勾稽关系是否正确6、。5、编制当月的会计报表及报表分析工作，合情合理合规把控税金缴交与税金测算差异情况。6、熟练掌握财务软件“金蝶”系统的操作，并定时做好数据备份工作。7、按时申报到税务机关所管辖“项目”的税收征管工作。8、负责已售商品开具发票工作，并告之业主妥善保管好发票。处理好发票的申购、登记、开具与保管以及归档的整理，严禁丢失发票或发票被盗窃的事项发生，如有此类事发生应及时汇报并报案处理。9、次月的15日前必须将上月会计凭证整理装订归档。10、负责公司的贷款卡的年检工作。11、认真对待税务机关自查、稽查工作。12、领导交办的其他工作和部门主管临时安排的其他工作。四、管理会计岗位职责（此项工作目前经理及税务会7、计兼）1、认真执行公司财务管理制度的要求，核算项目的每项成本费用开支的归类。2、严格复核每笔经济业务的真实性、合法性，检查审批手续是否完备，财务核算的要求是否正确。3、审核费用的报销是否贴单规范、单据金额有无算错、报销发票是否正确，如有出错，及时纠正；审核供应商的材料支付情况是否与合同条款相符；审核班组的借支与结算审批手续是否齐全，结算金额是否正确，结算单的报销人有无借支，工程核算项目的合同是否有工程质保金及合同里其他要注意的事项。4、原始凭证的归集和整理，填制会计凭证和K3系统的录入。5、定期与不定期抽点出纳的库存现金。每月末与出纳核对总帐与现金、银行日记帐的余额是否相符，并做每月现金盘点监8、点人的盘点工作。6、月末负责检查与税务会计的报表分析，主要包括：收入差异的分析、税金差异的分析及其他科目差异分析（需说明差异原因）。7、整理归档会计凭证装订工作，并移交由管理员归档；定时备份财务数据工作、保证财务数据安全。8、每月末结帐后，按时编制项目成本分析表。编制当月的会计报表及报表分析工作，控制各项成本费用的开支情况。五、财务部负责人岗位职责：1、按公司架构管理下，具体领导财务部的工作和工作的实施；2、根据会计制度及本企业实际设置、确定会计核算方法、会计科目及其会计核算形式。3、组织公司的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算和监督作用，组织编制会计、统计报表，并向公司领导汇报财务工作；49、及时、准确地传达、学习、贯彻公司各项文件、制度，并组织本部人员实施。5、负责与财税部门、金融部门的联系，处理好与这些部门的关系，做好各项目的税务筹划，合法降低各项目的税务成本。及时掌握财政、税务、金融的时效性文件学习；6、严格掌握费用开支，认真执行成本、费用的审批和报销制度。7、参与企业经营管理，提高企业的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关、做好经营参谋；8、负责审核各项开支的合理性，与各部门多沟通，合理掌握成本和费用；9、组织本部门员工业务培训工作，组织部门人员的业务学习，不断提高财务人员的素质和财务管理水平；不定期地召开本部会议，总结、检查、研讨、布置财务工作。10、做好资金管理10、，及时做好资金的回笼工作，准时进账、存款工作；保证日常合理开支需要的正常供给；11、组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。第三章 货币资金的管理及印章管理一 现金的管理1.出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2.现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币贰万元。现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算1000元以下的零星支出等。3.严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条抵库存现金。4.领取现金时，11、要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报销单），财务方可支付现金。5.公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总经理批准。6货币的保管：出纳除库存现金外，如银行个人的存折应把存折和密码分开把控，以确保资金的安全。二 银行存款的管理：1.出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。2.持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。3.银行账户必须经公司领导的同意才能开设，并按国家规定使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出12、借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。4.银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。三 其他银行票据管理各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。四 印章管理公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由财务负责人保管，个人法人章必须由出纳保管（如公司指定专人保管除外）。各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用13、，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时严格审查，注意内容，防止漏洞。保管印章人员因出差等而需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询；各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”。第四章 固定资产管理固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。一、固定资产的分类第五章 财务预算管理为加强资金控制，提高资金运用效率，有计划地安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理。主管会计应对各部门提报预算的各项支出金额进行合理性的审核和汇总。为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。主管会计每月月14、底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，作出差异分析；并提交公司领导审核。年度终了，财务部汇总各部门的预算和上年的经营情况编制下一年度的预算与实际执行情况分析表。经营成本费用开支主要包括：经营收入预算、生产成本预算、经营费用、人员编制及员工福利开支、行政办公费开支、固定资产购置等第六章、工程款支付、材料款支付、资产设备购置付款管理（注：付款流程可参照公司权责手册）A、房地产项目工程款、甲供材料及设备购置付款管理（一）、工程进度款支付审批流程1.项目部主要负责对施工单位所申报工程款是否达到合同约定的支付条件进行审核确认，对工程形象进度、工程质量、工程资料、已完工程量及到场材料设备数量的确认以15、及应支付工程款的确定；财务部根据审批确认的应付款额进行扣回应扣款项(水电费、预付款、罚款等) 后金额支付。1.1施工单位在工程达到合同付款条件后按合同约定期限向监理公司提交工程进度款支付申请表（含工程形象进度说明、工程质量验收合格证明文件、已完工程内容及相应数量、已完产值的计价书等）；若为分包单位，其工程进度款支付申请表在提交监理公司前须总包单位签署审核意见。1.2监理公司对施工单位提交工程进度款支付申请表中内容进行核实确认并在工程进度款支付申请表上签署审核意见后交项目部。1.3 现场专业工程师、项目部负责人对施工单位提交的工程进度款支付申请表中内容以及监理单位的审核意见进行核实确认，并在工程16、款支付审批表中签署审核意见（主要包括形象进度的确认、是否达到合同约定付款条件、已完工程质量以及已完工程量的确认、应扣款项、相关工程资料是否齐全等）后将所有资料交财务部；1.4 财务部人员根据项目部报送的工程款支付审批表及工程进度款支付申请表进行复核确认并签署复核意见。对已支付工程款合计及应扣款项查实确认并报送公司总裁审批。1.5 公司总裁审批完毕后将工程款支付审批表及工程进度款支付申请表返回财务部，财务部根据公司总裁签署的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程进度款。财务部需将本次支付工程款金额告之项目部。项目部根据实际付款情况及时在工程款支付台帐中进行登记以便查询，防止重复付款情况发生17、。（二）、工程甲供材及设备进度款支付审批流程供货单位在供货达到合同约定付款条件时按合同约定期限向项目部提交工程进度款支付申请表（含材料及设备的品牌、规格、型号；已供货的数量；材料及设备验收单、材料进仓单、质量合格证明文件；材料及设备的单价及应支付金额等）（注：付款审批流程参照工程进度款支付审批流程）。（三）、项目工程结算款支付审批流程1. 施工单位根据工程结算审批表中审核确认的工程结算总款及合同约定支付比例提出工程结算款支付申请表交项目部审核；2. 项目部专业工程师、项目部负责人根据甲乙双方审核确认的工程结算总款及合同约定支付比例以及应扣款项(水电费、预付款、质保金、罚款等)对工程结算款支付申18、请表进行审核并签署审核意见；3. 财务部人员根据项目部报送的工程结算款支付审批表进行复核确认并签署复核意见。对已支付工程款合计及应扣款项查实确认。4. 公司总裁对财务部报送的 工程结算款支付审批表 进行审批确认并签署审批意见；5. 财务部根据公司总裁签署的审批意见作为付款依据并按审批确认金额支付工程款。财务部需将本次支付工程款金额告之项目部。项目部根据实际付款情况及时在工程款支付台帐中进行登记以便查询，防止重复付款情况发生。（四）、特殊情况下的项目工程款支付流程 1. 施工单位在合同未签定的情况下已进场施工且施工单位提出工程进度款申请，项目部按 工程款支付审批表 需对其提出的申请款额合理性进行19、评价审核后上报，由公司总裁审批确认后执行（付款审批流程参照上面）。2.工程工期变化及现场特殊性原因，施工单位提出工程进度款申请，项目部按工程款支付审批表需对其提出的申请款额合理性进行评价审核后上报，由公司总裁审批确认后执行（付款审批流程参照上面）。B、公司资产设备购置款付款审批流程1、公司本部及项目部需购置固定资产（含办公用品）时，应首先打报告申请购买，写明用途、品种、数量、规格、单价、总金额。2、项目部购置日常生产经营所需固定资产（含办公用品），金额在5000元内由项目部负责人及本部综合部经理审核，经本部财务经理审批后方可购买。3、项目部购置日常生产经营所需固定资产（含办公用品），金额在5020、00元外的由项目部负责人及本部综合部负责人和财务经理审核后，报公司总裁批准方可购买。非日常生产经营所需固定资产购置（即一次性购置）不论金额大小都应先经项目部负责人审核、再经公司本部综合部负责人和财务经理审核，报公司总裁批准后方能购买。4、公司本部购置固定资产（含办公用品）不论金额大小，经综合部经理及财务经理审核后，报公司总裁批准后方能购买。二、费用报销管理所有支出款项需根据部门费用预算情况，提前按照“先申请，后执行”原则办理相关财务手续（注：报销审批流程可参照公司权责手册）。（一）、费用报销程序：1.报销人填写费用报销单差旅费报销单经办人签名按公司权责手册（款项支付授权程序）签完审批手续出纳签21、名付款2.经办人在报销费用时按财务部的要求粘贴好费用的报销单据，一般情况下，报销人的单据是合法的发票或行政收据等，如有内部收据的或是其他单据的应单独粘贴费用报销单，单独报公司领导审批。原则上必须由两人或两人以上参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。费用发生完毕，当事人应在一个星期内将收集到的费用单据加以整理归类，填写费用报销单，报销单封面应注明开支用途，并签署当事人、证明人的姓名。（二）、费用报销粘贴要求1.报销人报销的原始凭证按“单据粘贴单”的大小粘贴平整2分开发票与收据的粘贴3费用报销单封面也应分别粘贴，发票费用单据附费用报销单封面一张，收据或无票的业务另使用一张费用报销单封面。业务内22、容应尽可能单笔业务单笔报销，杜绝累计多业务多票据一起报销。4发票和行政收据抬头人的开具：必须按公司全称开具。5、粘贴单据样式（三）、差旅费报销 1.因公务需要，经批准后，员工出差可报销额度内相关的费用。2.出差可分为公务出差和培训。市内办公不属于出差，未使用公司车辆的可报销交通费用，一般座公共汽车票为主。3.公务出差原则上只报销伙食费、交通费、住宿费。外出培训原则上只报销学费、书费、伙食费、交通费、住宿费。出差期间不算加班费。 4.在公司车辆按排不够情况下，如有需要，经申请批准，员工个人可以自驾车，自驾车报销标准：油费及汽车损耗每公里报销1元，过路桥费实报实销，出差途中车辆维修自负。5.费用开23、支标准表A、餐费开支标准：b、住宿费开支标准：c、交通费用开支标准：6. 特殊情况必须报请公司总裁批准方可执行。7. 员工出差住宿，原则上由综合部安排住所，综合部未能安排住所的，住宿费限额在标准内。本着公司与员工相互依存关系，建议员工自觉遵循开源节流的理念，例如：有两人以上出差同性中尽量开双人房，对不同级别的同性出差可按级别高的标准报销。（四）、业务招待费1.业务招待费应先填写业务招待费申请单，如果部门负责人有年度授信额度的，则在授信额度内，1000元以下的（含1000元）由部门负责人批准方可执行，1000元以上经公司总裁批准方可执行；超出年度授信额度的，则每笔业务发生前需报经公司总裁特批。如24、果部门负责人没有年度授信额度的，则每笔业务发生前都必须经公司总裁批准后方可执行。如是公司本部的，直接报公司总裁批准后方可执行。2.如遇到临时紧急开支来不及填写业务招待费申请单的，必须按用款审批流程电话请示相关审批领导同意后方可执行，事后二天内按要求补齐审批手续。（五）、 其他费用其他费用报销参照公司权责手册走完审批流程后到出纳处报账。（六）、有下列情况者不予报销1.私自涂改的单据；模糊不清的单据；内容与实际不符、大小写不一致的单据；2.签章不符规定的单据；违反财经法规和结算纪律的单据。3.丢失单据无法取证者。4.违章罚款及其他因当事人过失造成的损失（注：公司从人性化角度考虑，因首次到某出差地，25、对当地路况不熟悉的情况下造成的违章罚款，公司负责报销一半）。5.对使用虚假单据报销者，第一次发现处以虚报金额5倍的罚款，第二次发现直接解除劳动合同，不再留用。6.对模仿领导签字进行报销者，直接解除劳动合同，不再留用。三、借支管理（注：借支流程可参照公司权责表）1、临时借款，应以办理完业务后一星期内报账核销；2、备用金借款，年终清理一次；3、专项资金借款，专项资金使用指计划外的业务费、投资性支出、基础设施建设和专项物资采购等资金使用。专项资金使用由公司各职能部门等用款单位事先提出单项用款书面申请报告，说明款项的具体用途及将达到的效果、用款数额和具体用款时间。专项资金的预算金额不得随意性，要求提供26、专业化数据为依据，专项支出结算一但超出预算金额，公司本部财务经理有权终止划拔专项款，待到超出预算部分重新按程序申请审批后才能用款。专项资金使用必须是专款专用，不得挪作他用。4、所有的现金借款均应按批准的用途合法使用。5、借款人报销时，将用款的单据按费用报销程序签批好审批手续到财务部报帐。财务人员对报销凭证进行审核，遵循四、工资发放每月10号之前做好员工工资表，10-15号发放月度工资，有借款员工应及时扣除。第七章 会计档案管理办法1.会计档案的范围包括会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它凭证；会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿；财务报告类：月度、季27、度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告；其它类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册；财务管理规定类：制度、办法、规定；文书类：经济合同、工作计划、总结等。磁性介质会计档案包括：磁盘、光盘、硬盘等。2.形成的各种会计档案应按顺序排列，依次在右上角编写页号，按年度立卷。归档的会计档案均应保持齐全完整。并编制会计档案保管清册。 .公司外部各部门如税务部门需要查阅会计档案时，必须经公司领导同意，方能接待查阅。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需要，必须经公司领导和财务部门经理批准，可以提供28、查阅或者复制，并办理登记手续，限期归还；.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。本规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照下表所列期限执行。会计档案保管期限表会计档案要销毁时，报公司领导批准后销毁。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销毁。应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第八章 发票和收据的使用管理一、发票的领购、开具、缴销、保管129、.公司所用发票由财务部按规定统一向税务部门申请购买，按税务部门要求对发票进行管理。2.公司所用发票由财务人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。3.已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管。 4.公司开发的项目如果与机构所在地不同在一个区域内的，按税收征管法的规定，需办理外出经营许可证，在项目达到预售前必须与项目属地的地方税务局办理好两税系统的申请与发票购买工作，保证项目在开盘前的完成此项工作。二、收据的管理收据由公司财务部统一购买，由主管会计连续编号登记收据登记簿，统一发放使用。对已使用完的收据，必须统缴回财务部核销并归档。财务部指定人员管理和归档。第30、九章 财务保密制度1、会计凭证、账薄、报表、经营意向、决策资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印章，会计数据、会计资料及其会计载体（包括计算机、税控装置及程序、电算化程序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用保密制度，未涉及事项依有关规定或参照本制度执行。任何人不得在未经财务负责人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。各财务人员及其负责人不得在未经公司领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料，公司有关规章制度，证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。.对于财务专用计算机，由财务负责人指定专门人员设置使用密码。专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。.财务人员对于重要的文字数据必须及时备份，并对备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等各种会计载体妥善保管。.对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特殊事项，必须经公司领导签字批准后方可使用，并进行相应登记。 5、财务人员必须遵守公司财务管理的保密制度，.凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。