1、钢铁集团公司财务稽查工作职责及具体内容制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总 则第一条 目的 为加强xx钢铁集团有限公司（以下简称“集团公司”）的内部监督和稽查机制，强化财务管理，提高经济效益，确保集团公司经营目标的实现，制订本制度。 第二条 适用范围本制度的使用范围包括集团公司、集团全资及控股子公司。第三条 财务稽查的目标（一） 建立、健全财务会计制度，严肃财经纪律；（二） 查错揭弊，改善财务管理，提高经济效益；（三） 加强对集团财务相关经济活动的监督与控制。第四条 财务稽查的内容集团公司对本部及控股子公2、司的财务收支及其经济活动的效益状况实施监督、核查，具体包括：（一） 信息质量稽查；（二） 财务安全稽查；（三） 财务收支稽查；（四） 内部财务会计制度执行稽查。第五条 财务稽查的原则公司财务稽查工作遵循客观、公正的原则，围绕公司生产经营展开工作，依法稽查，以促进管理水平的提高和经济目标的实现。第二章 财务稽查机构和人员第六条 集团公司财务稽查工作实行集中管理体制。第七条 集团公司财务部下设财务稽查部门，在集团公司财务部门负责人领导下开展内部稽查业务，对其负责并报告工作。 第八条 集团公司稽查部门根据工作需要可向分公司、子公司派驻稽查人员。第九条 集团公司稽查部门根据工作需要设立相应稽查岗位，配3、备与稽查工作相适应的专、兼职稽查人员。第十条 集团公司稽查部门可临时聘请有经验的专业管理人员和工程技术人员参加专业性、技术性较强的稽查项目，但应对其工作结果负责。第十一条 稽查人员应具备较高的政策水平和良好的职业道德，作风正派，坚持原则，秉公办事，应具备与其从事的稽查岗位相适应的专业知识和业务能力。第十二条 稽查人员应遵守以下工作准则：（一） 以国家法律、法规、政策和集团公司内部规章制度、管理标准为依据独立开展稽查工作；（二） 实事求是，客观公正；（三） 深入实际，调查研究，听取群众意见，正确处理各方面的关系，注重效果；（四） 谦虚谨慎，忠于职守，以理服人，廉洁自律；（五） 严守稽查纪律，不泄4、漏机密；（六） 钻研业务，更新观念，开拓进取。第十三条 稽查人员依法独立行使稽查监督权，受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十四条 稽查人员办理稽查事项，与被稽查单位或稽查事项有利害关系时，应当回避。第三章 财务稽查的依据第十五条 国家统一会计制度、中华人民共和国会计法、上市公司会计管理准则。第十六条 国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定。第十七条 根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的集团公司会计管理制度和财务管理制度；第十八条 集团公司内部的预算、财务计划、经济及业务计划等。第四章 财务稽查工作职责第十九条 集团公司主管5、领导职责（一） 批准财务稽查制度及修订方案、年度财务稽查计划；（二） 确定年度财务稽查工作重点，发出财务稽查通知，对财务稽查报告最终审核；（三） 对根据财务稽查结果依照集团有关制度对被稽查单位及有关人员作出处理决定并交集团有关部门执行；（四） 对财务稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。第二十条 财务稽查部门工作职责（一） 拟定财务稽查制度及修订方案；（二） 根据集团公司主管领导确定的财务稽查工作重点制定财务稽查计划；（三） 组织安排财务稽查工作；（四） 形成稽查意见，提交稽查报告；（五） 配合董事会聘请的注册会计师的工作。第二十一条 财务稽查部门负责人职责（一6、） 组织制定年度财务稽查计划；（二） 组织财务稽查工作的实施与控制；（三） 财务稽查报告的审核、提交与解释；（四） 拟定财务稽查制度。第二十二条 稽查人员职责（一） 按照稽查工作计划进行稽查工作；（二） 撰写稽查报告草稿。第五章 财务稽查的范围第二十三条 财务稽查的范围主要包括信息质量稽查、财务安全稽查、财务收支稽查和内部财务会计制度执行稽查等。第二十四条 信息质量稽查（一） 确保原始凭证真实、合法、准确和完整。各单位会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不受理的同时，予以扣留，并及时向上级领导报告。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要7、求经办人更正补充；（二） 确保会计账簿可靠。各单位会计机构、会计人员对伪造、编造、故意毁灭会计账簿或者账外设账行为，应制止和纠正；制止和纠正无效的，向上级领导报告；（三） 确保财务会计报告公允。各单位会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应制止和纠正，制止和纠正无效的，向上级领导报告。第二十五条 财务安全稽查（一） 发生的经济业务是否及时入账；（二） 财产物资是否实行“永续盘存制”；（三） 财产清查是否定期进行，发生财产物资盘盈盘亏时是否及时查明原因并按规定处理；（四） 财务会计档案是否妥善保管、整理成册并定期清查。第二十六条 财务收支稽查（一） 对审批手续不全的财务收支，8、应当退回，要求补充、更正；（二） 对违反规定不纳入公司统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；（三） 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理；（四） 对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止纠正；制止和纠正无效的，应当向本部门（单位）领导及公司直属上级领导提出书面意见请求处理。部门（单位）领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。（五） 对违反国定统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）领导或公司直属上级领导汇报的，应承担责任。第二十七条 内部财务会计制度执行稽查（一） 9、集团公司各级会计机构、会计人员对违反公司内部财务会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向本部门（单位）领导及公司直属上级领导报告，请求处理。部门（单位）领导及公司直属上级领导应当在接到书面意见起五日内作出书面决定，并对决定承担责任。（二） 集团公司各级会计机构、会计人员对违反公司内部会计管理制度的经济活动，不予制止和纠正，又不向本部门（单位）领导或公司直属上级领导汇报的，应承担责任。第六章 财务稽查的具体内容第二十八条 财务稽查的内容（一） 预算、计划的稽查；（二） 购置付款业务的稽查； （三） 货币资金的稽查；（四） 销售收款业务的稽查；（五） 备品备件的稽查；（六） 固10、定资产的稽查；（七） 工资福利费的稽查；（八） 期间费用的稽查；（九） 融资与投资的稽查；（十） 会计报表的稽查；（十一） 基本建设项目的稽查。第二十九条 预算、计划的稽查的内容具体如下：预算、计划的稽查预算、计划的内容是否全面；预算、计划的编制方法是否科学；预算、计划的报批程序是否符合规定；预算、计划是否得到有效执行；预算、计划是否根据环境变化进行及时调整。第三十条 购置付款业务稽查的内容主要有购置合同、发票、结算凭证、验收单、付款凭证、购置付款业务遵守制度情况、付款等。具体如下：购置合同的稽查审查合同条款的有效性；审查合同条款的完整性；审查合同内容的经济性；审查合同内容的正确性；审查合同的11、执行情况。发票的稽查取得的发票的合法性。主要审核其票面是否规范；特别是对从境外取得的发票或凭证合法性的审查，对有疑义的 ，可以要求提供境外公证部门、注册会计师的确认证明，方可作为核算的证明；发票填写的真实性；发票品名、数量与实际发生的经济业务是否相符。结算凭证的稽查审核结算凭证的真实性；审核结算凭证的合法性；审核结算凭证内容的正确性；审核结算凭证内容的完整性。验收单的稽查审核验收单的真实性、合法性。有无购置合同、购置合同所列的购置物品是否确实到货、购置物品是否按规定程序办理入库手续、是否填制验收单或入库单、是否有无购置合同的物品到货等；审核验收单内容的正确性与完整性。验收单填制是否符合要求，填12、制内容是否齐全，有关人员是否签字。付款凭证的稽查付款凭证是否附有经审核无误的原始凭证，其记录的内容是否与所附原始凭证内容相符；会计分录的编制是否正确；付款凭证的各项内容是否填制齐全，是否符合要求；付款凭证所记录的经济业务是否合理合法，有关部门人员的签章是否齐全。购置付款业务遵守制度情况稽查是否按预算、计划进行购置，预算外购置是否事先得到批准；以合同法为依据，签订的资产购置合同是否具有适用性、合法性，并予以执行；是否严格进行验收，备品备件办理入库手续，固定资产进行编号并贴标签；资产购置额是否按验收实际数额入账；付款记录与记账及时；是否按支票申领制度要求申领及签发支票；是否按报销制度，报销人报销时13、是否有正常的批准手续、适当的付款依据，有关部门购货支出是否具有验收手续；财务部门是否对报销单据加以审核，现金出纳是否见到加盖核准戳记的支出凭证单后方予以付款；审核付款记录是否及时入账，一切原始凭证是否按顺序或内容编作会计记录的附件。付款的稽查审核购置付款的依据如购置计划、购置合同、发票、结算凭证、验收单（入库单）等是否合法、真实与完整；审核付款的授权批准手续是否符合规定；以应付账款或应付票据形式列支购置货款，审核应付账款总分类账和明细分类账是否按月结账并相互核对；是否按月从供货方取得对账单，与应付账款明细分类账和未付凭单明细表相互调节，并查明发生差异的原因等。第三十一条 货币资金稽查的内容主要14、包括现金、银行存款、其它货币资金和外币等。具体如下：现金的稽查现金支出是否符合现金支出范围和审批权限的规定；现金收入是否坐支；现金限额的遵守情况；现金收付记录是否完整；账实相符情况；内部牵制制度执行情况。银行存款的稽查银行存款的支付是否遵守审批权限的规定；是否存在与本单位经营无关的款项收支；出租、出借银行账户；银行存款收付记录是否完整；银行存款的账实相符情况；内部牵制制度。其他货币资金稽查是否按规定的用途使用；余额是否及时清算；账实是否相符。外币的稽查外币现金和外币存款的记账，是否实行复式记账法；外币现金和外币银行存款的支付，是否遵守审批权限的规定；是否存在与本单位经营无关的外币收付；是否出租15、出借外币银行账户；外币和外币银行存款的账实是否相符；内部牵制制度的执行情况；汇兑损益的计算是否符合规定。第三十二条 销售收款业务稽查的内容主要包括收入和应收账款等。具体如下：销售收入的稽查收入是否及时记录并确认；收入是否按合同按期确认；发票发放的稽查。应收账款的稽查不相容职务分离的稽查；账账相符的稽查；定期对账和催款的稽查；对应收账款形成的合规性、合理性进行稽查；对应收账款收回及时性进行稽查；对坏账准备及坏账损失进行稽查，包括稽查坏账准备提取和收回合规性、正确性，以及稽查坏账损失的合规性、正确性。第三十三条 备品备件的稽查的内容具体如下：备品备件的稽查大额的备品备件采购是否签订购货合同，有无16、审批制度；备品备件的入库是否严格履行验收手续，对名称、规格、型号、数量、质量和价格等是否逐项核对，并及时入账；备品备件的发出手续是否按规定办理，是否及时登记并与会计记录核对；备品备件的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离；备品备件的分检、堆放、仓储条件等是否良好；是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废是否及时按规定审批处理；备品备件消耗定额是否有效制定；备品备件消耗定额是否贯彻执行；消耗定额是否按规定定期及不定期进行调整；备品备件储备量是否合理；备品备件在生产技术上的耗用是否节约。第三十四条 固定资产的稽查的内容具体如下：固定资产的稽查审核各单位财产清查制度的有效性；审查17、财产清查工作的实施程序的合理性、有效性及真实性；审核财产清查结果的真实性、合理性；审核财产清查结果的处理意见的正确性、合理性；审核财产清查结果的会计处理的正确性、合理性；固定资产的报废是符合条件并按规定的报批程序执行；固定资产清理收入是否全额上交；审核固定资产报废后的清理工作的执行情况；审核固定资产报废的资产价值及残值的会计处理的合法性、完备性与正确性。第三十五条 工资福利费稽查的内容具体如下：工资的稽查工资中的各种工资、奖金、津贴及补贴、扣款等的计算是否准确，标准是否符合有关规定；代扣款项有无不扣、少扣或用职工福利费支付的情况；审核有无虚增人员、冒领工资等情况；按用途分配的工资，是否按规定的18、列支渠道列支。应付福利费的稽查计入福利费的开支数额是否合理；有无将应由公益金负担的集体福利设施支出计入职工福利费开支或使用管理不当、损失浪费、造成福利费超支等问题。第三十六条 期间费用稽查的内容具体如下：销售费用的稽查审核销售费用的开支范围；销售费用真实性与合法性的审核；销售费用会计处理正确性的审核。管理费用的稽查管理费用计划的审核；管理费用开支范围的审核；管理费用合理性、真实性的审核；管理费用会计处理正确性的审核。财务费用的稽查审核发生的短期借款利息，其计提列支数是否正确；审核计入财务费用的长期借款利息，是否确属在固定资产购建完成交付使用后发生的利息支出，有无计入有关固定资产的购建成本的长期19、借款利息计入了财务费用，审核时应结合对固定资产的入账价值审核一并进行；审核发生的利息收入、汇兑损益是否冲减了财务费用，有无不按规定冲减或不入账核算的情况。第三十七条 融资与投资稽查的内容具体如下：银行信贷的稽查是否如实按借款合同约定用途使用贷款；是否按借款合同约定及清偿贷款本息；涉及贷款的财务处理是否准确。短期投资的稽查短期投资取得时入账价格的确定；短期投资现金股利和利息的处理；短期投资的期末计价。长期投资的稽查长期投资取得时入账价格的确定；长期投资的股利、利息处理；长期投资的期末计价。第三十八条 会计报表稽查的内容具体如下：会计报表的稽查严格按照会计准则、财务通则的要求，认真执行会计法及其他20、各项财务制度，对会计报表是否合法，手续是否完备进行稽查；稽查是否完成财务计划，检查未完成或超额完成的主要原因；审查各种会计报表是否符合编报要求，是否反映真实、完整；稽查各项指标间是否平衡。第三十九条 基本建设项目稽查的内容具体如下：基本建设项目稽查工程项目概算的稽查；工程招标的稽查；施工合同的稽查；施工预算的稽查；设备、材料价格的稽查；预付备料款的稽查；施工结算的稽查；竣工结算的稽查；资产移交的稽查。第七章 财务稽查工作程序第四十条 工作程序（一） 财务稽查计划步骤工作内容涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1确定年度工作重点财务部部长根据董事会经营指导思想，确定年度财务稽查的重点。2制定年度计划财务21、稽查部门负责人根据本年度财务稽查重点，制定年度财务稽查计划，明确将进行重点稽查的部门、子公司以及重点稽查项目，报财务部部长审核批准。3年度计划审批财务部部长根据董事会确定的年度经营目标批准年度财务稽查计划。4制定实施方案财务稽查部门负责人根据批准的年度财务稽查计划，财务稽查部门负责制定本年度集团财务稽查的实施方案，包括各项工作执行的时间表和人员配备，报财务部部长备案。（二） 财务稽查执行步骤工作内容涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1准备工作财务稽查部门财务稽查部门进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。2编制项目计划财务稽查人员财务稽查人员在开始稽查前应制定详细的稽查计划，对拟调查22、内容、稽查工作重点、将收集的稽查证据、拟实施的稽查程序以及工作时间做出安排，报财务稽查部门负责人审批。3审批项目计划财务稽查部门负责人财务稽查部门根据年度财务稽查实施方案和项目财务稽查计划安排稽查人员。4实施稽查财务稽查部门根据企业会计制度、企业会计准则以及董事会的具体要求，对被稽查单位进行稽查。（三） 稽查报告步骤工作内容涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1编制报告财务稽查人员财务稽查工作完成后，稽查人员将根据现场稽查具体情况整理财务稽查工作底稿，根据初步结论形成报告草稿报负责人。2审核报告财务稽查部门负责人财务稽查部门负责人对稽查人员提交的稽查报告草稿进行重点复核，对重大问题可与被稽查单位负责人23、交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对稽查结论的讨论，如未发现稽查报告草稿有不妥之处则要求稽查人员提交正式稽查报告，财务稽查部门负责人应签署意见后报财务部部长。财务稽查部门负责人在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成稽查人员尽快予以落实。（四） 稽查结果处理步骤工作内容涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1稽查报告审查财务部部长财务部部长应审查稽查报告是否符合年度财务稽查计划及董事会的要求，应就稽查报告中的重要问题征求意见。2反馈意见被稽查单位如对稽查结果表示异议，向财务部部长提交财务稽查申诉报告。3稽查报告审核集团公司主管领导集团公司主管领导根据实际情况决定是否召开有总经理、财务部门、稽查部24、门、被稽查单位参加的听证会。集团公司主管领导应根据听证会结果决定是否直接指定人员对有关问题进行复查。4稽查工作报告提交财务部部长财务部部长应在财务稽查工作结束后就本年度公司财务稽查结果向董事会提交年度稽查工作报告，附送财务稽查报告，对稽查结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交董事会讨论解决。5问题处理总经理对董事会的处理意见，总经理应负责实施改进措施。6问题处理监督财务部部长对董事会的处理意见，财务部部长将负责监督落实工作。第四十一条 财务稽查报告的主要内容（一） 具体财务稽查计划；（二） 具体财务稽查计划中各项稽查重点问题的稽查结果及初步稽查结论；（三） 对加强和改善有关内部控制25、和管理制度的建议；（四） 其他必要内容。第四十二条 单据与记录（一） 年度财务稽查计划（二） 年度财务稽查实施方案（三） 财务稽查项目计划（四） 财务稽查申诉报告（五） 财务稽查报告（六） 财务稽查工作报告第八章 附则第四十三条 本制度由集团公司财务部负责制订和修订，其解释权归集团公司财务部。第四十四条 本制度自集团公司董事长批准之日开始执行。财务稽查流程图 集团公司管理部门财务部部长财务稽查部门董事会被稽查单位确定年度经营目标草拟本年稽查计划确定本年稽查重点批准本年稽查计划制定稽查实施方案准备工作制定项目实施计划审查稽查报告参加听证会是否需进行听证配合稽查工作实施稽查执行改进措施稽查报告年度稽查工作报告