1、控股集团公司财务管理工作内容及流程制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录 1 总 则 5 2 财务管理工作的基本要求 6 3 财务管理机构 7 3.1 岗位设置 7 3.2 各岗位人员任职条件7 3.3 财务部部门职责 7 4 财务管理工作内容 9 4.1 财务基础管理 9 4.2 筹资行为管理 10 4.3 货币资金管理 10 4.4 往来款项管理 11 4.5 投资管理 11 4.6 固定资产管理 12 4.7 无形资产及递延资产管理 13 4.8 低值易耗品管理 13 4.9 存货管理 13 4.10 收入2、管理 14 4.11 成本费用管理 14 4.12 利润管理 16 4.13 财务报告与财务分析 17 4.14 重大事项申报制度 18 4.15 财务审计制度 18 4.16 会计电算化管理 18 5 附则 19 附录： 一、年度资金预算审批流程 20 二、月度资金计划审批流程 21 三、申请增加预算流程24 四、前期费用预付款审批流程23 五、办公用品（设备）等费用报销审批流程24 六、工资支付审批流程25 七、借款审批流程26 八、差旅费审批流程27 九、招待费报销审批流程28 十、材料款支付审批流程29 十一、工程款支付审批流程30 十二、劳务费支付审批流程31 十三、财务部拟设置岗位3、32 1 总 则 宗旨为了加强对公司财务工作的管控，规范集团及各子公司统一的财务管理体系，监督财务核算及运行情况，促进和保证公司经营业务的发展，提高经济效益，根据国家有关财务管理制度及公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本规范。 适用范围本规范适用于xx控股集团及下属各子公司。 相关依据文件中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、企业会计准则、现金管理暂行条例、会计档案管理办法2 财务管理工作的基本要求 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的预算计划、控制、核算、分析工作。（1）加强4、财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（2）监督公司财产的购建、保管和使用，组织相关部门定期进行财产清查。（3）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析工作。子公司财务人员统一在集团财务部办公，以实现总公司对各子公司财务的集中统一管理。子公司财务人员的主要职责是：加强对子公司的会计核算与财务活动的监督，特别是监督各子公司的经营管理策略及财务政策是否符合总公司的总体战略和经营目标，确保各子公司的财务活动和财务行为不仅符合各子公司的局部利益，而且要符合总公司的全局利益。对财务人员实行集中统一管理，不符合上岗资格的无证人员一律不得上岗，实行严格的资格审查和完备的人员备案制度。 财务管理是5、公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部门对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。3 财务管理机构3.1 岗位设置财务部拟设财务总监、部长、主管会计、会计、出纳、内勤、固定资产管理员七个岗位。3.2 各岗位人员任职条件 财务总监、部长任职条件：会计相关专业本科及以上学历，持有中级会计师资格证书，具有5年以上同岗位管理经验。 主管会计、会计任职条件：会计相关专业大专及以上学历，持有会计从业资格证书，具有3年以上同岗位工作经验。 出纳任职条件：会计相关专业大专及以上学历，持有会计从业资格证书，具有2年以上同岗位工作经验。 内勤、固定6、资产管理员任职条件：会计相关专业大专及以上学历，持有会计从业资格证书，具有1年以上同岗位工作经验。3.3 财务部部门职责 会计核算 （1）负责财务制度、流程的编制、修订工作。 （2）负责组织集团及各子公司会计核算。 预算管理 （1）负责组织预算的编制及执行过程的监督控制。 资金管理 （1）负责资金的统一核算管理。 （2）负责组织融资计划的编制，并实施。 资产管理 （1）负责集团固定资产管理制度的编制、修订工作。 （2）负责固定资产的盘点、调配、报废等工作。 4 财务管理工作内容4.1 财务基础管理凭证管理原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。公司应根据审核无7、误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 核算管理会计核算制度，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 审核管理做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 财务档案管理8、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 会计工作移交（1） 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。（2） 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。4.2 筹资行为管理资本金的筹集（1）资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。（2） 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收9、资本。（3）公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。（4）公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。尽量把子公司沉淀的资金集中起来，统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使公司背负沉重的利息及偿债负担。（5）公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。子公司不得擅自对外提供担保。4.3 货币资金管理 现金管理严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实10、际需要，合理核实现金的库存限额（2000元），超出限额部分要及时送存银行。不得坐支现金，不得白条抵库。各公司可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴，个人劳务报酬。（2）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（4）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（5）出差人员必须随身携带的差旅费。（6）结算起点（1000元）以下的零星支出。（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部门负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全11、和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 银行存款的管理 （1）加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印鉴实行分管、并用制，会计人员保管财务章，出纳人员保管小印章，不得一人统一保管使用 （2）严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印鉴。随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金 （3）出纳人员每周向财务部负责人汇报资金使用及结存情况(即资金周报表)。签发支票要注明接受单位名称（或个人），支票一律采取记名式，不准将支票转给销货单位代为签发。 （4）在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项12、进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。不允许出现长期银行未达帐项。由于对账不及时造成企业重大损失的直接责任人及其领导要追究责任。4.4 往来款项管理公司财务人员对应收、应付款、预收、预付款等往来款项要向相关业务人员定期反馈，责成有关当事部门和业务员负责解决。对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。加强对应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。各子公司领导要带头遵守财会制度，对子公司领导违反财会制度，经劝阻不听时13、，财会人员一定要越级上报，总公司对敢于维护财会制度和公司利益、同各种违反财会制度行为做斗争的人给予支持和奖励。对于子公司领导协同作弊，损害公司利益的，按国家有关规定要加重处罚。4.5 投资管理短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 长期投资的管理（1）长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部门办理入帐手续。（2）公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的长期投资采用权益14、法核算。子公司未经总公司审批通过不得对外进行长期投资。4.6 固定资产管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；（2）不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。 固定资产要做到有帐、有卡，帐帐相符、帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（1） 房屋、营业用房 20年（2） 通讯设备、交通运输设15、备 4年（3） 机器、机械和其它生产设备10年（4） 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等5年（5） 电子设备、安全保卫设备 3年 折旧计提管理（1） 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，（2） 提前报废的固定资产，不再补提折旧。（3） 当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每半年由财务部负责组织盘点一次，盘点中发现短缺或盈余及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准进行帐务处理。固定资产的购入由总公司统一实施。报损固定资产必须上报总公司批准。4.7 无形资产及递延资产管理 无形资产指被公司长期使用16、而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。4.8 低值易耗品管理低值易耗品是指所有不能计入固定资产的各种生产经营和非生产经营用具、器具、物品等。低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。领用时摊销其价值的50%，报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）。4.9 存货管理存货包17、括：原料及主要材料、外购半成品、辅助材料、燃料、包装物、产成品、库存商品等。 购入的存货，采购部门要根据采购要求对存货的类别、品种、规格、数量、质量等进行认真检查，并与保管员办理内容清楚、完整的验收入库凭证；对在途存货要及时督促清理催收，并将与存货相关的票据等及时传递财务部门办理入账工作。存货收入采用实际成本（一般包括买价、运杂费、采购保管费用等）计价，存货领用采用实际成本计价，按移动加权平均法核算。4.10 收入管理公司的营业收入包括销售收入、物业费收入、租赁费收入、手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 营业收入管理18、要统一使用公司下发的收款票据，按照规定列入相关的收入账户，不得截留到帐外或作其他处理。对未按期收回的收入要及时催收并以书面形式上报总公司。对于经过催收仍然不能收回，超过3个月的，要对子公司给予处罚。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总公司经理。 公司收款票据的管理（1）收款票据的领用：收款票据包括：发票、财务专用收据，财务部设专人管理。各部门在领用时，票据管理人员要填制财务票据领用登记簿。票据领用人员要对票据妥善保管，不得遗失。如有遗失应及时报告，并采取有效措施，由此造成的损失要追究部门领导、票据管理人员和票据领用人员的责任。（2）收款票据的开具：各类票据必须序时连号开具，内19、容应填写齐全，正确无误，并加盖财务专用章或发票专用章。因工作失误或其它原因开错的发票，应当在票据上加盖“作废”戳记，不得涂改，开错的“作废”票据必须全联妥善保管，不得私自销毁。（3）收款票据的销毁：收款票据核销时，应和账务核对是否有未入账的票据，检查填开是否正确，核对无误后，经票据领用人员及票据管理人员共同签字确认后按会计档案管理办法保管。总公司财务要每半年清查一次收款票据。4.11 成本费用管理公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。财务部要对本公司的成本费用进行分类核20、算。1. 对成本控制进行管理，体现集团的整体战略目标。在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进一步改进措施。2. 要强化单笔业务的细化核算，加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。3. 要结合本公司实际情况，对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。如：开办费、差旅费、业务招待费、办公费、交通费等。4. 成本费用开支范围包括：利息支出、管理费用、其他营业支出等。（121、）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（2）管理费用包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、通讯费、招待费、差旅费、交通费、报刊费、会议费、办公费、物业管理费、水电费等各种准备金等其他费用。固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。开办费：开办费是指企业在筹建期发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产成本的汇兑损益和利息等支出。企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除。筹建期，22、是指从企业被批准筹建之日起至开始生产、经营(包括试生产、试营业)之日的期间。招待费：年营业收入1500万元以下的，不超过营业收入净额的0.5%，年营业收入超过1500万元的，不超过该部分的0.3%。会议费：以书面形式表明会议议题、活动内容、活动形式，向公司提出申请，经批准后，会议接待、经费预算及费用结算工作由公司综合部负责。未经批准，子公司及各部门不得私自举办大型会议、活动。差旅费：统一执行集团公司对差旅费的有关规定。交通费：统一执行集团公司对交通费的有关规定。各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额23、的1%提取。 工资和职工福利等相关费用的管理。（1） 每月8日前，财务部根据企管部提供的上月的工资表，经总经理批准后进行发放。（2）公司发生的职工福利费不得超过工资总额14%，工会经费不得超过工资总额2%，教育经费不得超过工资总额3%。住房公积金、养老金经批准后，依照国家有关规定，由公司按职工工资总额的一定比例统一逐月扣缴。各子公司发放福利时，需报总经理审批，不得变相发放福利。 费用总额控制严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。公司各项成本费用由财务部门负责管理和核算，费用支出的24、管理实行预算和计划控制，财务部门要定期进行成本费用检查、分析，汇报子公司领导，共同制定降低成本的措施。4.12 利润管理公司营业利润营业收入-营业税金及附加-营业支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入-营业外支出 投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。 营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。 营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后25、，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（1）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（2） 弥补公司以前年度亏损；（3）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取，盈余公积金已达注册资本的50时不再提取。（4） 提取公积金、公益金按税后利润的5计提，主要用于公司的职工集体福利支出。（5）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。4.13 财务报告与财务分析财务报表分日报表、月报和年报，日报表是指资金日报表，月报表包括资产负债表、损益表、往来款项明细表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表，往来款项明26、细表。公司财务资金周报表每周五报送到总公司财务部门负责人处，公司财务月报表应于次月8日内完成，报送到总公司总经理、财务部门负责人处，年度财务会计报告应于次年4月30前内制作完成，报送到总公司总经理、财务部门负责人，必要时聘请会计师事务所进行审计。公司的结账日：每月25日次月5日，遇节假日顺延。报表报送日：资金周报表每周五上报；月报表次月8日；年报表次年的4月20日25日。 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：（1） 业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（2）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至27、报出日之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况和经营成果进行总结和评价，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：（1）经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；（2）经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。4.14 重大事项申报制度子公司的固定资产购入、人员薪金发放、大型维修等实行申报审批制度。子公司人员、薪金发放有变动时要上报总公司审批。其28、它的涉及公司利益的重大事项也实行申报审批制度。4.15 财务审计制度财务部长要对总公司和各子公司的财务进行不定期的审计抽查，总公司审计人员要对子公司每季度进行一次财务审计，并作出审计报告。必要时，总公司要聘请社会审计机构对公司的财务进行审计。4.16 会计电算化管理 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，会计电算化硬件设备由财务部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立29、即与软件经销商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作员对使用的硬件设备的安全负责。下班时应关闭设备电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。5 附则 本办法由xx财务部负责解释。 本办法自下发之日起开始施行。附录：年度资金预算审批流程编号：xx001审批 审核 主流程 责任部门 说明 执行资金预算Y财务部按照总经理签批后的资金预算对照执行 财务部财务部分管 领导财务总监根据会议讨论情况出具会议纪要财务总监30、组织相关领导上会讨论，根据当年公司资金来源情况，结合各部门/子公司上报资金预算进行分配出具会议纪要总经理审批 N N上报年度 资金预算初审年度资金预算审核资金预算上会讨论执行资金预算各部门及子公司各部门负责人财务部 财务部 财务部各部门、子公司根据年度工作计划编制年度资金预算各部门、子公司负责人根据年度计划审核资金预算财务部根据初审后的各部门、子公司资金预算进行审核财务总监组织相关部门召开会议，根据公司当月资金情况，结合各部门/子公司上报资金计划进行分配。财务部按照经总经理签批后的资金预算对照执行分管领导NY上会审批N月度资金计划审批流程编号：xx002审批 审核 主流程 责任部门 说明 财务31、部根据会议讨论情况出具会议纪要财务总监组织相关领导上会讨论，根据当月公司资金来源情况，结合各部门/子公司上报资金计划进行分配财务部根据初审后的各部门、子公司资金计划进行审核 财务部 上会讨论 审核资金计划 财务部总经理审批上报资金计划初审资金计划计划审核资金计划出具会议纪要执行资金计划相关部门及子公司子公司各部门/子公司负责人负责人财务部 财务部 财务部各部门子公司根据实际业务发生情况上报资金需求计划各部门、子公司负责人审核资金计划财务部根据当月资金情况审核资金计划财务总监组织相关部门上会讨论，根据公司当月资金情况，结合各部门/子公司上报资金计划进行分配。财务部按照经总经理签批后的资金计划对照32、执行分管领导NY分管领导Y YYNN申请增加预算流程编号：xx003审批 审核 主流程 责任部门 说明 总经理审批预算外资金5万元内，财务总监审核，经总经理审批后执行；5万元以上财务总监组织相关领导上会讨论，根据公司资金情况，结合各部门/子公司上报资金预算进行资金分配各部门及子公司提出申请初审预算审核预算上会讨论执行预算相关部门及子公司子公司各部门/子公司负责人负责人财务部 财务部各部门及子公司各部门子公司根据实际增加业务发生情况提出增加预算 各部门、子公司负责人审核预算财务部根据资金情况审核预算财务总监组织相关部门上会讨论，根据公司当月资金情况，结合各部门/子公司上报资金计划进行分配。各部门33、及子公司根据签批后的预算制定资金计划分管领导NY分管领导Y YYNN前期费用预付款支付流程（财务部）编号：xx004 审批 审核 主流程 责任部门 说明 接收缴费申请单填写付款凭证复核支付回复财务部项目会计财务部项目会计财务部主管会计财务部出纳财务部出纳财务部分管项目会计接收签批完整的缴费申请单项目会计审核后开具付款凭证主管会计复核出纳依据主管会计复核后的付款凭证进行支付出纳支付后对付款情况给相关部门做出回复（见附表回执单）进入结算审批流程 相关 部门相关部门开具收据、发票后进入结算支付流程办公用品（设备）等费用报销审批流程编号：xx005 整理粘贴票据经办人子公司负责人审核费用发生的真实性、34、合理性、正确性并签字确认；综合部负责人审核费用是否在预算内并签字确认；成本部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认，审计部负责人复核并签字确认，财务部子公司会计审核票据是否符合要求，费用是否符合报销标准，计算是否正确，财务部负责人复核并审核能否及时安排资金等并签字确认。经办人严格按照要求填写费用报销单，不得用铅笔、红笔填写，不得涂改。 审批 审核 主流程 责任部门 说明经办人整理需要报销费用的申购单、明细单（发货清单）、收料单、验收单、入库单、收据、发票、合同等，并按照要求整齐粘贴经办人填写费用报销单 N集团分管领导审核相关部门审核费用报销单 Y 财务 总监财务总监根据集团财务核35、算制度以及资金安排情况复核并签字确认 财务总监 复核会计核对签批完整的报销单并开具付款凭证会计填写付款凭证出纳出纳依据会计开出的付款凭证开具支票并盖财务章。开支票主管会计复核报销单据的真实性、合理性、正确性并盖法人章后支付，回单返回各项目会计入账。主管会计复核并支付结束工资支付审批流程编号：xx006审批 审核 主流程 责任部门 说明经办人依据薪酬标准，并附考勤表编制工资表人事专员编制工资表 N子公司负责人、集团企管部负责人审核工资的真实性、合理性、正确性并签字确认，财务部相应公司会计审核扣税情况是否正确并签字确认，财务部负责人复核并签字确认集团分管领导审核工资表 相关部门 Y财务总监财务总监36、根据集团财务核算制度以及资金安排情况复核并签字确认财务总监复核出纳出纳依据签批完整的工资表支付并将回单返回会计入账。 付款结束借款审批流程编号：xx007审批 审核 主流程 责任部门 说明填写借款人借款人1、个人借款填写借款单2、施工单位借款填写借款单并附合同 N 集团分管领导子公司负责人审核借款的真实性、合理性并签字确认,财务部负责人审核借款的合理性并签字确认相关部门审核借款单 Y财务总监根据集团财务核算制度以及资金安排情况复核并签字确认财务总监财务总监复核出纳依据签批完整的借款单支付并将回单返回会计入账出纳出纳付款结束差旅费审批流程编号：xx008审批 审核 主流程 责任部门 说明经办人整37、理需要报销费用的出差申请单，发票等，并按照要求整齐粘贴。经办人整理粘贴票据 填写差旅费报销单经办人经办人严格按照要求填写费用报销单，不得用铅笔、红笔填写，不得涂改。 子公司负责人、集团综合部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认；成本部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认，审计部负责人复核并签字确认，财务部子公司会计审核票据是否符合要求，费用是否符合报销标准，计算是否正确，财务部负责人复核并审核能否及时安排资金等并签字确认。 N集团分管领导相关部门审核差旅费报销单 Y财务总监根据集团财务核算制度，差旅费报销制度，资金安排情况进行复核并签字确认。财务总监 财务总 监38、复核 会计核对签批完整的报销单并开具付款凭证会计填写 付款凭证出纳依据会计开出的付款凭证开具支票，并将存根返回会计入账。出纳开支票主管会计复核报销单的真实性、合理性、正确性并盖法人章后支付，回单返回各项目会计入账。主管会计复核并支付结束招待费报销签批流程编号：xx009审批 审核 主流程 责任部门 说明经办人整理需要报销费用的接待审批单，发票等，并按照要求整齐粘贴。经办人整理粘贴票据 填写费用报销单经办人经办人严格按照要求填写费用报销单，不得用铅笔、红笔填写，不得涂改。 子公司负责人、集团综合部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认；成本部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确39、性并签字确认，审计部负责人复核并签字确认，财务部子公司会计审核票据是否符合要求，费用是否符合报销标准，计算是否正确，财务部负责人复核并审核能否及时安排资金等并签字确认。 N集团分管领导相关部门审核费用报销单 Y 财务总监根据集团财务核算制度，招待费报销制度，资金安排情况进行复核并签字确认。 财务 总监 财务总监 复核会计核对签批完整的报销单并开具付款凭证会计填写 付款凭证出纳依据会计开出的付款凭证开具支票并盖财务章。出纳开支票主管会计主管会计复核报销单的真实性、合理性、正确性并盖法人章后支付，回单返回各项目会计入账。复核并支付结束材料款支付签批流程编号：xx0010审批 审核 主流程 责任部门40、 说明经办人经办人整理需要报销费用的申购单、收料验收单、入库单、发票、合同等，并按照要求整齐粘贴。整理粘贴票据 填写费用报销单经办人经办人严格按照要求填写费用报销单，不得用铅笔、红笔填写，不得涂改。 子公司负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认；成本部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认，审计部负责人复核并签字确认，财务部子公司会计审核票据是否符合要求，费用是否符合报销标准，计算是否正确，财务部负责人复核并审核能否及时安排资金等并签字确认。 N集团分管领导相关部门审核费用报销单 Y财务总监根据集团财务核算制度，施工进度、材料出入库情况，资金安排情况进行复核并签字确41、认。 财务 总监 财务总监 复核 会计核对签批完整的报销单并开具付款凭证会计填写 付款凭证出纳依据会计开出的付款凭证开具支票并盖财务章。出纳开支票主管会计主管会计复核报销单的真实性、合理性、正确性并盖法人章后支付，回单返回各项目会计入账。复核并支付 结束工程款支付签批流程 编号：xx0011审批 审核 主流程 责任部门 说明经办人整理需要报销费用的产值表（支付进度款），核量单、预算单、合同（支付零星工程款），工程竣工结算单（支付工程决算款），收据、发票等，并按照要求整齐粘贴。经办人整理粘贴票据 填写费用报销单经办人经办人严格按照要求填写费用报销单，不得用铅笔、红笔填写，不得涂改。 N财务部会计42、审核票据是否符合要求，费用是否符合报销标准，计算是否正确，财务部负责人复核并审核能否及时安排资金等并签字确认。集团分管领导相关部门审核费用报销单 Y 财务总监复核财务总监根据集团财务核算制度，施工进度、产值情况，资金安排情况进行复核并签字确认。 财务总监 会计核对签批完整的报销单并开具付款凭证会计填写 付款凭证出纳依据会计开出的付款凭证开具支票并盖财务章。出纳开支票主管会计复核报销单的真实性、合理性、正确性并盖法人章后支付，回单返回各项目会计入账。主管会计复核并支付结束劳务费支付签批流程编号：xx012审批 审核 主流程 责任部门 说明子公司按照临时用工合同及考勤表按月编制工资表子公司集团分管43、领导审核工资表编制工资表 N子公司负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认；成本部负责人审核费用发生的真实性、合理性、正确性并签字确认，审计部负责人复核并签字确认，财务部子公司会计审核票据是否符合要求，费用是否符合报销标准，计算是否正确，财务部负责人复核并审核能否及时安排资金等并签字确认。相关部门 N Y财务总监复核财务总监 财务总监根据集团财务核算制度，施工进度、产值情况，资金安排情况进行复核并签字确认。 会计核对签批完整的报销单并开具付款凭证会计 填写 付款凭证出纳依据会计开出的付款凭证开具支票，并将存根返回会计入账。出纳开支票主管会计复核报销单的真实性、合理性、正确性并盖法人章后支付，回单返回各项目会计入账。结束复核并支付主管会计财务部拟设置岗位内勤项目会计项目会计万邦出纳园林出纳装饰出纳建筑出纳万嘉出纳万康出纳万嘉会计万康会计万邦会计园林会计建筑会计装饰会计 财务部长 财务总监编号：xx-001 地产主管会计 集团主管会计固定资产管理员温馨万家会计万邦材料会计地产出纳温馨万家出纳