1、空压机集团公司财务会计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录第一章 总则2第二章 会计机构 、会计人员的管理23.各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。3第三章 财务报销管理规定33.电话费报销标准64 .业务招待费报销的有关规定75. 员工通勤费报销的有关规定76. 有关培训费等报销标准的规定：77 .有关参加会议出差的报销标准：78 .关于报销中违规行为的处罚7第四章 流动资产的管理72. 现金管理83. 银行存款管理84.往来账款的管理95存货的管理制度96.低值易耗品管理制度158.负债管理2、219.成本费用的核算管理2210.收入、利润和税金的管理2311.财务报表、会计科目和发票的管理2312.会计档案管理制度2413. 附则27 财 务 管 理 制 度第一章 总则 1.根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。2.本管理制度适用于XXXX集团各下属公司及各部门、人员，在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章 会计机构 、会计人员的管理 1.公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导3、筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账；指导车间统计员做好工时、材料消耗定额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.部门设置：财务部，供应部（供应仓库）、生产部（生产仓库）；岗位设置为：总监、部长、副部长、各岗位会计、出纳员、车间核算员、仓库保管员。3.各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。4.财务会计人员调换工作时，按会计法及企业财务管理规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责4、业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。5.财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度。第三章 财务报销管理规定1.采购物资报销的有关规定：采购员在取得发票后，必须在三日内办理报销手续，及时结算借款，对无故逾期不报销者，每月按银行同期贷款利率加收利息。（罚息从应报销之日起计算）。2.差旅费报销的有关规定：出差人员返阜后，必须在三日内办理报销手续，及时结算借款，对无故逾期不报销者，每月按银行同期贷款利率加收利息。（罚息自应报销之日起计算）差旅费补助标准：2.1 出差伙食费、住宿费、市内交通费按包干发给个人，标准如下：公出包干补助标准（含宿费5、交通费、伙食补助费及电话费）说明：（1）出差由XX出发，12点前离阜发全天伙食补助，12点至18点离阜发半天伙食补助，18点后离阜不发当天伙食补助；出差回XX，12点前到阜不发当天伙食补助，12点至18点到阜发半天伙食补助，18点后到阜发全天伙食补助。公司出车当日往返，伙食补助：沈阳补助20元/天，锦州补助10元/天。（其他地区参照执行）。职 务项目北京新疆其他备注副总经理住宿费400350300餐费150120100交通503020电话依据通讯费报销规定小计600500420办事处主任住宿费350300300餐费120100100交通302020电话依据通讯费报销规定小计5004204206、销售人员、总工住宿费350320300餐费150120100交通503020电话依据通讯费报销规定小计550470420售后人员住宿费350320300餐费150120100交通503020电话555小计555475425部长、副部长住宿费350300300餐费120100100交通302020电话依据通讯费报销规定，不报话费的给话补5元/天。小计500420420销售部长住宿费350300300餐费120100100交通302020电话小计500420420其他部门一般人员住宿费350320300餐费150120100交通503020电话555小计555475425（2）市内交通费补助：每天7、5元，开车去各地、报销打车费的均不享受市内交通费补助。（3）宿费补助：按实际住宿天数计算，夜间乘车，如乘坐卧铺不享受宿费补助，乘坐硬席及无座者，享受宿费补助。销售人员参与正规招投标时（不包括议标），允许住宿300元以下标间两天，超出部分自理。按住宿发票报销的不享受宿费补助。公司员工在各地办事处住宿的不享受住宿宿补助。（4）司机出差（当日往返）：全程超过300公里补助15元，出差回阜超过22点时，加付补助15元，出差离阜在22点至凌晨4点前，加付补助15元。（5）司机开车出差（非当日往返）：按其它部门一般人员补助标准计算。出差回阜超过22点时，加付补助15元，出差离阜在22点至凌晨4点前，加付补8、助15元。（6）司机随同领导出差，公司统一安排食宿的，享受出差辛苦补助，按里程计算（除辛苦补助外，不再另行享受其他补助）： 全程在300公里以内的出差不享受补助； 全程超过300公里但1000公里 按0.05元/公里计算；全程1000公里 按0.08元/公里计算。 出差里程数由行政办公室主任安排记录，并在司机差旅费报销单上标明、签字审核。（7）司机为公司领导及外来客人出车（非出差性质），8小时以外，22点前补助15元，22点以后补助增加5元。（办公室派车人负责确认司机的工作时间）（8）出差人员由于工作需要到井下进行维修作业，每人每天可享受入井补助30元。须凭据客户签字或盖章确认后的售后服务卡方9、可予以补助。（9）不另外报销订票费、打车费、寄存费等杂费，如有特殊情况，需经总经理同意后方可报销。报销打车费的不享受当日市内交通费补助。（10）售后服务人员或类似人员，由客户（如矿上）统一免费安排食宿的，公司按差旅费补助标准，取消相应伙食、住宿补助。（11）售后服务人员到矿上进行售后服务工作，应当就矿上近距离住宿，公司仅按出差交通费补助标准（5元/天）予以补助报销，概不另行报销其它交通费。如不能就近住宿，往返需支付长途交通费的，需向部门长请示后，报销车费时必须出示住宿发票或有加盖住宿单位印章的收据作为报销该交通费的原始凭据，否则不予报销该交通费，其他人员参照此项规定执行。（12）参加会议或相关10、培训的出差人员，如由我公司或主办方统一安排食宿并由公司统一支付费用的，个人在报销差旅费时，将按实际天数扣除相应的餐费补助及宿费补助。 （13）部门之间借调人员出差，被借调部门人员适用借调部门的出差补助标准。（如售后部门借用车间人员、技术部人员进行售后业务，技术人员、车间人员享受售后人员相应补助标准）。2.2 在途补助：白天连续乘车时间超过7小时或夜间（按18：00区分夜间时点）连续乘车超过6小时的可购买硬席卧铺票，无行车补助。如不购买卧铺票，乘坐空调列车、空调汽车的按票价的30%给予行车补助，乘坐硬座车的按票价的50%给予行车补助，轮船三等舱以下按硬座车对待。2.3 电话费补助：每人每天补助511、元（但每次出差最多补助电话费50元，两人及两人以上同去一个地点，按实际人数计算补助）；销售人员和长期售后人员按实报销，每月最多补助电话费150元。 2.4 如有紧急情况经主管领导批准，出差可以乘坐出租车，在报销时需另写情况说明，并要求部门领导签字。2.5 出差需要乘飞机的，需经总经理同意批准后方可报销，不享受机票补助；2.6 公司级领导出差期间所发生费用按实列支。2.7 员工与公司级领导同时出差，按实报销，不享受出差补助。2.8 凡出差期间发生的招待费，需总经理同意批准后方可报销。出差人员发生招待费用经批准按实报销的，不享受对应餐费补助。2.9 凡出差购买备品备件等材料所发生的材料费、寄存费及12、相关运费（含打车费）不在出差旅费报销之列。2.10 销售人员、售后服务人员的补助标准按公司批准的相关文件执行，文件中未提及的参照公司报销制度执行。3.电话费报销标准3.1 销售人员每月报销电话费150元；低于150元按实报销，高于150元超出部分自理；当销售额达到500万元以上时，手机话费在六个月内实报实销.3.2各部门部长、采购员和外协员每月报销电话费100元；低于100元按实报销，高于100元超出部分自理；3.3 各车间主任、办公室司机、出纳员每月报销电话费50元；低于50元按实报销，高于50元超出部分自理；3.4 公司级副总经理、销售部部长和售后服务部部长每月必须凭发票和电话明细单，扣除13、私人电话后按实报销。3.5 公司级领导按实报销。3.6 参与报销人员的电话费每月由个人到办公室统一领取发票，按照报销标准自行办理报销手续。3.7员工离岗当月电话费不予报销。4 .业务招待费报销的有关规定4.1 各部门有客户来访需安排就餐时，应事前请示总经理，得到批准后方可安排用餐，餐后三日内，凭发票办理报销。4.2 公司级领导所发生的交际招待费按实报销。5. 员工通勤费报销的有关规定5.1 员工报销通勤费，须经总经理批准，在人力资源部备案；5.2 每月员工考勤结果上报以后，员工方可报销通勤费，报销时间为次月的5日至8日；5.3 员工凭公交车客票，经考勤员对出勤天数签字确认后报到行政部，行政部汇14、总后统一报销；5.4 员工出勤超过15天、不满25天的，按日扣发通勤费，出勤不满15天的，不予报销当月通勤费。6. 有关培训费等报销标准的规定：上级指定或本公司派出的专项学习（含特殊工种岗位的上岗学习、培训换证学习、其他岗位在岗人员资格证的换证费用）培训费按实报销，异地学习培训方负责食宿的，食宿费用按实报销，不享受出差补助；培训方不负责食宿的，食宿费用的报销参照“一”标准执行（不含行车及电话费补助），市内学习不享受出差补助。7 .有关参加会议出差的报销标准：凡因参加各种会议出差，会议期间所发生费用按收费单据报销，不享受补助、电话费补助（行车补助除外），会议费报销必须有邀请函或会议通知等类似文件15、作为原始凭证。8 .关于报销中违规行为的处罚凡发现报销人员未按要求填报单据或有弄虚作假行为的，一经发现取消本次报销资格。如因未主动说明情况或部门主管监察不到位发生多报费用的，财务一经查出将追究当事人及部门主管责任.亦可参照员工手册的违纪条款进行从重处罚。第四章 流动资产的管理1. 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。2. 现金管理2.1现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授16、权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是合法合规的发票及单据，不得使用白条或其他不合规的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息3%计收利息并扣发工资。2.4企业可根据业17、务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。2.5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象，月底开工资时，未还清借款人员不得开工资；上笔借款未清账不得再借款（如该人员一直在外地公出除外）。2.6 采购部采购员按借款限额借款，上次借款未还不得借款。市内采购员的借款限额为1000元，其他采购员的借款限额为300元。2.7出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。3. 银行存款管18、理3.1会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管，银行支票、支票密码器、法人名章归出纳保管，财务专用章归财务部长保管。3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3.3银行存款日记账逐笔逐日19、登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。4.往来账款的管理4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的承诺书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，会同相关部门每季度核对一次，对于金额较大的债务每年组织派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应20、收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。每年年底综合会计以及销售会计要给销售业务员和采购员下发其对应的供应商或客户的对账单，并督促其与客户或供应商对账，如有不符，则查明原因，并相应进行账务处理。4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。4.5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批21、准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。4.6本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5或帐龄确定不同比例计提坏账准备金，年终调整。5存货的管理制度为加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据会计法、企业内部控制规范以及国家有关法律法规，结合本公司具体情况，制定本管理制度。5.1本制度所称存货，指公司生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等,包括原材料及主要材料、辅助材料、低值易耗22、品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。本公司存货主要包括在途物资、原材料、包装材料、库存商品、发出商品、在产品、委托加工物资、周转材料、低值易耗品等。 （1）在途物资是指货款已付尚未入库的原材料等。 （2）原材料是指公司库存的各种材料，包括原料及主要材料，辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等。 （3）包装材料是指包装商品用材料，如包装袋、包装箱等。 （4） 库存商品是指已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产成品，以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。 （5）发出商23、品是指商品已经发出但尚未具备收入确认条件的商品。 （6）在产品是指在企业的生产过程中正处于加工或等待加工的产品。 （7）委托加工物资是指委托外单位加工的各种材料、商品等物资。 （8）包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料，具有多次使用、逐渐转移其价值的特点。 （9）低值易耗品是指劳动资料中单位价值在50元以上、固定资产确认价值标准以下，或者使用年限在一年以内，不能作为固定资产的劳动资料。单位价值50元以下的劳动资料作为费用一次性列支，不作为低值易耗品管理。5.1.1存货清查盘点是指对存货进行账账核对、实物盘点、账实核对。 5.1.2外库是指委托24、外单位加工物资，以及委托外单位保管的物资。 5.2存货管理职能、职责 5.2.1管理职能划分（1）库管员是存货管理的直接责任人，供应部是原料仓库库存的原材料、在途物资、产成品的管理部门；（2）生产部是生产车间库存的原材料、在产品、低值易耗品，以及成品仓库库存的产成品等存货的管理部门，工具室是工具的管理部门；（3）行政办公室是非生产用低值易耗品的管理部门；（4）财务部是存货的核算及监督部门。资产使用部门职责（1）建立和贯彻存货的使用、保管责任制度。（2）确保存货的安全、完整。 资产管理部门职责（1）检查、指导存货管理人员正确保管、收发存货。（2）定期或不定期组织盘点存货，处理盈亏报废，提出盘点报25、告。财务部门职责（1）负责本企业存货的统一核算，正确填报有关会计报表。（2）组织并参与管理部门的清查盘点工作，至少于年终决算前组织一次全面清查盘点。 5.3存货管理的任务及原则 5.3.1库存管理的任务（1）根据本制度做好物资出库和入库工作，并使物资储存、供应、销售各环节平衡衔接，减少企业存货的资金占用。（2）做好物资的保管工作，据实登记仓库实物帐，及时编报库存报表，经常清查、盘点库存物资，做到帐、卡、物相符。（3）积极开展废旧物资的回收、整理、利用工作。协助做好呆滞物资的处理工作。（4）做好仓库安全保卫、防火及卫生工作，确保仓库和物资的安全，保持库容整洁。 5.3.2库存入库领用原则公司各部26、门所购一切物资材料，严格履行先入库、后领用的规定，如属直提使用部门或场所，亦须事后及时补办出、入库手续。 5.4 存货的计价 5.4.1增加存货的计价方法 公司增加的存货，按照实际成本计价。各种方式增加的存货，其价格组成：（1）外购原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、外协件按照买价加运输费、装卸费、保险费、途中分理损耗、入库前的加工、整理及挑选费用等计价。上述物资中如属国外进口的，还应包括进口关税、消费税和有关进口费用。（2）各部门自行制造的原材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品等，按照实际制造成本计价。（3）委托外单位加工的原材料、包装物、低值易耗品、外协作件等按照实27、际耗用的原材料，或者半成品的实际成本加运输费、装卸费、保险费和加工费用等组成。（4）投资者投入本公司的存货，必须经过具有评估资格部门评估确认，按照评估确认价值计价，或者按照双方合同，协议约定的价值计价。（5）盘盈的各种存货，按照同类存货的实际成本计价。 5.4.2 领用或发出存货的计价方法根据公司的实际情况，对存货的领用或发出采用月加权平均法计价。 5.5存货的采购计划与申请 5.5.1 对存货实行财务预算管理，严格控制无预算、超预算存货费用支出与超计划储备。 5.5.2根据公司年度经营计划、材料消耗定额，各部门物资需求以及现有库存情况，制定年度采购计划预案,合理确定材料、在产品、产成品等存货28、的比例。 5.5.3根据年内生产进度安排、资金情况和库存变化、相应制订半年、季度和月度的具体采购计划，该计划按期滚动修订。 5.5.4公司物料库存降低到安全库存量或控制标准时，即可提出采购申请，并分为定量订购和定时订购两种方法实施采购。 5.5.5预算内物资采购计划须经部门领导批准。超预算物资采购计划须报财务总监和主管副总经理批准。 5.6、存货入库管理 5.6.1质量检验凡需进行质量检验的原料，须品管部质检员检验合格后并填制验货通知单后才能办理入库手续。 5.6.2对单验收采购物资抵库后，库管员要按照已核准的“订货单”或“采购申请单”和“送货单”以及验货通知单仔细核对物资的品名、规格、型号、29、数量及外包装是否完好无损。核对无误后将到货日期及实收数量填记于“订货单”或“采购申请单”，同时开具“原材料入库单”办理入库手续。5.6.3如发现单货不符、外包装破损或其他质量问题，要及时向上级反映，同时通知质量部门、采购部门和厂家代表（如有），共同现场鉴定，必要时拍照记录。原则上单货不符的物资不得接受，如采购部门要收下该物资时，库管员要告知上级，并于单据上注明实际收货情况，并会签采购部门。5.6.4无计划采购到货的处理物资抵库但库管部门尚未收到“订货单”或“采购申请单”等无计划采购时，库管员应先洽询采购部门，确认无误后始得办理入库手续。5.6.5退货发生退库或退货产品时要认真审核“退货单”或有30、关凭证，核查批准手续是否齐全，认真记录退库或退货产品数量、质量状况。退库或退货产品要单独存放，如可重新销售应优先出库。对于使用单位退回的物资，库管员要依据退库原因，研判处理对策，如原因系由于供应商所造成的，要立即通知采购部门。5.6.6入库入库时要仔细填写来料单位名称（全称），物料名称、规格型号、单位、数量、单位价格（如对方开具的为增值税专用发票，则此价格为不含增值税价格，如对方开具的为普通发票此价格为包含增值税价格）、金额。填写入库单时，一定要注意入库单位和金蝶帐套计量单位是否一致，如不一致，要进行单位换算；一定要注意是否为单位已有物料，如有，则要用帐套已有名称，千万不要一种同种名称相同规格31、的物料，在帐套内存在两个编码。5.7存货出库管理5.7.1核对出库手续办理出库时要认真审核“出库单”或“领用单”，核查出库批准手续是否齐全，严格依据所列项目办理出库，并核签有关单据。5.7.2物资出库发放物资时要坚持“推陈储新、先进先出、按规定供应、节约”的原则，发货坚持一盘底、二核对、三发货、四减数。同时坚持单货不符不出库、包装破损不出库、残损变形不出库、手续不全不出库。对贪图方便，违反发货原则造成物资变质、大料小用、优材劣用以及差错等损失，库管员负经济责任。5.7.3客户自提的出库优先保证自提商品，及时准确交给货主并当面点清。5.7.4出库下账出库时要认真查抄物料编码，仔细核对规格型号、计32、量单位。产成品出库一定要仔细核对销售客户名称。 5.8借用件管理制度 5.8.1借用件是采用本企业内已完工产品的专用件，拆卸下来用于未完工产品上的零部件，主要原因是因采购此零部件需要更长的时间，为赶工期才从企业其他产品拆卸。 5.8.2在借用其他完工产品上的零部件时，有借用车间提出申请并开具借用件申请单，生产部长和总监批准后，到库房办理该产品的出库手续。库房产成品管理员在接到车间开具的借用件申请单后，应开具产成品调拨单，将此产品调入自制半成品库后，领用零部件车间将此借用的部件拆卸下来。在拆卸过程中应注意不应损坏其他部件，并能保证该部件在将来到货后，安装上并不影响整机的功能。 5.8.3车间在拆33、卸后将此部件到仓库办理入库手续，而成品管理员应检查已拆卸部件的原产品，从外观上检查是否有其他部件受损坏，是否多拆卸了其他部件。 5.8.4仓库在收到从产品上拆卸的零部件应填制原材料调拨单，在调拨单应详细登记该部件名称、规格、型号、单位、数量、从拆卸下的整机产品的名称。 5.8.5在仓库办理原材料调拨入库后，使用车间方可领用该部件，并开具原材料出库单。 5.8.6生产部门应在使用该部件的同时提出材料采购申请单，提交给采购部门采购。在采购到货后，使用该部件的车间应再领用该部件，并恢复借用部件的整机产品的完整性。 5.8.7在借用部件的整机产品恢复成完工产品的程度后，由质检部重新检验，检验合格后，在34、从自制品库转出，重新办理产成品入库手续。5.9存货的储存5.9.1物资的储存保管，原则上应以物资的属性、特点和用途规划设置仓库，并根据仓库的条件考虑划区分工，合理有效使用仓库面积。凡吞吐量大的落地堆放，周转量小的用货架存放。落地堆放以分类和规格的次序排列编号，上架的以分类定位。5.9.2物资堆放的原则（1）本着“安全可靠、作业方便、通风良好”的原则合理安排垛位和规定地距、墙距、垛距、顶距。（2）按物资品种、规格、型号等结合仓库条件分门别类进行堆放，要做到过目见数、作业和盘点方便、货号明显、成行成列、文明整齐。（3）建立码放位置图、标记、物料卡并置于明显位置。物料卡上载明物资名称、编号、规格、型35、号、产地或厂商、有效期限、储备定额、计量单位、数量。5.9.3装卸、搬运的要求库存物资在装卸、搬运过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。5.9.4库管数量账（卡）仓库建立库存数量帐（卡），每日根据出入库凭单及时登记核算，月终结帐和实盘完毕后与财会部门对帐。5.9.5仓库环境卫生要求仓库环境卫生要每日清扫并作好保持工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。5.9.6物资安全保管要求做好各种防患工作，确保物资的安全保管。预防内容包括：防火、防盗、防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘、防爆、防漏电。5.9.7安全保卫要求做好安全保卫工作，严禁闲人进入库区。建立和健全出入库登记制度，对因36、工作需要出入库人员、车辆按规定进行盘查和登记，夜间要定时巡逻，提高警惕。5.9.8安全防火要求做好防火安全工作，库区内严禁吸烟、携入易燃易爆物品和明火作业。对库区的电灯、电线、电闸、消防器具、设施要经常检查，发现故障及时维修排除，不得擅自挪动或挪用消防器具。5.10存货的清查盘点5.10.1清查盘点时间（1）库管员日常自行盘点存货包括：原材料、库存商品，由库管员自行盘点，至少每月末进行全面盘点一次。（2）车间核算员日常自行盘点车间内的原材料、自制半成品、低值易耗品等，至少每月末进行全面盘点一次。（3）至少于年终决算前由财务部联合资产管理部门、资产使用部门进行一次全面清查盘点。5.10.2库管员37、的日常盘点经常进行盘点，做到日清月结，按规定时间编报库存日报和库存月报。每月须对库存物资进行实物盘点一次，并填报库存盘点表。发现盈余、短少、残损或变质，须查明原因，分清责任，写出书面报告，提出处理建议，呈报上级和有关部门，未经批准不得擅自调账。积极配合财务部做好全面盘点和抽点工作，定期与财务部门对帐，保证账表、账账、账物相符。5.10.3存货清查盘点要求存货清查盘点应满足以下要求（不限于）：（1）若出现盘盈盘亏情形，应查明原因，在备注栏注明或在盘点报告中予以说明；（2）若出现积压情形，在备注栏说明；（3）若出现待报废情形，应单独编制盘点表，在备注栏说明报废原因，盘点表作为报废处理报告的附件。538、.10.4清查盘点程序（1）由财务部牵头，组建由财务、资产管理部门、库管员参与的盘点小组；（2）财务部制订盘点计划，明确盘点要求、盘点基准日、完成时间等，将计划传达到盘点小组成员；（3）库管员在盘点前做好物资堆码整理、入库及出库的报账与记账工作，确保仓库实物已全部入账、下账；（4）财务人员从进供应链系统中引出期末库存物资清单，整理成盘点表，盘点小组成员对照盘点表清点实物，同时，关注是否存在有物无账的物资；（5）盘点小组将盘盈及盘亏原因、积压、闲置及无使用价值等物资，在盘点表备注栏予以说明；（6）完善盘点表，库管员、监盘人等在盘点表上签字；（7）若出现待处理的存货，写出书面报告，按审批权限进行报39、批；（8）根据审批意见进行处理；（9）根据处理结果进行相应的账务处理。5.11存货损失审批权限5.11.1存货损失处理程序（1）存货管理部门查明具体原因，提出初步处理意见，编写书面报告，报与财务部；（2）财务部核实存货账面价值，对处理意见进行复核，对财务部部长会同主管生产副总经理进行审批；（3）超过财务部部长审批权限的损失，审核后由财务总监会同主管生产副总经理进行审批；（4）超过财务总监审批权限的损失，审核后报总经理审批；（5）超过总经理审批权限的损失，审核后报董事会审批；（6）根据审批意见进行账务处理，其中，需报董事会审批的，可先根据总经理审核意见进行账务处理，后补董事会审批手续。5.11.40、2损失金额的计算（1）可能存在串号的盘盈、盘亏，按盘盈、盘亏抵减后净额计算损失金额；否则，盘盈金额不得抵减盘亏的损失金额。（2）报废损失按账面价值扣除预计可变现价值后的净损失计算损失金额。5.11.3损失处理审批权限（1）同一批损失0.1万元以下，由公司财务部部长会同主管生产副总经理进行审批；（2）同一批损失0.10.5万元且单项损失0.2万元以下，由财务总监会同主管生产副总经理进行审批；（3）同一批损失0.51万元或单项资产损失0.20.5万元，由总经理进行审批；（4）同一批损失1万元以上或单项资产在0.5万元以上，以上由公司董事会进行审批。5.12外库的清查盘点5.12.1期末存在库存的外41、库，须按月与受托单位对账，形成书面对账依据。5.12.2季末存在库存的外库，管理部门派员现场抽查。5.13 其它有关事项：5.13.1仓管员记账要字迹清楚，按日登记、统计，编制库存日报表，月末还应根据存货明细账及时编制“收、发、存”月报表，做到日清月结。5.13.2存货明细账要按类别、名称、规格、型号设置。5.13.3必须建立仓管员责任制，对违反收、发料制度，造成材料失效、霉变、大材小用、优材劣用以及因差错造成损失者，将按规定进行经济处罚和纪律处分。5.13.4加强门卫管理，对没有出门证的存货出门，门卫坚决不予放行。6.低值易耗品管理制度为加强对低值易耗品的管理与控制，合理使用低值易耗品做到既42、满足日常工作的需要又不浪费，特制定本制度。6.1本制度所指低值易耗品是：非消耗性低值易耗品，单位价值在2000元以下的可多次使用的实物资产，主要指未达固定资产标准的办公用具、计量用具、检测工具、仪器仪表、工具、管理用具，如电话机、装订机、碎纸机等。消耗性低值易耗品（以下简称B类），如复印纸、传真纸、打印纸、碳粉、文件夹、公文纸、信件纸、洗洁用品等，及零星低值易耗品如笔、剪刀、电池、直尺、回型针、笔记本等。主要包括如下几类： 1日常办公用品； 2使用期限不足3个月的物品； 3不作为固定资产的劳动工具、计量及检测器具等； 4价值低于500元的物品； 5包装物，指企业在经营过程中使用的周转箱、包装桶43、等； 6 备品备件，指企业在生产经营过程中机器设备使用的易损耗的备品备件。如轴承、皮带等； 7劳动保护用品：指企业发给工人用于劳动保护的工作服和各种防护用品； 8认定可以作为低值易耗品（以下简称“物品”）的其它物品；6.2低值易耗品的管理：办公用低值易耗品以行政办公室为物品的监管部门，负责此类物品的申购、领用、报废的审核。非办公类以使用部门为物品的监管部门，如归工具室管理的工具则以工具室为物品的监管部门。物品的登记必须注名如下事项：名称；型号规格；使用日期以及预计归还日期；使用部门、车间、个人；各部门登记保管的工作的直接负责人： 6.2.1人事行政部要有专人负责物品的登记保管工作； 6.2.244、工具室包管的工具由保管员负责物品的登记保管工作； 6.2.3各部门领用的物品由部门的文员负责物品的登记保管工作； 6.2.4各车间领用的物品由车间的核算员负责物品的登记保管工作。 6.3低值易耗品的申购： 6.3.1每年年初根据工作安排，各部门把一年需要的低值易耗物品种、类别、数量和购置时间报采购部门备案。采购部门根据各部门计划情况汇总上报财务部门，以便做全面预算。 6.3.2根据生产计划需要购置低值易耗品，按照生产计划由各使用部门进行请购，按照公司的要求填写低值易耗品购置申请单，经总经理审批后，交到采购部门。 6.4低值易耗品的入库、领用： 6.4.1库房管理人员对购买的低值易耗品进行验收、45、入库并对采购员提供的入库物品清单根据实物进行审核，审核时仓库管理人员应认真核对低值易耗品的类别、数量，看是否与入库单一致，无异议审核后，录入材料入库单一式三份，第一份为存根联，由管理员留存并据以登记台账备查，第二份为采购联，交回采购人员，第三份为财务联。 6.4.2低值易耗品入库后，库房保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。 6.4.3采购人员粘好发票和入库单和采购合同，经部门经理签字确认后报总经理审批。最后经财务人员确认无误，核对相符后进行结算，并及时挂账或者付款 6.4.4各部门需用低值易耗品时，应填制低值易耗品领用单，经使用部门部长审核、由主管副总经理签字后，凭低值易耗品领用单46、到仓库领取，库房保管员按低值易耗品领用单进行审核，并发放相应的低值易耗品。手续不全的应拒绝发放。 6.4.5低值易耗品领用单一式三联，按类别填制。 第一联：存根(使用部门留存，以建备查账) ，第二联：财务做原始凭证，第三联：库房保管员留存。 6.4.6使用部门将低值易耗品领用单分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门低值易耗品清单。 6.5低值易耗品的使用 6.5.1低值易耗品保管遵照“谁使用、谁保管”的原则，公共设施、设备由人事行政部指定专人负责保管。使用部门应加强对低值易耗品的管理，防止低值易耗品的丢失和毁损。 6.5.2各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应47、办理以下手续： （1）各部门主管依据实际需要，填写低值易耗品调拨单申请低值易耗品调拨，低值易耗品调拨单一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，低值易耗品调拨单经主管副总经理审核批准后，各部门部长依据主管副总经理批复的低值易耗品调拨单办理低值易耗品调拨手续。（2）因合理原因需退还的低值易耗品应由使用部门办理低值易耗品退库手续，退回的低值易耗品须经过检测，物流部依据的低值易耗品退回单登记物品明细账。（3）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时上物流部库房保管员处更正低值易耗品领用登记表，并由部门经理签字认可。 （4）员工调离公司，必须将自己使用的低值易耗品(耐用品)移交物流部低值易耗品管理员48、处，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任手续。（5）随低值易耗品附带的维护手册、保修单据等附件由各个公司相关部门保管。 6.6低值易耗品（办公用品，劳保用品除外）的报废，价值在500以上的低值易耗品需办理报废手续。 6.6.1申请报废的低值易耗品应符合下列条件之一：（1）申请报废的低值易耗品失去了原有功能且无法恢复到正常使用状态。（2）申请报废的低值易耗品的实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。 6.6.2使用部门填制低值易耗品报废单一式三联，写明报废理由，交指定质量部门审核后报主管副总经理审批。 6.6.3质量部门对申请49、报废的低值易耗品要查看实物并填写处理意见，经副总经理批准后，予以报废处理，清理过程及结果需详细记录于低值易耗品报废单。对因主观原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚款 。 6.6.4批准报废的低值易耗品，财务部及指定质量部门人员对其实物进行估价，有残余价值的由使用部门填制入库单到仓库办理废料入库手续。 6.6.5手续完备的低值易耗品报废单由使用部门和公司财务部，质量部门各存一份，作为帐务处理的依据，使用部门依据低值易耗品报废单登记低值易耗品台账，作为低值易耗品减少的依据，财务部依据此单做账。 6.7低值易耗品（办公用品，劳保用品外）出借 6.7.1原则上，使用部门、使用人不50、得擅自出借自己使用的低值易耗品，对于因擅自出借造成的低值易耗品损坏、遗失，由使用部门、使用人承担全部损失。 6.7.2低值易耗品内部借用归口使用部门。 6.7.3由借用部门填写低值易耗品借用申请登记表，经指定使用部门部长审核批准后报主管副总经理审批。 6.7.4使用部门依据主管副总经理批复办理借用手续。 6.7.5低值易耗品借出前，借用人与使用部门应同时检查低值易耗品现状并在低值易耗品借用申请登记表上签字确认。 6.7.6借用人应妥善保管所借低值易耗品，确保资产安全、完好，并按时归还。归还低值易耗品时， 6.7.7借用人与使用部门应同时检查低值易耗品情况并在低值易耗品借用申请登记表上签字确认。51、借用期间，因借用人保管不善，造成低值易耗品损坏或遗失，应承担低值易耗品维修费用或照价赔偿，使用部门有权拒绝其今后的借用申请。 6.7.8借用期满，使用部门有义务及时催促借用人归还所借低值易耗品。对于借用到期迟迟不还者，指定部门应及时汇报，必要时，可提请相应处罚并有权拒绝其今后的借用申请。 6.8低值易耗品的盘点制度: 6.8.1每月月末公司必须组织人员对低值易耗品盘点一次，并将盘点表上交财务存档。 6.8.2盘点应以静态盘点为准则。 6.8.3低值易耗品盘点表应由盘点人员和使用人双方签字确认，并经使用部门主管审核，使用部门存档备查。 6.9低值易耗品的核算：公司低值耗品领用或发出采用一次摊销法52、核算。 6.10低值易耗品的处罚与赔偿 6.10.1凡报废的低值易耗品要分清责任，实事求是、公平、合理地进行处罚和赔偿。 6.10.2 因违章操作或其它非正常原因所造成的低值易耗品的损坏，其处罚按公司制度执行。 6.10.3因违章操作或其它非正常原因所造成的低值易耗品的损坏，其赔偿按以下公式计算 赔偿额=最初价值*使用年限*折旧率7.固定资产管理制度为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。 7.1固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在53、2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 7.2固定资产的分类固定资产类别 折旧计提年限 净残值率1.房屋及建筑物2010%2.机器设备 1010%3.运输工具 5 10%4.计算机设备 4 10%5.办公家具及设备 3 10% 7.3固定资产的管理部门根据内部控制制度，生产用固定资产由设备部门对生产设备及相关设备进行管理；由行政办公室对计算机设备进行管理；由行政行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应：1.设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。2.对固定资产进行统一分类编号3.对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到班组，班组长为具体的负责人） 7.54、4固定资产核算部门财务部为公司固定资产的核算部门；财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。7.5固定资产的购置各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”，由部门经理、生产部门经理、物流部门、财务部及总经理批准。 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、关务、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资55、产验收清单”，一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。7.6固定资产的转移固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。注意固定资产编56、号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。7.7固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门以及物流部关务人员拟定处理意见后，按以下步骤执行：固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。7.8固57、定资产报废当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。7.8.2征询设备及质量部门负责人的意见，并提前办理相关报废手续；经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。7.9 固定资产的闲置管理7.9.1对因更新或技改需要拆除的设备，在拆除前必须办理申报审批手续，被拆除的设备拆除后可调剂使用，调剂不成可作报废处理，但未批复报废前仍按照闲置资产进行管理。7.9.2对已拆除但仍有使用价58、值的非报废的设备或停用设备，由使用单位上报公司设备管理部、财务部审批，批复后，建立闲置固定资产台帐，做好资产的封存、保管工作，严禁拆卸闲置设备的零部件，有关的技术资料、卡片要随机归档。7.9.3闲置固定资产要重新使用，必须经过全面的技术检验，符合技术要求，并经公司设备管理部同意后方可使用。7.9.4凡不需用闲置固定资产要及时外调或出租，尽可能减少资金占用，提高资产使用效率。7.9.5无法利用的闲置固定资产，资产使用单位上报设备管理部，由设备管理部会同相关单位技术鉴定后，经公司主管领导批准方可处理。 7.10固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由设备管理部门和财务部59、共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。 8.负债管理 8.1.企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。8.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月26日前发放，以提高职工的积60、极性，增加企业凝聚力。8.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。 9.成本费用的核算管理9.1本公司按照实际成本归集料工费的耗费，结合定额比例分配法核算产品成本。 9.2本公司产品按订单生产，以销售部门下发的生产通知单为核算依据，以品种法为核算方法结合分步法进行成本核算。9.3销售部门要与财务部门积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产合同批号。车间统计以生产计划填制领料单来领用原材料，月末以生产合同批号，品名，生产部门为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财61、务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析。 9.4生产成本管理制度9.4.1财务部受董事长与财务总监直接领导，是生产成本主要管理部门。根据公司的生产经营决策，全面负责公司的生产成本管理工作。严格执行国家有关成本管理的方针与政策及法规和制度。根据公司下达的生产计划，编制年度生产成本预算。9.4.2根据公司下达的计划目标，编制公司定额成本指标。9.4.3按公司机构的设置，对各项费用进行按部门进行核算与考核。9.4.5材料的消耗62、与工时严格执行定额。9.4.6根据国家有关方针、政策、制度、法律条例制度、及时制定、修改与完善生产成本管理制度。9.4.7每月15号进行生产成本的综合分析，找出成本升降原因，提出降低成本的措施与意见。9.4.8相关人员在填写和打印材料领料单应标明车间、合同编号、产品名称及型号、以便把领取的材料归集到不同的产品中去。避免材料耗用不清。9.4.9半成品产品结转下道工序时，应在成本结转程序单上，标明产品名称及型号、材料费、工时、人工费、转移到下个车间，避免发生的费用丢失成本不实。9.4.10车间核算员负责材料的领取与管理，每月计算材料汇总，月末连同成本转序单一起报送财务。车间核算员做好每月产成品/半63、成品的数量统计工作。每月底进行盘点，下月初5日前上报盘点表。成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。 10.收入、利润和税金的管理10.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后，销售内勤方可凭领导核准的成品领料单及发货清单到仓库提货。10.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每申报期内将计算正确的有关税务报表上64、报有关税务部门。10.3利润总额可按以下公式计算利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加10.4企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。10.5企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：10.5.1支付各项税收的滞纳金和罚款。10.5.2弥补企业以前年度亏损。10.5.3提取法定盈余公积金和公益金。10.5.4向投资者分配利润。 11.财务报表、会计科目和65、发票的管理11.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月最后一天最后一笔业务为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报公司总经理及有关部门。11.2XXXX空压机有限公司、辽宁意昂压缩机有限公司、XXXX铸业有限公司，应分别独立核算，自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。11.3公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得有效合规的发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要以增值税（或合法）发票结算。11.4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门66、，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。11.5销货发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。 12.会计档案管理制度12.1总则为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法及财政部会计档案管理办法的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。12.2会计档案管理部门公司档案主管部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防67、蛀、防火、防盗等条件。12.2.2.财务部门及公司内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。 12.3会计档案归档的范围会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表，涉及对外、对私资料，银行存款（借款）对账单及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助登记簿等。12.3.3.财务报告。包括会计制度规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的68、批复。12.3.4.其它会计核算资料。凡与会计核算紧密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料；审计报告、验资报告、资产评估报告等；合同，公司的销售、采购合同以及与公司经营相关的重大合同。12.3.5.增值税专用发票和普通发票。 12.4会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。.会计凭证。（1）按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录。（2）分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止69、日期、号码、装订人签章等。12.4.2.会计账簿。各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。（3）活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面账簿启用表账户目录按本账簿页数顺序装订账页会计账簿装订封底。（5）装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。（6）账70、簿装订的封口处，应加盖装订人印章。（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。（8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。12.4.3.会计报表。会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。12.5 会计档案的归档保管12.5.1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。12.5.2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。12.5.3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会71、计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。12.6会计档案的借阅使用12.6.1.财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。12.6.2.凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续。12.6.3.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。12.6.4.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。12.7 各种会计档案保管期限12.7.1会计凭证保管15年。12.7.2会计账簿保存15年，其中现金和银行存款日记账保存25年。12.7.3会计报表保存10年，72、其中年度决算表永久保存。12.7.4其他会计资料保存10年，其中审计报告、验资报告、资产评估报告永久保存。发货票保管5年。12.8会计档案的销毁12.8.1.会会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，汇同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。12.8.2.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面形式报告有关领导。12.9 会73、计档案的编号会计档案的编号为档案标号+年度编号如2013年6月第九本凭证（200#-255#）的标号为：0101+20130609（200#-255#） 12.10 附则12.10.1制度自颁布之日起实施，未涉及情况按国家有关规定处理。12.10.2 附表：会计档案保管期限表见下表。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限档案标号备注一会计凭证类011记账凭证15年01012原始凭证15年01023银行对账单5年01034银行余额调节表5年0104二会计账簿类024总账150201包括日记账5明细账1502026日记账15年0203现金和银行存款日记账保管25年7固定资产卡片0204固定资产报废74、清理后保管5年8辅助账簿15年0205三财务报告类03包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告3年0301包括文字分析10年度财务报告(决算)永久0302包括文字分析四其他类0411会计移交清册15年040112会计档案保管清册永久040213会计档案销毁清册永久040314合同10年040416审计报告永久040517验资报告永久040618资产评估报告永久0407五发票0519增值税发票0501 13. 附则13.1.本管理制度自公司会议批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。（本文件于2013年10月9日执行）13.2.本管理制度由公司财务部负责解释。