1、目 录 会计基础工作规范2货币资金管理制度37存货管理制度47低值易耗品管理制度64固定资产管理制度69工程项目管理制度79研究与开发管理制度91销售与收款管理制度98采购付款管理制度107费用报销审批制度126差旅费报销制度145公司授权管理制度155财务报告制度161信息化管理制度169合同管理制度187关联交易决策制度194会计基础工作规范1 目的为加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法、财政部制定的会计基础工作规范及其他相关法规、规章、制度等有关规定,结合内蒙古蒙草抗旱股份有限公司（以下简称“本公司”）的具体情况，制订本规范。2 适用范围适2、用于本公司的财务会计基础工作。3 总则本公司负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。会计机构、会计人员依照本规范进行会计核算，实施会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。4 会计机构和会计人员（1）本公司根据会计业务的需要设置会计机构，设置会计机构负责人、会计主管人员。（2）会计机构负责人及会计主管人员必须符合下列基本条件：坚持原则，具有较高的职业道德水准；熟悉国家财经法律、法规、规章和制度，掌握行业管理的有关知识；熟悉会计工作各个岗位3、的技术操作规程和核算方法；有较强的组织能力；具备会计师及以上专业技术资格；身体状况能适应本职工作的要求。（3）本公司根据会计业务需要设置相应会计工作岗位。未取得会计从业资格证书或相关资格的人员，不得从事会计工作。会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人、核算部长、总账主管、资金主管、税务会计、往来会计、项目现场会计、苗木基地会计、出纳等。（4）会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（5）会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度。会计人员应当按照国家和内蒙古自治区有关规定接4、受继续教育，本公司应当保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件。（6）本公司应当支持会计机构、会计人员依法行使职权。会计机构或会计人员忠于职守、坚持原则，做出显著成绩的，应当给予精神的或者物质的奖励。（7）本公司聘用会计人员应当实行回避制度。本公司负责人的亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的亲属不得在本公司会计机构任职。这里需要回避的亲属关系包括：夫妻关系、直系或三代以内旁系亲属关系。（8）会计人员在工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质。爱岗敬业、提升素质会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务技术，不断更新知识，使自己的知识和技能适应所从事工作的要5、求。熟悉法规、依法办事会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合本公司会计工作的实际进行操作。会计人员应当按照会计法律、法规、规章规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。实事求是，客观公正会计人员办理会计业务时，必须坚持实事求是、客观公正的原则。 严谨工作、提高效率会计人员应该树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。服务全公司，提高效益会计人员应该熟悉本公司的经营和管理情况，运用掌握的会计资料和会计方法，为改善本公司内部管理和领导决策提供信息，为提高全公司整体效益服务。严于律己，保守秘密会计人员应当保守本公司秘密。除法6、律规定和公司法人代表或其授权人以及分管财务的公司领导同意外，不得私自向外界提供或者泄露本公司的会计信息。（9）本公司应当定期检查并考评会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员收入分配、晋升、表彰奖励的重要考核依据。（10）会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的会计工作，在规定期限内，全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。（11）会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕；整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现7、金、有价证券、支票簿、发票、文件、会计软件数据磁盘、其他会计资料和物品等内容。（12）会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计机构负责人、会计主管人员监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由董事长或其授权人或分管财务的公司领导监交。（13）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。库存现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清；会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责；银行存款账户余额要8、与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚；移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接，操作结束后，系统管理员从会计软件中取消该移交人员的使用权限。（14）会计机构负责人移交时，还必须将重要财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（15）交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并应9、在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的姓名、职务，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。（16）接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。（17）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人或者分管财务的公司领导必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经董事长或其授权人或分管财务的公司领导批准，可由移交人员书面委托他人代办移交，但委托人应当承担10、本规范第19条所规定的责任。（18）本公司机构合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。（19）移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的真实性、完整性承担法律责任。（20）本公司下属机构撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由本公司确定。5 会计核算的一般规定（1）本公司会计部门必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 （2）本公司对下列经济事项，应当办理会11、计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。（3）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（4）会计计价基础采用权责发生制，会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行核算，会计记录的文字应当使用中文。（5）会计科目的设置和使用在遵循国家统一会计制度的基础上，可根据本公司实际设置相应明细科目。（6）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定。不得伪造、变造会计凭证和会计账簿及其他会计资料，不12、得提供虚假财务会计报告。（7）本公司必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润。（8）进行会计核算除遵守会计核算的一般规定外，不得有下列行为：随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益；虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入；随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本；随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假利润或者隐瞒利润；违反国家统一的会计制度规定的其他行为。6 会计凭证（1）会计凭证包括原始凭证和记账凭证。办理本规范第513、（2）的经济业务事项，必须取得或填制原始凭证，并及时送交会计机构，由会计机构填制记账凭证。（2）原始凭证及粘贴的基本要求是：原始凭证的内容应具备：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。原始凭证印章必须齐全：从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章；自制原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司财务专用章或发票专用章。发票必须是国家统一规定格式，印有税务机关的监制章；行政事业性收费必须使用财政部门核发的统一收据。原始凭证记录要真实，计算要准确。凭14、证名称与经济业务内容相符；凭证填制日期与经济业务发生的日期相符；经济业务与合同、协议、订货单、采购计划等相符；品种、数量、单价填制正确；大写和小写金额相符。购买财产物资的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。各种银行结算凭证必须按中国人民银行总行颁发的银行结算办法的规定填制和取得。此外，支票需按顺序号签发，持票人要在支票存根和支票使用登记簿上签名或盖章，不准以空白支票交给他人做信用抵押。支票作废时，应连同存根及时加盖“作废”戳记，并妥善保管。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和票据必须用双面复写纸（发票和票据15、本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一同保存，不得撕毁。职工工资、奖金、福利、补助等用现金发放时，由本人签字领取，无特殊情况不能由其他人代领，特殊情况下由财务部门认可必须由代领人签名或盖章；委托金融机构代发时，不须个人签名或盖章。职工工资、奖金、福利、补助等发放单，要作为原始凭证保管。日常频繁发生的经济业务原始凭证数量较多时，可填制原始凭证汇总表。其基本内容应包括：汇总日期、发票号码、经济业务内容、金额及其合计数，原始凭证汇总表经汇总人签名或盖章、部门负责人签名或盖章后可作为记账凭证的原始单据附件，其发票等原始凭证可单独保管。经董事会或股东大会决议批准16、的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档，应将批准文件的复印件作为原始凭证附件或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。报销人应将原始单据粘贴在公司报销单据粘贴单规定的地方上，粘贴时张与张之间要均匀、整齐。对超过粘贴单规格的大型原始凭证和汇总表等应折叠摆放，与粘贴单规格大小相同的中型原始单据应压摞摆放，小型单据可以仿鱼鳞式由上到下，由右到左依次摆开压页摆放。同时需要填写报销部门、附件张17、数、报销内容、报销原因和报销金额等，金额部分大小写须填写无误。职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（3）原始凭证的审核及处理：会计人员应按照国家有关法律、法规和统一会计制度的规定对原始凭证所反映的经济业务的合理性、合法性进行审核，确保其符合法律、法规；符合预算的要求；符合节约的原则；符合费用的开支标准。会计人员对不合法不合规的原始凭证有权不予接受，对超过预算的原始凭证按照本公司有关规定处理。确保原始凭证内容的真实。经济业务内容与客观情况相符，无弄虚作假、伪造凭证的行为。会计人员对不真实的原始凭证有权不予接受。确认原始凭证内容填写18、准确、齐全。单位名称、计量单位、数量、单价和金额填写准确；文字和数字填写清楚；凭证中无不规范的改动。对记载不准确、不完备、计算差错等技术性错误的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。审核各项经济业务事项审批手续是否完备。所有经济业务必须根据本公司有关规定履行审批手续,对没有按规定履行审批手续的原始凭证会计人员有权不予接受。对于遗失的原始凭证，应取得原开出单位发票存根复印件，并加盖财务专用章，由会计机构负责人和分管财务的公司领导批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等，应由当事人写出详细情况或填写无据支付证明单并让了解实情的人写出书面证据19、，由会计机构负责人和分管财务的公司领导批准后，代作原始凭证。会计人员应根据报销部门负责人已经签批的根据原始单据填制的费用报销单，审核签字或注明情况、审核建议。将已经审核并后附原始单据的公司费用报销单送会计机构负责人和具有签批权限的公司领导审批。（4）会计人员应根据审核无误的原始凭证和审批手续完备的公司费用报销审批单或其他单证、报告等填制记账凭证。本公司的记账凭证为通用记账凭证。（5）记账凭证的基本要求：记账凭证应具备下列内容：填制凭证的日期；凭证的名称和编号（计算机制证的还必须有会计科目代码）；经济业务内容摘要；会计科目（包括总账科目和明细科目）；金额及其合计数；所附原始凭证的张数；填制凭证人20、员、出纳（涉及现金或银行存款账户的记账凭证）、稽核人员、会计机构负责人签名并盖章。记账凭证应按月连续编号，即每月从第一号编起，顺序编至月末。如果一个会计分录需要填制多张记账凭证时，可采用“分数编号法”。 记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但记账凭证金额与凭证所附原始凭证（包括支票存根）金额必须相符。记账凭证摘要的填写要求：第一，经济业务摘要必须清楚、简明扼要、购买多种物品，应写明主要物品的名称，便于日后查询。第二，往来业务的凭证，借款和报销业务应具备相应部门名称及经办人姓名。第三，向银行提取现金需注明原因。第四，收支的结转，费用21、预提摊销应注明期间。必须按照会计制度规定正确使用会计科目，会计科目必须使用全称（包括科目编号）。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，应将原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。经济合同等重要原始凭证需单独保管时，或原始凭证数量较多需单独装订时，应在记账凭证的摘要栏注明“原始凭证另存”，同时在另存的原始凭证上注明记账凭证的时间、种类、编号等。上述项目填制完毕后，制证人员应在记账凭证上签名或盖章，并交稽核人员审核，稽核人员按上述各条规范审核，发现填写错误应22、退回制证人员重新填制。经确认无误后，在记账凭证上签名并盖章。出纳人员收、付款时在相应的原始凭证加盖“收讫”、“付讫”类戳记，并在收、付款业务的记账凭证上签名或盖章。（6）记账凭证的更正在登记入账前，如果发现填制的记账凭证错误，应重新填制。已登记入账的记账凭证，在当年内发现填写错误时，应用红字（负数）填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填写一张正确的记账凭证，注明“更正某月某日某号凭证”字样，如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证。调增金额用蓝字，调减金额用红字（负数）。（7）记账凭证的23、审核为了保证记账凭证的正确性，每一张记账凭证除了编制人员要认真负责，加强自审外，必须有其他会计人员的审核。记账凭证审核要点：第一，所附原始凭证是否齐全，是否经过审核，有关人员签章是否具备；第二，记账凭证上的会计科目是否适当，金额是否与原始凭证一致，摘要是否确切；第三，记账凭证上有关人员签字或盖章是否齐全，收付款业务的记账凭证是否有出纳签字或盖章；第四，纸质记账凭证是否与机内记账凭证一致。如有下列情况之一的，为不符记账凭证：a依不合法的原始凭证编制；b未按规定程序和内容编制；c记载内容与原始凭证内容不符；d有关签章不全；e记载或计算错误而未按照规定更正；f纸质记账凭证与电脑生成的记账凭证不一致；24、g其他不符事项。审核人员在审核过程中发现记账凭证的编制及记录有错的，应查明原因，及时通知编制人员修改更正，审核人员不得自行更正，修改后的记账凭证再由审核人员审核。审核人员在审核无误的电脑记账凭证上审核签字。（8）会计凭证的整理会计凭证装订时，要剔除凭证上的金属物和空白页。装订后要求整齐、牢固、美观、不掉页、不压字、不串页、不倒置，便于翻阅。银行对账单、银行存款余额调节表每年装订成册。数量多的原始凭证，需要单独装订保管的，在封面上注明所属记账日期、编号、种类、保管期，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。（9）会计凭证的保管会计凭证应当及时传递，不得积压。会计凭证的传递程序应当科25、学、合理。会计凭证填制登记完毕，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。会计凭证应指定专人保管，非保管人员不应擅自接触已经归档的凭证。原始凭证不得外借，本公司其他部门如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本公司会计机构负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，须经本公司会计机构负责人批准，并在专设的登记簿上登记，且由提供人员和收取人员共同签名或盖章。会计凭证的管理方面其他要求见本规范第9会计档案。7 会计账簿（1）本公司按照国家统一会计制度的有关规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账和其他辅助性账簿。（2）用计算机打印的会计账簿必须连续编26、号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计核算中心负责人签字或者盖章。（3）各种会计账簿的基本内容包括：封面、扉页和账页。封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等项目。扉页应当附启用表，并列明细科目索引表，启用表的内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人姓名，并加盖名章和单位公章。账页的基本内容应包括：账户名称、登账日期栏、凭证种类和号码栏、摘要栏、借贷方金额栏、借贷方向栏、结余额栏、总页次和分页次。（4）按照会计制度规定的一级科目名称及顺序设置总账、按照二级科目及子目设置明细账，应按照会计制度的规定及财务管理需要，设置辅助账。各种租借设备、有价证券、应收应付票据等都应27、设置辅助账。各种账簿必须有各自统一固定的格式。（5）在会计电算化系统中，会计人员应按照软件操作程序及时过账，可根据情况每年最少打印一次账簿或进行备份。（6）出纳人员应根据办理完毕的现金和银行存款的收、付款凭证，每天逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，不准月末按银行对账单一次登账。每月银行结余额与银行对账单月末余额不一致的，应当查明原因，编制“银行存款余额调节表”。（7）会计部门应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。如果遇到特殊情况，如有关人员调动办理调动手续前或发生非常事件28、后，也应及时对账。账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，主要包括：总账与有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，财会部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对。账实核对：核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，不相符时应编制银行存款余额调节表；各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权债务单位或个人每年核29、对一次，必要时，并要求对方提供核对相符的书面依据。（8）会计人员按照规定定期结账。结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务按照权责发生制原则全部登记入账。（9）会计账簿的整理计算机生成的总账、明细账、辅助账等都应单独组卷并加装封面和扉页，封面应标明：单位全称、账簿名称、会计年度、册数等，扉页应列明科目索引表及账簿使用登记表。账簿内账页排列顺序是：银行、现金日记账按自然形成日期；总账、明细账按会计科目。8 财务会计报告（1）本公司财务会计报告按照国家统一会计制度的有关规定编制。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表30、及其他附表。（2）会计报表的编制要求：根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到计算准确、数字真实、内容完整、说明清楚；本公司会计部门必须根据审核无误的所有子公司报表，正确编制合并会计报表；任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字；如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在附注中加以披露。（3）财务情况说明书的编制要求：按照国家有关规定，依据完整的会计报表及其他计划、统计资料，编制季度、年度财务情况说明书；财务情况说明书的内容应包括公司主营业务范围及经营情况，经营资金增减和周转、财务收支、各项财产物资变动、税金缴纳、利润实现和31、分配等情况，对本期财务状况发生重大影响的事项，资产负债表日后至报出财务会计报告以前发生的对企业财务状况变动有重大影响的事项，以及需要说明的其他事项；总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务指标应包括公司管理当局规定的各种指标。（4）财务会计报告的审核：财务会计报告应当数据真实、计算准确完整、字迹清晰工整，不得任意估计数字；会计报表的种类、内容和填制方法必须符合国家统一会计制度的规定。各种会计报表中所规定的补充资料都要填列齐全，不得遗漏；会计报表附注及其说明应当按照国家统一会计制度的规定编写，做到项目齐全，内容完整；财务情况说明书中的数字应真实、准确并和会计报表相一致，说明清楚，文字简练。（5）32、财务会计报告的报送：依照法律、行政法规和国家统一会计制度有关财务会计报告报送期限的规定，及时将所编制的财务会计报告向有关部门报送；报送的财务会计报告，应当依次编定页码、加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称，单位地址，财务会计报告所属年度、季度、月份，报告日期，并由董事长或其授权人、会计机构负责人签名并盖章；根据法律和国家有关规定应当对财务会计报告进行审计时，本公司应当委托中介机构进行审计，并将中介机构出具的审计报告随同财务会计报告按照规定的期限报送有关部门。（6）财务会计报告的整理：财务会计报告按本公司、隶属单位和月、季、年度分别整理，有关财务会计报告说明与分析应与报表一并组卷33、装订；月、季度财务会计报告较薄的，可以分别合并组卷装订，子公司上报的财务会计报告，也应合并组卷装订成册；合并组卷的财务会计报告应在案卷标题中注明月、季、及合并组卷的单位名称；凡归档的财务会计报告及文字说明，均应存原始件，不得使用圆珠笔及蓝色双面复写纸，压感纸或复印件；各类会计报表，应编写页码，其方法与账簿相同。9 会计档案（1）本公司应加强对会计档案的归档、保管和销毁等的管理，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。（2）会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，具体包括：会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其它会计凭证；会计账簿类：总账，明34、细账，日记账，固定资产卡片，辅助账，其它会计账簿；财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务会计报告；其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，其它应当保存的会计核算专业资料；子公司的月、季度、年度财务会计报告。（3）本公司采用计算机进行会计处理的同时，应保存打印出的纸质会计档案，一年最少打印出一次纸质的会计档案并保存备份光碟。（4）各会计人员对本人完成的会计档案，在交由公司档案室管理之前，应将其整理立卷或装订成册，并负责其保管工作。（5）会计档案的保管：必须用专门箱柜存放，存放有序，查找方便。同时，严格执行安全和保密制度，不35、得随便堆放，严防毁损、散失和泄密。对磁介质档案应建立保管设施，并健全管理制度。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。各种会计档案的具体保管期见附表。（6）会计档案的移交：公司会计机构根据具体情况确定会计档案移交给档案室的时间；移交会计档案时，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案室应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（7）会计档案的借用：本公司会计人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；本公司其他非会计人员或下属机构会计人员需要调阅本公司会计档案，要经会计机构负责人同意，方能查阅；本公36、司保存的会计档案不得外借。如有特殊需要，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计机构负责人和分管财务的公司领导批准后，方能提供查阅或者复制，并详细登记调阅的档案名称、调阅日期、调阅人员的姓名和工作单位、调阅理由、归还日期等；查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上作任何记录、符号或标记，更不准涂画、拆封和抽换。（8）会计档案的销毁：保管期满的会计档案，除本条第（9）规定的情形外，可以按照以下程序销毁：由本公司档案室会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；董事长或其授权人以及分管财务的公37、司领导在会计档案销毁清册上签署意见；销毁会计档案时，应当由公司档案室和会计机构共同派专人监销；监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况出具书面报告。（9）保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。（10）本公司下属公司因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在注销前及注销过程中形成的会计档案，应当由本公司代管。法律、行政法规另有规定的，从其规定。（1138、）本公司的所有会计档案不得携带出境。会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账。5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记账25年。7固定资产卡片固定资产清理后保管5年。8辅助账簿15年三财务报告类9月、季度、半年度财务报告15年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永久13会计档案销毁清册永久14银行余额调节表5年15银行对账单5年表1：会计档案保管期限表10 会计电算化（1）为指导和规范本公司及子公司的会计电算化工作，推动本公司39、会计电算化工作的健康发展，必须加强对本公司会计电算化工作的管理。 （2）会计电算化工作应讲求效益原则，处理好及时采用新技术和新设备与勤俭节约的关系，既不盲目追求采用最新技术和先进设备，又不要忽视技术的发展趋势，造成设备的陈旧过时。（3）本公司在完善基础会计核算电算化工作的同时，应研究并逐步开展深层次管理工作电算化或与其他管理信息系统联网工作，逐步建立以会计电算化为核心的企业资源计划系统（ERP）。做到本公司内部信息资源共享，充分发挥会计电算化在本公司经营管理中的作用。（4）本公司除做好基础的会计核算工作外，还应充分利用现有的数据开展财务分析和管理工作，将本公司的会计电算化工作提升到新的高度。（40、5）为确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除，操作人员必须设置系统及财务软件密码，系统及财务软件的密码属于财务机密，不得随意泄露，密码要不定期变更。（6）更换现行的会计电算化软件系统、对软件升级改版等要保证实际会计数据的连续性和安全性，并由有关人员进行监督。 （7）健全计算机硬件和软件的故障排除相关管理措施，保证会计数据的完整性，如安装不间断电源，保证停电期间不致丢失资料。（8）健全必要的防治计算机病毒的措施：如安装新版杀毒软件，且及时更新其病毒定义库，外来软盘等存储介质必须经过严格的病毒检测方能使用。（9）电算化会计档案包括存储在计算机硬盘或其他存储介质中的各种会41、计数据和打印输出的书面等形式的会计数据；会计数据是指记账凭证、会计账簿、会计报表(包括报表格式和计算公式)等数据。存储在存储介质上的会计文件必须按规定及时以书面形式打印输出，未打印存档之前不得删除；由机器打印输出的会计档案发生缺损时，须补充打印；存储介质上的会计档案保管期限应在两年以上，其中会计科目和总账数据（包括年度和月度汇总数据）必须永久保存，明细账、记账凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁。 （10）必须经常对硬盘上的会计数据进行备份。不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式备份的数据进行任何非法操作。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。（11）应指派专人妥善保管好用于会计数据备份的42、存储介质，备份的存储介质应装在保护封套和包装盒中，分别存放于财务部门和档案部门，存放场所须做好防潮、防磁工作，并定期进行转储。 11 会计监督（1）本公司应当建立、健全内部会计监督制度，且内部会计监督制度应当符合下列要求：记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。（2）会计机构、会计人员对违反会计法和国家统一会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理43、或者按照职权予以纠正。会计机构、会计人员有权纠正或拒绝办理违法会计事项；会计机构、会计人员有权监督会计资料和财产物资，确保账实、账款、账账、账表相符，对账实、账款、账账、账表不符的情况应当及时作出处理；（3）会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向分管财务的公司领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。（4）会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向分管44、财务的公司领导报告。（5）会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务会计报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向分管财务的公司领导报告。（6）会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充。对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向分管财务的公司领导报告。会计人员对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向分管财务的公司领导报告的，应承担相应责任。（7）会计机构、会计人员应当对本公司制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。（8）本公司依照法律和45、国家有关规定接受财政、审计、税务等机关监督，如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。按照有关规定应当委托中介机构进行审计时，必须委托中介机构进行审计，并配合中介机构的工作，不得示意中介机构出具不当的审计报告。12 内部会计管理制度（1）本公司应根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度的规定，结合公司内部管理的需要，建立健全相应的内部会计管理制度。（2）制定内部会计管理制度应当遵循下列原则：执行法律、法规和国家统一的财务会计制度。体现本公司业务管理的特点和要求。全面规范本公司的各项会计工作，建立健全会计基础，保证会计工作的有序进行。科学、合理，便于46、操作和执行。定期检查执行情况。根据管理需要和执行中的问题不断完善。（3）建立内部会计管理体系，其主要内容包括：董事长或其授权人、分管财务的公司领导、会计机构负责人对会计工作的领导职责；会计机构及其会计机构负责人的职责、权限；会计机构与其他职能部门的关系；会计核算的组织形式等。（4）建立会计人员岗位责任制度，其主要内容包括：会计人员的工作岗位设置；各会计工作岗位的职责和标准；各会计工作岗位的人员和具体分工；会计工作岗位轮换办法；对各会计工作岗位的考核办法。（5）建立账务处理程序制度，主要内容包括：会计科目（含明细科目）的设置和使用；会计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法；会计账簿的设置47、；编制会计报表的种类和要求；财务指标体系。（6）建立内部会计控制制度，其基本方式主要有：对本公司组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制；对本公司内部部门或职员处理经济业务的权限进行控制；对单位的预算或计划的执行情况进行控制；对单位的实物安全进行控制。单位内部控制制度的主要内容包括：内部控制制度的原则；组织分工；出纳岗位的职责和限制条件；有关岗位的职责和权限。（7）建立稽核制度，主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法等。（8）建立原始记录管理制度，主要内容包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的格式；原始记录的审核；48、原始记录填制人的责任；原始记录签署、传递、汇集要求。（9）建立预算管理制度，主要内容包括：预算管理的范围；制定和修订预算的依据、程序和方法；预算的执行；预算考核和奖惩办法等。（10）建立财产清查制度，主要内容包括：财产清查的范围；财产清查的组织程序；财产清查的期限和方法；对财产清查中发现问题的处理办法；对财产管理人员的奖惩办法。（11）建立计量验收制度。主要内容包括：计量验收的方法；计量验收管理的要求；计量验收人员的责任和奖惩办法。（12）建立财务收支审批制度，主要内容包括：财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批和程序；财务收支审批人员的责任。（13）建立收入、成本核算制度，主要内容包括：收49、入、成本核算的对象，收入、成本核算的方法和程序；成本分析等。（14）建立财务会计分析制度，主要内容包括：财务会计分析的主要内容；财务会计分析的基本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法；财务会计分析报告的编写要求等。（15）建立重大经济业务事项决策、规划和监督制度。重大对外投资事项、重大资产处置事项、资金调度事项和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。13 附则本规范所指的国家统一会计制度是指由财政部制定、或者财政部与国务院有关部门联合制定、或者经财政部审批的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、制度、办法等规范性文件。本规范由公司财务部门负责解释。本规范自发布之日50、起实施。货币资金管理制度1 目的为加强货币资金的管理, 建立严密的内部控制制度和完备的会计控制系统,以保护公司资金的安全，提高货币资金的周转速度和使用效益,特制订本制度。2 适用范围本制度适用于公司各项货币资金的使用、监督、控制。3 货币资金的管理和控制原则3.1 实行内部牵制货币资金应实行钱账分管，对货币资金的审批、收付职能必须适当分离，形成严密的内部牵制制度。3.2 实行内部稽核3.3 实行定期盘点和对账工作4 现金的内控管理程序4.1 库存现金使用控制公司的库存现金必须严格按照中国人民银行颁布的现金管理暂行条例及其实施细则规定执行。本公司与其他单位之间的经济往来，需通过银行进行转账结算。51、对于支付职工个人的款项、向个人收购苗木和其他物资支付的价款及结算起点（1,000元）以下款项根据规定可以使用现金，在实际工作中超过以上范围使用现金的必须履行特别审批手续(即由总经理及财务负责人审批);对于符合使用现金范围但单笔款项超过5,000元的公司外部付款,不得支付库存现金, 需在银行为其办理个人储蓄存款或以支票支付（个人储蓄存款或支票的收款方必须与业务发票名称一致，并留存其个人身份证复印件及储蓄卡或存折复印件、其个人的收款收据）。符合使用现金的各单位包括项目部一次使用现金超过1万元的，必须提前1天通知财务部门出纳；一次使用现金超过3万元的，必须提前2天通知财务部门出纳；一次使用现金超过552、万元的，必须提前3天通知财务部门出纳；没有按规定通知财务部门的，财务有权拒绝付款。特殊紧急事项，须经公司总经理及财务负责人审批后出纳开具现金支票，由各部门经办人员持本人身份证直接到公司开户银行提取现金。4.2 审批控制在办理现金支付前，必须先经过票据的审批程序，即需要业务经办人员签字，经办部门负责人审核签字，相关会计审核签字，财务部门负责人或授权人签字，经过以上审批程序后方可支付。4.3 审核控制出纳根据已审批的原始凭证再进行审核控制，即审核票据的填制是否符合规定要求，金额计算有无错误，是否符合现金收支范围，审核无误后方可支付。4.4 现金收付控制出纳员办理现金收付后，须在凭证上加盖“现金收讫53、”或“现金付讫”戳记。出纳应认真审核现金付款单据，主要审核资金用途。现金支票付款时要求取款人在现金支票“取票（款）人”处及报销单等付款凭证上签署领款人姓名及日期，出纳付款后在付款单据上加盖现金付讫章。为加强现金收付控制，必须建立严格的出纳责任制，对不相容职务进行分离，主要是：出纳员必须根据经过审签的原始凭证办理现金结算；出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作及稽核工作；转账支票、印鉴不能全部由出纳人员保管；非出纳人员不能兼职现金管理工作等。4.5 复核控制凭证审核主管及稽核人员审核现金收支记账凭证及所附原始凭证，并盖审核人名章，通过复核记账凭证，可以保证现金收支业务的正确性和会计核54、算的真实性，防止记账失实并及时纠正收付错误。4.6 记账与清点控制出纳应及时处理本日所有收、付款单据，会计做相应的收付款凭证；收、付款凭证经审核后通过系统引入现金日记账，结出当日现金余额。出纳员须每日清点库存现金，并与当日结出的日记账余额进行核对，做到日清月结。发现现金短缺或溢余，及时查明原因，报经审批后予以处理。现金应按公司规定进行存放，如有固定场所现金必须存放在保险柜中，库存现金限额为20,000元人民币；如果项目规模较小，且只有临时设施的，库存现金限额为5,000元人民币，库存现金超过限额的，必须在当天银行下班前存入银行，公司如有特殊要求的除外。任何情况下都不得以白条顶抵库存，更不得任意55、挪用现金。4.7 盘点控制每月由财务总账主管、核算部长或项目财务经理不定期清查库存现金，月末定期盘点一次，由上述人员监盘；并核对现金日记账。5 银行存款的内控程序5.1 审批控制办理银行付款时，须先经过审批程序，即审核原始报销单或付款申请单上是否有经办人签字，经办部门负责人签字，相应会计审核签字，财务总监或授权人签字，符合以上审批程序方可开具转账支票或办理付款申请单的盖章程序。5.2 审核控制由负责保管印鉴的主管审核以上审批程序，财务负责人签字后，给予在转账支票或用款申请单上加盖财务专用章。5.3 结算控制（1）出纳审核已盖财务专用章的支票或付款申请单及付款原始凭证后方可加盖预留印鉴的公司负责56、人名章给予办理结算，非出纳人员不得经管银行存款业务。（2）同城付款业务可以采用转账支付或电汇方式（应取得对方加盖财务章的收款收据，个人收款收条），非同城业务付款采用电汇付款方式。需提供转账支票付款的业务，出纳应要求经办人在银行转账支票存根背面及“支票登记簿”上签字，并在票据登记簿上登记后才能将转账支票交于经办人。（3）严禁签发空白支票，支票的内容必须填写完整。（4）不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。5.4 复核控制凭证审核主管及资金主管审核银行存款收付记账凭证是否附有原始凭证及结算凭证，结算金额是否一致，记账科目是否正确，有关人员是否签章等，以保证银行存款核算57、正确。5.5 对账控制由现金出纳逐笔核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表，调整未达账项，资金主管会计负责日记账和银行存款余额调节表的审核确认。6 银行账户管理控制6.1 财务部门受理项目部开立银行账户的前提条件（1）从总经办或预算部门收到中标项目的合同副本或概预算简本；（2）从工程管理中心收到项目经理责任状；（3）收到工程管理中心的项目开工报告。6.2 项目部设立银行账户需注意的事项项目部开立的账户必须经公司工程管理中心负责人、财务负责人、项目经理审批，项目开立的账户必须专户使用，不得用于非项目业务；公司总部（呼市）所在地合同造价500万元以上（包括500万元，此造价指初始58、合同造价）项目单独设立账户，合同造价500万元以下（不包括500万元）项目由总部设立项目专户统一管理，分项目核算；外埠项目均需在项目当地设立账户单独核算，如外埠同时有一个以上项目，账户管理参照总部500万元以下账户管理规定。各项目部现场财务会计均由总公司财务部门选派，外埠账户必须按公司财务制度统一管理，账户所有对账单及银行收支凭证必须妥善保管，按月报账时交回项目财务经理。6.3 项目部银行账户应用范围各项目部开设的账户必须执行“收支两条线”即只能接受公司总部按计划下拨资金，甲方项目回款应直接回公司总部账户；若因甲方原因回款入项目部账户的，项目经理及现场财务人员必须在收到款项当天向总部财务部门负59、责人通告，并于次日银行上班后将该款项全额打入公司总部指定账户，项目部不得在公司未批准前直接坐支款项。严禁项目部为工作方便将项目部账户资金打入个人账户，如业务需要确需打款入个人账户的，必须办理借款手续，上次借款资金90%报账后方可办理下次借款。6.4 区域项目部账户的管理区域项目部是指总公司注册地之外的外埠区域分管几个子项目的管理部门。（1）区域项目部单独开立账户，子项目不在同一地点（指不在同一个市或县，如巴盟）且不开立银行账户的，子项目请款执行总公司资金申请模式，即子项目部填写资金申请表、区域项目部工程部审核（工程进度确认）、财务审核（上次拨付资金90%以上报账的确认）后拨付资金。以备用金（现60、金）的形式拨付的，需遵循以下原则：合同造价500万元以上的子项目，单次拨付资金最多不超过10万元；合同造价500万元以下的子项目，单次拨付资金最多不超过5万元。（2）区域项目部开立账户，子项目在同一地点（即同市或县）且不单独开立银行账户，由区域项目部统一向总部申请资金。 资金申请模式：区域项目部填写资金申请表、区域项目部工程部审核（工程进度确认）、财务审核（上次拨付资金90%以上报账的确认）后拨付到区域项目部银行账户备用。（3）区域项目部应配置保险柜保管库存现金,库存现金限额为20,000元，超过限额的应在当日银行下班前将款项存入账户。6.5 外埠独立项目部账户的管理外埠单独项目部库存现金限额61、为5,000元，由出纳妥善保管，超过限额的应在当日银行下班前将款项存入账户。6.6 公司对项目部银行账户的监控与管理项目财务经理必须严控所管项目银行账户的运行情况，每月出具分账户项目资金运行情况报表，加强对已开设账户的管理，对睡眠账户必须进行及时通报，及时处理出现的问题，在项目完成后经财务负责人审批后注销账户；公司财务部门资金主管负责全公司开户账户的管理与监控，每一季度末需出具监控报告，监控报告需列示开户银行名称、账号、资金状况、未达账项等内容，针对出现的问题提出改进措施并落实。7 货币资金实物管理7.1 票证的管理（1）公司资金主管保管银行空白支票和收据，应将支票和收据存放于安全处。支票和收62、据的领用、使用必须及时在备查账进行登记，每项支票的支出都必须经财务部长审批并签发，签署支票后必须加盖“已付讫”戳记，所有文字或数字更改的支票和收据都应作废，作废的支票和收据必须加盖“作废”戳记，并将作废支票和收据的顺序号留存在备查账中。（2）公司所有的与资金有关的单证都必须妥善保管，各种单证应及时入账，未能入账的资金单证需购置票证簿序时保存，并在备查簿中记录。7.2 印鉴使用的规定财务部门其他人员使用财务印鉴，都必须经财务部长同意后方可加盖，财务部门之外其他部门需用财务印鉴时，必须要经办人办理符合要求的用印申请表后才能用印。7.3 印鉴的保管控制及安全措施涉及各类银行的印鉴必须建立安全的保管控63、制制度，任何支付工具的使用必须经两人以上控制操作方可实行。公司资金主管保管企业法人名章，总账主管保管公司财务专用章。如保管专人由于临时原因需要由其他人暂时保管印鉴的，必须经财务总监授权并登记在案。印鉴保管人不得擅自将自己保管的印鉴交给别人使用；公司保险箱密码要保密，资金主管要保管好钥匙，不得转交他人。存货管理制度为了统一规范本公司存货采购、入库、领用、库存实物等管理，有效防范管理漏洞，降低内控风险，特制定本制度。 根据存货共同的业务管理属性分析，存货管理主要由四大管理环节组成，具体包括：采购管理、出入库管理、库存管理、款项支付管理。1 存货采购财务管控规则1.1 管控目的为规范公司存货采购请款64、报账的财务流程，降低采购成本，提高采购工作效率。1.2 适用范围本制度主要适用于公司采购部集中采购的研究院、工程项目用原材料、辅料、外协（购）件、五金工具、电料、备件、劳保用品、低值易耗品等存货的采购业务。研究院、工程项目、行政部自行采购存货也需依据本财务管控规则执行。1.3 存货采购财务流程1.3.1 编制存货采购付款计划采购部根据存货使用部门的申购计划(每月25日前报采购部门)进行询价、定价、签订合同、下单采购（依据公司采购付款管理制度执行）。每月30日前以书面形式拟订资金付款计划，经部门负责人审核、财务总监审核签字后，将书面版和电子版分别于每月末交财务部门资金主管。财务部门根据实际情况65、在旬或月内均衡支付，确定付款日期。财务部门负责过程控制与监督。财务部门收到采购资金付款计划后经审查如难以筹集资金满足计划要求，应与采购部协商调整付款计划，并将确定的采购付款计划返回采购部以便其与供应商沟通确认。财务部门出纳根据实际付款额逐日核减采购付款计划,随时监控付款均衡情况,对已达到付款计划额度的供应商给予预警提示,并控制不予付款,特殊情况必须经总经理、财务负责人批准后方可继续付款。小额应急采购需及时与财务部门沟通调整预算。公司的采购计划应合理编制，保证各种材料存货既能满足公司业务的需要又不占用公司大量资金。公司采购必须严格按公司招标、比价管理规程规定的程序和要求执行。采购部门在合同签订或66、比价采购前，必须先进行广泛的市场调查，向不同供应商进行采购调研，充分收集采购存货的质量、价格、折扣、付款条件及交货时间等资料。公司采购部门向供应商下订单后，应及时将订单复印件交项目库房保管员（专兼职）一份（可以传真或电邮方式传递），并通知供应商收到采购订单后，应当与使用存货的项目部进行确认，并根据确认后的结果及时组织货源，按合同约定的时期范围内或合理时间内发货到订货项目部。供应商发出货物后应及时通知项目部并将发货清单（须注明：名称、规格、单位、数量、金额以及运费支付说明，如果供应商不能提供的，采购部门应协助完成发货清单的填制工作）随车送达以供验货确认。由公司采购部门集中采购的非苗木存货，原则上67、与供货商应商谈为存货到岸价，即货款包含运输费用。采购部门采购前事先告知财务运费承担方式，此类运输费有两种支付方法，其一由供应商直接支付运输费用（首选方法），其二由公司在货物运达项目部时代垫运输费予运输部门，该类业务财务报销程序： A、合同约定将代垫费用作为对供应商的预付款；B、采购部门传递的运费通知单；C、运输协议书（盖章原件）；D、供应商收款收据。发生此类业务后一天内由项目部现场财务人员将上述凭证通过电邮或传真方式传递予采购部门及总部财务部门，以便采购部门及时与供应商对账并按计划督促供应商正确开具发票，同时总部财务部门根据代垫金额核减项目部备用金。对于由公司采购部门集中采购的苗木存货，能与供68、应商商谈到岸价的，比照上述采购非苗木存货能商谈到岸价的方法程序处理。由采购部门集中采购的苗木存货，不能与供应商商谈到岸价的，则苗木的运输费单独列示，开具运输费发票，该类业务财务报销程序：A、采购部门传递的运费通知单；B、运输协议书（盖章原件）；C、运输部门收款收据；D、运输部门运费发票。如果运输部门确因实际情况（如为随机临时安排运输的个体运输人员）不能出具合规发票的，项目部需提供运输车辆牌照信息及司机身份证复印件，由项目部在每月报账前统一集中安排在当地税务局代开运输费发票及装卸搬运发票。项目部支付该类运输费时，需收到上述原始凭证，项目部在支付运费一天内，将上述凭证通过电邮或传真方式传递予采购部69、门及总部财务部门以便对账和核销项目部备用金。对于临时紧急采购或零星采购非苗木存货的，比照上述采购苗木存货不能商谈到岸价的方法程序处理。存货采购运输通知单制表部门： 填表时间： 年 月 日收货项目部名称：供货单位：联系人：联系电话：采购存货类别：到货时间：运输方式：公路运输铁路运输航空运输其他运输承运部门：付费方式：供方承担供方付费项目部垫付应索取单据：运输协议书（盖章原件）供货商的收款收据我方承担我方（项目部）付费承运方提供运费发票应索取单据：运输部门（车主）收款收据、运费发票、运输协议我方代开发票应索取单据：运输（部门）司机的身份证复印件、收条、车辆牌照、运输协议制表人： 工程部负责人： 项70、目部接收人：1.3.2 存货采购请款要求采购付款的基本原则：对于长期固定的采购项目应与供应厂商约定付款期限。根据目前公司采购实际情况，采购主要有应付款采购和预付款采购两种模式。从公司风险控制和资金管理效益的角度出发，要严格控制以预付款方式的采购业务，力争业务按应付款的方式进行采购。可预付的范围为：单次采购金额50万元以上的物资，单位价值超过20万元的生产性固定资产，紧缺物资采购，大宗采购垫付的运费。采购部门应当对预付款客户的信誉有充分的了解，且预付款方式采购业务合同的签订、款项的支付均应当通过严格的审批。采取预付款方式采购的，预付款账期不得超过15天，即在支付预付款起15日内必须保证所采购的货71、物验收合格并入库。采购人员采购存货需要预付款流程：A、由采购人员填写付款申请单，经部门负责人签字确认后，到财务办理请款手续，财务核对付款计划，计划外款项有权拒付。B、提供相关存货采购合同复印件（只在首次预付款中附）。C、项目部的存货采购申请书（同一批货只在首次预付款中附）。D、采购部比价表（无需招标、询价的货品除外，该表需由使用存货部门的项目经理或授权人签字确认）。E、出纳付款后，采购员应负责索取供应商收据（同城结算应于供应商收款时提供收据；异地结算采购员应联系供应商及时以传真方式传递收据，并以邮寄或其他形式取得原件）。待取得发票办理结算手续时，收料单放于发票后面，需要付款金额填写于付款申请单72、上，财务人员按照发票金额减去已预付款金额的余额与账面值核对无误后付款。1.3.3 付款业务报账要求1.3.3.1 报账凭证要求（1）经相关授权人批准的付款申请单。如该款项在计划付款期内并符合报账的其他要求，财务部门付款并核减采购付款计划。计划外款项需经分管副总签字审批，单次付款额超出50万元需总经理批示。（2）存货采购申请书（复印件）。（3）采购部比价表（无需招标、比价的特殊物品除外，该表需由使用存货部门的负责人或授权人签字确认）。（4）合规发票：各项信息应与合同相一致，发票上必须清晰列示购货明细，若发票本身没有列示购货明细的，必须后附盖有与发票上出票公司相同印鉴的购货明细表。（5）合同复印件73、。（6）接收存货的部门填写的收料验证单（各项信息应与发票相一致），货物如有短缺或质量问题应从付款额中扣除。1.3.3.2 存货采购报账要求（1）要求付款申请单供应商名称与发票和订货合同上的完全一致。（2）要求发票（或后附购货清单）上的每个原料的数量与收料单上的一致。（3）要求发票上的每个原料的单价不得超过订货合同单价。公司财务部门必须根据采购部门月度计划提出的付款计划支付供应商货款，严格按照规定的审批权限、审核核准手续进行审核，支付款项的审批程序必须在授权批准的范围内执行；各类授权的使用不能化整为零使用。采购付款需追加资金计划时，财务部门应严格审核采购部门追加资金计划授权批准的情况；不得化整为74、零追加资金计划；发现重大的越权审批事项必须及时向总经理报告，并有书面记录。1.3.3.3 发票开具的管理（1）自开发票在公司注册地本市区域内从农民手中直接采购苗木及其他农产品的，发票由本单位自行开具。当期发生的属于自行开票采购的业务，必须当月全额开票，不得跨期开票。该类发票开具的前提为必须留存本市农民供应商的户口证明复印件或身份证复印件，身份证地址的村委会及乡政府自产农产品证明。（2）供应商开具发票目前，由供应商开具发票的情形有两种，一种是具有开票资格的法人单位或其他经济组织自行开票，另一种是跨省市采购农产品而由供货农民到当地税务机关代开发票。货物验收合格并入库之日起30日之内如要求付款的，必75、须保证收到已验收入库的货物的发票。已付预付款的采购业务，应在货物入库后15日内取得发票。并在每月下旬取得收料单(结算联)后，一周内办理结算手续，过期处罚。未收到发票或未开发票的应付款采购业务不允许支付款项。（3）支付款项流程第一步：采购部门应当根据实际验收入库的数量与合同约定通知供应商开具发票；第二步：采购部门收到发票原件后，应当将发票中的货物名称、数量、单价、金额等信息与收料验证单、合同物料名称和单价等内容进行核对，经核对相符后，应填制报销单并将发票、收料验证单作为原始附件粘贴于其后，履行完相应签批手续后到财务报销；第三步：财务会计收到报销单及相应的发票、收料验证单后，应当将发票中的货物名称76、数量、单价、金额等信息与收料验证单、合同物料名称和单价等内容进行审核，审核无误后记账。第四步：采购部门根据实际采购情况，以合同约定付款期限及条件为依据确定应付款额，以付款计划为限，填制“付款申请单”申请付款；第五步：财务部门对已履行完签批手续的付款申请单进行详细审核，并核减相应部门的用款计划，通过银行支付款项。第六步：办理付款后，将银行付款单做为会计凭证。2 存货出入库及库存实物管控规则2.1 管控目的为规范公司存货出入库及库存实物管理流程，有效防范管理漏洞，从而保证公司业务正常运营。2.2 适用范围本制度主要规范由工程服务中心集中采购的存货出入库及库存管理业务。各项目部门及行政部门采购存货77、的出入库及库存管理也须依据本财务管控规则执行。2.3 存货入库管理（1）采购部人员应及时将订单复印件交库房保管员（专兼职）一份（可以传真或电邮方式传递），以便库管员在货物到后依据合同价格开具收料验证单；同时，应当将合同传财务一份备案。（2）货到后，库房保管和项目现场管理员应当将随货送达的到货清单与采购订单、合同进行详细核对，经核对相符，对到货进行验收、清点；经核对不符的应及时通知采购，经采购部查明原因并通知供应商，三方确认事实需达成一致。单笔金额在300元以下的原材料（包括低值易耗品）可以由一人（库管）验收，单笔金额在 300元以上（包括300元）的物资须有两名人员办理验收入库，其中：一名为材78、料保管，负责清点数量；另一名为技术人员或工程监理负责质量验收。（3）履行入库程序，办理入库手续：经核对验证相符的货物，应在入库时填制收料验证单并按照规定程序将单据及时传递到公司。收料验证单一式四联，财务（记账联）、供货商（结算联）、采购员（回单联）、库管（存根联）。存货当日入库当日开单次日返单，库管员应将记账联原件交与现场财务人员，将回单联以复印件传真的形式或电邮形式传递予公司采购部门，当月现场财务人员回公司报账时将回单联原件交予采购部门，采购部核对无误后取代原复印件。供应商（或其授权人）应在现场验收货物并在收料单证上签字确认；若供应商无法履行现场确认手续，公司应在与其签订的合同中明示此类验收79、以我方确认为结算的依据。供应商（或采购部门）应留存入库单据的结算联，作为日后结算款项的依据。收料验证单内容需以入库实物为依据，开具时间以实物的入库时间为依据，并认真填写单据各项内容；所开单据不得涂改；其中：单价保留两位小数，供货单位必须与发票上单位印章相一致；实物验收不合格的，应及时通知厂家并退回，此类存货不允许计入收料验证单。公司入库后或使用中的存货发生报废需开具报损单，要有相关责任人签字并由部门领导签字；对于退回厂家的单据需有相关经办人、采购签字；对于验收时不合格存货要另行保管。当月单据不得漏开、漏返或隔月返单。2.4 存货出库管理使用部门根据实际业务需要领用存货时，需由项目工长或现场管理80、员通知库管员填制领料单办理出库手续，各方签字确认，领料单一式四联，财务（记账联）、调入方（调拨联）、采购（回执联）、库管（存根联）。当日出库当日开单次日返单，当月单据不得漏开、漏返或隔月返单。2.5 存货库存实物管理2.5.1 库存基本管理要求（1）所有物料均采取“先进先出法”进行出库管理，即：先购进的物料必须先领用出库；（2）库存存货摆放要求分区、分类并做到整齐、有序，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，便于盘点，每个货位或货架存放的物料必须放有标识牌，且保证实物情况与标识牌一致；（3）执行实地盘存制的物料，一般要求按批次进行管理，保管及现场会计必须对上述流程中涉及到的存货建立备查台账81、，并根据各期盘点、出库等情况进行详细登记；（4）对于库存的暂存件必须标明暂存，并单独存放。2.5.2 盘点要求（1）财务人员每月月末对库存存货进行全面盘点，平时随时可进行抽点。（2）月末盘点前，保管员必须对所有库存物料进行整理，根据不同物理特性和外形特征或规格进行有序堆放，以保证盘点工作的顺利进行。（3）月末盘点时保管必须与相关部门协调好物料出入库时间，不得在点库期间有存货出库、入库现象，导致点库混乱。（4）在盘点工作进行之前，财务必须事先进行有效规划，对相应盘点参加人员进行盘点前注意事项的培训。（5）盘点时，盘点人员必须在现场作好盘点记录底稿，记录应由两个人（即：一个库房工作人员、一个财务人82、员）同时记录，盘点完毕后，记录人员在盘点现场对相关的盘点数据进行整理、加总等处理，两个记录人员对所盘点的各项物料的加总数据进行核对，核对无误后将相关数据摘写入标准盘点表格内，盘点人员签字确认并提交盘点负责人。（6）对盘点过程发现存货盘盈盘亏情况的，必须在提交报告之前查明原因，如确因责任部门管理不善或人为原因造成的，直接按制度相关内容进行考核，并在报告中进行说明，盘点报告要相关人员签字后存档。2.5.3 库存账簿管理要求（1）库管员必须建立库存明细账，并严格按照出入库单据及时登记库存明细账。根据公司实际情况设置的各类收领料单据都要及时入账（包括即收即领的收领料验证单）。（2）库管员每日需结出入库83、数量、出库数量及结存数量，并加盖当日保管的手章，月末结账后要加盖“本月合计”章。（3）账页满时，在最后一行摘要处标注“转下页”字样，并将本页的本期入库、出库、结存数合计填列于本行的相应位置；下一页的第一行摘要处标注“承上页”字样，并将上页最后一行的相应内容填列于此行。（4）不得对明细账页进行刮、擦、挖、补等修改，也不得用涂改液进行修改，出现错误可划线修改，并盖修改的名章。（5）财务应当不定期对保管账簿进行检查，对经检查不符合要求的情况出具通报考核。3 存货其他管控规定3.1 对账管理公司集中采购与项目部自购的对账管理重点参照采购付款管理制度中第5.3采购付款对账管理的相关条款执行。每月财务部门84、会计必须与采购部门的统计核对一次按厂家汇总的采购发票未到暂估入库情况，并整理留存对账资料。现场财务会计每月要与库管员核对存货的出、入库数量及结存数量，对账单由财务会计和库管员签字，对账单由财务整理、装订归档。采购人员和项目库管员每旬核对存货入库数量，对账单由采购人员整理、装订归档。3.2 供应商管理（1）如果公司所需的存货只有一家供应商，必须重点掌握其生产能力、营运状况等情况，建立相应的供应商档案； （2）单笔采购额在20万元以上或年累计采购额在100万元以上的供应商，必须建立供应商档案；供应商档案必须包括详细生产经营地址、与公司建立供应关系的时间、以往的赊销期、实际付款期限、最大的信用额度、85、实际享受的信用额及优惠政策。 低值易耗品管理制度 1 目的为了统一规范本公司低值易耗品实物管理，加强低值易耗品管理，有效防范管理漏洞，特制定本制度。2 适用范围此制度适用于公司各部门。3 低值易耗品概念低值易耗品，指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具等。其特点是单位价值较低，使用期限较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。低值易耗品具有固定资产的某些重要特征，但不满足固定资产认定标准的规定，不具有一次性耗费（如办公费用）的特点。凡各类用具物品（不区分办公类和项目类），单位价格在100元以上（包括100元）2000元以下，使用期限在1年以上并且可以独立辨认和使用的物品，作为低86、值易耗品核算，否则，直接在费用中或成本中列支。低值易耗品使用部门需要建立台账对其进行管理。台账按使用部门或个人设置明细，应记载的内容至少包括七项：领用（或调入）日期、物品名称及规格、数量、单价、标准使用期限、报废（或调出）日期、备注（主要标注正常报废、非正常报废、内部调出）。4 低值易耗品财务核算办法取得低值易耗品时，不论金额大小，不论使用期限长短，先通过“低值易耗品物品名”科目核算，在领用时，按照一次摊销法进行摊销，不得直接计入有关费用或成本科目核算。5 低值易耗品的具体管理办法5.1 低值易耗品的申购低值易耗品的购进，申请部门在预算范围内按照财务授权制度办理完签字手续后交由采购部统一组织购87、买，办理有关验收手续，验收单及发票应及时传递到财务部门。财务部门根据经批准的资产购置申请单、付款申请单、发票、验收单进行账务处理。(见表1、表2)低值易耗品购置申请单 年 月 日申请部门经 办 人易耗品名称规格配置付款方式单 价易耗品用途数 量申购理由： 经办人签字：申购部门负责人意见： 负责人签字：财务部门负责人意见： 负责人签字：公司领导审批： 负责人签字：备注:表1：低值易耗品购置申请单低值易耗品验收单易耗品名称：规格/型号：购买日期：使用部门：金额：存放地点：数量:实物验收情况说明：实物验收人：领用人：领用部门负责人：表2：低值易耗品验收单5.2 低值易耗品的领用 使用部门领用低值易耗88、品时，应办理领用手续，使用部门负责人签字的验收单传递到财务部门，领用后，财务及时进行账务处理，使用部门建立低值易耗品台账。5.3 低值易耗品的调拨在用低值易耗品在各部门之间调用时，应及时办理交接手续，双方负责人签字的调用单据及时传递到财务部门，使用部门应及时登记各自的台账。低值易耗品台账序号资产名称规格型号数量金额状态责任人备注12表3：低值易耗品台账5.4 低值易耗品的盘点低值易耗品必须按月抽点，按季度末全面盘点，每季度的盘点表上应有财务部门会计和使用或保管人员的签字。 5.5 低值易耗品的报废在用低值易耗品必须使用一年以上才可以报废，由使用部门及时填写报废申请表，经使用部门负责人签字，报财89、务负责人审核后做报废处理；在用低值易耗品由于人为原因提前报废或丢失，部门资产管理员按丢失物品的预计使用价值进行赔偿，并对其部门第一负责人处以物品预计使用价值50%的负激励（以年薪的1%为上限），在追究相关人员责任后，按正常报废程序及时办理有关手续；报废后，应及时登记相关台账。固定资产管理制度为了满足公司经营发展的需要，规范公司固定资产申购、调拨、处置、盘点等财务管理，最大限度地发挥固定资产的使用效用，特制定本制度。1 目的加强固定资产的管理，掌握固定资产的构成与使用情况，确保公司财产不受损失。2 适用范围本制度适用于公司所属各部门。3 固定资产的定义及分类根据公司财务管理的统一要求，对固定资产90、的标准规定如下：3.1 定义固定资产是指公司用于种植基地及绿化项目工程、提供劳务、出租或经营管理而持有的固定资产，单位价值必须在2000元以上（包含2000元），使用期限超过1年，或用于公司非经营活动单位价值2,000元以上（包括2,000元），使用寿命超过两年，且具有独立使用功能，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。同时满足上述四个条件的资产，方可作为固定资产核算、管理。3.2 分类对于未达到固定资产标准的，价值在100-2000元（不包括2000元），具有独立使用功能并且预计使用期限在1年以上的资产，应按低值易耗品进行核算管理。对于不具有独立使用功能的附属设备及配件，在固定资产投入使用后91、的后续更新时，不再列作固定资产，而作为修理配件一次进入成本费用，如机器附带的电机、水泵等附件。当符合下列条件时，维修费用才可资本化计入固定资产原值：（1）维修费用达到原值的20%以上;（2）修理后资产的使用寿命可延长2年以上;（3）修理后改变了原资产的用途。4 固定资产购置申请固定资产的购置，必须使用专门的资产申购单，严格按财务授权制度的相关规定执行。5 固定资产财务报销管理5.1 一次性付款业务报账要求一次性付款的固定资产业务，报账时须向财务部门提交下列资料和单据（见表1）。经批准的购置申请单；签订的合同或协议原件（合同中需有明确的付款时间和方式）。资产购置申请单年 月 日申请部门经 办 人92、资产名称规格配置付款方式单 价资产用途数 量申购理由： 经办人签字：申购部门负责人意见： 负责人签字：财务部门负责人意见： 负责人签字：公司领导审批： 负责人签字：备注:表1：资产购置申请单填写完整的付款申请单、发票、固定资产验收单（需检测的附检测报告）。 5.2 分期付款业务的报销程序（1）首次支付设备款时需向财务部门提交下列资料和单据：A、签订的合同或协议原件；B、填写完整的付款申请单；C、对方收款收据。（2）依据合同（或协议）继续付款时，提交下列资料和单据：A、填写完整的付款申请单；B、对方收款收据。（3）设备实物到达现场时，发票须同时到达并及时提交财务部门。根据验收单、发票、报销单办理93、入账手续。固定资产验收单资产名称：规格/型号：预计使用年限：购买日期：使用部门：金额：存放地点：数量:实物验收情况说明：实物验收人：领用人：领用部门负责人：表2：固定资产验收单5.3 质保金的支付管理购建固定资产业务，必须遵守合同或协议，并取得合规、完整的发票，购置固定资产原则上要在合同或协议中加入关于质保金的条款（生产厂家有明确售后保障的可除外），对存在质保金的，在质保期内固定资产使用状况良好，财务部门在质保期过后才可受理质保金的支付。6 固定资产折旧固定资产折旧方法采用平均年限法，预计净残值率为3%，统一按分类折旧率计提。折旧费用根据资产的用途计入相应的成本或期间费用，当月购置的固定资产当94、月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。以下为各类资产的使用寿命：类别名称使用年限1、房屋建筑物20年2、构筑物及其他附属设施10年3、管道及沟槽10年4、机器设备5年5、电子设备5年 6、办公设备5年7、运输工具5年8、其他（如有）5年表3：各类资产的使用年限7 固定资产的调拨、盘点管理7.1 固定资产的调拨为发挥固定资产的最大使用效益，避免因闲置而产生的损失，在公司内部范围内，可以将某部门闲置待用的资产调拨到其他部门使用，实物资产转移时，必须由原资产所属部门填制调拨申请单（要详细注明调拨原因），经调出、调入部门负责人签字。 固定资产调拨单 年 月 日资产名称型号数量调出部门调入部门调出95、部门经办人调入部门经办人调出部门负责人调入部门负责人调出时间调入时间调拨原因表4：固定资产调拨单7.2 固定资产的盘点管理为规范公司固定资产盘点制度，使公司的固定资产管理更加标准、完善，特对固定资产盘点规定如下：7.2.1 盘点方法盘点方法原则上采用全面盘点法，凡是截至盘点日实际拥有的固定资产都属于盘点范围，盘点结束后填制“固定资产盘点表”，如有盘盈、盘亏，还需填制“固定资产清查盈亏报告”。7.2.2 盘点记录各部门必须配备一名资产管理员，负责记录台账，每月末，资产管理员负责对本部门所有的固定资产进行全面盘点，并按统一格式填制盘点记录。固定资产盘点表年 月 日序号 资产 名称 规格 型号数量 96、所属 部门 使用人 使用 情况备注123盘点人： 审核人：表5：固定资产盘点表7.2.3 盘点报告财务部门每季度联合各部门资产管理员对固定资产进行全面盘点，盘点资产后，填制“固定资产清查盘点表”，由盘点人员和资产管理员签字确认并做好存档工作。财务部门会计将固定资产盘点清查表与财务账面记录核对后，由财务部门编制“固定资产清查盈亏报告表”，明确盘盈、盘亏的原因及处理办法后，经资产管理、使用部门确认，报总经理核准。对于发生的盘盈、盘亏，应及时查明原因并追究相关人员的责任。8 固定资产报废管理8.1 正常报废的固定资产公司电子设备类固定资产的报废、毁损，由公司行政系统信息负责人鉴定，并由其出具鉴定报告97、；所有办公用设备及交通运输类固定资产的报废、毁损，由公司行政系统进行鉴定，并由其出具鉴定报告；检验仪器类等生产型设备的报废、毁损应由公司工程管理中心进行技术鉴定，并由其出具鉴定报告。8.2 非正常报废的固定资产在出现非正常报废固定资产时，按照上述程序由鉴定部门出具鉴定意见，分别以下两种情况处理：（1）各部门的固定资产正常使用（而非人为毁损），但由于工作负荷量大，从而造成固定资产提前报废，按正常程序报批。（2）如果由于人为因素，使用、保管或维护（指没有按固定资产使用手册或固定资产使用维护程序规定进行使用、维护和保管）不当，而造成固定资产损坏，必须追究直接责任人的经济责任，并由直接责任人和直接责任98、人上级共同承担不低于修复支出的30%负激励；造成固定资产提前报废的，除追究相关责任人的责任外，按每发生一项固定资产提前报废事故，对资产使用部门第一负责人按报废资产折余价值的30%负激励。当通过技术鉴定确定固定资产不能继续使用时，鉴定部门在报废申请单上签署意见。此单作为更新设备购置的必备附件，按照报废程序进行报批。（3）对于已经报废的固定资产必须于报废5日之内将有权批准报废资产的负责人签字后的报废申请单报财务部门，同时将该报废的固定资产移交管理部门处理并由管理部门开具入库单。资产报废部门将报废申请表、入库单交财务部门备案作为购置新资产的依据之一。固定资产报废申请单填制部门： 年 月 日资产名称编99、号规格型号数量原值预计使用年限已提折旧已使用年限已提减值折余价值净现值预计残值报废原因部门负责人意见鉴定部门意见财务部门意见总经理意见备注表6：固定资产报废申请单工程项目管理制度1 目的为了加强本公司工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和企业内部控制基本规范，结合本公司的业务特点和管理要求，建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全，特制定本制度。2 工程项目内容本制度所称工程项目，是指本公司自行或者委托其他单位所进行的种植基地温室大棚、办公用房及其他100、附属设施（如修建道路、打机井）等新建或改扩建项目。3 工程项目管理岗位设置及授权批准控制本制度主要规范工程项目立项、招标、预算、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离。本公司的工程项目具体管理归口部门为工程管理中心，工程服务中心、财务中心协助完成公司工程项目的实施。3.1 工程立项工程立项属于项目决策过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定的过程。工程立项流程：（1）工程项目使用部门根据公司发展战略、年度投资计划，或实际经营101、需要以书面报告形式提出项目建设申请，申请内容包括：项目建设的必要性和依据，拟建规模，建设后预估所产生的经济效果和社会效益等报公司工程管理中心。（2）工程管理中心据此编制项目建议书。项目建议书的主要内容包括：拟建规模、建设地点、投资估算、资金筹措、项目进度安排、环境影响的初步评价等。（3）工程项目投资估算如10万元以下，由总经理或授权人员直接审批，如10万元以上（包括10万元）报项目评审委员会进行评审。（4）评审委员会人员应包括公司总经理、常务副总、工程管理中心、工程服务中心、财务中心、法律部门、设计院（需设计的项目）等部门相关负责人。（5）工程项目初评通过后，由工程管理中心或委托具有相应资质的102、专业机构进行可行性研究，形成可行性研究报告，总经理召集评审委员会或委托具有相应资质的专业机构进行综合评审，从而形成决策意见，总经理按总经理工作细则授权范围审批，超过总经理授权范围的，报董事会、股东大会审批。任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。工程项目决策失误应当实行责任追究制度。 在工程项目立项后、正式施工前，对需依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面许可的项目，工程管理中心必须取得上述许可证书后方可开工。 3.2 工程设计对于需进行施工设计的项目，公司设计院需参与项目决策及设计实施。3.3 工程招标工程招标是本公司在立项之后、项目发包之前，依照法定程序，以公开招标或103、邀请招标等方式，鼓励潜在的投标人依据招标文件参与竞争，通过评标择优选定中标人的一种经济活动。公司工程服务中心是工程招标的管理部门，工程管理中心协助工程服务中心完成项目招标工作。工程招标一般包括招标、投标、开标、评标和定标五个主要环节。（1）招标：在此阶段工程服务中心招标应做好工程招标的前期准备工作和招标公告、资格预审公告的编制与发布。本公司选择的工程施工承包方必须为有资质的单位，工程服务中心及管理中心承担筛选承包方的工作。（2）投标：工程服务中心负责安排投标方项目现场考察、投标预备会、接受投标文件等工作。（3）开标、评标和定标：投标工作结束后，工程服务中心应当组织开标、评标和定标工作。开标时间104、和地点应当在招标文件中预先确定。评标由本公司评审委员会负责，应按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，向中标人发出中标通知书。3.4 签订合同中标人确定后，工程服务中心负责起草合同，履行合同管理制度规范的审批程序后，公司授权工程服务中心在规定期限内同中标人订立书面合同，双方不得另行订立背离招标文件实质性内容的其他协议。3.5 工程建设本制度中的工程建设指的是工程建设实施，即施工阶段。工程管理中心负责对工程施工阶段的施工质量、进度和安全进行管理。 3.5.1 对工程进度的管理控制（1）工程管理中心应派出项目负责人对实施的工程项目进行全过程的监督与指导，如依国家相关规定需聘请监理机构的，公司105、需聘请监理公司实施监理控制，并要求监理公司建立监理进度控制体系，明确相关程序、要求和责任。（2）工程管理中心应监督工程承包单位按合同规定的工程进度编制详细的分阶段或分项进度计划，经我方及监理机构审批后，严格按照进度计划开展工作。实际工作中承包单位确需调整进度的，必须与我方、监理机构达成一致意见。同时承包单位至少应按月对完成投资情况进行统计、分析和对比，工程的实际进度与批准的合同进度计划不符时，承包单位应提交修订合同进度计划的申请报告，并附原因分析和相关措施，报我方及监理机构审批。3.5.2 对工程质量的管理控制（1）工程管理中心应要求承包单位建立全面的质量控制制度，按照国家相关法律法规和本单位106、质量控制体系进行建设，并在施工前列出重要的质量控制点，报我方及监理机构同意后，在此基础上实施质量预控。（2）工程管理中心应要求承包单位按合同约定对材料、工程设备以及工程的所有部位及其施工工艺进行全过程的质量检查和检验，定期编制工程质量报表，报我方及监理机构审查。（3）工程管理中心及监理机构有权对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收，发现工程质量不符合要求的，应当要求承包单位立即返工修改，直至符合验收标准为止。对于主要工序作业，只有监理机构审验后，才能进行下道工序。3.5.3 对安全建设的管理控制（1）工程管理中心应加强对施工单位的安全检查，并授权监理机构按合同约定的安全工作内容监督、检查承包107、单位安全工作的实施。（2）公司应与工程监理单位签订协议要求其按照法律、法规和工程建设强制性标准实施监理，并对建设工程安全生产承担监理责任。在实施监理过程中，发现存在安全事故隐患的，应当要求施工单位整改；情况严重的，应当要求施工单位暂时停止施工，并及时报告建设单位。（3）工程管理中心应要求承包单位设立安全生产管理机构，配备专职安全生产管理人员，依法建立安全生产、文明施工管理制度，细化各项安全防范措施。承包单位应当对所承担的建设工程进行定期和专项安全检查，并做好安全检查记录。3.6 工程物资采购的管理控制由本公司提供工程项目所需重大设备和大宗材料的，需由工程服务中心通过招标方式采购；由承包单位购买108、的工程物资，工程管理中心及监理部门采取必要措施和监督机制确保工程物资符合设计标准和合同要求。3.7 工程造价结算管理控制公司财务中心是工程价款结算的管理部门。3.7.1 工程进度款支付流程（1）承包单位进行工程量计算与统计，并经监理机构及公司项目负责人确认。（2）工程管理中心项目负责人提交进度款支付申请。（3）工程服务中心及相关领导在各自授权范围内认可并审批。（4）财务中心根据经审批的付款申请单及合同支付工程进度款。3.7.2 主要管控措施（1）公司财务中心应建立完善的工程价款结算制度，明确工作流程和职责权限划分，并切实遵照执行。（2）资金筹集和使用应与工程进度协调一致，应根据项目组成（分部、109、分项工程）结合时间进度编制资金使用计划，作为资产管控和工程价款结算的重要依据。（3）财务部门应根据施工合同约定，按照规定的审批权限和程序办理工程价款结算。（4）施工过程中，如果工程的实际成本突破了工程项目预算，财务中心应协同工程管理中心及时分析原因，按照规定的程序予以处理。3.8 工程变更的管理控制工程变更包括工程量变更、项目内容的变更、进度计划的变更、施工条件的变更等，但最终往往表现为设计变更。3.8.1 工程变更流程（1）工程管理中心或承包单位提出工程变更申请。（2）监理机构审查。（3）公司与承包单位、监理机构协商确定。（4）设计部门提出变更方案。（5）监理机构向承包单位发出变更指示。（6110、）承包单位实施。3.8.2 主要管控措施（1）公司工程管理中心要建立严格的工程变更审批制度，严格控制工程变更，确需变更的，要按照规定程序尽快办理变更手续，减少经济损失。对于重大的变更事项，必须经工程管理中心、监理机构和承包单位集体商议，同时严加审核文件，提高审批层级，依法需报有关政府部门审批的，必须取得同意变更的批复文件。（2）工程变更获得批准后，应尽快落实变更设计和施工，承包单位应在规定期限内全面落实变更指令。（3）如因人为原因引发工程变更，如设计失误、施工缺陷等，应当追究当事单位和人员的责任。（4）对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过监理机111、构复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。3.9 工程验收管理控制竣工验收指工程项目竣工后由我方会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。（1）工程管理中心收到承包单位的工程竣工报告及资料后，应及时组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收，工程验收合格后，办理竣工验收报告。交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。（2）工程验收合格一个月内，施工方报送工程服务中心工程决算书，工程服务中心在收到决算书两个月内决算完毕。（3）工程服务中心应当组织审核竣工112、决算，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。公司应当加强竣工决算审计，决算审计的程序可先由工程服务中心预算部审计，再根据需要实施外部审计。 验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 （4）工程管理中心应按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。 （5）公司投资管理部门应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。（6）竣工验收流程：A、工程按合同规定达到竣工验收条件。B、承包单位自检。C、承包单位向监理113、机构提交“工程竣工报验单”。D、监理机构全面检查。E、总监理工程师签署“工程竣工报验单”上报公司工程管理中心。F、工程管理中心组织交工验收。G、共同签署“竣工验收报告”。H、固定资产交付使用。I、工程项目文件材料归档。（7）主要管控措施：工程管理中心应健全竣工验收各项管理制度，明确竣工验收的条件、标准、程序、组织管理和责任追究等。竣工验收必须履行规定的程序，至少应经过承包单位初检、监理机构审核、正式竣工验收三个程序。正式验收时，应当组成由工程管理中心、设计部门、施工单位、监理单位等组成的验收组，共同审验。重大项目的验收，可吸收相关方面专家组进行评审。初检后，确定固定资产达到预定可使用状态的，承114、包单位应及时通知工程管理中心，工程管理中心会同监理单位初验后应及时对项目价值进行暂估，转入固定资产核算。财务部门应定期根据所掌握的工程项目进度核对项目固定资产暂估记录。公司应当加强对工程竣工决算的审核，应先自行审核，再根据需要委托具有相应资质的中介机构实施审计。未竣工验收的工程，工程服务中心不予决算。工程管理中心应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立工程项目档案。需报政府有关部门备案的，应当及时备案。3.10 在建工程转固定资产公司财务中心将在建工程转为固定资产的依据为竣工验收报告和由工程管理中心负责人签字确认的在建工程完工结转报告单。为确保在建工程结转数115、据的准确性，工程管理中心应对在建工程成本支出进行汇总，明确该在建工程全部成本是否已完全入账，要求对尚未取得的项目支出及时取得结算发票，如果因合同约定限制等原因不能及时取得结算发票入账，则可以根据项目决算数据对尚未结算入账的在建工程内容进行估算，以便及时结转固定资产。经过上述程序，财务中心将在建工程转入固定资产核算。4 适用范围 公司预计投资总额达到50万元及以上的工程项目必须履行上述管控程序，预计投资总额50万元以下的项目，在满足上述基本规范的同时管控程序可做适当调整，但各部门职责不变。研究与开发管理制度1 目的 为了促进公司自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险，实现发展战略，根据中华人116、民共和国会计法和企业内部控制基本规范等法律法规，结合本公司的业务特点和管理要求，制定本制度。2 适用范围企业目前的开发与研究活动，主要是研究院种植部将野生植物种引入栽培及组培室利用植物的叶或根部鳞片，加入特定配方，采用先进技术，培育抗旱、抗寒、耐盐碱且具有观赏性的园林绿化植物新品种所开展的各种研发活动。3 岗位分工与授权批准 研究与开发业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督。研究与开发业务的不相容岗位至少包括:（1）立项的申请与审批。（2）研发过程中费用支付的申请与审批。（3）结题验收的申请、测试、鉴定及评审。（4）研究成果的运用与保护。4 研究与开发的基本流程主要涉及立项、研发过程管理、结题117、验收、研究成果的开发和保护等。4.1 立项立项主要包括立项申请、评审和审批。（1）由总经理召集公司常务副总、总经理助理、研究院、工程管理中心、营销中心、财务中心等部门负责人，结合公司发展战略目标、市场及技术现状，制定研究项目开发计划，并进行初步可行性研究论证。（2）经初步论证通过的项目，由研究院提出立项申请，报公司总经理助理，由其根据研发项目需要安排公司自行或委托外部专业机构进行可行性研究，并出具研究报告。可行性研究报告应对市场需求及效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析，保证项目符合公司需求。（3）根据研发项目实际情况，公司118、自行或聘请外部专业机构和人员进行评估论证，出具评估意见。 （4）可行性研究报告及其评估意见按公司章程规定的各决策机构权限审批后，研究院制定整体研发方案予以实施。审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。4.2 研发过程管理（1）依据技术文件，研究院选购原材料，制造和购买实验器材、检测设备和建立测试环境，进行小批量研发试种。压力灭菌锅应由经过培训合格的人员操作，整个灭菌过程应由专人看管。使用一年之后，每年要请有资格的检测部门做一次全面系统的检查。用于实验的药品应分类存放，腐蚀性液体、有毒气体、剧毒药品等必须按实验室药品存放规定保存。接种室和接种箱要充119、分消毒，可交替使用紫外线灯、药物熏蒸和臭氧发生器三种杀菌方法。菌种要选择无污染、菌丝粗壮的优质菌种，要在菌种最强壮时使用菌种，一般菌种最佳使用时间是菌丝走满菌袋后7-10天。接种人员必须熟悉操作要求，严格按无菌规程规范接种，接种速度要快。培养室操作人员应注意地面、培养架、空调、灯管等的除尘，切忌尘土飞扬。组培室应进行污染情况监控与预测。对于高等级别预警，应先将培养室中的瓶苗移至一清洁的培养室中（该培养室应预先进行常规消毒和紫外线消毒3-5天。必要时进行熏蒸），然后对已污染的培养室进行彻底消毒（所有器具都应用酒精擦洗）。具体手段有：熏蒸（紫外线照射一周）、除尘及相关常规手段，如有窗帘，需洗净方可120、使用。对上述研发环境及操作规范研究院应设专人（兼职）进行检查及考核，以保证研发过程安全。（2）引进抗旱和抗寒性相对较强、且保持较长的绿期和花期的野生品种。研究院应对引入的植物材料进行全面的检疫。对有疑问的材料应放在专门的检疫苗圃中观察、鉴定，并登记编号，项目包括种类、品种名称、繁殖材料种类、材料来源和数量、收到日期、收到后采用的措施。引种试验的一般程序如下：种源试验 对同一种植物分布区中不同地理种源提供的种子或苗木进行的对比栽培试验。品种比较试验 通过种源试验后，对表现优良的生态型繁殖一定的数量，再进行品种比较试验，甚至还可注意到单株的变异，掌握引种植物的生长情况、经济性状和保存率等。区域化试121、验 选择极少数最有希望的植物做大面积的栽培试验，并研究其繁殖技术，以查明该植物的推广范围。试验内容包括试验地点、试验面积、引种数量、试验设计及完成试验计划的措施等。（3）总经理组织常务副总、总经理助理、研究院、工程管理中心负责种植部门组成研发项目管理小组，及时跟踪检查研究项目进展情况，就不同植物抗旱性、抗寒性、耐贫瘠、耐盐碱、抗病虫、绿色期等项目，评估各阶段研究成果，并提供足够的经费支持，确保项目按期、保质完成，有效规避研究失败风险。（4）财务中心应准确核算研发费用，根据企业会计准则相关规定，将研究阶段发生的支出或费用在发生当期确认为损益；开发阶段发生的费用应予资本化。研究院发生的研发费用，经122、部门负责人及上级领导审批后，报财务总监审批。具体费用报销流程及授权审批见公司相关费用内控制度。（5）如果与其他单位合作进行研究，应当对合作单位进行尽职调查，必须签订书面合作研究合同，明确双方投资、分工、权利义务、研究成果产权归属等。4.3 结题验收（1）公司可根据需要自行或聘请相关专业机构对植物研究成果进行独立评审和验收。经过区域及小面积生产应用，报告公司研发评审部门，审定登记。审定的品种，用播种、组培及生物新技术等方法快速繁育出优良种壮苗，即可进入市场，应用到园林绿化项目中。（2）对验收过程中发现的异常情况应重新进行验收申请或补充进行研发，直至研发项目达到研发标准为止。由于研究对象及应用范围123、各不相同，而每种类型又有各自的行业标准，例如草坪品种审定技术规程；观赏地被植物的OGCP标准，乔灌木抗旱性五级评定标准等。最终出苗的标准为：长势良好、健壮无病虫害；符合行业的规格标准。4.4 研发成果开发研究植物通过试种植充分验证其抗旱、耐寒和耐盐碱性能，获得市场认可后方可在基地进行大规模种植，形成研发、种植、市场一体化，促进研究成果转化。4.5 研究成果保护研究（1）对于通过验收的研究成果，委托相关机构进行审查，确认是否申请专利或作为非专利技术、商业秘密等进行管理。对于需要申请专利等研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。（2）对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密配方、试124、验数据、程序、资料，即时归档保存，严格按照制度规定借阅和使用。禁止无关人员接触研究成果。（3）建立核心研究人员范围和名册清单，并与核心研究人员签署符合国家有关法律法规要求的保密协议。公司与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。5 研发活动后评估后评估是研究与开发内部控制建设管理的重要环节。总经理应组织研发项目评审委员会，对研发活动进行后评估，即是对立项与研究、开发与保护等过程的全面评估，认真总结研发管理经验，分析存在的薄弱环节，完善相关制度和办法，不断改进和提升研发活动的管理水平。销售与收款管理制度1 125、目的为了加强对本公司销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范等法律法规，制定本制度。2 销售业务控制2.1 本公司销售业务类型园林施工及设计销售业务种植基地苗木销售业务2.2 销售业务岗位分工及职责（1）公司营销中心是公司各类销售业务的总体负责部门，其重点负责公司园林施工销售业务及种植基地苗木销售业务。在营销中心的统筹下，各区域项目部负责所属区域园林施工销售业务的开拓及实施工作。目前公司主要销售业务为园林绿化施工，种植基地生产的苗木主要供本公司各项目绿化工程自用，对外销售还未形成规模，小规模的销售业务目前的归126、口部门为营销中心。根据公司战略规划，从2011年起本公司将大力发展苗木种植业务，为此专门设立全资子公司进行此类业务的拓展、开发，相关的管理及控制另行规范。本公司设计院负责公司园林设计销售业务。具体管控方法及流程同园林施工销售业务。（2）公司营销中心负责根据公司营销战略规划制定营销策略及营销计划并组织安排公司营销部及各区域项目部实施。营销中心负责营销计划实施过程的控制、指导及考核。（3）营销中心应设置客户信用管理部门或岗位，负责制定企业信用政策，监督公司信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。信用部门或岗位需不断收集、健全客户信用资料，在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财127、务状况等有关情况，降低账款回收中的风险并建立客户信用档案或者数据库。公司的信用部门需定期（或至少每年）对客户资信情况进行评估，并就不同的客户回款期限及金额进行追踪，建立优秀客户档案并对失信客户的失信情况进行分析并提出应对措施。2.3 园林施工销售业务授权管理及审核批准控制（1）公司营销中心负责公司园林施工项目的投标工作及前期营销工作。市场部从各种渠道收集的资料经整理后，选择符合公司项目投标基本条件的项目。（2）在履行投标报名前，预算部或工程管理中心应进行现场勘查。在准备投标资料等后，经工程管理中心、工程服务中心、财务中心及常务副总审批后进行投标工作。（3）各区域项目部营运投标项目必须在营销中心128、的统筹下，履行上述投标程序。（4）公司营销中心或区域项目部如未履行上述审批程序而发生自行投标行为的，营销中心第一负责人及其直接责任人需承担相关责任。（5）项目中标后，由营销中心负责按公司已定合同模板起草合同，并严格履行合同审批制度规范的审批程序，对合同价格、结算方式及收款方式等内容严格把关。签订的合同需符合中华人民共和国合同法的规定。金额重大的合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。公司只允许被授权的有关营销人员与客户签订销售合同，严禁未经授权人员代表公司与客户签署合同，与客户签署合同的责任部门为营销中心或在其授权下的区域项目部。（6）公司营销中心或区域项目部如未履行上述审批程序而发生自行与客129、户签署合同行为的，营销中心第一负责人及直接责任人需承担相关责任。（7）合同签署后，营销中心需将合同原件交予公司总经办存档，由其将复印件及时传递予公司预算部及财务部门进行项目预算及核算，另将该合同复印件传递公司工程管理中心，由工程管理中心按公司项目管理原则与程序组建项目部，进入项目施工阶段。2.4 园林施工销售收入确认原则与方式（1）本公司园林施工业务采用完工百分比法确认收入及成本。（2）本公司的项目根据合同类型分为两类：即有合同价款的项目与按费率招标等方式据实结算的项目。（3）有合同价款的项目按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例计算完工百分比，费率招标等方式据实结算的项目按已经完成的130、合同工作量占合同预计总工作量的比例计算完工百分比。（4）公司项目中标后，不论合同形式均由公司预算部出具项目预算造价及预估成本，并随时跟踪项目进展情况，收集项目签证变更资料，最少每季度更新预算造价及预估成本。预算部需指导或根据项目部每月下旬报送的已完工程量核定月度完工产值，由项目部向甲方提交确认月度工程进度。工程进度确认单是我方、甲方及监理三方共同认定我方已完工程的结算依据，各项目部必须按时完成此项工作，项目部负责人是确认月度结算单据的第一负责人。（5）公司预算内审部需于每季末及项目竣工决算时，以外部审计机构的审核标准严格、谨慎地对预算部向甲方报送的结算或决算资料进行内部认定审核，并出具审核资料131、作为财务核算的预计审定值的直接依据。（6）各项目部在工程实施过程中需及时、准确、真实填制内部单据，并按公司财务部门规定的时间报送相关资料，以保证项目的形象进度与财务核算进度同步，从而达到财务及时准确确认收入的目的。（7）公司财务部门根据与甲方的约定及工程进度情况，在工程所在地所属地税局开具建安发票，将发票联及时传递予甲方，并将记账联传递回公司财务部门进行核算。3 销售回款控制3.1 销售回款岗位分工及职责公司营销中心是公司工程回款业务的催收管理负责部门，各区域项目部及项目经理需在营销中心的督促下，负责本区域的工程回款催收业务。公司财务部门负责工程销售业务的实际收款工作。3.2 园林施工回款业务132、授权管理及审核批准控制（1）公司应明确授权公司营销中心为销售业务回款催收负责部门，财务中心应指导营销中心建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，并按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况。营销中心需对长期往来客户建立完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。（2）营销中心应当定期（每年至少两次，即半年报及年度报告出具前）与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。（3）公司财务部门负责按照国家颁布的现金管理暂行条例、公司货币资金管理制度等制度规定，及时办理销售收款业务。本公司项目部银行账户实行收支133、两条线，即甲方的业务回款需直接打入公司账户，如因甲方要求回款先打入项目部账户的，项目部需在款项到达的当天向公司财务部门汇报，最晚次日将款项打回公司账户，否则财务部门将对未经批准占用甲方回款的项目部负责人进行负激励考核。（4）公司财务部门不得账外设账，不得擅自坐支现金。公司营销部门人员不得接触销售现款。公司财务部门必须将销售回款及时入账，在取得银行进账单的当天，必须进行收款业务的账务处理。各项目财务经理需在进行收款业务账务处理的当天，及时将收款单证传递给公司营销部门由其进行收款统计。（5）本公司园林施工业务销售回款尽量取得货币资金，如特殊原因取得甲方单位的应收票据的，则必须经公司营销部门负责人及134、常务副总书面批准后，财务方可收取票据并做相关账务处理。公司财务部门需设专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。（6）公司财务部门应当督促销售部门加紧催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。（7）公司坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批控制A、本公司在每年度末结账前，按以下方法计提坏账准备：账龄在一年内（包括一年）的应收款项按其期末账面余额的5%计提坏账准备；账龄在一年以上，两年以内（包括两年）的应收款项按其期末账面余额的10%计提坏账准备；账龄在两年以上，三年以内（包括三年）的应收款项按其期末账面余额的15135、%计提坏账准备；账龄在三年以上，四年以内（包括四年）的应收款项按其期末账面余额的30%计提坏账准备；账龄在四年以上，五年以内（包括五年）的应收款项按其期末账面余额的50%计提坏账准备；账龄在五年以上的应收款项按其期末账面余额的100%计提坏账准备。坏账计提的方法如需改变，则由公司财务部门提出修改方案报董事会审计委员会批准，否则公司财务部门负责人承担相关责任。B、公司营销中心须密切重视客户应收账款的动态变化，对可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构（可由公司常务副总、财务总监、营销总监及其他相关人员组成），由决策机构进行审查，确定是否确认为坏账。公司发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在136、履行规定的审批程序后作出会计处理。本公司注销的坏账应当由财务部门进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款项。（8）对账控制公司财务部门必须及时取得公司营销部门与客户的对账资料，并按顺序整理留存；同时要求财务部门需与部分客户直接对账，并有相应的对账记录。财务部门监督销售回款的预算执行情况，每季度出具一次实际收账情况的分析报告，建立相关的工程款回收率指标及考核制度，并严格按制度执行。（9）公司财务部门必须建立“收据销号”制度，确保收入款项及时入账；财务部门需每旬核对一次各收款岗位开具的收据的“存根联”和已记入账的“收据联”，按编号、金额逐张核对、注销，并有相应的137、记录，对未入账的收据应跟踪确认，并提出分析意见及处理方案。采购付款管理制度为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和企业内部控制规范-基本规范等法律法规，制定本管理制度。1 目的规范公司采购申请、审批、购买、验收、付款各环节的程序，完善采购、付款报账的财务流程，降低采购成本，合理有效的使用资金。2 适用范围本制度适用于公司采购部集中采购的研究院、工程项目用原材料、辅料、外协（构）件、五金工具、电料、备件、劳保用品、低值易耗品、生产用固定资产等。由研究院、工程项目自购的原材料、小额零星辅助材料、工具、办公用品、低值易耗品、138、生产用固定资产、办公用固定资产等。由设计院自购的专业用办公用品等。由公司行政部统一采购的各项办公用品、劳保用品、低值易耗品、办公用固定资产、标识牌、宣传册、展板、对内对外宣传用品等。在本制度授权范围下的其他有采购权限的部门自购的相关资产。公司控股子公司的采购业务需严格执行本制度，并在本制度的规范下，建立子公司的二级管理制度规范子公司的采购付款业务运行。3 工作原则各种原材料、辅料、外协（购）件、五金工具、电料、备件、劳保用品、低值易耗品等实行集中采购与自行采购相结合的原则。公司各类采购业务均执行计划、申请、审批、采购的工作流程。公司的各类采购业务应明确采购分工与职责，严格执行分工协作原则。自行139、采购应在公司采购部或行政部指导下完成，自行采购的价格应控制在公司采购部给予的指导价格范围内。4 采购管理细则4.1 采购权限4.1.1 集中采购权限各工程项目所需的苗木、石材、灯具及其他单次采购金额在5万元以上（含5万元）的物资（不含砂石、砖等地方材料）及带有企业标志的服装、彩旗等由采购部集中采购。工程项目单位价值在1万元以上（含1万元）生产性固定资产由采购部集中采购；单位价值在1万元以上（含1万元）办公性固定资产由行政部集中采购。研究院生产性物资采购单次采购金额在3,000元以上（含3,000元）的由采购部集中采购。公司各职能部门、研究院的办公用品、劳保用品、低值易耗品、办公用固定资产等由公140、司行政部采购。4.1.2 自行采购权限各工程项目所需的苗木、石材、灯具及其他单次采购金额在5万元以下的物资；5万元以上的地材采购，由项目部提出采购申请，采购部给予指导价格后，项目部可自购。研究院、工程项目单位价值在1万元以下生产性固定资产在履行审批程序后自行采购。工程项目申购单位价值在1万元以下办公用固定资产在履行审批程序后自行采购。研究院生产性物资采购，单次采购金额在3,000元以下的由研究院自行采购；单次采购金额在3,000元以上如采购部给出指导价格研究院可自购。工程项目上的办公用品、劳保用品、低值易耗品、按预算计划自行采购。当统一采购性价比不合理时，使用部门可随时提出单独采购方案，经公司141、采购部审批同意后可自行采购。各工程项目大宗自行采购需将采购合同反馈采购部门备案。凡研究院自购3,000元以上的生产性物资需将购销合同返回采购部备案。4.2 采购申请、审批管理4.2.1 集中采购申请、审批管理研究院、工程项目除固定资产外的采购需求，应每月编制采购申请，经部门负责人审核签字。采购申请应明确采购品名、质量等级、规格、数量、标准、到货时间、特别要求等。每月25日各使用部门将下月审核签字的采购申请上报公司采购部、行政部。各使用部门上报的采购申请，经采购部复核，由采购部分部门汇总采购量，于每月30日前报常务副总、财务总监审批。采购计划经审批后，由采购部根据审批的采购计划执行采购业务程序。142、4.2.2 自购物资申请、审批管理研究院、工程项目根据营运需求编制月度采购计划并根据计划于采购前一周拟定申购单，经部门负责人审核签字。在自行采购权限范围内的材料、辅材、低值易耗品、办公用品、劳保用品等依据部门负责人审核签字的申购单由采购人员实施购买。研究院、工程项目应集中采购，但由公司采购部出具指导价格各使用部门自行采购的，其采购申请、采购合同应返采购部备案。自购材料应控制在计划范围内，如超出计划采购则需经过使用部门负责人审核，公司相关领导审批后方能采购。4.2.3 固定资产购买的申请、审批管理公司所有固定资产的购置、改造，必须先申请后执行。（1）研究院、工程项目生产性固定资产的购置申请由拟购143、部门第一负责人确认后上报公司总经办：单位价值在1万元以下（不包括1万元）的采购，由总经办报工程管理中心负责人、财务总监审批签字。单位价值在1万元以上至50万元（不包括50万元）的采购，由工程管理中心审核后报常务副总审批、财务总监审批签字。单位价值在50万元以上最终由总经理审批。（2）公司各部门、工程项目、研究院办公用固定资产的购置申请由拟购部门第一负责人确认后上报公司总经办：单位价值在50万元以下（不包括50万元）的采购物资，报行政副总、财务总监审批。单位价值在50万元以上最终由总经理审批。4.2.4 采购申请变更处理已上报的采购申请因客观原因导致采购材料、辅材等发生变化，应及时向采购部提交变144、更申请，变更申请应列示导致申购变更的原因，由部门负责人签字确认。采购部已购回的材料、辅材等则不能申请变更，如由于客观原因导致材料、辅材等无法使用，且不能退回的，可由采购部协助调整到其他种植基地或工程项目使用。已上报的采购申请因人为疏忽填写错误、不清楚导致申购物资出现差异，应由责任人承担由此造成的损失。4.3 购买管理4.3.1 采购方式采购部根据所购物资性质及其物资供应情况确定采购方式。询价采购：单次采购金额高于1,000元低于50万元（石材低于100万元），需采取询价、比价采购方式。招标采购：单次采购金额50万元以上的非苗木物资（石材100万元以上），单位价值50万元以上的固定资产，适用于招145、标采购方式。直接采购：公司各部门、工程项目、研究院小额零星辅助材料、工具、办公用品、低值易耗品等，单次采购金额在1,000元以下（不含1,000元）的可采取直接采购方式；此外单次采购金额在3万元以下的紧急物资可直接向公司认定的优秀供应商采购。4.3.2 价格管理（1）比价管理采购部采购每类物资应有三家以上的供货商报价，通过对价格比较以确保价格具有竞争性，择优选择供货商。采购部比价的过程应留有书面记录，附于签订的采购供货合同之后，用于复核审批。（2）标准价格管理采购部对集中采购原材料、辅料、外协（购）件、五金工具、电料、备件、带有企业标志的服装、彩旗、生产用固定资产等制定采购标准单价、参考单价或146、最高限价。单价来源于询价后与各供应商签订的合同价格或者采购部询价后综合对比确定的单价。苗木类产品的价格应经采购部综合对比后，按照苗木的不同规格制定参考价格，并给出价格浮动区间。公司采购的各种办公使用的消耗用品、低值易耗品、固定资产等，由行政部制定标准单价，方法参照以上。公司采购部或行政部给出的价格应经部门负责人签字确认，并提供给可自购的种植基地、工程项目。（3）价格档案管理公司采购部及行政部对于同一类采购物资应建立价格档案，每一批物资采购的询价报价应与价格档案的价格做对比，分析差异原因。（4）价格分析管理对于当月采购价格与上月采购同种产品的价格对比波动率超出10%，应分析具体原因，如由于经济环147、境发生变化，产品质量发生变化等，采购部门应重点关注。4.3.3 供货商选择（1）供应商选择原则：供货商应选择正规、有经营资质的生产厂家、经销商、代理商、零售商。一般情况下，除苗木、砂石料供货商外其他供货商不应为个人。供货商能够提供已年检营业执照副本和发票领用登记簿，采购物资应在供货商营业执照的经营范围内明确列示。采购部应充分了解供货商的信誉、供货能力、采购部门应了解使用部门对质量的要求，同等质量情况下，选择价格最优的供货商。（2）供应商选择具体要求：电料类材料的供货商要求必须为有工业产品生产许可证、建筑材料准用证及3C认证证书的企业。石材供货商：当年采购总量为5万元以上的供货商必须为经营公司或148、石材生产厂家；当年采购总量为5万元以下的供货商可为当地石材经销部，但不允许是个人。苗木供货商：当年集中采购总量在100万元、区域项目部自行采购在60万元以下者可以为据实农户个人（即个人有苗圃），并可开具个人在当地国税局代开正规发票。当年采购总量达上述标准以上的供货商必须为公司、苗圃基地或苗木合作社，一家公司或苗圃基地当年累计一般不应超过300万元采购量。4.3.4 合同订立管理（1）合同要求通过招标、询价等方式确定的采购供货商，应签订书面的采购合同，合同一式二份，一份供货商留存，一份采购部留存，采购部将合同复印件报财务留存备查。采购合同的签订应符合合同法及公司制定的采购付款管理制度的规定，按照149、授权权限执行；购货合同不能满足实际需求时，不得超越合同执行采购，可签订具有法律效力的补充购货协议。重大合同签订必须经公司法务专员审核后方可签订执行。已签订合同不得涂改，不得挖擦刮补。财务负责应付账款的会计应分年度、采购物资类别对合同编号管理，建立合同档案和电子合同台账，每付一次款都应与合同条款核对。采购合同应由采购部于签订后订货前提供财务，或审批第一次预付款项时由采购部提供财务，没有合同不得预付采购款。（2）合同内容合同中应明确采购物资明细，附采购物资名称、规格、价格清单。合同中应明确采购物资质量，到货时间要求，发票提供的时间与要求，付款方式，付款期限与折扣，违约责任等内容。合同中应明确由供货150、商（或供货商指定送货人）现场履行货物清点确认手续；若供应商无法履行现场确认手续，公司应在与其签订的合同中明示此类验收以我方确认为结算的依据。（3）合同的履行采购付款业务，必须依据相关合同或协议进行。相关岗位会计必须按合同规定的付款期限与付款方式等办理结算手续，不得在付款期前支付货款。有购销合同的采购业务，购进的每一种物资的单价均不得超过合同价格。采购物资应从签订合同的供货商处购买，不得另从其他供货商处购买同类物资。（4）合同到期管理生产性固定资产（如搅拌机等）或常规性生产物资（如石材等）原则上采购合同每年签订一次，常年使用的材料也需每年进行一次比价，每年签订一次合同。合同续签应于合同到期前30151、天完成。其它有季节性价格变化的物资（主要指苗木）可视情况经过询价、比价流程签订协议。4.4 紧急采购管理由于项目工程设计变化，各种突发事件的发生，导致需临时采购物资，或由于赶工程进度而紧急采购物资等情况出现时，各使用部门应向采购部门提交紧急采购申请单。临时采购物资（未在月度申购计划中的）的申请：石材需提前七个工作日申报，苗木需提前二十个工作日申报，其他辅助材料提前五个工作日申报。紧急采购物资需提前三个工作日将经部门负责人审核的紧急采购申请单提交采购部，并于提交当时电话通知采购部。紧急采购物资应在本年与公司签订采购合同的供货商中优先询价选择购买。如现有供货商中不能紧急提供物资，而使用部门又紧急使152、用的，经公司总经理或授权人批准可不经过比价从其他供货商处购买。4.5 验收管理4.5.1 收货验收管理公司采购部应及时将订单复印件交使用部门库房保管员（专兼职）一份（可以传真或电邮方式传递），以便库管员在货物到后依据合同价格开具收料验证单。货到后，库房保管和项目现场管理员应当将随货送达的采购清单与采购申请进行详细核对，经核对相符，对到货进行验收、清点。经核对、清点不符的应及时反馈到采购部，由采购部查明原因并通知供应商。单笔金额在300元以下的原材料（包括低值易耗品）可以由一人（库管）验收，单笔金额在 300元以上（包括300元）的物资须有两名人员办理验收入库，其中：一名为材料保管，负责清点数量153、；另一名为技术人员或工程监理负责质量验收。4.5.2 入库管理经核对验证相符的货物，应在入库时由库管员填制收料验证单并按照规定程序将单据及时传递到公司。供货商（或供货商指定送货人）应在现场验收货物并在收料单证上签字确认；若供应商无法履行现场确认手续，以我方确认为结算的依据。办公消耗类用品不需要填写收料验证单，其他物资均需按照制度填写相应收料验证单，低值易耗品填写低值易耗品验收单、固定资产填写固定资产验收单。收料验证单内容需以收料实物为依据，开具时间以实物的入库时间为依据，认真填写单据各项内容。收料实物验收不合格的，应及时通知采购，于当时即退回厂家或另行保管以备退回，此类存货不计入收料验证单。退154、回厂家的物资应有经办人、采购签字确认。4.6 采购业务的报账管理（1）发票已开具：填写报销单，附合规发票、收料验证单，报销单和收料验证单填写、签字完整。合规发票：购买类发票为国税发票，付款单位名称为我公司全称，各项信息应与合同相一致，发票上必须清晰列示购货明细，若发票本身没有列示购货明细的，必须后附盖有与发票上出票公司相同印鉴的购货明细表。（2）发票未开具：采购部出具暂估明细表，附收料验证单，经办人、部门负责人签字后报财务做暂估入账。待取得发票后履行报销冲账程序，报销需经办人、审核人签字完整。5 付款管理细则5.1 付款计划管理采购部根据各申购部门的月度申购计划编制书面的月度付款计划。付款计划155、分部门编制，分采购物资类别列示。付款计划经部门负责人审核、财务总监审核签字后，将书面版和电子版分别于每月末交财务部门资金主管，付款计划未按照规定时间报送的，视同下月无采购付款。采购付款需追加资金计划时，应经过部门负责人审核、分管副总、财务总监审批后于付款前报财务部门，未经审批不得超计划付款。5.2 付款审核管理5.2.1 预付款审核管理一般情形下，不得以预付款形式支付采购款，可预付的范围为：单次采购金额50万元以上的物资，单位价值超过20万元的生产性固定资产，紧缺物资采购，大宗采购垫付的运费。首次预付款额度应控制在预计总采购额的30%以内。预付款后的15日内，公司采购物资应验收入库，按照验收入156、库数量由供货商提供合规发票。支付预付款应签订采购合同，明确采购金额，无采购合同不得预付账款。已支付预付款，超过一个月采购经办人未报账冲预付款的，财务应向采购发预警信息，若超过三个月采购预付款未报账冲销，财务停止对该采购部门的其他付款业务。5.2.2 付款业务流程管理由采购人员在合同的付款条件和付款周期符合时，并在本月付款计划内，填写付款申请单。付款申请单经部门负责人审核及分管副总、财务总监审批，到财务办理付款。 财务复核合同采购金额、付款计划，未签订采购合同和无付款计划，财务不予付款。公司付款后，采购经办人员应负责索取供应商收据：同城结算应于供货商收款时提供收据；异地结算采购员应联系供应商及时157、以传真方式传递收据，并以邮寄或其他形式取得原件。如该款项在计划付款期内并符合报账的其他要求，财务部门付款并核减采购付款计划。计划外付款需经分管副总签字审批，单次付款额超出50万元需总经理审批付款。5.3 采购付款对账管理5.3.1 集中采购对账管理财务部门每月30日前将公司集中采购供应商的往来汇总表发至采购部。采购部在2日内对财务提供的往来金额进行核对，经核实无误后，采购员签字确认返回财务。如采购部对上述个别供应商的付款情况有异议，财务部门需给采购出具此供应商的付款金额明细表（含付款日期、付款金额、报账金额）发至采购部门相关人员。如采购部对往来金额无异议，在每月的2日前将此对账单通过电子邮件或158、者传真发给各供应商，用于供货商核对与公司的往来明细及余额，核对中有异议及时与采购部沟通。采购部必须每季度与供应商核对一次应付款情况，要求每季末次月10日前完成与应付账款金额80%以上的供应商对账工作。供货商于季末次月6日前核对采购下发的对账明细后盖财务专用章或者公章后以邮件、传真或扫描回传公司采购部，个人供货商签字后回传采购部，采购部相关人员签字确认后上交财务整理存档。财务部门每季度抽取一定量的供货商以对账单的形式直接进行往来核对。供货商在3日内核对无误后签字并加盖公章或财务专用章后扫描或传真回公司财务部门。如采购部或供应商对前期付款及报账情况有异议，要及时查明原因，如未能及时配合财务部门进行159、核实清楚之前，财务部门暂停对此供应商进行付款，并由采购部门在对账当月内与供应商核对清楚，并双方签署确认后的对账单，如有差异则履行必要的程序后返财务进行账务调整。集中采购对账要求采购部及供货商积极配合，若供应商不能及时回传对账单，则财务部将暂停该供货商应付账款支付。5.3.2 项目部采购对账管理财务部门分管项目财务经理每月12日前将各项目供应商的往来汇总表发至各项目OA邮箱中。项目部现场会计及采购在2日内对财务提供的往来金额进行核对，经核实无误后，核对人签字确认返回财务。如项目部对上述个别供应商的付款情况有异议，财务部门需给项目出具此供应商的付款金额明细表（含付款日期、付款金额、报账金额）。如项160、目部对往来金额无异议，在每月的15日前将此对账单通过电子邮件或者传真发给各供货商。要求供货商必须于每月18日前对往来明细核对后盖财务专用章或公章后以邮寄、传真或扫描回传公司项目部，个人供应商签字后回传给公司项目部。经项目部相关人员签字确认后于报账时返回财务部门整理后存档。财务部门分管项目财务经理必须每季度抽取一定量的供货商以对账单的形式直接进行往来核对。供货商在3日内核对无误后签字并加盖公章或财务专用章后扫描或传真回公司财务部门。要求项目部及供货商积极核对应付账款余额，若项目部不认真对待对账工作，对项目部按照制度进行考核，若项目供货商不及时配合对账工作，要求项目部暂停对该供货商的应付账款支付。161、6 采购付款其他管理6.1 供应商管理公司所需的材料、只有一家供应商，则必须重点掌握其生产能力、营运状况等，建立相应的供应商档案。单笔采购额在20万元以上或年累计采购额在100万元以上的供应商，必须建立供应商档案。供应商档案必须包括详细生产经营地址、与公司建立供应关系的时间、以往的赊销期、实际付款期限、最大的信用额度、实际享受的信用额及优惠政策。6.2 其他管理研究院、工程项目应设置专职的采购人员、库管人员及出纳人员，不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。有关采购与付款其他方面的控制，应严格按照企业会计制度及公司相关制度的规定执行。本制度中涉及的关于单据填写要求、各种单据各联次的使用162、说明，执行相关制度中的要求。费用报销审批制度1 目的为了加强公司的财务管理，合理控制各项费用的支出，降低税务风险、简化流程、提高工作效率，特制定费用报销制度。2 适用范围本制度的适用范围为公司所有部门。3 费用报销的原则本制度列明的各项费用的报销必须按制度要求履行相关的申请审批、询价比价、合同审核、预算审核程序，不得以权力代替程序。在审核报销费用过程中发现弄虚作假、徇私舞弊及违反询价比价、预算制度、高价购买货物、以次充好、先斩后奏事项时财务人员有权拒绝报销相关费用。4 报销凭证的规范化和合法性要求4.1 公司外来原始票据的合法性和规范化要求4.1.1 票据的合法性要求发票必须套印全国国家、地方163、税务监制章，且有双排号码（即发票号码和发票代码），并加盖收款单位清晰的财务专用章或发票专用章；收据必须套印财政监制章。本公司购买货物或接受加工、修理、修配劳务的，应向直接收款方取得套印全国国家税务局监制章的国税普通发票或增值税专用发票；为本公司提供施工分包业务、人工劳务、机械劳务、设计服务、运输、装卸搬运、餐饮、住宿、邮电、服务类等业务的，应向直接收款方取得套印地方税务局监制章的正规发票；行政事业收据必须套印财政监制章。如果向本公司提供货物或加工、修理、修配劳务的供应商自身无法提供正规发票的，该供应商应在其公司注册地（如为个人供应商在其身份证所在地）国税局开具代开发票。如果向本公司提供人工劳务164、机械租赁、设计服务、运输、装卸搬运等业务的供应商自身无法提供正规发票的，该供应商应在其公司注册地（如为个人供应商则在其身份证所在地）地税局或该供应商提供予本公司项目或种植基地所属地税局开具代开发票。供应商提供建筑业务必须在本公司项目或基地所属地税局开具建安发票。所有发票种类必须与报销业务类型一致，如有疑问可事先与公司财务沟通，否则财务有权拒绝不合规发票的报账业务。4.1.2 票据的规范化要求（1）票据完整，不得撕毁，票面内容无涂改迹象。（2）发票上填写或打印的付款单位名称为“内蒙古蒙草抗旱股份有限公司”，任何字样短缺、多余或错误都不得报销。由于个别地方电脑系统设置的原因，单位名称打印不全，在165、这种情况下按单位名称顺序打印，如后面几个字打不下以机器打印为准）；机打发票上标明“除付款单位名称外手写无效”字样的，可以手写单位名称；发票上有“手写无效”字样的，发票上单位名称必须是机打的（个别发票上既没有“手写无效”字样，也没有“除付款单位名称外手写无效”字样的可以手写单位名称）。（3）入账发票印制日期的规范化要求：原则上只报销本年度和上年度印制的发票。特殊地区只有较早日期的税务监制发票，对小金额的票据财务可以酌情给予报销。日常开支在费用发生后必须及时报销，原则上当月费用当月入账最迟应按季度结清，即不得报销2个月前的费用票据。例如：10月份报销时，可以报销8、9、10三个月份的票据；以前月份166、的票据不予报销。每年年底，必须将当年费用全部报销，所有票据不得跨年度报销入账，当年确实无法取得的票据，如12月电话费、电费等发票，需要在第二年一月及时报账。（4）根据国家现行税法规定，取得的“白条”和普通收据一律不得作为原始凭证报账。（5）所取得的票据必须属于公司发生的真实业务，如发现报销的业务不真实或存在弄虚作假行为，财务部门直接通报。（6）发票项目必须填写完整，即名称、数量、单价、金额（大、小写）、开票人姓名、开票的日期都必须真实、完整，如发票未写明细项目，需要同时提供发票清单，发票及清单需加盖清晰的出票方“发票专用章”或“财务专用章”（公章无效）。发票大小写金额要一致，大写金额前要用圆圈167、画或用大写零封口（不能用人民币符号或其他符号），小写金额前用人民币符号（￥）封口；定额发票在填写单位名称、日期时一律用钢笔或中性笔填写。有涂改迹象的发票不得报销。4.2 国家税务局与地方税务局监制发票种类4.2.1 国家税务局监制的发票购入货物取得的发票；接受加工、修理修配劳务取得的发票。4.2.2 地方税务局监制的发票接受运输业务发生的运输费、装卸搬运费；接受建筑安装工程公司提供建筑、安装、修缮、装饰、代办电信工程、水利工程、道路修建、钻井（打井）、拆除建筑物、平整土地、土方工程、劳务费、搭脚手架、爆破等工程作业劳务取得的票据；接受银行等金融机构收付款业务服务手续费取得的票据；接受邮政部门的168、传递函件或包件取得的票据；接受电信部门的电话、电话机安装、电信物品销售、固定电话、移动通信、因特网及其数据传送等各种电传设备传输电信号服务取得的票据；接受表演、播映、提供游览场所和各种展览、培训活动、文学、艺术、科技讲座、讲演、报告等劳务取得的票据；举办各种体育比赛以及租赁比赛场所发生费用取得的票据；接受旅游、饮食、租赁、广告等业务服务取得的票据。4.2.3 税收通用缴款书缴纳企业所得税、增值税、营业税、车船使用税、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税等税金取得的税收通用缴款书。4.3 公司内部报销凭证的合规性要求内部凭证包括报销单、差旅费报销单、收料验证单、领料单、机械作业单、工程量统计表169、等，该类凭证由公司统一印制。填制报销单、差旅费报销单的合规性要求：（1）报销费用时填写公司统一印制的报销单或差旅费报销单。（2）票据内容填写真实、清楚、完整，不得涂改，并且一律用钢笔、中性笔等蓝黑颜色笔填写。（3）报销金额与所附发票的金额要一致或小于发票金额（大小写金额相符）,金额一经填写不得擅自涂改。（4）报销单中要准确填写报销日期和附件的张数（附件张数需大写）。凡是在报销单后面粘贴的原始单据（如发票、发票清单、收料验证单、领料单、机械作业单等）都要作为附件张数来计算（粘贴单除外）。（5）票据粘贴要整齐有序，所有的报销单按费用的项目类别、发生日期先后顺序由右向左均匀粘贴，先粘贴小张的后粘贴大170、张的，把原始单据大小相同的、票面金额相同的粘贴在一起。（6）报销单上必须有经办人员和部门第一负责人（或被授权人）及上级分管领导亲笔签字确认，如被授权人签字则需提供授权书原件。（7）差旅费报销单的附件数不包括出差申请单，招待费报销单的附件数不包括招待费备查表。5 费用审核、报销的流程 各部门费用报销专员核减本部门预算部门负责人签字财务部会计财务部出纳财务负责人总经理审批或被授权人签字预算内不合格票据退回各部门非预算内6 费用报销审核审批原则（1）各部门报销费用时，必须登记本部门费用预算台账，逐项核减本部门预算。（2）各项费用报销必须按照公司财务制度的规定办理相关的申请、审核审批、合同审核、预算审171、核等程序，不得以权力代替程序。（3）费用报销的审核审批严格执行财务授权管理制度的规定，不得越级越权审批。（4）费用报销必须控制在年度预算及月度预算内，超预算费用不得报销。（5）当年发生的费用无论是否当年付款都必须当年报销入账，不付款的需要挂账。（6）在审核费用过程中发现弄虚作假、徇私舞弊、高价购买货物、以次充好、先斩后奏等事项时财务人员有权拒绝报销相关费用。（7）财务有权审核业务发生的真实性。（8）由于公司工程项目较多，财务部门为了合理、高效工作，故将财务受理业务的时间规定如下：日常费用报销业务时间为每周二、周五上午办理；借款、付款业务随时办理。7 各项费用的审核控制标准7.1 工程项目类业务172、7.1.1 材料费审核工程项目中购买材料是否为正规国税发票,即使是从个人方购买沙、土等材料的，也必须开具发票予以报销，如取得的发票为税务局窗口代开发票，必须加盖收款单位财务专用章或发票专用章；结合该项目的预算审核材料费的真实性、合理性。7.1.2 人工费属于清包工程的，需到工程所在地地方税务局开具劳务费发票并附工程量统计表；结合该项目的预算审核人工费的真实性、合理性。7.1.3 机械使用费提供工程所在地地方税务局机械作业费、土方工程或机械租赁发票； 结合该项目的预算审核机械费的真实性、合理性。7.1.3 其他费用属于购买货物的提供国税发票，除购买货物以外的如接受劳务、服务、装卸搬运等提供地税发173、票。7.2 办公费（定额）7.2.1 日常办公费（定额）日常办公费主要包括统一采购的办公用品、资料邮寄费、打印费、复印费、传真费、电脑耗材、印刷品费用及各种营业证件工本费用等。审核标准：（1）审核办公费是否与厂家签订有效合同；（2）审核报销票据是否有购货清单；（3）审核报销费用是否在行政部下发的定额范围之内。7.2 通讯费日常发生的手机费、固定电话费等相关通讯业务费用。7.2.1 审核标准（1）审核发票的客户名称是否为公司全称或报销人本人姓名，并加盖通讯部门、银行代收款专用印章；（2）同一人员只能报销一部手机的话费；（3）审核报销费用是否在行政部下发的定额范围之内；（4）报销单据在定额范围内实174、报实销，超出定额范围，按标准报销；制定的报销标准超过200元/月，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。本月报销话费并入下月工资计征个人所得税。7.2.1 报销规定（1）固定电话费按月报销。（2）手机费可以按季度均衡报销。按季度报销的，三个月的话费清单总额不得超过季度报销标准。季度以外的费用自行承担，节约部分不予延续使用。（3）如部门报销手机费人员较多，可汇总报销，报销明细表，见下表：*年*月手机费报销明细表姓名职务手机号定额发生额实报金额合 计 制表人：表1：*年*月手机费报销明细表（4）如报销移动电话费岗位人员发生变动或者报销人员手机号码发生变动时，应将有效证明传递至行政部及财务部门办175、理更新记录方可报销。7.3 会务费定义：召开会议期间所发生的交通、餐费、场地等费用。7.3.1 审核标准（1）会议费应有年预算、月预算，并且在每次会议之前把本次会议的预算报经财务审核、备案，否则会议相关费用财务不予报销；（2）在提供合规报销票据的同时，需说明会务的时间、地点、内容及相关人员,提供相关的证明材料（如会议日程安排、简明的会议纪要、参会人员签到表等）；（3）各部门参加外单位组织的各种会议,在报销会议费时,必须提供会议通知,会议通知作为报销的依据。7.3.2 其他规定（1）会议期间发生的招待费不得超过本次会议费用的10；（2）会议期间所发生的交通费要附明细说明；（3）会议结束后一次报销176、，不允许分开报销。会务费报销明细表部门：项目金额经办人备注会议费餐费交通费其他合计 审核人： 制表人：表2：会务费报销明细表7.4 交通费（定额）定义：办理公务所必须发生的市内交通费。各部门应本着节约费用的原则，根据年初制定的定额预算控制，在预算范围内予以报销。审核标准：（1）审核是否经部门负责人签字；（2）审核金额合计是否正确；（3）审核业务发生的真实性，报销费用后附明细进行说明（包括：日期、出发地、到达地、发生金额、经办人、事由）,如下表: 交通费报销明细表部门：姓名日期出发地到达地事由金额备注制表人：表3：交通费报销明细表（4）除自带车外的公路过路费票据不得作为市内交通费报销；（5）如出177、租车提供的发票为计价器打印的发票，必须按机打发票进行报销；（6）自带车到100公里之内办事的并且不发生住宿的可作为市内交通费报销。油耗按照8升/100公里的标准报销。7.5 招待费（定额）各部门的业务招待费开支是与经营管理活动密切相关的必须的招待事项。7.5.1 审核标准（1）审核招待业务的真实性； （2）审核应酬是否与公司业务有关，私人应酬或与业务无关的招待费用不予报销，不允许招待公司内部人员；（3）发生的业务招待费所开具的发票必须与实际招待事项相对应，严禁拼凑或拆分；（4）审核票据是否有招待费备查表。7.5.2 报销规定（1）严禁任何部门或个人在发生其他费用项目后因无法提供合法发票而以招待178、费发票代替的事项发生；（2）招待费用按照行政部制定的费用预算报销，超出预算时财务不予报销；如有特殊情况，需经总经理特批后方可报销,但超支金额在部门第一负责人年薪中扣除；（3）各部门发生的招待费一次性超过2000元的须总经理批准后方可报销。（4）报销招待费时应注意不同地点的餐费发票应分别粘贴。7.5.3 关于礼品发票的特别说明（1）购买金额较小（总额小于2000元）的烟、酒和食品等，确认是公司为招待而采购和使用，可以在发票上直接开商品名称、数量和金额，财务部门按招待费入账；（2）购买其他礼品，财务入账时，凡是判断为可以个人使用的礼品，需要按20%计算缴纳个人所得税，按发票金额的1.2倍核减报销部179、门费用预算。业务部门报销时需要提供个人所得税明细表（表样如下），代扣个人所得税。部门发票金额税率应纳个人所得税备注20%部门负责人：制表人：表4：个人所得税明细表（3）各部门报销礼品费，无论金额大小，均需上一级领导审批签字，本项费用不执行授权制度。7.6 培训费定义：公司人员参加外部培训所发生的费用。审核标准：（1）审核票据是否附有培训通知；（2）交通费、餐费计入培训费用范围内需附明细表；（3）培训结束后一次去财务报销，不允许分开报销。7.7 工资及福利费7.7.1 工资定义：本单位按照劳动合同，提供的劳动数量和质量，以货币形式支付给员工的全部劳动报酬。审核标准：（1）审核工资是否按四定方案执180、行。（2）各项扣款是否属实、扣款是否有充分的依据。（3）人力资源部要在节假日等有加班费的情况单独出具加班费汇总表，并计入当月工资表。（4）在工资表中体现出来的福利费要在预算中做特殊说明。（5）人力资源部提供的四定表要每月核实各部门人数。（6）工资表按公司组织结构图设置的部门分别列示，并且每月的顺序应一致。（7）由人力资源部制定年度工资方案和发放原则，经总经理审批后向财务部门备案。工资表由人力资源部统一负责收集、整理，经行政总监签字后，由财务总监审核，经总经理或授权人审批后发放。7.7.2 福利费凡公司发放给个人的实物和现金福利，如中秋福利、春节福利、三八节福利、员工贺金等费用报销时，需要将其汇181、入下月工资表合并计算个人所得税。7.7.3 教育经费定义：公司人员享受的用于教育的书籍、学习考试等费用。审核标准：（1）审核发生的费用是否为本公司员工支付；（2）审核购买书籍的发票是否为国税局监制。7.8 广告费定义：在广播电台、电视台、报刊杂志作广告发生的费用及其他的广告费用。审核标准：（1）首先在电视、电台、报纸及车体或通过其他媒体做过真实的广告宣传且有见证性材料可证明；（2）所有广告费发票必须为地税广告业专用发票，发票内容必须填写为广告费，发票的金额与相应的合同或协议完全相符；（3）合同的内容必须真实合法，单位（或付款人）为公司全称。7.9 差旅费人员出差必须在返回公司5个工作日内报销差182、旅费（返回公司的时间以车票上的时间为准）。具体规定见差旅费报销制度。7.10 其他报销事项凡办理公对公业务，1000元以上的付款必须通过银行转账或电汇支付。个人不得事先垫付或从财务预支现金。8 付款事项（1）按照国家现金管理暂行条例规定，现金的支付范围主要限于：职工工资、津贴、个人劳务报酬、差旅费、结算点以下的零星支出以及银行确定需要用现金支付的其他支出；除此之外的其他付款均为转账支票或电汇。（2）收款单位为法人时，公司必须通过银行电汇或开具与发票中收款单位名称一致的转账支票。（3）收款单位为个体经营户或个人，则需提供个人结算账户、身份证复印件及收款收条，财务部门方可开具转账支票通过银行支付款183、项。9 费用的日常管理控制费用按照管理、控制的方式不同分为定额类和非定额类费用，具体内容如下：9.1 定额类费用控制措施定额费用项目包括:固定电话费、打字复印及传真费、招待费、手机费、办公用品费、特快费、书籍费、市内交通费、计算机耗材、劳保等。定额费用按月度预算控制，按行政部制定的定额标准执行。当报销金额超出全年预算时，财务部门不予报销，特殊事项须经总经理特批。9.2 非定额类费用控制措施非定额类费用包括：工资、差旅费、修理费、会务费、广告费、水电费、折旧费等除上述定额类费用以外的费用。每月财务部门根据各部门报送的月度预算控制，在当月月度预算内予以报销。其他各项参照审核标准。10 本制度的考核184、规定（1）财务部门会计每发现一张假发票，视情况对责任人进行负激励；（2）当月发生的业务原则上在当月报销完毕，财务部门一般不予报销前期月份票据，如有特殊情况需说明详细原因方可报销，但对部门负责人负激励50元/次；（3）上月办理完毕签字，而在下个月实际报销的，每发生一次负激励10元；应在当月报销入账的费用当月未报销的每发生一次负激励20元，超过三个月仍未报销的财务将不予受理，未报产生的一切后果由经办人负责，但特殊情况并且在预算范围内的必须经财务负责人及总经理批准后方可报销，按报销金额的20%考核经办人；（4）各部门必须保证所报销的业务发生的真实性，如发现业务部门报销费用存在欺诈或舞弊行为，每发生一185、次对部门负责人负激励100元，并予以通报;（5）行政人员出差必须在返回公司5个工作日内报销差旅费，否则按借款金额的1%按日加收滞纳金，不足一日的按一日计算；（6）报销单必须按照公司规定填写及粘贴，凡出现错写、误写、涂改现象，退回两次以上时负激励报销人10元/份；（7）每月的报销业务截止日期为当月最后一个工作日，需要领取现金或付款的业务，必须于月末最后一个工作日中午前交出纳办理，否则做为下月的业务。前期如有与此制度相冲突的地方，以此制度为准。差旅费报销制度1 目的为了规范公司人员差旅行为，使差旅费报销更加规范和简便，结合公司差旅报销过程中的实际情况，本着节约高效的原则，特制订差旅费用报销制度。2186、 适用范围本制度适用于公司所有员工。3 出差审批与借款（1）出差人员必须填写出差申请表，经相关人员批准后方可出差，出差要有明确的任务、行程、天数等。各部门员工出差由本部门第一负责人批准，第一负责人出差应由总经理审批，各部门第一负责人出差要做好本部门工作授权，并将书面授权书传递至财务部门。（2）出差人员准予出差后，方可办理出差借款手续。借款单经本部门第一负责人或其授权人审核签字后，交财务部门会计审核，依据财务授权制度交财务负责人审批，然后由出纳付款；上一次借款未报销或未偿还的不再予以办理借款，差旅费用需自行垫付。（3）核定借款额：主管级以下人员（包括主管级），单笔借款不得超过3000元；部长级以187、上人员，单笔借款不得超过5000元。如行程较远或出差时间较长，需标注说明，经财务审核测算后，借款额可增加50%。（4）出国人员可事先借机票款和必要的差旅费，原则上借款额不得超过30000元，如果由公司统一支付机票款，则个人借款额不得超过10000元。（5）出差人员返回后，必须在5个工作日内报销差旅费，应首先以其报销的差旅费冲抵个人借款，多退少补。如没按照规定时限报销差旅费，则按借款金额的1%按日加收滞纳金，不足一日的按一日计算。日期以返程车票到站日期为准。4 差旅费报销管理规定4.1 差旅费报销范围长途交通车、船、飞机票费用；自带车出差发生的同等费用；住宿费、出差补助、市内交通费、出差过程中发188、生的其他准予报销的费用。总经理所发生的差旅费实报实销。4.2 出差日期的界定出差日期以车、船、飞机票打印日期为准，自带车出差报销差旅费时需付出差证明，以部门第一负责人签字认可的出发和返回日期为准。当无原始票据证明出差日期导致无法确定补助计算日期时，需提供部门第一负责人签批的出差日期说明。4.3 长途交通费报销规定（车、船、飞机票）：4.3.1 因公出差发生的长途交通费种类汽车票、火车票、飞机票、轮船票及随票附加的保险费、建设费、订票费（盖有地税监制章和代售票服务单位财务专用章，且单次定票费在30元以内给予报销，不同车次订票费不得混合计算）等，费用据实列支；长途汽车票需要有税务监制章或道路票证专189、章，随车票附加的保险费票据需有税务监制章。非公司原因如订飞机票后未能乘坐，且不能改签，所产生的退票费由个人承担。4.3.2 自带车出差可以报销油费、过路过桥费、停车费等费用,自带车出差不再报销市内交通费，所报销费用的票据日期必须符合出差时间。自带车出差范围指：凡是到日常工作所在的市区及所属郊区以外的地方，均属自带车出差，发生的费用可计入差旅费内。自带车报销的上述费用总和不得超过火车票价及出差日内所有市内交通费之和的120%。自带车到100公里之内办事的并且不发生住宿的可作为市内交通费报销。油耗按照8升/100公里的标准报销。餐费标准按照15元/餐*次*人。4.3.3 乘车标准（1）副总经理及总190、监可乘飞机经济舱、轮船二等舱，火车硬卧，费用据实报销。（2）各部门部长可乘坐轮船三等舱，火车硬卧，从出发地到目的地乘坐火车（以快车为准）连续12小时以上允许乘坐飞机经济舱，费用据实报销。（3）除规定以外的人员出差，从当日晚6时至次日晨7时连续乘车6小时以上的或其他时间段连续乘车超过8小时的可乘火车硬卧。出差人员从当日晚6时至次日晨7时连续乘车6小时以上未购卧铺票而乘硬座的可享受硬座票价50%的补助；对于乘软座及白天连续乘车不超过8小时乘硬座的不享受票价补助，费用据实列支。（4）一般出差人员当乘坐火车、轮船在连续24小时之内不能到达目的地，且飞机票价火车（轮船）票价+乘飞机比乘火车（轮船）少走天191、数的补助时，允许乘坐飞机经济舱。但必须能够提供足够的证明。（5）对不符合上述规定乘坐飞机的人员，到异地办理紧急事务需乘坐飞机的，应提前提出书面申请由总经理或授权人特批。（6）随同副总级出差的，可以乘坐飞机，但最多可随行2人。（7）随同部长级人员出差的，满足上述相应条件的可乘坐飞机，但一位部长级人员最多可随行1人。4.4 住宿费、出差补助和市内交通费报销规定4.4.1 住宿费标准 单位：元/人.日职别内蒙金三角（呼包鄂）县、乡其他省会其他城市沿海开放城市、经济特区及直辖市副总经理300200300240320总监级（含副总监）240160240200280部长级（含副部长）18014020015192、0240主管级150120180130220其他人员 130100150120180备注1：报销住宿费必须提供填写完整、规范的正规发票，公司名称必须填写完整且准确；发票日期必须符合出差行程。住宿费在标准范围内凭正规发票据实列支，超出标准按标准报销。同一次出差日与日间的住宿费不可以互顶。备注2：随员 (包括自带车的司机)和领导享受住宿费报销标准的同等待遇。副总经理级最多可随行2人，部长最多可随行1人。备注3：公司人员出差到项目部或其他地方的，如果到达地提供住宿时，则不再报销住宿费。备注4：同性出差，住宿费就高减半。4.4.2 出差补助标准单位：元/人.日职别内蒙金三角（呼包鄂）县、乡其他省会其他193、城市沿海开放城市、经济特区及直辖市副总经理80508070110总监级（含副总监）70407060100部长级（含副部长）6040605090主管级5535554580其他人员 5030504070备注1：出差补助天数计算采用“出差天数减1”的方式。如从车票上可以直接判断出出差时间为上午10点之前（主要以票据为据），可以计算当天补助，即出差天数不需要减1；出差补助以到达地的标准计算。备注2：公司人员出差到项目部或其他地方的，如果到达地提供食宿时，则不再报销伙食补助。备注3：领导随员不享受领导的出差补助的待遇，享受本人级别的补助。4.4.3 市内交通费标准备注：凭发票（出租车票、地铁票、公交车票194、）据实列支，但必须标明出发地、目的地、事由等，按照总经理授权制度规定的授权人批准。出差目的地提供车辆的，不再报销交通费，如发现弄虚作假的，考核当事人500元/次，授权签字人100%连带。人员级别界定：执行人力资源部下发的人员级别。当上述报销人员职位发生变动或者新增职员时，必须由行政部负责人、总经理审批签字，报财务部门执行。4.3 参加会议的报销标准（1）参加外部各种会议，如果会务费已经包含食宿，则不再报销住宿费、出差补助，符合规定的市内交通费给予报销，计入会务费用（报销时须附组织方会议通知及会议日程安排）。（2）如果会议方不负责食宿，则会议期间的住宿费、出差补助、市内交通费，按上述出差标准凭票195、报销。如在会议期间会议方只提供住宿，不提供伙食，则不再报销住宿费，符合规定的市内交通费给予报销，伙食费按上述出差补助标准予以报销，即按会议方不承担伙食天数*出差补助标准予以补助；如果会议方在会议期间每天只提供一次餐饮的补助则按全天伙食费标准的60%予以报销。4.4 参加外部培训的报销标准参加学习培训人员，报销差旅费时须附组织方培训通知或邀请函及培训日程安排。报销事项同上述4.3参加会议的报销标准。4.5 国外学习考察差旅费报销标准（1）出国学习考察人员差旅费报销范围包括：住宿费、往返交通费、餐饮费、市内交通费及其他公务费用；（2）以上住宿费、往返交通费、市内交通费凭票据实报销。（3）补助标准：196、职别港、澳新、马、泰加拿大、美国、日本、韩国、欧洲各国副总经理200900总监级（含副总监）180880部长级（含副部长）170860主管级160840其他人员 150820注：如前往以上国家外其他国家和地区，参照以上国家的经济发展水平执行相应补助。4.6 长期驻外人员差旅费报销管理规定（1）驻外地区指除呼市以外的地区，即各项目所在地。长期驻外人员指驻外地区工作的公司员工。（2）驻外人员到项目所在地出差或回公司参加会议、培训等，均可按出差处理。（3）驻外人员出差按照此差旅费报销制度规定报销。（4）对派往项目所在地的工作人员春节回家，可报销往返的长途交通费，一年报销一次。5 差旅费报销的其他管理197、规定（1）出差天数按外出人员出差往返期间的自然天数算定，即算头不算尾。如果上午10：00之前出发，可以算做一天；下午3:00以后返程（到站），可以算做一天，具体以票面时间或其他佐证资料为准。（2）有关娱乐项目的任何费用均不予报销，如果出差办理业务过程中发生招待费、资料邮寄费等与出差非直接相关费用则比照公司相关费用报销制度执行，不列入差旅费。（3）出差人员自返回公司5个工作日内，必须将差旅费报销单填制完整，差旅费报销单按类别、时间粘贴，差旅费必须分次、按出差地点分开填列，伙食补助按出差的地点对应行填列，住宿费在限额内填报。出差人员必须取得合规发票，会计在审核票据时，直接核减不合规票据的金额，同时198、不得写说明用其他票据顶替。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。（4）往返交通费票据应齐全，如有单程长途交通费票据无法确定出差时间的，必须出具相关说明，经部门第一负责人签字确认，否则不予计算出差补助。（5）标准内报销的差旅费由部门第一负责人审批后报财务中心会计审核，会计审核后报财务核算部部长审核后报销。有特殊事项的还须财务总监或总经理审批后方可报销。（6）随同公司员工一起出差为完成本公司业务活动任务的公司外部人员，发生的费用需经分管领导审批，财务依据总经理的审批意见报销，所发生的差旅费据实计入部门差旅费中。6 本制度的考核规定 （1）未按制度规定取得合规发票时，直接199、核减不合规票据金额。 （2）虚报、假报差旅费项目时，对责任人负激励500元/次，并给予通报；部门第一负责人100%连带。（3）财务部门审核票据退回两次以上时，对责任人负激励20元/次。（4）取得发票为假发票时，如为经办人故意取得，对责任人负激励500元/次。注：以上负激励金额由财务部门每月5日出具上月考核汇总表交至人力资源部，在当月工资中兑现。注：沿海开放城市和经济特区专指：大连、秦皇岛、烟台、青岛、威海、连云港、上海、宁波、温州、福州、广州、湛江、北海、泉州、深圳、珠海、厦门、汕头和海南岛。公司授权管理制度1 目的根据公司组织机构设置及各机构负责人的任命，结合企业经营管理的实际需要，通过有效200、授权实现公司总经理脱离日常事务处理，转为把握和处理公司整体战略方向性、重大性及特殊性事务为主，达到提高工作效率的目的；同时通过有效授权，各被授权人切实全面承担相应权利和责任，严格把关，有效监控，为实现工作结果问责制提供依据。2 总体授权原则本制度规定的被授权人在行使权限的同时必须承担该权限相对应的责任。制度所规定的被授权人是指公司各部门负责人，根据公司的组织机构，各部门负责人包括：常务副总、行政副总、财务副总（财务总监）、研究院院长、总工程师、营销总监、设计院院长、工程管理中心总监、工程服务中心总监、品牌总监、区域总经理、工会主席等。授权范围内的各项业务由各被授权人对业务的真实性、合法性、合规201、性负责。3 授权方式制度授权：即根据组织机构设置和不同负责人的职责分工，以本制度或者相关补充规定的形式规定下来，各被授权人按照授权制度行使权限。临时授权：即各部门负责人因外出而进行的临时授权，以授权书（见后附样表）的形式将一定期间内所授权事项、授权金额限度加以明确，授权期间结束，该权限自动收回；各部门第一负责人向下进行任何授权必须遵循以下原则：所授权限不得超越本人的权限，所有授权事项必须符合公司内控制度规定的相关规定。被授权人行使权限不得分拆化整为零。4 授权事项4.1 具体授权事项及最终审批责任人规定（1）公司各部门日常发生的资金申请及报销事项，单笔金额在3,000元以下（不包括3,000元202、），由各部门负责人审批确认。（2）单笔金额在3,000元以上，需上一级领导审批，具体审批权限如下：常务副总负责审批总工程师负责的部门、营销部门、工程管理中心、工程服务中心、研究院、设计院单笔金额3,000元以上50万元以下（不包括50万元）的资金申请及报销事项，以及经总经理授权负责公司月度工资汇总表的审批工作。行政分管领导负责董事会、财务部门、行政部门、工会单笔金额3,000元以上50万元以下（不包括50万元）的资金申请及报销事项的审批。公司总经理负责公司单笔金额50万元以上的审批。（3）上述被授权人员的个人费用报销除公司已规定标准的费用外，需由上一级领导审核。（4）授权范围内的各项业务由各被203、授权人对业务的真实性、合法性负责，公司财务总监负责公司单笔价值5万元以上资金申请及报销的合规性审核；公司财务总监助理负责公司单笔价值5万元以下资金申请及报销的合规性审核。（5）工程项目资金申请、报销及付款工程项目分类业务（主要包括人、材、机、其他）资金申请由各区域项目部负责人签字上报公司工程服务中心进行业务审核，由其第一负责人签字确认上报常务副总审批，最终在财务部门审核后拨付项目备用金。工程项目备用金拨付后发生的报销及付款业务由区域项目部经理签字确认。（6）固定资产购置及报废公司所有固定资产的购置、改造，必须先申请后执行。公司各部门申购办公用固定资产由该部门第一负责人签字确认后上报公司总经办，204、总经办调研后报行政副总、财务总监审批后执行；研究院、各项目部、种植基地生产性固定资产的购置申请由拟购部门第一负责人确认后上报公司总经办，购置的固定资产在单位价值1万元以下（不包括1万元）的由工程管理中心负责人、财务总监审批，单位价值1万元上的需由常务副总、财务总监审批。对于单位价值50万元以上（包括50万元）固定资产的购置需履行上述程序外，公司总经理为最终审批人。对于需要报废的各类固定资产必须由使用部门提交书面申请按上述购置各环节审核、审批人确认并签署处理意见。（7）合同签署的审核审批权限A、与供应商签署合同的审批权限集中采购物资合同：50万元以下（不包括50万元，下同）由工程服务中心负责人审205、批；50万元以上（包括50万元）不足500万元的，由常务副总审批；500万元以上的由总经理审批。各项目部发生的工程分包业务均需在该部门第一负责人签字后报工程服务中心或上级领导审批，审批权限见集中采购；审核材料购销、机械作业、劳务清包等业务，合同金额在30万元以下的，由各使用部门按公司统一模板签署合同，该部门第一负责人为审批人，合同金额在30万元以上50万元以下的，由工程服务中心负责人审批；50万元以上（包括50万元）不足500万元的，由常务副总审批；500万元以上的由总经理审批。办公物资采购合同：50万元以下（不包括50万元），由财务中心、行政副总审核、审批；50万元以上的由总经理审批。B、与206、客户签署施工合同的审批权限由工程服务中心、工程管理中心、财务中心、营销中心等部门审核。500万元以下的合同由常务副总审批，500万以上的合同由总经理审批。C、公司工程设计合同的审批权限由公司财务中心、常务副总、总经理依本条与客户签署的施工合同授权权限审核、审批。5 执行要求及违规处理公司所有人员需严格按本制度要求行使相关权利，同时承担相应的责任。因出差及其他临时事宜需阶段性授权的授权书，在每次生效同时在财务部门进行书面备案。临时授权时，授权人与被授权人必须是直接的上下级关系，不得越级授权；授权人与被授权人必须签字，不允许使用个人印章代替；被授权人员在接受授权期间不得再往下进行二次授权，二次授权207、一律无效。除此授权外，部门负责人不能向下授权的项目有：合同签订、超授权额度的借款、用款计划。对于不按授权执行、违反以上规定的，核实金额大小和给公司造成的损失大小分类处罚：每发现一处不按授权执行但没有给公司造成损失的处以200元/次的负激励；每发现一处不按授权执行但给公司造成损失的，按照损失金额的50%予以赔偿，赔偿上限为20000元，损失超出20000元的停职。如出现重大问题的将提交相关法律部门追究责任人刑事责任。附件：临时授权书模板临时授权书因工作需要，现授权 部门 ，职务 ，代表授权人办理 事宜。上述范围内被授权人签字与本人具有同等效力。本授权书有效时间为 年 月 日至 年 月 日。授权人208、： 被授权人：财务报告制度1 目的为了规范公司财务报告，保证财务报告的真实、完整，根据中华人民共和国会计法等有关法律法规和企业内部控制应用指引第14号财务报告，制定本制度。本制度所称财务报告，是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。2 财务报告的编制（1）财务报告的编制、披露和审核等不相容岗位相互分离。（2）编制财务报告时，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、总经理工作细则中规定的权限和程序进行审批。编制年度财务报告前，由财务部门牵头，其他各部门配合进行资产清查、减值测试和债209、权债务核实。公司财务部门应按照国家最新会计准则制度规定编制财务报告，重大会计政策和会计估计变更应按照审批权限报财务总监、董事会、股东大会审批。（3）按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。在日常会计处理中应及时进行对账，将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，发现差异及时查明原因予以解决，并记录在适当的会计期间，以保证账证相符、账账相符、账实相符，确保会计记录的数字真实、内容完整、计算准确、依据充分、期间适当。（4）财务报告列示的资产、负债、所有者权益210、金额应当真实可靠。各项资产计价方法一经确定不得随意变更，如存在减值迹象，应估计其可收回金额，合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产。各项负债应当反映企业的现时义务，不得提前、推迟或不确认负债，严禁虚增或虚减负债。所有者权益应当反映公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益，由股本、资本公积、留存收益等构成。公司应当做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实。（5）财务报告应当如实列示当期收入、费用和利润。本公司工程项目收入、成本依据企业会计准则第15号-建造合同确认，即按照完工百分比法确认，有合同价款的项目按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例计算完工百分比；费率招标等方211、式据实结算的项目按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例计算完工百分比。公司项目中标后，不论合同形式均由公司预算部出具项目预算造价及预估成本，并随时跟踪项目进展情况，收集项目签证变更资料，最少每季度更新预算造价及预估成本。预算部需指导或根据项目部每月下旬报送的已完工程量核定月度完工产值，由项目部向甲方提交确认月度工程进度。工程进度确认单是我方、甲方及监理三方共同认定我方已完工程的结算依据。公司内审部需于每季末及项目竣工决算时，以外部审计机构的审核标准严格、谨慎地对预算部向甲方报送的结算或决算资料进行内部认定审核，并出具审核资料作为财务核算的预计审定值的直接依据。各项目部在工程实施过程中需212、及时、准确、真实填制内部单据，并按总公司财务部门规定的时间报送相关资料，以保证项目的形象进度与财务核算进度同步，从而达到财务及时准确确认收入的目的。本公司苗木销售收入及成本依据企业会计准则第5号-生物资产及企业会计准则第14号-收入确认。苗木种苗的采购及种植成本均计入消耗性生物资产，销售时转入主营业务成本。任何情况、任何时间财务部门均不得出现虚列或者隐瞒收入及成本，推迟或提前确认收入及成本情况。各项费用的确认应当符合规定，不得随意改变费用的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用。利润由收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等构成。不得随意调整利润的计算、分配方法，编造虚假213、利润。（6）财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应划清各类交易和事项的现金流量的界限。本公司的经营活动主要指工程项目、种植基地的营运和由此产生的职工工资、劳务费及支付的税费等。投资活动是指购建房屋建筑物、温室大棚、土地使用权、对子公司的投资支出等固定资产、无形资产及其他长期资产的投资及其处置活动。本公司的筹资活动主要是指股东投资及分配股利、银行借款及偿还债务等活动。（7）财务报告附注是财务报告的重要组成部分，对反映企业财务状况、经营成果、现金流量的报表中需要说明的事项，作出真实、完整、清晰的说明。本公司的财务报告附注应就公司基本情况、财务报表编制基础、遵循企214、业会计准则声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目等作出说明。（8）本公司目前有三家控股子公司，公司财务部门应当按季度编制合并财务报表，以反映本公司及所控股子公司合并业务后的财务状况、经营成果和现金流量情况。目前应当纳入合并范围的子公司有：内蒙古蒙草草产业有限公司、内蒙古蒙草学缘种苗研发有限责任公司、内蒙古蒙草绿园种苗研发有限公司。合并底稿编制流程：第一、财务核算部收集、审核子公司财务报告，并汇总出本级次的财务报告，经财务总监审核。第二、财务核算部制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财务总监审批后下发纳入合并范围内各子公司。第三、财务核算部核对母公215、司及纳入合并范围内各子公司之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整。总账会计编制内部交易表及内部往来表报核算部部长审核。第四、合并抵销分录应有相应的标准文件和证据进行支持，由财务总监审核。第五、对合并抵销分录实行交叉复核制度，核算部部长完成调整分录后即提交财务总监进行审核，审核通过后才可录入试算平衡表。通过交叉复核，保证合并抵销分录的真实性、完整性。（9）应当充分利用信息技术编制财务报告，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素。应做好以下工作，防范信息技术所带来的特有风险：第一，定期更新和维护会计信息系统，确保取数、计算公式以及数据勾稽关系准确无误；第二，216、建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理应当有明确规定，确保财务报告数据安全保密，防止对数据的非法修改和删除；第三，做好数据源的管理，保证原始数据从录入环节的真实、准确、完整，满足财务分析的需要；第四，指定专人负责信息化会计档案的管理，定期备份，做好防消磁、防火、防潮和防尘等工作；对于存储介质保存的会计档案，应当定期检查，防止由于介质损坏而使会计档案丢失（具体规定详见信息化管理制度）。3 财务报告的对外提供（1）企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。季报，最晚应于季度终了后一个月内报出；半年报，最晚应于年度中期结束后二个月内报出；年报，最晚应于年度终了217、后四个月内报出。（2）财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、财务总监、财会部门负责人签名并盖章。（3）财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供。经审计后的财务报告及其审计报告，需经董事会和监事会审批通过后方能对外提供，财务报告应与审计报告一同向投资者、债权人、政府监管部门等报送。对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按会计档案有关规定妥善保存（具体规定见会计基础工作规范中的会计档案部分内容）。4 财务报告的分析利用根据财务报告数据，分析企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，反映工程施工进度情况及种植基地苗木生长存活218、情况，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标分析公司的偿债能力和营运能力；分析公司净资产的增减变化，了解和掌握公司规模和净资产的不断变化过程。分析各项收入、费用的构成及其增减变动情况，通过净资产收益率、每股收益等指标，分析公司的盈利能力和发展能力，了解和掌握当期利润增减变化的原因和未来发展趋势。根据现金流量表，分析经营活动、投资活动、筹资活动现金流量的运转情况，重点关注现金流量能否保证生产经营过程的正常运行，防止现金短缺或闲置。编制定期财务分析报告，构成内部报告的组成部分。财务管理部每季度应进行财务运营情况分析，并将财务分析报告结果及时传递给管理层，以充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的219、重要作用。信息化管理制度为了加强对公司计算机信息系统的内部控制，规范计算机信息系统的应用，防范计算机信息系统的差错和舞弊，根据企业内部控制规范-基本规范等法律法规，制定本管理制度。1 目的规范公司计算机办公系统，OA网络办公平台，设计院设计软件，财务中心账务处理系统，预算部预算软件的的安全和设置，健全用户增加、减少、权限设置流程，提高信息系统的维护安全。2 适用范围本制度适用公司计算机办公系统、OA网络办公平台、设计院软件管理、财务中心账务处理系统和预算部预算软件的管理。3 计算机办公系统管理细则3.1 计算机系统维护管理公司信息系统维护由行政部聘用专职系统维护员，应具备公司要求的学历，为计算220、机、电子信息等相关专业或持有国家计算机二级以上资格证书。系统维护员的维护职责：应遵守公司的保密规定，输入计算机的信息未经批准不准向其他人提供，向公司外人员泄露。须按照规定采集、输入、输出、维护信息，计算机信息载体必须安全存放、保管、防止丢失或者失效。负责公司各种电子设备的维护，负责电子设备配备消耗品的保养和维护，负责对计算机硬件故障及网络故障进行排查和维修。负责对公司各部门使用计算机设备、OA网络办公平台、电子工作设备、常用工作软件的员工进行操作培训。负责OA办公平台的用户增减、权限维护，监控各部门系统正常运行。负责公司网站信息的更新，负责协助网站的日常维护。计算机信息系统应综合利用防火墙等网221、络设备，各种杀毒软件加强网络安全，防范来自网络的攻击和非法侵入。3.2 计算机使用管理计算机是为公司员工配备的办公设备，正常工作期间利用计算机开展工作，可以查询与各岗位工作相关的信息。不得于工作时间浏览非工作网站，不得利用公司的办公用计算机浏览非法网站，观看、下载非法信息。不得利用办公用计算机玩各种系统游戏、网络游戏，不得下载各种游戏。公司内部便捷沟通软件为飞秋软件，各岗位不得自行在计算机安装各种聊天工具。不得利用公司计算机安装各种不明来源的软件，点击各种不明来源的网站，以免影响公司办公系统的安全。遵守所有与网络服务有关的网络协议、规定和程序，不得为任何非法目的而使用网络服务系统。计算机硬盘存222、放各类工作资料，不得存放与工作内容无关的图片、照片、视频、电影等。重要的工作文件不得存放于计算机桌面或者C盘，重要的文件资料应定期备份，以免系统故障导致重要资料丢失。各部门保密性文件，重要制度、数据、设计文件应加密保存，不经允许不得随意网发。用户对通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性。3.3 计算机使用检查管理系统管理员应每月抽查各部门各岗位的计算机使用情况，应每半年实现全公司所有计算机普查一次。重点检查计算机的硬盘存储资料，有无违规资料储存；检查各台电脑的网络日志，是否浏览非法网站，下载非法信息等。每次检查应形成检查记录，并对查出问题及时向全公223、司通报并采取制止措施，检查记录表见附表三。4 OA网络办公平台管理细则4.1 OA网络办公平台使用管理OA网络办公平台是公司的网上办公平台，公司各部门员工可以通过OA收发电子邮件，发布公共通知、公告，发布公司统一执行的制度，发布行业资讯及各种信息。发布信息应由系统管理员对各部门专（兼）职人员授权，其他人不得在OA系统发布公共信息。发布的公共信息应符合公司的经营政策、符合工作要求，不得发布相悖的文章、言论等，不得利用OA网络平台进行任何不利于公司的行为。OA用户仅限本人使用，不得将用户名和密码转借给其他人使用。新用户的初始密码应于开始使用的三日内更改，密码应至少设置六位密码，密码应为数字、字母、224、符号混合密码，密码的安全级别为高。不应设置简单、重复的数字密码，不设置生日等易于被记住的数字密码。OA使用人应每日查阅邮件、通知公告，拥有使用权限的项目经理等应负责接收公司下达的通知公告、制度并及时向下传达，保证信息畅通。不得利用OA系统进行任何可能对办公自动化系统的正常运转造成不利影响的行为。不得利用OA系统传输任何骚扰性的、中伤他人的、辱骂性的、恐吓性的、庸俗淫秽的或其他任何非法的信息资料。如发现任何非法使用用户账号或账号出现安全漏洞的情况，应立即通知系统维护员处理。4.2 OA网络办公平台用户管理公司办公网络系统的用户为公司正式在编员工，公司正式编制外的人员不得开通OA办公平台使用权限。225、OA使用者应具备一定的电脑基础知识和网络基础知识，可以利用系统提高工作效率。新入职员工正式入职后填写OA使用申请表（见附表一），经部门负责人审核签字，提交系统管理员于2个工作日内开通使用权限。岗位变动员工在变动后填写OA使用申请表，经部门负责人审核后，提交系统管理员于2个工作日内变更使用权限。离职员工离职申请表被审批时，由离职部门通知系统管理员于2个工作日内注销用户使用权限，公司人力资源部在确认离职人员OA使用权限被注销情况下，办理其离职手续及工资结算。公司编制外的人员（限项目或种植基地聘用管理人员）因工作原因需开通OA使用权限的，需填写申请表，经部门负责人审核签字，经分管行政副总审批同意后可226、由系统管理员开通。4.3 OA网络办公平台检查管理行政部应由负责人指定人员每季度实施检查，形成检查记录，见附表三。检查OA办公平台使用人员权限；检查是否有已经离职员工未及时注销权限；检查岗位变动人员的OA使用权限是否及时更改；检查是否有OA用户的初始密码未更改。如存在上述行为的，需追究相关人员责任。5 设计院设计软件管理细则5.1 设计院设计软件使用管理我公司主要对内对外做工程和产品设计，普遍使用绘图、修饰软件，图纸设计应用软件有：中望CAD、3DMAX、PHOTOSHOP、草图大师等软件。 公司应购买、使用正版的设计软件，不得使用网上提供的各种盗版软件，应规避使用盗版软件带来的版权纠纷。其他227、计算机系统使用管理执行本制度的其他条款，接受公司系统维护员的统一管理和维护。5.2 设计院项目管理系统使用规定设计院单独开发的项目管理系统，仅限设计院内部设计人员及与设计相关的管理人员使用。设计人员申请项目管理系统用户应填写申请，并经部门负责人审批后可由维护人员开通。项目管理系统用户应设置密码，密码至少设置6位，须使用字母、数字、符号混合的复杂密码。项目管理系统的用户名及密码不应转借他人使用，密码应至少30天更新一次，设计院应设专人进行跟踪检查。设计人员各设计阶段设计成果传递及上级对各阶段进行审核应通过设计院项目管理系统传递，严禁通过其他网络途径传递，并明文设定具体的接收岗位或人员，严禁将资料228、通过项目管理系统随意发给其他岗位。项目管理系统由公司外部负责维护的，应与其签订服务合同和保密协议。 5.3 设计院设计成果保密管理装有设计软件的用户应设置屏幕保护程序，保护时间设置在3分钟以内，超出3分钟则计算机锁定，其他人不得擅自操作。不经设计院负责人或授权人同意，设计人员不得随意将设计资料传递给与本设计无关人员或其他与设计无关人员。向甲方汇报设计图，负责汇报人员应自带电脑，不得将电子设计图拷给甲方或拷贝到甲方控制的计算机上。设计图经甲方审核通过并正式签订合同后，由专职负责打印人员从项目管理系统打印纸质图册出具给甲方，或根据甲方要求提供电子资料，未正式签订合同前，禁止设计院向甲方提供设计电子229、资料，否则设计院负责人及直接责任人需承担相应责任。设计人员应与公司签订保密协议，不得将公司的各种设计电子图、纸质图册交与不相关人员、公司外部人员、竞争对手；设计人员不得用公司的设计成果获取个人利益。5.4 设计院设计图存档管理设计中的图纸电子版不应存储在桌面或C盘下，应存储于其他硬盘下，以防出现意外导致资料丢失。已经完成的设计图纸应以PDF格式保存，并设置加密工具加密，未经设计院负责人许可其他人不得调阅、修改。设计院的过程图、成果图设计应最少于每半年刻光盘保存，光盘一式两份加盖设计院章，一份移交公司档案管理部门保存，一份设计院自行保存，光盘未经设计院部门负责人许可其他人不得调阅。6 财务账务系230、统管理细则6.1 财务账务系统维护管理财务的账务系统维护由专（兼）职人员担任，要求具备财务会计专业知识及计算机专业知识，持有会计从业资格证及会计电算化培训合格证书。装有财务账套的计算机应安装杀毒软件，杀毒软件应定期升级和更新，以防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。 账套服务器操作系统由财务系统维护员负责，未经财务总监许可其他人不得操作账套服务器。财务账套系统维护员应负责服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，负责定期检查及时处理异常情况。未经授权系统维护员许可，任何人不得接触关键信息设备。委托专业机构进行系统运行与维护管理的，应当审查该机构的资质，并与其签订服务合同和保密协议。231、 系统管理员处理系统故障应填写信息系统异常情况处理记录表，见附表五。6.2 财务账务系统运行环境管理财务账套系统的运行环境应是独立于互联网的内部局域网络。安装财务软件的计算机不得访问互联网各类网站。安装财务软件的计算机，应屏蔽U盘插口，卸载光驱，不得使用U盘或光盘往装有账套的计算机拷贝资料。内外网传递数据应建立FTP远程数据服务器来完成，系统维护员应负责FTP的建立与维护。内外机器不得通过FTP服务器等拷贝非办公类文件，不得存储工作的图片、照片、视频、影视资料、游戏等。6.3 财务账务系统用户管理6.3.1 账套用户设置财务核算部人员可依据岗位职责设置账套操作权限，进入账套进行填单、修改、审核232、记账等操作。财务其他人员如需操作财务账套，需填写账套使用权限申请表（见附表二），经财务总监审批可增加查询权限，不得增加修改权限。账套系统操作人员应使用实名制，不得以代码、岗位代替。新用户必须增加新用户名，不得替换已有用户的姓名。财务部门账套操作人员调岗，应及时对账套权限进行调整；离职人员的账套权限应禁止使用，不得删除。对重要业务模块的访问应限制，财务负责人定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权账号，禁止不相容职务用户交叉操作账套。6.3.2 账套用户密码设置服务器管理员及账套用户登陆须设置登陆账户密码，密码设置长度不得低于8位，且必须为字母、数字、符号混合的复杂安全性高的密码设置，并定期233、更换，更换周期为30天，系统应有强制更换密码设置。使用账套用户的计算机系统应设置屏幕保护程序，保护时间设置在3分钟以内，超出3分钟则计算机锁定，其他人不得擅自操作。6.4 财务账套操作管理财务账套用户应在岗位职责规定的范围内应用账套，不得越权操作和未经授权使用其他人操作权限。账套操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本，不得擅自改变软件系统环境配置。 财务账套操作出现异常，应及时通知系统管理员解决，不宜擅自调整系统。6.5 财务账套备份管理服务器设定每日备份管理，日备份数据的保存期限应至少为7天。每月结账后，账套全月数据应刻成光盘，一式两份封存，盖财务专用234、章后财务部门留存一份，移交档案管理部门留存一份。备份光盘如需使用必须填写使用申请，并经财务负责人审批同意，方可使用。日备份数据应每周做恢复测试，光盘刻录月度账套数据应每季度做恢复测试，以免备份数据出现异常，影响财务数据安全。测试填写光盘刻录账套恢复测试登记簿，见附表四。系统管理员应每周对账套日志做备份，做备份记录。6.6 财务账套系统检查财务系统管理员对安装财务账套客户端的电脑每月最少检查一次，做好检查记录，检查内容主要为检查安装财务软件的计算机是否安装其他与工作无关的软件，硬盘是否存储非工作类的图片、照片、视频、影视资料、游戏等；检查财务账套用户的权限是否与岗位职责不相符；检查财务账套用户的235、密码设置是否符合规范，检查报告需报财务总监。核算部长按上述规范每季度最少检查一次财务信息系统的安全可靠性，并形成书面检查报告报财务总监，检查表样见附表三。7 预算部预算系统的管理7.1 预算部预算系统使用管理我公司预算部预算使用的软件是预算专用软件。目前我公司使用的是“神机妙算”预算软件，该软件是通过加密钥单机登陆使用。加密钥是登陆并使用软件的唯一途径，由于体积小易丢失，预算部应对被授权使用加密钥的预算员进行授权并建立内部管控办法。被授权使用加密钥的预算员应对加密钥妥善保管，不得随意放置。各预算员应对所使用的电脑设置登陆密码，限本岗使用，未经允许，其他人不得擅自使用。使用预算软件的计算机系统应236、设置屏幕保护程序，保护时间设置在三分钟以内，超出三分钟则计算机锁定，其他人不得擅自操作。7.2 预算文件制作、审核、传递管理每个投标项目预算不应由一个预算岗位完成，应由两个以上（含两个）预算岗位共同完成，每个预算员在既定分工下独立完成各部分预算。各预算员将完成的预算提供预算部部长复核，复核无误后做汇总预算，交由工程服务中心副总监审核预算重点和关键点。各预算员之间的预算内容未经部门负责人同意不得相互转发，预算复核人员复核后并已汇总的预算不得转发给预算员。如涉及各岗位预算需修改，应将相应岗位的预算文件返回修改，不得将整体综合预算返给预算员。已完成的预算应由工程服务中心副总监或授权预算部部长提交给营237、销总监或营销总监授权的投标部负责人。其他人员不得随意接触并传递完整稿预算。如由技术原因，需要预算部将预算直接提供给甲方，须由营销中心以业务便签的形式通知预算部，并写清甲方接收人员的姓名及邮箱账号等信息。预算部传递给营销的电子版预算应设置访问密码。未经预算部负责人同意，其他预算员不得擅自对各部门人员及外部人员提供预算资料。7.3 预算文件保存备份管理预算文件应保存于电脑的硬盘，不得存储于桌面或C盘。预算文件可以gcs格式保存，但应设置密码；完整的定稿预算应转换为Excel格式保存，并设置访问密码。预算文件每季度应刻录光盘，光盘加盖印章一式两份保存，一份移交档案部门保存，一份预算部保存。未经预算部238、负责人同意，其他人不得调阅。光盘刻录预算文件应由专人每半年做一次恢复测试，恢复测试填写光盘刻录文件恢复测试登记簿。参见附表四预算部部长或副部长对安装预算软件的电脑每月最少检查一次，做好检查记录，主要检查加密钥的放置是否安全；检查预算文件存储是否符合规定；检查电脑密码设置是否符合规范；检查电脑是否存有不合规资料等。检查表样见附表三。附表一：OA（新增、变更、注销）申请表附表二：财务账套（新增、变更、禁用）申请表附表三：信息系统检查记录表附表四：光盘刻录账套恢复测试登记簿附表五：信息系统异常情况处理记录附表一：OA（新增、变更、注销）申请表申请部门：模块操作权限备注部门负责人： 申请人：附表二：财239、务账套（新增、变更、禁用）申请表申请部门：申请人：申请岗位：直接负责人审核：系统维护员审核：操作模块操作权限备注财务负责人审批：附表三：信息系统检查记录表检查日期检查内容问题描述严重程度检查人签字管理员签字附表四：光盘刻录账套恢复测试登记簿测试日期账套期间测试机器名恢复状态数据状态测试人附表五：信息系统异常情况处理记录处理日期系统名称异常情况描述：异常情况处理记录： 系统维护员： 年 月 日审阅人签字合同管理制度1 目的为了加强公司合同管理，维护公司合法权益，根据中华人民共和国合同法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定本制度。2 定义本制度所称合同，是指本公司与自然人、法人及其他组织等平240、等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。企业与职工签订的劳动合同，不适用本制度。3 合同管理岗位分工及审核批准目前根据公司实际运营安排，与客户签署施工合同的管理部门为营销中心，与客户签署设计合同的管理部门为设计院，与供应商签署生产物资合同的管理部门为工程服务中心，与供应商签署办公物资合同的管理部门为行政部。总经办为合同管理的协调部门。为切实维护公司的合法权益，公司应明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行。3.1 合同的订立（1）公司对外发生经济行为，除即时结清方式及项目部、种植基地自行采购单次、单品在500元241、以下的无需质量控管物资外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格（即是否为合法存续、是否有相应资质等）、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。（2）对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。（3）公司应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。（4）合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核，即242、工程服务中心拟定起草工程分包合同、材料购销合同、机械作业合同、劳务清包合同等与供应商交易的合同；营销中心拟定起草与客户交易的工程施工合同或苗木销售合同；设计院拟定起草工程设计合同。（5）国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。公司重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。（6）公司各部门、研发基地或项目部发生的各类与供应商签署的合同模板均由工程服务中心提供并指导签署，与供应商签署合同的各部门负责人为该类业务的第一责任人。（7）营销中心应根据公司施工业务的不同类别，起草各类工程施工合同模板，该类模板包括由国家243、建设部门出具的标准合同中的专用条款。由于工程施工业务为公司核心业务，且合同的标的金额较大，为此营销中心应负责非区域项目部该类业务合同的起草工作，区域项目部负责在营销中心的指导下，按公司合同模板起草本区域工程施工合同。（8）与供应商签署合同的审批程序A、集中采购物资合同：50万元以下（不包括50万元，下同）由工程服务中心负责人审批；50万元以上（包括50万元）不足500万元的，由常务副总审批；500万元以上的由总经理审批。B、审核工程分包、材料购销、机械作业、劳务清包等业务，合同金额在30万元以下的，由各使用部门按公司统一模板签署合同，该部门第一负责人为审批人，合同金额在30万元以上50万元以下244、的，由工程服务中心负责人审批；50万元以上（包括50万元）不足500万元的，由常务副总审批；500万元以上的由总经理审批。C、办公物资采购合同：50万元以下（不包括50万元），由财务中心、行政副总审核、审批；50万元以上的由总经理审批。（9）与客户签署合同的审批程序：公司工程施工合同不论由谁起草，均履行以下审批程序：即按规定到营销中心填写合同审批表，由工程服务中心、工程管理中心、财务中心、营销中心等部门审核，经营销中心统一修正后，500万元以下的合同由常务副总审批，500万元以上的合同由总经理审批，审批后的合同方能正式签订。对于甲方不同意公司修正的条款，营销中心需依条款的重要程度报公司常务副总245、总经理或上述合同签批部门共同决策后签署正式合同。各部门审核职责：A、工程服务中心：主要负责审核工程承包范围、双方一般权利和义务、结算方式、双方约定的价款调整因素等合同专用条款；B、工程管理中心通过对工程量清单及图纸，结合现场的分析，审核施工工期及其它合同实体部分；C、财务中心主要审批合同价款与支付方式设计院负责公司工程设计合同的起草工作，经公司财务中心、常务副总、总经理依本条与客户签署的施工合同授权权限审核、审核后签署正式合同。（10）公司应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由公司法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署书面授246、权委托书。超越代理权限和非法委托人均无对外签约权，但经法定代表人事后追认除外。同时应重点关注对方当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限等。（11）公司应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。（12）公司应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。3.2 合同的履行（1）公司应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（2）合同生效后，247、公司就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。（3）在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，合同实施部门应当及时向合同管理归口部门报告，并经合同双方当事人协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。（4）公司应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时向上级报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷248、经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。公司内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。（5）公司财务部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财务部门有权拒绝付款，并及时向公司有关负责人报告。（6）合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，自行定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。公司总经办负责客户合同即工程施工合同、设计合同、养护合同的统一建档管理。（7）公司应当建立合同履行情况249、评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进；公司应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。该类工作主管部门为公司总经办，财务中心负责提供分析考核相关数据等资料。关联交易决策制度1 目的本制度的制定目的在于完善内蒙古蒙草抗旱股份有限公司（下称“股份公司”或“公司”）法人治理结构、规范关联交易，加强公司的关联交易管理，明确管理职责和分工，维护公司股东和债权人的合法权益，特别是中小投资者的合法权益，保证公司与关联方之间订立的关联交易合同符合公250、平、公开、公正的原则。本制度以中华人民共和国公司法、其他中国法律、法规、规范性文件以及公司章程的相关规定为依据制定。公司应将关联交易合同的订立、变更、终止及履行情况纳入企业管理，并严格按照国家有关规定和本制度予以办理，关联交易活动应遵循商业原则，关联交易的价格应不偏离市场独立第三方的价格或收费的标准。2 关联交易（1）本制度所指的关联交易是公司及公司控股子公司与关联方之间发生的转移资源或者义务的事项。（2）公司关联方包括关联法人和关联自然人。（3）具有以下情形之一的法人或者其他组织，为公司的关联法人：直接或者间接控制公司的法人或者其他组织；由本条第项法人直接或者间接控制的除公司及公司控股子公司251、以外的法人或者其他组织；公司关联自然人直接或间接控制的，或者由关联自然人担任董事、高级管理人员的除公司及公司控股子公司以外的法人或者其他组织；持有公司5以上股份的法人或者一致行动人；根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的法人或者其他组织。（4）具有以下情形之一的自然人，为公司的关联自然人：直接或间接持有公司5以上股份的自然人；公司董事、监事和高级管理人员；本制度2（3）关联法人中第项所列法人的董事、监事和高级管理人员；本条第项和第项所述人士的关系密切的家庭成员，包括配偶、年满18岁的子女及其配偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶252、的父母；根据实质重于形式的原则认定的其他与公司有特殊关系，可能导致公司利益对其倾斜的自然人。（5）具有下列情形之一的法人或者自然人，视同为公司的关联人：因与公司或者其关联人签署协议或者作出安排，在协议或者安排生效后，或者在未来十二个月内，具有（3）或者（4）规定情形之一的；过去十二个月内，曾经具有（3）或者（4）规定情形之一的。（6）公司董事、监事、高级管理人员、持股5以上的股东及其一致行动人、实际控制人，应当将与其存在关联关系的关联人情况及时告知公司。公司应当及时更新关联人名单并将上述关联人情况及时向相关监管机构备案。（7）对关联方的判断应从其对公司的控制或影响的实质关系出发，主要是关联方通253、过股权、人事、管理、商业利益关系对公司的财务和经营决策施加影响。公司及公司控股子公司与关联方之间具有下列情形之一的，构成关联交易：购买或者出售资产；对外投资（含委托理财，委托贷款，对子公司、合营企业、联营企业投资，投资交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等）；提供财务资助；提供担保；租入或者租出资产；签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）；赠与或者受赠资产；债权或者债务重组；签订许可使用协议；转让或者受让研究与开发项目；购买原材料、燃料、动力；销售产品、商品；提供或者接受劳务；委托或者受托销售；与关联方共同投资；其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项。3 关联交易的审核权254、限（1）是否属于关联交易的判断与认定应由董事会根据本制度的规定作出，并依据本制度中关于关联交易审议及核准权限的规定分别提交股东大会或董事会表决。（2）董事会违背章程及本制度关于关联交易的规定，独立董事和监事会就此可提议召开临时股东大会讨论。（3）总经理应将日常生产经营活动中，涉及董事会审议的可能的关联交易信息及资料充分披露给董事会，由董事会依据本制度审核。（4）总经理无正当理由拒不履行或懈怠履行前条报告义务的，考察公司实际遭受的不利影响，董事会可给予相应处分。（5）董事会无正当理由拒不履行或懈怠履行向股东大会报告义务，考察公司实际遭受的不利影响，股东大会可给予相应处分。（6）董事会有权判断并实255、施的关联交易是指：公司发生与经常性业务相关的关联交易金额不足1000万元或未达到公司最近一期经审计净资产绝对值5的关联交易；股东大会特别授权董事会判断并实施的关联交易；虽属于股东大会有权判断的关联交易，在股东大会因特殊事宜导致非正常运作，且基于股份公司整体利益，董事会可作出判断并实施交易。前款所涉及的关联交易金额在300万元人民币以上或者占公司最近经审计净资产5%以上的，必须经二分之一以上独立董事认可后，提交董事会讨论。独立董事在作出判断前，可以聘请中介机构出具独立财务顾问报告。（7）董事会在其审批权限内授权总经理判断并实施下列关联交易：公司与关联自然人之间发生与经常性业务相关的关联交易金额不256、足30万元人民币的关联交易；公司与关联法人之间发生与经常性业务相关的关联交易金额不足300万元人民币的关联交易；董事会特别授权总经理判断并实施的关联交易。（8）应由股东大会表决并授权实施的关联交易是指：公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在1000万元以上，且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5以上的关联交易，应将该交易提交股东大会审议。公司应当聘请具有从事证券业务资格资产评估机构进行评估，评估基准日距协议签署日不得超过一年。本制度所述与日常经营相关的关联交易所涉及的交易标的，可以不进行审计或者评估。对于连续十二个月内发生交易标的相关的同类关联交易，如年度累计额达到前257、述标准的，或对于每年发生的数量众多的日常关联交易，公司预计的当年度将发生的日常关联交易总金额达到前述标准的（或虽然预计金额低于前述标准，但在实际执行中日常关联交易金额超过前述标准的），也应提交股东大会审议。公司为关联方提供担保（不论数额大小）；公司为持有公司5以下股份的股东提供担保（不论数额大小）；虽属于董事会有权判断并实施的关联交易，但出席董事会的非关联董事人数不足三人的；虽属于董事会有权判断并实施的关联交易，但独立董事或监事会认为应提交股东大会表决的；虽属于董事会有权判断并实施的关联交易，但董事会因特殊事宜无法正常运作的；董事会认为可能对公司造成重大影响的无具体交易数额或无交易对价的关联交258、易。其他对公司可能造成重大影响的关联交易。上述决议应在关联股东回避情况下经出席会议股东半数以上表决通过，公司独立董事对该项关联交易的程序及公允性明确发表意见。4 关联交易的表决（1）依本制度规定，属于董事会自行判断并实施的关联交易，需召开董事会，并依公司法及章程相关规定履行通知程序。（2）董事会就关联交易事项的表决，应保证独立董事的参加并发表公允性意见，董事会认为合适的情况之下，可以聘请律师、注册会计师就此提供专业意见。（3）董事会审议关联交易事项时，关联董事应当回避表决，也不得代理其他董事行使表决权。该董事会会议由过半数非关联董事出席即可举行，董事会会议所做决议须经非关联董事过半数通过。出席259、董事会的非关联董事不足三人的，公司应当将该交易提交股东大会审议。 前条涉及的关联交易，存在如下情形的，以下相关董事应予回避，可以参加该关联交易的讨论，但不得参加表决：为交易对方；拥有交易对方直接或者间接控制权的；在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位、该交易对方直接或间接控制的法人单位任职；为交易对方或者其直接或间接控制人的关系密切的家庭成员；为交易对方或者其直接或间接控制人的董事、监事或高级管理人员的关系密切的家庭成员；公司基于其他理由认定的，其独立商业判断可能受到影响的董事。（4）应予回避的董事应在董事会召开后，就关联交易讨论前表明自己回避的情形；该董事未主动作出回避说260、明的，董事会在关联交易审查中判断其具备回避的情形，应明确告知该董事，并在会议记录及董事会决议中记载该事由，该董事不得参加关联交易的表决。（5）出席董事会的独立董事及列席会议的监事会成员，对董事的回避事宜及该项关联交易表决应予以特别关注并发表独立、公允意见，认为董事或董事会有违背公司章程及本制度规定的，应立即建议董事会纠正。（6）董事会依照董事会召开程序就是否属于关联交易作出合理判断并决议；若符合本制度第3（8）条款规定的，应作出报股东大会审查的决议并在决议中确定股东大会的召开日期、地点、议题并于次日向股东发出召开股东大会或临时股东大会的通知，通知中尤其应明确说明涉及关联交易的内容、性质及关联方261、情况。（7）股东大会可以就关联交易的判断聘请律师或注册会计师出具专业意见。（8）董事会应在股东大会上对涉及的关联交易事项做说明，股东具备如下情形的，不得参加表决，且其表决权不计入表决基数内：为交易对方；拥有交易对方直接或者间接控制权的；被交易对方直接或间接控制；与交易对方受同一法人或者自然人直接或间接控制；因与交易对方或者其关联人存在尚未履行完毕的股权转让协议或者其他协议而使其表决权受到限制和影响的股东；交易对方或者其直接或者间接控制人的关系密切的家庭成员；在交易对方任职，或者在能直接或间接控制该交易对方的法人单位或者该交易对方直接或间接控制的法人单位任职的（适用于股东为自然人的）。公司认定可262、能造成公司利益对其倾斜的股东。（9）股东大会关联交易的表决：股东大会审议的某项与某股东有关联关系，该股东应当在股东大会召开之日前向公司董事会披露其关联关系；股东大会在审议有关关联交易事项时，大会主持人宣布有关联关系的股东，并解释和说明关联股东与关联交易事项的关联关系；大会主持人宣布关联股东回避，由非关联股东对关联交易事项进行审议、表决；关联事项形成决议，必须由非关联股东有表决权的股份数的半数以上通过；关联股东未就关联事项按上述程序进行关联关系披露或回避，有关该关联事项的一切决议无效，重新表决。上述规定适用于受托出席股东大会的股东代理人。（10）违背本制度相关规定，有关的董事及股东未予回避的，该263、关联交易决议无效，若该关联交易事实上已实施并经司法裁判、仲裁确认应当履行的，则有关董事及股东应对公司损失负责。5 披露（1）公司与关联自然人发生的交易金额在30万元以上的关联交易，应当及时披露。公司不得直接或者通过子公司向董事、监事和高级管理人员提供借款。（2）公司与关联法人发生的交易金额在100万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5以上的关联交易，应当及时披露。（3）公司与关联人发生的交易（上市公司获赠现金资产和提供担保除外）金额在1000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5以上的关联交易，除应当及时披露外，还应当聘请具有从事证券业务资格的中介机构，对交易标的进行评估或264、者审计，并将该交易提交股东大会审议。（4）公司披露关联交易事项时，应当提交下列文件：公告文稿；与交易有关的协议书或者意向书、董事会决议、独立董事意见及董事会决议公告文稿（如适用）、交易涉及的政府批文（如适用）、中介机构出具的专业报告（如适用）；独立董事事前认可该交易的书面文件；独立董事和保荐机构意见；监管机构要求提供的其他文件。（5）公司披露的关联交易公告应当包括下列内容：交易概述及交易标的的基本情况；独立董事的事前认可情况和独立董事、保荐机构发表的独立意见；董事会表决情况（如适用）；交易各方的关联关系说明和关联人基本情况；交易的定价政策及定价依据，包括成交价格与交易标的账面值、评估值以及明确265、公允的市场价格之间的关系，以及因交易标的特殊而需要说明的与定价有关的其他特定事项；若成交价格与账面值、评估值或者市场价格差异较大的，应当说明原因。如交易有失公允的，还应当披露本次关联交易所产生的利益转移方向；交易协议的主要内容，包括交易价格、交易结算方式、关联人在交易中所占权益的性质和比重、协议生效条件、生效时间、履行期限等；交易目的及对公司的影响，包括进行此次关联交易的必要性和真实意图，对本期和未来财务状况和经营成果的影响（必要时请咨询负责公司审计的会计师事务所），支付款项的来源或者获得款项的用途等；当年年初至披露日与该关联人累计已发生的各类关联交易的总金额；监管机构要求的有助于说明交易实266、质的其他内容。（6）公司发生的关联交易 “提供财务资助”、“提供担保”和“委托理财”等事项时，应当以发生额作为计算标准，并按交易事项的类型在连续十二个月内累计计算，经累计计算达到本制度3（6）、3（7）、3（8）条标准的，适用该类条款的规定。已按照3（6）、3（7）、3（8）条规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围。（7）公司在连续十二个月内发生的以下关联交易，应当按照累计计算的原则适用3（6）、3（7）、3（8）条规定：与同一关联人进行的交易；与不同关联人进行的与同一交易标的相关的交易。上述同一关联人包括与该关联人受同一主体控制或者相互存在股权控制关系的其他关联人。已按照3（6）、3267、（7）、3（8）条规定履行相关义务的，不再纳入相关的累计计算范围。（8）公司与关联人进行第2（7）中至项所列的与日常经营相关的关联交易事项，应当按照下述规定进行披露并履行相应审议程序：对于首次发生的日常关联交易，公司应当与关联人订立书面协议并及时披露，根据协议涉及的交易金额分别适用3（6）、3（7）、3（8）条的规定提交公司相应决策机构审议；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。已经公司董事会或者股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如果执行过程中主要条款未发生重大变化的，公司应当在定期报告中按要求披露相关协议的实际履行情况，并说明是否符合协议的规定；如果协议在执行过程中主要条268、款发生重大变化或者协议期满需要续签的，公司应当将新修订或者续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的交易金额分别适用3（6）、3（7）、3（8）条的规定提交相应决策机构审议；协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。对于每年发生的数量众多的日常关联交易，因需要经常订立新的日常关联交易协议而难以按照本条第项规定将每份协议提交公司相关决策机构审议的，公司可以在披露上一年度报告之前，对本公司当年度将发生的日常关联交易总金额进行合理预计，根据预计金额分别适用3（6）、3（7）、3（8）条的规定提交董事会或者股东大会审议并披露；对于预计范围内的日常关联交易，公司应当在年度报告和中期报告中予以披露。如果在269、实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当根据超出金额分别适用3（6）、3（7）、3（8）条的规定重新提交董事会或者股东大会审议并披露。（9）日常关联交易协议至少应当包括交易价格、定价原则和依据、交易总量或者其确定方法、付款方式等主要条款。协议未确定具体交易价格而仅说明参考市场价格的，公司在按照规定履行披露义务时，应当同时披露实际交易价格、市场价格及其确定方法、两种价格存在差异的原因。（10）公司与关联人签订日常关联交易协议的期限超过三年的，应当每三年根据本章规定重新履行审议程序及披露义务。（11）公司因公开招标、公开拍卖等行为导致公司与关联人的关联交易时，公司可以向监管机构申请豁免按照本章规定履行相关义务。（12）公司与关联人达成下列关联交易时，可以免予按照本章规定履行相关义务：一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬；监管机构认定的其他情况。6 附则（1）本制度受中国法律、法规及本公司章程的约束，若有冲突，应予调整。（2）本制度未列明之事项，以公司章程为准。（3）本制度由董事会制定、修改，报经股东大会审议通过后生效。（4）本制度由董事会负责解释。