1、科技公司财务管理制度（工作流程、审计、原始凭证）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 总监权限与职责一、总监职责定位 在公司治理结构层面，总监履行的主要是监督职责。总监既是企业法人治理结构的重要一环，也是企业经营管理的一个重要组成部分。总监参与公司的日常经营管理，肩负着对公司各部财务运行进行全过程监控的职责。在公司的管理链中，特别对公司财务部和企业所有的会计、财务与审计职能。 二、总监的角色定位 总监在公司治理和公司管理中承担着理财、控制和监督职责，其工作可进而归结为价值管理(理财)和行为管理(控制和监督)这两个基本方面2、。三、总监的职责定位 在公司治理层面，总监代表所有者对经营者进行监督，主要履行监督职责；而作为公司管理层的一员，总监又必须抓好会计基础构件的建设，承担起企业的价值管理人角色，全面、全过程地参与企业管理控制系统，为增加公司价值回报而尽力。总监主要对公司财务活动的事前、事中、事后履行监督，涉及到公司财务活动的制度方面、资金方面和人员方面的控制。总监的监督权责主要包括： (1)审核公司重要的财务报表和报告，与总经理共同对财务报表和报告的质量负责； (2)参与审定公司的财务管理规定及其他经济管理制度，监督检查财务运作和资金收支情况； (3)与公司总经理联合审批规定限额范围内的企业经营性、融资性、投资性3、固定资产购建支出等事项； (4)参与审定公司重大财务决策，包括审定公司财务预、决算方案，审定公司重大经营性、投资性、融资性计划和合同以及资产重组和债务重组方案。财务部分工 1、财务部部长：负责财务部的全面工作，并负责对外协调和编制报表等工作。 2、财务部副部长：负责资金科的管理工作及合同、印章管理、融资管理工作。 3、资金科：负责现金及银行结算工作，并及时、准确录入信息化平台，检查企业财务的现金收支。4、结算科：与供应部办理结算、与销售部办理结算、与仓储部办理结算等工作，并将各项信息及时、准确记录。5、审计科：对各部、企业财务的检查，包括账账、账证、账实等项目的检查；对各部、企业涉税事项的检4、查工作；对各部、企业在合同、制度等方面的执行情况；对企业的工资报批表进行审核；对收支进行审计工作。财务部资金科工作流程为了更好的细化公司财务管理工作，统一规范财务行为，做好内部监督与控制，提高财务工作质量和工作效率，真正体现以财务管理为核心的管理体制，公司领导经过再三研究，决定对公司的财务工作人事进行结构性调整和财务工作流程进行再造。结合公司实际情况，各部门进行了认真讨论，并最终成立了新的财务部组织结构，确定了新的财务工作流程。其中资金科的工作流程如下:一、 现金管理1、严格执行公司的现金管理制度，做好现金的日常收付工作。在作现金支付时，一定要认真审核付款凭证，看业务是否真实，付款凭证是否有领5、导批准等；交接或收付现金必须当面点清，同时盖上收付讫戳记；不断加强业务学习，提高识别真假人民币的能力，以免收到假币，给公司造成损失。2、做好公司的工资核算和发放工作。3、根据现金收付业务逐日逐笔登记“现金日记帐”，每日盘点库存现金，做到日清月结，帐实相符。4、严格执行财经安全制度，管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其它有价证券。超过公司核定备用金的现金应及时交存银行，公司备用金则按规定程序保管。空白支票、空白收据、有价证券由专人负责管理，不得随意转交他人。5、做好现金提存的安全保卫工作。资金科到银行办理现金提存业务时，一定要格外小心，注意周围环境，看是否有可疑情况，同时，随行的司机也应6、密切注意这方面的问题，以确保公司资金的安全。二、 银行存款管理1、严格遵守银行各项结算制度，熟练掌握银行存款结算业务，认真办理各种银行存款结算业务。2、负责购买各种支票和各类银行结算凭证，认真办理领用、注销手续；签发的各种票据应填写清楚，盖好印章；对于作废的各种支票，应加盖作废戳记，并妥善保管。3、根据银行存款结算业务逐日逐笔登记“银行存款日记帐”，掌握银行存款余额，严禁签发空头支票。 4、每月根据银行对帐单与银行存款日记帐核对帐面金额，掌握资金流向。5、妥善保管各种印章，严格按照公司规定使用。 三、按时做好“资金计划及审定表”，将资金收支情况及时报与相关领导，并根据领导批示按计划支付资金。四7、将现金收付业务和银行存款结算业务详细地反映在公司信息化平台上，提高工作效率的同时，也方便公司有关领导查找数据。五、现金、银行存款业务办理完毕，应及时将有关单据传给结算科。六、装订和保管好内部有关资料，及时归档，防止丢失和损毁。 七、与其他财务人员密切配合，共同完成好公司的财务核算和监督工作。八、端正态度，积极热情的办理现金和银行存款的结算业务，树立良好的部门形象。 九、做好财务保密工作，不得泄露公司财务信息。十、学习、了解、掌握财经法规和制度，提高自己的政策水平。利用业余时间或参加公司组织的专业培训班学习财务专业知识，不断提高自已的业务水平，提高工作质量和工作效率。十一、完成总经理、总监和财8、务部领导交办的其他工作。财务部结算科工作流程为了更好的细化公司财务管理工作，统一规范财务行为，做好内部监督与控制，提高财务工作质量和工作效率，真正体现以财务管理为核心的公司管理体制，同时也为了保证购销活动的正常进行，维护购销双方的正当权益，结合公司实际情况，结算科制定了新的工作流程。一、与财务部部长，副部长及其他科室的财务人员通力合作，共同完成好公司的财务核算和监督工作。二、与公司供应部的工作流程1、供应部、各企业根据生产部的“材料物资采购计划表”和企业生产需要进行采购，采购原燃材料和备品备件时，必须与供应商签订相应的“购货合同”，以明确双方的经济权利和义务，签订合同时必须坚持现有的合同会审制9、度。在合同执行中，如果因为市场行情的变化，原定合同内容需要调整时，需签订相应的“补充合同”。长期合作的供货商，如果没有签订供货合同，也应由材料物资采购经办人或内勤人员出具相应的“情况说明书”，经部门领导审核后报总经理批准。“购货合同”、“补充合同”和“情况说明书”签订之后应及时传一份给财务部结算科备存，以作货款结算之用。2、供应部或企业采购材料物资时，应由材料物资采购经办人填写“材料物资采购申请单”，具体说明采购材料物资的名称、数量、单价、供应商单位名称和相关的供应商信息，并经部门领导签字后报总经理批准。如果材料物资采购经办人出差在外，应由供应部内勤人员代填“材料物资采购申请单”。 “材料物资10、采购申请单”一式三份：存根联由材料物资采购经办人留存，业务联由采购部门留存，财务联交财务部结算科留存。3、为了降低生产成本,要求供应部在具体采购材料物资时，应进一步加强工作责任心，不断寻找诚信的合作供应商，货比多家，实行价格竞争，从而争取买到物美价廉的材料物资。4、每完成一笔（或一批）采购业务后，供应部应根据有物管员签字的“材料入库单”、相应的“材料物资采购申请单”、“材料物资化学分析单”，以及购货合同计算决定结算的数量、单价和金额，填写相应的“材料物资采购结算单”，签字后交财务部结算科进行复核；结算科复核无误后签字交财务部审计科进行审核；审计科审核无误后签字，并将“结算单”返给结算科；结算科11、保存“财务联”，将“存根联”、 “客户联”和“采购部门联”返给供应部；供应部收到审核后的“材料物资采购结算单”后，及时通知供应商按结算单和合同约定内容开票，并据此登记“材料明细账”和“应付帐款明细帐”。“材料物资采购结算单”一式四份：存根联由材料物资采购经办人留存，采购部门联由采购部门留存，财务联交财务部结算科留存，客户联用作与对方结算货款并开票。5、供应部在收到供应商提供的发票后，应对其真实性、准确性进行审核，如有错误，应及时告知供应商并将发票予以退回，经审核无误后的发票应及时交到财务部结算科；结算科收到发票后，应对发票的真实性、准确性、规范性进行审核，经审核无误后，据此发票和相应的“结算单12、”、“材料物资采购申请表”、材料物资化学分析单”、“材料入库单”、登记相应的“应付账款明细帐”，如票据不符合规范要求，应及时退给供应商，以便供应商重新出具符合规范的发票。6、每当完成一笔（或一批）材料物资采购业务后（材料验收入库，发票已开），结算科应及时将材料物资采购业务完成情况（即“结算单”、“材料物资采购申请表”、“材料物资化学分析单”、“材料入库单”及时交总监审核，总监审核签字后再将相关单据返给结算科，也可以定期进行这项工作。7、供应部需要支付货款时，应先填写“付款单”，说明付款事由、金额和其他备注事项，经部门领导签字后交总经理审批，总监签付，资金科实际支付；资金科实际支付该款项后，应将13、此“付款单”和相关付款凭证传递给结算科入帐。需要特别说明的是：如果以银行承兑汇票支付款项的，经办人必须要求收款方出具相应的收据（或收条），待资金科实际收到收款方提供的收据（或收条）后才能作付款支出，这就要求经办人在资金科拿到银行承兑汇票时，在“银行承兑汇票收、支明细表”上作签字说明（具体说明收款单位名称、领票日期和领款人），待从收款方取得符合规范要求的收据后再来消帐。（注：收据或收条一定要详细说明付款单位名称、付款金额、款项用途、收款单位和收款日期，并加盖收款单位公章或财务专用章。）8、为了提高工作效率和质量，同时也为了相关部门查找数据和信息方便，我们应充分利用好公司信息化平台，在购入材料物资14、实际入库时，应将具体采购业务详细反映在信息化平台上，供应部反映材料物资的数量和单价，结算科反映应收应付。9、为了业务的正常有序开展，结算科应定期与供应商对帐，也可以应供应商的要求而对帐。 三、与仓储部的工作流程 1、仓储部运费实行按月结帐，这就要求仓储部在日常工作中，及时将运输业务按企业、信息部分别进行详细统计。运费结算单如下图： 运费结算单 天全（芦山、乐山） 信息部： 单位：元日期货物名称起运地到达地运输车号发出数量实收数量磅差单价运费备注合计统计： 信息部： 复核： 审核： 2、每月月终，仓储部及时将当月各信息部的“运费结算单”分别传一份给各信息部和财务部结算科。3、各信息部收到仓储部提15、供的“运费结算单”后，应及时将该“运费结算单”上所列示的所有运单清齐，并核对运输业务的正确性，如有异议，请及时提出；如无异议，请在“运费结算单”上签字，并将“运费结算单”及运单一并交到仓储部。4、仓储部收到各信息部返回的“运费结算单”后，应认真核对运输业务的真实性，如无异议，将运费结算单据及时传给财务部结算科。5、财务部结算科收到运费结算单据后，应对运输业务进行认真复核；复核无误后交财务部审计科审核。6、审计科对“运费结算单”进行认真审核无误签字后，应及时将单据返给结算科，结算科据此拟出“运费结算通知单”通知各信息部开具相应的运输发票。7、信息部收到“运费结算通知单”后，应及时开具运输发票并传16、递给我司财务部结算科；结算科收到运输发票后，应认真审核票据是否符合规范要求，如正确无误，则据此运输发票和相应的“运费结算单”及附件登记“应付帐款明细表”，如不符合要求，应及时告知信息部并将票据予以退回。 8、仓储部根据各信息部的运输业务情况和开票情况有计划的安排运费资金。需要支付信息部运费时，应先填写“付款单”，说明付款事由、金额和其他备注事项；经部门领导签字后交总经理签批，总监签付，资金科实际支付。 9、结算科收到资金科提供的相关付款凭证后，及时在帐上予以反映。10、为了业务的正常有序开展，结算科应定期与信息部对帐，也可以在每次的“运费结算通知单”上说明。11、检查监督公司总库的产品或材料入17、出库业务和产品或材料入、出库明细帐，据此做好产品或材料入、出库总帐。要求仓储部在日常工作中按产品或材料名称做好“产品、材料入库统计表”、“产品、材料出库统计表”和“产品（材料）收、发、存统计表。以便于相关领导随时检查总库产品、材料的收发情况和结存情况。总库产品、材料入库统计表日期产品或材料名称产品或材料名称产品或材料名称产品或材料名称合计本月合计总库产品、材料出库统计表日期产品或材料名称产品或材料名称产品或材料名称产品或材料名称合计本月合计总库产品（材料）入、出、存明细表产品（材料）名称单 位期初结存本期入库本期出库期末结存合 计12、仓储部的部份采购业务同供应部。13、为了提高工作效率和质18、量，同时也为了相关部门查找数据和信息方便，要求仓储部的所有业务都必须反映在公司的信息化平台上。四、与销售部的工作流程：1、销售部销售产品时，一定要按照平等互利的原则与客户签订销售合同，明确双方的经济权利和义务，销售合同签订后，交一份到财务部存档备查。2、销售部统计在日常工作中应及时对销售业务进行统计记录，待能够完全确认客户实收数量时及时在仓储部提供的“产品销售出库统计表”上进行反映，经部门领导审核签字后传相关领导和财务部结算科一份。结算科据此登记“产品销售数量”总帐。3、根据销售部统计提供的“产品销售开具发票通知单”登记“应收帐款明细帐”。4、定期或不定期地与客户对帐。5、销售部的部份运输业务19、同仓储部。6、销售部的部份采购业务同供应部。7、为了提高工作效率和质量，同时也为了相关部门查找数据和信息方便，要求销售部的所有业务都必须反映在公司的信息化平台上。五、工程结算流程1、凡大型工程，必须先订施工承包合同，经财务部、考核组、企业和有关部门会签认可后呈公司总经理批签后执行。2、工程施工过程中支付预付款，按合同中约定付款方式执行，但必须经工程主管部门负责人向财务部和总经理呈报工程进度与阶段造价预报书，经总经理审批后，按合同约定进行阶段性付款。3、工程竣工后，经企业或有关部门、财务部、考核组联合验收后，由工程主管部门与施工单位制定工程造价决算表，双方签字后，呈报财务部和总经理批签后，扣除质20、保金后一次性付清工程款。4、企业或有关部门的零星维修工程，由企业与财务部、工程负责部门验收后，由工程负责部门造结算表交企业或有关部门，由企业或有关部门向财务部申请付款。六、凭证管理1、在日常工作中，结算科应将收集到的票据进行分类登记，妥善保管。2、每月25日左右，请公司出差人员或信息部货车司机将需要传递到各企业财务做帐的票据分别传递到各企业财务办公室，并通知各企业财务人员注意收票。3、企业在收到结算科传递的票据后，应及时将信息反馈给结算科，如果超过票到预定时间，企业财务办公室还没有反馈信息，结算科应主动与之联系，以确保票据传递的安全性。4、对需要保管的各种会计资料，应及时装订成册，及时归档，防21、止丢失或损毁。七、安全管理1、严格执行财务管理的安全制度，加强安全防范意识，做好安全防范措施。2、做好财务管理方面的保密工作，不得泄露公司财务信息。3、妥善保管公司各种会计资料。内部审计工作流程规范内部审计具体业务操作流程是完善公司内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据公司内部审计制度的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定执行。一、审计是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括公司下属各企业，公司内部的各职能部门、各项经营活动或项目等。1、审计科通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐22、项实施。2、由总经理或财务部下达的计划外专项审计任务。二、确定审计目标和审计范围。1、内部审计的总目标是审查和评价公司各项经营管理活动，协助公司管理成员有效地履行他们的职责。确定审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。3）经营活动的效率和效果。4）资产的使用、安全情况。5）对法律、法规及政策、公司制度、计划落实执行情况。三、审计人员一个季度审计一次。并要求被审计部门、企业及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要的相关事项23、。四、审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。主要的分析、比较包括：1、实际与预算的比较；2、年度内各月份数据的比较及趋势分析；3、年度间数据的比较及趋势分析；4、账户间关系分析；5、财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较；五、审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。六、审计人员应在认真研究、分析被审计部门、企业现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的24、恰当性进行评价。七、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。八、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据（包括文件、函证、笔录、复算、询问等），进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容：1、相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。3、巡视库房，抽查清点产品、原材料库存等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。6、主要往来25、账户余额，确定往来结算的准确性。7、重点审核现金收入、支出账目。8、审核各类经济合同，对重要合同签订的执行情况进行审查。9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。11、审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。12、检查涉税项目，确定被审计部门、企业是否遵守税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。九、审计发现应包括事实、标准、原因及结果。1、事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。2、标准是指评价这些问题所依据的相关26、政策、规范、考核目标、预算指标等。3、原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。4、结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。十、审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计部门、企业完善内部控制、降低经营风险。十一、审计人员应及时编制正式的审计报告。审计报告应用简捷、扼要的文字阐述审计目标、审计范围、审计人员执行的审计程序以及审计结论，并适当地表明审计人员的意见。被审计部门、企业对审计结论和建议的看法，也可根据需要包括在审计报告中。十二、审计人员应对审计报告及相关的审计资料进行详细审核，确认后正式报送给公司总经理。十三、审计人27、员应对审计资料进行整理、装订、编号，形成内部审计档案，并由审计科负责保管。审计制度一、为了建立健全公司内部审计制度，加强公司内部管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，为管理层正确决策提供可靠的信息和依据，不断提高企业运营的效率及效果，加强内部审计和监督工作，提高资金使用效益，维护公司的合法权益，根据公司法、审计法和公司制度等的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。二、公司根据国家规定建立内部审计监督制度，是公司建立自我约束机制的重要环节。公司实施内部审计时，按本制度要求执行。本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计科，通过独立客观的监督和评价活动，对部门、企业各项业务活动、28、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、决议、决定的落实情况进行检查，并提出有建设性的审计建议和意见，确保公司经营目标的实现。三、公司设审计科，负责公司内部审计工作。审计科受总经理、财务部领导，在财务部指导下独立开展工作。四、公司审计科为公司财务部的一个职能部门，公司各职能部门要支持审计科的工作，提供必要的工作条件，并自觉接受审计。审计科及审计人员要依法履行职责，任何部门和个人不得干预、阻挠。审计科设科长一名，由总经理任免。五、审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员29、办理审计事项，与被审计部门、企业或审计事项有利害关系的，应当回避。六、审计人员应具备以下基本条件：（一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业态度执行内部审计工作；（三）保持独立性和客观性；1、审计人员应保持独立性，不能以任何决策制定者的资格参加所有的经营,以保持客观公正的能力和立场；2、内部审计人员在审计计划的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。七、公司内部审计应遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提高经济效益为目的”的工作方针。内部审计的职责：（一）对本公司各内部机构的内30、部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构及具有重大影响的的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、自愿披露的预测性财务信息等；（三）对工程项目预算、决算的执行、建设成本和经济效益进行审计；（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（五）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；（六）协助总经理检查相关事项，为总经理提供所需资料；（七）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；（八）至31、少每季度向总经理报告一次，内容包括但不限于审计的执行情况以及审计工作中发现的问题。（九）完成总经理、财务部交办的其它事宜。八、审计科的权限：（一）参加有关会议，特别是生产经营、工程建设、财务收支、对外投资和经营合同的制定等会议。对重大的经济合同，实行事先审计监督；（二）根据审计工作的需要，要求有关单位和部门按时报送计划、预算、决算、会计报表和有关文件、资料等；（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的部门、企业和个人，有权向公司提出追究其责任的建议；（五）提出改进管理、提高效益的建议、纠正和处理违反财务管理32、规定行为的意见。九、审计人员职业道德规范：（一）在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制订的其他规定；（二）不得从事损害公司利益和内部审计职业荣誉的活动；（三）在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉；（四）在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计部门、企业获得任何可能有损职业判断的利益；（五）应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断；（六）应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关机构协助；（七）应诚实地为公司服务，不做任何违反诚信原则的事情；（八）应当遵循保密制度，按规定使用在履行职责时所获取的资料；（九）在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项；十、审计33、人员通过审查被审计部门、企业、会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。十一、审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供者的签名或盖章，未取得提供者签名或盖章的，应当注明原因。十二、审计人员应当编制审计工作底稿。审计工作底稿的内容包括：（一）被审计单位的名称：（二）审计项目的名称以及实施的时间；（三）审计过程记录；（四）编制者的姓名及编制日期；（五）复核者的姓名及复核日期；（六）索引号及页次；（七）其他应说明的事项。十三、 审计科实施审计后，原则上应当在十个工作日内完成审计报告。十四、审计报告应当34、包括下列内容：（一）审计的依据、范围、内容、方式和时间；（二）被审计单位的有关情况；（三）实施审计的有关情况；（四）审计评价意见；（五）对违反有关规定的行为的定性、处理建议及其依据。十五、对于审计中发现的违反公司规章制度的，依据公司各有关规章制度进行处理，处罚条款对责任单位和责任人有效。十六、对于打击报复内部审计人员，受打击报复的审计人员可以直接向公司总经理报告相关情况，公司应及时对上述行为予以查处；对涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。十七、对忠于职守、有突出贡献的审计人员，以及揭发检举违法行为、保护公司财产的有功人员，应给予奖励。十八、公司审计人员玩忽职守，滥用职权，徇私舞弊，泄漏秘密的，公35、司依照有关规定予以处理，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。十九、被审计单位应当配合审计，提供审计人员所需资料和数据，若不配合内部审计工作、拒绝审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复、陷害审计人员的，公司应及时予以处理，构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。费用管理规定为加强企业经营费用管理，明确费用开支的范围及审批程序，严格控制各项费用的不合理开支，降低消耗，提高效益，特制定本规定。一、费用开支是指公司各部、企业为日常经营管理需要而发生的工资、差旅费、业务招待费、办公费用等费用。二、工资 工资指发给员工的基本工资、岗位工资及包括在工资总额内的各类补助、津贴。有关的发放标准36、参照目标管理规定实施。三、差旅费 差旅费指各业务人员工因公出差的交通费、住宿费、相关补助等费用。 出差人员预借差旅费必须经公司总经理、主管副总或分管领导批准。出差人员返回后三天内须到财务部报帐。出差交通费、住宿费及伙食费补助标准参照公司2007年8月28日下发的关于出差费标准的通知执行。四、接待费 未经主管领导批准，业务费用不予报销。1、企业接待费用：根据生产实际情况确实需要接待的，必须经生产副总同意并签字。财务科需要接待报公司财务部同意。否则不与报销接待费用。2、公司总部接待费用：根据实际情况，必须经主管副总同意，由副总报总经理批准。否则不与报销接待费用。3、业务接待用烟参照公司2008年737、月15日制定的业务用烟规定执行。五、办公费用 公司总部、各企业应指定专人购买办公用品，开支前必须填写办公用品申购计划单，报公司领导、企业领导批准。报销时必须出示办公用品申购计划单。 必须指定专人统一保管领用。六、其它事项 未例入此规定的费用和其它事项按照原来的制度规定办理。七、审批程序及要求 所有的费用报销必须填列费用报销单，提供真实、合法的原始凭证。一事一单，原始凭证的报销日期不得超出发生日期的10天。 八、公司各部经办人将“费用报销单”报部门领导签字，有分管领导的部门必须交分管领导签字，待签字后交由财务部审核，财务部审核后交总监审签，后交总经理签字后报销。关于出差费标准的通知各部室、企业：38、随着公司进一步规范化、正规划管理的深入开展，原公司关于出差补助已不适应当前公司发展的需要，经研究决定从2009年1月1日起执行新的规定，特通知如下：1、员工出差不分省内省外（乐山市范围无补贴），每天补贴30.00元，按24小时计算。2、出差住宿费按实际住宿天数计算，实行包干制，每晚住宿费为50.00元。凭住宿费发票报销，超出50.00元由出差人自己承担。不足部分按实际住宿发票上的金额报销。3、交通费用（飞机、车、船费）凭发票按实报销。4、出差需要乘座飞机或火车软卧，由总经理批准方可乘座。一般情况下乘座火车硬卧和硬座。5、员工出差到企业或企业员工出差到峨眉公司总部开会或办事的无补贴。根据需要需乘39、座公共车的其交通费用，按实报销。6、跟随总经理出差无任何补贴。7、出差回公司或企业后，必须在三日内填制差旅费报销单。经主管领导签字，财务部或企业财务科审核无误签字后报销。8、此通知与原规定或通知有冲突的，按此通知执行。借付款、费用报销、材料款结算流程借付款支付流程：1. 经办人需要填制“借付款申请单”，将各项目都填写规范后交部门领导审核。2. 部门领导根据办事事宜审定借付款金额后签字。3. 部门领导审核签字后交由分管领导审核签字，由总经理分管的部门直接交由总监审核签字。4. 总监审核签字后交由总经理审批，审批后交由财务部资金科付款。费用报销流程：1. 经办人将“费用报销单”各项目填制清楚后交由40、部门领导签字，部门领导根据业务的真实性进行审核，审核签字后交由分管领导签字，由总经理分管的部门就直接交由财务部进行审核。2. 财务部对费用的票据金额、填写规范、发票等进行审核，审核后签字。3. 财务部审核后经办人将票据交由总监审核签字，审核签字后交由总经理审批。4. 总经理审批后到财务部资金科报账。材料款结算流程：1. 经办人将材料入库单、质检单、发票、结算单、付款单、情况说明、材料申请单、合同等相关手续准确齐全后交由部门领导签字，部门领导审核签字后交由分管领导审核签字，总经理直接分管的部门就交到财务部进行审核签字。2. 分管领导审核签字后交由财务部审核签字，审核签字后交由总监审核签字。3. 41、总监审核签字后交由总经理审批，总经理批示后交由财务部资金科办理材料结算业务和付款。费用报销流程图“费用报销单”备注：由总经理分管的部门省略“分管领导审签”环节，直接交财务部审签。审签后分管领导部门领导审签后财务部审签后总监总经理审签审签后财务部资金科审签后经办人付款借付款支付流程图借付款申请单审签后审签后审签后部门领导财务部资金科总经理审签总监分管领导审签后备注：由总经理分管的部门省略“分管领导审签”环节，直接交总监审签。经办人付款材料款结算流程图材料入库单、质检单、发票、结算单、付款单、情况说明、材料申请单、合同等审签后分管领导部门领导审签后财务部审签后总监总经理审签审签后财务部资金科审签后42、备注：由总经理分管的部门省略“分管领导审签”环节，直接交财务部审签。经办人付款财务工作制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及本公司规定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。 二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。 三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序的期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续办理。 五、当好领导参谋，进行经济活动分析，43、及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作。 六、对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、 收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 七、会计人员要及时清理债务，防止拖欠，避免呆账。 八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备等使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。 九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并44、在5天内交回注销。支票填错，不得涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。 十、每月核对银行存款填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。 十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。 十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。会计职责一、坚持贯彻党的路线、方针、政策，坚持四项基本原则，遵纪守法，职业道德好。严格45、遵守企业的各项规章制度。 二、在财务部的直接领导下，负责本单位的财务核算、检查和分析工作，每月一次。 三、协助编制预算，合理使用资金，以保证企业各项事业的需要。 四、编制的报表要做到数字真实、准确、衔接，并及时上报。 五、及时、认真、准确地填制记账凭证，做好总账登记及会计核算工作。做到账面整洁，账账相符，反映情况真实可靠。 六、严格执行国家政策，财经纪律和财务制度。正确进行会计监督，发现问题及时向部长汇报。七、坚持勤俭节约的原则，从提高资金使用效果的角度，及时提出建议，以达到少花钱多办事的目的。 八、负责协调本企业的会计业务，对各会计业务中存在的问题及时指导，并协助解决或向领导积极反映和建议，46、使会计业务系统衔接、规范。 九、定期对收支成果进行分析，并主动向领导提出建议和改进措施。十、做好会计档案的收集、整理、保存、移交工作。 十一、担负本科一个岗位的财务会计工作。初步掌握财务会计知识和技能。坚守工作岗位，必须完成本岗位会计职责。 十二、负责具体审核和办理财务收支、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表和办理其他会计事务，并做到及时、准确。 十三、及时向单位领导及上级会计人员报告本岗位发生的问题，积极参与经济管理，维护财经纪律，抵制不正之风。 十四、认真学习业务知识，不断加强基本功训练，熟练掌握会计基本理论及技能。十五、在财务部部长和主管会计的领导下，做好记账工作。 十六、会计科目47、的设置，必须符合会计制度的规定。 十七、使用会计科目，要做到内容正确，不得随意改变科目之间的对应关系。 十八、记账做到规范化，编制记账凭证，力求一事一单，一日一清。填写的金额等内容与原始凭证的内容要完全相符。 十九、收入科目的核算要正确，收入金额必须与实际金额一致。 二十、各项分配比例和进销差价的分配，须按规定办理，不得任意改变。 二十一、正确计算各项费用。摊销要按规定的项目、标准和计算方法正确计提、记账。 二十二、每月五日前要核对发生额及余额，编出报表。装订整理会计档案归档。 二十三、十八、做好六个小组业务和建设工作（物管领导小组、经济分析小组、安全领导小组、考核小组、电力协调小组、环保领导48、小组）。二十四、完成领导临时交办的各项任务。出纳员的职责一、在财务科长和主管会计领导下，做好银行存款、库存现金的收付工作，及时记账，并于每日终了提交银行存款及库存现金日报表，每月做出银行对账调节表，清理未达账项。 二、对收付款项要逐笔核对。随时核对库存现金和银行存款余额，并随时接受检查，如发现问题，应及时查明原因，落实处理，不能办理的，向科长报告，由科长处理。 三、银行存款及库存现金，如果发生长短现象，要及时向领导汇报，待查明原因后处理，不得自行以长补短。 四、严格报销手续，原始凭证要有审核鉴章。一切开支都要先审查其是否合理、合法、真实，再看有无经手人、验收人、审批人签字，经审查无误后方可办理49、。 五、在已结算完的凭证上盖“收讫”、“付讫”章，并粘贴整理记账后交记账会计。 六、严格按现金管理制度，做好现金管理。应该用转账支票付款者，不得用现金支付。严格遵守银行的现金管理规定。 七、注意保护资金的安全。妥善保管各种有价证券和支票，对支票要严格办理领登记手续，不得签发空头支票、空白支票，库存现金不得超过银行规定的限额。 八、做好各种收据的保管、使用、领用、回收登记工作。 九、做好六个小组业务和建设工作（物管领导小组、经济分析小组、安全领导小组、考核小组、电力协调小组、环保领导小组）。十、完成领导临时交办的其它任务。财务税控电脑管理制度一、严格执行班前、班后清洁制度，保持室内整齐、清洁。 50、二、非操作人员严禁进入财务室进行税控电脑的操作。 三、室内严禁吸烟、大声喧哗和就餐。 五、开机前要检查电源是否符合要求，遇到突然断电时，立即作数据存盘和备份，退出系统后关机。 六、不允许税控电脑在无人值班的情况下开机运转。 七、严格数据备份制度。每天作财务处理后都要作全部数据备份，以确保财务数据的安全、可靠。八、严防病毒传播，外来磁盘一律不准上机。否则，一旦造成损失，追究违反者全部责任 九、财会税控电脑不能做非财会业务以外的工作，不允许在不进入程序情况下做数据库操作。特殊情况下，需报经财务科长批准。 十、操作人员要严格按规范要求操作、保养、维护设备(包括：主机、键盘、UPS等)完好，保持设备及51、工作洁净。工作台上、设备附近严禁放水杯、餐具、杂物等。关机后须用防尘布罩好，检查电源关闭后方可离开。 十一、设备出现故障时，应认真检查并及时报告，请专业技术人员维修。凡属责任故障要追究当事人责任。 十二、操作人员要善于及时总结应用软件中存在的问题，并提出个性修改意见，交财务科长。 十三、财务室的税控专用电脑，不准操作与工作无关的事宜，如看电影、下载软件及图看等，保证电脑的安全。十四、财务室的税控专用电脑，必须定期维护如杀毒软件的升级、查杀病毒等工作。十三、建立工作日志。现金管理制度一、现金支出范围： (一)职工工资、奖金、津贴、补贴； (二)个人劳务报酬； (三)根据企业规定颁发给个人的各种奖52、金； (四)各种劳保、福利费用以及企业规定的对个人的其他支出； (五)出差人员必须随身携带的差旅费； (六)零星支出； 二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。 三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。四、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，领导审签后借支。按照款项借支流程实施。五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财53、务科负责人报告，查明原因及时处理。 六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章、在确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。 七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。八、现金的收支必须受总公司的各项规定制度办理。原始凭证管理制度一、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务(会计)专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。 二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收54、人、经办人签字后，及时送交财务部门。 三、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书定不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。 四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。会计档案管理制度一、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定55、的会计档案管理办法规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。二、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责装订、整理及造册，财务科长(或指定人员)负责保管一年，一年后移交档案室保管。 三、对记财凭证，应在每月终了10日内按编号顺序将订成册进行保存。 四、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存会计工作流程账务处理程序一、原始凭证的审核： 1、普通发票的审核：对取得的普通发票的单位、日期、品名及规格、单位、数量、金额（大写和小写是否一致）、开票人和收款人、印章进行审核。 2、增值税专用发票：对取得的增值税专用发材料的购货单位名称、纳税56、人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票日期、密码区的发票代码和发票号码是否一致、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、销货方的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、开票人、发票专用章印章进行审核。 3、对各种运输发票的审核：对取得的运输发票的收货人及纳税人识别号及承运人的纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、主管税务机关及代码及运输项目及其金额（大小写是否一致）等相关项目。 4、废旧发票的审核：对取得的废旧发票的代码和发票号码和单位纳税信息，品名及规格、单位、数量、单价、金额（大小写的审核）、销售方的纳税人识别号、名称、对方税务机关及其代码的印章是57、否齐备。二、记账凭证的编制： 1、对审核无误的原始凭证根据其各相关项目分别填写，其项目包括：记账凭证时间、顺序号、摘要、总账科目、明细科目、借方金额和贷方金额和制单。 2、对编制好的记账凭证再次审核其各个项目。三、登账 1、对编制好的记账凭证进行登记明细账。登账后在记账凭证明细科目后划“V”。 2、根据记账凭证编制记账凭证汇总表，再根据科目汇总表登记总账。 3、对登记了明细账和总账进行一一核对，达到账账相符。四、结账 1、对明细账进行一一结账，并结出本期借贷发生额和累计借贷发生额。 2、对总账进行结账，一并结出本期发生额和累计发生额。五、报表 1、根据总账和明细账的余额编制资产负责表、利润表和58、企业相关的内部报表。 2、并将各相关报表按照公司要求及时传回公司财务部。六、装订与保存 1、将记账凭证及相关资料进行整理并装订成册并按会计制度进行保存。税款的申报一、国税申报： 1、对取得的进项发票及相关的抵扣发票进行网上认证或在通用数据采集系统中逐一项录入。 2、对税控系统进行抄税处理，并打印出税务部门需要的相关资料。 3、在网上电子申报系统中将各纳税信息一一导入，并打印出相关报表。 4、按时将资料交税务部门审核进行增值税的申报并缴纳税款。二、地税的申报： 1、按计算出的增值税款计提5%的城市建设维护费；3%的教育费附加；1%的地方教育费附加；按销售和购进金额的80%0.3计提印花税以及该申59、报的其它税款。 2、在税务部门规定的时间申报并缴纳税款。其它流程一、固定资产购置及提前报废处理程序 1、固定资产购置，必须是年度购置预算批准后的采购项目。固定资产购置无论是进口还是从本地购买，到货后，经收货部办理验收手续，由验收人、使用部门经办人签字，资产核算员根据收货记录及固定资产价值填写固定资产登记表，将固定资产名称、型号、金额、固定资产类别及使用地点等填写清楚。凭此资料建立固定资产明细帐，按月计提折旧。 2、固定资产提前报废处理程序由使用部门填写固定资产报损单，转交工程部做技术鉴定，经实地检验认可，属于既不能修理，又不能再使用的，提出报损意见，送报财务部，由资产核算员填写固定资产原值，已60、提折旧额及固定资产净值，将报损单送交财务经理、总经理批准，整套手续完成后，方可进行帐务处理。复印该固定资产明细帐，报损单作为固定资产提前报损的凭证，编制记帐。负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。二、工资表的编制程序1、根据当月的生产产量及各岗位的出勤情况、各相关依据进行工资的核算，造册完成经审核后交由厂长审核，审核无误后在本月的最后一天前传回公司财务部。2、总公司财务部对工资表审核后，告知出纳员，出纳员根据工资表对工资发放表的造册，资金到位后进行工资的发放。三、提取福利费等工作程序 1、提取福利费工作程序根据企业提取职工福利费的有关规定，按照工资总额计提14%福利费， 1.5%教育经费。 261、提取工会经费程序根据工会法的有关规定，按照职工个人收入总额计提2%工会经费，提取基数内容包括：正式职工工资、临时工工资、加班费、夜班费。四项之和的2%为工会经费总额。 3、各项费用的提取原则按实际发生的金额提取，但不超过规定的提取比例。出纳工作流程1. 款项支付、借支、报销等按照企业材料款支付、费用报销、款项借支相关制度和流程的相关规定执行。2. 必须将当天发生的各项业务进行现金日记账、银行存款日记账的登记工作，并负责盘点账实情况，如有盈亏的查明原因，并及时报公司财务部。3. 必须将当天发生的各项业务在公司信息化平台进行及时、详细和准确的登记。4. 按公司要求及时上报资金计划审定表，并按公司62、的资金管理规范相关制度执行。5. 参与企业六个小组的业务和建设工作。6. 完成领导交办的其他事宜。印章的管理制度1、印章按照相关规定指定人员进行印章的管理。2、印章的使用必须建立起印章使用登记溥。3、根据业务需要，需要将印章带出办理的，必须将各项事由书面记录清楚。4、财务印章由会计和出纳分别保管。5、印章必须按规定进行存放和保存。6、在使用印章时必须将相关资料认真、详细的审核，审核通过后才能加盖印章。增值税专用发票管理制度 为了更好的加强专用发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的专用发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定如下制度：1. 由购票人持身份证、发票领购63、溥、IC卡以及相关资料办理发票的领购业务，非发票管理人员不得代办有关发票业务。2. 发票购回后，由专人保管，并把专用发票存放在保险柜里。3. 开具专用发票必须按照产品销售开具发票通知单相关项目准确、及时的开具，并加盖企业“发票专用章”，并办理专用发票的邮递等工作。4. 不得转借、转让、涂改、代开专用发票，不得扩大专用发票的使用范围。5. 不符合规定的专用发票不得作为财务报销凭证，并有权拒收不符合规定的专用发票。6. 坚决按照规定妥善存放、保管专用发票，不放置在不安全的地方。7. 已经开具的专用发票，应当按照税务机关的规定进行账务处理。8. 接受税务机关依法检查，如实反映发票的领、用、存情况，并提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。