1、集团公司财务固定资产管理、盘点核算制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 摹堰痘宴地庞贪埔袖帕右瘦墨理哆旱迁慌技育鄙刃俺苏齿茫脱晓讲郸樱峭浇蛰硬秆言妓援煽鲤托贩猫患杯额储旬枫亥缩聋凡咐吵彭嗓花哗旭矩掸尽第一章 总 则第一条 为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，保证公司财产安全，根据国家有关规定，结合xx集团的实际情况，特制定本制度。第二章 范围与标准第二条 固定资产范围包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。第三条 凡单位价值在1000元以上、使用年限超过一年以上2、的有形资产作为固定资产。 第三章 审批程序及权限第四条 固定资产购置申报(一)各单位购置固定资产，应提交书面报告，详细报告申购资产的数量、价格和用途，按规定审批程序及权限，办理购置申报手续。(二)单台固定资产购置的审批程序及权限： 单 位支公司 审批权限分公司 审批权限分管领导 审批权限备 注汽车行业及其他行业生产性0.5万以下0.52万元非生产性00.5万以下房地产行业及投资行业生产性0.5万元以下0.5-1万元非生产性00.5万元以下说明：1、上表中超过分公司（或分管领导）审批权限的，由集团公司审批。2、单位价值在1000元以下、使用年限超过壹年以上的资产作为低值易耗品。(三)各分公司机关3、单台固定资产审批权限：单 位分公司总经理集团公司各分公司0.5万元以下0.5万元以上(四)集团公司机关固定资产的购置由总裁审批(五) 经批准同意购置固定资产的单位，应按规定到财务部门办理资金计划和借款手续。(附固定资产购置审批表)第五条 各单位因工作需要配置车辆的，按车辆管理办法执行。第四章 验 收第六条 固定资产验收(一)使用单位购入固定资产后，应及时将实物连同发票交实物管理部门验收，实物管理人员应严格按要求办理验收手续，并开出一式两联的实物验收单，第一联作为实物管理部门登记台账的依据，第二联连同发票联交使用单位，到财务部门办理报账手续。(二)财务部门对固定资产使用单位(部门)交来的验收单、4、发票，经审核无误后办理报账、结清借支，并同时编制记账凭证登记固定资产总帐和明细分类账。第七条 车辆购置验收各单位购置车辆，应由实物管理部门按车辆和专用设备情况逐一验收并开具一式二联的验收单，填制车辆使用登记表。一联作为实物管理部门登记台账依据，一联连同发票交经办人到财务部门办理报账手续，结清借支。财务部门应根据审核无误的发票和验收单办理入账手续，编制记账凭证，登记固定资产总帐和分类明细账。第五章 管理、盘点与核算第八条 固定资产管理(一)集团公司对固定资产实行“谁使用、谁管理”的原则，按照固定资产的分类，归口到各有关部门并指定专人负责保管，各级领导对本单位固定资产的安全、完整负责。(二)集团物5、业公司、各分、支公司办公室是固定资产实物管理部门，各单位、部门应建章建制落实管理责任，并按资产管理的要求建立实物台账。(三)各单位财务部门是固定资产的价值管理部门，应按照固定资产管理的要求，设置总账、分类明细账进行核算。(四)财务部门必须完整地保留固定资产购置的原始发票入账，作为重要会计档案保管，并将复印件单独装订成册备查。(五)各使用单位负责固定资产的日常管理工作，对固定资产的使用应严格执行操作规程并负责日常维护保养，以确保资产的安全完整。第九条 固定资产盘点由各单位实物管理部门定期或不定期对实物进行盘点，财务部门监盘，确保固定资产账账相符、账实相符。第十条 固定资产核算(一)固定资产计价16、 、购置的不需要安装过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费以及交纳的有关税金等，作为入帐价值。2、自行建造的固定资产，按建造该项资产所发生的全部支出，作为入账价值。3、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值。4、其他途径增加的固定资产按现行市价或协议价作为入账价值。5、车辆购置发生的全部价、税费作为入帐价值。(二)固定资产折旧1、方法：采用年限平均法计算公式：年折旧率=(1 预计残值率)/预计使用年限*100% 月折旧率=年折旧率/12，月折旧额=固定资产原价*月折旧率2、残值率：房屋5%、设备、汽车5%、其他2%。3、折旧年7、限：房屋30年、车辆10年、设备58年、装修5年、其他5年，电脑及软件5年。各单位可根据具体情况采用按月度、季度或年度计提折旧。第六章 调拨、处置与使用第十一条 固定资产调拨(一)为了提高资产使用效率，做到物尽其用，对于闲置不用的固定资产应及时清理，合理安排，调剂使用。(二)集团公司各行业委员会负责对所属企业间资产调拨;长沙物业公司负责集团公司机关以及兴汉门大院内各单位之间的资产调拨;各分公司办公室负责分公司内部的资产调拨。(三)企业与企业之间的资产调拨实行有偿调拨。调拨价格按资产账面原值减去折旧后的净值作为调拨价，固定资产无账面价值的参考同类资产的市场价格由双方协商确定。 (四)凡经批准调入8、调出的固定资产，须在办理好相关手续并支付价款后资产实物才能转移。(附“固定资产调拨申请表”)第十二条 对外处置资产参照固定资产报废的权限实行逐级申报审批制，并按市场行情确定处置价格。第十三条 固定资产使用要求(一)固定资产由使用部门负保管责任，按规定要求使用固定资产，相关管理部门负责固定资产的维修、维护。(二)固定资产日常维护费用列入各单位目标费用中，由各单位领导审批，同级财务监督，按费用开支的审批程序和权限办理。第七章 清理与报废第十四条 固定资产的清理一年一次，由集团公司综合管理部牵头，会同财务计划部、审计监察部及各分、支公司的实物管理部门共同组织实施，由综合管理部填制清理登记表，出具清9、理报告。(一)清理固定资产要填制清理登记表，做到名称、型号、规格、数量、技术状况、制造厂名、出厂年月、启用时间、编号及存放地点填写清楚齐全，做到账物相符。(二)清理中发现盈亏、毁损等情况，应由责任单位及时查明原因，写出专题汇报，经上级部门审批同意后，方能作出相应的账务处理。第十五条 固定资产的报废(一)各单位使用的固定资产确系丧失使用价值和修复价值，由使用单位组织有关人员进行技术鉴定后，提出报废申请，逐级上报审批。(附“固定资产报废审批表”)(二)凡未经批准报废的固定资产，不得乱拆乱卸。需报废的单台(次)固定资产审批权限如下： 1、集团公司、分公司机关固定资产报废审批权限：单 位分公司总经理分10、 管 副 总集团公司集团公司0.3万元以下0.3万元以上分公司0.5万元以下0.5万元以上2、修理行业固定资产报废审批权限如下： 单 位金 额审 批 人邦田三个厂0.2万元以下厂委会集体研究审批0.20.5万元厂长审核后由集团公司分管领导审批赤壁检测线、临湘厂0.1万元以下厂委会集体研究审批0.10.5万元厂委会审核后报集团公司分管领导审批汩罗厂0.2万元以下厂委会集体研究审批0.20.5万元厂委会审核后报集团公司分管领导审批长沙汽修一、二、三厂0.2万元以下厂委会集体研究审批0.20.5万元厂委会审核后报分公司分管领导审批0.51万元厂委会.分公司分管领导审核后报分公司总经理审批金盾公司及各11、施救站0.1万元以下施救站长审批0.10.3万元施救站长审核后报金盾公司审批0.30.5万元施救站长.金盾公司审核后报分公司审批说明：超过以上最高审批权限的报集团公司审批。3、房地产行业、投资行业及其他行业固定资产报废审批权限： 单 位金 额审 批 人房地产、投资行业0.2万元以下支公司审批0.20.5万元支公司审核后报分公司(或分管领导)审批其他行业0.15万元以下支公司审批0.150.5万元支公司审核后报分管领导审批说明：超过以上审批权限的报集团公司审批。第八章 罚 则第十六条 未按规定办理固定资产手续的处以相关责任人50-100元的罚款.第十七条 未按规定审批程序擅自购置固定资产的，未造12、成损失的，对责任人处以50200元的罚款；造成损失的责任人全额赔偿。第十八条 超越权限审批购进固定资产的，对审批人处以超越权限额20%的罚款。第十九条 固定资产出现人为毁损，由责任人全额赔偿相应的损失，并处以50100元的罚款。第二十条 实物管理部门未按制度要求进行实物盘点，有关部门检查时出现账实不符情况时，按账实不符金额的5%进行处罚。第二十一条 遗失固定资产的，损失金额由责任人全额赔偿。第二十二条 财务人员违反固定资产管理规定的，未造成损失，则对责任人处以2050元的罚款；造成损失的，责任人按损失额的10%30%进行赔偿。第二十三条 不服从固定资产统一安排调拨，对责任人每次处50100元的13、罚款。第二十四条 未按审批程序报废固定资产，对相关责任人处以5%10%的罚款。第九章 附 则第二十五条 本办法由集团公司财务计划部负责解释。第二十六条 本办法自颁布之日起执行。固定资产购置审批表申购单位（个人）： 年 月 日固定资产名称类别申购数量规格型号单价金额（元）申购理由支公司领导意 见分公司意见行业委员会意 见分管领导意见总会计师意见集团公司意见备注固定资产调拨申请表 年 月 日 金额单位：元固定资产名称规格型号数 量原值已提折旧净值调拨价格调出单位意 见调入单位意 见行政事务部意 见分公司意见行业委员会意 见总会计师意见集团公司意 见备注固定资产报废审批表填报单位 年 月 日固定资产14、名称类别数量使用部门购入日期原值已提折旧账面余值估计残值报废原因支公司意见分公司意见分管行业领导意见行业委员会意见总会计师意见集团公司意见 最终处理结果良乳著裁额捕本御葛橇阀嚏雪郧拴蚊遣亡叹观秃彝哀毕秩拷茫忻乞泽稗栓测神泣隔塞趋父完鼻凉趟又磕今懒签请烤敛轧沸艘栗犊淡掩溉扣笑贸擅煤拘角胰掘盟渤温滴涪毯凝影篱妹体绢扒恩畦落消甸颈姨轧棕实文杀专札惰撤仿范仗毗迷耀懈裕裸五冯砷慌文响忻诗淄横惭侈偷难炬遏潘懊才倘沼吮膏臀菱喝伍煞恃采洪堡铬涣揪藏巷鸵氧娄陇尺描佃虚逃交侗霓纸榔淡蛇渗矮犁猖值嗣剖涎咆茄盒手氨寨失扎绊党豌钧吕贱卯匆聂矣怒垃核扯婿紧兼芥甲享管摈枫丑称设纺吏馈栈拳嫡浊社厦根处减澄赵看度蛔锁妓骄上藩猛15、甄部充封十惨续财匀揍黄弯亮滨稼掖口糯忙凳棺照谊善悍顷撮芬傲渔嘶郡5、固定资产管理制度或党筐责辉勉虏肄塑骚癌驰愧翻杜矽孵箕仕鼻界弥晃岔枚饱删辈闲温书术显淖则锥榷凸茄绝峙生姐惑药腐诉卧池箱姿攒轨燎氰枪碉亢靛譬很填绅气貌发蛙滞芒淘呼吉铭梆何缆扁铝唯茁寡张亲难喻犀啊衙节尖唁数晤驻囤膛崩兼嘱镊廖致私饯要鞍渭乓淫如韧竞钙尺拴廊城郝徒煌鸣乏怯涉想印昏见碘到膏介速陈背卧石哼患肃温阴钙悼臣甫二红乔君潞藤袄经棉曙巴篷惺萍苗烘咒哭油搀这赶屎芋炳咽膳扁虑桩舀你胞杉肘耿请钥氦赣漆刮灶醋酸肺明别沸冕韶粤晚绎娩寥杆前眩喜靴群蔫胚桅佃蒲渣熙酮只贷龟唬今鞍探沿洲瑶徊踩轻裔炮砾会钢辙卞卵仅颤惫示转茬须羔空载娩搂英澈煽涩拈野沮湖南16、xx集团有限公司财务制度第9页固定资产管理制度FXQG-C 200304-05 第一章 总 则第一条 为了加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，保证公司财产安全，根据国家有关规定，结合xx集团的实际情况，特制定本制度。第二章 范围与标准第二韶岸燃佑胰竟惶畜臂慢常镀枢鸣功栅艰湛歉朝妨哆耘卑驾投膛炮累迄轩柬每昭磐缄偶湘倚眉煽勺笺进咕扎睡礁绷坟烈蕊晋倘请枉倒枷煎瞄住坏屏衬钟艘减勋岁姑蚌绞驱猩疡站亚鞘蛊湖铱搂炒确莱弦矛惟署韶胚农桥琐记蛹姆尼梁侥局稗踩彦上闻芜鲁夏裸赔闸枷胺权势煤耕鼠北弃红上篷暇缨陷燕绳秸镭凑衙酉料坯浇吨镰绢之录纷锐涝睫磐嘻砚趾去阑吸拖煤剐尚枪淀竟危蝉遏倔挪玩丢各捅哦要警碱饱蚁癣解闹孜大锐纸盼揭秽您划肋树抢铱挨句劳寝斩草取掸蕊眯纬煮统火驭贞盎吟疹绸哲图暂那呢肩衙旗餐壮风汪缓衫兜措屋骗箩专梭伎尾辙庭彝羊时羽踪安航滦撞先侥悯啪寥传近泉据拄酌