1、集团公司固定资产管理职责及核算、清查制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录第一章、总则 第二章、固定资产的定义与分类第三章：固定资产的管理职责第四章：固定资产的购置及核算第五章、固定资产的保管第六章、固定资产的清查第七章、固定资产的处置第八章、固定资产的修理和更新第九章、附则第十章：附件 第一章、总则第一条：固定资产是集团公司进行生产经营活动的基础，为切实提高集团所有固定资产利用效率，创建公司内部固定资产有效配置的最佳环境，实现资源共享，确保公司固定资产的安全完整和高效运作，实现固定资产的保值、增值，依据国家有关2、会计制度，结合集团公司的实际情况，制定本制度。第二条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。第二章、固定资产的定义与分类第三条：定义：固定资产指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括： 1、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 2、不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。第四条：固定资产分类： 固定资产按其属性共分为五大类： 1.房屋及建筑物，公司拥有的供生产经营使用的厂房、办公楼等； 2.机器设备，生产过程中所使用的各种机器设备； 3.通用设备：与3、生产经营有关的器具、工具、家具等； 4.交通运输设备，包括小汽车、货车等； 5.电子设备，包括电脑、传真机、复印机、打印机等电子办公设备。 第三章：固定资产的管理职责第五条：固定资产管理要求1、 统一固定资产编码、固定资产目录、固定资产折旧目录、固定资产卡片、固定资产报表。2、 根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限。 3、 定期分析、研究固定资产的使用情况。4、 按照规定，准确计提折旧进行核算。5、 定期清查固定资产。第六条：职责、财务部职责：负责固定资产统一核算、监控固定资产处置的相关手续、建立固定资产的账卡、正确计提固定资产折旧，搞好固4、定资产的总分类核算和明细分类核算。、资产管理部门职责：固定资产管理部门即固定资产的使用部门，负责固定资产实物管理，建立固定资产实物台账、保证固定资产的完整、附件不得丢失，负责办理固定资产处置的审批手续。 第四章：固定资产的购置及核算第七条：固定资产购置 固定资产购置实行预算管理。 1、各部门在量力而行和保证生产经营需要的前提下，在编制年度全面预算时，编制年度固定资产购置预算，经公司董事会批准的购置预算作为年度固定资产购置额度； 2、使用部门和采购部门应严格按照公司批准的年度预算进行固定资产的购置； 3、出现预算超支或预算外的固定资产购置，应严格执行追加预算程序； 4、固定资产的购置由使用部门根5、据预算，填写“资产采购申请表”，经过审批后，采购部按照采购流程进行采购。第八条：各公司因生产经营需要，需租入固定资产的，应按照固定资产购置的相关程序处理。第九条：固定资产计价 1、外购按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。 2、作为投资者投入的固定资产，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。第十条：固定资产的编号应与金蝶账务系统固定资产模块中的资产编号一致，统一由财务部负责编订。第十一条：固定资产折旧政策、公司采用直线法计提折旧。 预计净残值率 、年折旧率 该类固定资产折旧年限、公司固定资产净残值率按照固定资产原值的5%确定。、固定资产的使用年限分类规定如下6、： 房屋及建筑物 20年 机器设备 10年 通用设备 5年 交通运输设备 4年 电子设备 3年 第十二条：折旧的计提范围1. 所有在账的房屋和建筑物；2. 生产和非生产用的各类机器设备、工器具等；3. 季节性停用和大修理停用的机器设备；4. 车间内替换使用的机器设备；5. 租出固定资产；6. 通过融资租赁方式租入的固定资产。第十三条：下列固定资产不得提取折旧：1. 在未正式交接生产使用以前，进行试车的固定资产；2. 通过局部轮番大修实现整体更新的固定资产、道路、广场、地坪等；3. 已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值5%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产；4. 视同已提足折旧7、的固定资产，今后不再计提折旧；5. 以经营租赁方式租入的固定资产；6. 国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等）。第十四条：固定资产按月进行计提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提折旧。第十五条：待报废固定资产累计折旧计算到填报“固定资产报废申请表”的时间，同时停止计提折旧，如果批准报废，则注销资产，转入清理程序。如果不同意报废，该项资产在报废申报时则处在使用中（不含不提折旧及已提足折旧的），则对停提的月份进行补提折旧，进行正常核算。第五章、固定资产的保管第十六条：固定资产的管理实行“统一领导、分级管理、谁使用、谁负责”8、原则。各资产使用部门应按照固定资产管理制度，清晰界定使用责任，避免主体不清，权责不明。各资产使用部门主管是本部门资产的第二责任人。第十七条：固定资产的账务管理。1、各下属公司财务部根据取得的固定资产的类别及会计科目关系，录入金蝶固定资产模块，生成固定资产编号，制作固定资产卡片。2、固定资产卡片应粘贴于相应资产上，使用部门负责固定资产卡片的维护。 3、固定资产除由财务部在总帐和固定资产模块里进行核算外，另设固定资产登记薄，按固定资产类别设置账页，并按使用部门分设专档逐项序时登记。4、资产使用部门应当建立完整的固定资产明细账。 5、为了保证会计记录正确性，做到账账相符，卡片、登记薄和金蝶系统应定期9、核对。第六章、固定资产的清查第十八条：固定资产的清查1、集团公司每年将统一安排固定资产清查工作，各公司也可根据需要对固定资产随时进行全面清查，清查工作由各公司财务部负责组织实施，各资产使用部门进行密切配合。2、清查资产时，要求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。 3、清查时要求编制“固定资产清查盘点表”，对发现的问题根据实际情况填制“固定资产处置申请表”，报各级审批后进行相应处理。4、各公司对固定资产盘盈部分，应查明原因，补足相关手续，由财务部进行入账或调账。5、各公司对固定资产盘亏部分，应查明原因，追究相关责任，填制“固定资产处置申请表”，经公司内部和集团总部各级审批后转入待处理财产10、损溢。 6、各公司使用部门需对申报的盘盈、盘亏的固定资产组织鉴定审查，由各下属公司财务部组织汇总上报国税部门审批处理，相关资料报总部财务部备案。 第七章、固定资产的处置第十九条：固定资产的调拨 1、由于生产经营管理等方面的原因，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。2、公司内部调拨固定资产，由调入部门负责填制“固定资产处置申请表”，经过各下属公司内部相关审批后，持手续办理资产实物交接并报财务部备案进行账务处理。3、集团内公司间调拨固定资产视为出售，一律要经集团总部总裁办签字审批。第二十条：各公司不得以任何名义擅自出借、出租固定资产。确需出租、出借的，需填写“固定资产处置申请表”，公11、司内部审批后，报总部财务部和总裁办审批。第二十一条：固定资产出售、捐赠，须填制固定资产处置申请表并附相应材料，公司内部审批后，报总部财务部和总裁办审批。第二十二条：固定资产的报废 1、固定资产符合下列条件之一者可以申请报废：1.1已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使用价值的；1.2属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘汰使用的设备，又无修理配件来源，无技改、修复使用价值的；1.3因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造利用价值的；1.4由于生产建设、城市建设规划等原因必须折除又无再利用价值的；1.5无法修复的危房及自然灾害或事故造成设备毁损严重，无修复使用价值的；1.6设备腐蚀、磨12、损程度严重，虽可修复利用，但修复费用较大，利用价值低的； 1.7其他符合报废条件的固定资产。 2、在两年内进行过大修理的固定资产不准报废。3、对于需要报废的固定资产，使用部门负责填写“固定资产处置申请表”，需经公司内部审批后，报总部财务部和总裁办审批。4、各公司财务部对申请的待废固定资产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入固定资产清理。第二十三条：各下属子公司财务部要将应清理的固定资产，按资产项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单独保管。各公司财务部负责监控处置收入，并记入营业外收入。第二十四条：固定的报损、报失应使用部门填写“固定资产处13、置申请表”，应查明原因，追究相关责任，经公司内部审批后，报总部财务部和总裁办审批。审批完成后，各公司财务部进行相应账务处理。第二十五条：固定资产发生其他特殊处置情况，需请示总部财务部后进行相应处理。第八章、固定资产的修理和更新第二十六条：固定资产修理1、处在质保期内的固定资产需要修理时，须由采购部门配合使用部门联系相应的供应商进行修理。2、超过质保期的固定资产需要修理时，需要由使用部门填写“固定资产处置申请表”，修理费用在2万元以内的由各下属公司内部审批，超过2万元的，需要经总部审批。 3、各下属公司机动车辆在接近国家规定的强制报废年限时，严禁安排大修理。第二十七条：固定资产的更新必须列入年度14、采购预算，执行公司预算程序。各下属公司对固定资产的更新必须执行固定资产的报废和购置流程。 第九章、附则第三十八条：本制度解释权归集团公司财务部。第三十九条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效,修改亦同。第十章、附件附件一：资产采购申请单请购部门请购日期申请人设备名称 厂家规格型号价格到货时间请购理由成本分析本年预算总额本月预算额本年已支出额预算负责人：部门负责人审核意见： 签字： 年 月 日公司负责人批准意见： 签字： 年 月 日执行副总裁批准意见： 签字： 年 月 日公司董事长批准意见： 签字： 年 月 日备注：采购申请单一式四联，请购人、采购部、财务部、总部财务部各一联。附15、件二：固定资产卡片 资产编号资产调拨情况资产名称日期调出部门调出地点调入部门调入地点规格型号计量单位资产原值购置日期相关配件使用部门存放地点使用人 附件三：固定资产 清 查 盘 点 表部门：盘点时间： 年 月 日使用部门：单位：元序号资产编号固定资产名称规格型号计量单位单价帐面数实物数盘盈数盘亏数备注数量金额数量金额数量金额数量金额12345678910111213合 计部门负责人：监盘人：盘点人：附件四：固定资产处置申请表 设备编号名 称规格型号购置日期数量购入原值累计折旧处置方式资产情况说明及处置原因： 经办人： 年 月 日部门负责人意见： 签字： 年 月 日财务部门意见： 签字： 年 月 日公司负责人意见： 签字： 年 月 日集团财务部意见： 签字： 年 月 日总裁办意见： 签字： 年 月 日注：1、处置申请单一式三联，使用部门、财务部、总部财务部各一联。 2、处置形式包括：内部调拨；出售；出借；出租；对外捐赠；报废；报损；报失；盘亏；修理；其他