1、能源集团财务报销、流动资产、印章管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第三章 财务管理制度第一节 总则一、 为统一规范公司的会计核算工作，提高会计信息质量，特根据国家有关法律、法规和制度，结合我司实际，制定本制度。二、本制度适用于xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股公司，办事处，代表处。第二节 会计政策及核算原则三、会计年度 会计年度按照日历年度确定，即自每年一月一日起至十二月三十一日止。四、货币折算人民币为记帐本位币。五、坏帐准备坏帐损失采用备抵法。公司按应收帐款余额的 5 提取坏帐准备，计入当期2、损益。六、存货公司购入商品按先进后出法核算 。低值易耗品于领用时采用一次性摊销法核算。对于公司的宣传资料，纳入低值易耗品台帐进行实物管理。存货科目进行数量金额明细核算。七、长期投资 本公司对下属各控股公司采用权益法核算。八、固定资产及其折旧 固定资产以实际成本计价，固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别、估计经济使用年限和估计残值（原值的5%）确定其折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 年折旧率房屋及建筑物 20-30 运输设备 3-5 电子设备 2-4 其他设备 5-7 固定资产具体折旧年限的确定由董事会研究决定， 应计提折旧的固定资产包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、运输工具、季3、节性停用、大修理停用的设备、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。九、长期资产附着房屋建筑物的长期资产，摊销期限为5年（如房屋装修、办公室装修）。其余长期资产摊销费用按二年摊销，如果受益期限少于两年的，按在实际受益期内摊销完毕。十、无形资产 受让或投资的无形资产，法律和合同或者企业申请书分别规定有效期限和受益期限的，按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限的，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按10年摊销。十一、董事会费、福利费、工会经费和职工教育经费。公司按应发工资总额的14%4、2%、1.5%分别计提福利费、工会经费和职工教育经费。增设董事会费，主要核算与公司董事会活动有关的费用，费用按实际发生归集。十二、营业收入 服务或劳务已经提供且开具发票后，确认营业收入的实现。十三、税金 公司应交纳的增殖税、营业税、所得税等，税率按当地主管税务机关的规定交纳；个人所得税按主管税务机关的规定交纳，员工个人所得税由公司代扣代缴。十四、利润分配 按税后利润的10%分别计提法定盈余公积金和法定公益金，任意盈余公积金按董事会决议计提。第三节 报销制度一 总则一、 为了规范公司的内部报销程序，合理控制公司费用开支，特制定本制度。二、 本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下5、属公司，控股公司，办事处，代表处。三、 制定年度和项目财务预算计划，总经理负责计划内正常业务的审批，董事长负责监督预算计划的执行情况和预算计划外业务的审批。四、 各部门常规费用开支及金额在500元之内的正常费用开支，由各部门经理签字，经财务经理审批后报销，正常费用开支在500元以上或各种非正常性开支，由各部门经理签字，经财务经理审批并报总经理审核签字后报销。一次性费用开支在10000元以上者报董事长审批。公司所有费用支出在记帐之前要汇总报总经理审批，审批后方能入帐。二 差旅费报销制度五、公司员工因公事出差，应先填写出差报告由部门经理和总经理审批。总经理出差由董事长审批。六、因公市内办事报销公共6、汽车票，出租车票须总经理批准才能报销。七、因公去外埠出差的，所发生的差旅费包括：往返交通费、住宿费、当地交通费、伙食补助，分以下几种情况予以补助： （一） 按票据实际发生额报销往返交通费。住宿费、当地交通费和伙食费凭发票报销，每人每天最高限额200元。（二） 目的地是特区的（深圳、珠海、汕头、厦门、海南）按票据实际发生额报销往返交通费。住宿费、当地交通费和伙食费凭发票报销，每人每天最高限额250元。（三） 公司董事会成员及总经理因公出差所发生的往返交通费、住宿费、当地交通费和伙食费按实际发生额凭发票报销。（四） 因公出境另行规定。八、 外埠招待客户费用，费用列入本部门招待费，不在差旅费中报销。7、九、 开会、办展等提供集体住宿或集体用餐的，对住宿费用、餐费实报实销，不再单独发放住宿、伙食补助。十、 公司员工报销时填制“差旅费报销凭单”，写明出差往返具体日期、时间。 十一、公司员工出差乘坐的交通工具以汽车、火车硬卧、轮船三等舱为主，如确有特殊原因需乘坐飞机的，出发前应由总经理审批。 十二、出差人员的手机通话费按公司有关规定执行。 十三、出差时间的核算以车票或机票为准，算头不算尾。如超过预计时间，要说明原因，由部门经理批准后方可按出差报销。十四、出差报销应填制出差报销凭证，由财务主管审核、部门经理及总经理审批，总经理由董事长审核。 十五、因工程项目在外地而长期出差的另行规定。三 招待费报销8、制度十六、各公司的招待费用，原则上按100元/人的额度要由负责招待人员写借款单，说明招待人员，时间，地点，大约费用，由部门经理签字后到财务支款。招待完毕取得正式发票后应写明招待人员，在额度范围内由财务审核，总经理批准，总经理的招待费由董事长批准。十七、因业务需要赠送物品的，由当事人写明原因，总经理审批，数额较大的报董事长审批。四 办公费报销制度十八、公司办公用品的购买统一由行政部负责，月初，由各部门填制办公用品申购单，行政部根据各部门填制办公用品申领单向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。十九、 原则上各部门9、没有权利单独购买办公用品，如有特殊情况（申购部门专用，技术性强的物品），须事先填制办公用品申购单，由部门经理、总经理审批后，部门内部人员到财务借款购买，物品购回后，由部门经理验收无误，拿发票到财务报帐。第四节 流动资产管理制度一 总则一、 为了建设和维护严谨、准确、高效的公司财务管理，保障公司资产安全，加强公司内部管理，根据国家有关法律法规，制定本制度。二、 本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股公司，办事处，代表处。三、 本制度所指“资金”的范围包括库存现金、可以随时用于支付的各种存款、以及各种现金等价物、应收帐款、其他应收款、库存商品等。二 现金四、 现金的使用10、范围：a) 工资、津贴、奖金；b) 个人劳务费；c) 出差人员必须携带的差旅费；d) 结算起点以下的零星支出；e) 法律法规规定可用现金支付的其他开支；f) 现金的结算起点为200元，结算规定的调整由董事长决定。五、 日常开支所需现金库存限额为10000元，超额部分存入银行。六、 每日的收入应及时存入银行，不得直接用于支付自己的支出。即不得坐支现金。七、 出纳人员设现金日记帐，帐目应逐笔记载、日清月结，每日盘库，保证帐款相符。八、 公司员工借用现金，应先填写“借款审批单”，经部门经理、会计主管审批后交总经理签字后方可支取款项，出纳人员应在已支付的凭单上加盖“现金付讫”章。款项数额以现金结算起点11、为准，如有超过起点现象，由总经理特批。九、 公司人员报销发票，差旅费等有效凭证时，须经经手人、会计主管、总经理分别审批签字，方可到出纳处报销领款。十、 工资由财务人员依据人事部编制的职工工资表，于每月10日发放上月所有人员基本工资、绩效工资和各种补贴；工资表应由总经理审批签字后生效。十一、 出纳人员收入现金时，应特别注意是否夹带有假币，如出纳人员收进假币造成损失的，由出纳人员自行负责。十二、 不得用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。公司内部员工借款，要求三天内报帐，过期不报的从当月工资中扣出。十三、 不准用单位收入的现金经个人名义存入储蓄，不准保留帐外公款，即不得“公款私存12、”，不得设置“小金库”等。十四、 对于必须由指定银行通过个人帐号汇出的业务款项，必须当天取出存入银行。此卡与现金库存相同，卡由会计保存，用时由出纳取出会计每天应与出纳核对现金库存，作到帐实相符。三 银行帐户管理十五、出纳人员应设银行存款日记帐，根据银行支出、收入业务逐笔记载，日清月结，每月现银行对帐单核对，作出银行余额调节表。十六、禁止任何形式的出租出借公司帐户行为，违者按出租出借业务发生额视为违规金额适用公司违规处理办法进行处理。十七、公司因业务变动，需要注销原已开立银行帐户的，应报经公司董事长及公司总经理同意批准后方可开始办理相关销户手续。十八、其他相关细责见公司“印章及票据管理制度”中的13、银行支票管理。四 应收款项的管理十九、财务人员应设“应收帐款”、“其他应收款”明细款，按客户名称分别核算。二十、公司财务人员应每月对“应收帐款”、“其他应收款”做出明细核对，列出应收项目的明细，对已到期和已过期的款项应分别通知，进行催收，每半年对应客户进行逐笔核对，有帐帐不符现象的找出原因及时调整。二十一、对于已收回的款项应及时入帐，冲减应收项目，避免因记帐失误引起的往来科目混乱。二十二、对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，应由总经理报董事会审批经董事长签字后，作为坏帐损失。二十三、其他应收款中涉及到公司内部有关投标企业的，应在每月底与对方14、单位进行对帐，对于暂借款现象的，应核对利息、时间，做到每笔款项都心中有数，及时收回。二十四、应设“坏帐准备”科目，每季度分析各项应收款项的可收回性，预计可能产生的坏帐损失，对没有把握能够收回的应收款项计提坏帐准备。（计提坏帐准备的方法可选余额百分比法、帐龄分析法和销货百分比法）。二十五、财务主管及负责应收账款的财务人员必须每月核对应收账款并监督应收账款的回收，如按相关规定已超期未收回的款项应督促责任人催收同时书面报告总经理。二十六、公司的预付帐款款额较大的必须报董事长批准，同时财务负责人要每月监督预收款的使用情况。 财务人员应积极配合业务人员的应收款项催收工作，对于因财务人员疏忽造成的应收帐款15、无法收回的损失，由财务人员和业务人员及总经理共同负责。第五节 固定资产及计算机管理制度一 总则一、 为了更好的掌握公司的固定资产情况，加强固定资产的管理，避免固定的流失，特制定本制度。二、 本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股公司，办事处，代表处。二 固定资产管理制度三、 本制度称固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具工具等。四、 公司财务部门负责公司固定资产总分类帐及明细帐登记，技术部负责公司电脑及外设的实物管理及固定资产卡片的登记，综合管理部负责公司其他固定资产的实物管理及固定16、资产卡片的登记工作。固定资产卡片必须注明：名称、编码、型号、存放地点、责任人、使用部门、原值、残值、折旧、年限、折旧率等要求填制的项目。一式三份，使用部门技术或综合管理部门财务各一份。五、 固定资产的请购由请购部门提出书面申请报固定资产实物管理部门，由实物管理部门根据实际需求，填写请购单报公司总经理或董事长批准后，由有关人员实施采购。六、 固定资产购进后，应由实物管理部门验收、登记后，开据入库单及三联固定资产卡，并连同购进发票一同交给财务进行登记入帐。七、 公司所有固定资产的保修单、说明书及有关资料由固定资产管理部门统一保管。八、 公司所购固定资产要统一编号后，落实到每个使用者，使用者应对其所17、使用的固定资产进行妥善保管，如发生故障应报固定资产管理部门，由管理部门与购入单位取得联系，进行维修。如因使用不当、保管不善造成固定资产损坏，维修费用由责任人承担。九、 固定资产经损耗无法修理或修理不符合经济原则，以及废弃不用的固定资产，使用部门应填写固定资产报废申请，报实物管理部门鉴定无误后，填写“固定资产报废单”，提出处理意见报总经理批准后，由财务部门进行帐务处理。十、 固定资产管理部门应在每年会同财务、实物使用单位对公司固定资产进行一次盘点，如有数量差异，应追查原因和责任，并写出书面报告，报总经理核准后，由财务部门进行帐务处理。十一、 未经总经理批准，公司固定资产一律不得外借。十二、 固定18、资产使用人员调出公司时，应将固定资产连同卡片作移交手续。固定资产使用部门、管理部门及财务在调出单签字时必须审查固定资产的移交是否完成，如因审核不严造成人员调出后固定资产丢失或损坏，以上三个部门共同承担经济损失。三 计算机管理制度十三、 计算机作为公司固定资产，由财务部统一编号，技术部统一调配管理。十四、 严禁将公司计算机挪为私用，不经总经理或董事长批准不得外借。十五、 各使用部门妥善保管计算机并定期进行系统维护，当机器需要升级时，应报技术部门统一安排，严禁私自将非公司硬件产品装入公司计算机。十六、 当计算机出现故障时，应及时通知技术部门解决，严禁私自处理（括开机箱、格式化硬盘、安装系统等）十七19、 公司计算机采用公共网管理，各部门计算机名为部门名称，不设密码，网络计算机均设置访问权限，由技术部统一管理。个人不得私设开机密码、登录密码。十八、 如分配给个人使用的手提电脑丢失，责任人承担80%，所属领导承担20%。十九、 其他管理制度参见固定资产管理制度。二十、 严禁在计算机中装入盗版软件、游戏软件、淫秽软件等，如因此造成机器损坏或任何经济、法律责任，由责任人负全责。第六节 会计文档管理制度 一 总则一、为了建设和维护严谨、准确、高效的公司财务管理，保障公司资产安全，加强公司内部管理，根据国家有关法律法规，制定本制度。二、本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股20、公司，办事处，代表处。二 会计文档包括的内容三、会计文档是指会计凭证、会计帐簿、财务报告等会计核算专业资料以及与会计核算相关的其他资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。按其载体不同可分为纸质会计文档和电子会计文档，其内容具体包括： （一）会计凭证类：包括原始凭证和记账凭证。 （二）会计帐簿类：包括总账、明细帐、日记帐、固定资产卡片、存货台帐等辅助帐簿、其他会计帐簿。 （三）财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他特定事项或特定期间的财务报告及分析，包括会计报表、附表、附注及文字说明等。 （四）其他类：包括但不限于如下方面：银行对账单、银行存款余额调节表、银行开户帐户预留银行印鉴卡、21、各类资产盘点表、订货单据、业务合同、纳税申报表及其他税务资料、董事会决议、股东会决议、审计报告、公司下发的财务及与财务有关的业务文件和通知、财务部门自行制定成文的财务及与财务有关的业务文件和通知、会计文档移交清册、会计文档保管清册等。三 会计文档的保管和查阅四、 会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止、号数、单据张数、由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理和董事长指定专人归档保存，归档前应加以装订。五、 会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务部门指定专人保管，并分类填制目录。六、 为了保证会计文档的安全和保密，公司财务人员之间不得互相询问会计帐22、套权限密码，更不得共用密码和用户名，财务人员所使用的密码应定期变更，财务室设置帐套的计算机应定期杀毒。七、 会计帐套及其他实时更新的电子会计文档每半年应对所有会计文档用光盘做不少于两份的备份，每年一月应对以前年度形成的所有备份光盘重新作不少于两份的备份。会计文档光盘备份工作由财务负责人负责。八、 电子存储备份数据应由财务经理妥善存放，严格保管。九、 打印输出的凭证、帐册、报表等纸质会计档案必须有会计人员的签名或盖章才能存档保管。会计文档保管期限从会计年度终了后的第一天算起，其中：（一） 月、季度财务报告的最低保管期限为五年；（二） 固定资产卡片自固定资产报废清理后最低保存五年；（三） 发票存根23、联和发票登记簿的最低保管期限为五年；（四） 会计凭证、总帐、明细帐、辅助帐簿、会计文档移交清册的最低保管期限为十五年；（五） 现金和银行存款日记帐、会计文档保管清册、会计文档销毁清册的最低保管期限为二十五年；（六） 年度财务报告、公司下发给的财务及与财务有关的业务文件保管期限为永久；（七） 公司其他各业务部门下发的与财务有关的统一通知最低保管期限为十年；（八） 其他会计文档保管期限视具体情况而定，但不得和国家相关的法律、法规和规章相抵触。十、 公司每年形成的会计文档，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，存放在指定地点，编制会计文档保管清册。曾任出纳及仓管人员或现任出纳及仓管人员皆不得负责24、保管会计文档。各公司财务负责人或会计和管负责会计档案的整理、保存等工作，会计主管或财务经理调离本岗位时，交接内容包括会计档案的交接。十一、公司保存的会计文档应予妥善存放，严格保管，不可随时散见于各处，一般情况下不得借阅、复制和摘录。十二、公司内部非财务人员、为本公司作审计业务的会计师事务所人员、本公司股东、政府部门工作人员等如有需要，应由公司会计人员报请公司总经理和董事长同意后，方可查阅、复制或摘录，并办理登记手续。在查阅、复制或摘录的过程中，会计人员应该自始至终在场并提供必要的说明或协助。十三、查阅、复制或摘录会计文档的人员，严禁在会计文档上涂画、拆封和抽换。十四、公司保存的会计文档，无论何25、种原因需要调出至本公司办公场所以外地方的，必须事先取得公司总经理和董事长的同意。十五、所有以前会计期间的会计文档一经确定形成，不得随意变动或修改，特殊情况下确需变动或修改的，必须征得公司总经理和董事长的批准同意。四 罚则十六、公司财务部门必须加强会计文档的保管工作，任何人如有伪造、非法涂改、变更、故意毁坏数据文件、帐册、备份磁盘等的行为，将受到行政处分或经济处罚；情节严重造成重大不良后果者，公司保留追究相关法律责任的权利。十七、公司无论何种原因造成以前会计期间或当前会计期间电子会计帐套损坏，无法修复使用且通过各种途径皆无法找到任何备份文件的，负有保管责任的直接责任人，应自发现帐套损坏或应当发现26、帐套损坏当日起三个日历天数内，无条件主动加班，按照原记帐凭证或原始凭证逐笔录入并形成电子会计帐套后备份保存。直接责任人三个日历天数内不能完成重新录入的，应由公司财务总监或公司总经理安排其他人员协助完成。因本公司其他人员协助完成录入而发生的有关费用，应全部由直接责任人个人承担。十八、公司无论何种原因造成以前会计期间或当前会计期间会计原始凭证缺失的，对于负有保管责任的直接责任人应予无条件调离财务岗位或即时予以辞退，公司保留追究相关法律责任的权利。十九、对违反本制度其他方面的处理，由公司财务部会同公司其他相关部门根据情节轻重及造成后果的严重程度作出相应的处理决定。第七节 印章及票据管理制度一 总则一27、为了建设和维护严谨、准确、高效的公司财务管理，保障公司资产安全，加强公司内部管理，根据中国有关法律法规，制定本制度。二、本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股公司，办事处，代表处。三、本制度所指“印章”，包括但不限于公司公章、财务专用章、发票专用章、合同专用章、银行帐户预留姓名印鉴、公司法人章等。本制度所指“票据”，包括银行支票、银行汇兑票据、各类发票等。二 印章管理三、 公司公章和合同专用章一切合法印鉴由总经理办公室保管和使用。公司人员如有需要使用时，应先向总经理和董事长说明使用原因，出示须加盖公章的文件，经许可后方可加盖。五、公司财务专用章指定由各公司出纳保管28、，公司法人章由各公司财务经理或主管人员统一保管。公司人员如须使用时，必须经总经理或董事长同意并通知保管人后方可使用。六、公司将财务专用章作为开户银行预留印鉴。七、签署支票时，各公司出纳需向本公司财务人员出示由董事长或总经理的审批支出凭证，由财务人员核对收款人、金额等项无误后方可加盖法人章。八、本制度末具体列举的公司持有的其它印章，由公司负责人在遵循内部控制原则和方便业务开展的前提下作出决定。三 银行支票管理九、本制度所指银行支票包括现金支票和银行转帐支票。十、公司空白现金支票和空白银行转帐支票皆指定为出纳负责保管和填写。在出现出纳岗位空缺的情况下，公司负责人可以指定公司人员临时代管空白支票。十29、一、业务经办人如申请签发支票皆应填写“支票申请单”。经部门经理审核后再经总经理或董事长批准，出纳方可据以填写支票。十二、出纳填写银行支票时，必须按支票号码序时填写。误填或作废的支票，必须整张票面留存并加盖“作废”标记。十三、出纳在将支票交给收款人之前，必须要求收款人在支票存根联及支票登记簿上签名，出纳自己持支票到银行提取现金或转帐的，出纳必须自行在支票存根联签名。十四、出纳签发现金支票和银行转帐支票时，应序时逐笔登记支票领用登记簿，误填、作废、退票的支票均应一一注明。十五、公司业务人员内部采购业务领取支票后，必须三日内到财务报帐，如有特殊原因无法报帐的，做暂借款处理；交给收款人的，必须取得收款30、人盖章签名的收款收据或发票等收款凭据。十六、每月末会计与出纳应该核对已开及未开的银行支票和银行对帐单记录及支票登记簿并进行销号，并形成相应的会计与出纳双方签名的记录。十七、出纳人员不得开具空白、空头及远期支票，如有此类行为，给公司造成的经济损失由责任人负担并按财务人员管理制度处罚。十八、禁止任何人员用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，否则按存入或支取金额的20%进行处罚。十九、出纳人员收到支票时，应仔细核对日期、收款人、大小写金额及印鉴，如有收到过期或填制错误支票的情况，由出纳人员负责追回，如款项无法追回的，对出纳人员按财务人员管理制度进行处罚。二十、如有遗失所收到支票的，应及时告知对方31、付款单位并要求对方付款单位前往付款银行办理挂失止付手续；如有遗失本机构空白银行支票或签发完备的银行支票的，应即时前往付款银行办理挂失止付手续。二十一、本制度未提及的其他有关银行支票管理要求，遵照国家现行有关法律法规执行。四 银行汇兑票据管理二十二、本制度所指银行汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，包括信汇和电汇两种形式。二十三、如业务人员有需要办理银行汇兑业务的，应先填制支出凭证，由部门经理、总经理或董事长审批后，交到财务，由出纳人员到银行办理此项业务。出纳人员填制汇款单必须将收款人、帐号、开户行、金额核对无误后，方可加盖财务专用章及法人章。二十四、银行汇兑付款手续办理完毕32、之后，出纳应将银行盖章返回的银行汇兑专用单据的回单联交给会计作为已经入帐的记帐凭证的附件原始凭据之一。二十五、办理银行汇兑业务必须在款项到达本公司收款银行帐号之后，方可确认该笔结算已经完成。对于各公司要求现款现货结算的业务，不得于该笔结算尚未完成之前提供货物或劳务。五 发票管理二十六、本制度所指发票，是指在购销商品、提供劳务或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的由国家税务机关监制提供的、并注明包含“发票”字样的收付款凭据。发票按保管和使用的要求不同大体可分为普通发票和增值税专用发票两大类。本制度除特别注明处之外，发票的范围既包括普通发票也包括增值税专用发票。二十七、公司发票由会计人员33、统一到税务机关领购，购回发票后，应对该次所领发票起止号码等情况作出登记记录，并由出纳在登记记录上签名后将发票及发票领购簿交由出纳保管。二十八、公司出纳应将空白发票及发票领购簿视同为现金货币存放于保险柜内。二十九、出纳填写发票时应该按照规定的时限、顺序、逐栏将全部联次一次性如实填写，经会计审核无误后加盖公司财务专用章（或者发票专用章），之后将记帐联交会计及时入帐，将发票联（及增值税专用发票的抵扣联）交给对方受领人。三十、禁止转借、转让、代开、虚开发票；未经主管税务机构批准，禁止拆本使用发票。三十一、误填或作废的发票应该全部联次留存，并在该号码发票的各个联次加盖“作废”印记。公司出纳应序时逐笔登记34、已开发票登记簿。发票登记簿与发票存根联应该作为会计文档保管，其保管最低期限为五年，保存期满，经税务机关查验后方可销毁。三十二、公司开具发票后，如发生销售退回或销售折让需开具红字发票的，必须以签定的销售退回合同或协议作为开具红字发票的依据之一。三十三、财务人员收到发票时，应仔细核对发票样式、收款人、日期、金额、印鉴等，以防收到虚假发票，公司如有因虚假发票蒙受损失的，会计人员与业务人员共同承担责任。三十四、公司出纳应该妥善保管发票，尤其必须严格妥善保管增值税专用发票。公司如有发票被盗或丢失的，应于被盗或丢失的当日书面报告主管税务机关，并按主管税务机关的要求在传播媒介上公告声明作废。 三十五、财务人35、员开具发票时，应仔细核对开票信息，单位、金额等均无误后加盖公司发票专用章。 三十六、本制度未提及的发票管理其他规定，按照国家现行有关法律法规和各机构当地主管税务机关的要求执行。三十七、主管税务机关的要求与本制度相关规定如有相冲突的，应该优先遵循主管税务机关的要求。第八节 财务人员管理制度一、为了建设和维护严谨、准确、高效的公司财务体系，提高财务人员工作的主动性和积极性，加强公司内部管理，特制定本制度。二、本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股公司，办事处，代表处。三、公司财务人员包括财务经理、会计、出纳、库管等岗位。四、公司的财务工作由董事长、总经理和财务经理共同负36、责，财务经理接受董事长和总经理的业务管理和公司董事会的行政管理，公司其他财务人员的日常工作接受财务经理的安排、指导和检查。五、公司录用财务人员，本着公开、公平、公正的原则，向社会择优招聘。参加面试人员由人事部进行初试，财务经理进行复试，均合格后报总经理和董事长审批。七、公司财务人员必须具备公正、廉洁、勤奋、敬业的基本道德品质，必须持有会计从业资格证。八、对公司财务经理及主管的日常培训考核由总经理负责。一般财务人员、出纳及库管等由财务经理负责培训考核。九、公司财务人员任职期间，董事长或总经理有权对其接管的帐务进行审计，对由于财务人员失职给公司造成经济损失的，视损失程度予以不同处理。（包括：赔偿经37、济损失、罚款、降职、开除、直至追究法律责任）十、公司财务人员如有离职要求，必须提前30日提出书面申请，待总经理、董事长审批同意、与接任人员作好全部工作交接后方可离职。十一、财务人员的职责和权限以及对财务人员的要求和奖惩，严格按照会计法和相关的企业经济责任制度规定办理。十二、财务人员要有良好的职业道德，严格遵守会计法中有关保守商业机密的有关规定，树立保密的观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄，守口如瓶。除法律规定和公司领导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息，同时还要注意不在工作岗位以外的场所谈论、评价企业的经营状况和财务数据。十三、由于财务人员行为不当泄露了公司的商业秘密38、，给公司造成了经济损失，公司将根据有关规定进行处罚，直至追究法律责任。 第九节 财务人员岗位责任制一、为了明确公司财务人员的工作职责，划分财务人员的工作分工，打好公司日常财务工作的基础，特制定本制度。本制度适用范围为xx能源集团有限公司及其在中国境内的下属公司，控股公司，办事处，代表处。二、 公司财务经理主要负责下列工作：2.1、编制执行预算、决算，财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.2、组织成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用、提高经济效益。2.3、 建立健全财务核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。39、2.4、 熟悉国家有关的相关政策法规，合理地运用到公司的日常业务中去。2.5、协调公司与国、地税、银行之间的关系。2.6、保证公司财产的安全，监督固定资产的购入、使用、报废等，监督应收、往来账款的清理，保证资金及时回收，避免呆帐损失，监督库存管理，保证公司财产的安全完整。2.7、负责公公司财务人员的管理及各个公司之间的往来。2.8、承办公司领导交办的其他任务。三、 会计的主要职责是：3.1、 按照会计制度的规定记帐、核帐、报帐，做到手续完备，数字准备，帐目清楚，按期报帐。3.2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3.3、妥善保管理会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。3.4、完成经理交付的其他工作。四、 出纳的主要职责：4.1、 认真执行现金管理制度。4.2、 建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收支凭证。4.3、严格执行支票管理制度。4.4、积极配合会计做好对帐，报帐工作。4.5、配合会计做好各种帐务处理。4.6、完成经理交给的其他工作。五、财务会计人员主要职责是进行会计核算、厉行会计监督、参与经营管理、确保公司增收节支、维护公司所有财产不受损失。