1、公司财务管理制度（流动资产、长期投资）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章 总则第一条 为规范本公司的财务行为，完善本公司的内部控制制度，提高会计信息质量，充分发挥财务职能作用，维护财经纪律，确保本公司资产的安全完整和保值增值，保护股东权益，特制订本制度。第二条 本制度依据企业财务通则制订。第三条 本公司实行“统一管理、分级授权、目标控制、统一考核”的财务管理体制。 第四条 本公司财务总监为公司财务负责人，本公司实行独立核算。 第五条 本公司财务部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控2、制、调节、核算、分析和考核工作。第二章 所有者权益和负债 第六条 所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积，未分配利润等。负债包括流动负债和长期负债。 第七条 本公司应当按合同、协议、章程的规定筹集资本金。公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。 第八条 投资各方必须按合同、协议、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本金。投资者按出资比例或合同、协议、章程的约定分享公司的利润，分担公司的风险及亏损。 第九条 在本公司存续期间，投资者所缴纳的资本金除依法转让、减资外，不得以任何方式抽走。投资者按其出资的比例对公司的净资产享有所有权，并按其出资的比例分享公司的利润，承担相应的风险和亏损3、。 第十条 在本公司筹集资本金的过程中，投资者缴付的出资额超过其认缴资本的差额；资本投入时汇率折算差额；债务重组收益；接受捐赠的资产、无法支付的应付款项等，计入资本公积。 第十一条 盈余公积包括法定盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按公司税后利润的10%，法定公益金按公司税后利润的5%计提，任意盈余公积金按股东会审议批准的方案计提。 第十二条 本公司的负债包括各项银行借款、借入资金、各种应付及预收款项、预提费用和其他负债。 第十三条 以负债形式筹集的资金，按国家规定的适用利率或合同利率分档次按月计提应付利息，计入财务费用，实际支付给债权人的利息，冲减应付利息。第三章 流动资4、产第十四条 流动资产包括货币资金、应收票据、短期投资、应收款项、预付账款、存货、低值易耗品、待摊费用等。 第十五条 本公司货币资金包括库存现金、银行存款以及其他形式的货币资金。 第十六条 本公司库存现金账、款必须每日核对，实行定期或不定期查库制度，对查库时发现的现金长、短款，及时查明原因，及时按公司审批流程和权限报批处理。 各部门均应遵守国家有关现金管理制度并按现金管理暂行条例的有关规定办理现金收、付结算业务。 第十七条 本公司现金和银行存款由财务部集中统一管理。 第十八条 本公司银行账户至少每月终了核对一次。核对时，由经办人以外的人员实施，如金额不符，应及时查明原因及时处理。月份终了，由经办5、人编写余额调节表，并由核对人核实。 第十九条 本公司各银行账户预留印鉴和票据，必须由两人以上不同岗位职责人员分管，主办会计负责保管财务公章，总出纳负责保管票据，使用财务公章时必须经过财务总监书面同意。 第二十条 本公司开立所有存款账户需按程序报经总经理批准并报董事会备案。 第二十一条 本公司各银行存款账户之间的划转，需由公司财务总监审查同意。 第二十二条 应收款项是公司在业务经营过程中发生的除应收利息和应收股利以外的各种应收及暂付款项。 第二十三条 应收款项按实际发生额记账。 第二十四条 财务部门应定期或不定期至少于年度终了对应收款项进行检查核对，并预计可能产生的坏账准备。本公司按账龄分析法计6、提坏账准备，其具体比例为：账龄 比例 一年以内 6%一至二年 10%二至三年 20%三年以上 30%对个别有足够证据表明无法收回的或收回的可能性很小的应收款，可加大计提比例，直至100%。 本公司的应收款项符合下列条件之一的，应确认为坏账： 1、债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回； 2、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回； 3、债务人较长时间内未履行其偿债义务，并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小。 确认上述坏账时，应报告该款项的追讨情况以及应由责任人承担责任情况，并报董事会批准后处理。 第二十五条 短期投资是公司购入的各种能随时变现，以获取买卖差价收入为目的的上市证券，包括7、股票、债券、基金等。 第二十六条 短期投资按购买时实际支付的金额（包括有关费用）计价，购买股票和债券的价格中包含已宣告发放但未领取的现金股利和债券利息，作应收股利或应收利息冲减短期投资的成本。 第二十七条 短期投资的配股按配股价及支付的相关费用作为短期投资的实际成本。 第二十八条 短期投资的股票股利，只增加该短期投资的数量，不确认收入。 第二十九条 出售短期投资采用加权平均法确定实际成本，出售短期投资实际收到的价款与账面价值的差额，计入当期损益。第三十条 每年年度终了，对短期投资的成本与市价对照检查，若市价低于成本，其差额按证券类别计提短期投资跌价准备。第四章 固定资产 第三十一条 固定资产是8、指满足下列条件的实物资产： 1、使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等（不含经营租赁固定资产）； 2、不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的物品。 不具备上述条件单位价值200元（含200元）以上的物品，作为低值易耗品。 第三十二条 对固定资产要定期、不定期地进行盘点、清查。每年度至少一次。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因。 第三十三条 本公司对盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产，年终决算时，仍未按规定程序获得审批手续，先按会计制度规定处理，其后，审批结果与原账务处理不一致的，作追溯调整。第三十四条 固9、定资产自投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停用月份的次月起停止计提折旧。固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，固定资产净残值率估计为固定资产原值的5%以内。各类固定资产具体折旧年限如下： 1、房屋建筑物 （1）、营业用房 35年 （2）、非营业用房 40年 （3）、简易房 5年 （4）、装修工程 10年 2、机器设备 （1）机械设备 10年 （2）动力设备 15年 （3）通讯设备、电器设备、安全保卫设备、办公设备 5年 （4）电子计算机 3年 3、交通运输设备 （1）运输设备 8年 第三十五条 固定资产应当在每年年末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、10、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提固定资产减值准备，固定资产减值准备按单项固定资产计提。固定资产应按计提固定资产减值准备后的账面价值，在剩余折旧年限内重新计提折旧。 第三十六条 存在下列情况之一的固定资产，可全额计提减值准备： 1、长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且无转让价值的固定资产； 2、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产； 3、已遭毁损，以致于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； 4、其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。 5、已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。第五章 长期投资第三十七条 长期投11、资是公司投出的期限在1年以上（不含1年）或不准备在1年内变现的各种投资，包括长期股权投资、长期债权投资和其他长期投资。第三十八条 本公司对外长期投资由公司董事会世纪众恒传播有限公司章程规定的决议方式审议批准。第三十九条 对外投资按投资时实际支付金额（包括有关费用）计价。本公司购买长期股权和长期债权，实际支付的价款中包含已宣告发放但尚未领取的现金股利和应计利息，冲减长期投资成本。 第四十条 本公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%（含20%）以上，或虽不足20%但有重大影响，应采用权益法核算；对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%（不含20%）以下或虽占20%（含20%）以上12、，但不具有重大影响，应采用成本法核算。 第四十一条 本公司持有的长期债券投资，按债券面值和规定利率计算应收利息，分期计入投资损益。 第四十二条 本公司购入折价和溢价发行的长期债券，购买价格与票面价值的差额，在债券存续期内，确认相关利息收入时摊销。 第四十三条 本公司对长期投资的账面价值，每年年度终了时逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况变化等原因，导致其可收回金额低于投资的账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提长期投资减值准备，长期投资减值准备应按单项投资计提。第六章 无形资产及其他资产第四十四条 无形资产包括专利权、土地使用权、商誉和非专利技术、软件等。 第四十13、五条 无形资产按取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、律师费等费用计价。无形资产在确认后发生的支出，计入当期损益。除合并外商誉不得作价入帐，在公司合并过程中，购买公司实际支付的价款与被收购公司净资产的差额计入商誉。 第四十六条 无形资产自取得当月起在预计使用年限内平均摊销。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定： 1、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限。 2、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限。 3、合同规14、定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。 如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，除软件按不应超过5年摊销外，其他无形资产摊销年限不应超过10年。 第四十七条 本公司在每年年度终了时，逐项检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的差额，按单项无形资产计提减值准备。并按计提减值准备后的账面价值在剩余摊销年限内平均摊销。 第四十八条 当存在下列情况之一时，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益： 1、某项无形资产已被其他新技术等所替代，且该项无形资产已无使用价值和转让价值； 2、某项无形资产已超过法律15、保护期限，且已不能为本公司带来经济利益； 3、其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。 第四十九条 当存在下列情况之一时，应当计提无形资产减值准备： 1、某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为本公司创造的经济利益的能力受到重大不利影响； 2、某项无形资产的市价在当期大幅度下跌，并在剩余摊销年限内不会恢复； 3、某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； 4、其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。 第五十条 长期待摊费用包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及不能在一年内摊销的其他长期待摊费用等。 开办费指所有筹建期间发生的费用，除购建16、固定资产、装修等应予资本化外，均先在长期待摊费用中归集，自公司开始经营的当月起一次计入损益。以经营租赁方式租入固定资产的改良支出，按有效租赁期限与十年两者孰短的期限分期摊销。摊销期超过一年的其他待摊费用应按费用项目的受益期限平均摊销。第七章 成本费用第五十一条 成本费用包括营业成本、营业税金及附加、营业费用、财务费用、营业外支出。 第五十二条 营业成本包括开展业务活动发生的直接材料及与成本对象直接相关的一切支出。第五十三条 营业税金及附加包括营业税、消费税、城建税、教育附加等与营业税金有关的附加行政规费。 第五十四条 财务费用：财务费用包括利息收支、银行手续费、信用卡手续费、汇兑损益等。 第五17、十五条 其他业务支出：指公司发生的除上述支出以外的其他业务支出。 第五十六条 营业费用：包括员工工资、员工福利费、办公用品、印刷品、差旅费、邮电通讯费、业务招待费、折旧费、广告宣传费、保险费、水电费、租赁费（不包括融资租赁费）、书报杂志费、清洁费用、员工招聘费、车辆费用、装饰费、网络维护费、保安消防费、报损费用、维修保养费、环保卫生费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、坏账损失等。其具体管理办法及开支标准由公司另行制订，并根据情况及时修订，经总经理审议批准后实施。第五十七条 营业外支出指与本公司经营无直接关系的各项支出。包括固定资产盘亏、毁损、报废和出售而发生的净损失、出售无形资产净损失、债务重组18、损失、罚款支出、违约和赔偿支出、捐赠支出、因自然灾害等不可抗拒原因所致各项资产净损失。第八章 收入、利润及分配 第五十八条 收入包括营业收入、投资收益和营业外收入。 第五十九条 营业收入包括客房收入、水疗部收入、餐饮部收入、其他业务收入等。 客房收入是指公司房务部对外提供服务所取得的各项收入。 水疗部收入是指公司水疗部对外提供服务所取得的收入。 餐饮部收入是指餐饮部对外提供服务所取得的各项收入。其他业务收入包括租赁收入、咨询收入等。第六十条 公司收入分类除按营业部门归集外，应按各部门主要营业项目进行明细分类，具体分类见相关收入核算的有关规定；以下几项不作为部门收入核算，而归集为公司营业收入：应19、退未退的员工保证金按规定确认的收入；因员工违规所取得的罚款公司处置资产所取得的净收益；公司出租广告位所取的收益；其他非营业部门直接提供服务所取得的收益；第六十一条 集团公司内部其他公司、董事会成员、内部员工非为本公司经营所需费用支出的消费，均按确定的金额作为本公司收入核算并按应收账款原则处理；公司部门之间相互提供服务的，其收入及成本费用的划分详见具体规定。 第六十条 投资收益是公司按现行法律法规进行长期投资获得的利润、股利和利息，长期投资到期收回或中途转让获得的金额与其账面价值及应收股利、应收利息的差额，按权益法核算的长期股权投资在被投资单位的净利润（或亏损）中拥有的数额等。 第六十一条 营业20、外收入是与公司业务经营无直接关系的各项收入。包括处置固定资产净收入、出售无形资产净收入，罚款净收入、罚没收入、出纳长款收入等。 第六十二条 收入在以下条件均能满足时予以确认： 1、与交易相关的经济利益能够流入企业； 2、收入的金额能够可靠地计量。 第六十三条 收入按下列条件具体确认：1、不跨期业务本期已完成并已结清款项或已取得相关收款凭据的，确认为本期收入。2、对于跨期业务，若收入的金额能可靠的计量且预计与收入相关的款项收回的可能性较大的，则按视情况分期确认收入。3、对于收入金额不能可靠估计或收回款项可能性很小的，不确认收入。4、收入金额估计依据以合同、协议确定的金额为主。5、收入金额指商业折21、扣后的净收入，现金折扣不允许扣减。 第六十四条 公司净利润按下列公式计算： 净利润=利润总额-所得税利润总额=经营利润+投资收益-营业外收入-营业外支出经营利润=营业利润-营业费用-管理费用-财务费用+其他业务收入-其他业务支出 营业利润=营业收入-营业成本及附加 第六十五条 本公司发生的年度亏损，可用下一年度的利润在所得税前弥补，下一年度利润不足弥补的，可在五年内延续弥补，五年内不足弥补的，在所得税后弥补。 第六十六条 利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。 第六十七条 本公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序分配： 1、弥补公司以前年度亏损（连续五年未弥补完的22、亏损部分）； 2、按税后利润（减弥补亏损）的10%提取一般风险准备金，累计达到注册资本的50%时，不再提取； 3、按税后利润（减弥补亏损）的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积达到注册资本的50%时，不再提取； 4、按税后利润（减弥补亏损）的5%提取公益金，用于职工集体福利设施支出； 5、向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润可并入本年度向投资者分配。在向投资者分配利润前，可按董事会决议提取任意盈余公积。 第六十八条 本公司当年无利润时，不得向投资者分配利润；但在不影响公司资金运作的情况下每月可按当月折旧额的50%上缴公司董事会。第十章 外币业务 第六十九条 外币业务是指在业务经营过程中23、以人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。本公司外币业务采用外币分账制和固定汇率。固定汇率采用月初外汇基准汇率，每月月末进行调整，差额部分计入汇兑损益。外币业务发生时，按外币金额填制凭证、登记账簿、编制会计报表。每期期末，折算为人民币，编制汇总人民币财务会计报告。 第七十条 收到投资者的外币投资，因汇率变动而产生的折合记帐本位币金额与按公司章程、合同约定投入时的外汇汇率折合记帐本位币金额的差额，计入资本公积金。 第七十一条 公司发生的与购建固定资产直接有关的汇兑损益，在资产达到预计可使用状态前，计入固定资产的价值，在资产达到预定可使用状态后计入当期损益。第十一章 财务报告与财务评价 第24、七十二条 财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。 第七十三条 财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表、费用分析表及其他附表。本公司应按月编制资产负债表、利润表、现金流量表、费用分析表。 第七十四条 公司的财务情况说明书，主要包括下列内容： 1、资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增减量、结构、质量情况、增减变化原因。 2、财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动情况及原因。 3、经营效益情况：本会计期间资产收益、负债成本情况及原因。 4、利润的实现及分配和税金的缴纳情况。 5、某些主要项目采用的财务会计方法及其变动情25、况和原因；对本期或下期财务状况发生重大影响的事项；资产负债表日后至报出期内发生的对公司财务状况有重大影响的事项；为便于正确理解财务报表需要说明的其他事项。 6、重大案件、重大差错、重大损失情况。 第七十五条 本公司应当建立健全财务报告制度，在规定的时间内按月向集团公司总部报送财务报告。 第七十六条 本公司每年年终，将对财务状况及经营业绩进行全面考核和评价。主要考评指标： 1、资产利润率=净利润/（资产期初余额+资产期末余额）200%2、费用率=营业费用/收入100% 3、成本率=成本/收入100% 4、利润率=净利润/收入100% 第十一章 公司清算 第七十七条 公司按照章程规定解散或者破产以26、及其他原因宣布终止时，应当成立清算机构。清算机构在清算期间负责制订清算方案，清理公司财产，编制资产负债表和财产清单，处理公司的债权、债务，向投资者收取已认缴而未缴的出资，清结纳税事宜以及处置公司剩余财产等。 第七十八条 清算财产包括宣布终止时公司的全部财产以及清算期间取得的财产。清算期间，未经清算机构同意，不得处置公司财产。 第七十九条 清算财产的作价一般以帐面净值为依据，也可以重估价值或变现收入为依据。 第八十条 清算中发生的财产盘盈、盘亏、变卖、无力归还的债务或无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入公司清算损益。 第八十一条 公司在宣布终止前六个月至终止之日的期间内，下列行为27、无效，清算机构有权追回其财产，作为清算财产入帐： 1、隐匿、私分或者无偿转让财产； 2、非正常压价处理财产； 3、对原来没有财产担保的债务提供财产担保； 4、对未到期债务提前清偿； 5、放弃自己的债权。 第八十二条 清算费用从现有财产中优先支付。清算费用包括法定清算机构成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费以及清算过程中所必须的其他支出。 第八十三条 清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务： 1、应付未付的职工工资、劳动保险费； 2、应缴未缴国家的税金及其他款项； 3、尚未偿还的债务。 不足以清偿同一顺序债务的，按比例清偿。 第八十四条 清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产按照投资各方的出资比例分配。 第八十五条 企业清算完毕，清算机构应当提出清算报告，并编制清算期内收支报表，连同中国注册会计师验证报告，一并报送主管财政机关。第十二章 附则第八十六条 本制度自实施之日起，本公司以前制订的各种规章制度与本制度有抵触的，以本制度为准。 第八十七条 本制度由公司财务部负责解释。 第八十八条 本制度自年十月一日起实施。 制定人姓名审核人姓名批准人姓名生效日期年职务财务总监职务财务总监职务董事总经理10月1 日