1、科技发展公司全套财务部管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务部管理制度第一节 财产清查制度及实施细则一公司必须实行定期盘点制度。二现金盘点每月两次，由会计和出纳同时进行。1定期盘点：每月第二个星期五下午，特殊情况延后一天。2抽盘：由部门经理定时间。三固资产盘点工作不得由各资产的管理人员单独盘点，必须汇同财务部联合进行。每年盘点一次，由会计和办公人事部合作，并要做好盘点记录。四应收、应付帐款的盘点由财务部汇同业务员一起进行1会计负责财务帐与系统帐每月核对一次，每年与客户或供应商的财务帐核对一次。并协助其他部门查2、询对帐所需的财务凭据。2财务部经理负责监管业务部业务帐每月核对一次，并协助业务部疑难帐务的对帐工作，每月15日前完成对帐工作。3由财务部经理负责对帐资料保存工作五库存商品的盘点1抽盘：即每月抽查盘点一次，抽查品种不少于50-30个常用品种。 每月底最后一天下午进行盘点。2清盘：每年全面清查一次。12月最后一天为盘点日。3库存商品的盘点工作由仓库、及财务部联合进行。六盘点后的工作1盘点工作结束后据实填写盘点表，盘盈、盘亏报告单。2及时分析误差原因，先由各资产归口管理部门经理签字，最后报总经理审批签字，再交财务部调整帐目。3盘点后期工作时间为一个星期。第二节 财务档案管理制度及实施细则会计档案是指3、会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据，必须加强档案的管理工作，建立和健全档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。一会计负责会计凭证、会计报表的装订成册，并负责保管工作。二出纳负责保管未开具的空白发票、支票申请单。三办税员负责装订和保管税务资料及已核销发票四会计档案的调阅或复印经财务部经理批准，并由各保管人负责其他任何人不得随意翻阅会计档案。五会计档案原则上只为本公司服务，本公司以外机构如需借用，需经总经理批准，但不得拆散销毁清册，报经董事会批准后销毁。六会计档案保管期限：序号档案名称保管期限备注凭证会计1原始凭证、记证凭证及汇总凭证15年4、2银行存款余额调节表 3年会计账簿1日记账15年2其中：银行、现金日记帐25年3明细帐15年4总账15年会计报表1固定资产明细帐 废清理后保存5年2月季会计报表 5年3年度会计报表 永久其他类1会计移交清册 15年2会计档案保管清册25年3会计档案销毁清册25年第三节 支票实施细则一支票由出纳管理，领取支票需经办人员填写支票领用单，并写清用途，经财务部审核，总经理审批签字，出纳方可签发。二建立支票登记薄，每张支票必须由总经理签署后，方能签发。三签发支票时，必须详细填写日期、用途、金额（或限额），一般情况不得开空头或远期支票。四为减少现金流量，本公司规定，凡支出1000元以上，尽量使用转帐支票。5、10000元以上，除差旅费外，必须使用转帐支票。五支票一经签发要妥善保管，遗失立即向财务部报告并向银行挂失，若造成经济损失，遗失者自负。六未经主管和总经理同意，借用人不得改变支票用途。七领取支票用于项目用途的，需按预算规定支出。八领取支票后，凭正式发票，经财务部审核无误后，出纳方可办理报销手续。九支票报销，须在开出支票后7个工作日内报销。如实际支出超过限额，回来后应重新补齐手续，报销后的原始凭证应加盖“支票付讫”戳记。领支票后，逾期无故不办理报销手续的，出纳一律拒绝签发第二张支票。第四节 费用报销制度一报销程序1办公用品的报销程序：报销人按规定填写费用报销单 办公室主任签字 财务部审核签字 总6、经理审批签字 财务部报销 2差旅费的报销程序：报销人按规定填写差旅费报销单 部门经理签字 财务部审核签字 总经理审批签字 财务部报销3业务招待费报销程序：报销人按规定填写费用报销单 部门经理签字 财务部审核签字 总经理审批签字 财务部报销4银行划帐的报销程序：办公室按规定填写费用报销单 财务部审核签字 总经理审批签字 财务部报销5购买固定资产的报销程序：申请购买人填写报销单，并附上董事会同意购买该固定资产的决议书 办公室主任签字 财务部审核签字 总经理审批签字 财务部报销6汽车费用的报销程序：报销人按规定填写费用报销单 办公室主任签字 财务部审核签字 总经理审批签字 财务部报销 7运费、搬运费7、的报销程序：报销人按规定填写费用报销单仓库部经理签字 财务部审核签字 总经理审批签字 财务部报销 二报销规定1票据审核时间规定：（1）归口部门审核：1个工作日（2）财务部审核票据：2个工作日（3）总经理审批：1个工作日（每周三）2票据的要求：必须是由税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。假票、白条一律不予报销。3票据的粘贴和报销单的填写报销单据必须由本人粘贴和填写，票据粘贴要整齐，不能用订书机，不能超出报销单的范围。报销单填写字迹必须清晰，金额不得涂改。否则，财务有权不予报销。4报销时间的规定（1）财务部报销时间为每周四报销项目报销部门或报8、销人报销单提交时间审批时间实施报销时间省内差旅费、交通费、招待费、公司所有人员每月25前每月25-28日每月28号后周四运费、搬运费仓库部人员每月25日前提交每月25-28日每月28号后周四日常办公费用（包括月结办公用品费、邮寄费、绿化费、饮水费等）办公室人员每月10日前提交每月11-12日每月12号后周四公司日常清洁用品、招待费及零散办公费及汽车油费等办公室人员每月25日前提交每月25-28日每月28号后周四每月报销单最后提交日为每月的25号，过时将不予报销。（2）广东省外的长途差旅费应在出差回来后7个工作日内办理报销，如无特殊原因不及时办理报销的，按超出一天扣10元处理。广东省外的长途差旅9、费的报销随时可以办理即不受报销时间规定的限制。三外埠出差报销指公司员工出差外埠，不能当天赶回深圳1. 公司员工因公出差，须预先填写出差申请表，由本部门经理签署意见报总经理批准，财务凭经审批的出差申请表和借款单办理借款;2. 员工差旅报销，应在出差回来后三天内填写差旅费报销单，由部门经理签名，经财务部负责人审核，报总经理审批后报销。3. 住宿费在标准内实报实销，交通费填写交通费用报销表，经批准实报实销。出差补助包括餐费、通讯费及市内公共汽车交通费。其标准见下表：外埠出差住宿费及补助标准单位：元/人天员工住宿补助交通工具等级副总以上级别400元以内60元飞机经济舱部门经理300元以内50元火车硬卧10、/飞机经济舱一般员工200元以内40元火车硬卧/飞机经济舱备注：如遇特殊情况超标准执行，需报总经理批准。4. 出差香港期间:差旅费HK$200/天,超额部份,由个人承担。第五节 发票管理制度及实施细则一公司销售产品，提供劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。二公司在从事生产、经营活动中购买商品，接受服务或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。三取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。取得的发票或开具的发票上的单位名称必须与我公司发生经济业务的单位名称相符。四不符合规定的发票不得作为财务报销凭11、证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定得发票。五发票由办税员负责购买，由出纳负责保管及开具，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。六由相关人员凭发票申请单向财务部申请开票，申请单后必须附上有效货物出库单，一般情况，同一张出库单不能分两次使用。若有特殊开票要求的，请在开票申请单上注明。七开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。八 开具的发票存根联和发12、票申请单应当保存五年，不得擅自销毁。九公司内部之间经济往来，如果是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用内部收据。九 领取发票时，必须在发票申请单上签名收讫；邮寄发票必须用挂号信或EMS。第六节 收支款管理规定一收货款1业务员外出收货款一般不收现金，特殊情况除外，但金额必须低于5000元的。2业务员收货款（现金、支票或汇票等）时，应该当场检验现金的真伪；支票、汇票大小写金额是否正确；单位名称、日期是否有错；印鉴章是否清晰。若有错应及时更换。3业务员收到货款后，当天必须交给财务，特殊情况除外。二付款 1支付货款1.1 由采购助理根据各供应商结算方式，做付款申请1.2 付款申请单后必须附13、上相关有效的货物入库单，付款申请单上必须写明付款单位的全称及帐号（与发票相符）。1.3 付款申请单由财务部出纳审核金额与后附单据金额是否一致；会计核对是否与财务帐一致，有无发票；财务部经理审核是否符合付款条件，有无违反财务制度。1.4 最后交总经理审批签字后，由财务部签发支票。2其他付款2.1 在2000元以下的款项用现金支付，超过2000元的一律用支票支付；公司员工费用报销全部用现金支付。2.2 付款申请人填写申请单，并在申请单上写明付款原因，并附上相关的发票及资料，归口部门经理审核签字，交财务部门审核，总经理审批签字。2.3 最后由申请人凭审批后的申请单到财务部出纳处领款。3支付借款3.114、 借款分现金借款和支票借款其中 现金：主要用于差旅费及备用金的借用支票：借支金额超过3000元的一般用支票。3.2 借款申请：借款人填写申请单，详细说明用途、金额等（若是出差借款，应附上已经批准的出差申请单；若是采购借款，应附上经批准的采购申请单），由财务部会计签署审核意见后，交公司领导审批，其中：金额低于或等于2000元的，由公司副总经理签字批准；超过2000元的，必须由总经理签字批准。3.3 还款时间除差旅费借款外其他借款可以在当月内办理还款或报销手续，如不及时办理的，将从工资中扣除借款。一部门组织架构图财务经理会 计出 纳助 理二部门职责（一）银行结算业务、融资工作1. 做好现金、银行的15、记录、结算、保管工作2. 根据公司经营资金的运作特点，配合公司管理层进一步合理的使用资金、筹集资金，以较少的资金产生最大的经济效益。（二）核算和监督职能1. 及时处理公司日常帐务的核算工作2. 做好各项财务报表，做到及时、真实、准确3. 做好公司各项费用、支出的预算工作4. 监督公司各部门的费用、开支有无违反公司制度的规定5. 会同其他部门共同做好公司财产的管理、清查工作 （三）财务制度的制定和管理1. 制定和完善各项财务制度2. 严格的执行和监督各项制度的实施（四）为公司管理层进行经营预算、决策和分析提供有关的数据和依据1. 及时提供各类财务报表2. 根据各部门提供的有关资料作出简单的分析（16、五）对外税务工作1. 按照国家政策，及时、合理的申报和缴纳税金2. 协助税务机关做好日常的税务稽查工作（六）核查分公司财务三各岗位工作职责（一）财务经理工作职责1遵守公司的基本守则。2. 审核已制作的会计凭证，确认会计处理的正确性。3. 制定和完善各项财务制度。4保证会计工作质量、监管会计工作的正常进行。5协助公司管理层挖掘内部潜力、堵塞漏洞、纠错防弊。6为公司管理层作好重大经营项目可行性分析提供必要的数据。7. 协调好本部门和其他部门的关系，负责公司全体财务人员的管理做好财务人员业务培训。8. 完成公司领导交办的其他工作。（二）会计工作职责1遵守公司的基本守则。2. 依据审核后的原始凭证编制17、记账凭证、登记明细分类账。3根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。4根据科目汇总表登记总账。5每月底核对各明细帐与总账金额以保证帐帐相符。6根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。7计算合理地缴纳各种税金以及购买发票。8及时、准确地按税务机关的要求报送企业的相关信息及资料。 9会计凭证、账簿的整理、装订、保管。10完成上级领导交办的其他工作。（三）出纳工作职责1遵守公司的基本守则2. 记录、保管现金、票据、银行存款等事项。3签发支票、汇票、本票后交主管审核并加盖印章；保管空白支票、本票、汇票等有关资金往来票证。4处理财务收支事项；备用金周转的核对业务。5及时作好系统的收付款记录，依据审核后的原18、始单据序时，逐笔登记现金、银行日记帐。6按规定进行日常报销业务，对不合法的单据及单据不符合规定的粘贴、签批可不予办理或拒绝报销。7经常核对库存现金与银行存款余额，作到日清、月结，帐帐、帐实相符。8按规定保管及开具发票、收据。9负责银行承兑汇票贴现及贷款等业务的资料整理及传递。10认真完成上级领导交办的其他工作。（四）助理工作职责1. 遵守公司的基本守则。2. 协助会计做好信息管理系统的录入及数据的初审。3. 协助会计做好防伪税控增值税票据的开具和税控机的维护。4. 协助会计做好应收应付帐款的系统数据录入和应收款的冲销核销。5. 每周做一份客户回款情况表,及时跟踪应收款的回款进度.6. 香港交易19、的出货通知安排。7. 协助财务部做好其他工作。四各岗位工作流程（一）财务经理工作流程1. 审核会计凭证经手人取得有效的发票,并按规定整齐粘贴好报销单-部门负责人审核签字-财务部审核签字-总经理审批签字2. 组织会计核算整理原始凭证-审核有效的凭证-过帐-结帐-汇总-根据内部管理需求,编制各种符合管理层要求的报表-对报表进行财务分析（二）会计工作流程1. 编制记账凭证、登记总账、编制科目汇总表 根据出纳已支付的付款凭证编制记帐凭证-录入电算化系统-保存在电算化系统-过帐,结帐-月末汇总各科目明细-编制资产负债表,利润表2. 缴税 （1）增值税17%应交增值税=当月销项税额-当月进项税额-上月留抵20、税额当月应交增值税余额:当余额大于零,即销项税额大于进税及上期留抵,即余额为当期应交增值税:当余额小于零,即销项税额小于进税税额,那么本期不用交增值税,余额可以在下期留抵.（2）城建税,育附加税当期应交城建税=(本期交增值税+本期消费税+本期营业税)*1%当期教育费附加=(本期交增值税+本期消费税+本期营业税)*3%（3）所得税 根据当季(当年)会计计算出来的财务报表-财务部负责人审核-总经理审批签字-财务部提前申请资金-会计填报完整的纳税申报表-当月需缴纳的税款转入扣税帐户-税务局办税大厅纳税申报-银行扣税款3. 购买发票依据已开完的发票填写验旧供新发票申请单(需盖公章)-带上税务登记证,I21、C卡,购票本,身份证-税务局办税大厅申请购买发票-回到公司及时将IC卡中发票数据导入防伪税控机-保管好发票和IC卡（三）出纳工作流程1. 收付货款（1）收款查询公司各银行收款情况-查询新收货款发邮件通知各业务助理-各业务助理及时核对查询哪个客户的汇款-核对完毕确认客户及汇款金额-开具收款收具-经手人签字-录入系统冲销客户应收款项（2）付款经手人填写付款申请单-部门负责人复核签字-财务部审核签字-总经理审批签字-凭有效签字手续的凭证出纳付款2. 发放工资依据行政部核算的工资表-总经理审批签字-财务部填写发放工资支票单-把发放工资人员的数据拷入U盘(各商业银行发放工资系统手续并不一定完全相同)-银行复查-银行把工资发放到各员工个人帐户-领取工资条（四）助理工作流程1. 应收账款的数据录入及冲销依据已开具的收款收具凭证-系统新增收款单录入-按收款金额方式类型等正确录入-保存于系统-财务部审核-审核通后-此笔应收帐款冲销完成2. 开具发票依据业务助理递交的申请单-审核货品是否出货及有效的出库单-核对系统正确无误-根据具体要求开出发票-开好完整的发票移交给业务助理签收3. 出货通知业务助理给到出货/备货需求-财务助理整理汇总-通知香港出货/备货