1、科技发展公司财务部工作职责、核算和报销管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财 务 管 理 制 度目 录一、财务人员岗位设置 . .3二、财务部工作职责条例4三、财务部人员岗位职责6四、会计核算稽核制度8五、财务工作核算流程图示10六、请款及费用报销制度13七、差旅费用的报销制度及报销标准15八、业务招待费管理规定16九、库房管理制度17(*)十、收入的确认制度及核算办法20(*)十一、成本管理制度及核算办法21(*)十二、固定资产管理制度及核算办法22(*)十三、财务预算编制和控制制度24(*)十四、外设机2、购财务管理办法25十五、财务报表26（一）、资产负债表（二）、损益表（三）、现金流量表(现金日报表、银行日报表)（四）、销售收入预算明细表（五）、销售回款计划表（六）、销售合同明细表（七）、销售费用明细表（八）、成本计划明细表（九）、管理费用预算表（十）、产销量计划表（十一）、总经理经营预算表（十二）、融资计划预算明细表（十三）、财务月报表一、 财务人员岗位设置财务总监（主任会计）出 纳(电算化)会计库 管二、 财务部职责条例（一）职责1、 根据国家有关的政策、法规，建立健全财务管理制度。2、 为加强财务、成本管理，监督企业财产的完整无损和资金合理管理使用，维护投资者和债权人的合法权益，真实、3、准确、及时编制公司财务报告。3、 以企业的生产经营计划为基础，根据上级下达的财务指标，依据技术措施计划，劳动工资计划、物资供应计划、成本计划、销售计划等，编制企业年、季、月财务计划、银行信贷计划、现金收支计划，按季月平衡财务收支并督促各项计划的实现。4、 按照企业会计制度组织公司会计核算。5、 认真进行成本核算，严格掌握成本开支范围和费用开支标准，大力压缩非生产性开支，正确计算产成品成本合理筹集、有效使用资金，提高资金的使用效果，加强成本管理。6、 遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准。7、 组织核定流动资金定额，加强资金统一调度，保证合理资金的供给，监督检查资金使用，协同生产中心及行政做4、好财产、物资清查、盘点、报废工作等，对盘点中发现的问题及时处理。8、 管理固定资金（产），负责固定资产核算，正确提取固定资产折旧和大修理基金，办理有关固定资产的增加、调入、调出、转移、封存（启用）、报废等有关财务手续。9、 负责办理现金、银行收支业务，做好信贷结算。办理采购、出差等各项经济业务的领、借款手续和报帐审核工作，定期发放职工工资、奖金和有关费用，按时完成各项财务上交任务按照税收征管法规定，办理有关纳税事宜及相应的税收策划。 10、做好记帐、算帐、对帐、报帐和清帐工作，及时清理核算各项债权、债务、保证帐 目的及时准确，管好财务会计档案、确保会计凭证的完整无缺。 11、负责制定企业的财务5、成本管理制度，开展经济核算和经济活动分析、组织财会业务 学习不断总结提高企业的财务管理水平和经济核算水平。 12、确保公司会计电算化工作安全。 13、负责财务信息的保密工作。 14、完成上级交付的其它任务。（二）财务部责任1、 对年度利润、成本、资金计划的实现负责。2、 对正常生产经营所必需的资金供给负责。3、 对贯彻企业财会制度、计划、预算费用开支范围、标准执行不力、发生差错负责。4、 对上报的会计报表准确、完整、及时负责。5、 对不按时交税而发生的罚金负责。6、 对往来帐目不清，造成混乱负责。7、 对违反现金管理规定负责。8、 对违反财会纪律的行为不予抵制而产生的后果负有连带责任。9、 对6、会计档案保管不善、造成缺、损坏、虫蚀、霉烂，使会计资料不齐全，不完整负责。（三）财务部权限1、 有权要求企业各部门，人员认真执行财务制度、财经纪律。2、 有权对一切不合理规定的开支拒绝支付和报销。3、 有权监督检查固定资产、原材料、成品、在产品等物资的储备情况及物资的收发、保管等工作。4、 根据国家颁发的财经制度和上级指示，有权参与公司制定有关财经方面的各项制度、规定与办法及各项费用指标和资金指标。5、 有权要求各生产中心提供有关计划、统计资料和有关成本核算及财务报表的资料。6、 有权参加有关经营管理会议，并有权提出减少财务开支、提高经济效益方面的措施意见。7、 有权向上级反映违反财经纪律的情7、况。（四）财务部与各部门之间的相互关系 1、与生产中心1） 取得月生产作业计划和每月生产完成的统计资料。2） 与生产组长核对单项合同产品的材料用料统计表。3） 取得材料计划单，即由技术部提供产品零部件明细表和产品材料工艺定额。4） 取得工具设备使用的（含低值易耗品）明细报表。 2、与库房1） 核对各类进出库单据。2） 抽查库房物品、盘点查实。3） 核对库房对单项合同产品的材料用料统计表。4） 取得材料实际使用情况。5） 研究库存积压物资存在原因，配合积压物资利用和处理。6） 材料消耗等处理。7） 取得设备清理明细表，在用设备、封存设备、未使用及不需用设备分类明细表，共同办理多余设备的外调、价拨8、报废处理事项。8） 在制品清点及盈亏处理。3、 与市场营销中心1） 取得合同收入计划。2） 取得产成品的收入、发出、结存数量的月报表（客户部做报表）3） 取得销售发票、发货证明、运杂费单据。4、 与行政部1） 取得各部门办公用品使用明细表。2） 取得房租、水电、物管费用明细。3） 员工考勤、计时等明细。4） 书籍、资料管理明细表。三、财务部人员岗位职责（一）主任会计（财务总监）的职责1、 根据公司章程规定的职责和董事会的经营方针行使职权。2、 编制并执行财务预算。拟订资金筹措和使用方案，有效地控制和使用资金；确保正常费用开支。3、 全面负责公司的财务管理工作。对公司资产安全，财务信息以及生产9、经营活动中，产生的重大问题反映和监督。4、 进行成本费用预测、控制、核算和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，加强成本管理，找出升降原因，提出改进措施。5、 建立健全公司经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析。6、 负责银行、税务、财政等有关部门的协调工作，做好税收策划和资金筹措、运用和管理工作。7、 参与物资采购订价和产品销售订价以及有关的经济活动决策，对每一笔合同的执行情况进行全过程监管。8、 督促公司的市场部按照合同的规定进行款项的催收工作。以保证企业的资金能够及时得到回收，加速企业的资金周转。9、 负责公司财务报表的及时准确编制和审计工作。严格按照财务预算进10、行控制。定期报送公司经营情况和财务状况的分析报告。 10、严格按照公司规定，负责公司各项费用开支的审核工作。 11、组织财务部门业务学习，负责部门工作人员的考核工作。（二）会计的职责1、 按照国家会计制度和公司的有关章程，处理公司的日常会计事务，做到手续完备，数 字准确，帐目清楚。2、 严格执行公司的各项报销制度和费用审批程序及经营预算，负责日常费用报销审核工作。3、 按照国家相关规定和公司财务制度核算公司的收入、成本、税金及贷款的支付工作，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时向公司提出合理化建议。4、 审核物资的进料单、生产领用单、出库单、发票等，建立完善的材11、料及物资购进和发出的管理制度，协助搞好入库和库存物资的管理工作，加强对企业财产的管理，保障企业财产安全。5、 根据销售合同和开具的发票，办理债权债务结算。按规定开具、保管发票。6、 负责对财务帐簿和会计报表审核，保障财务信息的正确性。7、 负责财务预算的管理实施，考核财务预算的完成情况。协助完成财务预算的编制工作。8、 月末汇同公司生产部门和其他人员，对库管人员的帐、表、单据进行核对，对实物实施抽查。季末组织对存货实物进行盘点，并指导仓库帐务建设做到帐帐相符。9、 按财政部和公司财务管理制度的有关规定，负责公司会计电算化核算及管理工作，并拟定公司会计电算化管理制度。 10、负责公司财务数据的录12、入和帐务处理，以及会计报表等相关资料生成，做好公司财 务报表的编制和审计工作。 11、会计数据和财务资料必须在软盘上备份保存，确保会计数据和会计核算软件的安全、 保密；严禁使用来历不清的软件，以防计算机病毒传染， 12、根据税收征收管理办法实施细则的规定，按时计算、申报各项税金。 13、按时打印帐簿、帐表、帐册，负责会计凭证，会计帐簿、会计报表的装订和会计档 案及各类合同、文件的整理归档和保管工作，编制公司财务计划和其他相关辅助帐。 14、完成领导交办的其他工作。（三）出纳员职责1、 认真执行现金管理制度。按照国家和公司的规章制度严格管理货币资金。2、 建立并编制现金如日记帐和银行存款日记帐，13、严格审核现金收付凭证。逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。3、 严格支票管理制度，使用支票必须经财务总监签字，审批程序完善后，方可签发。4、 办理经审核无误的费用报销工作。业务费和差旅费等费用报销以及各项现金借款都必须有完备的签字，才能支付。5、 要随时掌握公司资金情况，能随时向公司总经理、财务总监提供准确的现金、银行存款的收支、结余情况表；有重大收支、银行借款、应收、应付票据到期情况和重大支出等情况要及时向总经理汇报。杜绝企业银行存款资金透支情况发生。6、 负责办理资金划拨和纳税解缴的具体手续。7、 妥善保管现金、空白支票、发票、收据和有价证券以及相关证照等，做到万无一失14、，保证安全，各类空白银行票据、支票、本票申请书、汇票、电汇单要准备齐全。8、 熟悉各种银行结算办法，能够熟练使用各种结算方式进行结算。9、 发生银行业务后，及时到银行取回回单，交由会计做帐。每月与银行对帐单核对，编制“银行存款余额调节表”及时发现问题，查明原因。 10、凭手续完备的付款申请签发支票、汇票、本票等银行结算凭证，并建立完善领用登 记 制度，详细记明领用日期、用途、支票号码、收款单位、金额或限额，报销期限、 领 用人签字，并随时针对报销情况，及时向主管汇报。 11、结息日，计算出相应扣息金额，确保银行存款足以支付，若不足应提前报告。 12、完成领导交办的其他工作。 （四）库管人员职责15、1、 按照公司的规章对公司的原材料，产成品进行管理。2、 对于入库的材料、产品、委托加工的材料必须督促经办人员填制内容完整的入库单，没有取得发票的材料须注明为暂估入库材料。3、 做好公司材料、产品、半成品的保管工作。对每一种物资必须按规格、品种分类管理，对每一个货仓，货架必须建立单独的材料仓储卡片，做到物资的进出、发出有序有卡，做好标识工作。4、 材料的领用必须有生产部门有关人员填制的内容完整的生产资料单，生产资料单必须经得生产主管签批方可发料。5、 产成品的发出，必须经有关人员填制内容完整的出库单，出库单必须经得市场部主管、供运人员签批方可发出。6、 按照材料，产品的分类和规格建立材料明细分16、类帐，根据材料的入库，发出情况和单据每日记录材料，产品的收发情况。7、 月末，根据材料，产品明细帐编制材料、产品的收、发、存报表。并将单据、明细帐、报表交会计核对成本。做到单据相符，帐帐相符，帐表相符，帐实相符。8、 协助会计做好材料和产品成本的核算工作。9、 协助公司有关人员进行的库存清查工作。 10、严格执行“库房管理制度”，遵守出、入库材料流程规范。 11、完成领导交办的其他工作。四 、会计核算稽核制度（一）记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项1、 每一经济业务的发生，是否取得合法的原始凭证并按规定填制传票，如有积压或事后 补制者，应查明其原因。2、 会计科目、子目、细目有无误用，摘要17、是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计 算是否正确。3、 转帐是否合理，借贷方数字是否相符。4、 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否完备。5、 传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6、 传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7、 传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记帐或日计表。8、 传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。（二）帐簿检查时，应注意下列事项1、 各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日 记载完毕。2、 现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收入金额相符。3、 各科目明细分类帐户或子目18、之和或未销迄各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。4、 各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误录的空白帐页，有否划“”形红线注销并由记帐员及主办会计人员在“”盖章证明。5、 各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等是否完备。6、 各种帐簿有无经核准后而自行改订者。7、 活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。8、 旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。9、 各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的销毁，是否依照规定期限及手续办理。（三）出纳工作19、检查时，须注意下列事项1、 检查库存现金或随到随查。2、 现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。3、 库存现金有无以单据抵充现象。4、 托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关帐表、凭证单据。5、 检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。6、 金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置是否适当，严密办理。7、 汇出汇款寄回的单据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8、 内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。9、 内部往来或外县市往来帐，是否经常核对。 10、营业日报表20、的记载是否与银行存款相符。 11、检查各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付 款，而久未交货的零星支付或请购案件。（四）报表检查时，应注意下列事项1、 各种报表是否按规定期限及份数编送有无遗漏。2、 各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。3、 数字计算是否正确，签章是否齐全。4、 报表编号、装订是否完整及符合规定。5、 报表保存方法及放置地点是否妥善。（五）检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意是否存放 库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无 漏记，如有另21、存其他地点者，应查询原因并检阅有关单据。（六）财务专用章的使用须经一定程序，财务专用章的保管责任人为公司财务 总监，在使用财务专用章时，须由用章人提出申请，经详细登记，由财 务总监批准方可用章。银行的私人印鉴由公司总经理保管。五、财务部工作核算流程图示1、 借款流程图出纳执行财务主管签字 总经理签字（2000元以上）中心总监签字部门经理签字借款人填制 请款单2、 费用报销流程图财务主管审核签字总经理签字中心总监 签字部门经理签字核实报稍人填制 报销单出纳执行3、票据审核总流程图会计报表出纳记帐报帐会计生成会计帐簿财务主管审核会计编制记帐凭证取得符合制度规定原始凭证4、行政办公费用（领）借款及报22、销流程行政总监签字（1000元以内总经理签字（1000元以上）财务主管审核出纳执行借款人填单报稍人填单5、固定资产请购流程图出纳执行财务主管审核申请部门填请购单部门经理审核签字总经理签字请购人凭发票填费用报销单 办理入库6、材料入库流程 凭发票或采购计划、实物入库采购员库房验收（签字认可）财务部报销登记相关帐薄 入库单第二联 入库单第二联及发票 7、材料出库（领用）流程：库房（签字认可）登记相关帐薄领料人 凭相关部门开具的出库单出货 发 货8、原材料采购借款申请及费用报销流程出纳支（收）付采购人员请款采购计划单或合同计划部经理签字财务主管根据计划价核定、签字总经理签字9、原材料采购费用报销流程23、出纳支（收）付总经理签字财务主管根据计划价核定、签字计划部经理签字采购人员凭采购发票库管员签字认可的入库单10、发出商品（产成品）流程发货生产主管库管员签字市场总监签字认可 供运部填制三联出库单并签字市场部下达发货通知书11、市场部出差人员借款流程图出差人员填制借款申请单出纳付款财务部主管（核准）总经理审批（项目同意）营销总监（签字同意）市场部经理（签字同意）12、市场部出差人员报销流程图出纳收付款财务部会计人员（审核报销）总经理审批（核准项目）营销总监（审核签字）市场部经理（审核签字）出差人员填制报销单13、技术部（工程部项目）质检、生产部借款流程图出纳付款财务部会计人员（审核报销）总经理签24、字（项目审批） 产品总监（审核签字）技术部经理（审核签字）工程调试人员申请单填制14、技术部、（工程部项目）质检、生产部报销费用流程图出纳收付款财务部会计人员（审核报销）总经理签字（项目审批）产品总监（审核签字）技术部经理（审核签字）工程调试人员填制报销单15、增值税专用发票管理规定及开具增值税发票流程（1）增值税专用发票管理规定为规范公司对外经济往来中涉及增值税专用发票的使用行为，避免发生不必要的失误，给工作造成不利影响。公司就其中应该注意的事项作出如下规定，请各部门严格遵照执行。1） 于用现金购买材料等取得的专用发票必须附有对方开具的现金收款证明。2） 取得的专用发票是国家税务局统一印刷的25、按规定使用的专用设备发票，特别强调对方的资信情况，若取得的专用发票伪开或虚开的将负连带责任。3） 字迹清楚，所有项目填写齐全，单位应写全称，内容正确无误，不得涂改。4） 不得超面额开具专用发票，特殊情况，需总经理批准方可。5） 机制专用发票不得有折痕、污迹、签字待情况发生，否则不能通过税务过机检查。发票联、抵扣联加盖开票单位的财务专用章或发票专用章。覆盖“开票单位”一栏，使用红色印泥。（2）开具增值税发票流程相关部门开具的出库单市场部申请客 户财务总监审核会计开票说明：1、市场部书面提出销货发票申请，部门主管和经办人员签字。2、出纳注明货款回收情况。3、财务主管根据公司票据抵扣情况作出开具决定26、签字。4、总经理签字。5、会计开出票据。6、销售发票转市场部经办人员以挂号或特快形式交由客户。六、请款及费用报销制度（一） 支付请款程序差旅费、备用金请款主要指现金借款，统一采用一式二联借款申请书。第一联出纳留底，报销时借款人结算依据，第二联财务总监留存，以清楚公司的借款状况。1、 请款程序总经理签字财务总监签字会计处理出纳支付会计签字部门经理签字请款人填请款单及有关内容2、 请款程序审核内容（1） 部门经理签字：主要审核请款单填写内容的真实性和必要性，核批请款金额。（2） 总经理签字：主要审核部门经理签字的合理性，批准请款金额。（3） 财务总监签字：主要审核请款程序的准确性，手续是否齐备。审27、核请款人以前借款清算情况，是否符合前帐不清，后帐不借的原则。（4） 出纳付款：根据会计处理凭证支付借款。（二）费用报销程序及时间 1、报销程序出 纳付 款或收 款财 务总 监签 字总经理签 字部 门经 理签 字报销人填制好费用报销单据并签字 2、审核内容（1） 部门经理签字：审核费用的属实性。（2） 总经理签字。（3） 财务总监签字：审核费用票据的真实性，以及属于承担部分的累计是否超支的准确性，确定报销金额，审核签字。（4） 出纳付款：根据手续齐备的会计凭证支付费用或收回借支。如属于借款，需同时退回一式二联的借款申请书。 3、报销时间（1） 出差人员在出差返回公司后的三天之内到财务办理借款归还28、报销手续，手续不清，财务不再支付二次借款。（2） 请款办事人员应将有关发票及时按规定程序办理后到财务办理借款了结手续。（三）关于借款签字的暂行规定 根据原则性和灵活性，集权与分权相结合的原则制定本规定：1、 一次性2000元以下的借款，经手人签字提出申请，分管部门经理审批签字后，财务 执行； 2、一次性2000元以上的借款，经手人签字提出申请，分管部门经理审批签字后，再由 总经理审核签字，财务执行； 3、用于生产经营及购买材料等费用在5000元以上的借款，经手人提出申请，审批程序： 生产计划部主管总经理（项目审核）主任会计出纳执行 4、手续齐备后，财务执行； 5、借款、费用报销手续，财务部门必29、须全过程加以监控，发现有疑问的单据将拒绝付款； 6、借款的冲抵及报销，严格按照财务费用报销流程规定执行，不得有任何偏差。用于生 产材料购买的借款冲抵，必须经由财务及总经理核实采购价格后才能进行冲抵，严禁 超标及例外采购（规定价格以上的采购及指定供应商以外的采购）。 7、资金的运用应当有利于公司的发展，公司业务的开展，重点向技术、市场部门倾斜；七、差旅费开支管理及报销制度（一）为加强出差费用的管理，保证因公出差人员的工作和生活需要，本着勤俭节约、艰苦奋斗的精神，结合公司实际情况，特制定本规定。（二）出差的审核决定权限职员出差必须先经部门经理审批，部门经理以上人员出差需经总经理批准，各级主管应根据30、工作需要，确定出差人员的数量，原则上只需派一人出差绝不多派人员，以最少的人力去完成最大的工作量。一周以内由部门经理核准，超过一周由总经理审批。部门经理的出差由总经理审批。（三）出差旅费分为市内交通费、住宿费、伙食补助费实行定额承包的办法，按出差的实际天数计算报销，其包干标准见附表。（四）员工出差依下列程序办理：1、 出差前应填写“出差计划”，由部门经理确认，出差期限由派遣负责人视情况需要， 事前予以核定后实施。2、 出差人员凭核准“出差计划”向财务部借差旅费，财务部按核实的出差人数、出差地 点和路线后按标准办理借款手续。3、 出差人员返回后，须在三天内填写“差旅费报销单”，并将出差期间的相关资31、料等一 起交由分管部门备案，并在报销单上签字确认报销单还需由部门经理签字核审，并经 总经理签字后，才能到财务部门办理手续。超过三天未报销者，财务部应于当月工资 中先予扣回，等报销时再行核付，并及时到考勤管理处办理考勤备案登记。（五）出差费用的报销1、 出差人员出差回公司后，三天内必须及时报销差旅费，不得拖欠、占用公款，前款未 清，不予再借。2、 交通费、住宿费按标准报销，超标自付，长途费用实报实销。3、 出差任务紧急，确需乘座飞机的，经总经理同意后，方可办理乘机手续。4、 出差包干标准，按不同地区和按一人或多人同时出差的不同分不同的标准包干，但是出差人员回来报销时尽量把票据贴上，以便公司把出差32、费用作成公司的费用。5、 如遇员工出差乘座火车等交通工具，在交通工具上的时间不能享受全额的出差费用包干，只能报销伙食补助费。包干标准人数省会城市、直辖市二级城市地区三级城市、乡镇住宿费用伙食补助费市内交通费合计住宿费用伙食补助费市内交通费合计住宿费用伙食补助费市内交通费合计一人90501015070401012040301080多人70501013050401010030301070八、业务招待费管理规定为保证业务招待费支出而获得的资源为公司所享有，发挥最大的招待费支出效益，特制定本规定：（一） 本规定依据规范、效益、节约的原则制定；（二） 所有业务招待费开支由一支笔控制，实行总经理负责制；（33、三） 根据工作业绩和工作性质决定招待费额度预算，实行额度控制；（四） 额度以上月市场部提供的市场计划所需市场费用的20%为上限；（五） 具体支付按以下程序执行：1、 经办人向所属部门经理说明事由，提出申请；2、 部门经理根据工作性质进行审核；3、 总经理批准，总经理不在公司时，需电话请示；4、 财务部进行技术性审核后办理借款或报销手续，如时间紧急，事前无法办理书面申请手续的，应以其他方式取得有关同意认可，否则，财务部将拒绝付款。业务招待费申请表申请部门申 请 人时 间地 点申请金额参加人员事由：客户姓名客户单位客户职务其他说明部门经理意见：总经理批示：财务部办理情况：备案情况：九、库房管理制度34、（一）库房管理制度为了规范公司库房管理，维护正常的库存物品管理秩序，明确责任，特结合公司实际情况制订本管理制度。主管部门：公司财务部责任人员：公司生产计划部经理、库房管理人员库管员职责：1、 库管员必须具有强烈的工作责任心和安全意识；2、 库管员全权负责库房所有物品的入库、出库及库房的日常管理；3、 库管员必须与采购（计划）员及时结清所有物品的入库移交手续；4、 库管员必须与领用人员及时结清所有物品的出库移交手续；5、 库管员要每月（28日）与财务进行对帐，作到帐实相符；6、 库管员有权拒绝收入或发出质量不合格或手续不齐全的所有物品；7、 所有物品必须按照先进先出的原则发放；8、 每一种常用库35、存物品均需确定最低库存量，如少于库存量，库管员应及时向计划、（采 购员）提出采购申请；9、 库管员必须定期对库存物品进行清点盘存检查，发现问题应及时查找原因并进行整 改；10、库管员每月必须按财务规定的时间及时送报当月各类入库单、出库单和库存报表、 项目材料统计表； 11、库管员负责库存物品的安全、整洁及库房清洁，发现问题或安全隐患，应及时向部 门经理汇报，及时采取预防和补救措施； 12、材料应考虑其忌光、忌热、防潮等因素妥为存放，严禁烟火； 13、库管员变动时，应由财务部查列库存商品的移交清册后，再由交接双方会同监交人员实地盘存；14、产成品（合格品）入库手续：生产主管和库管员签字办理入库手36、续；15、特殊情况：已入库产成品若需拆卸或更换零部件，则必须办理产成品退库手续。（二）设备、材料入、出库管理流程为加强公司所有设备、材料等物品的入、出库管理，维护正常的库房物品入、出库管理秩序，明确责任，有效控制公司内部使用的配件、耗材费用支出，特结合公司的实际使用情况制订本管理流程。l 入库流程1、 采购员填写入库手续、入库单；入库必须经库房管理员签字确认方能生效；2、 采购员（经办人员）购回设备、材料后，必须及时当天填写入库单，随同实物一起交库房管理员清点入库。3、 库管员对入库的各种设备、材料，按入库单所列的名称规格型号、单位、数量等认真清点、核实、验收、标识。4、 入库直接销售给用户或37、用于工程项目的设备、材料等，采购员（经办人员）必须将有部门经理签字确认的入库单交库管员，库管员检查确认无误方能在入库单上签字并做好入库记录。5、 凡属公司使用的固定资产，必须由分管部门经理和总经理签字同意的采购申请、设备入库单、出库单、固定资产、验收单和固定资产登记卡等相关材料组成。6、 设备、材料验收入库后，库管员应及时做好登记，做到帐、物、单、资金四相符。7、 入库单一式三份，一份交库房管理员，一份交财务部报销，一份交采购员（经办人员）留底待查。8、 每月底库管员上报财务的报表，必须由设备物品入库单、出库单和库存报表组成。*材料入库流程手续1、 物资采购需凭发票和实物到仓库办理入库手续，并38、从库房管理员处取得签字认可的入 库单作为采购发票的附件以及货物清单一并拿到财务室进行报销。2、 发票不能随货到达的，由计划采购处提供采购计划单或采购合同进行数量入库，发票 到达后由计划采购处到仓库处进行金额入库，并从仓库处取得签字认可的入库单作为 采购发票的附件进行报销手续。3、入库单填列必须具备： 1）入库日期 2）品名、规格、单位、数量、单价、金额 3）入库单序列号 4）发票号 5）采购员签字 6）库管员签字 如发票不能随货到达，还必须具备“采购计划号” 4、异常状况引起的票据与实际不符，需由计划采购部提出正式书面情况说明，由财务部 向总经理提出财务处理意见，并一定要有总经理签字认可后，才39、能进行正式的报销手 续。l 出库流程1、 出库单必须注明设备、材料的用途。2、 出库单必须有领用人员签字确认或有相应有效的领用明细单据为依据。3、 凡公司内部领用物品，必须填写物品领用部门，以便财务结算费用。4、 凡公司员工借用库存物品，必须办理借用手续，交部门经理或总经理签字同意，归还时必须保证物品的性能及外观整洁等。5、 凡设备、材料规格型号不符或质量不合格，需退还供应商，必须由库管员和采购员（经办人员）共同办理退（出）手续，并及时通报财务部门和供应商，扣除退（出）库材料货款。6、 出库单一式三份，一份交会计，开具发票，一份交财务部，一份库管员留底待查。7、 送货单一式三份，一份库管员留底40、待查，一份交用户，一份用户签字或盖章后交财务部。 *材料出库流程手续1、 生产领用材料物资出库必须填制出库单，并按成本项目归类，填制“系统材料表（合 同编号）。2、出库单（领料单）必须具备： 1）出库日期 2）出库单序号 3）出库单材料：品名规格、单位、数量、单价金额 4）领料人签字 5）库管员签字 6）用途（成本项目或其他） 7）部门主管签子 3、出库材料的单价金额在月底填制完成 4、月底根据出库单核对技术部门的系统材料表（按成本项目进行）、计算已领用材料成本 作为未完工在产品材料成本。5、 单项成本项目完成，核对技术部门的材料表，计算出计划内和计划外领用材料成本，作为单项成本的材料成本。641、 每月底，会计根据库管员报出的技术部门的材料表、库房发出有领用人员签字认可的出库领用单及生产组长的生产材料计划表进行成本核算。（三）库房代管物资管理规定1、 定义：凡不属本公司自购的材料，低值易耗品的物资称为“代管物资”2、 库房管理要求：1） 代管物资实物和自购物资实物分开存放，并在实物上标识物资所有权者名称。2） 代管物资单列帐目，单列出、入库单，在设计部门提供的材料表上标识清楚。3） 代管物资入库由计划部门计划员到仓库办理，入库时须明确该物资所有者和物资使用合同项目。4） 代管物资只能在指定项目上使用，如果因故挪用，必须经生产主管、生产组长、库管员、计划员以借用，归还表格栏式相互签字认42、可后，方可挪用。3、 财务核算要求：1） 设置“代管物资”科目专门核算。2） “代管物资”只作数量核算，不作金额记帐，以作为财务帐的备查账。3） 根据库管员提供的入库单记帐，并和库房台帐定期核对。（四）材料借用手续规定1、 定义：指对项目合同的生产成品（半成品）的内部材料进行借调、调换等。2、 按指定表格办理借用手续，以免造成生产混乱及保证产品质量。3、 借用单重庆xx科技发展有限公司器材（料）借用单项目编号： 项目名称：产品名称： 数 量：被借用项目编号被借用项目名称被借用器材借用数量借用日期组长签字归还日期组长签字备注计划： 生产主管： 库管：注明：此表格适用于借用已完成品的内部材料。十、43、收入的确认制度及核算办法（一）收入的确认1、 本制度确认的收入是指在本公司发生的产品销售收入，以及对外提供劳务，转让资产的所有权及使用权的一切收入，包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。2、 公司主管业务收入和其他业务收入按公司营业执照所列主营、兼营划分。3、 向购货单位直接收取货款的，在收到货款开出发票时确认收入。4、 委托收款银行代为收款的，在发货并办好托收手续时确认为收入。5、 预收其它单位的预付款，在发货时确认为收入。6、 采用赊销方式销售的产品，按合同确定的收款时间，确定收入。7、 委托其他单位代为销售的货物在收到代销单位代销清单时确认为收入。8、 为其它单位提供劳务收入为收到44、款项时确认。9、 处置和转让资产取得的收入在收到款项时确认。10、在确认公司收入的同时，按收入与成本配比的原则确认产品销售成本。（二）收入的核算办法1、 根据本公司的生产经营情况，设置“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”科目核算本公司的各项收入，设置“主营业务成本”“其他业务支出”科目核算本公司的各项支出。2、 财务人员必须在收入确认后，据实入帐，不得少记，漏记收入。更不允许不入帐，搞帐外循环。3、 主营业务收入，主要核算公司销售产成品的业务收入，在收入确认以后，借记“银行存款”“应收帐款”等科目，贷记“主营业务成本”，“主营业务税金及附加”。贷记“库存商品”等科目。4、 其他业务收45、入，主要核算公司销售原材料，半成品等业务以及让渡无形资产使用权时发生的收入，在收入确认以后，借记“银行存款”、“应收帐款”科目，贷记“其他业务收入”。同时结转成本至“其他业务支出”。5、 转让和清理固定资产，取得的收入，先通过“固定资产清理”科目核算，在清理完成或转让后，按其净额，转入“营业外收入”。6、 转让无形资产的所有权的。在收到款项时，记入“营业外收入”，并将其成本转入“营业外支出”。7、 设置“发出商品”科目，月末，根据本月发出商品的单位成本和实发数量，编制发出商品汇总表，并结转发出的商品成本。8、 在确认成本后，按发出产品的单位成本和数量，借记入“主营业务成本”“其他业务支出”。以46、发生的其他费用记入“营业费用”。贷记“发出商品”或其他相关科目。十一、成本的管理制度及核算办法（一）成本管理制度1、 以本公司生产产品的品种为对象，按照品种法，归集产品成本，分配期间费用。2、 按照有关会计准则的要求确定成本范围，在成本核算中要严格划分收益性支出和资本性支出的界限。合理划分期间费用和成本的界限。3、 按照产品生产过程中实际发生的耗费，核算生产成本。4、 划清成本期间，应由本期负担的成本，不得计入下期，应由以后各期负担的成本，应分期摊入以后各期成本。5、 对于需要预提和待摊的费用，应上报财务总监批准。方可进行帐务处理。6、 指导和督促公司的库管人员和生产部门编制原材料购、耗、存表47、，委托加工产品发、耗、存表，产品发、存表，半成品结存表。7、 汇同公司的生产部门，共同完成成本核算的工作，并根据资料，反复分析，督促其他部门采用各种手段降低成本，以使公司的生产水平达到高效。8、 每月月末，汇同生产部门、库房管理对完工产品和在产品进行实地盘点，以确定帐帐相符，帐实相符。9、 每月末，汇总每单项项目财务成本上报总经理。（二）成本的核算方法1、 根据产品生产过程中的实际耗费，将生产成本划分为，直接材料、直接人工费和制造费用，据此核算产品成本。2、 月末根据材料、半成品、产成品进出库报表，编制材料、半成品、产成品进出库汇总表。3、 月末根据应付工资和应付福利费实际发生情况，编制工资及48、福利费用分配表，根据工资及福利费分配表将直接从事产品生产人工及按规定比例提取的福利费计入生产成本的直接人工项目。4、 制造费用归集在生产产品过程中不能直接进入产品成本的各项费用，在月末时按生产各项产品所负担的工资比例分配各个产品应负担的制造费用。5、 产成品、半成品按照产品品种规格进行分类，以实际生产中的耗费计算产成品和半成品的生产成本。核算时，以本月计算的发出材料成本金额记入“生产成本XX产品产品材料费”，以“应付工资”归集的应由生产该产品所负担的工资和福利费，记入“生产成本XX产品人工费”，以制造费用归集的应由该产品负担的制造费用，记入“生产成本XX产品制造费用”。6、 产成品和完工产品之49、间的费用分配，采用月末只计算在产品的材料费用，其他成本项目全部记入完工产品的办法。结转产成品成本，并计算产成品的单位成本。7、 月末，根据完工产品入库单和单位成本编制产品入库汇总表，结转产品成本到“产成品”科目。十二、固定资产管理制度 为了加强固定资产的全过程管理，提高固定资产完好率和利用率，结合实际，制定本制度。（一）固定资产购置管理1、 年度预算内需要购置的固定资产，各使用单位要提前一个月提出计划，预算外需提前 两个月提出计划，经董事会批准后，由生产计划部采购人员负责联系购置，未经批准 购置的固定资产，财务部有权拒付款。2、 购置的固定资产要达到质量要求，技术资料齐全（包括设计图纸、装箱单50、使用说明 书、合格证等）对试用中发现的制造质量问题，要待供货方解决使用正常后，方可办 理验收手续。3、 对验收合格的固定资产，要编号建立台帐，将技术资料等收集一起建立档案，由财务 部核定固定资产价值，进入固定资产帐。（二）固定资产管理制度1、 凡公司使用的劳动资料和使用期限一年以上，单位价值2000元以上的其他物品，纳入固定资产管理。2、 固定资产的购置，应根据年度财务计划和公司生产经营的需要，报经董事会同意批准方可购买。3、 固定资产实行归口管理，生产经营用固定资产由生产部门管理、非生产用固定资产由公司办公室管理，经济核算由财务部门管理。各固定资产的管理部门需对自己管理的规定资产建立台帐进51、行管理。4、 按照国家有关规定提取折旧。5、 按照规定资产类别建立明细帐，分别反映固定资产的原值，折旧和净值以及减值准备。6、 固定资产应定期盘点，及时清理，对于盘亏的固定资产，要查明原因，并写出报告经得董事会批准后，方可办理有关清理事项。（三）固定资产的核算办法1、 购置的固定资产按取得时支付的价款，运输费用，增值税等确认为固定资产的实际成本。在发生时按取得的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记其他有关科目。2、 按照国家规定的使用年限和净残值率以直线法确认应记提的折旧金额。每月记提的折旧。3、 固定资产的大修理，采用待摊的方式核算，在发生大修理费用时，借记“待摊费用”，贷记其它科目，其金额52、在固定资产下一次大修理之前平均摊销。4、 对于出售、毁损，报废等原因需要清理的固定资产，先进入“固定资产清理”科目核算，清理完毕后，按其净损益计入当期营业外收支。5、 对固定资产应每年实地盘点一次，对盘点结果与帐面记录不符的，应查明原因，对超过10000元以上的损溢事项需报董事会批准后，进入“待处理财产损溢”科目进行核算。（四）固定资产使用管理1、 购进的固定资产，不经相关部门经理批准，不能直接送使用单位使用。2、 各部门所有在帐的固定资产，均有责任维护，固定资产的拆出和移位，要报行政部门审查同意，重要设备必须经分管部门经理批准。3、 设备外借，必须经行政部同意且分管部门经理办理手续，设备借用53、期间造成的损坏由借用单位按价赔偿，外借的设备，由行政部负责收回。（五）固定资产的维修管理1、 固定资产的维修计划，由行政部、生产部提前一个月提出年度计划，包括维修项目和 需买进的备件等，须总经理批准后执行。2、 固定资产的维修工作由行政部和使用部门共同完成。3、 固定资产的维修工作要严格执行技术规程，维修完的要达到完好标准，方可使用。4、 固定的改良、修理，应按年度财务计划，由公司的生产部门提出申请，经财务总监审核后报经董事会批准方可进行。（六）固定资产报废管理1、 凡是固定结构或主要零部件损坏无法修复，结构落后耗能大不能满足工作要求，可提 出申请报废或淘汰。2、 凡是各部门申请报废固定资产，54、要填写“固定资产报废单”一式三份，经行政部门及 有关部门鉴定同意，总经理批准后生效。3、报废淘汰的固定资产出卖时价格由行政部门和财务部门商定，总经理批准后方可出卖， 所得收入用于公司固定资产更新改造。4、 已报废的固定资产，行政部和财务部要做消帐处理。5、 未卖出的报废固定资产，可按废物处理，收入交财务部入帐。（七）固定资产技术资料管理1、 新购进的固定资产有关技术资料，交行政部管理存档，以备查阅。2、 建立健全固定资产台帐和卡片。十三、财务计划的编制和控制制度（一）财务预算的编制程序：1、 根据董事长的长期规划和年度经营计划，运用量本利分析等方法，计算本年的各项业务指标，确定公司年度生产经营55、利润目标。2、 公司各生产经营部门根据董事会下达的利润指标，编制销售预算，生产预算，财务预算。3、 根据各部门的销售预算、生产预算作全面的审查，平衡，编制公司总预算并报送董事会批准。4、 根据总预算的要求，各部门编制相应的月度销售预算和生产预算。5、 根据各业务部门编制的销售预算，生产预算，编制财务预算。并根据财务预算在实际工作中控制，审核各部门费用开支，成本开支。6、 编制预计财务报表，并报总公司。（二）财务预算的控制制度1、 根据财务预算确定公司的资金使用计划。筹集资金，安排生产资金和费用开支，保障合理的正常开支。2、 严格按照财务预算所确定的范围，审核各部门的费用开支。3、 财务人员在实56、际工作中，要根据财务预算，对公司的各项开支认真审核，对于超过财务预算开支范围10%以上的费用支出，要认真查明原因，找出问题所在，如无特殊情况，不得支付。4、 财务人员在实际工作中，要根据公司的生产经营和销售量增加的情况，不断的修正财务预算的开支范围，使之更加符合公司生产经营的实际情况。5、 公司的各个部门要认真执行各部门的预算，厉行节约，不得随意超支预算。6、 通过与会计报表资料的对照分析，根据财务计划的执行情况，制定和公司各部门的奖惩措施。十四、外设机构财务管理制度（一）办事处的设置凡在外地新设立办事机构，必须由市场部作出调研报告和年度经费预算报告，经营班子提出意见，报董事会批准后方可设立。57、（二）办事处负责人向公司经营班子提出书面的月度费用预算报告，经公司财务总监审核，报经董事会批准后，再由财务部核定备用金定额并依据财务预算进行考核。（三）费用报销a) 办事处实行定额备用金制度。b) 办事处开支的费用，应按公司财务制度和报销程序整理归类，并填制好报销单据，回公司办理或邮寄市场部负责人代为办理。c) 由于办事处业务发展，需要发生预算外的费用，则由其负责人提出书面报告，经公司领导并报财务总监审核后报董事会批准。月 公司财务状况表总收入销售收入总成本销售成本总毛利销售毛利费用利润本月累计实际资产应收帐款应收帐款合计应付帐款应付帐款合计银行存款库存公司费用明细月报表 费用明细部门名称市场58、招待费原材料运输费差旅费办公费财务费用工资支出其它合计备注市场部生产计划部工程部质检部技术部行政部财务部 报出时间： 年 月 制表人：预算表编制单位：单位：万元项目xx年实际xx年预算其中1-4月五月六月七月八月九月十月十一月十二月流动资产：货币资金短期投资减：短期投资跌价准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收帐款其他应收款减：存货跌价准备存货净额待摊费用待处理流动资产损失其他流动资产流动资产合计长期投资：固定资产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值无形资产及其他资产：无形资产开办费无形资产及其他资产合计资产总计短期借款资产负债预算表编制单位：单位：万元项目xx年实际xx年预算其中1-459、月五月六月七月八月九月十月十一月十二月资产总计短期借款应付票据应付帐款预收帐款应付工资应付福利应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用其他流动负债流动负债合计负债合计股东权益实收资本资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润股东权益合计负债及股东权益合计公司负责人：财务负责人：制表人：损益预算表编制单位：单位：万元项目xx年实际xx年预算其中1-4月五月六月七月八月九月十月十一月十二月预收帐款应付工资应付福利应付股利应交税金其他应交款其他应付款预提费用其他流动负债流动负债合计长期负债：长期借款长期负债合计负债合计股东权益实收资本资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润股东权益 负债及股东权益合计60、公司负责人：财务负责人：制表人：损益预算表编制单位： 单位：万元项目xx年实际xx年预计其中14月5月6月7月8月9月10月11月12月一、主营业务收入 减：折扣与折让 主营业务收入净额 减：主营业务成本 主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“”号填列） 加：其他业务利润（亏损以“”号填列） 减：存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用三、营业利润（亏损以“”号填列） 加：投资收益（亏损以“”号填列） 期货收益（亏损以“”号填列） 补贴收入 营业外收入 营业外支出四、利润总额（亏损以“”号填列） 减：所得税 少数股东权益五、净利润（净亏损以“”号填列）公司负责人： 财务负责人： 制表人61、： 现金流量表编制单位： 单位：万元项目xx年实际xx年预计14月5月6月7月8月9月10月11月12月3、债权性投资所支付的现金4、支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量 1、吸收权益性投资所收到的现金 2、发行债券所收到的现金 3、借款所收到的现金 4、收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 1、偿还债务所支付的现金 2、发生筹资费用而支付的现金 3、分配股利或利润所支付的现金 4、偿付利息所支付的现金 5、融资租赁所支付的现金 6、减少注册资本所支付的现金 7、支付其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资流动产生的现金62、流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物增加额公司负责人： 财务负责人： 制表人： 销售收入预算明细表填表单位： 单位：万元品种xx年实际xx年14月5月6月7月8月9月10月11月12月数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额合计公司负责人： 财务负责人： 制表人：销售回款计划表编制单位： 单位：万元4月末余额5月6月7月8月9月10月11月12月欠款单位名称销售回款销售回款销售回款销售回款销售回款销售回款销售回款销售回款销售回款合计公司负责人： 制表人：产品销售费用预算明细表编制单位： 单位：万元 附表四项目xx年实际xx年预算14月5月63、6月7月8月9月10月11月12月工资福利费差旅费通迅费运输费广告费办公费会议费业务费提成合计公司负责人： 财务负责人： 编制人：生产成本计划明细表编制单位： 附表五：产品名称计划产量总成本（万元）单位成本项目（元）外协加工材料直接材料直接人工制造费用其他合计合计公司负责人： 财务负责人： 制表人：管理费用预算表编制单位： 单位：万元 附表六项目xx年实际xx年预算1-4月5月6月7月8月9月10月11月12月工资福利费办公费差旅费交通费会议费业务招待费折旧费租赁费水电费电话费工会经费教育经费公积金养老金审计费税金董事会费低值易耗品摊销无形资产摊销坏帐准备其他合计公司负责人： 财务负责人：生产64、销售计划表编制单位： 单位：件 附表七产品名称xx年计划1-4月5月6月7月8月9月10月11月12月生产销售生产销售生产销售生产销售生产销售生产销售生产销售生产销售生产销售生产销售公司负责人： 财务负责人： 制表人：总经理经营预算报表编制单位： 单位：万元 附表八财务数据xx年实际xx年预算1-4月5月6月7月8月9月10月11月12月产品销售收入销售贡献净利润净现金流量货币资金产成品库存金额应收帐款注：销售贡献：销售收入减销售成本净现金流量：经营活动、投资活动、筹资活动所产生的现金流量之和公司负责人： 财务负责人： 制表人：融资计划预算明细表编制单位： 单位：万元 附表九项目xx年实际xx年预算1季度2季度3季度4季度融资计划银行金额利率其他金融机构金额利率总计金额利息公司负责人： 财务负责人： 制表人：财务预算考核指标附表（二） 单位：产品名称销售量平均售价销售收入（单位：万元）备注本月本月止累计本月本月止累计计划实际计划实际计划实际计划实际单位负责人： 财务负责人： 制表人：