1、科技公司财务部工作职责及会计核算制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、部门工作职责1根据国家的财经法规、政策，组织制定公司各项财务制度、会计核算办法及实施细则。2负责制定年度工作计划，并组织实施。3负责组织和安排公司财务成本决算和年度财务成本预算工作，布置审核成本核算分析报 告，提出整改意见。4负责每季度的经济利润分析工作，准确地为公司旅游市场定位和策划、拓展提供财务数 据，定期向上级汇报各项财务数据，为领导决策提供真实的依据。5负责对项口承包单位的欠缴租金、水电费及应收帐款的清欠工作。6负责库房管理制度的执行和2、检查。7负责辖区环境卫生责任区域的清理和清除杂草工作。8负责公司各类合同、财务资料和档案的安全保密工作。9负责完成领导交办的其他临时性工作。二、财务部长岗位职责1根据国家的财经法规政策，组织制定公司各项财务制度、会计核算办法及实施细则。2负责制定年度工作计划，并组织实施。3负责组织和安排公司财务成木决算和年度财务成本预算工作，布置审核成木核算分析报 告，提岀整改意见。4负责每季度经济利润分析工作，准确地为公司市场定位和策划、拓展提供财务数据，定 期向上级汇报各项财务数据，为领导决策提供真实的依据。5负责安排项目承包单位的承包金、水电费欠款的催缴工作。6负责库房管理制度的执行和检查。7负责安排、3、落实辖区环境卫牛责任区域的清理和清除杂草工作。8负责公司各类合同、财务资料和档案的安全保密工作。9完成公司领导交办的其临时性工作。三、会计岗位职责1除法律规定和公司主要负责人同意外，不能私自向外界提供或泄露公司会计秘密。2及时编制财务报表，对各项财务指标完成情况进行财务分析，完善财务管理的各项指标, 对刀度现金流量进行预测。3保管好会计凭证、账薄、报表等档案资料，做好财务印鉴的管理工作。4监督、检查库房帐目，搞好财务盘点。5监督、检查各部门财务收支、资金使用和财产等的保管、收发、计量、检验等工作。6严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格遵守各项财务制度和财经纪律。7加强公司所有税金的核算4、及屮报。8搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并分析寻求降低成本的 方法与途径，控制公司各项费用支岀。9负责各项口承包单位的承包金、水电费等的欠款统计工作。10管理与监督出纳人员的工作。11处理银行、税务的相关业务。12负责发票的领用、保管及开票工作。13负责各种有价票据的管理。14协助资产管理人员完成对公司资产的清查工作及领导交办的其它会计事务。四、出纳岗位职责1除法律规定和公司主要负责人同意外，不能私自向外界提供或泄霜公司财务秘密。2按规定办理银行结算手续并及时登记银行账及现金H记账并结出余额，编制银行存款余 额调节表，做到FI清月结。3严格审核原始凭证，并据此付款。45、随时掌握银行存款情况，避免签发空头支票。5保管好各种空白单据、票据及管理好印鉴等。6负责项口单位的承包金、租金以及水电费的收取工作。7提高自身素质，不得擅自挪用现金。8工作细心认真，进出款项毎日结清，发现差错及时纠正。9办理有关税款的屮报、缴纳及与税务有关的其他事项。10办好其它与现金有关的事项。五、统计岗位职责1除法律规定和公司主要负责人同意外，不能私自向外界捉供或泄露公司的财务秘密。2统计并编制日营业报表、月营业报表。3编制统计报表、同期收入对照表和计划任务完成情况的反映，同时对报表加以分析。六、库管员岗位职责1除法律规定和公司主要负责人同意外，不得私自向外界提供或泄霜公司财务秘密。2做好6、入库、出库记账登记工作，账物相符，每月盘点一次，填好盘点表，及吋报送报表。3核实入库物品数量、质量、逐一验收，确保无误。4按签字齐全的领料单发料。5库房物品放置整齐，条理分明，走道通畅，通风良好，无烟火，无闲人。6检查、整理库存货物，掌握消耗，并与相关部门保持联系，根据需求及时补充。7搞好库房周帀环境卫生，防止物品需变、虫害、鼠害。8负责公司财产的登记、制卡、领用、退回、报损和不定期的财产清查工作。公司财务工作管理制度、总则1为了保障公司资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，加强 财务管理，以有利于公司的发展，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结 合木公罚的实际情况，7、制定木制度。2公司财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和 考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。3公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产、物 资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部制约制度，防止违规现彖的发生。4公司应当加强财务管理基础工作，在经营活动中的各项收入、成本费用，存货的消耗、 收发、领退、转移以及各项财产物资的损毁等，都应当及吋做好完整的原始记录。公司 各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期或者不定期地进行 资产清查工作。5本公司财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法8、规及公司内部各项规章制度，认真履 行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。公司财务人员有权拒绝承办不合法、不真 实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。6公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。2会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法。2.1公司会计核算必须符合会计法和会计准则等有关制度的要求。2.2公司会计年度为公丿力年1月1日起至12月31日止。2.3公司会计核算以人民币为记帐木位币。2.4公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.5公司会计9、核算以权责发生制为基础。2.6资产的核算2.6.1公司的资产是单位拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。其中包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品）、固定资 产、无形资产、递延资产等。2.6.2现金及各种存款按照实际收入和支岀数记账。2.6.3应收及预付款项按实际发生额记账，并按客户设置明细账，不提坏账准备金，坏账 损失直接计入管理费用，待摊费用按受益期分摊。2.6.4存货按取得时的实际成本核算，发岀时按全月加权平均法确定实际发岀成本。2.6.5公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程屮保 持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运10、输设备、办公设备等，公司 固定资产折旧方法采用年限平均折旧法。2.7负债的核算公司的负债是指单位所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。其屮包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负 债等。2.7.1银行借款按实际借入数记账，并按银行币种设置明细账。2.7.2应付及预收款项按实际发生数入账，并按客户设置明细账。2.7.3应交税金按税种设置明细科目。2.7.4预提费用包拈土地租金、银行利息。2.7.5应付工资是核算员工工资的计捉、分配、发放。2.8所有者权益的核算公司所有者权益是单位投资人对公司净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、 未分配利润等。2.9损益的11、核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。2.9.1公司的收入是指单位在经营销售或捉供劳务、服务等经营业务中实现的营业收入， 包括门票销售收入和其他业务收入。2.9.2公司的费用是单位在生产经营过程中发生的各项耗费。包括公司行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的管理费用、营业费用、财务 费用，直接计入当期损益。管理费用、财务费用按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。2.9.3利润是公司在一定期间的经营成果，包扌舌主营业务收入、营业利润和营业外收支净 额。主营业务利润为主营业务收入减去主营业务成本、营业费用、主营业务税金的余额。 营业利润为主营业务利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务12、费用后的余额。 利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。2.10会计报表2.10.1会计报表是反映单位财务状况和经营成果的书而文件。其中包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说 明书。2.10.2会计报表是登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、 计算准确、内容完整、报送及时。2.11公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。3财务管理制度为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高单位经济效益，实现公司经营管理 上一个新台阶，根据有关会计法规和公司实际，特制定本制度13、。31总则3.1.1公司各员工必须遵纪守法，从单位整体利益出发，相互协作。3.1.2公司各管理部门必须相互衔接，各负其责。3.1.3财务管理须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。3.1.4经手每项业务必须曲经手人及主管领导签字。3.2材料采购制度3.2.1材料库存既耍保证公司营业需要，又无积压，尽量减少采购费用。3.2.2需耍材料的部门每次采购必须先由库管估价，并填具请购单。3.2.3采购部门根据请购单，送财务部门审核、经主管领导审批签字后方可向供方联系采 购。3.2.4釆购员必须保证材料及时、保质、保量、价优到位，并应有税务发票。3.2.5材料进入公司后，仓库必须及时清点数量，请购部门验收质量14、合格后，仓库填制入 库单，有关人员签字送财务部门，库管人员及时登记入帐。3.2.6供应商必须提供请款单、发票、公司的订单，经财务部门审核、主管财务领导审批, 方可付款。3.3公司现金管理3.3.1现金管理必须遵循钱账分管、钱票分管原则，会计管账票，岀纳管钱。3.3.2每项现金收入必须曲会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳 记。333现金收款票据必须设置多联，客户、会计、出纳、经办人各执一联，以便核对。 334出纳必须确保现金的安全，防止遗失和被盗。3.3.5出纳必须根据经办人签字、会计填制付款凭证、会计主管审核、公司财务主管领导 审批的凭证付款。3.3.6出纳必须及时登记现金15、H记账，核对收入、支岀、余额并与实际库存现金相符，做 到日清日结。3.3.7出纳不得擅自借款给员工，借款必须有单位财务负责人签字批准。3.3.8月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余额，做到账账相符、账款相符。4内部制约制度4.1为了减少公司的经济损失、浪费，提高效益，特制定本制度。4.2任何一项经济业务，必须冇两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。4.3会计管账、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管账（除现金、银行存款口记账外）, 不管物，不管已做账的记账凭证。4.4仓库保管人员管好财产、物资，包括各种材料、维修用零配件、五金材料及英他公司 物资等。4.5发出收款业务时，由会计开具发票，曲16、出纳收款；付款时由会计审核发票后，经主管 财务领导批准后付款。各种收、付款单据、发票，必须经主管财务领导签名后，才能进 帐。4.6固定资产和人宗材料物资的采购耍有经过批准的预算。购回后耍通过仓库保管员验收 入库，凭领料单出库。报账时要同时附上经批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。 仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。4.7会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次账，并盘点库存现金。4.8仓库物资年终必须盘点一次，拯以调整账务和年终成本核算。年中根拯需要可以不定 期盘点。5现金管理制度5.1为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定17、本制度。5.2为保证公司经营工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。5.3现金的使用，应能保证以下项目能及时支付：5.3.1本单位员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。5.3.2员工差旅费、客户的业务招待费。5.3.3驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。5.3.4员工工伤事故、生活困难和突发事件及临时借款。5.3.5公司各类设备所需的零配件及其他五金材料费。5.3.6公司负责人安排的其他小额开支。5.4除保证上述费用两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。5.5公司现金必须存放在财务室的保险柜内。发放工资的现金袋应争取当天发放完毕，避 免在保险柜外存放。5.6不准以收抵支18、，收支必须分开。5.7不准代其他单位收、付现金。5.8不准将公司账户借给他人使用。5.9不准以白条或不符合账务制度的凭证顶替库存现金。5.10不准私设小金库，不得脱离账务监督。5.11出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到口清月结, 每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终应与会让核对账与账、账与款是否相符， 如有问题应及时查明原因调账。5.12财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应 查明原因及吋处理。6财产清查制度为了加强公司财产的管理，确保单位财产的安全，使会计核算真实，根据有关会计 法规的规定，特制定本制度。6.1公司必须每年对19、材料、低值易耗品、固定资产进行一次全面清查。6.2仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品账簿并结好余额, 以便核对，分门别类，整理好财产、物资。6.3对财产、物资逐笔登记，并与账而进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导报 告，经批准后进行相应账务处理。6.4对盘亏的材料、低值易耗品造成的亏损，根据不同的原因进行处理，属人为管理因素, 应由责任人赔偿，属自然损耗的，应完善报批手续。6.5固定资产必须指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理、登记 工作。6.6每年应全而清点一次库存固定资产，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、 损坏的固定资产填写固20、定资产报废表，并注明原因，办理有关报批手续，经公司领导 批准后进行账务处理。7库房管理制度7.1做好入库、出库，账目登记工作，做到账物相符。库存物资每刀盘点一次，填好盘点 表，及时报送公司领导。7.2核实入库物品数量、质量、逐一验收，确保无误。7.3按签字齐全的领料单发料。7.4库房物品应放置整齐，条理分明；走道通畅，通风良好；无烟火，无闲人。7.5检杳、整理货物，掌握消耗，并与相关部门保持联系，根据需求及时补充。7.6搞好库房周围环境卫生，防止物品霉变、虫害、鼠害。7.7确定库存材料的计价方法。8票据管理制度为加强会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据的妥善保管，制定木制度。8.1支票由出21、纳员专人保管。8.2建立支票领用备查簿，依序登记领用人、领用支票仃期及注销仃期等。8.3对已作废的支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。8.4发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用 的发票进行检查。8.5仓库验收单、领用单每月必须定期核对，然后交会计部门入账，并装订保管。8.6出纳支岀的单据，由岀纳登记现金日记账、银行存款H记账，经会计核对后，交会计 入账。8.7门票等有价票据由会计专人保管和负责核对，建立票据领用登记簿，定期对票据进行 检查。9会计档案管理制度9.1为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中 华人22、民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理需耍，制定本制度。9.2会计档案指会计凭证、会计账簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。9.3公司毎年形成的会计档案，应由财务部门按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册, 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。9.4财务部门指定专人对会计档案进行妥善保管，做到存放有序，查找方便。同时，应严 格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防损毁、散失和泄密。9.5会计档案，可向本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。会计档案 原则上不得借出，如确因工作需要向外单-位提供利用吋，须经本单-位主管领导及财23、务总 监签字批准。9.6单位撤消或合并时，会计档案应随同公司的全部档案移交给指定的单位，并按规定办 理交接手续。9.7各种会计档案的保管期，根据其特点，分阶段永久和定期二类。9.8会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出销毁意见，经严格审查鉴定，编造 会计档案销毁清册，并报公司主要负责人审查批准后销毁。10借款制度10.1公务借款10.1.1凡因公务需耍借款者，应先填写“借款单”，注明借款用途、借款日期、借款人、 借款金额。10.1.2 “借款单”应填写一式两份，所在部门主管领导签字后，经公司主管财务领导签 字批准，报总经理审批后，会计复核，会计主管审核后，交出纳处借款。10.1.3 “借24、款单” 一份rti会计挂账，借款人报销后记账销账；一份由出纳保存，借款人 报账后归还借款人。10.1.4借款人应在借款后一个月内尽快办理还款手续，附相关凭证及正式发票到财务部 门办理报销，财务部门应根据报销金额多退少补。10.1.5借款人在一个刀内逾期未报销并无正当理由者，财务部门可直接从借款人工资中 扣缴。10.2私人借款10.2.1公司原则上不办理私人借款业务。10.2.2如冇特殊原因，经公司领导批准，私人借款者，一次性借款金额原则上不超过本 人当月工资。10.2.3若无特殊原因，财务部门应在下月工资发放日收冋该笔借款。10.3注意事项10.3.1凡因公务借款尚未还清而中途离职者，应将相关25、手续移交清楚，否则接交人自行负责。10.3.2凡私人借款尚未还清而中途离职者，须在离职前一次性还清借款。11报销及物资请购程序11.1报销程序11.1.1报销人须取得合法的票据并在收据背面填具经办人、签收人、用途等，需办入库 者，还应附入库单。11.1.2报销人将凭据交会计作账，并经会计主管审核。11.1.3报销人将审核后的票据送部门主管领导签字。11.1.4报销人经部门主管领导签字后，报送财务主管领导签字，报总经理审批。11.1.5报销人将票拯交给出纳，出纳复核后，领款人在付款凭据上“领款人”处签字后 领款。11.1.6出纳付款后，记账签字并交到会让处登账保管。11.2物资请购程序1121请26、购部门填具“请购单” 一式两份。11.2.2所购物品经库管复核，库房确无库存时，经办人可将“请购单”报主管领导签字。11.2.3经办人将请购单送财务部门佔价。11.2.4采购部门根据请购单进行报价，送财务部门审核、主管财务领导审批后，方可向 供应商联系采购。11.2.5采购部门必须保证材料及吋、保质、保量、价优到位，并应取得税务发票。11.2.6材料进入公司后，仓库必须及时清点数量，请购部门验收质量合格，仓库填制入 库单，经办人员签字送财务部门，库管人员及时登记入帐。12费用报销制度12.1差旅费报销制度12.1.1差旅费包括住宿费、交通费、伙食补助费等。12.1.1.1交通费：是指往返于派出27、地的长途汽车、火车、轮船、飞机等交通费用。12.1.1.2餐补费：指员工在外地的午餐补贴。12.1.1.3住宿费：指员工出差在外地的住宿费用。市内不承担住宿费，但特殊情况实报实 销。12.1.1.4市内交通费：指员工在市内出差的费用。凭冇效票据在标准内实报实销，公司原 则上不承担出租车费用。12.1.2关于出差报销的其他规定12.1.2.1外地出差，原则上不允许发生招待费用，如工作需要，应事先经公司主要负责人 批准，否则，不予报销。12.1.2.2员工外出参加有关会议，会议期间的伙食费、住宿费、市内交通费等由会务费报 销，不享受任何补助，特殊情况除外。12.1.3用公车出差国内各地的费用报销128、2.1.3.1木市范围内（包括区、县）出差人员，原则上不报销任何差旅费用，但特殊情况 除外。12.1.3.2出差木市以外地区的人员，可依有效票据报销交通费、住宿费及用餐补助费等。 12.1.3.3外岀公车的燃油费、停车费、过路费、过桥费等凭冇效票据出司机统一粘贴在空 白纸上，在费用报销单上按费用类别分别合计并注明单据张数，附于报销单后，按报销 程序审批报账。12.2业务招待费各部门因工作需要招待的，提前填写宴请单，经主管领导审批后进行，标准为重要 客户每人不超过100元，一般客户每人不超过50元，陪人不超过2人。13成本、费用归类管理制度公司在经营过程小发生的各项直接支出，计入营业成本或费用。29、13营业成木：是指公司物业所需材料消耗或公司设备折I口。13.2营业费用：是指各营业部门在经营中发生的各项费用，包括运输费、装卸费、保管 费、保险费、燃料费、水电费、展览费、广告宣传费、邮电费、差旅费、清洁卫生费、 低值易耗品摊销、物料消耗、经营人员的工资（含奖金）、员工福利费、工装费以及其 他营业费用，其中工装费为公司按规定为员工制作工作服装而发生的费用。13.3管理费用：是指公司为组织管理经营活动而发生的费用以及由单位统一负担的费用, 包括公司经费、工会经费、员工教育经费、劳动保险费、待业保险费、劳动保护费、外 事费、租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失补 30、偿费、技术转让费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产 摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏账损失、存货盘亏和损毁、上级 管理费以及其他管理费用。其屮：公司经费包括行政管理部门人员工资、职工福利费、工装费、办公费、会议 费、差旅费、物料消耗以及其他行政经费等；待业保险费指公司按照国家规定交纳的待业保险基金；咨询费指公司聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用；审计费指公司聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费 用；诉讼费指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用；排污费指公司按规定交纳的排污费用；税金指公司按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用31、税、印花税；土地使用费指公司使用土地而支付的费用；土地损失补偿费指公司在生产经营过程中破坏的国家未征用的土地所支付的费用；技术转让费指公司使用非专利技术而支付的费用；上级管理费指公司上交集团公司和管理公司的费用。13.4财务费用：是指公司经营期间发生的利息净支岀、汇兑净损失、金融机构手续费、 加息及筹资发生的其他费用。13.5公司在经营过程屮发生的交际应酬费用不超过全年营业收入净额513.6公司列入成本费用的职工福利费、职工教育经费、工会经费，分别按下列比例提取:员工福利费按职工工资总额的14%提取；员工教育经费按职工工资总额的1.5%提取； 工会经费按职工工资总额的2 %捉取。公司成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用 的界限，直接费用与间接费用的界限。