1、汽车经营公司财务货币资金及发票管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一条 会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。2、会计核算以人民币为记账本位币。3、会计核算以权责发生制为记帐基础，资产以历史成本为计价原则。4、坏账核算采用直接核销法。5、存货取得时按实际成本计价，发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算，对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年，采用直线折旧法计提折旧，残值率为5%。固定资2、产在取得时按实际成本计价。7、无形资产（主要指土地）取得时按实际成本计价，按受益期摊销。8、收入的确认原则：当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时，确认营业收入实现。9、 采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以公司预算为主，结合实际，设置银行、现金日记账，总分类账及各项明细分类账。10、采用统一的经营统计表核算经营业绩，要求格式统一、 口径统一填报时间统一，勾稽关系正确。第二条 凭证账册资料管理制度1、原始凭证是记账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证，要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期和开票单位印章齐全，大、小写相符，不得有涂改等，不得有白条报账。一切原始3、凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账，原始凭证保管期限为20年。2、核算会计应对一切原始凭证记账负责，记帐要帐目清楚、日清月结、如实反映，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管，查阅原始凭证、账册应由专人列册登记，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。3 、会计主管（经理）指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证，如支票、收据、发票等，领用时由领用人办理领用手续，对误写的收据或作废的支票，应加盖注销戳记，妥善保存，不得销毁。 4、会计报表要保证报表4、数据准确，内容完整，报送及时，手续完备。对年度决算报表，应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。5、会计档案保存期满报总经理及董事会同意后才能销毁。6、财会人员调动工作或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职、中断会计工作；移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章及未了事项等；移交交接须由上一级管理人员监督办理交接手续。第三条 货币资金管理制度1、严格按照国家有关现金管理制度的规定使用现金，不得坐支现金，严格执行收支两条线的管理制度。 2、做好库存现金的保管工作，有价证券和现金必须放在保险箱内，确保安全。做好备用金的管理，库存现金（过夜）不得超5、过10000元。收银员和出纳下班后收取的货款和其它款项必须进储蓄银行或公司保险柜。严禁出纳下班后将公款、有效票据、印鉴私自带出公司，更不能带回家。3、公司的流动资金只能用于生产经营，向有供货合同的正常业务单位支付货款，财务经理需严格审查购货单位及往来情况，并在付款申请单签字报总经理批准办理。4、集团内部关联公司的资金调度必须报事业部批准。集团内部关联公司间的交易款项应于次月结清，不相互拖延。5、严禁使用现金（含现金支票）或将款项转入私人帐户支付货款，特殊情况须报董事长批准。6、支付外单位款项超过1000元的应尽量通过转帐支付，确需支付现金的由总经理批准，超过10000元的报董事长批准（可以电话6、短信方式报批）。7、预留银行印鉴实行分管并用制，即：财务印章由会计主管保管，私人印章由出纳保管。8、所有的非正常业务性支出（含礼金、捐赠、赞助等）需由总经理批准，预算外或单笔金额在5000元以上的支出报董事长批准。9、所有银行帐户均应纳入财务核算，不得设置帐外帐户；不得随意开设银行账户，若因业务需要开设新的银行账户，需报董事长批准。 10、任何人不得以任何理由将公司银行帐户借给他人或单位使用，代收代付款项或套取现金。11、会计主管（财务经理）应不定期对库存现金进行盘点，核对现金帐发生余额，编制库存现金盘点表，每月至少1次。盘点中发现的问题及时向总经理汇报，情节严重的应直接向董事长汇报。12、银7、行支付凭证管理。凡不能用现金付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。（1）转账凭证的购买由出纳员负责，并填写备查簿，在签发时由领用人签收逐笔登记。（2）各部门或个人因工作需要领用支票时，遵照借款程序操作。如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。（3）出纳员不得签发不确定日期的转账凭证，不得签发任何种类的空白转账凭证；当付款金额无法确定时，可签发限额转帐凭证，并写明用途和收款单位。（4）财务人员不得在转账凭证签发前预先加盖印章，签发时必须按编号顺序使用，对签错的转账凭证或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。13、有价证券应视同现金管理，建立备查登记簿，由财务经理登记，证券由出8、纳保管，存放于保险柜中，定期盘点。第四条 发票管理制度1、公司根据税法等有关规定，由财务经理或会计专人办理发票的领购、保管业务，建立票据备查簿，登记票据的购买、使用和库存情况。2、由收银员或专人负责开具发票。领用时应在备查簿上登记发票的类型和起止号码；下次领用时须按规定将上次领用的发票整理汇总后交保管人员存档。3、发票上的客户名称，应与购买商品或接收劳务者的名称一致；客户为自然人的，要如实填写姓名或车号。4、发票（增值税专用发票和整车发票）交予客户时，应由经办人或客户在财务联上签收。5、对于协议挂账单位和临时欠款客户，除特殊情况外（如按揭购车等），欠款未收回前，不开具发票。若需提前开具发票，需9、经售后经理批准，并负责清收欠款。（对保险代赔的客户，由保险员负责填写发票借条，售后经理签字后财务开具，由保险员负责追回保险款。）6、增值税专用发票仅限于对具备一般纳税人资格的客户开具，开具时应要求客户提供一般纳税人资格证书、税务登记证复印件和开票信息。7、严禁擅自虚开高开发票，违反规定的将给予经济处罚直至开除；触犯刑法的交由司法机关处理。8、开具发票时，须先开具后盖章。发票丢失、被盗当事人应立即向上级领导汇报，办理挂失手续，同时追究直接责任人责任。第五条 费用报销制度一、报销程序1、员工报销费用时应填写费用报销单，须注明报销人、部门、时间、事由等，报销事由要简要，费用须分类填写。2、员工填写费10、用报销单由部门经理签字，财务审核，总经理签字后方能到出纳处报销。3、总经理费用须由董事长签字审批，可按月编制费用明晰表报董事长审阅。明晰表中应逐笔载明费用发生的时间、地点、事由和金额。4、各公司所有的费用在年度预算额度内的，由总经理签字，超过预算费用的以报告的形式报董事长签字批准，否则不得开支。未报董事长批准而超支的费用将追究会计主管和总经理的责任。5、各公司正常业务招待费、差旅费和非固定费用等单笔或一次在10000元以上的必须报董事长批准，董事长另有授权的除外。（固定费用是指银行利息、水电或银行代收的其它有合同的费用据实报销）6、员工所发生的费用凭正式发票且在十日内报销，否则不予报销。7、员11、工报销和银行转帐后出纳应在原始单据上盖上“现金付讫”或 “转帐付讫”戳记，及时逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐，并结出其余额，严禁以收抵支。8、出纳须每日核对现金日记帐余额与库存现金，银行日记帐与银行存款余额是否相符，并及时把员工报销和银行转帐的原始凭证交核算会计记帐。9、核算会计与出纳须每月按每个帐户核对银行日记帐及现金日记帐的借、贷方本月发生数、累计发生数及余额。10、出纳须每月10日以前编制完上月的银行余额调节表，出纳与会计主管各一份，并把银行对帐单交会计主管。11、对费用及货款签字不全的出纳严禁付款，领导不在公司的电话请示，并通过手机短信批示，等领导回公司后补签，短信批示可作补签依据12、。12、员工报销费用必须真实，如发现虚报、假报，除此费用不予报销外，将对当事人处一倍以上的罚款。二、各项费用开支规定1、工资所有员工1-12月的工资及奖金，由行政部或业务部根据绩效方案编制，财务审核，报总经理批准，在年度预算额度内开支。每月将工资发放表报事业部审核备案。员工基本工资变动需由行政部报总经理批准；总经理工资变动，由董事长批准。2、奖金公司管理层的奖金，在全年实现毛利的2%额度内开支，年终由总经理提出分配方案，报董事长审批后发放。3、养老金公司为员工缴纳的养老金、医疗保险、工伤保险、生育保险和失业金，按当地基本缴费标准缴纳。高于基本标准的一律报事业部审批，外派员工在原籍单位参保。4、13、折旧1）固定资产的折旧费，含房屋、车辆、办公设备、维修设备，采用直线法计提，残值率为5%，折旧年限为：房屋20年、车辆4年、维修设备5年，办公设备3-5年，根据固定资产账面原值据实计提列支。2）长期资产的摊销费：无形资产（主要指土地）按收益年限分摊原始成本；其他待摊费用按相关制度规定期限摊销。5、税金为当年应交增值税、营业税、城建税、教育附加费、地方教育费、价格平抑金、堤防费、印花税、房产税、土地税、车船税（不含所得税）等的总额，统一按实现含税毛利的20%核算，预算数与实际发生数相等。6、利息1）银行贷款利息：由银行按贷款合同规定的利率、贷款金额和时间计收，核实后据实列支。2）融资费：由银行按14、协议在正常贷款利息或开票手续费之外一次或按次收取的与融资、票据业务相关的的费用，核实后据实列支。3）贴现利息：厂方或银行收取的承兑汇票贴现利息，核实后据实列支。4）存款利息收入：结算户的活期存款利息、保证金户的定期存款利息，据实入账。要求保证金尽可能存定期。7、差旅费1）市内交通费：员工外出办事原则上乘坐公汽，不允许乘坐出租车，特殊情况报部门经理或总经理批准方可乘坐；报销市内交通费(含出租车、公汽)时须注明乘坐时间、到达地点等。2）长途差旅费：长途出差指员工因公指派离开公司所在地超过8小时外出，回家探亲除外。3) 由出差人填写借支申请书，申请书上应详细注明出差事由、往返时间、交通工具和借支金额15、，若是参加学习、培训和开会应将相关通知作为附件，报部门经理和总经理审批后财务办理借款手续。借支差旅费超过10000元/人的报董事长审批。如出差人有欠账未清，财务可以拒绝借支。4) 员工出差可乘坐汽车或火车，乘坐火车时间在6小时以内的不得乘卧铺，（21：006：00间乘坐火车的可乘硬卧）。总经理出差可乘坐飞机（仅限经济舱），其他员工乘坐飞机，总经理可在差旅费预算额度内批准。5) 员工出差中午12时（以车、船或飞机票出发的时间为准）后出发的，当天不计算出差天数；无车、船或飞机票的以离开公司时间为准，时间由部门经理核准；于下午15时（以车、船或飞机票到达的时间为准）前返回公司所在地的，当天不计算出差16、天数；无车、船或飞机票的返程时间按当天中午12时计算，由部门经理确认。6）差旅费住勤标准（上限）：总经理为500元/天；中层管理人员250元/天，含住宿、交通和餐饮费，凭正规住宿发票报销。各公司根据情况在限定标准内制定本公司开支标准并报事业部备案。外出参加会议、培训和学习随会议安排。7）驻外销售员来回长途车费实报实销，不得享受住勤补助。8）员工外出施救可享受一定补助，具体标准由各公司根据自身情况制定并报事业部备案。9）员工出差前需在行政部登记出差往返时间，并在规定时间内完成工作任务返回公司，因特殊原因不能返回的须得到公司总经理同意后才能延长出差时间，否则不得报销相应费用。8、招待费招待费包括：17、招待来访客人的茶叶、水果、饮料、食品等，宴请客人的进餐费、酒水等，赠送客人、客户的纪念品等费用。1）公司接待来访客人的茶叶、水果、饮料、食品、烟等统一由行政部或财务部负责购买、保管、发放及控制。2）公司各部门领用招待用烟时，行政部须填写香烟出库单，须注明数量、时间、领用事项并由领用人在出库单上签字确认；若领用招待烟在一条以上的须由总经理在出库单上签字同意才能领用；行政部在报销购买香烟费用时须把出库单附后，每月须向财务部报香烟领、用、存报表。3）进餐费用发生前应填写招待费申请单报行政部备查，也可先电话报备，报销进餐费时必须注明招待时间、事项才能报销，否则不予报销。4）招待费开支应遵循必须合理的原18、则，在预算范围内由总经理批准，超过预算范围和单笔金额超过10000元的报董事长批准。关联公司间或事业部与各公司间的正常工作往来原则上安排工作餐，不宴请。5）外出办事中午不能回公司进餐的不报销餐费。6）出差期间产生的招待费应事前申请，与差旅费分开报销。9、电话费及邮寄费 1）办公电话及手机费用报销标准按各公司费用预算标准或董事长批准的范围内执行。原则上公司中层以上管理人员及主要外勤人员可以报销手机通讯费，具体方案须报事业部备案。 2）各部门的办公电话费超过规定报销标准的由责任人承担；责任人须在不影响工作的前提下进行管理，否则产生的一切后果由责任人承担。3）所有报销的手机费用由本人交费，公司不代交19、费，每月凭当月的手机话费单到财务部核准报销标准，总经理签字后方可报销。凡公司报销手机费的员工每天8：0022：00要保持良好的开机状态，关键岗位及主要负责人须24小时开机。每月由行政部不定期进行抽查，如发现在规定时间内关机二次的给予持机人50元的罚款，罚款在当月的工资中扣除，超过三次的当月电话费不予报销。4）邮寄业务全部集中在行政部办理，各部门将邮件交给行政部，行政部登记后委托快递公司投递，每月结算一次费用，并将费用核算到各部门。5）短信费用由客户服务部提出方案，明确短信的数量、单价、批次和费用额，报总经理审批、财务部备案，与电信部门签订合同后实施。10、办公费由行政部将年度计划分解到各部门，20、各部门将预算费用分解到每月，经主管部门经理确认，财务经理核准，总经理签字后，行政部统一按月均衡开支。在开支过程中要遵循经济适用的原则，不得追求奢侈豪华。尽量要求供方提供税票结算。11、水电费由行政部按季节将预算分解到每月，指定专人负责核算，建立水电费使用登记簿，每月按时（或与收费单位同步）登记使用数量，按收费标准计算费用额并与缴费通知单核对。支付费用时由行政部填制支出申请单，经财务经理、总经理签字后支付。费用结清后由行政部负责更换增值税发票。发现实际用量异常波动时要分析原因及时向领导汇报。各公司要制定相应的水电设施使用管理制度，如夏天空调开机温度设在30度以上，运转温度设在27度以上；冬天开机21、温度设在5度以下，运转温度设于18度。下班后应有专人负责巡视，检查水电设施使用状况，杜绝浪费。12、运费厂方供应的配件有免费配送政策，要合理计划充分利用，尽量减少自费订购；自采配件应要求供方（相对固定的供应商）免费配送；零星采购配件、自采整车发生的运费和市内提货费要一事一报销，经办人在运费报销单上注明运输内容，起止地点和金额，报部门经理、财务经理和总经理批准后财务支付。超出预算的要向事业部提出申请，批准后方可开支。一般应要求运输方提供正规运费发票，以抵扣销项税。13、广告费由市场部分解年度预算，编制广告计划明细表，初步确定每次广告的发布时间、方式、内容和金额，报总经理审批、财务部备案；具体实施22、时凭合同、发票（广告样本）报财务经理和总经理批准后支付。各店应以厂方要求投放为主，在最大限度享受厂方商务政策支持的前提下尽可能降低实际支出，尽量减少自主投放。由专人负责落实厂方商务政策，建立登记簿登记厂方佣金到账情况。14、律师、审计费发生时由行政部经理或财务经理与相关中介洽谈合同，确定服务内容、服务价格，报总经理审批、财务部备案；服务完成后由当事人据费用正规发票与合同复印件，经财务经理审核批准，总经理签字报销。预算外事项须逐项报事业部审批后实施。15、租赁费由行政部与出租方订立合同，确定地点、标的物、用途，租赁价格、金额，租赁期限，付款方式等报总经理批准，财务部备案；经办人据发票和合同复印件23、报财务经理审核，总经理签字后报销。预算外新增租赁费须报事业部批准后实施。16、公司车辆使用费1）固定费用：为养路费（含桥票）、保险费、年审费，由行政部在年初编制预算明细表，明确列出每台车的费用支出时间和金额，报财务部备案，发生时经财务经理和总经理签字后支付。2）变动费用：为油料、路桥费和维修费，油料费可根据业务量实行单车定额制，如每台车每月1600元，或实行用量制，如每公里0.5-0.7元；路桥费为过路过桥费，按实际发生业务经正常审批手续一事一报；维修费以内修为主，无法内修的须报总经理批准后实施外修。各公司应制定相应的车辆使用管理制度，规定车辆使用的审批流程，对车辆的使用和行驶里程进行登记管理24、，合理考核油耗，防止公车私用或违规使用。若因违规使用造成损失，应明追究当事人赔偿责任。全年费用应控制在预算范围内均衡开支，新增车辆费用报事业部审批后支付。油料费应集中购买，并要求供方提供税票。外修费一般凭税票结算。17、印刷费由行政部与各使用部门根据历史数据确定各项目的使用量，通过询价和参照历史价格计算各项全年预算额；发生时报财务经理和总经理审批支付。应签定合同，在交货后结算，并尽量要求供方提供税票结算。18、售后服务周费用由售后经理负责，事前制定书面计划，说明活动形式、时间和费用额，经总经理签字认可，财务备案。发生时报财务经理审核，总经理签字后支付。售后经理或指定专人对服务周的物资、有价证券25、等进行管理，按发生时间顺序逐笔登记使用情况，并要求客户签字，活动结束后报财务审核。19、新车费用自提外购车辆、调换车辆产生的油料、保险及过路费一事一报；新车油料按10-20元/辆标准控制使用;临牌和临保费用按实际需要开支，建立登记簿，由销售内勤负责登记，财务审核，结合整车进销数量实行总量控制。在销售时应根据情况向客户收取。车辆维修以内修为主，同时根据事故原因，追究相关人员责任。费用发生时由经办人报部门经理确认，财务经理审核，总经理签字后报销或核销。油料费应集中购买，并要求供方提供税票。20、返款及回扣由当事人根据客户的要求，事前报主管领导批准，填写支出申请单，经部门经理确认、财务经理审核、总经26、理签字批准后由出纳经银行汇款至客户的卡上或由客户签字领取，不得由业务人员代领。按单笔发生额不超出维修金额的10%-20%并且不超过3000元控制，单笔超过3000元的须报事业部批准，高开票的部分应按20%扣税后支付。21、结算手续费一般由银行汇兑手续费、银联POS机的手续费和承兑汇票手续费构成，核实后据实列支。22、福利费工伤医疗费据实开支，过节费、降温费和烤火费由总经理召开干部会议提出方案，在预算内控制使用。23、职工餐费由行政部编制伙食费开支月报表，按日核算进餐人数（分员工和客户）和支出费用（食物、调料、燃料等直接费用和人员工资），汇总每月的总进餐人数和总费用，计算出人均餐费，将标准控制在27、每餐5元/人内。24、改造资金由总经理组织相关职能部门负责人根据公司的实际情况提出维修改造申请，与施工预算一起报事业部审批后执行。一般要求先施工，验收合格后付款，质量保证金不得少于工程款的5%，质保期不得低于一年。各公司财务部须收到事业部批复后才予开支，总额控制在年度预算内。25、低值易耗品原则上由当事部门提出购置计划，报总经理审批同意后，由行政部和财务部询价采购，本着必须合理的原则在年度预算内开支。26、非正常支出：由各店总经理控制在年度预算内开支，单笔金额超过5000元的要报事业部审批。费用发生时由经办人填制支出申请，详细说明业务内容，经部门经理签字确认、财务经理审核、总经理批准后实施。领28、款后未支付出去的款项，应及时办理退款手续，并向领导汇报。27、其他1）纯净水、清洁用品由行政部编制全年消耗量和消耗金额计划，与财务共同采购并登记领用耗费明细；2）报刊杂志由行政部每年订购一次，一般限订当地基本报刊2份，行业专业杂志2份；3）添置和更新工作服：售后由总经理审批，销售、前台及后勤部门报事业部审批；4）各职能部门收费：正常项目由总经理审批，临时发生的报事业部审批，一事一报；因工作人员疏忽延误办理而产生的罚款应追究当事人及领导的责任，承担20%的损失；5）拖车费：拖车业务应委托给固定的拖车公司或俱乐部，双方应签订协议，设置收费标准。收到拖来车辆时由售后部前台主管或指定专人在拖车确认单上29、签收，一联给拖车公司，一联给财务做结算凭据，每月结算一次。原则上拖车费都能向客户收回，由财务部负责核对费用收回情况。 28、事业部费用为事业部人员在下属公司开支的工资、奖金、社保和其他费用，其他费用需要董事长签字方可报销。每月将费用明细报事业部审核备案。29、新公司费用为设立新公司发生的各项费用，由事业部指定在下属公司开支，每月将费用明细报事业部审核备案。第六条 固定资产、低值易耗品及办公用品的购置1、固定资产、低值易耗品及办公用品的购置必须在预算额度内或有董事长的批文，在购置过程中严禁虚开发票，收受贿赂，以次充好，确保质量。2、购置固定资产、低值易耗品及办公用品金额在10005000元的应有30、三家以上的供货单位询价或报价，须财务和行政两人以上经办；5000元以上的原则上都要通过招标的形式进行采购。3、购置固定资产、低值易耗品及办公用品前由行政部统一填写采购申请单报财务审核、总经理批准后统一购买，在年度预算费用内和董事长批准的范围内的由总经理审批，超过标准的报董事长审批。4、购买固定资产和低值易耗品在年度预算费用内且在5000元以下的总经理批准后办理，超过5000元报董事长批准后才能购买。5、公司各部门领用固定资产、低值易耗品及办公用品时，领用人须在行政部（固定资产及低值易耗品须填写出库单，并注明使用部门）签字办理领用手续。6、成本会计凭采购合同、发票等原始凭证进行账务处理，对固定资31、产进行明细核算；同时行政部凭出库单登记固定资产备查帐，备查帐须注明使用人（责任人）、使用部门，并按使用人（责任人）归类管理。当人员发生变动时，行政部应与接交人办理资产使用人变更手续。7、建立固定资产盘点制度，每半年盘点一次，由行政部组织财务主管、成本会计、设备管理员共同参加，生成盘点报告，据实反应盈亏结果，查明原因，追究当事人责任。第七条 车间物料和低值易耗品的购买及使用 1、车间用易耗品须有指定的人员购买（一般应要求凭税票结算），购买后由零部件仓管员验收入库，领用时由领用人在出库单上签字。2、车间工人更换易耗工具时由车间主管填写易耗工具申请单报总经理批准后购买，车间工人凭已损坏的工具到车间主32、管处填写易耗工具领用单办理领用手续，车间主管将损坏的工具交商品帐会计管理或废品管理员变卖。3、因人为因素导致工具丢失或损坏的，原则上当事人应承担重置费用的10%-50%赔偿额。由车间主管、工具管理员会同班组长共同确认。4、车间用油（汽油和柴油）由财务统一购买油卡，凭税票结算，由车间主管安排使用和管理。5、车间易耗品和物料消耗的开支额应严格控制在预算额度内，均衡发生。超出预算的要说明原因，报事业部审批后方可购买。第八条 商品采购及管理1、禁止任何人在采购商品过程中收受回扣、礼品和与供货商私自交往；供货单位的奖励及促销品必须及时入帐，否则公司将严肃查处。2、商品采购须以“以销定购，优化库存”为原则33、。除整车和厂方配件外，其他商品采购原则上应先供货，后结算，结算期至少一个月，即当月采购次月付款。3、支付商品款项时须由部门经理填写付款申请单，凭合同、增值税发票、购货单位的发货单、入库单等经部门经理、财务经理及总经理签字后付款。4、公司出纳凭部门经理、财务、总经理签字的付款申请单付款。5、外采零部件时由零部件经理提供3家以上供应商报价及联系方式，由售后经理和总经理协商后确定采购厂家进行采购。零部件经理协助成本会计向供货单位索要发票等原始凭证。6、商品在采购时要求供方厂家开具增值税专用发票，并比较价格。开具普通发票的价格要低于增值税专用发票的价格。7、零部件到货后由仓管员及时验收入库，并填制入库34、单及时交给成本会计；入库单须注明供货单位、入库日期、入库人、零部件型号、数量、金额等。仓管员在商品入库时对已损坏的商品进行索赔或退货。8、成本会计凭入库单登记、核对商品帐，并登记供应商往来帐，成本会计每月定期与零部件经理和供应商核对供应商往来帐。9、零部件人员必须将入、出库单在最迟第二天交财务。每月应生成零部件进销存月报，与成本会计账务核对，若有差额应查明原因。10、成本会计对零部件（商品）库存进行定期盘点和不定期抽查，对盘盈、盘亏的要分析原因，并将结果报总经理及董事长。第九条 商品车的采购入库及出库管理1、财务部根据销售经理和总经理审批的付款申请办理整车款项的支付手续，款项只能汇入指定的厂方35、帐户。2、商品车到货后由销售内勤和库管员及时验收，对已损坏的商品进行索赔。3、销售内勤和库管员验收无误后入库，并填制入库单，登记商品车库存台帐；入库单须注明车架号、入库日期、入库经办人、车辆型号、数量等。4、销售内勤登记商品车库存帐后将入库单、合格证、车钥匙等车辆的相关资料交成本会计或相关管理人员。5、成本会计核对入库单与车辆合格证等相关资料确认准确无误。6、成本会计凭准确的入库单登记商品车库存三级帐和商品帐并将车辆合格证等相关资料锁入文件柜妥善保管。成本会计应建立合格证收发登记簿，专门登记合格证的收发情况，随时掌握库存动态。若合格证在监管银行，应按银行分别建立合格证登记簿，同步登记合格证进出36、情况，跟踪管理。7、销售内勤或财务部人员凭出纳确认无误的车款收妥确认单开具机动车发票，提货联交库管员发货，客户凭客户联经财务经理（主管）审核同意以后，成本会计向客户发放车辆合格证等相关资料，由客户或销售顾问在合格证收发登记薄上签收。记帐联由销售内勤填写日报后一起报财务。8、成本会计应每月对商品车进行盘点，盘点时由财务经理（主管）、成本会计及商品车库管员参加，以财务核算的进销存数据为依据，对商品车型号、数量、合格证号、车架号等与实物进行核对，对异地存放的商品车必须前往现场进行核实，并生成商品车库存表报总经理，商品车库存表须注明型号、底盘号、存放地点、购进时间等。9、商品车移动到异地销售时须由销售37、经理安排，由具体经办的销售顾问办理提货手续，并注明车架号、型号、数量等，销售经理签字报总经理同意后销售内勤作好帐目登记。由财务部审核确认车款入帐后，再将车辆合格证及相关手续交给销售员或客户。10、销售员在交车时由销售内勤仔细核对车辆型号、车架号、销售价格、加装精品、赠送精品等，并填写整车销售确认表，由客户签字后随同销售日报上交财务。11、客户采用分期付款方式购车，一律凭协议银行的书面放款承诺函放车。若是担保公司垫付款项则必须在款项到账后才能放车。12、各公司办理销售业务时拒绝接受商业承兑汇票。若是由客户承担贴现利息且在贴现款到账后办理交车手续的，可以接受银行承兑。13、销售内勤每月应编制整车进38、销存明细表，表一为采购入库明细表，逐台列明时间、车型、底盘号、供应商；表二为销售出库表，逐台列明时间、客户、销价、底盘号；表三为月末库存表，需列明时间、车型、底盘号、供应商、存放地。与成本会计核对进销存明细，若有差异应查明原因。14、成本会计每月与厂方核对往来账，核对厂方发车数量，确认公司入库数量、采购在途数量，根据销售发票确认销售量，计算出期末库存数量，按财务核算的库存量盘点实物库存。15、整车销售的确认原则是以收到购车款并开具销售发票为准，凡未开具发票的，无论是否收到车款，一律视同库存车辆管理，并在库存明细表备注中注明车辆状况。第十条 精品出库管理1、销售员销售精品时，由销售员填写精品安装39、单，销售经理签字确认后报一联成本会计备查。2、客户缴款，收银员在安装单上加盖款项收讫章，并留下财务联。3、公司精品部仓管员凭收讫款项的精品安装单填写出库单，并登记库存帐，安装人员领货、签字、安装。4、公司精品部仓管员将出库单交精品部会计记帐，精品部会计对各公司开具精品调拨单，或编制精品调拨明细汇总月报，汇总各公司月度精品调拨额，每月与各公司成本会计对账。5、各公司成本会计将精品安装单与精品部的调拨单或精品调拨明细汇总表进行核对，确认无误后登记商品帐，办理结算手续。6、成本会计应经常对精品安装单进行清理，对长时间未结算或无法与精品调拨单勾对上的要跟踪查询，发现问题应立即向领导汇报。第十一条 公事40、借支1、员工因办公事或出差需要借支的，须填写借支申请单，由部门经理、财务、总经理签字后才能办理，借支超过10000元的需报董事长批准（可电话、短信报批）。2、员工在出差的前一天才能借支，在出差返回公司十天内报销。3、在公司有借支未还的员工不得再申请借支 。4、在公司有逾期借支的员工，在当月工资中扣除，并做适当处理。第十二条 销售及售后优惠权限的管理1、返还客户一切款项，须由财务审核，总经理核批后，一律凭相关手续在财务部办理。2、销售、售后所有精品及相关商品标价需报财务部核准备案，同时公司各部门所做各项促销活动，给予客户的相关优惠政策在活动开始前统一以书面形式报财务核准备案，否则财务不予认可。341、销售部在整车销售时低于公司规定销售价格的一律由总经理签字；售后部车辆维修结算打折时，由公司总经理根据毛利确认相应折扣，根据总经理的授权，由前台主管及售后经理签字，超过权限的由总经理签字；销售部、售后部在精品销售，给予客户优惠时在权限范围内的部门经理签字，超越权限的由总经理签字。第十三条 维修保险代赔及回款1、公司所有维修代赔必须和保险公司签定代赔协议，每一笔业务都必须经保险公司工作人员签章和售后经理签字同意后才能办理，售后经理负责指定专人收回代赔欠款。2、收银员凭代赔协议和相关手续办理财务手续。3、会计主管必须每月和收银员与保险公司核对保险代赔往来帐，并核查保险订损单以确认代赔金额是否准确。42、4、会计主管应每月清理保险代赔往来账，对长时间没有收回的款项要查明原因及时处理，问题严重的要及时汇报。第十四条 往来账目管理1、收银员和业务内勤要及时结账收款，催收应收账款。对过期未收的欠款，月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清单。收银员或业务内勤不能解决的事项应及时上报领导。2、核算会计每月必须和收银员及业务内勤核对往来帐发生额及余额，对每一个往来单位注明欠款原因，并及时上报总经理。3、收银员收款时非合同单位欠款的须有售后服务顾问签字，并报售后经理和总经理同意签字后才能办理，由收银员和财务督促售后经理收回。4、维修挂账合同单位必须由售后经理报总经理同意后签定合同，报财务备案，并指定专人43、严格按合同收回欠款且随时关注欠款单位的经营状况，保证公司的欠款及时收回。5、收银员收款完毕并开具发票后，将客户联及结算单交客户，记帐联填写日报后一起报财务核对，并开具出门证（只检查没有维修的须注明），保安凭出门证放行。6、保安第二天将出门车辆登记表及出门证交财务核对；出门车辆登记表须注明出门时间、车号。财务会计核对出门证和售后日报是否一致。第十五条 其他1、所有销售合同由财务部或销售内勤保管、编号，销售员需仔细、认真、如实填写销售合同，填写完后将合同财务联交财务，如合同填写失误应将此合同所有联次保存完整上交财务。2、销售员在给客户签定完商品车销售合同或精品安装单后，一律在财务部由财务人员审核后44、加盖“销售合同章”或“精品安装章”，销售员不得私自加盖此章，一经发现严加查处，有折让或是精品赠送的需附部门经理或总经理签完字后的折让单或赠送单，销售员在填写合同时需字迹清晰，不得涂改、挖补。3、为加强增值税专用发票的管理，销售部、售后部需开增值税专用发票时一律到财务部开具。4、销售部除因分期或我方责任需退订金的按应退款的10%扣取手续费，特殊情况由总经理特批，销售员在给客户签定合同时应给客户说明情况。5、售后维修所有首保、保修业务须由首保、保修专员和售后经理签字，所有首保、保修需打印结算单，上交财务部备档，以便和厂家核对首保、保修回款。6、销售部、售后部收取订金时应给客户开具收据，待客户提车时将收据收回，并凭收据开具发票，如收据未收回者，不得开具发票。7、为加强公司日常管理，行政部、零部件、车间等负责采购的部门将所有供货商的相关信息报财务备案，相关信息有所变动应及时通知财务。 以上规定主要适用于各汽车销售公司，汽车4S店，汽车经营公司，其他公司参照执行。各公司应在此规定范围内结合本公司的实际情况制定相应的实施细则，并报事业部备案。 本制度从发布之日起开始实施。