1、通信分公司财务会计管理暂行办法编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录一、会计核算原则及要求：2二、财务报表编制要求2三、资金管理3四、严格执行费用报销审核制度3五、加强代办费支付的管理3六、加强成本控制3七、固定资产实物管理3八、发票管理3九、印章管理4十、会计档案管理4十一、经济合同管理4xx联通xx县分公司存货管理流程5一、领用数量和金额的确定：5二、销售数量和金额的确定：5三、建立存货明细帐：5四、上报各种存货报表：5（一）报本月列支的损益科目金额和往来款余额：5（二）报本月结转成本明细表：5（三）报库存商品明2、细表：5五、存货管理流程图：5通信xx分公司xx县分公司财务管理暂行办法一、会计核算原则及要求：（一）核算原则：谨慎性、相关性、配比性、一致性、及时性（二）核算要求：会计科目按照公司财务部要求进行设置，正确处理会计事项，真实反映经济业务。正确归集费用，严格区分经营性支出和资本性支出；按照权责发生制原则进行核算，不得擅自超前或延后列支。营业款结算分专业核算，各种营业收入必须真实、及时、完整反映，不得漏计、错计收入。 二、财务报表编制要求报表编制应遵循真实、完整、准确、及时的原则，不得虚报、漏报。三、资金管理按照收支两条线核算的要求，开设银行帐户，即：收入帐户、结算帐户。（一）加强资金管理，严格遵3、循公司制定的资金管理办法。当天的营业款，必须在下午17点以前存入收入帐户，结帐以后的营业款，于次日上午存入银行，不得擅自另存私人帐户，确保资金的安全和完整。每月按规定将收入上划公司帐户，不得截留收入。（二）加强结算帐户资金的管理，即：公司根据预算拨付的资金，仅限于支付分公司经营成本和费用，要合理安排资金，提高资金的使用效率，不得用于支付与经营无关的费用等；收取经销商的保证金，存入结算帐户，按单位名称作往来帐处理。四、严格执行费用报销审核制度按照公司制定的审核权限、报销标准及发票的合法性进行审查，签字齐全，方可报销，对超标的费用或发票不合格，不予报销。五、加强代办费支付的管理代办费支付原则：合法4、性、真实性、合理性。代办费支付对象：代理商、经销商、承销商等代办费支付依据：凭稽核后的返费报表，经签字齐全，代理商提供相应金额的发票，方可支付，严禁预支代办费。六、加强成本控制严格执行预算管理，费用的支出严格控制在预算范围内，对超支的费用要进行分析，并制定措施进行控制，若因特殊原因，需要增加预算，必须写书面申请，经相关领导审批后，方可调整。七、固定资产实物管理根据公司制定固定资产管理办法，建立固定资产实物明细帐及卡片，按照财务部的要求进行管理，确保资产的完整和安全，随时掌握固定资产的增减变动情况，每半年对固定资产进行全面清查，做到帐实相符，若发现不符，及时查找原因，并向公司财务部报告。八、发票5、管理严格执行公司制定的发票管理办法（联通xx县分公司发票管理规定（SP-CQ-QX-09）文件，指定专人管理，即：对发票的领用及收回进行登记，并顺号整理，若不按发票有关规定使用发票，一律按发票管理条例进行处罚。九、印章管理财务印鉴章，出纳分管一枚（私章），会计分管一枚（财务专用章），严禁一人管理印鉴章，若有违反规定，将严肃处理。十、会计档案管理每月将会计凭证、会计报表进行整理并装订成册，凭证装入档案盒，写明时间和凭证编号；每年将会计帐簿打印，按总帐、明细帐分别装订成册，以备查。十一、经济合同管理（一）执行xx县分公司经济合同管理办法SP-CQ-QX-10。（二）建立经济合同管理台帐，作好付款及6、发票记录。（三）经济合同按照合同编号，进行管理。十二、本办法从颁布之日起执行，原通信xx分公司区县分公司财务管理办法（联通渝财字2002408号、联通渝财字200413号）文同时废止。特此通知附件：存货管理流程附件：xx联通xx县分公司存货管理流程一、领用数量和金额的确定：区县分公司领用的存货数量每月必须与公司总库核对，领用的金额每月由公司财务部确定后入帐。二、销售数量和金额的确定：存货的销售数量由区县分公司根据销售报表稽核销售数量后确定本月的销售数量。销售金额按先进先出法计算出本月的销售金额。三、建立存货明细帐：根据领用数量、金额和销售数量、金额按每一种存货建立数量和金额式明细帐。四、上报各7、种存货报表：（一）报本月列支的损益科目金额和往来款余额：见附表：存货并帐明细表（二）报本月结转成本明细表：见附表：结转成本明细表（三）报库存商品明细表：见附表：库存商品进、销、存明细表五、存货管理流程图： 总 库 领 用 监 督 核 对 财务部 分公司 建 账 稽 核 销 售 报 表 存货并帐明细表分公司：2004年 月 日序号存货名称科目二级科目本月金额1C网手机其他业务支出（C网）手机2G网手机其他业务支出（G网）手机3识别卡销售卡其他业务支出（G网）SIM卡其他业务支出（G网）STK卡其他业务支出（C网）UIM卡其他业务支出（C网）其他有价通信卡其他业务支出（G网）其他有价通信卡4无线上8、网卡其他业务支出（数据）无线上网卡5IP卡、165卡主营业务成本（数据）其他有价通信卡6193卡主营业务成本（长途）其他有价通信卡7201卡其他业务支出（市话）201卡序号科目二级科目期末余额1其他应付款C网手机2其他应付款G网手机3其他应付款G网识别卡4其他应付款C网识别卡5其他应付款IP卡、165卡6其他应付款193卡7其他应付款无线上网卡8其他应付款201卡负责人：xx财务：制表：结 转 成 本 明 细 表 (市话专业)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日专业卡类品种成本单价结转成本数量金额市话专业201卡.5元201卡.10元201卡.20元201卡.30元201卡.50元负9、责人：制表人：结 转 成 本 明 细 表（上市专业）分公司 2004年 月 日-2004年 月 日专业卡类品种成本单价结转成本数量金额IP 专业A卡B卡C卡(30元)C卡(50)元C卡(100)元直拨卡20元直拨卡30+1直拨卡50+2电话会议卡(身份卡)日月卡C5元日月卡C30+1日月卡C50+2日月卡100+3日月卡C200+4日月卡C500+8小 计：互联网专业165漫游卡100元165国际漫游卡100元可续费上网卡30元可续费上网卡100元165本地卡30小时165本地卡50小时165本地卡100小时165本地卡10元165本地卡20元165本地卡30元165本地卡50元165本地卡110、00元165本地卡200元165本地上网卡25元无线上网卡ym-1031kC81X上网卡中兴mc310上网卡网讯-V1800无线上网卡小 计：长途专业193面值卡30元193面值卡50元193面值卡100元小 计：合 计：负责人：制表人：结 转 成 本 明 细 表 (C网手机)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序号手机品种结转成本数量单价金额1V680V730V8060V8602三星A539三星A599三星A809三星SCH-A399三星SCH-N299三星X199三星X319三星X209三星X339三星X3593海尔地文星2000海尔天文星1000海尔地文星60004CEC62611、H5ZTE802ZTE806ZTE816ZTE818C900C1336康佳 KC826康佳KC66康佳KC887浪潮CU100浪潮CU100P8海信C2101海信C628海信C680海信C520海信C3698海信C3688海信C2899东信EX280东信EX58010京瓷KZ-610京瓷KZ-66011三洋普天SCP-58012首信C7088首信C728813南方高科SC9688南方高科SC9988南方高科SC3988南方高科SC9188南方高科SC988814波导C58波导C8815东芝T218X16LG6060LG6160LG8180LG636017TCL1828TCL199918科建K312、0919诺基亚228020大显C618合 计：负责人：xx公司财务：制表人：结转成本明细表（G网手机识别卡）分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序号卡类品种结转成本数量单价金额1全球通卡锁卡机全球通（300元）锁卡机全球通（400元）锁卡机全球通（1000元）2股市通卡3如意通股市卡xx如意通（50元）xx如意通（100元）xx如意通（200元）xx如意通（300元）xx如意通（400元）xx如意通（800元）xx如意通无预付费卡xx如意听（50元）IP公话卡乡情卡含210元乡情卡含300元大众卡（50元）大众卡（100元）4OTA死卡OTA卡含50元话费OTA卡含100元话费51313、02储值如意通（50元）1302储值如意通（100元）1302储值如意通（200元）1304储值如意通（20元）1304储值如意通（50元）1304储值如意通（100元）1304储值如意通（200元）1304储值卡死卡储值如意通卡6131亲情卡（50）131亲情卡（100）131亲情卡（200）131亲情卡无预付费7G网预付费用户卡8储值充值卡（50元）储值充值卡（100元）9130预付费充值卡（50）130预付费充值卡（100）130预付费充值卡（150）130预付费充值卡（200）130预付费充值卡（300）合 计负责人：xx公司财务：结转成本明细表（C网手机识别卡）分公司 2004年 月14、 日-2004年 月 日序号卡类品种结转成本数量单价金额1UTKIP公话卡2如意133储值号卡如意133储值死卡3如意133储值用户卡4133储值充值卡C50133储值充值卡C1005如意短信充值卡C1336如意亲情充值卡C1337如意夜话充值卡C133合 计：负责人：xx公司财务：制表人：库 存 商 品 进 销 存 表 (C网手机识别卡)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序号卡类品种上月结存本月领用本月销售本月结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额1UTKIP公话卡UTK卡小计2如意133储值号卡如意133储值死卡C网预付费小计3如意133储值用户卡C网预付费用户卡15、小计4133储值充值卡C50133储值充值卡C1005如意短信充值卡C1336如意亲情充值卡C1337如意夜话充值卡C133充值卡小计合 计：负责人： xx公司财务： 制表人：库 存 商 品 进 销 存 月 报 表 (G网识别卡)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序号卡类品种上月结存本月领用本月销售本月结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额1全球通卡锁卡机全球通（50元）锁卡机全球通（100元）锁卡机全球通（1000元）全球通卡小计2股市通卡股市通卡小计3如意通股市卡如意通股市卡小计4xx如意通（50元）xx如意通（100元）xx如意通（200元）xx如意通（800元16、）xx如意听（50元）xx如意通无预付费卡IP公话卡乡情卡含210元乡情卡含300元大众卡（50元）大众卡（100元）xx如意通卡小计6OTA死卡OTA卡含50元话费OTA卡含100元话费OTA卡小计71302储值如意通（50元）1302储值如意通（100元）1302储值如意通（200元）1304储值如意通（50元）1304储值如意通（100元）1304储值如意通（200元）1304储值卡死卡储值如意通卡储值如意通卡小计8131亲情卡（50）131亲情卡（100）131亲情卡（200）131亲情卡无预付费131亲情卡小计9G网预付费用户卡G网预付费用户卡小计10储值充值卡（50元）储值充值卡（17、100元）储值充值卡小计11130预付费充值卡（50）130预付费充值卡（100）130预付费充值卡（150）130预付费充值卡（200）130预付费充值卡（300）130预付费充值卡小计合 计：0 0.00 负责人：xx公司财务：制表人：张红库 存 商 品 进 销 存 表 (C网手机)分公司 2004年 月 日-2004年 月 日序号手机品种上月结存本月领用本月销售本月结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额1 V680V730V8060V860V868V6882 三星A539三星A599三星A809三星SCH-A399三星SCH-N299三星X199三星X319三星X209三星18、X219三星X339三星X3593 海尔地文星2000海尔天文星1000海尔地文星60004 CEC626HCEC736H5 ZTE802ZTE806ZTE816ZTE818C900C1336 康佳 KC826康佳KC66康佳KC887 浪潮CU100浪潮CU100P8 海信C2101海信C628海信C680海信C520海信C3698海信C3688海信C2899 东信EX280东信EX36910 京瓷KZ-610京瓷KZ-66011 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